财务风险意识薄弱范文

导语：如何才能写好一篇财务风险意识薄弱，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：财务；风险管理；财务风险；防范

企业财务活动中那些很难预料和企业无法控制的因素都会造成企业的财务风险，如企业的财务活动中的分配利润、筹措资金、长短期投资等都可能带来财务风险，常见的财务风险主要有财务结构不合理和融资不当。

一、造成企业财务风险的原因

任何企业都处于一个复杂多变的外部环境下，受到经济环境和法律环境的制约，同时还受到市场环境、人文环境的影响，这种外部环境的复杂性和多变性，对企业来说是把双刃剑，随时可能给企业带来巨大的商业机遇，也可能受到突如其来的威胁打击。

企业内部因素是造成财务风险的重要原因，也是企业最应该改进的。造成企业财务风险的因素很多，如资本结构不合理，过高的资产负债率；内部财务制度不健全，资金管理混乱；企业管理者和财务人员风险意识薄弱；财务决策草率，缺乏科学性；没有财务预警系统，缺乏监管机制。

企业在发展的过程中常常注重营销等方面的制度建设，缺乏健全的财务管理制度，即使有较为全面的内部管理制度，企业还受到纵向和横向相关部门和上级领导等因素影响，常常造成资金使用效率低下，甚至出现资金流失，无法保证保障企业资金的安全性和完整性，增加企业负担，导致财务风险了生。

由于相关人员薄弱的财务风险意识，使他们把工作的注意力只集中在具体的业务处理上，再加上财务人员的自身素质和能力有限，缺乏财务风险的判断能力，根本对财务风险的监控管理工作无力顾及，财务决策行为不规范，随着企业规模的扩大，财务活动越来越复杂，这种薄弱的风险意识势必增加了财务风险发生的概率。

财务决策的盲目性也会增加财务风险的发生。现在很多企业的财务决策行为都没有一个规范的决策程序，凭主观印象决策，缺乏科学性。缺乏调研，没有客观的真实的信息做依据，盲目凭主观印象进行决策，投资收益的不确定性高，极易引起财务风险发生。

缺乏财务风险预警系统，无法实现规范的监管。企业只有具有风险预警功能的、完善的、全面的监管系统，财务活动的健康有序运转才有保障。我国很多企业虽然具有看似全面的财务监管机制，但是实际工作中却形同虚设，坐支、账外循环等现象严重，不能实现应有的财务监控功能，无法为决策者提供真实的财务信息，造成财务风险。

二、规避财务风险的建议

动态监控企业内外经济环境，增强企业的适应能力

企业内外环境对企业的影响是客观存在的，企业必须要提高自身应对经济环境变化的应变能力。在复杂的经济但是这并不代表企业在面对外部环境时无能为力。企业应该发挥主观能动性的作用，不断完善财务管理环境，制定财务管理战略，防范外部环境的变化给企业带来的财务风险。企业还应制定各种应对措施，调整财务管理方法，设置高效的管理机构，提高财务管理人员的素质，健全财务管理的各种规章制度，使企业财务管理系统能够健康有序的进行，不断提高其对环境变化的适应能力和应变能力，从而减少因外部环境的变化给企业带来的财务风险。

建立信息化的风险预警体系，实现动态财务监控。

财务风险预警体系是利用信息技术对企业财务活动进行实时监控的信息系统，是一种先进的企业财务管理方式，通过对企业经营信息的全方位分析，对企业已存的或是即将发生的财务风险进行警示，传递给企业经营相关人员的系统。财务风险通常是经过一定事件的积累后才发生的，必定是有先兆的，财务风险预警体系可以提前根据先兆来提出预警信号，供相关人员及早采取必要措施，控制财务风险，降低损失。实施有效的财务风险预警体系，首先要有完善会计信息管理系统提供准确有效的财务数据，由专职人员负责收集整理，及时传递给企业决策层。其次是健全内控制度，保护企业资产的安全，并以经营风险和财务风险的控制为重点，规范企业内部业务流程，规避财务风险。最后建立全面动态监控的财务预警体系，且保证预警体系的独立运行，并由专门人员关注财务风险信息，必要时可以外聘行业专家和高级财务管理人员对财务风险信息进行分析评判。

培养财务人员风险意识，实现财务管理的科学性。

财务风险贯穿财务工作的全过程，丝毫的差错都可能造成巨大的损失，必须要提高财务管理人员风险意识，在财务核算管理工作中时刻警惕财务风险的发生。提高全员的风险意识，并将风险防控机制落到实处，建立风险负责制。还要树立科学的财务管理理念，培养科学稳健的资本运营和风险理财观念，配合责权利统一的管理运行机制，处理好监控和激励的关系，发挥人的积极性和创造性有效防控财务风险。

建立健全规章制度，规范财务管理决策流程

建立全面的、科学的财务核算、管理、决策相关的规章制度，有防范财务风险的重要手段。财务风险来源于财务工作的每一个环节，要规避风险就必须规范财务工作的全过程，包括核算、管理、决策每一个环节，同时还要有监督制度执行的专门人员，确保制度的正确执行。

理顺财务关系，加强资产管理

理顺企业内外的财务关系，才能更有利于我们有效防范财务风险。处理好企业内部、企业与上级企业和管理部门间的资金使用和分配关系，明确各方的责、权、利，合理统筹分配利益，共同规避财务风险。企业筹资要以成本最小化的原则进行，并根据企业实际选择合理的方案，确保资本结构的最优，在发挥财务杠杆的同时，要关注资产负债率在合理的范围内。

财务风险时刻存在，任何企业都必须面对。只有采取有效的防范措施，企业才能立于不败之地。企业要提高对内外环境的适应能力，优化资产结构，理顺财务关系，完善财务制度，提高风险意识，实现科学管理，建立风险预警体系，企业才能在发展壮大过程中勇往直前。（作者单位：沈阳鼓风机集团股份有限公司）

参考文献：

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(一)融资比较困难，资金周转存在问题

企业生产经营的前提是资金筹集，只有资金及时到位，企业才能够顺利进行各种经济活动。目前，企业资金来源主要还是投资者自有资金的投入以及银行等金融机构的借贷。虽然我国融资体系已基本建立并不断完善，但这还不能充分满足企业的融资需求，特别是一些中小企业还存在担保难以及融资难的普遍性问题，融资渠道不畅，经常导致企业资金周转出现一定的困难，严重的制约了企业的进一步发展。

(二)财务风险意识较为淡薄，企业面临风险较高

目前，一些企业存在过度负债的情况。虽然企业想要更好的发展，负债经营是很难避免的，但是有些企业不管成本和代价，也没有全面考虑自身的偿还能力，采取各种手段从银行中获取贷款，有时甚至是不合规手段。若是无法将借入资金的作用全面发挥出来，很容易导致企业进入恶性循环，面临偿债风险，甚至是违法风险。比如，我市去年就发生了一起放贷银行因某企业无法到期偿债，以该企业授信时提供虚假财务资料为由，将其报案给公安机关，使企业和负责人有可能从经济风险上升到违法风险。还有，短债长投情况比较多。近年来，国家宏观调控力度不断加强，有些企业的投资项目很难获得长期贷款。部分企业就采取变通方式，擅自改变贷款的实际用途，将短期借贷用到投资回收周期比较长的项目中去，这也会导致企业流动负债远远超过企业的流动资产，可能会发生严重的支付危机，甚至会出现资金链断裂的情况。最后，还有一些企业账目混乱，账外设账，导致会计信息严重失真，无法及时或完整识别企业的财务风险。

(三)企业财务控制较为薄弱

部分企业财务控制薄弱，主要表现在以下几点：首先，没有严格管理现金，从而导致资金闲置或者资金不足的情况出现。有些企业认为拥有的现金越多越好，而实际上大量现金没有参与到生产周转中去，现金的作用无法发挥；还有些企业没有合理的制定资金使用计划，购置的不动产比较多，若是企业急需资金时无法应对，给企业生产经营带来很大困难。其次，有些企业应收账款周转速度较慢，回收资金比较困难，出现这种情况的原因在于企业的赊销政策不够严格，催收措施不够有力，无法及时收回应收账款，从而导致呆账的大量出现。还有，很多企业存货管理不到位，月末存货占用的资金过多，导致企业资金呆滞，周转困难。最后，部分企业存在重钱不重物的观念，对实物资产疏于管理，可能会导致企业资产流失较为严重。

