公务用车管理实施细则范文

导语：如何才能写好一篇公务用车管理实施细则，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

广东 “科技盯梢”还需“群众盯梢”

广州利用科技手段，给全市党政机关8491台公车安装了卫星定位系统和用车人身份识别设备，监控行车轨迹。相关负责人称，广州“科技车改”的核心，是用卫星定位技术，盯住每辆公车的轨迹和去向，相当于安装了一双24小时监控的眼睛。信息系统设置了节假日、超工作时间（即八小时以外）、超执法地界、严控等6类监察点。严控监察点包括高尔夫球场、高档娱乐、洗浴、酒店等高消费场所以及中小学校。一旦公车进入监察点，系统就会报警。

然而，为了规避电子眼，仍有一些干部搞“上有政策，下有对策”。如不直接停在高消费场所的门口，而是绕到有办公场所的地方停放。有的公车在“敏感地点”放下领导后，立即开回单位，等领导完事之后再来“接驾”。

中国人民大学公共管理学院教授毛寿龙认为，公车管理不能只依赖技术，关键是要进入外部监督。建议可以为公车贴上“标签”，目前制式车辆已经很少敢于私用，正是因为公众监督的压力。

江西 个人公务交通将按月补贴

为规范公务用车制度，新余市在江西率先推行公务用车制度改革。据相关负责人介绍，车改按市域内和市域外划分，采取货币化与市场化相结合方式，并在政策制定和实施过程接受社会监督。

车改后交通补贴共分为两部分，其中个人公务交通补贴标准从科员（办事员等）到正县（实职）共分9档，经核拨后，由银行逐月打入“新余市公务用车改革市民卡”中，每人每月300元～2500元不等，只能用于与公务交通有关的支出，除特殊情形外，一律不得变现。此外，单位公共交通经费则按照该单位个人公务交通补贴标准总和的10%～15%划拨。

涉改车辆经评估后，除少部分由新组建实行企业化运作的市公务用车服务中心选用外，其余车辆一律公开向社会拍卖，拍卖款项全部上缴国库。车改后，新余将建立全市统一的综合执法用车平台，采取集中停放、统一标识、统一加油、统一维修等措施，对保留的必要执法执勤、机要通信、应急公务用车及按规定配备的其他车辆进行管理，以避免车改后“补贴照领车照坐”等腐败行为的发生。具体执行力度和效果如何，暂需拭目以待。

四川 厅级以下干部不配公车

据四川省省直机关事务管理局相关负责人介绍，四川省将取消一般公务用车，也就是说，厅级以下干部都不再有公车。对于这一部分的改革，四川将在中央出台相关实施细则后，参照全国其他省市相关方案，结合省内经济水平，按照不同地区的实际情况，确定各级公务用车的补贴比例。至于被取消后的一般公务用车的处置办法，以及普通公务出行的社会化和市场化的改革方面，要等相关的实施细则出台后才能确定具体办法。

篇2

摘 要：天津市勘察院作为国家行政部门的一个重要分支，它对于车辆管理和安全保卫工作提出了更高要求。车管工作与人民群众和经济建设关系密切，涉及到群众最现实、最关心、最直接的问题。本文就对于如何在新形势下做好车辆管理工作展开讨论。

关键词：行政机构 ； 车辆管理 ； 制度管理； 人事管理 ； 安全管理

天津市勘察院作为机关事业单位，也配置了数量不等的各类车辆，以服务单位的各项经营业务活动及安全的各项需要。车辆管理工作，顾名思义，也就是包括了对于车辆使用人员的管理，单位内部的统筹管理，后勤部门的管理，以及车辆安全和保卫等方面来进行深入剖析，方便读者能更好的了解机关单位车管工作的具体实施。

1.机关单位车辆使用的管理现状

在新形势下，随着机关单位行政改革的不断深化，以及政府收紧政策的压力，机关单位车辆使用管理面临着重大的挑战，各项工作任务很重，目前存在的车辆管理问题也有很多。如：驾驶员个人素质参差不齐、人车资源配置不合理、车辆燃油消耗缺少督导管理、汽车修理费用缺少有效控制、车辆安全工作缺乏管理意识等。针对以上情况，这就迫切需要一种行之有效的车辆管理办法和安全保卫管理办法。

