稽核审计工作计划范文
时间：2023-03-18 06:42:29
导语：如何才能写好一篇稽核审计工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
年，我市共完成审计单位个（其中基建审计个），占成都市审计局下达计划数的，占彭州市下达目标任务数的。通过审计，维护了财经秩序，推动了廉政建设，推进了依法治市，保障了经济发展，促进了社会进步。
春节前，我们先后召开了市委全委会暨经济工作会、人代会、政府全体会、政协会，对今年的工作进行了全面的安排部署。现在关键就是要落实、落实、再落实。为此，我对今年的审计工作提三点要求。
第一，认清形势，明确任务。审计工作要自觉服从、服务于全市经济工作大局，要自觉服从、服务于彭州社会发展大局。审计机关和广大审计工作人员一定要明确职责，尽心尽力，履职到位，充分发挥好审计的监督职能，为领导决策当好参谋、当好助手。
第二，集中精力，突出重点。根据目前审计机关的工作技能、工作手段和审计基础设施等客观条件，我们不可能做到事事都审计，人人都审计，个个单位都审计。我们只有集中精力，突出重点，抓住重大问题审计，努力提升审计工作的质量和水平，才能促进管理，推动改革，达到标本兼治的效果。审计工作涉及到方方面面，我们要突出抓好以下四个方面的工作。
一是抓好选题，在选题中体现重点。财政预算执行情况的审计、建设投资项目的审计、领导干部任期经济责任的审计、重点国有企业的审计、农业以及社会保障等各种专项资金的审计，都是今年我市审计工作的重点。特别是在财政预算执行审计中，我们要抓住带倾向性、苗头性的问题，如虚收虚支、“收支两条线”等，进行重点突破，如实审计，为领导决策提供依据。
二是抓好工作，在具体实施中突出重点。审计工作头绪众多、事务繁杂，我们要科学安排、合理组织好今年的审计工作。我们要会统筹规划，着眼当前，谋划未来，现在该做什么、一季度该做什么、今年该做什么、今后该做什么，都要做到心中有数。我们还要不断研究解决审计工作中的新情况、新问题，扎扎实实地完成好各项审计任务。在审计中，要对影响大的违纪违规问题一查到底、查深查透、查得水落石出。
三是抓好人员，在力量的组织上突出重点。审计机关要继续实行岗位轮换，人员统一调配，集中力量抓重点，抓重大问题的审计。在这一点上，市委、市政府已经明确提出了要求，当前就是要认真贯彻落实。
四是抓好小结，在审计报告上突出重点。审计报告是审计成果的载体，是审计质量的集中体现。所以，我们必须要在审计报告的质量上下功夫。有关报告（包括审计决定和意见）要本着对历史负责、对法律负责、对政策负责、对当事人负责的原则，在多方调查分析的基础上形成材料，报告要实事求是，客观准确，及时可靠，要经得起检验，要经得起评说。
另外，审计工作是建立“阳光政府”的必要手段，是政府取信于民的有效途径。所以，今后凡是政府投资搞的项目都必须进行审计；上级安排的重点审计项目必须无条件地接受审计；根据工作需要，政府临时安排的审计任务要保质保量地完成。审计工作的重点还必须要放在有钱的部门、有权的部门、群众意见较大的部门上。
第三，加强学习，改进作风。审计工作人员的素质关系到审计工作的好坏。广大审计工作人员一定要廉洁自律，忠于职守，加强在政治上、业务上和思想道德上的学习，依法行政，依法审计，为彭州经济和社会发展发挥积极作用。
二、关于科技工作
年，在全市各级党委、政府和广大科技工作者的共同努力下，科技工作取得了比较突出的成绩。去年，全市共组织实施各级各类科技计划项目项，获得各级各类科技进步奖励项，科技产业创产值亿元。年的科技工作概括起来，可以用六句话形容：党政“一抓手”抓第一生产力工作得到强化，科技创新环境建设不断完善，组织实施科技计划工作进展顺利，农业科技工作成效显著，科技宣传和普及广泛深入；科技改革与经济发展结合工作有了新突破。
今年，科技工作要紧紧围绕市委、市政府提出的提速升位目标，扎扎实实地做好三个方面的工作：
第一，工业科技工作。“工业富市，城建活市”是彭州实现跨越式发展的两个战略。实施“工业富市”发展战略仍然是今年我市各项工作的中心。要实施“工业富市”发展战略，离不开科学技术，离不开技术改造和新产品的应用、开发、推广，离不开对科技型中小企业的扶持。
⒈着力技术改造和新产品的应用、开发、推广。目前，彭州工业门类齐全，个数众多，但许多工业产品科技含量较低，缺乏市场竞争力，这严重制约了彭州经济发展。要想在这方面的工作上有所突破，我们就必须把技术改造和新产品的应用、开发、推广作为实施“工业富市”的大事来抓，多下功夫，多采取有效措施，抓紧、抓实、抓好。我们要加快利用高新技术改造我市的医药、建材、食品、化工等传统产业；要以工业开发区为龙头，把开发区加快发展成为我市的高新产业园区；要抓好众多制药厂改造等项目，以此加快企业技术改造和创新。在这方面我们发展的空间和潜力还很大，科技局的同志要多到企业调研，多为企业发展作指导，多为企业发展协调服务，争取在工作上取得新成绩、实现新突破。另外，我们还要加强与高校、科研院所的联合与合作，促进新产品的应用、开发、推广。
⒉为科技企业发展营造良好的环境。好的环境才能有良好的发展空间，好的环境才能有巨大的发展潜力。今后，我们要进一步为科技企业发展营造良好的环境，要贯彻落实好民营科技企业发展的政策和措施；配合国家科技部的“星火西进”和“科技燎原”行动，加大“科技招商”、“科技引资”力度，积极做好中小企业技术创新基金、火炬计划项目、星火计划项目的申报立项工作；要大力发展面向中小企业服务的中介机构，为企业做好人才、项目、资金、成果的引进和知识培训等方面的服务。“科技招商”是科技局的重要职能和工作，希望科技局尽全力抓好。
⒊推动民营科技企业强化自身素质和能力。要推动有优势的科技型企业建立并完善法人管理结构，树立企业的信誉意识、法律意识和自主知识产权保护意识，以此带动企业科学化、规范化管理水平的提高，使科技企业能从小到大、由弱到强地发展。要鼓励民营科技企业探索并尝试符合国际惯例的用人机制和产权激励机制，健全科研机构和加大科研投入，积极参与国家科技项目的开发、应用、推广，提高企业的创新能力和市场竞争力。
第二，农村科技工作。农业发展离不开科技，农民致富离不开科技。今年我们要重点抓好：
⒈大力推广农业科技成果。加强与高校、科研院所的联系、合作，走产、学、研的路子，在种、养、加工等方面积极推广农业新品种、新技术，并力求取得新突破。特别是要加大农业资源开发，农产品的贮藏、保鲜、包装和深加工等技术的推广力度。去年，我们与四川农大签定了市校合作协议，有关部门要加强与四川农大的合作。
⒉加强农业技术培训。要充分发挥生产力促进中心，市、乡、村农技推广服务机构、农广校、农校和职业中学的作用，以多种形式面向农村基层干部、党员、农民，开展适用技术培训。让农民有机会学科学，有机会用科学，最终能够享受科学带来的丰硕成果。
⒊积极培育农业科技示范基地。农业科技示范基地发展上我们优势多、潜力大，像中药材、蔬菜、小家禽基地等都已形成了规模，现在关键就是要做大做强。当前，我们要重点抓好中药材现代化川芎基地、无公害蔬菜生产示范基地、黄姜产业化生产基地、皇竹草种植基地、志诚养殖场、海昌养牛场等基地建设。我们还要制定好规划，落实好措施，充分发挥各个专业协会、学会的作用，切实促农增收、帮农致富。