(四)管理模式僵化，相关观念陈旧

目前，一些企业较为典型的管理模式是将经营权和所有权结合在一起，企业的经营者也是企业的投资者，经营者凌驾于企业内控制度之上，这种模式很容易影响企业的财务管理。这类企业中领导集权现象严重，并且领导者财务管理理论和方法都比较欠缺，甚至可能出现越权行事和职责不分的情况，从而导致财务管理混乱的情况出现。此外，有些企业管理者本身素质和能力比较差，管理思想也比较落后，忽略财务管理的重要性，没有将财务管理纳入到企业管理的有效机制中，也就无法充分发挥财务管理的作用，严重影响了企业的竞争力，使企业错过了许多成长机会。

二、企业做好财务管理的策略

(一)做好融资管理

企业经营过程中，融资是获得资金的重要方法。做好融资管理工作，企业可以从以下几个方面出发。首先，企业应该认真分析各种融资渠道，选择最科学的渠道，努力降低资金的使用成本。企业在融资前，要根据自身的需要合理确定融资的数额，以及最佳的融资组合方式；其次，企业应该适度负债经营，重视资本结构的优化，合理调整负债资本以及权益资本的比重，在企业能够承受的最大筹资风险范围内确定总成本最低的资本结构，将财务的杠杆作用充分发挥出来。最后，企业要进行融资方式的创新，开拓新的融资渠道和融资品种，将传统与创新相结合，打造多元化的动态融资平台，提高融资的合理性和及时性。

(二)强化财务风险意识

对于现代企业而言，财务风险管理是非常重要的。目前，很多企业的财务风险意识还比较薄弱，控制机制不完善，执行管理也没有完全到位，这就要求企业必须树立财务风险意识，强化财务风险管理。企业应充分认识到财务风险贯穿于生产经营的全过程，存在于企业财务管理工作的各环节，在资金筹集、运用、积累、分配等活动中均会产生财务风险。财务风险不以人的意志为转移，处处存在，时时发生。还有，有时企业财务风险处理不当，还可能会转化或上升为法律风险，给企业带来更加严重的后果。因此，企业强化财务风险意识的重要性是不言而喻的。这便要求企必须业高度重视财务风险意识的强化，将财务风险意识渗透到整个企业中去，切实做到未雨绸缪。

(三)加强财务控制

企业要搞好财务控制，必须建立良好的财务控制制度和科学的财务处理程序，并使相关制度能够得到有效的贯彻和执行。首先，应加强现金控制。从企业盈利的角度出发，应尽可能少的保留现金，避免现金闲置造成的损失，降低现金持有的机会成本。从安全性角度出发，企业应尽可能多的保留现金，以避免各种现金短缺成本的发生，保证企业生产经营的正常进行。因此，企业现金管理的重点是如何确定盈利性与安全性之间的平衡点。其次，企业应加强应收账款控制。企业要制定合理的赊销政策，加强对应收账款的回收考核。对逾期未收回的款项，企业应及时组织力量进行催收。对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，保证应收帐款的安全性。最后，企业应加强存货、固定资产等实物资产的管理，在资产购置、领用、保管、维护等方面建立合理的监控制度，采取定期或者不定期的方式进行盘点，确保其账实相符，避免出现资产大量流失。

(四)重视财务管理人员素质提高

企业要进行良好的财务管理，离不开专业素质较高、职业道德良好的财务团队。因此，企业应加强财务队伍的建设，努力提高财务管理人员的专业素质和道德修养。首先，企业应该做好专业知识培训工作，提高财务人员的专业素质，让其专业知识不断更新，真正做到与时俱进。其次，做好法制教育工作，确保财务人员职业道德良好，避免出现违反犯罪现象。最后还应进一步强化财务管理人员的风险意识，提高其风险防范能力，对于可能出现的风险，必须提前制定防范措施，在激烈的市场竞争中能够从容应付风险的挑战。

三、结束语

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关键词：煤炭运销企业 财务风险管理 措施

一、我国煤炭运销企业风险财务管理存在问题

（一）财务风险管理意识薄弱

目前，在传统的企业管理思想影响下，许多企业的财务管理理念和方式已经不能适应市场经济的发展变化。在煤炭运销企业内部，许多财务管理人员缺乏风险控制意识，简单的认为只要管理好货币资金，企业财务就不会出现问题。这种错误的认识导致企业财务存在潜在的风险。同时，由于整个企业风险意识薄弱，缺乏有效的风险控制手段，财务问题一旦暴露，将造成不可估量的损失。

（二）财务风险管理体系不健全

由于风险管理意识的淡薄，煤炭运销企业内部没有建立完善的风险管理体系，企业财务管理面临很大的问题。首先，缺乏对资金风险的管理，很多煤炭运销企业在成立初期存在内部多级法人的现象，各级单位多头开户，资金流管控缺失，形成资金运营风险。其次，缺乏对现金流量风险的管理，当煤炭市场疲软，消费能力不足，产品滞销时，企业获利能力不足，持续经营将面临着很大的困难，缺乏现金管理将导致企业的现金流量出现问题，导致企业的财务危机。最后，缺乏对煤炭成本费用的支出管理，成本管理是企业财务管理的重要部分，关系着企业的财务水平和质量。成本管理的缺失将加大企业财务风险，也会使企业面临着经营风险。总之，这些都是企业财务风险管理体系不完善的表现，使企业财务面临着巨大的危机。

（三）缺乏财务风险预警机制

财务风险预警机制的缺失主要表现在以下两个方面：一是缺乏对财务风险信息的监测，不能及时整合企业财务信息，发现可能存在的问题，并将相关财务信息报告给企业决策层，导致存在潜在的问题和危机。二是缺乏对风险的评估和预控，没有对可能引发企业财务风险的因素进行提前的防范，或者对未来可能发生的危机或问题进行评估，从源头上控制财务风险。

二、优化煤炭运销企业财务风险管理工作的措施

（一）加强企业财务风险管理的意识

煤炭运销企业应从观念上转变对财务管理工作的认识，突破传统的旧理念和思维方式，创新企业财务管理。具体来说，一方面，要从企业决策层做起，注重企业财务风险管理，加强风险意识，要充分认识到煤炭运销企业所面临地外部宏观环境和市场变化风险，并通过有效的方式提前预测和防范。另一方面，除了企业管理层外，应加强企业员工的财务风险意识，形成全员、全方位的财务风险管理。通过树立财务风险意识，从企业决策层到管理层再到员工，形成全企业的全面的风险管理。

（二）完善企业财务风险管理体系

企业财务风险的管理体系涵盖了企业财务信息的方方面面，需要建立全方位全面的财务风险管理机制。从资金风险管理、现金流量风险管理、筹资风险、融资风险再到成本费用支出管理、预算管理等等。比如在筹集风险上，企业应适度控制债务资本，避免因成本负担过大所导致的财务风险。在融资风险上，主要是对企业长期、中期、短期债务的控制，从而减少企业的债务风险。另外，在成本费用支出和现金流量上，用结合企业实际情况采用科学有效的方法，防范财务风险的发生。总之，完善的企业财务风险管理需要建立全面的风险控制体系，保障企业的财务安全。

（三）建立企业财务风险预警机制

财务风险预警机制主要是对企业可能发生的财务风险进行提前的预测和控制，以降低财务风险所带来的损失。煤炭运销企业处于一个高度动态变化的外部环境中，时刻都面临着外部冲击所带来的风险。因此，需建立企业财务风险预警机制，提前预测、评估和监测风险，对可能出现的财务问题进行防范，及时发现问题，并采取有效措施解决潜在的财务风险。

（四）充分发挥内部审计在控制企业财务风险管理上的作用

内部审计作为控制企业财务信息质量的有效措施，应充分发挥其作用，切实避免企业的财务风险。通过内部审计，及时地识别企业财务风险，并进行评估、确认和报告。内部审计对于提高企业财务风险管理有着重要的作用，其通过利用企业财务风险管理框架，甄别财务风险，为企业财务风险管理流程提供保障。

