财务风险管控情况范文
时间：2023-10-12 17:33:13
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篇1
关键词：风险 工程财务 管控
一、管理目标及流程环节
（一）工程财务管理目标
以工程财务风险为导向，规范工程全过程财务管理活动；以优化资源配置、提升投资效益和防范工程财务风险为目的，以资产价值形成过程管控为抓手，建立科学高效的工程财务管理体系；以财务与发策、财务与基建、财务与物资业务融合为工作平台，以风险管理工具为手段，以内控措施为保障，以信息系统为支撑，实现工程全过程风险管控常态化，切实提升公司工程财务风险全过程管控水平。
（二）流程环节及目标值
根据工程项目管理8大流程环节所涉及财务事项，结合财务集约化考核指标体系，就工程全过程各环节财务事项的内容分别界定财务管理目标并设置相应的目标值，实现工程财务风险管理规范化和指标化，并为工程财务风险管控考核提供指标体系，具体（见表1）所示。
二、措施及做法
（一）风险识别
1、识别并全面掌握工程全过程财务风险
依据工程管理全过程业务环节中的财务事项及其财务管理目标，分析影响各环节财务目标达成的不确定性因素，结合日常工作中的实际问题，对照工程管理各环节的制度和现有内控规范要求，梳理工程财务风险。
2、建立风险信息库，实时记录工程财务风险信息
根据风险识别情况、风险评估结果建立公司工程财务风险信息库。风险信息库包括风险识别、风险评估、风险管理等内容。风险识别部分主要说明风险分布以及风险内容描述；风险评估部分主要反应各项风险的发生可能性和影响程度；风险管理部分则从风险预警指标、风险责任部门和岗位、控制措施以及相关制度规范等方面对风险管理的要求进行说明，便于应用各类风险管控措施。
3、编制风险事件手册，主动规避类似风险事件发生
根据识别出来的工程财务风险，结合公司历年稽核、内控评价工作以及依法治企管理中发现的工程财务管理问题，同时，收集已经发生的工程财务风险管理事件，汇总编制H电网公司工程财务风险事件手册。对于每个风险事件，分析导致其发生的可能原因，描述其造成的影响，并就防范措施提出建议。
（二）风险评估和应对
1、设置定性定量标准，分析评估工程财务风险
对于识别的工程财务风险，从风险的发生可能性和影响程度两个维度设置风险评估的定性和定量标准，为工程财务风险的分析评估奠定基础。（见表2、表3）所示。
2、统计分析评估结果，全景展示工程财务风险
依据财务职能对风险进行分类，通过风险评估调查问卷，确定工程财务风险坐标图，全景展示各类财务职能风险的发生可能性和影响程度。（见图1）所示。
3、完善风险管控措施，有效应对工程财务风险
对于梳理识别出来的工程财务风险，结合评估调查问卷的统计情况，同时依据制度规范和内控矩阵要求细化各环节工程财务风险的控制措施，采用“5W+2H”模式描述控制措施，即“谁（WHO），什么时间（WHEN），在什么地方（WHERE），做什么（WHAT），为什么做（WHY），怎么做（HOW）和做到什么样的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程财务人员直观、清晰地掌握和应用相应的管控措施。
（三）明确责任
建立工程财务风险管控责任体系，明确各环节工程财务风险管控措施的具体责任部门和责任岗位，有效分离工程财务管理不相容岗位，落实工程财务风险管控职责。对于需要不同部门配合完成的事项，分清主责部门和配合部门，明确沟通联系机制，充分利用会审和会签机制，有效提升工程财务管理工作协同性。
（四）制度规范
以工程业务环节为基础，以财务事项为线条，以管理目标为指南，以工程财务风险为导向，以风险管控措施为主体，以责任体系为落脚点，以制度规范为保障，编制工程财务风险管控手册，指导工程财务人员统一业务操作，有效提升工程财务风险管控能力和水平。
（五）系统固化
对于各项工程财务风险管控措施，逐个确认是否已经在现有信息系统中固化。完善工程自动竣工决算系统功能，固化结算、决算规则，规避人为调节。
（六）监督考核
一是健全监督评价体系，定期开展工程财务风险管控评价工作。确立监督评价的组织体系，对所属单位的工程财务风险管控情况进行监督u价。二是完善考核体系，实现工程财务风险管控闭环管理。在上级单位同业对标考核指标的基础上，结合工程财务风险管控的目标值，将工程财务风险管控要求融合到本公司对下属单位的同业对标考核体系中，确保各项管控要求落实到日常的工程财务管理工作中。
三、评价与改进
（一）取得的管理成效
1、工程财务管理风险意识增强
通过参与工程全过程财务风险梳理、工程财务风险收集、识别和评估等内控深化工作，工程财务人员对于工程财务风险在工程全过程各环节中的分布情况有了清晰地认识，显著增强了工程财务管理的风险意识，有力推动了各类工程财务风险管控措施的应用和落实。
2、有效管控工程全过程财务风险
通过风险识别和评估工作，公司掌握了各类工程财务风险的发生可能性和影响程度，从多个维度完善工程全过程管理各环节风险的管控措施，并通过编制工程财务风险管控手册，指导所属各单位工程财务人员全面应用各类管控措施，有效管控了公司存在的各类工程财务风险。如通过应用强化投资能力测算、投资方案评估与审查等管控措施，H电网公司近年来电网投资规模连年缩减；通过全面应用工程标准成本，细化工程前期费用、其他费用标准，强化预算约束能力等管控措施，持续压降电网工程造价，工程实际结算金额也连年下降。
3、推进风险管控措施系统固化
通过组织工程财务人员专题研讨风险管控措施系统固化的必要性，提出系统固化建议，并与系统实施方充分沟通管控措施系统固化的可行性，对于可以直接实施系统固化的管控措施，即时拟定固化方案，组织人员实施系统固化。经过系统固化管控措施的业务流程操作大大降低了人为出错和干预的可能性，提升了监督评价的便利性和可靠性，增强了工程财务风险管控的约束力。
4、打造工程管理业财融合新模式
通过对工程管理各环节工作职责的梳理，尤其是对于各环节涉及财务事项和工程财务风险管控责任主体的明确和职责的落实，建立了工程财务风险管控的责任体系，从而扫除了业财融合的模糊点和工作盲区，有效防止工作中可能存在的扯皮和推诿现象，提升了工程财务管理工作的协同效率。
5、科学设定风险管控监督考核体系
进一步强化工程财务风险管控的监督考核工作，形成了由监督评价组织体系、定期监督评价机制以及考核指标体系三方面内容共同组成的工程财务风险管控监督考核体系。通过确立和应用风险管控监督考核体系，形成了工程财务风险管控的闭环管理，同时也能够积极引导下属各单位工程财务人员逐步应用实施以风险为导向的工程财务管控模式，有利于促进公司工程财务管理水平的持续提升。
（二）改进方向
1、持续收集识别工程财务风险
随着工程业务量的扩大以及公司内外环境的变化，新的工程财务风险必将随之出现。为此，需要持续收集、识别公司可能面临的工程财务风险，更新风险信息库内容。对于已发生的工程财务风险事件，要积极应对，采取切实有效措施予以管控，同时还应主动收集汇总此类风险事件，将其纳入公司风险事件手册中。
2、实施管控措施系统固化，强化风险管控措施的执行力
对于完善后的风险管控措施，部分已通过系统实施固化，保障了风险管控措施的硬性执行力，但依然存在部分管控措施因业务流程管控和系统实现方式的复杂性而无法立即实施系统固化。下一步，H电网公司将与项目组保持密切沟通，充分规划和论证此类管控措施系统固化的可行性，确保在规范风险管控措施有效执行的同时，强化管控措施的信息固化，进一步提高执行力。
