关于信用风险管理范文

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【关键词】商业银行；信用风险；风险管理；文献综述

一、关于银行信用风险定义的研究

1.风险的定义

风险（Risk）最早起源于拉丁美洲人的日常生活用语“Resum”，原意是“因航海或海上活动，其可能伴随而来的各种无法预测的危险或风险”。而《辞海》中将风险定义为“人们在生产建设和日常生活中遭遇能导致人身伤亡、财产受损及其他经济损失的自然灾害、意外事故和其他不测事件的可能性”。在我国的《中国大百科全书（经济学）》中，提出“风险通常是指由于当事者主观上不能控制的一些因素的影响，使得实际结果与当事者的事先估计有较大的背离而带来的经济损失”。

2.银行信用风险的定义

亨利•范•格罗（2005）将信用风险定义为债务人或金融工具的发行者不能根据信贷协定的约定条款支付利息或本金的可能性，是银行业固有的风险。闰晓莉、徐建中（2007）认为信用风险狭义上一般是指借款人到期不能或不愿履行还本付息协议，致使银行金融机构遭受损失的可能性，即它实际上是一种违约风险。广义上是指由于各种不确定因素对银行信用的影响，使银行金融机构经营的实际收益结果与预期目标发生背离，从而导致银行金融机构在经营活动中遭受损失或获取额外收益的一种可能性。

二、关于银行内部评级体系的研究

1.银行进行内部评级必要性的研究

武剑（2005）认为内部评级作为信用风险的分析工具和技术平台，在银行风险管理中处于核心地位。内部评级系统所提供的违约损失率（LCD）、违约概率（PD）、预期损失（EL）以及非预期损失（UL）等关键指标在授信审批、贷款定价、限额管理、风险预警等信贷管理流程中发挥着重要的决策支持作用。近年来，欧美等先进银行、国际评级机构和管理咨询公司围绕着内部评级法，在模型研究、系统开发以及制度创新方面取得了一系列积极的成果和实践经验。这些成果和经验非常值得我国商业银行借鉴和学习，随着中国经济的持续增长和银行竞争的加剧，我国银行业也亟待需要内部评级的实施。

王晓博（2006）则认为从巴塞尔委员会的观点改变及界银行业信用风险管理的趋势来看，内部评级法是风险管理发展的主流和趋向。同时肯定内部评级法可使银行在风险管理中能将风险敏感性和激励相容性很好的结合，并能为最终采用组合风险管理模型奠定良好的基础。

2.银行内部评级过程的研究

Elsas和Krahnen（1989）、Ewert和Szezesny（2001）强调了不同银行评级体系在架构和操作上的差异性，评级过程中通过定性和定量分析相结合，对贷款审批、贷款定价、提取损失准备等方面进行综合评级。巴塞尔银行监管委员会指出银行的评级过程主要包括基于统计方法的评级过程、部分基于专家判断的评级过程和完全基于专家判断的评级过程三种。

孙孝坤（2003）侧重对政策性银行评级体系进行了研究，包括地区评级和行业评级的方法、风险因素的测算、内部评级在风险管理中的应用等方面。陈小宪（2004）强调内部评级过程从定性到定量经历了专家判断阶段、模板阶段、打分卡阶段和纯粹模型阶段四个阶段。

3.银行内部评级框架的研究

巴曙松、林子彭（2003）探讨了巴塞尔新资本协议内部评级法的理论框架及其演变，指出内部评级法吸收了现代信贷风险管理理论与工具，对违约概率和违约损失率进行度量，并在此基础上得到风险权重函数。向实（2004）着重对巴塞尔新资本协议内部评级法框架进行了研究，并探讨了实施内部评级法所可能引发的问题如复杂程度较高增加了实施成本、监管资本要求大幅增加、标准法和内部评级法双重框架银行体系稳定性的影响、强化亲周期性效应等。邓云胜（2005）重点介绍了对银行内部评级系统的验证框架，归纳分析了返回测试和基准测试这两种对违约概率的定量验证方法。

三、关于银行信用风险量化的研究

1.Credit Metrics模型

该模型是由JP摩根于1997年提出，是以信用转移分析为基础，考察一个给定的时间内，从一个信用等级转移到另一个信用等级的可能性，包括发生违约的可能性。估计贷款或者债券资产组合未来价值变动的分布。以历史数据为依据确定信用等级矩阵和违约时的资产回收率，并以此确定未来该信用资产组合的价值变化，通过基于VaR的方法来计算整个组合的风险暴露。

在我国，范南（2002）详细介绍了Credit Metrics模型的技术细节，明确指出了我国目前还缺乏运用的基础。吴涛（2009）对Credit Metrics模型在我国商业银行的适用性进行探讨，并指出，由于国内信用历史数据库的缺乏以及信用评级体系的不成熟，该模型在我国的应用受到严重制约。

2.KMV模型

KMV模型是由KMV公司1993年的信用监控模型基于Merton的违约证券估价模型和风险中性原理，将期权定价理论应用于贷款和债券估值而开发出的一种信用监控模型。即当公司的市场价值降至到一定水平以下，公司就可能发生违约。通过公司资产的市场价值及其波动性的计算，求出公司的违约距离，并通过违约距离转换计算出公司的违约率。

其原理是银行贷款相当于向债务人卖出一个看跌期权，当企业资产的市场价值超过企业的负债时，企业有动力偿还贷款，当企业资产的市场价值低于债务时，企业会行使期权，选择违约。KMV模型根据借款公司的股票价格波动计算EDF。

在结合我国银行业实际情况下，阳（2000）介绍了信用度量术和KMV模型的具体求解过程，并指出其在我国使用时可能存在的问题。章政等（2006）比较了信用度量术、麦肯锡模型和KMV模型各自的特点，并指出了其在我国的运用方向。周沅帆（2009）利用KMV模型对我国上市保险公司的信用风险进行了度量，考虑利用该模型对保险公司进行监管的可行性。

3.Logistic回归的模型

Martin（1977）较早运用Logistic回归模型对破产银行和良好银行进行研究以便区分问题银行和正常银行，当时的判断准确率达到90%以上。Ohlson（1980）建立了一个多元Logistic模型来预测公司破产概率。他提出，为避免模型预测能力高估的问题，应采用违约前两年的数据进行建模。Cramer（2004）针对一般Logistic模型出现的高估低端组违约概率而低估高端组违约概率的情况，提出了边界Logistic模型。并且指出边界Logistic模型可以克服难以通过拟合优度检验的缺点。

在我国，于立勇、詹捷辉（2004）构建了较为科学的信用风险评估指标体系，通过Logistic回归模型构建了违约概率的测算模型。实证结果表明，模型可以作为较为理想的预测工具。白保中、朱世武（2008）以中国某商业银行1999-2005年的信贷数据为样本，构建预测电力、公路、城镇建设三个行业信用资产违约概率的Logistic模型。实证表明，企业本身、宏观经济、地区及行业四方面因素对企业违约概率存在显著相关性。

四、国内外文献的总结

通过国内外学者的研究，我们可以明显的看出信用风险分析方法的研究逐渐从定性转向定量分析，并进一步转向了以多变量依赖于资本市场理论以及计算机信息科学的动态计量分析方法为主的趋势。但是这些定量分析也存在一定的问题，比如：模型参数估计复杂。同时，我们可以发现每种模型都有其一定的缺点和不足，不过对于风险管理发展较为滞后的我国银行业，这些模型和方法为我们进行信用风险的评价提供了有效的手段。虽然当前国外比较先进的现代模型在我国尚无法直接应用，但它给我们提供了新的思路和方法，为我国商业银行信用风险评价提供了借鉴和帮助。

此外，由于我国进行风险管理研究的时间较晚，国内研究大部部分集中在对国外信用风险管理方法的介绍或对比分析，真正建立适合中国国情的模型来进行信用风险评价的文献并不多。近年来，Logistic模型以其预测中国公司信贷违约概率准确的特性备受学者关注，加之其扩展实用性较强，预测客户违约率准确性较高。不过Logistic模型还存在两大缺点：一是当违约概率不服从Logistic分布时，模型的预测效果不稳定；二是Logistic对多重共线性十分敏感，导致模型的准确性降低。虽然边界Logistic模型可以纠正一般Logistic模型的缺陷，但国内大多数研究仍然停留在一般的Logistic模型上，这也是以后风险量化研究需要进一步改进的地方。

参考文献

[1]张筠.我国商业银行信用风险管理实践研究[D].浙江大学硕士学位论文,2011.

[2]巴曙松.巴塞尔新资本协议研究[M].北京:中国金融出版社,2003.

[3]杨军.银行信用风险――理论、模型和实证分析[M].北京:中国财政经济出版社,2004.

[4]武剑.内部评级理论、方法与实务[M].北京:中国金融出版社,2005.

作者简介：

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［关键词］ 信用风险；简约模型；新巴塞尔协议

［中图分类号］ F830.33 ［文献标识码］ A ［文章编号］1003－3890（2006）11－0074-04

信用风险是指因银行的债务人或交易对手违约所造成损失的风险，这种风险是银行经营过程中的主要风险之一。为了规避信用风险，1988年的《巴塞尔资本协议》曾经规定，商业银行必须根据实际信用风险状况，提取足够的资本金。而2004年的《新巴塞尔资本协议》为了对银行信用风险加权资产最低资本要求确定科学的规则，采用了两种方法：即信用风险标准法和信用风险内部评级法，后者又可以分为初级法和高级法两种方法，以鼓励更多的银行使用内部模型评价信用风险。

信用风险的计量依据是对借款人和特定交易类型风险特征的评估，因此借款人的违约概率（PD）是内部模型的核心，但要全面反映银行潜在的信贷损失，还必须衡量违约损失率（LGD）、违约风险值（EAD）以及某些情况下的期限（M）。内部模型的大部分内容是关于如何对这些风险要素进行识别和计量，并能由银行和监管当局进行检验。这些风险要素形成内部模型测算银行最低资本要求的基本数据输入要素。西方信用风险模型虽然都以衡量和解出这些变量为目标，但通过模型的演进，可以发现信用风险模型是如何通过设立符合现实的假设和运用最新模型技术，发展到信用风险模型的最新形式的。

一、信用风险模型的演进

西方信用风险模型大致经历了有代表性的三个阶段。

第一代模型产生于20世纪60年代~70年代，其研究基础是当时常用的一系列经验假设，而研究者凭借这些研究获得诺贝尔奖。总体而言，他们第一次假设特定变量是随机的，并根据随机变量的概率分布估计债券的价值，这与早期假定所有变量都是确定性的静态模型相比前进了一大步。第一代模型包括：布莱克―斯科尔斯期权模型、单因素利率期限结构模型、詹姆斯迪恩（Jamshidian）的债券期权模型等，以格为基础的三项式美式期权模型（Trinomial Lattice-Based American Option Models）。这些模型都设立了严格假设，即承诺支付的交易对方或者是无违约风险，或者违约时间和违约数量事先可以确定。这些假设大多反映在他们的研究中。布莱克•斯科尔斯模型隐含假设普通股票看涨期权和看跌期权的支付是确定的。惟一不确定的是股票的价格，通过股价我们可以推导看涨期权和看跌期权的价格。基于无风险期限结构模型的债券期权模型假设，作为基础资产的债券无违约风险，期权偿付者同样不存在违约风险。三叉数和二叉树模型通常用于估算债券赎回或抵押预付的美式期权，这些量化技术同样假设抵押借款人无违约风险或其违约风险已知。这种解析等同于假设借款人是无风险的，但是这种偿还计划与损失为零借款人偿还计划存在差异。

第二代模型试图扩展第一代模型所包含的有关信用风险的研究，但对模型本身不作修改或作少许修改。第二代模型有：默顿（Merton）的风险债务模型：该模型假设权益资本是对公司资产所拥有的布莱克•斯科尔斯模型中的买权。在该模型中只有一个风险变量，即公司资产的市场价值。与布莱克•斯科尔斯期权模型一样，此模型也假设利率不变。组合价值的蒙特•卡罗模拟：应用第一代模型确定组合的价值，然后加上违约/不违约独立变量，对付款人的信用质量进行模拟。由于模型假设付款人的违约概率可从某种外部渠道获得，且违约概率与影响基础资产组合市场价值的宏观、微观因素无关，因此可以使用无违约风险模型进行估价，而前述的违约概率也不随时间发生变化。这种方法通常用于衡量世界范围内交易所的信用风险。