（五）提高企业财务工作人员风险管理的能力

企业财务工作人员作为财务风险管理的直接执行者，对于提高企业财务风险应对水平有着重要的作用。因此，应提高企业财务工作人员的风险管理能力，切实保障企业的财务信息质量。具体来说，应加强对财务工作人员的培训，提高其专业技能，通过进一步地学习全面把握风险的识别和防范。另外，加强财务工作人员对本企业财务风险分析和管理的学习，熟悉企业实际财务管理情况，客观地从全局角度看待风险。

三、总结

当前，我国经济正处于转型的关键时期，宏观环境复杂多变。煤炭运销企业在如此复杂的宏观形势中，难免会因各种内外部原因导致财务风险的发生。企业财务管理活动贯穿于整个企业经营管理中，关系着企业的健康发展和良性运行。因此，加强对煤炭运销企业财务风险管理工作至关重要。虽然企业财务风险的发生有很多不确定的因素，但是，由于当前我国煤炭运销企业管理水平的提高，对财务风险有一定的识别力和控制力，能够通过科学有效的措施规避和防范财务风险的发生。

参考文献：

[1]吴丽.如何加强煤炭运销企业财务风险管理工作[J].科学之友.2012，04

[2]陈桢民.加强财务风险管理是企业发展的根本保证[J].福建省会计学会理论研讨论文集.2007

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关键词：商业银行；财务风险；改善措施1、X银行财务风险管理的现状分析

1.1.银行不良资产率高

X银行支持中小企业发展是银行自身战略发展的要求。近年来，X银行支持中小企业的信贷投放占全行信贷规模的80%左右，也就是说，X银行把主要精力投身在支持中小企业发展上。这在促进自身发展的同时，无疑也承受了巨大的信贷风险压力。

1.2会计信息的失真现象

目前国内商业银行普遍存在着一定的会计信息失真现象。例如对于企业借款通常采用以贷还本、以贷收息的方式，然后把不良资产转化为正常的贷款，掩盖了风险和事实，使得会计信息失真。

1.3盈利质量不高

自财务体制改革以来，国内商业银行一方面将应收未收利息作为正常的收入，夸大商业银行自身的盈利水平。另一方面，呆帐准备金计提方法也不够合理。同时在商业银行内部，X银行是股份制企业，必然存在所有权与经营权分离的现象，产生关系和问题。

2、X银行财务风险的成因

2.1竞争激烈的、非完善的宏观环境

虽然X银行是X市第一个地方性商业银行，但在现行市场经济环境中，随着各种金融机构大量涌现，各大商业银行之间竞争尤为激烈，商业银行的借贷风险也进一步增大。其次现行的金融管理模式不是很不健全，尤其体现在宏观监管的有效性上，往往以事后为主，不利于财务风险的规避。

2.2内部控制不健全

目前，从商业银行的整体内控来看十分不乐观，制度、办法和细则较多但体系还是不健全，使一些有效的内控制度没有真正落实贯彻。再者，经营环境的不断变化使得银行原有的内控制度未能及时有效的防范和化解风险，却没有进行适当、合理的改进和调整。

2.3财务风险意识薄弱

纵使商业银行不断开拓新的借贷业务，专业人才的缺乏，管理人员认识的片面，全面风险意识的不足使得财务风险广泛体现在银行经营的方方面面。

2.4信用风险较高

X银行将资金主要用于对中小企业的信贷。一些企业经营措施不善或企业的主观意愿等等原因发生的借贷债务危机导致企业无力偿还全部或部分银行贷款。致使银行所贷借贷给企业的资金面临重大的财务风险，这在某一程度上导致了商业银行较差的资产质量，居高不下的不良资产比率极大地影响银行借贷资金的安全性和流动性。

2.5资本结构失衡

从我国商业银行的现状来看，筹资负债规模过大，产权比例过高，资本充足率普遍较低，不能有效控制财务风险。X银行虽已达到巴塞尔协议规定的国际最低标准，但仍然存在下降的风险。

3、完善X银行财务风险管理的建议

3.1健全银行财务管理系统，加大宏观调控力度

商业银行应采用行之有效的财务风险防范体系来制约财务管理机构，具体包含如何设置行之有效的财务管理机构，提高财务管理人员素质，设置高效的财务规章管理制度，健全内部财务风险管理制度。更重要的是要对不断变化的宏观环境进行分析，把握宏观环境变化的同时之别可能的风险，并采用有效的应对措施。

3.2完善内部控制制度

建立健全有效的内部控制制度，是充分防范财务风险的关键。针对目前国内商业银行内控制度建设的现状，X银行应从实际出发，将内控制度与实际操作相结合，对业务流程中的相关薄弱环节制定改进措施，并尽快完善与之相关的管理制度和管理规定，切实提高财务风险识别和抵御能力，从源头上遏制财务风险。

3.3建立风险文化，强化风险防范意识

首先，要把风险控制作为一种灵魂注入工作中。要在银行内部员工间建立风险文化，把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中，使之成为工作的支撑点。不仅如此，更要提高银行财务管理人员的防范风险意识和能力，可以通过集中学习和培训的办法，提高员工的风险意识和业务技能。

3.4改善和优化企业的资本结构

在企业资本结构上，我们一方面要调整资本的充足率，在保持巴塞尔协议规定的8%的基础上，又要使该比率不能过高，避免商业银行的收益水平和能力的降低；另一方面，要合理调整资产负债结构，使商业银行的流动性保持在适当的水平上。实际工作实践中，我们既要充分考虑财务杠杆效应，又要防止资本的不足；既要满足监管和抵御双重风险的要求，又要保持较高的银行资本充足率来抵抗风险，实现企业既定的目标。

结论

对商业银行内外部的环境分析，可以得出健全银行财务管理系统，强化内部控制，建立风险文化，优化资本结构及强化信用评级等一系列措施可以适当减少财务风险，强化银行风险管理，从而让商业银行真正能够走上独立、健康的发展道路。（作者单位：江西财经大学）

参考文献

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[2]王艳丽，2010：浅议商业银行的会计风险与防范.[J].现代经济信息

[3]牟成，2009：商业银行的财务风险探讨.现代商贸工业

[4]厉吉斌，1994-2011：谈商业银行的财务风险管理.金融漫谈

[5]张敏，2010：财务风险形成的原因及管理办法.商场现代化

[6]周逊捷，2010：我国商业银行会计风险及防范浅析.[J].现代商业

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风险属于财务管理的范畴，是现代财务管理的一个重要方面。随着我国特色社会主义市场经济的飞速发展，企业所面临的风险具有多样性，比如投资活动风险、运作现金流量风险、筹资活动风险等。企业经营是为了实现经济效益最大化，因此，企业需要对财务风险进行管理。做好现代企业的财务风险管理有利于提高企业的竞争力，有利于企业规避企业风险，可使企业朝着健康、可持续的方向发展。

二、企业财务风险产生的原因

（一）企业财务风险产生的内因第一，企业财务决策存在不科学现象。在企业在发展过程中，财务决策一直伴随其中，深深影响着企业的发展和走向。科学的企业财务决策会给企业带去更好的发展机会，不科学的企业财务决策会给企业带去巨大风险。当前，在企业财务决策中普遍存在不科学现象，企业管理者在不对财务信息进行考究的基础上便凭借着自身经验进行财务决策，使得发生财务风险的概率提高。第二，企业财务相关人员缺乏风险意识。我国发展市场经济的时间不长，传统的财务管理理念还继续影响着财务人员的行为方式。他们认为只要做好了企业各项资金的分配和管理就能避免财务风险，忽略了财务风险的客观存在性，缺乏风险意识。这会使企业在经营管理中不能及时发现财务风险，一旦爆发财务危机将给企业带来严重后果。第三，企业资本结构存在不合理情况。企业在发展壮大期间有时会出现自有资金不足的情况，部分企业会选择债务融资等方式筹措资金以促进企业发展。然而，这种融资方式暗藏巨大风险，企业总资本中的债券比重扩大意味着企业背负了巨大的债务压力，一旦企业资金链断裂将带来毁灭性后果。第四，企业缺乏完善的存货管理机制。目前，在我国的流动资产中存货的比重较大，其中一部分是难以处理的积压产品。这些存货的存在意味着企业的部分流动资金被占用，尤其是积压性质的存货因无法转化成现金严重影响了企业的资金流动。另外，随着存货积压的时间越长其市场价值越低，会直接给企业造成经济损失。

