资金流动性分析报告范文

导语：如何才能写好一篇资金流动性分析报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1.企业具备财务筹资与成本控制管理实施的必备条件

房地产企业是属于快速发展和变化的行业，房地产企业为了保证财务的筹资与成本控制管理，时刻确保企业拥有最新最全面的信息。现在我国房地产企业都发展非常快，原因就是其掌握了大量准确的市场信息，能够不断应变市场需求，实力非常强大，企业都采用先进的管理信息系统来获取市场信息，利用网络和人力资源来进行市场信息的及时获取，所以企业具备财务筹资与成本控制管理实施的重要条件。

2.流动资金巨大，对财务筹资与成本控制管理模式有很强的欲望

房地产企业一般都是实力非常雄厚，且流动资金非常大的企业，其一个项目的投资可能就占据整个企业超过一半的资金规模，风险性非常大，因而其迫切需要有一个优良的管理系统来进行资金管理和成本控制，因其资金流动性强，对动态的财务筹资与成本控制管理模式有很强的欲望。

二、当前房地产企业筹资与成本控制方面存在的问题

随着我国经济的快速增长，现代化管理水平的提高，房地产企业财务筹资与成本控制管理也有了很大改进，但是由于其获取有效信息的局限性，仍然存在一些问题，主要包括以下几方面：第一、房地产企业企业内部股权分配不合理的问题；第二、形式主义，财务筹资与成本控制管理并不真正实行；第三、企业收付款管理存在很多问题；第四、库存商品的管理核算控制问题；第五、企业监督管理制度不完善；第六、动态财务管理和库存控制管理制度不健全；第七、企业员工素质低，财务动态筹资与成本控制管理以及库存控制管理意识淡薄。

三、当前我国房地产企业的财务管理方式概述

房地产企业目前主要采取的财务管理以及库存控制管理模式分为几个阶段进行，主要包括：

1.在投资和销售阶段

第一，房地产投资和销售项目的提出，信息收集，主要是前期对相关财务信息进行收集，事前进行分析报告；第二，房地产投资和销售项目规划完成，对其进行成本转化，从而进行投资规划分配；第三，房地产投资和销售项目交易开始后，对预定成本和实际发生成本进行比较控制，在实施交易过程中，对其超出预定成本范围的影响因素进行动态研究分析，对成本计划之内的影响因素进行动态研究分析，将预定成本进行实时修改；第四，房地产投资和销售项目实施过程中，做好成本控制评价。

2.在售后服务阶段

第一，做好企业投资、筹资成本控制和核算管理；第二，做好企业应收应付账款的管理：首先，对企业的日常经营过程中的资金流动做好全面管理，其次，一定要保证企业营业收入款项的账实相符，防止出现企业小金库等现象；最后，企业收付款项账实相符，通过企业风险预测降低企业经营过程中的风险交易；第三，房地产投资和销售项目完成后，对其交易过程中一切支出进行财务资料汇总，取其精华，以便以后商品采购和销售项目建设实现财务的动态管理，将企业成本降到最低。

四、当前房地产企业筹资与成本控制的财务管理和库存控制管理模式的构建

1.企业筹资与成本控制的财务管理和库存控制管理模式的构建的原理

对其投资计划和设计计划进行成本分解，对其成本支出的控制具体到每一个细小环节，对其资金流动状况进行实时的信息管理，根据市场需求的变化，对具体的财务动态指标与计划目标进行比较控制。对企业筹资成本等相关的成本支出进行成本分解，对其成本支出的控制具体到每一个细小环节，对其资金流动状况进行实时的信息管理，根据市场需求的变化，对具体的财务动态指标与计划目标进行比较，对于任一环节的成本支出进行实时管理、控制和调整。通过对市场需求的实时变化进行分析，从而确定合理的系统模块，保证其系统的有效顺利运转，最终对整个成本系统进行全面管理。

2.企业筹资与成本控制的财务管理和库存控制管理模式的构建的思路

依据企业制定的筹资与成本控制的财务管理和库存控制管理模式，实现房地产企业建造过程中的整个的管理控制，对于任一环节的成本支出进行实时管理、控制和调整。

3.健全制度体系，夯实企业成本控制管理基础

企业只有拥有了健全的成本管理制度才能够保证日常工作的有序开展，通过建立完善的企业成本控制管理体制，结合工作实际，不断夯实企业成本管理基础。

4.强化责任落实，提高成本管理水平

企业要想取得快速发展，提高成本管理水平，就必须保证每一个环节的责任落实，只有做好成本管理过程中每一个环节的成本控制，才能不断地完善部门人员的职责分配，只有这样才能够充分发挥每个员工的主观能动性，确保职责问题，不要一旦出现问题，就互相推诿责任。

