年度自我评价总结范文

导语：如何才能写好一篇年度自我评价总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

自我有收获的一面，自然更有不足的一面。例如：与客户的沟通，自我此刻还是显得比较怯生，要克服沟通的障碍，除了多看多了解相关的书籍和请教的其他老员工外，更多的是和客户进行交流，多做总结和归纳，将客户的东西变成自我的东西，为我所用，才能不断完善自我。下面给大家分享关于转正的自我总结，方便大家学习。

转正的自我总结1进入公司参加工作已经有段时间了，短短的两个月试用期经已接近尾声。首先感谢公司能给我展示才能、实现自我价值的机会。这是我毕业后所从事的第一份工作，这段时间是我人生中弥足珍贵的经历，也给我留下了精彩而美好的回忆。自始自终我对工作都是秉着谦虚谨慎、认真负责的工作态度

工作以来，在单位领导的精心培育和教导，及同事之间的相互帮助下，通过自身的不断努力，无论是思想上、学习上还是工作上，都取得了长足的发展和巨大的收获。

作为一名刚刚从学校出来的学生，虽然有过专业知识的学习，但是实践的东西接触的少，对很多问题不了解。我在复合导线厂从事的是710框绞这个工作，刚上班的时候是处于一片茫然的状态，对框绞机的很多工作流程还不熟悉，不知道该如何做好这项工作。遇到这种情况，我依靠班长和机长的指导，以及自己认真的向身边的同事学习，处处留意，多看、多思考、多学习，不会的东西不去操作，以免引发事故伤人人伤己。渐渐地熟悉了工作情况，并融入了这个团体之中。

思想上，自觉遵守公司的规章制度，学习公司的企业文化，积极参加公司的培训。自觉加强理论学习，努力提高政治思想素质。要求积极上进，爱护公司的财务，一直以严谨的态度和积极的热情投身于学习和工作中，虽然有成功的泪水，也有失败的辛酸，然而日益激烈的社会竟争,也使我充分地认识到成为一名德智体全面发展的优秀工作者的重要性。

生活上，虽然是陌生的环境和生活状态，但是公司里宽松融洽的工作氛围、良好的学习发展机遇以及在各级领导的关心和帮助下，让我很快完成了从学生到职员的转变。

经过这两个月的工作与学习，虽然收获颇丰但还是有很多不足的地方。首先就是对公司的流程熟悉不够，理论与实践的结合做得较差。对公司的工作任务能认真完成，但积极性不够。自身的整体素质和工作经验还需要进一步丰富。

初入职场的我,难免有些经验不足，但这些经历也让我不断成熟，在处理各种问题时考虑得更全面。我相信在今后的工作和学习中，经过磨练，我会改善自己的不足，越做越好。

转正的自我总结2首先，十分感激公司能够给我供给一个发挥自我、展现自我的机会，让我深深体会到了公司先拼命，后品茗的精髓所在。

时间飞逝，四个月的实习时间转瞬即过。回想在过去的几个月里，让我欢喜让我忧，有第一次销售的成功喜悦，也有被拒之门外的悲痛往事;有在烟雾缭绕的房间里发呆，也有半夜从床上蹦起来的经历，这好象是人生的一段缩影，让人难以忘怀。生活显得紧张，但又有秩序。像我这样一个新人，刚进入公司，就进入一个全新的领域，一切都充满了陌生和好奇。所以我经常会追着师傅或老员工问这问那，他们总是能不奈其烦地解说。从中让我学到了许多自我以前所未学到的东西。经常也和客户进行交流，从他们那里能够学到自我在其他的地方所不能学到的东西，所以他们都成了我的良师益友。

在过去的几场演示会，成了我的实践学堂。打电话、发资料、粘信封成了我的必修课。一段时间里，提着一大袋资料，徒步穿行于各个大街小巷，寻找大大小小的客户，成了我每一天的工作。有鞋子破了买瓶胶水顶着用的时候，有脚掌上化脓的穿着厚袜子跑项目部的感受，也有39度上医院的经历，每当遇到不顺利的时候，我总喜欢唱那首《真心英雄》激励自我：不经历风雨，怎样见彩虹。我想无论遇到什么样的困难，更重要的是自我能能否战胜自我。只要自我有收获，有长进，能够得到客户以及同事的认可和信任，再苦再累，自我也是感到幸福和欢乐的。

眼下自我最主要做的工作是改善自我的工作方法、深化软件学习、增强对客户的公关本事等。宁波区域作为浙江的一个大市场，这是商家的必争之地，同时其市场成熟度是可想而知的。所以我们除了不断提高自身的素质以外，更重要的是强化对市场的一个分析和确定本事。我想只要大家齐心协力，勇往直前，成功将指日可待!

从今年四月初进公司，转眼已快五个月过去，回想过去的点点滴滴，其中有收获也有缺失，但体来说还是收获颇多。

在总公司进行了一个月的理论培训以后，我到了_驻外办事处，在此之前我主要是学习软件的操作和销售流程，此刻开始了简单的软件服务以及销售工作，是从真正意义上的理论阶段过度到实践阶段。经过这样理论和实践想结合的实战演练，让我对我们的软件有一个更深层次的认识，同时也积累了不少和客户交流的实践经验，为自我更好地开展下一步工作奠定了基础。

不久以后，刘工开始带我出去拜访一些老客户。他经常会有意识地将整个销售流程演示给我看。然后，仔细地分析给我听，从寻找客户、面见客户、与客户交流、软件的演示到最终的销售。每一步骤，每一环节，每一事项，都能一五一十地进行分析，这让我体会十分深刻，为我日后独立完成销售工作起到了至关重要的作用。为了加强我拜访客户的本事，刘工开始安排我去跑项目部，刚开始我有些害怕，当我鼓起勇气跑项目部时，要不被拒之门外，要不就是被敷衍搪塞一翻，闹地个尴尬。有一段时间我开始打退堂鼓，思考自我是不是真的适合做销售的工作。之后刘工看出了我的心思，开始给我讲解自我刚入行的经历，使我大受鼓舞，然后我拼命地找与销售相关的书籍看，之后，我摆正了心态，开始朝着正常的方向发展。

经过一段时间跑项目部的经历，让我对销售工作又有了一个崭新的认识。为了让我熟悉_市场，刘工和张工开始带我跑_市场的各个县市。在此期间，我去过_、_、_、_、_、_等区域。参加新规程升级演示会6个场次，做过各种各样的服务70多次，拜访了大大小小的施工企业或项目部100多个。这让我充分地学习了业务知识，增强了我与客户沟通和交流的本事，熟悉了搞演示会的整个流程，也大大提升了自身素质和修养。为我以后自身发展和工作学习供给了一个不可多得的良好平台。

给我影象最深的_市场，_作为_七个建筑之乡之一，(此处省略市场分析约200字)_市场作为长三角重要经济发展基地，国家投入、私营经济的逐步发展壮大、思想观念开放、经济发展稳中有升、建筑产业持续发展等等，必将会有效推动建筑市场软件的发展迎来一个新的春天。

来到_办的日子里，我过得十分愉快也十分充实，愉快是由于_办的老员工们都十分热心，我遇到困难了他们都能竭尽所能地帮忙我，从毫无所知到明白一点到之后的不断认识，每一点点的提高，这不仅仅是自我的不屑努力，更多的是凝结了他们的无穷尽的智慧和汗水。是他们让我真正体会到了团队合作的温暖和无穷魅力，我觉得我能生活其中是我一个莫大的荣幸!我在那里学到了许许多多做人、处事的方法，为我以后人生道路铺平了道路。

有提高，当然也有不足。像工作中的市场的把握本事以及分析本事等等都还是显得稚嫩和欠缺，所以这些都需要我在日后的工作中不断完善不断加强。销售这个行业，对于我来说一切都是陌生和好奇，一切又是充满坎坷和挑战。我以前学的是土木工程施工和管理，而此刻从事的工作是销售。对于销售的认识也只是表面，对于市场的把握本事更是无从谈起，所以我必须比别人付出更多的艰辛和毅力才能不断完善自我。

从进入品茗到对她产生深深的情感，无不折射出一个品茗文化的精神所在。在着段时间里我真的感受很多，有工作的艰辛，有成功的激动，有团队的感动，更是有收获的喜悦，经过这段时间的洗礼，我觉得自我比以前更加成熟了。是品茗文化魅力深深吸引着我，激励着我，让走过一个个坎坷，跨过一条条沟壑，在前进的道路上留下自我深深的烙印。

五个月的时间，转眼即逝，在过去的几个月时间里，我深深感受着销售的魅力。销售是一门讲究艺术的学问，轻重缓急，抑扬顿挫无不透露着销售技巧的高超。自我在过去几个月的销售中也小有体会。例如主观方面：塑造自我，研究产品，提高销售技能，建立客户网络，产品管理。客观方面：市场把握分析，行业及对手动向等。仅有在以上几个方面好好加以体会和把握，才能在自我的销售生涯走地更好、更远。

这段时间的实习生活，我从对软件销售行业一无所知到此刻有了自我必须的思考分析本事，不能够说是一次脱胎换骨的变化。从工作中学到的不仅仅是销售技巧，更重要的是对公司先拼命，后品茗的文企业化有了一个全新的认识。无论遇到什么样的困难还是挫折，我都能以正常的心态去应对、去克服，因为品茗的企业文化早已在自我的脑海中深深扎下了根。_x经理以往说过：只要坚持不懈，相信成功并不遥远。

自我有收获的一面，自然更有不足的一面。例如：与客户的沟通，自我此刻还是显得比较怯生，要克服沟通的障碍，除了多看多了解相关的书籍和请教的其他老员工外，更多的是和客户进行交流，多做总结和归纳，将客户的东西变成自我的东西，为我所用，才能不断完善自我。我总结出的：多看、多听、多想、多做。我想只要自我努力、用心学、用心做，就必须能给公司交上一份满意的答卷。

空悲切，白了少年头，人生就像古人所说，趁此刻年轻多学点东西、多做点事情，不要枉费人生。所以我要以更饱满的精神和充沛的精力投入到平时的工作和学习中去，决不辜负公司对我的信任和栽培，并且能够快速地与公司健康成长!

转正的自我总结3结束了四年丰富多彩的大学生活，我憧憬着自己能够进入一个在社会上有地位、受人尊重、有良好发展前景的大企业工作。经过努力，终于圆了自己的梦我获得了_电网公司赐予的这一就业机会。在激情似火的七月我怀者激动无比的心情进入了梦寐以求的_电网公司，荣幸成为_供电局的一名新员工。

七月初到局里报道后我们首先加入了_电网公司在贵阳_开办的__年新员工培训班。这是我们大学毕业参加工作的一个重要转折点亦是一个新的起点，在短暂的十天时间内我们进行了军事训练、电网专业知识学习以及观看了抗冰保电专题视频和图片展。军训不仅能培养我们吃苦耐劳的精神，而且还能磨练人的坚强意志。

_十天的培训结束，我们紧接着又加入到都匀电网开办的__年新员工生产技能培训班进行了为期一个月的深入学习。通过20多天的学习培训，使我对都匀电网有了一个更为清晰的认识。同时也对高电压设备的基础知识、油务技术监督的分类任务、电气试验在电力生产中的应用、继电保护的基础知识、变电运行、电气接线及运行方式、变电站的相关知识、安规、事故及异常情况用语、操作术语、调度自动化系统功能、电力营销系统的相关知识、电力线载波、光纤通信技术和信息自动化、计量管理所的结构及职能权限、电测量指示仪表的基础知识、线路管理及输电线路的基本知识、调度管理的相关知识等有了一定程度的了解。这次学习将对我们今后的工作有着不容忽视的作用。

近两个月的培训结束了，我分配到马场坪供电所见习上班，从事收费工作。刚接触收费难免有些棘手的以前不曾碰到的问题，当我耐心向所里面的同事请教时，他们总是非常热情，不厌其烦的给我讲解，每次看到的都是他们热心的笑容，一股暖流从心间流过，我知道也坚信这股暖流是不会干涸的。所里面的每一名同事都极好相处，乐于助人，我想这也许和_人在外界的良好口碑是分不开的吧。

上班到现在已经两个星期，恰逢收费高峰期，每天前来缴纳电费和办理业务的客户还是比较多，有的时候从早上开门几乎可以说是忙到下午六点过下班，实话说累肯定是有一点，但更多的感觉是充实和快乐。我实习的岗位属于服务性窗口，不论是现在还是今后我每天都会以一个良好的精神面貌和热情的态度去为任何一名客户服务，要做到服务永无止境!争取做一名优秀的南网人!