（二）企业财务风险产生的外因企业财务产生风险的外因在于企业宏观环境的而复杂多变。企业宏观环境也指企业的外部环境，主要包括政治环境、经济环境、法律环境科学技术环境以及社会文化环境等。由于这些环境因素处于企业的外部，企业自身难以对其进行掌握和控制，更无法加以改变，所以会对企业的财务造成一定的隐患和风险。外部环境给企业财务带来机遇的同时也带来威胁，基于此，当企业能够通过自身的调控来适应外界宏观环境的变化时，企业则会避免风险的发生；反之，当企业难以适应外界环境的变化，则会产生财务风险。具体来说，比如战争、外汇政策的调整、银行汇率及利率的变动、金融危机等均会对企业财务产生不同程度的影响。企业所处的宏观环境复杂多样，尽管企业拥有专业的决策者，但由于部分外界信息变化获取不畅或者获取代价过高时则有可能导致决策者的决策失误，造成一定的经济损失。与此同时，部分宏观环境所发生的变化，根本无法预知和控制，进而也会给企业带来不可避免的财务风险。

三、防范企业财务风险的策略

（一）提升企业财务部门应对环境变化的能力尽管财务管理的宏观环境处于企业外部，企业难以对其进行掌控，但是这并不意味着企业就此静观其变而毫无作为。企业要不断加强自身实力建设，尤其要不断提升财务管理部门的环境适应和应变能力。财务管理部门通过对企业宏观环境的认真分析和研究，不断掌握其变化的趋势，由此总结出其变化的规律，同时依据这一规律制定出相对应的措施，从而达到降低财务风险的目的。企业财务部门要善于灵活多变，适当调整自身的管理方法从而不断适应外界环境的变化，为企业获得良好发展贡献力量。

（二）不断增强财务管理人员的风险意识意识决定行动，因此面对激烈的市场竞争，不断增强财务管理人员的风险意识是决定企业进行财务风险防范成功的重要因素。在经济市场竞争过程中，收益与风险共同存在，并且他们之间呈现正向相关的关系，收益越高那么所承担的风险也就越大。因此，为了能够更好地解决当前部分财务管理人员风险意识较薄弱的现状，企业应该不但加强员工的风险意识建设，使企业员工能够将风险防范意识贯穿于财务管理的每个环节和整个财务工作的始终。

（三）建立完善的财务风险预警系统所谓财务预警系统是指企业将信息化建设作为依托，对企业在经营管理过程中可能存在的潜在风险进行实时监控，而这一实时监控系统则称为财务预警系统。企业通过对财务报表当相关财务信息进行分析，同时重点关注比较重要且比较敏感的财务指标的变化，对企业可能存在的财务安全隐患进行提前预报，并告知相关的经营者和利益人。同时，企业还要对这一财务安全隐患出现的原因进行详细分析，以便制定相应的防范措施。企业在进行财务管理工作过程中，一定要做好财务安全预警工作，从而有效化解企业财务风险。

（四）树立现代企业财务管理理念企业要不断更新观念，善于将现代的企业管理理念融入企业财务管理过程之中。现代企业财务管理理念，强调产权清晰、责任明确。尤其企业要想更好地实现防范财务风险的目的，企业必须理顺内部的财务关系，落实岗位责任制，注重企业员工业务素质及职业道德考核，完善企业内部的审计制度，真正实现企业内部的权利与责任相统一，使企业内部各类财务关系更加明晰化。

四、结语

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摘要：在复杂的市场经济活动中，中小企业面临的市场竞争越来越大，由于经济效益低，存在较为严重的财务风险，对其生存与发展带来巨大的影响。本文从财务风险的概念及中小企业财务风险的表现出发，分析中小企业财务风险的成因及防范控制措施。

关键词 ：中小企业；财务风险；成因；防范

在竞争激烈的市场经济活动中，中小企业已逐步发展成为社会发展的重要力量。然而，随着市场经济的发展，受自然环境及经济环境等因素中的不确定性影响，中小企业面临的财务风险问题日益加剧。中小企业把握财务风险规律，并在此基础上加强风险防范与控制显得尤为迫切。

一、财务风险概念、特征及表现

财务风险指企业在处理财务事务的过程中，因受诸多内外因素的影响而使得企业出现内部财务结构不合理、融资不当等一些与预期规划相偏离的情况，造成了企业在某段时期内出现偿债能力丧失等财务状况不按计划进行的风险。企业财务风险是客观存在的，其不受企业管理者的控制，具有客观性、全面性、双重性及不确定性等特征。对于中小企业而言，其日常财务活动中存在的财务风险主要表现为：筹资风险、投资风险、资金运营风险及收益分配风险等。

二、中小企业财务风险产生的成因

（一）引发中小企业财务风险产生的宏观环境中小企业财务风险会受到经济、政治、自然、法律及社会等因素的影响，这些因素客观存在于企业发展的外部环境中，对企业的财务状况及经营管理等产生风险是难以预见和改变的。如当前经济环境变化的不确定性、国家宏观调控政策、市场的复杂变化以及企业间的激烈竞争等，都会给企业带来不同程度的财务风险问题。中小企业在缺乏对外部宏观环境变化的预见性、应变性与适应性的情况下，会加剧财务风险带来的影响。

（二）引发中小企业财务风险产生的微观因素

1.管理者财务风险意识薄弱

财务风险是客观存在的，但大部分中小企业的管理者都缺乏对宏观市场经济环境的认识，没有意识到财务风险的关键性，在财务管理上的能力与水平有限，更不能把握风险的本质。甚至有的企业管理者会错误的认为管理好企业的资金就可以防范企业财务风险的产生，很大程度上误导了财务人员日常财务工作的开展，导致重会计轻财务现象的出现，加大了财务风险产生的可能。

2.财务决策科学性缺失

我国较多的中小企业由于组织机构不健全，缺乏正确的投资决策制度与决策审批制度，使得财务决策普遍存在管理者经验决策与主观决策的现象。由此就会使得决策的制定缺乏充分的市场调查，信息具有较大的不确定性，致使财务决策科学性缺失，导致财务决策失误，给企业带来了较大的财务风险。

3.资本结构不合理，负债资金比例较高

当前，中小企业资本结构不合理主要表现在：企业所有资金与负债资金比例关系中负债比重较高，利息费用支付多，利益减少，偿债能力下降而致使财务风险的产生。造成中小企业资本结构不合理的原因主要是其自身资本不足，在激烈的市场竞争下，中小企业只能较多的依赖银行贷款来解决运营资金问题，因而造成了不合理、不协调的资本结构，致使负债资金比例过高。在利润减少后无力偿还本金及利息的情况下，中小企业陷入财务危机。

4.内部财务监督机制不健全

我国较多中小企业由于规模较小，人员较少，因而没有构建自身的财务监控机制与会计机构。有的企业即使建立了内部财务监督机构，也并未按规定设岗和高效执行。中小企业中会计人员与领导者直系亲属充当出纳，监管会计档案保管和收入、费用登记的现象比比皆是，使得假账、错账的信息失真现象问题严重，造成企业内部监管工作难以有效执行、企业资产出现较大损失，企业财务风险加剧。

三、中小企业财务风险防范与控制对策

（一）强化风险意识，建立财务风险规避制度中小企业财务风险的防范需要强化企业管理与财务人员的风险意识，因此，中小企业要积极引进高素质的专业人才，使其具有分析财务数据及预测财务风险的能力，并积极进行财务风险意识的宣传。同时企业要加强对企业员工财务金融方面以及财务风险规避问题的方面的学习与培训，促进企业财务工作者财务风险意识的提升。此外，企业内部要建立财务风险规避制度，明确内部财务关系，明确分工与职能，促进会计信息质量的提升，促进企业在生产经营和理财活动中的适应力的提升。

（二）开拓筹资渠道，降低筹资成本

银行等金融机构是中小企业筹集资金的主要渠道，中小企业要提高企业经济效益，优化企业的财务状况，并树立良好的信用形象，促进与银行等金融机构的沟通联系。积极开拓新的筹资渠道，优化筹资方式。中小企业应积极利用国家的优惠政策而获取财政资金以及国际资金等，同时还可以通过租赁等多元化的筹资方式扩大筹资渠道。

