信用考核管理办法范文

导语：如何才能写好一篇信用考核管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

第一章 总则

第一条为加快**联社经营转型，全面提升机关部室经营管理水平和员工履职能力，强化服务意识，增强工作的积极性、主动性和创造性，切实发挥机关部室的总部指挥作用，确保各项规章制度有效实施，以及年度经营管理目标圆满完成，从根本上打破分配上的平均主义，结合**联社机关部室工作职能和基层信用社竞标摘牌绩效机制，特制定本办法。

第二条考核的适用范围。本办法适用于**联社机关部室日常经营管理和经营业绩的考核。

第三条考核的对象。本办法考核对象为**联社机关部室全体员工（非现场远程监督中心、授信审查中心、信贷作业监督中心、资金营运中心、反洗钱中心、清算中心、事后监督中心、不良资产管理中心及借调人员）。

第四条本办法考核结果作为部室人员绩效工资兑付及履职评价的依据。

第二章组织领导

第五条**联社成立联社部室考核领导小组，负责组织领导考核工作。

组 长：**

副组长：**

成 员：负债科技部、信贷管理部、风险合规部、运营管理部、综合办公室、监察保卫部、审计部、计划财务部

领导小组下设考评办公室，办公室设在计划财务部，办公室主任由计划财务部经理担任。计划财务部负责考核方案的起草拟订、组织实施和考核结果的汇总；审计部负责任务完成和考核结果真实性的检查监督；负债科技部负责营销贡献考核完成情况的统计工作；综合办公室负责绩效工资的核算兑付；运营管理部负责授权中心、事后监督中心业务量计价考核统计工作。各部门按照本办法规定做好本部门相关指标的考核自评工作。

第三章考核原则

第六条遵循公平、公正、公开的原则，强调考核的激励性和导向性。设立营销贡献、基础管理、岗位履职三个考核目标。

（一）坚持定量与定性考核相结合的原则。对个人营销任务完成情况实行定量考核；对职能部门的管理目标和个人工作质量、工作效率实行定性考核。

（二）坚持营销贡献目标考核、基础管理目标考核与部门岗位职责目标考核相结合的原则。各部门既要落实基础管理目标和本部门职责目标，也要落实营销贡献目标和重大活动安排。

（三）坚持按业绩和贡献分配、奖优罚劣的原则。考核结果与绩效工资严格挂钩，按贡献计酬，体现能者多酬。

第四章考核方式及流程

第七条对联社机关人员实行百分制考核，其中：个人营销贡献指标权重50%，岗位履职指标权重50%，基础管理指标为扣分项。

综合考核得分=营销贡献考核得分+基础管理考核得分+岗位履职扣分+奖惩加减分。

第八条综合考核得分由考核领导小组召开会议决定，考核流程如下：

（一）月后5日前，各部门对上月工作完成情况进行自评打分（负债科技部计算个人营销贡献得分），考核表呈送分管领导审核签字后，上报考评办公室。

（二）月后10日前，考评办公室将各部门考核表汇总审核后，出具考核预评结果，呈报考核领导小组审定，并按月预兑付绩效工资。

（三）年后12日前，考评办公室根据各月的考核，汇总、审核、确认后出具年度考核预评结果和汇报材料，呈报考核会议审议，根据审议结果确定全年部门综合考核得分。

（四）相关部门根据年度综合考核得分兑付年度绩效工资，多退少补。

（五）设置容忍分值，部门月考核容忍分值为70分。如当月考核得分未达到70分的部门，其经理、副经理的绩效考核系数下调10%。

（六）年度绩效考核平均分值70分以下的部门，取消评先资格，部门负责人年度履职评价不能评为“良好”以上；个人绩效考核任务完成的好坏，综合办公室将在下一年干部使用上作为重要参考依据，部门经理根据本部门员工日常工作表现，有权建议联社综合办公室对工作不称职的员工进行调整。

第五章考核计分标准

第九条绩效工资及系数考核

机关经理（经理待遇）固定系数2.0，副经理（副经理待遇）固定系数1.5，中心负责人固定系数1.5，员工固定系数1.0。

机关人员根据每人各月得分情况兑付绩效工资。

第十条营销贡献目标考核

本项考核基础分50分，根据联社下达的营销任务完成比例情况计算考核得分。其中存款、贷款施行捆绑模式，营销存款或贷款均可纳入指标当中。

所有数据以报表为准，所有营销存款均需录入营销人员柜员号，未录入柜员号不计入考核范围。

存、贷款余额考核

2020年末存款基数考核，基础分50分。

指标计算得分=当月完成额/增量计划×100%×50分

完成额及计划额按月累加。

第十一条基础管理指标

机关所有部门人员参与本项考核，考核基础分50分，具体包括以下三个方面：

（一）员工个人行为（10分）。机关员工应严格遵守各项规章制度、工作纪律，认真完成工作任务，规范个人行为举止，做到着装上岗，办公环境整洁，按要求参加机关学习、培训和会议。对未完成工作任务、存在不良行为、未着装上岗、办公环境不整洁、不遵守工作纪律、未按要求参加机关组织的学习和各项活动的，发现一次扣员工和部门经理各1分。（由综合办公室负责考核）

（二）服务基层工作（20分）。各部门应认真履行服务基层社的各项职能，提高服务效率，及时解决基层反映的突出问题。对基层社反映办事拖拉、服务效率低的部门，经核实后，每次扣相关员工和部门经理1分。（由监察保卫部负责考核）

（三）案件防控考核工作（20分）。全面落实本部门和本条线案防责任和措施。案防措施落实不到位发现一次扣部门经理2分，部门扣2分。本部门和本条线发生重大案件和责任事故的，经过认定的相关责任人员按处理结果扣发相应的绩效考核薪酬，并严肃追究相关人员责任。（由风险合规部负责考核）

第十二条岗位履职考核

（一）基础履职。根据被考核部门岗位职责设定考核对象，考核为扣分项。

对违反规定或导致联社被省联社或监管部门扣分的，县联社给以相关责任人一次扣5分，部门考核一次扣5分，并严肃追究相关人员责任。

机关员工应严格遵守国家法律法规和内部各项规章制度，认真履行岗位责任。在工作期间出现严重违规违纪问题受到纪律处分的，一次扣10分。

本部门或相关人员被联社通报批评的分别扣3分，被市级通报批评的分别扣5分，被省级通报批评的分别扣10分。

（二）管理履职。此项仅考核业务部室，本条线全辖整体指标任务完成度60%以下（不含），正副职系数下调10%。

第十三条联社班子成员考核

（一）年度联社发生重大案件和责任事故的，对联社班子及班子成员实行一票否决，取消年薪制和一切奖励。薪酬按机关平均得分的绩效点标准的倍数（正职3.5倍，副职2.8倍）兑付。