转正的自我总结4从20_年11月30日入司已经三个月时光，在此期间公司领导和同事在工作和生活方面给予我很多帮忙。公司客户服务中心刚上线阶段，透过日常工作学习自我对客户服务中心建设和客户服务有了更高的认知，同时用心与领导和同事进行沟通，尽快的融入了东兴证券这个群众。

在试用期阶段自我主要负责完成以下工作：

1、由于公司客户服务中心的客户服务平台正处于开发阶段自我进入公司，利用之前的工作经验自我首先提出客户服务平台功能需求，在20_年12月14日和12月22日组织总部和营业部客户服务中心工作人员对客户服务平台进行测试，同时将测试结果及时反馈给金正公司工作人员，并且与金正公司工作人员进行沟通商讨对客户服务平台的功能完善，并于20_年1月15日完成功能完善推荐提交金正工作人员;

2、负责公司客户服务中心质检管理办法修改，并且协助完成公司客户服务中心管理办法制定及公司客户服务中心规范用语修改，完善公司客户服务中心制度体系建设;

3、每月定时对总部和营业部客户服务中心话务进行抽查质检，并且将话务中存在的问题进行汇总发送给各相关工作人员，并对质检问题进行沟通，同时每月提交客户服务中心质检月报，透过此项工作来提高客户服务中心服务水平;

4、从20_年1月客户服务中心客户服务平台坐席系统上线之后，开始接听客户，透过在接听客户电话过程中来促进业务知识的学习，同时提高自身客户服务意识;

5、每日组织客户服务中心人员的晨会，透过晨会来了解当时市场资讯，共同学习每日疑难业务知识和新业务知识，同时学习公司近期工作任务与重点;

6、针对客户服务中心工作流程和标准使用语及相关工作对北京营业部相关工作人员进行培训，透过培训学习了解客户服务中心工作流程和提高服务认知;

7、在总部和营业部客户服务平台坐席系统上线之后，指导营业部透过坐席系统完成新客户回访工作，并且及时解决营业部外呼人员在外呼过程中出现的问题;

8、根据公司领导要求同时为了加强公司各部门业务相通，每日收市后负责搜集整理当日疑难业务，并且每周将疑难业务汇总发送总部经纪业务部各位领导和各营业部客服主管。

透过以上工作任务的完成自我发此刻很多方面仍然需要改善：

1、加强业务知识的学习，透过不断的接听客户过程中发现对于公司很多业务知识方面自我仍然需要加强学习，从而才能提高对客户的服务水平;

2、加强团队沟通协作，加入新的群众之后，并且在公司客户服务中心建设阶段务必很好与领导和同事沟通才能保证各项工作的开展与完成，尤其根据公司客户服务中心发展目标，用心加强与各营业部客服主管的沟通;

3、对于公司客户服务中心建设阶段，就应利用自我之前的工作经验与客户服务中心运营管理的认知加强创新潜力，寻找适宜公司客户服务中心建设的方式方法。

在正式成为东兴证券的一员之后，根据试用期发现的不足认真改善，同时用心完成公司领导分配的任务工作，对公司客户服务中心建设工作作出自我的努力。按期完成总部和各营业部客户服务中心客户服务平台坐席系统的上线工作，认真协助公司各营业部客户服务中心的上线工作，同时认真协助完成对公司客户服务中心制度建设，而且加强对自我今后负责的客户服务中心呼入组的团队建设管理，用心主动配合领导和同事开展各项工作。

转正的自我总结5我于20_年2月28日正式在客服部工作，试用期三个月。

时光弹指一挥间毫无声息的流逝，转眼间试用期接近尾声。回首过去的三个月，内心不禁感慨万千……这是我人生中弥足珍贵的经历，也给我留下了精彩而美好的回忆。虽然没有轰轰烈烈的战果，但也经历了一番不平凡的考验和磨砺。

在这段时间的工作学习中，对同方人环有了一个比较完整的认识;对于公司的发展历程和管理以及个人的岗位职责等都有了一个比较清晰的认识。在熟悉工作的过程中，我也慢慢领会了同方人环“承担、探索、超越”的精神，团结协作、开拓创新，为同方人环的稳步发展增添新的活力。在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，各方面均取得了一定的进步，现将我的工作学习情况作如下汇报。

我的工作主要是行政管理、费用管理、物资管理及办公室内的一些日常工作。在工作中我努力做好本职工作，提高工作效率及工作质量。因无工作经验，期初的一段时间里常常出现问题，在此谢谢领导和同事们的热心帮助，让我及时发现工作中的不足，并且认真更正。工作中不断地总结经验教训，后来我也熟悉了每天的工作，及时提交各种报表，做到“主动”工作。经过4月中旬去北京的培训，我对本职工作有了一个更深刻的认识，特别是工作中的一些细节问题，还有领导和同事们提出讨论的问题，我也有了清楚的认识。工作中需要同事之间团结合作，这一点很重要，也是加入公司以来同事们给我最深的影响。

当然，我在工作中还在存在着缺点和做得不到位的地方，我会继续努力工作学习，今后一定尽力做到最好。工作中需要“超越”的精神，我相信经过努力，工作会越做越好。

篇2

一、教研方面

本组教师积极参加学校举办的各项教研活动，以及每周五早上的备课组活动，认真说课、评课，研讨教学案，研究进度、教法、学法，研讨公开课，点评公开课，认真学习多种教研文章，在评课中大家畅听欲言，有好说好，有不足说不足，真正做到相互不吹捧，个人不谦虚，找缺点，补措施，各项教研活动都搞得有声有色，实在而不虚，大家都觉得有收获。老师们更加关注新课改动向，了解最新知识，关注如何上好新教材，在教法、学法上多加探讨，把新课改的内容有机地整合到教学中，使教学始终走在教改的前沿。我们还经常到校外参观学习、相互交流，以相互促进共同提高。

二、以创新精神和实践能力的培养为重点，构建新的教学模式

新课程强调教学过程是师生交流、共同发展的互动过程。传统的班级授课制扼杀了学生的个性，难以因材施教。探究式课堂教学是以探究为基本特征的一种教学活动形式，符合教学改革的实际，能使班级教学焕发出生机勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教师在探究中"自我发展"。探究式课堂教学特别重视开发学生的智力，发展学生的创造性思维，培养自学能力，力图通过自我探究引导学生学会学习和掌握科学方法，为终身学习和工作奠定基础。经过备课组老师的共同讨论，我们决定实施新课程改革从改变教学模式入手，尝试“探究式教学模式”。

四、加强学生学法指导，促进学生学习方式的转变

《新课程标准》倡导探究性学习，力图改变学生的学习方式，引导学生主动参与、乐于探究、勤于动手，逐步培养学生收集和处理科学信息的能力以及交流与合作的能力，突出创新精神和实践能力的培养，以课程改革为契机，组织学生开展“探究性学习”，促进学生学习方式的转变。

五、改革终结性评价方式，重视形成性评价、学生自我评价和小组评价

探究教学重视形成性评价，如学生上课的表现、撰写的报告、绘制的图表、制作的模型、收集的资料、合作交流能力和科学推理能力等。自我评价和小组评价有助于提高学生自我要求，提高学习效率，有利于学习目标的达成。老师为每位同学建立了“学生档案”，作为学期评定的主要依据。

总之，我们生物组在过去的一学期中，精诚团结，在教育教学及学校其他工作中都取得了一定的成绩，我们还把自己的教学、研究成果总结推广。与此同时，我们也清醒地看到，我们在工作中还存在着很多不足，如开展新课改的研究还显得不够，集体备课的层次还需提高，这些问题我们在以后的工作中将大力改进，努力提高，为庐中的生物教学再接再厉。

在2011—2012学年度，我们生物组教师团结协作、努力学习、刻苦钻研，在教育教学工作中取得了较大的成绩。首先，在学期之初，我们就制定了较好较详尽的教研组计划、确立了明确的教育教学目标，并明确提出：要在过去取得的一些成绩的基础上，再创佳绩；其次，在教育教学过程中，我们时时刻刻注意修正、提高、完善我们的计划和目标，并投入了极大的热情，发挥了集体和个人的多重作用，取得了较好的效果；最后，我们还对本年度的工作做了全面的、系统的、深刻的总结，决心发扬我们的优点，克服我们的缺点，勤奋学习、努力工作，争取在新的一年里取得更大的进步。总结这一学期来的工作如下：

一、教研方面

本组教师积极参加学校举办的各项教研活动，以及每周五早上的备课组活动，认真说课、评课，研讨教学案，研究进度、教法、学法，研讨公开课，点评公开课，认真学习多种教研文章，在评课中大家畅听欲言，有好说好，有不足说不足，真正做到相互不吹捧，个人不谦虚，找缺点，补措施，各项教研活动都搞得有声有色，实在而不虚，大家都觉得有收获。老师们更加关注新课改动向，了解最新知识，关注如何上好新教材，在教法、学法上多加探讨，把新课改的内容有机地整合到教学中，使教学始终走在教改的前沿。我们还经常到校外参观学习、相互交流，以相互促进共同提高。

二、以创新精神和实践能力的培养为重点，构建新的教学模式

新课程强调教学过程是师生交流、共同发展的互动过程。传统的班级授课制扼杀了学生的个性，难以因材施教。探究式课堂教学是以探究为基本特征的一种教学活动形式，符合教学改革的实际，能使班级教学焕发出生机勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教师在探究中"自我发展"。探究式课堂教学特别重视开发学生的智力，发展学生的创造性思维，培养自学能力，力图通过自我探究引导学生学会学习和掌握科学方法，为终身学习和工作奠定基础。经过备课组老师的共同讨论，我们决定实施新课程改革从改变教学模式入手，尝试“探究式教学模式”。

四、加强学生学法指导，促进学生学习方式的转变

《新课程标准》倡导探究性学习，力图改变学生的学习方式，引导学生主动参与、乐于探究、勤于动手，逐步培养学生收集和处理科学信息的能力以及交流与合作的能力，突出创新精神和实践能力的培养，以课程改革为契机，组织学生开展“探究性学习”，促进学生学习方式的转变。

五、改革终结性评价方式，重视形成性评价、学生自我评价和小组评价

篇3

关键词：综合绩效考核；分类考核；日常考核；沟通

综合绩效考核制度起源于企业，后又被应用到事业单位当中。由于事业单位与企业的目标、性质等方面有所不同，因此，综合绩效考核制度在事业单位的应用存在着诸多问题。交通运输部烟台打捞局（以下简称烟台打捞局）是交通运输部所属自收自支的事业单位，自2003年以来，救捞体制改革烟台打捞局逐步实现企业化运作，综合绩效考核制度也被引入到烟台打捞局的管理体制当中，并对改进的工作和提升绩效发挥着重要的作用。但随着市场经济的飞速发展和企业化运作的不断深入，烟台打捞局的综合绩效考核制度呈现出些许问题，有待进一步完善以适应市场的发展。本文以烟台打捞局为例，对综合绩效考核制度进行分析，并试图提出相应的解决建议。