3、强化财务人员技经素质，持续提升工程财务风险管控水平
在实施工程财务风险全过程管控工作中，对于工程前期规划、可研、计划及估算、概算审查等工作内容，部分下属单位工程财务人员存在一些技经素质不过硬、无法胜任相关工作职责的情况。为此，必须进一步加大工程财务人员技经知识的培训工作，强化跨专业工程财务业务的实际工作指导，不断拓展工程财务人员技经素质，最终提升工程财务风险管控水平。
参考文献
篇2
［关键词］宏观调控；国有房企；财务风险；管理；控制
［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）23-0062-02
1 国有房企财务风险管控的特点
11 强化风险意识是国有房企财务风险管控的重要基石
房地产是高风险高收益行业,前些年的“暴利”使得一些企业风险意识淡薄,认为中国的房地产业涉及社会经济的方方面面,政府不会出手过重让房地产行业彻底崩溃。一些国有企业甚至认为,自己背靠国家这棵大树,一旦企业出现财务危机,政府不会坐视不管。由于所处行业的高风险性,以及肩负的社会责任和政治责任,国有房企财务风险管控的重要基石就是不断强化风险意识,实时监控各项潜在风险,及时发现异常情况并采取应对措施,以有效化解财务风险。
1.2建立预警机制是国有房企财务风险管控的首要任务
仅有风险意识是不够的,如果没有一套行之有效的管控机制,就不可能真正做到将风险拒之门外。财务风险预警机制就是这样一种制度安排,它包括风险管控体系、风险预警指标、风险监测方法和风险控制措施等内容。继国务院国资委于2006年6月实施《中央企业全面风险管理指引》之后,各地国资监管部门陆续出台针对国有企业的财务风险管理办法,要求国有企业建立财务风险管理制度,及时防范与控制财务风险。国有房企财务风险管控的首要任务就是在国资监管部门有关规定的基础上,结合房地产行业的高风险特点,制订一套符合企业实际的财务风险预警机制,及时反映经营与财务活动中可能发生的风险,提前发出风险预警信号,为管理层提供决策依据。
1.3 识别财务风险是国有房企财务风险管控的关键环节
企业的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、运营风险、管理风险和分配风险等方面,贯穿于企业生产经营的整个过程。这些风险有的来自企业内部,有的则来自外部环境。国有房企财务风险管控的关键环节就是充分研究宏观经济政策和所处市场环境,结合自身实际情况,对于可能面临的财务风险,分析判断其性质和程度,及时研究制定因应方案,减少因财务风险造成的损失。
1.4 确保资金链安全是国有房企财务风险管控的核心目标众所周知,房地产是资金密集型行业,具有投入资金大、投资周期长等特点,一个项目动辄投资几亿至几十亿元,开发周期则在3~5年甚至10年以上。同时,房地产又是周期性行业,受经济周期和调控政策影响较大,对货币政策和财税政策的变化极为敏感。国有房企除了自营开发项目外,还承担着保障房和其他政府重点工程的代建任务,筹融资工作和财务风险管控工作更加繁重,企业财务风险管控的核心目标就是以担保、往来、现金为关键控制点,加强财务活动各环节的风险评估,提高抗风险能力,确保资金链安全。
2 当前国有房企财务风险管控面临的主要难题
2.1 企业的财务风险管控制度尚不健全
一套完整的财务风险管控制度包括财务风险管控体系、财务风险识别、财务风险评估、财务风险控制、风险管控报告、风险管控内部监督、风险管控绩效评估等内容。虽然在经历了2007—2009年的全球金融风暴之后,国有房企的财务风险意识纷纷被唤醒,许多企业根据国资监管部门的要求,开始着手建立自己的财务风险管控制度,但是由于当前国有企业的法人治理结构不够完善,所有者缺位,监事会和内部审计部门没有真正发挥审计和监督职能,一些管理制度未能得到有效执行,企业的财务风险管控体系难以充分发挥应有的作用。
2.2 企业的财务风险管控能力亟待提高
由于财务风险管控能力欠佳,一些国有房企在前几年的扩张中过度举债,且经营管理不善,造成财务指标恶化,陷入财务危机当中；另一些国有房企虽然风险意识较强,但对市场变化节奏把握不佳,资产运营效率低下,企业的发展同样裹足不前。即便是万科这样的龙头企业,以其公布的2011年财务报告来看,资产负债率771%,比2010年上升2.4个百分点,自2009年开始逐年递增；虽然万科积极推行“过冬政策”,经营活动产生的现金净流量比2010年增加115亿元,但是万科的现金净流量自2008年开始逐年下降,2011年现金净流量仅为-148亿元,自2008年以来首次出现负数,其面临的财务风险不容小觑。
2.3 企业的资金链安全面临政策和市场的严峻考验
市场方面,以万科为代表的大型房地产企业延续“积极销售,谨慎拿地”的策略,继续实施降价促销,进一步挤压中小房企的生存空间。政策方面,央行两次下调存款准备金,一些市场人士认为调控政策可能有所放松,房地产股票也因此走出一波反弹行情,但近期高层关于“房价还远远没有回到合理价位”的表态,对这些人无疑是一记当头棒喝,房地产股价立即掉头向下。可以预见,2012年政府将继续加强对房地产业的宏观调控,房企融资仍然困难重重。目前,房企IPO大门继续紧闭,上市房企再融资已被暂停,房企在债券市场很难获得新的融资,信托基金不再向房企提供新的贷款,房企获取开发贷款的难度不断增加,国有房企在获得增资方面也受到诸多限制。如果未来房地产销售持续萎缩,国有房企的资金链将有断裂之虞。
3 宏观调控下国有房企加强财务风险管控的对策31 完善财务风险测评指标体系
企业应当在国资监管部门有关规定的基础上,以资产负债率和资产现金回收率作为重点监测指标,结合日常监测的存货变动、应收款项、逾期担保等指标,形成符合行业特点和企业实际的内部财务风险测评指标体系,综合评定企业财务风险程度。对资产负债率和资产现金回收率指标的监测应当是实时和动态的,在不同时期可以赋予不同的权重。对指标体系中的监测指标也应当定期更新,以反映企业在各个发展阶段的不同避险需求。
32 培育财务风险管理文化
企业应当加强财务风险知识教育,提高全员财务风险防控意识,培育具有企业特色的财务风险管理文化,并通过加强业务培训,提高财务风险管控部门和人员的专业能力。企业还应当实施严格的奖惩制度,以全国国有企业行业标准值为基准,将财务风险测评结果量化为企业管理层年度和任期经营业绩考核得分,与管理层的薪酬挂钩,并把财务风险管控责任层层落实到具体的部门及个人,推动企业各个层面切实执行财务风险管控制度,从制度上保证财务风险管控工作有效进行。
篇3
关键词：财务风险系统管控内控检查
一、集中核算后的通信企业主要财务风险
互联网行业OTT业务的爆发式增长，蚕食着通信企业的收入；通信企业之间的激烈竞争，又缩小着利润空间。如何降低财务风险，保障既得收入和提高利润成为传统通信企业必需坚守的底线。
通信企业常见的风险主要有：免费体验超期、网间结算SP结算规则漏洞、大额流量赠送、公免用户滥增，导致收入流失；欠费客户办理后付费产品、移动用户一拆一装、信用购机、增值业务欠费、托收用户欠费、用户在终端补贴协议期内离网，导致欠费增加；商采用一机多卡或终端拆包方式套取终端补贴、利用政策漏洞养卡套取酬金、发展移动用户多为三零（零通话、零短信、零流量），导致利润减少。
