财务风险与防范范文

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关键词:财务风险;风险防范;财务管理

在现代市场经济条件下,企业面临着越来越激烈的竞争,影响企业的各种风险因素也在增强,其中财务风险越来越受到企业管理者和投资者的关注。经营者对财务风险的防范水平直接影响到企业的财务成果,所以,在现实的经济发展中,企业应树立财务风险意识,有效防范财务风险,积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。

一、财务风险的含义及主要内容

财务风险是指企业在进行财务管理活动的过程中,由于各种不确定因素的影响导致企业的预期收益偏离实际收益而使企业蒙受损失的可能性。企业财务风险的主要内容包括:

(一)利率风险

企业通过贷款借入的资金必须按规定到期还本付息,因此,利率的变动使企业面临着因利率上升无法按期偿付本金和利息的风险,严重时会导致企业因资不抵债而进行破产清算。

(二)投资风险

投资风险是企业以货币资金、实物资产以及无形资产等方式进行投资,由于被投资企业经营管理不善而不能收到预期投资收益而遭受经济损失的可能性。随着企业投资品种的多样化和投资项目的扩大,投资风险也在增加。投资风险主要表现在有价证券的变现风险、购买力风险和收益风险。

(三)流动性风险

企业的流动性资产应当保持一定的比例,以保证资产的变现能力和债务偿付能力。存在大量固定资产和不能变现的有价证券的企业,很容易产生流动性风险,因为资金周转速度直接影响企业的生产销售循环,进而影响企业的获利能力和偿债能力。

(四)信用风险

信用风险主要是在资金的收回过程中产生的,当交易的对方不愿意或没有能力履行合约时就会产生信用风险。由于市场经济中一部分企业履行债务的意识较弱,付款方到期不能偿还商品款,造成赊销方的损失。类似的是银行贷款业务,当贷款企业因生产经营不善不能到期还本付息,破产清算又不能归还全部贷款额时,银行就会产生巨额损失。

(五)汇率风险

汇率风险是企业在参与国际经济活动中形成的,随着资本全球化的发展和发展中国家的崛起,汇率的变动幅度也越来越大。在某一会计期间内,企业的收益可能随着汇率的变动产生损失,尤其是外汇交易额较大的业务。同时,投资者所参与的外国投资额也会受到汇率变动的影响。

(六)收益分配风险

收益分配风险是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而给企业的生产经营活动带来不利影响的可能性,其中最重要的是股利分配政策。股利政策制定不当会影响企业的变现能力和偿债能力。

二、财务风险产生的原因

财务风险存在于企业生产活动中的每一个环节,财务风险产生的原因既有外部原因也有其自身的原因。

(一)外部原因

1、企业财务管理不适应国家宏观环境的变化。财务管理受经济环境、法律环境、社会文化环境等因素的影响,这些因素的变化是企业无法控制的,任何一个环境因素的突变都可能使企业陷入财务风险中。比如汇率的变化必然会产生汇率风险,导致企业外汇收支不平衡,产生汇兑损失。

2、企业资本结构不合理。企业在筹资过程中,为降低资本成本,更多的采用债务融资方式,从而导致债务资本在总资本中的比例过高,一旦资金链断掉,企业无法及时偿还到期债务,就会陷入财务困境。从国有企业的资本结构来看,普遍存在着资产负债率过高的问题,因为企业在生产规模扩张以及流动资金不足时,首先会向银行借款。

3、利率水平和外汇汇率水平的影响。首先,企业以负债筹入的资金,当合同利率固定时,市场利率的下降会使企业按合同水平支付较高的利息;当合同采用浮动利率时,利率的上升使企业付息压力加大,都会加大企业的财务风险。其次,如果企业采用外币融资,那么浮动利率的变化也会导致企业产生财务风险。再次,汇率的变动还会影响进出口企业的收益情况。

(二)内部原因

1、企业财务人员的风险意识淡薄。传统的财务管理中,财务人员认为只要合理利用企业的各项资金就不会产生财务风险,没有意识到财务风险是客观存在的,这是导致财务风险产生的重要原因。

2、企业财务决策缺乏科学性。目前,我国的财务决策也普遍存在着经验决策和主观决策的现象,尤其表现在固定资产投资中,企业在分析投资项目的可行性过程中,未能科学判断投资的内外部环境以及对未来现金流量产生的影响,从而造成投资失误,项目预期收益无法实现,产生巨大的财务风险。

3、企业存货和应收账款管理机制不健全。目前我国企业的流动资产比例普遍偏低,即便是在流动资产中,存货的比重相对较大,甚至有一部分超储积压商品。由于存货的变现能力较低,大量的存货不仅增加了企业的管理费用,也降低了流动资金的比重,不利于企业的资金周转。同时,长期持有存货还要承担因存货市场价格下跌而产生损失的风险。而且,企业为增加产品的市场占有率,经常会采用应收账款方式销售产品,但在收回应收账款的过程中,一方面债务人长期占用本企业资金,影响本企业资金的流动性;另一方面,对客户的信用水平和经营状况不够了解,造成大量应收账款不能收回,形成坏账损失。

4、企业财务管理内部控制制度不健全。企业内部控制制度的建立目的就是为督促各项资金的合理使用,以产生更大的经济效益。但是在现阶段,部分企业的内部控制制度与企业财务管理制度合在一起,未能有效的对财务资金的投资和收回情况进行监管,内部控制制度形同虚设,必然造成财务风险的加剧。

三、财务风险的防范措施

(一)加强财务管理对宏观环境变化的适应能力

虽然宏观环境变化不受企业管理人员的控制,但是企业应当制定相应的财务战略和风险调控机制,提高财务人员综合判断环境变化的能力,以充分研究应对环境变化的策略,将影响企业财务风险的各种环境因素降到最低水平。

(二)合理安排企业资本结构

片面追求财务杠杆效应而增加负债筹资是不科学的。在现实中,企业应当通过各种财务指标分析确定负债融资与权益融资的最佳比例,达到资本结构最优,并实现财务杠杆效应的最大化。此外,企业在行业发展不景气时,应降低负债额度,以避免收益减少而负债压力增大的风险;在行业经济持续发展阶段,企业应增加债务促进生产,实现利润最大化目标。

(三)提高财务人员风险意识,加强内部控制制度建设

提高财务人员的风险意识关键是使其意识到财务风险存在于每一个生产经营环节,风险意识应贯穿于整个财务管理过程。内部控制制度的完善要求各工作部门在财务管理过程中权责分明,理清各种财务关系,充分发挥内部控制的监督管理作用。在利益分配方面,也要起到促进公平,兼顾各方利益的作用。

(四)提高财务决策水平

为防范财务风险,企业在进行决策的过程中,应当充分考虑影响决策的各种因素,运用经济模型进行科学决策,坚决杜绝主观决策所产生的财务风险。根据模型分析,选择风险较少而收益较大的财务决策方案来规避风险。

(五)分散企业财务风险

经济发展表明,多元化经营方式有利于分散企业财务风险。同时经营多种产品的企业,某种产品的损失可能会被其他产品产生的收益抵消,避免了单一经营无法实现预期收益的风险。此外,在资本市场上,企业选择不同的投资品种或筹资项目会大大减少单项投资的风险。证券投资组合就是一种很好的投资多元化模式,多元化投资可以在分散投资风险的情况下实现企业预期收益。

四、结论

财务风险产生的原因是多方面的,财务风险的加剧会对企业的发展产生重要影响。因此,我们在进行财务管理时,应当充分分析和认识财务风险产生的原因,并积极采取各种防范措施来控制风险的发生。在我国市场经济体制欠发达的情况下,财务人员尤其要重视财务风险的管理,保证企业经济的持续健康发展。

参考文献:

1、孙运珍.企业财务风险成因及防范浅析[J].中国农业会计,2010(1).