第三代模型具有两个共同特征：至少包括两个随机变量，明确假设付款人可能违约，并将此贯穿于相关资产价值估计的全部过程。这类模型非常多，这里仅择取数例：杰诺―特恩布尔模型（Jarrow-Turnbull） （1995）：模型假定违约是随机过程，利率也是随机变量，并将一系列违约证券的利率代入估价公式。杰诺―兰多―特恩布尔模型（Jarrow-Lando-Turnbull）（1997）：模型根据评级转化矩阵假设违约概率的随机变化。达菲-辛格顿（Duffie-Singleton）（1999）的研究框架了杰诺-特恩布尔模型的全部假设。斯姆考―手岛―范•戴维特（Shimko-Tejima-Van Deventer）（1993）在默顿模型框架中假设了利率的随机性。杰诺（Jarrow）（2001）模型完善利率变化和市场指数变化所导致的违约概率变化的研究框架。

二、信用风险的简约模型

简约模型是“风险率”（hazard rate）模型技术的一种变形，这种模型技术在20世纪80年代开始影响金融实践，目前广泛运用在诸如抵押贷款的提前偿付模型、零售信贷核准和公司信用模型等方面。“风险率”模型技术主要利用医学上的疾病发作预测统计方法和20世纪70年代从物理学走向金融学的随机过程数学。风险率模型之所以被称为简约模型是因为该模型将复杂的违约机制简化为简单的表达，使得模型能接受现实中可收集的市场数据，并导出无套利定价、估价和套期保值。这些模型中的违约强度（the default intensity）就是风险率。简约模型有多种变形，比较有代表性的是罗伯特•杰诺模型（Robert Jarrow）。

（一）杰诺的基本模型

杰诺（1999，2001）模型是杰诺―特恩布尔模型的扩展，这是第一个广受欢迎的简约模型。信用违约互换的市场价格与依据早期信用风险模型计算出来的价格差异很大，而杰诺―特恩布尔模型实现与市场价格的吻合，且为公司债券到信用衍生产品的市场价格的演变提供合理的经济基础。最初的杰诺―特恩布尔模型（1995）假定违约是随机的，而违约概率是非随机、是时间变化的函数。杰诺（1999，2001）模型在很多方面对杰诺―特恩布尔模型进行扩展。首先，他假定违约概率为随机，违约概率明显与利率及其他一些服从对数正态分布的变量有关。杰诺还引进影响债券价格但不影响股价的流动性因素，这个流动性因素是随机的且随债券发行人的不同而不同。另外，流动性参数是决定违约程度宏观风险因素的函数。杰诺模型还能计算给定违约ξi的隐含违约补偿，杰诺定义该参数为部分补偿（fractional recovery）=ξi（t）υ（т-，T∶1），其中，υ是破产前?子时刻风险债务的价值，下标i代表债务的偿还优先顺序，而该参数可以是随机的，也可以受其他因素影响。达菲和辛格顿［1999］最早在补偿率中采用上述定义。传统银行家理解补偿率为本金的某个百分比，达菲和辛格顿认为这种理解使得债券和信用衍生产品价格的数学推导更为困难，同时这种理解也过于狭隘，比如处于实值的利率上限期权的本金、外汇期权、未执行的贷款承诺如何确定，因此将补偿率理解为破产前风险债务价值的百分比更合理，我们还可以将这个定义转换成传统的“周围本金某个百分比的补偿率”，以获得更多人的认同。“风险率”，或者说“违约强度”，在杰诺模型中是三个因素的简单线性函数：

λ（t）=λ0+λ1r（t）+λ2z（t）

其中变量Z（t）是一个冲击项（shock term），其均值为0，标准差为1，代表宏观因素的随机波动（比如石油价格的变动），这些宏观因素的变动会导致特定公司的违约。宏观因素变动一般写成如下形式：

dM（t）=M（t）［r（t）dt+бmdZ（t）］

dM（t）表示宏观因素的变动，M（t）为宏观因素某时刻的水平值，r（t）表示随机无风险利率，dZ（t）为随机扰动项的变动，бm为宏观因素的波动率。虽然在杰诺模型中，违约概率的表达式只含利率及一种宏观因素，但很容易将模型推广到任意多个宏观因素，原因是像Z（t）这类正态分布变量的线性函数仍然服从正态分布。

在杰诺模型中，利率是随机的，如果偏好不变利率模型，只需将杰诺模型中的利率波动率设为0。期限结构模型假定无风险利率是黑斯、杰诺、默顿（1992）模型框架中的特例，如霍尔―怀特（Hull-White）或扩展的凡瑟塞克模型。最初的凡瑟塞克（1997）模型，由于无风险利率的假设必须完全与当前可观察的收益率曲线（及其他建立在该收益曲线上的利率衍生产品）一致，这个模型受到批评，而扩展的凡瑟塞克模型对此进行修正，只要求理论的收益率曲线与实际收益曲线相匹配，在模型中，短期利率r（t）的时间漂移（对时间求导）以某种方式与利率周期相符，并受布朗运动形式的随机波动的影响。W（t）像Z（t）一样，均值为0，标准差为1。

dr（t）=a［r（t）-（t）］dt+бrdW（t）

（二）杰诺模型对关键问题的处理

1. 对债券市场流动性问题的处理。简约模型的优点之一是能将参数拟合到各类证券价格的模型中，当然，与贷款者利益相关的数据是债券价格或信用衍生产品的价格，这是因为许多像IBM这样的大公司发行在外的普通股票只有一种，而流通在外的债券则可能有十多种。由此，一般而言，债券市场的流动性低于股票市场（即权益市场）的流动性。杰诺在模型中引入一般化的公式，解决债券市场流动性对价格影响的问题，它将债券市场流动性问题转化为一个科学问题（设置一个参数表示流动性的影响），而不至于把问题复杂化到怀疑债券价格能否作为信用模型的参数。值得注意的是，对于给定发行人所发行的债券，可能存在流动性折价或流动性溢价，杰诺没有假设流动性折价是不变的，所以它是随机的，可以实现灵活的取值。

最初的杰诺模型（2001）可以同时拟合债券价格和股票价格，或者单独拟合债券价格。杰诺和伊德拉姆模型（2002）还可以拟合信用衍生产品的价格。嘉瓦和杰诺则扩展模型以拟合违约历史数据。

2. 杰诺模型运用于小企业信用和零售信用。风险率模型方法，由基弗（Kiefer）在1988年第一次用于经济学，这是一项有效的技术，比传统信用评级方法有明显改进，已成为定价和小企业零售违约概率估计的主要工具。

由于所有银行99.9%的业务都涉及小企业及零售信用，杰诺模型的一大特色是其具有通用性，可以拟合零售和小企业信用的数据；而以前的模型，如默顿模型，由于受限制于公司权益是公司资产的期权这一假设，其模型要求的数据具有结构限制。杰诺模型能够适应高级信用评级框架，这个框架允许使用许多有效的解释变量，沙姆韦（Shumway）（2001）首先应用先进的风险率模型技术预测违约。

风险率模型方法明显区别于信用评级，传统信用评级综合两类数据得出结论：一类是已违约公司或个人在违约前一段时期的数据，另一类是无违约记录的公司或个人最近的数据。比如安然公司违约前很长历史时期的数据，通过分析安然公司的所有数据，而不仅是最近数据，风险率模型可以更准确地估计安然的违约概率和引发违约的因素。对于小企业，风险率模型方法估计违约的变量包括：CEO记账卡（charge card）的余额、收入、银行账户透支金额、CEO的个人信用状况、小企业信用评级、公司存续的时间和公司规模，等等。在零售信用方面，杰诺模型还使用的变量包括：收入、教育、本地居留时间、是否有房产、第三方提供的信用评价和年龄等因素。由于杰诺模型框架能使用上述全部变量，因此得到更广泛的应用。

（三）模型评价

简约模型的发展，是基于过去信用风险模型的基础上，运用更加精确的模型技术，放松不符合实际的假设，从而构建更灵活、更简单、更有效的信用风险模型。（1）灵活。风险率模型是一般模型方法，具有很强的灵活性，可以适应分散的、缺乏信息借款人的情况，风险率模型方法能够利用全部可得数据，比如公司案例中的信用衍生产品价格和债券价格，小企业CEO案例中的“本地居住时间”、“未偿还信用卡余额与信用卡限额”。（2）简单。公司管理层的资本结构战略以复杂方式与公司财务状况联系在一起，而风险率模型方法抓住违约问题的本质，不用模拟在全部可能情形下的动态资本结构，给实际操作带来巨大便利。（3）有效。风险率模型方法导出信用风险的无套利定价、估价和套期保值方法。

三、对中国商业银行信用风险管理的启示

西方商业银行信用风险模型的发展表明，信用风险的管理日趋准确、科学，这是金融全球化中商业银行信用风险管理的总体趋势，中国银行业的风险管理应顺应这种趋势。长期以来，中国商业银行体系深受不良资产的困扰，这和信用风险主观、传统、落后的管理方法密切相关。目前中国的银行业还缺乏运用最新信用风险管理手段实施管理的前提条件，表现在：

1. 运用模型计量时数据库的瓶颈制约。建立合理的信用风险模型，评定信用风险，需要大量各类企业的数据资料，但是，由于中国在信息披露、管理等方面与西方发达国家存在差距，很多企业（尤其是中小企业）的财务资料无从搜集，或者财务数据失真；同时，由于资本市场发育尚不成熟，无法通过企业的股票价格反映企业市场价值，也无法获得企业债券市场的数据，简约模型从总体还不能够用于中国实际。

2. 计量模型的构建、运用，需要熟悉金融和计量方面的专业人才，但是，中国高校普遍缺少风险管理专业，缺乏熟悉和掌握信用风险模型构建和运用的人才，信用风险模型管理急需高素质的信用风险管理人才。中国银行业要健康、稳定地发展，需要借鉴西方信用风险模型，对风险进行科学管理。

虽然，中国商业银行不能马上采用西方最新模型管理，但是，了解西方商业银行信用风险管理的发展，顺应风险管理的潮流，借鉴新方法、新手段，是中国商业银行发展的关键。为此，中国商业银行应积极建立客户（包括企业和个人）的数据库系统，为模型管理信用风险建立信息平台，集合各方资源，培养自己的信用管理专业人才，并结合自身特点，对西方信用风险模型加以改造运用。

［参考文献］

［1］Donald R.Van Deventer，Kenji ImaiCredit Risk Models & the Basel Accords ［M］. John Wiley & Sons （Asia） Pte Ltd 2003.

［2］梁世栋，郭人人，李勇，方兆本.信用风险模型比较分析［J］.中国管理科学，2002，（2）.

［3］约瑟•A•罗培斯，马可•R•圣登勃格.信用风险模型有效性的评估方法探析［J］.国际金融研究，2002，（9）.

［4］春，孙林岩.现代信用风险模型特征比较研究［J］.当代经济科学，2004，（3）.