5.加强成本管理的督导考核

成本管理不是一项固定的工作，在工作中要两手抓，既要通过硬性的制度来约束员工，同时也可以通过激励制度来鼓励员工实现成本管理方式的创新，最大限度地发挥员工的主观能动性。与此同时，做好企业成本管理工作的监督考核。

6.企业现代信息网络系统的构建

企业要想高效快速发展，就必须建立现代信息网络系统，有效地保证企业相关经营数据及其文件处理的自动化、企业相关各类事务处理的自动化及其企业决策管理的自动化。通过建立的现代信息网络系统，能够有效地提高企业处理相关各类事务的效率和准确性。同时办公自动化的实现能够将企业决策所需要的信息进行网络系统分析，提高数据的准确性和决策的可靠性，能够及时地对决策所需信息进行查看和汇总，不断优化企业经营计划，从源头上降低企业成本的支出。

五、结束语

篇2

上市公司再融资指的是后危机时代，上市公司在正常的生产经营发展中遇到了融资瓶颈，通过内部和外部筹资渠道进行再融资。例如外部融资采用发行股票和债券，在发行成功后，还可以根据《公司法》和《证券法》的要求再次融资。内部融资指的是通过与员工、股东签订协议，发行内部职工股，不管是内部融资或者外部融资形式，都尽可能达到资本成本或者综合资本成本较低，解决上市公司在发展过程中遇到的融资难题。但是这种再融资问题因为是解决上市公司暂时性资金困境，不可避免会遇到融资风险，所以研究上市公司再融资风险对于上市公司的正常可持续发展非常重要。再融资能力指上市公司为获得持续发展的能力，同时又增大了上市公司的风险。在我国，上市公司可以通过发行可转换债券、配股和增发等方式在证券市场上再次获得融资。采取的方式不同，对应的会有不同的风险，总体来说，可以把再融资风险分为以下两个层次：

（一）第一层次为债务规模风险 一定时期内，受制于《证券法》和《公司法》的约束，上市公司的再融资能力总是有限的。上市公司一方面不可能毫无限度地取得债务性资金。因为当上市公司从债权人筹集到的资金达到一定程度时，债权人会因为企业的风险过大，而拒绝再向上市公司借入资金，所以上市公司如果完全使用了债务性的融资额度就不能再取得债务性资金；另一方面，上市公司虽然还能再取得债务性资金，但由于承担的债务规模的扩大，对债权人不能还本付息的风险不断加大，因此上市公司如果继续从债权人获取资金，将不得不承受比以前更高的债务融资成本，这是从债务规模角度分析再融资风险。

（二）第二层次为现金收支性支付风险 现金收支性支付风险是指上市公司因为股东获取的剩余财产控制权的比重将会不断下降，从而投资的积极性将大打折扣。这些都会让上市公司的再融资风险加剧，筹资难度加大。这种风险体现在上市公司上指的是现金流通能力逐渐削弱，支付能力很差，当上市公司遇到突发事件的时候，出现周转不灵现象，这些流动能力比较差的问题一但出现在上市公司内部，就会造成上市公司发展潜力很差，发展基础薄弱，对投资者和债权人都产生很大的不良影响，他们很难再向上市公司投资或者借款，长期下去对上市公司的可持续发展都会产生消极影响。

综上所述，上市公司再融资风险是指由于金融市场上金融工具品种、融资方式的变动，导致上市公司再次融资产生不确定性，或上市公司自身筹资结构的不合理导致再融资困难而产生的风险为再融资风险。

二、上市公司再融资风险产生原因

上市公司在后危机时代面临的很多因素都是不确定的，再融资过程中面临很多意想不到的风险也是必然的，如何解读这些风险，并将这些风险控制在可接受的范围内是上市公司在后危机时展中必须要重视的。

