信用管理的概念范文

导语：如何才能写好一篇信用管理的概念，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

现代后勤管理需要创新管理理论，也就是创建一个全新的，能够有组织地整合已有资源的方式，这样的管理方式贯穿了整个资源整合的所有过程中，也对即将面临的全新资源整合以及制定目标计划上得以细化。企业在分配内部资源的动态过程中，需要一定的时间和空间，而在这个范围内既需要主体管理者，也需要客体被管理者。创新后勤管理，最主要的还在于管理者主体，以前的管理主体只包括管理阶层，但现代的管理不能仅仅把领导放在主置，也要让全部员工参与进来，共同作为主体，来优化后勤管理。在任何一个时代，任何一个企业，真正最好的管理理论是不存在的。我们身处在不断变化的环境中，所以管理也要随之改变。实际的后勤管理没有已有理论的指导，是不能发展下去的，但如果只停留在已有的理论上，而没有创新，那么后勤管理不仅不能发展，更会有被淘汰的危险。我们必须总结已有理论和在后勤管理的具体实施中获得的经验，在后勤管理上进行理论创新。为后勤管理的发展提出改革创新的指导思想，并应用到接下来的具体操作中，使后勤管理朝着新的方向发展。把改革创新的理论植入后勤管理中，科学地进行后勤管理，对后勤管理的接下来发展，是有重大意义的。因此，后勤管理在理论上必须进行创新，才能稳步前进。

2创新管理思想

要有创新意识，敢于跳出原有的思想束缚，发表独到的见解。行动必须有思想的指导，打破旧有的思想，敢于开发新的思想。我们在很多时候总是以固定的思维方式来考虑问题，其实换个角度，换种思维方式会获得意想不到的结论。结合实际，培养创新思维能力。在条件允许的情况下，自己动手多做一些实验，以使自己能在原有基础上有新的发现，有所创造。有自己独立的见解，并且敢于表达，打破原有的陈旧思想，走出以往观念的牢笼，构建新鲜的、开放的新时代的思想体系。创造性思想就是和传统思想相比较来谈的。之前的后勤工作人员都是使用原来旧有的思想来完成后勤工作任务。现代的后勤不能再延续以前的老套路，必须用崭新的、独到的思想来解决当前遇到的实际问题，只有这样才能收到较好的效果。虽然传统的思想并没有错，但时代在进步，它已不再适应当前的状况。当后勤管理人员在后勤管理中遇到问题时，如果使用常规的思想，即使花费大量的时间和精力也难以解决问题，而利用创新思维正好相反，可以用另一种思想方法轻易地解决后勤管理中的问题。

3创新管理模式

由于长期以来后勤管理受计划经济管理模式的束缚，使后勤部门形成那种被动应付、一线要什么给什么、无序采购不计成本、出现问题后突击抢险，事后补锅的被动局面。虽然一切都在变化之中，但不断地变化才能保持持续的不变，再好的管理模式也不能一直延续下去，都会出现新的管理模式将之取代，管理需要创新，创新不是一下子就能完成的，要在前进的道路上不断进行完善，改进管理模式，不能固守陈规，应紧紧关注当前管理发展的动态与趋势，使管理模式得以修正。理论创新不是独立发展的，它也会引起管理模式上的变化。新的管理理论需要与之相适应的管理模式，新的管理模式又支持和测试了新的理论。如果在工业时代的后勤管理是一个广泛的管理模式，那么在信息化时代，以现代化管理理论为基础的后勤管理正在从粗放型经营模式向集约后勤管理模式转变。因此，要以新的后勤管理理论为依据，跟上创新理论的发展，不断对后勤管理模式进行适当调整，创造出新的管理模式来推动管理思想的进步，迎接以后即将面对的新挑战。

4创新管理方法

方法是一条可行之路，即是主观的，也是客观的，它是主客观的统一。管理方法是指用来实现管理目的而运用的手段、方式、途径和程序等的总称。后勤管理方法是实现后勤管理目标的方式。后勤管理涉及到很多方面，包括人员、物质、财务、事情等。对于不同层次，不同单位来说，对于不同对象的管理方法必须有一定的差异。虽然到达罗马的道路千条万条，但道路的选择也是特别重要的，一旦路选错了，那么在到达目的地之前就会经历许多不必要的波折，使事情变的复杂，难以解决，所以选择一条正确的道路，会节省很多的财力、物力。后勤管理也是一样的道理，我们必须在管理理论的创新基础上，对管理的方法进行创新，少走弯路，找到一种更好的方式来实现后勤管理的目标。

5创新管理环境

不管是企业还是各种组织都离不开特定的环境，所有的活动都是在这一特定环境中进行。管理也是一样的，我们把它所处的环境叫做管理环境。所有的管理活动都会或大或小地受管理环境影响，管理环境在变，那么管理的各种因素也会随之改变，要不断调整管理方法、形式和内容等，抓住遇到的机会，转危机为效益，让管理更好的实施。后勤管理也不例外，也受到了管理环境的影响，所以要重视管理环境的创新。管理环境可想而知，它不是独立个体的存在，而是以计提的形式存在，所以创新环境必须靠每个员工的努力，携手共建。后勤部门的环境创新受部门全体成员的影响，只要全体成员同心协力，共同创建良好的管理环境，那么后勤的整体水平便会提升，管理环境的创新也就不是问题了。个人的力量是非常薄弱的，虽然你是人才，但环境也会制约你的发展，只有创新管理环境，人才才会不断地涌现，为单位造福。每个人都有为单位、为集体着想的热情，构建和谐的后勤环境，那么后勤的发展将大步向前。