New Development of Credit Risk Models and Risk Management of Commercial Bank

ZHOU Tian-yun

（Financial Department, Lingnan College of Sun Yat-sen University, Guangzhou 510275, China）

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关键词：中小企业信用担保 担保机构 风险管理 控制策略

引言

中小企业信用担保风险是中小企业信用担保机构在对其业务进行担保过程中，由于各种错综复杂的因素相互作用和影响，中小企业所面临遭受损失的可能性。我国中小企业信用担保体系历史不长，担保机构对风险分散机制和风险补偿机制还没有很好的完善。在这种情况下，加强中小企业信用担保机构的风险管理可以有效的防范和控制中小企业信用担保的风险。

一、中小企业信用担保所面临的风险

（一）中小企业信用担保机构的设立风险

中小企业在设立之初就存在着潜在的风险，一是规模小造成的盈利能力受限。我国中小企业信用担保机构主要是政府出资建立，资金来源主要是从政府下拨，造成资本金周转不足，发展规模受限。二是我国中小企业信用担保机构的发展历史不长，能够吸收的经验大多来自国外，并没有形成一套针对本国国情的运作机制，造成运行过程中可能出现不规范等行为。三是专业人才的缺乏，作为一个刚起步的行业，高级人才还相对缺乏也是中小企业信用担保机构在设立之初所面临风险。

（二）信息不对称导致的信用风险

由一方掌握过多信息而另一方无法获得或验证该信息称为信息不对称。中小企业信用担保机构由于承担了绝大部分的风险，银行信贷部分在贷款前没有动力去调查企业的经营和信誉情况而造成了选择贷款企业上的错误判断，导致了信用风险的存在。

（三）来自政府部门的风险

政府部门对中小企业的政策直接影响中小企业信用担保机构是否能充分发挥其作用，尤其是政府对中小企业财力上的政策支持。因此，政府部门对中小企业政策的稳定性是信用担保机构风险的来源。此外，政府的不适当干预也可能导致风险的加大。

（四）信用担保机构的监管风险

由于我国中小企业信用担保机构起步较晚，自身的运行机制还不完善，导致监管部门可能出现监管不力、不规范等情况，这种监督管理机制的不完善给中小企业信用担保机构带来了风险。

二、我国中小企业信用担保风险管理存在的问题

我国中小企业信用担保机构对于风险的防范和管理上存在着一些问题，认清存在着哪些问题有助于采取措施更好的控制风险的发生。

（一）法律规范尚不明确

目前中小企业信用担保机构相关法律只有《担保法》和《中小企业促进法》，而相关的配套法律规范和相关文件尚未出台。同时，担保机构风险保证金的提取比例仍无明确规定，《担保法》中的部分内容与信用担保实际有冲突和不适应的地方，这些都是影响我国中小企业担保机构长远发展的不利因素。

（二）风险防范机制尚不健全

现阶段我国很多中小企业担保机构既没有完善的内部控制机制，也没有对风险识别和评估行程完整的风险预警机制。在防线预防机制方面，更是存在体制定位不清、风险文化和制度建设不完善，组织框架交叠冗杂等问题。

（三）风险化解机制尚需完善

风险转移机制、风险分散机制和风险补偿机制是构成风险化解机制的三个部分。我国中小企业信用担保机构在风险转移机制上，并没有有效建立起转移担保风险的工作，而在风险分散机制上，由于担保风险过分集中于担保机构，造成了信用风险的高度集中。对于风险化解方面，我国各级政府的基金补偿制度没有建立起来，导致中小企业信用担保机构无力提取充足的风险准备金。

三、加强中小企业信用担保风险控制策略

针对中小企业信用担保风险管理的现状，提出相应的风险控制策略，预防和控制风险的发生或扩大。

（一）加强信用担保的内部控制策略

第一，要提升中小企业整体信用水平，建立规范的规章制度。可采取以下几方面措施：开展全社会系统内的信用建设，提供全民信用意识、打造信用品牌；打下良好的信用基础，规范经济主体信用行为；加强中小企业内部信用管理工作；建立社会化信用服务体系。

第二，强化自身的经营管理。注重市场分析和研究，准确的把握市场动态。同时，加强企业自身的财务管理，保证公司资金偿债能力，定期分析公司各类报表。此外，还应培养改行业的高精尖人才，提高行业整体素质。

第三，实施信用担保全过程风险管理。中小企业信用担保机构应实施全面的风险管理将资信评估、担保审核、合同签订、保后跟踪、代偿后处理及项目后评价的各个环节贯穿于风险管理全过程。

第四，建立严格的内部审核制度。对担保部门进行稽查审核，定期或不定期对担保部门的各类财务情况进行了解。

（二）加强信用担保的外部防范机制

第一，建立健全关于信用担保的担保法律体系。制定专门的担保行业的法律法规，促进中小企业信用担保体系的建立和完善，在法律中要明确行业准入标准、准入制度和从业人员管理制度等。

第二，项目风险评价管理与预警系统的设立。建立一套风险评价管理与风险预警机制，能够有效的帮助中小企业信用担保机构防范可能发生的风险，科学、客观地对我国中小企业信用担保项目进行评估审核。

第三，中小企业信用担保机构建立与金融机构的合作关系，强化风险分担与分散制度。担保机构的设立分散了银行等金融机构的风险，同时银行等金融机构也应遵循利益共享、风险共同分担等原则，帮助担保机构分散风险。

参考文献：

[1]王会林.中小企业信用担保风险管理与控制[J].中国经贸导刊,2009(16)

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摘要：在现达的市场经济中，信用交易已经成为必不可少的交易方式。信用交易又进一步促进市场的发展和经济的繁荣。然而随之产生的信用风险，在一定程度上也极大地损害了企业的利益。因此，如何合理使用商业信用及管理成为了企业发展需关注的重要内容。

关键词 ：商业信用；赊销；应收账款；信用风险；风险管理

一、商业信用及信用风险

商业信用是指企业在商品采购或销售过程中，因企业延期付款或预收销货款而形成的短期融资行为，它是企业之间的直接信用行为。在经济交易中主要体现为商品的赊销或赊购，主要表现为三种形式：应付账款、应计票据、预收账款。商业信用作为企业短期资金的重要来源，其核心是资本运作，使其在商品经济中发挥着生产和流通的作用。

然而在信用交易的不断扩大的过程中，由于交易双方结算的不确定性，产生了信用风险。信用风险主要可以分为三大类：一类是流动性风险，即指应收账款、应收票据等在到期时不能顺利从客户手中收回欠款的风险；二类是违约风险，即按照合同或契约的规定到期应当履行约定但因不能或主观意愿不想而没有履约的风险，包括客户拖欠风险、赖账风险、破产风险；三类是道德风险，是客户有还款能力，但是故意拖欠不还造成的。

二、信用风险产生的原因

（一）外部原因分析

1.金融体系不健全。如今，我国的金融服务体系尚不完善，对商业信用的支持力度不够，在一定程度上限制了商业信用规模的扩大，增加的商业信用的风险程度，制约了商业信用的发展。

2.社会信用体系不健全。我国的社会信用体系建设不完善，相关制度没有完善，使得我国企业的信用状况普遍较差，而信用状况差已经成为制约我国社会主义市场经济发展的一个重要障碍，增加了信用风险的发生概率，从而在一定程度上限制了商品交易的活跃程度。

3.违约成本低。违约成本低是我国失信现象经常发生的又一重要原因。我国法律只是规定了要诚实守信，但并未有具体的说明失信之后应该受到怎样的惩罚措施，缺乏行之有效的失信惩罚机制。处于经济利益的考虑，很多企业在进行了综合考虑后往往都会选择失信。

（二）内部原因分析

1.企业自身对营运资金管理不当。企业的发展与良好的营运资金管理是密切相关的。营运资金周转时间的长短反映了企业资金管理的效率与经营水平的高低。一般我们用存货周转期和应付账款周转期来衡量。

我国企业的存货周转期限一般较长，即存货占用的资金较大，这对企业的资金链带来较大的压力，加大了企业商业信用的流动性风险。而我国企业的应付账款周转期一般较短。期限过短会加大企业到期还款压力，使企业对于现金的需求量增大，再结合存货周转期长的影响，商业信用销售和融资的风险会更大。

2.客户选择存在问题。企业在增加销售、扩大市场份额的时候，没有对客户以往的交易信用情况进行考察，将一些信用状况差的企业也纳入销售范围，这会导致未来时点应收账款无法顺利回收的困境。盲目的赊销虽然在报表上体现为收入利润的大量增加，但更深层次的影响了其盈利质量，并最终危害企业自身。

3.交易合同签订有缺陷。企业与客户在签订交易合同时存在信息的极大不对称，这会影响企业的决策，也会对日后坏账产生造成隐患。而且企业在赊销合同的订立上往往缺少对于还款日期、结算方式、担保等相关条款的约定，降低了合同的约束力，增加了信用风险产生的可能性。

三、信用风险的管理与防范

（一）建立完善的企业信用管理制度

1.设定合理的信用标准。信用标准是客户获得信用销售所需具备的最低条件。企业应该依照风险和收益相对应的原则确定客户是否符合信用销售的资格，并根据其对其评估的信用风险程度确定赊销额度。

2.制定合理的信用条件。信用条件就是企业对客户进行信用销售所提出的付款要求。企业提出的付款要求越严格，例如给予的信用期限越短，那么企业的资金周转速度越快，信用风险越低。但同时也降低了企业信用销售的吸引力，其他条件相同的情况下，客户会选择信用期限更长的企业。相反，企业的付款要求越宽松，虽然能争取到更多的客户，但同时也加大了回收的风险。因此企业应综合考虑信用的成本与收益，做出最适合自身的决策。

3.完善内部分工，落实各部门人员责任制。明确财务部门职责，由其统筹各部门有效控制坏账呆账的形成，并将应收账款的回收与责任人的利益挂钩，以此提高收款人员的工作积极性。

（二）建立标准透明的企业信用信息披露机制

1.建立企业信用管理系统，对全社会各企业的信用情况进行评估与记录。授信企业通过查阅信用系统可以比较准确地判断该交易企业的信誉状况，从而做出正确的选择以规避信用风险。

2.加强全国联网的企业信用的基础建设。交易双方之所以信息不对称就是因为单个企业的能力有限，无法全面准确的了解交易对象的相关情况，而信用管理系统的建立正是利用全社会的力量，达到资源共享，对每个企业进行全面的评价。从而改善债权人和债务人之间的信息对称度，减少由于信息不对称而引发的信用风险。

（三）建立失信惩罚机制，严厉打击企业失信行为

企业失信惩罚机制是以提高失信成本为基本出发点，将信用交易授信企业对失信企业二者之间的矛盾激化成失信者对全社会的矛盾。这种方案的前提是建立标准透明的企业信用信息披露制度。这一点又进一步同建立全社会的信用管理共享系统相补充。另外，还要充分发挥新闻舆论的导向作用，建立媒体监督机制，对企业的失信行为进行披露报道，扩大其违约行为的后果。同时建立严格的法律制度，依法设立的惩罚措施能够防止大多数商业欺诈和不良投机行为，对违约行为实行严厉处罚，进一步加大其失信成本。在失信成本逐渐增大的情况下，企业会考虑失信成本与所得收益之间的关系，若失信的成本大于所获得的收益，企业将会自发的选择守信。这种方法可以说是在根本上解决了信用风险的产生。

四、总结

现代市场经济中，信用交易是不可避免的。它就像一把双刃剑，在促进市场交易飞速发展的同时也带来了信用风险。如何把握合理的“度”，为达到企业自身的利益最大化，做出最佳的选择：一是销售量最大；二是最大限度的控制信用风险，将应收账款周转期及其坏账率控制在企业可接受的范围之后，成为了企业以及全社会的一项长期工作。

参考文献：

[1]周华.商业信用风险的成因分析及预防.柳州职业技术学院学报[N]，2003.12（4）.

[2]李玲.基于博弈理论的企业商业信用风险研究.经济研究导刊[J]，2011.(31).

篇5

关键词:农村信用社;信贷管理;风险管理

目前我国农村信贷业务呈现稳定增长的态势。农村信贷业务风险总体上处于良好的控制范围内。但是以低利和散贷为主要特征的农村信用贷款的周期性风险仍然较大，特别是有些农村贷款风险问题长期得不到有效解决，影响了农村信用贷款的健康发展，需要对这些问题进行全面深入探究。

1.农村信用社信贷风险管理中存在的问题

1.1信贷管理制度不完善

农村信用贷款风险较高的主要问题就是信贷管理制度不完善，缺乏有效的内部风险管理控制机制。首先，农村信用社的管理规章制度虽然较多，但是这些制度不系统、不全面、不能针对农村信用贷款的实际情况进行有效制约。其次，农村信用的社会员代表会议制度、理事监事制度没有落到实处，理应发挥出监管职能的监督机制作用不明显，导致内部控制较为松弛，不仅增加了贷款资金风险，而且不适应农村信用贷款蓬勃发展的趋势。第三，受到客观条件的限制，农村信用社的管理还有很多制度没有落实。

1.2信贷风险管理难度大

信贷风险主要来自可能引起信贷资产损失造成的风险，具体包括信用风险、市场风险、操作风险等。农村信用贷款风险来源还主要有贷款管理难度大的问题。首先，农村信用社开办的贷款项目较多，为了响应国家扶持“三农”政策要求，农村信用社开办了大量扶持性小额贷款项目，这些贷款管理难度较大。其次，农村信用贷款的对象主要是农民和农村中小企业，贷款主要用在扩大再生产上，农业再生产周期较长，投入较多，产出较少，而且产出不稳定，影响农业生产成果的因素较多，很可能由于多种风险叠加而造成信贷风险。第三，农民的文化素质相对较低，偿还贷款的能力也较为有限，管理难度相对较大。