2、李燕.企业财务风险成因分析及其控制[J].会计之友,2008(5).

3、苏文成.论企业财务风险管理[J].现代审计与经济,2009(6).

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关键词:财务风险 企业经营管理 防范 控制

一、财务风险概述

(一)财务风险概念

财务风险(financialrisk)公司的财务结构以及融资手段不合理所造成投资者预期收益下降的风险。传统意义上的财务风险一般单只因为借款而产生的风险，是由于筹资决策而引发的风险。其实在企业的运营过程当中受到的客观因素以及认为主观因素的影响造成的一系列不确定性因素的相互作用导致的财务状况偏离预定财务目标的可能性风险统一称为财务风险。

(二)企业财务风险的特征

客观性。也就是说此案无风险是客观存在的，不会根据人的意志为转移。风险处处存在，时时存在，我们不可能完全的逃避掉;多面性。是指在企业财务管理的任何方面都会产生财务风险，例如在筹集资金、投资等财务活动当中;随机性。财务状况不断变动，财务风险随机发生，任何时候，任何情况下都有发生的课程性。从而造成企业的财务状况的不确定性;收益性和损失性。风险与收益是成正比的，其风险越大收益越大，相反，风险越小收益越小。财务风险的存在促使企业不断的改善管理，提高资金利用的效率;激励性。就是指由于财务风险的客观存在，对于企业财务管理水平的提升以及经济效益的增加起到了一定的激励性。

二、财务风险的产生

财务风险的产生原因是有规律可循的，只有找到根本原因，我们才能够进一步做好防范措施。以下是常见的财务风险起因：

(一)宏观环境的复杂多变

宏观环境通常指经济、法律、市场等诸多方面因素，宏观环境的变化对于企业财务风险的产生具有重大影响。并且宏观环境存在于企业外部，不能受企业控制，很难改变和及时预见，而企业的财务管理系统不能够快速高效的与外部环境的变化相适应，这就会加大的财务风险的概率，进而为企业财务管理带来一定的困难。

(二)财务人员风险意识不够

财务人员的综合素质与财务风险息息相关，财务人员以及管理人员都需要具备一定的财务技能和良好的职业素养，如果财务人员素质不足，就会在日常财务管理以及风险管理过程当中降低工作效果，而素质不足的管理人员的错误决策也是产生财务风险的重要因素之一。

(三)投资策略不合理

资金结构不合理以及投资策略的不合理也是财务风险产生的主要原因之一。当前，我国大部分企业管理人员通常不能够采用科学客观的角度来下达财务决策，难免会带有一定的主观性，这就会增加决策失误的概率，从而加大了财务风险。有很多管理人员在做固定资产投资项目的时候，通常是借鉴自身的经验或者是主观意识而不是通过烟盒的考察分析，而最终造成重大损失。只有通过科学的手段来进行财务决策才能够进一步避免投资的发生。

(四)企业内部财务体系不合理

企业内部的财务体系、流程混乱也是产生企业风险的常见原因。企业的内部财务运作体系当中各部门之间、上级下级之间，以及总公司与分公司之间在资金的管理以及数据的处理，财务流程的执行操作都存在一些职责管理不合理，造成整体的财务管理效率不高，并且容易出现财务风险隐患。

三、财务风险防范措施

(一)正确认识财务风险

财务风险是客观存在的，并且对企业影响重大，所以财务人员要梳理正确的财务风险观念，正确认识财务风险的本质内容以及规避办法，做好规避措施。另外，在企业文化推广的过程当中也应该注重风险管理文化的建设，增强员工的风险意识，从而从整体上提高企业的风险意识从而促进企业内部形成较好的风险防范风气。最后，企业领导在做决策的时候要充分考虑财务风险，理智经营，不能够盲目的追求受益。财务人员也应该积极运营各种规避风险的措施为企业决策者提供数据参考，做到全员都对财务风险形成正确的认识，并将财务风险的防范贯穿于整个企业活动当中。

(二)建立合理的资本结构，采取合适的借款策略

企业在构建自身资本结构的时侯应当注意与自身的需要以及情况结合，并且针对自身的需要选择适合企业发展并且风险适当的筹资方式，来满足在企业的资金需要。认真分析自身发展以及项目需要，制定筹资计划，合理利用杠杆作用，避免盲目筹资而为企业加大财务风险。

(三)建立有效的财务风险预警系统

企业应该建立反应灵敏、及时的企业财务风险预警系统。结合企业自身的实际情况，一般从两个方面着手：一方面，编制现金流量预算，建立短期财务预警。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去。并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于各种支出。准确的预算可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取办法。另一方面，在建立短期财务预警的同时，还要建立以债务保障率等财务指标体系为主的长期财务预警系统。

(四)建立健全内部控制制度

降低财务风险，建立有效的内部控制制度是一个好办法。内部控制能够提高企业的经营效率，有效的降低经营风险。董事会要能对企业的经营管理决策起到真正监督和引导的作用。注意明确管理者所应承担的风险责任，赋予其相应的风险管理权限。内部控制的同时也要加强内部审计部门的职能。总之企业应本着从实际出发，务求实效的原则建立单项或多项内部控制系统,通过积累经验,培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。

参考文献：

[1]李卫红.试论企业财务风险[J].地质技术经济管理.2006(3)

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【关键词】 财务制度 财务风险 防范 预算

财务风险是企业自始至终面临的问题。增强财务风险意识，最大限度地防范和控制财务风险，是摆在企业管理者面前的十分重要的课题。众所周知，单位经济活动业绩的好坏、制度的有效，其根本原因取决于管理方法的科学性、合理性及管理水平的高低。因此，制度控制就显得很重要。加强财务制度建设，可以帮助企业完善风险管理，堵塞管理漏洞，避免损失浪费；帮助改善经营管理，维护企业合法权益；帮助正确决策，防范管理风险，提高经济效益。

一、财务制度与财务风险防范的关系

1、企业财务风险的发生

企业生产经营中各种矛盾结合体的综合反映。一方面，由于市场的不确定性，企业只要开展经营活动，就会存在一定的财务风险。风险总会伴随着收益，凡是没有风险的事情就可能不存在潜在收益，高风险往往伴随着高收益。另一方面，企业内控机制、财务治理情况等也会存在较大的财务风险。电力企业财务风险的防范与控制，就是要客观分析企业面临的主要风险因素，不断加强风险管理，使财务风险在可控的情况下达到企业效益最大化。

2、财务制度的发生

随着社会生产力的发展，代表现代企业发展方向的公司制企业大量出现，并且其规模也不断扩大。这使得企业组织结构庞大，管理变得越来越复杂，企业问的竞争也日益加剧。为适应这种要求，企业管理便着手研究与扩大规模、应付与竞争有关的资本筹集及公司的合并、分立等问题，财务管理活动规模扩大。为规范财务管理，人们制定了一系列的规则、标准，这便是财务制度。由此可见，财务制度的建立是企业管理、企业管理制度建设发展到一定历史阶段的产物。

3、现代企业中财务制度的地位

现代企业制度是现代市场经济中企业的组建、管理、运营的规范制度形式。现代企业制度的特征是产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学。现代企业制度的上述特点，对我国企业现行的财务管理提出了新的要求。财务管理是按国家统一的政策、法令和规章制度。同时现代企业管理要以财务管理为中心，企业经营决策依靠财务管理系统。财务管理通过价值形态对企业资金运动进行综合性管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产、经营、购销、调存每―个环节都离不开财务的反映和调控，企业经济核算、财务监督更是企业经济活动的有效制约和检查手段。可以说财务管理作为―个信息系统和企业管理的一种重要手段，是一切管理的共同基础。

