财务管理风险对策范文
时间：2023-10-18 17:39:37
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篇1
随着社会经济不断发展，保险已经成为人们生活、工作中不可缺少的一部分。保险公司的发展将会对整个国民经济发展产生巨大的影响。但面临现代经济环境，无论是管理方法还是人员，保险公司发展面临的风险始终存在。其中财务管理作为一项基础性工作，贯穿于整个保险公司发展全过程，如果该环节出现问题，将会产生连锁反应。因此加强对保险公司财务管理风险的分析，找到风险产生的原因，并采取针对性对策已成为保险公司的当务之急。
一、财务管理风险概念
所谓财务管理风险，是企业处于市场经济环境中开展各项财务活动，无法对活动进行预料及控制，使得企业最终财务成果与预期目标出现偏差，企业会蒙受经济损失、甚至破产。由于财务活动是企业发展的重要基础，与各项活动均存在非常密切的联系，如果对筹措资金、分配利润等环节处理不当，都将产生一定风险。二、保险公司财务管理风险成因分析所有保险公司都一样，面临着复杂的财务管理风险，不利于保险公司健康发展。产生财务管理风险的主要原因体现在以下几个方面：
(一)缺少自有资金，风险管控意识薄弱
我国保险企业数量与日俱增，面对激烈的市场竞争，一些保险公司自身具有非常雄厚的资金实力，能够确保公司稳定、可靠运行。但还有很多保险公司自身资金能力较为薄弱，对外筹资有限，加之自身风险管控意识较为薄弱，在很大程度上阻碍了保险公司健康发展[1]。此外，保险公司在发展中存在虚报资产等现象，可见，国家监管力度远远不够。
(二)责任准备金不足，资本结构不合理
所谓责任准备金，是指保险公司为了承担未到期责任等提前准备的资金。按照相关制度规定，责任准备金不能够作为公司营业所得，随时会进行赔付。一旦出现赔付情况，企业将无力赔付。此外，现有资本结构不够合理，对于各部分资金的分配存在很多问题，一旦出现问题，保险公司无法第一时间做出响应，给公司带来了经济损失。
(三)投资收益偏低，内控力度不到位
一般来说，保险公司将产品销售给保户，并收取了大量保费。保费作为保险公司的主要收益。为了满足公司发展需求，保险公司会将保费投资到其他项目当中。但当前国内市场具有复杂性、多变性特点，存在较大的金融风险，任何一个环节出现问题，都会给公司造成一定经济损失[2]。随着资本市场不断发展，保险公司可投资领域、渠道呈现多元方向发展，进一步增加了投资风险。但是保险公司并未构建风险预警机制，审计工作落实不到位，使得保险公司始终处于危机当中。除此之外，应收账款过多、收益分配及灾害等也会给保险公司带来一定风险。
二、防范保险公司财务管理风险的有效对策
(一)树立财务风险管控意识
保险公司出现财务管理风险的关键原因是管理层防范意识薄弱所致。企业内部缺少高效的管控体系。因此防范财务管理风险的首要前提是管理者要树立风险管控意识，明确责任划分、细化分工，逐步将风险管控工作落实到实处，最大限度上防范财务风险发生可能性[3]。在保险公司内部要加大宣传力度，使基层员工也能够认识风险控制的重要意义，并在工作中发挥主观能动性，及时发现风险，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形势下，保险公司发展机遇与挑战并存，面对激烈的市场竞争，缺少完善的财务管理系统将会在很大程度上挫伤保险公司的竞争实力。因此保险公司领导要认识当前发展现状，制定风险应对措施，制定企业财务战略与计划。如财务约束机制，可以从内部与外部两个层面入手，前者主要是财务预算管理，如各层次权利与责任分配，而后者则强调的是市场“无形的手”的管理和控制。强化预算管理，及时分析和研究，针对预算实施的情况出现的偏差问题进行及时的纠正，以此来提高预算管理工作质量及效率。通过内外有机整合，能够加强对企业的内部监督和管理。不仅如此，在风险管理机制的指导下，还能够发现企业其他方面的问题，使得保险公司日渐完善。信息时代背景下，保险公司要积极引进先进技术，利用计算机软件对海量数据进行系统分析和研究，从中提炼出对公司有利与不利的信息。一般来说，风险具有不可控性特点，我们不能够消除风险，但是能够提前做好准备，根据本公司的特点及实际情况，从而制定切实有效的风险管理策略。
(二)优化公司资本结构
资本结构作为企业各种资本的价值构成及其对应比例关系。现阶段，针对保险公司财务管理现状，应积极构建多元资本结构。多元资本结构作为企业未来发展的必然趋势，保险公司对结构进行相应的调整，能够帮助企业实现对现有资金资源的合理处理，减少意外情况对企业造成损失。如调整权益资本与债务资本、或者争取筹资方式多样化，增加负债资本的同时降低权益资本，实现对企业资本结构的优化和调整，顺应宏观经济发展趋势，从而为企业持续发展能提供坚实的资金基础，更好地应对日后潜在的风险。
(三)积极构建风险预警体系
经济发展新形势下，保险公司开始朝着现代化、信息化方向革新，对财务管理风险给予了更多的关注。因此构建风险预警体系成为防范风险的重要手段之一[4]。在实践中，我们能够对财务管理中可能存在的风险进行及时的预警，从多个角度综合了解并掌握企业整体财务现状，甚至能够对财务指标进行观察、识别等处理，及时发出预警信号，为保险公司提供科学依据，减少风险防范盲目性现象的出现。在风险防范中，我们能够及时意识到潜在的风险，并将风险扼杀在摇篮中，将会为企业节省更多资源，最大限度上减少损失。与其他行业不同，保险行业是以资金为核心的经济实体。因此加大对资金的处理力度非常关键。而内控能够对公司内部子系统之间的资金管理、资金利用等进行协调，确保公司投资更加科学、合理。保险公司在发展过程中，要积极实施内控与审计，设置专门的审计部门，从制度层面上强调设计部门的独立性，减少人为因素对审计结果产生的影响，在企业内部进行定期审计，根据审计结果追究内部审计机制中审计人员责任，以此来保证内部审计活动公平、客观性，从而更加全面地反映公司财务情况，且能够警示保险公司内部成员，实现双重目标。新时期下，保险公司还可以积极构建高效的激励机制，调动内部员工积极性，能够将隐藏的风险及时发现并汇报给管理层[5]。
三、结论
根据上文所述，自改革开放以来，我国保险行业迅速发展，在维护社会稳定等方面占据非常重要的位置。但同时我们也要关注其发展过程中面临的诸多问题，如制度不够完善、投资存在盲目性等，引发财务管理风险。因此保险公司在发展过程中，管理者要树立正确思想、观念，充分认识到财务管理风险防范的重要意义，并采取合理的措施加以调整和优化，如实施内控与审计，完善财务管理系统，积极引入现代科学技术，并构建风险预警体系，能够及时发现可能存在的问题及风险，不断提高风险处理能力，增强保险公司综合竞争力，从而更好地发挥自身社会、经济等综合效益。
作者:侯芸芸 单位:中国人寿保险股份有限公司陕西省分公司
参考文献：
[1]黄燕文.保险公司财务管理体系优化研究[J].中国集体经济，2016(04)：124-125.
[2]薛玉梅.保险公司实施财务预算管理过程中的问题及对策分析[J].现代经济信息，2016(01)：254.
[3]郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理——以A保险公司为例[J].中国市场，2016(22)：137-140.