（二）月考核兑现标准。按得分（机关部室得分+指标任务完成得分）比例兑付。

（三）单项奖励另行研究确定。

第十四条　加分项目

（一）部门或相关人员在联社评优评先及业务评比中受到表彰的分别加5分，受到市级表彰的分别加10分，受到省级表彰的分别加15分，受到国家级表彰的分别加20分。

（二）部门或相关人员经验交流材料在市级刊物上发表的分别加5分，在省级刊物上发表的分别加10分，在国家级刊物上发表的分别加20分。

（三）部门或相关人员业务创新被联社每采纳一项分别加5分，被市级部门每采纳一项分别加10分，被省级部门每采纳一项分别加20分。

（四）其它加分项由联社机关考核领导小组研究决定一事一议。

第六章专项奖励

第十五条年度终了，机关员工根据2021年新增日均存款总额排名（即需在保持2020日均余额基础上，超额部分参与排名，但不影响任务完成度），前10名，在2022年度给予上调一年系数奖励，上调标准在0.1—1之间（即第10名上调0.1个绩效系数点，第九名上调0.2个绩效系数点，依次类推第一名上调1个绩效系数点）。

年度终了，机关正副职，根据2021年日均存款总额排名（条件同机关员工考核），前5名，在2022年度给予上调一年系数奖励，上调标准0.1—0.5之间（即第5名上调0.1个绩效系数点，第4名上调0.2个绩效系数点，依次类推第1名上调0.5个系数点）。按照2021年度本人实际绩效标准兑付。

第十六条年度终了，对受到省联社通报表扬（以文件形式）或目标任务排名在全省前10位的相关部门和有功人员进行奖励。具体标准由联社机关考核领导小组研究决定。

第七章考核纪律

第十七条考核工作纪律

（一）各部门要建立内部考核台账，及时登记。部门内部要分工明确、职责清楚、任务到岗、责任到人，每项工作要明确时限和质量、明确扣分依据和标准。对本部门和员工的考核要实事求是，客观公正，严禁弄虚作假、相互照顾，严禁吃“大锅饭”、搞平均分配。要通过考核进一步增强机关员工责任意识、效能意识，改进机关工作作风，为基层社作好表率作用。

（二）各部门及责任人在考核签字时要严格把关，认真审核，坚持原则，不徇私情，不搞相互平衡，要做到公平、公正、公开。

（三）每月，由考核办对各部门的考核工作进行，统计审核监督。对查实的考核不负责任、弄虚作假现象，联社将从严追究相关责任人责任。

第八章附 则

第十八条本办法由联社机关考核办公室负责解释。

篇2

一、指导思想

以党的十六大和十六届四中全会精神为指导，按照“政府推动、部门协作、制度保证、分步实施”的要求，以开展重合同守信用活动为载体，建立企业信用信息征集体系、信用市场监督管理体系和失信惩戒制度，全面提高企业的诚信意识和信用管理水平，构建“诚信*”的社会信用体系。

二、主要目标

通过开展重合同守信用企业的确认活动，达到在内部建设上，引导企业加强信用自律，建立管理机构，制定管理制度，落实信用责任，强化信用考核；在外部监管上，建立和完善信用评价体系、信用征信和信用查询系统。力争在三年时间内，在全区范围内发展国家级重合同守信用企业3户，省级重合同守信用企业8户，市级重合同守信用企业50户，使全区重合同守信用企业数达到企业法人数的20%以上，为全面促进企业整体信用水平的提高和企业综合竞争力的增强发挥重要作用。

三、方法步骤

1、宣传发动

（1）在《*日报》〈工商专版〉开辟“重合同守信用企业之窗”专栏、大力宣传《合同法》、《江苏省合同监督管理办法》、《江苏省重合同守信用企业认定管理办法》等法律法规和规范性文件，以正反两个方面的典型案例，引导广大企业、企业负责人及其员工增强“守信受益、失信受损”的意识。

（2）由各街道牵头，区工商分局具体负责，召开辖区内企业负责人会议，制订培育发展重合同守信用企业的三年工作计划，坚持一年培植、二年规范、三年提高的总体要求，坚持标准，做到成熟一户、发展一户。

（3）印发《争创重合同守信用企业》宣传资料，公开申报条件、考核标准及其申报与考核的工作程序以及对重合同守信用企业的优惠政策，使争创重合同守信用企业变为企业的自觉行动。

（4）组织开展重合同守信用企业法律法规知识竞赛。通过知识竞赛，促进企业经营信用意识和综合素质的提高。

2、组织实施

（1）加强对企业信用管理工作的指导和督促。由各街道牵头，区工商分局组织专人，具体负责本辖区内所有企业（含私营企业及实行企业化经营管理的事业法人）信用管理工作，并建立符合行业和企业特点的信用管理机构、人员和信用管理制度，完善企业信用管理档案，同时要加大引导和积极推行合同管理软件的应用，进一步做好企业信用（合同）管理的提档升级工作。

（2）组织培训。培训工作为每年的一季度进行。由区工商分局负责对企业信用管理人员合同管理的业务知识进行辅导，聘请市企业信用管理协会领导和重合同守信用管理示范企业负责人召开企业信用（合同）管理的知识讲座；区工商分局、区法院、区质监分局、区国税分局、区地税分局等部门组织对申报企业的法定代表人及企业信用（合同）管理人员进行《合同法》、《税收征管法》、《产品质量法》、《民事诉讼法》、《江苏省合同监督管理办法》、《江苏省标准监督管理办法》等法律知识培训，并统一进行考核，对考核合格人员发放《培训合格证》。

3、企业申报

企业通过规范自身的信用（合同）管理，对照认定条件，向企业所在地工商所或直接向区工商分局提交申报材料，各辖区工商所按领导小组下达的具体任务负责向区工商分局推荐并申报重合同守信用企业。区工商分局统一负责受理申请和材料初审，对符合申报条件企业，及时指导填报《重合同守信用企业登记表》和完善相关材料。

4、考核认定

由区培育发展重合同守信用企业领导小组办公室在法院、质监、国税、地税等部门信用数据库中查询申报企业的信用记录，对符合信用企业标准、信用数据库中无不良记录的企业，严格按照十条标准考核提出推荐意见，报区培育发展重合同守信用企业领导小组审批，考核认定工作安排在每年的二季度进行。

5、区级重合同守信用企业的公告命名

对符合区级重合同守信用企业标准的，经区培育发展重合同守信用企业领导小组审批后，由区工商分局作出认定和命名的决定，同时发放重合同守信用企业牌匾及荣誉证书，并在市级报刊上重合同守信用企业命名公告。重合同守信用企业公告命名安排在每年的三季度进行。

四、有关要求

1、加强领导。为加强对争创重合同守信用企业活动的组织领导，区成立“培育发展重合同守信用企业领导小组”，由区政府郑立志副区长任组长、区工商分局罗水明局长任副组长，区政府办、区工商分局、区文明办、区计经局、区法院、区质监分局、区国税分局、区地税分局、区招商中心及各街道分管领导为成员(具体名单见附件三)，领导小组在区工商分局下设办公室，由区工商分局李海林副局长担任办公室主任，具体负责督查全区重合同守信用企业认定工作。

篇3

一、积极投身农村信用社体制改革，认真核算央行专项票据，加强股金核算管理，保障改革的顺利开展

根据《中国人民银行关于印发〈农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法〉的通知》（银发[XX]181号）和《中国人民银行关于印发〈农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引〉的通知》（银发[XX]4号）精神，今年年初，我部在联社统一领导下，会同信贷营销部，围绕以统一法人体制为产权形式，以认购央行专项票据为资金支持方式，以提前兑付央行专项票据为目标，制定了详细可行的“增资扩股及降低不良贷款计划”，并积极实施。