（三）加强决策预测，提高决策科学性

中小企业领导者和高级管理人员都应该加强对行业技术及经济管理原理的学习，不断提高科学决策的能力。同时，中小企业还应该建立科学的财务决策机制，组建企业中由管理者、技术人员、财务管理人员及企业员工代表的决策机构，明确各成员职责，并在充分了解和掌握市场行业动态的基础上确保投资决策的科学性。

（四）建立健全企业监管机制，强化审计监督

中小企业要建立健全的岗位责任制，科学设计财务会计岗位，并明确其岗位职责，相互牵制与协作。企业要制定财务管理的流程与会计核算流程，使之适应企业经营方式与发展模式的变化。会计核算部门还应该强化价值管理，并与企业的实物管理有机集合，当发现异常情况及时进行有效措施的解决。通过强化内部审计对中小企业会计控制系统所实施的监督，能够最大程度的改善会计控制系统，确保会计信息的真实与决策的有效，促进企业财务风险防范能力的提升。

四、结语

综上所述，财务风险是中小企业不可回避的，中小企业为了防范和控制财务风险的产生，就应该采取科学有效的措施进行财务风险的防范与控制，以促进中小企业稳定、健康、高效的发展。

参考文献：

[1]刘敏.论中小企业财务风险的有效规避[J].才智，2013(11).

[2]张险峰.浅论中小企业财务风险防范的策略[J].价值工程，2012(19).

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关键词：电力企业；财务风险；内部控制

新形势下的市场经济存在着强烈的竞争，电力企业之间的角逐也越发激烈，若要在市场中站稳脚跟，首要任务就是保证企业的平稳、持续运营，而企业的顺利运营需要靠多方面条件来保证，其中财务管理就是重点内容，为了防范财务风险，企业的内部控制工作就显得极为重要，结合实际来看，很多电力企业在财务风险内部控制上还存在着较多突出性问题，主要表现为财务管理人员风险意识薄弱，对内部控制工作缺乏重视，对资金管理不够细致，领导者也忽略了监管；内部控制管理制度不够完善，员工职责没有明确的划分，工作成果也没有明确的考核，员工工作责任意识较弱；监督管理体系不够健全，没有特定的监管部门，领导者对内部控制制度的实施情况缺乏检查，同时财务部门对资金的管理和企业预算的制定都不够细致。这些原因导致企业财务风险得不到很好的把控，限制了企业的良好发展，甚至会影响企业的经济效益。若想要解决这些问题，就要对症下药，一对一的针对性处理，这是个循序渐进的漫长过程，还需要各电力企业结合自身实际情况作出合理安排。

一、电力企业财务风险的内涵

电力企业作为我国公有制组织的重要组成，对国家的经济命脉起着至关重要的作用，因此，电力企业财务风险的内部控制必不可少。企业财务风险指的是企业在发展过程中进行的资金流动、财务数据、财务人员管理等多项财务活动中可能出现的风险。企业财务风险通常是从财务的角度出发来探究，因为企业财务风险是企业所有可能出现的风险中概率最大的，是企业风险的货币化集中体现，它与企业的资金管理、资金使用以及金融活动有着密不可分的联系，并贯穿于企业的整体经营过程，对企业的生存发展有着重要影响。财务风险属于企业潜在的危机，需要采取高度的重视并且有效管理。而电力企业财务风险指的是电力企业由于内部结构设置不合理、决策有误、生产经营过程中出现疏漏或是与其他部门衔接不当而导致财务管理偏离正常运作方向的现象。对电力企业的财务风险管控时，需要倚靠相关辅助程序来进行，首先要对企业财务风险进行科学的预测，因为财务风险处于潜在状态，只有通过提前对其分析，才能为财务风险的管理提供有效数据。其次还应该提前对企业财务风险进行评估，目的在于更好的分析风险类型以及可能带来的结果，从而为财务风险的防范提供基础保障。最后要对财务风险进行化解及控制，处理财务风险的最好办法是将其化解，但若是无法对风险进行全面的解决，就需要采取必要的控制措施将风险降到最低或让其处在合理范围之内[1]。

二、电力企业财务风险内部控制的重要意义

(一)电力企业的重要地位

电力企业是我国国有经济的主要构成之一，国有经济又对国民经济起着主导性的作用，并且还关乎着社会的发展全局，国有经济的主导作用重点体现在其强大的控制力，也引领和支撑着整个社会经济的发展，而电力企业作为国有经济的一份子，就需要保证自身的持续、平稳发展，才能为国有经济贡献更多的力量。电力企业的高效运转就需要财务工作的顺利进行加以保证，而财务风险是企业运营过程中不可避免的现象，因此电力企业财务风险的控制至关重要且必不可少，良好的内部控制不仅是企业运营的夯实基础，也是促进企业更好发展的有效方法[2]。

(二)电力企业与生活紧密相连

随着高科技时代的高速发展，生活中的多种设备都离不开电的支持，不管是人类的衣食住行还是企业的生产经营，可以说没有了电，人们生活就会瘫痪，电力企业就需要采取多项措施来保障电力的持续供应，所以电的重要作用就决定了电力企业的重要地位，电力企业的平稳、持续发展直接关乎着国民的基本生活，因此企业内部需要重视对财务风险的防范和控制，从而保障自身的运作来更好的为人们提供服务。

三、电力企业财务风险内部控制中存在的问题

(一)财务风险防范意识薄弱

电力企业的国有性质造成了很多电力部门认为自身的首要任务就是为社会提供源源不断的生产用电和生活用电，只要保证电力输出的安全和持续就可以，企业的财务收支都是由国家进行宏观调控，不需要财务部门进行内部管理，这种错误的观念就导致了电力企业相关部门对财务风险的防范意识薄弱，没有意识到财务风险内部控制的重要性，从而缺少对财务风险控制的策略和规避手段，在真正发生风险的时候使企业处于较被动的位置。结合电力企业的实际情况来看，很多企业都存在着这种问题，员工自身的财务风险防范意识不强，企业内部又缺少对此方面工作的重视，没有对员工进行相关培训，也没有将防范财务风险作为重点落实到工作中，员工对于自身工作中需要关注的内容也很模糊，从而导致财务风险的防范工作不能很好的实现[3]。

(二)内部控制制度不够完善

企业财务风险内部控制指的是：企业通过内部行为把财务风险控制在合理范围内，并达到企业正常运营和发展的目的。企业财务风险的内部控制则需要一套完善的制度来管理和制约，相关部门要对企业的财务状况进行合理的分析，对可能存在的财务风险进行预测和评估，根据评估的结果制定最优和次优的解决措施，对于可防范的风险采取最强化的规避手段。而多数电力企业在实际运营中缺乏一套完善的内部控制制度，对内部控制的工作内容也没有明确的划分，员工分工不清晰、责任界定模糊，发生问题的时候找不到直接负责人，甚至出现相互推诿的现象[4]。另外企业对员工的工作效率和成果没有标准化要求，某些自制力较弱的员工对于自身工作易形成惰性，就会影响工作的效率，最终影响的则是企业的整体进程。所以一套完善的内部控制制度是防范企业财务风险的重要前提，也是保障企业内部工作有序进行的基础，对企业整体的平稳发展也有着不可替代的作用。