1.3信贷风险化解能力不足

信贷风险化解能力不足是农村信用社贷款风险居高不下的重要问题。目前，农村地域范围广泛，信息传递较为闭塞，农村信用社很难全面掌握贷款人资金使用情况，而且贷款主要以人力的方式进行催缴。一旦遇到恶意拖欠贷款的行为，只能通过法律的途径进行诉讼催缴。不仅法律诉讼的周期较长，而且诉讼结果的执行难度较大，严重影响了资金的回流速度。随着近年来农村信用贷款的额度不断呈现上升趋势，类似的催缴贷款诉讼越来越多，使得农村信用社的坏账情况不断增加。

1.4信贷风险防范技术落后

现代信息技术的快速发展，使农村信用社的软硬件设备得到了质的提高，办理贷款业务的速度也不断加快。贷款业务管理的技术化水平也理应提高。信息化信贷风险管理已经成为发展趋势。依靠大数据分析信贷风险方式在城市已经普遍运用，但是在农村地区发展速度较为缓慢。首先，农村信用社的信息防控防范机制相比国有大型银行的发展速度更为缓慢，在技术投入方面还有较大差距。其次，农村信用社工作人员的信息技术操作水平较低，不能有效运用现代科技加强对信贷风险的全面管理。第三，农村信用社的粗放式信贷管理已经成为风险较高的根本原因。

1.5工作人员风险意识不足

农村信用社信贷工作人员的风险意识不足也是信贷风险管理存在的问题。首先，缺乏专业的农村信用贷款管理人员，信贷人员的专业素质和从业经验较低，不能适应日趋复杂的农村信用信贷业务发展形式。其次，农村信用社工作人员的综合素质较低，普遍存在重视业务总量发展，不重视业务质量提高的问题。第三，信贷工作人员的法律意识相对较差，有些本该履行的程序没有认真履行，影响了信贷工作正常运行。第四，缺乏必要而稳定的信贷工作人员培训制度也是重要问题，导致农村信用社信贷工作人员不能紧跟时展形式，不能经常更新信贷工作理念。第五，农村信贷工作业绩直接与信贷人员的收入挂钩，导致一些员工为了个人经济利益，出现盲目放贷问题，从而影响了贷款质量。

2.农村信用社风险管理的主要特征

2.1以“三农”为主要服务对象

农村信用社的服务对象主要是农民、农村中小型企业等，农村信用社主要开展与农业生产有关的贷款项目。农村信用社信贷风险主要也来自与农业生产有关的因素。首先，农村信用社贷款对象主要为农民群众，农民群众普遍存在偿还贷款能力低，抵押资产价值低，追偿贷款困难等难点因素。其次，农业生产投资风险较大，与自然环境因素有主要联系，一旦遇到自然天气灾害或是农业政策、国际国内农产品价值涨跌因素的影响，都可能导致农业信贷回收困难。第三，随着当前土地流转和农业规模化经营模式的出现，大额农业贷款数量日渐增加，而大额贷款的主体往往是农业合作社，以集体土地抵押的方式也带来一些新问题。第四，我国农村信用贷款受国家政策影响较大，政策性调整是农村信用社信贷工作执行的主要依据，同时也决定了农村信用贷款发放的比例。

2.2农村信贷的地域性特征

我国农村信用社目前主要深入到乡镇一级，不仅服务的对象较为固定，而且资金来源渠道较为狭窄，在农村信用社服务范围相对固定的前提下，带来一些信贷服务的新特点。首先，信贷对象与吸引纳存款的对象较为集中，熟人借贷、熟人揽储现象较为普遍。其次，在熟人环境下，信贷评级和信用评估工作执行情况较差，基层农村信用社执行相关制度的水平和标准较低，不良贷款发生情况较多。第三，农村信用社在熟人社会背景下，还会存在强制贷款和强制揽储等不正当行为的现象。2.3农村信贷的季节性特征农业生产的季节性特征造成了农业信贷服务和农业贷款发生的季节性特征。首先，从种子化肥的进购到最终农产品的收获，信贷资金出现明显的峰值和低俗现象。信贷资金明显的流动特征造成了农村信用社资金的季节性波动。其次，集中信贷现象不仅带来了资金回流困难问题，而且给农村信用社带来了极大的资金压力。第三，随着信贷峰值过后出现的问题是贷款资金管理难度加大，使农村信用社面临更加复杂的贷后管理形势，不仅农村信用社工作量陡增，造成贷款管理难以深入进行问题。

2.4农村信贷的零散性特征

农村信贷具有零散性特征，小额、分散、流动是农村信用贷款的主要特征。首先，农村居民居住的相对分散，地广人稀是农村的主要居住特点，因此带来了较大农村信用贷款的管理难度。其次，农民群众贷款的流动性比较大，贷款用途也多种多样，由此决定了农村信用贷款品种的多样，农村贷款流速较快，业务量较大。第三，农村信用贷款主要以小额贷款为主，每笔贷款的资金数量较少，信用贷款利率较低，决定了农村信用社可以根据农民群众不同需要，及时出台制订较为灵活的贷款品种和政策，从而使贷款政策制订与政策的执行有较大的灵活性。

3.提升农村信贷风险管理水平的对策

3.1健全信贷工作管理制度

为了不断提高农村信贷工作水平，有效控制信贷风险，必须建立完善的农村信用社信贷工作管理制度，进一步严管严控农村信贷风险管理标准，全面提升农村信贷资金管理水平。首先，确立更加明晰的信用产权关系，做到出资者与法人财产权的分离，有效借鉴国有大型银行的信贷风险管理制度，不断加强制订内部风险防控管理体制。其次，进一步完善农村信用社的法人治理结构体系建设，根据实际情况把相应的管理制度落实到具体的责任人身上。第三，进一步创新风险管理制度，重视信贷业务的流程管理和制度落实，保证各项管理制度的执行效能。第四，建立必要的处罚制度，对不按章办事和业务处理不规范现象给予相应处罚。

3.2加强内容风险控制管理水平有效提升

内部风险控制管理水平是做好信贷风险管理的最主要努力方向。首先，在农村信用社推行授权管理制度，制订较为完善的信贷授权管理机制和决策机制，统一基层信用社的信贷授权操作和管理标准。其次，全面明确和制订贷款发放、贷款调查、贷中审查和贷后复查等内部管理工作的具体实施细则，不断从细节上提升农村信贷的管控水平。第三，充分发挥风险审查管理部门的职能，加强对具体操作流程的风险审查工作，努力提高风险控制能力，有效限制违规贷款操作行为的发生。第四，不断加强内部审计工作，结合内容审计开展业务工作考核，发挥出内部考核的监督作用，不断提升内部考核的独立性与权威性。

3.3完善信贷风险技术防控能力

信息技术的快速发展，为农村信贷风险防控开辟了新的发展空间和途径。首先，随着互联网的广泛普及和管理技术手段的升级，农村信用社信贷工作面临着更加复杂的信贷环境，其风险管理控制越发需要高技术手段。首先，提升信贷风险管控人员的科技水平，建立客户经理、风险业务员为主的信息技术培训体系，不断运用高科技手段提升信贷业务办理质量。其次，积极开发针对农村信用贷款的信贷软件系统，研发信贷风险预警系统，建立科学的风险分析和风险信息数据采集系统。不间断全面分析信贷客户的风险数据，使风险预警可以起到早发现、早防范的作用。第三，利用风险预警系统防范农村信用社的系统性风险，由上级信用社综合评定基层农村信用社的整体业务质量和水平，力求起到必要的指导作用。

3.4发挥金融政策的导向监督作用

为了有效控制农村信用社的金融风险，应当发挥出金融政策和相关机构的监管作用。首先，加大金融政策执行力度，对恶意欠贷行为加大打击力度，协同公安、司法部门强力执行金融法规。第二，有效把握经济政策导向，及时根据国家政策调整农村信贷结构，切实防止系统性风险和区域性风险，注意运用地方性政策，及时对农村信贷业务进行调整。第三，注意信贷证据的收集，做好业务票据管理，以便保护农村信用社合法权益。

4.结论

降低农村信用社信贷风险是加强农村信用社管理的重要内容。信贷风险管理是一项复杂的工作，需要对农村信用社所处的内外环境做充分深入的分析，根据实际情况制订不断的风险防范制度和科学必要的监控措施。为了切实抓好农村信贷工作，完善农村信用社的信贷体系，还应当在全面分析总结的基础上，制度出科学的农村信贷风险管理策略，在发挥农村信用社信贷业务促进“三农”发展作用的同时，不断提高信贷业务质量。

参考文献:

［1］陈铭豪.新形势下银行信贷风险管理问题的探讨［J］.经营管理者.2016(32).

篇6

关键词：煤矿；风险；管理；控制；调度

中图分类号：TD77文献标识码：A

前言

由于煤矿开采大多属于地下作业，生产环境恶劣，生产过程复杂，受到瓦斯、煤尘、水灾、火灾和冒顶等多种自然灾害的威胁，致使煤矿生产安全问题较其他行业更为重要、更为复杂、更难解决。当前的煤矿安全工作中存在的安全技术措施不到位、安全工作的实时性和动态性不足、静态孤立地开展安全管理工作等诸多问题，都属于煤矿生产中的风险管理问题。

淄博矿业集团公司葛亭煤矿属于技术装备条件较好、安全管理水平较高的国有重点煤矿，但是在煤矿生产和安全管理方面也存在上述问题。因此，应研究并实施科学合理的风险管理方法，通过有效的管理技术手段，辨识和控制煤矿生产过程中潜伏的危险因素，从而消除或减轻事故的风险，防止其可能造成的灾害。

1 风险及煤矿事故风险

风险是可能导致事故发生的潜在条件，包括事故发生的可能性与其后果的组合。不但涉及人身及社会财产的安危，昭示着事故、灾害等坏兆头的存在，还特别表征其发生的可能性和严重程度。

通常用风险率来表示风险的大小。其风险率的定义如下：

R=P・C(1)

式中R-风险率；P-事故的发生概率，可以用事故的频率来代替；C-事故后果的严重程度，可以是人身伤害，如死亡、损失工作日等，也可以是财产损失，如损失金额等。

从系统安全的角度出发，风险是系统危险影响因素的函数，即风险可表达为如下的形式:

R=f(R1,R2,R3,R4,R5)（2）

其中，R1-人的因素，R2-物质、设备因素，R3-环境因素，R4-管理因素，R5-其它因素。

这一风险函数是对风险的一种概括性的描述。由此可知，风险是难以避免的，但是可以通过主动采取有效的管理手段，对人、物、环境和管理等风险因素进行管理和控制，将风险降低到最小程度。

煤矿生产过程中的风险可分为静态风险和动态风险[1]，静态风险即为危险源，动态风险包括物的不安全状态和人的不安全行为，此处统称为事故隐患。对于静态风险的分析主要采用经验分析法、安全检查表法和理论分析预测法等方法，一般均会采取屏蔽、隔离等方式予以控制，如无动态风险出现，静态风险本身一般不会单独导致事故；而动态风险即事故隐患的分析主要采用经验判别法和系统安全分析法等方法，对其进行动态监控，随时发现并消灭隐患。煤矿安全生产的动态管理与控制工作，就是要消除和控制各类煤矿事故风险。其中，动态风险的管理和控制是其重点内容。

2 煤矿风险管理的流程与特点

煤矿风险管理是在事故发生前，通过对导致事故发生的危险源和事故隐患辨识，判别危险源和事故隐患产生风险的大小，对危险源和事故隐患进行监测、监控和预警，采取科学有效的安全技术措施消除和控制风险，杜绝煤矿事故的发生。

2.1 煤矿风险管理的主要特点

2.1.1 全过程的风险管理

风险管理贯穿煤矿企业的整个生产过程，对于各生产环节的不确定因素，都必须进行风险的研究与预测、过程控制以及风险评价。

2.1.2 全部风险的管理

在识别全部可能存在的致灾风险因子时，还要充分考虑人员、机器设备、环境和管理的风险，并将所有风险作为管理对象。

2.1.3 全方位的管理

从各方面对风险的影响进行分析，采用的对策措施必须考虑综合手段，从设备、经济、组织、技术、管理等各个方面确定解决方法。

2.1.4 全面有效的组织措施

与煤矿企业风险管理相关联的主体部门应落实专门机构、专人负责煤矿的风险管理，并赋予相应的职责、权限和资源，将风险管理作为各层次管理人员的任务之一。

2.2 风险管理流程

风险管理是一个连续的、循环的、动态的过程,主要包括建立风险管理目标、风险分析、风险控制、风险处理等几个基本步骤,其基本流程如图1所示。

图1 风险管理流程示意图

(1)确定风险管理目标，包括损失前目标和损失后目标。损失前避免或减少由于各种风险因素引发损失的几率，损失后尽快恢复到损失前的状态。

(2)风险分析是指分析企业面临的和潜在的风险,包括风险识别和风险评价。煤矿企业的风险分析是对煤矿企业各部门或各系统的工作活动和任务中的不安全因素的识别，识别对系统目标有危害或威胁的潜在危险源和事故隐患是否存在及其所在位置，确定其等级、数量、规模及其潜在的后果，从而确定是否要采取风险控制措施,以及控制措施采取的程度。