一季度末，我市联社经过努力，如期认购了央行专项票据万元，全部用于置换不良贷款，其中呆帐贷款万元，呆滞贷款万元，在我部组织协调下，当日进行了账务处理。

二季度，我部与信贷营销部、监察审计部共同组织开展了清产核资工作，按照中介机构的清核结果及要求，将部分抵债资产处置净损失、固定资产盘亏、委托资产净损失等通过冲减净资产方式进行了处理，共冲减净资产万元；同时对剩余的历年积累根据国发[XX]15号文件精神，计提了风险准备金万元，并用于冲销呆帐贷款万元。

五月份，我社按照计划开展了增扩股金工作，共增扩股金万元，股本总额达7万元，年末，我社的资本充足率达10.00%（人行统计口径），极大地增强了我社的抗风险能力。四月份，我部为了适应新时期农村信用社股金管理的要求，制订下发了《农村信用合作联社股本金管理办法及相关会计核算手续（试行）》，规范了扩股、退股、转股、挂失、分红等行为。十二月份，结合省联社综合业务系统股金核算程序的升级，我部再次组织了对股金核算的规范工作，按照银监部门的要求区分了资格股与投资股，全部统一换发了新版股金证。二月份和六月份，我部按照银监部门的要求，先后两次聘请会计师事务所，组织了对股本金的审验工作，每次都按时保质地完成了任务，保障了改革的顺利开展。

二、积极参与修订考核办法，科学合理地下达相关经营目标，严肃认真地进行考核兑现

年初和年末，我部在联社统一领导下，分别制订、完善了XX年度和XX年度考核办法，对考核办法和工资分配制度进行了较大的改革，极大地调动了广大干部职工的工作积极性。同时，参照省联社下达的各项经营指标以及我市联社确定的经营目标，我部在充分调查、测算的基础上，下达各社利息收回、财务费用、库存现金等考核指标。为了使下达的指标更具科学性，我部一是派员深入到基层信用社有重点地组织调查，二是通过发放调查表进行统计，参照各社前几年的实绩，并与实际情况相结合，三是由会计辅导员逐社参与各项指标的测算，努力使我们下达的指标更具合理性，从而增强了基层社完成相关指标的信心。

篇4

关键词：资本管理；中小银行

一、中小银行资本管理现状

根据银监会《商业银行资本管理办法》，对比国内领先银行的管理实践，中小银行资本管理在以下方面还存在较大差距。

（一）资本计量方面

在资本计量方面，中小银行通常采用权重法进行信用风险资本计量，按基本指标法对操作风险资本进行测算，按标准法计量市场风险资本。资本计量方法简单粗放，尽管满足监管要求，但对风险敏感度不高，不能达到节约资本的目的。

（二）资本规划

在资本规划方面，某些中小银行制定了资本管理与补充规划，进行了资本充足率现状分析、资本净额缺口测算和资本充足率测算，提出了相应的资本补充途径和措施。存在的问题包括：一是未能有效结合业务计划、财务计划和资本执行计划对银行未来的资本充足水平进行规划；二是进行资本规划时也未全面考量未来宏观环境、行业特点、业务发展要素、风险偏好、风险管理水平等风险要素。

（三）压力测试

在资本压力测试方面，中小银行已开展了某些单一风险的压力测试，如流动性风险压力测试、房地产行业压力测试，但还未开展全行层面的资本压力测试，也并未模拟压力情况下资本是否充足，压力测试在满足决策支持方面的作用极为有限。

（四）资本配置

在资本配置方面，绝大多数中小银行仅对业务条线制定了风险资产限额，在缺乏经济资本计量的情况下，中小银行尚不能通过RAROC和EVA等指标实现发展回报高的业务，约束回报低的业务。随着发展速度加快，规模扩张与资本消耗之间的矛盾日益凸显，资本配置水平落后将使其在竞争中处于不利地位。

（五）绩效考核

在绩效考核方面，中小银行通过计提资本占用费的方式，将资本成本的概念纳入绩效考核体系，体现了经济资本管理理念。但资本占用成本仅按监管资本计算，风险敏感性较差，扣减资本成本后的考核利润难以精确反映风险调整后的收益。在缺乏全成本分摊、风险计量的情况下，难以应用RAROC、EVA等先进指标。

（六）信息科技方面

资本新监管标准对于风险识别、计量和监测等要求，最终都需要信息科技支撑，涉及数据支持、建模支持和日常监测支持等多个方面。中小银行信息科技支撑能力薄弱，主要体现在：一是有效历史数据积累不够。内部评级法对银行数据质量、完整性和历史观察期都有明确的要求，其中支持客户评级（PD）的信息需要保存至少5年历史记录，支持债项评级（LGD）的信息需要保存至少7年历史记录；二是尚未建立全行级的数据集市或数据仓库，缺乏全行统一的数据视图、数据定义标准和质量规范，各类数据分布在不同的数据源中，没有进行集中管理，造成系统取数能力不足或取出数据不可用，数据清洗工程浩大。

（七）人力资源方面

实施资本新监管标准离不开既熟悉银行业务，又熟悉新监管标准和高级计量方法的综合型人才，而中小银行缺乏对人才的吸引力，内部缺乏人才积累，外聘也很难找到合适人才。人才和经验不足是实施新资本管理办法面临的最现实问题。

二、中小银行资本管理面临的外部挑战

（一）资本刚性约束趋于强化，资本补充面临内外双重困难

中小银行补充资本主要依靠内源性资本积累和发行资本工具两种。在资本刚性约束条件下，其资本补充面临内外双重困难。

1. 内源性资本积累离不开收入扩大和费用缩减带来盈利留存和积累，存在以下问题：一是在收入结构上，中小银行仍以利息净收入为主，中间业务收入占比较小。短期来看，中小银行主要依赖利息收入的情况难以根本改变。随着利率市场化的推进，中小银行面临利息收入下滑的严峻压力，内源性资本补充源头受到抑制；二是在费用结构上，通常人工费用占比接近50%，而员工薪酬属于刚性支出。此外中小银行正处于高速发展阶段，需要在网点建设、风险管理和IT建设等方面加大投入，难以通过压缩费用提高利润水平。

2. 外源资本补充方式主要包括上市IPO和发行资本工具。监管部门将二级行资格作为上市IPO的前提条件，而绝大多数中小银行不具备上市资格。另一方面，新资本管理办法对资本补充工具提出了更加严格的监管标准，要求在触发事件发生时，资本工具必须以本金减记或转股的方式参与损失吸收，上述条款将进一步提高补充资本的成本，增大发行资本工具的难度。此外，作为节约资本、改善流动性、优化资产负债结构的重要通道，资产证券化仍处于探索阶段。

（二）利率市场化、金融脱煤加速推进，经营环境变化带来全新考验

央行将于今年起正式实行存款保险制度，利率市场化改革进一步加速。若央行取消存款利率管制，预计存款利率将提高约200BP左右，将直接导致中小银行资金成本增加，进一步降低盈利空间。另一方面，随着直接融资比例加大、债券市场的扩容，中小银行赖以生存的地方国有企业将更多通过发行债券直接融资，而中小银行业务依然以传统的存贷款为主，缺乏投资银行的资质，业务纵深还有待加强，存在核心客户流失的风险。