6创新管理人才

加快管理人才队伍建设开发，实现竞争向上创新，最根本的是要建设一支具有创新素质和创新能力的管理人才队伍。因此，近年来后勤部门大力抓好管理人才队伍的建设和开发。后勤部门的领导阶层应该充分利用社会资源，在人力资源市场或者高校招聘具有后勤管理才能的管理人才，提高后勤管理整体素质。举办各种各样的培训班，使员工在思想上不断完善，业务上更加娴熟。将表现出众的管理人员，应重点培养，将他们送到名校或者专业的培训基地进行更深一步的培训，培养出能支撑企业大梁的创新型管理人才。不断改进，不断探索，争取形成一个具有人才引进、人才培训、人才使用、人才晋升制度的现代化后勤管理系统。之前的人才竞争都看重理论性，而现在人才竞争的重心放在了知识储备和创新能力上。知识型管理人才就是具有汲取本领域知识、储存所获取的知识、共享已有的知识，通过知识进行创新的人才。知识管理提高了工作人员的素质，使工作效率大幅提高，降低了企业的成本，增强了企业的综合实力。创新型人才都是从知识型人才中来的，所以要大力吸收知识型人才，培养知识型人才，提升企业竞争力。

7结语

篇2

一、我国企业信用基本概念和管理现状

（一）企业信用及信用管理

从社会学的角度来看，信用主要指人诚实守信、注重信用的优良品质。目前信用问题已经从社会学角度过渡到经济学的角度，面对我国当前的市场经济环境，一个企业的信用好坏会直接影响到企业的经济效益 [2]。由我国当前的市场经济体系能够看出，信用问题影响着经济效益从而影响到社会经济的发展。

企业的信用管理分为广义概念及狭义概念两部分，广义的信用管理概念指企业提供给服务者的信用及为客户提供信用而进行的管理模式。狭义的信用管理概念指企业中的各种活动及决策实行科学的规范管理办法。从一个企业管理者的角度来看，企业的信用管理是企业指定的各项信用规章制度来约束并引导企业各部门的生产活动过程，其中包括对客户信息进行统计和评估、债权问题的保障、信用额度的规定问题等部分，以确保企业应收款项的安全和回收管理[3-4]。企业信用管理的主要目的是为提高其自身竞争力、扩大市场份额。

（二）我国企业信用现状

当前我国企业信用制度的完善程度已经严重制约了我国社会经济的发展，企业的信用水平低下的原因主要有：各大企业之间的信用支付方式功能低下，由于我国社会信用问题的缺失，使我国的信用支付作用减弱；我国各大银行的“惜贷”行为致使较多企业出现资金短缺，为防止金融风险，银行将信贷资金投向效益好的大企业，致使中小企业缺乏资金，阻碍社会经济发展；各大企业之间的“三角债”现象严重，企业的高额贷款拖欠现象，严重制约了企业的发展生产；我国企业的市场秩序较混乱，主要表现在企业的假冒伪劣产品、诸多企业造假卖假、工程质量低等现象泛滥；企业中的不良风气盛行，诸多企业存在投机心理、逃债、废债心理和逃税现象[5-7]。

二、我国企业信用管理制度落后的原因

（一）宏观方面的滞后

当前我国企业严重缺乏相关的信用管理体系，致使我国企业的信用管理水平低下，主要有以下几点：

我国企业的信用制度不健全。在我国现有的关于信用的法律体系中，《民法通则》、《劳动合同法》、《反不正当竞争法》中的相关章节都提到了国民的信用问题，《刑法》中对于社会的诈骗行为也有明确规定，但整体上看，我国对于信用的相关法律法规还不够完善，体现在我国政府对于企业的信用问题监督和管理力度不够且缺乏强制性。

企业的信用基础较薄弱。由于我国当前中小企业数量巨大且投资主体单一、经营管理不够严谨、经济效益欠佳等状况造成企业偿债能力弱、企业信用基础差等现象。部分国有企业及上市公司，都出现“赖账”情况，由于企业信用问题造成的经济纠纷现象屡见不鲜。由此可见，企业的信用缺失严重制约了我国社会经济的健康发展。

政府信用的缺失。诸多政府行政部门主张建设的公益事业前期资金主要由各大企业出资，政府给予企业口头承诺或书面担保，建设完成后，政府对相关企业的资金偿还出现逃避行为，致使我国财政出现资金短缺现象；政府行政工作中的干预经济行为及政府相关执法人员执法过程的诸多不良行为，严重影响了我国政府的良好信用。

信用制度的奖罚体制不明确。建立和发扬优良的信用品质，是我国政府当前应探讨的问题，需由合理的奖罚体制为激励方式，但我国目前缺乏对守信企业的鼓励和奖励、对不良企业严厉惩罚的体系。市场经济发达的国家对信用良好的企业和等级高的企业都有相关的优惠政策和奖励机制，对信用较差的企业也有相关的惩罚机制，我国应借鉴引用该做法。

（二）企业内部管理水平低

我国企业内部管理水平低下的主要原因包括：企业的整体发展目标出现不良变化，较多企业在市场竞争压力下，单纯为提高销售业绩，造成企业财务危机；较多企业缺少信用管理部门，当前我国各大企业均未设立信用管理部门，仅由财务部门人员少量地处理企业内部信用事件性质的事务，但这仍然无法解决我国的企业信用恶化的状况；企业信用管理方法和技术落后，我国较多企业无法运用现代先进的信用管理办法和技术，造成诸多企业项目纠纷；企业信用管理重点偏离，反馈机制较弱，当前我国企业针对事件的反馈工作进行出现障碍和缺陷，诸多具体的业务严重缺少反馈，制约了我国信用管理政策的修订；缺乏专业的信用管理人员。

三、构建我国企业信用管理体系的措施

（一）构建企业信用内部管理体系

建立企业内部信用管理机构。信用管理机构是企业信用管理体制顺利实施的保障。我国的各大企业内部应建立一个相对权威的信用管理部门，由总经理或者董事会直接领导，主要负责企业内部的日常信用工作。信用管理工作需派专人负责和监督，协调完善各部门在信用管理中的工作。企业的信用管理部门在成立的开始阶段，应该把两部分作为其主要工作内容，第一是制定企业内部信用管理手册。第二是企业的信用管理部门担当起信用管理工作中基本内容的培训。