篇2
和2021年度工作计划（提纲）
一、本地区2020年清洁生产工作的开展情况
（一）政策制定和实施情况：清洁生产相关配套政策、措施、实施方案的制定和实施情况；2020年推行清洁生产工作典型做法、成效及响应《关于深入推进重点行业清洁生产审核工作的通知》（环办科财〔2020〕27号）情况。
（二）信息公开情况：强制性清洁生产企业名单的公布情况；强制性清洁生产企业按要求公布其主要污染物排放情况。
（三）评估、验收工作情况：2020年度辖区内已开展清洁生产审核的企业数量及其完成清洁生产审核评估、验收情况，包括强制性清洁生产审核企业及自愿开展审核的企业。进一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、电镀、造纸、印染、农副食品加工等重点行业类别，总结企业数量及其完成清洁生产审核评估、验收情况。
（四）实施清洁生产方案及绩效情况：2020年度辖区内产生和实施的无/低费、中/高费方案数量，投入资金，以及中/高费方案实施后取得的环境效益和经济效益等情况。进一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、电镀、造纸、印染、农副食品加工等重点行业类别，总结企业实施清洁生产方案及绩效情况。
（五）奖惩情况：强制性清洁生产审核企业监督和执法工作情况；清洁生产审核的奖励和惩罚措施，包括对相关工作中有突出贡献的个人和单位做出的奖励措施，对违反有关规定的企业和审核咨询机构做出的处罚措施。
二、2021年主要工作计划
各市2021年主要工作计划可从以下几个方面着手：
（一）本地区贯彻落实《关于深入推进重点行业清洁生产审核工作的通知》（环办科财〔2020〕27号）的工作计划；
（二）制定清洁生产审核实施方案，结合国家和地方节能要求和环境质量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、电镀、造纸、印染、农副食品加工等行业作为当前实施清洁生产审核的重点（也可根据本地行业实际情况进行补充），制定本地区清洁生产审核实施方案（2021-2023年），明确拟开展清洁生产审核的行业范围、阶段性目标、主要任务、保障措施及年度实施计划等。审核对象应包括强制性清洁生产审核企业及自愿开展审核的企业。
（三）推进清洁生产审核模式创新计划，实施差别化清洁生产审核制度、在行业集中推广清洁生产先进共性技术和设备等。
（四）本地区技术支撑体系建设，清洁生产审核企业、评估验收专家、审核机构和人员信息化管理建设，以及开展市级重点企业清洁生产审核培训计划。
（五）资金保障与政策支持计划，包括清洁生产技术改造项目支持、地方清洁生产专项资金等。
三、问题和建议
篇3
关键词：企业 强化 预算审计
随着企业的发展，企业预算审计工作的重要性日渐突出，下面本文对怎样加强企业的预算审计工作谈谈自己的看法。
一、企业预算审计的含义和意义
企业预算审计其实是管理审计的一个重要分支，是对企业预算管理全过程的审计活动。它主要是通过审查评价预算管理的效率、效果性，促进提高预算管理水平，促进企业各生产力要素的充分发挥，帮助改善预算管理，以提高组织的效益。它以使预算管理更为科学为目标，它的主要内容是对企业预算管理的效率、效果性等进行评价。说到底，企业预算审计就是一项管理审计性质工作。预算审计通过对企业预算的编制、执行与控制、考评与激励情况的审计和分析，揭示经营管理中存在的问题和矛盾，提出改进措施和建议，并通过审计整改规范预算管理，维护预算的严肃性，促进预算管理水平的进一步提高。通过预算审计还能够完善企业内部控制制度，有利于提高经营管理水平，保障资金安全，维护企业权益，最终实现企业的战略目标。由此可见，企业预算审计的目的不在于检验预算是否准确，而在于通过预算管理审计，使企业预算管理真正实现合理性，效益性以及科学性。
二、强化企业预算审计的方法和措施
（一）编制科学、合理、有效的审计方案
审计方案是审计质量控制的基础和灵魂，一个目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的审计方案，对全面指导审计工作、规范实施程序、提高审计质量起到关键性作用。制定切实可行的预算审计方案,对于规范预算审计行为,提高预算审计效率,提升预算审计质量,规避预算审计风险,具有重要意义。审计方案应当做到审计目标可行，审计内容明确，重点突出，人员分工合理，各项工作措施、要求和时间安排恰当，审计步骤和方法操作性强。在具体的预算审计实践过程当中，审计方案内容的编制可有以下参考：
1、企业预算审计的目标
预算审计目标定位于：通过对企业预算管理状况进行审计，以对企业的预算管理是否合理、规范、有效进行审查与评价，从而令企业预算管理更具科学性。
2、企业预算审计范围
和预算的编制、执行以及分析、调整、考核所关联的所有被审单位生产经营活动。
3、企业预算审计依据
相关的法律法规、全部经过审批的预算、调整预算情况、预算执行报告和与实施预算配套的各项考核制度、标准等资料；其次是取得与预算执行相关情况的资料，主要包括：业务、市场、财务、政策等方面的资料。
4、企业预算审计的重点内容
(1)预算管理制度制定及执行情况的检查
检查是否建立了预算管理制度，所建立的制度是不是完善，制度是否涵盖了预算管理的所有环节、各项制度之间以及与法律法规及行业规定之间是否存在矛盾等；检查被审单位预算委员会的成立情况，如是否有相关规定，分工是否明确，作用的发挥状况，事实证据是否具备等。
(2)对预算编制状况的检查
检查年度预算预算编制是否符合法律法规和国家的有关政策，编制依据是不是充足，是否科学，是否全面，是否合理，标准是不是适当，是不是将经营中的所有收支都纳入了预算的范围，支出结构是否优化合理。
(3)对预算分解状况的检查
检查执行预算的责任制度是不是已经建立，是不是将各预算指标层层分解，是不是切实落实至责任单位，预算分解是不是合理，是不是只讲形式主义。
(4)对预算调整状况的检查
检查预算调整是否经过了审批程序，是否具有合法性，预算偏差能否及时发现并加以调整，预算随着企业经营外部环境的变化而发生调整的，调整幅度的制定是否恰当，对预算进行的调整是不是科学合理。
(5)对预算执行控制状况的检查
检查有没有严格执行年度预算，确认预算执行报告的金额和审批程序的真实性、合规性和有效性。对于预算是否进行了定期分析，预算执行时，有没有资金使用不合理的状况。
(6)对预算考核状况的检查
有没有科学可行的赏罚考核制度及激励、约束制度。在预算末期，被审单位有没有严格考核预算执行状况。
(7)对预算实行效果状况的检查
检查被审单位的预算投入是不是合理必要，投入所起的作用有多大，是不是能够实现预期效果，有没有存在严重浪费等现象。
5、审计人员分工