收入流失潜在风险：免费体验超期指需要SP结算的业务，长期免费体验用户已纳入结算范围而不能获取收入，造成公司损失。网间净结算为负数指网间结出大于收入，存在异常结算情况。公免用户滥增指不符合公免定义的用户违规使用了公免政策，使得收入流失。
欠费增加风险：欠费客户办理后付费产品指此类用户已属于欠费风险用户，继续办理后付费产品并导致欠费金额实质性上升，增加了公司坏账损失的风险。托收用户欠费指此类用户欠费后基本不催不停，公司与用户均容易忽视，形成长账龄欠费。增值业务欠费指用户利用业务规则中漏洞恶意消费。信用购机风险指用户0元购机后不及时续费造成欠费，或重复享受信用购机资费导致欠费增长。
利润减少风险：商指使同一客户短期内对同一类产品进行一拆一装，导致通信企业低质态用户增加；终端合约机拆包售卖、虚假发展养卡，套取通信企业的终端补贴和酬金。
二、优化财务风险管控的方案
以财务日常管控系统为抓手，以内控管理为切入点，一方面加强财务日常管控系统应用，自动揭示和防范重大财务风险；另一方面加强内控检查，聚焦重要风险，强化内控落实。
1.建立财务日常管控系统
系统的功能必须完善，保证财务日常管控系统能够覆盖绝大多数风险点，从海量的数据中揭示风险，担负起风险自动防范的重责。建立起财务风险系统管控机制，不断完善操作流程，对重要风险实行派单处理，跟踪活动效果。系统开通的用户权限需涵盖市场、财务、业务支撑等部门，省、市两级人员在流程中的角色需对应准确，因为系统风险管控的基本方法是通过将风险事项逐层派单实现的。集中核算中心可依靠财务日常管控系统，实现对日常会计核算质量的及时校验，自行纠错，实现月末关账前系统强制整改的逻辑设置。被集中单位应配合核算中心积极做好整改工作，采取补救措施，从流程方面完善相关制度，防止类似问题重复出现。
整个系统的建立可包括预警管控、风险派单、风险评估三部分。在预警管控中根据上述的财务风险设立五大模块：成本风险模块、结算风险模块、受理风险模块、商风险模块和欠费风险模块。风险派单中列示各条风险点、派单量、办理率、及时率等指标。风险评估中可以将本风险以指数方式列示，提供风险指数环比下降数量和环比下降率指标。
2.加强内控检查
集中核算后的通信企业应定期安排内控检查，内控检查可采取综合检查和专项检查两种方式结合开展，同时关注业务过程管控环节。财务内控检查的重点内容可从以下方面进行：
收入确认：收入确认的规范情况。按照通信行业规定，欠费1个月以上用户不再计列收入，预付费用户欠费不再计列收入；预收年费需按月分摊，不得出现提前或推迟确认收入情况。各项套餐收入拆分须符合规定，不得随意调整收入产品项结构。赠送话费和充值卡须按规定进行收入冲减处理。合作分成等业务的收入确认规范、依据充分。集成项目收入、成本严格按照权责发生制确认。
收入资金稽核：营业网点资金现场管理规范、收入资金及时足额缴款并准确录入资金信息。营收资金稽核及业务稽核情况。大额应收款及时收回，特别是集成项目回款是否及时。
成本核算：各项费用的真实性、报账的及时性。业务外包、维护外包真实发生、单价合理、手续齐备。支付给社会渠道的渠道补贴、终端补贴、代办费用等真实，以实际业务发展量为依据，审批手续是否完整。终端补贴、代办费结算及时。
资本性支出与收益性支出界定：资本性支出与收益性支出界定恰当，无资本性支出挤占收益性支出情况，特别是有无线缆整治、大额房屋装修、动力电源及监控系统改造支出等列维修费用的情况。高价值的低值易耗品在资本性支出中列支。
工程资产核算：物资未入库不得确认工程物资、物资未领用不得确认工程成本并办理资产转固。关注长期不办理工程决算项目。
三、总结
篇4
关键词：建筑行业；财务风险管理；问题；对策
一、建筑行业财务风险管理存在的问题
（一）建筑企业的内部管理工作不够到位
首先，部分建筑企业内部对财务的管理工作还没有引起足够的重视，没有在企业内部树立起正确的财务风险管控意识和观念，导致全体工作人员没有认识的财务风险管理的重要性，阻碍了建筑企业的可持续性发展。其次，部分建筑企业内部的财务工作人员综合素质能力较低，应当适当结合企业自身发展实际情况和相关利益，针对企业内部的经营运转情况，提出出科学有效的经济管理建议。第三，部分建筑企业内部没有认识到监督工作的重要性。甚至没有健全的监督管理机制，缺乏统一规范的监督管理机制，导致监督管理工作的实施只能流于表面，大大增加了建筑企业财务风险的来临概率。最后，还存在部分企业仅仅停留在生产经营管理模式，缺乏科学有效的资金管控模式，对企业内部的存货管理控制也不够到位，久而久之，容易出现资金短缺困难等问题。同时，大部分企业内部还没有树立起良好的财务风险管控意识，思想较为传统落后，缺乏科学合理的财务风险管控体系。
（二）现阶段建筑市场不够统一规范
现阶段我国的建筑市场还存在诸多方面的因素影响，市场的不统一规范容易导致大量的财务风险。根据相关调查结果显示，大部分建筑企业内部的财务风险都来源于建设项目资金不到位，进而将投资风险转移到建筑企业内部，造成建筑企业内部资金周转困难。其次，建筑企业内部的财务风险在项目建设过程中的每个环节都可能产生，主要面临的财务风险分为资金的筹资风险和回收风险，加之我国现阶段还存在部分建筑企业内部往往忽略了内部控制管理制度的构建，导致财务风险的管理也就无从谈起。
（三）内外环境因素的影响
首先，外部市场经济环境也极其容易对建筑企业的财务风险造成影响。第一，部分建筑企业由于操作不规范，在资金方面容易出现短缺的现象，导致建筑企业自身负债较多，存在拖欠材料商的欠款等问题，由于材料商的发票必须在结清材料款过后才能够开具，因此，部分建筑企业的财务部门由于缺乏相应的发票而无法及时做账，最终出现资金使用情况混乱，甚至带来巨大的损失。除此之外，部分建筑施工企业在进行项目建设过程中，容易出现拖欠工资的现象，往往容易造成财务部门无法及时进账，而造成工资拖欠的主要原因，大都是由于企业无法进行融资，或者资金周转困难等。最后，建筑市场不规范，我国在这方面的监督管理力度还不够到位，因此，建筑市场的材料发票难以辨别真伪，招致巨大的资金损失。
二、建筑行业财务风险管理优化对策
（一）构建起风险回避体系
风险回避主要指的是企业通过放弃部分容易招致风险的项目来达到降低风险的目的。因此，企业可以通过构建起风险回避体血来达到降低财务风险的目的。建筑企业应当结合自身的付现能力和资产现状来进行合理分析，动态把控企业内部的现金流动情况，结合企业内部实际经营运转情况，结合企业内部多项资产指标，来科学分析企业的偿债能力，结合企业内部的财务现状来选择合理的规避方式。
（二）构建财务管理体系
资金作为维护建筑企业日常经营运转的前提条件，受到建筑企业内部各项因素的制约，由分散式财务管理的模式逐渐转变为集中式的财务管理模式，更加凸显了建筑企业内部构建起科学合理的财务管理体系的重要性。建筑企业内部的领导者在进行重大决策之前，必须结合相关专业工作人员的辅助意见，明确了解企业内部财务状况。
（三）构建起成本管控体系
科学合理的内部成本管控体系是建筑企业经营运转的有效手段之一。在进行项目施工建设过程中，建筑企业必须严格按照规定的成本核算和监督管控制度来执行工作，才能够有效保障建设施工项目的顺利开展，从而保证企业的经济效益。企业在构建成本管控体系过程中，必须结合图纸信息和合同工期施工条件等因素，在保证工程质量的前提下，最大程度实现经济效益最大化，从而有效管理建筑企业内部的财务风险，为企业的未来发展做好坚实的铺垫。
篇5