(三)监督管理体系不健全

电力企业财务风险的内部控制不仅需要完善的制度作为基础，更需要健全的监督管理体系来保证制度的顺利实施。电力企业的中心工作即是经济的发展，而经济发展需要财务工作的平稳进行作为保证，财务工作又需要监督管理体系来制约，所以要想从根本上对企业财务风险进行把控，就需要对财务工作进行严格的监督和管理，不给财务风险留有可乘之机[5]。很多电力企业只关注内部控制制度的制定和完善，而忽略了对其的监管，进而影响了企业财务风险的防范效果，工作效率也就大打折扣。电力企业在全国范围内分布极为广泛，属于资金密集型的企业，对企业内部的资金管理工作也是重中之重，合理的资金管理对于企业财务风险起着高效的防范作用，从而保证企业的持续、平稳运营。然而目前我国很多电力企业对资金的管理都存在着不规范的现象，首先，对资金的流动缺乏精准的控制，企业财务管理人员对资金的安全意识也较为淡薄，对每笔资金流出的记录也不够仔细，员工之间职责划分不明确，存在着互相推诿的现象，管理者对于资金没有定期检查或是抽查，员工责任意识也不够强，就导致某些员工，形成不良风气，影响工作氛围和效率，让企业经济效益受到损失。其次，很多企业对财务预算不够重视，财务预算往往含糊不清，没有细致规划，没有结合企业实际运营情况进行科学分析，导致预算过高或是预算不足，预算过高可能就让某些员工钻了空子，而预算不足就会产生新一轮预算，对企业的资金管理造成了不必要的麻烦，若是管理稍有不当，就会影响了整个企业的运作，这些现象都会导致企业产生财务风险，在人力、物力上都会受到损失[6]。

四、电力企业财务风险的应对措施

(一)提高风险意识，加强防范

企业财务风险的防范应该是在管理人员的基础风险意识上加以实施的，要树立全员风险管理的理念，要加强对员工财务风险意识的教育，细化到岗位风险管理。还应该提高财务管理人员的专业素质水平，能够拥有应对环境变化的能力，用更专业的角度减少财务风险的发生。电力企业若想要从根本上提高财务风险的管理水平，最基础的就是要在风险意识上加强重视，企业的管理者应该增强对财务风险控制工作的细化和落实，让每个员工都认识到财务风险控制的必要性以及与自身的关系，能够尽职尽责的完成每一项工作，这样才能保证财务风险的有效规避。企业应该组织员工进行财务风险意识的培训，可以运用多媒体展示一些实际案例和新闻报道，对电力企业的财务风险及其内部控制的重要性进行简单介绍，员工对财务风险有了相应的了解就会自觉的重视起来，对自己的工作也能更加严谨，财务风险内部控制是一项多环节的工作，需要企业上下所有人的积极配合，当每个人都意识到自身工作对整个企业的影响，并努力做好自己的本职工作时，就能让企业更有凝聚力，从而带动整体的快速发展。另外需要重点强调的是，企业应该打破员工对国有企业财务结构的传统意识，不要推卸职责，要不断强化自身的管理能力，为企业带来更多的效益从而促进国家经济的发展[7]。

(二)完善内部控制管理制度

完善的内部控制管理制度是电力企业财务风险管理工作的重中之重，它是各项工作有效进行的基础，需要企业结合自身引入更有力的措施，对于内部控制出现问题的方面采取针对性的解决。还要将内部控制制度内容充分的渗透到各个层次，贯穿在单位的每一项工作中，合理的设定部门和岗位，并将职责和权力明确划分，保证各项工作都在限定的范围内高效的执行。它使各项工作都有了标准化的参考，避免了出现问题时找不处理方法或负责人的现象，确保了企业整体工作有秩序的进行。首先，电力企业应该设立特定的风险评估机制，引入专业的财务风险管理人员，针对企业目前的财务情况和财务发展方向进行细致分析，总结出潜在的财务风险类型及其风险级别。其次要建立电力企业财务风险组织机制，电力企业的财务风险需要靠人为来管理和控制，因此需要将相关人员进行合理的组织，并准确的划分职责，让每个人都将自己的价值最大化的体现，保证财务风险的内部控制有序、规范的进行[8]。另外，企业财务人员应对财务风险的能力还要进一步提升，企业应该重视对其专业技能的培养，帮助财务人员更全面的掌握风险控制的相关知识从而更好的应用到实际工作中，同时还应该对其工作成果进行标准化的考核，对于能力过硬的员工给予奖励或提拔，对于能力稍差的员工要加大培养力度，还可以设立绩效考核机制，让员工了解个人工资与工作考核结果息息相关，激励员工更积极主动的面对工作，也防止了员工工作中出现懈怠，这样能够改善员工的责任意识和风险意识，确保财务风险控制工作高效的运行[9]。再一方面，企业可以积极聘用在财务风险控制和评估方面的权威人才，为自身企业做一个系统化的评定，找出财务现状存在的问题，提出针对性的方案，并对企业未来的财务发展指出正确的方向，从根本上避免财务风险或是尽最大可能降低财务风险。

(三)建立健全的监督管理体系

在保证了员工拥有财务风险意识的前提之下，建立一套完善的内部控制制度，并健全对内部控制制度的监督和管理体系，才是电力企业财务风险控制的强有力保障。企业管理者可以在企业内部设立专门的监督管理机制，并指定负责人，用以确保企业各项工作的高效运行。首先，该机制应该对企业的整体生产和运营作出精准的统计和预算，当预知到某项工作可能会导致财务风险的时候及时上报给企业管理人员，最快的找到处理方法，杜绝财务风险的发生，其次，该机制还应该认真总结企业过去的发展经验，并结合当前的经济趋势，对企业的未来发展提出建设性的目标和战略，以免走错方向而为企业带来不必要的经济损失甚至财务风险。另外，电力企业的财务风险控制主要是靠财务部门来完成，企业要对财务部门的各项工作进行严格把关。第一点，对于电力企业内部资金流动的控制。首先需要财务人员有极强的资金安全意识，对资金的流出要有明确的要求和记录，而且资金管理人员的权力也要合理分配，避免权力分配不均造成工作不和谐，员工之间也要互相监督，强化内部控制，争取单位内部形成“以身作则，相互制约”的良好风气。同时管理者应该对资金管理情况进行抽查，让资金管理人员保持高度警惕，避免某些不该有的行为，也能帮助财务部门及时发现问题并改正，保证企业资金的精准，规避风险发生。当代企业的资金早已实现计算机化的管理，电力企业可以根据自身的优势开发一套独有的资金管理系统，让资金流动情况实时展现，更方便管理者掌握资金情况，也让财务人员的工作效率大大提升，同时这种方式错误率较低，对财务风险的控制也有着积极作用[10]。第二点，对于企业财务预算的控制。企业合理的财务预算能够为企业的运营提供更明确的目标，避免盲目经营为企业带来不必要的经济损失。财务预算通常是根据企业上一期的经营情况来制定下一期的预算，在这个过程中能反映出企业运营所存在的不足，并通过对盈利和亏损情况进行总结来调整企业的发展策略，避免同样的问题再次发生。一个企业的成本预算非常杂乱，所以需要财务人员用科学的方法对成本费用进行管理，还要对整体预算目标进行细分，细分到各个阶层，各段时间，通过完成阶段目标来完成整体目标，还要紧跟企业的发展及时调整预算，保证企业运营过程中每一个环节都有资金支持。并且做到公开透明化，避免产生过高预算导致资金浪费，进而让企业蒙受损失，也避免某些员工谋取不义之财。管理人员则要加强财务预算工作的推进，并要对财务预算的贯彻落实情况进行考察，保证财务预算起到了实质性的作用，对企业的发展有正向作用，而不是只停留于表面，管理者自身也要起到指引的作用，对预算及时作出决策，免去员工对预算方案的犹豫，保障企业财务工作的有序、高效、高质量的开展，进而规避财务风险的产生。

五、结论

总结来说，企业是否产生财务风险是不受人为控制的，但是通过企业客观的看待，制定有效措施，还是能够很大程度的对财务风险进行防范和控制。很多电力企业对于财务风险的内部控制还存在着一定的不足，企业管理者还要具体问题具体处理。对于员工财务风险意识淡薄的现象，就要对其进行引导和培训，让员工从心底认识到财务风险的意义以及自身工作的职责。而内部控制制度的完善和监管体系的建立还需要领导者和员工共同努力实现，员工自身要尽职尽责，管理者也要加强监督，才能保证企业内部环境的和谐，为企业生产运营提供坚实的基础，从而提升企业经济效益，避免财务风险。电力企业作为国民经济的关键影响因素，其良好发展也关乎着每个人的利益，所以电力企业应该意识到自身的责任，在财务风险的内部控制上多多加以关注，确保企业可持续性发展，更好的满足人们生活中的用电需求。

参考文献：

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[7]陶湘，罗婷.电力企业财务风险内部控制中存在的弊端及改进措施[J].企业改革与管理，2016，04(18)：127.