一、烟台打捞局综合绩效考核制度存在的问题

综合绩效考核的关键在于如何做到真实和全面。真实，即要反映出被考核员工的实际工作情况，将偏差降低到最小程度；全面，则是要考虑到方方面面的信息与评价，而非“独”或“专”采取某一人、某一方面的信息。从这两个关键点入手，烟台打捞局的综合绩效考评方案存在以下几个主要问题：

1.考核标准单一化

从组织机构的类型看，烟台打捞局组织机构分为机关处室和基层单位两部分，而且两部分的性质与职能不同，机关处室主要为综合管理部门，例如财务处、组织处、党委办公室等，基层单位则多为生产经营部门，例如百通公司、银河轮渡公司等。性质与职能的差异决定绩效考核方案不能是单一的，而应该具有部门特点，但烟台打捞局的绩效考核方案缺乏差异性，考核标准单一化。一方面，机关处室与基层单位的考核标准较单一。烟台打捞局各部门综合绩效考核方案多是根据《交通运输部烟台打捞局综合绩效开合工作实施方案》（以下成为方案），再结合各部门实际制定。《方案》以履职情况为考核重点，兼顾工作能力、工作态度、工作作风和学习情况，对这五个方面进行考核。但这种考核比较适合行政人员的综合绩效考核，因为他更多的是针对工作人员日常工作能力、工作态度等企业内部的考核，对于企业对外效益和影响的关系程度较小。另一方面，各个基层单位的考核方案也缺乏针对性。打捞局有14个基层单位，且多为独立的生产经营单位，各自业务类型、目标也不尽相同，例如百通公司以房地产开发为主要工作，银河轮渡公司以船舶专业化管理、进行长途运输等为主要业务，烟台海员职业中等专业学校以培养航海类职业人才为目标。对于这些基层生产经营单位需要更多的定量性评估指标对其进行考核，仅施行一套考核方案显然难以显示各个单位的业绩和工作效果。

2.考核过程简单化

烟台打捞局综合绩效考核采取年度考核的办法，考核依据主要参考职工个人年度工作总结报告，员工最后综合考评分数是由公司领导、部门经理和普通工作人员各自平均分结合相应权重组成，其绝大部分工作都是通过打分进行，这种考核方式难以全面的反映员工的实际工作绩效。首先，“一锤定音”的年度考核，往往注重的是员工的工作结果，而对工作过程有所忽略，这难以全面的考核出员工实际的工作绩效，特别是对于那些从事日常管理、勤务工作的员工，其工作多繁复琐碎，年终难以看出工作有突出的业绩，但其日复一日的平淡工作就是对单位的最大贡献，这类岗位仅仅进行年度考核显然有失公平，考核结果缺乏激励力。第二，仅仅采用年度考核，容易产生“近因效应”， 由于评估者对新近发生的事情印象深刻，对较早以前被考核对象的工作表现则容易淡忘，因此被考核对象往往在考核前的一段时间尽力表现良好，以求获得较高的评价，导致考核结果失真。

3.考核信息不全面

烟台打捞局综合绩效考核主要依据员工的个人总结进行，这种考核方式涉及员工工作的信息量少，往往难以体现实际工作情况。首先，考核者与被考核员工沟通较少，员工个人总结常常“报喜不报忧”，而领导或考核者不与被考核员工进一步的沟通，难以全面获取员工的工作信息，考核结果缺乏说服力。第二，缺乏广泛的群众意见，从打捞局整套的综合绩效考核方案来看，考核偏重于单位的内部考核，而对外部评价有所忽视，尤其是对于基层生产经营性单位，考核不全面，结果就会发生偏差。例如，百通公司销售部员工工作的考核，仅依据其个人的售楼量进行综合绩效考核，显然没有体现出“综合”的意义，其客户对所购楼盘是否满意、对服务人员态度等相关内容是否满意，这些外部评价也是“综合”的重要组成部分，但目前的考核方案中这方面的考核有所缺失。

二、烟台打捞局综合绩效考核制度的完善

找到了现存综合绩效考核制度的症结所在，要不断的向“真实”和“全面”的综合绩效考评制度靠拢，可以考虑从以下几项工作着手：

1.应用分类考核

烟台打捞局作为一个整体，虽然有统一的战略和工作指导思想，但其各个工作单位都有不同的性质、具体目标和工作任务，因此不能用单一的评价标准衡量所有人的工作绩效，而应考虑开展分类考核。分类考核即以定量考核和定性考核相结合的方法，依照不同的工作性质、任务和目标等对不同性质的工作设立不同的评价指标，进行针对性考核。具体来讲，首先，对于机关处室部门等综合管理部门工作人员，应偏重责任意识、事务处理能力、协作能力等工作过程方面的考核，其定性考核较生产经营单位的定性考核偏多，因为从事综合管理工作人员的工作业绩少有直接的数据成果，因此可以采用等次描述，对各等次用数据或事实进行具体和清晰的界定，以此作为评价标准；第二，对于基层生产经营部门工作人员则应偏重于业绩、创新能力等工作结果方面的考核，因为基层生产经营部门工作成果多以数据的形式呈现，例如百通公司的房屋销售量、船厂的船舶制造量、港务处的年旅客吞吐量等，其定量考核比重较大。基层生产经营部门绩效考核的定量标准，可以考虑以上级下达的目标数据作为标准，也可以考虑使用上年的数据、历年平均值、最高单位值等作为参照标准，通过实际完成值和参照值对比，发现偏差，判断业绩。在此也应当注意，不论是综合管理部门的考核，还是基层生产经营部门的考核，都应当把握定量与定性考核相结合的原则，从而综合、全面、准确、真实的考核各个工作岗位的实际绩效。

2.年度考核与日常考核相结合

针对年度考核有失公平原则，缺乏激励性，易产生“近因效应”的情况，应当及时开展日常考核工作，使年度考核与日常考核相结合，从而更加写实的考核员工的工作绩效。首先，平时就当注重考核资料的积累，例如要求员工写学习记录和工作日志，详细记录员工各自的学习工作情况，或者按月、按季做个人工作总结、自我评价等，避免单一的年终个人总结“报喜不报忧”或有失真实性等情况的发生，为绩效考核提供信息依据。第二，变单一的年度考核为月度考核、半年跟踪和年度考核相结合，将个人年度目标分解到每季度甚至每月，每月或者每季度对照分解目标进行考核，1因为月度考核能够把考核工作做在平时，逐步积累，做到日常考核有参考，年度考核有依据，考核更加全面和客观。年度考核与平时考核相结合能有效克服“近因效应”带来的影响，2减少仅靠年底凭印象打分带来的不公平性。年度考核与日常考核相结合也应到考虑个考核单位的特殊性，以百通公司为例，房地产开发工程的进行是受季节因素影响的，冬季寒冷作业量低，在此季度考核中，应到考虑到实际情况，而不能仅仅以工作成果来衡量本季度的工作绩效，这也正是不能单一采取日常考核或者年度考核，而要采取年度考核与日常考核相结合的重要原因之一。

3.注重与绩效考核相关主体的沟通

绩效考核中应加强各类相关主体之间信息的传递与沟通，以使考核主体更能全面了解被考核员工的工作具体情况，对其工作绩效做出客观评价，不断提高员工积极工作的意识和动力，最终实现综合绩效考核的激励与鞭策作用。首先，加强考核者与被考核员工的经常性沟通，例如建立面谈机制等，通过有效的交流沟通，一方面，可以使考核者获取被考核员工工作的具体情况，另一方面，可以使被考核员工充分了解其所在部门对其的期望目标，从而进一步明确下一步的努力方向，促进打捞局整体绩效的提升。第二，加强考核者对被考核员工以外相关主体的沟通，其中包括，同事、下属等与被考核员工的有直接工作关系的内部员工和客户等与被考核员工相关的打捞局外部人员，与这些人员的沟通可以从侧面获取被考核员工的工作信息，作为自我评价和总结的补充，进一步排除员工自我评价与考核者自身的主观性因素，更加客观的把握员工的工作绩效。通过上级、同事、下属、客户的评价和自我评价，获取被考核员工全面的工作信息，形成一种360°绩效考核制度，充分真实地评定员工工作的实际效果和业绩。

通过开展分类考核，将年度考核与日常考核相结合，并积极与绩效考核相关主体沟通等工作，不断完善烟台打捞局的综合绩效考核制度，使考核结果更加真实、全面。只有有了真实全面的考核结果，才能反映出员工工作的不足与漏洞，最终实现综合绩效考核工作的目标——进一步激励员工改进工作，不断提升烟台打捞局的整体绩效。我国其他事业单位的综合绩效考核制度也存在着与烟台打捞局相类似的问题，各单位在解决各自问题时，不仅要从分类考核、日常考核和沟通等各方面入手，更要注意与各自考察对象的实际情况相结合，制定符合自身实际情况的考核方案。如此，综合绩效考核才能发挥其真正的作用。

参考文献：

[1] 马海志.在科学发展观指导下完善企业绩效考核体系[J].中国勘察设计，2009（11）：25-28.

[2] 周敏等.某事业单位绩效考核弊端分析[J].人才资源开发，2004（12）：19-20.

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一、当前企业内控评价体系中的现状及所存在的问题

1．无经常性自我报告制度。多数企业没有定期对内部控制的有效性进行自我评价并出具内部控制自我评价报告，这可能导致无法对企业内部控制的风险、控制的适当性及有效性、重大缺陷及问题、业务运作效率等方面进行整体评价，发现其中的问题，更无法对现有内部控制工作提出改进建议。

2．尚未建立风险分析、预警、应对机制。某些企业只有当风险发生时才采取措施加以补救，偏重于事后控制而忽视事前的预防控制，对突发性及临时性事件没有充分的考量，而按照以往的规律经验办事。具体表现在内部控制的相应条款上没有考虑到一些事项的变更情况及相应的处理情况，很可能在未来会因此而受到经济损失。

3．风险评估不及时。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响内部控制目标实现的各种不确定因素，并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估必须是动态的跟踪评估，有些风险因素是短时的甚至是瞬间的，需要立刻做出化解风险的决策，因此其时效性是至关重要的。目前有些企业仍处于阶段性的定期评估状态，有失对风险的及时主动控制，而滞后控制往往成效甚微。

二、加强风险导向内控评价体系的建立及完善措施

1．建立全面的内控评价体系

企业应定期对整个企业内控有效性进行评价，对内控评价报告中列示的问题，应当采取适当的措施进行改进，并追究相关人员的责任，管理层和董事会应当根据评价结论对相关单位、部门或人员实施适当的奖励和惩戒。通过内控体系要素评分、内控审计并结合持续自我评估和专项评价的结果，对企业内部控制整体有效性进行评价。企业应指导风险管理部门的内控体系整体评价工作，审议内控体系有效性整体评价报告。

2．建立经常性自我报告制度

为了检查企业内部控制和风险管理体系的实施情况和有效性，本文建议企业应对管理和业务流程进行持续监控与分析、评价并汇报管控缺陷，并制定自身适用的内部控制评价办法，分析评价内部控制发现的缺陷，组织调查内部控制缺陷责任，制订内部控制缺陷整改措施并监督落实。

每一年度终了，监察审计部结合对企业内部控制的日常监督和专项监督的检查结果，对该年来内部控制体系的建立与运行的有效性进行全面总结和评价，出具企业内部控制年度评价报告，并上报审计委员会。审计委员会通过进一步的调查了解，形成《内部控制自我评价报告》，提请企业董事会审议批准。董事会和经营管理层针对评价报告中所发现的问题提出完善方案，监察审计部在审计委员会的领导下，对内部控制的完善情况进行跟踪检查。