2.加强对机关单位驾驶员的管理

（1）驾驶员对于车辆的使用应该受到有效监管，不同级别的工作人员享受不一样的使用权。使用过程中要保证车辆安全依靠、安全行驶、安全保管，如何定义车辆出现损坏的事故责任，汽车驾驶员多大程度来负责等，都需要有一套行之有效的管理办法。

（2）除了在加强在使用规范方面的管理外，也要提升驾驶员的综合素质，组织纪律教育，培养服务意识，加强职业道德规范，让驾驶员能够发扬公务人员的职业素养，恪守职业情操，文明驾驶、礼貌待人等。

（3）在车辆使用方面，要做到统一建档备案，记录每一次车辆的使用情况，如油耗行驶里程，行车记录仪，杜绝公车私用，保证车辆使用的安全，车辆的清洁，给公车使用创造干净舒适的乘坐环境。

3.使用车辆时对燃油的管理

天津市勘察院及其它行政事业单位存在着普遍、共性的问题，那就是公车私用、管理不规范、缺少有效监督。其重要体现就是在燃油消耗方面，为减少财政公用支出，更有效、更方便地保障公务用车，加强对于燃油消耗的有效监督、管理，减少油耗，节约资源使用势在必行。因此我们建议：

做好车辆使用在燃油消耗方面一定要进行大力改革，具体措施有：

（1）公车私用处罚制度。通过油耗与里程的记录来反应出差里程等来反应车辆使用问题，对于发现公车私用现象的公职人员，一经发现，就要严格处罚。根据使用情况及严重程度来定级，对驾驶员及车辆使用人员做出严肃处理。

（2）加油报销管理制度。对于加油采取实报实销，按发票与车号登记，对于伪造证剧，弄虚作假现象，一经发现，严厉查处。也可以在机关内推行IC卡加油方式，一车一卡对号入座。

（3）通过奖励“节能标兵”的方式，来减少驾驶员的使用不规范引发的油耗过多问题，加强对驾驶员的技术与节油技巧培训。

4.车辆维修与日常管理

对于机关单位的车辆维修与日常管理，包括日常养护、维修管理、车辆报废三个方面。这也是车队的日常管理、维护工作中的重要内容，而且车辆日常维护工作的有效性高低，直接反应出车队管理水平的高低。以勘察院为例，我们所在车队的管理策略是：

（1）车辆维修按照管理制度的“确保运行安全和厉行节约”的原则，驾驶员要坚持出车前、行车中和收车后对机动车进行“三检”工作，排查异常情况。采购特约指定维修厂家，签署正式的质量保证合约，实行统一管理，定点维修保养制度。且机动车尾气排放必须达到国家环保标准，院物业管理中心车辆管理人员每年安排一次尾气检测，对不达标的机动车及时处理。

（2）车辆维修、保养严格按流程报销，统一结算，并经由车队监管人员确认无误后，再予以核销。机动车在厂家承诺保修期内，必须到指定4S店维修。机动车出保修期后，可在与院签订协议的企业，具备维修资质的厂家进行维修。需要器具维修，须报送至主管人员并获得批准后方可实施。在保养与维修期间驾驶员应在现场进行监督，对机动车关键部件的维修物业管理中心管理人员必须到现场进行监督检查，确保故障部位得到正确合理的修复。

（3）建立互相监督举报的管理机制，对于用车使用情况进行公示，驾驶员之间进行互相督导，举报有奖，对于人为因素导致的车辆损坏定责制度，增强驾驶员的使用规范，避免使用不当造成的处罚一、车辆维修按照确保运行安全和厉行节s的原则，实行统一管理，定点维修。

5.车辆安全管理

作为机关单位，在进行车辆管理工作的同时，更加不容忽视车辆安全管理方面的问题。这就要求车管部门应该有意识的加强车辆安全等方面的管理与意识形态教育。

（1）做好安全的源头管理。

在全院范围内进行了二次机动车安全检查，检查出问题的车辆通知车辆所属部门，要求驾驶员及时修理，所检查车辆数量上能做到全额。并且对货车、特种车、七座以上客车进行了重点查验，引起了广大驾驶员的重视，取得了很好的效果。预防和减少交通事故，安全驾驶，安全停放，安全保管，防火、防汛、安防、防滋事等。