(3)风险控制就是选择以及优化组合风险管理技术,防止风险发生以及减少风险发生带来的损失,以达到风险管理目标的过程,一般包括选择风险管理技术和风险管理决策两个步骤。风险管理决策就是根据风险评价的结果,为实现风险管理目标,通过风险管理技术的优化组合,选择投资少,安全保障大的方案的过程。

(4)风险处理是指风险管理计划的实施和风险管理效果的评价。通过定期或不定期地检查安全生产方针的贯彻、目标和指标的实现、重大风险的控制、员工安全生产意识与技能的提高、自我完善机制的建立等情况，明确安全生产方针和目标是否适应风险管理的需要，资源是否充分，以及安全生产风险管理计划是否有效并得到实施。将成功的部分保留下来予以发扬，形成后续安全生产活动的准则；将出现的事故、事件予以控制改进，对煤矿企业风险进行全系统、全过程审计监督，以确保规范性和有效反馈；从而形成一个全面、动态、完善、循环的风险管理流程。

3 煤矿风险管理方法及其应用

综合煤矿风险管理的上述特点和葛亭煤矿的实际情况，研究提出了煤矿风险管理的整套方法体系，并应用在葛亭煤矿的日常事故预防工作中。煤矿风险管理方法体系如图2所示，主要从日常风险管理和安全生产调度管理两方面来展开，同时结合配套软件系统--煤矿风险管理与预警控制系统来进行。

图2 煤矿风险管理方法体系示意图

3.1 日常风险管理

日常风险管理工作包括日常安全检查信息管理、危险源管理、事故隐患管理和带班人员管理等四个方面。煤矿生产过程中风险信息的采集主要利用人工采集的方式，由专职安全工作人员、安全监察人员、安全管理人员和生产管理人员利用安全检查表来完成风险信息的发现和收集工作；同时，有条件时可以利用专用设备或监测系统，自动采集风险信息。对发现的风险信息做好记录并及时处理，同时将每天的风险信息输入计算机并自动上传到煤矿局域网（服务器），在局域网上实现风险管理和预警控制。

3.2 安全生产调度管理

安全生产调度管理主要指每天的安全生产调度会议的召开、记录和指令传达等工作[3]。调度会议主要包括矿安全办公会，圆班会和班前班后会等形式。安全办公会和圆班会都是每月定期举行一次，班前班后会则每班次都要举行。

在安全生产调度会议上，利用煤矿风险管理和预警控制系统，将所发现的日常风险信息通过投影仪显示在大屏幕上，由参加会议的矿领导和有关单位负责人对所存在的重大风险信息进行逐一分析、讨论并制定出相应的对策；同时，将安全调度会议内容、决策指令等信息在煤矿风险管理与预警控制系统的网站上，便于各有关单位按要求开展安全工作，实现动态风险管理。

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3.3 信息化、网络化风险管理

如上所述，煤矿风险管理工作在其配套软件系统（煤矿风险管理与预警控制系统）的支持下进行，软件系统在计算机局域网上运行。由此，我们利用计算机网络传输煤矿风险信息，实现日常的风险管理和安全生产调度。

矿长、生产副矿长、安监处长等主要安全管理人员，利用煤矿风险管理与预警控制系统在网上查询、分析近期安全状况后，可以通过局域网准确、快速地安全指令信息；各科室、各工区则可以通过局域网快速、准确地接受安全指令信息，使安全指令的运行渠道更加科学、快捷。同时，还可以实时地将矿上有关安全工作的通报发送给相关单位或人员，以便全矿有关人员及时掌握本矿安全工作状况，按照统一部署做好安全工作；也可以将有关安全法规文件在局域网上，以便全矿有关人员尽快熟悉法律法规的有关规定，依法处理安全工作的各项事务。

3.4 煤矿风险管理效果分析

煤矿风险管理方法在葛亭煤矿的实施，取得了良好的效果。

3.4.1 提高了事故隐患的发现和处理效率，提高了安全决策水平，促进了安全管理工作信息化、现代化水平的提高。

本方法的实施，增强了有关管理人员、有关单位处理事故隐患的责任心和积极性，使事故隐患的发现和处理效率明显提高；应用该项目研究成果，在计算机网络的支持下，在准确掌握事故风险程度的基础上开展安全决策和安全管理工作，大大提高了安全管理工作的信息化、现代化水平，也极大地促进了安全决策水平的提高。

3.4.2 降低了事故发生概率，促进了安全生产水平的提高。

实施风险管理方法，提高了安全生产水平，降低了事故发生率，有效地控制了重大事故的发生。到2009年9月30日，全矿无死亡事故安全生产天数已达2142天，取得了令人瞩目的安全生产成绩。

所以，煤矿风险管理方法的实施，创造了显著的社会效益和明显的经济效益。

4 结论

在煤矿企业开展风险管理工作是煤矿安全工作的迫切需要，也是提升煤矿安全工作现代化、信息化水平的有益尝试，对于保证煤矿安全生产具有明确的现实意义。本文提出的煤矿风险管理方法体系，科学实用、配套齐全，适于在煤矿企业应用，并可望在其推广应用中取得广泛的社会效益。

参考文献

[1]曹庆贵.企业风险管理与监控预警技术[M].北京：煤炭工业出版社，2006.

[2]张钰丹，魏晓平，宋学锋.煤矿企业安全风险管理体系构建研究[J].煤炭经济研究，2008（10）：68-70.

[3]张迎九.浅谈煤矿生产调度工作的重要性[J].同煤科技，2008（2）：48-52.

篇7

【关键词】 应收账款;信用评价;风险管理

目前,中国市场化程度日益加深,市场竞争激烈,企业为了扩大产品销售渠道,稳定发展,不得不向客户采取赊销的方式提供信用业务,随之带来的应收账款管理成为企业的现实任务。应收账款的管理正在成为企业管理的重要组成部分,在很大程度上关系到企业的生存和发展。对此应实行有效的信用评价管理与控制方式,合理确定信用政策,加强对应收账款的控制与风险管理,以规避信用风险,获得最大收益。企业的应收账款管理,必须建立在科学的信用评价体制上,对应收账款从客户信用评价到账款收回的全过程进行管理。

一、我国应收账款管理的现状及存在的问题

在现代社会激烈的市场竞争下,为了扩大市场占有率,企业往往运用信用促销。由于防范风险意识不强,在事先还未对客户付款能力进行调查的情况下,为了扩大销售,盲目地采取赊销政策。虽然看到账面上的利润增高了,却忽视了大量的流动资金被客户恶意拖欠,甚至不能收回的问题,造成企业的应收账款逐渐上升居高不下,且总量有逐年增长的势头。据统计,我国企业间互相拖欠构成连环债链的资金总额已达数千亿元,占全国流动资金的20%以上,并呈扩大趋势。目前大量的企业对应收账款的管理只限于数量方面,对其应收账款成本、账龄、客户信用等级等资料不作分析,使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。与此形成鲜明对比的是,在国外发达国家,早就作为坏账处理的应收账款,在我国的一些企业却一直是放在“应收账款”项目下,而不是在“坏账”项目下,尽管如此,我国企业坏账率仍占5%～10%。与此同时,美国企业的赊销比例高达90%以上,我国只有20%。可以清醒地从这些触目惊心的数据中看出,应收账款现状不容乐观,已严重制约着我国企业的健康发展。

应收账款的管理滞后产生的原因有很多,其中最关键的是大多数企业在经营时对其风险性认识不足,相应的管理制度及部门设置不健全。销售业绩的提高,却造成应收账款居高不下,监管缺失带来了市场秩序混乱。另一方面有些企业虽然认识到了这种现象,为了改变应收账款风险无人负责的局面,将应收账款的收账责任指定在营销部门,这种现象在企业实行销售包干或买断的制度下最为明显。在一些管理责任相对模糊的企业,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦营销部门所增加的销售业绩激励超过企业本身应收账款增加所带来的风险,可能会导致营销部门朝相反的方向选择,那将给企业带来灾难性后果。更可怕的是有些企业将应收账款管理的责任划归到企业财务部门,这样的结果会导致一方面营销部门不顾风险,任意扩大销售,追求销售业绩,财务部门为了信用风险也会单纯强调风险防范,且由于不能掌握交易客户的信用信息,也无法对每一笔应收账款的风险状况作出准确的评价和判断,更不可能有时间和精力从事应收账款的回收工作,矛盾激化随之而来,最终导致内部冲突。因此,应收账款管理的主要原因是经营管理机制和信用评价风险管理不合理造成。

二、应收账款的管理目标

应收账款是一种短期投资行为,是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。任何投资都是有成本的,应收账款投资也不例外,随着市场经济体制的建立与完善,提供商业信用已成为企业间越来越普遍的现象,因而对应收账款进行管理已成为企业流动资产的重要组成部分。企业采取赊销方式,会使应收账款的数额大量增加,现金的回收时间延长,甚至出现不能收回应收账款的现象,赊销的方式扩大了销售,增加了企业在市场中的竞争力以及盈利的空间。应收账款的管理目标就是充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款投资所产生的收益、成本和风险,迅速作出有利于企业的应收账款决策,争取利润最大化。为实现这一目标,应收账款的管理就应该制订合理的信用政策以及风险管理体系,在采用商业信用销售产品的同时,规划和制定应收账款的基本原则和规范,用于约束企业内部与客户。企业还要加强应收账款的内部控制,做好客户的资信调查,制订合理的赊销方针和结算方式。除企业领导高度重视并合理有效地防范与控制应收账款的风险作为一项重要的管理工作外,同时营销部门应树立全新的营销观念,加强客户的信用评价管理,财务部门应加强监督,确保内部控制制度的有效实施,使企业应收账款的风险降低到最低程度。

三、建立科学合理的信用政策以及风险管理体系,实现应收账款管理的目标

要实现应收账款管理的目标,就必须建立科学合理的信用政策,形成有效的信用评价风险管理机制。信用评价是应收账款管理的重要依据,信用风险管理是指通过制定信用政策,指导和协调各机构业务活动,对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行全面的监督和控制,以保障应收款项的安全及时回收。从根本上要解决信用风险问题,从风险业务的管理制度、管理授权机制、业务流程和操作方法等必须引进科学的管理方法和手段,这里需要在三个方面的管理进行改革:

1.建立完整的应收账款系统管理机制。这里涉及到企业的销售管理、资金管理、债权管理、客户信用管理等领域,必须全方位的加以解决,其解决方案至少由四部分组成:一是建立销售管理中的赊销管理程序和规范;二是应收账款的总额控制,涉及应收账款的预算与报告制度;三是建立以账龄控制为核心的营收账款回收监控体系;四是强化对长期拖欠款的催收和处理,建立由专职人员负责的债权管理体系。

2.建立完善的信用评价风险控制体系。涉及到企业各部门的利益问题,首先从机制上和制度上进行合理化解决。企业通过内部控制的方式,对财务管理中的应收账款信用风险进行专业性的科学预测评估,并进行合理化控制,使企业的应收账款管理建立在一个科学的、规范的基础上。存在大量赊销业务的企业其内部必须有人真正对应收账款企业负责,为此应当建立专门的信用管理职能,兼顾信用营销和风险控制的双重管理,使企业信用资源的使用按照利润最大化的原则进行。企业一定要建立健全内部信用风险管理职能,并制定相应的制度加以规范。

3.建立客户信用评价机制,改进客户资源的管理方式。企业的财富是由客户带来,其也是风险的所在。在销售承包制或提成方式下,企业的客户资源信息通常掌握在个别业务人员手中,公司很难掌握客户的真实情况,做出准确的判断则更加困难。信息的不对称产生了决策上的风险,因而企业必须采取措施,规避这种现象的发生,统一管理和优化客户资源。