4、当前企业财务制度存在的问题

近几年一些企业包括大公司经营出现问题，大多与财务制度缺陷有关。有的内部监督部门没有履行相应职责，会计信息不反映有关经营风险，反而一直认为公司风险监控有效。有的企业内部管理制度存在问题，无章可循，因此难以得到职工的全面认可和积极配合。有的违章不纠，没有追究造成重大经济损失责任人的责任，使企业管理出现舞弊的可能。另外，还有些企业财会人员素质不高，如思想政治素质、职业道德素质、业务技能素质、工作态度等都不能满足发展要求。这些都给企业财务风险的出现埋下了隐患。

二、完善财务制度，加强财务风险防范的措施

1、建立财务预算管理体系

预算化管理是当今信息社会对财务管理的客观要求，企业财务预算是由企业最高权力机构讨论通过的企业未来一定期间决策和目标规划的财务数量说明和责任约束依据。我们要充分重视以下几项工作：搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。着力于做好预测证券市场价格变化和企业现金流量变化预测工作，为企业融资和投资提供决策依据，使企业财务活动在筹资、投资、用资、收益等方面避免盲目性。围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。围绕效益实绩、考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。

2、建立科学的成本管理机制

（1）掌握成本控制关键点，发挥财务部门抓成本管理的优势。要发挥财务部门拥有大量价值信息的优势，运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量，减少无产劳动；开展价值工程运动，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能，又能降低成本的途径。（2）拓宽成本考核范围，建立以财务为中心的成本考核体系。财务部门要考核产品制造成本、质量成本、责任成本，还要核算产品销售前成本、售后成本的后续成本；不仅要核算产品的有形成本，还要核算产品的无形成本；把成本管理的重心从侧重简化成本核算转移到侧重成本控制；推行责任成本制度，在企业内部划小核算单位，设立责任成本中心，财务部门要客观公正地评价成本中心的绩效，实行成本否决制，使财务部门在全员和全过程成本控制网络中发挥核心作用。

3、完善财务风险控制机制

企业应当建立起“风险识别、风险评估、风险预防、风险控制”的管理机制，特别应加强财务风险的预防和控制，通过制定应付风险的方案和措施， 以增强企业的财务应变能力，及时有效地阻止不利事件的发生，把风险降低到最低限度。我国加入WTO后，机遇和挑战并存，企业的生存环境更加复杂，更需要我们制定企业财务管理战略，建立信息网络，为正确进行各项决策的风险预防和控制创造条件。

4、优化资金管理体系

（1）调整负债结构，大力组织低成本存款，使定期存款与活期存款有一个合理的比例。（2）优化贷款结构，提高资产质量。要加大对重点项目的资金投入，要逐步收缩总体生产能力过剩、经营效益不高、缺乏竞争优势的传统项目信贷总量。（3）提高资金使用效益，正确匡算和科学预测资金头寸，灵活调拨资金，大力压缩库存现金，减少无息资产的占用，提高有息资产的占有率，发挥资金的最大效能。

5、加强财务人员控制

（1）实行财务委派制：加强对基层财务工作的管理和监督，总公司向分子公司直接委派财务人员。被委派的财务人员对本单位的经济业务进行核算和监督。（2）会计人员岗位定期轮换制：会计岗位的设置既要符合本单位实际需要，更要符合内部控制的要求，真正做到不相同岗位相互分离、相互制约、相互监督。岗位轮换制有利于会计人员全面热悉业务、不断提高工作能力。（3）加强对会计人员的继续教育，每年至少一次对会计人员进行业务知识培训，以提高其业务素质。

总之，随着经济全球化步伐的加快，企业面临更加激烈的市场竞争和更加严峻的挑战。企业只有构建适应现代企业制度的财务管理模式，才能有效规避风险，不断发展壮大。

【参考文献】

[1] 企业会计制度和准则编写组：企业会计制度和准则[M]．北京：中国国际广播出版社，2001.

[2] 高鸿业：西方经济学[M]．中国人民大学出版社，1995.

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关键词：企业；财务风险；现状；防范措施

一、企业财务风险的现状

（一）企业管理体制不健全

现在的市场环境和发展状况都是多变不可捉摸的，不同的时代背景使得企业发展面临的外部环境的变化也更加的多样。现在企业所处的外部环境主要包括：经济环境、政治环境、法律环境、社会人文环境等，这些环境因素的变化也使得企业的财务风险更加的多变，也提高了财务风险的发生率。我们要清楚的认识到企业外部环境的变化在给企业带来新的发展机遇的同时也带来了不小的挑战。而面临这些挑战企业管理者如何建立健全企业管理体制显得尤为重要，但是在我国目前的管理体制上是缺乏针对风险防范进行的体制改革的。目前在管理体制方面我国企业存在的问题主要有：管理者对财务的风险管理不重视、财务管理体系不完善、缺乏专业的财务管理人员等，这些问题就造成了企业在进行日常经营以及应对外部环境时缺乏预见性，对社会市场给的信息反映较滞后，应对风险的措施力度欠缺，不能做到有效的应对。

（二）企业资本运用不合理

众所周知企业的资本是企业正常经营以及存货的重要物质基础，只有拥有雄厚的资本作为管理经营的基础才会有不断扩大规模、开展多种经营的可能性，才会使得企业的发展生产更具多元化。在我国中小企业在企业总数量中占了很大的比重，而中小企业的投资大都是个人和合伙经营的投资模式，因此存在很多的企业的资本结构是极其不合理的。而资本结构的不合理就给风险的生根发芽拍下了伏笔，目前我国的资本结构主要有：正常的收支平衡型资本结构、资产负债表中存在赤字以及自有资产的全部亏损三种情况，以上的任何一种资本情况都有财务风险存在的可能性，因此企业要根据自身的发展条件采取行之有效的防范措施，合理运用企业的资本并制定出适合企业发展的财务管理机制有效的降低企业成本提高企业经营绩。

二、企业财务风险的防范措施

（一）建立健全企业财务管理体系

我们要清楚的认识到在市场经济发展的条件下要保证企业的正常运行时不可避免的要与风险打交道的，要明确的知道企业的财务风险是一种客观的存在，其或大或小的影响是由我们的经营方法以及管理策略来决定的，任何企业都有财务风险的存在，因此我们要建立健全企业财务管理体系，必须做到科学的识别、分析和预测风险并做到有效的规避风险或者将风险的危害程度降到最低。因此，我们要针对不同的财务风险采取不同的应对措施，在财务管理中建立和不断完善财务管理系统，提高财务决策的科学化水平起着重要的作用，应设置高效的财务管理机构，形成风险无法入侵的管理体系，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行。

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关键词：新能源；上市公司；财务风险预警

随着我国能源供应紧张以及生态环境的日益恶化，国家大力推动新能源的开发和利用，新能源行业迎来了新的发展。近年来，国内的新能源上市公司从公司规模和资金实力都有了显著提升。然而，从总体上来看，新能源上市公司仍然属于高投资、高风险的新兴领域，相对于其他行业来说存在着较大的财务风险。因此，进一步加强新能源上市公司的财务风险管控，有效规避财务风险，成为其经营管理的重点，这对于促进公司的长远发展具有重要意义。

一、新能源上市公司财务风险特点概述

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者应采取有效措施来降低风险。对于新能源上市公司来说，财务风险特点主要表现在以下几方面：

(一)容易受到国家新能源政策变化的重大影响

近年来，新能源上市公司的迅猛发展，很大程度上与政府的扶持有关。国家对于新能源政策的变化，将会对公司的市值、业绩等产生直接影响，甚至对上市公司的财务造成冲击。可以说，国家新能源政策的变化是上市公司财务风险的重要来源。2017年欧美及日本等国新能源市场受国家政策下行的影响，就造成了当地市场光伏组件的价格出现了大幅下跌，使相关新能源公司的业绩严重下滑。