（一）融资结构不合理 根据资产负债的恒等式，上市公司筹集资金就是采用权益法筹资和负债方式筹资，但是不管是上市公司自留的盈余资金还是采用借款方式筹集来的还是采用发行股票方式筹集的资金，都会产生资本成本，融资结构就是不同筹资方式的组成。上市公司采用不同的融资方式就有不同的融资结构，不同的资本来源其风险与成本不同，从而对上市公司产生的影响和约束也不同。主要表现为负债规模不合理，因为上市公司融资的渠道为负债筹资和权益筹资，负债规模不合理将会导致权益筹资不当，进而整个融资成本比较高，融资结构不合理问题很突出。股权的筹资方式受制于《证券法》、《公司法》的制约和上市公司实际的财务经营状况，如果财务状况不佳，对外公布的财务报表不真实达不到证券法的再融资和基础融资要求，就会导致上市公司股票融资受到一定的限制，社会影响力很大，一旦有负面消息，对上市公司的消极影响很不好，所以一般都考虑负债筹资，负债筹资利息费用在税后支付，筹资成本高。但是负债筹资的限制条件是双方进行协商的，很多银行属于商业性质，为了完成业务指标愿意将上市公司作为VIP顾客，导致上市公司负债规模大，资本成本高，融资结构非常不合理。

（二）上市公司融资时机选择欠佳会导致更多融资风险 融资时机是指上市公司为了实现最佳的融资效果，采用不同的融资方式，选择合适的时机进行融资。但是影响上市公司的经济和政治形势非常不确定，后危机时代出现的资金短缺困难也时有发生，这些上市公司对资金的需要量没有大体宏观的把握，容易头痛医头脚痛医脚，这样就会导致上市公司不注意选择再融资的时机，导致产生的再融资风险会越来越高，对筹资这样的大事没有长远计划，没有合理的安排，这些都是再融资过程中影响上市公司深远发展的大事情，如果处理不好，没有选择好时机，融资风险是非常高的。

（三）上市公司资金运用不合理 在我国，上市公司经常会进行盲目圈钱，但是这些资金筹集到位后，并没有对其使用进行合理规划，把资金筹集到手后，不正常利用，出现以下几种情况：

（1）很多上市公司没有明确的财务管理方向，各监管职能部门不明确，监管缺位现象时有发生。一些上市公司还设置两套账，对这些套进来的钱没有合理利用，甚至设置小金库，不向股东发放股利，损害社会公众的信心。

（2）有些上市公司对预期现金净流量没有明确的规划，对一些变现能力很差的呆滞资产也没有及时处置，导致资产的变现能力较低，从而导致资金运用不合理。

（3）后危机时代的生产经营条件导致有些上市公司没有足够的措施进行风险预警与风险评估，资金流动性不足的方案没有措施进行应对，资产变现能力不足也没有办法处置。有些上市公司的大股东缺位，经理人占有的股份非常少，由于道德风险和逆向选择的问题，对上市公司的真实情况不加以关注，更多关注的是自己的薪酬与职位，这样就会导致一些上市公司后劲不足，融资风险居高不下。

（四）上市公司再融资行为主要参与者引起的风险 上市公司再融资行为包含的主要参与者有银行、担保机构、资产评估机构和会计师事务所、公证部门等，它们的行为和政策都会对上市公司的再融资风险产生很大影响。

（1）在银行方面，后危机时代因政府出台了一系列的财政政策、金融政策等都会对上市公司产生影响，有些上市公司因偿债能力降低而难以偿还到期债务。

（2）担保机构方面，有些担保公司并没有实际的偿债能力，一旦被担保的上市公司遇到再融资风险，也没有足够的资产进行偿还。这样，上市公司的信誉变差后，进行再融资时就没有更多的机构愿意给他们做担保。这样的恶循环就会让上市公司承担更多的再融资风险。

（3）资产评估机构和会计师事务所方面，他们进行评估的目的就是为了上市公司取得更多的融资，所以出具的报告有时候并不真实。上市公司在做出某些决策时一旦失误，就加大了公司再融资风险。

另外，还有一些不可抗力的因素如风灾和火灾等自然灾害和意外事故引发的风险，也会让后危机时代上市公司融资难的问题雪上加霜。

三、上司公司再融资风险防范与控制

再融资不是一蹴而就的事情，而再融资的风险存在于上市公司整个的融资过程中，存在于融资前、融资中以及融资后。对整个再融资过程建立风险监督可以通过再融资的评价指标量化再融资的风险情况，这样有利于降低融资风险，建立合理高效的资金使用计划，将整个再融资过程风险控制在合理的范围内，实现公司的可持续发展

（一）建立上市公司再融资风险评价指标体系 根据上市公司融资过程中遇到的风险种类，可以考虑建立适当的再融资风险指标体系，囊括财务风险和经营风险、现金支付风险，必要时进行风险预警，如果风险达到这些指标的临界点必须及时进行风险评估和处理。