审计人员分工配备方面。第一是要选好审计主审，选择的标准是事业心强，政治素质及组织能力强，并对预算审计业务十分精通。第二是按便于发挥审计组每个审计成员业务专长的原则对审计组成员进行合理搭配，实现最优组合。最后，依审计组人员各自优势，对项目各个方面开展审计分工工作，具体过程中，要相互信息互通、经验交流。
（二）强化企业预算审计实施的方法手段
1、强化对预算管理制度建立及执行状况进行审计的方法
检查预算管理制度及实施细则、预算编制说明及策略、预算编制流程及责任分工、预算考核指标及说明，以及与预算管理制度相关的企业内部控制制度等预算管理制度的制定及执行情况。关注现行预算管理制度、业务流程和权限设置是否符合管理实际以及控制风险的要求。审阅预算管理制度、预算委员会各项记录，财务经营策略等各种资料，充分理解分析其中内容，再根据有关标准对被审单位是否具备相关制度和办法等进行检查。
2、强化对年度预算编制状况进行审计的方法
通过对被审单位编制的年度预算报告以及与之有关的资料进行检查，审计被审单位是不是具备充足的依据进行年度预算编制，所定的标准是不是合理。并对比查看财务报表，分析是不是存在漏编现象。
篇4
关键词：会计电算化；内部控制；分析
1 会计电算化发展的现状及内部审计的现状
1.1 会计电算化发展的现状 会计电算化目前已经取得了长足的进步，商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用，更多会计软件的开发已经走向专业化、商品化、社会化的轨道。但由于财务工作本身的特点，以及网络的迅速发展、电子商务的迅速兴起等，一些先进的、现代化事物的不断出现，对会计电算化信息系统提出了更高的要求，使得建立符合现代企业发展需求的新型财务系统变得刻不容缓。随着新的会计电算化软件的应用，会计电算化正从简单的会计核算系统向综合的管理信息系统转变，形成以会计软件为核心，融管理、计划、分析为一体的会计电算化管理信息系统。会计人员素质逐渐提高，操作水平日益熟练，系统的安全性与保密性加强，显示会计电算化已向优良、稳定、科学的方向发展。会计电算化是一项系统工程，因此在发展过程中有许多工作要做，有许多问题要及时解决，否则将严重阻碍我国会计电算化向更深层次的发展。
1.2 内部审计的现状 我国的内部审计建立于1983年，虽然取得了一定的成绩，但总体来说仍处于发展初级阶段，并且存在着一些问题，如审计的重点仍侧重于财务会计、审计手段落后和人员素质、知识结构不全面等。致使我国其他诸如业务审计、管理审计开展较少；很多审计人员面对网络化的会计信息系统时显得力不从心，经营管理方面的知识与经验比较缺乏。
2 会计电算化对内部审计的要求及影响
2.1 对内部审计线索的影响 实行会计电算化后，审计线索发生了变化。会计数据的存储介质和形式、会计数据的生成和传递形式都发生了变化，传统的查账方法已不完全适用在会计电算化系统。为了更有效地审计会计电算化系统，应将审计需求纳入到财务软件的系统设计和开发中，系统的各种数据文件都应留下审计线索，除应保证会计据文件的打印输出外，还应将会计数据文件以可审计的形式进行储存和备份，例如应保留应收、应付款等经济业务的详细记录，而不能只留下更新后的余额。
2.2 对内部审计技术方法的影响 审查一般采用审阅、核对、分析、比较和调查等方法，也是由人工完成的。虽然电算化下人工审查技术仍有必要，但计算机辅助审计，效率更高。审计人员在掌握计算机知识及其应用技术的前提下，应先对电算化系统的可靠性进行核查，必要时采用专业软件来测试系统的稳定性、准确性，把计算机当作一种提高审计质量和效率的有力工具来使用，并要不断的积累经验。
企业应采用既规范又具有充分保留和提供审计线索功能的审计软件，如 ：ERP软件，因为其在初始录入凭证时有一条记录记载，在改动、删除时，并不是在原记录上变动，而是另有记录反映。这样，审计人员在审计时，同一笔业务有哪些改动，什么时间改动的，由谁操作的，具体在哪项功能中变动的，均可一一查出，每一笔处理都留有痕迹，这就为审计工作提供了线索和方便。
由此可见，新的内部审计已经涉及到信息技术和财务手段等多学科知识相结合的技术方法，所以，企业应根据财务制度和内部审计的需要，建立健全有关的规章制度，规范审计方法和手段。
2.3 对内部审计人员的影响 众所周知，在手工系统中，审计人员凭借自己的经验、专业知识，结合运用各种审核检查的方法，就可以达到目的。然而在使用会计电算化系统以后，审计各方面都发生了很大变化：审计线索、内容和技术手段都发生了改变，使得审计人员无法很难实施跟踪审计，并且一些审计人员不熟悉电算化系统，无法识别、审查内部控制，也就无法参与审计工作。因此，审计人员除需具备丰富的会计、财务、审计等方面的知识和技能且熟悉有关政策，法令法规之外，还应具备一定的计算机知识，对会计电算化系统有一定的了解，对会计电算化系统有可能出现的错误及舞弊要有清楚的认识。
3 如何推动内部审计适应会计电算化发展的对策
3.1 完善立法工作 随着电子商务技术的不断发展，电子货币流通、电子数据审核、电子合同审核、电子签名辨别等网络信息技术的运用也越来越广泛，伴随而来的信息系统合理性、安全性保障措施、网络信息资源的所有权、使用权认证、认证中心和数字证书的法律地位等，都需要制订法律法规加以规范。鉴于此，完善计算机审计立法工作，时机已经日趋成熟。
3.2 采用适应电算化会计的方法和手段 随着对会计电算化审计范围的扩大，不仅要对输入的原始数据和打印输出的会计数据进行审查还必须对会计电算化系统程序可靠性、真实性和安全保密程度检查。根据系统程序的设计流程图，重点检查程序设计是否符合会计法规、会计制度和有关规定，以考核它的合法性、合规性；利用被审单位的实际数据。对会计电算化系统进行处理检验，并对会计电算化系统的数据文件进行审计。
篇5
【关键词】财务公司；内部审计；问题；措施
财务公司实现对资金结算、调度和运作的系统化管理，更好地实现产业资本与金融资本的融合，最大限度地发挥资金整体使用效益和价值增值作用。为保障财务公司的平稳健康运营，内审工作就显得尤为重要。
一、财务公司内部审计工作的重要性
1.财务公司产融集合的发展趋势凸显了内部审计的重要性
未来财务公司发展的大方向是产融结合，如何能够将资金发挥出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融资体系，是财务公司未来转型过程中最需要破解的命题。同时，在转型的过程中财务公司将面临着各种各样风险，这就要求财务公司提升风险管理技术水平，加强员工风险管理意识。内部审计可以通过系统化、规范化的方法评价并改善风险管理、内部控制和治理过程，协助财务公司实现其目标。
2.财务公司金融机构的行业特点体现了内部审计的重要性
财务公司一方面需符合企业集团对其资金管理的内在要求；另一方面又要与金融市场对接，这种生产性与金融性的双重特性，决定其在政策监管层面和业务经营目标上有多层要求。目前内部审计范围延伸到了风险管理和公司治理，财务公司内部审计将更多地参与到面向未来的规划和决策工作中，必将在公司治理、风险防范、组织战略方面发挥越来越重要作用。
