流动资金的作用范文

导语：如何才能写好一篇流动资金的作用，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

自2011年9月公司抛出定增方案之后，今年又通过修订方案将募资从之前的10.8亿元减少至目前的8亿元。记者注意到调整后的定增方案将补充流动资金的金额由此前的2.5亿减至现在的9000万，然而截至2011年9月底公司尚有货币资金3.09亿。此外，公司IPO募集资金项目实施进度无一达到预期，若此次定增能如公司所愿顺利完成，其募投项目是否能按预期进展实施仍存疑，且与IPO募投项目相比，定增项目投资回报率明显偏低，项目动态投资回收期有的长达7年。

募投项目全部延期

2010年3月16日，卓翼科技登陆中小板，以22.58元的价格发行2500万股，扣除发行费用后募集资金净额为5.38亿元。

截至2011年12月底，公司IPO承诺投资项目无一个项目进度与预期相符。其中，深圳生产基地技术改造项目募股说明书里预计2010年9月30日完成，但因进口设备的交货时间延迟，致使项目在当年11月30日才完成；网络通讯产品生产基地和消费电子产品生产基地项目由于土建、厂房建设前期准备时间较长，并伴有地冻、建设方案微调、再认证等因素，对项目进展造成一定的影响，投资进度晚于计划进度，预计于2012年6月30日完成项目；同时，由于材料物价和人工成本的上升，截止2011年底，项目的土建、厂房建设部分的投资金额已超过原计划该部分投资金额1329万元，预计设备部分的投资金额也将略超原计划。

“募投项目施工时间长，进展慢于预期，届时项目产生的效益也将低于预期，对上市公司业绩带来贡献的时间也将推后。”一位不愿具名的分析人士对此评价道，“对卓翼科技而言，所有募投项目均晚于预期的原因值得大家深究。虽然公司给出了因外部的原因致使延期的理由，但也不排除当时公司在制作招股说明书的时候为了刻意追求项目的收益率，而故意做短项目建设期。如果真是这样，公司则存在着欺诈投资者的嫌疑。”

也正是因为IPO募投项目延期带来的阴影使得许多投资者对公司定向增发募投项目是否能够按进展实施产生诸多顾虑。“公司已经失信于投资者一次了，现在拿什么叫我们去相信公司的定增项目能够按预期进行，达到预期的效益？！”一位张姓投资者对记者表示。

从此次公司定增拟投资的项目来看，其中5.3亿元投向天津网络通信产品生产建设项目（二期）；1.35亿元增向深圳松岗网络通信产品扩产项目；4500万元投向深圳松岗精密模具生产项目。IPO募投的项目税后动态投资回收期一般在4年左右，但定增的项目短则4年，长的则要达7年，如天津项目和松岗模具项目动态投资回收期分别达到6.68年和6.52年。

“这些项目投资金额大，投资回收期也较长，从盈利的角度来看，并无太大的吸引力，投资回收期越长意味着不确定的因素越多，风险也越大。最终能否真正达到公司在方案中制定的预期收益率也存在更多的不确定性。”一位业内人士对此表示。

定增补充流动资金

与前次非公开发行股票预案相比，新的预案在募集资金金额上做出了一定的调整，由此前的募资10.8亿元降至8亿元，这其中最为明显的金额减少就在于“补充公司流动资金”这一块上，由前次的2.5亿元变成9000万元。

记者注意到，公司IPO时就曾将超募资金中的4500万元分两次用于补充过流动资金。此次又欲用定增募资再次补充流动资金，其行为非常频繁令人咋舌。

根据《再融资企业使用募集资金偿还银行贷款和补充流动资金问题的审核》的指引，原则上不鼓励上市公司通过发行股票、可转债和分离债权证募集资金用于偿还银行贷款和补充流动资金。很明显，卓翼科技的这一行为与管理层的指导思想有悖。而公司是否真的这么缺钱呢？

由于卓翼科技尚未公布2011年年报，从2011年三季报记者看到，截至9月底公司货币资金余额为3.09亿元，资产负债率也仅为39.28％。公司坐拥着高达3亿的货币资金却还要再进行恶意“圈钱”，其行为令人嗤之以鼻。

篇2

【关键词】流动资金 资金短缺 资金短缺的成因 资金短缺的对策

一、资金管理的重要性以及企业资金的现状

企业能够发展的动力就是资金。对于大型的企业来说，下属多、分布广，监控手段贫乏、管理资金失控，资金的可利用率比较低。对于中小型的企业来说，大多数都是创立时间段，规模比较小，还是属于积累资本的时候，不利于进行融资，而且其经营生产的规模不够合理、固定资产使用太快，利用的流动资金还比较多。再加上资金缺乏，致使各企业之间的资金链无限的加长了，非常容易形成三角债，减少了资金的利用率。为了这些情况，政府在近年来做了不少努力，但是，大多都事倍功半。一些金融部门都希望风险少、效益好，然而一些企业则是想要金融部门、政府部门为其能够提供更加多的融资渠道，为企业和企业生产提供更多的资金和支持。

放置在企业流动资产上的资金就是流动资金，该资金在企业的资金中是最有活力的，它需要进行连续的投入和不断的回收，这样循环往复的运行。所以，一旦造成流动资金短缺，其就会降低企业的发展以及企业的经济效益。当前各企业中的一个重要问题就是流动资金短缺，大部分企业所面临的问题都是流动资金短缺。企业的流动资金短缺，不只是会影响自身的发展，其还会对国家的市场经济的建设速度造成影响，以及对国家的经济增长也会造成影响。所以，了解企业流动资金短缺的现象以及企业流动资金短缺的原因，从而找到解决该问题的原因和方法，这样做加强了企业内部的深化，促进了企业的管理，加快了资金的运转速度。本篇文章先介绍国内各个企业的现状，描述企业流动资金的界定标准和经营特点；然后写出资金在企业管理中的重要作用；接着分析案例找到企业流动资金短缺的原因；最后，提出一些可以解决企业流动资金短缺的方法，从而加快企业的持续发展、协调发展以及快速发展。