制定有效的企业信用管理政策。一个企业的信用能够直接影响到企业的信用销售，企业在向客户提供信用服务的同时承担着一定的风险。企业为了缩减其所承担的风险，需对企业内部的信用管理制度进行完善，因此企业需制定合理有效的信用管理体制。一个企业的信用管理政策是企业信用管理工作顺利进行的保障和前提，直接影响到企业的信用管理成效，企业信用管理政策的建立应从两方面进行：第一，企业需制定信用管理的总方针，确定企业各个环节运行的总方针；第二，企业要确立信用管理指标中的五大项：年度赊销总额、年度坏账率及企业月度坏账率、赊销期限、账款逾期数及DSO的指标。DSO指企业中的所有赊销业务数据，包括业务的每笔款项平均收款时间，DSO是企业中最重要的信用管理指标。

制定客户资信评价标准。关于企业用户的资信评价，国际上一般会将商业银行对企业的信用风险测度问题转变为衡量企业的财务状况问题，该过程的依据主要为企业的信用风险影响到企业的财务状况。历史上将该过程的评价分类细化为几种相关参考样式，在已有的数据中找寻并将其分类并建立相关判定模型来评价客户的资信。但企业对于客户的资信评价不能仅使用某个单一数据，而应根据影响财务状况的多种指标来评估企业的财务现状。以上方法的关键步骤和运行难度主要集中于信用评价指标评价标准的确定和评价模型的选择，即如何将影响企业的财务因素综合进行分析。

培训企业的信用管理人才。企业中的信用管理是一项较为专业的工作内容，对于信用管理人员的专业素质要求极高，企业中的信用管理人员不仅要掌握财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面综合知识，而且对其实践能力和工作能力的要求也较高。目前我国的教育内容仍缺少信用管理专业，社会上的信用管理人才匮乏。鉴于此，企业需协调各方面力量来培训信用管理人员，从而提高企业内部信用管理水平。企业信用管理部门在客户的信用风险方面对各部门人员的信用培训需要统一认识。

发挥企业信用管理部门的作用。第一，企业要在各部门职务分离的控制中突出信用部门的制约作用，着力点包括：业务部门牵扯到的客户应交由信用管理部门管理，成立统一的信用管理档案，严格规范企业各部门的业务运行。第二，在业务程序的控制过程中强化信用风险的控制，协调各部门工作。以下几方面应作为企业业务处理过程中的关键环节：财务部门核算交易成本环节；信用管理部门审查确认企业与客户的合同；企业高风险的交易事项及风险事项需通过信用管理部门审查批准。第三，实现企业对客户信用管理的职能化和专业化。由专职人员和部门负责客户资信管理工作，使企业对客户的管理更加趋于连续性和流程化，从交易的前中后三方面进行客户信息搜集和评估。第四，企业的信用管理部门能够促进有效销售。

（二）构建企业信用外部管理体系

企业的信用管理体系本质是一种社会机制，其能够结合企业信用的相关社会力量，促进企业信用的完善和发展，阻止无信用行为发生，保障社会秩序及市场经济的顺利发展。虽然西方发达国家与发展中国家的企业信用制度有较大区别，但企业信用制度的职能发挥和作用提现是大同小异的。笔者基于发达国家的企业信用制度经验，认为完善我国企业信用管理的外在环境有以下几点措施。

加快企业的信用立法。健全的企业信用管理法律体系是确保当今企业信用健康发展的前提条件，推进我国企业的立法工作主要从以下两方面进行：一是要充分借鉴国外企业信用管理的相关法律法规；二是要加快速度研究和出台与我国企业相适用的信用管理法律法规。如出台《企业信用法》，严格规范企业的信用制度，促进我国企业的健康良性发展。

企业征信数据的开放及建立信用数据库。征信数据主要指调查数据与数理统计的结果。现代的征信数据形式多为电子数据氏的调查数据累积，征信数据总体上分成两部分，量化数据和非量化数据。如企业财务部门的各种报表就是一种被量化的征信数据，其能够直接进行定量分析。非量化数据主要指一些需要定性分析的数据，同时也需要经过数据量化的过程。实际的实践过程中，专业人员通常会根据被调查对象的性质特征将征信数据分为企业征信数据和个人征信数据。

另一方面，由于我国较多企业的信用中介机构和企业信用数据库规模较小等原因，有关部门应该建立行业或部门的企业信用数据库，通过发展和完善，将政府或者行业数据库中的重要内容分享到信用中介机构，从而促进我国各大企业信用管理制度的发展。

企业信用中介机构的建立与完善。企业信用中介机构自身存在的信用问题是当前企业信用制度建立过程中需要解决的问题。当前我国的信用中介机构较多采用公司制的运作方式，但由于信用中介机构目前的发展处于初始阶段，加之市场需求量较低，业务量较少，因此单靠市场的力量来发展，速度较为缓慢。由此看来，政府应先行对其进行一定程度的经济投入，并在地方政府中成立下属部门，专门用来负责企业信用中介机构的建设工作，发展到一定程度后向完全市场化模式运行。

政府应加强对企业信用行业的监管。基于世界的角度来看，政府对于企业信用制度的建立和管理与其国家的信用管理法律体系建设有着密不可分的关系。我国企业在其信用行业的发展历程仅有十几年，加之企业信用制度相关法律法规的贫乏，因此我国在加快企业信用制度立法的过程中需要政府给予积极的管理和监督。

首先，要发挥我国政府在企业管理中的强势作用。企业的信用信息分布在政府各部门及银行的手中，若我国想在短时间内建立起完善的企业信用管理体系，需要政府的全力配合和支持。由于社会各界对于信用及信用管理的认识差异较大，加上我国长期以来的社会信用环境较差，导致当前我国社会居民的信用观念淡薄，信用信息的权威性面临考验。