3.财务公司的内生性决定了内部审计的重要性
财务公司是集团发展中的产物，既有自身的盈利要求，也要符合集团总体投融资战略，还要为集团各成员单位提供比银行等其他类型金融机构更符合行业特点的金融服务，在满足行业监管要求的提前下，追求企业集团整体利益最大化和为集团主业乃至其上下游产业链提供完善的金融服务，往往成为财务公司的主要目标。而内部审计的最终目标是服务于组织目标的实现，为企业增加价值。
二、财务公司内部审计工作的主要内容
1.建立健全内部审计制度
建立内部审计制度，及时掌握国家政策动向，贯彻落实外部监管单位及集团公司有关制度要求，执行各级主管部门管理规定，为公司强化内部审计管理提供制度保障。依据相关法律法规制定财务公司内部审计制度。
2.实施现场、非现场及专项审计
每年12月底前制定下一年现场、非现场及专项审计工作计划。根据检查内容组织审计组，审定审计方案，下发审计通知，听取情况汇报，确定任务分工，开展现场审计；审核非现场审计数据及分析材料，重点关注数据异常及指标重大变化情况，保证数据上报无误，分析准确，开展非现场审计；根据集团年度计划和公司年度工作安排，进行某项或者几项专项审计。
3.配合外部单位对公司的审计工作及接受指导
财务公司作为集团公司一分子，需要接受来自母公司的内外部审计及外部监管单位审计，财务公司内部审计部门需要配合外部单位开展现场检查工作中的资料收集、意见沟通、信息反馈，并形成、提交整改落实报告。同时，还需符合中国人民银行、银监会等金融监管机构的行业监管要求，不间断的报送各类报表和报告。
4.组织并完成年度内部审计通报及工作总结
根据当年现场、非现场及专项审计情况，归纳总结发现的问题，形成年度内部审计通报。内部审计通报要全面、客观、准确，针对性强，汇报及时。根据年度内部审计工作计划完成情况，形成年度工作总结，年度工作总结，应全面、客观，寻找差距和不足，促进下年度工作的有效开展。
三、当前财务公司内部审计工作中面临的主要问题
1.内部审计部门独立性差，人员地位不明确
目前，有的内部审计部门隶属于财务部门，有的内部审计部门虽是独立的部门，但与其他部门机构平行，很少的内部审计部门由董事会、监事会、总经理负责直接领导。在有分支公司的财务公司，分公司内控审计受上级对口部门和分公司领导的双重领导；分公司内审人员跟分公司其他管理人员一样，人事、劳资等关系集中在分公司管理，这种被“双重领导”的身份，严重制约问题上报的及时性、真实性和全面性。
2.内部审计人员的专业素养得不到保证
由于集团公司的招聘政策影响，内部审计人员来源主要是从集团内其他企业招聘或者直接招聘的大学毕业生，有工作经验的员工之前多数从事会计工作或者相关工作，没有系统的学习与金融机构相关的风险管理和内部控制的知识。同时，内审人员的任用可能由领导直接指定人员，没有经过专业方面的考核和人员选拔，上岗前也没有经过专业培训，所以存在内部审计人员职业素养不能得到保证。
3.内部审计制度不完善
目前，内部审计制度建设相对滞后，很多内部审计制度的建立是依托集团内部审计要求而建立，审计缺乏甄别标准和支撑力。虽然财务公司业务操作性和内部管理性规章较多，但涉及内部审计方面具体操作制度较少。内部审计部门缺乏充分的、强有力的审计制度规范，会出现总部及各分公司审计强度不一、处罚没有依据，影响了监管的严肃性、权威性和效力性。
4.内部审计手段有待改进
内部审计的方式、方法静态化，不能适应内部审计对动态发展的要求。在审计环节上，重对操作人员的监管，轻对决策、管理人员的监管；重事后监管，轻事前监管。此外没有建立现代化集中化的非现场审计信息手段，在非现场审计和监管中，不能运用电子网络化的监管组织机构，数据化的监测指标体系进行日常的、动态的监测和鉴别。
5.内部审计人员工作绩效没有独立的的考核程序
财务公司内部审计工作的开展完全由总部和各分公司自行制定自己的审计计划，审计计划是否符合公司年度规划，是否包括所有应该审计的内容，总部和分公司没有一个统一的标准和体系。同时因为审计人员地位的不独立，审计人员工作业绩考核也按照平行部门或者部门其他人员（审计兼职人员）工作业绩一并考核，审计人员年终考核很多由领导打分或者员工打分来决定，会导致内部审计人员不愿意做更多的“得罪”人的工作。
四、做好财务公司内部审计工作的建议
1.重新设计审计组织体系，保证审计高度的权威性和独立性
分公司审计部门及人员由总部直管，可以实现集中作业，人事、劳资等关系在总部集中，隔断与分公司之间的利益关系，将分公司的审计部门作为总部的派出机构，代表总部实施监督职能；总部在董事会下成立审计委员会，从经营管理的职能机构中分离出来，独立行使审计职权，负责对横向职能的经营活动及其成员行为的审计，并直接对董事会负责。
2.着手培养和选用高素质人才
首先，审计工作应对人员配备实现公开选拔、其编制、调配、考核、奖励、晋升、待遇等实行统一管理；其次，要对后备审计人员进行有意识的人才储备和培养，启动公司的岗位流动制度，使得选的审计人员是在财务公司核心部门从事过的工作人员，对核心业务有着深刻的了解；再次，要加大对审计人员的培训投入，建立审计人员上岗之前培训和上岗之后的定期培训制度，适时调整和补充监管人员的知识结构，增强其检查分析能力。最后，要加强职业道德教育，培养审计人员良好的风险意识，注重工作的原则性和灵活性相结合。
3.实现审计专业化分工
一是组建审计风险分析专家团队，主要研究和建立、优化风险预警模型和相应的参数体系，分析出公司一定时期内风险的特点、趋势，指导审计作业，把握审计重点和方向；二是按照业务处理的复杂程度、资金风险程度、涉及制度范围等因素将审计业务进行分类，同时按照业务能力大小将全体审计人员进行对应的等级分类，由不同级别的审计人员分别完成相应的审计作业，实现分层审计；三是对风险程度较小的常规性审计从审计中分离出来，所谓常规性审计就是审计所依据的制度或者操作规程明确，通过票面要素或凭证审核就可以直观判断交易处理规范性，逐步实现区域性集中内部审计。
4.加快内部审计手段的现代化建设
实现审计信息处理系统对大量的审计信息进行及时采集、处理、分析和反馈，使非现场监管更好的利用起来，来提高审计工作的实效性和针对性。合理的利用非现场监管的相关指标，形成非现场监管分析，揭示公司管理各个方面的内在联系，可以为控制风险和科学决策提供全面和有效的信息，也有利于提高现场审计的深度，增强针对性，从而提高审计工作的效率和质量。
5.健全对审计人员的考核约束机制
审计人员的考核约束机制应包括审计人员的道德规范、审计人员的素质要求、具体的行为准则等。在具体的规范和要求上可以采用定性和定量相结合，自查与抽查、互查相配合；在执行程序上需要成立具体的考核约束组织、建立考核指标体系，制定约束评价标准，完善考核反馈和申述机制。
参考文献：
[1]蒋学琴.进一步完善商业银行稽核工作的建议.新疆金融，2009年3期
篇6
审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务。亲爱的读者，小编为您准备了一些审计工作总结，请笑纳!