企业资金管理的概念是企业为了达到原有的目的，对生产过程中所需要的资金进行投放、筹集、分配、运用，以及预算控制、分析考核、决策谋划等等的管理。

1、流动资金的内涵

流动资金也就是经营资金，流动资金是企业日常活动的基础，是企业盈利或亏损、能否参与市场竞争的主要条件。流动资金包括存货、应该回收的账款以及货币资金。能够对企业的发展起到重要作用之一的就是保持足够的流动资金，但是能够获利的能力比较小，所以，企业应该把流动资金控制在一定的范围内，只有这样做才会对企业的发展有长远的利益。

存货：是指企业在正常的运作中准备出售的产品或者是商品，在生产过程中所用的物料或者是材料。存货和固定资产的区别就是，存货的最终目的是出售，不管是企业的产成品、商品等的直接销售，还是需要在加工的出售。

应该回收的账款：核算企业由于材料、所提供的劳务以及销售商品等，向购货商应取得款项。应该回收的账款是随着发生销售行为而形成的一种债权。所以，确认应该回收的账款和应该回收账款的收入有非常密切的关系。通常情况下是在确认收入的时候，确定应该回收的账款。

货币资金：货币资金就是在企业的正常运作过程中是货币形态的一种资金，按照它的用途和形态的不同，可以分为银行内的存款、库存内的现金以及其他货币，有特殊用途的资金不包括在内。货币资金是企业当中最为活跃的一种资金，其流动性很强，是企业当中非常主要的流通手段和支付手段，所以，流动资产的审点就是货币资金。其他货币资金是指银行的汇票存款、外阜存款、信用卡保证金存款、银行的本票存款、存出投资款和信用卡存款等。

在企业的经营管理过程中，很多经济活动都是利用货币资金的收支来运行的。例如：进行投资活动，一些商品的销售和购进，缴纳税金，发放工资，支付股利以及利息等，都需要利用货币资金来进行交易。与此同时，企业拥有货币资金的多少，体现着该企业支付能力和偿还债务的能力的大小，是投资方判断该企业和分析该企业财务状况的一种指标。货币资金在企业的循环周庄过程中起着重要枢纽的作用。所以，一定量的流动货币资金，能够确保企业经营的正常运作。

2、企业经营的缺点

（1）企业的所有者和经营者的分工不够合理

企业的所有者和经营者的分工不够合理，致使企业的内部混乱，对资金的管理也变得混乱，在资金的利用上比较随意，这样不利于企业的良好发展。

（2）不合理的资金结构，能够利用的资金较少

固定资产买进原材料的价格高、投资建设的速度快、所占用的流动资金比较多，所以只是能够利用的流动资金太少了。再有外部的原因，银行贷款难，使得牵制企业发展的重要因素就成为了资金紧缺，同时也使得资金的增值受到了限制。

（3）激烈的市场竞争

很多的行业都处于饱和的状态，所以，使得企业在扩大市场的同时，与同行的竞争更加的激烈，而一些经营方为了自身的利益加入了联合组织，缺少协调性。所以表现出了经营方寻找别的出路来避免竞争，在设计、质量性能等方面上搞差别化，以此来避开价格的竞争，为了达到不完全竞争的目的。

（4）环境变化造成的影响

一些企业的顾客量不多，其就会依赖于一种技术或者是产品，致使企业在面临环境的重大变化时受到强烈的打击。不能够找到出路的企业或者是不能够适应新环境的企业就会因此而破产。

二、流动资金短缺的成因

市场的主体就是企业，而企业的经济命脉是流动资金。企业在市场经济上占据着非常重要的地位，但是，企业的资金环境还不是很理想，企业可以发展的后顾之忧并没有解决。

1、流动资金短缺的内因

企业运作中形成流动资金短缺的原因非常之多，特别是在企业运转的中间环节，很多的资金被滞留，导致了企业的经营面临巨大的危险，根据企业的内部来看，流动资金短缺的原因如下：

（1）企业的资产结构不够合理，企业的资金管理不完善

企业的资产结构不够合理，由于该企业急于求成，没有考虑到自身的情况，也没有适应市场的变化情况，过量的利用流动资金，盲目的进行生产，使得没有达到预期的目的，而且还损耗了大量的流动资金，使得企业间形成了三角债，导致企业的资金周转受到阻碍，减少了企业资金的利用率。企业的资金管理不完善，不能很好地适应市场的变化，不能及时的对产品进行调整，盲目的进行生产，使用了大量的流动资金，使得资金的运转受到阻碍，生产的产品滞销，导致库存积压量大。

（2）经营不利导致流动资金短缺

由于企业经营得不好，缺少内部研究，使得投资决策过于随意，导致企业资金流失、亏损；又因为企业急于求成，经营风险较高的业务，做出了错误的决策，造成经济的大量损失，导致企业亏损，使得企业的流动资金短缺。

2、流动资金短缺的外因

（1）资金不牢固，立足不稳定

企业本来投入的资金不够，太依赖于外部的金钱，使得资金的结构不够牢固。投资就要以盈利作为最终的目的，企业应该把投资的风险和盈利进行比较，一定要考虑效益、风险、规模等，从而做出合理的决策。如企业不具有合理资金结构的计划，在原有的资源有限的条件下，而且还忽略资金的情况、不在意建设工期等因素，只是一味的投入资金，那么流动资金出现短缺是不能够避免的。

（2）企业不具有自我调节的能力

由于市场的环境发生的变化，经济波动引起的变化，或者是一些特殊情况所引起的消费能力发生变化，所引起产品销售不出去，或者是能够卖出去但是不能及时回款等情况；以及存货过多，占用了大量的资金等等都是导致流动资金短缺的成因。

不管是内部因素还是外部因素，我们都应该高度的重视。财务管理的中心是企业管理，资金管理的中心又是财务管理。企业不要具有融资的能力，还要具有合理使用资金的能力。当今，多元化的企业和快速发展的市场，减少了就业的压力，保障了国内经济运行的稳定。如今，快速发展的市场经济，国民经济的支柱已经是企业发展，加速企业发展，可以为国民经济的的稳定发展奠定牢固的基础。

三、解决流动资金短缺的对策

企业在市场上占据着重要的地位，但是该地位依然不够牢固。阻碍企业发展的主要因素有技术落后、资金短缺、缺少人才等。

企业生存和发展的前提就是资金，不断地流入资金，是企业发展的动力。根据报道，我国的企业有百分之八十都缺少资金，百分之三十的企业非常的缺少资金。导致企业流动资金短缺的成因就包括企业的微观因素和社会的宏观因素。