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关键词： 供电企业客户信用管理

中图分类号：U223 文献标识码：A

现阶段的供电企业已从传统意义上的公用事业单位变成了企业。在市场条件下，供电企业与其他企业一样，是社会经济活动中的一个主体单位，同样面临着市场经济的考验。在当前的经营方式下，不可避免地存在来自内部和外部的经营风险。电费能否及时回收直接影响了供电企业的经营效益和正常运行。因此，加强供电企业客户信用管理，减少经营风险，对供电企业意义重大。

一、供电企业客户信用风险产生的原因

供电企业客户信用风险主要指由于电力客户不能及时缴纳电费而给供电企业造成损失的可能性。客户信用风险产生的原因有很多，可能是由于客户拖欠电费造成的，也可能是由于供电企业内部管理不善造成的。

（一）电是商品的意识薄弱。电力是一种商品，具有价值和使用价值。但长期以来，受计划经济体制影响，政府对电力生产、供应和使用直接敢于，电价由政府直接指定，供电企业市场地位弱化，再加上其本身作为基础产业和公用事业的行业特点，供电企业承担了较多的政府职能和社会义务，导致人们将电作为一种公共产品，对其商业属性认识淡化，对其市场概念模糊。大多数电力客户通常先用电后支付电费，预付费的结算方式推广难度较大。

（二）客户经营不善，无力支付电费。由于客户企业内部经营不善，资金流转不畅，甚至亏损，导致实力降低，产生信用风险。

（三）客户信用水平低下，许多企业欠费不是不能交，而是不想交。认为电力企业是国家的，电费能拖就拖，经营稍有困难，首先就考虑不交或缓交电费。一些企业甚至采取非法手段窃电，把窃电和逃避交费作为企业参与市场竞争和谋取暴利的重要手段。

（四）政府直接干预多。在企业经营困难，或者企业因欠费与供电企业发生矛盾时，地方政府常常以帮助企业、保护企业为由，要求供电企业网开一面，不要停电。一些地方企业也习惯于求地方说情、施压。

（五）电力法规不健全。按照《电力法》，客户欠费可以依法停止供电进行追缴，但由于停电造成的影响较大，轻则导致生活不便，办公瘫痪，重则造成企业停产，尤其对于大工业客户重要负荷和涉及民生稳定的小区配套设施停电更是难上加难。在电费追缴方面，我国现有法律规定手段单一，除停电追缴外没有更多更好的选择。

（六）供电企业内部管理上，也存在着诸多问题。部分供电企业对客户信用管理的重视程度不够，固守传统观念。供电企业对客户无法掌握必要的信息，不能准确地判断客户的信用状况。各部门之间缺乏沟通，有效的信息集中在相关专业部门，信息传递渠道不通畅。缺乏科学的信用管理制度，无法对客户的一系列信息进行全方位的分析，不能对客户的信用进行监控，以致无法采用相应的信用政策。

因此，加强客户信用管理就显得尤为重要，从事前、事中和事后对来自内外部信用风险进行防范和监控，才能有效地降低结营风险、提高经济效益。

二、供电企业加强客户信用管理的重要性

（一）供电企业加强客户信用管理，有利于供电企业的电费收缴工作。对于不同信用等级的客户，供电企业可以采取不同的缴费方式和催费方式，如：预交电费、限时缓交电费、上门催促缴费，强行断电催缴等。供电企业在建立好客户信用评价管理体系后，可以公示于客户和社会，形成企业、客户与社会公众的三重监督，高强度的社会监督和舆论效应将会使客户的电费缴纳意识增强。同时，供电企业在客户信用管理的基础上，可以针对欠费风险进行事前控制，降低企业的经营损失。在事前对供电大客户进行信用评价和分析，建立相应的欠费预警机制，转变过去欠费后解决问题的方式，变为欠费前预防，能够将欠费问题消灭在萌芽状态。

（二）供电企业加强客户信用管理，是客户关系管理的重要部分，能够使供电企业根据客户的信用等级采取差异化的研究策略，并实行对客户的权变管理。在为客户提供用电诊断分析、安全用电咨询等增值服务时，有限安排信用水平高的客户，使其享受高品质服务的同时，努力了解其需求，提高客户的满意度，促使其信用水平进一步提高，从而建立长期互利的合作关系。

（三）供电企业加强客户信用管理，能够进一步促进电力营销服务的精益化。为进一步提升供电服务的品质，供电企业营销部门开始注重在企业应用现代化的管理理论和方法，在电力销售环节通过客户欠费现象，深入分析用户信用状况并建立欠费预警系统，从而制定不同的信用管理对策，实际上是改变过去粗放型管理模式，从而提升供电企业的管理水平和经营业绩。

（四）供电企业加强信用管理，能够满足社会信用信息建设的需要。我国逐步开始注重信用体系的建设，而信用信息是信用管理活动的基础。电力行业作为国民经济中的一个重要的基础行业，经济活动多，交易数额巨大，交易对象面广，在生产、经营过程中汇产生大量的反映信用的数据，这会成为信用信息数据库中非常重要的组成部分。

三、供电企业客户信用管理的现状

目前，我国诚信缺失比较严重，国家的信用管理体系并没有完全建立，供电企业客户信用管理发展也较为迟缓，目前存在下列问题：

（一）供电企业对信用管理的重要性认识还不够，管理手段陈旧单一，公司没有专门负责信用管理的部门或专职人员，信用管理工作没有建立科学的流程，也没有纳入到企业的管理流程，对客户风险的管理还不到位。

（二）供电企业脱胎于计划经济体制，尚未运用先进的信用管理技术和方法，对供电客户基本资料的分析非常欠缺，没有先进的信用管理技术手段，对客户的信用评价只是主观评价，根据工作经验进行估测，判断标准并不科学全面，公正客观。