审计工作总结1我进入公司这个大家庭至今，在这紧张又忙碌的日子里，我学习了很多专业及专业以外的知识。感谢公司，让我在这个充满希望的舞台上自由的成长与发挥;感谢领导，是你们的鼓励与包容让我感受到了公司这个大家庭的温暖;感谢同事，是你们无私帮助与关心，让我各方面得到了全面的提升。时光匆匆，转眼今年即将过去，回望这大半年来所做的工作，从最初的经历挫折，风雨同舟，到后来的辛勤耕耘，初见成果，真的只有经历过的人才能体会。
工程审计在工程项目全过程控制当中，是一个非常关键的岗位，为公司在工程上的每一分钱支出把好第一道关口，是一个涵盖专业知识非常广的工作，又是一项严谨细致的工作，同时专业性很强，要求具有高度的责任心与使命感，准确的算出工程量及预算成本，完整的编制建筑工程预算及对合同的执行过程管理，才能准确无误的完成各类款项的审核工作;所以对于我来说必须时刻保持清晰的头脑与良好的精神，因为每个工程都是新的机遇和挑战。公司工程审计?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比笔。腋芯跹沽Ψ浅4螅纫龅阶既肺尬螅忠指髯ㄒ导浼白芗劭刂频钠胶猓窃诹斓嫉谋薏呦拢易龅搅司ぞひ狄担∈刂耙挡偈亍O旅揖驼攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韵伦芙幔?/p>一、工作纪律方面
1.做到积极维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。
2.在履行职责时勤奋、诚实、客观、公正、严谨。
3.遵守国家法律法规及公司的规章制度。
4.尊重他人，在审核过程中做到有理有据有节。
5.保持工作的独立性和客观性，不参加有可能影响公正性的工作及活动，不以任何方式与被审核项目的各相关方有利益往来。
6.慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不利用机密信息谋取私利，在使用信息时不违反法律法规、公司规定。
7.服从主管领导安排，配合、支持其他专业人员，协调一致。
8.善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以保持和提高工作能力和水平。
二、岗位责任方面本年度我这个岗位的主要工作有
1.负责工程项目的预算编制工作，做到考虑周全、数据严谨合理、价格及时准确。
2.参与招标方面工作，准确计量计价，为招标提供依据，做到公平、公正，合理降低招标项目造价节约成本，并为合同签订铺垫;
负责做好招标过程中相关文件的整理、归档并做好相应的表格记录。
3.参与起草及审批合同，维持平等、自愿、公平、诚实守信四个原则。
4.工程款审核工作，按照合同条款，对照预算严格把关，为竣工结算预留住相应的尾款。
5.起草、研讨、审核工程联系单、签证单，做到真实、有效。
6.参与隐蔽工程及现场丈量等不规则工程量的现场监督工作。
三、预算工作方面
主要完成有：__物流园一期工程前期各栋楼的蓝图预算、二期在签订合同前完成蓝图预算，为合同中进度付款条款提供依据。在工作中，能够积极地完成领导安排的各项工作及参加公司组织的各项活动，通过公司组织的学习如何提升员工的自身能力、如何提高团队合作精神、与企业共命运、关于提高执行力等内容，使我对自己的工作有了更深的认识，团队合作能力也进一步加强。
四、工作不足方面
1、计划做得不到位。
使我的工作比较被动。
2、与同事之间的交流还不够深切，业务能力有待提高。
3、通过在审计部日常工作中发现，自己掌握的东西不够全面具体，欠缺很对相应的知识，学习的主动性还不够强。
今后，我会提前做好工作计划，变被动为主动，努力管好自己，认真学习，积极交流，并将各项工作做得更好。
1.积极遵守公司的各项管理制度，进一步加强工作责任感，更严格的要求自己。
2.做好每个工程的工作计划安排，认真完成相应的工作内容，努力把每一项工作内容做好。
3.利用工作之余认真学习相关的专业知识，使自己的工作能力不断提高，对于工作中存在的一些重要问题，及时地向领导汇报，使问题能够及时有效的解决。
五、20__年工作计划
项目现在正处于一期项目收尾，二期项目功能改造收尾、E区正负零以上工程中旬基本完工。项目收尾阶段是竣工决算的重点控制时期，各种争议的焦点都集中到预算上来，因为决算的数额直接关系到公司的经济效益;重点工作：
1、收集好相关资料，参加竣工图审核，对各种修改按照依据准确核对。
2、对照各项依据严格把关，工程量细化仔细核对。
3、各分包项目的分类决算。
审计工作总结2为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。为了总结经验教训，更好的完成20__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求。
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的银行了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2020年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
2、全面迎接国家审计。
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局审计重点，我部门对_月_日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕银行的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为银行领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位。
我们为加强银行财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》。
为了更好地履行领导赋予的职责，加强银行财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、财务方面的工作
1、增强财务服务意识，2020年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为银行的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
2、切实加强财务管理。
根据银行规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责银行各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分银行的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
3、预算管理得到稳步推进。
一是细化预算内容。根据各分银行明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分银行的2020年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分银行反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分银行，使各单位对本银行的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分银行的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20__年全面预算工作积累了经验。
4、强力整顿财经秩序。
根据市局财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，银行围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
5、加强资金管理的作用。
为了规范银行经济运行秩序，加强各分银行的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。我们按照市局结算中心要求，对各分银行的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分银行要加大催收货款力度，保证银行正常的经济运行。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们的银行形势，在来年的大发展中做好充足的准备，我们银行的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力!
审计工作总结3一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：
一、严格审计的纪律和制度
审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价
__企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，2020年销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。
根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。
三、严格费用报销规定，严格费用审核
今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。
我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。
四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息
根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2020年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。
五、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经企业领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们__大企业的对外形象，也为企业取得了可观的经济效益。
审计工作总结4我任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：
一、加强学习，不断提高自身素质
按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。
二、扎实做好本职工作
我作为员工，一年来，亲身感受了__给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们__规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。
1.认真履行审计员工作职责，检查了各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。
对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。
2.求真务实、尽职尽责，做好检查工作。
认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。
三、回顾检查自身存在问题
一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。
四、针对以上问题，今后的努力方向
1.加强理论学习，进一步提高自身素质，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。
2.增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。
总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。
审计工作总结5今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2020年度审计工作总结如下：
一、完成主要工作
2020年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。2020年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
2020年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2020年度省__、__、__等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管理参考
2020年，__原总经理、新_副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
5、完善基建工程审计
2020年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。2020年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1.392.40万元，核减金额384.39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。2020年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
2020年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
2020年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
篇7
关键词：几何画板；深度迭代；数学课件
几何画板操作简单、功能强大，是广大数学教师的首选教育软件。笔者在用几何画板辅助教学的实践中，深感几何画板的深度迭代功能十分强大。现将有关辅助教学课件的设计思想和制作步骤与大家分享，以期抛砖引玉，共同提高。
深度迭代功能
在数学上，迭代是指把某些数学结构、计算或其他操作的过程重复应用于先前的相同操作的结果。这些操作必须根据某些输入来定义输出，迭代则是用每一步的输出作为下一步的输入。几何画板中的迭代是按一定的迭代规则，从原象到初象反复映射的过程。原象是产生迭代序列的初始对象，通常称为“种子”。初象是原象经过一定规则变换操作而得到的第一个象。几何画板中的深度迭代是一种带参数的迭代，通过改变参数的值可改变迭代深度，从而使我们能对某些数学对象反复进行相同操作的工作变得简单易行，可实现人机交互、动态变换。
课件制作案例
1.动态演示圆的内接与外切正多边形
（1）设计思想
在高中数学极限的概念教学或选修课《数学史选讲》中，一般都会讲到我国古代数学家刘徽的“割圆术”，其体现了朴素的极限思想。在教学中我们若用几何画板动态演示圆的分割过程（如图1），随着分割的份数n的值越来越大，圆的内接和外切正多边形越来越接近于圆，并动态计算圆周率的精确度也越来越高，这有助于提高学生的学习兴趣和对极限概念的理解。
（2）制作步骤
①画一个圆，在圆上取一点A，圆心标记为O。将角度、距离和其他的精确度设为“十万分之一”，新建参数n，参数值为6，计算和的值。
②双击圆心O，将点A按标记角度旋转得点，构造线段、，过作线段的垂线a，将点A按标记角度旋转得点B，构造射线OB，与直线a交于点C。
③双击线段，选中点C，选择“变换反射”，得点，构造线段， 隐藏直线a，射线OB，线段。
④依次选中点A和参数n=6，按住shift键不放，选择“变换深度迭代”，在迭代对话框中，原象A的初象选，单击迭代按钮，即得圆的内接和外切正六边形。
⑤度量O、A两点间的距离和线段、的长度，然后分别计算内接正多边形周长和外切正多边形周长除以直径的值，将其计算结果标签分别改为“的近似值1”和“的近似值2”。
⑥隐藏点A、、C、、O的标签，并将其点型设为稍小，隐藏无关点和一些度量值，图1是分割份数n=9时的情形。
2.动态演示曲边梯形的分割过程
（1）设计思想
高中数学新课程中引入了极限与微积分的基础知识，其中定积分的概念历来是一个教学难点。而借助几何画板的动态作图（如图2），对位于区间上，由函数与x轴围成的曲边梯形进行任意n等份的分割，随着分割的份数n的值越来越大，所有小矩形的面积之和无限接近所求曲边梯形的面积。生动形象地诠释了分割以直代曲求和取极限的微积分基本思想，为学生理解和学习定积分这一抽象定义作了直观形象的铺垫与解释.