1、企业的微观因素

（一）加强自身的积累和对资金的控制

如果企业没有科学的资金管理手段和完善的资金控制的制度，就算是具有大量的资金，也会被挥霍一空的。所以，企业在加强自身的积累过程中，要加强对资金收支的监控，合理和谨慎的做出决策方案，计划好收益的分配，对内对外的投资，以此来加强资金的使用效率，顽固本身的经济实力。

（二）扩展渠道进行融资

不一样的融资渠道，所承担的税务也不相同。更具耐水的角度来看，最好的就是企业的内部进行筹资、企业之间进行拆借，其次就是金融机构进行贷款，最不好的就是自我积累。所以企业可以想考虑以下的融资方法：①融资租赁②金融机构贷款③买方贷款④发行债券

（三）提高企业的信用度，加强企业的财务制度

企业能够获取贷款的基础就是真实可靠的财务信息和良好的信用度。在如今的市场条件下，信用是企业发展、壮大、生产等最有力的一种武器。

当今的经济生活中财务的信用是非常必要的，其对于贷款银行是特别的有用的，一旦被发现企业有虚假的财务信息，那么该企业的信誉就会被破坏，就无法被金融机构所信任，也就是无法得到金融机构的支持了。

2、企业的宏观因素

（一）建立专为企业服务的金融机构

企业要想持续的发展就离不开资金对其的支持。但是，怎样能够得到资金的支持呢，这就需要有专为企业服务的一类金融机构了。其具有有利的条件可以像一些企业贷款，也可以建立一些担保制度，还可以认购某企业为了集资而发行公司债券或股票等。

（二）对财会制度进行改革

和西方的市场制度进行比较，我国的市场制度非常的不成熟。一个好的财务制度必须能够适应当前的环境，只有这样才能够发挥出有利的作用。我国的财会制度应该考虑到现实情况，和国情相互结合，不能够照搬外国的准则、条例，但是需要适量的进行借鉴，以此来对以前的会计准则作出适当的改革。

结语：

经济的不断发展，造就了企业如今的社会地位。也可以反过来说，企业的不断发展，造就了如今辉煌的经济状况。为企业建立一个良好的筹资环境是非常必要的，这样做非常有利于企业的快速发展。要想解决流动资金的短缺，国内的企业一定要考虑到企业的自身因素和企业发展的不同阶段。伴随着经济的快速发展，很多资金短缺的因素都困扰着企业的发展，国内的企业要想立于不败之地，就要解决好日常的管理，还要适应市场环境的不断变化，以一种全新的面貌，富足的流动资金来加入这场浩大的战争中。

参考文献：

[1]王淑 从会计角度谈企业流动资金短缺的成因[J]北方经贸2003

[2]茅人予 企业集团资金集中管理方法探讨[J]对外经济贸易大学 2006

[3]穆永祥 企业流动资金紧缺的成因和对策[J]内蒙古煤炭经济出版 2005

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关键词：流动资金管理；风险防范；资金管理；财务信息平台

随着社会经济的全面发展，电力企业得到了全面发展和壮大，流动资金作为企业日常经营管理中的关键，设计的范围较广，会给企业生产运行带来影响。一旦电力企业内部的流动资金没有得到科学的管理，那么就会给企业带来极大的负面作用，最终阻碍企业竞争力提升。新时期，电力企业正处于转型发展的关键阶段，对于流动资金的管理模式也要进行创新，从而在激烈的市场竞争中，充分发挥出自身优势。

一、电力企业流动资金管理中存在的问题

大部分电力企业资金管理战略都采用的同心多元化和复合多元化这两种战略方式，还有一部分电力企业进行了房地产投资。虽然这种方式可以扩大电力企业资金来源，但是企业需要面临的风险也随之增加。很多电力企业都出现了不同程度的过度投资问题，严重忽视了产品的实际运作过程，产品投资和市场环境相违背，最终导致企业经营利润降低。其次，很多电力企业没有认识到内部财务管理的重要性，忽略了流动资金的作用，从而导致内部财务管理工作出现漏洞，在需要流动资金时，无法应对。最后，对电力企业而言，电力企业中的项目对资金有着严格的要求，如果流动资金出现问题，那么企业就容易产生风险，因此可知流动资金是保证企业稳定运转的关键。但是，很多电力企业的应收账款就没有得到及时的处理，应收账款作为电力企业中的重要现金流，如果没有及时的结算清理应收账款，那么企业的资金管理和实际运营都会受到严重的影响。此外，还有很多电力企业内部缺少完善的资金管理制度，从而导致企业资金管理混乱，企业运营中存在较大的风险。

二、电力企业流动资金管理具体发展对策

（一）增强企业风险防范以及资金管理意识

电力企业想要提高自身应对风险的能力，就必须要树立起强大的风险防范意识。只有增强企业风险防范以及资金管理意识，认识到流动资金管理的重要性，重视资金管理中存在的风险，才能够让电力企业的资金管理工作得到合理的开展。电力企业的高层领导以及管理部门，就要起到模范带头作用，自上而下的强调资金管理工作重要。现如今，很多企业都会定期召开宣讲会、举行培训教育活动或者讲座活动，来提高相关人员对风险的认识，但是这种方式本身较为枯燥，随着时间的推移，员工就会对活动产生倦怠。以株洲供电分公司为例，该公司基于微信、微博等平台，建立了官方账号，在微信平台上定期有关资金管理文章，利用员工碎片化的阅读时间，无形中传播流动资金管理知识，同时要求员工在文章后面留言回复，挑选出最优的回复，在微信群组中发放红包，以此调动员工的学习积极性，提高员工对企业风险防范以及资金管理的认识。