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[9]王磊.论电力企业财务内部控制体系的构建——基于风险管理视角的分析[J].企业导报，2014，06(20)：8-9.

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1.风险存在的客观性

首先，企业管理者应该意识到财务风险是不可消除的，企业随时会面临财务风险。财务风险是不能避免的，只能以相应的对策进行规避，因此这要求企业管理者时刻具备风险规避意识。

2.风险的不确定性

风险时刻存在，无法消除，但是人们并不能确定风险是否会发生，或者何时发生。风险的产生是需要具备合适的时间条件的，并且风险的程度大小不同对企业产生的影响也不同。从这一方面来看，企业的财务风险又是可以控制的。管理者可以根据以往经验对风险的发生进行预判，通过降低不利条件来避免触发财务风险。

3.风险的复杂性

风险的发生往往需要多方面因素共同作用，包括内因、外因、直接因素和间接因素。同时企业运作中的多个环节的叠加，包括预算、决策、实施等多方面。多方面多环节的因素使得风险的存在具有复杂性，使得规避风险具有难度。

二、中小企业所面临财务风险类型

1.筹资风险

中小型企业由于本身资金不充足，往往会进行融资或贷款等介入外部资金来支持公司运转，由于筹资的不确定性这给企业的财务带来风险。企业进行筹资主要是进行生产规模的扩大，增加收益，提升收益预期。在进行筹资时，企业会对收入进行预估，以便按时偿还贷款及筹资，但是由于利润率及利息率的变化没事的企业可能无法获得预期收益。

2.投资风险

企业通过投资进行获利。但是市场环境一直处于变化状态中，进行投资时对市场情况的调查并不能保证企业一定能达到预期收入。因此决策者需要进行科学判断，力求决策正确符合市场变化规律，对投资的可行性正确把握。加强对投资的分析与管理。并且尽量减少对投资收益的依赖性，开源节流，为企业收益开拓多种渠道。

3.收益分配风险

收益分配是指企业对收益进行合理管理，将收益投入到后续生产活动中及分配股息。留存收益主要用于生产规模扩大，提高生产技术，包括引进设备、培养人才、改善生产环境及宣传等方面。分配股息是股东财产扩大的条件，企业需要对留存收益及分配股息进行合理分配。

三、中小企业所面临财务风险现状

目前中小企业面临问题主要可以概括为筹资渠道狭窄，资金短缺，筹资风险意识薄弱，市场波动大导致投资风险加大。目前国家虽已出台相关扶持中小型企业发展的政策，但是大部分中小企业自身风险意识不足，仍不能有效解决财务风险。

1.筹资渠道狭窄

中小型企业资金借入主要来源为银行贷款，由于中小型企业自身规模较小，商业信用相对大型企业较低，甚至部分中小型企业无法达到商业银行要求的贷款规模，考虑到中小型企业经营风险较大，无保障，因此商业银行对中小型企业资金借贷缺乏积极性。除银行贷款外，企业还通过发行债券及股票等筹措资金，但是实力不足的中小型企业所发行的债券很难得到投资者的青睐，无法以债券发行作为其主要资金来源。而股票的发行是需要公司上市的，很显然中小型企业很少能达到上市公司的要求。通过上述分析，可以发现中小型企业主要来源在于银行贷款，资金借入渠道受到极大限制，中小型企业只能通过自身实力的累积一步步向更大规模转变。

2.筹资风险意识薄弱

中小型企业面临资金筹措问题的危机意识不高，对资金借入形势认识不当导致它们在筹集资金是方式不合理，并且资金分配方式不当。中小型企业自身资产分配不合理，资产负债率较高，资本结构不平衡，因此一旦市场出现波动很容易面临筹资风险问题，因此也会带来一系列的经营难题。因此提高筹资风险意识是十分必要的，企业管理者需要对筹资数额有清楚的认识，避免因筹资额度不当导致的资金短缺问题。

3.投资风险波动大

中小型企业对外投资风险较大，一旦所投资项目的收益低于预期金额。企业将面临破产危险。中小型企业本身资金不雄厚，对流动资金依靠性大，一旦投资无法获得充足资金，就会受到流动资金短缺的影响，影响其正常的生产运作，危机企业生存发展。由于缺乏对投资的系统规模的预测和认识，常容易造成回报不高，投资效率低下等问题。因此中小型企业需要较强对投资风险的预测评估，合理进行投资，合理分配资金使用，完善产业结构，调整投资对策。面临投资风险较大的项目时，应谨慎对待，力求实现长远利益最大化。

四、中小企业所面临财务风险成因

1.宏观环境复杂多变

企业生存的宏观环境包含市场环境，政策环境，资源环境及社会文化环境。可以说企业的的生存离不开外部环境的作用，市场的多变性给企业生存带来难题，一个企业的正常运作需要根据环境变化进行实时调整，并且随着经济全球化的程度加深，企业生存的环境更加复杂和多变，随时会面全球经济状况改变所带来的危机，企业财务会因为全球性的经济危机而受到威胁。

2.财务控制力差，监管力度差

由于中小型企业部分财务管理人员思想水平落后，业务水平不高，财务管理不恰当，致使企业资金分配不合理，利用率低下，出现资金限制或短缺。由于前期预算不准确，资金使用没有合理计划，导致资金时常会因市场环境发生变化而无法及时补充到位，缺乏富余资金进行周转流通。其次，中小型企业的成本费用较高，管理者对成本费用控制的管理缺乏科学的控制系统，成本费用经常超出预估。并且中小型企业在运作中对应收账款缺乏及时回收，导致部分账款不能及时收回，无法及时补充周转资金，导致财务出现风险问题。

3.无限度的负债经营

中小型企业财务风险主要原因在于，大部分中小型企业依靠负债运作。因为负债经营可将降低经营成本，获得较大收益。经营得当可以以较低的投入获得最大回报，然而一旦遇到危机可以对企业生存发展带来致命危机。负债经营可以导致企业的负债加大，财务危机加重。因此企业管理人员必须控制好负债经营额度，避免财务危机出现。

五、中小型企业应对财务风险措施

1.树立风险意识，建立科学有效防范机制

企业管理人员必须具备风险意识，要认识到风险的客观存在，具备防范意识。风险意识是制定正确的防范机制所必需的，合理有效的防范机制应是立足于实际市场现状，对财务风险进行系统认识的一整套完善的机制，并且要包含对可能出现风险的应对措施，储备风险应对资金。科学合理的防范机制是企业运作中不可缺少的，能使得中小型企业在经营中从容应对财务危机，度过风险。管理人员应根据市场规律制定合理的防范机制，借鉴以往经营中的实际经验，制定科学防范机制。

2.健全企业内部控制制度，强化财务管理

完善的企业内部控制制度可以有效保证企业顺利经营。内部控制制度可以为经营者提供准确的参考数据，传达生产经营情况，使得经营者对企业运转具有准确把握，以便合理分配资金，调整生产结构。内部控制制度的完善有利于财务信息的及时反馈，企业管理者可以掌握真实财务信息，了解财务资金周转情况，一旦出现预警信号，管理者可以第一时间掌握情况，及时制定应对方案。因此中小型企业需要及时制定完善的内控系统，较强财务管理力度，提高管理业务水平。

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一、事业单位的财务风险分析

（一）事业单位财务风险的特点

事业单位由于其性质的特殊性，其财务风险除了具有普通企业财务风险的特点外，还有自身的一些特殊的性质。首先，事业单位的活动是由我国政府根据经济发展水平和相关的经济政策来进行指导的，并制定事业单位的活动准则等制度，相对应的事业单位财务制度也是随着政策的改变在不断变化着的，这就为事业单位带来较大的财务风险，所以说事业单位的财务风险具有较大的可变性，不容易掌握其发生的规律。其次，随着经济的不断发展，伴随着的是经济发展环境越来越复杂，在这种复杂的环境下，随着事业单位业务范围的扩大，它所面临的风险也更加复杂化，这些风险到最后都会转化成财务风险影响着事业单位的发展，所以说事业单位面临的财务风险来自多个方面，难以预测。但同时，事业单位的财务风险也是客观存在的。我们只能想办法更好的预防和控制财务风险，但是没有很好的办法杜绝财务风险的发生。