3．建立风险评估机制

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响内部控制目标实现的各种不确定因素，并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节，具体包括了目标设定、风险识别和风险应对，应该将风险评估上升到风险管理的高度，将风险作为控制的核心理念，而且以目标位导向能使控制方向更明确，从而控制企业的整体发展。所以风险评估必须是动态的跟踪评估。

并且，控制环境中包括的要素很多，但考虑成本效益原则，并不是所有的要素都有控制的价值。因此需要通对企业主要业务的特点进行分析，结合先前的管理经验，参照同行业先进内部控制管理企业的做法，对那些会影响有关控制目标实现的要素的风险程度进行合理的评估，对那些风险水平较高的可控因素实施控制，按以下流程进行评估：工作目标风险评估控制风险的措施。以工作目标为风险评估的起点，找出控制环境诸要素中可能导致工作目标不能如期实现的关键控制点，通过对其风险程度的评估，并采取科学控制风险的措施，积极有效地加以控制，从而保证其工作目标的实现。

4．健全风险管理机构

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关键词：上市商业银行内部控制 自我评价

一、引言

2006年以前，我国监管部门对企业内部控制自我评价并没有强制性的规定，上市公司自愿性内部控制信息披露的动机并不强烈。2006年以后，随着上交所和深交所《上市公司内部控制指引》的颁布，尤其是2008年财政部等五部委联合了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），以及2010年五部委又出台了《企业内部控制配套指引》（包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》），使上市公司内部控制信息披露由自愿性披露转变为强制性披露。《基本规范》和配套指引明确规定，上市公司应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计并出具内部控制审计报告。

目前我国主要从评价的实施主体、评价对象、评价方法以及信息披露等方面对企业内部控制评价进行了规定。从不同部门的规定中，我们可以发现：内部控制自我评价的实施主体是企业内部人员而非外部人员，既包括董事会这样的权利机构，又包括审计部门这样的职能机构；内部控制自我评价的对象是企业内部控制整体的有效性，既包括从内部控制五要素角度进行的内部控制评价，也包括具体业务活动的内部控制评价；内部控制自我评价的目的是得出关于企业内部控制设计和运行有效性的结论，以完善企业的内部控制制度，评价的成果是内部控制评价报告。

银行作为特殊监管的行业，其内部控制的有效性影响着银行的稳健经营和可持续发展，进而影响着市场经济的正常运行。内部控制制度体系的基本建立能否保证银行具有高质量的内部控制信息披露？上市商业银行内部控制自我评价是否得以完善和发展？本文以我国16家上市商业银行2011-2013年间披露的内部控制自我评价报告为研究对象，分析其中存在的问题并提出相应的对策建议，为完善我国上市商业银行内部控制自我评价提供参考。

二、我国上市商业银行内部控制自我评价报告分析

（一）整体情况

截至2013年12月31日，我国共有16家上市商业银行，包括5家大型国有商业银行（中、工、交、建、农）、8家股份制商业银行（平安、浦发、民生、招商、华夏、兴业、中信、光大）和3家城市商业银行（南京、宁波、北京）。

2010年五部委出台的《企业内部控制评价指引》要求企业自2011年1月1日起对外披露或报送内部控制自我评价报告。2011-2013年，16家上市商业银行均了内部控制自我评价报告，并聘请会计师事务所出具了内部控制审计报告。总体来看，上市商业银行对内部控制自我评价的披露更加详细和完善，并表现出统一的趋势，大部分报告完整地包括了《企业内部控制评价指引》要求企业应当披露的以下八项内容：董事会对内部控制报告真实性的重要声明；内部控制评价工作的总体情况；内部控制评价的范围；内部控制评价的依据；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷认定标准；内部控制缺陷及整改情况；内部控制有效性的结论。

（二）具体分析

在评价的责任主体方面，2011-2013年，16家共48份上市商业银行的内部控制自我评价报告中都明确指出，按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是董事会的责任。

在评价范围方面，2011年，除华夏银行和浦发银行外，其余14家银行披露了内部控制评价范围；2012年、2013年16家银行均披露了内部控制评价范围。按照《基本规范》及配套指引的要求，企业内部控制评价范围应从内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）及三个层面（公司总体层面、业务流程层面、信息系统层面）展开。然而，如下页表1所示，2011年详细披露了内部控制五要素评价的银行有11家，而2012年和2013年仅4家银行作了相关披露；对于三个层面的披露，银行也都只是进行了简单的阐述，并没有实质性的内容。

在评价依据方面，我国上市商业银行内部控制自我评价所依据的标准众多。由表2可知，银行主要依据《基本规范》、《企业内部控制评价指引》及《商业银行内部控制指引》。少数银行同时也依据了其他相关法规，如建设银行2013年的内部控制自我评价报告除了依据《基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《上交所上市公司内部控制指引》外，还依据了《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》等法规。法规繁杂，一方面导致商业银行的内部控制评价活动千差万别，彼此的自我评价报告缺乏可比性，另一方面也导致商业银行内部控制评价体系难以统一，评价结论缺乏可信度。

在评价程序和方法方面，由于内部控制评价程序和方法较多地涉及到了银行的商业秘密和信息成本，直至2010年，我国仅有1家银行对此进行了披露。自2011年起实行的《企业内部控制评价指引》将内部控制评价的程序和方法纳入了强制性披露范围，2011年披露该项信息的银行增加至13家，占比81.3%；2012年、2013年，16家银行均披露了内部控制的评价程序和方法。

在缺陷认定标准方面，2011年、2012年有13家银行披露了内部控制缺陷的认定标准，且2012年只有北京银行对内部控制缺陷的认定标准进行了量化；2013年，披露缺陷认定标准的银行数量上升至16家，对其进行量化的银行达到了13家。

在内部控制缺陷认定及整改情况方面，2011年有4家银行对此进行了披露，2012年仅2家银行进行了披露，2013年，除光大银行和浦发银行未披露缺陷整改措施外，其余14家银行均进行了披露。然而，即使银行披露了缺陷整改情况，但对于存在的内部控制缺陷，却以在可控范围内且已经得到整改或对内部控制目标的实现不构成实质性影响为由没有做详细披露。因此，我国上市商业银行在进行内部控制自我评价时，会选择性地披露有利信息，缺少实质性内容的披露。

在内部控制评价结论方面，近三年，16家上市商业银行所披露的内部控制自我评价报告均得出了内部控制体系设计合理并运行有效的结论，而缺乏如何有效利用内部控制评价过程与评价结果的披露。2011年，仅招商银行和民生银行对此进行了披露，招商银行针对内部控制评价过程审计成本问题研发了新的审计软件，以降低评价成本并保证评价效果；民生银行则通过将内部控制评价结果与业绩评级挂钩，提高了对内部控制自我评价结论的关注度；2012年，16家上市商业银行均未提及如何有效利用内部控制评价过程与评价结果；2013年，仅平安银行在内部控制自我评价报告中提及将内部控制评价的结果与内部控制管理体系相衔接，及时梳理流程、风险点和控制活动，以充分发挥内部控制评价结果对内部控制建设的推动作用。

（三）分析结论

通过上述近三年来我国上市商业银行内部控制自我评价报告的数据分析可以发现，上市商业银行披露的内部控制自我评价报告逐渐得以改善。然而，仍存在一些问题：第一，内部控制自我评价的内容缺乏充分性；第二，内部控制自我评价的依据缺乏可比性；第三，内部控制自我评价的信息披露缺乏规范性；第四，内部控制自我评价的结论缺乏关注度。

三、完善我国上市商业银行内部控制自我评价的建议

在我国，商业银行内部控制自我评价起步较晚，还处于探索阶段，因此存在一些问题。针对上述分析中存在的问题，本文认为可以从以下几个方面进行完善。

（一）制定企业内部控制信息披露的指导细则

我国上市商业银行内部控制自我评价的信息披露缺乏充分性和主动性，主要表现在银行较少地披露内部控制评价范围的具体内容和内部控制缺陷认定标准。本文认为导致这一问题的主要原因在于企业内部控制信息披露缺乏具体的指导细则。虽然《基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定了企业内部控制评价应披露的内容，但更多的是理念、要素和框架的指导，对每一项内容并未做详细的规定。鉴于此，本文认为监管机构应基于现有的规范，针对不同行业的性质制定出相应的内部控制评价报告披露内容的侧重点；在确定具体披露内容时可以运用标杆管理法，参照行业内优秀银行的做法确定应披露的信息，比如，2013年16家上市商业银行均披露了内部控制自我评价的范围和缺陷认定标准，但这两项均做详细披露的银行却不多，其中仅北京银行和平安银行既充分披露了内部控制的五要素，对于内部控制缺陷的认定标准又分别从定性和定量两个层面进行了详细说明，可以为其他银行提供借鉴。

（二）采用科学的内部控制评价行业标准

五部委、上交所、深交所针对企业内部控制评价分别出台了评价标准，但对内部控制各方面的规定不尽一致，导致各银行内部控制自我评价采用多重标准现象的出现，使得评价信息缺乏可比性。因此，金融监管机构应针对银行业的内部控制评价指引，包括一般标准和具体标准。一般标准为银行内部控制评价提供宏观框架，明确内部控制评价的目标及内部控制构成要素等基本概念。具体标准细化银行内部控制评价的实务标准内容，指明每个业务单元的关键控制点；规定应采用定性与定量相结合的方法对内部控制评价程序和方法及缺陷认定标准进行披露；在对内部控制有效性结论定性披露的基础上应进行量化评估，以增强银行间内部控制评价结论的可比性。

（三）加强企业内部控制信息披露的监管

我国上市商业银行内部控制自我评价很大程度上流于形式，评价的内容不一、格式不规范、质量不高、执行力度不够，且不乏虚假信息的披露。这一方面与缺乏明确的内部控制评价标准有关，另一方面也与监管部门监管不力，惩罚不严有关。对于管理层不履行内部控制评价及信息披露责任、内部控制评价不实、披露虚假内部控制信息及审计师出具不符事实的内部控制鉴证意见等，我国缺少明确的法律条文来规定管理层和注册会计师应承担的法律责任。因此，我国应完善企业内部控制的法律法规，明确相关责任人的行政责任、民事责任和刑事责任，以此来规范企业内部控制评价及信息披露。

（四）促进内部控制评价结论与银行内部控制建设的融合

商业银行应当对内部控制评价的结论给予关注。一方面，应规范缺陷及整改措施的披露，细化内部控制缺陷分级的具体标准，建立内部控制缺陷及整改数据库。持续完善符合战略发展及风险管理要求的内部控制管理体系，加强全面风险管理，构筑牢固的风险管理防线，把握风险管理的关键控制点，做到内部控制评价体系与缺陷纠正机制的“快速反应”，提高内部控制机制的有效性，及时防范化解经营风险，有效支持战略目标的实现，促进银行可持续健康发展。另一方面，持续完善内部控制系统建设，通过系统自动控制推进内部控制评价工作标准化、常态化。银行应在推进内部控制评价系统模块的基础上，总结经验教训，从系统操作便利性、功能扩展性等方面，持续完善系统功能并推广运用；同时，把部分内部控制提前嵌入系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，加强对业务和事项的自动控制，提升内部控制的质量。J

参考文献：

1.陈汉文，张宜霞.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].审计研究，2008，（3）：50-53.