三、中小银行实施资本新监管标准的建议措施

作为中小银行，其业务相对简单、分支机构较少、数据积累有限，资本管理处于起步阶段。因此，中小银行资本管理无需向大行看齐，短期内不需建立过于复杂的管理方式，精确的计量模型工具等也不是当务之急，重点在于建立资本管理的整体框架，明确目标、制定规划、分步推进新监管标准的实施工作。

（一）制订资本管理及补充规划，明确实施目标

制订未来五年资本管理及补充规划，将资产增长计划、资产结构调整方案、盈利能力规划、资本补充方案等纳入整体发展战略，提出明确的实施步骤、目标、任务，制定具体的实施规划，并分解到各年度经营计划中加以推进和落实。

（二）成立专门机构整体推进新监管标准的实施

一是董事会要整合资本管理的组织体系，完善政策制度，组建实施团队，为实施新监管标准提供制度和人才保障。

二是成立由行长任组长的资本管理领导小组和跨部门的信用风险、市场风险、操作风险、第二支柱、第三支柱项目推动工作小组，负责推进新监管标准的实施工作。

三是依托外部力量推动实施，聘请有经验的咨询机构和专业人员参与实施工作。同时，安排员工全程介入项目组，掌握相关知识和技能，在实践中培养专业人才。

四是探索建立成本分担、技术共享的机制。联合本地其他法人银行，在自愿的基础上组建公共数据平台，解决单一银行客户数据不足、数据时间跨度不够的问题，实现成果共享、成本分担。

（三）加强IT建设，提高风险计量水平

一是加快数据积累。历史数据时间不够长，数据可用性不足，数据质量不高，是制约建立信用风险内部评级体系的主要因素之一。在正式启动信用风险内评法项目之前，先借助咨询公司开展数据差距评估，对存量数据进行梳理和清洗。

二是启动信用风险内评法项目，并从易到难，逐步开发信用风险内部评级模型。待评级基础工作和数据积累完成后，可以启动信用风险内评法项目，依次开发对公客户信用评级模型、小企业客户信用评级模型和零售信用评级模型等。

三是加强内部信用评级的应用。信用风险内部信用评级本身并不是目的，而是面向信用风险管理、产品定价、绩效考核、客户关系管理等方面的应用。

（四）强化人才队伍建设，培育资本管理文化

篇5

1、强化管理，2、抓落实 1、强内控，抓管理。根据年初工作意见，于8月份与保卫科到碑廓信用社进行内部管理规范试点，首先制定了内部管理规范试点实施方案及相关内部管理考核办法，成立规范试点领导小组，安排具体工作，试点方案中规范了内勤15个岗位的岗位职责及工作规范以及安全保卫11个制度规定，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础；为提高营业厅环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到日照、黄岛等外地参观学习。其次、搞好内部检查，一是对碑廓信用社在前期股金规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核 ，二是与保卫科配合搞好对代办站检查，采取抽查、夜间查的方法，重点对各社代办站的库款、凭证及安全方面进行一次检查。

2、开展达标规范活动。为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，制定出台了“岚山联社会计出纳、安全保卫达标规范实施方案”，组织开展达标规范活动。本次活动计划从6月21日起至9月30日止，活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

3、加强会计检查辅导工作。一是强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。三季度对全辖营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各社基本能按照会出基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在不少问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了严格处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。二是搞好了会出检查辅导及现金考核。于8月上中旬搞好对各社、部营业机构网点今年以来的会出工作质量和各营业网点的库存限额进行了考核工作。本次辅导检查根据“山东省会出辅导检查实施方案”的有关内容进行，通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着这样那样的违规违纪和超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各社部进行了不同程度的处罚，对超库存限额的营业网点对超额部分按照同业往来利率进行处罚，此项工作于本月16号完成。

4、强化对会计主管的管理和监督。为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理实施、委派主管会计工资考核、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理办法、结算管理办法、会计挡案管理办法等，联社成立了会计工作检查监督小组。每月对委派会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了委派会计工作的管理，受派会计的责任心明显增强，会计职能作用发挥明显，联社对在上半年开展内部管理综合检查时发现，全处农村信用社会计工作质量较以前得以明显提高。

5、组织开展对人民币的宣传工作。一是按市人行安排，7月份进行人民币的宣传，各营业网点全部发放宣传资料、悬挂横幅，达到预期目的。二是按央行反洗钱局的安排，对2003年至今的现金及转帐的大额资金对行了及时的统计上报。

6、做好协调关系。于7月份陪同岚山国税局对碑廓、虎山、岚山、营业部的2003年度所得税汇算情况进行检查，由于工作到位，本次检查没有出现其他任何问题。

二、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平为分支机构提供会计服务。同时，分支机构对联社委派主管会计的素质要求也不断提高，这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、责任心强的一大批专业人员不断更新知识，全面提升自身综合素质，进而有效地推进高素质的会计队伍建设，提高农村信用社会计管理水平。

1、实行定期例会制度。于每月、季组织召开会计主管员专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行了全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对委派会计工作进行专题汇报，三是会议布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实，打下了良好的基础。

2、加强业务知识学习和考核。

一是加强了对新招大学生专业理论、技术考核。根据年初制定＜岚山联社会出人员学业务、练技术达标考核办法＞要求，于8月12日组织有关科室人员，成立考核领导小组，对04年第二季度新招大学生业务理论、技术进行考核，通过考核发现成绩太不理想，业务技术普遍较差，达标率较低，联社对考核情况下发了通报，对不达标人员按规定进行了处罚，以保证了技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。

二是搞好知识宣讲工作。根据联社巡回知识讲座安排，搞好了对各社、部财务部分的知识宣讲，三季度重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

三、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据市办事处2004年财务指标计划，三季度重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了《2004年度经营目标责任制考核办法》及2004年度各项经营目标计划。为实现我社今年全部盈余打下了良好基础。

2、搞好专项央行票据发行的申请上报工作。一是于7月初准备好了票据发行上报的有关文件及测算数据等报告资料；二是于7月19日至23日利用1个星期的时间到市人民人行搞好增资扩股情况报告、专项央行票据申请的上报及有关报表资料的审核；三是陪同市人行来岚山对增资扩股真实性情况的审核；四是于8月初陪同市人行人员到济南大区行搞好专项央行票据申请上报资料的审核。此项工作接近二个星期的时间，经过不懈的努力，申请上报票据发行的有关材料都较好地顺利通过了各级人民银行、银监局的审核，达到了一次申请成功。并于9月3号拿到专项票据的发行承诺书协议书，现已正式入账，拿到的票据全部置换了呆账贷款, 置换后使不良贷款较2002年占比下降幅度81.83%；不良占比达到6.91%。资本充足率达到5.44%，这样我社二项指标都达到规定要求，连续保持4个季度，到明年第三季度就能提前兑付票据，较好地完成了本次工作任务，切实做到了一次申请成功发行。

3、认真组织开展摸底调查工作。根据省、市的通知要求，我们积极搞好了省联社关于认真开展摸底调查，全面核实信用社财务、资产状况的统计上报工作。本次调查共计10个表格，时间紧、工作量大，我们加班加点，于8月底前圆满完成并及时上报。

