节能环保行业报告范文

导语：如何才能写好一篇节能环保行业报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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冶金企业是用电大户，其能耗在生产活动中所占的地位举足轻重。而机械设备在冶金企业的生产活动中扮演着重要的角色，优化用能耗能结构，科学管理设备，进行系统节能减排技术改造，是实现冶金企业利润最大化有效途径。

作为冶金企业的一线技术员工，需在总体上保证和提高设备的可靠性、维修性、经济性，做到安全、节能、环保，以及避免设备的积压和浪费，需做好以下几方面的工作。

首先要建立起机械设备的点检体系。我们一线技术员工一定要帮助企业建立起三级点检责任制，即操作人员、维修人员、技术人员三级点检责任制，操作、维修每天每班必须对自己负责的点检项目进行点检，技术人员对操作、维修人员点检项目执行情况进行抽查；点检需遵循项目唯一、责任唯一和流程唯一原则。

其次要加强设备的现场管理与维修工作。要充分配合企管、安监部门切实做好检查和考核工作，制定标准化的检查评分办法，使现场管理有章可循；要严格监督检查考核，各生产职能科室应充分发挥自身的管理职能，坚持一个标准一把尺子，严把检验考核关，使设备满负荷、高效益地服务于生产。

再次要掌握现代化的管理知识。因为现代化设备管理，其本质就是现代管理理论、方法及科技成果同现代化设备相结合的过程，现代化管理办法的内涵包括追求设备生命周期费用最经济、设备选择的经济分析、合理使用的经济标准以及预防检查与修理的经济界限等，因此，我们必须不断学习新的知识才能实现对现代设备的良好管理。

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第一章　总　则

第一条　为督促中央企业落实节能减排社会责任，建设资源节约型和环境友好型企业，根据《中华人民共和国节约能源法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国循环经济促进法》、《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》等有关法律法规和规章，制定本办法。

第二条　本办法所称中央企业，是指国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）根据国务院授权履行出资人职责的国家出资企业。

第三条　中央企业应当严格遵守国家节能减排法律法规和有关政策，依法接受国家节能减排主管部门的监督管理。中央企业各级子企业依法接受所在地县级以上地方人民政府节能减排主管部门的监督管理。

第四条　国资委联系中央企业节能减排工作，履行以下职责：

（一）指导监督中央企业贯彻落实国家节能减排有关法律法规、政策和标准，研究制定中央企业节能减排工作意见；

（二）指导监督中央企业统筹规划，建立健全科学、规范的节能减排组织管理、统计监测和考核奖惩体系，切实履行社会责任；

（三）建立健全中央企业负责人节能减排考核奖惩制度，将节能减排目标完成情况纳入中央企业负责人经营业绩考核体系；

（四）组织或参与对中央企业节能减排的监督检查，配合有关部门开展专项审计，建立问责制度；

（五）组织对中央企业节能减排工作的宣传、培训、交流。

第五条　国资委对中央企业节能减排实行分类监督管理。按照企业能源消耗及主要污染物排放情况，将中央企业划分为三类（附件1）。

（一）重点类企业。主业处于石油石化、钢铁、有色金属、电力、化工、煤炭、建材、交通运输、机械行业，且具备以下三个条件之一的：

1.年耗能超过200万吨标准煤；

2.年二氧化硫排放量超过50000吨；

3.年化学需氧量排放量超过5000吨。

（二）关注类企业。重点类企业之外具备以下三个条件之一的：

1.年耗能在10万吨标准煤以上；

2.年二氧化硫排放量在1000吨以上；

3.年化学需氧量排放量在200吨以上。

（三）一般类企业。前两项以外的中央企业为一般类企业。

国资委对前款规定的三类企业分类实行动态监管。根据中央企业所处行业、企业能耗和污染物排放量的变化进行适时调整并对外公布。

第六条　中央企业应当制订节能减排工作专项规划并纳入企业发展规划和年度计划，健全节能减排规章制度，落实节能减排责任。

第二章　节能减排工作基本要求

第七条　中央企业应当建立健全节能减排组织管理体系。

中央企业应当建立健全节能减排领导机构，负责本企业节能减排总体工作，研究决定节能减排重大事项，建立工作制度和例会制度。

中央企业根据分类管理的要求建立与生产经营相适应的节能减排协调、监督管理机构。

（一）重点类企业应当设置负责节能减排协调、监督管理的职能部门，或者在有关职能部门中设置专职负责协调、监督管理工作的内部机构，负责节能减排日常管理和监督工作。

（二）关注类企业应当在有关职能部门中设置负责协调、监督管理工作的内部机构，配备专职管理人员。 

（三）一般类企业应当设立节能减排管理岗位，配备节能减排管理人员，负责节能减排工作的计量、统计、分析和监督检查。

第八条　企业主要负责人对本企业节能减排工作负主要领导责任。企业分管节能减排工作的负责人统筹组织各项节能减排制度和措施的落实，对节能减排工作负分管领导责任。

第九条　中央企业应当建立和完善企业内部节能减排考核奖惩体系，层层分解落实节能减排责任。考核结果应当作为相关领导和人员综合考核评价的重要内容。

第十条　中央企业应当加强节能减排专业队伍建设，建立健全节能减排教育培训制度，落实对企业负责人、节能减排监督管理人员、节能减排重点岗位人员的培训。

第十一条　中央企业应当把节能减排与企业发展战略、结构调整紧密结合，优化产业结构、产品结构和能源消费结构，优化生产工艺和流程，淘汰高污染、高耗能落后生产技术、工艺和装备，推广应用节能减排新技术、新材料、新工艺、新产品。

中央企业应当按照国家产业发展规划，科学有序推进风能、太阳能、生物质能等可再生能源的开发与利用，提高能源综合利用效率。

第十二条　中央企业应当认真编制节能减排年度经费预算，多方筹集资金，加大科研投入力度，加快技术改造，在节能减排重点领域形成一批具有自主知识产权的核心技术，开发新型高效节能环保产品。

第十三条　中央企业新建和改扩建项目应当符合国家产业政策和节能环保标准，依照有关政策，实行环境影响评价和节能评估审查制度。

第三章　节能减排统计监测与报告制度

第十四条　中央企业应当建立健全节能减排统计监测体系，加强对生产过程中能源消耗和污染物排放的统计监测，提升节能减排信息化水平。

第十五条　中央企业应当加强节能减排计量、定额、统计等基础管理工作，建立能源消耗及污染物排放统计台账，严格按照国家规定的口径、范围、折算标准和方法对能源消耗指标和污染物排放指标进行定期收集、汇总和分析。

第十六条　中央企业应当确保节能减排统计数据的完整性和准确性，通过企业自我检查、第三方检测、内部审计、外部审计等多种形式对节能减排效果进行评估和核定。

第十七条　中央企业应当建立健全节能减排工作报告制度。

中央企业应当建立内部节能减排工作逐级汇总报告制度，并定期将本企业节能减排汇总报表和总结分析报告报送国资委。

重点类、关注类和一般类企业分别按季度、半年度和年度上报汇总报表和总结分析报告。年度汇总报表和总结分析报告应当于次年2月28日前报送；季度报表、半年报表和总结分析报告应当于报告期满之次月20日前报送。

中央企业节能减排总结分析报告应当包括本企业能耗和主要污染物排放状况及变化、节能减排管理情况、节能减排措施、节能减排成效、存在的问题及改进措施等内容。重点类和关注类企业应当开展与同行业节能减排技术指标的对标和分析。

第十八条　中央企业应当将本企业节能减排重要科研成果、重大违规和环保事故、各级政府有关部门对本企业及其所属企业年度考核情况等重要事项及时报告国资委。

第四章　节能减排考核

第十九条　国资委将中央企业节能减排工作纳入中央企业负责人经营业绩考核体系，作为对中央企业负责人经营业绩考核的内容。

第二十条　国资委对中央企业节能减排实行分类考核。重点类和关注类企业考核反映企业行业特点的综合性能耗指标和主要污染物排放指标。一般类企业根据行业特点确定定量或定性考核指标。

第二十一条　中央企业应当根据国家节能减排有关政策、企业所处行业特点和节能减排水平，对照同行业国际国内先进水平，提出科学合理的节能减排考核目标。

第二十二条　国资委对中央企业节能减排考核目标进行审核，并在中央企业负责人任期经营业绩考核责任书中明确。

第二十三条　国资委对中央企业节能减排考核目标执行情况实施动态监控。

第二十四条　中央企业节能减排按照下列程序进行考核：

（一）中央企业负责人任期经营业绩考核期末，中央企业对任期节能减排考核目标完成情况进行审查和总结分析，对本企业及其所属企业与政府主管部门签订的节能减排考核目标完成情况进行专项说明，并将审查结果和分析报告报送国资委。

（二）国资委对企业报送的节能减排考核目标完成情况进行审核。对于经过国家节能减排主管部门考核和监测的企业，国资委依据节能减排主管部门审查的相关数据进行核实；对于其他企业，国资委通过审核企业节能减排总结分析报告、现场核查、委托中介机构专项审计等方式，对节能减排目标完成情况进行审核确认。

（三）国资委将中央企业节能减排考核情况与企业负责人经营业绩考核结果一并对外公布。

第五章　节能减排奖惩

第二十五条　中央企业发生下列情形之一的，对中央企业负责人经营业绩考核结果予以降级处理（附件2）：

（一）节能减排数据严重不实，弄虚作假的；

（二）发生重大（含重大）以上环境责任事故，造成重大社会影响的；

（三）发生节能减排重大违法违规事件，造成恶劣影响的。

第二十六条　中央企业发生下列情形之一的，对中央企业负责人经营业绩考核结果给予扣分处理（附件2）：

（一）未完成任期节能减排考核目标的；

（二）发生较大和一般环境责任事故的；

（三）被国家节能减排主管部门通报，造成较大负面影响的。

第二十七条　对节能减排成效突出的中央企业，国资委授予“节能减排优秀企业奖”，并给予适当奖励。

第二十八条　授予“节能减排优秀企业奖”的中央企业应当符合下列条件：

（一）完成与国资委签订的任期节能减排考核目标和与政府主管部门签订的节能减排考核目标；

（二）建立较为完善的节能减排组织管理、统计监测和考核奖惩体系；

（三）中央企业负责人任期经营业绩考核结果为c级及以上。

（四）除符合以上三项基本条件外，还应当具备下列条件之一：

1中央企业负责人任期经营业绩考核期末，企业主要产品单位能耗、污染物排放水平达到国内同行业最好水平，接近或达到国际同行业先进水平；

2中央企业负责人任期经营业绩考核期内，能源利用效率、单位综合能耗降低率、主要污染物排放总量降低率在中央企业居于前列；

3中央企业负责人任期经营业绩考核期内，在节能减排技术创新方面取得重大突破，在推动全行业、全社会节能减排方面作出突出贡献。

第二十九条　国资委对节能减排工作成绩突出的企业和个人予以表彰。

第六章　附则

第三十条　本办法所指环境责任事故，依据《国家突发环境事件应急预案》确定。

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2004年国务院下发的《关于投资体制改革的决定》，其重要举措之一是改企业投资项目的审批制为核准制和备案制。今后对企业不使用政府投资资金的建设项目，一律不再实行审批制，而只有“项目申请报告”一个环节，报投资主管部门核准或备案。同年，为了规范政府对企业投资项目的核准工作，国家发展改革委制定了《企业投资项目核准暂行办法》，并予以施行。

项目申请报告是企业投资建设项目应报政府核准时，为获得项目核准机关对拟建项目的行政许可，按核准要求报送的项目论证报告。为进一步完善企业投资项目核准制，指导企业做好项目申请报告的编写工作，规范项目核准机关对企业投资项目的核准行为，2007年8月国家发展改革委了《项目申请报告通用文本》和《关于〈项目申请报告通用文本〉的说明》，对项目申请报告编写内容及深度提出了一般要求和详细解释。

编制项目申请报告是政府行政的强制约束，是企业在进行项目投资活动中必须担负的社会责任。其目的和作用非常明确，就是要为政府投资主管部门提供核准的依据，避免或消除因项目建设对国家、社会公共利益产生不利影响，从而获得政府投资主管部门的行政许可。

二、项目申请报告评估的要点

《企业投资项目核准暂行办法》第十二条规定：项目核准机关在受理核准申请后，如有必要，应在4个工作日内委托有资格的咨询机构进行评估。接受委托的咨询机构应在项目核准机关规定的时间内提出评估报告，并对评估结论承担责任。

可见，对企业报送的项目申请报告进行核准是政府行为，对于重大、复杂的项目，政府核准部门要委托咨询方进行评估论证并提出评估报告。咨询机构在项目的评估过程中，既有为政府咨询把关的作用，也有代政府核准、审查的作用。评估项目申请报告应把握以下几个要点。

1.申请报告内容的完整性

国家发改委在2007年的《项目申请报告通用文本》中，对企业报送的项目申请报告的内容和深度提出了一般性的要求，其通用性强，涵盖的范围广，具有普遍的指导意义。咨询机构在对项目申请报告进行评估时，首先要对项目申请报告的完整性进行检验，应基本满足“通用文本”提出的一般性要求，对于简化的内容，要根据项目的实际情况进行验证。例如：发展规划、生态环境、征地、移民、拆迁和社会影响问题，几乎对于各个行业的项目都存在，项目申请报告不应简化，项目在资源占用、利用、能耗和对宏观经济的影响分析方面应根据项目的特点适当简化。咨询机构在评估过程中应切忌项目申请报告“克隆”可研报告，或将项目可行性研究报告的内容充斥在项目申请报告的相关内容中。同时，还应对申请报告相关内容分析的充分性进行评估，例如：一条公路或铁路项目在申请报告中既要分析项目建设与路网规划的关系，也要分析与城市总体规划、区域经济发展规划的关系。根据国家发改委“暂行办法”的要求，与项目申请报告同时附送的土地预审、环保批复等文件是否齐全，咨询机构也要进行验证。