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锅碗瓢盆的声音就是美丽的乐章，厨师在厨房里给人民烹饪出美味的食物。下面小编给大家分享一些厨师自我评价范文，希望能够给大家一些帮助。

厨师自我评价范文一：XXX年已经成为了历史,在这过去一年,感谢各位领导对我工作的指导,感谢广大同事对我工作的支持,作为厨师长我一定会在今后的工作中坚持以身作则,严格要求自己,带领导我们的团队为宾客提供服务,同时弥补我们发现的不足,以下对自己的工作做一总结：

一.员工的思想方面

1、目前本部厨工没有思想波动。

2、对领导今年的二次涨工资大家都非常满意，促进了工人工作积性同时也稳定了员工的流失情况。

3、大部份员工认为自己的能力能得到充分的发挥认为这份工作都适合自己。

二.人员管理方面

1、进行专业技能考核，优胜劣汰，采用请进来走出去和定期培训的办法来提高员工的业务技能和专业素养。

在结合实际的前提下，进一步完善厨房内部的各种规章制度。

2、今年对厨工做了多次调整，调整的原则是以老带新灵活运用，以提高对厨工技能为准。

三.菜肴质量方面

采用四层把关制，一关否定制，即配菜厨师把关、炉台厨师把关、打苛把关、服务员把关，一关发现有问题，都有退回的权力。否则都得承担相应的责任，制定菜品的操作流程与投料标准并执行。

四.成本方面

首先掌握库存执行先进先出的原则。

在菜品设计上要让宾客满意经济实惠做到物尽所值。

五.在食品卫生安全、消防安全方面

1、严格执行《食品卫生法》，抓好厨房卫生安全工作。

2、严格执行规范操作程序，预防各类事故的发生，做到安全生产，警钟长鸣。

六.厨房存在的问题

1、厨房地沟不锈钢防护架部份老化需要更换，虽是小细节问题时间久了恐出事故。

2、男生宿舍漏雨需要做防水。

3、厨房门把手大部分已损坏全部需要更换。

4、部分员工基础差接收能力差,给工作带来一定的压力。

七.XX用餐情况

接待了四次大型会议。

中餐每月接待200桌左右的宾客。

八.XX年的设想与工作安排。

我们团队要在XX年的基础上继续加强经营管理，质量卫生控制和成本控制，同时改进自己的工作思路，考查新的菜品加快菜肴的创新。继续在技能上强化培训以增加团队的战斗力。力求每道菜都符合顾客要求!

厨师自我评价范文二：回首20xx年，在各位领导及广大同事的支持下，作为一名厨师，我始终坚持以身作则，高标准、严要求，团结。为顾客提供了精美的菜肴和优质的服务;为实现酒店经济利益和社会效益，勤勤恳恳、兢兢业业。现将一年来的具体工作总结如下：

一、经营方面：我在各位领导的指导下集思广益、制定较合理的经营计划。如：根据顾客的消费心理，我们推出一些绿色食品和野生食品;根据季节性原料供应特点，我们推出一些具有农家特色的菜肴，还为客人提供具有季节特色的花茶等等。

二、管理方面：以人为本，我结合员工实际情况，定期对员工进行有针对性的厨艺培训，并经常激励他们把本分工作做好。经过努力，员工整体素质得以提高，如注重仪表、遵守厨房规章制度不断提高自己的厨艺，甚至有些员工还开始尝试自己制作新菜肴。现在，我们已经形成了一个和谐、优质、高效、创新的团队。

三、质量方面：菜肴质量是酒店餐饮方面得以生存发展的核心竞争力。作为领班，我以身作则，协助厨师长严把关好菜肴出品的质量。我们对每道菜都制作了一个投料标准及制作程序单，做菜时严格按照标准执行，确保每道菜的色、香、味稳定;我们还认真听取餐饮厅面员工意见及宾客反馈意见，总结每一餐的菜肴出品问题，并在每日例会中及时向员工分析厨房的不足;我们还经常添加新菜肴，确保回头客每次都可以尝到新口味。

四、卫生方面：严格执行《食品卫生安全法》，认真抓好食品卫生安全工作，把握好食品加工的各个环节。按规定，每个员工都必须对各自的卫生区域负责，同时，由我进行不定期检查。我们利用一切可以利用的力量，确保食品卫生安全，防止顾客食物中毒，造成不必要的后果。

五、成本方面：在保证菜肴质量的情况下，降低成本，让利顾客，始终是我们追求的一个重要目标。作为厨师，我也总结出一些降低成本的新方法。如：掌握库存状况，坚决执行“先进先出”原则，把存货时间较长的原料尽快销售出去;研制无成本菜品，把主菜的剩余原料做成托式菜品，以降低成本;还让每位员工都知道自己所用原料的单价，每日估算所用原料的价值，这样就把成本控制落实到每个员工身上，使所有厨房员工都关心成本，从而达到效益最大化。

综上所述，在本年度，通过团队的共同努力，我们在厨房经营管理方面取得了显著成效;在菜品创新、菜肴质量、成本控制、员工素质提高等方面都取得相当高的成绩。当然，我们也还存在不足，从这个事件上，我也深感我肩负工作的挑战性与创新性。今后，我一定会带领我的团队不断接受挑战、勇于创新，烹饪更精美的菜肴。

辞旧迎新之际，我们将在20xx年的基础上，继续加强经营管理、质量卫生监控和成本控制，同时要改进自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的创新，从而寻求在20xx年创造更好的经济效益和社会效益。

但是，我相信，在各位领导和同仁的指导和帮助下，我们的团队一定能够抓住机遇，迎接挑战，走向一个收获的20xx!

厨师自我评价范文三：回首20xx年，在各位领导及广大同事的支持下，作为一名厨师，我始终坚持以身作则，高标准、严要求，勤勤恳恳、兢兢业业，为顾客提供了精美的菜肴和优质的服务，现将一年来的具体工作总结如下：

政治思想方面：

我重视加强理论和业务知识学习，在工作中，坚持一边工作一边学习，不断提高自身综合素质水平。一是自觉坚持以党的为指导，为进一步加快完善社会主义市场经济体制，全面建设小康社会作出自己的努力。二是认真学习工作业务知识，重点学习饮食烹调和提高食品质量的方法研究。三是认真学习法律知识，结合自己工作实际特点，利用闲余时间，选择性地开展学习，通过学习，进一步增强法制意识和法制观念。

日常工作方面：

在过去的一年中，我树立与增强为人民服务的思想。按时上下班，保证按时开餐，遵守劳动纪律及食堂的一切规章制度，服从工作调配，爱护集体财物，做好集体和个人卫生，努力完成本职工作。菜肴质量是厨师得以生存发展的核心竞争力，因此在饮食烹调上，我严格按食品操作规程进行工作，保证安全、卫生。做到制作的主食，合乎质量要求，大小均匀，掌握火候。副食要做到拣、洗干净，切菜认真，丁、块、丝分明。配菜美观，色型好看，炒菜味美，咸淡适中，同时我还认真听取就餐人员的意见，总结不足，并在下次烹调中及时改进。在服务上，我做到优质、高效，对就餐人员态度和蔼，说话和气。不说粗话，不骂人，团结一致，做好伙食工作。

在食品卫生上。我严格遵守食堂卫生制度，严格执行《食品卫生法》，防止“病从口入”，防止食品污染和有害物质对就餐人员的危害，保障大家的身体健康。成品存放实行“四隔离”;生与熟隔离;成品与半成品隔离;食品与杂品、药品隔离;食物与天然冰隔离。个人卫生做到勤洗手、剪指甲;勤洗澡、理发;勤换工作服。放置食品的橱柜、货架时刻保持清洁，无霉斑、鼠迹。每天定时冲洗操作间灶具和地面，认真擦拭餐厅地面和桌椅，严格保证操作间地面、门窗、以及周边环境卫生。

综上所述，在本年度，通过努力，我在某些方面取得了一定的成绩。当然，我也有不足之处，今后，我一定继续加强经营管理、质量卫生监控和成本控制，同时要改进自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的创新，争取更大的进步。

篇7

【关键词】内部控制 重大缺陷 审计意见 自我评价报告

一、引言

《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定于2012年1 月1 日起在深沪主板上市的公司开始施行。2012年作为强制披露内部控制自我评价报告和审计报告的元年，分析2012年内部控制缺陷披露情况是非常有必要的，对于研究中国上市公司内部控制缺陷披露的现状以及解决相关问题有非常重大的意义。

二、我国上市公司内部控制审计报告的披露现状

（一） 披露总体情况

在2012年年度报告披露期间，深交所、上交所共有948家主板上市公司向投资者披露内部控制自我评价报告以及上市公司内部控制审计报告，其中22家出具了非无保留内部控制审计意见，出具带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告有19家，出具否定意见内部控制审计报告有3家。研究发现，与2011年比较，非标准意见的内部控制审计报告的数量和比例都有所提高，说明我国内部控制审计已取得一定成效。笔者将对这22家非标准内部控制审计意见的上市公司进行简要描述，希望有所启发。

（二） 行业特征

赵秀侠（2011）发现，工业企业大多是由国家或集体控股，比起经济因素，企业更加关注的是企业所面临的政治因素。国有股的“一股独大”，使得企业内部很难产生相应的制衡关系，更不用说内部控制的建立和完善。笔者对22家出具非无保留意见的上市公司进行统计，发现22家存在内部控制缺陷的公司大部分出现在第二产业，这主要是因为从事商品生产与流通的企业与其他产业的企业比较，规模更为庞大，成本费用核算更为复杂，在内部控制的设计与执行方面更具有挑战性，出现内部控制缺陷的可能性更大，这与赵秀侠的研究结果是一致的。

（三） 披露时间

内部控制缺陷对于上市公司来说是个“污点”，所以上市公司对于内部控制缺陷的态度总是尽量的隐瞒或者规避。对于内部控制缺陷的披露，存在内部控制缺陷的公司披露年报及自我评价报告的时间都比较晚。经过统计发现在22家非无保留审计意见上市公司中有5家是3月末出具内控审计报告，17家均在4月才出具年报和审计报告。根据胡为民（2012）研究，内部控制指数排名靠前的中国上市公司大部分在1月、2月、3月年报和审计报告，这在一定程度上说明内部控制审计越好的公司，其年报的时间就越早。

（四）内部控制目标

《企业内部控制应用指引》明确规定，内部控制有五大基础目标：战略目标、提高经营效率和效果、维护资产安全、经营合法合规、财务报告目标。对22家上市公司的内部控制审计报告进行分析，发现除深天地A停产整顿1年、ST宜纸整体搬迁、ST凤凰亏损巨大、ST长油亏损等原因使得这4家上市公司持续经营情况存在重大不确定外，江淮汽车由于汽车召回事件出具带强调事项的无保留意见；同时又对其余17家违反内部控制目标的公司进行了统计分析。其中，内部控制违反最高层次战略的目标有1家，是因为香梨股份在2012年涉足了新市场棉花市场，却没有建立相应的内部控制。经营目标的实现是内部控制是否有效的最直接的体现，经营效率的高低可以看存货和应收账款周转速度和变现能力、现金回笼能力、获利能力，违反经营目标的上市公司有 12家，占70.59%，所以内部控制的经营管理极为重要，否则容易导致重大风险的发生，降低企业经营的效率和效果。

内部控制缺陷按照控制目标的不同分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。财务报告内部控制缺陷是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制，主要是指不能合理保证财务报告可靠性、完整性、合理性的内部控制设计和运行缺陷。非财务报告内部控制缺陷是指不能合理保证实现资产安全、经营效率效益、合法合规等其他目标的控制活动缺陷。对出具否定意见的3家上市公司和出具带强调事项的无保留意见的19家上市公司分别进行统计，笔者发现，存在非财务内部控制缺陷而使得内控有效性不足的公司比例达到50%，在11家非财务内控缺陷的上市公司中，内部审计部门存在问题的有4家，内部监督方面存在缺陷的有5家，这也说明内部控制建设的内部审计和内部监督非常重要，要从财务和非财务两方面入手，才能保证内部控制的有效性。