篇2
【关键词】企业；财务管理；风险；应对策略
在竞争激烈的市场环境下，企业为了在竞争激烈的市场下占有一席之地，必须在现代企业管理制度的要求下，做好财务风险管理工作，在一定程度上使得企业财务管理部门对风险管理予以正确认知，并提升财务管理能力，最终市场上占据稳定地位。然而，部分企业对财务风险管理认知不足，在财务管理过程中，未能按照有关规范进行，因而影响了财务管理整体质量，财务管理存在一定的安全隐患。财务管理是企业管理的核心内容，所以企业一定要采取有效措施对财务管理风险加以严格控制，提高财务管理质量，为企业发展营造良好的环境。
一、企业财务风险管理的意义
当前，在企业管理过程中财务风险管理占有主要地位，企业在经营时，应当对财务管理的重要性有正确的认知，对财务管理风险进行有效控制，从而为企业的发展营造良好的环境。在市场经济体制不断完善的背景下，企业财务风险管理工作显得十分重要，企业制定健全的管理制度，并对市场运行情况有全面的把握，从实际情况出发，提高财务管理质量，并采取有效措施将财务管理风险控制在最小范围内，在降低财务管理风险的同时，提升市场竞争力，为企业发展奠定良好基础。企业在财务管理期间，为了控制财务管理风险，必须对财务部门的各项数据予以掌握和分析，并在一定效果下取得良好的效果，制定健全的财务管理战略，降低财务管理安全隐患，使得企业实现经济利润最大化。总之，企业全体成员增强财务管理风险意识，并结合实际情况对财务管理风险加以控制，从而为企业的健康发展创造了有利条件。
二、导致企业财务管理存在风险的原因
（一）信息不对称
企业在发展过程中，由于信息不对称，导致财务管理存在风险，财务管理质量下降，因而影响了企业的发展。一些企业掌握的市场信息不对称，具有不完整性，企业信息需求与市场未能保持一致，造成企业存在各种财务管理风险。信息不对称问题在连锁企业中比较明显，由于企业间存在层层的关系，委托人与者掌握的信息不同步，因而对财务管理造成影响，提升了信息风险。
（二）市场环境复杂
当前市场环境比较复杂，而且环境处于不断变化当中，是人们无法操控的，因而对企业发展产生了一定的影响。同时，企业在财务管理过程中，应该顺应经济市场环境、法律环境和社会文化环境等的影响，如果企业的资金和技术不足，将使其处于劣势地位，一旦市场发生较大的变动，将对企业财务管理造成冲击，因而企业发展中的弊端就突显出来，加剧了财务管理风险。
（三）企业经营方式多样化
企业为了扩大规模，会增加资金和技术的投入力度，打造多元化的发展战略，因而企业经营方式呈现多样性化。但是，在资金不足的情况下，企业需要融入更多的资金，盲目扩张将造成企业面临财务风险。
三、有效应对企业财务管理的风险的策略
（一）对财务管理进行严格控制
企业为了降低财务管理风险，应当对财务管理进行严格控制，从而在提升财务管理质量的同时，对财务管理风险进行合理的控制。企业在对财务管理风险进行控制时，一定要加大对财务管理的控制力度，尤其是对企业财务资产和收支予以控制，保证财务信息的真实性和完整性。企业要设置健全的财务组织机构，明确不同岗位的职责和任务，各个岗位构成相互制约和合作的关系，岗位工作人员履行其职责，对资源进行优化配置，定期对固定资金进行盘点，并确保财务收支具有合理性，提升财务管理质量，降低财务管理风险。
（二）运用金融工具转移财务管理风险
企业为了合理的控制财务管理风险，应当优先运行金融工具，将财务管理风险予以转移，从而提升企业的财务管理能力，并实现企业在竞争激烈的市场环境下占有稳定地位的目标。企业在经营期间，由于受到诸多因素的影响，将面临着各种财务风险，财务风险包含产品销售市场风险、基本财产安全风险等，当企业自身经营能力较差时，会增加财务管理风险。因此，企业为了对财务管理风险予以控制，应该运用各种金融手段，通过保险、对冲和分散等金融手段，结合企业财务管理实际情况，对未来财务收支加以预测，并结合企业资金储备，充分运用资本成本决策法，从而控制企业财务管理风险。
（三）提升财务管理人员的素质
企业在控制财务管理风险过程中，应该提升财务管理人员的素质，提高财务管理质量，降低财务管理风险。因此，企业需吸引财务管理精英，最大程度的提高财务管理效率和质量。此外，企业定期对财务管理人员进行培训，使得财务管理人员掌握丰富的专业知识，并提升其判断和分析能力。同时，职业道德也有明显的提高。总之，提升财务管理人员的综合素质，有助于对企业财务管理风险的控制。
四、结束语
企业在发展过程中，应该加强对财务管理的重视，为企业发展奠定良好基础。当前，一些企业财务管理还存在一些问题，加剧了财务管理风险的出现。因此，必须采取有效措施对财务管理风险加以控制，从而提升企业的市场竞争力。
参考文献：
[1]谢海燕.浅析电力企业财务管理中资金管理的应对风险[J].经济视野，2014（17）：178179
[2]申瑛琳.建筑施工企业财务管理风险分析及审计应对措施[J].中国经贸，2014（18）：245245
[3]蒲志会.浅谈制药企业财务管理中面临的风险及应对措施[J].大科技，2014（2）：303303，304
篇3
关键词：财务管理；药品；风险；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
一、医院药品财务管理的风险问题研究
缺乏完善的药品采购计划，随意性较大。当前情况是，药品采购人员没有根据医院的实际需求购入药品，而是盲目采购，造成了医院药品数量积压，占用了大部分的资金，医院有限的资金得不到合理利用，不利于医院的长久发展。
医院只有财务部门有药品总账，各药房缺少药品明细账务，这就造成在盘点时无法根据药品分类进行盈亏分析，不利于药品财务管理的顺利进行。
药品加价率和国家的规定不相符合，遇到药品价格变动时，不能及时作出调整，导致账面金额和实际金额不相符。
药品出库、入库管理混乱，时常发生已经在用的药物却还没有办理入库手续，另外，验收单也经常无法及时传递，信息缺失，医院财务的账务明细和药品会计的账务核对不清晰。
药品会计职责不清晰。有的医院存在这种情况，药剂科人员兼任药品会计，由于不具备一定的专业素养，专业知识掌握不够，在财务管理的执行上存在一定的困难。还有一种情况，药品财务管理虽然在业务上属于财务部门，但是人事安排上却是由药剂科人员担任，这样一来，造成药品财务管理形同虚设，财务部门对药品财务的管理工作也处于被动地位。
二、医院药品财务管理的对策分析
1.充分认识药品财务管理的重要性
药品作为医院的特殊物质，是医院能否正常开展救治工作的重要保证。医院的大部分收支都来源于药品收支，医院的经营效益的高低和药品是否进行正确的收支核算戚戚相关。随着我国医疗制度改革的深入进行，医院的药品财务管理也相应的进入了正规化、制度化管理的模式。建立健全合理的财务制度，加强药品质量的管理，严抓药品的采购、销售、库存三个环节的管理，切实节省医院资源，增加医院效益。
2.做好药品的有效期管理工作
药品的有效期管理涉及到采购和保管两个方面。如果盲目大量的采购药品，容易造成药品积压，相应的就会延长药品的使用期限，容易给医院和病人带来损失；其次，对于药品的发放使用，应该遵循“先入先出，后入后出”的原则，这样可以减少先期购买的药品因得不到利用而过期的现象。同时，要求药品管理人员要定期检查药品的使用期限，及时调整药品储备，防止药品过期而导致药品缺乏，影响医院的正常工作。
3.实行医院药品财务管理预算制度
根据国家宏观经济政策，医疗制度改革的深入进行，医院应遵循着收支平衡、以收定支、统筹兼顾的基本原则，根据本阶段的财务状况，科学合理、系统地预测下一阶段的收支情况、财务状况，制定出一套完整的预算体系[7]。医院要想获得长足发展，必须有一套科学系统的财务预算制度。医院要根据每一阶段的总体状况，制定出与之相符合的总体目标，各职能部门之间通过相互沟通合作，通过预算分解，将整体目标划分成具体目标，这样一来，每个部门有了明确的工作目标，对总目标的完成也是一个有力保证。通过合理的预算管理，统筹兼顾，既能保证重点项目的顺利进行，又能节约成本，医院的资源得到合理利用。