（2）健全安全相关制度。想要减少安全事故的发生，最重要的是制定完善相关的法制措施，通过制度的完善来对于驾驶员进行严格约束。以及制定日常车辆使用和保管中的责任制度。此外，在安全管理方面，不容小觑，一定要制定相应的责任到人的实施细则，提高驾驶员和车辆管理工作人员的安全意识，明确责任。车辆使用过程中如何预防安全事故的发生，将使用车辆和车辆保管中的细节问题做扎实。

车辆管理是其它工作的基础，它为勘察院其它工作的顺利开展提供保证，因此，做好车辆管理与安全管理方面的工作会给其它工作开展带来更多的获益。作为车管部门的管理人员，我认为必须要建立健全车辆管理规章制度，严格按制度办事，进一步规范用车和车辆安全方面的实施细则，通过科学、高效、现代化的信息技术，来实现车辆管理的现代化，以适应新形势下出现的新要求和挑战，科学安排，合理配置，让车辆管理更加的高效、节能、安全，提升勘察院整体形象。

参考文献：

篇3

    一、上半年工作回顾

    1、交通安全局面稳定。今年以来，车管所以“安全第一、预防为主”和交通安全“可控、在控”为目标，坚持抓超前防范工作，通过形式多样的驾驶员安全教育培训和定期机动车辆安全性评价活动，使公司的交通安全水平得到了很大提高。获得山东省“双创”活动先进单位，成为继去年获得山东省“百日交通安全竞赛”先进单位后××市唯一获此殊荣的单位。截至到6月25日，车管所累计安全行车451天，1-6月份累计安全行车150万公里无责任考核事故。在车辆的管理上，为提高车辆利用率，最大限度提高经济效益，在公司领导的指导和相关单位的配合下，成功进行旧机动车辆拍卖，确保国有资产的保值增值。在车辆运行方面，充分利用公司网络的优势，及时调整、合理调度，提高了车辆的综合利用率。加强了对外关系的协调,集中组织进行了驾驶员、车辆年审，办理了车辆营运证、市区通行证等各类运行证件，确保了公司的生产、经营用车。上半年，根据公司春检工作的精神，对车辆技术状况、人员状态进行安全性评价，对潜在的不安全因素进行深入查找，定期对车辆机械状况进行检测，发现问题及时维修、保养，坚决纠正了车辆带“病”上路现象。特别是车辆改革以来，进一步加强企业管理和制度建设，加大交通安全管理工作力度，大力查禁违章违纪行为，为“百日安全竞赛”活动的开展打下了坚实的基础，确保了公司良好的交通安全局面。

    2、积极提供优质高效的服务，车管所立足本职，积极开展“优质服务月”活动，特别是在春检等用车高峰，不讲困难，不讲条件，及时、高效的提供用车服务，对车辆在紧急情况下的技术状况进行预演，确保车辆的安全运行，春检期间，与维修班，汽修厂等建立联动机制，得到用车单位的一致好评。

    3、开展了一系列的交通安全教育活动。立足于工作实际，强化交通安全管理，全面提高车辆管理人员和驾驶员的交通安全意识，巩固和发展稳定的交通安全局面，确保公司交通安全工作。针对今年5月1日新颁布实施的《中华人民共和国道路交通安全法》，多次组织全体驾驶员和私家车职工进行宣传学习，做到新法到手，教育到人，并对驾驶员进行安全法规考试。对新聘用驾驶员实行上岗前的培训学习和安全教育，进行驾驶技能和培训考试合格后竞争上岗，严把招聘第一关。

    4、精神文明建设成效显著，为职工注入活力与动力。认真贯彻学习公司年初两会精神，落实 “四项责任制”和“党风廉政建设责任制考核实施细则”，深入开展“创新示范岗、创新能手”、“读一本好书”和“反腐倡廉警示教育”、“抢抓机遇，奋力赶超，解放思想大讨论”等活动。全体党员干部发挥了先锋模范作用，进一步增强了企业的凝聚力、向心力和战斗力。