（五）内部控制要素

美国反虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会（COSO）1992年9月了《内部控制――整合框架》一文，指出内部控制五大要素，分别为：内部坏境、风险评估、控制活动、信息沟通与传递和监督五要素。2013年5月份又了最新的内部控制框架，引入了17条核心内控原则、17项核心原则，使得内部控制五要素更具有操作性。笔者对19家出具强调事项和3家出具否定意见的上市公司的内部控制审计报告进行归纳总结。由于ST宜纸全面停产、上海机电可豁免并购企业内控评价、凤凰光学歇业多年、深天地A停产整顿1年、ST凤凰亏损导致这5家公司出具带强调事项的无保留意见，因此，笔者对其余17家内部控制失效涉及的领域进行了分析归纳。

研究发现，存在内控缺陷的这些公司中，内部环境要素有机构设置、人力资源管理等问题；控制活动要素失效最多，主要有审批权限不清晰、子公司管控、营运资金管理、采购管理，关联方交易等方面，涉及会计系统控制的主要是应收账款、收入成本的确认、资产的保管与减值等方面；内部监督主要是内审部门设置、人员配备等方面。这些也给我们很多启示，会计师事务所在以后年度的审计中应重点关注以上风险高发的审计领域。

三、内部控制自我评价报告中内部控制缺陷披露情况

对于上市公司内部控制缺陷自我认定并进行披露，是企业面临的一个难题，林斌（2012年）研究发现，2011年在内部控制自我评价报告中披露内控缺陷公司研究仅有156家，其中有3家披露了重大缺陷，仅占所有披露内控自我评估报告的上市公司总数的0.16%，有11家披露了重要缺陷，有149家披露了一般缺陷。而深圳迪博（2013年）研究发现，2012年有503家（占22.63%）上市公司披露内部控制缺陷，其中4家公司披露了内部控制重大缺陷，1家公司披露了内部控制重大缺陷和重要缺陷，3家公司披露了内部控制重大缺陷和一般缺陷；8家公司仅披露内部控制重要缺陷，27家公司披露了内部控制重要缺陷和一般缺陷；460家公司仅披露内部控制一般缺陷。披露内部控制重大缺陷数量有所提高，但是比例没有上升，这与美国等发达国家（比率达15%）情况相差甚远。在这非无保留内控审计意见的22家上市公司中，披露具体重大缺陷的有2家，分别为出具否定意见的北大荒和出具强调事项无保留意见的ST长油，重要缺陷的有5家，披露一般缺陷的有6家，而笼统地阐述企业存在缺陷而且已经整改的有9家，占到40.91%，包括出具否定意见内控审计报告的天津磁卡和贵糖股份两家上市公司。贵糖股份公司在内部控制自我评价报告中说明企业内部控制整体有效，但致同会计师事务所对其出具了否定意见的审计报告，对此贵糖股份针对此差异专门出具了说明；天津磁卡披露了内部控制自我评价报告的董事长签字页，并未对其他进行披露，简要说明内部控制整体有效，而华寅五洲会计师事务所出具了否定意见的内控审计报告，天津磁卡未对此进行说明。这也说明了对于企业存在的内控缺陷，企业和审计机构由于考虑角度不同，评价会出现差异。

笔者再通过对这22家上市公司内部控制自我评价报告阅读分析，发现一部分公司没有对内部控制缺陷进行认定，7家公司没有公布内部控制缺陷进行认定标准，只是用“合理”“适用”等模糊性词语来替代详细的定性或者定量标准，没有实质性内容，使得认定标准不好界定，在实际操作中难以执行。另外15家采用定性和定量相结合的方法对内部控制缺陷进行认定，其中凤凰光学还用了枚举法进行认定。运用定性标准进行认定运用了缺陷列举法和风险矩阵法，缺陷列举法是从公司层面、业务层面和信息层面分别对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷进行列举；而风险矩阵法是从缺陷导致损失的可能性和潜在影响程度两维度出发，利用“高、中、低”风险评级法对内部控制缺陷进行认定。笔者发现22家上市公司由于行业性质差别、自身性质等原因，缺陷的认定标准存在很大不同，也没有一个权威的标准，很多公司都缺乏现实的、科学的数据和手段。至于定量标准，大多数公司根据公司行业类型、规模、业务负责程度等各种因素，用资产总额或者总收入、净利润、税前利润或息税前利润乘以一定百分比，作为内部控制缺陷的认定临界值。定量标准的百分比由公司根据自身情况确定百分比，但对确定的这个“百分数”大多数公司没能有说服力的理由，因此内部控制缺陷认定可靠性存在一定质疑。

四、上市公司内部控制缺陷披露存在的问题

以上对 2012年22家出具非无保留意见的上市公司内部控制缺陷的数据进行了描述性统计，主要从事务所出具的内控审计报告和企业出具的内控自我评价报告两方面进行了分析，发现上市公司内部控制缺陷披露主要存在几个问题。

（一）内部控制缺陷的认定内容和格式不统一

上市公司自我评价报告出现参差不齐的局面，较大比例的上市公司对于内部控制缺陷陈述过于笼统，缺少实质性内容，信息含量较低。这主要是因为作为第一年强制披露内部控制缺陷，其动机主要是监管层的监管压力，主动披露内部控制缺陷的动力较少。对内部控制缺陷认定没有一个权威的标准，很多公司对缺陷的认定各有版本。

（二）内部控制自我评价报告中存在虚假陈述和隐瞒的现象

部分公司对内部控制缺陷的认定不恰当。比如贵糖股份公司在成本核算、财务报告方面均存在重大缺陷，但其在自我评价报告中并未认定内部控制存在缺陷。事实上该公司内部控制缺陷已经对财务报告的真实性和有效性产生了重大影响，应该认定内部控制存在重大缺陷。

五、建议和对策

（一）对上市公司的建议

首先，上市公司必须严格按照《企业内部控制基本规范》及配套指引，对公司内部控制进行设计、执行、审计和评价。建立内部控制缺陷认定标准是判断内部控制缺陷，防止内部控制有效性不足的基础性工作，上市公司必须建立内部审计部门，完善内部控制缺陷认定工作，保证内部审计人员更好地履行内部审计职务，明确各自的法律责任，能够充分运用专业知识和职业谨慎，基于有效的内部控制缺陷认定标准，针对内部控制存在的问题进行及时整改，争取内部控制在整个财务报告涵盖期间均真实、有效。

其次，上市公司应该规范内部控制自我评价报告的内容，提高内部控制缺陷陈述的信息含量和可靠性。

（二）对监管部门的建议

五部委应该加强监督《企业内部控制基本规范》以及三个配套指引工作的落实情况，加强监管力度。尽快对内部控制缺陷披露的格式规范化处理，便于投资者进行横向比较。及时审核上市公司是否进行内部控制评价情况和内部控制信息披露情况，关注会计师事务所对上市公司内部控制进行审计，所出具的审计意见是否有效。

还应加快强制披露内部控制信息的进程，尽快建立一套内部控制缺陷权威的判别标准，将标准细化分配至企业的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督五个环节中，构建完整的内部控制缺陷认定标准体系，降低内部控制缺陷认定的随意性。

（三）对投资者的建议

投资者对上市公司披露内部控制缺陷相关的信息须认真对待，投资者应该理性对待上市公司披露的内部控制缺陷，因其增加了上市公司经营的透明度，对披露的内部控制缺陷应辩证地对待，认识到有能力且披露内部控制缺陷的上市公司，可能已经做好了整改或者提高内部控制质量的准备。只有投资者理性对待，才能积极发挥证券市场的定价机制，从根本上激发上市公司披露内部控制缺陷。

六、结论

通过以上分析可以看出，中国上市公司内部控制缺陷披露与过去相比已有很大改进，但总体来说仍不容乐观，虽然基本上都遵照了关于上市公司内部控制信息披露的指引和准则，但是执行力度不够，大多数是流于形式。本文针对上市公司内部控制缺陷信息披露存在的问题，分别从内部控制审计报告、自我评价报告两个角度提出建议。应国际新趋势要求，做好内部控制信息披露工作刻不容缓，这要求上市公司、监管者甚至投资者在关注对内部控制信息的披露情况以及注册会计师在内部控制审计上下功夫，共同构建我国上市公司内部控制信息缺陷披露体系。

参考文献

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[2] 林斌，刘春丽，舒伟，等. 中国上市公司内部控制缺陷披露研究――数据分析与政策建议[J].会计之友，2012（9）：9-16.

[3] 陈芸.上市公司内部控制信息披露现状分析――以医药制造业为例[J].会计之友，2013（5）：64-68.

[4] 孔敏.内部控制缺陷认定与陈述的问题分析――基于*ST大地案例的分析[J].商业会计，2012（12）：27-29.

[5] 李璇.上市公司组织架构内部控制缺陷驱动因素分析――来自中国上市公司的经验证据[J].财会通讯，2013（3）：30-33.

篇8

目前，我国上市公司内部控制信息披露状况不容乐观，从沪、深两市上市公司2012年年报来看，仍有少数公司对其内部控制信息没有做任何形式的披露；虽然大多数公司随年报披露了内部控制信息，但披露内容、评价标准及报告格式不统一。鉴于此，笔者从上交所的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（本文简称“沪指引”）、深交所的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称“深指引”）、以及财政部联合证监会、审计署、银监会与保监会等所共同的《企业内部控制基本规范》（本文简称“基本规范”）及其由《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》与《企业内部控制应用指引》组成的《企业内部控制配套指引》（本文简称“配套指引”）着手，对以上不同规范从内部控制内涵及责任人、内部控制自我评价规范、内部控制信息披露三方面进行对比研究，从而为我国上市公司内部控制制度的设计与执行提供依据，也为财政部、证监会等政府监管部门进一步完善内部控制法律法规、提高对上市公司监管的效率与效果提供一定的参考。

二、上市公司内部控制内涵及责任人对比研究

（一）内部控制内涵 对关于内部控制的内涵，“沪指引”有如下规定：“内部控制是一种制度安排，上市公司进行该种制度安排的最终目的是为保证公司战略目标的实现，而对涉及到公司整体战略层面上与具体经营层面上已经存在的与潜在的风险予以管理与防范，该项制度安排参与的主体囊括了上市公司高层管理者、董事会及其全体员工。”“深指引”对内部控制的内涵的理解是：“内部控制是一个为实现一系列目标（合法合规目标、提高效益目标、资产安全目标、披露真实目标）而提供合理保证的过程，参与这一过程的主体包括上市公司高层管理者、董事会、监事会及其他有关人员。”“基本规范”提出：“内部控制是一项实现合理保证企业控制目标（经营管理合法合规、提高经营效率与效果、保障资产安全、促进企业实现发展战略、财务报告及相关信息真实完整）的过程，参与主体为企业高层管理者、董事会、监事会及其全体员工。”对比“沪指引”、“深指引”与“基本规范”关于内部控制的内涵可以总结出以下不同：首先，根本区别是性质不同。“深指引”与“基本规范”认为内部控制是一个过程，而“沪指引”则认为内部控是一种制度安排；其次，目的不一致。“深指引”与“基本规范”认为内部控制是为实现一系列目标而提供的合理保证，但通过对比可以发现两者为内部控制所限定的一系列目标仍存在一些差异，“深指引”是为了实现合法合规目标、提高效益目标、资产安全目标、披露真实目标，而“基本规范”是为了实现经营管理合法合规、提高经营效率与效果、保障资产安全、促进企业实现发展战略、财务报告及相关信息真实完整目标，相比之下，“沪指引”是从“最终”目的层面站在更高的角度上对内部控制目标进行了阐释，表达也较为概括与简捷，即：“保证公司战略目标的实现”；最后，参与主体的不同，“深指引”认为内部控制的参与主体仅涉及到上市公司高层管理者、董事会、监事会及其他有关人员，而“沪指引”与“基本规范”则认为参与的主体是上市公司全体人员，范围明显较广。