2.突出体现投资体制改革的精神

国务院投资体制改革的决定之一，是转变政府管理职能，确立企业的投资主体地位。对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，政府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利益的角度进行核准。政府对企业提交的项目申请报告主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益和防止出现垄断等方面进行核准。因此，咨询机构在对项目申请报告进行评估时，应将重点放在项目的外部性、公共性方面，不应再对属于企业自主决策的市场前景、工艺技术方案、投资和经济效益等内部性的技术、经济问题进行评估论证，避免过多地干预企业的自主决策权。评估应解决项目在宏观层面的问题，应对项目与规划的关系，行业准入条件，对环境、社会的影响，资源开发利用的合理性进行重点分析论证，突出体现国务院投资体制改革的精神，切实解决政府关心的、涉及项目对社会和公共利益影响程度的问题。对项目在微观层面的具体问题关心越多，企业投资主体地位体现就会越少，评估重心偏离的就会越多，政府关心的涉及社会、公共利益的问题就难以凸现出来。例如：交通、水利等基础设施项目，其规模大、投资高，征地、拆迁及移民安置的问题多，社会属性明显，评估过程中应重点论证项目与总体规划及各相关行业规划的关系，着重解决好项目对社会影响问题；电力、煤炭、油气田和矿业开采等项目涉及到资源的合理开发利用问题，评估应站在政府的角度，遵照国家的相关政策，对资源开发的合理性进行重点论证，避免出现垄断；工业、农副产品加工和部分城市公用设施项目耗能高、对自然生态环境的影响大，并容易产生经济安全问题，评估应关注环保主管部门的批复意见，并就其节能措施和经济安全运行问题进行论证。

3.摆脱可研报告评估的惯性思维

新的投资体制下，对可研报告的评估可分为两种情况，一种是由企业投资、不使用政府资金的可研报告评估，评估是受企业之托，为企业决策项目提供咨询服务。另一种是使用政府资金的可研报告评估，这种情况是投资体制改革前常见的，一般由政府投资主管部门委托评估，咨询机构主要是为政府投资决策把关，同时也是为业主或企业提供咨询服务。本文提到的对可研报告的评估仍然指后一种情况。

对于使用政府资金的可研报告评估项目，咨询机构评估的目的是为政府和业主把关，评估的对象主要是可研报告，站在咨询服务的角度对项目提出意见，里面包含了专家、各方代表以及咨询机构本身的综合意见，提出的意见和建议既涉及项目在微观层面又涉及宏观层面，但更加重视微观层面的具体问题。聘请的专家主要是专业性较强、涉及项目具体方案、投资的技术人员，同时也邀请环保、国土、规划、水电、消防等部门的代表参加，但总体上评估论证的过程是以专家为主。评估过程往往采取发现问题就要提出来、就要讨论的惯性思维和做法。

而项目申请报告的评估是为核准部门把关，评估的对象包括项目申请报告，也包括项目申报单位或企业，咨询机构所站的角度是政府核准部门一方，性质类似于代核准部门审查。因此，评估项目申请报告时要摆脱评估可研报告过程中的惯性思维，坚持项目所涉及的必要性、市场分析预测、技术方案可行与否、经济上是否合理等属于项目内部问题由企业自主决策，避免过多地深入到项目的具体问题中去，确保企业在投资过程中的自主决策地位。评估要解决政府关心的宏观层面的、涉及项目外部的、公共性的问题。应该说，在规划、环评、土地、社会和宏观经济方面，项目申请报告的评估较政府投资项目的可研报告更详细、更深入、更加明确。评估项目申请报告时，评估会的专家组成也应以涉及项目外部性、公共性方面的技术、管理人员为主，以社会、技术、经济方面综合能力比较强的专家为主，不必要聘请涉及项目具体技术方案的专家，尽可能多地邀请各个相关部门的代表参加。

4.评估报告的组成和结论

正因为项目申请报告评估与可研报告评估在目的、角度和范围上不同，相应地，项目申请报告的评估意见也应具备明显的特点，做为咨询过程的重要成果性文件，其主要组成部分应包括项目所涉及的发展规划、产业政策、资源、节能、土地利用、拆迁安置、生态环境和经济、社会效果分析，还应阐述项目核准前所需报件的办理情况和主要意见，项目申请报告评估报告的结论性意见应体现项目是否具备合理性和“可批性”。而非可研报告评估意见中的建设必要性、可行性方面的结论。

三、应注意的问题

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——作为水库建设项目被资金支持主管部门审批决策的依据;

——作为水库建设项目相关资金筹措(例如申请其他资金支持的辅助材料)的依据;

——作为水库建设项目后续工作开展的依据。

【水库建设项目资金申请报告目录】

第一部分 水库建设项目背景信息

一、水库建设项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行

信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 水库建设项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、水库建设项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

(三)……

二、水库建设项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、水库建设项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 水库建设项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分 水库建设项目产品规划

一、水库建设项目产品产能规划方案

二、水库建设项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、水库建设项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

……

第五部分 水库建设项目建设规划

一、水库建设项目建设地

(一)水库建设项目建设地地理位置

(二)水库建设项目建设地自然情况

(三)水库建设项目建设地资源情况

(四)水库建设项目建设地经济情况

(五)水库建设项目建设地人口情况

二、水库建设项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、水库建设项目建设环境保护方案

四、水库建设项目建设节能方案方案

五、水库建设项目建设消防方案

六、水库建设项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2019]2787号)要求进行编写。

第六部分 水库建设项目组织实施情况

一、水库建设项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、水库建设项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、水库建设项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、水库建设项目实施进度表

第七部分 水库建设项目财务评价分析

一、水库建设项目总投资估算

二、水库建设项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、水库建设项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、水库建设项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 水库建设项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

第九部分 资金申请报告附件

企业营业执照

企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

技术来源及技术先进性的有关证明文件;

环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

节能、土地、规划等必要文件;

项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);

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进入7月以来，巴斯夫的一系列动作更是耐人寻味：7月7日，巴斯夫宣布，关于扩建其与中国石化的合资公司的可行性研究报告已获得了中国政府的批准，双方将共同投资约14亿美元扩建扬子石化一巴斯夫有限责任公司；7月8日，为了提升公司在大中华区的信息透明度，巴斯夫首次在中国了《巴斯夫大中华区2008年度简报》；7月10日，巴斯夫宣布已确定整合今年4月收购汽巴(CIBA)的最终方案。

在这里不得不提及巴斯夫近期的2008年度简报，这是巴斯夫首次在大中华区经济、环境和社会表现报告。正如巴斯夫东亚地区总裁敖云峰博士(Dr.Tlman Kraucb)在7月8日的媒体见面会上所说：“针对一个国家一个地区出一份报告，这对我们来说确实还是第一次。这充分表明了中国对我们的重要性。”敖云峰进一步表示，以后会对数据继续监控，每年都将报告大中华区在可持续发展方面的表现。

与中国结缘

巴斯夫是全球领先的化工公司，它的产品范围包括从原油、天然气、化学品、塑料、特性化学品、农用产品到精细化学品。截至2008年底，巴斯夫全球销售额超过620亿欧元，员工近97，000名。

巴斯夫与中国结缘于120多年前。早在1885年，巴斯夫便开始向当时的中国出售纺织染料。1913年一战前夕'中国已经占到巴斯夫全球销售额的14％。一战后，巴斯夫在中国的业务开始多元化发展，进入阴丹士林染料和化肥市场。随后，为了更好地管理中国市场的业务，巴斯夫在中国设立了永久代表处。

巴斯夫首次正式在大中华区的投资源于1969年在台湾投资争光化工股份有限公司(生产)的部分股权。1982年，巴斯夫决定亲自管理在华业务并在香港成立子公司――巴斯夫中国有限公司，随后相继在北京、上海和广州设立了销售办事处。

巴斯夫将上世纪九十年代看作其在华深化发展的阶段。尤其是1994至1995年间，相继有数家巴斯夫的合资企业投入运营。1995年，巴斯夫在香港设立了东亚地区总部，次年，巴斯夫在北京成立了控股公司――巴斯夫(中国)有限公司，以便对巴斯夫在中国大陆的各项业务进行整合。在1998年亚洲金融危机期间，巴斯夫仍然没有放缓其在大中华区的扩张计划。

2000年，巴斯夫签署了公司历史上最大的单笔投资协议，巴斯夫与中石化共同在南京成立一家合资企业――扬子石化一巴斯夫有限责任公司(扬巴公司)，总投资额达29亿美元，旨在建立一个一体化基地。

自20世纪90年代起，巴斯夫已累计在大中华区投资超过20亿欧元，其中主要投资项目自2005年起在南京和上海逐步投入运营。

就在今年7月初，扬巴公司的扩建项目也刚刚获得国家有关方面的正式批准，巴斯夫将和中石化再共同投资14亿美元。有关人士表示，扩建项目符合中国石化产业振兴规划，将提高扬子石化一巴斯夫有限责任公司的一体化程度，拓宽南京生产基地下游产品的范围，满足华东地区日益增长的需求。“这充分表明了我们对中国市场充满信心。”巴斯夫大中华区管理董事会董事长关志华告诉记者。

全球首家设立“气候保护官”的化工公司

在7月8目的媒体见面会上，敖云峰非常详细地介绍了巴斯夫的四大战略支柱：经济发展目标、客户目标、团队建设目标和可持续发展。“确保可持续发展是我们的重要战略支柱之一。”敖云峰说。

化学工业是很多国家的支柱产业，由于它的门类繁多、工艺复杂、产品多样，生产中排放的污染物种类多、数量大、毒性高。因此，化学工业一直是备受诟病的“污染大户”。同时，化工产品在加工、贮存、使用和废弃物处理等各个环节都有可能排放有毒物质而影响生态环境，危及hdf]的健康。

但实际上，跨国公司是世界化工新产品、新工艺的主要开发者，是化工产品的主要制造商，世界上70％以上的化工产品和化工科研成果出自大型跨国化工公司。如果他们能率先行动起来，利用自身雄厚的经济实力和科技力量，不断加大环境保护的投入，在资源的开发利用、污染预防、污染治理和开发具有环保性能的新产品等方面就可以做出更大的贡献。

去年6月，国际环保组织“绿色和平”召开新闻会，批评巴斯夫执行环境信息公开“双重标准”，之后巴斯夫也予以澄清，并于今年7月了《巴斯夫大中华区　2008年度简报》。

该报告称，2008年，巴斯夫大中华区因生产制造所产生的温室气体量为180万吨，比2007年下降了5.2‰在2002-2008年间，大中华区将能源效率(燃料、电力、蒸汽等)提升了50％；2008年的用水量为1290万立方米，比2007年1350万立方米的用量降低了4.4％；而废水排放总量为730万立方米，比2007年的1150万立方米的排放量降低了37％。

关志华告诉记者，巴斯夫首次在大中华区的这份经济、环境和社会表现报告，并没有来自中国政府、社区或公众的压力，“我们觉得在整个发展的过程中，尤其是在中国，需要非常重视与我们所有的利益相关者共同获益，而这也正是我们的初衷。”

敖云峰进一步解释说：“这份报告和巴斯夫集团一直以来的风格是一致的。我们在大中华区简报里涉及到的内容都来自我们的数据库，而且和我们巴斯夫集团所有的国家的报告都是一致的。所以我想在数据的标准和统一性上都遵循全球一致的标准。”

面对日益严峻的气候保护问题，巴斯夫成为全球首家设立“气候保护官”的化工公司，负责统筹巴斯夫在全球范围内的所有相关事务及课题，包括产品生产和废弃过程中所产生的温室气体排放以及企业在气候保护领域的长远定位。同时，巴斯夫还制定了更为远大的环境目标，即与2002年相比，到2020年将特定温室气体排放降低25％，生产中的能源效率提高25％。“这是我们全球统一的目标，中国也不例外。”敖云峰说。

据敖云峰介绍，如果把巴斯夫生产产品的排放量，与客户使用他们的产品后节省的排放量相比，比例大约是1：3。“也就是说在我们的生产过程中每排放一个单位的二氧化碳，我们产品就可以为客户减少三个单位的二氧化碳排放量。不管是在中国，美国还是欧洲，使用我们产品的效果都是一样的。这些数据都经过第三方的认定。”

而在7月7日国际化工协会联合会公布的全球化工行业报告里，目前全球化工行业二氧化碳的减排比例为2.1：1到2.6：1。这与巴斯夫的数字相比，还是略显逊色。

关志杰也向记者透漏，巴斯夫2008年的研发资金为13.55亿欧元，其中1／3研发资金都是投入在与环保

相关的方面，每年的比例都是如此。

危机中更应关注过去忽略的问题

面对来势汹汹的全球金融危机，巴斯夫并没有放慢自己的脚步：去年9月，巴斯夫决定收购另一化工巨头汽巴公司，并于今年四月获得了美国联邦贸易委员会、中国商务部和欧盟等国家或机构的批准，7N 10日，汽巴整合的最终方案出台。此外，巴斯夫宣布，关于扩建其与中国石化的合资公司的可行性研究报告已获得了中国政府的批准，双方将共同投资约14亿美元扩建位于南京的扬巴公司。

“在金融危机的背景下，我们仍然将南京工厂扩建，这表明我们整个团队都在为市场做准备，我们需要不断培养我们本地的人才。这点确实是非常重要。我更希望看到，能够在这个阶段提高我们在中国的优势地位。”关志华说。

他认为，中国目前形势相对来说是比较健康的，但是仍能看到全球金融危机所带来冲击是巨大的。“中国政府制定的各种振兴方案，到目前来说在很大程度是有效的，我很荣幸作为巴斯夫公司一员，尤其是在大中华区，相对于其它地区来说没有那么大的压力。”

对于中国的四万亿投资，以及从今年2月国务院常务会议通过的轻工、石化产业调整规划，巴斯夫也有自己独特的理解。“(规划)里边有针对加强产业结构调整的内容，也提出方案，对我们来说非常正面。”关志华说。