由于我国目前处于经济转型时期,社会经济生活中不讲信用的现象还比较普遍,每年因信用管理缺陷造成的财务费用、管理费用和销售费用,平均占到销售收入的14%,欧美企业只有3%左右,意味着一个销售额10亿元的企业,中国企业比欧美企业多支出无效成本1亿多元。在这样一个大的信用环境下,企业要想谋求超越其他企业的应收转管理效率,必须规避应收账款的信用风险。建立完善的信用评价体系是提高应收账款管理效率的必要前提。借鉴国内外成熟经验,在企业中建立起有效的信用管理系统,完善客户信用评价制度,解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题,实现扩大销售和降低成本的预期目标。

根据成本效益原则,企业要制定合理的信用评价以及风险管理制度,控制应收账款规模,将信用评价风险管理与应收账款的管理有机结合起来,加强对应收账款的信用评价,合理控制应收账款的规模,以期在我国目前信用环境现状不佳的情况下,充分发挥应收账款的优点,为企业谋求最大利益。

参考文献

[1]王静.《应收账款管理与催收技巧》.企业管理出版社,2006

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关键词：国际贸易 融资 信用风险 管理

一、国际贸易融资信用风险概述

1.国际贸易融资信用风险的产生背景

国际贸易全球化和国际金融一体化进程的不断深入和发展，使各国企业、银行都面临着激烈的行业竞争，在这一背景下，国际贸易融资因其具有的独特优势而成为了企业与银行都特别关注的一项金融业务，而随着融资租赁、资产证券化、保理等新型贸易融资产品的崛起，国际贸易融资形式日益复杂，融资风险不断加剧。在一系列常见的融资风险中，信用风险无疑是最为关键、重要的一项，特别是在社会主义市场经济正处于建设期的中国，更需要对其引起充分的重视。相关工作者必须树立起正确的风险观念，对融资过程中可能存在的信用风险进行认真的研究分析，通过一系列有效的政策措施对其进行防范和控管，从而实现帮助我国进出口企业及银行在获得资金支持的基础上有效规避风险，促进我国国际贸易融资的健康发展。

2.国际贸易融资信用风险的内涵、表现与特点

国际贸易信用风险的内涵是指由于借款者未能按期还本付息而给贷款者造成损失的经济风险，从其法律视角出发，主要是指债权风险，也就是债务人违约，不履行债务的风险；而在赊销过程中则是指买方到期不付款（还款）或到期没有付款能力，造成货款拖欠或无法收回的可能性。

信用风险往往表现为交易对象的直接违约及其违约可能性变化给投资者带来的损失，特别是在银行组合投资的背景下，交易对手违约时，一方面，交易对手发生信用等级被降低、融资渠道枯竭等影响信用水平的事件后，企业的市场价值就会随之降低，使投资者面临投资组合的直接损失；另一方面，现代资产估价和风险衡量技术的发展也使得贷款等流动性差的金融产品的价值得到了更加及时的衡量，一旦交易对手的违约可能发生变化，其对资产价值的影响将迅速地在资产估价中得到反映，使投资风险进一步加剧。

与其他风险不同的是，信用风险多数情况下取决于用款方向、借款人经营管理能力、借款人财务状况甚至借款人还款意愿等与借款人明确相联系的非系统因素的影响，具有明显的非系统风险的特征。而由于贸易融资等信用产品的流动性差，缺乏二级市场，信用风险的观察数据少，不易获取，更增加了融资过程中风险控制管理的难度。

3.国际贸易融资信用风险的成因分析

由于国际贸易融资涉及的领域多、范围广、事务繁杂，因此形成信用风险的原因也是多种多样的。首先，在国际环境方面，海外企业的信用情况复杂，相关信息渠道也并不顺畅。亚非拉等经济欠发达地区的企业由于缺乏人文、制度等方面的支持，企业信用情况往往较为混乱；而在欧美等信用意识较强的地区，企业又常因其具有较为强势的经济地位而存在着霸权主义行为，导致其在国际贸易融资过程中易出现违背公平信用的问题。其次，就中国国内的环境而言，企业信用制度的建设显然还处于初级阶段，民众的信用意识不足，造成问题贷款比比皆是，据中国人民银行调查统计，截至2000年末，在工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行等5家商业银行经过金融债权管理机构认定的逃废债企业犯有140户，占改制企业的51.29%，逃废银行贷款本息高达1851亿元，占改制企业贷款本息的31.96%。近年来，随着我国企业和个人信用制度的不断完善，这一数据开始有所下降，但信用问题仍是融资过程中亟待解决的重要问题之一。再次，信用风险必须依靠相关的法律法规进行有效的控制，但由于缺乏国际统一的担保法和票据法，各国在实际贸易过程中遵循的规范具有很大的差异，由此产生的冲突使信用风险发生的可能性进一步提高。此外，应收账款债权转让中存在的隐患也是导致信用风险产生的另一个直接原因。

二、当前我国国际贸易融资信用风险管理中存在的问题

随着近年来国际贸易供应链在电子商务与互联网技术的基础上基本形成，国际贸易融资开始参与到供应链的各个环节之中。在这一背景下，我国也开始通过实施贸易融资电子化、开展国内信用证业务等方式积极创新融资管理方式，以期确保融资业务的健康发展。然而应该看到，目前我国在国际贸易融资信用风险的控管过程中，仍存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。

1.融资模式落后信用风险意识不强

融资模式的落后主要表现在目前国内银行贸易融资总量的70%以上仍以进出口押汇、打包贷款等传统模式为主，不重视对保理、福费廷等新型业务的开发，限制了其信用风险管理功能的发挥。以福费廷业务为例，作为一项无追偿权的贸易融资方式，对于外贸企业而言，该业务可确保应收账款的安全性，加速企业资金的周转速度，提高企业对信用风险、汇率风险和利率风险的防范与控制能力。然而，目前我国各大银行对该业务的开况却并不理想，无法满足企业融资的客观需要。而对相关业务缺乏了解和研究，又使国内商业银行对国际贸易融资的信用风险缺乏应有的认识，相关管理者的风险意识不足，错误地认为国际贸易融资不需要动用实际资金，只需出借单据或开出信用证就可以从客户方赚取手续费和融资利息，是零风险业务，直接导致由于大量信用证垫款形成的银行不良资产；而另一些则认为国际贸易融资风险很大，采取的严格措施又导致国际贸易融资授信比一般贷款难，审批时间长，制约了融资业务的发展。

2.缺乏有效的风险防范措施风险控管体系尚不健全

一方面，各大商业银行和企业在建立国际贸易融资业务操作规程的过程中，由于缺乏对其信用风险的调查、分析和研究，因此无法制定出行之有效的应对措施；另一方面，风险控制体系的建立需要以先进的科技手段作为支撑，并通过银行的各分支行和企业的不同部门协调统一规划落实，但目前我国金融系统仍缺乏统一的管理和资源共享机制，各部门间的业务运行相对独立，无法形成高效、科学的风险控管体系。

3.融资市场竞争不规范高素质专业人才匮乏

目前，为争取更大的市场份额和发展空间，银行往往以增加国际结算业务量为目的，降低融资要求，对企业贷款的资格审核流于形式，导致了信用风险的增加。而在市场秩序混乱，竞争日趋激烈的环境下，就更加需要商业银行和企业内部的专业人才全面掌握国际贸易、结算、信贷等方面的知识，并熟悉相关法律，具有丰富的经验与高超的业务能力，但目前国内的从业人员普遍存在着知识结构单一且缺乏相关经验的问题，无法满足业务发展的现实需求。

三、实现国际贸易融资信用风险控管的具体对策

1.建立健全政府主导的国际贸易融资风险防范体系

在国际政治经济局势日趋复杂的今天，信用风险的不断增加要求我国必须尽快建立以政府为主导的国际贸易融资风险防范体系。首先，应通过密切跟踪国际经济局势的动向，在不断收集、积累、分析各种风险信息的基础上，建立现代化的风险信息数据库和行业风险机制，以便对各单位、各部门的信息资源及技术设备进行统筹规划，并及时对不良买家的信息予以和跟踪，敦促其重视信用累积的重要性，促进全社会信用意识的增强。其次，为充分发挥风险防范体系的管理功能，还应对相关机构的设置进行调整，实施授信额度制来达到审贷分离的目的。要明确贸易融资属于信贷业务，必须纳入全行信贷管理。由信贷部对贸易融资客户进行资信评估，据此初步确立客户信誉额度。通过建立审贷分离制度，将信贷风险和国际结算风险由信贷部、信贷审批委员会和国际业务部负责，最终达到在统一综合授信管理体系下的审贷分离和风险专项控制。

2.完善管理制度加强过程监督

作为一种高风险的业务项目，国际贸易融资的风险控制必须以完善的法律法规、管理制度，以及严格的监督作为保障，对其实施的全过程进行规范。首先，应加快完善法律保障机制，结合国际贸易融资的发展趋势对现有法律中不适用或不完备的部分予以修订，修订时应针对国际惯例与我国现行法律之间的差异进行分析，找出科学的立法依据，制订切实可行的操作方案，并尽快颁布执行，实现我国贸易融资在法制上与国际的接轨。其次，应进一步规范信用证业务的管理，通过对信用证的审核提高结算的可靠性。再次，风险管理制度应从融资前的准备工作开始，在对市场风险、企业资信、经营及履约能力等环节充分调查的基础上对项目的风险进行评估。评估中，不仅要严格审查项目的信用证条款并审核融资授信额度，还要根据国家宏观经济政策、国际汇率风险等因素认真研判，一旦发现不利因素即立即采取措施加以排除。

3.新型贸易融资业务方式的开展

经济危机导致的全球贸易融资需求放缓，使银行业务量下降，各国商业银行间的竞争也因而不断加剧。在这一背景下，我国当前的贸易融资方式已经无法满足国际贸易的需要，因此，必须积极借鉴国际上的贸易融资方式，根据市场的需求，通过专业化的金融解决方案的设计，不断开发和拓展新业务，不断扩大保付、福费廷等新业务的覆盖面，以满足企业的融资需求，促进贸易融资向多样化方向发展，降低贸易融资风险，推动贸易融资业务快速发展。

4.强化国际贸易融资管理队伍的专业素质

我国国际贸易融资业务开展的时间较短，相关人员的知识、管理水平和经验还不能满足行业发展的需求。因此，银行和企业都必须制定有效的人员培训计划，不断提高员工的专业水平和道德修养，树立融资风险的意识和以市场为导向、以客户为中心的经营管理理念，提高风险防范和控制能力。此外，银行和企业也可通过引进精通国际贸易融资业务的高水平、高素质的人才，全面提高贸易融资管理人员队伍的素质和业务水平，提高员工的识伪、防伪、及风险防范能力。

四、结语

综上所述，融资必然伴随着一定的信用风险，特别是在国际贸易业务量激增，各种新型融资形式层出不穷的背景下，进出口企业与商业银行对融资过程中信用风险管理的需求就变得更加迫切。有鉴于此，我国应在不断深化国民信用意识的基础上，不断完善相关法律规范的制定，帮助企业和银行积极创新业务形式，探索管理方法，通过贸易融资风险体系的建立健全将信用风险可能带来的损失降至最低，为促进我国国际贸易的发展提供有效的支持。

参考文献：

[1]廖帼颖.基于外资银行微观数据分析宏观经济因素对国际贸易融资业务的信用风险的影响[J].经营管理者，2010，（17）.

[2]程晓娟.我国国际贸易融资中存在的问题及对策研究[J].内蒙古科技与经济，2008，（22）.

[3]宋本帅，刁节文.商业银行贸易融资业务的机遇和挑战[J].金融与经济，2010，（04）.

[4]杨小舟.新形势下我国国际贸易融资及风险防范[J].科技促进发展（应用版），2010，（10）.