（1）对于融资风险的第一层次债务规模风险，筹资方式和特点与企业的资本结构密切联系，故在指标评价体系中要引入反映企业资本结构的指标。

（2）对于融资风险的第二层次的现金支付风险。因为与上市公司的现金流动能力密切相关，公司盈余状况好，现金支付能力就很强，所以可以考虑引入反映上市公司盈利能力的指标来对上市公司的现金支付能力风险进行反应。

（3）再融资风险的第三层次即未来的再筹资风险对应的是上市公司的发展能力，所以将反映公司未来发展能力和潜力的指标引入到指标评价体系中。

除了对上市公司再融资过程中遇到的风险进行量化外，还要采取具体的措施对融资风险进行防范和控制，以保证再融资能高效有序地进行。上市公司在后危机时代，遇到的很多情况都是始料未及的，必须树立风抵御风险。及时采取积极的措施进行风险预警和风险评估，不仅可以增强上市公司的抗风险能力，也能扩大社会公众对上市公司的信心和影响力，形成融资和用资的再循环。

（二）优化资本结构 上市公司在实际融资中遇到的普遍问题是资产负债率过高，股东权益比率偏低，偿债能力不够理想。目前大部分上市公司的资产负债率都超过90%。在未来如果其经济出现滞增等问题时还会诱发很多上市公司继续大规模发债，诱发其融资风险，这是不可忽视的。所以上市公司必须合理规划上市公司筹资成本，充分发挥适度负债带来的财务杠杆正向效应，降低负债从而增强其偿债能力，更好地实现可持续发展，提高自有资本充足率。提高自有资本充足率可以有以下几点措施：（1）发行长期次级债。长期次级债程序相对简单、周期短。（2）开展新业务。上市公司必须合理运用筹集到的资金，增强核心竞争能力，不断拓展新业务，增强发展能力和盈利能力，这样即使遇到再融资风险也会有足够的承受能力。

（三）对再融资进行详细全面的可行性分析 再融资要进行可行性分析是上市公司抵御再融资风险必不可少的环节，不能盲目进行再融资。当前我国利率尚未完全市场化，上市公司的业绩增长应主要依赖于自身实力的扩大。合理利用筹集到的资金发展产品，增强管理、提高技术、服务、机制，提高其对主要债权人的偿债能力，扩大投资者的信心。在采取不同的融资方式时候，必须对再融资进行全面分析，包括投资项目的评价、再融资的动机以及公司的盈利状况和其他各方面的情况，通过全面的可行性分析报告来决定是否需要进行再融资计划。

（四）促进债券市场发展 从上市公司发展全局来看，大力发展债券市场具有重要意义。一个发达的债券市场，有利于改善融资结构，优化市场资源配置。促进债券市场的发展有两种方式：一是相关部门应采取适时措施，在适当控制风险前提下尽量逐步吸纳社保基金、住房公积金、投资理财工具等具有较强实力的资金有序入市，丰富投资者类型，推动上市公司生产产品结构多元化，尽量保持筹资成本最小；二是加快信用评级、信用评级市场的发展，评级机构尤其是本土评级机构应加强服务产品创新，增强为上市公司服务意识；完善内部管理制度，建立一套科学的再融资风险评级指标体系，充分发挥投资者判断风险和企业债券定价的参考作用，维护信用评级工作的严肃性、权威性。

上市公司面临的诸多再融资风险，归根结底都是由于上市公司现金流量在循环过程中出现的，因此上市公司必须加强现金流的管理与监督，保证资产的流动性。根据上市公司再融资风险产生的原因来看，上市公司可以加与银行、担保公司、资产评估机构和公证机构等企业融资行为的主要参与者的协调，并以办理财产保险来加强对自然灾害所引起的风险防范。

篇3

“一窗式”管理和“流程再造、业务重组”是对多少年来我们传统税收征收管理的一次深刻变革，是新的经济形势和国税创新、发展的自身需要。“一窗一人一机”，将增值税的纳税申报，金税工程的发票认证、抄报税，全部在一个窗口办结，并进行“票表的稽核”，体现了科技税收理念、效率税收理念、民本税收理念和服务税收理念；而“流程再造、业务重组”是根据我们国税管理工作的实际，将过去税收管理的事务，组成咨询—受理—调查—核批—评估—检查—执行等7个节点的主流程，按照职能导向型向流程导向型重组机构职能，用“点对点”的服务方式切实让纳税人感到事好办，事快办，更加的体现国税管理“操作规范化、岗责明确化、工作高效化”。在新的征管格局下，如何更有效的防止“淡化责任，疏于管理”现象的发生，本文从如何加强税源监控管理，实现应税销售收入与应征税金和应征税金与入库税金两个“零距离”的角度出发，谈一点个人粗浅的看法。