（二）加强对企业内部资金管理的工作控制

电力企业在进行资金管理的过程中，必须要加强内部控制管理，从而提高企业运营的安全稳定。在加强企业内部资金的管理控制工作时，首先要建立起完善、健全的财务管理制度，对工作内容进行详细、明确的规划，保证财务人员的每个工作都有案可依，继而保证财务管理和流动资金管理工作高效开展。同时完善的财务管理制度，也辅助监督部门展开工作，在日常监督管理的过程中，监督人员可以根据具体的管理制度，一一查看工作的落实情况，从根本上降低工作事故的发生率，并且提高财务管理和流动资金管理工作的质量。比如，华北电力分公司为例，该电力部门为了进一步加强企业的内部管理控制，在原有的财务管理制度在基础上，对运营风险防范、资金管理工作内容进行了明确的划分，并且规定了具体的考核指标和考核方式。以此从管理条例上对员工形成约束，监督部门也可以根据具体的考核指标进行考察，员工工作内容被细化，运营风险全面降低。

（三）在企业内部建立起资金财务信息平台

现如今，信息技术全面发展，各企业也都建立形成了信息办公系统，但是很多企业内部的资金财务信息平台还存在一定的问题。比如，财务信息平台内部存在漏洞、财务信息平台技术水平较低、数据信息丢失问题较为严重。而且，线上支付已经成为人们日常生活中的重要组成部分，开设资金线上支付模块，提高资金财务信息管理平台水平，可以有效提高资金管理工作效率，并且实现对资金的高效分析。以内蒙古电力公司为例，该公司根据企业的实际情况，建立了完善地信息化财务管理平台，形成了电费资金实时归集的账户管理体系建设。通过该系统对企业银行账户进行实时管理，并且可以打印出资金流向条，从而全面推进账户管理体系建设。不仅如此，为了进一步提高企业的信息化管理水平，该企业还加强对企业资金管理人员的培训工作，以此培养出综合型财务管理人员，促进企业流动资金管理工作得到根本上的提高。

三、结语

综上所述，目前市场经济体制对企业的发展造成了深刻影响，在未来发展过程中，电力企业必须要加强流动资金管理，以此规避企业运营风险。从企业的高层领导到基层员工都要冲破传统的发展观念，树立正确的企业风险防范以及资金管理意识。同时，企业内部要制定形成完善的财务管理制度，加强对企业内部资金管理的工作控制。不仅如此，企业还要建立起信息化平台，以此有效规避企业运营资金风险。

参考文献

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流动资金内部原因对策

随着市场经济的发展，我国国内企业之间的竞争越来越激烈，与此同时，企业内部流动资金的匮乏也是十分普遍的现象，这在一定程度上制约着企业的发展。流动资金作为企业生产经营活动中的血液，是企业生命的根本，关系着一个企业的生死和存亡。正因为流动资金这样的重要性，深入企业内部去研究流动资金紧张的原因对于企业的发展具有重要的意义，只有解决好流动资金紧缺的问题，企业的发展才能步入正轨，重新焕发生机与活力。

一、企业流动资金的概述

流动资金是企业生产经营的命脉，它通过反复循环使用促成了企业的发展，是现代企业正常运转的必备条件，通过对企业流动资金的加速运转和良好利用，可以实现企业效益的倍增，同时充裕的流动资金也能够降低企业的经营风险和财务风险。近几年来，我国企业普遍存在的问题就是流动资金紧缺，这已经成为困扰几乎所有企业的症结。有的企业抽出资金进行长期投资，使资金更加紧张，同时由于企业对银行资金的过度依赖且集资渠道有限，种种因素作用下，企业流动资金断裂致使企业经营陷于瘫痪。此外，很多企业在进行生产之前，没有对市场进行合理的考查，盲目生产之后，产品滞销和积压不但造成了浪费，更加剧了流动资金的紧张状况。而且，很多企业对于应收账款的松懈管理导致企业间债务关系复杂。由于国家的宏观调控加之物价因素的影响，企业内部出现流动资金紧张其实是一种必然现象。

在瞬息万变的市场环境中，流动资金紧张可能会给一个企业带来停产甚至瘫痪的结果。为满足生产经营的需要，企业的流动资金的循环过程要经过很多环节，首先是货币资金，之后要进行生产资金及结算资金的依次转化，最终又转回到货币资金的形态上，进而周而复始的进行着生产经营，这个过程就是资金的流动过程，企业就是再这样一个过程实现了盈利。如果企业在某一时间段内资金发生断裂，使资金周转出现困难，并持续到一定的时间长度，必然造成原料无法购进，企业无法再生产，企业间资金互相拖欠，进而导致一系列的问题，很多企业因为无力支撑而死掉。

二、流动资金紧缺的内部原因

（一）历史原因及经营不善

国有企业在兴建时，由于国家投入的资金有限，有限的资金在投入设备购置和人力支出后，所剩无几，无力再支付生产过程中的流动所需，企业又没有其它的渠道补充流动资金，多方因素作用下，最终结果就是资金紧张。

一部分国有企业由于长期经营不善导致自身不堪重负，同时设备及厂房等又年久失修，生产线得不到及时更新，导致运作效率低下，经济效益逐渐下滑，甚至出现亏损，在现有基础上，得不到外部资金的补充，势必加重经营困难，长此以往，必然资金紧张，积重难返。

（二）材料成本及应收账款

随着经济社会的不断发展，物价不断升高，企业的生产成本也随之上涨，在这种情况下，如果不能很好地销售产品，得到较高的利润，必然导致盈利能力的下降，炎症的甚至出现亏损，此时，就需要增加流动资金以应对生产经营的需要，而一旦增加流动资金，又势必加重企业负担。

企业如果对合作伙伴没有进行信誉考察，盲目赊销，一旦客户欠款不还，后果十分严重。这在现代企业管理中也是十分常见的弊病之一，很多企业就是因为没有充分考虑到对方的这种潜在风险，只是应收账款越积越高，资金紧缺现象愈发严重。

（三）缺少合理的发展规划

企业的经营者缺乏系统经营理论作为支撑，经营企业过于盲目。不去考虑企业实际情况是否适宜某个项目，就盲目投资，盲目赊账，结果可想而知，很多企业由于作者自己不擅长的项目，往往在项目进行过程中就出现资金紧缺的现象。此外，一个企业的固定资产和流动资金的比例必须控制在一个合理的范围内。虽然这个比例没有硬性的规定，但是企业应该根据自身实际情况进行把握，尤其是一些大型的加工厂，应该储存较高比例的固定资产。另外，很多企业在经营中极易出现生产过剩、产品积压的现象，如果资金回收不畅，直接导致资金紧缺。