4、积极做好有关上报资料及统计报表。一是于8月中旬积极搞好市办事处交办的上报资料及相关统计报表，①增资扩股及降低不良贷款情况表，②省联社改革会议要求上报的股金分红情况表，组织形式改革情况表等资料和报表。二是根据市办事处通知要求，搞好了经营情况预测分析重点是：①止2004年8月底各项经营指标完成情况，②止8月财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

5、加强财务核算，规范财务收支。根据财务管理办法的配比核算原则，在第三季度制定了计算正常贷款应收利息实施方案及计算工具表，实行由原年末结息改按季结息的办法。并于9月23日组织召开了各社会计主管员会议，进行学习领会，布置计算今年1-9月份各项正常贷款计算应收利息，并纳入当期损益核算。

四、加强财纪纪律，规范财务管理

会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，至9月未全社列支费用总额503万元，无不合规定列支费用单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。1-9月份全处信用社均能够严格按照以收定支比例管理费用，无一超列费用现象，同时共制止违规及不规范费用开支189 笔，金额23万元，为全社扭亏为盈奠定了良好的基础。到9月底，全社营业费用同比多支223万元，综合费用率同比降低17.98个百分点，费用总量控制在计划以内。

五、各项业务经营稳健快速发展

篇6

以健全信用地方法规和标准体系、形成覆盖全市的征信系统为基础，以推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设为主要内容，以推进诚信文化建设、建立守信激励和失信惩戒机制为重点，以推进行业信用建设、信用服务市场发展为支撑，以提高全社会诚信意识和信用水平、改善经济社会运行环境为目的，坚持以人为本，全力营造守信光荣、失信可耻的浓厚氛围，使诚实守信成为全民的自觉行为规范，为依法治市和社会文明创造有利条件。

二、工作目标

完善信用征信系统、小微企业和农村信用体系建设；信用监管体制基本健全，守信激励和失信惩戒机制初步确立；政务诚信、商务诚信、社会诚信、司法公信建设取得进步，市场和社会满意度进一步提高；诚信教育活动广泛开展，全社会诚信意识进一步加强。

三、2018 年重点工作

（一）完善“诚信江油”服务窗口。完善统一对外服务窗口“江油诚信网”，进一步加强信用信息网络建设，归集整合信用信息，实现平台网络互连。（市发改局牵头、相关单位配合）

（二）进一步完善征信系统、推进小微企业和农村信用体系建设。（人行江油支行牵头，相关单位配合）。

（三）推动重点领域的信用建设。各相关单位要按照《江油市人民政府关于印发江油市社会信用体系建设实施意见（2017-2020年）的通知》要求，深入推进政务诚信、商务诚信、社会诚信、司法公信建设工作，全面提高全社会诚信意识和诚信水平。

（四）严格执行《绵阳市市场主体信用行为联合奖惩暂行办法》。运用征信系统成果，广泛褒扬诚信行为，惩戒失信行为，促进经济社会健康发展。（市发改局牵头，相关单位配合）

（五）加强信用宣传，增强社会的信用意识。逐步将各部门信用宣传相关活动进行统一协调，科学安排，适当整合，放大效果。（市委宣传部牵头，相关单位配合）

（六）市级各有关部门依职能职责，牵头组织本系统或指导

联系行业开展信用培训教育、信用专题活动。

（七）探索研究制定信用信息管理办法，推动信用信息在行

政管理事项和重点领域的运用。（市政府办牵头，相关单位配合）

四、工作措施

（一）强化组织领导，配套完善信用建设联席会议机制。成立以市政府市长为组长、市政府分管发改和金融的领导为副组长、市级有关单位主要负责人为成员的领导小组，并在市发改局设立领导小组办公室（市社会信用管理办公室），由市发改局、人行江油支行主要负责人任办公室主任，抓好全市社会信用体系建设的牵头组织、指导协调、政策拟定和综合管理工作；配套建立完善社会信用体系建设联席会议机制，充分发挥统筹协调作用，进一步加强对江油市社会信用体系建设的指导、督促和检查。

篇7

一,合理制定经营目标,确保全年各项指标的完成

年初本着"效益优先"的原则,根据省联社给我社制定的各项经营目标任务,结合我社上年度经营目标完成情况的基础上,科学,合理制定了各网点组织资金目标和任务,并于元月一日召开首季组织资金工作动员大会,进一步提高全员的思想认识,明确组织资金工作的目标和任务.二月份对各营业网点反复进行算帐,合理设定各项财务指标,与各网点主任签订经营目标责任制,修改和完善了经营管理综合考核办法,为各网点明确了经营方向和责任目标.十一月份,根据各网点经营目标实际完成情况,结合本地市场经济变化特点,及时调整各网点经营目标,为今年利润计划的顺利实现进一步奠定基矗截止11月末,各项存款余额为******* 万元,比年初增加******万元;各项贷款余额为******万元(含贴现****万元),比年初增加****万元;不良贷款余额为****万元(不含抵债资产),比年初下降****万元,不良贷款占各项贷款的比例为*%(含贴现),比年初的*%下降了*个百分点;全辖盈亏轧差合计账面盈余****万元,比去年同期增盈****万元.预计至12月末,各项存款余额达到******万元,比年初增加******万元;各项贷款余额为*****万元,比年初增加*****万元;不良贷款余额为****万元,比年初下降****万元,不良贷款占比为*,比年初下降*%;全辖实现各项收入为****元,各项支出****万元,账面盈余****万元.

二,加强财务管理,规范财务行为,努力增收节支

1,根据上年财务管理经验,结合今年改革实际情况,以"总量控制,效益优先,以收定支,超额审批,超限停支,财务公开,民主理财"为原则,控制水电费,公杂费,邮电费等费用全年限额,业务招待费严格按照利息收入的5‰序时列支,其他费用开支必须报经联社审批,并下批复作为年终考核认账因素.同时综合考虑各方面情况,又给每个网点额外增加了****元费用,从而保证了各网点经营和管理所需各项费用的开支.

2,规范财务行为,合理控制财务开支.继续执行《**市农村信用合作社财务管理办法》和《费用结报制度》,在联社费用管理委员会管理下,详细规范了财务开支的范围,标准,审批权限,程序等,不断完善了费管会的管理制度,对于核定费用以外的费用开支,一律提前上报费管费研究,审批.截止11月末, 经费管会研究审批通过的各项费用为******元,其中:各项垫支费用*****,购买的低值易耗品费用为*****元,各种修理费用为******元, 营业外支出为****元,其他各项费用为*****元.

3,减少非生息资金的占比,加强应收利息的管理.截止11月末,我社应收利息帐面余额为***万元,已超过银监部门的风险控制警戒线,我部根据实际情况,在主任室的要求下,坚持"谁分片地区,谁负责清理"的原则,对各网点进行跟踪督促,限期清理.截止11月末,应收利息余额为***万元,预计年末将全面完成应收利息的清理工作.