（2）制作步骤
①绘制函数的图像，隐藏网格，将原点标记为O，在x轴上任意作2个点A、B。新建一个参数n，值为4。计算， 选中 标签，单击右键，在属性对话框数值页面中，将其精确度设置为“十万分之一”。
②双击点A，将点B按标记比值缩放得点，分别选中A、，度量A、的横坐标，，并计算、，绘制，。
③过点C作x轴的平行线，交直线于点E，隐藏平行线和直线，构造线段、、、，构造四边形内部，并度量四边形的面积，同时选中四边形内部和面积的度量值，再选择“显示颜色参数”，选择双向。
④依次选择“”，点A和“”，同时按住shift键不放，选择“变换深度迭代”，在迭代对话框中，原象n的初象选，原象A的初象选点，单击迭代按钮，即得4个小矩形。隐藏无关的点和度量值等对象，图2是n=14时的情形。
3.动态演示用正弦线画函数的图像
（1）设计思想
利用正弦线画函数
的图像，用传统手工画图费时费力，且不便展现随意改变单位圆的等分份数及平移正弦线的动态效果。现用几何画板可实现动态演示单位圆的等分、平移正弦线、描点连线的作图过程（如图3），输入参数n的值越大，单位圆等分的份数越多。单击“平移描点”按钮，动态演示单位圆的分割及将正弦线依次向右平移到相应的位置，单击“平滑连线”按钮，动态演示一支画笔从左到右将点连成平滑的曲线，单击“做图复位”按钮，动态演示一支画笔从右到左将正弦线和图像擦除。整个课件交互性、动态性、实用性强，可随意更改单位圆的等分份数，可反复演示作图过程，有助于学生深刻理解正弦曲线的做图原理与过程。
（2）制作步骤
①选择“自定义工具栏07新坐标系新坐标系工具”（几何画板5.06中文版），建立坐标系，在坐标系控制菜单中选三角坐标系、隐藏网格，拖动x轴上的单位点，适当放大单位长度，选中x轴两端的控制点，构造线段，线型选细线，颜色选黑色。绘制点F（6.28，0），连接OF，在线段OF上取一点G，度量点G的横坐标得。依次选中原点O和单位点，选择“变换标记向量”，在x轴负半轴上取一点，选择“变换平移”，得点，构造以为圆心，为半径的圆，圆上任取一点H。
②新建3个参数，n=12，表示等分份数，m=1，表示迭代次数，x=0，表示迭代初始点的横坐标。将角度的单位改为弧度，计算弧度除以n，并将计算结果标签改为p，得弧度。计算的值，得，在迭代次数m=1的标签上单击鼠标右键，选编辑参数，计算弧度的值，得到新的m的值，即为迭代次数。
③双击点，将圆上点H按标记角度弧度旋转得点。度量点H的纵坐标，绘制点。构造线段，线型为实线、细线，颜色为黑色，构造线段HK，线型为虚线。分别过点K、H作x轴的垂线，构造垂线段并隐藏垂线。
④依次选中H点，x=0和迭代次数m=11（m的值随G点改变）的标签，按住shift键不放，选择“变换深度迭代”，在迭代对话框中，H点的初象选，x=0的初象选，单击迭代按钮。
⑤选中点H，选择“编辑从圆分离点”，再选中点，选择“编辑合并点”，将点H与点合并，隐藏点K、，隐藏坐标系控制菜单和迭代产生的表格。
⑥计算弧度，将结果标签改为angle，双击圆心，将按标记角度angle旋转得点M，过M点作x轴的垂线段MN，线型为实线、中等，颜色为红色。计算的值，绘制点，构造线段LG。
⑦在线段OF上取一点P，度量点P的横坐标，计算，绘制点 依次选中点P、Q，选择“变换自定义变换”，名称取默认值，构造线段OQ，选择“变换PQ的变换”，并将线段OQ隐藏。
⑧标记向量OF，依次选中点G、F，选择“编辑操作类按钮移动”，所得按钮标签改为“移线描点”，依次选中点P、F，选择“编辑操作类按钮移动”，所得按钮标签改为“平滑连线”，修改点Q的标签，输入英文状态下的“！”，字型为“windings2”，字号为“48”，加粗，颜色为深绿色，这时点Q的标签为一支画笔。
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关键词： 内审； 医院管理； 作用； 策略
根据卫生部2006年第51号令，要求年医疗收入达到3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。这也是全国各省市二甲医院评审的考核内容之一。其最主要的原因是因为内部审计有助于完善医院法人治理结构、强化医院内部控制、改善医院风险管理，保护资产安全完整。
一、内部审计在公立医院管理中的作用
（一）促进医院管理的规范化发展
内部审计相对于国家审计、社会审计而言，在公立医院监管中有着明显的优势。内审部门对医院的发展目标、各科室的职责分工和管理流程比较熟悉，又能及时掌握公立医院运行的风险点，有效防范舞弊和预防腐败，促进医院管理的规范化发展[1]。其次，与外部审计相比，内部审计发现问题比较容易，审计成本相对较低。内部审计突出的优势是可以事前事中在医院日常工作中发现问题，防微杜渐并能及时纠偏，把权力锁在制度的笼子。
（二）提高医院财务信息报告质量
内部审计对医院的财务收支和经济活动的真实、合法和效益进行独立监督，通过对财务的凭证、账簿和报表的日常审计，可以查缺补漏，确保医院经济活动合法合规，把财务风险控制在萌芽当中，合理保证财务信息真实完整，为医院管理层决策提供可靠的财务数据，做好咨询服务和参谋角色。开展常规审计在提高医院财务信息报告|量的同时，可以增强领导和职工的法律意识，严肃财经纪律，把钱花在刀刃上，能够很大程度上降低医院在发展过程中遇到财务风险的概率，从而保证医院财务资金应用的安全性和可靠性。
（三）强化内控管理，对内控的有效性进行评价
根据2015年财政部颁布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，公立医院全面推行内控制度建设，结合本单位的业务特点，建立健全各项内控制度，形成内部权责分明、相互制约的机制，增强了管理层的科学管理意识。同时，公立医院确定内审部门为内部控制的牵头部门，年终对本单位各科室部门的内部控制情况进行评价。内审部门应对内部控制设计有效性与执行有效性进行全面评价，评价各部门政策和程序是否得以贯彻执行，建立的标准是否遵循，资源是否合理利用，且认真查找管理存在的问题和漏洞，分析原因，提出改进和完善建议，及时将评价报告上报给院部管理层和同级财政部门，从根本上提高内控的有效性。
二、公立医院内部审计管理运行中存在问题
（一）重财务轻审计，管理层重视不够
有些院领导将内部审计放在可有可无的位置上，并没有把内审部门融入医院管理体系中，使其担负起管理、监督的双重责任。正是由于医院管理层对内部审计的重视程度不足，这就使得内部审计工作流于形式，这就大大降低了内部审计的权威性，没有发挥出内审应有的价值和作用[2]。再者，院长和内审科负责人沟通不够，甚至年初没有制定详细的审计计划，确定当年度审计工作重点。
（二）信息化建设基础薄弱，制约审计工作发展
充分利用计算机技术开展各项审计工作，改变审计手段落后、效率不高的状态，解决审计内审人力不足的问题。比如：新医改下，公立医院员工绩效工资考核由简单核算科室收支结余发放转变为提供医疗服务数量和质量为主的薪酬制度，绩效年薪关系每位员工的切身利益，虽然计算量大又还是要做到公平合理，因此必须借助计算机信息系统，实施系统化、精细化的绩效考核审计[3]。所以，公立医院要进一步加强信息化建设，促进审计工作发展，服务服从于医院中心工作和长远建设。
（三）内审质量有待提升
虽然内部审计机构负责人由具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历的人员担任，但除专业知识外，内部审计人员还必须具备医疗部门和工程建设相关专业知识。这就需要积累工作实践经验和参加短期审计理论培训班来提升内审人员的综合素质能力。内审人员参加培训的机会少，审计结论大多依赖于内审人员的经验判断，内部审计人员素质的高低，直接决定了审计报告的质量。