4.做好药品的采购管理工作，制定正确的采购计划，按需采购，按计划供应药品，不能出现药物紧缺的情况，同时也不能盲目采购，无端增加药品库存成本，造成资源的浪费。另外，药品采购和验收这两个环节不能脱离，应该相互制约。药品数量和质量达到验收标准之后，才能办理入库手续，并上报给财务部门进行核算；药品保管人员要能随时掌握药品库存数量的变动情况，对于超出多余的药品要能及时处理，以防资源的浪费，对于紧缺的药品要能做好补入工作，保证医院的日常治疗工作的进行。
5.做好药品管理的内部控制管理工作
加强药品内部控制管理，关键一点就是要做好账务金额和实物的管理，及时对账务进行核对，对盘点有问题的药品要及时上报给财务部门，究其原因，不放过任何一个细节。其次，做好采购工作。制定合理的采购计划，不盲目的大量采购，控制好采购价格。第三，严格管理药品价格。药品价格调整要按照国家规定进行，药品价格发生变化，要及时对库存中的药品进行清点，核对账务。第四，做好核对工作。文中强调的核对工作包括两点，一是医生所开处方和发出的药品要一致，二是对于一些医院所尝试的电子处方，还要核对处方和收费清单，不仅对医院是一种保护，也从源头上最大程度的保证病人在医院救治的安全性。最后，要全面提高财务管理人员的业务水平和道德素养，使医院药品财务管理更加规范化。
6.做好医院药品管理的考核工作
目前，在药品的管理考核方面，仍存在一定的空白，很多工作都做得不到位。药品管理工作涉及到医院很多方面，员工的责任心高低直接关系到药品的质量好坏与否。一方面，好加强药品管理人员的业务知识学习，同时，药品管理人员和财务人员要能及时有效地进行账务核对，保证账面金额和实物相符。另一方面，制定完善的账表，明确药品管理的考核指标，使药品财务管理的职能作用得到充分发挥，建立起行之有效的运行机制，准确反映药品的实际库存，使医院资源得到最大限度的利用，真正提高医院经济效益。
三、结论
药品作为一种特殊商品，是医院的重要流动资产，药品收入是医院收入的重要来源之一。在市场经济这种充满竞争的大环境下，医院的经营管理要依托于药品财务管理的职能作用，通过科学、严谨的药品财务管理体系，建立行之有效的、有竞争力的运行管理机制。药品药品财务管理的各个环节都充斥着风险。药品财务管理的合理性与否直接关系到医院效益的好坏。做好药品的财务管理工作，除了要针对药品本身，加强采购管理，做好入库、出库登记工作，根据国家政策控制药品价格不能肆意波动，还要从思想上重视药品财务管理的重要性。
参考文献：
[1]薛青山.刍议公立医院的财务风险[J].卫生经济研究，2010（9）：52-53.
篇4
关键词：事业单位 财务管理 重要性 风险控制
事业单位是国家政府或地方组织，以社会提供公益服务为设立宗旨，推动我国社会主义和谐社会的发展，利用国家拨付的公共资源，或者是基于国家公共资源创造的事业单位收入，从事关于教育、科技、文化、卫生等公共事业服务活动的组织。随着我国政治体制的改革和对贪污犯罪打击力度的增大，人们越来越关注事业单位的财务管理工作，为了规范我国事业单位财务管理工作，促进我国事业单位健康有序的发展，对事业单位财务进行有效的管理、对事业单位财务进行风险控制变得越来越重要起来。
一、目前我国事业单位财务风险状况
（一）财务风险把控意识较低
现实工作中，事业单位管理工作人员对财务风险的把控意识较低，认为对事业单位财务管理工作只需要做好预算管理就行，认为财务风险只出现在经济活动开展的过程当中，其他时候不需要对财务管理进行风险把控，对财务风险缺乏正确、全面的认识，从而使事业单位财务工作的管理出现各种各样的问题，致使我国事业单位财务管理工作状况一直得不到很好的改善。有些领导对事业单位市场化改革的关注和重视程度也比较低，对于事业单位财务管理工作的支持也比较薄弱，给事业单位财务的发展带来了极大的风险。
（二）财务管理工作本身就具有很高的风险
因为，事业单位的特殊性质，其资产财务的存在具体形式和样式比较多，管理难度也比较的大。在现实生活中，事业单位财务管理者挪用公共资金、中饱私囊的现象也非常多。正是由于这些不安因素，使政府部门财政资金的运营一直都处于比较紧张的状态，甚至还使事业单位长时间处于在负债状态之中，使事业单位管理工作的风险系数被无限地加大。由此可知，事业财务管理工作要比一般的企业财务管理工作具有更高的风险系数。
（三）财务管理人员会计水平低导致风险加大
目前我国的事业单位人员编制属于国家准公务员范畴，是通过统一的招考方式来进行招聘的，这样的招考方式一般采取笔试加面试的方式进行。招考的内容也比较侧重于应聘人员的理论知识考核。因此，我国目前的事业单位财务管理人员的会计水平普遍较低，财务会计人员的实践能力较低，无法及时、有效地适应财务会计岗位，满足会计岗位职责的要求。
（四）财务管理风险制度不够完善
目前，我国事业单位对财务风险的管理通常流于形式，只稍微注重对费用的审批和报销制度的建设。致使我国事业单位财务管理风险把控制度的建设也比较滞后。现实中，财务管理者对事业单位财务的审计管理工作不够重视，税务审计方法比较单一，事业单位的预算指标也没有进行合理的分解。这些存在的问题直接使事业单位财务管理的风险大大被提高了。
二、事业单位财务管理及其风险控制策略
（一）建立科学的事业单位财务管理体系
事业单位管理者应该建立科学的事业单位财务管理体系，严格控制事业单位的预算开支，加强对日常财务的监管力度和设立严格的财务申报制度，力保事业单位财务管理工作的严谨性和监管力度。事业单位管理者还可以通过明确不同岗位的岗位职责和强化事业单位资源合理配置的方式来提高事业单位财务管理工作的效率和质量，从而降低事业单位内部营运成本。科学的事业单位财务管理体系不仅要依据事业单位自身发展特点来设立，还要随着社会的发展来不断充实和完善，切实增强事业单位风险应变能力，保证事业单位的财务管理能力随着社会发展水平而不断提高。
（二）强化财务风险把控意识，降低事业单位经营风险
财务管理涉及到事业单位的方方面面，上到单位管理层，下到单位基层管理人员都参与到事业单位的财务工作当中。事业单位财务管理工作者应该要从加强事业单位全员参与程度着手，建立严格的财务管理制度，不断培养事业单位全体员工的财务风险把控意识，从每一个环节、每一个工作人员身上去避免事业单位资产的损耗，从而降低事业单位的运行成本，降低事业单位的管理风险。
（三）加强事业单位财务预算管理
财务预算是事业单位开始的基础，每一个事业单位财务工作都是在其严格的监督进行运作的。市场经济发展规律显示，财务管理工作是离不开对成本预算管理工作的。因此，采取“零基预算”的方法编制预算，严格控制财务人员的授权范围和权限，规范财务管理人员的工作行为，保证事业单位的收支平衡，保证事业单位预算管理工作的完整性和科学性，才能加强事业单位财务预算管理，提升事业单位成本把控水平，有效控制事业单位的运行成本，使事业单位财务风险管理工作稳定、有序的发展起来。
（四）提升管理人员的综合素质培训
在进行事业单位财务管理提高及其风险把控时，还应该要着重注意财务管理人员的培训工作。对于财务知识、业务能力考核不符合事业单位财务管理岗位工作需求的员工，应该对其进行专门的能力提升培训和业务强化培训。此外，还要加强对财务管理人员的法律思想建设，提高财务人员的法律法规意识，杜绝事业单位财务管理人员贪污受贿、中饱私囊现象的出现，使其为行政事业单位的发展做出更多的贡献。需要注意的是，由于现在我国信息化的不断建设和网络技术的不断普及。事业单位财务管理人员也可以加强对会计工作人员的信息化操作进行培训，积极利用网络技术和信息资源来不断提高财务会计人员的工作水平和工作效率。
三、结束语
随着我国经济体制改革的推进和社会公益事业的演进，只有不断对财务管理工作进行改革和创新，强化事业单位财务风险管理意识，提高财务管理人员综合素质，深化我国事业单位财务管理改革工作，才能使事业单位在社会事业建设中发挥更大的作用，更全面地推进社会主义现代化建设。
参考文献：
[1]赵珠.事业单位财务风险分析和防控管理研究[J].青海气象，2013，02：75-78
篇5