    二、存在的问题和不足

    上半年，我们的交通安全工作保持了良好的稳定局面，基本实现了交通安全与车辆管理的“可控、在控”，这些成绩的取得是与公司领导、党委的正确领导和全体职工不断努力分不开的。目前车管所还存在以下问题和不足：一是驾驶员整体素质有待于提高，特别是道路交通安全法实施后，个别驾驶员交通安全和遵纪守法意识淡薄，在行车过程中存在习惯性违章行为；二是公用车变为专用车的现象比较普遍，车辆忙闲不均，浪费现象严重，有的部门无论公私事，要求有求必应，不讲经济效益，工作不需派车的，也要车，造成浪费；三要加强对优质服务工作的认识，要立足本职，转变观念，改进工作。四是在发挥车辆职能管理、加强工作调研方面还存在不足特别是车辆更新方面有等靠思想，工作力度不够。

    三、下半年的工作思路和重点措施

    1、做好安全教育工作，营造良好的交通安全氛围。要进一步强化驾驶员的安全教育，加大驾驶员管理力度尤其是教育培训力度势在必行，特别是《道路交通安全法》实施后，要树立驾驶员违章就是犯法的观念。做好以下的培训工作：一是加强道路交通安全法的学习培训，不断提高交通安全意识，牢固树立“安全第一”的思想，并使之成为支配自己行为的指南。二是努力学习提高驾驶技术，增强交通安全的自我保护能力。三是加大驾驶员服务意识的培训。要用“违章就是事故”、“安全责任重于泰山，优质服务始于安全”来统一认识，不断提高驾驶员交通安全意识。形成以管理为抓手、以宣传为导向，驾驶员积极参与、家庭鼎立相助的交通安全环境。

    2、进一步完善车辆管理系统。认真总结今年车辆管理经验，查找不足，健全相应的管理制度和配套措施，确保车辆的安全调度和运行。健全车辆、驾驶员档案和各项技术资料，实现费用统计、油料考核、工资核算等工作的量化管理。提高车辆利用率，降低运行成本。按照加强管理、控制费用的原则，进一步合理调度车辆，加大油材料考核力度，降低费用成本。做好驾驶员的定期轮岗工作，提高驾驶队伍的整体素质和优质服务水平。

    3、进一步完善公务用车制度和驾驶员责任制暂行规定，大力查禁公车私用现象。大力开展查禁违纪违章行为。突出整治超速行驶、争道抢先、酒后驾驶、私自出车、不按定置停放等行为。要加强对车辆、驾驶员进行突击检查力度，一旦发现问题，严格按照“三不放过”的原则，严肃追究当事人的责任。立足于从更高的层次上提高交通安全，认真重点抓好三个方面工作。一是加强超前防范。贯彻“安全第一，预防为主”的方针，定期举办驾驶员安规培训，加强超前防范教育，从根本上彻底消除交通安全隐患；进一步完善交通安全考核制度，规范驾驶员行为，做好防范措施，加强考核、严格落实。二是强化措施，建立健全各种规章制度，严肃查处各类违章违纪行为；加强教育培训，提高驾驶员交通安全意识。三是持续深入地开展“交通安全百日竞赛”和“双争竞赛”活动，加大奖惩力度，做到交通安全奖惩兑现到人，交通安全知识普及到人，交通安全责任落实到人，形成人人讲安全、人人为安全、人人保安全的良好局面。

    4、完善车友俱乐部的市场功能，打造汽车服务品牌。俱乐部将逐步完善职能，加强自身建设，提高优质服务水平，以一流的管理、一流的服务来适应新形势。要做好山东××保险公司针对电力职工私家车开展的保险服务工作，积极发展会员。对公司多产企业的驾驶员和车辆服务按照市场化运作，签订会员条约，代办各项业务。建立车友俱乐部网站，充分利用各种媒介大力宣传，提高俱乐部的社会知名度，把俱乐部做大、做强。真正做到让会员放心，让车友满意，以一流的服务打造一流的服务品牌。

    5、加强精神文明建设。积极组织开展好 “创新示范岗、创新能手” 、“读一本好书”、“第三届职工运动会”和“党风廉政建设”等活动。大力弘扬“追求卓越、服务真诚”的企业精神，用先进的企业文化凝聚队伍，鼓舞士气，树立良好的企业形象。充分发挥党支部的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，增强推进企业发展的自觉性和坚定性。加强党风廉政建设，确保实现生产安全、政治安全、经济安全和形象安全。