（三）供电企业受制于社会信用管理滞后的影响，从客观上看，对客户信用评价的数据获取比较难。对客户基础数据的收集，大多分布在不同的部门，供电企业无法获得，也由于缺乏相关法律法规的约束，即便获得也无法保证数据的准确性。这些都限制了供电企业客户信用管理水平的提升。

四、供电企业加强客户信用管理的策略

供电企业要将客户信用管理作为企业内部管理的重要组成部分，形成完整的管理体系，建立与之配套的制度体系。由于供电营销工作的特殊性，客户信用管理包含一系列基础工作，主要有：

（一）提升对客户信用管理的重视程度。供电企业的各级管理人员由其是营销人员应具备足够的信用风险防范意识和管理意识。由于信用管理工作涉及到公司的多个部门和多个环节，单靠一个部门或几个人无法发挥多大作用，需要公司管理层给予全面协调支持。

（二）加强客户信息管理，确保客户信息真实、准确、有效。客户信息是客户信用管理的基础和保障。不同的电力客户对电力的需求存在较大的差异，其信用的等级也不一致。供电企业应根据电力营销各业务的特点和要求，按客户属性（如电压等级、电价类别等）、用电行为（如违约窃电情况、电量电费情况等）、用电需求（负荷情况、用电时段等）等对客户进行分组，细分客户群，对客户信息进行标准化、系统化的管理。

（三）加强客户信用评价体系研究。信用评价是信用管理的基础，建立一套完整、科学的且易于操作的指标体系是整个工作的重中之重。要确保评价的客观性、公正性和科学性，就要考虑到电力作为一种特殊商品的特性，构建供电企业客户信用评价体系不仅要考虑一般的影响因素，还要考虑一些特殊的影响因素，以便能够真实准确地反映客户的信用水平。同时，要研究信用管理自身特有的规律和内容，运用专门的技术知识加以实施，在客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术等方面加强学习和开发，并有效地运用到实践中。

（四）加强客户信用管理制度建设，夯实信用管理基础。供电企业对信用管理的每个环节都要有相应的管理制度和考核制度。如客户基础信息管理制度、客户信息收集制度、客户欠费停电审批制度、客户修改缴费方式审批原则及程序、客户信用分析制度等，通过日常信息收集、分析、评定，动态地、适时或定期反映客户信用状态和走势，并将此工作形成常态化。

（五）加强客户信用评价结果的应用，持续改进评价体系。客户信用评价体系不可能一开始就很完善，需要在实践中逐步改进、逐步完善，使之切实发挥作用。因此，要加强对客户信用评价结果的应用，如根据信用评级信息来确定客户电费支付方式和其他服务方式在保证企业经营成果回收的同时，密切了企业与客户和社会各界的关系。只要应用有成效，企业会进一步提升对信用管理重要性的认识，根据评价中存在的不足和缺失，持续深入研究评价方式的合理性和有效性，从而进一步提升信用管理的水平。

供电企业客户信用管理对于提高企业的经营效益，降低企业经营风险具有重要意义。供电企业必须高度重视客户信用管理工作，将客户信用管理的理念贯穿于企业市场经营活动的始终，逐步建立和完善客户信用管理体系和客户欠费风险预警机制，才能进一步提高经营决策的科学性和准确性，实现客户满意度和经营效益的双提升。

参考文献：

（1）李明. 供电企业大客户管理中的客户信用评价模型及其实现研究.成都理工大学，2011

（2）周晖.市场条件下电力客户信用分析与欠费预警机制研究.北京交通大学，2010

篇4

目前，我国企业的信用管理水平较低，大多数企业尚未全面认识企业信用管理的重要性。中国企业家信用状况调查表明，60％以上的企业老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企业都或多或少发生了合同纠纷。调查显示，虽然我国企业信用状况开始好转，但信用依然不足，尤其是拖欠款、违约和制售假冒伪劣产品等现象较为严重。中国企业信用不足主要有以下原因：第一，法律、法规不够健全，有关部门执法不严；第二，部分企业经营者信用意识淡泊，企业内部信用管理体制不健全；第三，企业普遍追求短期行为；第四，恶性市场竞争，信用期限放宽；第五，部分企业经营者职业道德素质不高。

信用是市场经济的重要基础，良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中国企业的信用状况，对于提升中国企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，促进中国企业健康发展具有重要意义。因此，我们必须从以下几点继续深化企业信用管理，提高我国企业的信用水平：

1、加快我国企业信用立法步伐，完善企业信用相关的法律制度。企业信用法律制度的法律价值，一方面在于证明、查验企业的资信情况：另一方面在于开发、利用企业的信用资源，并通过制度来规范企业的信用行为，实现企业生产发展效率的最大化，从而建立起优良、健康的企业信用发展外部环境，对企业自身乃至整个社会的可持续发展具有积极的推动作用。我国自20世纪八十年代以来制定了《民法通则》、《公司法》、《合同法》、《担保法》、《企业破产法》、《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》等系列法规和行政管理规定，但这些法规和规定出台的目的与管理内容以及约束的问题并非专门针对信用，对社会各界包括政府、企业和个人在内的信用主体的信用行为没有建立起相应的法律准则与约束体系。如，目前有很多小企业通过破产来逃弃债务，而又无从追究责任人的责任。针对这种情况，我们必须完善企业破产制度，强化破产人的责任。

加强失信惩罚的力度。企业作为市场经济的主体，其行为是追求利润最大化，当失信成本小于失信行为所带来的收益时，它会选择失信。经济活动中发生的大量失信行为是为牟取暴利，而由失信付出的成本却很少。我们应建立企业信用奖惩机制，加大对失信行为的成本约束，将可大大改善我国企业的信用状况。