（二）内部控制责任人 “沪指引”和“深指引”都明确指出内部控制的责任人为公司董事会规定“上市公司董事会应对公司内部控制制度的设计与执行负责”，“沪指引”更是强调“保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整是董事会及其全体成员的责任”。应当注意的是，虽然“基本规范”没有从字面上指明内部控制的具体责任人，一直只称“企业”，但在“配套指引”中的《企业内部控制评价指引》提到“内部控制评价报告的真实性应当由企业董事会负责”，《企业内部控制审计指引》也规定“企业董事会应当对内部控制的建立健全与有效实施，评价内部控制的有效性负责”。

三、上市公司内部控制自我评价规范对比研究

（一）内部控制自我评价涉及的基本因素 COSO（Committee of Sponsoring Organization）委员会于1992年9月了《内部控制整合框架》（COSO-IC），即著名的COSO报告，该报告可谓是集内部控制理论研究与实践应用于一体，内容丰富、体系完善，在其后得到了广泛的传播，被世界众多国家的专家学者所接受并被应用到内部控制制定与实施中，在业内倍受推崇，已然成为最具有权威性的现代内部控制体系框架。“沪指引”在对COSO-IC的内部控制8要素框架进行借鉴的基础上进行了一定的改造，如将COSO-IC中的“事项识别与风险应对”改为“风险确认与风险管理策略选择”。而“深指引”则是对COSO-IC的全面风险管理8要素框架进行了完全的借鉴。“沪指引”与“深指引”只是说明了要素的涵义，却没有对每项要素所包含的内容进行阐释。“基本规范”在形式虽然上与COSO-IC的5要素框架相类似，但在实质上体现的却是全面风险管理8要素框架思想。“基本规范”将COSO-IC的5要素框架中的“控制环境”改造为“内部环境”，它在实质上囊括了8要素框架中的“内部环境”与“目标设定”两要素，“风险评估”相当于8要素框架中的“风险识别”、“风险评估”、“风险应对”。同时，“基本规范”不仅说明了5项要素的涵义，还对每项要素所包含的内容进行了详细的阐释。

（二）内部控制自我评价所需的控制手段 企业在实施内部控制过程中，必须采用一定的措施与方法，以完成制定的控制目标，这些措施与方法的总和即为控制手段。内部控制的控制手段包括企业整体层面与具体业务层面：企业整体层面的控制手段包括信息系统、内部信息传递、合同管理、全面预算等，而具体业务层面的控制手段包括预算控制、会计系统控制、授权审批控制、财产保护控制、绩效考评控制、运营分析控制与不相容职务分离控制等。“基本规范”以具体业务层面的控制手段为主，“配套指引”从企业整体控制措施的适用条件、范围、目的、实施过程中各环节可能面临的风险及其相应的抵御措施进行了详细的规范。“沪指引”关于控制手段的内容主要体现在“专项风险的内部控制”部分，但仅对具体业务层面的控制手段进行了说明。“深指引”不仅在“重点控制活动”部分对具体业务层面的控制手段进行了介绍，还对企业整体层面的控制手段提出了明确的要求：“上市公司应在设立完善的控制框架基础上对各层级之间的控制程序进行规划与制定，从而为董事会及高级管理人员下达的指令能够被高效的执行提供保证。”

（三）内部控制自我评价中的风险管理思想 “沪指引”对风险管理的介绍较为简略，对很多类型的风险只是略述，仅对金融衍生品交易与控股子公司的风险在“专项风险的内部控制”部分作了较为详细的阐释。“深指引”与“沪指引”相似，它只在整体上进行了笼统的说明：“上市公司为持续监督、及时发现、准确评估、合理控制公司所面临的包括市场风险、财务风险、经营风险、道德风险、政策法规风险等在内的各种风险，应建立一套完整的风险评价系统。”“基本规范”不仅对企业所面临的各项内部与外部风险的识别、分析与规避从整体进行了提纲挈领式的说明，而且9项具体的指引将风险管理的思想嵌入到每个控制点之中，更符合企业内部控制的实际，深刻体现了全面风险管理的思想。

（四）内部控制自我评价对检查监督的说明 内部控制的一项基本要素即为检查监督，企业可以通过检查监督自行监测内部控制的运行状况。但是，对于检查监督的主体、目的、方法等方面“沪指引”、“深指引”与“基本规范”却有不同的说明。首先，关于检查监督的主体，“沪指引”认为应是公司的董事会，“深指引”认为应是董事会专门设定的内部审计部门，如审计委员会等，“基本规范”认为董事会或其下属的审计委员会均可。其次，关于检查监督的目的，“沪指引”为监测、发现与纠正内部控制制度所存在的缺陷与问题，“深指引”为发现内部控制的异常事项与所存在的缺陷，评估内部控制执行的效果与效率，在此基础上提出相应的改进建议；“基本规范”对检查监督的目的从日常监督与专项监督两方面进行了说明。最后，关于检查监督的方法，“沪指引”认为的检查监督的方法包括了程序与方法两方面的内容，“深指引”未对检查监督的方法进行规定，虽然“基本规范”也未对检查监督的方法进行规定，但“配套指引”对内部控制检查监督的方法进行了明确的说明，指出内部控制评价程序包括：建立评价小组、制定评价方案、现场测试、发现控制缺陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节，在对被评价实施具体的现场测试时，可以运用询问、观察、检查、穿行测试等方法。

四、上市公司内部控制信息披露对比研究

（一）不定期内部控制信息披露 “沪指引”要求：“上市公司一旦发现本公司的内部控制存在潜在风险或重大缺陷，董事会应在第一时间向上交所报告，经上交所认定，董事会应及时针对内部控制重大缺陷的表现、后果、责任的承担以及补救措施对外公告。”“深指引”规定：“上市公司内部审计部门负责对内部控制的执行情况进行检查监督，一旦发现存在重大异常，应及时向董事会与监事会报告。董事会应就公司内部控制存在的重大缺陷与相应的应对方法及时对外披露。”“基本规范”及其“配套指引”均没有对不定期内部控制信息披露的主体与内容进行规定。

（二）定期内部控制信息披露 定期内部控制信息披露是指与上市公司年报同时披露的内部控制评价报告。“沪指引”没有涉及内部控制评价报告的格式与时间，只是对其应披露的内容作出了如下规定：“上市公司与年度报告一同披露的内部控制评价报告至少应包括内部控制的制定与执行情况、内部控制的检查监督状况、内部控制所存在的重大缺陷以及相应的应对策略、本年度内部控制计划的完成情况；下一年度关于内部控制制度的相关完善措施等”，“沪指引”还要求上市公司应随年报一起披露注册会计师对内部控制评价报告的审核意见。“深指引”也没有对内部控制评价报告的格式进行规定，关于内容的要求是：“上市公司在会计年度结束后四个月内的内部控制评价报告应包括：内部控制的制定和执行情况、内部控制是否存在缺陷、内部控制活动的自查与监督状况、内部控制缺陷的应对措施、本年度对上一年度的内部控制的改进等。”“深指引”与“沪指引”一样，也要求上市公司应随年报一起披露注册会计师对内部控制评价报告的审核意见，并规定了四个月（在会计年度结束后）的期限，即对内部控制评价报告及其注册会计师审核报告披露的期限作出了规定。“基本规范”认为内部控制评价报告的内容应囊括到以下要素：内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、内部监督，同时还应披露对内部控制检查监督的过程、所发现的重大缺陷、重大缺陷的应对措施等。“基本规范”也对披露的时间作出了规定：“企业内部控制评价报告、企业的内部控制审计报告应以12月31日作为基准日，在此之后的四个月内同时披露”，这在时间上与“深指引”的要求是相同的。特别需要指出的是，在“配套指引”的参考格式中，对内部控制评价报告的格式作出了说明，即应包括标题、管理层声明、报告受众、评价标准、披露内容、结论、报告编制单位及签名、报告日期等因素。

五、结论

本文通过对比分析，发现上交所、深交所与财政部关于内部控制所的规范在整体上是一致的，但是诸多细节上略有差异。笔者认为，其原因主要有：一是我国上市公司内部控制制度起步较晚，在内部控制的本质、原因、起点、程序等问题上学术界尚未达成统一的共识；二是随着我国经济的发展与资本市场的不断完善，广大投资者对上市公司风险控制的制度设计与信息披露的要求越来越高，不同部门的规范时间不同，规范的对象也不同，内容难免会不同；三是以上部门在政策制定与执行过程中缺乏交流与沟通。上述三个政策执行后，我国上市公司内部控制的制度制定与信息披露实践并不乐观，三个部门的法规内容相互联系但又不完全相同，造成同一个上市公司可能要同时受多个内部控制规范的限定，无法在对公司内部控制进行评价时确定统一的评价依据，对上市公司内部控制制度的制定、执行的效率与效果会产生严重的不良影响。

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关键词：教育评价 科学 精细 和谐

在学校管理中对教师的评价是必不可少的重要环节，它可以检验教师教育教学方法的成效，提高教师的教育教学水平，促进教师专业成长。目前对教育评价存在三类方式，政府行政评价、社会中介机构评价和学校自我评价。在本文中，笔者将针对学校实际浅谈学校教育评价的现状提出优化教育评价的看法。

评价制度的现状及问题

1、理念。

目前，各学校在管理理念上，以人为本，努力实现“办人民满意的学校”、育“全面发展的学生”。追求对学生实现“学校、家庭、社会”三位一体化管理。力求做到“奖惩性教师评价”与“发展性教师评价”相结合；但实际二者结合的不是很完美。教学在教育教学中注重的是实施，而轻视了评价总结的作用。

2、现状。

（1）当前学校对教师的评价，一般按“德、能、勤、绩、廉”几方面，通过查资料、看成果以量化的评价形式来评价教师，评选出“优秀类、称职、不称职”几类教师，同时也根据量化进行职称评定、晋升、名优教师评选、加薪等。

（2）通过学生语文、数学作业、考分情况做出大约的知识掌握程度的模糊检查，对其它各科没有就科目特征做出相应的严格的正规的检查与评价，导致教师在评价学生时偏离了学生的发展方向。

（3）部分教师教案、教学笔记等资料存在着不真实性，不能准确评价教学中对学生知识、技能，情感、态度、价值观的发展落实情况，对学生口语能力、动手能力、实践能力、创新能力以及学心内容不能很好的反映。

（4）社会评价主要是来自家长的评价，家长是为教育埋单的人，他们只能整体感知教师的满意度，又因家长认知水平不同，对教师评价不能有的放矢。

3、弊端。

（1）奖惩评价量化标准欠科学。量化标准不能很好体现以学生为主体，不能反映出学生发展程度。

（2）评价内容不全面，偏离学生发展方向。现实中对教师评价检查的只能评价片面的从考分的角度评价出学生对知识掌握的情况，没有系统科学的评价学生全面发展的评价指标。

（3）评价队伍不专业，对教师本人缺乏促进意义。一些努力自学，致力于教育教学研究的教师，他们的成长得到及时的肯定与扶助。另外受评价者的主观影响较大，比如，教师的政治笔记、教学笔记、教案，查检者不能很好的把握，不能对教师做出正确评价，对教案抄写很整洁的记高分，对自己写作教案但格式或卷面不整洁反而记低分；对抄袭的反思、思想笔记记分高，对自己认真写的反思记低分。这样的评价对教师没有很大促进作用，对教师专业成长帮助不是很大。