（四）融资渠道有限

虽然我国经济体制在不断的发展和完善，但企业的融资难度一直很大。传统的金融机构，也就是银行，虽然资金充足，但贷款门槛较高且审核时间长，不具有现实意义，这种融资渠道的单一性是对企业的流动资金的极大的限制，同时也制约着企业的正常运营。当然，企业也可以通过内部方式来结局资金紧缺的问题，比如，自有注册资金、销售资金等，不但方便快捷且效率较高，但通常资金数额较小，难以解决根本问题，可以用来救急。

三、企业流动资金紧缺的对策分析

（一）加强企业内部管理

现在很多内部管理松散，反映出了企业管理方面的漏洞，同时相关的管理制度不严格或是不到位，给企业造成资金的大量损失。很多企业家加在经营企业时，只看到投资收益，而忽略这些所谓的细节。此外，由于一些工作人员素质不高，而且工作中的财务主体与自身没有直接利益关系，所以对待工作责任心不强。另外，在采购环节也有很多需要注意的地方，企业采购人员对资金不加考虑，铺张浪费的现象时有发生，使企业经营成本上升。

（二）加强财务管理

很多企业疏于财务管理，不仅仅是现金方面，还更突出的表现在应收账款方面。很多企业的应收账款没有严格的催收计划，更不具备强力的催收措施，因而形成呆账坏账，造成流动资金瘫痪。针对这种情况，企业首先需要加强财务制度的建立，明确各项规章制度，此外，还应加强应收账款的管理，必要时强力催收。另外，做好各项成本与存贷之间的权衡，还要做到内部财务人员权责分明，财务、出纳及其相关人员各司其职，互相制约，以保证资金的安全性。例如，某公司在2011―2013年应收账款回收率在67%，根据应收账款的周转率分析得出，企业应收账款的回收周期一般在5个月左右，也就是说企业在每年7月份及之前完成运营的项目可以实现当年收回账款，因此，该公司在2014年8月分之前就着手完成全部的应收账款，在2014年其应收账款回收率达到80%。

（三）制定合理的发展规划

企业的经营离不开好的经营规划，要知道流动资金很大程只是用来救急，要彻底解决流动资金紧缺的问题，还要从根本入手。当下，多元化的市场使得企业的发展更加灵活多变，也更加浮躁，如何在瞬息万变的商海中脱颖而出是每一个企业家都在苦思冥想的问题。虽然，一个好的经营规划短期内不会给企业带来明显的变化，但如果长期奉行下去，至少能在一定程度上解决一些问题。企业也要明确自身的发展目标及经营规划，在多元化的市场中，科学分析投资及经营项目的成本、周期等。

（四）积极开拓新的融资渠道

扩展流动资金的融资渠道是一个较为有效的解决资金短缺的方式。众所周知，目前我国中小微企业融资难是其发展障碍之一，那么政府有义务也有责任为这些企业的发展提供必要政策支持和帮助，比如，政府可以通过降低股票的融资成本的方式，使优秀企业能够上市融资，另外，还应建立企业信用等级制度，帮助信誉较好企业融资。

四、结语

企业内部流动资金紧张不仅仅受到市场环境的的影响，也有其深刻的历史原因，流动资金作为企业发展的周转资金，其紧缺现象已成为广大企业普遍面临的问题。解决这个问题不仅需要企业自身不断努力，加强管理、优化产业结构等，更需要全社会的共同努力，金融机构应该积极为有实力、效益好的企业提供资金支持，同时加快资本市场的多元化发展，开放更多高校的融资渠道，切实解决企业融资难的问题。政府在坚持宏观经济政策的条件下，应为企业的发展提供良好的市场环境和公平的平台。

参考文献：

[1]张宝文.企业流动资金紧缺的内部原因及对策[J].会计之友，2012（23）.

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关键词：火力发电企业；流动资金；管理现状

资金是企业赖以生存和发展最根本的存在，火力发电企业又是资金密集型企业，那么资金对企业的重要性不言而喻。本文通过对火力发电企业资金流动管理问题进行分析和研究后，提出了企业对资金管理的策略。

1.火力发电企业做好流动资金管理的意义

流动资金是否充足是决定企业运营周转是否顺利的重要环节，流动资金一般包括流动负债和长期资本两个方面。而流动负债波动性非常大。其一旦撤出，企业运营将彻底被打乱，严重时会导致企业破产。而流动资金管理是对流动资产、投资策略、流动负债以及相关筹资方案进行管理和控制的方法。站在资产管理的立场上来讲，对流动资产及长期资产采取科学合理的管理措施，能够彻底规避资金占有时间长的风险。而站在资本管理立场上来讲，应该根据企业资金实际运营情况进行设计管理方案，通过对流动资金的管理，尽可能快的实现企业筹资、成本不足及最低交易成本的目的，尽快增加企业的盈利。

2.火力发电企业流动资金不足的原因分析

本文选择了华能国际、上海电力等十几家全国影响力较大的火力发电企业，以2007年到2010年间的相关数据资料为基础进行分析和研究。

2.1 长期资产管理问题

站在行业立场上来看，这十几家企业在这四年期间长期资产是呈现上升水平的。其上升原因主要是由于固定资产投资比例不断增加导致的，除了2007年之外的三年里，固定资产增长平均值都在20%以上。而对于资金密集型企业的电力行业而言，固定资产是企业生产正常运行的最根本保证，它基本占有率高达60%，这就意味着固定资产投资比例越高，长期资产涉及范围越大。随着市场环境和国家多项政策的不断变化，火力发电企业若想成功在市场上占有一席之地，必须增大生产规模。值得一提的是，很多电力企业一味地扩大生产规模，却没有考虑到不合理的扩展已经危及了企业的正常运营，固定资产规模的扩张是不是一定会给企业带来盈利，这一直是管理者思考的问题之一。