在关志华看来，企业懂得这个市场的机制，振兴方案尤其重大投资，应尽可能交给企业来做。“我们不惧怕经济低迷的情况，因为我们只有走出来，竞争优势才能更强。这个时候应该对过去所忽略的问题更加关注，比如工厂开工不足，这不一定是坏事。我们可以做提升的方案，把工厂技术水平提高。”

此外，关志华认为，还应该考虑到教育问题，“目前专业的教育相对来说水平不够，比如说我们在化工行业，针对安全、健康、环保等方面的教育是非常少的，应该更多地培养关心这些问题的大学生、研究生。这个时候应该是重新评估我们行业到底需要什么，过去没有时间，因为发展太快了。”

从中铝收购力拓失败，到四川腾中重工收购通用悍马引起质疑，中国内地企业的海外并购成为热门话题。在7月4日召开的全球智库峰会跨国公司分论坛上，国务院国资委主任李荣融表示，国资委鼓励中央企业积极走出去，到海外开拓市场，拓展业务，开展经济技术交流与合作，在跨国并购中发挥积极的作用。

篇6

摘 要 目前河南省的品牌建设正处于快速发展的阶段,已经打造出一批有影响力的自主品牌,但是在品牌的数量和质量上与一些“品牌大省”相比还存在着很大的差距,品牌的国际化征程也困难重重。究其根源,品牌建设需要良好的品牌环境,而品牌环境的改良则有赖于经济发展方式的转变和产业结构的优化升级。在全球低碳经济的浪潮下,面对国内经济结构调整的大趋势,河南省能否走好自己的产业结构调整之路将影响着品牌建设的成效。

关键词 品牌建设 品牌环境 产业结构

一、河南省知名品牌建设现状

近年来,河南省立足省情,依托丰富的自然资源,通过深化改革和结构调整,大力发展自主品牌,培育了一批在国内外市场具有较强竞争力的名牌产品和企业集团。中国第一拖拉机工程机械公司是中国最大农机制造企业,平顶山神马帘子布集团是中国最大帘子布生产企业,莲花味精产量居亚洲第一位,安彩玻壳产量居全国第一位、世界第三位,长城铝业公司是中国最大的氧化铝生产企业之一。随着自主品牌的发展壮大,一批知名品牌和骨干企业相继成长壮大,涌现出了“双汇”食品、“新飞”冰箱、“安彩”玻壳、“宇通”客车、“风神”轮胎、“三全”食品等响当当的知名品牌。

由此可见,我省的知名品牌建设正处于快速发展的阶段。然而,品牌国际化尚处于起步阶段,与品牌大省还有着很大的差距。河南是人口大省、农业大省,但还不是名牌大省,在走向“名牌大省”、实现品牌国际化的征程中,还有许多等待跨越的路与沟①。

1.深沟之一:数量上的差距

这里所说的“数量上的差距”是指河南省缺乏有国际知名度和竞争力的自主品牌,与国内的一些品牌大省在数量上也存在很大的差距。据有关统计数据表示,世界级品牌占全球品牌数量的比例还不到3%,但是其产品却占据了全球市场40%以上的份额,销售额更是占到50%以上,在一些电子信息产业更是超越了90%。

这曾是中国缺失的,更是河南缺失的。比如说,2009年《世界品牌500强》排行榜入选国家数共计28个。从品牌数量的国家分布看,美国占据500强中241席,比去年少2席。法国以46个品牌数位居第二,日本以40个品牌入选席位排名第三。其它入选品牌最多的国家分别是英国(39个)、德国(24个)、瑞士(22个),而中国仅有18个,其中中央电视台(CCTV)、中国移动(China Mobile)、工商银行(ICBC)和国家电网(State Grid)分别位列63名、70名、91名、95名,其余的品牌多数在400名到500名之间,中国与其他品牌大国相比,差距是显而易见的。而河南更是没有一家品牌进入世界品牌500强中,即便是在2009年度中国品牌500强中,河南也仅有双汇、宇通、新飞、思念等8家入内,而远远落后于北京、上海、广州等地,其中河南排名最高的两个品牌双汇排到71名,宇通排到87名。

2.深沟之二:质量上的差距

这里的质量,主要是指名牌产品在行业上的分布,能否体现产业结构优化的水平,是否具有高技术含量、高附加值和国际化潜力的特点。这里所说的“质量上的差距”是指河南省的品牌结构不尽合理,现有名牌由食品工业“唱主角”。

目前河南竞争力最明显的产业是食品产业。河南的面粉、挂面、速冻食品、方便面等产品产量居全国第一。食品加工也已形成多个产业集群:肉制品产业集群、方便面产业集群、速冻食品产业集群。河南食品行业的优势,为河南赢得了中国食品基地的称号②。

虽然我省的食品工业发展的不错,但从整体上看,我省的名牌产品结构目前仍受制于传统模式的“惯性”影响,呈现出传统工业产品多、高新技术产品少,初加工产品多、精深加工产品少,附加值低的产品多、附加值高的产品少的形态。从产品生产的导向看,我省名牌产品的生产仍然在很大程度上受制于资源性的导向,尚未真正建立起适应市场需求的产品结构;从技术进步的角度看,虽然我省名牌产品的技术进步贡献率不断提高,但产品创新不够,产学研相结合的路子不宽;从产品的外向角度看,我省名牌产品的自主品牌出口量小,出口品种单一,附加值普遍较低,国际竞争力不强③。

3.深沟之三:河南企业缺乏品牌意识

企业的品牌意识不够强,对国际、国内目标市场普遍缺乏长远性、战略性思考,是河南省企业的通病之一。企业品牌意识的缺乏主要表现在以下几个方面:

一是对品牌的战略认识不到位,重有形资产增值,轻无形资产增值;

二是对品牌广告宣传投资少,久而久之将降低其在同行业或消费者心中的信任度;

三是不注重对品牌的保护,遇到产品被侵权假冒时,不懂得运用法律武器来保护其商标专用权;

四是不注重对商标品牌进行研发、创新,一标用终身,不懂得商标的防御性保护,缺乏品牌创新的前瞻性和预见性④。

现代经济竞争首先是区域竞争,区域竞争是区域优势产业竞争,优势产业竞争是优势企业竞争,优势企业竞争说到底是优势品牌的竞争。我省若没有一批知名企业,若没有在国内外市场上打得响的知名品牌,在当今日趋激烈的市场竞争中,只能永远处于被动的地位。因此,我省亟需强势品牌,提高企业的竞争力市场地位,促进区域经济整体水平的发展。

二、河南省产业结构调整面临的大环境

1.金融危机下的国际形势

目前,全球经济结构面临调整。西方发达国家开始反思过度依赖负债和信用支撑、超前消费的模式,近来储蓄率有所上升,消费需求对世界经济增长的拉动将有所减弱。美国等发达国家重新重视实体经济,实施以先进制造业为核心的“再工业化”,提出“智慧地球”等新理念,大力发展新能源、新材料、电子信息、节能环保等新兴产业,抢占未来科技和产业发展的制高点,客观上对发展中国家形成压力和制约。同时,面对日趋紧张的能源和环境问题,低碳经济、绿色经济受到各国高度重视⑤,节能环保产业也存在着从发达国家向新型工业化国家延伸的趋势,我国作为最大的新兴环保市场,产业发展面临前所未有的机遇和挑战。

2.中国经济发展方式的转变

从国内经济发展状况来看,我国的经济顶住了国际金融危机的严重冲击,回升向好的基础逐步巩固,各方面信心明显增强。中小企业发展的政策环境不断完善,金融危机形成的倒逼机制使工业企业更加重视技术创新、技术改造、节能减排、品种质量和管理提升,企业适应市场变化的能力和竞争力有所提高,工业经济发展的活力将继续增强。同时也必须看到,经济发展中面临的困难和矛盾还很多,其中一个非常艰巨的任务就是进行产业结构调整。

中国的产业发展目前面临的一个现状是产业结构不合理,企业布局分散,产业集中度低,产品竞争力不强,许多处于全球产业链分工中低端,高新技术产业比重较低,新兴产业发展总体滞后。近年来,部分行业投资增长过快,钢铁、水泥等传统产业仍在盲目扩张,大量落后产能亟待淘汰,风电装备、多晶硅等新兴产业也出现重复建设倾向。然而,产能上去容易下去难,产能过剩矛盾在外需萎缩的情况下更加凸显。此外,在开展结构调整的工作中,可能会出现政策性强(地方政府为了维持GDP可能让产业结构调整流于形式)、组织协调难度大(进行产业重组和兼并必然要面临失业人数增多的压力)等等问题,因此,我国进行产业结构调整任重而道远。

三、河南省品牌建设上的差距成为加快产业结构调整的动力之一

企业的发展不是孤立的,企业的品牌建设也处于错综复杂的大环境中。从根源上说,优势品牌的培育关键在于品牌环境的建立,而品牌环境的改良则有赖于全社会经济发展方式的转变和产业结构的优化升级。通过走新型工业化道路,建立集约化、清洁化、可持续的现代产业体系,才能使企业走上可持续发展之路,才能使全省的产业结构趋于合理化、规模化、效益化,才能在全省范围内形成一个良好的利于品牌培育的大环境。

通过对河南省的产业结构现状进行分析,可以发现其中仍存在着以下三个突出问题:一、产业层次低。对资源、能源、原材料依赖比重大。二、名优产品少,竞争力不强,高新技术产业比重小,对经济的支撑和带动能力有限。三、服务业严重滞后,尤其是生产业发展不足。

这种处于产业链前端和价值链低端的产业结构,整体效益不高,在资源环境约束不断加剧的大背景下,是不可持续的。金融危机使得这种产业结构的深层次矛盾进一步凸显,不合理的产业结构所折射出来的矛盾和问题更加突出。因此,加大结构调整的力度,淘汰落后产能,在培育发展战略性新兴产业上取得突破,已成为当前和今后一个时期保持经济平稳较快发展的关键所在⑥。推进产业结构调整是一项艰巨的任务,也是一项复杂的系统工程。必须多管齐下、多措并举,既要激发结构调整的内在动力,又要利用结构调整的外部压力,还要创造加快结构调整的良好条件,不断推动结构调整取得新的突破。我认为,河南省的产业结构调整应注意把握以下几个方面:

第一、积极发展战略性新兴产业,培育经济发展新的增长点。战略性新兴产业是代表未来经济、技术发展方向的先导性产业。因此,我们要抢占先机,把培育和发展战略性新兴产业摆在更加突出的位置,充分发挥现有和潜在优势,选择新能源、电动汽车、新材料、信息、生物医药、生物育种、节能环保等领域,加快核心技术攻关,形成完整产业链,充分发挥政府和市场两方面的作用,促进产业集聚,形成新的竞争优势⑦。

第二、提升企业自主创新能力,鼓励产学研相结合。积极引导和支持创新要素向企业集聚,进一步整合资源,努力为企业提供创新服务平台。鼓励企业与高校、科研机构加强技术协作,共建技术开发机构或建立技术研究开发战略联盟,加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。

第三、优化升级传统产业,大力发展先进制造业。金融危机导致出口受阻,企业纷纷转而争夺国内市场,提高先进制造业水平已经成为增强河南市场竞争力的有力途径。对传统的机械、石化、有色金属等行业要防止产能过剩问题,着力进行优化升级而不是简单的扩大规模;对具备高附加值、高技术含量的装备制造业要注重规模和效益的提升。

注:

①雷路展.发现河南品牌力量.河南日报.2006.08.16.

②胡心洁.食品加工河南品牌阵营的一个典范.河南日报.2005.06.15.

③孙银辉,李强,张建武.实施名牌战略,助推中原崛起――我省实施名牌战略发展报告.河南日报.2010.08.10.

④李世顶.品牌改变河南.经济视点报.2007.12.27.

⑤全国工业和信息化工作会议特别关注(第三期).中国工业报.2009.12.22(002版).

篇7

(一)研究背景财务年报作为公司年度财务信息的关键载体，其重要程度已广为人知，但许多投资者对于企业社会责任报告则相对较陌生。企业社会责任报告尚无统一定义，一般认为，社会责任报告是指企业或组织对其活动、产品和服务所产生的经济业绩、环境业绩和社会业绩等非财务信息为基础的自愿性公开报告。有时也称为企业公民报告、可持续发展报告、安全报告、HSE(健康、安全和环境)报告、三重底线报告、环境报告等。

社会责任报告自上世纪50年代，得到了会计理论界、会计职业团体和政府的高度重视。上世纪70年代，美国会计师协会和美国会计学会成立了社会项目的效果计量委员会、组织行为对环境的影响委员会、社会成本委员会、社会业绩会计委员会、企业社会行为会计委员会等五个专门组织，对社会责任的确认、计量和报告进行研究并发表了各自的研究报告。1980年，英国会计准则委员会(ASSC)出版了《公司报告》一书，鼓励在传统的财务报表之外，另外编制增值报告、就业报告、公司前景表、公司目标表等一系列社会报告，以满足股东以外的、关心企业发展状况的社会各界的信息需要。

我国企业从2005年江西移动《2004年企业社会责任报告》开始，宝钢、中石油、中国平安、中海油、中铝、国家电网、上海浦发行、沈阳市自来水总公司、中远集团等纷纷社会责任报告。国家电网正式央企第一份社会责任报告，中国远洋集团世界第一份按照GRI2006版要求编写的社会责任报告。这些报告不仅是企业非传统财务报告的开河之举，也是该行业其他企业效取的榜样，代表着企业先进的社会责任理念、高度开放性和透明度，是公司主动履行社会责任，自觉接受社会监督的标志。这些报告已经开始系统性推动我国企业社会责任报告体系的建立和完善，具有典型的代表意义和较强的分析研究价值。基于此，本文选取2006－2007年时间窗内我国企业首次的社会责任报告进行研究。