注册会计师具有职业特殊性，容易受到法律诉讼。从国外来看，根据《会计杂志》的调查显示，美国近十几年发生的控告注册会计师诉讼案件数量明显增加，甚至远远超过行业历史总数。从国内来看，注册会计师的发展并不是一帆风顺，在上市公司造假事件的背后，这些注册会计师负有重大责任。因此，会计师事务所必须加强法律诉讼风险的财务管理工作，以下对此做一些探讨。
1会计师事务所法律诉讼风险分析
2015年4月，我国《证券法》修订草案一审中取消了股票发行审核制，并提出明确的注册程序，给会计师事务所带来了法律风险。[1]
第一，发行阶段的核心是信息披露，信息披露不仅影响发行上市的成败结果，也会影响中介机构的职业评价。以往监管部门对于新股发行人具有背书作用，出现舞弊案件后，中介机构和监管机构均会受到惩处。注册制条件下，监管机构没有了权力背书，面对起诉事件，中介机构必须承担相应责任。以前在审核制度下，事务所开展审计工作前，监管部门会首先对上市公司进行审核，因此责任主体被分割成两个部分。然而在注册制度下，会计师事务所是唯一的责任主体，面临的法律风险明显增加。
第二，根据实际情况决定信息是否披露，投资决策权在投资者手中。审核机构的作用，是审核企业披露的信息是否准确；对于股票的投资价值、增长潜力等，要求投资者自己评判，承担相应的风险。注册制度下，对投资者的保护力度加大，降低了诉讼门槛，鼓励投资者开展民事诉讼，从侧面加大了事务所的法律风险。
第三，发行门槛降低，减少了审核流程，提高了发行效率，如此一来，存量的IPO项目可能上市，从而增加事务所的IPO项目审计经济收入水平。但是，这些项目质量高低不一，财务错报风险高。如果事务所单一追求经济收入，盲目承揽项目，就会带来法律风险。另外，注册制度下对于事务所的处罚标准明显提高，且民事责任成为事务所的主要法律责任。在这种背景下，事务所被提起民事诉讼的可能性更大。
2法律诉讼风险财务管理的影响因素
为了应对会计师事务所的法律诉讼风险，在财务管理上一般包括两种方案：一是计提职业风险基金；二是职业责任保险。其中，前者是在事务所的年度利润中计提一部分，发生法律诉讼风险后，由事务所承担相应的责任。后者是参加保险后，保险人会承担保险合同中明确规定的，因法律诉讼风险带来的损失，同时要求事务所缴纳一定费用。基金的计提和费用的缴纳，其影响因素如下所述。
21费用因素
在职业责任保险中，会计师事务所缴纳的保费包括两个部分：[2]一是损失赔偿，是保险公司对被保险人的期望损失进行的估算；二是保险公司在损失赔偿上的附加费用，用于保险公司的经营，并作为利润、意外准备金使用。对于事务所本身而言，通过基金的计提即自留风险，能够对附加保费进行节省。但是，保险公司提供服务后，这部分费用才会产生，不保险就会失去保险公司的服务，例如风险分析、损失控制、损失理算等服务内容。
22期望损失与风险因素
会计师事务所经预测后，如果认为期望损失值比保险公司计算的期望损失值小，那么就能够节省期望损失值之间的差额部分。即便是两个期望损失值的预计数值相同，那么短期状况依然比长期状况要好。会计师事务所若是能够承担一定的风险，同时对超出数量的损失进行保险，就能够在超额保障的利用下，将自留的基金和保险结合在一起。
23税收因素
从税法的角度来看，职业风险基金、职业责任保险费用，这两者的处理方法完全不同。以前者为例，风险基金的税务处理，是会计师事务所和税务部门之间的争论关键。[3]在税法中明确规定，事务所的纳税收入在计算期间，职业责任保险费用可以纳入经营费用的范畴，从而在税前扣除；相比之下，发生损失之前，职业风险基金不能作为支出，只有发生损失之后，才能够按照实际损失数额列出支出。考虑到实际损失时间不确定，因此在规避风险方面，并没有对财务成本进行分摊。相比于实际损失的扣除、保费的扣除，效果并不理想。
24机会成本因素
从某个角度上分析，保险的机会成本主要涉及机会损失与费用保费，并且与责任损失有着联系，会形成滞后性，如果现阶段会计事务所的保费小于其损失费用，那么则可以允许会计师事务所利用没有支付损失的费用获得相关的利益，但是这种情况下会计师事务所需要自己承担相应的风险。还有一点是假如资金以保费的形式支付，那么要想真正收回需要等到索赔之后，这种模式下会计师事务所需要对相关风险加以承担。
3针对法律诉讼风险的财务应对措施
31树立财务管理风险意识
对于会计师事务所而言，在客户的选择上应该更加谨慎。以审计准备阶段为例，要充分了解客户的资料信息，和前任注册会计师加强沟通交流，从而明确可能引起财务错报风险的事项。然后要严格执行风险导向型的审计流程，改变重视实质性测试、轻视控制测试的局面。以便发现被审计单位的财务错报现象、财务舞弊行为，最终降低事务所的法律风险，为财务管理工作的开展奠定基础。
32对财务管理加强内部控制
具有一套完善的内部控制体系，是事务所开展财务管理工作的前提，要求严格遵守财务审计准则，对审计程序进行完善，及时发现制度漏洞，并制定改进措施。对于大型事?账?而言，应该保证各个分所在审计标准、审计程序上的统一性。如此一来，不同分所的内部控制工作才能同步开展，有利于财务数据的采集和处理，为风险管理提供科学依据。
33提高财务管理的专业水平
随着经济社会环境的变迁，会计师事务所要想健康发展，就必须积极适应新环境。第一，从自身入手提升专业技能，如有必要，可以通过专家咨询的形式，促进财务审计工作的顺利开展。第二，定期对会计师进行教育培训，改进人才聘任机制，优先选择专业技术强、富有财务管理经验的人员，构建一支高素质的人才团队。第三，在掌握新规的基础上，分析新规对于财务管理、审计风险的影响，了解新型的舞弊手段，及时识别并控制新的风险点，提高财务管理质量。第四，制定合适的激励措施，对于完满完成财务管理工作的人员，给予表扬和物质奖励，激发员工的主观能动性，促进财务管理水平的持续提升。
34完善财务管理制度建设
分析职业风险基金制度的缺陷，主要包括三点：第一，基金按照事务所收入的10%进行提取，而且上不封顶，如此造成的结果，是账面滚存金额不断增加，会影响事务所的资金使用；第二，财务监管工作不到位，部分事务所存在基金漏提虚提、转分利润等现象；第三，基金作为成本扣除时，不同地区的税收差异明显，不利于事务所的公平竞争。分析职业保险制度的缺陷，主要包括两个方面：一是保险范围狭窄；二是责任界定不清晰。
对于这些缺陷，事务所应该不断完善制度建设，具体从以下几个方面入手。第一，改变风险基金的计提主体，对个人职业风险基金进行强制性计提。执行过程中，首先事务所了解注册会计师的收入情况，按照一定比例计提，然后对资金进行专户存储。如此一来，事务所将计提资金交给地方性的注册会计师协会，实现统一存储、统一管理的目标。第二，出现索赔情况时，由相应责任的注册会计师、事务所共同提出申请，并由协会对申请文件进行仔细审核，审核通过后在基金余额内拨付。第三，注册会计师如果转所，原有的基金余额不变，由新所继续进行计提。注册会计师如果不再从事本行业，当法定诉讼时效期满以后，才能返还风险基金。?τ谧⒉峄峒剖Χ?言，职业风险基金相当于个人信用档案，一方面，能对职业责任保险的心理风险、道德风险进行防范；另一方面，有利于加强自留风险管理工作。在职业保险制度上，应该适当扩大保险范围；然后在具体的条款内容中，应该明确“过失”“其他利害关系人”等概念。
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关键词：金融企业；财务风险；管理；对策
经济全球化的发展为我国金融企业带来前所未有的丰富资源与发展机遇，管理经验的交流也为金融企业的发展提供了契机，各种保险公司、金融资产管理公司、证券公司等如雨后春笋般发展壮大。然而由于管理理论、管理手段尚不成熟，金融企业在管理方面仍然存在着很多风险，财务风险尤其突出，对企业的持续稳定发展与竞争力的提升造成巨大威胁，深入探讨分析财务风险管理成因及干预措施，为金融企业安全经营保驾护航。
一、企业财务风险管理相关问题概述
1.财务管理概述