一、当前税源管理工作的现状

所谓税源管理简言之就是指对各税种税基的控管，它是做好各项征管工作的基础。它包括对经济运行的管理和税收执法的管理两个方面。税收来源于经济，来源于社会产品价值C+V+M中的国民收入V+M部分，它们又分别构成税制中不同税种的税基。而现代税收理论中对商品流转额的课税税基又涉及全部的社会产品价值C+V+M，这就意味着必须把全部的经济活动纳入税源管理的范围，充分利用现代化的管理手段进行跟踪监控。但这只是理想的目标。

税源管理还有另一方面，就是对纳税人的管理。因此，对税源的管理离不开对创造和拥有财富的纳税人的管理。在现实工作中，由于多种原因，税源流失，偷税、漏税、骗税、欠税等影响税收收入的情况仍较为普遍，具体表现在：

从税务部门看：

1、由于受管理资源短缺的限制，税源监控管理乏力，纳税申报质量不高。当前，税收监控水平低主要表现在以下几个方面：一是监控网络不健全。由于税收信息化网络建设步伐滞后，国税与地税、银行、工商等部门联接的全国性信息网络尚未建立，再加之法人支付单位"多头开户"现象普遍和现金结算的大量存在，致使税务机关通过系统外的信息对纳税人收支状况、纳税申报真实程度的监控非常有限。二是监控管理不到位。一方面，纳税人的生产、经营、申报、税负、纳税、税源等变化情况没能得到有效监控，申报资料的准确性、真实性和合法性偏低，出现了大量低税负、零申报、负申报等异常申报。另一方面，没有充分发挥发票、税控设备、账簿等税收监控手段对纳税人的生产经营情况进行事前和事中的有效监控作用，纳税评估等监控也未完全到位。

2、由于管理的缺位，依法治税还未能真正落实到位。1996年以来，各级税务机关逐步建立起了新的税收征管模式，初步实现了税收的相对集中征收，实现了税收管理从“保姆”式管理向按环节管事的根本转变。但由于新的征管模式取消了专管员管户制度，使许多地方在建立新的税收征管模式中出现了税收管理职责不清，责任不明，税源管理出现缺位和内部岗位、环节间工作衔接不够严密等问题。主要表现在两个方面：一是对纳税人经营情况深入了解不够，税交多少由企业申报，税务机关主要从纳税资料上进行分析，无法做到对每一户纳税人实行税源监控：二是注重了大户的管理，而忽视了小户及个体工商业户的管理，以致造成漏征漏管增多，税收流失加大。

3、由于缺乏整体的管理监控机制，管理的效能不能充分的体现。虽然税收信息化建设取得突破性进展，计算机已广泛应用于税收征收、税务管理、税务稽查、公文处理等诸多领域。但从总体上看，目前征管基础信息普遍存在不完善、不准确等情况，税收征管软件还难以对征管信息进行集中处理、深加工，信息共享程度低，计算机应用于税收征管的功能、作用还相当有限。“以计算机网络为依托”的实质并未被大多数基层税务部门充分理解。计算机信息资源共享不充分。其次，税收征管基础资料不规范、不完善，不能为税务管理、税源监控和税务稽查提供可靠的信息资料。

在从社会和纳税人的角度看：

虽然我们进行广泛的税法知识的宣传和辅导，应该说治税的环境和纳税人的纳税意识有所提高，但偷逃税现象仍较为普遍，税款流失教为严重，每年税务稽查查处的大要案和纳税评功的税款都有相当大的数额，从一个成面反映稽查和评税的效果，从另一方面也反映出我们管理上的缺位和企业偷漏税的严重，纳税人不遵从税法要求，不登记，包括不办理工商登记和虽然办理工商登记但不办理税务登记。不申报，包括办理税务登记后不申报纳税和虽曾申报纳税但因种种原因又中止申报纳税。申报不实，零、负申报居高不下，通过各种办法少列收入或多列支出，企业财务信息失真，利用所谓的“税收筹划”进行虚假的申报。严重干扰了税收秩序的良好运行。