三,及时清收违规投资,规范投资行为

根据银监部门和省联社清理违规投资的要求,加大了对违规债券和保险投资的清收力度,通过采取上门催收洽谈,电话追问和网上查询,委托出售等方式,及时清收了申银万国****万元国债和保险投资****万元.目前仍有保险投资**万元未收回,正继续与太平洋保险公司洽谈给付;密切关注南方证券托管工作,债权一经确定,及时清收南方证券****万元国债投资.为规范投资行为,确保资金安全,高效运营,我部于今年十月制定了《**市农村信用合作联社投资业务管理办法》,规定了在银行间债券市场进行资金拆借,债券买卖,债券回购等投资业务行为.十月份以来,委托省联社在银行间债券市场购买债券*****万元,同时与省联社进行短期资金拆放业务,提高了资金使用效益.

四,申请发行专项中央银行票据**万元

为进一步深化农村信用社改革,切实用好国家资金支持政策,根据国库院《农村信用社改革试点方案的通知》(国发[XX]15号)和中国人民银行《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》(银发[XX]181号),《农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引》(银发[##]4号)文件精神,一季度制定了《**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书》,在报经**银监分局批准后,一边请**会计师事务所清产核资,同时进行增资扩股充实资本,采取措施清收和降低不良贷款,在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元,并在二季度末达到了提前申请赎回的条件.

五,充实资本金,增强自身的经营实力和抗风险能力

根据农村信用社"资本自聚,资金自筹,经营自主,盈亏自负,风险自担"的要求,通过宣传发动,募集股金,完善法人治理结构等必备程序,共增扩股金**** 万元,有力地支持了地方经济的发展,加强了对"三农"的服务,同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强.

六,加强内控建设,堵塞经济案件的发生

1,为了进一步规范农村信用社的业务操作,严格执行各项内控制度,强化内部管理,促进各营业网点依法合规经营,防止各类案件的发生,我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》,把内控制度考核分为财务会计部分,信息科技部分,资金营运部分,监察审计部分,安全保卫部分,人力资源部分,资产保全部分共七个部分,详细,完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法,以处罚为手段,有效地规范了各项业务操作规范,提高了全体员工的业务素质,加强了风险防范,防止违章违法行为的发生.

2,10月21日至25日,开展了"会计互审大检查"活动,我部会同监察审计部选择了*****等五个营业网点,组织全辖**个网点的主办会计,分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查.互审组全面调阅了被检查营业网点的传票,账册,报表,登记簿等会计档案,结合日常业务,对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结,并形成会计互审工作底稿,就互审情况进行了交流.活动结束后,我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定,并制定了以后会计辅导,检查的重点和方法,此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求,规范会计出纳业务的操作行为,而且进一步完善了内控制度,杜绝了安全隐患.

七,加强账户管理,现金管理及人民币管理防范金融风险

为加强我社账户管理和现金管理,配合银监部门和人民银行业务监管的需要,分别进行了账户管理检查,大额现金检查.检查分为三个阶段进行:第一阶段,对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定,各基层网点首先展开自查,形成自查报告上报我部;第二阶段,我部对各网点自查报告进行汇总分析,形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段,配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查.对检查所发现的问题如违规支取现金,违规开设基本账户等进行通报,结合处罚办法对相关人员进行处罚,并要求限期整改.检查通过现场指导,问题讨论等方式,促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力, 规范了我社账户开立,变更,撤销和人民币现金存,取等业务操作行为,进一步确保了我社依法合规经营.7月份,结合全市开展"反假宣传周"活动,积极开展了反假币宣传活动,在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣传,反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假,反假的能力,而且也提高市民防假意识和对假币的识别能力,有效地预防了金融犯罪,防范了金融风险.

八,加强培训,强化辅导,提高会计工作水平

1,利用会计例会之机,组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》,《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》,《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程》等文件.在综合业务上线后,对全辖各网点主办会计,记账员,储蓄员分别进行了操作业务培训,并进行理论和操作实践考试, 对考试合格者方允许上岗.今年以来,我部下发了三期会计业务培训资料,分别是《出纳业务培训资料》,《会计凭证编制及装订规范标准》和《**市农村信用社报表填制说明及相关要求》,并根据《出纳业务培训资料》的内容,单独对出纳员进行了一期培训.通过多次学习和培训,不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力,确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求. 2,会计检查与辅导.每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实,工作质量,财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查,对检查中存在的问题,及时进行了现场纠正,并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报,促进各网点认真落实各项规章制度.

九,下一年度工作目标

1,加强柜面人员业务培训与考核,组织技术练兵,技能评级等,努力提高业务人员素质.

2,开展柜员制调研,争取尽早实行柜员制.

篇8

20**年在县联社的正确领导和信用社主任的帮助指导下，按照县联社会计主管委派制管理暂行办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理与监督职能，以贯彻落实联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，努力实现全社财务状况在上新台阶，较好地完成了各项工作任务。现就主要工作述职如下：

一、强化管理，抓落实

根据年初工作意见，首先制定了相关内部管理考核办法，成立领导小组，安排具体工作，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础;为提高营业部环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到其它社参观学习。其次、搞好内部检查，一是对规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是以检查，抽查的方法，对营业部和各所的库款、凭证及安全方面进行多次检查。

二、开展达标规范活动

为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，组织开展达标规范活动。活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

三、加强会计检查辅导工作

强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。对全社营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各所能按照会计基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在有问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各所部进行了不同程度的处罚。

四、强化对会计主管的管理和监督

为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理、结算管理、会计挡案管理等，成立了会计工作检查监督小组。每月对会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了会计工作的管理，责任心明显增强，会计职能作用发挥明显。联社在开展内部管理综合检查时我社在全县农村信用社中会计工作质量较以前得以明显提高。

五、组织开展对人民币的宣传工作

一是按联社安排，进行人民币的宣传，对各营业网点发放宣传资料、悬挂横幅，要求达到预期宣传目的。二是按上级联社反洗钱犯罪的安排，对日常工作中现金及转帐的大额资金及时的统计上报。

六、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平提供会计服务。

主管会计的素质的提高，这就要求具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、我经过专门培训和自学全面提升了自身综合素质，进而有效地推进了高素质的会计管理工作，提高了会计管理水平。

七、实行定期例会制度

于每月、季组织召开会计专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对会计工作进行专题汇报，三是布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实打下良好的基础。

八、加强业务知识学习和考核

一是加强了对专业理论、技术考核。根据年初制定的《内勤人员学业务、练技术达标考核办法》要求，组织有关人员，对业务理论、技术进行练兵和考核，以保证技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。二是搞好知识宣讲工作。根据联社安排，搞好了对各所、部财务部分的知识宣讲，重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

九、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据联社财务指标计划，重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了各项经营目标计划。为实现我社今年业务目标打下了良好基础。。

2、积极做好有关上报资料及统计报表。一是积极搞好联社交办的上报资料及相关统计报表。二是根据联社要求，搞好经营情况预测分析，重点是：①各项经营指标完成情况，②财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

3、加强财务纪律，规范财务管理。会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，无不合规定费用列支单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。费用总量控制在计划以内。

十、各项业务经营稳健快速发展

为全面提速全社经营目标，进一步完善经营机制，努力提高经营效益。一是从年初开始对今年的财务指标进行详细了解和测算，为确定今年全社各项经营目标计划做好准备。二是按月、季搞好了财务收支活动分析，及时给社领导提供数据，以便正确决策。三是加强对非盈利性资金管理。及时对各营业网点的库存、备用金进行考核，以进一步加强现金管理，努力压缩不生息资金占用，提高资金收益率。