财务管理是企业管理活动的一种，指的是企业的专门财务管理人员在企业生产经营管理过程之中，运用相关专业知识、手段对企业融资活动、投资活动、资金的分配使用以及资金政策等一系列与财务有关的事务的管理，目的在于明确企业资金动态与流向，加强资金管理，合理配置资源，使企业获得最大收益，促进企业整体管理水平的提升与企业稳定发展。金融企业作为直接整合资源、为实现价值利润等效流通为目的的企业，与一般的企业相比，对融资投资与资金的利用、资金的周转有更高程度的要求，即对企业的财务管理有更高程度的要求。财产保险公司则是金融企业的典型代表，其以相关财产保险业务为主要经营对象，承担巨大的风险与偿付责任，面对剧烈的市场竞争与强大的经营压力，财务管理在公司的经营之中显得尤为重要。
2.财务风险概述
财务风险指的是企业在其财务管理经营活动之中，由于受到各种可控制的或者不可控制的因素的影响，包括人为的或者自然的因素，在企业融资筹资、投资、资金使用分配中出现失误或问题，导致于财务管理制度不健全，致使企业在运用过程中，实际与目标发生偏离，甚至出现了偿债能力危机，使企业陷入资金危机，导致企业收益下降。财务风险在企业的管理经营过程中是普遍存在的，在一定程度上是无可避免的，财产保险公司作为经营风险的单位，与其他金融企业相比，由于投保人具有未来的不可预测性，导致财保公司具有特殊性，偿付风险可能会使财保公司面临更大的财务风险。
二、金融企业财务管理过程中存在的主要风险
1.金融企业的筹资风险
金融企业的正常运营必须有充足的资金，所以金融企业需要从各处进行融资，以财产保险公司为例，筹资环节关系到财险公司的运营规模、资金周转与资本结构，如果筹资过程中出现问题，极易引发财险公司的筹资风险，如公司通过借贷方式进行融资扩大公司经营范围与规模，借贷越多，利息也会越大，负债规模也会过大，超出公司的承受能力，会给财险公司带来巨大经济压力，经分析研究，财险公司出现财务风险的原因有以下几个方面：（1）筹资方式选择不当在实际运营中，可供财险公司选择的筹资方式是多种多样的，如银行贷款、民间借贷、发行债券、发行股票、吸引其他企业与投资商入股等，财险公司应根据自身情况，选择合理的筹资方式，使其保持在一定的比例或者范围之内，如果资金方式选择不合理，将会导致公司负债过多，面临财务风险。（2）筹资规模过大财险企业为扩大经营规模与经营范围，提高市场占有率，会过多进行筹资，为偿还债务，又以筹资弥补筹资债款，将会陷入无限筹资的循环，致使公司负债规模愈来愈大，公司将面临巨额债务以及利息，如果公司经营不善，公司可能将面临无能力偿还债款的风险，甚至会导致破产。
2.金融企业的投资风险
金融企业的资金的筹集其真正目的是用于企业的投资，通过投资来获得更好的收益与利润。财保公司通过与投保人签订保险协议来获取保费，将保费用于其他产业其他领域的投资，是一种特殊的“融资”方式，与其他金融企业不同，财险公司所收取保费，在投保人发生保险事故时，需要向投保人进行理赔，如果财险企业投资比例过大或者投资时间过长而无法获得及时收益，在进行保险偿付之时可能会面临财务风险。（1）投资安全性风险财险公司在进行投资之时，过多关注其投资领域投资方向可能会带来的巨大收益，而忽略了对投资对象与被投资方进行考察与全面的了解，忽略了对投资中可能出现的风险的考察，进行盲投，如果被投资方经营不善产生亏损或者缺乏信誉，财险公司不仅不能获得投资收益，还会承担一定损失，严重情况下会导致公司面临财务管理风险。（2）投资方式单一可供财险公司选择的投资方式与投资渠道多种多样，如投资房地产、国债等等，每种投资方式将会面临不同的投资风险与投资收益，市场发展规律下，风险越大的投资方式可能获得的收益也就越大，如果企业将资金都投入高风险行业，虽然可能会获得巨额收益，但同时也面临巨大风险，一旦稍有差池，可能导致血本无归；如果公司将资金投入低风险行业，如债券，虽然风险小，但将来所获得的收益也相对较少，无法满足收益要求。
3.金融企业的运营风险
金融企业在运营过程中也面临一定的财务风险，财产保险公司以经营风险为生，其在运营过程中保费的测算、保费收取、事故理赔等环节也会面临财务风险，需要公司管理者进行重视。（1）保费测算风险财险公司在市场中面临巨大竞争，为了尽可能的吸引客户，扩大市场份额，一些财险公司在保费测算方面缺乏正确的经营理念，以过低的保费来吸引客户进行投保，在此情况下，保费将不能满足赔付的需要，财险公司将面临一定的财务风险。（2）保费收取风险保费是财险公司获得融资的主要来源，保费的收取关系到公司的收入、投资的份额、员工的保障，如果保费因为客户财务状况等原因不能及时收取，且应收保费比例过大，将会对公司的实际收益造成影响，给资金周转、事故理赔等造成困难，使公司面临一定财务风险。（3）理赔环节风险财险公司收取保费，对客户的财产等进行保险，就一定要面临相应的理赔问题，目前大多数公司的理赔水平不够高，在理赔管理过程中出现很多漏洞，缺乏高素质的理赔鉴定人员，对伪造事故等事件的鉴定能力不足，使理赔过程中赔付失误的事件时有发生，给公司造成严重财务风险。
三、财产风险管理对策研究
面对各个环节中可能面临的财务风险，金融企业特别是财产保险公司应该如何进行风险的管控，对风险进行有效监控与评估，减少财务风险发生的可能性与带来的损失是我们讨论的重点。
1.筹资环节的风险控制
金融企业要树立坚固的风险意识，强化公司员工的风险教育，使每一位员工都深刻认识到积极应对财务风险对企业与个人发展的重要意义。金融企业还应该建立一整套切实有效的风险防范机制，设置专门机构对企业财务筹资风险的预测、监控、评估进行管理，提高规避筹资风险的效率，在筹资风险发生之事，能及时发现并上报，便于管理者采取措施，将损失减少到最小。同时，企业管理者应该合理安排筹资比例，将总筹资金额限定在一定范围之内，保持企业的资金周转能力。
2.投资环节的风险控制
企业管理者应该根据企业自身能力，在充分考察想要投资项目的安全性、收益度以及被投保公司的经营状况与信誉度的情况下，慎重进行投资，对投资中可能出现的风险深入分析，提前预防。此外，企业管理者应该选择多样投资方式与投资渠道，多方面考察比较，合理分配投资比例与投资数额，在保障企业周转与赔付能力的基础上进行投资，尽可能减小投资风险，提高投资的收益率。同时建立专门投资分析机构，招聘专门投资收益分析人员为企业投资贡献力量。
3.运营过程中的风险控制
金融企业在运营过程中，应该树立正确的竞争意识，避免盲目竞争，对企业安全经营产生影响，在保障收益的基础上采取正确的营销策略，设置专门机构负责应收账款的回收，保障公司的正常运营，对于财险公司，应该提升公司人员的专业素质，建立一支经验丰富、专业素养过硬的鉴定团队，减少理赔过程中的失误，保护公司权益。
作者:张鑫宏 单位:人保财险宁夏分公司
参考文献：
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【关键词】中小企业；财务风险；管理对策
一、中小企业财务风险分析
1.中小企业财务风险的基本特征。中小企业财务风险是指中小企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性因素所导致中小企业要承担相应损失的机会和可能。主要特征表现在：一是客观性。即风险无处不在，无时不有。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对它，进而降低风险。二是全面性。即财务风险存在于中小企业财务活动的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即财务风险与收益你中有我，我中有你，同时财务风险与收益成正比，风险越大收益相对越高，反之收益就相对越低。
2.从中小企业资产负债特性来分析其财务风险。从资产负债特性来分析，主要分为两种情况：一是资产财务风险。具体又分为流动资产财务风险和长期资产财务风险。流动资产财务风险主要分析其在流转中的安全风险、价值实现风险；长期资产财务风险主要分析其安全风险、净现值风险。二是负债财务风险。具体又分为流动负债财务风险和长期负债财务风险。流动负债财务风险主要是对流动负债的规模、结账时间等因素进行分析。长期负债财务风险主要是对长期负债的本息金额、还款分期周期、各期还款金额等因素进行分析。