(二)新能源上市公司研发资金投入较大

新能源企业大多属于高新技术产业，因而在企业的经营业务领域需要大量的技术研发经费投入。如果研发资金投入过高，而成果转化率以及投入产出率跟不上，则容易造成企业的现金流出现问题，进而有可能诱发财务风险的发生。

(三)新能源上市公司的资金成本往往相对较高

新能源上市公司在发展的初期阶段，往往需要巨额资金投入支持。即便上市融资，很多新能源公司也都出现了资本结构不合理，债务融资比例较高的问题，过高的资金成本会给公司带来严重的财务风险问题。

(四)新能源上市公司的财务风险管理不够

一些新能源公司在内部管理中普遍存在着严重的短期经营行为，很多公司管理层在内部经营决策方面往往重视短期利益，而对于长远发展重视不足。为了实现企业的短期业绩，对项目评审把关不严，投资决策缺乏相关依据，为企业的长远发展埋下了财务风险的隐患。

二、新能源上市公司财务风险预警与防范研究

对于新能源上市公司来说，具体的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险等，在新能源上市公司的财务风险预警分析方面，也应该突出重点和针对性，主要应该在以下几方面采取措施：

(一)建立完善的财务风险管理机制

新能源上市公司管理层应该充分认识到财务风险管控的必要性，进一步强化风险意识，并注重对企业内部治理机制的改进完善。公司应该完善对财务风险管控的组织架构，形成以董事会为中心，企业风险管理部门、内部控制部门、内部审计部门配合的财务风险管控体系。

(二)完善新能源上市公司的财务风险预警体系

对于新能源上市公司财务风险预警体系建设来说，关键在于财务风险预警指标的选取。现阶段结合新能源上市公司经营特点来说，主要从以下六个方面选取评价指标：盈利能力方面，选取销售净利率、净资产收益率、资产净利率等指标；偿债能力方面，主要选取流动比率、产权比率、速动比率等指标；成长能力方面，主要选取营业收入增长率、净利润增长率、净资产增长率等指标；营运能力方面，主要选取存货周转率、应收账款周转率等指标；现金流量方面，主要选取销售现金比率、现金流动负债比率等指标；资本结构方面，主要选取资产负债率、负债权益比率等指标。通过这些财务风险预警指标，构建新能源上市公司的财务风险预警模型，对公司经营发展过程中可能出现的财务风险问题进行有效评估。

(三)强化对各类财务风险的有效管控

在新能源上市公司的财务风险管控方面，应从融资、投资、现金流等方面进行管控。在融资风险的管控方面，应有效控制负债比例，进一步拓宽融资渠道，优化股权结构，进一步提高公司的融资能力，降低融资成本，确保经营发展资金的充盈。在投资风险的控制方面，应该关注投资项目的科学性，加强投资项目决策前的可行性分析，尤其是合理的测算项目预期收益，以降低投资风险。在现金流风险的管控方面，应该强化对企业内部现金流等信息数据的及时分析，重点加强对企业应收账款的管理，确保各项资金及时回笼，减少企业的资金链压力，使企业经营走上可持续发展之路。

三、结语

对于新能源上市公司的财务风险预警管理，关键应该进一步强化公司的财务风险意识，改进完善内部治理机制，强化财务风险预警体系建设，并落实好关键财务风险防范控制措施，以降低公司生产经营过程中可能出现的财务风险，确保新能源上市公司的长远发展。

财参考文献：

[1]贾炜莹.基于主成分分析法的物流上市公司财务风险评价[J].财会通讯，2013(8)：107-110.

[2]吴超鹏，吴世农，程静雅.风险投资对上市公司投融资行为影响的实证研究[J].经济研究，2012(01).

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企业财务风险是指企业因多种因素的影响而不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。由于财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节，所以财务风险的存在无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，认真分析企业财务风险及成因，做好企业财务风险防范工作，切实加强企业财务管理，最大限度地控制企业生产经营各环节的财务风险，努力提高财务经营效益，具有十分重要的意义。

一、企业财务风险的基本特征

企业的风险由多种因素构成，财务风险是其最重要的风险因素之一，其特征归纳起来主要具有客观性、全面性、不确定性、共存性、激励性。

二、企业财务风险的风险成因分析

财务风险存在于财务经营活动的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。就客观原因而言，主要有以下三个方面：一是企业财务管理的宏观环境复杂多变；二是企业资金结构不合理，负债资金比例过高；三是企业内部财务关系不顺。

三、企业财务风险防范的措施与方法

企业在财务管理工作中，因为财务风险的不可避免性，必须重视财务风险的防范工作，以有效地防范和化解财务风险。

（一）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力

为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施。适时调整财务管理政策和改变管理方法，以期降低因环境变化给企业带来的财务风险。

（二）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险

在决策过程中，企业应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。例如，在筹资决策过程中，企业首先应该根据生产经营情况合理预测资金的需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策，以降低成本、减少风险。

（三）建立和不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境

面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。切实依照财务风险管理控制原则，确保决策科学化。

（四）动态地平衡企业的现金流量和资金负债率

企业在经营过程中，要根据所处的行业特点确定其发展的速度和总体规模，与之对应的是资产规模的增长速度。在确定资产规模时必须考虑六个方面的因素：1.企业的资源整合能力；2.企业的管理能力；3.企业的人力资源状况；4.企业的激励与约束机制；5.企业所处的竞争地位；6.国家的有关行业政策。企业在重视规模的同时，也应重视规模的质量。资产规模的机构调整主要采取下述措施：在资产结构方面，保持合理的现金储备，以确保企业的正常支付和意外所需；加快存货的周转，重视资金的时间价值；加快货币资金回笼，确保销售资金的安全性；流动资产、固定资产和其他资产应保持合理的比例。在负债方面，动态地根据企业的经营实际，考虑企业现有资金以及未来的财务收支状况，确定银行融资规模与结构；动态地平衡短期、中期和长期负债比率，要动态地监控资产负债率、流动比率、速动比率等财物指标。

优化企业的现金流主要通过建立有效的财务信息系统，强化财务预算管理，合理调动资金，加快资金周转，提高投入产出率；动态平衡自由资金、借贷资金和预收资金的规模与结构，确保资金的边际效用最大化，以提高公司资金的流动性、安全性与盈利性。

（五）企业财务风险防范的主要方法

1.分散法

通过企业之间的联营，多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险的方法就是分散法。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。

2.回避法

企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。当然，采用回避法并不是说企业不能进行风险性投资。

3.转移法

企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法就是转移法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。采用转移风险的方式将财务风险部分或全部转移给他人承担，可以大大降低企业的财务风险。

4.降低法

就是企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

分散法、转移法、回避法、降低法等防范财务风险的方法具有一定的系统性与科学性，但是，这些方法难以防范与化解道德风险。为扬长避短，还应根据企业的具体实际建立健全内控制度，动态地完善企业的激励与约束机制，确保企业经营的良性化运作，提高其抗御风险的能力，实现企业价值的最大化。

（六）建立健全岗位责任制，强化审计监督

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关键词：财务风险 预警机制 煤炭企业 效益 质量 现金流量

一直以来，我国的煤炭企业在生产经营活动中存在着“重账面利润，轻现金流量”等问题，这种粗放型的管理体制直接导致了煤炭企业难以提高自己运管效率。如何通过财务管理工作来改善这些问题，就成为目前我国煤炭企业财务管理中必须要面临的课题。因此，本文从企业财务风险的内涵、特征、意义出发，分析了目前我国煤炭企业主要存在的财务风险，并针对这些风险，提出了煤炭企业财务风险的防范与控制策略。

一、财务风险概述

（一）财务风险的内涵

财务风险内涵有广义和狭义之分。狭义上讲，主要是指的筹资带来的风险，而广义上讲主要是因种种难以预料或无法控制的因素给财务状况造成的不确定性而使财务蒙受损失的可能性。