篇9

[关键词] 铁路物流 内部控制 问题

伴随着物流业的快速发展，铁路物流业已成为支撑铁路多经发展的重要支柱产业，探索并如何加强铁路物流业内部控制管理、提升管理效益及水平已成为企业财务管理的一项重要课题。

1 铁路物流业内部控制的重点

铁路物流业受自身体制的制约，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服务缺陷、起步较晚等因素的影响，目前仍处在物流业发展的起步阶段，大部分物流企业仍然依靠传统的延伸服务和货运服务作为业务支撑，尚未完全向一体化、现代化、专业化的现代物流企业转型，传统粗放式的财务管理已不适应现代物流管理的需要，面临较大财务风险。物流业转型阶段企业内部控制管理的重点，笔者认为主要有以下两个方面：

1.1 收入管理方面

不管是以货运为主要业务的传统物流，还是以联运、仓储、装卸、配送为一体的现代物流，都存在客户多、网点多、涉及面广、业务量大等特点；尽管部分收费标准路局有明确，但大部分业务的收费标准仍然是由企业视市场情况而定，加上受运费下浮政策、季节、气候、客户不同情况因素影响，收费标准有时会有阶段性、区域性调整，这都给收入的管理带来一定的难度，每一车、每一吨的统计差异累积起来，影响收入的数目都很大。无序调价、乱收乱免、现金交易都会影响到收入的真实与完整，从这些行业特点来说，收入管理是当前转型阶段铁路物流业财务内部控制管理的核心。

1.2 资金管理方面

这几年，随着物流业服务手段的不断创新，服务功能的不断完善以及铁路物流市场竞争的日益激烈，原先依靠铁路自身优势收取费的服务模式已经根本不适应物流市场发展的需要。铁路货代企业向第三方物流企业转型后，物流行业点多、面广、线长、代垫资金量大、结算周期长、业务连续性强、基础设施投入大等行业特点使得铁路物流企业日常营运资金流量状况发生了很大的变化，物流企业预付帐款和应收账款年年居高不下，高达数千万，资金风险越来越突出，加强铁路物流业资金风险的防范与控制已成为企业管理的一项重要课题。

2 铁路物流业内部控制的对策

2.1 收入管理对策

针对铁路物流业业务特点，笔者认为收入内部控制管理应从以下几方面入手：

2.1.1推行收费标准公开、集中授权、逐级审批备案制度。为避免业务部门无序调价、乱收乱免，公司首先必须加强对收费标准的管理，可以对收费单价实行集中授权管理、逐级审批备案制度。在公司各项业务收费标准方面，路局有明确规定的必须按路局的规定标准执行，路局未明确的必须由公司总经理办公会研究后决定，一经决定，任何部门及个人都不得擅自调整；公司业务管理部门每年年初按照合同条款对所有业务的收费标准进行梳理汇总，经公司总经理办公会通过后予以公布；对因业务部门经营需要或其他政策性因素需要调整收费标准或核减计费重量和车数或变更费用结算对象的，须由业务部门提出变更申请报告，报告应具体明确说明理由、客户对象、货物品类名称、运输去向、调整的起止时间等，报告由分管领导签署意见，报公司总经理办公会研究通过后，由公司总经理签署意见生效；变更费用结算对象，业务部须要求客户出具授权书；另外公司还应明确规定：各项经营业务收费标准及变更记录由指定的业务管理部门负责，日常书面调价通知须报计划财务部及办公室备案，没有调价通知的，计划财务部在办理结算时有权不予调整。只有通过以上措施，才能保证收费的公开、透明。

2.1.2收入不相容职务相互分离控制。业务部门对本部门所负责的业务，应在部门内部合理分工，对每一项具体业务最少应安排二人以上进行负责，部门在对外签订合同时，最少应安排二人以上具体负责，部分关键合同的签订必须由财务人员共同参与，关键合同条款的变化必须通知并征求财务人员的意见。各单位不得由同一部门或个人办理营业收入业务的全过程，各部门不得由一个人办理营业收入业务的全过程。同时，提供与财务清算有关的工作量指标人员与工作量稽核人员的职务相分离；接受客户定单与批准客户付款方式人员的职务相分离；发票填制和发票复核人员的职务相分离；收款与发票填制人员职务相分离；单位及部门应当根据具体情况定期对办理营业收入业务的人员进行岗位轮换。

2.1.3统一业务统计报表格式。为便于稽核、汇总，单位应根据业务开展和经营管理实际，分业务类别设置统一的业务统计报表格式，各部门、分公司根据业务性质分别填报相应报表，业务统计实行月、季、年报制度，采用统一格式，实行定期、定点、定时汇总上报。

2.1.4加强交叉稽核。大力推行由业务部门确认统计，业务管理部汇总稽核，计划财务部复核结算三个环节组成的“三位一体”的收入稽核确认模式。即业务部门根据车站和客户报送的实际装车情况，按业务合同条款核算统计业务收入，负责本部门业务统计；业务管理部根据月计划和“运货5”及调度所收集的装车情况，结合日常计划兑现情况，以铁路信息系统收索的货票信息完成“精密”统计，负责各部门数据的集合汇总和数据统一管理；计划财务部根据合同进行最后审核确认。

2.1.5推行每月定期召开稽核例会的制度。为了真正把收入稽核制度落到实处，单位应该推行每月定期召开稽核例会的制度，相关部门聚在一起，以幻灯片形式联合核对确认、发现数据不符，及时查找原因，及时补齐或备案。只有这样，才能确保公司收入管理模式的真正实施。

2.2 资金管理对策

2.2.1健全和完善防范资金风险的规章制度。健全的规章制度是防范一切风险的基本保证，为加强资金的风险控制,公司应着手建立健全一系列关于资金管理的规章制度, 包括客户信用等级评价制度、资金管理办法、银行应收票据管理办法、公司大额资金联签管理办法，资金绩效考核管理办法等，各制度对涉及到资金管理的各个环节包括事前监督、事中监控、事后考核都要明确规定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2实行客户信用等级评定及信用期、信用额度管理。客户信用等级每半年度根据客户上一半年度的经营和财务状况评定一次。信用评估指标可分为企业品质特性评价、信用履约率评价、偿债能力评价、经营能力评价、盈利能力评价等大类，实行百分制，公司每年度由业务部、业务管理部、计划财务部三部门联合对所有客户依照前半年度的业务实绩及信用状况进行综合考评，对所有客户进行资金回笼风险等级评定，按资金回笼风险的大小分为A、B、C三级，针对不同等级的客户，核定后给予不同的、合理的信用额度与信用期，财务人员根据信用额度和信用期控制垫付款，对超过信用期限资金未回笼的客户，立即停止汇款并逐级汇报。

2.2.3落实大额资金使用联签制度，同时建立应收款项台账制度和年度清查签认制度。在不折不扣落实大额资金使用联签制度的同时，财务部门除按实际发生额记账，并按照往来户名设置明细账进行明细核算外，财务部和业务部门还应按照客户名称或每项业务设立应收款项台账。季度终了一个月内由财务部门牵头，特派专人对应收款项进行全面清查，与业务部门核对有关会计账簿，与债务人逐笔核对应收款项的余额，并将核对时间、结余额记录在簿，双方签字确认，加盖公章，做到账实相符。财务部门应坚持“四不放过”的原则，即联签手续不齐全、超审批权限的款项不放过；超信用额度和信用期的款项不放过；未建立应收款项台账、半年度未办理资金清查签认手续的不放过；催收不及时的不放过。