3.从中小企业盈亏状况来分析其财务风险。对中小企业盈亏分析，可分为四个环节：一是主营业务利润风险分析。他是主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加后的余额，对其各个要素的分析，就是对主营业务利润的分析，这是对企业的核心业务利润进行的分析。二是营业利润风险分析。它是在主营业务利润的基础上加其他业务利润减去管理费用减去营业费用和财务费用后的余额，要对各被减因素对营业利润的影响情况、原因及对策进行分析。三是利润总额风险分析。在营业利润的基础上加减投资收益及营业外收支所得金额，就是利润总额，对其相关要素进行的分析，就是利润总额风险分析。四是净利润风险分析。在利润总额的基础上减去所得税费用，对所得税费用及各纳税调整因素进行相应分析，就是净利润分析。
二、中小企业财务风险的防范
在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，中小企业在确定其财务风险控制目标时，应本着成本效益原则，把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围以内即可的。因此，中小企业应本着遵行成本效益原则，把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围以内，确定为自己的财务风险管理目标。
1.建立适宜的财务组织机构，防范财务风险。财务会计机构是中小企业一个必要的职能部门，财务会计机构是否健全，各职能岗位之间的运作是否协调，会直接影响到中小企业财务管理职能的正常发挥，所以中小企业应当尽可能地单独设置财务会计部门，按照财会工作中，各岗位相互配合配，又遵行不相容职务的的规定，配备适应的岗位人员，处理所发生的财务会计事项。
2.建立健全财务会计管理制度，防范财务风险。中小企业财务会计制度是中小企业内部管理制度的重要组成部分。在中小企业的创立和成长过程中，要建立一套完整、科学、系统、使用的财务制度，有利于规范中小企业经营管理者的行为，使中小企业各岗位的有关人员明确各自的责任，并形成有效的牵制和制约关系。在制定财务制度时要遵循以下原则：一是针对性；二是可操作性；三是强制性。针对中小中小企业的特点，财务制度的建设要把以下几个方面作为重点：第一，流动资产管理制度，包括：现金收支管理办法、对支票的领用管理办法、应收账款管理办法、存货管理等。第二，长期资产物质管理制度，包括：固定资产管理、在建工程管理、无形资产管理等。第三，成本费用管理制度，包括：费用报销办法、成本计算与分析制度、管理费用制度等。第四，采购、销售业务和财务收支预算管理制度。第五，利润及其分配管理和工资福利制度。第六，财务机构和人员配备制度。
3.加强财会队伍建设，提高中小企业全员的管理素质，防范财务风险。加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的法律意识、监督意识、不断提高财会人员的业务水平。强化全员素质教育，首先从中小企业领导层做起，领导到头学习，不断提高全体职工法律意识，增强法制观念。只有依靠中小企业全体职工的共同努力，才有可能改善提高中小企业管理水平，搞好财务管理，提升中小企业的竞争实力。
4.财务结构风险防范。中小企业财务结构管理的重点是对资本、负债、和资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例，主要以下几个方面：一是保持最佳资本负债结构。中小企业受其规模的限制，承受财务风险的能力不强，因此，保持最佳的资本负债比例非常重要。二是保持各期间最佳负债结构。负债结构管理的重点是负债的到期比例。由于预期现金流量通常与到期的债务金额不一致，因而，要求中小企业在允许现金流量存在波动的情况下，确定到期负债应保持相应的安全边际。中小企业应对长期负债及短期负债的盈利能力与风险进行分析，确定既能使风险最低又能使盈利能力最大化的长期负债与短期负债的比例。三是保持最佳的各种资产结构。很多中小企业常常出现经营流动资金紧缺的情况，要解决此问题，加强存货及应收账款的管理是重要的解决方法。加强存货管理，应以科学的方法尽可能使存货的库存量与同期的实际需用量保持最佳的比例，避免资金呆滞；加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行售前、售中及售后的调研评估，定期核对应收账款，制定完善的行之有效的应收账款管理办法，严格控制应收账款账龄。对死账、呆账，在取得确凿证据后，进行及时妥善的会计处理。
5.影响目标利润各要素的风险防范。影响中小企业目标利润的要素主要有主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支、所得税费用等。对这些要素的管理，要严格执行相关的管理规定，最大限度的做到做前有科学的计划，做中有严格的及时监督，做后有行之有效的补救措施。要严格履行相关手续并及时记录，要按照真实性原则、相关要素比配原则、相关法规允许原则等来及时处理，才能将相关风险，如投资风险、纳税风险等降到最低。
三、降低中小企业财务风险的对策
1.树立科学的财务风险意识。中小企业财务风险，通常表现为中小企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重及盈利能力下降等，这些问题都与中小企业财务会计的管理直接相关。中小企业在日常活动中应居安思危，强化风险意识。具体来说，应加强动态分析，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使中小企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力。
2.运用科学的技术方法。一是对财务风险进行事前监督控制。企业在对某个方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要考虑可能承担的风险，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等方法，通过对财务风险的存在及其原因进行分析，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能及时有效应对。坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。如产品制造业可按规定标准计提坏账准备金、商业流通企业计提商品削价准备金、计提三包服务准备金等，用以弥补风险损失。二是对财务运行过程进行事中监督控制。在生产经营活动中，运用定性分析和定量分析法，计算、监控企业财务风险状况，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效控制不良事态的发展，将风险降到尽可能低的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。如研究赊销账款情况时，应研究确定回收办法，加速资金回笼。建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理效率进行考核。同时，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产周转率，提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。三是对财务风险进行事后监督控制。对于已经发生的财务风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以避免同类风险的再次发生；对于已经发生的损失，应及时消化处理，若长期挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。