2.2 长期资本管理问题

长期资本由长期负债和所有者权益两个部分组成，而长期负债又由借款和应付债券两个部分构成，所有者权益中起决定性作用的则是股本。所以，笔者从融资的角度来分析长期资本的管理现状。上述十几家电力企业在四年中长期借款就占有了长期资本的半数比例，股权融资占有了不到20%的比例，而债券筹资却仅仅只有不到5%的比例。2007年至2010年，样本企业长期借款在长期资本中的平均比重高达50%从上述分析我们可以看出，火力发电企业的长期资本容易方式主要是间接融资，发行债券和股票的方式却很少用到，这样的融资方法不是一朝一夕能够改变的，它的行程与我国落后的资本市场和不完善的政策、法律法规有直接关系。

2.3 流动资产管理问题

从这十几家企业反映出应收账款和存货周期波动不大，存货平均每年周转十五次，而应收账款的平均周转速度则为每年十次。从而得出，火力发电企业对着两者的管理策略是非常平和的，二者的稳定状态可以保证企业生产及原料供给所需要的资金十分充足。现金流动量在2007年和2010年这两年在原有基础上增长了五十个百分点，企业应当强化对闲置资金进行有效管理，总而言之，现阶段对流动资产的管理还是十分有效的，其管理模式较为合理。

2.4 流动负债管理问题

从流动资金的本质上来看，流动负债与其没有直接关系，但是若有效的对流动负债进行管理，对流动资金管理也是十分有利的。从行业上来说，从2007年到2010年，流动负债增长水平过快，所占比例高达30%左右，这势必给企业短期债务偿还能力造成了极大的压力。如果企业现有资金无法还清短期债务，那么只能利用其他快速兑现的流动资产进行填充，若剩余的流动资金无法满足现有生产所需的资金供应，企业资金链一旦断裂，企业将导致停产或者是承担巨大的经济损失。若使用滚动借债的方式来解决债务危机，那么势必会导致融资成本增加、企业授信度降低，对企业的效益及形象带来无法挽回的损失。所以，火力发电企业必须要有完善的短期融资策略，规避产生流动负债占用流动资产过大的风险。

3.火力发电企业加强流动资金管理的策略

随着互联网的普及，计算机技术已经融入企业办公的每个角落，而实施资金的集中管理也离不开计算机的先进技术，火力发电企业财会业务的信息一体化是基于合理的流动资金管理模式之上的，资金管理模式中最重要的是资金管理集权和分权两个部分。集权程度过高会阻碍下属分公司的工作积极性。集权过低会使企业所需资金过于分散，火力发电所需资金必须依赖每个小单位，这样对其资金周转掌控十分不利。因此，火力发电企业必须结合自身情况制定资金管理模式，一般所用到的资金管理模式包括：（1）资金审批管理模式（2）资金定额管理模式（3）资金总量管理模式（4）资金借贷规模管理模式。

结语

由于火力发电企业经营状况及经营环境差异很大，采用的流动资金管理模式也不尽相同。本文只对火力发电企业集团流动资金管理现状做了分析，各企业集团还应考虑自身管理成本以及内部各项管理水平，结合自身实际情况对所选择的管理模式进行优化，以期能够实现资金管理的最大效益。

参考文献：

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关键词：财务管理 企业管理 成本控制 经济效益

一、 财务管理概述

（一）财务管理的内涵

财务管理是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业资产的购置、资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。作为企业管理的核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明，企业管理以财务管理为中心或者核心，财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。

（二）财务管理的功能

财务管理作为企业管理的重要组成部分，具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。

1、资金管理功能

资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。

2、成本控制功能

影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

3、管理监督功能

企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业始终朝着正确的方法前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的的管理监督功能。

二、财务管理促进企业经济效益功能探析

（一）以资金管理功能为核心，企业资金利用最优化

1、实施资金集中管理

在企业在财务管理过程中，应该将资金集中进行管理，这将有效降低企业财务风险发生的可能性。具体可以以资金结算中心的形式进行资金集中管理，这样能够有效控制企业多头账户，有效控制和统一调度企业的资金，发挥结算中心的功能，当企业流动资金充足时，结算中心可以存储部分流动资金留作他用。实施资金集中管理，发挥资金最大价值，为企业经济效益的提升奠定良好的资金基础。

2、全面推行资金预算管理制度

为了发挥财务管理中资金管理功能的核心作用，企业应该全面推行资金预算管理制度，严格控制企业产品生产之前以及生产过程之中的资金流动，严格执行预算的要求，保证资金有序的流动，使企业有限的资金发挥最大的价值，这样一来，企业的经济效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。为了提高企业的经济效益，企业需要未雨绸缪，推行全面的资金预算管理制度。

3、加强企业流动资金分析

预测流动资金对企业发展具有重要作用。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。为此，企业应加强流动资金分析预测，实时掌握企业流动资金的流入和流出，加强企业流动资金分析预测，提高流动资金的利用率，增加筹资降低企业成本，提高企业的经济效益。

（二）以成本控制功能为重点，企业资源利用最优化

在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位。企业如果能够在保证产品质量的前提下控制产品的成本，在激烈的市场中占据先机，获取利润，使企业的经济效益迅速提升，财务管理成本控制功能的发挥主要体现在以下几个方面：

1、推行目标成本管理制度

推行目标成本管理制度是提高资源利用率，降低资源消耗，提高企业经济效益的有效措施。为了制定适合企业的目标成本管理制度，企业首先需要对深入进行调研，了解企业的内外部环境和自身的发展状况，在此基础上确定合理的企业目标成本。其次，在科学方法的指导下，将企业大的目标成本逐步的分解细化为便于实现的小的目标成本，从而调动目标执行者的主观能动性。最后，企业要为推行目标执行者创造良好的服务和指导，使其以积极主动的状态执行企业的目标成本管理制度。

2、构建全员成本控制体系

企业产品成本控制可以从多方面着手，但是最为重要的是要调动企业全部员工，构建全员成本控制项体系，因为影响企业生产成本的因素中，其他的因素都是客观可控的，只有人是主观较难掌控的，因此必须构建全员成本控制体系。这个体系包括横向和纵向两个维度，将企业的成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制，纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，并对全员进行严格考核。

三、结语

财务管理对企业经济效益具有十分重要而且深远的影响。为此，企业要牢固树立财务管理的理念，重视财务管理资金管理功能、成本控制功能、管理监督功能，使企业在控制产品成本的基础上，在良好的管理监督体系的保障下，不断去发展自己，从而提高企业的经济效益。