一、新能源企业的概念
新能源企业主要是指从事新能源相关经营的法人组织，即从事新能源的研发、生产、销售及提供服务的所有企业，是新能源产业中的具体微观单位[1]。按照不同的方式及标准可以将新能源企业划分为不同的种类，比如，按照从事新能源的类别划分企业，可将企业分成太阳能企业、生物能企业、地热能企业、核电企业以及风电企业等。当然这种划分方式是最为常见的一种划分方式。因为新能源企业处在不同的产业链条中而且具有不同的类别，所以对于新能源企业融资的财政风险很难做到面面俱到。所以，本文主要是研究国内的新能源企业融资的财政风险控制。
二、融资的概念
企业融资是指为企业生产经营、项目投资以及债务清理等事项筹集所需资金的财务活动[2]。企业中有很多种融资方法，将不同的融资方式有机的组合在一起，就可以使风险成本和可操作性各不一样，企业进行融资需要符合两个条件：其一要与资金结构以及资本结构的要求相一致，其二是要对资本的成本以及融资的成本密切关注。
三、财务风险控制的表现形式
不同的企业中财务风险的表现形式也各不相同，但总体而言可以分为比较常见的几类即包括纯粹因为财务活动引起的财务风险、由非财务的其它活动所引起的财务风险和由宏观环境引来的财务风险[3]。
四、对新能源企业融资中所遇到的财政风险进行控制的措施
1.建立并完善财政风险控制的流程
新能源企业的建立及完善财务风险制度的首要任务就是要将财务风险的控制流程加以明确和理顺。总得而言，建立并完善财政风险控制流程要从以下五个步奏进行：首先是设计财务风险控制的组织架构，对于组织架构的设计重点在于建设以公司董事会风险管理委员会为中心，并依靠风险管控部、内部审计部、操作合规部以及战略发展部等部门的协助，且需要各种职能部门配合的架构体系。其次是要设定财务风险的控制目标。公司总体风险的控制目标主要是由董事会风险管理委员会结合公司发展的战略需要进行制定。新能源企业作为新兴的领域需要更多的进行尝试和探索，那么新能源企业就必然需要适当的将风险控制目标放宽一些，当然，放宽风险控制目标并不是无视风险，而是要求新能源企业在不断探索和尝试新的融资方式的同时也要时刻警惕财务风险的出现。第三是评价并预警财务风险。事先预报财务风险可以提前洞察到融资运营的过程中所存在的偏差与风险隐患。定期或者不定期的对企业的财务风险作出评价，能够有效的控制与防范企业的财务风险。在这一阶段，新能源企业一定要制定一套财务风险的定期报告制度，要定期的将企业的风险状况汇报给上级的主管部门并且要将风险的大小、类型以及诱因等都详细的记录在报告中。第四是执行财务风险的控制决策。在全面分析风险隐患与偏差的诱因之后新能源企业可以采取相应的解决措施将财务风险扼杀在摇篮中。在具体的操作中，公司风险管理委员会应该带头制定财务风险控制的决策，并且由公司风险管理部门监督落实。第五是要监督与反馈财务风险的管控情况。在实际的操作中，新能源企业要根据风险管控的具体目标来科学的评价预警风险和实际的风险存在的差距，进而识别出风险管控系统中存在的不足之处，最终维护并完善现有的财务风险管控体系。
2.对偿债和现金流风险进行重点关注
资金的短缺是阻碍新能源企业成长和发展的主要因素。很多新能源企业往往会为了解决资金的短缺问题而忽视偿债风险，不惜用高额的成本来融资。从某种意义上说，在新能源企业遇到的所有财务风险之中，偿债风险是最为常见、涉及范围最广且破坏力最强的风险之一[4]。所以，新能源企业必须将偿债风险当成财务风险控制制度管控和防范的重点对象。具体措施如下：
第一，要对现金流量进行及时的预测，以便加强防控现金流风险的力度。资产负债持续上升、存货积压以及应收款项徒增等信号都反映了财政危机，这些信号体现出的最直接的内容就是企业的现金流量入不敷出。新能源企业必须将现金流的预测放在企业防范财务风险的首位。新能源企业对于现金流的预测主要分为三个步骤进行：第一步是建立日常核算现金流的系统。第二步是合理预测现金流。第三部是纠正错误的现金流的预测结果。
第二，新能源企业要对偿债风险进行重点关注。新能源企业要做到对偿债风险进行重点关注，首先要在风险管理委员会下设置专门的小组对偿债风险进行管控，使管控小组成为管控工作的导向性支持以及必要的资源支持。其次新能源企业要配备专业人员给偿债风险管控小组，这样的专业人员可以大大提高决策的执行效率。在配备专业的风险管控人员时，必须明确各类人员的职责，这样一来可以保证他们能够及时发现风险，并将风险所带来的损失减到最小。再次各个职能部门的负责人在工作上要积极配合偿债风险管控小组，以此来提高决策的可行性与准确性。最后新能源企业要在财务风险中凸显偿债风险的地位。除此以外，新能源企业还应该树立起偿债风险的管控理念。
3.定期的测试和修正财务风险的控制流程
财务风险控制流程的时效性特点是由财务风险的变化性以及不确定性决定的，也就是说财务风险的控制流程会随着企业或者是行业的不断发展成熟而变得过时和难以执行。所以新能源企业适时的测试财务风险控制流程，并根据测试的结果对财务风险控制流程作出动态的调整是十分必要的。首先，新能源企业要对财务风险的控制流程作出定期的评价和预测。新能源企业在评价和预测财务风险控制流程的时候，必须重点测试流程的合理性、健全性以及有效性。其中，在测试财务风险控制流程的健全性时，就应该重点关注风险控制流程的完整性，主要包括：是否完全具备应有的财务控制流程、是否全面覆盖了企业的财务经营活动；在测试财务风险控制流程的合理性时，就应该重点关注执行风险控制流程的经济型与适应性，这主要包括：执行是否顺利、有多少执行成本以及各部门是否协调配合等；在测试财务风险控制流程的有效性时，就要对现行的风险控制管理效果进行重点关注，这种管理效果主要包括风险控制决策的既定目标、落实情况以及能否实现等。其次，新能源企业要根据测试的结果来调整和修改财务风险的控制流程。新能源企业要在测试财务风险控制流程的同时认真分析现行的控制流程中存在的问题与不足并找出原因。新能源企业要在分析出问题的基础上提出相关措施来改进财务风险控制流程，比如流程改进的大体方向、流程改进所需要的技术手段、工作人员调整方案的改进以及激励措施的建立等。
篇6
【关键词】财务风险 管理系统 建设 监控
1引言
所谓风险管理，是一个过程，该过程受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。近年来，国资委高度重视企业风险管理，提出了一系列加强企业风险管理的配套监管措施，在2006年6月下发《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述，对《指引》的贯彻落实也提出了明确要求。2008年8月下发《中央企业资产损失责任追究暂行办法》，对资产损失认定、责任追究范围、责任划分和处罚措施做出了明确规定。2008年11月下发《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，要求中央企业将全面风险管理摆在日常经营管理的重要位置，主要负责人要亲自抓此项工作。
在国家电网公司范围内，针对风险管理工作，近年来国网公司也下发了相应指导意见。2008年3月26日下发了《关于开展全面风险管理工作的指导意见》（国家电网财[2008]295号）；2009年9月在《国家电网公司财务集约化管理实施方案》中将风险在线监控纳入到“五集中”的范围（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）；2010年5月下发了《关于印发国家电网公司全面风险管理与内部控制工作方案的通知》（国家电网财[2010]655号）。这些背景都迫切要求公司尽快建立应用财务风险管理系统，实现财务风险的实时预警，并通过系统加强风险防控。