2、提高企业和全社会的信用意识，建立并完善企业和个人的信用信息系统。由于信用缺失将造成严重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社会资源的极大浪费；信用缺失制约了中国企业的发展；信用缺失有损我国形象，不利于我国经济融入全球经济；信用缺失危害金融机构，伤害银企互利关系；信用缺失危害客户，损害消费者利益。强化企业信用管理不是企业内一个部门或几个人能够做到的，必须得到公司从领导层到基层员工各个层面的支持和配合。因此，我们必须提高全社会的信用意识。

虽然全国已建立了许多官方的信用信息系统，但是，企业信用信息还不够全面，咨询系统尚不完善，税务、海关、工商、统计、技术监督等政府部门的大量企业资信资料未被利用，尤其是个人信用系统缺失。以信用为经营对象的资信公司十分缺乏，企业信用状况得不到真实评估，交易者要获取企业真实的信用资料十分困难。因此，如要完善企业和个人的信用信息系统，必须建立和完善信用评估体系。企业信用评估就是由合格的专业评级机构或部门受评估对象的委托，根据“公正、客观、科学”的原则，以评估事项的法律、法规、制度和有关标准化规定为依据，采用规范化的程序和科学严谨的方法，对受评企业履行相应经济承诺的能力及可信任程度进行调查、审核及测定，对与评估事项有关的参数值进行横向比较和综合评价，并以简单、直观的符号表示其评价结果，公布给社会大众的一种评价或咨询行为。信用评估体系完善需规范发展企业信用中介服务机构。

3、建立和完善企业内部信用管理制度。目前，我国企业的信用管理水平仍然很低，大多数企业都尚未设立专门的信用管理部门，即使是那些建立了信用管理部门的企业，信用管理水平也很低，企业普遍没有建立起系统、科学的信用管理制度。企业存在的信用管理缺陷总结为以下几点：第一，企业管理层重视不够；第二，企业信用管理的地位仍然低下；第三，没有优秀的信用管理人员；第四，企业信用管理职能单一；第五，没有科学的信用管理制度政策。为了提高我国企业的信用管理水平，首要任务是建立企业内部信用管理制度。

为了强化企业信用管理，必须完善企业在赊销、赊购、投资、担保等各项经营活动中的信用管理流程和技术手段；保持应收和应付账款的最合理持有，保障应收账款及时足额回收，保障投资、担保等业务的安全性：通过资信调查，收集客户的各种信用信息与数据，加以综合处理、判断，对客户的信用质量作出评价：权衡信用销售的风险与收益，制定恰当的信用决策，并对产生的应收账款进行跟踪管理。其目的是对各种规模的企业，在力求达到销售最大化的同时，将信用风险降到最低。

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关键词：中小企业信用管理体系建议

中小企业对我国经济社会发展具有重要的作用，它们在构建和谐社会、推动自主创新、扩大就业、活跃市场、增加收人以及改善我国经济贸易结构等方面起着大型企业难以替代的作用.然而，近期我国一些中小企业特别是外资中小企业高频率地暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，严重影响了中小企业的健康发展。因此，深人研究我国中小企业信用体系建设过程中遇到的困难和问题，按照市场经济本身的规律要求，构建完备的中小企业信用管理体系，对中小企业的健康发展具有重要的现实意义。

一、构建完备的中小企业信用管理体系的重要意义

(一)有利于发展社会主义市场经济，促进国民经济持续增长

市场经济是信用经济，信用是市场经济健康运行和顺利发展的基础和前提。随着市场竞争日益激烈，中小企业为了在竞争中立于不败之地，只有健全信用管理体系，才能保证以信用交易为主要市场交易手段的成熟和市场经济的健康发展，才能形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，促进国民经济持续快速增长。

(二)有利于提高我国中小企业的国际竞争力，快速融入世界经济体系

我国加人WTO后，国内经济与国际经济接轨，国内市场与国际市场逐步连通为一体，在国际贸易中，守信用的企业必将得到长远的利益，不守信用的企业必将被淘汰。同时，完备的社会信用管理体系将有利于把“引进来”和“走出去”更好地结合起来，有利于扩大开放领域、优化开放结构和提高开放质量，完善内外联动、互利共燕、安全高效的开放型经济体系，形成经济全球化条件下参与国际经济合作和竞争新优势。

(三)有利于政府执行经济管理职能，提离政府决策科学化水平

完备的中小企业信用管理体系能够使政府有关部门便捷及时地获取中小企业资信和经济信息，不仅有助于贯彻、执行政府调控目标和经济发展战略，而且够实现政府决策建立在准确的市场信息基础之上，及时地制定和调整政府发展中小企业的相关政策，实现政府决策的科学化、动态化。

(四)有利于提高社会信用管理水平，节约社会交易成本

完善的中小企业信用管理体系能够最大程度上满足各交易方和利益相关者对信息的需求，改变各方信息不对称的现状，合理地配置资源，实现公平、公正地市场交易，极大地促进社会信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通过违背诚实信用原则而谋利的行为，从而有效降低市场交易的风险，节约信用交易成本。

二、我国中小企业信用管理体系建设存在的问题

目前，我国信用建设最大的问题是尚未建立起相对完善的社会信用管理体系，进而影响到中小企业信用管理体系的建设.具体来说，我国中小企业信用管理体系建设存在的问题主要表现在以下几个方面:

(一)中小企业信用管理运行的法律环境差

我国针对中小企业制定的法律仅有一部《中小企业促进法》。中小企业信用管理体系建设需要相对完备的法律作保障，从征信、信用评估、信用担保以至失信行为惩罚等信用管理体系建设的全过程都需要专门的法律与其对应。与美国、欧洲一些国家相比，我国的信用立法还比较落后，国家层面尚没有统一的有关社会诚信管理方面的政策和法律法规，这便得整个社会信用体系的法律基础薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介机构执业不规范