三、充分发挥内审在医院管理中的作用，提升医院内审的管理效率
（一）完善公立医院内审制度
公立医院可以根据本行业适用的《医院财务制度》、《医院会计制度》和《卫生系统内部审计工作规定》， 结合本院的实际情况，建立健全的内审制度，做到制度管人，制度先行，提高审计效能。内部审计还应从管理者的角度考虑如何改进管理、完善控制，尽量从制度上防范类似风险的重复发生，促进和提高相关部门的责任意识和管理水平。
（二）为内审提供良好的环境
要想发挥内审在医院管理中的作用，必须赋予内部审计相应的权利和地位，单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
（三）立足于日常的财务审计，防范财务风险
内审部门对医院的日常财务收支和经济活动进行监督审核，审查收入是否严格执行国家规定的收费项目和收费标准，是否利用医疗信息不对称重复收费和套取项目收费，是否存在私收费现象；审查各项支出是否合法合规，是否有经济效益和社会效益；审查债权债务的明细项目是否清晰，特别是新医改下，医保基金按病种结算，对出现结余和亏损的医疗费用，是否浪费医疗资源，财务的账务处理是否正确。通过日常审计，事前、事中控制不断得到加强，有效发挥内部审计的预警和服务作用。
（四）开展专项审计，加强医院风险监管
以大型医疗设备采购、药品采购、行政库存物质采购、后勤社会化审计和基建、修缮工程审计为重点，积极开展专项审计，审查单位资产配置、使用及处置情况，保证资产安全和使用效果。对在审计过程中发现的问题，及时提出建议和意见，进一步发挥审计工作的监督与服务功能。
（五）做好医院内控评价工作，服务于医院发展
充分利用信息化手段，进一步规范内部权力运行，将内部控制贯穿于日常工作中，把贯彻实施内控规范作为一项系统的长期的工作任务。各部门间协同配合，共同促进内控规范的贯彻实施。制订内部控制专项检查办法和内部控制考核指标体系，采用量化评价的方式，分别设置单位层面和业务层面评价指标。单位层面评价指标应主要考核内部控内部控制建设启动情况指标、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标、对权力运行的制约情况指标、内部控制制度完备情况指标、不相容岗位与职责分离控制情况指标和财务信息编报情况六大类；业务层面评价指标应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。
四、结论
综上所述，建立现代医院管理制度，内部审计参与是非常必要的，落实内部审计工作是优化医院管理的关键。内部审计熟悉公立医院情况，建立日常稽核与专项审计相结合的监管体系，涵盖事前、事中、事后各阶段，实现医院内部审计“免疫系统”职能。通过积极开展内部审计，不仅有效加强公立医院在制度建设、日常收支管理等方面的改进和提高，而且有利于行风廉政建设，进一步促进公立医院综合改革。
参考文献：
[1]杨有旺.分析新形势下加强和改进医院内部审计的思考[J].财经界（学术版），2013，22：233-235.
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关键词:西安;推进;国际化;大都市
中图分类号:F299.27 文献标识码:B 文章编号:1009-8631(2010)02-0001-02
西安,是世界著名古都、历史文化名城和国际旅游目的地。西安现辖9区4县,总面积10108平方公里,人口843万。中国改革开放以来,特别是进入新世纪以来,西安步入了快速发展的轨道,GDP增速连续15年保持在两位数以上。2009年,西安实现生产总值2719亿元,财政总收入400亿元,其中地方财政一般预算收入181.4亿元。城镇居民人均可支配收入18963元。这些发展成就的取得,包古着广大华商、侨商的积极贡献。多年来,华商、侨商充分发挥人才、技术、资金、管理、信息等优势,积极参与我市经济建设和社会发展事业,为西安企业起到了很好的带动作用。这次投资对接论坛,为西安提供了一次与华商、侨商扩大交流、加强合作的极好机会,必将推动西安进一步扩大对外开放,推动西安经济社会又好又快地发展。
第一,文化底蕴深厚,旅游资源丰富。西安是中华民族的重要发祥地,有3100多年的建城史和1120多年的建都史,周秦汉唐等13朝在此定都,历史遗迹、珍贵文物十分丰富,堪称中国的“天然历史博物馆”。悠久的历史、厚重的文化积淀、独特的人文景观和秀丽的自然风貌,构成了古城西安的品牌优势。是全世界人民心仪神往的文明之都、文化之都。
第二,科教实力雄厚,人才资源富集。西安是中国科学研究、高等教育、国防科技和高新技术产业的重要基地,综合科技实力居全国第三。现有各类高校70余所,在校大学生超过100万人。拥有各类科研技术机构3000多个,各类专业技术人员近40多万人,全市大专以上学历人口比例为10.9%,各类专业技术人员占全市职工总数的26.5%。西安的人才和技术力量,将为各界人士投资兴业,赋予源源不断的内生动力。
第三,产业格局完善,主导产业发达。经过多年的发展,西安已经形成了一批独具特色的优势产业。其中,高新技术产业、装备制造业、旅游产业、现代服务业、文化产业等五大主导产业,在西安经济的发展中发挥着重要的支撑作用。2009年,五大主导产业增加值占全市生产总值的48.6%。目前,我市正在加快建设现代产业体系。加快推进产业结构调整,努力实现西安产业的全面转型和优化升级。
第四,区位优势明显,物流交通便利。西安地处中国大地原点,是全国重要的交通枢纽。铁路方面,今年2月郑西高铁开通,西安到郑州只需2小时。目前,西安至武汉、成都、兰州和太原等周边省会的铁路客运专线已先后开工或正在规划。公路方面,西安是全国干线公路网中最大的节点城市,“一日交通圈”辐射周边10余个大中城市。航空方面,西安现有100多条国内航线和29条国际航线,已通达世界各大洲和国内大中型城市。作为西部重要的商贸枢纽、金融中心和资源要素集散地,国家已批准西安建设保税物流中心,西安将成为中国内陆第一无水港和西部地区规模最大的外向型经济服务区。
第五,能源供应充足,发展环境优越。西安背倚陕北国家能源化工基地,煤、电、气、石油供应充足,这一点在内地城市中十分少有,相对沿海城市,也有价格优势。近年来,我市加大城市建设投入力度,基础设施日趋完善,城市功能明显提升。“八水绕长安”、森林城市、304天良好以上天气,还有被称为中央国家公园的秦岭作为天然生态屏障。今日的西安,环境更加美丽。城市更加宜居,被评为“中国最具幸福感城市”。在软环境建设方面,我市大力推进管理改革,外企设立登记由过去的10作日缩减为1个工作日。良好的环境,正吸引着越来越多的国内外投资者。
第六,投资平台布局合理,优势明显。经过多年发展,西安已形成“五区一港两基地”的产业平台布局,其中有4个国家级产业园区。西安高新技术产业开发区,正在向“建设世界一流高技术园区”的目标奋进。经济技术开发区,是西北地区制造业类跨国公司较多的园区。曲江新区,是国家级文化产业示范园区。灞生态区,将成为“金色”金融与“绿色”生态交相辉映的生态型金融商务功能区。阎良航空高技术产业基地,集飞机设计、制造、试飞为一体,被称为“中国的西雅图”。西安国家民用航天产业基地,主要发展航天运载动力和航天技术应用产业。西安国际港务区,将打造成为全国最大的国际型陆港、黄河中上游地区最大的物流中心和商贸集散中心。2008年,西安成为综合性国家高技术产业基地,与北京、上海、天津、深圳等城市比肩,也是西部地区唯一一个综合性国家高技术产业基地。
当前,西安正面临着前所未有的发展机遇。2009年6月,国务院批复《关中一天水经济区发展规划》。这是继珠江三角洲、长江三角洲、环渤海以及广西北部湾之后,国家布局的第五个经济区,也是西北地区唯一的国家级经济区。
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一、现阶段邮政网运企业财务管理中存在的突出问题