2财务风险管理系统的建设
S公司是国家电网公司的全资网省子公司。2011年11月，S公司组织完成财务风险管理系统建设，并正式投入运行。该系统完成了与财务管控系统稽核功能联动共享，实现了财务风险的全过程管理及实时在线预警监控，使公司财务风险管控越发科学高效，取得了良好的效果。
在具体的实现方式上，S公司在财务集约化项目建设规划中，将风险管理以单独模块（以下简称“财务风险管理系统”）进行建设，将风险管理与经营管理目标相结合，建立健全全面风险管理体系，成立专家课题小组，从企业战略经营管理层面、实际业务操作层面、政策环境方面、市场环境方面开展企业风险基本信息梳理工作，并将风险管理与目标管理、风险管理与经营管理相结合，实现相关预警指标全方位、多角度、实时预警监控处理，将风险管控工作予以制度化、常态化。财务风险管理系统完成了全面风险管理体系建设，与现有财务管控系统进行业务集成处理，实现财务风险预警指标的数据获取、预警分析，并将现有的财务稽核纳入风险监控手段，完成财务风险管理系统与财务管控系统的无缝衔接。
3财务风险管理系统的特点及作用
3.1财务风险的全过程管理
“财务风险管理系统”基于集团统一的管控策略，在建立健全集团财务风险管理体系的基础上，利用专业的信息系统平台实现财务风险识别、分析、评估、应对、监控、重估全过程的管理，将公司财务风险管理体系静态信息和动态信息全部纳入信息化管理范畴。风险评估与对策管理的重点是建立全面风险管理体系，通过风险目标设定、应用风险识别与评估工具，准确识别风险，并基于关键风险影响因素制定有效的应对策略，提高风险评估与预控能力。提供风险工作台管理模式，将公司财务风险管理融入日常经营活动，加强财务专业领域的风险治理，实现财务风险管理目标。
（1）目标设定。将公司战略、经营目标体系及风险管理目标体系，设定与维护目标度量指标KPI及其计算公式、目标值等。（2）风险识别。依据企业目标，以风险信息库、损失事件案例、作业流程风险、政策法规，异常经营数据等不同的环境信息进行风险识别。提供多种风险识别工具和模板，包括访谈记录、调查问卷、业务数据信息情景分析等。风险识别结果信息统一管理，内容包括风险名称、风险描述、风险所属分类、归口组织、目标分类等风险的基本属性信息。（3）风险分析。对识别出的风险进行风险的成因、关联KRI及后果等内容的分析。具体的风险分析内容包括风险源、风险驱动主体、风险动因、关联风险、风险影响主体、风险后果等。（4）风险评估。基于风险评估矩阵进行风险评价，可以从风险影响的严重性、风险发生的概率等不同维度评估风险对目标的影响等级。最后将风险评估结果以图形化展示，通过各种分类口径的风险坐标图、风险分布图来展示风险等级排序与评估结果，直观展示风险影响程度，提高风险管理意识。（5）风险应对。对识别出的风险，根据风险的严重程度，分别设定不同的风险管理策略。通过系统，可以进行风险策略信息的多维度查询。
根据风险管理策略，对风险影响因素设置全面的风险预防措施。可以对风险源、风险驱动主体、风险影响主体等风险影响因素制定风险预防措施、控制措施和补救措施。
3.2实现财务风险在线监控
通过风险预警指标监控，全程监测风险。当监测到异常情况时可以进行预警提示，提高风险预控能力。通过与稽核模块集成，为风险设置相应的稽核方法，进行在线稽核，可在线跟踪风险状态，跟进风险应对措施整改落实过程，以推动风险应对措施的落实。通过从风险征兆到风险事故发生的全过程的监控，及时制定“事前预防、事中控制、事后补救”的应对措施，有效掌控风险，降低风险控制成本，及时落实整改，完善风险管控体系。
风险预警指标监控以指标为主线，进行监测结果查询功能：（1）按单位、时间查看风险预警指标的状态；（2）按指标、时间进行直接下级单位的排名分析；（3）通过对风险预警指标的预算比分析、同比分析、波动趋势分析，对风险的预警结果进行原因分析，发现根源问题以辅助管理层启动风险应对策略。
通过将稽核规则与风险关联，将在线稽核作为风险监控手段，及时跟踪财务风险在各单位的状态及管理情况。
4结语
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关键词：电子商务环境；钢材贸易；财务风险控制；财务信息系统
一、电子商务环境对钢材贸易财务风险控制的影响
财务风险指的是由于多种不可遇见的因素对企业财务收益造成的影响，不仅包含钢材贸易企业的财务风险，还有企业的多种内部因素。但随着目前我国互联网技术日益发达，电子商务经济逐渐转变了原有的交易模式，导致钢材贸易企业的财务管理也要随之调整。因此，电子商务环境对钢材贸易的财务控制工作造成了许多影响，主要表现为以下几点。（1）对钢材贸易企业的财务风险管控职能的影响。企业内部的财务管理工作要根据企业的经营活动进行转变，尤其是在网络背景下，任何细节都会给企业带来较大的影响。因此，在财务信息化管理过程中，要根据工作职能的不同进行划分，将工作重心放在整体的风险分析中，以保证财务数据核算的精确性。（2）对钢材贸易企业的财务风险控制模式的影响。在电子商务的环境下，企业逐渐实现了集中式的管理，利用统一的信息化平台实现了企业的财务数据共享。（3）对企业投资风险的管控工作，电子商务环境在一定程度上，拓宽了钢材贸易企业的投资渠道，提高了资金管控能力，但随之也伴随着较大的投资风险与经营风险。
二、电子商务环境下钢材贸易财务风险控制存在的问题
目前，虽然电子商务环境在一定程度上促进了钢材贸易企业的发展，逐步融入了信息化的技术，然而在企业的实际运营过程中，也带来了一定的财务风险问题，导致电子商务环境下，钢材贸易财务风险控制存在的问题逐渐暴露出来。1.缺乏对网络财务信息的管控由于电子商务经济的飞速发展，我国的钢材贸易企业逐渐加快了财务信息化的建设，大多数企业内部，都已经构建了完善的信息化管理系统。在电子商务环境下，利用统一的数据平台进行数据的分析及存储工作。但由于互联网本身就存在一定的不安全性，导致钢材贸易企业的网络风险管控工作不到位。企业内部的财务数据偶有遗失，网络建设化投入不足，在实际管理中缺乏复合型管理人才，由此给钢材贸易企业带来了一定的经济损失。2.缺乏资金流的风险管控首先，在钢材贸易企业内部，资金流的正常运转是最重要的组成部分，随着信息技术的普及，虽然企业的资金运转得到了有力的保障，但目前在电子商务环境下，对企业的资金流风险管控问题还较为完善，而在企业内部缺乏对资金的合理分配机制，导致资金流的比例失衡。基于各种风险因素的影响，钢材贸易企业对于资金流的管理考核指标不够健全，进而给企业开展财务管理工作造成了一定的影响。3.缺乏健全的财务内控机制目前，电子商务环境给钢材贸易企业带来了一定的影响，主要源于其内部的控制机制不健全。首先，相关的工作人员应当意识到，只有构建完善的管理制度，才能从根本上提高财务管理的效率。但在钢材贸易企业内部，在内控机制的落实及执行中，却都存在着一定的问题。例如，企业管理者的财务风险意识不强，工作时仅凭借自身的经验，缺乏对网络风险的认识与科学的评估工作。由于缺乏健全的财务内控机制，进而导致电子商务环境下钢材贸易的财务风险管控工作无法落到实处。