篇4

关键词：机关事务；管理机制；改革；研究

一、深化基层人民银行机关事务管理机制改革是适应机关事务管理发展形势的内在要求

机关事务，是相对于机关政务而言的。简言之，机关事务就是为了保障机关正常运行所需财物的服务与管理活动。近年来，围绕着管理科学化、保障法制化、服务社会化的改革思路和目标，我国各级政府机关及部门在机关事务管理方面进行了积极而有效的改革探索和实践。2012年6月13日国务院常务会议审议通过的《机关事务管理条例（草案）》明确要求，政府各部门应当按照精简、统一、效能的原则，对本部门机关事务实行集中管理，执行机关事务管理制度和标准；机关事务管理工作应当遵循保障公务、厉行节约、务实高效、公开透明的原则。“管理、保障、服务”作为机关事务的主要职能定位得到了广泛的认同。随着市场经济体制改革的深化和人民银行系统内部管理体制的调整，近年来，基层人民银行机关事务管理服务的范围更广、项目更多、要求更高、责任更大。加强机关事务管理，规范机关事务工作，关系到基层人民银行机关正常运转、职能有效履行和节约型机关建设，为此，进一步深化基层人民银行机关事务管理机制改革，对机关事务进行科学合理的组织、指挥、协调、管理、服务和监督，是基层人民银行适应机关事务管理发展形势的内在要求，也是基层人民银行机关事务管理的热点、焦点和难点问题。

二、基层人民银行机关事务管理的现状透视

近年来，人民银行系统为了适应机关事务管理发展形势需要和改革要求，在机关事务组织管理体制方面进行了系列的改革，总行设立机关事务管理局，分行、省会中心支行和地市中支设立后勤服务中心，县市支行设立后勤管理岗。后勤服务中心主要负责机关后勤保障和安全保卫工作。本文以人民银行娄底市中心支行为研究样本单位，立足于基层人民银行特别是地市中支的机关事务管理，并放眼人民银行系统机关事务管理改革研究与探索。

1、措施和成效。人民银行娄底中支注重加强组织领导，完善制度体系，严格管控措施，落实考核监督，在机关事务管理方面进行了有益的探索和实践，取得了良好的成效。近年来，先后制定了一系列机关事务管理方面的制度、措施和标准，如《节能减排考核管理办法》、《能源管理方案》、《“十二五”节能减排工作方案》、《集中采购管理实施细则》、《来人来访接待管理办法》、《公用经费分部门预算（包干）管理办法》、《车辆管理制度》、《车辆油耗节超奖罚措施》、《废旧电子设备回收管理办法》、《办公用品领用管理办法》等，与物业服务公司签订了《机关大院办公区物业管理服务合同》，明确后勤管理岗位职责，坚持双人采购，实施市场采购价格巡查制度，落实“整合和精减会议”，定期张榜公布有关机关事务费用情况，接受全行干部职工监督，基本形成用制度管权、管事、管人，既相互制约又相互协调的机关事务管理服务运行机制，机关事务管理水平不断提高，保障能力不断增强，服务质量不断提升。2011年被人民银行长沙中心支行评为节能减排先进单位。

2、问题和不足。上述管理措施从另一个侧面可以反映，人民银行娄底中支机关事务工作虽然逐步从传统的供给制、封闭型体制中解放出来，但与“集约化、规范化、精细化”的现代机关事务管理要求相比，还有一定的差距。在一些具体的后勤服务管理工作中，或多或少地存在重视服务、忽视成本，重视投入、忽视效益的现象，造成财力、人力、物力的低效配置。纵观基层人民银行后勤服务管理现状，在管理方法上，普遍采取的是以行政手段为主的管理方法，总体上停留在传统后勤观念和方式上，或者说还没有摆脱传统后勤观念的影响和束缚，都在一定程度上存在着管理方法不科学、服务机制不健全、制度落实不到位的问题，高消耗、低效益的问题仍然是基层人民银行机关事务管理的通病。