3.建立科学的财务预测和风险监控机制。准确的财务预测，能使中小企业预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，估计可能筹措的资金量，在了解筹资满足投资程度的基础上，安排中小企业生产的经营和投资，从而使投资与筹资相联系，避免由于两者脱节造成的资金周转困难。预测主要是对未来各种可能影响财务目标实现各种相关因素的思考、研究和认识，通过预测可以提高中小企业对未来不确定性事件的反映能力，从而减少了不利事件出现带来的损失。同时建立风险监控机制，使中小企业具备风险自动预警功能，对事态的发展形式、状态进行监控，及时反馈信息，对可能发生或已经发生的与预期不符的变化进行反映，研究相应的对策和控制手段，把不确定性事件带给中小企业的风险降到最低程度。
4.培养高素质财务管理人才。随着我国市场经济日益国际化，中小企业财务将面临着各式各样可能出现的财务风险。这就要求财务人员应具备较高的业务素质，不仅能够应用理论方法进行财务风险分析，而且还能够对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计，并在此基础上，准确识别财务风险，及时发现和估计潜在的风险。因此，培养高素质人才是规避中小企业财务风险的重要手段。
参 考 文 献
[1]中级会计师考试教材2010年版
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关键词：财务风险；财务管理；风险管理
近几年，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。因此，改善市场中的这种状况刻不容缓。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。
一、简述企业财务管控的基本情况
财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价。并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。首先需要做的就是风险识别，企业中的风险有很多都不是直接体现在外在方面的，这时就需要工作人员通过收集一些市场资料，并根据以往的经验来分析市场现状，为可能存在的风险问题提前做好准备。对风险进行识别后，要运用科学的方法进行度量，风险度量是风险管理程序最重要的环节，它直接决定了企业对风险的态度和决策结果。对风险的大小等进行度量时，要全面考虑，客观的进行评价。做好企业风险的识别和度量后，就是最重要的风险控制问题。通过分析鉴定风险的情况，采取积极有效的措施对风险实施控制，争取将对企业的风险降到最低。风险贯穿于企业管理的始终，可以这么说，企业管理的过程，就是风险管理的过程。在新的形势下，正确地认识风险，把握风险的特征，洞悉风险与环境变化的辩证关系，掌握风险管理的方法，是事关企业生死存亡的大事，不可不察。
二、浅析我国企业财务管理的现状
1.企业工作者的整体素质不高
虽然说在企业经营过程中，难免会遇到一些风险，但是有些风险是可以提前预知的，这样在做好提前量的基础上，就能尽量减少对企业造成的损失。那么企业的工作人员的自身素质对企业的风险控制是个很重要的因素。我们发现一些工作人员并不满足基本的职业素质要求。首先他们的专业知识技能不够扎实，虽然说现在实用的技能对企业经营来说才是最重要的，但是如果没有扎实的知识做基础，又怎么产生实用的基本技能呢？再者在具备了一定的专业知识的基础上，还要具备一定的基本技能，这样才能尽快适应企业财务的管理工作。而对于一些刚刚入职的工作人员来说，他们缺乏一定的技能和经验，这样在企业工作中难免处于弱势，无论是企业风险的预知上还是对一些风险的处理上都没有经验可循，这对企业发展也是不利的。最后最重要的是管理者的素质问题，在一个诺大的企业中，难免会出现一些不和谐的事情，一些管理者将企业的发展抛在脑后，为了个人利益问题而做出违背个人职业素质甚至是原则的事情。这些问题对于企业的发展才是致命的。
2.企业财务管理中缺乏一定的监督机制
除了上述提到的企业工作者的素质，包括专业知识技能、实际应用能力和个人素质问题，还有就是监督机制存在着弊端。不像其他公益性质的事业单位，一个企业存在是要以盈利为基础的，而毫无疑问财务管理是企业管理中重点，但是笔者发现在企业的经营过程中，因为财务出现问题而影响企业经营的不在少数，那么分析其中原因呢？笔者认为，缺乏高效统一的监督机制是一个很重要的原因，企业经营属于私有制经营方式，理论上就是需要政府部门的监督和管理，但是一些工作人员并没有尽到地方政府的职责，没有形成一定的监督机制，对于企业的检查也往往都是应付上级的检查，这样对于一切潜在的风险就没能做到提前预知，因此，当这些风险爆发的时候，对企业的打击往往是致命的。除了政府对企业的这种上下级之间的监督机制之外，企业之间也需要完善监督机制，但是笔者并没有注意到这些改进，也就是说在企业内部中也同样存在着这样的问题。对于财务的监管往往都是企业的负责人直接管理，而缺乏一个弹性的机制来制约。
3.缺乏国家政策的支持
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。我国经济主要的形式是公有制，虽然鼓励其他中小型私有企业协调发展。但是，无论是从政策上，还是财政补贴上，私有企业得到的投资相对国企来言都是比较少的。研究发现，中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。
三、如何处理企业财务管理中存在的风险
1.提高企业工作人员的整体素质
前面用大量篇幅分析了我国企业财务风险的现状，虽然在企业的发展和经营上，我们国家都取得了一定的进展，但是仍然存在着一些问题，那么具体的来讲，应该从哪些方面解决这些问题呢？笔者认为，首先应该提高企业工作人员的整体素质。最基本的是提高他们的专业知识技能，首先在大学期间他们就应该合理安排自己的时间，多读些书，掌握本专业的基本知识，当然还包括一些其他的和本领域息息相关的知识如计算机、英语方面的等等。当然除了专业知识技能外，还有提高自己的实际应用的能力，增加实践学习的投入量。其实在企业正常经营中，可以对工作人员进行短期的培训，及时更新他们的知识和技能，这样才能跟上时代的发展，满足市场的需求。西方发达国家的经营理念比我们的要先进，因此可以以人才交流为凭借，试下技术设备等方面的交流。
2.建立高效的监督机制
加强外部监管力度目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。通过分析发现高效的监督机制的设立是对一个企业风险控制的良好保障。那么如何来改善监督机制当面的问题呢？首先从政府的角度讲，加大对企业的管理力度和关注，形成一定的监督管理机制，定期的对企业进行监督检查，对其财务明目进行核实，减少账目漏洞的产生。然后是在企业内部也应该建立适当的监督检查机制，不仅仅是企业的负责人，对于企业的监管部门也要定期的对账目进行核实。当然还有一个监管重点就是针对企业工作人员的职业素质，严格杜绝不良风气，同时也要防止偷税漏税事情的发生。
3.国家应该加大对企业的投资和关注
中小企业缺少投资所需资金。企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。除了政策方面，还要有财政方面的补贴，尤其是对于欠发达的西北部地区，有了财政的保证，才能更好的开展其他各项工作，也可以杜绝一些不良社会现象的发生。
四、结语
在激烈的市场竞争中，企业难免会遇到一些风险。这时企业应该主动分析自身存在着哪些问题，而不是一味的归咎于客观。从以往的失败中吸取教训，总结经验，提高管理人员的整体素质，建立一定的监督机制，通过各个部门的协调工作，各尽其责，解决这些问题并不是什么难事。解决好财务的风险问题，企业才能以此为根基，从而取得持续的发展。
参考文献：
[1]秦超，孙艳.浅析企业财务风险管理[J].中小企业管理与科技（上旬刊）. 2012（06）.
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[3]王长伟.论企业财务风险管理与控制策略[J].中国外资.2013（20）.