三、电子商务环境下强化钢材贸易财务风险控制的有效措施
1.构建安全的财务信息系统目前，钢材贸易企业在电子商务环境下的财务风险问题日益加剧，网络平台中存在的各种风险因素容易给财务管理造成一定的阻碍。因此，在实际的财务风险管控工作中，相关的工作人员不仅要利用网络技术对财务数据进行管理，还要在一定程度上，保证数据信息的安全性，并要针对频频发生的因财务信息共享所导致的数据丢失情况。钢材贸易企业要在内部加强安全教育的宣传活动，定期举行有规模的培训活动，从根本上培养财务工作人员的网络安全意识。即使财务风险控制的宏观环境存在于钢材贸易企业之外，企业也应当对自身所处的宏观环境进行探究，并及时掌握变动的规律及方向，做出符合环境趋势的调整方案，从根本上降低财务风险的发生几率。首先，要加强外部的监管力度，构建相关的公共网络监管部门，不断完善与电子商务环境相适应的会计信息系统的法律法规，对利用信息技术恶意盗取他人信息的行为进行严惩；其次，在钢材企业内部建立计算机的病毒防御系统，从根本上为信息的真实性提供保障，对重要的数据进行加密的工作；最后，要及时洞察信息网络中存在的漏洞，提高相关工作人员的技术水平，不断增强其自身的网络安全防范意识。在钢材贸易企业中构建安全的财务信息系统，进一步强化财务管理工作。2.强化对资金流的管控首先，钢材贸易具有交易数量庞大且涉及资金量较大的特性，在实际的运营过程中，需要足够的资金支持，若钢材贸易企业的资金链出现问题，就会给企业带来一定的资金风险与财务风险。因此，企业应当建立现金流预警指标，对企业的应收账款、预付账款、存货周转涉及到的资金进行管控，以促进每个环节的正常运行。同时，在钢材企业内部构建科学的资金管控模式，进一步优化现金流的配比。通过构建有效的全面预算管理体系，为钢材贸易企业避免财务风险的发生，注重事前评估、事中延伸及事后管控的工作，对整个财务管控工作进行规范化，不断强化对资金流的管控，为电子商务环境下，落实钢材贸易企业的财务风险控制工作打下良好的基础。3.构建健全的财务内控机制首先，在电子商务环境下，要不断在钢材贸易企业内部，构建健全的财务内控机制。（1）通过制定完善的内控制度，企业要利用电子商务呈现其实际的经营状况，并针对企业的变化对制度进行优化及调整，使内控制度更有利于钢材贸易企业的发展。（2）要不断加强内控制度的实行效益，明确基本的责任制，使员工能够明确自身的责任，将管控工作落实到实际的岗位工作中。还应设立奖惩机制，对于不遵守规定的员工给予适当的惩罚，从根本上避免会计舞弊的行为发生。另外，在企业内部构建预警机制，要结合钢材贸易企业的实际特点，对市场外部环境的变化及税收政策的变化进行分析，了解企业的实际经济状况与盈利水平，对财务风险问题做到及时洞察并作出预警警示。基于电子商务环境下，钢材贸易的发展环境比较复杂，因此，构建相应的预警中心，对重点指标进行监测，针对多方面的风险因素进行分析，逐步加强电子商务环境下钢材贸易企业的财务风险控制工作，能够使企业获得更高的经济效益，从而实现企业的战略性发展。
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关键词：财务风险 管理 策略 港航企业
海南是中国的最大岛屿之一，进出岛的人员和物资必须水运或空运，其中大部分的货运及客运都通过水运方式完成，港口就成为海南最主要的交通枢纽，成为海南经济发展的命脉，因此港口建设与航运发展乃海南经济建设的重中之重，且将港口的建设已列入“十三五”的规划中，资源整合，统一战略，加快建设，提高综合竞争力。海南的港航企业均为国家企业，将承担着海南经济快速建设的使命，而要确保海南港航企业的快速稳健发展，就要加强财务管控建设，从加强财务风险管理入手。
一、海南港航企业财务风险管理的重要性
海南港航企业最大的特点是资金投入大，回报期长。资金的来源除了自筹外，均为银行贷款，发行债券和政府补偿等方式。海南经济的发展影响着港航企业的发展，如果海南的经济萧条，港航企业的业务就会萎缩，造成效益降低，预期的收益可能无法弥补前期的投入，如果不及时回收欠款将造成企业资金的紧张或短缺，也会影响应付到期的货款、银行贷款的归还和债券的赎回等，因此这些财务风险管控对海南港航企业的管理尤为重要。
二、海南港航企业主要面临的财务风险
（一）资金回收风险
港航企业的客户来源十分广泛，客户既是企业最大的财富来源，也是企业风险的最大来源。如果客户不及时给付资金，企业没有及时或无法全部收回应收款项，产生坏帐或面临减值风险，会影响到企业的正常经营。企业由于对客户资信状况的不甚了解和采取不当的追债方法，最终都会转化为企业的财务风险。
港航企业在提供劳务和港口业务服务中允许客户延缓付款时间而形成的款项，是企业流动资产的一个重要组成部分，海南港航企业的规模及吞吐量日益增长，应收账款数额也呈明显增多的趋势。如果企业在日常管理过程中，错误判断客户的信用等级，缺乏控制，将造成应收账款失控。
（二）筹资风险
港航企业属于资金密集型行业，船舶等主要营运工具的投入、港口设施的建设与维护以及企业扩大发展等都需要大量的资金，单纯依靠企业自身经营积累和政府专项基金的资本不足以支持其发展的要求，所以对外寻求资金支持便显得必不可少。然而，企业在进行对外筹资时对其筹资规模、筹资模式及结构没有明确的认识和充分的研究，或者由于对筹资渠道方面的认识不足等都会给企业带来筹资风险。
（三）投资风险
对于港航企业来说，其直接投资主要在于对船舶的投资和港口的投建，一般这种投资的额度较大，回收的时间也比较长。由于海南岛特殊的地理位置以及航运市场的复杂多变，会给企业带来投资决策风险、盲目投资风险、投资过多风险和投资时机风险等。
三、海南港航企业主要的财务风险管控方法
海南港航企业通常面临的问题是如何有效地控制和管理财务风险。世界上的一系列的倒闭破产事件如安然事件、雷曼兄弟公司等都是因为资金链断裂造成的，其共性都是因为忽略了对企业财务风险的有效控制和管理而导致企业财务状况恶化。因此，海南港航企业如果想要实现长期稳定的发展，一般可采取以下方法有效地控制和管理财务风险：
（1）回避风险法。企业在保证实现财务管理目标的前提下，在进行风险决策时，首先选择财务风险较小的投资方案，如果在方案实施过程中，发现风险变大或出现不好情况时，应马上中止或者及时调整方案。
（2）减低风险法。有些财务风险是客观存在的，企业在无法改变的情况下可采取一些积极的措施和加强管理等方法来减低风险。
（3）分散风险法。企业采取横向或纵向多样化战略来分散风险，例如联合经营、对外投资多元化等多种经营方式。
四、海南港航企业财务风险的管理机制
目前，海南港航企业最重要的就是要学会在充满风险的航运市场中规避风险，提高抵抗风险的能力，增加企业的赢利能力，促进企业管理质量和层次的提升，进而提高企业核心竞争力，因此，企业的健康稳步发展就要建立有效的企业风险管理机制是非常重要的。
（一）增强企业内控机制
增强企业内控机制，第一要提高企业财务风险意识；其二要增强财务管理，包括资金管理、应收账款管理和存货管理等，要及时回笼资金，增强资金的使用效率。确保企业的支付能力持续稳定，保持现金流入与流出的平衡。
（二）建立全面预算体系
首先要搭建财务管控的基本框架，建立全面预算管理体系，提高财务风险控制能力，努力实现财务管控的目标，即通过改进、整合和优化财务控制的各种模式、方法和手段，加强财务控制的力度。