参考文献：

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近日，得润电子公告，拟非公开发型股票募集资金总额不超过3.1亿元，扣除发行费用后全部用于补充流动资金。记者注意到，公司盈利状况波动较大，且费用明细分类含糊不清，或有虚增成本之嫌。同时，本次定增，全部股票均由高管认购，也引来了种种质疑声。

费用剧增 明细含糊不清

记者从定增预案中了解到，公司本次定增的目的之一系提高公司的持续盈利能力，一方面，公司的营运资金压力将得到一定程度缓解；另一方面，补充流动资金相当于减少等额债务融资，从而减少了财务费用。

从公司的财务报表上来看，从2011年公司营业利润出现44.52%的跳跃式提升以后，便开始走下坡路。2012年，公司营业利润总额为1.11亿元，较2013年下降了20.71%。2013年，在营业收入上升了33.21%的情况下，营业利润的上涨幅度仅为16.14%。可见，2011年以来，公司成本控制能力逐渐薄弱，从而导致公司出现了目前收入利润增速不匹配的状况。因此，仅依靠补充流动资金以达到提升盈利能力的目的，恐怕只会治标不治本。

费用方面，记者注意到，公司的管理费用在费用总额中所占比重较大。根据财务报表中显示的数据，2012和2013年，管理费用的增幅分别为23.37%和38.36%。为了进一步了解管理费用的组成以及变化趋势，记者查阅了公司审计报告中的财务报表附注。附注显示，在管理费用中，有一项“其他”费用的明细，2011到2013年间的金额分别为1213万元、1408万元和1505万元，金额仅次于明细项目中的研发费用和职工薪酬，在管理费用总额中的占比分别为13.76%、12.94%和10.57%。记者采访了某知名会计师事务所审计部高级经理了解到，理论上，公司管理费用明细下的“其他”项目金额不应超过管理费用的10%，而实际上，该明细项目的金额应始终保持低位。显然，公司的管理费用“其他”明细并未满足这一要求。

有业内人士表示，企业多多少少都会有一些无法清晰归类的费用，但是，公司的该类费用过于偏高，这也从一个侧面反映出公司或存在资金使用目的不明确，效率低下的情况。因此，即使公司定增预案通过，所募集的流动资金可能能无法“花在刀刃上”，真正为公司的运营服务。

另有专业人士认为，管理费用是最容易出现数据造假的费用类科目，而“其他”这一笼统含糊的明细，可能成为公司隐瞒真实费用，虚增成本的最佳窗口。虚增成本一方面可以避税，以减轻税收负担；另一方面，在本次定增背景下，将为成本费用压力较大，需要补充流动资金以提升盈利水平这一募资理由提供更加有力的证据。鉴于费用对公司盈利影响较大，费用不明朗，使得公司财报中所反映出来的净利润或非公司真实盈利情况，这也将对投资者起到极大的误导作用。

高管包揽定增或损中小股东利益

记者从定增预案上面了解到，公司本次定增发行对象为公司的7名核心管理人员。今年以来，高管参与自家股票定增的情况越来越多，而得润电子也是其中一员。

有分析认为，高管包揽定增实际上是一种变相的股权激励，与一般股权激励相比，有以下几个优点：一是没有股权激励的业绩考核因素；二是税负成本较低，目前股权激励的最高税负比例为45%，而定增解禁后的减持则不用负担此成本；第三则是股权激励的力度有限，数量不会太大，而定增金额一般较大，高管实现“一夜暴富”的可能性更大。

然而，目前业内对高管参与股票定增也有不看好的声音。有人士指出，高管参与定增，一旦遭遇股价大跌，有可能使得管理层为迎合市场热点而作出一些激进的投资，放弃稳健经营原则，从而给公司带来风险，进而损害中小股东的利益。本次公司定增，募集资金对象全部为公司高管，因此中小股东利益遭受损失的风险将会进一步加大。

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关键词：流动资金；管理；原因；对策。

一、企业资金管理的现状

1、盲目投资,短贷长投

一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。

2、内部管理不善,资金不良占用

企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。

3、资金分散，使用效率低下

很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。

4、存在无预算或管理不严的现象

盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。

5、发生诸多的经济纠纷

企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。

二.加强流动资金管理的途径与对策

1、盘活资金存量,提高资金使用效率

（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。

（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。

2、应合理安排流动资金的结构

（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。

（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。

3、建立资金控制制度,强化日常资金管理

（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。

参考文献：

[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．

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关键词：财务：管理：企业

一、财务管理是提升现代企业管理重要途径

(一)财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证；其次，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。因此，只有靠正确的财务政策，用规定的财务处理方法，去规范我们的财务行为，才能从会计信息的反馈中找准在生产与流通领域中的薄弱环节，堵塞漏洞，采用最优的财务政策，保证企业从生产管理到财务管理的高效运行。

(二)财务管理，有利于企业把握资本结构。企业要发展，离不开资金的支持，企业要对外提品和服务，必须要有一定的资产，销售增加时，要相应增加流动资金，甚至还需增加固定资产，为取得所需增加的资产，企业要筹措资金，这些资金一部分来自保留盈余，另一部分通过外部融资取得，这就需要做出正确的筹资决策，筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括何时筹资、向谁筹资、筹集多少资金，筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合，因此，只有加强财务管理才能使企业合理地把握资本结构。

(三)财务管理有利于企业降低资金的使用成本。流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金，在企业持续经营的前提下，流动资金在一个不断投入和收回的循环过程之中，这一过程没有终止的日期_这就使我们难以直接评价其投资的报酬率，因此，对流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要这就要求企业对现金、应收账款及存货的日常管理要严格按照企业财务管理制度执行科学合理地使用流动资金，这样才能以最低的成本满足生产经营在需要。

(四)财务管理有利于企业规避投资风险，对于创造价值而言，投资决策是最重要的决策，筹资的目的是投资，投资决定了筹资的规模和时间，投资决定了购置的资产类别，不同的生产经营活动需要不同的资产，因此投资决定了日常经营活动的特点和方式投资决策决定着企业的前景，因此，只有加强财务管理制定出科学合理的投资方案和评价方案并使之具有可行性才能够很好地规避投资风险，使企业免遭不必要的损失。