发达国家在建设信用中介机构方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在银行和个人作为当事者之外，由“第三方”即中立机构组建社会征信机构。我国信用中介机构建设刚起步，中介机构执业不规范，“第三方征信”制度不健全，有些信用评级机构违背诚信公正的规则，不顾实际情况，以经济利益至上，迎合被评级对象的要求尽量把信用等级评高，致使中小企业的信用状况得不到科学、合理地评估，造成中小企业信用建设的动力不足。

(三)中小企业信用数据的市场开放度低，正常获取信用数据途径不畅通

我国征信数据分散在银行、工商、税务等多个部门，而且部门之间彼此不能完全实现数据共享，互通有无，加之信用数据的市场开放度低，缺乏统一的检索平台和社会共享机制，信息获取途径的人为和天然阻碍是导致信息弱势方上当受骗、失信者能频频得逞的客观基础。

(四)中小企业内部缺乏基本的信用风险控制和管理制度

企业内部建立信用管理制度是中小企业信用管理体系建设的有机构成部分。我国中小企业普遍缺少甚至无专业的信用管理人员，不注重内部信用制度建设和践行，导致信用管理混乱，自律性不强，由此带来因授信不当导致合约不能履行以及受信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象频繁发生。

(五)失信惩罚机制不健全

我国至今没有专门的信用方面的立法和执法体系，政府也没有形成对信用行业的监督管理系统。大量处于罪与非罪、刑事与民事、道德与法律之间的失信行为，往往得不到明确的界定和及时准确的惩罚，失信成本过低而获利过大，导致失信者侥幸得逞的心态恶性膨胀。再者，我国失信惩罚机制还没有建立系统的信用联防网络和运行机制，失信者的“黑色记录”得不到合法搜集和有效传播，造成了守信成本高、失信收益高的结果。

(六)杜会对信用管理体系建设的认识存在严重偏差

建国后我国长期处于计划经济体制之下，市场经济发育不充分，信用经济发育较晚，市场信用交易不发达，无论是企业还是消费者个人，都普遍缺乏对现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念的培养。再者，国家相关的法律法规和失信惩罚机制不健全，使得很多企业对于信用的重要性认识不足，导致我国很多人和企业对信用的理解仍停留在传统的道德层面上，认为信用仅仅是衡量一个人或企业道德标准，认为信用是信用文化，只能靠思想教育来实现。

三、构建我国中小企业信用管理体系的建议

(一)建立健全中小企业信用管理的法律制度建设

结合我国中小企业发展实际，应进一步完善《公司法》、《破产法》、《合同法》、《担保法》、《中小企业促进法》等法律的有关条款，加快研究制定中小企业信用管理的全国性法律法规，并制定出中小企业信用管理方面的具体条例和实施细则，在中小企业征信、信用评估、失信惩戒等环节上真正实现有法可依、有法必依、执法必严、违法不究，营造良好的中小企业信用管理的法制环境。

(二)建立中小企业失信惩戒和守信激励机制

在中小企业信用法规建设的基础上，应综合运用法律、行政、经济、道德等手段，建立中小企业失信惩戒和守信激励机制。中小企业应建立完善的信用档案，记载和反映中小企业信用行为状况的原始材料，而且企业的帐户和信用往来应实行“实名制”，通过互联网建立企业资信数据库，证实企业是守信或是失信，并利用信息网络进行监控。对失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“不良记录”、“黑名单”，让失信者一处失信，处处受制，付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，直至被市场淘汰，金融、商业和社会服务机构对信用记录良好的企业给予优惠和便利，让它们获得更多的市场机会。:

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企业信用中介机构

发挥政府的主导作用，大力扶植民营中小企业信用中介机构，真诚鼓励外资、合资中小企业信用中介机构，积极推动国家有关部门和地方政府建立有关中小企业信用中介机构，形成公私并存、内外资相竞争的良性发展。同时，要在扶持中小企业信用中介机构的同时，应坚持市场化方向，遵循市场公平、公正和自愿的原则，健全中小企业“第三方征信”制度，建立严格的中介机构市场准人和退出制度，最终建立独立于政府和客户当事人之外的“第三方”，即让中立机构组建社会征信机构，保证信用数据信息的客观真实有效。

(四)完善信用管理机制，建立中小企业信用信息检索平

首先，应由政府牵头，通过使用统一的信用编码，建立起完整的中小企业信用管理数据库，提供中小企业信用信息检索的共享平台，实现银行信贷登记咨询系统、工商信誉管理系统以及税务、质检、公安、司法、海关、证监等部门和各类行业自律组织之间的信用信息系统的互连、互通、共享，实现中小企业信用信息的查询、交流及共享的社会化。其次，强化对中小企业法定代表人和高层管理人员个人信用信息管理。参照国外的成功做法，把中小企业法定代表人个人和高层管理人员的信用行为，如借贷、租赁、交易记录和刑事行为记录等纳人到中小企业信用管理体系中来，建立起企业内部的信用约束机制。其三，加强对信用评估机构的管理，建立信用评估机构和人员的准人和资质管理机制。借鉴西方国家先进经验，按照“超脱、公正、独立”的原则，完善信用评估制度，扶持和培育专业的资信评估机构，建立统一的企业和个人信用评估准则和管理办法。

(五)完善中小企业自身信用管理

一是成立专门的信用管理部门，制定合理的信用管理政策，选用专人对企业进行全程信用管理;二是中小企业应注重提高产品和服务质量，开发出有竞争力的新产品，靠质量取信于民，在企业内部培养一种“守信为荣、失信为耻”的经营理念，培育良好的企业信用文化，加强企业信用自律意识;三是完善企业的财务管理制度，及时、准确地披露企业财务信息，同时，完善企业自身信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力，建立财务核算制度、银行贷款管理制度和应付账款管理制度，防止自身发生失信行为，塑造企业守信的社会形象;四是完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。