全面预算是集团公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。全面预算管理能够集中体现财务控制体系的构思，也达到控制的要求，同时也能有效地整合其他管控措施，因此建立全面预算管理体系，能够最大程度满足企业控制的要求，也同时达到提升财务风险控制能力的要求。
（三）建立财务风险预警机制
财务风险预警是财务风险管控的一部分。它通过对大量信息的分析，实时监控企业经营管理活动中的潜在财务风险，当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，预先发出警告，提醒管理层提早采取对策，避免潜在风险演变成现实的损失。因此，建立一套有效财务风险预警体系是海南港航企业安全、健康发展的必然要求。
参考文献：
[1]胡红星.企业财务风险管理及完善[J].国际商务财会，2009 （3）
[2]张兰玉.后金融危机时期港航企业的财务管理之策[J].中国港口，2010 （11）
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风险预警报告是根据对各项风险指标分析、评价出来的风险等级进行总结，并出具预警报告。风险预警报告的内容包括：涉险项目或名称、风险等级、预计发生时间、业务主管部门、涉及金额、信息来源、发生原因和分析依据、可能造成的经济损失、事态发展预期、采取的措施或建议、报告人等。建立风险责任机制，企业的经营者全面负责本企业的风险管理，并将风险责任落实到各级部门和相关责任人员，对相关责任主体建立考核机制，促使各责任主体提高警惕，增加风险管理意识。
二、风险预警的处置
建立由企业经营者领导下的总会计师或财务总监具体负责的风险管理小组或风险控制中心，负责制定和完善财务风险处理机制及企业财务风险预警的处置。财务风险处理机制应该包括应急方案、预案、补救方法和改进措施，等等。其中应急方案是针对风险所制定措施；预案则是应急方案无法补救的情况下启动的备用方案；补救方法主要是指采取措施尽可能减少损失；改进措施主要在于防止类似的风险再次发生。
三、财务风险管控体系的保障
（一）加强企业的组织领导，提高风险管控意识
通过加强企业财务风险控制，可以发现企业内部控制存在的问题，促进企业完善各项内部控制制度，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制，提高风险敏感度，做到及时分析，准确评价和有效控制公司的财务风险。加强财务风险控制可促进企业树立现金至上意识，科学应对复杂经济形势，优化资本结构，保持资本的流动性，以保障现金循环顺畅，实现企业健康、可持续发展。为此，企业应成立风险管理小组或风险控制中心，负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。
（二）强化风险管控的日常管理
强化现金管理，规范资金预算管理及审批流程，加强付款审批和资金集中管理，确保企业资金链安全并实现良性运转。加强全面预算管理，坚持一切经营活动受控于预算管理，扩大预算控制范围，健全预算预警机制，规范预算调整行为，完善预算管理手段，强化预算过程控制，凡预算外资金一律不准支出。强化两金占用管理，除正常长期战略用户滚动结算外，其他用户一律不得赊销，严禁为确保开工组织生产，为确保销售进行赊销，对客户信用品质进行评价并建立信用档案，分类管理。做好存货管理工作，分析存货结构，分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则，以销定产，避免产品积压，严格追究产品残次责任人责任。严格成本费用控制，全面实施成本费用定额管理，积极运用信息化手段强化成本费用监控，用单耗管理做好主要产品成本的控制工作。
（三）做好财务风险的预警
财务风险预警体系是控制财务风险的重要内容，决定着财务风险控制体系的运行质量。企业应对预警信息重点监控、定期报告。根据企业盈亏和现金流情况，可将风险分为一般风险、较大风险、重大风险、特大风险等进行财务风险控制。通过财务风险预警，企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对较大风险采取月度报告制度，对重大和特大风险采取每周报告制度。预警信息不仅包括预警资料的收集，还要包括对收集资料进行加工处理、分析判断和防范、处置措施等。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息，要及时逐级汇总和上报企业财务风险管理小组，对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。建立定性和定量相结合的预警指标体系。企业财务风险预警体系应采用定性和定量指标综合分析，定性指标如“经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化”等，定量预警如“现金到期债务比、现金销售率”等。企业要根据自身实际，参照行业或区域标准对上述指标进行细分和量化，以满足财务风险预警的质量要求，确保财务风险预警的准确性。有重点地分析财务风险的成因，评估其可能造成的损失，根据财务风险成因，针对性地制订处置财务风险的措施。
（四）做好财务风险的应急处理
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关键词：经济新常态;中小企业;财务风险;评估;管控
2013年12月10日，在中央经济工作会议的讲话上，“新常态”首次由提出，此后在多个场合对“新常态”进行了阐述。作为近几年来被频繁提到的经济术语，“新常态”概念的提出对我国社会经济的发展有着十分重要的意义，与西方对“新常态”概念的定义不同，我国经济新常态具有其特性。改革开放以来，我国社会经济和各项事业都取得了高速发展，成就令世界瞩目，迅速成长为世界一大经济体。但随着经济的高速发展，过去几十年快速发展的风险和负担也逐渐体现出来，这也给我国发展提出了新的要求。在提出的经济新常态中，就明确指出中国经济面对新的形势要稳步放缓，中国经济开始迈入一个新时期。曾经带动经济增长的产业也要逐步开始转型，对一些落后的、高消耗的产能逐步进行淘汰，发展高新技术产业、技术密集型产业，并大力振兴实体经济，这就给我国中小企业带来了发展机遇。近年来，中小企业数量迅速增长，到2015年我国中小企业数量达到7000万家，占我国企业总数的九成以上，是我国经济发展的重要支柱。然而，由于中小企业自身的一些局限性和外部环境的限制，中小企业在资本运行和企业管理中都面临着非常高的风险。其中，对中小企业影响最大、最直接的就是企业财务风险。因此，在经济新常态下，中小企业必须适应新的经济环境要求，提高企业的抗风险能力，做好财务风险管控。
1中小企业财务风险形成的原因分析
1.1企业自身因素
首先，中小企业在发展中存在因企业自身管理不完善以及领导者专业素质欠缺引发财务风险的问题。首先，企业的发展离不开资金的支持，由于我国银行信贷体系的不完善以及中小企业自身硬件不足，使得中小企业从银行获得资金支持的力度较低，这就导致很多中小企业转向民间借贷或者采取企业内部筹集资金的方式。但这种融资方式风险高、成本高，一旦企业出现决策方面的偏差或者遭遇经营困难，会立即导致财务风险甚至威胁企业的生存。其次，很多中小企业在管理方面存在欠缺。管理制度不完善，财务制度混乱，无法合理的规避财务风险。尤其在早期中小企业发展中，员工人数少，企业规模小，成立时间短，很难像大企业一样建立起完善的管理制度和财务体系。一些部门经常出现分工不明、身兼数职的现象，这种模式导致财务风险的提升。最后，中小企业在发展中缺乏风险防范意识，财务管理落后，通常企业的所有人也是企业的管理者，很多甚至是家庭作坊式的管理方式，没有做到管理权与所有权的分离。这种落后的财务管理思想也导致企业在发展中缺乏长期财务规划，忽视了风险规避和防范的重要性。