(二)文献综述由于企业近两年才单独较完整意义上的社会责任报告，我国学者前期的研究只能从企业定期报告中萃取分散于其中的社会责任信息进行研究。如刘长翠、孔晓婷(2006)选取了2002―2004年沪市171家A股公司年报分析后认为：上市公司社会责任信息披露仅停留在自发原始阶段，既不规范又不完整，披露也无规律可循。杨亚娥、刘建红(2007)选取我国2002。2003上市公司竞争力100强中的48家不同行业公司，发现有意识披露社会责任信息的公司少，真正自愿披露的企业更少；披露的连续性差；个别企业有连续披露的发展趋势且披露逐年详尽，社会责任信息披露的内容差异大。

前期学者研究以企业社会责任信息披露为主。部分具有超前意识眼光的学者则侧重于社会责任报告研究。宋献中(1992)提出社会责任报告包括简单、中级和高级三种模式，简单模式包括叙述性反映，中级模式包括污染报告、社会责任年度报告和环境交易报告等独立报告，高级模式主要包括社会收益表、社会一经济营运表、综合社会效益一成本模型、增值表和社会资产负债表等。赵文娟(1998)认为我国社会责任会计报告的模式宜由简到繁，由粗到细；在初创阶段采用简单模式，在现有报表中添加新项目，单独列示企业履行社会责任情况，以货币信息和非货币信息结合的方式反映企业社会责任情况；在此基础上循序渐进，逐步采用社会责任年度报告等较复杂方式披露。阳秋林(2005)构建了一个相对完整的社会责任会计报告框架，认为我国企业编制的社会责任会计报告应以传统三大会计报表为核心，对外公布社会资产负债表、社会利润表和社会现金流量表，提供给社会有关部门和使用者。沈洪涛(2007)对国际上三种广为接受的社会责任报告形式：GRI(全球报告行动)的G3报告框架、SAI(国际社会责任)的SA 8000标准和ISEA(社会和伦理责任协会)的AA 1000系列详解基础上，提出了借鉴思路。陈政(2007)选取了20份深交所2006年专门的社会责任报告为对象进行实证研究后认为，社会责任报告是公司传递社会责任信息的有效途径，政策指引对报告披露具有良好的引导推动作用，公司实力是践行并报告社会责任的基础，公司之间形成了披露的示范效应。

总体而言，我国企业社会责任报告的研究和实践处于起步阶段，集中于社会责任报告理论和实施操作上的规范性研究，囿于样本数量和代表性，实证性研究凤毛麟角，相关研究成果较零散。

二、企业社会责任报告解析

(一)研究数据选取本文选取数据来源主要通过以下公开网络披露途径获得：商道纵横、中国企业公民网、深交所和上交所网站、各上市公司网站。数据剔除了无法通过公开渠道获得和数据不完整的企业报告。遴选出39家公司为本研究数据资料。

(二)企业社会责任报告特征分析主要包括行业分布、报告主体分布、报告内容分布，社会责任履责分布、报告时间分布、其他特征分析以及报告存在问题分析。

一是行业分布。行业划分标准按证监会2001年颁布的《上市公司行业分类指引》，共分为22类，具体行业分布如表1所示。其中c类(制造业)共有16家，占41.02％，D类(电力、煤气及水的生产和供应)6家，占15.38％，I类(金融业)4家，占10.25％，C类(信息技术业)3家，J类(房地产业)3家，共占7.69％，F类(交通运输、仓储和邮政业)和L类(传播与文化产业)各2家，共占10.25％，H类(批发和零售业)和K类(社会服务业)以及z类(综合类)各1家，共占7.69％。分析可知，在2006年，随着国家电网、中海油等数家中央国有企业企业社会责任报告，企业社会责任报告逐步升温，行业延展至能源、冶金、金融等，到2007年，企业社会责任报告发展势头进一步上升，行业进一步扩大至食品、传媒、网络、房地产、汽车、电子等其他行业，表明越来越多行业的企业的社会责任意识大大提升。

从表1可看到社会责任报告的企业主要集中在制造业(c类)。这主要由于制造业直接面对环境污染，处于社会责任顶端。随着社会和时代的发展进步，“绿色地球”、“绿色生产”、“以人为本”、会人居要求日益严格，人类环境保护意识不断提升，企业被迫更注重社会责任的履行和报告。另外我国企业社会责任报告由具有国家垄断地位的通信、电力、石油等行业率先，这与其特殊地位、盈利能力、声誉状况有一定的关系。

二是报告主体分布。地区发达、实力较强的大型企业成为CSR报告主流。经统计，企业(或公司总部)在北京的有10家，浙江4家，上海3家；南方地区包括广东、广西、云南、福建、深圳、海口等，有11家；北方地区(陕西、山东、呼和浩特、沈阳)7家；内地包括四川、湖北、河北、安徽的公司有4家。企业地域以北京、南方沿海、江浙一带为多，这些地区改革开发领先于全国，是经济发展速度快，综合实力较强的地区，其社会责任意识和履责情况也领先于其他地区。大

部分企业为社会公众耳熟能详的知名企业，既有世界500强或国内500强，又有国家能源安全和经济命脉的特大骨干龙头企业，社会关注度和影响力普遍较高，2006年和2007年报告企业中人选中国企业500强的有21家，重复人选19家，2006年人选世界500强的有7家，2007年有10家，国资委所属的中央企业有10家。这些企业在资金、技术、人才、管理以及贸易、投资、金融等各个方面都占有优势，资产规模庞大，业务影响面广。很明显，优良的经营业绩为企业承担社会责任提供了有力支持，企业也更容易实现责任角色转换，也有利于企业形象提升。

上市公司成为CSR报告的主体。研究数据中，上市公司28家，占72％。其中境内上市公司26家，沪市8家，深市18家，境外上市公司2家。其余11家非上市公司中，有6家的子公司上市，如中化集团公司旗下“中化化肥”(股票代码：0297)和“中化国际”(股票代码：600500)，中国石油天然气集团公司控股“中石油”(股票代码：601875)，中国海洋石油总公司“中海油服(股票代码：601808)”和“海洋工程”(股票代码：600583)等。

三是报告内容分布。报告的内容详细程度、规范性存在较大差异。报告内容分布见表2。

经比较，约70％的企业对企业情况进行了简要概述，近50％的企业在报告中有企业管理层致辞、企业社会责任理念以及企业对社会责任的未来展望或措施，约30％－40％的企业有开篇语、公司使命介绍、企业社会责任价值观界定、公司治理结构、社会各方对企业社会责任行为的评价和报告编集适当说明。大部分报告缺乏详细的企业责任构建内容以及治理实施政策，约5／6的报告没有提及利益相关方和第三方审计意见，附有读者反馈意见表的更是甚少。

报告反映出我国企业社会责任内容详细程度、侧重点和规范性存在较大差异。有的报告只是简单陈列企业的礼会责任业绩，内容较空泛；有的报告内容详实，按照全球契约或全球报告倡议组织的C2~C3版本等国际指标体系来编写，体现出部分企业社会责任报告处于国际化转型适应阶段。

事实上，报告长短从侧面反映了企业对社会责任理念的不同认识和文化氛围。39份报告中，报告平均页数30页，厚薄不一，详实不等。最长报告为中远集团总公司社会责任报告，长达104页，分为“公司概括、总经理寄语、远景构想与战略、管理架构和管理体系、安全和环境报告、社会业绩、经济业绩、第三方审计意见、报告与GRI指南条款对照”九个部分，每个部分又分成更详细的子部分中间层次如宝钢报告，在提出“绿色报告，和谐报告，我们共同的家园”企业社会责任纲领后，第一部分包括“管理者致辞、公司愿景、公司概况、企业文化、投资者的参与”，第二部分为“报告主题，从环境、社会、经营以及附录”四个方面阐述了其社会责任实施情况。而最短报告只有3页。

四是社会责任履责分布。在报告中，企业都以较长篇幅报告了其社会责任的履责情况，归纳如表3。

从表3可知，企业对环保和节能降耗、员工和社会公益方面的信息披露最为关注，97％的企业报告了这三个方面的履行情况。在员工贡献方面，企业主要从工作环境、薪酬福利、职业发展、学习和交流、安全和健康、文体活动和职工权益保障的履行情况等方面进行披露。在社区和社会公益活动方面，涉及的社会责任活动主要有建设和谐社区，帮困扶贫、捐学资教、赈灾捐款、新农村建设、关注弱势和特殊群体、创造就业等。在经济收益贡献方面，企业主要通过列示销售额、主营业务收入、净利润、所得税等方面详细的财务数据反映企业经营业绩。接近60％的企业认为提供安全可靠、质量优越的产品和规范高效的服务从而服务社会，为客户创造价值是企业重要的社会责任；近50％的企业向公众报告了企业本年度的经济业绩；51％的企业披露了与供应商、经销商的关系，强调企业与其共同成长，合作双赢。

五是报告时间分布。从报告年份看，2006年公布7份(2006年报告份数总计应为11家，还有4家报告资料无法查到)，占17.95％；2007年公布32份，占82.05％。在2005年以前，企业社会责任报告(可持续发展报告)的本土企业寥寥无几(据统计只有2家通信业)。从中看出，我国企业社会责任报告的速度很快，越来越多的企业已经具备了社会责任报告意识和实践行动。从报告的社会责任时间跨度看，基本以当年度(会计年度)为主，并适当延至以前年度，也有企业报告跨越年度大，如中国移动为2000年4月－2006年9月，浦东发展银行为1993―2005年，西子联合控股为1981－2006年，反映部分企业注重历年社会责任累积贡献。从报告的月份看，29家企业选择在上半年，其中1月份1家，2月份3家，3月份9家，4月份11家，5月份5家；10家企业选择在下半年，其中7月份1家，8月份2家，9月份3家，11月份2家，12月份2家。在上半年的报告中，主要集中在3月和4月份，下半年时间较均匀，这与上市公司年报须在4月30日前有一定关系。

六是其他特征分析。从报告名称规范性上看，冠名“社会责任报告”有28家，占71.79％，成为报告名称的主流；其次是“可持续发展报告”和“企业公民报告”，分别是6家和2家，占15.38％和5.13％；其他名称为3家，占7.69％。名称各异说明企业对于“社会责任”、“公民责任”和“可持续发展”等重大理论问题在实践中的理解存在一定偏差，从符合我国国情出发，应规范为“企业社会责任报告”。在报告可读性和说服力方面，和传统的财务报告相比，社会责任报告形式多样，案例生动，图文并茂。许多报告引用大量案例、图表和数据，以文字表述的方法论证观点或说明事实，更具清晰性、直观性和说服力，信息使用者能够直接有效地了解企业社会责任情况。在报告宏观因素影响方面，25家企业在报告中论述了政府政策、相关指南或国际指标体系对社会责任报告的影响。其中国内政策影响主要有《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》、《证券法》、《公司法》，国家环保总局《环境信息公开办法(试行)》等；国际相关组织影响主要有全球契约、全球报告倡议组织(GRI)的G2或G3版本、AA1000标准等。这表明，政府相关部门正站在外部监督者角度，逐步采取措施引导企业社会责任的落实和披露；国际相关指南或指引也得到一些企业认可和应用。

七是报告存在问题分析。在所研究的39家企业中，报告编制水平参差不齐的现象比较突出。有些企业按照国际报告指南来编写，在可读性、规范性、全面性和可比性方面远远超过其他一些企业，应当说是样本中的优秀范例。但也有一部分报告总体策划和设计欠佳，编排出现小错误，各部分内容均衡失调，各有侧重，重点难以呈现；缺乏有说服力、生动的案例；缺少社会责任和相关利益方内容，委托撰写机构专业水平有限；不注重信息的提供和反馈，报告跨度和时间不统一。说明中国企业社会责任报告的整体性完

善和规范性操作还很艰巨。

在调查样本中，个别报告缺乏实质性内容，仅描述企业对社会责任的认识，谈论更多的是较空洞的原则，缺乏实际行动方面的披露信息，企业社会责任实践情况表现含糊。虽然有少数企业谈到了社会责任存在的差距和不足，但没有从具体事实中去分析。由于企业可持续发展是一个持续改进提升的过程，即便是大型跨国企业，在安全、环保等社会业绩方面也会有差错，真正负责任的公司不是选择回避，而是坦承自己不足或失误以获得利益相关者和社会的信任和谅解。

三、企业社会责任报告思考与建议

(一)制定企业社会责任信息披露相关法律我国现有用于指导企业会计和报告事务的法规主要是财政部的相关准则和会计法规以及中国证监会制定的公开发行股票公司执行的信息披露规则和准则，关于社会责任信息披露的法规主要有2001年3月中国证监会的《公开发行证券的公司信息披露内容和格式准则第1号――招股说明书》和《公开发行证券公司信息披露编报规则》，尚未制定社会责任信息披露的具体法律(曹红飞，2006)。其他相关法律法规如《环境保护法》、《产品质量法》、《消费者权益保障法》等未能全面规定企业必须履行的社会责任内容，导致企业实施社会责任会计时没有法律依据，造成很大的主观随意性。在我国社会责任意识尚不普遍的阶段，相关法律的出台十分重要。

篇8

20*年，是不平凡的一年。工业战线积极应对国际金融危机影响和冲击，承受各种压力和挑战，全市上下坚决贯彻中央、省、市保增长、扩内需、调结构、惠民生一系列决策部署，我市经济呈现出增速持续回升、效益逐步向好、调整积极推进的良好发展态势。在经济企稳回升、节能减排工作也取得了积极进展。今年上半年，全市万元GDP能耗同比下降3．77％，规模以上工业万元增加值能耗下降12．33％，二氧化硫、COD同比削减率分别达到14．17％和11．34％。今年3季度，全市万元GDP能耗与20*年相比累计降低率为21.20%，“十一五”节能目标完成进度为91.22%。在大家的共同努力下，我市能源统计基础建设进一步加强、制度建设不断推进、数据质量和服务水平显著提高、能源普查工作顺利展开，各项工作取得明显进展，整体能力大幅度提升。能源统计在服务于经济发展、节能减排工作中的重要作用更加突出。在此，我代表市统计局，向本次与会的各位代表对全市能源统计工作给予的支持表示衷心感谢！