3、管理困惑。基层人民银行机关事务管理存在的问题和不足，诱发了基层人民银行机关事务管理困惑：后勤人员尽管爱岗敬业、锐意进取、主动协调，但后勤工作的管理、保障和服务难免差强人意；机关事务管理信息可靠、完整吗？机关资源配置科学合理吗？如何有效加强机关事务管理，切实提高机关事务管理绩效？这是后勤管理所面临的困惑，也是亟待解决的问题。

三、开发利用机关事务管理综合信息系统是基层人民银行机关事务管理机制改革的必然选择

基层人民银行机关事务管理存在的问题和不足，诱发了基层人民银行机关事务的管理困惑。机关事务管理困惑的内在原因，其实来源于信息不对称和信息不充分。解决信息不对称和信息不充分的有效手段是加强信息沟通和信息挖掘、收集。管理信息系统是加强信息沟通和信息挖掘、收集的最有效工具。目前人民银行系统拥有的机关事务管理方面的信息系统，只有固定资产管理系统，而固定资产只是机关事务管理的一个重要方面。所以，开发利用机关事务管理综合信息系统是基层人民银行化解机关事务管理困惑、解决机关事务管理存在问题和不足的重要举措和有效手段。

1.结构化思路。目前，基层人民银行机关事务主要包括物业管理、日常办公用品（低值易耗品）管理、水电管理、公务接待（包括会议）、车辆管理、固定资产管理等几大类相对独立而稳定的工作板块，为此，可将这几个工作板块作为机关事务管理综合信息系统的核心模块，即物业管理模块、日常办公用品模块、水电模块、公务接待模块、车辆管理模块和固定资产管理模块，在此基础上，增加其它支出模块、法规制度模块、统计查询模块、意见箱模块和系统维护模块等。除固定资产管理模块二级菜单只设置管理制度和配置申请外，其它核心模块的二级菜单均有部门菜单、采购退回菜单、统计查询菜单等主要菜单，三级菜单如部门菜单的下级菜单包括部门人员组成、部门人数等；采购退回菜单下级菜单包括物品名、品牌型号、数量和价值等信息。统计查询菜单设置查询权限。

2.配套制度。建立起内部商品核算管理制度。即后勤服务中心采购的市场物品是市场商品，各部门统一从后勤服务中心配置获得的资源即资产、用品和服务都属于内部商品，一律按内部商品计价核算。固定资产进入固定资产管理系统进行核算管理，其它耗费支出一律进入该系统进行核算管理。内部商品价格原则上与市场价格一一对应，对库存商品已无法区分单件价格的，按批次价格计价核算；无法区别批次的，按该类库存商品平均价格计价核算。对于无计价商品，如车辆使用计价问题，按两种模式进行计价核算。对于部门调配用车，按出差目的地路程设置差别浮动比率（如10%、15%），按路程折计价格核算，如一公里按一元计价。对于行领导配置的专车和公共公务用车，每月抄计里程表，再按路程折计价格核算，发生调剂使用的，核减相应额度。

3.开发方案。（1）版式设计。机关事务管理综合信息系统版式设计考虑单机版或者网络版两种版式；（2）开发方式。考虑自行开发或软件外包两种开发方式。（3）接口管理。本系统固定资产菜单与固定资产管理系统接口链接以系统稳定运行并且获得上级行的链接许可为前提。

4.预期效果。（1）产生协同效应。由于机关事务管理综合信息系统的建立，机关事务相关信息得以充分披露和有效沟通，由于信息不对称而引起的相互不理解甚至掣肘、冲突、摩擦就会显著减少，整个管理系统内耗得到最大程度的降低，系统内部各要素相互协调配合，围绕目标齐心协力，从而产生1+1>2的协同效应。（2）为领导科学决策提供数据和有效信息支撑。拥有了机关事务管理综合信息系统，领导们对机关资源配置和耗费情况了如指掌，对部门费用控制和部门预算管理会引发深层次的决策思考，对公务用车管理乃至整个机关事务管理改革的决策也将更加明晰、准确而科学。（3）事务机关管理综合信息系统开发成功，将推动人民银行系统机关事务改革的创新发展，甚至影响和促进国家有关部门机关事务管理改革。