（二）财务风险的特征

财务风险的特征主要包括：客观存在性、与投资者相关性、与负债经营相关性、不确定性、与汇率变动有关性等等。

（三）财务风险的意义

对其企业来说，财务风险是客观存在的，煤炭企业也是如此。由于其客观存在性，其意义主要体现为：首先，财务机制不稳定一定会带来风险，所以必须对风险进行控制；其次，财务风险是客观存在的，不可能完全消失，煤炭企业不能一味的追求零风险，而是应该本着控制成本将其控制在合理范围之内。

二、我国煤炭企业主要存在的财务风险

我国煤炭企业主要存在的财务风险体现在以下几个方面：对外投资上存在的财务风险；项目融资上存在的财务风险；在支付过程中存在的财务风险。

（一）对外投资上存在的财务风险

对外投资上存在的财务风险主要表现在：煤炭企业投资的收益率非常低，煤炭企业管理部门职责不明确，煤炭企业投资监管力度不够。

（二）项目融资上存在的财务风险

金融机构为适应股份制改造的需要而采取的各种措施加大了项目融资的难度，另外，短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。

（三）在支付过程中存在的财务风险

支付风险主要体现为：采用现金支付方式产生的资金流动性风险以及由于资金流动性过大而最终导致的债务风险以及股权支付面临被稀释的风险。

三、煤炭企业财务风险的防范与控制策略

作者通过多年的煤炭企业财务管理方面的工作经验，基于以上煤炭企业存在的财务风险，结合相关的财务风险管理的资料和文献，总结出如下煤炭企业财务风险的防范与控制策略：强化煤炭企业财务人员的财务风险防范意识；加强煤炭企业财务人员的素质水平；强化煤炭企业内部资金安全监管；提升煤炭企业资金清查盘点管理水平；在煤炭企业内部建立有效的财务风险防范机制；积极开展煤炭企业内外部审计检查工作。

（一）强化煤炭企业财务人员的财务风险防范意识

风险防范意识的建立对于预防控制财务风险具有非常重要的意义。煤炭企业必须强化对从业人员风险防控意识的培训，使企业的财务风险始终处于可控可防范围之内。

（二）加强煤炭企业财务人员的素质水平

每个部门人员素质的高低直接决定了该部门的工作能力，煤炭企业的财务部门也是如此。要想强化煤炭企业财务部门的工作效率，必须提升财务人员的素质水平。

（三）强化煤炭企业内部资金安全监管

定期、不定期组织货币资金管理的抽查，做好盘点记录，如发生账实不符，应及时查明原因进行处理；对银行账户发生正常业务以外的事项，建立及时汇报制度。及时解决煤炭企业的内部资金安全监管。

（四）提升煤炭企业资金清查盘点管理水平

全面建立资产清查制度，坚持定期资产清查盘点，确保账、证、表、物相符，防止资产流失，切实夯实经营基础。以此来提升煤炭企业资金清查盘点管理水平。

（五）不断完善和加强财务监督

财务监督是管理制度化的重要措施之一，财务监督条例应当体现群众监督、组织监督和法律监督相结合的原则。设立财务总监、实行财务委派制、实行会计集中核算等都是有益、有效的措施。另外还可以考虑将目前的财务委派制结合岗位轮换办法将其进一步制度化、常规化。只有这样，不断的完善和加强财务监督，才能真正加快煤炭企业财务会计管理水平。

四、结束语

总之，煤炭企业财务风险的防范与控制是强化企业财务管理的重要组成部分。我国煤炭企业在以后的财务工作中，必须根据自身企业特点，完善财务风险防范措施，有效的提升财务管理能力，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]王伟.建立预警指标体系，防范煤炭企业财务风险[J].现代商贸工业.2010（04）

[2]由明珠.国有煤炭企业财务风险的产生及其控制[J].煤炭经济研究.2008（11）

[3]芮明亮.煤炭企业发展中资金管理及财务风险防范问题研究[J].现代营销.2009（08）

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财务风险这一概念可以从狭义上和广义上来讲。狭义的财务风险(有时也称为筹资风险)仅指在筹资过程中，企业运用财务杠杆不当可能带来的一些风险。而广义上的来说，所谓的财务风险是企业在各项财务活动过程中，由于受到了内外部环境及各种不确定因素的影响，从而造成了企业财务收益与预期收益发生一些偏离，因此产生了蒙受损失的机会和可能，而现金流量是企业经济效益的最直接体现。财务弹性，也就是财务适应能力，指企业为了能够适应经济环境的变化以及抓住并利用投资机会的能力，而现金流量适当比率，现金股利保障倍数和全部现金流量比率，这三者是反映财务弹性的指标。企业的现金流量，就是指一个企业的现金及现金等价物的流入及流出。现金流量视角下的现金流量适当比率，表明企业经营所得现金维持和扩大生产经营规模的能力。

二、企业财务风险的原因探究

(一)复杂多变的宏观环境的影响。

对于一个企业来说，宏观环境的变化是无法改变和遇见的，因此宏观环境的不利变化一定会给企业的财政带来一些无法避免的风险。企业财务管理的宏观环境复杂多变，是企业产生财务风险的外部原因。

(二)财务决策缺乏科学性。

财务决策的不科学往往会引起一些企业财务风险。就目前情况来看，我国的企业的财务决策中存在一个普遍的现象就是存在着经验决策及主观决策现象。

(三)企业内部控制制度有待完善。

企业内部控制制度的不完善，将会造成一个后果就是:企业内部财务关系混乱。如果在资金管理、使用及利益分配等方面，存在一些权责不明和管理混乱的现象，就会造成资金使用效率低下，资金流失严重，从某种角度上来说无法保证资金的安全性和完整性。

(四)企业会计信息质量有待提高。

会计信息的质量，是对经营决策的影响程度很大的因素之一。因为企业决策者进行决策的主要依据之一，就是根据会计信息所提供的分析结果，因此会计信息的质量是多么的重要。

三、现金流对引发企业财务风险的影响因素探究

为了更好地探究现金流对引发企业财务风险的影响因素，我们根据现金在企业活动中的不同表现形式，可以从四个方面来剖析其因:现金流量、现金流速、现金流程以及现金流向。

(一)现金流向

现金流向的具体情况会对企业是否会出现财务风险有着不可忽视的影响，因为从某一种角度上来讲，一个企业的现金流向，表明了企业对现金的使用意图以及企业的未来发展走向。一家企业的现金流向，实际上已经从侧面告诉我们这家企业的竞争能力的构成及未来的大致走向。因此，如果我们想了解企业未来经营发展战略以及企业社会价值和经济价值的未来发展状况和能力，以及是否在未来发展中出现一定的财务风险，我们可以通过分析一家企业的现金流向情况而得。

(二)现金流速

资金，就好比是一个企业的生命。现金流速，就是指资本投入到回收的速度。现金流速反映了企业总体经营效率，因此我们可以看出一个企业的现金流速对于企业财务风险大小的作用有多么的重要。根据一个企业的现金流速，我们可以大致推断一个企业的运行状况。因为现金流速的快慢，从侧面上显示了企业资金从投入生产到从销售中回收的周期长短。

(三)现金流程

什么是现金流程呢?就是指在企业经营活动中一个企业的现金流经的各个环节的总称，这些环节也就是我们分析一个企业财务风险管理问题而发生企业财务风险的环节。现金流程方面容易出现的问题有很多方面，比如使用问题、管理问题、利益分配问题等。

(四)现金流量

一个企业的现金流量的多少，直接体现了企业财务收入支出的现金纯收入水平和企业经济效益的优劣。一个企业的财务现金流量，一般是与企业的生产经营活动同步来进行实现，并且综合反映了企业的每一项财务收支的现金盈余水平状况。现金净流量，从质和量两个方面代表了一家企业的实际偿债能力。我们可以从流入量与流出量的差中，看出一个企业的效益如何。如果流入量与流出量的值为正，说明企业效益好，财务风险低;同样如果流入量与流出量的值为负，说明企业效益差，存在财务风险的可能性急剧加大。