本着巩固、提高的原则，20*年能源统计工作重点加强了能源统计监测体系的建立和完善，着力强化了能源统计对能源经济运行和节能减排的监测作用，不断改进数据质量控制办法与核算方法，加大分析研究力度，努力提高能源统计服务能力和水平。

一、全面贯彻落实“三体系”方案，节能减排工作成效明显

为落实《山东省人民政府批转节能减排统计监测及考核实施方案和办法的通知》，市经贸委、环保局和统计局结合我市实际，分别会同有关部门制订了我市《单位GDP能耗统计指标体系实施方案》、《单位GDP能耗监测体系实施方案》、《节能目标责任考核体系实施方案》（简称“三体系”方案），于20*年7月以《**市人民政府批转节能减排统计监测及考核实施方案和办法的通知》（淄政发[20*]45号）的形式公布并实施。20*年，根据《通知》要求，全市转载请务必注明来自范文中心:/各级统计部门结合本地实际，加快建设“三体系”。目前，全市各区县均已制定了结合本地实际的“三体系”方案，并开始全面贯彻落实。

“十一五”以来，我市节能降耗工作取得了可喜的成效。20*年，我市万元GDP能耗与规模以上工业万元增加值能耗水平分别位于全省的第二位与第三位，分别达到了全省平均水平的1.64倍和1.54倍。20*年，我市万元GDP能耗为1.79吨标煤，完成“十一五”下降目标的60.90%，规模以上工业万元增加值能耗为2.58吨标煤，完成“十一五”下降目标的97.02%，工业能耗占全社会能耗的比重从20*年的92.10%，下降到20*年的90.53%。

二、能源统计制度不断完善，能耗核算方法更加科学

在全面实施“三体系”方案的同时，我市对能源统计制度进行了补充和完善，进一步明确了制度的规范化要求。根据原有季度能耗核算方案和各专业能源消耗数据的评估、审核情况，重新修订了《季度GDP能耗核算方案》，使其更加科学、统一、规范、合理。同时为进一步加强能源统计工作规范化、制度化管理，对能源统计工作进行科学、规范、公正、合理的考核和评比，努力推动推动各区县不断提升能源统计工作水平，结合能源统计工作特点，制定并下发了《20*年全市能源统计工作考核办法》。

我们结合本地实际，积极探索，在广度和深度上不断充实和完善。在建立覆盖全社会各领域的能源消费统计调查制度基础上，从供应角度建立了主要能源品种供应统计制度；制定了各专业规模以下单位户均能耗的参考标准和没有能源计量情况下能耗的合理推算方法；新建了一项能源统计调查制度，将能源消费调查延伸到非工业领域；建立了能源产品地区间流入流出统计制度；增加了能源平衡表所需资料和交通等行业单位业务能耗的核算制度；出台了一系列文件，规范能源统计数据报送和使用办法；全面建立了工业企业能源和水消费统计制度和能耗核算制度。这一系列的制度建立和方法的探索，都进一步完善了能耗核算办法。

今年，绝大多数区县已将季度单位GDP能耗核算工作进行到乡镇（办）并进行考核，实行下算一级。但仍有个别区县还没有对乡镇实行这项工作制度，希望各区县统计局本次培训会的带队人员回去向领导做好这方面的汇报，要求在今年底要迅速展开这项工作。

三、能源运行和节能进展情况监测全面展开

20*年，我市全面推进能源经济运行和节能进展情况监测体系的建设和落实，在建立健全能源统计指标体系基础上，加大对能源运行和节能进展情况监测力度，通过对各项能耗指标数据和数据质量实施全面监测，发现和捕捉能源消费与经济发展以及节能减排的新情况、新动向，及时反映能源消费与经济发展的关系，准确把握全市、各区县、各乡镇和各企业节能进展情况。

今年我市为全面落实此项任务做了大量工作。我们研究确定了重点耗能企业和电力消费环比的审核报表方法；并基本能够利用季度能耗核算，在加强能源运行和节能情况监测的同时，对能源消费与经济增长协调性进行分析评估。

结合我市实际，下一步，我们要逐步加强能源信息预警预测监测；迅速建立重大工业项目建设对节能影响的监测制度；建立监测制度，对全市及各区县经济结构变化对节能的影响、主要耗能企业的重点节能工程建设、节能进展情况等实施监测；在节能工作会商、调度、通报、公告制度的基础上，我们将按季度研究分析高耗能行业各企业的动态和节能目标完成进度情况。总之，我们要进一步加强对各重点企业能耗运行的监测。

四、控制办法不断改进、审核力度不断加大，数据质量明显提高

数据质量是能源统计工作的根本。随着节能考核工作的不断深入，作为考核主要依据之一的能源统计数据倍受关注。20*年以来，国际金融危机对各企业的生产运营影响加大，能耗增速与工业增加值增速、产值增速以及用电量增速之间的不匹配情况表现突出，数据审核和控制难度加大。面对新情况、新问题，全市各级能源统计部门充分认识保障数据质量的重要性，把控制数据质量工作摆在头等重要的位置，采取各种方式，狠抓数据质量。一是积极配合上级能源统计部门，利[更多精彩文章来自“:/”]用多次修订并增加数据质量审核条件的程序更新情况，强化了对企业报表的数据质量控制力度；二是加强数据匹配关系审核，通过耗能产品产量、耗能行业产值、单位产品能耗、用电量等与能耗关系密切的相关指标，来评判各企业能耗数据；三是加大重点耗能企业分企业能耗数据审核，不允许出现明显数据偏差；四是加强了作为反映能源供需变化重要依据的能源产品库存数据审核。经过一年来不断强化数据审核和控制，我市整体能源统计数据质量明显提高，基本准确反映了能源消费与经济发展变化、节能进展等实际情况，能耗与相关数据匹配关系的合理性明显提高。

在数据审核和控制的实际工作中，我们细化审核，控制数据加工过程，对重点查询企业，利用久其程序统一做出简表，实行重点跟踪监测和详细审核，对超出机审控制范围的企业，要求必须附电子说明书；制订了报表审核流程；对企业各时期数据对比分析，进行排序整理、跨库连接，对报表中数据质量有疑问的重点企业，要求区县及乡镇统计人员到企业指导检查，督促整改，并作为统计执法检查的重点，对指标变化异常的情况，采用跨库、跨表对比和与电力局数据对比衔接的方法，查清问题根源。从今年4季度能源报表起，我们要求：当企业因特殊情况调整数据，必须提供原始凭证，如实地去调研发现有部门或企业自己随意篡改企业数据，全市通报，并依法严惩。明年年报后，我们准备更多地组织能源统计数据质量调研、检查，及时处理个别企业能源数据与其他相关数据不匹配的问题，同时要求各区县及乡镇能源统计工作人员每月要下一家重点能耗企业指导能源统计报表填报工作，帮助建立能源统计台帐，听取企业对能源统计工作的意见和建议。

五、积极参加全市及各区县的节能目标考核工作

节能目标考核是做好能源统计工作的抓手。能源统计部门不但要有数据，而且要掌握情况，每个能源统计工作者都要争做一方能源方面的专家。这是上级三令五申对我们能源统计工作的要求。今年，市统计局能源科积极参与了全市和各区县政府节能工作考核，为考核工作提供了各项指标数据和相关资料，受到有关部门和领导的好评。通过参加各级节能考核，进一步了解了能源统计实际情况，体现了能源统计在节能减排工作中的重要作用，树立了能源统计的权威，为加快能源统计的发展营造了环境、拓展了空间、创造了条件。

六、企业基础工作逐步规范和加强

企业是能源统计数据真实、准确的基础和依据。规范和加强企业统计基础工作对提高数据质量，提升工作能力有着极其重要的意义。20*年，全市各级能源统计部门积极采取各种措施和方法规范企业基础工作。我们连续三年将能源数据作为全市统计执法重点和必查内容，并对统计报表、统计台帐制度的执行加强了规范要求，并重点突出了统计原始凭证的保存和建档。我们将在全市规模以上工业企业己经统一建立台帐的基础上，对各区县有关企业进行不定期检查、抽查，并将检查情况作为各区县节能目标评价考核的重要内容；并将集中一个时期组织巡查和专项执法检查，有效规范企业能源统计基础。目前，我们正在论证建立重点耗能企业能源统计人员备案制和重点耗能企业统计认证制度是否可行，也希望大家提前有个思想准备。

经过近三年的努力，全市绝大部分重点耗能企业均已建立能源统计台帐，企业基础工作逐步规范和加强。

七、明年全市能源统计的主要工作

（一）进一步加强能源统计基层基础建设

一是加强制度建设。进一步完善能源统计工作制度，规范业务报表流程，严格报表说明、关联审核、相应查询、沟通反馈规定，逐步建立目标明确、分工合理、责任明晰的落实执行机制。二是加强业务培训。针对能源统计头绪复杂、新人较多、常规报表和监测考核任务重、企业基础工作相对薄弱的实际，进行有针对、分层面、见效快的业务培训工作。三是继续加强工作考核。结合明年工作重点，完善和修订考核细则，继续对各区县进行工作考核。

（二）进一步改进信息分析服务水平

分析研究和信息服务工作水平有待进一步加强。在工作突破上，要着眼于分析深度和广度上下功夫，充分挖掘丰富的统计信息，多做一些深层次、前瞻性分析研究，为党政领导提供更多有价值的分析报告，提高分析水平；在工作方法上，要充分利用监测手段，及时捕捉能源经[更多精彩文章来自“:/”]济运行和节能工作中苗头性、趋势性问题，提高统计信息时效性和决策参考的有效性；在工作重点上，要关注四个方面：在进度分析上要高度关注能源生产、流通、消费各环节的新动向、新问题；在节能降耗目标考核上，加强形势分析和判断，加强区域对比分析和对行业结构的解析；在专题分析上，加强对产业政策变化、产业结构调整对能源的影响分析，加强对“两型”社会建设的导向性分析研究；在普查资料开发上，要重点抓好能源普查招标课题的立项和推进工作。此外，全市上下都要注重信息的上报工作，加强信息的沟通交流，依法提报能源统计资料和信息，及时反映能源统计工作动态和工作成果。

（三）做好能源普查资料开发利用工作

这次能源普查取得了丰富的基础资料，要充分开发好、利用好。一是本着衔接总量，调整结构的原则，依照国家和省、市有关规定，利用普查资料对能源统计历史数据进行调整；二是对普查资料进行深入分析研究，解剖能源发展的现实状况，特别是要利用好能耗设备普查资料，分析研究能耗水平和节能潜力；三是利用普查资料建立起各行业能耗的比例关系和单位消耗水平，为今后能耗核算确定参考依据。

八、存在的不足及今后要求

今年由于事情比较多，我们在此之前一直没有进行专门的业务培训，只是在几次会议上以会代训的方式兼顾了一下。部分区县搞了多种方式、多种主题、多种内容的培训，效果很好，值得我们市局能源科学习。明年，我们要根据新形势、新任务和实际工作的要求，借国家《能源统计手册》修订之机，把培训工作抓一下，并有打算分层次对各种耗能企业实行业务轮训。希望大家珍惜本次培训机会，回去以后要将本次会议的精神和要求学习好、贯彻好、向你的领导汇报好。

在看到成绩的同时，我们还要看到能源统计仍处于发展的初级阶段，问题和不足还很多，困难也有很多。制度建设、能力建设、分析能力、创新发展还有许多需要做的工作，数据质量还存在一定问题，数据间不衔接、不匹配的矛盾还存在，基础还十分薄弱，人员和任务的矛盾还十分突出，许多新领域、新任务还要求我们不断探索。这些都需要我们不断努力、不断进取。

回顾大家一年来的工作，有一种催人振奋的感觉。一年的时间，大家开拓创新、努力进取，做了许多艰苦、基础性工作和创新工作，在座各位代表的不畏困难、无私奉献的精神，也使我们对能源统计充满希望和信心。有这样一支队伍，能源统计就没有克服不了的困难，就能适应本文来源于范文中心:/时展的潮流，能源统计就有光辉发展的未来。希望我们大家共同努力，共同创造我市能源统计工作的辉煌!