2.2.4建立应收款项跟踪并逐级预警制度。根据应收款项台账，各业务部门相关的会计核算人员应在每月10日前对上月账中的应收款项编制清欠明细表，送相关业务部门签认，并及时向业务部门通报有关应收款项的回款情况，对超出核定信用期的款项，视债权期限长短及金额大小实行不同的预警方式。超出核定信用期10天以上的，财务部相关会计人员应电话或口头催告业务经办人加紧催收；对超出信用期20天以上的，财务部相关会计核算人员应发出书面催款通知书，提醒业务部门经理督促经办人催收；对超出信用期一个月以上的，由公司财务部发出超期催欠通知书，呈请业务部门分管领导批示，督促限期收回，金额在30万以上的同时在月初周例会上通报；对欠款金额在50万元上，超出信用期两个月的，由公司财务部经理书面向总经理汇报，呈请总经理查证并签注处理意见，负责收款的部门在接到超期催欠通知单24小时内必须反馈意见，提出书面清欠措施及意见报告总经理，如无法限期收款，则应取得客户欠款的书面确认书和分期付款保证书。

2.2.5强化合同管理制度。物流企业作为提供中间环节的服务商，按照目前的运营模式，不仅要给上游客户垫款，而且要给下游运输企业预付款，稍有不慎就会出现资金风险。因此单位要高度重视合同的管理，规定双方在开展业务前必须签订规范的合同，对费用结算每一细节内容和方式要详尽、具体。能提前确定的收费项目，应明确收费标准。对实际操作中新增费用的垫付及结算原则上应明确规定，并严格按照合同预付款项，严禁未签合同就提供服务。

2.2.6加大对资金风险责任考核的力度。单位应把资金回笼率指标和部门营业收入及利润指标一起纳入业务部门月度的绩效考核中，可以规定每个业务部门月度资金回笼率必须达到90％以上，每欠2％扣1分，以汇票回收的三个月之内到期的折扣10％，六个月之内的折扣40％等，同时单位每月开绩效考评会进行考核，以此确定每个部门的奖金系数，通过把资金回笼率与部门奖金直接挂钩，才可以大大提高业务部门催收账款的积极性和责任感，减少资金的风险。

3 铁路物流业内部控制管理的几点体会

3.1 领导重视、全员参与是内控制度有效实施的基础

内部控制覆盖了对人、财、物的全方位管理，是由单位管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程，从单位负责人、到各业务部、职能部门负责人，直至普通员工，都对实施内部控制负有责任，光靠财务部门是完成不了的。所以首先必须得到领导的支持，达成共识，使之成为公司管理的内在需求，这样内部会计控制管理工作才能得到有效推进。

3.2 不折不扣落实是内控管理工作的关键

常言道：“落实是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在纸上，挂在墙上”，否则就成了一纸空文。当前企业内部控制薄弱的原因除了一部分企业对建立内部控制制度不够重视、内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理外，更多的是执行力不够问题。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出台要目的明确，对症下药；要贴近实际，切实可行；要多方斟酌，科学合理，制定新制度的过程要让大家广泛地参与进来，这样制度就可以获得认同，违反制度后的惩罚也就顺理成章了；其次，领导要高度重视，带头遵守，按照规章制度办事。 对任何事情或任何人都应该按照规章制度去处理或对待， 要体现出规章制度的公平性、权威性，不能因人“下菜”。只有这样才能将内部会计控制管理工作落到实处。

3.3 程序设计与过程控制是内控管理的有效形式

内控管理一定要重视管理的程序设计，要尽可能通过书面化、格式化、程序化的逐级授权、签认、审批等形式来进行过程控制；要重视细节的管理，各项业务及管理工作中的业务处理与纪录程序要规范，规范合理简洁的书面材料要尽可能贯穿控制的全过程，各项业务控制中的授权、批准、执行、纪录、核对、报告等手续应该完备。内控管理一定要统一标准，使业务流程更透明，职责更清晰，要让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制管理。在组织培训时，要对每一个控制措施，每一张表进行详细说明，使员工理解、掌握，最终在各管理部门形成按程序办事的习惯。

3.4 考核是推进内控管理工作的有效手段

笔者这几年在推行企业内控管理实践中最主要的体会就是把内控要求与日常考核挂钩，对制度中一些重要规定和要求都明确职责，建立负责制；建立一整套具体的督办程序，及时把制度是否落实纳入月度的绩效考核中。从而使内控的每一个环节都处于受控状态，通过对内控制度执行情况的考核，也可以及时发现问题，及时对内控中存在的缺陷和问题提出改进建议，从而不断完善。因此，责任考核是强化制度落实最有效的手段。

篇10

一、强化管理，抓落实

根据年初工作意见，首先制定了相关内部管理考核办法，成立领导小组，安排具体工作，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础；为提高营业部环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到其它社参观学习。其次、搞好内部检查，一是对规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是以检查，抽查的方法，对营业部和各所的库款、凭证及安全方面进行多次检查。

二、开展达标规范活动

为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，组织开展达标规范活动。活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

三、加强会计检查辅导工作

强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。对全社营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各所能按照会计基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在有问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各所部进行了不同程度的处罚。

四、强化对会计主管的管理和监督

为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理、结算管理、会计挡案管理等，成立了会计工作检查监督小组。每月对会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了会计工作的管理，责任心明显增强，会计职能作用发挥明显。联社在开展内部管理综合检查时我社在全县农村信用社中会计工作质量较以前得以明显提高。

五、组织开展对人民币的宣传工作

一是按联社安排，进行人民币的宣传，对各营业网点发放宣传资料、悬挂横幅，要求达到预期宣传目的。二是按上级联社反洗钱犯罪的安排，对日常工作中现金及转帐的大额资金及时的统计上报。

六、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平提供会计服务。

主管会计的素质的提高，这就要求具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、我经过专门培训和自学全面提升了自身综合素质，进而有效地推进了高素质的会计管理工作，提高了会计管理水平。

七、实行定期例会制度

于每月、季组织召开会计专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对会计工作进行专题汇报，三是布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实打下良好的基础。

八、加强业务知识学习和考核

一是加强了对专业理论、技术考核。根据年初制定的《内勤人员学业务、练技术达标考核办法》要求，组织有关人员，对业务理论、技术进行练兵和考核，以保证技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。二是搞好知识宣讲工作。根据联社安排，搞好了对各所、部财务部分的知识宣讲，重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

九、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据联社财务指标计划，重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了各项经营目标计划。为实现我社今年业务目标打下了良好基础。。

2、积极做好有关上报资料及统计报表。一是积极搞好联社交办的上报资料及相关统计报表。二是根据联社要求，搞好经营情况预测分析，重点是：①各项经营指标完成情况，②财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

3、加强财务纪律，规范财务管理。会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，无不合规定费用列支单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。费用总量控制在计划以内。

十、各项业务经营稳健快速发展