二、现代企业要快速发展必须要强化财务管理

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【关键词】　财务管理资金管理核心内容存在问题解决对策

前言：在社会主义市场经济迅猛发展，外资企业大肆占领中国市场的当今，我国企业的发展面临着非常严峻的考验。虽然开拓市场占有率，提高产品质量和企业知名度等对提高企业竞争能力和保证企业可持续发展起着重要的作用，但是加强企业的财务管理，同样具有十分重要的意义。本文就我国企业财务管理中的资金管理做一些论讨。

1　资金管理的概述

资金管理是相关人员对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是企业财务管理的核心，对于企业的统一运作、整体规划有着十分重要的作用。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。因此要划清固定资金、流动资金、专项资金，要清楚它们各自的概念和使用年限，不要混淆。　资金管理是一个企业财务管理的核心内容，同时资金又是各企业从事所有经济活动的基本要素。企业中的生产经营、筹资投资和利润分配由始至终都是以现金为纽带。企业中现金流的指标已成为评价企业信誉、预测企业未来的发展潜能、评估企业的价值的重要因素。在我国的很多城市，各大金融机构已经把企业以往的资金流情况视为是否向企业提供贷款、信用等的重要根据，更有一些金融机构把可预测的企业未来的资金流视为是否具有还款能力的前提。由此可见，加强企业的现金管理，提高企业的资金运营能力，是如今企业在竞争激烈的市场中保持可持续发展，使企业立于不败之地的重要保障。

2　我国的大多数企业在财务管理中的资金管理存在的几个问题

数量众多的企业，管理与经营模式各异，难免在资金管理中存在一些问题。

2.1多数企业都存在资金短缺

在我国大部分的企业开办和发展主要是靠自身的投资和积累。由于企业自身的规模很小，几乎没有什么抵抗市场风险的能力，资产的经营能力也是很差，这就促使很多企业从金融机构申请贷款是很困难的，尤其是长期贷款。然而为了发展，企业要不断的扩大规模、要不断的淘汰旧设备更换更先进的新设备、要不断的技术更新，所有的这些，仅仅是依靠自己企业的的那点资金已远不能解决问题。如此种种，使企业因为缺少资金的支持而难以发展。

2.2缺乏对流动资金管理的重视

很多企业对流动资金管理不重视，使得资金周转速度慢，使用率低。这些主要表现在：对现金的管理不严格，造成资金有闲置或有不足；对应收账款管理不严格，造成资金回收困难；对存货管理不严格，造成资金沉淀或是资金呆滞。

2.3会计制度不规范

在多数企业，会计人员得不到企业的重视，在企业中充当的作用仅限于记算账、出报表等，很少会计人员能参与到企业的管理之中。甚至一些企业，为了节省公司的人工成本，不聘用专职的会计而是随便找一个兼职会计。这就造成企业的资金管理没有计划性，缺乏对资金流量的控制，从而降低了企业抗风险的能力。

3在企业资金管理的过程中存在问题的几种解决措施

3.1　增强企业筹借资金的能力

增强企业的筹借资金的能力，是说企业不能只是依靠国家或是金融机构的扶持，而是要采取积极、主动、有效的方法，去提高企业本身的金融能力。

3.2　加强企业的库存商品和应收账款的管理

一个企业的资金周转，是从最开始的货币，沿着企业的库存商品、其它公司的应收账款再到货币资金这样的顺序进行不断的循环。在企业的资金循环过程中，起决定作用的主要是以下三方面：企业库存商品的周转期、企业的应收账款平均收帐期和企业的应付账款的付款递延期。其中，企业的资金周转速度的快慢是受应收账款和库存商品周转速度的快慢影响。因此，企业想要加强资金管理和提高自身资金的使用率，就要从企业自身的库存商品和应收账款这两方面的管理抓起。

3.2.1　加强企业库存商品的管理

企业要经常检查库存中哪些商品积压过多，并对其采取相应措施，尽快处理，这样既可以尽快将积压商品转换为现金同时也可以增加库房可以利用空间，减少公司对积压商品的管理成本。同时，企业要制定定期盘点的计划，对长期并且大量积压的库存商品必须及时下令限制生产，从而降低库存成本，防止企业的资金发生呆滞。对企业生产中长期不使用的机器要想办法重新投入到生产中使用，的确再没有使用机会的应该及时清理，以增加企业的资金。

3.2.2　加强企业应收账款的管理

企业中催收应收账款是应收款管理中最为重要的环节。企业要加大力度收回应收账款，必要时可以把账款收回与相关人员的考核联系到一起，使责权利挂钩。长期不能收回的应收账款，要在取得确凿证据后及时确认为死账，并按照本公司的财务制度进行相关的处理。同事要确认导致死账的责任人，对公司造成重大损失的要承担相应的责任。对于需要用法律手段解决的不良债仅，应运用法律程序清理。

3.3提高会计人员业务以及职业道德水平

会计人员是资金管理的具体执行者，会计人员业务水平的高低直接影响着资金管理的效果。因此要加强会计人员对企业会计制度，会计准则以及其他相关财经法规的学习，丰富会计人员的业务水平和业务技能。多让会计人员集体学习有关案例，通过学习增强会计人员的业务水平和职业道德观念。

结束语

资金管理对于企业的重要性就相当于血液对于人，充足的资金是企业正常运转和持续发展的前提和保证。如果一个企业资金不足，再好的计划、再好的项目，都是空想、空谈。因此，资金管理对于企业经营活动的顺利进行起着非常重要的作用。企业在运转，就是由于资金不停的循环流动。

以上所述，是我个人对我国企业目前在资金管理中存在问题的简单分析，以及几点相关应对措施。通过对企业中存在的这些问题的分析可以及时了解企业在财务管理和财务制度等方面的欠缺，以便及时完善。这些问题当然存在企业无法抗拒的外部因素，但更重要的还在于企业自身的管理不足，企业的管理者作为企业制度的制定人与决策人，应努力为企业改善经营环境，同时加强企业自身的财务管理，并要充分发挥财务管理中控制和监督的职能，提高资金管理的水平，使企业能够规范、持续的运转下去。

参考文献

[1]　邓建波.中小企业流动资金管理问题浅析[J].潍坊学院学报，2010.3.

[2]　朱冰.浅谈企业流动资金的管理[J].魅力中国，2008.9.