篇9

关键词：合同能源管理；节能；节能服务业

中图分类号：F206

一、合同能源管理及其基本运作机制

能源，是人类生存、经济发展和社会进步不可缺少的重要物质资源，是关系国家经济命脉和国防安全的重要战略物资。能源与人类社会息息相关，它对于经济社会发展的重大作用不亚于人类对粮食、空气和水的依赖程度。随着社会的迅速发展，人类对于能源的需求量也日益增加。尤其是对于石油、煤炭、天然气等非可再生资源的开采和利用几乎达到了极限，严重的超出了自然界可承受的范围。各种自然资源即将开采枯竭，人类社会正面临着越来越严重的全球范围的能源危机。

在能源消耗日益增加的同时，由此带来的地区环境和全球环境的急剧变化也对人类生存构成了极大的威胁，其中，由温室效应引起的全球气候变暖是国际社会最关注的热点。温室气体的排放主要来源于人类对矿物能源――煤、石油、天然气等的大量消耗。因此，世界各国在大力发展经济的同时，都把节约和充分利用能源当成首先考虑的问题。而对于高耗能的企业来说，能源成本在企业总成本中占有相当大的比重，所以想方设法开源节流，降低能耗费用，也已成为企业积极探索的问题之一。

20世纪70年代世界石油危机爆发后，合同能源管理作为一种全新的节能机制在市场经济国家逐步发展起来。所谓合同能源管理(Energy Management Contract，简称EMC)，是指节能服务公司(Energy Service Corporation，ESCo)通过与客户签订节能服务合同，为客户提供节能改造的相关服务，并从客户节能改造后获得的节能效益中收回投资和取得利润的一种商业运作模式。就像医院一样，我们要有专家，为用能企业进行能耗诊断，计算出节能服务公司能为它节省多少能源；要有资金、设备和技术，可以为企业进行节能改造，安装调试；最后还需要系统性的服务和培训，建立一个长效的节能机制。经过近30年的发展和完善，这一新机制在北美、欧洲、以及一些发展中国家逐步得到推广和应用，在这些国家中出现了基于这种“合同能源管理”机制运作的、专业化的“节能服务公司”（ESCo），并且其发展势头十分迅猛，目前，全球已有80多个国家通过节能服务公司（ESCo）采用新的电能提升技术、能源合同机制及对电力需求方的有效管理等方式来帮助用户提升电能使用效率，在美国，ESCo已发展为一种新兴的节能产业，每年有10亿美元左右的业务。

合同能源管理运用市场机制来实现能源节约，其基本运作机制是：通过合同约定节能指标和服务以及投融资和技术保障，整个节能改造过程如项目审计、设计、融资、施工、管理等由节能服务公司统一完成；在合同期内，节能服务公司的投资回收和合理利润由产生的节能效益来支付；在合同期内项目的所有权归节能服务公司所有，并负责管理整个项目工程，如设备保养、维护及节能检测等；合同结束后，节能服务公司要将全部节能设备无偿移交给耗能企业并培养管理人员、编制管理手册等，此后由耗能企业自己负责经营；节能服务公司承担节能改造的全部技术风险和投资风险。合同能源管理机制的实质是一种以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能投资方式。这种节能投资方式允许用户使用未来的节能收益为工厂和设备升级，降低目前的运行成本，提高能源利用效率。

合同能源管理机制的载体是节能服务公司(ESCo)。节能服务公司(ESCo)是一种基于合同能源管理机制运作的、以赢利为直接目的的专业化公司。节能服务公司与愿意进行节能改造的用户签订节能服务合同，为用户的节能项目进行自由竞争或融资，向用户提供能源效率审计、节能项目设计、原材料和设备采购、施工、监测、培训、运行管理等一条龙服务，并通过与用户分享项目实施后产生的节能效益来赢利和滚动发展。能源管理合同在实施节能项目的企业（用户）与专门的节能服务公司（ESCo）之间签订，它有助于推动节能项目的实施。

从节能服务公司（ESCo）的业务运作方式可以看出，节能服务公司（ESCo）是市场经济下的节能服务商业化实体，在市场竞争中谋求生存和发展，与传统的节能改造模式有根本性的区别（见图1）。

节能服务公司（ESCo）一般向客户提供的节能服务主要包括以下内容：（1）能源审计。ESCo公司针对客户的具体情况，测定客户当前用能量和用能效率，提出节能潜力所在，并对各种可供选择的节能措施的节能量进行预测。（2）节能改造方案设计。根据能源审计的结果，ESCo公司根据客户的能源系统现状提出如何利用成熟的节能技术来提高能源利用效率、降低能源成本的方案和建议。如果客户有意向接受ESCo公司提出的方案和建议，ESCo公司就可以为客户进行项目设计。（3）施工设计。在合同签订后，一般由EMC公司组织对节能项目进行施工设计，对项目管理、工程时间、资源配置、预算、设备和材料的进出协调等进行详细的规划，确保工程顺利实施并按期完成。（4）节能项目融资。ESCo公司向客户的节能项目投资或提供融资服务，ESCo公司可能的融资渠道有：ESCo公司自有资金、银行商业贷款、从设备供应商处争取到的最大可能的分期支付以及其它政策性的资助。当ESCo公司采用通过银行贷款方式为节能项目融资时，ESCo公司可利用自身信用获得商业贷款，也可利用政府相关部门的政策性担保资金为项目融资提供帮助。（5）原材料和设备采购。ESCo公司根据项目设计的要求负责原材料和设备的采购，所需费用由ESCo公司筹措。（6）施工、安装和调试。根据合同，由ESCo公司负责组织项目的施工、安装和调试。通常，由ESCo公司或其委托的其他有资质的施工单位来进行。由于通常施工是在客户正常运转的设备或生产线上进行，因此，施工必须尽可能不干扰客户的运营，而客户也应为施工提供必要的条件和方便。（7）运行、保养和维护。设备的运行效果将会影响预期的节能量，因此，ESCo公司应对改造系统的运行管理和操作人员进行培训，以保证达到预期的节能效果。此外，ESCo公司还要负责组织安排好改造系统的管理、维护和检修。（8）节能量监测及效益保证。ESCo公司与客户共同监测和确认节能项目在合同期内的节能效果，以确认合同中确定的节能效果是否达到。另外，ESCo公司和客户还可以根据实际情况采用“协商确定节能量”的方式来确定节能效果，这样可以大大简化监测和确认工作。（9）ESCo公司收回节能项目投资和利润。 对于节能效益分享项目，在项目合同期内，ESCo公司对与项目有关的投入（包括土建、原材料、设备、技术等）拥有所有权，并与客户分享项目产生的节能效益。在ESCo公司的项目资金、运行成本、所承担的风险及合理的利润得到补偿之后（即项目合同期结束），设备的所有权一般将转让给客户。客户最终就获得高能效设备和节约能源的成本，并享受ESCo公司所留下的全部节能效益。

节能服务公司（ESCo）自身可能没有能力完成上述全部的服务，但是，作为专业化的节能服务公司，EMCo可以通过整合各类外部资源，达到合同规定的节能量。可能会涉及各类型的机构（见图2）。

节能服务公司(EMCo)所开展的EMC业务具有以下特点：一是商业性。EMCo是商业化运作的公司，以合同能源管理机制实施节能项目来实现赢利的目的。二是整合性。EMCo业务不是一般意义上的推销产品、设备或技术，而是通过合同能源管理机制为客户提供集成化的节能服务和完整的节能解决方案，为客户实施“交钥匙工程”；EMCo不是金融机构，但可以为客户的节能项目提供资金；EMCo不一定是节能技术所有者或节能设备制造商，但可以为客户选择提供先进、成熟的节能技术和设备；EMCo也不一定自身拥有实施节能项目的工程能力，但可以向客户保证项目的工程质量。对于客户来说，EMCo的最大价值在于：可以为客户实施节能项目提供经过优选的各种资源集成的工程设施及其良好的运行服务，以实现与客户约定的节能量或节能效益。三是多赢性。多赢性是EMC业务的一大特点，一个该类项目的成功实施将使介入项目的各方包括：EMCo、客户、节能设备制造商和银行等都能从中分享到相应的收益，从而形成多赢的局面。对于分享型的合同能源管理业务，EMCo可在项目合同期内分享大部分节能效益，以此来收回其投资并获得合理的利润；客户在项目合同期内分享部分节能效益，在合同期结束后获得该项目的全部节能效益及EMCo投资的节能设备的所有权，此外，还获得节能技术和设备建设和运行的宝贵经验；节能设备制造商销售了其产品，收回了货款；银行可连本带息地收回对该项目的贷款，等等。四是风险性。EMCo通常对客户的节能项目进行投资，并向客户承诺节能项目的节能效益，因此，EMCo承担了节能项目的大多数风险。可以说，EMC业务是一项高风险业务。EMC业务的成败关键在于对节能项目的各种风险的分析和管理。

二、合同能源管理的优势及基本类型

（一）合同能源管理的优势

在传统的节能投资方式下，节能项目的所有风险、所有盈利都由实施节能投资的企业承担，这也是许多企业在节能面前踌躇不前的原因。而且大多数情况是，实施节能企业的客户由于自身种种原因的限制，自行的节能投资并不一定能够达到预期的节能效果，存在节能投资的浪费，甚至项目的失败。因此，有关专家指出，当前我国节能最为迫切的任务，就是引导和促进节能机制面向市场的过渡和转变―有没有一种方式，让企业“零风险”地收获节能技术改造带来的效益？让项目的节能投资达到最科学、最完美的节能效果？回答是肯定的，这就是我们所讲的“合同能源管理”，这也是合同能源管理机制的本质功效。合同能源管理是在市场经济条件下的一种节能新机制、新模式，这种模式可以有效降低用户的风险，为客户最大限度地创造价值。它不仅适应现代企业经营专业化、服务社会化的需要，而且适应建设节约型社会的潮流。

合同能源管理这一基于市场运作的节能机制，不仅是一种推动节能产业成长的节能综合服务的商业模式，更是一种减少企业能源成本的财务管理方法。它打造的是一个优质的专业化模式的服务新平台，采取的是一种双赢的共同承担风险的商业新模式，推行的是一种为企业一条龙服务的“交钥匙”工程。节能服务公司的经营机制是一种节能投资服务管理，客户见到节能效益后，节能服务公司才与客户一起共同分享节能成果，取得双赢的效果。节能服务公司公司服务的客户不需要承担节能实施的资金、技术及风险，并且可以更快地降低能源成本，获得实施节能后带来的收益和节能服务公司公司提供的设备。如果把能耗大户比成“病人”，那么，节能服务公司就如同“医生”。不用“病人”投入一分钱，医生却能对症下药，开出疗效显著的“节能药方”，然后再从节约的能耗中获得分成收入。合同能源管理机制的实质是一种以减少的能源费用支出来支付节能项目全部成本的节能投资方式，这种节能投资方式允许用户使用未来的节能收益为企业的设备升级，降低目前的运行成本，提高能源利用效率。

节能服务公司提供一条龙服务，不仅可以形成节能项目的效益保障机制、降低成本和风险，而且能促进节能服务产业化，从而为建立节能产业提供了具体途径。合同能源管理可以解决耗能企业开展节能项目缺乏资金、技术、人员、管理经验等问题，实现节能零投资、零风险、持久受益，从而提高其节能积极性，并使企业有更多精力发展主营业务。

合同能源管理模式的引入，使得节能有机会变成一项创造财富的过程，把环保、生态等众多产业的绿色价值变成了人们能看得见摸得着的实际效益。按照EMC模式运作节能项目，在节能改造之后，客户原先单纯用于支付能源费用的资金，可同时支付新的能源费用和ESCo的费用。合同期后，客户享有全部的节能效益，会产生正的现金流（如图3）。

合同能源管理的节能效果不止是一个节能设备的参数度量，更是一个时间度量。由于节能设备生产企业只负责销售节能设备给用能单位，买卖结束后，节能设备生产企业难以保证节能设备能够达到预期的节能效果，而合同能源管理的节能服务正是要帮助企业发挥出节能设备的最佳效果。合同能源管理作为节能设备生产企业和用能单位之间的一种节能效果契约，以节能服务为手段，以节能效果收益为盈利模式，能保证节能项目的节能效果。合同能源管理将加强节能设备生产企业和用能单位之问对节能环保的认识，促进节能设备产业和节能服务产业发展。

因此，合同能源管理还可以成就一个行业并带动相关产业发展。合同能源管理具有明确的经济效益和社会效益，它的产业禀赋使其适应了社会经济发展的要求，成为低碳经济的代表性产业之一。在能源紧张、节能减排日益重要的中国，节能服务行业有巨大的市场需求。由于具备高增值性的特点，它还可以吸引投资、扩大就业，带动信息咨询、技术服务、实验研究等相关产业部门的兴起，从而对节能服务行业的立业和发展提供支撑。合同能源管理作为一个高效率的市场化机制，与众多产业有密切的交集，可以带动这些产业尤其是新兴产业领域的发展。比如融资租赁产业，合同能源管理机制为融资租赁提供了一个发展的新领域，在节能领域里，融资租赁能够发扬优势，避开劣势。合同能源管理涉及更广泛行业领域，从基础设施建设到制造业、从纺织行业到石油化工等链条关系行业，其中一些行业是单靠融资租赁无法涉及的，还有一些是融资租赁在中国的市场环境下很难涉足发展的。合同能源管理机制还使融资租赁能够进入中小企业，为中小企业的节能技术改造服务，发挥其推进市场化进程、提高企业技术水平、促进中小企业发展的积极作用。两者的结合，可以为双方的全面健康发展提供条件。

（二）合同能源管理模式的基本类型

结合国内外合同能源管理的实践，可以把合同能源管理模式划分为以下5种基本类型：（1）节能量保证支付型。此种模式是在项目合同期内，ESCo公司向企业承诺某一比例的节能量，用于支付工程成本，而达不到承诺的节能量的部分，由ESCo公司自己负担；超出承诺节能量的部分双方分享，直到ESCo公司收回全部节能项目投资后，项目合同结束，先进高效的节能设备无偿移交给企业使用，企业享有以后产生的全部节能收益。该模式适用于诚信度较高、节能意识一般的企业。（2）节能效益分享型。此种模式是在节能改造项目合同期内，由ESCo公司与企业双方共同确认节能效率之后，双方按比例来分享节能效益。例如，在5年项目合同期内，客户和EMCo 双方分别分享节能效益的20%和80%，EMCo必须确保在项目合同期内收回其项目成本以及利润。此外，在合同期内双方分享节能效益的比例可以变化。例如，在合同期的头2年里，EMCo 分享100%的节能效益，合同期的后3年里客户和EMCo双方各分享50%的节能效益。项目合同结束后，先进高效节能设备无偿移交给企业使用，企业享有以后产生的全部节能收益。这种模式其实是第一种模式的演进模式，制约这种模式发展最重要的是诚信问题，这也是该模式发展的最大障碍。该模式适用于诚信度很高的企业。（3）能源费用托管型。此种模式是指由ESCo公司负责改造企业的高耗能设备，并管理其新建的用能设备。EMCo公司向客户提供能源系统管理和改造服务，承包能源费用和运行费用；承诺为客户实施节能改造并规定节能效果；双方的经济利益来自于提高能源管理水平和节能改造产生的节能效益；合同规定能源管理和改造服务标准及其检测和确认方法。如果EMCo没有达到合同规定的服务标准和节能效果，应赔偿客户的相应损失。项目合同结束后，先进高效节能设备无偿移交给企业使用，以后所产生的节能收益全归企业享有。该模式适用于诚信度较低、没有节能意识的企业，一般不采用。（4）改造工程施工型。企业委托ESCo公司做能源审计，节能整体方案设计、节能改造工程施工，按普通工程施工的方式，支付工程前的预付款、工程中的进度款和工程后的竣工款。该模式适用于节能意识很强、懂得节能技术与节能效益的企业。运用该模式运作的ESCo节能公司的效益是最低的，因为合同规定不能分享项目节能的巨大效益。这种模式的风险重要在实施节能工程改造的企业，因此对节能服务公司的要求非常高。市场上往往有一些企业在某一项节能技术上有优势，但其他的配套技术不能满足用户需求。因此，这种模式目前采用还不多，但随着市场竞争的发展，节能服务企业最终会采取这种模式进行全方位服务。（5）能源管理服务型。此种模式是指企业委托ESCo公司进行能源规划，给予整体节能方案设计、节能改造工程施工和节能设备安装调试。ESCo公司不仅提供节能改造业务，还提供能源管理业务。在节能设备运行期内，ESCo通过能源管理服务获取合理的利益，而企业所获得的收益为：因先进节能设备能耗降低而降低的成本和费用。对许多经营者而言，能源及其管理不是企业核心能力的一个部分，自我管理和自我服务的方式是低效率、高成本的方式。通过使用ESCo公司提供的专业服务，实现企业能源管理的外包，将有助于企业聚焦到核心业务和核心竞争能力的提升方面。能源管理的服务模式有两种形态：能源费用比例承包方式和用能设备分类收费方式。