（二）事业单位存在的财务风险类型

对于所有的企业和单位来说，财务风险都是客观存在的。对于事业单位来说，财务风险主要表现几个方面。首先，资金预算管理不完善带来的风险。对于事业单位而言，关于单位资金的运用，首先第一步就是要做好资金预算。如果资金预算环节不能做到规范，就会对接下来资金的流通产生不良影响，降低资金使用效率，加大?务风险的发生概率。其次，资金运用不合理和管理不到位带来的风险。事业单位在资金运用的过程中，很有可能出现一些资金滥用的情况。由于事业单位普遍内控制度不健全，内部监管力度不够，可能滋生权力滥用现象，进而造成资金管理出现重大问题，加大事业单位的财务风险。最后，由于财务人员工作上的失误引起的风险。如果财务工作人员的管理制度不完善，财务人员对待工作不认真负责，就会导致财务工作上出现漏洞，甚至是徇私舞弊，从而加大了财务风险。

（三）事业单位财务风险的成因

1.事业单位财务管理制度和内部监督制度不完善

财务工作是任何单位和企业工作中重要的一部分。对于财务工作来说，大部分单位都是由财务部门进行负责，但是由于财务工作的特殊性，单位应该建立起更加完善的财务监督部门，对日常的财务工作的各个环节进行监督审查，但是现在大部分事业单位做不到这一点，内部控制和监督制度并不完善。与此同时，事业单位对财务部门的管理制度不够严格，包括对财务人员的管理。在这种制度不够完善的情况下，都会加大财务风险发生的概率。

2.事业单位财务风险意识比较薄弱

对于我国的事业单位来说，大多数在对事业单位进行管理时，对风险的敏感度还是比较低的，其中包括财务风险。在财务方面，单位对财务风险的意识还是相对比较薄弱的，单位没有建立起对财务风险的正确认识，所以并不能提前做好措施来预防财务风险的发生。与此同时，在财务风险发生之后，单位并不能建立起一个有效的风险管理系统来对财务风险进行控制和解决。

3.事业单位财务决策不够严谨科学

对于任何单位而言，经营过程中都会涉及到各种财务决策，而这些财务决策又会涉及到整个单位的利益，所以说科学的进行财务决策对单位来说是十分重要的。但是对于一些事业单位而言，如果没有很科学并完善的财务管理制度，管理人员在进行相关的财务决策时，并不能很周全的考虑到单位的实际财务情况和未来对单位的影响，在这种情况下，如果决定不当就会对单位产生不利影响，加大了单位的财务风险。

二、事业单位财务风险的防控措施

（一）加强事业单位财务人员的财务风险意识

随着时代在不断进步，以及市场的不断复杂，事业单位所面临的风险也越来越多，如果单位的风险意识还得不到提高的话，就会使整个单位面临更大的风险，所以事业单位要想对财务风险进行防控，首先要做到的就是提高财务风险意识。事业单位财务工作人员首先要不断进行财务工作上技术的提高，不断学习新内容，学习新的财务技术，深入了解财务风险的知识内容并进行掌握，只有真正了解到财务风险，才能更好的树立风险防范意识。在日常的财务工作中，能够及时识别事业单位潜在的风险，并能够运用专业的知识预测该风险可能给单位带来的损失，并运用科学的方法能够降低其带来的损失。所以，加强财务人员的风险意识是进行财务风险防控的第一步。

（二）事业单位应建立专门的财务风险监控部门

由于财务工作繁琐复杂，需要很多环节，而一旦在任何一个环节出现一些错误，都会为事业单位带来风险。为此，事业单位应该建立起专门的财务风险监控部门，来完善事业单位整个财务系统。该部门主要是来进行财务风险的识别并对风险进行管理，以降低给单位造成的损失。风险监控部门主要是进行预测来识别财务风险，运用自己的专业知识，通过专业的定量和定性分析，然后再采取相应的措施进行控制，尽量减少财务风险带来的损失。

（三）健全事业单位内部财务管理制度和监督管理体系

要想能够更好的做到预防和控制财务风险，事业单位必须要做到的就是完善现有的财务管理制度，包括对于财务管理人员的管理。要求定期对财务管理人员进行考察审核，并定期的对财务人员进行技术上的培训，学习一些先进技术，并且要建立健全工作人员问责制度，这样在提高技术水平的基础上，还能使工作更加有效率，降低由于工作人员的工作失误而带来财务风险的概率。同时，事业单位应该建立监督管理体系，对财务工作人员的日常工作进行监督，防止工作人员由于徇私舞弊而给单位带来财务风险。

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关键词： 中小企业；风险防范

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）19-0150-02

1 中小企业及财务风险

1.1 中小企业的界定

中小企业是一个相对的概念，理论上讲，中小企业是指劳动力、劳动手段或劳动对象在企业中的集中程度较低，或者生产和交易数量规模较小的企业。基于研究标准的统一性，在具体界定时应该参照相关法律法规。如《中华人民共和国中小企业促进法》中对中小企业概念做了如下界定，中小企业就是“在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”同时该法还规定，在具体划分时应该参考企业职工人数、销售额、资产总额等指标，同时结合行业特点来确定是否属于中小型企业。如零售业中小型企业须符合职工人数500人以下，或销售额15000万元以下的标准。这些界定从法律角度给我们研究中小企业提供了统一的标准。

1.2 财务风险的内涵

财务风险是指企业在各种财务活动中，由于一些难以预料和控制的因素而使企业的实际财务收益与预期收益有所差异的不确定性。财务风险按其包含的内容可分为狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险就是通常所说的举债风险，指由于企业举债而给企业带来的财务不确定性。举债可以给企业带来很多流动资金，为企业创造财富带来有利条件，但同时也给企业到期还债带来负担。因为企业经营的收益率和贷款的利率都有不确定性，从而有可能使企业的收益率高于或低于借款的利息率，这种风险的大小和举债规模有关。规模越大风险越大，一旦负债太多，企业不能到期还款，很可能导致企业破产。广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于环境、政治、法律及其他难以预料的因素影响，给企业的预期财务收益与实际财务收益造成差异。它是从企业生产经营的全过程看待企业的风险的，一般包括筹资风险、投资风险、汇兑风险及收益风险等。

1.3 财务风险的特征

只有充分了解企业财务风险的基本特征，才能采取有针对性的措施防范和化解，归纳起来，企业财务风险主要有以下特征：首先，客观性，即企业的财务风险不以人的意志为转移而客观存在。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术来应对风险，从而避免费用的损失与损害的产生。企业财务活动存在两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现的预期目标的风险客观存在。其次，全面性，即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务活动中。企业的资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。再次，不确定性，即财务风险具有一定的可变性，在一定条件下，一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味这企业的财务状况具有不确定性，从而使企业具有蒙受损失的可能性。最后，风险与收益并存，即企业的风险与收益是成正比的，风险越大收益越高，风险越小收益越低。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会带给企业收益，也可能意味着损失。

2 我国中小企业财务风险的成因分析

2.1 资金结构不合理，负债资金比例过高

中小型企业的资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，中小型企业资金结构不合理的现象普遍存在。具体表现在负债资金占全部资金的比例过高，很多企业资产负债率达到70%以上。我国中小型企业理想的资产负债率为40%左右，而我国中小型企业资产负债率普遍较高，因而财务风险也相对较高，当企业现金流不足时，不合理的资金结构会导致企业财务负担加重，偿付能力不足，严重的会导致企业资金链断裂。

2.2 财务管理人员风险意识淡薄，管理观念陈旧

财务人员风险意识落后导致中小型企业产生财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。一方面中小型企业相当一部分属于私营企业，管理者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面，管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后，导致财务管理薄弱，资产管理不严。具体表现为现金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞，重钱不重物等。

2.3 财务决策缺乏科学性导致决策失误

避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。财务决策失误是产生财务风险的一个重要原因。目前，我国许多中小型企业决策失误经常发生，从而使财务产生风险，财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象。例如，在固定资产投资决策过程中，由于决策所依据的经济信息不全面，加对投资项目的可行性分析不透彻，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。由于决策者对投资风险的认识不足，可以影响中小型企业的投资效益和长期偿债能力，决策失误及盲目投资导致一些中小型企业产生巨额投资损失，从而给企业带来较大的财务风险。