总上现状，我认为这些评价与新课程理想中的评价存在着差距，功能单一，忽视改进与激励的功能；内容过于注重学业成绩，忽视学生全面发展和个体差异；量化不精细，忽视质的评价，评价主体错位，学生处被动地位；操纵评价者客观片面，没有科学的评价指标，没有形成体系，分析判断能力欠缺，没有真正落实到教师的成长、学生发展上来。

二、优化评价发展方向

新课程评价的价值取向是以学生发展为本，培养创新精神和实践能力。在整个社会的宏观背景下，促进学生发展，促进学生知识、能力、态度及情感的和谐发展。以学生发展为本是新课程改革的出发点与归宿。

将“奖惩性评价和发展性评价”、“自我评价和他人评价”、“定量精确评价和定性模糊评价”相结合，构建全方位的动态性教师教学评价体系。笔者认为学校对教师评价始终要坚持“六字”：“科学、精细、和谐”，即“科学的达标方案、精细的管理制度、和谐的五维评价队伍”三个层面，从“教师自身、学生、家长、领导、同事”五个维度进行评价，比较全面地反映学生发展，较好地促进教师教育教学进步。

1、科学。科学的达标方案是评价者的依据。学校根据新课程的新理念，在诊断学校现状的基础上制定近期和远期规划，分年度目标、三年目标和五年目标，建立教师档案。根据学生年龄不同设计学生发展的“动态”或“跟踪式”评价方案，比如，“我最棒”表扬栏，我们可以根据一年级学生“知识技能、情感态度、价值观”以及在一年级学生的养成教育所要达标的方向，设计比较完整的栏目。如果教师有对学生动态的评价行为，也将是学校对教师评价的依据。

教研室根据学生发展目标，教师施教内容制定出学生、家长、领导、同行简便易操作的评价方案，对教师进行书面评价和随意性评价。

2、精细。评价管理制度要精细，包括评价队伍的管理、评价方案的设计，量化评价的科学指标、教研组有完善的评价方案和可操作的评价指标体系，家长、学生对教师可操作性的评价方式，以及资料归档等。

3、和谐。建立一支由“学生、家长、教师、领导、同事”组成的和谐的五维评价队伍，评价者对被评价的教师应该做到有的放矢。其评价方式，不是简单的写出结果，应该是与教师教育教学过程同步的互动的过程。

首先学生评价，学生是受教育的对象，是评价教师最有发言权的人。鼓励学生说出心里话。

家长的评价多在整体感知，学校通过家长学校培训，向家长传授新课程理念和学生阶段性发展目标，评价对教师的满意度。

领导评价客观公正，站在学校的高度，评价教师是否把个人发展与学校的发展目标、办学理念落实在教育教学中。帮助教师树立正确的教育观。

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一、初步建立了以校为本的教师培训制度

为实现我区基础教育“二圈层第一，成都市一流”和职业教育“全省一流，全国知名”的发展目标，我们在学年初明确提出了我区教师培训的工作思路，即以校本研修为载体，立足校本，覆盖全员，充分发挥各级骨干教师的专业引领作用，引导教师把新的课改理念转化为常态下的课堂教学行为，切实提高课堂教学效益。在这样的工作思路下，全区教育系统广大干部教师深刻认识到了建设一支高素质的教师队伍对实现我区新的教育发展目标的重要性，各校以行事历的形式落实校本研修工作，以校为本的教学研究和教师培训制度在我区已初步确立，有效地规避了校本研修的风险，教师教育走上了良性发展的轨道。

二、建立健全了培训机制，完善了评价制度

1、为提高培训质量提供制度保障

前几年的培训经验教训告诉我们，要提高教师培训的质量，教育行政部门必须为培训提供制度保障。因此，区教育局近年来每年都以文件的形式对学校开展教师培训工作提出了具体明确的要求，制定了一系列规章制度和考核办法，出台了《xx区中小学校本研修管理细则》、《xx区中小学校本研修考核细则》等工作规范，要求学校做好五个方面的保障：第一，机构保障。校长作为第一责任人，校长牵头，教导处或教科室主管并由专人负责；第二，制度保障。学校根据上级文件精神，制订出了一系列规章制度进行月考、期总评，并与评优评先晋级挂钩；第三，文化保障。学校以校长为首带头学习带头举办讲座，创设共生的校园文化，让每位教师都在这种氛围的熏陶下受到潜移默化地影响，使其不断反思更新自我；第四，经费保障。学校每年都把教师培训经费列入预算。龙泉实验小学、龙泉外国语实验学校小学部，初中部还对教师培训经费进行了分类使用，只要教师外出学习都极力支持。学校也千方百计为老师寻找和提供外出学习的机会。航天中学、龙泉中学、同安中学、洛带中学一年利用暑假送教师外出培训或请专家到校进行专题研究培训就达数万元。大兴小学一年为教师订阅学习用书达4000元以上。各学校都投入了资金加大了培训力度；第五，技术保证。利用校内外的一切可能调动的技术资源，加强与校外有关专业机构的合作，为教师上网交流提供便利。由于学校努力做好了这方面的保障，使得校本研修得以有效开展。

2、建立了有效的评价机制

过去，我们对教师培训的考评过于刻板，影响了教师参与培训的积极性。为提高教师培训的质量，我们从教育行政部门、教育研究培训机构和学校三个层面对教师教育评价机制上进行了较大的改进，让教师自主选择，自主发展，建立教师专业学习社群，从根本上改变学校内的组织文化、结构和领导角色，实现文化重构，极大地促进了教师的专业成长。

三、狠抓过程管理，突出培训实效

1、确定了教师教育的工作重点

随着基础教育课程改革的深入，我国现行的师资培训忽视教师实践性智慧的提升已成为教师专业发展的软肋，越来越多的业内人士悟出基于学校实际，基于教师实践才是师资培训走出“效果不彰”的必由之路。为突出培训实效，我们确定了我区师资培训抓校本研修和骨干教师培训两个工作重点，初步实现了区教育局组织领导、区教研室专业引领和教师研修学习的教师教育实施策略。

第一、区教育局组织领导。区教育局建立了以区教育局党组书记、局长宁旺成同志为组长的师资培训工作领导小组，下发了推进校本研修制度的有关文件，制定了切实可行的工作计划和实施方案，狠抓过程管理，把师培经费列入了财政预算，奖励先进，从评价激励、督促协调和制度保障三个方面强化对教师教育的组织领导。

第二、区教研室专业引领。区教研室紧紧围绕“推进校本研修促进教师专业发展”这个核心制订了相应的操作实施方案，大力开展网络教研，整合力量对教师进行专业引领，融教学研究和教师培训于一体，把区教研室建成资料资源中心和教师发展中心。

第三、学校行动跟进，教师主动发展。我们要求各校从校情出发，从教师培训需求出发制定切实可行的教师继续教育实施方案，针对本校亟需解决的教育教学具体问题，发挥本校骨干教师的引领作用，并借助外脑开展以教育行动研究为主要形式的各种教学研究和教师培训活动，研究课程的有效实施，营造研究氛围，关注制度创新，逐步形成以教学研究为中心的教师教育运行机制。

（二）充分发挥教师自主学习能动作用

在实践中我们把教师继续教育的着眼点放在解决好教师的学习问题上。区教育局在本学年度教师教育的实施意见中，提出了“六个一”活动，引导教师在学习培训中做到以下几点：第一，牢固树立终身学习观念。知识经济时代教师要不断学习，更新拓展自己的知识，方能跟上时代的步伐；第二，变革学习方式。一是要主动学习，把学习视为一种乐趣，更是一份责任，把它作为所从事的事业和自身发展的内在需要，自觉自愿地去学习。二是学有特色。学习不仅是为了学习掌握已有的知识技能，更重要的是要不断地创新知识，更新技能。要用发展的眼光，创新的思维观察和思考问题。三是要求结合实践的学习。在实践过程中教师通过亲身体验和感悟对原有知识进行再认识，不断总结，不断反思自己的教学活动和行为，从而使自己的知识和技能不断得到发展和提高。四是一定要带着问题学。要求教师把学习看成是发现问题，分析问题和解决问题的过程去对待。善于将所遇到的问题整理归类，去分析，去研究，寻找解决问题的途径和方法；第三，不断改进学习手段。《龙泉教育》网的建立为教师的学习与交流提供了平台，建立起了教研员与教师之间、教师和教师之间、学校与学校之间交流互动的全新机制。教师通过《龙泉教育》网进行合作学习的氛围正在一步步形成。

四、进一步完善了校本教师培训的操作办法

1、充分了解教师的培训需求，提出指导性意见，帮助学校和教师确定目标。我们通过各种渠道了解教师的实际需求，找准培训的切入口。在校本培训中，以学员的需要为中心，力求解决被培训者的实际需求和问题。使教师知道知识和技能对他们是重要的，是能够用于他们实际工作的。教师则根据自己的不同情况确立自己的侧重点，形成适合自己特点的内容体系。

2、转变角色，关注个体，重视教师的能动性。

我们开展的一系列培训活动中要求培训者成为引领者、帮助者、指导者、合作者和催化者，关注学员的需要和期望，正视他们的经验和知识储备，允许他们在培训过程中自由发表自己的观点和想法。学校制定培训规划、计划时，既规定学校培训的总体目标，基本要求，又给教师富有较为宽泛的自我发展空间，根据自己的实际情况制定个人学习计划。

3、预设有效的问题，注重培训的实践性

在上一学年度培训结束后，我们要求各校进行对教师教育工作进行全面总结，找出培训中存在的主要问题，提出下一年度的工作设想。同时，区教研室每周两天深入学校了解教育教学情况，了解教师培训的问题和需求。在本年度制定规划时，我们要求培训者要不断地向教师提出有一定挑战性的问题，使教师处于激活状态，进行独自思考和反思。在培训中运用互动式的问题，注重调动参与教师的热情，进行了有效的双向沟通，激发他们学习的兴趣，使他们保持乐观的学习状态。我们在工作中还特别注意强化教师的自我评价意识，帮助教师根据新的课改理念对自己的教育教学进行批判性反思，通过自我评价改进学习方式和学习内容。

4、创设“共生”愿景，共享教育资源。

在各级培训中我们十分强调为教师的学习创设一种相互尊重、合作的氛围。培训者与被培训者始终处于一个平台，培训者作为平等之中的首席发言人，与教师充分交流，实现经验共享。为充分挖掘教师在学习中的集体智慧，培训者总是充当激发者、促进者和引导者的角色，不给教师贴“是与否”的标签，让教师在培训中享受着自我评价的快乐，感受到成功的喜悦。学校教师通过相互学习将集体研究成果上传到《龙泉教育》网与全区教师进行交流讨论，并以文字的形式推荐到龙泉《课改在线》上进行刊登。

五、全面高效地完成了培训任务

通过督导检查，各校完xx师培训任务质量很高。龙泉中学的学科组建设，龙泉外国语实验学校初中部的集体备课、课题研究与网络教研，龙泉实验小学的行政领导深入课堂研究与资源中心建设，航天中学、洛带中学、同安中学的青年教师培训等都很有特色。许多学校创造性地开展“六个一”活动，建立健全了骨干教师队伍建设的有效机制，提高了教研活动的质量。由于我们把目光聚焦在课堂质量提高上，聚焦在队伍建设上，努力创设共生的校园文化，一批具有反思能力的教师茁壮成长。我们相信，经过不懈努力，我区教育质量一定能再上新台阶。