从目前情况看，大部分能源管理合同是上述五种方式之一或某几种方式的结合。对每一种付款方式都可以作适当变通，以适应不同耗能企业的具体情况和节能项目的特殊要求。但是，无论采用哪种付款方式，建议均应坚持以下原则：EMCo和客户双方都必须充分理解合同的各项条款；合同对EMCo和客户双方来说都是公平的，以维持双方良好的业务关系；合同应鼓励EMCo和客户双方致力于追求可能的最大节能量，并确保节能设备在整个合同期内连续而良好的运行。

目前节能效益分享型项目仍是主流，节能量保证型项目迅猛增长，能源费用托管型项目纷纷涌现。而在分布上，节能效益分享型项目主要分布在建筑领域；节能量保证型项目主要集中在工业领域；能源费用托管型项目主要出现在具有一定规模的医院、宾馆饭店和商业卖场。在时间上，节能效益分享型项目的分享期限有延长的趋势，平均超过4.5年，最长超过10年；能源费用托管型项目的托管期普遍较长，平均超过10年，最长为15年。随着国内合同能源管理公司运营管理的不断成熟，目前开始出现节能效益分享型与节能量保证型相结合、节能效益分享型与能源费用托管型相结合以及租赁业务与合同能源管理相结合的复合型商务模式。

三、我国合同能源管理政策及发展前景

我国是世界上能源消费大国，同时也是能源效率较低的国家,目前在能源用户中存在大量的技术上可行、经济上合理的节能技改项目，这些项目完全可以通过商业性的以赢利为目的的合同能源管理（EMC)来实施。从较成熟的市场经济国家的节能事业发展的经验和我国的实际情况来看，“合同能源管理（EMC）”这种节能机制同样适合我国的情况，我国已有的节能机构和潜在的投资者完全可以结合我国的实际情况，通过“合同能源管理”新机制实施节能项目，并从中获得赢利和发展。合同能源管理是完成节能降耗任务的重要举措。

合同能源管理（EMC）在中国起步较晚，1997年才进入中国，相关部门同世界银行、全球环境基金共同开发和实施了“世界银行（WB）/全球环境基金（GEF）中国节能促进项目”，第一次引入合同能源管理机制，并在北京、辽宁、山东成立了示范性能源管理公司，它们分别是北京源深节能技术有限责任公司、辽宁省节能技术发展公司和山东省节能工程有限责任公司，其任务是按合同能源管理机制为客户实施节能项目，自此拉开了我国节能服务产业的序幕。“世界银行（WB）/全球环境基金（GEF）中国节能促进项目”的核心内容是：（1）利用世界银行和GEF的资金和技术支持，在我国引进、示范和推广“合同能源管理”的市场节能新机制；（2）促进我国节能机制面向市场的全面转轨和节能产业化进程；（3）不断提高我国能源利用效率水平，有效减缓我国温室气体的排放增长速度，从而为缓解全球温室效应作出积极的贡献。

2000年6月30日，原国家经贸委资源节约与综合利用司向全国发出《关于进一步推广合同能源管理机制的通告》，并做了大量的宣传、培训工作。这一通告得到了社会各界的响应，随之涌现出许多新兴/潜在的节能服务公司（EMCo）。2003年11月，在中国投资担保有限公司设立世行项目部为中小企业解决贷款担保的难题，并专门成立了一个推动节能服务产业发展，促进节能服务公司成长的行业协会――中国节能协会节能服务产业委员会（EMCA）。EMCA是我国节能服务产业的行业协会性组织，也是国家发改委/世界银行/全球环境基金（GEF）中国节能促进项目二期子项目执行机构之一。EMCA为民政部正式批准成立的非盈利社会团体组织，其目标是推广和发展以EMC机制运作的节能服务公司，有针对性地为新兴/潜在EMCo提供强有力的技术援助，帮助他们建立与提高各方面的运营能力，促成更多新EMCo的建立与发展，并最终形成我国的节能服务产业。EMCA在节能技术、节能项目运作、国家节能政策和规划、金融、财务、税务、法律等方面拥有强大的专家队伍和技术实力，并与美国、日本等国的ESCO协会、UNDP、UNEP、WWF、EVO等国际组织有着良好的合作关系。在国家发展改革委、财政部、世界银行的指导下、在世界银行/全球环境基金中国节能促进项目办公室的直接领导下，以宣传和推广“合同能源管理”节能机制为手段、以新兴/潜在节能服务公司（EMCo）发展需求为导向、以配合政府机构推动节能工作为依托、以建立和提升EMCA自身能力为根本开展工作；节能服务产业发展的机遇与挑战并存，EMCA已逐渐发挥越来越重要的作用。

2004年4月1日，国务院办公厅颁布的《关于开展资源节约活动的通知》（[2004]30号） 要求2004年至2006年在全国范围内组织开展能源、原材料、水、土地等资源节约和综合利用工作，并提出七项综合措施，其中第五项为，要推行适应市场经济要求的节约新机制，推行合同能源管理、节能融资担保等新机制，培育和发展节能节水技术服务体系，为企业提供节能节水技术服务。2004年11月25日国家发展改革委的我国第一个 《节能中长期专项规划》第二条指出：“推行合同能源管理，以促进节能产业化，为企业节能改造实施全程一条龙服务。”2005年6月国务院颁发的《关于做好建设节约型社会近期工作重点的通知》（国发〔2005〕21号）第八条指出：“推行合同能源管理和节能投资担保机制，为企业实施节能改造提供服务。”2006年4月国家发改委、国家能源办等五部委联合下发的《千家企业节能行动实施方案》第四条指出：“重点推广合同能源管理，为千家企业节能改造提供节能诊断、融资、设计、改造运行、管理等一条龙服务。”2006年7月25日国家发改委颁布的《关于印发“十一五”十大重点节能工程实施意见的通知》》（发改环资〔2006〕1457号）指出：“培育节能技术服务体系。各级各类节能技术服务机构要强化服务意识，拓宽服务范围，增强服务能力，提高服务水平，在竞争中不断做大做强，在十大重点节能工程的实施中发挥重要作用。要加快推行合同能源管理，为企业和用户提供诊断、融资、设计、改造、运行、管理‘一条龙’服务，以节能效益分享方式回收投资和取得合理利润，推进企业节能技术改造。”2006年8月国家环保总局、国家发展改革委在《“十一五”期间全国主要污染物排放总量控制计划》指出：“开展能源审计，推行合同能源管理，自愿协议，电力需求侧管理等节能新机制，促进节能技术进步。”于2006年8月6日颁布的《国务院关于加强节能工作的决定》（国发〔2006〕28号）明确提出加快推行合同能源管理来推进企业节能技术改造。2007年6月3日颁布的 《国务院关于印发节能减排综合性工作方案的通知》 （国发〔2007〕15号）第十九条指出：“培育节能服务市场，加快推行合同能源管理，重点支持专业化节能服务公司为企业以及党政机关办公楼、公共设施和学校实施节能改造提供诊断、设计、融资、改造、运行管理一条龙服务。”2007年11月颁发的《国家发展改革委关于做好中小企业节能减排工作的通知》（发改企业[2007]3251号）指出：“健全节能减排服务体系，探索污染集中治理模式。组织专家深入开展节能减排咨询和诊断，鼓励专业化节能服务公司为中小型企业开展节能减排咨询，并提供设计，培训，融资，改造，运行管理一条龙服务，完善相关政策，大力发展产业化，社会化，专业化的中小节能服务体系。”2007年10月28日颁布的、2008年4月1日起实施的新修订的《中华人民共和国节约能源法》（中华人民共和国主席令第七十七号）第二十二条规定：“国家鼓励节能服务机构的发展，支持节能服务机构开展节能咨询、设计、评估、检测、审计、认证等服务。国家支持节能服务机构开展节能知识宣传和节能技术培训，提供节能信息、节能示范和其他公益性节能服务。”2008年10月正式施行的《公共机构节能条例》（中华人民共和国国务院令第531号）第二十六条规定：“公共机构可以采用合同能源管理方式，委托节能服务机构进行节能诊断、设计、融资、改造和运行管理。”这为中国节能服务行业提供了在公共机构节能中更加广阔的发展空间。

据统计，我国“十一五”期间运用合同能源管理机制的节能服务公司由76家增加到782家，节能服务产业拉动社会资本投资累计超1800亿元。《“十一五”中国节能服务产业发展报告》预计，“十二五”期间，全国节能服务公司数量将从782家发展到2500家，节能服务产业将实现总产值3000亿元。节能服务企业的发展无疑成为社会关注的热点。实践表明,在我国引进和推广“合同能源管理”具有十分重大的意义。实行合同能源管理，可以大大降低用能单位节能改造的资金和技术风险,充分调动用能单位节能改造的积极性,国内外的实践证明，是行之有效的节能措施。加快推行合同能源管理，积极发展节能服务产业,是利用市场机制促进节能减排的有力措施,是培育战略性新兴产业、形成新的经济增长点的迫切要求,是建设资源节约型、环境友好型社会的客观需要。

2010年是“十一五”的收官之年。2010年以来，合同能源管理再次迎来政策扶持的曙光，先是国务院将其确立为国家重点发展的产业；随后，财政部、国家税务总局联合对节能服务公司从事节能减排项目给予营业税、增值税和企业所得税减免。2010年是合同能源管理驶入快车道的一年。国务院及相关部委密集出台了一系列政策文件。2010年3月17日，国务院总理主持召开国务院常务会议，研究了加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的政策措施。为加快节能服务产业发展，2010年4月2日，国务院办公厅转发了国家发改委、财政部、中国人民银行、国家税务总局四部委《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》 （[2010]25号）（以下简称《意见》），为合同能源管理推广创造了良好的政策和体制环境。《意见》强调，要加大资金支持力度，将合同能源管理项目纳入中央预算内投资和中央财政节能减排专项资金支持范围，对节能服务公司采用合同能源管理方式实施的节能改造项目，符合相关规定的，给予资金补助或奖励。通过税收优惠政策，对节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业税应税收入，暂免征收营业税；对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产的权属转移时，不再另行计入节能服务公司的收入。同时，进一步改善金融服务，鼓励银行等金融机构根据节能服务公司的融资需求特点，创新信贷产品，拓宽担保品范围，简化申请和审批手续，为节能服务公司提供项目融资、保理等金融服务。节能服务公司实施合同能源管理项目投入的固定资产可按有关规定向银行申请抵押贷款。积极利用国外的优惠贷款和赠款加大对合同能源管理项目的支持。《意见》同时明确，到2012年，扶持培育一批专业化节能服务公司，发展壮大一批综合性大型节能服务公司，建立充满活力、特色鲜明、规范有序的节能服务市场。到2015年，建立比较完善的节能服务体系，专业化节能服务公司进一步壮大，服务能力进一步增强，服务领域进一步拓宽，合同能源管理成为用能单位实施节能改造的主要方式之一。为了实现上述目标，《意见》鼓励节能服务公司通过兼并、联合、重组等方式，实行规模化、品牌化、网络化经营，形成一批拥有知名品牌和强大竞争力的大型服务企业；鼓励大型重点用能单位利用自己的技术优势和管理经验，组建专业化节能服务公司，为本行业其他用能单位提供节能服务。《意见》还强调，要充分发挥行业组织的服务和自律作用，大力开展业务培训，加快建设信息交流平台，及时总结推广成功经验，积极开展节能咨询服务。《意见》同时要求地方各级政府加强用能计量管理，督促用能单位按国家有关规定配备能源计量器具，为节能服务公司实施合同能源管理项目提供基础条件。要组织实施合同能源管理示范项目，加强对节能服务产业发展规律的研究，积极借鉴国外的先进经验和有益做法，协调解决产业发展中的困难和问题，推进产业持续健康发展。

财政部和国家发展改革委2010年6月3日印发《合同能源管理项目财政奖励资金管理暂行办法》（财建[2010]249号）（以下简称《暂行办法》），中央财政2010年安排20亿元,用于支持节能服务公司采取合同能源管理方式在工业、建筑、交通等领域以及公共机构实行节能改造。《暂行办法》规定，对节能服务公司以节能效益分享型合同能源管理方式实施的，年节能量在500吨标准煤以上（含）、10000吨标准煤以下的工业节能改造项目给予奖励，其他节能改造项目的节能量下限放宽到100吨标准煤以上（含）。奖励资金由中央财政和省级财政共同负担。中央财政奖励标准为240元/吨标准煤,省级财政奖励标准不低于60元/吨标准煤。 《暂行办法》明确，对符合支持条件的节能服务公司实行审核备案、动态管理制度。国家发展改革委、财政部将公告符合条件的节能服务公司名单及业务范围，鼓励其在全国范围内开展合同能源管理，并根据实施情况对备案名单进行调整。