由于上述问题的存在，在新的管理模式下，切实加强税源监控管理，实现两个“零距离”非常必要，具有重要而现实的意义。

二、加强税源监控管理，实现两个“零距离”的途径

随着“一窗式”管理和“流程再造、业务重组”的顺利运行，各调查执行分局的一个重要职责就是加强对所辖地区税源的监控管理，确保应征税款的及时足额入库，完成好组织收入任务。

税源管理包括宏观税源管理和微观税源管理两个方面。而各级基层税务机关的税源管理主要是对微观税源管理。其?管理的内容主要有两个方面，即行为主体和标的物。税收政策的执行主体是纳税人，施行的对象是纳税人生产经营的过程及其结果，体现为纳税人的收入或支出，收入是生产行为，支出是消费行为。税款收入最终是来自纳税人的收入，意味着纳税人的可支配收入的减少，是对纳税人收入的一种转移，是一种经济资源或社会财富的转移。而在现代社会中，税收具有的内在的调节功能使征税的对象不只局限于纳税人的收入，还有纳税人的资产、行为等。因此，对税源的监控就不能只停留在对纳税人的收入上，还要对纳税人的资产、行为实施监控。当然，资产是由收入不断转化积累形成的，因此，需要对纳税人进行动态监控。

同时由于基层税务机关管理缺位，税源不清、监控不力是其中的一个主要原因。加强税源管理，可使税务机关摸清税源变化状况，分析税源的地区分布、行业分布、税种分布、纳税人分布；抓住税收管理工作的重点，调整管理的目标，落实责任，有针对性地实施管理，堵塞税收流失的源头，从根本上治理收入流失的问题。因此，加强税源监控管理，实现两个“零距离”的途径，应从加强对纳税人管理和税务机关本身管理两个方面入手。

（一）以《税情监控册》为载体，构建三级税源监控体系。

以《税情监控册》为主要手段的税情监控是镇江国税的特色性工作。税情监控的重要性，体现在它是流程再造理论落实到具体税收工作中的重要的理论补充和手段延伸，是对流程再造的一次完善和提高。在目前征管改革刚刚到位的背景下，做好税情监控工作，加强对税源的管理，具有很大的作用。对于如何用好这本监控册，除了在要做到“二个实”，即真实、务实外，重要的是要突出发挥它的作用和价值，真正在落实上发挥监控册应有的效能。结合我们征管工作的实际，要以《税情监控册》为载体，构建税情监控三级体系，强化税源监控，使监控工作做到全面监控，突出重点，抓住异常，及时处理。

1、以责任片、责任人实施一级监控，即零距离监控。税源所依存的经济基础和社会环境每天在发生变化，税源的流动性和可变性大大增强。一级监控是根据所辖地区经济发展的形势和特点，对税源实行全面、细致的监控，其特点是各责任片、责任人掌握自己辖区内纳税人的涉税信息，由点成面，使全地区税源监控不留空白，形成最为严密的税情监控。一级监控要求纳税人信息完整、正确、及时。在实现“零距离”一级税源监控管理方面，要采取了以下四项措施：一是明确岗位责任。对所有的一般纳税人按户分配到税源监控管理岗位，并明确和落实监控管理责任。通过把监控管理工作落实到具体人员身上，使基层监控管理岗位的工作变得更加明晰、具体、有效。二是动态管理监控。按照《税情监控册》的要求，动态了解掌握纳税人的涉税信息，重点掌握对税源变化有影响的各项监控指标。三是监控报告制度。各监控管理人员到企业进行调查了解，取得动态监控数据，进行比对分析，检验纳税人申报数据的真实程度，定期写出《分析报告》。四是深入企业。要求责任片人员，要经常深入到企业相关科室，从总体上掌握企业生产经营情况和相关财务指标；到生产一线去了解生产流程、原材料耗用情况以及实际生产情况；对商业企业，到经营场所了解实际经营项目、经营规模等情况，对其涉税情况必须“一口清”。

2、以分局为责任人实施二级监控，即关键性监控。作为分局一级要对分局所管辖的入库税款前30或50位的企业，以及重点个私企业列入分局一级重点税源档案库。明确分局负责人对重点企业的税源监控，分局领导必须亲自掌握。要经常对这些企业实施“管户制”，对企业生产情况、营销情况、原材料、产品库存等情况要了如指掌。对重点企业监控做到位，基本上确保税情监控总体上到位。对企业采取二级监控中，有助于得到正确性、真实性的信息。这有利于及时摸清收入家底和税源增减变化情况，据此编制税收计划、分析收入增、减变化情况就比较客观、真实，能符合当地经济发展的实际，增强税收计划编制的科学性，收入分析的真实，从而有效解决以往收入计划编制、分析过程中的盲目性和机械性，从根本上杜绝“有税后收”现象的发生。