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一、财务风险的定义
财务风险是指企业财务成果和财务状况的风险，有狭义和广义之分。狭义财务风险是指由企业负债引起的，因借入资金增加到期不能偿还本息的可能和利润的可变性。广义财务风险是指企业财务系统中客观存在的，由于难以控制的因素作用，使企业的财务收益与预期收益相背离，不仅包括狭义的财务风险，还包括信用风险、利率风险、汇率风险、证券投资风险等诸多内容。本文主要从广义财务风险的角度探讨对财务风险的管理和控制。
二、我国企业财务风险管理状况
（一）财务管理体制不够完善，企业风险意识不够。我国国有企业分别经历过三种体制：一为集中统一管理体制，二为分权管理体制，三为集权与分权相结合的管理体制。这三种经济体制在不同经济发展时期为增强企业活力、调动职工积极性发挥了积极作用。但他们都没有跳出政府管企业的框框，国家没有真正将应归企业的筹资、投资及利润分配权放归企业，使企业不真正需要自主经营、自负盈亏，因而企业没有风险意识也就不足为奇了。
（二）企业过度负债经营，运营资金不足。由于我国目前能够上市的公司不多，致使许多企业不能依靠发行普通股这一风险相对较小的融资渠道筹资，而选择负债经营，有些企业扣除企业资产净损失和资产挂账，实际资产负债率竟高达80%，而西方国家的资产负债率一般在60%以下。一方面企业的经营状况欠佳，资产偿还贷款能力薄弱；另一方面过多的债务本息使企业不得不借新债还旧债，使企业的偿还能力雪上加霜。另外，大部分企业由于管理的原因，各种开支只增不减，而对应的应收账款却由于各种原因没能及时收回，造成周转困难。
（三）缺乏有效的财务监控。财务监控是企业财务管理不可缺少的环节，应贯穿于生产经营的全过程，但从我国目前情况看，主要集中于事后控制，缺乏事前预算和事中控制，而事后控制也未必有效，只是基于年终考核之需而能得到一定的重视，尚在年度利润规划的基础上辅之以相关会计资料而勉强为之。可以想像，没有实质性财务监控的财务活动面临的风险有多大，产生像财务信息失真、财务滥收滥支、国有资产流失这样的弊病就不足为奇了。
三、对策
（一）建立现代企业制度，同时建立与企业规模组织结构相适应的严格财务体制。在社会主义市场经济体制下，建立自主经营、自负盈亏的现代企业制度是企业改革的重点。只有这样，企业才能真正摆脱政府的管束，实现责、权、利明晰、除关系国计民生的重点行业外，都可以通过股份制改造确立企业法人财产权，实行法人财产制度，最终通过金融市场进行交易，真正做到有效规避风险、合理配置资金的目的。而建立与此相适应的财务体制则是适应风险管理的要求，在此体制下，财务部门负责制定企业的财务规章制度，为企业筹措和调度资金，贯彻、检查、考核经营责任的完成情况，办理企业财务收支预算和决算，为企业各项投资项目提出可行性分析报告等。
（二）对不同类型的企业采取不同的具体措施进行资本结构优化。由于大部分企业资产负债率过高，所以对企业进行资本结构优化可以降低负债率，提高偿还能力，从而降低风险。对于负债率较高，但经济效益好的企业应设法通过增资、债转股、关联方相互持股，谋求上市等减资方式改善其资本结构。对于不盈不亏的企业，可以实施股份制改造或将拨改贷改为国家投资，也可吸引台资或外资。对于资产负债率较高，经济效益也很差，但有一定前景的企业，可采取分立或兼并等方式进行股份制改造或实施股份合作制。而那些已达到破产边缘的企业应采取破产清算的方式，将对企业来说使用价值不大或没有使用价值的资产出售给国内外企业法人，所获收入可用于还债，也可采取托管的方式改善其经营状况。
（三）实施预算管理是企业防范财务风险的有效措施。预算管理是国内外企业普遍采用的现代管理体制，建立现代企业制度要求企业进行全面预算管理，也是适应市场不确定性和波动性，有效防范财务风险的必然选择。全面预算建立在对市场预测的基础之上，并可以随着市场的变化不断进行反馈、适应和调整，通常是以企业目标利润为预算目标，以销售前景为预算的编制基础，按照目标明确的原则，由企业最高权力机构讨论通过的企业未来一定期间的经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任作为约束依据，适用于企业的一切生产经营领域。不难看出，全面预算机制可以根据市场的变化随时做出调整，并落实到各部门，可以实现企业、经营者和职工的经济利益相结合，更好的实施绩效考核，调动经营者、职工的积极性和创造性。
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关键词：会计管理 财务风险 对策
企业的财务风险,是在企业进行各项财务活动时,因为内部和外部环境因素的影响,使财务系统在运行时偏离了期望目标,导致产生经济损失的情况。财务风险是一种危险信号,它能够全面、综合地体现出企业的财务情况和经营成果,这就要求企业的经营者及财务管理人员必须经常进行财务分析,提前防范财务风险。
1、企业会计管理中财务风险出现的原因
(1)企业财务管理水平比较落后。当前,我国有许多企业追求多元化的经营模式,试图通过多元化经营降低企业经营风险,然而,这些企业往往是简单地移植过来,使用旧有的经验,而不知晓不同的行业在财务管理上也是有很大不同的,如果不及时更换决策理念,假如投资失败,将会产生一系列连锁反应,导致发生严重的财务风险。
(2)企业财务信息失真。企业财务信息失真表现在乱计成本。将经营性支出和非经营性支出混淆不分,把一些不能列入成本的非经营性支出如营业外支出直接列入生产成本,严重违反了有关成本核算的管理制度,使成本增大利润减少。同时,混淆成本核算对象。企业不划清各个成本核算对象之间的成本界限,使成本核算对象不实;企业不区分会计期间,不划清本期与非本期成本之间的界限,不依据权责发生制的原则处理有关成本项目,导致本期成本不实。
(3)企业内部的财务关系混乱。企业对应收的账款催收不力,且应收账款周期过长,使得资金长期被占用;盲目扩大生产,成本控制和核算不到位,导致产品缺乏竞争力,且产品大量积压,导致营运资金周转不畅,生产和销售脱节,从而引发财务风险。一旦企业生产经营出现很大失误,投入的资金不能够及时收回,而到期又无力还债,这时企业就有倒闭的风险。
(4)企业在制定财务管理目标时的定位不准。大部分企业通常把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。而当今的市场经济,加工信息和掌握知识技术的员工在企业财富的创造中,发挥着越来越重要的作用。当代企业不仅股东要承担风险,债权人和职工也要承担相应的风险。所以,企业财务管理目标与多个利益集团有关,为自己集团的利益而置其他集团的利益于不顾,这是不符合现代企业要求的,这只会加剧股东、经营者和员工等利益相关者之间的矛盾和冲突,是不利于企业的长远、持续的发展。
2、防范企业会计管理中财务风险的具体对策
(1)加强对会计从业人员的职业道德教育。会计职业既代表企业,又代表所有者。受企业雇佣关系约束,会计人员受管理层的直接委托,而又受所有者间接委托。所以,常有会计与被人中的一方合谋,去损害人另一方利益的情况发生。会计人员同管理层合谋损害所有者利益导致出现会计舞弊的现象。企业舞弊的产生主要由三个要素,即压力、机会和借口。因此,内部控制只能减少企业舞弊的机会,而不能消除舞弊的动机,消除舞弊的动机还要依靠对会计从业人员的道德教育及道德自醒。
(2)加强对企业的财务管理,提高防范财务风险的水平。我国企业的财务管理工作还处在较低水平,财务管理在大局上对企业经营状况还难以把握。在市场经济环境下,企业要想做到防范财务风险、提高资金效率,就必须要提高企业的财务管理水平。
(3)确立企业的财务管理目标,加强对财务风险的预测。 企业财务管理目标是与经济发展密切联系的,并随着经济形态的转化和社会的进步不断变化。在目前的市场经济环境里,企业知识资产的地位和作用在企业总资产中越来越突出,知识的不断增加、更新和应用,极大的影响着企业生产经营管理活动的各个方面,使企业财务管理的目标由追求企业自身利益和财富最大化的目标转向综合的管理目标,并向高层次逐渐演化。同时,还要建立以企业财务管理目标为基础的长期财务风险预警系统。
(4)建立健全企业内部监督制度。会计的内部监督机制是为了保证其经营活动符合国家法律法规,保护企业资产的安全,提高企业经营管理效率,控制风险等目的,在企业内部建立的系列管理方式。随着科学技术的快速发展和市场竞争的不断加剧,财务管理的方向要由对资金的管理到对财务会计进行监督,再转向以事前和事中控制为主的控制系统。在经济活动过程中对其进行控制与管理,保证企业资产的完整与安全,以达到经济效益的不断提高的目的。实现财务管理任务的关键是要抓好相联系的全部环节,保证各个环节之间的衔接,实现经济活动的连续性。
(5)加强对企业会计信息进行披露,保证企业正常的经营秩序。对企业会计信息进行披露,能让企业外部利益主体更多的了解企业内部财务状况。如果企业向外披露的会计信息不真实,就会在很大程度上扰乱企业正常的经营秩序,使企业盲目投资,以至背上沉重的债务负担,加大企业的财务风险。但如果企业能够对外披露真实的会计信息,就能给企业提供良好的外部财务环境,保证企业的财务活动顺利进行,大大降低财务风险。
(6)对会计与税法进行妥善的协调。税法会计的影响也不容忽视。除了会计报表错报和舞弊之外,会计风险还有涉税的风险。涉税风险是指财务会计和税法对收入与费用等要素的确认和计量标准存在差异所以,降低涉税会计风险就是要缩小财务会计与税法之间的差异。因此,在不损害会计信息质量的前提下对财务会计与税法进行协调。
在市场激烈的竞争中,财务风险不可完全避免,建立健全企业会计管理中的风险控制,能够保证企业加强抵御财务风险的能力,提高会计的信息的质量,全面提升我国会计的现代化水平。
参考文献