四、现金流量对财务风险的影响分析

什么是企业的现金流量呢?就是指企业现金及现金等价物的流入及流出，也是企业现金的动态反映。从上面分析可得，现金流量、现金流速、现金流程以及现金流向，都可以从不同角度影响一个企业的财务发展状况，财务风险也随之相伴。从某一角度来讲，现金流量的流程在很大程度上决定了一个企业的现金安全性。现金流量具有分散性的特点，而这一特点就造成了资金在管理、使用、利益分配等方面，很容易存在一些权责不明、管理混乱的现象，从而就造成资金使用效率低下，甚至资金流失严重等一系列的问题。与此同时，自然也就无法保证资金的安全性、完整性。在很大程度上，现金流量制约着一家企业盈利的风险程度。

五、现金流量下企业财务风险的识别分析

(一)现金流量的基本组成要素

现金流量的基本要素包括四方面:现金流量、现金流程、现金流向以及现金流速，而关于这四者是如何影响一个企业的财务风险的，已在上文现金流对引发企业财务风险的影响因素探究中详细解释清楚，在此就不用画蛇添足了，总之现金的各个组成要素从侧面充分有力地反映了企业各项财务收支的现金盈余水平。

(二)现金流量结构指标和财务弹性的分析

保持企业合理的现金流量结构，可以保证一个企业的正常发展，也是反映一家企业财务状况的重要依据。而如何分析现金流量结构指标，主要是分析流入、流出及内部结构三个部分，然后通过经营现金流入量与经营现金流出量之比和经营现金流入量与现金总流入量之比来对现金流量结构进一步控制。财务弹性与公司的防御能力成正比，一个企业的财务弹性越好，其防御能力就越好。而公司的财务弹性分析主要看三方面:现金流量视角下的现金流量适当比率、现金股利保障倍数和全部现金流量比率。通过三者相关数据进行综合分析，判断出一个企业的财务弹性如何，判断一个企业是否能够适应当今的经济环境。

六、透过现金流量看企业如何防范与控制财务风险

(一)构建财务风险预警系统

为了防止企业发生财务危机，企业应该提前做准备，建立和健全企业的财务预警机制，比如构建财务风险预警系统，可以有效地缓解财务风险爆发的时候所带来的一些麻烦和损失。其中，编制现金流量预算是整个构建财务风险预警系统工作中的重中之重。

(二)加强企业财务内控制度建设与监督

首先我们得明白一点，我们实施内部控制制度不是为了阻碍企业发展，而是更好地发展企业。建设与完善企业财务内控制度，让其成为一个企业的有效抵御自身财务风险的第一道内部屏障。那么如何完善和建设企业内部控制制度呢?在着手这一个工作的同时，我们要考虑到制度的可操作性与可行性，然后努力使控制与创新相结合，形成科学的制约平衡机制。

(三)稳定和增加经营活动中的现金流量

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关键词：企业风险；财务风险；风险控制

加强财务风险的防范和控制是企业当下的重要任务，是适应当前经济形势的需要。在市场经济条件下，企业在不断地发展中可以得到很多机遇，但是机遇同时也具备着风险，所以在经营发展过程中，企业面临着很多挑战和风险。在企业经营发展过程中，企业的财务状况具有不稳定性，是因为财务风险的出现是不确定的、不能预测的。而现在在经营过程中出现大问题或者直接失败的企业，其中很大一部分都是因为财务管理不到位，导致企业在财务上出现了问题。因此，企业在经营发展过程中，要把控好财务风险，必须要从财务管理出发，提高企业财务管理人员的风险防范和控制意识，对于财务上出现的问题要及时的寻找原因并制定解决方法，防患以未然。

一、企业财务风险的概念及其特点分析

(一)企业财务风险的定义

企业财务风险将视野对焦于企业的各类生产制造业务范围和行业，紧紧围绕资金的筹集、资金投入回收和利润分配等事项，开展潜在性风险的辨别和剖析，可以说，企业财务风险具备极其广泛的基本概念和含义，它是企业在进行各类经济活动中遭受到不同原因的制约性的作用下，而致使其财务具体运作情况与预估相偏移而产生的状况。从总体上，可以将企业的财务风险划为下列一些不同的类型：在财务活动各类步骤看来，关键就是指财务资产在筹集、资金投入、回收利用、利润分配等领域的风险。在财务风险的可控性情况看来，表现为可操控性和不可操控性的风险。在财务风险的多方位分散化方法看来，表现为不能分散及可分散的财务风险。在财务风险的运作情况看来，表现为静态数据、动态性的财务风险。在财务风险的范围看来，又可以区分为微观上的和宏观上的。在财务风险的目标看来，表现为资产、人身安全、义务层面的财务风险。别的还包含有自然风险及社会带来的风险等。而这种财务风险的细分又大致包揽了全部有关风险的运用范围，组成相对性的全方位统一系统。

(二)企业财务风险的特性

企业财务风险有其自己的表现特性，实际可以从下列层面进行分析和了解：客观性。企业财务风险围绕于企业开展财务活动的全过程，是客观现实、不因人的信念为改变的，在企业资产运行的环节中不可避免遭受各种因素的影响和作用，而导致其存有对企业的风险和危害性。不确定性。企业财务风险虽然是客观现实的，但是还与此同时存有不确定性的特性，因为各种因素不能预料而且可以随意转变，这就使企业的财务风险存有未知性和偶然性。可认知性。企业财务风险虽然是客观性、不能明确的，但是也是可以为人们所了解的，可以利用对企业目前存在的、发生过的财务风险的统计分析、测算和剖析，获知企业财务风险发生的概率、损害水平等，并选用合理的、有目的性的对策进行预测分析、评定、考量和预防。行为关联性。企业财务风险存在于有差异的环境当中，可以明显的呈现出财务领导者的实际个人行为与环境的关联特性，因为在不一样的环境下选用的财务管理决策不一样，这就使企业遭遇不一样的财务风险。根据对企业财务风险的表现特性展开学习并且提高把控能力，以实现科学的、全方位的了解和分析财务风险。

二、加强企业财务风险防范的作用

(一)有利于提高资金使用效率

加大企业财务风险防范与控制，实行资金的集中和统一管理，有利于企业资金的筹集、使用、分配、监督等方面的有效运作，使企业的资金流动处于积极状态，提高企业资金链的活跃性，从而提高企业的市场经济收益份额。

(二)有利于管控企业经营流程

加强企业财务风险防范，有助于企业财务计划的开展和完善，实现企业内部财务收支的平衡，合理有效的管理资金，以促进企业经济效益的最大化发展。此外，还可以使财务管理工作更好地对生产、经营和管理活动进行有效的监督，全方位地监督资金的筹集、组织、分配和使用，改进企业经营管理，扩大其发展空间，保证企业长期、健康发展。

(三)有利于优化企业财务资源

加大企业财务风险防范与控制，建立、完善一个严格的、有效的风险规避机制，为促进企业内部资源整合，优化企业财务资金的使用效率，提高企业资金链的可流动性，有效提升企业的财务管理能力，从而提高企业的市场经济份额。

三、企业财务风险

(一)筹集资金存在的风险

要保证企业的长期健康稳定的发展需要有强大的资金库来支持，而少了资金库的基础力量，企业想要得到良好的发展基本上是不存在的。企业开展长期投资有许多形式，且都有着一定的风险，企业对于此事要不断衡量，要进行不断的筛选，选出综合性资金成本最低的筹资方式。企业的资本整体结构要融入于本身的具体情况，那样才会使企业的发展趋势更加具有实力。如利益筹集资金的方法，企业必须依照运营的情况合理的分配给投资人收益，投资人与企业一同对企业的赢亏承担，这在一定水平上提高了企业的整体实力，但也使企业的资本成本较高，决策权也较分散化；而债务筹集资金的方法，则要求企业不管经营状况怎样都需要按时向债务人交付利息，这样的话筹集资金速率较快，延展性强，还可以平稳企业的决策权，但其筹资的资产金额却比较有限，且不可以产生比较稳定的企业资金库，风险比较大。企业在筹资方式上的挑选错误就有可能导致企业的财务风险。