2010年6月5日，我国首个合同能源管理投融资交易平台在北京环境交易所正式上线运行，这也是社会资金进入节能投资领域的首个通道。这种交易模式允许节能服务公司对未来的服务收益进行转让，由第三方投资者购买，这样，节能服务公司未来节能收益能提前变现而实现融资。北京环境交易所董事长熊焰表示，合同能源管理投融资交易平台旨在解决合同能源管理中的融资难问题，通过这个交易平台，可将节能服务公司未来的服务收益进行转让，以获得流动资金开展新的合同能源管理项目。

2010年8月9日，由国家发改委资源节约和环境保护司提出，中国标准化研究院、中国节能协会节能服务产业委员会等单位负责起草的《合同能源管理技术通则》（以下简称《通则》）作为国家标准（标准号为GB/T 24915-2010）正式，并于2011年1月1日起正式实施。《合同能源管理技术通则》（GB/T 24915-2010）规定了合同能源管理的术语和定义、合同类型、技术要求和参考合同文本等。该标准的制定对节能服务公司实施合同能源管理项目、用能单位采用合同能源管理这一节能服务机制实现节能降耗具有指导意义；对政府推广合同能源管理机制，落实有关激励扶持政策具有重要的支持作用。标准紧密结合当前合同能源管理机制的新形势和政策导向，做到了理论与实践相结合，具有很强的可操作性。《通则》的出台为规范合同能源管理项目的实施、相关部门进行行业管理和奖励政策的落实提供了技术支持和依据，在为合同能源管理项目提供技术规范的同时，也为节能服务企业提供了基本操作指南。对欲申请财政奖励资金的节能服务企业而言，《通则》显得尤为重要，《通则》将是相关政府部门审批奖励资金申请的重要依据。总之，《通则》实施是我国节能服务产业的一件大事，需引起节能服务企业足够重视。

国家密集鼓励合同能源管理政策客观上刺激了合同能源管理的发展。政策之后，有些地方政府对推广合同能源管理极为重视。2010年7月，《上海市节能量审核机构管理办法》正式印发。该办法对审核管理机构的技术资质、专业人员配比等均做出明确要求，对获得节能量审核资格的机构将颁发相关证书，证书有效期三年。2010年9月，《北京市合同能源管理项目节能量审核机构管理办法（试行）》正式，经过公开征集、机构自愿申请、专家评审答辩等环节，北京节能环保中心、中国电力科学研究院等5家单位被确定为北京市节能量审核机构。

财政部、国家税务总局2010年12月30日印发的《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号）规定，自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。节能服务企业实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。企业所得税方面，该通知明确要求，对符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。 这些税收方面的优惠政策将给节能服务企业带来实质性影响。一方面，具有完整节能服务产业链的企业将更加受益；另一方面，节能服务企业的盈利能力也将大为提升。

2011年3月14日，国家发改委、财政部公布了第二批节能服务公司备案名单，共有523家节能服务公司入围，此次名单比第一批增加了62家企业。公告中提到，第二批备案名单中的节能服务公司2011年1月1日以后签订并符合条件的合同能源管理项目，都可以申请国家财政奖励资金。2011年3月16日公布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》提出，健全节能市场化机制，加快推行合同能源管理和电力需求侧管理，完善能效标识、节能产品认证和节能产品政府强制采购制度。由此，节能服务正式升级为国家战略。

2011年5月4日财政部、住房和城乡建设部联合下发的《关于进一步推进公共建筑节能工作的通知》，明确要求“十二五”期间，两部门从加强新建公共建筑节能管理，推动公共建筑节能改造，推进能效交易、合同能源管理等节能机制创新等多方面出台了一系列措施，力争在推进建筑节能上有所突破。同时，《关于进一步推进公共建筑节能工作的通知》还明确要求各地积极发展能耗限额下的能效交易机制，大力推广运用合同能源管理等节能创新机制。

在相当长的时期内，中国以化石能源为主的能源结构难以改变，依靠新能源改变我国能源结构将是个长期过程。面对资源和环境的挑战，我国必须坚持节能减排优先的原则，加快对高耗能、高耗材、高排放、低效能产业的技术改造。为此，这期间，要积极推动合同能源管理等有效的市场方式来推进节能减排。目前我国大量的已有成熟技术不能集成化使用，单个企业、个人使用成本过高。因此需要创新节能服务方式，将已有的节能技术集合起来，由节能服务商来提供系统性的解决方案。因此，推进合同能源管理将成为“十二五”期间推动节能减排的重要抓手。上述系列政府表明，国家为增强节能减排技术改造工作力度，鼓励企业运用合同能源管理机制，明显加大了合同能源管理政策推进力度。摸着石头过河，是合同能源管理成长的必经阶段，随着节能市场的逐步成熟，一套能被节能产品供应商、节能服务供应商、能源用户和投资界所认可的商业模式会慢慢呈现。

2010年我国能源消费总量达32.5亿吨标准煤，中国已成为全球第一能源消费国。而根据“十二五”规划，到2015年我国一次能源消费总量必须控制在42亿吨标准煤以内，这意味着未来几年内我国节能降耗的任务将十分艰巨。同时意味着未来我国节能市场潜力非常大。在经济全球化的进程中，我国作为最大的发展中国家，充分发挥国内市场潜力是一个永恒的课题。合同能源管理的推广，有利于促进投资，搞活内需，加速企业的技术改造;充分发挥节能服务公司的专业化功能，提高企业的节能减排意识。当前，我国政府正在积极全面落实节能减排工作，积极推进资源节约型、环境友好型社会的建设，要完成既定的综合节能指标，通过合同能源管理来整合各项节能技术的运用，将实现能源管理从自我管理模式向社会化、专业化管理模式的转变，这种节能服务产业化的发展正日益显现出巨大的生机。合同能源管理及节能服务产业刚刚兴起，这一个市场有待培育。随着国家的大力扶持，合同能源管理必将进入发展的佳境。我国合同能源管理及其推动的节能服务产业即将进入历史上“最好的时光”。当前我国步入了“十二五”的关键时期，节能减排工作也进入了攻坚阶段。为实现国家新的“十二五”规划目标，达到用能单位与节能服务双赢的良好愿望，共建和谐社会和低碳生活，需要我们携手并肩，共同努力。我们要发挥优势，抓住机遇，加快发展，为节能减排作出应有的贡献。在我国政府强力推进节能工作的政策背景下，我国节能服务产业市场空间既大，节能服务产业作为一个朝阳产业，必将迎来蓬勃发展的春天。可以预计，“合同能源管理”此后的美好前景，将更加值得期待。

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【关键词】建筑工程；设计；质量；问题

中图分类号：TU198文献标识码： A

所谓建筑设计主要是指工程设计人员在工程建造之初，对工程建设过程中可能存在的各种问题进行全面分析，提前制定解决方案。同时，对响工程建设顺利进行的各种因素加以控制，建筑设计最根本的任务在于确保工程建设最大限度满足建筑使用者及社会所期望的各种要求。工程设计作为工程建设的基础环节，一旦出现问题将对工程施工以及工程使用造成极大影响。工程在进行设计过程中可能会存在多种问题，本文当中笔者就自身在工程设计工作当中发现的主要问题向大家进行了介绍，希望通过笔者的经验之谈可以帮助其他建筑工程设计者们尽量避免一些设计错误。

1 建筑工程设计当中存在的普遍性问题

1.1 暖通空调及其设计概述

1.1.1.什么是暖通空调

暖通空调是指在室内或车内安装的负责暖气、通风及空气调节的系统或相关与其设备。因为其主要功能是采暖、通风和空气调节这三个方面，所以就取了这三个功能的综合简称，叫做暖通空调。暖通空调系统的设计一般应用到热力学、流体力学以及机械学，是机械工程领域中的一个重要分支学科。

1.1.2.暖通孔空调的设计

暖通空调其实就是分户的中央空调，那么它的最大特点就是，可以创造出一种舒适的室内环境。而一般家居常用的分体空调，只能够解决温度冷暖的问题，却不能对进行空气处理。有了暖通空调之后就不一样了。但是暖通空调的安装也不像普通的分体空调的安装那么简单，所以，首先必须要解决的就是设计问题。

暖通空调工程的设计程序一般包括三个阶段，分别是方案设计、初步设计和施工图设计，但是，在比较简单的工程中一般不做初步设计，比如低层住宅、小办公楼等.，设计阶段不同，那么设计的内容也不相同。方案设计的内容包括设计基础资料和依据、设计所采用的规范和标准以及设计说明等。初步设计一般则包括说明书、设计图纸、设备表和计算书等具体的一些内容。最后的施工图设计阶段，主要就是做设计与施工说明、设备表、设计图纸等一些关于施工的内容。

近些年来，随着人们对节能、环保要求的提高，对暖通空调的设计也产生了很大的影响，因此，如何设计能够更符合人们要求，又能节约成本是现在设计领域正在探讨和研究的。

1.2 设计前一定要对建筑物进行详细了解

供暖管道的设计都是在主体建筑建设完工之后开始进行的，所以必须要认真分析建筑物的设计方案与设计结构，掌握了这些之后再与实际需要相结合，再去制定暖通空调的设计方案，也只要这样才能保证设计方案的合理性与规范性。总之，首先就是要充分考虑在设计供热入口时的所有客观条件。第二，了解该建筑物的用途，比如是办公或者是居住。这样是为了进一步统计了解建筑日后的人员数量、使用时间以及是否产生废气需要排出等问题，也是为了对建筑物内各系统进行合理的划分。第三，明确防火分区的划分、防烟分区的划分、防火墙的安装位置以及应急火灾人员疏散路线图等，了解这些之后才能进行防火排烟系统进行具体设计。第四，就是要选取空调机房、冷却塔、仪表室、水泵房在建筑物内的具置。

2 建筑工程设计中存在的具体问题

2.1 勘察中设计大院的违反强制性条款现象和设计小院的违反强制性条款现象

在工程勘察项目中，违反强制性条款多的是一些知名度高，市场占有份额较大，勘察项目较多的老牌甲级院。而工程设计项目中违反强制性条款较多的是一些设计资质较底，技术力量相对薄弱的设计院，这就说明勘察设计行业的主流是好的，各大勘察设计单位对执行强制性规范是认真的，这对保障的勘察设计质量起到了很好的表率作用。勘察工程中才出现的大院现象，也是由于工作量大而引起百密一疏的现象。一般都是在外业工作深度达到了勘察深度后，在内业报告中出现的违规情况。另外就是对设计要求没有吃透而产生的疏忽，但大多数项目质量是高的，一次通过率达到了48.7%就说明了这点。

2.2 在具体建筑设计当中，专业违规问题十分严重

据相关数据调查显示，专业建设设计违反工程设计中的强制性条款的现象非常普遍，目前我国建筑专业违规已经全部违规内容的一半以上，以相当严重。但就强制性条文本身而言，强制性条文在语言上并不高深莫测，其具体内容也都是每个设计人员所应具备的最基础的专业知识，但专业违规为何如此严重呢？笔者认为导致专业违规问题发展到今天这一严重局面的根本原因在于主建筑专业的灵活性。每一建筑工程项目的具体要求不同，由此决定了建筑设计当中的很多细节性问题因具体设计而定，此时如果设计者考虑问题不够全面便会导致设计上的疏失，最终形成专业设计违反强制性条款非常普遍的局面现象。作为执业者本身来说，对各类规范的强制性条款要心中有数，对棱模两可的专业问题一定要有规范作依据，这样才能有效的避免违反强制性条款的现象再度发生。

3 有效解决建筑设计中各种问题的具体措施

3.1 在建筑设计市场或是建筑施工企业内部引入设计竞争机制

通过设计竞争，能够使设计人员对自己的设计作品进行深入细致的研究，仔细反思自己的设计思想，将设计的重点逐步转移到建筑的内部结构、使用需求、外部形态、工程造价、生态环保等多个方面相结合的设计构思当中来。针对国外的一些先进的设计经验和理念，国内设计工作人员可以立足于具体的工程设计项目，取其精华去其糟粕，决不可盲目引进照搬照抄。

3.2 设计人员要不断加强自身的业务素质

设计工作人员要努力在自身的专业知识领域和其他与设计相关的知识领域加以不断的丰富和完善，努力提高自身的设计水平和实际动手设计能力。设计工作人员要不断进行实践能力的训练，多深入施工现场进行考察，这样有助于更好地将设计与施工紧密结合起来，将更加有助于设计的进行。

3.3 加强强制性条文的学习

各设计单位应该组织勘察设计的执业人员认真学习，特别是违反强制性条文的问题，拿出本单位有类似现象的施工图，作一次个案的分析，让全体执业人员通过学习，提高设计水平。设计水平的高低，不仅仅体现在设计的工程项目的体量或复杂性，也体现在设计图的执行规范的严格性。凡是规范的强制性条文，都是和建筑安全和人民生命安全息息相关的，要从建设和谐社会的高度，加强对强制性条文的执行，不得以任何方式和理由使工程项目在设计阶段就出现不安全的因素。

3.4 建立一支相对稳定的勘察设计队伍，杜绝挂靠现象

在勘察大院出现的违反强制性条款中，就有担心不是自身的勘察执业人员的成果，而是挂靠的人员的所作所为的结果，这对于勘察报告质量危害是最为严重的，也是行业规定所不许可的。在设计单位，特别是资质较低的单位，往往存在着带薪培训的问题。当手把手教出的执业人员正能独挡一面的时候，就往往伴随着跳槽的现象。作为跳槽本身无可非意，但对于中小设计单位却是个难题，最终的结果是大院人才储备过剩而小院的人才严重不足。而切令人担忧的是这种情况还在时时发生，这样对提高设计质量是不利的。因此，必须有相应的举措来减少这种状况。各中小设计单位本身也要有相应的措施保证一个基本的设计队伍，防止设计质量的滑坡。

参考文献：