（1）财务核算结果无法反应网运企业的真实损益情况。邮政企业全程全网运营模式下的财务核算一直是困扰中国邮政的一大难题。现行的财务核算体系下，邮区中心局作为网运成本责任中心隶属于各省邮政分公司，实行收支差额管理。目前的情况下集团公司仅对一级干线的运输收入对各省开展运费结算工作。邮区中心局作为网运成本责任中心在没有实现内部成本结算的情况下，财务核算结果无法反映各单位的真实损益情况，无法调动责任主体的积极性。
（2）缺乏有效的管理会计体系支撑企业的决策发展。管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，可以为企业经营管理决策者、执行者提供财务会计资料以外的管理信息作为决策的信息补充，更集中地体现会计预测经营前景、参与经营决策、规划经营方针、控制经营过程、考核评价责任业绩等内在功能。现阶段的邮政财务管理工作主要还停留在内部核算、资产管理的初级阶段，管理会计工作薄弱主要体现在：一是各级管理人员对开展管理会计活动重要性和迫切性认识程度不统一。二是缺乏即懂管理、又懂业务的高素质财务人员。三是缺乏有效的管理会计信息系统支持。四是管理会计还是始终停留在个别或者分散的水平上，离实现规划、决策、控制和评价功能要求相距甚远。
（3）企业的信息化水平较低，阻碍的财务管理工作提升。虽然邮政企业近年来不断投入资金加强企业的信息化建设工作，先后上线了全国统一用友NC会计核算系统、固定资产管理系统、远程报账系统、一级干线结算系统等信息系统，客观地说，这极大地促进了企业的管理水平。但各个系统之间数据无法互联互通，基本处于“信息孤岛”的状态。企业内部的管理信息深度加工处理表现为繁琐、重复的手工劳动，占财务人员大量的时间精力的同时，数据的质量、时效以及信息的传递、共享也得不到保障。客观上也造成了企业的财务管理是一种事后的管理，无法达到事前预防、事中的控制的效果，造成财务的精细化管理工作止步不前。
（4）缺乏科学合理的绩效评价体系。企业绩效评价是指对企业的经营业绩、运营效率等方面进行综合的评价。科学合理的绩效评价体系能有效地督促企业改善经营管理，转换经营机制，对提高企业经济效益作用明显。目前邮政网运企业的绩效评价主要侧重于成本费用、质量时限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科学预算和事中的流程控制，导致企业注重短期行为而忽视长期发展。
二、加强邮政网运企业财务管理的具体措施
（1）夯实全面预算管理，开展财务对标分析工作。全面预算管理能够有效地加强内部控制，协调和优化企业资源配置，改善物流和资金流，从而最终全面提升经营管理水平。首先，要推行“零基预算”，成本预算项目精细到每个专业的明细科目。树立成本费用预算的精细化的理念，打破以前历史成本即是合理的观念。其次，与同行业领先企业开展财务对标工作，为各成本费用项目树立了标杆和尺度。同时查找自身差距，制定、落实改进方案和措施，全面有效地提综合管理水平。第三，保持对预算执行的实时监督。发挥预算的管控作用、体现全面预算管理的权威性，必须对预算执行结果进行跟踪、分析和考核。在预算的执行过程中，应当力求及时对整个过程进行监督，分析预算执行的偏差，分析偏差产生的原因，并探讨改进措施，避免错误或损失进一步扩大。
（2）深化责任中心损益核算工作，构建内部四级损益核算体系。损益核算是管理会计体系的核心内容，因为提高企业、部门、专业或产品的效益是大多数决策的出发点和立足点。由于邮政内部处理流程的复杂性和全国的差异化，尚未实施全国统一的内部成本结算体系。以西安邮区中心局的管理实践看，邮政网运企业可以参照集团公司的内部模拟结算价格，制定相关收入的清分规则，以业务量为基础建立各全局、二级单位、各环节和作业单元（车间）为不同核算对象的四级损益核算体系。通过实施损益核算可以取得以下几点效果：一是构建全环节、全部门的经营预算管理模式，健全预算管控机制。促进和指导各级单位网路经营工作开展，不断提高网路增量效益。二是真正体现了网运部门的劳动价值和劳动成果，提高了广大职工利用现有资源更好的增量创收意识。三是更好地落实各责任主体的损益责任，利用损益核算成果对相应责任主体的经营业绩进行评价和考核。
（3）加强集中管控，提升成本精细化管理的信息化水平。邮政网运企业的油料费、车辆修理费、业务材料费、水电气费用是重要的变动成本费用。对于这些重点成本的管控，可以采取以下几点措施：一是通过招标集中采购的手段，保证相关物资供应质量，节约采购成本。二是通过设置相关责任中心加强目标责任管理，对使用单位和成本责任中心进行双向考核。三是加强信息手段的应用，构建企业的成本信息管理系统。以西安邮区中心局管理实践为例，该局先后开发“油料成本信息管理系统”，“车辆维修管理系统”将燃油成本、维修成本的事后管理变为事中控制，将结果管理转变为过程管理，使系统真正成为贯穿中心局邮运生产全程的数据管理和流程管理系统。
（4）构建科学的管理会计体系。邮政网运企业要想进一步提升企业的管理水平，构建科学管理会计体系是一项什么紧迫的工作。首先，提高对管理会计的认识，加强高素质管理会计人员的培训工作。要使管理会计在实践中在企业内部实现按照管理需求对信息的加工、分析和处理，用于支撑各项决策和落实内部责任，就必须提高管理会计人员的综合能力，通过加强高层次的会计人员的培训教育学习建立一支具有高素质、高能力的管理会计人员队伍。其次，加强系统间的互联互通，避免企业“信息孤岛”现象。大数据时代下的管理会计发展趋势要求行业以信息化建设为支撑，通过现代化的信息化手段，充分实现管理会计和业务的有机融合，支撑管理会计的应用和发展。而基于邮政综合网建设的各条子系统上的数据基本处于“信息孤岛”的状态，而财务管理人员对于数据处理加工过程属于费时、费力的手工活，无法满足实时、准确、高效的要求。只有在构建的同时加强各子信息系统之间的互联互通和数据共享，才能实现信息系统的整合应用。第三，构建灵活、高效的管理会计信息体统。企业要想促进实现会计与业务活动的深度融合，就必须用会计的思维、从管理的视角参与管理，发现业务层面问题并用信息化建设等控制手段规范业务流程，从而实现用数据支持相关决策，为企业创造价值这一目标。邮政网运企业要想信息系统实现灵活、高效的目标，就需要在统一的基础上开放系统数据权限，搭建可以由企业自身人员进行二次开发的信息管理平台。例如，让管理人员可以利用Excel服务器这个平台，不依赖IT专业人员就可实现自己想要的管理子信息系统及自定义报表。只有这样的信息系统才能够随着企业业务的发展及管理进步，随时调整、改变、增加系统的功能。使得信息系统真正成为随需应变的为管理决策服务，实现财务管理职能前置，满足企业多层次、多维度的管控需求。
（5）构建科学的效率、效益评价体系。应加大非财务评价方法所占比重，在以效益为核心的同时，必须同时关注其他非财务因素，进而更多的使用非财务评价方法。可以循全面性、代表性、经济性、可操作性、相对稳定性的原则，对于不同的对象选定不同的KPI指标，设定指标的达标值和目标值，同时根据指标的权重，进行KPI指标体系的组合，最终获得不同层级的评价结果。可在全局、二级单位建立以固定资产周转率、运行成本收入贡献率、成本费用耗费率、资产利用率、邮运质量合格率、时限达标率、业务流程创新率、职工技能培训率九项一级指标构建指标组合。对于员工建立以业务量，质量为核心的生产层级KPI评价体系。KPI体系的评价结果应用可以实现以下效果：一是正确引导各单位在进行生产作业流程优化的同时，更多地关注专业效益和环节效率，达到优化增效。二是正确引导各单位在增加生产能力的同时，更多地关注投入产出效益，实现合理的降耗增效。三是正确引导各单位在优化生产作业组织的同时，更多地关注劳动生产效率的提高，科学地减员增效，不断提升企业的效益和效率。