(二)投资存在的风险

企业在日常的经营环节中，可以通过企业的经营活动中获得盈利外，还能够以项目投资的方法来获得利润。而项目投资的过程不可能每一次都能盈利，这在其中就存有一定的风险。企业开展项目投资的形式有现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产、交易性金融资产、应收账款和存货等。项目投资全过程中的利益和风险是并存的，较高的盈利代表着也存有较高的风险。企业必须在资产的流通性与盈利性中间做出挑选。可流动的资产项目投资太多，会提高资产的流通性，使企业的盈利水准提升，但与此同时也提高了企业的周转资金的负债比率。长期性的项目投资也出现资产金额大、执行时间长、将来盈利可变性复杂等难题。这些投资方面存在的风险都给企业的财务产生了一定风险。

(三)资金运营存在的风险

企业在资产经营环节中的风险关键表现为企业为了更好地开展生产必须在生产制造的时候贮备一些产品，这些产品一方面对企业的资产形成了一定的消耗，另一方面还在一定程度上增加了企业的管理经费。库存商品时间一长还有可能导致市场价的下降，在管理过程中发生损坏等状况。此外，企业未收帐款商品的总数太多，额度过大，也会给企业的财务带来一定风险。企业的资产流通性受限制，其债务的还款也不可以借助商品来填补，便会使企业长期性肩负较多负债，乃至发生债务违约的状况，这对企业的经营发展极其不好。所以在资金应用的过程中出现的不合理运用情况对企业造成财务风险也是十分明显的。

(四)收益分配存在的风险

利润分配是企业财务系统循环的最后一个阶段。利润分配其中又包含了留存收益和分配股息这两个部分。留存收益是扩张投资的规模来源，分配股息是企业股东资产扩张的规定，二者既互相联络又互相分歧。企业假如发展速度更快，基于市场销售与生产规模的快速发展趋势，必须增添很多基础的资产，税后利润绝大多数留用。但假如利润率很高，而分配股息小于一般水准，就很有可能危害企业的股票估值，从而产生了企业利润分配上的风险。如企业因为会计制度的出错或处在通货膨胀阶段，就很有可能产生虚盈实亏。分配过度的风险；企业保存留存收益太多，又会造成公司股东及职工短期内权益与长期性权益的矛盾，存在公司股东职工工作积极性减少的风险；而企业过多派发盈利，又会造成企业周转资金的不流通，容易造成不可以在期限内交付债务的风险。

四、企业财务风险产生的原因

(一)企业财务管理不适应当前经济环境

企业在进行经营生产活动时，容易受到市场大环境的影响。而企业就是在这样一个市场经济大环境中进行日常经营发展，所以市场经济大环境的各个方面都会对企业的财务管理工作产生一定的影响。而企业财务风险产生的原因之一就是企业财务管理工作与外部经济环境不相适应，国家宏观经济发展趋势、国家经济政策变化、银行利率和汇率变化等都与企业财务管理工作密切相关。一个企业由于不考虑大的财务环境而导致其内部财务管理无法适应整个经济环境，从而造成企业财务风险的产生。

(二)企业财务管理制度不健全

无规矩不成方圆，一个企业的财务工作是否到位，这就需要建立相应的管理制度。企业财务管理体系不完善，对企业各项工作缺乏指导和控制是目前企业存在财务风险的主要原因。例如企业采购、生产、销售、财务、市场等在协调配合上事务较多，容易出现混乱甚至是失误，如果企业没有制定严格的财务管理制度，不对财务人员进行监督和管理考核，很有可能会造成企业财务工作上的失误，造成企业资金损失。它还给企业的财务带来一定的风险。

(三)企业内部的财务监管机制不够完善

在企业财务管控中，建立健全的企业财务管理机制，是有效管控企业财务风险的措施之一。有些企业对财务管理工作重视不到位，没有相应的财务监督管理制度，在应对在企业财务风险时，没有做到责任到人，使财务人员在工作中没有以严格的制度约束自己，放任财务管理工作的问题不管，导致财务风险的产生。

(四)企业财务管理人员缺乏财务风

险意识企业在财务管理工作上应从多方面、多角度认识到防范财务风险的必要性，否则容易导致企业财务风险。企业在不断地发展经营过程中，经常会伴随着企业在财务上风险，而且，财务管理者对财务风险的认识不全面的，极有可能造成企业财务风险。财务管理人员素质不高，财务风险意识淡薄，也是企业财务风险易发生的原因之一。

(五)企业在财务决策的失误

企业在发展经营过程中总要经过重大的决策决定方向，而决策的正确性关乎着企业的未来发展，而企业在财务工作上的决策正确性更是会影响企业财务风险的出现。当前许多企业的财务工作决策仍以一人为主，决策科学得不到有效的保障，影响企业财务决策的判断和实行，增加企业在决策上的不确定应性，最终会损害企业的自身发展。

五、企业财务风险防范与控制策略

(一)提高企业财务风险防范与控制意识

企业要从根本上降低财务风险几率，要从企业的风险防范意识入手，增强企业的财务风险防范意识。当企业在财务工作上做决策时，要对当下的实际状况有完全的掌控，在考虑可能影响决策的各个方面因素时，要加强对决策可行性的研究，科学的进行决策的实行，减少决策的失误。关于各种可行方案的决定，切忌主观臆断。对于在经营活动中随时可能出现的财务问题，要及时进行把控，要提前想出对策，加以控制。企业在经营过程中一旦出现风险，在进行财务处理时，要有效的控制企业的损失，并从中总结经验，积极应对企业财务风险，以促进企业长期、健康、稳定的发展经营。

(二)企业财务管理制度的建立健全

为了有效地防范和控制财务风险还应注意完善企业的财务管理体系，保证企业经济活动中各环节之间能够相互配合，提高整体工作的协调性。为了使财务决策符合企业的根本利益，一是企业必须建立科学完整的决策机制和激励机制。二是要建立健全企业财务上的监督管理机制，用监督管理的制度对财务工作进行有效管理，以促进企业财务管理工作有序进行。

(三)筹资、投资的科学性

筹资过程中，企业应从自身实际财务状况出发，掌握负债规模的大小，从筹资的所获得的收益和风险等方面进行多角度思考，按照实际情况制定适合本企业的筹资途径，避免筹资过程中的资金风险；而企业在进行投资时，也应对投资项目的收益和风险给予审慎考虑，并对投资项目进行合理评估，多方面了解投资的可行性，提高投资的科学性。

(四)提升财务管理人员的工作能力

为了促进企业财务工作的有效进行，应该提高财务人员的专业素质，加强财务知识的储备，从而提高工作效率。财务人员应该熟悉并且掌握企业的财务状况，在企业发生财务风险前，财务人员应该提前规避风险，做好应对的措施和方案，并进行总结，化解处理好存在的风险问题。因此，增强财务管理人员的财务风险意识十分必要。改善财务人员的工作效率和质量，建立健全有效的风险防范制度和处理机制，财务人员作为财务工作的直接实施者，使其在日常工作中掌握和分析财务状况，更好地了解财务风险，从而使财务风险得以控制。