1.2企业外部因素
在当今世界经济一体化的大环境中，企业的发展与外部环境息息相关。特别是中小企业，因其技术水平、经营规模、管理水平都处在较低水平，对外部环境以及经济政策的变动十分敏感，各方面的经济政治因素和法律事项的变动都会影响到中小企业的经营决策和发展战略。而且，外部环境因素的改变是中小企业无法预测和左右的，所以当出现一些足以影响企业运营的变化时，企业会承担较大的风险。通常情况下，主要有四种外部因素变动会引发企业财务风险。一是市场的季节性调整，是指企业的销售情况会有季节性差异，淡旺季的劳动力成本会发生该变，其现金流也不同；二是经济的周期性波动，指的是市场会因为各种因素出现经济不景气的现象，导致企业出现产品滞销，或是经济快速发展后引发了银行贷款利率不断攀升的问题；三是市场中的行业竞争带来的风险；四是通货膨胀造成的压力，通货膨胀对企业的资金情况影响较大，会导致企业劳动力成本和生产原料成本不断增加，从而引发企业财务风险。
2中小企业财务风险管理现状
中小企业是我国重要的经济组成部分，其对社会经济的发展、就业压力的缓解和社会资源配置有着非常重要的作用。但中小企业当前存在着十分严重的财务管理风险，给中小企业的发展带来了严重阻碍。
2.1缺少流动资金，周转不畅
中小企业的经济体量较小是现实存在的问题，因为经济实力的问题，再加上中小企业的盈利水平也和大企业有着较大差距，这也导致中小企业融资难的问题。当前，企业融资中的股票和债券融资并不适合中小企业，中小企业也无法达到股票和债券融资的标准。再加上从银行贷款的门槛较高，目前，我国中小企业在生存发展中经常面临资金短缺，无流动资金可供周转的现状。
2.2资金利用率低下
当前，我国中小企业发展还面临着资金利用率低下的问题。由于我国目前对中小企业的约束机制和引导机制尚不完善，造成一些中小企业在资金使用中存在短视问题。企业眼光不长远，过分追求短期利益，缺少科学合理的理财决策。同时，一些企业在取得利润后没有合理规划，平衡发展和投入的关系，过多投入到设备更新中，降低了企业回报率。
2.3盲目投资
在经济新常态下，随着国家对中小企业发展的重视和政策的倾斜，部分中小企业出现了不顾自身实力，盲目扩大经营生产和投资项目，使企业出现财务风险，陷入经营困境。面对经济新常态下的种种机遇，中小企业在投资时还是要大量进行调研分析，切忌盲目投资。
3对中小企业进行财务风险评估的重要性
3.1财务风险评估是企业规避风险的必要途径中小企业进行财务风险评估是在查漏补缺，发现自己经营中存在的问题，并予以改正和规避，实现企业长期健康的发展。企业在实际经营中，是无法完全避开经营风险的，风险是存在于企业生产经营中的每一个环节的。因此，必须进行企业财务风险评估，为企业经营提供科学合理的决策支持，正面财务风险，尽可能的回避和控制好财务风险，这对企业的长远发展十分有益。3.2财务风险评估有助于管理体制改革财务风险评估有助于实现中小企业管理体制的改革。在传统的中小企业管理模式中，存在分工不明确，员工效率不高，缺乏长远规划等问题，这些问题使财务风险预估变得困难，随着企业的发展其财务风险也会在这些问题中爆发。构建科学合理的财务风险预警体系，能够在有效帮助企业预警财务风险、控制财务风险的同时，帮助企业进行管理体制的改革，帮助企业建立健全完善的、制度化、规范化的管理体制，最终实现企业的现代化管理。
4中小企业财务风险的管控措施
4.1提升企业管理人员的财务风险意识
降低中小企业发展中的财务风险，首先就要提升企业管理人员的财务风险意识。在中小企业发展中，只有管理人员的财务风险意识得到提高，才能保证其财务评估防控顺利进行。中小企业的财务风险管控很大一部分是依靠财务管理来实现的，因此，必须提高中小企业财务管理人员的综合素质和业务水平。当前，随着市场经济的不断发展，对企业财务管理人员的防范工作和财务风险控制能力也提出了更高的要求。企业必须定期组织培训，强化财务管理人员的财务风险意识，提升其财务风险管控的业务能力水平，并制定相关的考核制度，定期对财务管理人员的工作展开考核评价。就企业财务管理人员自身来讲，也要加强财务风险意识，自觉自发的提升自身业务水平，及时更新财务管理知识。在日常工作中，始终保持财务风险管理意识，为企业管理人员做出经营决策提供数据和理论支持，尽量避免企业财务风险的发生。
4.2建立完善的财务风险预警机制
中小企业在进行财务风险管理时，要注意建立一个完善的财务风险预警系统。企业财务风险预警机制使企业进行财务风险防范的关键性保障，因此，中小企业必须着手建立完善的预警系统。按照我国中小企业当前的发展状况来看，首先，企业应建立一个长期的财务预警系统，这一预警系统主要通过分析企业的资产管理状况、偿还债务能力和企业盈利状况，提前进行长期风险预警。其次，也要建立一个短期财务风险预警系统，在这一系统中通过观察企业现金流预算的变化，对企业分财务风险状况作出判断分析，并及时采取防控措施。
4.3强化中小企业应收账款的回收风险管控
中小企业由于自身和外部环境的影响，抗风险能力相对大企业较差，同时现金流也较为紧张。加强中小企业应收账款的回收风险管控，可以有效防范企业发生财务风险。要做到这一点，首先要求财务管理人员对企业客户展开信用评价，根据客户具备的能够按约付款的概率来选择针对其最佳的销售方式，以保证客户账款的回收。其次，财务管理人员必须财务科学合理的资金结算方式和客户结算资金。针对不同类型的客户要采用不同的资金结算方式，对于一些和企业有长期合作关系并且盈利能力强的大客户，可以适当采用较为宽松的结算方式。对于一些短期合作客户和偿债能力较低的客户，企业必须及时进行账款回收，避免企业经营资金被长期占用。
4.4中小企业必须重视外部环境的变化
在当前世界经济一体化的大环境下，中小企业的经营发展再也不是关起门来“过家家”式的经营方式可以应对的了，外部经济环境的变化直接影响着企业的发展经营。在这种情况下，企业只有顺应环境的变化，对经济环境的变动保持一定的敏感性，及时根据大环境的改变调整自身经营发展策略。
5结语
综上所述，在经济新常态下，中小企业迎来了新的挑战和机遇。在企业发展过程中，财务风险的管控依旧是影响企业发展的一项重要议题。因此，研究企业如何有效的进行各类财务风险控制，提高企业抗风险能力具有非常重要的现实意义。中小企业在保持经济稳定增长、增加就业率、扩大内需、稳定社会发展方面有非常重要的作用。必须看到的是，近年来受国际金融危机的持续影响，中小企业也遭遇了经营困难，中国人口红利的消失、原材料价格上涨、劳动力成本上升都加重了企业的经营困境。但于此同时，经济新常态的提出和国家对中小企业发展的重视，也为中小企业发展释放出了利好消息。所以，中小企业必须直面挑战，做好财务风险的管控，争取在竞争中处于优势地位。
作者:王楚萌 闵雪 单位:大连财经学院
参考文献
[1]刘海娟.试论我国中小企业财务风险的控制与防范[J].中国商贸,2014(26).