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随着宽带网络和用户规模的不断增长，用户对宽带接入业务的高可用性要求不断增强，对电信运营商在IP城域、接入网络和支撑系统提出了更高的安全性要求。本文从信息安全管理的理念、方法学和相关技术入手，结合电信IP城域网，提出电信IP城域网安全管理、风险评估和加固的实践方法建议。

关键字（Keywords）：

安全管理、风险、弱点、评估、城域网、IP、AAA、DNS

1信息安全管理概述

普遍意义上，对信息安全的定义是“保护信息系统和信息，防止其因为偶然或恶意侵犯而导致信息的破坏、更改和泄漏，保证信息系统能够连续、可靠、正常的运行”。所以说信息安全应该理解为一个动态的管理过程，通过一系列的安全管理活动来保证信息和信息系统的安全需求得到持续满足。这些安全需求包括“保密性”、“完整性”、“可用性”、“防抵赖性”、“可追溯性”和“真实性”等。

信息安全管理的本质，可以看作是动态地对信息安全风险的管理，即要实现对信息和信息系统的风险进行有效管理和控制。标准ISO15408－1（信息安全风险管理和评估规则），给出了一个非常经典的信息安全风险管理模型，如下图一所示：

图一信息安全风险管理模型

既然信息安全是一个管理过程，则对PDCA模型有适用性，结合信息安全管理相关标准BS7799(ISO17799),信息安全管理过程就是PLAN-DO-CHECK-ACT（计划－实施与部署－监控与评估－维护和改进）的循环过程。

图二信息安全体系的“PDCA”管理模型

2建立信息安全管理体系的主要步骤

如图二所示，在PLAN阶段，就需要遵照BS7799等相关标准、结合企业信息系统实际情况，建设适合于自身的ISMS信息安全管理体系，ISMS的构建包含以下主要步骤：

（1）确定ISMS的范畴和安全边界

（2）在范畴内定义信息安全策略、方针和指南

（3）对范畴内的相关信息和信息系统进行风险评估

a)Planning（规划）

b)InformationGathering（信息搜集）

c)RiskAnalysis（风险分析）

uAssetsIdentification&valuation(资产鉴别与资产评估)

uThreatAnalysis（威胁分析）

uVulnerabilityAnalysis（弱点分析）

u资产/威胁/弱点的映射表

uImpact&LikelihoodAssessment（影响和可能性评估）

uRiskResultAnalysis（风险结果分析）

d)Identifying&SelectingSafeguards（鉴别和选择防护措施）

e)Monitoring&Implementation（监控和实施）

f)Effectestimation（效果检查与评估）

（4）实施和运营初步的ISMS体系

（5）对ISMS运营的过程和效果进行监控

（6）在运营中对ISMS进行不断优化

3IP宽带网络安全风险管理主要实践步骤

目前，宽带IP网络所接入的客户对网络可用性和自身信息系统的安全性需求越来越高，且IP宽带网络及客户所处的信息安全环境和所面临的主要安全威胁又在不断变化。IP宽带网络的运营者意识到有必要对IP宽带网络进行系统的安全管理，以使得能够动态的了解、管理和控制各种可能存在的安全风险。

由于网络运营者目前对于信息安全管理还缺乏相应的管理经验和人才队伍，所以一般采用信息安全咨询外包的方式来建立IP宽带网络的信息安全管理体系。此类咨询项目一般按照以下几个阶段，进行项目实践：

3.1项目准备阶段。

a)主要搜集和分析与项目相关的背景信息；

b)和客户沟通并明确项目范围、目标与蓝图；

c)建议并明确项目成员组成和分工；

d)对项目约束条件和风险进行声明；

e)对客户领导和项目成员进行意识、知识或工具培训；

f)汇报项目进度计划并获得客户领导批准等。

3.2项目执行阶段。

a)在项目范围内进行安全域划分；

b)分安全域进行资料搜集和访谈，包括用户规模、用户分布、网络结构、路由协议与策略、认证协议与策略、DNS服务策略、相关主机和数据库配置信息、机房和环境安全条件、已有的安全防护措施、曾经发生过的安全事件信息等；

c)在各个安全域进行资产鉴别、价值分析、威胁分析、弱点分析、可能性分析和影响分析，形成资产表、威胁评估表、风险评估表和风险关系映射表；

d)对存在的主要风险进行风险等级综合评价，并按照重要次序，给出相应的防护措施选择和风险处置建议。

3.3项目总结阶段

a)项目中产生的策略、指南等文档进行审核和批准；

b)对项目资产鉴别报告、风险分析报告进行审核和批准；

c)对需要进行的相关风险处置建议进行项目安排；

4IP宽带网络安全风险管理实践要点分析

运营商IP宽带网络和常见的针对以主机为核心的IT系统的安全风险管理不同，其覆盖的范围和影响因素有很大差异性。所以不能直接套用通用的风险管理的方法和资料。在项目执行的不同阶段，需要特别注意以下要点：

4.1安全目标

充分保证自身IP宽带网络及相关管理支撑系统的安全性、保证客户的业务可用性和质量。

4.2项目范畴

应该包含宽带IP骨干网、IP城域网、IP接入网及接入网关设备、管理支撑系统：如网管系统、AAA平台、DNS等。

4.3项目成员

应该得到运营商高层领导的明确支持，项目组长应该具备管理大型安全咨询项目经验的人承担，且项目成员除了包含一些专业安全评估人员之外，还应该包含与宽带IP相关的“业务与网络规划”、“设备与系统维护”、“业务管理”和“相关系统集成商和软件开发商”人员。

4.4背景信息搜集：

背景信息搜集之前，应该对信息搜集对象进行分组，即分为IP骨干网小组、IP接入网小组、管理支撑系统小组等。分组搜集的信息应包含：

a)IP宽带网络总体架构

b)城域网结构和配置

c)接入网结构和配置

d)AAA平台系统结构和配置

e)DNS系统结构和配置

f)相关主机和设备的软硬件信息

g)相关业务操作规范、流程和接口

h)相关业务数据的生成、存储和安

全需求信息

i)已有的安全事故记录

j)已有的安全产品和已经部署的安全控制措施

k)相关机房的物理环境信息

l)已有的安全管理策略、规定和指南

m)其它相关

4.5资产鉴别

资产鉴别应该自顶向下进行鉴别，必须具备层次性。最顶层可以将资产鉴别为城域网、接入网、AAA平台、DNS平台、网管系统等一级资产组；然后可以在一级资产组内，按照功能或地域进行划分二级资产组，如AAA平台一级资产组可以划分为RADIUS组、DB组、计费组、网络通信设备组等二级资产组；进一步可以针对各个二级资产组的每个设备进行更为细致的资产鉴别，鉴别其设备类型、地址配置、软硬件配置等信息。

4.6威胁分析

威胁分析应该具有针对性，即按照不同的资产组进行针对性威胁分析。如针对IP城域网，其主要风险可能是：蠕虫、P2P、路由攻击、路由设备入侵等；而对于DNS或AAA平台，其主要风险可能包括：主机病毒、后门程序、应用服务的DOS攻击、主机入侵、数据库攻击、DNS钓鱼等。

4.7威胁影响分析

是指对不同威胁其可能造成的危害进行评定，作为下一步是否采取或采取何种处置措施的参考依据。在威胁影响分析中应该充分参考运营商意见，尤其要充分考虑威胁发生后可能造成的社会影响和信誉影响。

4.8威胁可能性分析

是指某种威胁可能发生的概率，其发生概率评定非常困难，所以一般情况下都应该采用定性的分析方法，制定出一套评价规则，主要由运营商管理人员按照规则进行评价。

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关键词：道德风险；管理者信用；企业信用回归；重复博弈

中图分类号：F832.42　文献标识码：B　文章编号：1674-2265(2011)01-0036-05

私营企业是我国经济的重要组成部分，其经营灵活，发展速度快，但在发展过程中却始终伴随着资金瓶颈。究其原因，私营企业尤其是小微型私营企业，股权关系相对比较简单，企业主对企业的控制力相当强，但管理不透明，财务不规范。对银行来说，不论是贷款前审查还是贷后监督都比较麻烦，对私营企业的贷款使用无法有效监控，存在较大的道德风险。如何能够有效约束企业主的行为，使其按照合同约定使用贷款，是解决问题的关键所在。

一、委托关系下的道德风险

银行和企业通过资金借贷形成了企业所有人和债权人的委托一关系。在这种关系之下，银行作为委托人，将资金的使用权授予企业主，收取固定的利息；企业主作为人，代替债权人行使资金的使用权，实现资本增值，并支付额定的利息予以债权人。一方面，对于企业用于申请贷款的投资项目，银行掌握的细节不会比企业更详尽，借款人可能因为投资项目失败而无法如期偿还贷款。另一方面，企业有时是以此项目申请彼项目的贷款，或者伪造财务报表隐瞒财务状况以及完成项目的能力，也就是故意欺骗和蒙蔽银行，骗取贷款，这是典型的关系中的道德风险问题(龚宜，刘东荣，2008)。

债权人可以通过不断优化完善借款契约和加强监督来抑制这种道德风险。银行就是依赖于银行的审慎信贷配给机制、担保抵押机制及贷款协议的保护性条款来保障自身利益。借款契约的不完全主要源于借贷双方的信息不对。Bane巧ee等(1994)提出两种假说。其一是“长期互动假说”，这种假说认为，银行与企业经过长期的合作，对企业的了解程度逐渐加深，有助于解决银企之间的信息不对称问题。另一种假说是“共同监督假说”，利益相关方为了大家共同的利益，会实施自我监督。

在私营企业中，企业道德风险的大小和其管理者有很大的关系。首先，管理者信用对组织信用有很强的影响作用。个人信用水平高的高层管理者对企业的信用更加重视和强调，对整个组织信用文化的培养具有角色榜样的作用(张宗益等，2005)。美国风险管理协会在20世纪90年代就发现，小企业贷款的归还情况与企业所有者的个人信用有很高的相关性，甚至高于与企业经营本身的相关程度。而这一发现，也在随后美国FICO公司大样本的实证检验中得到验证(Allen，2004)。其次，从组织行为学的观点来看，组织的主要管理者与组织有着密切的相互作用，组织的规模与结构等自然状况的变化都可能会对管理人员的行为与观念产生影响，更不用说组织成员之间的相互冲突与影响。张维迎先生也提出如果个人的利益取决于组织的价值，而组织的价值依赖于他的信誉，个人就会注重信誉(张维迎，2002)。

纵观上述理论，私营企业道德风险的大小与企业管理者的个人信用密切相关，甚至在一定程度上，管理者信用可以决定企业信用。银行在进行信贷决策时，以管理者信用来代替企业信用可以更加真实得反映出企业的信用状况，对企业的约束力也更强，可以降低道德风险。华夏银行青岛分行私营企业主贷款模式就是这方面的典型案例。

二、华夏银行私营企业主贷款的发展及流程

(一)私营企业主贷款发展历程

青岛市经济发达，充满活力，私营企业发展迅速，广泛分布于旅游、餐饮、酒店、航运、物流、、生产加工、医药化工等行业。2010年私营企业数量已经突破十万户。华夏银行青岛分行在众多金融机构中并不突出，但在私营企业主的心目中，华夏银行却有着无可比拟的地位。原因就是华夏银行率先推出的“私营企业主贷款”。青岛一大批私营企业都是在华夏银行的扶持下发展起来的，比如青岛新红妆美容健康俱乐部、怡情楼酒店、海福特、勇丽酒店等。

早在上个世纪90年代末，我国将非公有制经济作为社会主义市场经济的重要组成部分并列入了宪法修正案之后，华夏银行青岛分行就敏锐地感觉到私营企业的快速发展时期就要来临，其中蕴含着巨大的商机。但起初对私营企业放款时，进展并不顺利。私营企业缺乏竞争优势、经营管理不规范、财务状况不佳或缺乏透明度，在向银行贷款时很难提供符合要求的担保或抵押方式，而且贷款数量小，成本高，收益小。另一方面，贷款审批周期长，手续繁琐，对于“短平快”的私营企业来说，也没有太大的吸引力。同时，银行很难对私营企业进行监督，不少企业借破产、分立、租赁、拍卖、出售、承包和重组之机悬空和逃废银行贷款，造成银行债权的损失。

面对巨大的商机和潜在的风险，将何去何从呢?2003年，华夏银行青岛分行经过仔细研究，认为私营企业成长性好，经营方式灵活，适应能力强，大多数私营企业减信意识较好，有着旺盛的生命力和巨大的发展空间，因此，在细分客户的基础上，结合私营企业特点量身定做，及时推出了私营企业主贷款的业务品种。私营企业主贷款由个人信贷部负责，将贷款主体由企业变为企业主，以企业主个人的财产为抵押或质押，按照个人贷款模式审批，简化贷款审批流程，强调对私营企业主个人品质和财产状况的审查，不强制企业提供规范的财务报表，也就是说会计报表的审计报告不是必要的申请资料。只要客户资料齐全，3天内承诺给客户贷款批复。还款方式按照个人按揭贷款模式，私营企业主贷款从单一按期结息，到期还本方式，延伸到可以按月或按季等额本金或等额本息还款。私营企业主贷款对企业的规模没有限制，对于‘短平快’、‘小快灵’的小微型企业，一样可以支持。