3、在全局实施三级监控，即督察性监控。一是以重点税源监控软件来进行税收预警。以重点税源户的实际销售等相关财务指标、应征税款、实际缴纳等税收数据作为监测指标，及时把握全方位重点税源大户的生产经营和税收的变化发展动态。二是对异常申报户进行纳税评估，通过高平台系统、金税工程提取相关数据进行分析，筛选异常数据，确定税源监控目标，下达监控指令，提出具体的监控意见和上报时限。三是对实施税务稽查提供案源。

实行三级税情监控，可以使我们的监控工作有了三个变化：

一是变事后监控为全程监控，采取事前介入，事中管理，事后监督的方法，把监控工作贯穿于企业涉税行为的始终，变被动为主动，使服务、管理、检查等各个工作环节紧密衔接，产生联动，发挥合力，一方面督促纳税人严格执行各项规定，依法照章纳税，另一方面税务机关也能够及时、准确地掌握企业纳税能力，正确把握税收发展趋势，做到底数清楚，情况准确。

二是变时点监控为动态监控，企业的经营信息瞬息多变，按月、按季的时点监控只能反映企业某一阶段的经营状况、纳税信息等，而动态监控则可以反映企业任一时期的相关信息，较时点监控更加灵活、更能够反映企业的实际情况。

三是变表层监控为深层监控，从以往的单纯掌握重点税源户基础信息、纳税数据等情况，转变到建立在纳税能力评估、行业综合水平评估基础上的指标监控。

（二）以现代税收征管体系为依托，建立有效的税源监控网络

税源监控是现代税收征管体系功能的体现和作用对象，而征管从收入角度看是掌握税源、把税收从潜在状态转化为实际入库税收的管理过程。在其他条件一定的情况下，税收征收管理对税收的基本方面具有决定性影响，也是税务部门内部唯一可以控制的方面。

随着税收信息化建设的不断推进，计算机网络建设基本到位，江苏征管信息系统、金税二期工程、税收信息集中等都已经稳步运行，以现代税收征管体系为依托，建立有效的税源监控网络，实行对税源进行立体监控的条件已经具备。

1、建立税收预警系统，研究微观税源控制方法。

为了建立现代税收征收管理体系、有效地监控税源，应该在全面估算各地区纳税能力，制定征收率控制目标的基础上，建立税收预警系统，研究微观税源控制方法。一是开发设计出税源管理信息管理软件，建立纵向可与各级税务部门联系的征管数据库，横向可与各部门、重点行业、重点企业互相交流的反映市场动态的数据库，并科学地将这些信息分类、解释、分析，对相关指标超过设定值的地区、行业、企业及时给予“报警”，充分发挥“团队”管理税源的效应，以便税源管理者比较及时、直观的了解所辖地区的税源变化发展的动态情况。二是建立异常申报的预警系统，这样可以使管理责任人根据日常管理情况和纳税人自查情况，把异常申报纳税人列为重点管理对象，加强巡查力度，严密监控其发票使用、库存、销售情况，发现问题及时反馈。同时，纳税评估人员可根据税源管理责任人的监控情况，确定评估重点，找出管理漏洞，制定管理措施。从而使增值税一般纳税人和小规模纳税人的零、负、低申报现象得到有效遏制。三是建立税款征收入库预警系统，通过对已申报税款的开票、解缴、入库实现全过程的监控，使日常管理人员及时掌握企业未申报、已开票未入库、在途税款等，以实现应征与入库的“零距离”。

2、发挥“票表比对”效能，实行双向监控体系。

要实现税源管理信息由利用单一的纳税申报信息向利用综合信息转变。金税二期工程较好得做到了对增值税发票的“防伪”工作，企业开具发票的信息全部集中在系统中，“一窗式”的管理不仅方便纳税人申报、报税、认证的便捷，更重要的是对企业的申报信息和金税工程抄、报税的信息可以及时的比对，实行有效的“票表稽核”。从而加强对企业纳税申报信息的监控力度。对两者信息不符的要及时查明原因，并作为纳税评估和税务稽查的重点，从而保证税款的及时足额入库。