(五)优化企业资本结构要使自身的产品处于提升的位置，可以很好地吸收项目投资，要依据自身的风险承受力，选择最好的资本成本和投资效益的计划方案，要选择恰当的筹资方式和途径，以完成企业内部资本结构的提整体优化，要确保企业内部的资金积累，使本身处于相对性平稳的总体目标收益，并维持相对性平稳的营运能力，持续调节自身的运营方位和构思，使企业能够在市场中站稳脚跟。与此同时，企业还需要创设和健全财务风险的提示警报系统，要在忽然遭遇财务风险的情况之时，可以快速地运行风险预警系统，进而可以在较大程度上维持企业的现况，降低财务风险所产生的损害。

六、结束语

在目前中国的经济社会发展制度的环境下，促使在我国目前的企业主体在这样的一个大市场环境中，在所难免地要应对一定程度上的财务工作中所面临的风险性，并且企业基本的生产制造运行流程中的众多事情和关键点，通常都是会对企业具体受到的财务风险状况产生外界主要表现形态的直接性作用，总的来说，进一步加强企业发展过程中的财务风险预防与管理方面，针对助推市场经济体制发展环境之中的企业实体要维持长久稳定性的发展壮大的状况，具备着极为深入的实践助推作用。当今市场经济条件下，随着企业的不断发展，企业的财务风险也会与之而来，所以为了企业能够健康的发展，从企业自身寻找原因，根据风险存在和产生的根源，制定有效的、合理的财务风险防范与控制措施，以及监管机制对风险的把控，可以有效的减少企业的财务风险的产生，以促进企业长期的、健康的经营活动发展。

参考文献

[1]王惠.关于加强国有企业财务风险管理的分析[J].中国集体经济,2021(17):159-160.

[2]张林玉.如何加强企业财务风险控制[J].中国外资,2019(14):124-125.

[3]佘浩.论财务共享模式下企业风险控制策略[J].行政事业资产与财务,2021(10):102-103.

[4]付玉兰.论新能源企业财务风险防范与控制[J].中国市场,2021(17):155-156.

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关键词：经营管理；财务风险;　防范;　控制

在市场经济体制下，由于商业银行内外经济条件的限制和影响以及一系列无法预测的经济因素，商业银行财务系统的运行过程中，商业银行的预期目标可能得不到预期的效果，甚至偏离商业银行的预期经济目标。这种偏离会给商业银行造成无法估量的经济损失。因此可以看出，,财务风险是一种客观存在的经济现象,商业银行经营管理只有牢固树立财务风险观念,建立和健全财务风险防御体系和机制，通过科学的方法来加以及时有效的防范和控制财务风险，就能够商业银行自身在市场竞争中不断的发展和逐步提高经济竞争力,使商业银行在激烈的市场竞争占有一席之地。

一、 财务风险的概念及具体表现

    （一） 财务风险的含义

     财务风险又称筹资风险，是指商业银行在各项财务活动过程中（包括经营活动和筹资过程），由于商业银行内部和市场外部环境的影响，导致商业银行财务收益达不到预期的收益目标，从而具有导致商业银行经济蒙受损失的机率和危险。商业银行筹资方面的风险是指商业银行在资金筹措过程中利用财务杠杆可能导致商业银行股权资本所有者收益下降的风险，甚至可能导致商业银行破产的风险。财务风险主要表现为丧失偿债能力的可能性和股东每股收益的不确定性。

（二）、财务风险的表现

1.资金结构不合理,负债资金比例过高

资金结构主要是由于筹资决策的不合理和缺乏正确的筹资方略，导致商业银行资金结构不合理。而资金结构配比的不合理导致商业银行财务负担沉重,偿付能力不高甚至严重不足,由此产生财务风险。

    2.固定资产投资决策缺乏科学性

    固定资产投资决策是商业银行的一项重要决策，是由投资决策的基本程序和整个决策过程中各种不同的评价方法及决策的不确定性分析综合反映的。

二、财务风险的成因分析

    商业银行存在的财务风险具有很多原因，,既有商业银行外部的原因,也有商业银行自身的原因,总的来说，商业银行财务风险主要体现在如下几点。

（一）筹资规模策略不当。

    如果商业银行筹集资金过少，但是投资规模大，商业银行就有可能由于资金不到位，从而失去良好的获利机遇，无法获取预期收益，甚至蒙受重大经济损失。与此相反，如果商业银行投资项目规模小，但是商业银行筹集过多的债务资金，那么这些过多的资金不能够得到有效的支配，从而闲置下来，闲置的资金可能会加大商业银行债务负担，提高了投资项目资金的利用成本，从而造成商业银行的财务危机。

   （二）信用交易策略不当。

    现代社会是信息的社会，商业银行间广泛存在着商业信用。如果对往来商业银行资信评估不够全面而采取了信用期限较长的收款政策，就会使大批应收账款长期挂账，若商业银行没有切实有效的催收措施，商业银行就会缺少足够的流动资金来进行再投资或到期偿债，从而产生财务风险。

（三）负债期限结构不当。

    如果负债的期限结构安排不合理，例如，应筹集长期资金却采用了短期借款，或者应筹集短期资金却采用了长期借款，这都会增加商业银行的筹资风险。

三、财务风险防范与控制

财务风险防范与控制就是商业银行通过了解导致财务风险的内外部原因，加上识别财务风险、估量财务风险和分析财务风险的特征,并在此基础上通过一些方法和手段，利用最经济的方法把财务风险会导致的不利后果减小到最低限度的管科学管理方法。针对商业银行财务风险,可以考虑从以下几点进行财务风险的防范和控制。

（一）.从商业银行战略管理角度分析财务风险的防范措施。

    1建立和不断完善财务管理系统

    (1)商业银行必须关注其宏观环境,对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高商业银行对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以防范商业银行因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。(2)配备高素质的财务管理人员,不断提高财务管理人员的风险意识和素质水平。(3)提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败,在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。(4)提高会计信息质量。高质量的会计信息能够充分反映出商业银行生产经营状况,以此为基础做出的日常生产经营决策和投资、筹资等重大决策对商业银行有效规避财务风险、顺利实现经营目标有着十分重要的意义。

   2完善内部控制制度

   在市场竞争日益激烈的今天，要防范财务风险，还必须从商业银行内部着手，首先，商业银行要建立合理的激励机制和约束机制。让每个员工都将商业银行作为自己考虑的一部分，商业银行员工就是商业银行“广告”，使经理人、员工的努力目标与商业银行的利益目标尽可能一致。在商业银行内部实行薪酬管理公平化体制。宗旨，就是让员工和高层管理者具有共同的奋斗目标。其次，要理顺商业银行内部的财务管理关系，明确各个部门的职责的同时，在明确各个部门在公司中的地位的同时，不要拘泥于部门之间的领导层次间隔，第三，在商业银行内部，加强财务风险和审计的监控力度，将商业银行的财务和经济信息以最准确的方式达到决策管理者面前，便于决策者具有科学准确的商业银行经济信息数据。

   3．保持良好的信誉和商业银行形象,畅通筹资渠道。在信誉第一的市场机制下，商业银行应当保持畅通的筹资渠道,让融资机构充分了解商业银行的诚信和竞争力,良好信誉和可信度，对于金融机构来说，在商业银行资金周转不开时，可以获取相应的筹资渠道。而当商业银行不需要资金时，让金融机构和债权人了解商业银行的相关财务情况，为以后的借款和融资奠定基础。

四 总结

综上所述,商业银行的财务风险是客观存在的,但是它在一定程度上也是可以预见和进行控制的。针对财务风险，商业银行只要 有一定认识,在制定决策时考虑到财务风险的存在,认真对待财务风险存在客观事实，思考财务风险存在的原因。

同时，定期对商业银行各类财务信息加以对比分析,找出商业银行潜在的风险因素,建立起财务风险防范体系之后,才能够使商业银行最大限度地避免财务风险,实现最终的目标,获得更多的收益,健康持续地发展。

参考文献:

[1]加强商业银行财务风险防范的对策探讨[J].经济管理, 2008. 08.