私营企业主贷款一经推出，就受到青岛广大私营企业主的欢迎，当年贷款数额就达到9800万元。华夏银行考虑到私营企业的快速成长性，为使企业的经营有一个长期的安排，特地将贷款期限从1年延长到3年，后来再延长到5年。为了培养私营企业主的诚信意识，贷款利率按照客户的贡献度进行浮动，对长期合作的高信用客户执行基准利率。这些举措使私营企业主贷款投放量快速增长，2004到2006年分别增加到3.3亿、5.5亿和7.05亿元。但是，华夏银行青岛分行在办理贷款时发现，不少私营企业主对事实上拥有的房产、使用的土地及其他资产提供不出法定凭证，急需贷款时，才想到办房产证、土地证，难以及时取得贷款。

2007年10月1日，《物权法》开始实施，对产权进行了明晰，明确了个人对财产的所有权和处置权等，因此可以减少财产纠纷从而保护银行债权。华夏银行对抵质押财产的权属进行扩展，从借款人本人、

第三人名下财产进一步延展到了公司名下的资产，极大地扩展了个人贷款的空间，2007年业务量迅速攀升到9.63亿元。

在积极发展“私营企业主贷款”的同时，华夏银行青岛分行发现一个问题，有部分企业出现了贷款逾期的情况，意识到不能只看企业主本身的信用，还应加强对企业经营状况的监督。针对中小企业财务管理宽松，财务信息反映不充分的问题，华夏银行在弱化评审财务报表作用的同时，强化了对中小企业主客户的动态掌握，着重通过对企业经营活动现金流的分析，综合判断借款人真实经营状况和还款能力。该评审方法，一举解决了银行和借款人之间信息不对称，标准化评价模式难以建立的问题，既适应了灵活多变的市场需求，又较好地控制住了银行贷款风险。

由于私营企业主贷款广受欢迎，2008年以来其他商业银行纷纷推出类似的个人经营类贷款。竞争压力增加，华夏银行青岛分行又主动做出策略调整，考虑到部分私营企业的贷款额度较小，贷款发放成本较高且经营不大稳定，决定放弃部分经营状况差的客户，筛选优质客户并提供更好的服务，分行的审批权由300万增加到600万再增加到1000万，最高的一笔贷款达到3000万(经总行审批)。经过调整，客户数量有所下降，由2007年的913户到2009年的417户(年底有余额的户数)，但贷款额保持在稳定的状态，2008年和2009年业务量分别是9.17亿元和9.9亿元。2010年3月25日，华夏银行在香格里拉大饭店举办了“华夏银行中小企业信贷部青岛分部”揭牌仪式。2010年4月，私营企业主贷款由个人信贷部转为由中小企业信贷部负责，加强对企业经营状况的调查。经过多年的实践，华夏银行青岛分行认为，私营企业主贷款适合股权关系简单的私营企业，随着私营企业规模扩大，管理结构日益复杂，不再适合这种模式。因此对贷款额度再次进行了调整，300万元以上的贷款按照对公业务的审批程序办理。

截至2010年12月底，华夏银行青岛分行私营企业主贷款余额为13.4亿元，贷款逾期的有1860万元，开办至今只有3笔贷款最后通过法律解决，没有无法回收的不良贷款。

(二)私营企业主贷款的流程

私营企业主的贷款流程主要有以下几个步骤：

1　贷款申请：借款人如实、完整填写借款申请书，借款人除提供其个人及家庭基本情况、贷款用途、担保情况等资料外，还应提供用款企业的有关资料。

2　银行受理：接到借款申请后，对客户进行预筛选，对符合准入条件的，予以受理，并进行贷款调查。不符合条件的，退回贷款申请资料并说明原因。

3　贷款调查：对借款人及其家庭的基本情况、资信状况、贷款担保等方面开展调查，同时还应对企业基本情况、贷款用途、还款来源、担保情况等开展详细的实地调查。

4　贷款审查和审批：对调查、信用评级符合贷款条件的，客户经理撰写调查报告，签署意见后按规定程序上报审查审批，按照《华夏银行个人贷款操作规程》规定的审批流程办理。

5　合同签订及贷款发放：分别签订借款合同和担保合同，按照有关规定办妥保险、公证、抵(质)押登记、质押止付手续，放款审核员办理抵(质)押品入库手续。落实上述手续后，客户经理将全部贷款资料报送放款审核员、放款复核员审核后，通知会计部门办理贷款的发放手续。

三、私营企业主贷款防控道德风险的逻辑演变

(一)逻辑起点：企业管理者信用对企业信用的替代

1　企业信用的缺失造成道德风险的放大。中小型私营企业普遍存在信用缺失的问题。一是中小型私营企业抵押资产有限，在贷款时无法提供合适的抵押物；二是企业管理不规范，企业主既是投资者，又是经营者，企业在不同程度上等同于老板个人。企业的经营方式、策略完全取决于老板个人的兴趣偏好和能力水平，几乎无法对其实施有效管理与监督，因此其风险更大，隐蔽性更强，不易被外界发现。一旦出现突发事件致使企业经营无以为继，企业老板就会“金蝉脱壳”，将有效资产转移或藏匿，企业自行关门、歇业、破产，甚至极力掩盖企业困境，营造生产经营红火的样子，骗得银行信任，待银行发现后已无法追偿债务。三是财务制度不规范，一家企业普遍有多套报表，有些私营企业为了获得银行融资，想方设法与会计师事务所串通，粉饰报表，向银行提供含有大量虚假信息的审计报告，增加了银行甄别信息的难度。由此造成道德风险的急剧放大和企业信用的缺失，这也是私营企业融资难的困境所在。

2　管理者信用代替企业信用的可行性。面临私营企业信用缺失所带来的融资困局，华夏银行私营企业主贷款创造性地以私营企业主的个人信用来代替企业信用。私营企业股权关系简单，是造成企业信用缺失的重要原因，但这一点也恰恰是私营企业主贷款可以成立的前提。股权关系简单的企业中，企业的收益基本上都归企业主个人或其家族所有，按照收益与风险对等的原则，企业的风险也应该由企业主承担。但企业的有限责任实际上就是一种风险的分配机制：企业主在出资范围内承担有限责任，银行就町能要承担出资范围以外的交易风险。在这方面，企业主由于有公司有限责任的保护，似乎更善于采取虚假陈述或其他欺诈来回避契约责任，从而保全或扩大自己的利益。一旦企业经营失败破产，银行只能从企业的剩余财产清偿中获得债权的补偿，这就引起了风险和收益的不对称。而私营企业主贷款以企业管理者作为贷款主体，回避了企业有限责任的限制，由于不存在个人破产的问题，企业主需要承担无限责任，直到贷款还清为止，从而使企业主所需要承担的责任与其个人的行为相适应，消除了其采取利己措施的动机，保护了银行债权。另外，企业经营者感到违约不仅会对其企业造成影响，也会对其个人甚至家庭利益造成损害，违约成本巨大，从而约束经营者不合实际的经营投资行为和盲目发展，使其发展思路更合乎理性。因而在股权关系简单的私营企业中，以企业管理者信用来代替企业信用是可行的。

(二)逻辑升级：银行和企业主的博弈和互动

私营企业主贷款模式将企业管理者信用代替企业信用只是走出了防控道德风险的第一步，通过银行和企业主双方的博弈与互动，私营企业主贷款模式也在不断改进。

1　重复博弈与企业主信用的培育。私营企业的生命周期相对较短，而且承担有限责任，如果以企业作为贷款主体，我们可以设定企业主和银行之间的博弈为一次性。建立以下博弈模型：银行有两种策略选择，监督或者不监督企业；企业主也有两种策略选择，采取利己措施或者是按照合同约定采取双赢措施；银行的债权是同定的(本金加利息)，其价值为A；企业主通过利己措施获得的收益为B，也可以理解为这是银行的损失或者承担的额外风险：银行对企业主的监督成本为常数C。博弈矩阵如表1所示：

由于这是一次性博弈，不论银行是否监督，企业主都会采取利己措施，获得收益B>0。当然这只是简化的模型，只是用来说明在企业信用为基础时，如果

企业主采取利已措施，投资失败或者是转移财富后，银行对此是无能为力的，即使获得公司的清偿财产，也会造成债权的损失。

在私营企业主贷款模式下，私营企业主以自身为信用主体和以个人财产为抵押进行借款时，其还款责任不受企业是否存续的影响，以其个人财产承担无限责任，无法利用企业的有限责任来脱逃债务。如果利己措施被银行发现，银行将会对其实施惩罚措施，比如将其个人财产拍卖、追偿贷款或者以后不再提供贷款支持等。银行的惩罚措施将会生效，假设为D，当然惩罚要高于企业主的获利，即D>B；如果企业主采取利己措施，下次贷款时为取信银行需要付出保证成本为E。博弈矩阵如表2所示：

由于银行为了消除风险，通常都会加强贷后监督，也就说银行的策略肯定会选择监督，在银行选择监督的情况下，企业主如果采取利己措施，其收益将是B-D-E

2　客户的优选与对高信用客户的优惠。银行通过与客户的重复博弈，可以逐步消除双方之间的信息不对称，提高银行甄选客户的能力，从而对客户进行优选。对于优选出的高信用客户，华夏银行私营企业主贷款通过两种方式对高信用户进行奖励：提高授信额度和利率下浮。这两种优惠措施对银行和企业主双方都有好处，提高授信额度可以适应私营企业快速发展的需要。也可以降低银行的审批成本；利率下浮减轻了企业发展的负担，而银行由于风险降低也得到补偿。优惠措施的实施，使企业主更加注重自身信用的维护，银行和企业主之间能保持良好的合作关系，银行也可以分享企业发展带来的好处。

3　企业现金流与管理者信用的结合。私营企业主贷款的贷款主体虽然是企业主个人，但还款来源是企业的经营收入。企业经营状况良好必然会提升管理者的信用，私营企业主贷款将经营现金流作为重要参考依据，可以有效降低贷款风险。私营企业主贷款的一个重要特征就是快速简便，这与私营企业的经营特点是相适应的。股权关系简单的私营企业通常规模较小，经营灵活，好的机会可能转瞬而逝，遇到暂时的困难也可能破产。这就要求对其的资金扶持要快速到位。私营企业主贷款3天承诺审批，可以使私营企业迅速抓住有利时机来扩大发展或者是摆脱危机，提高经营成果，降低违约的风险。另一方面，私营企业主贷款可以采用分期还款方式，按月或者按季度还款，企业按照自身的现金流量安排还贷，使之相对应，不像一次还本付息方式那样突然给企业财务造成重大压力；而且分期还款方式可以培养企业按期还款的习惯，即使遇到暂时资金周转问题，也会通过其他方式来筹措到资金，不至于因为剩余的少量贷款而违约。

4　信誉机制对管理者行为的约束。社会声誉是指社会中的其他人对某个人品德的看法和接受的程度。在中国社会法制并不完善的背景下，社会声誉的约束力更强，个人对于自己的社会声誉更加重视，对于私营企业主来说尤其如此，如果信誉不佳就会失去了合作伙伴和客户的信任，将举步维艰。私营企业主违约，造成的社会声誉损失不会因为企业的破产而结束，自身也会背负债务和不良的信用记录，为其以后的发展蒙上阴影。从而社会声誉压力降低企业主的道德风险。比如，华夏银行通过法律解决的三笔纠纷，违约的企业主自身的信誉受损，通过法律手段解决也起到了警示、宣示等作用。

(三)逻辑升华：企业信用的回归

私营企业发展壮大过程中，会逐步引入新的股东和聘用专业的管理人员，因此，管理结构也会日益复杂，这就会造成私营企业主的股权减少及对企业的控制力减弱。管理者信用与企业信用出现一定程度的背离。另外，企业主可能也不愿意以个人财产来担保整个企业的债务。因此，私营企业主贷款也做出相应调整，华夏银行青岛分行成立中小企业信贷部，将私营企业主贷款由个人信贷部划归中小企业信贷部管理，300万以上额度按照对公程序办理，体现了企业信用的回归。300万的额度已经可以适应微型和小型私营企业的发展需要，企业发展壮大后具备了一定担保抵押资产，便改为对公业务的审批程序，促使企业建立规范的财务和管理制度，树立良好的企业信用，从而扶持私营企业的规范发展。