3、加快“税银库”联网步伐，实现多渠道监控。

“以计算机网络为依托”并不意味着只依靠税务部门自身的计算机网络，而应“借水行船”。有必要在统一规范的前提下，抓紧研究制定和完善税收信息的法律法规，以保证税务机关获得真实可靠的数据资料和联网后所建立的制度具有法律效力。如对税银库一体化上，要加快联网的步伐，同时，在联网的方式上要通盘考虑，不要单兵作战，各自为政。在此基础上实现税收信息与金融、海关、外汇管理、工商管理以及千家万户的企业等各种信息资源的充分和自动交换，提高税收信息的社会化程度。借助社会网络及银行、电信等部门的计算机系统优势，分别进行网上申报纳税、银行网点申报纳税、电话申报纳税等，使纳税人缴税难的问题得以解决。在目前纳税人资金流难以有效控管、货物流仅靠纳税人自行申报信息又难以掌握真实情况的情况下，只有把纳税人放到行业和产业链中，全方位采集其货物流和部分资金流信息，包括企业自身提供的信息（企业基础信息和纳税申报信息）、行业信息、产业链信息，以及从行业主管部门、工商、银行、技术监督、海关、统计、审计等职能部门获得的第三方信息，缓解征纳双方信息不对称问题。通过将这些外部信息与企业的纳税申报信息、一窗式管理信息相比对，从而加强对企业纳税申报信息的监控力度。

（三）加强税源管理基础建设，建立健全规范的管理体系

完整的税收收入管理体系是一个具有内在逻辑性的严密的整体。税收收入管理体系不是简单地以组织收人为中心，而是从经济与税收的内在关系出发，利用税收收入预测技术和纳税能力估算结果，制定科学的税收收入计划，利用现代税制、征管体制和综合考核体系，实现税收的宏观调节职能，同时获得税收收入最优化。

一是要建立税收收入预测体系。税收收入预测体系技术在现代已经非常成熟，尤其是依靠计算机可以很容易地处理大型预测模型。对于税收收入预测应建立一套大型动态组合模型。这个组合模型应包括决定税收收入的四类因素：经济因素、税政因素、征管能力因素和征税环境因素。预测目标应包括总目标、分税目标、分地区目标、分行业目标以及动态目标等。

二是要建立税收收入分析体系。对于月度、季度、年度税收收入情况分析，主要是针对本期的收入情况分析收入的特点，收入增、减的主客观原因，完成收入所采取的措施。其分析的基础信息应该是?《税情监控册》以及征管信息系统中的基础信息，而不是凭空捏造，靠个人的主观臆断。

三是以落实“五清”完善“五责”为基础，形成税情监控的责任体系。??市场经济社会最需要“理性精神”，人们必须依靠“理性”思维研究制度建设。提高税源管理现代技术手段的应用水平，取决于技术和管理两个方面，二者相辅相成，缺一不可。而在具备了一定技术手段的前提下，管理就是决定的因素。科学严格、合理合法的管理，可以创造条件，改变环境，提高素质，培养人才。强化税源管理就应该建立一套科学合理、严密有效的规章制度。

（四）建立社会信用体系框架下的诚信纳税机制，健全税情监控的法律规范。

税收管理必须有完善的法律作保障，必须赋予税务机关相应的权力。除正常的管理权和检查权之外，税务机关还应有对企业开设账户、资金往来、对外投资等的知情权，要从立法上赋予银行等金融部门一定的义务，这也是新经济时代电子商务快速发展的必然要求。由于网上支付越来越多，必须通过立法形式明确银行和其他金融机构向税务部门定期提供纳税人开立账户、资金流动等信息。银行部门要加强对纳税人开户的管理和现金使用的管理，严格执行银行法、现金使用管理办法等金融法规制度，严格限制现金交易的额度，超过一定金额的现金提取要问明用途，及时报告税务部门。否则，追究银行部门主管人员和当事人的责任。

建立工商、地税、国税等部门的联合信息交换、同步受理登记等制度，明确工商行政管理部门地税部门、国税部门相互传递信息的具体义务和责任。工商部门在办理开业登记时，应先查阅税务部门对开业申请人以前的纳税资信评估信息，看是否有不良记录，对有不良纳税记录者不予以登记，直至其履行完应纳税义务为止，从法律上使有不良记录者在社会上逐渐无立足之地，从而加大违法者的社会成本。