篇5

【关键词】集中采购；审计分析；操作规程；询价；协议供货

集中采购，作为会计财务工作的重要内容，是衡量各行会计财务水平的核心指标之一。随着政府采购目录及标准的调整，其内容日趋合理，对各核算主体业务指导的操作性加强，但实际中，对于地市中心支行，因人员构成、职责分工、观念等因素影响，集中采购业务操作流程仍未实现标准化，这一方面是因为各行所处地域的经济发展水平不同；另一方面，也反映出各行会计人员配备方面的差异。本文将对近年审计实践中可能涉及的、典型的部分问题进行逐一分析。

一、集中采购、分散采购、零星采购的异同分析

集中采购、分散采购同属政府采购范畴，组织、实施中执行政府采购程序，强调内部控制有效性、采购方式合理性，零星采购不在政府采购范畴，程序简单，限制少；相比分散采购，集中采购有明确的采购目录及标准，根据采购项目及标准，划分各级机构权限，实施中注重计划、统计分析，更利于提高资金使用效率；分散采购作为集中采购的补充，在政府集中采购目录以外，一定限额以上，由需求机构实施，强化对其他重要项目采购资金管理、控制。

二、集中采购的内部控制有效性分析

1.单位层面。目前，大部分中心支行实现了财事权分离，由会计财务科承担会计管理职能，办公室、后勤服务中心、科技科、人事教育科、货币金银科等部门承担相应的事权审核职能；但实践中，个别行财、事权部门未实现相互制约，典型表现为后勤服务中心具备财务费用审批权，集中采购内部控制有效性丧失。

2.职责分工层面。不相容岗位分离是集中采购内部控制环节的又一风险点。对于地市中心支行一级，因人员等因素制约，一般未设立采购中心，普遍表现为会计财务科、后勤服务中心在采购实施、评标、验收环节职责划分不清，流程未实行标准化，管采不分离，不利于相互制约。

三、集中采购管理

1.需求调查、统计分析。实践中，通常，需求部门在报送采购目标的核心技术规格、参数方面会出现定位不精确的情况，或直接指定某款产品，且市场调查止步于价格比对层面，不利于实现资金高效使用；同时，日常使用环节，未建立在用商品、服务的维护档案，对其重要指标进行统计分析，全面反映其优缺点，供今后采购参考。需求调查、统计分析不完善易形成需求与实际背离，表面节约费用，使用周期内受维护成本高、故障多等因素影响，资金实际使用效率大打折扣。

2.采购方式选择。审计实践发现，多数中心支行采购中，或者在采购档案中表现的多为询价方式，部分标注为竞争性谈判、邀请招标的项目，因其操作环节缺少成立谈判小组、谈判记录、正式标书等要素，实质上也是询价方式，这反映出一方面可能由于时间紧、竞标和谈判成本过高而被迫采用询价方式实施采购；另一方面，部分会计人员对询价方式适用的范围尚不完全清楚，认为询价简便易行，进而任意使用该方式进行采购；竞争性谈判的特点是因行业标准不一致或有差异等因素，不能直接取得报价，需要供应商详细描述所售商品的性能、参数指标，在此基础上提出报价，供采购方选择，但实际中，会计财务人员往往忽略了这一实质特征，为满足采购多样的要求，将本应划为询价的项目定义为竞争性谈判；邀请招标作为公开招标的补充形式，执行中应重点关注标书的全面性，贯彻实质重于形式的原则。

3.典型采购项目实施。耗材类商品采购方面，因其种类较多且需求具有一定的不可预见性，多数中心支行对大额耗材支出采用询价方式采购，面对紧急、小额需求时，选择直接购买，该行为属于零星采购，与制度要求不符。

车辆加油、维修保养、保险采购方面，多数中心支行在油料采购方面，仅与谋加油站、公司签订一份协议，未针对具体情况就采购事宜进行例外、事前约定，实际执行中出现未在协议公司加油的现象；维修、保养方面，多数中心支行通常只与当地1家汽车维修公司签订定点维修协议，实际执行中，进口车在协议公司无法维修，便交由品牌授权机构维修，与机动车管理办法相违背；定点维修并非要求仅可在一个固定公司维修，而是应将机动车分类，按照实际需要，合理选择维修、保养机构，提高机动车养护水平；机动车保险采购中，多数中心支行对保费金额、投保项目进行推敲，通常直接选择与知名财险公司缔约，而不关注具体的条款约定、赔付标准，在极端情况下机动车事故的出现易诱发大额免赔、自担风险的情况。如各保险公司在三者险赔付方面，针对责任比例与赔付的约定不同，共分为A、B、C三类，其具体表述存在明显差异。

2015-2016年总行集中采购项目及标准文件要求分支行下载采购目录，实践中，部分机构仅将该文件直接提及的项目纳入集中采购计划，对政府采购目录中投影仪、扫描仪、计算机软件、视频会议系统及会议音频系统、服务器、钞票处理设备等未予以关注。

4.公示。集中采购涉及的公示主要是采购年度结束后，对本年采购情况以适当方式公开的情况，分支行在该环节因时间、恰当方法等原因，多未能较好执行。

四、改进建议

针对上述常见、典型问题，应从如下几个方面改进。首先，完善内部控制，全面实现财、事权分离；调整职责分工，将不相容岗位分离；根据日常采购实际，改进、完善操作规程，规避随机风险；其次，改进需求调查、统计分析，由需求部门综合成交价格、使用年限、维护费用、便利程度等因素，提出备选方案，再由会计财务部门结合本年、历年预算，兼顾项目特点，选择合理采购方式，交后勤部门实施；同时，应追加使用周期养护情况作为统计分析的主要内容，在相似、相同采购中作为参考，从根本上实现预算资金的高效使用；再次，在采购项目认定、方式选择上，应组织有关人员认真学习《中国人民银行集中采购管理办法》及分行、省会中心支行下发的集中采购文件，及时调整、修订本行实施细则，明确项目、标准要求。

具体实施中，耗材等项目具有在一定期间，规格和标准不变，采购具有连续性的特点，实行定点采购、协议供货应为最佳采购方式，但该方式下的供应商需通过公开招标的方式确定，考虑公开招标费用、人员不足等因素制约，应参照《中国人民银行办公厅关于2015-2016年集中采购项目及标准的通知》（银办发[2015] 93号）中“应当从中央国家机关政府采购中心或各省市地方政府采购中心确定的协议供货商、定点采购供应商或电子商城中选择”的建议，从中央国家机关或所在地政府采购中心确定的协议供货商处采购，继而降低费用、减少舞弊；同时，通过登陆政府采购网，利于分支机构实现对节能、环保产品的认定、预留专门面向中小企业的采购目标实现。

机动车保险采购应综合报价，赔付标准、方式以及保险公司综合实力等多方面因素，同时，考虑到最大限度保护被保险人利益的客观要求，选择出具A类条款的保险公司较为合适，其代表为人保财险；机动车维修保养方面，应根据实际情况，如，运钞车的维修保养，介于其用途特殊，可定点运钞车制造厂商指定维修点；其他车辆可视情况采取竞争性谈判、询价等方式，如，针对进口车应优先选择品牌4S店，合资、国产车应综合考虑技术水平、服务价格等因素选择定点维修机构；当然，也可选择政府公务用车指定维修厂作为定点机构。

公示环节的操作需要会计财务科人员综合采购价格、数量、使用人等因素，合理选择公示范围，对涉及敏感信息的部分可以选择备案、报集中采购管理委员会审核的方式不公开；公开是采购完成的后续环节，是否可以合理公示，一方面需要会计财务科汇总采购数据、分析后商定；另一方面则由集中采购的方式决定，如，机动车维修、耗材等日常支出频繁、金额较大的项目，选择地方政府协议供应商、摘录其公示信息可减少工作量，该方式下，会计财务人员的工作量、责任相对较轻。

集中采购的实质要求是在会计财务科统筹全行资金，在期间连续、资金有限条件下对资源进行合理配置的过程，各行因所处地域的经济发展水平、人员素质差异，所选择的方式也不会完全一致，但都应以计划、有效节约、连续可行为基本操作原则。

参考文献：

[1]《中国人民银行集中采购管理办法》（银发〔2010〕21号）.

[2]《中国人民银行集中采购工作规程》（银办发〔2007〕1号）.

[3]《中国人民银行办公厅关于2015-2016年集中采购项目及标准的通知》（银办发〔2015〕93号）.

[4]《中华人民共和国政府采购法》.