篇6

（黑龙江大学，黑龙江 哈尔滨 150081）

摘 要：随着图书馆建设的推进，读者失信行为越发严重，目前我国已有的应对手段因为管理手段陈旧呆板等原因，已经不符合目前我国图书馆的发展需求.同时这种制度的局限性也间接的导致图书馆管理人员在工作过程中缺乏服务意识，进而影响自身工作态度，这种工作态度又降低了读者对于图书馆的黏着度.在这种情况下，图书馆管理仅仅是通过简单的改变来满足现实需要是不切实际的，只有改变思想和管理理念才能让图书馆更好的为用户服务.鉴于此，本文提出了从我国实际国情出发的基于传统方法和信用积分制相结合的、具有一定实践价值的新思路，探讨了将以图书馆馆藏进行硬性管理为主的传统管理方法和以提高读者自我管理为目标的读者信用积分制度相结合的新方法，来应对这些读者失信行为.

关键词 ：失信行为；防范对策；信用积分制

中图分类号：G251文献标识码：A文章编号：1673-260X（2015）08-0183-03

1 研究目的和意义

目前我国在图书馆管理制度与服务方面存在着诸多问题，导致读者失信行为屡禁不止，进而使图书馆资源难以形成长期合理化运用的良性循环.通过实地考察多家省级和市级公共图书馆，充分了解了各地图书馆有关读者信用管理方面的政策之后，本文对图书馆读者信用管理方面进行了一系列探讨，研究目的在于通过对以往各地图书馆所使用的传统对策的梳理，来寻找对读者信用状况进行管理过程中有待解决的问题，并提出建议.

自从图书馆创立以来，它作为信息传播的重要中介机构，一直致力于创造良好的信息获取环境，提供馆藏书籍用来满足读者对有效信息的需求，进而履行自身的信息交流功能.但想要实现图书馆这种职能，首先要确保图书馆文献、环境、设备等资源的持续循环利用，通过这种方式降低运营成本，提高服务水平.在我国，图书馆的免费开放政策和一些难以回避的现实问题如图书馆资金有限、政府不重视等，之间的矛盾更增加了图书馆资源可持续利用的压力，这种压力促使图书馆资源可持续利用成为重要课题.面对这种环境，对读者进行以信用积分制为主的信用管理手段就成为了能够妥善处理好这些矛盾的有效方案之一，具有重要的实际意义.

2 国内研究现状

在经过知网数据库的调查之后，不难发现，目前我国已有的有关读者信用管理制度的研究，其内容多为读者的信用管理理论.

2.1 在读者信用管理方面

一共有29篇论文，其研究内容可以简要分为以下几个问题：

2.1.1 信用积分制度部分

2.1.1.1 读者信用积分制度的有关概念

包括有任家乐撰写的《读者信用积分制度若干问题研究》、《读者信用制度的目的深化与思考》与《图书馆用户信用体系构建探索》；徐琳、魏巍、谢丽娜撰写的《图书馆用户信用缺失问题刍议》；谢会昌撰写的《图书馆读者信用积分制度研究》.这类文献主要从理论上探讨信用积分制度的可行性，并对信用积分制度进行了原理性探讨，挖掘其理论依据，从理论上对信用积分制度进行剖解，寻找其可行性与在实际应用中应注意的问题，同时为解决问题提供理论依据，进而为信用积分制的进一步发展奠定了基础.

2.1.1.2 信用积分制度的模型构建

其中包括有成永娟撰写的《高校图书馆读者信用评价体系的应用研究》与《高校图书馆读者信用评价体系的研究应用》；曲军恒、霍颖瑜、韩晓茹撰写的《图书馆读者信用评价模型》；这类文献主要是利用图书馆运作时获得的借阅数据，为读者信用状况提供指标，通过计算指标重要行来获得个人信用的评价方法，并以样本测试的方式来测试该方法的有效性.

2.1.1.3 信用积分制度的实际应用探索

其中包括董素哲撰写的《银行信用卡在图书馆读者信用管理中的应用研究》；李东林与沙爱霞撰写的《基于校园“一卡通”的图书馆读者信用管理研究》；提出了将读者信用与经济活动挂钩的新构想，使得读者信用积分制度的应用面大为扩展.

2.1.2 读者信用档案部分

2.1.2.1 建立读者信用档案的必要性

包含有钱宇撰写的《试论公共图书馆诚信体系建设》；崔英姿撰写的《图书馆读者信用管理初探》；张培锋撰写的《图书馆开展读者信用管理的思考》；王凯丽撰写的《公共图书馆读者信用管理探析》；吴锦榕撰写的《中学图书馆读者信用管理研究》等，这类论文针对我国公共图书馆的现状提出需要建立读者信用档案来对读者进行信用管理.

2.1.2.2 运用信用档案对读者进行管理

包含有郭强、赵瑾、刘新新、王玲玉撰写的《大学图书馆读者失信现象与构建信用评价指标体系研究》；田昊撰写的《高校图书馆读者的信用档案建设》与《高校图书馆读者的信用管理》；刘菲撰写的《高校图书馆读者信用管理探析》；张亚宏撰写的《高校图书馆建立“诚信号”制度的思考》；姜正云撰写的《高校图书馆建立大学生读者信用档案的探索》；赵兰玉撰写的《高校图书馆建立读者信用档案的思考》；王磊撰写的《高校图书馆建立读者信用档案之我见》；王蓓撰写的《基于读者信用的图书馆管理创新》；赵静撰写的《建立读者个人信用档案的思考与实践》；蒋莹撰写的《免费开放环境下公共图书馆读者信用体系平台的设计与实现》；朱金德撰写的《试析在图书馆中实行读者信用制度》；司敬新《在图书馆实行读者信用制的构想》；张秀梅撰写的《图书馆用户信用管理组织结构设计探讨》.这类文献针对读者信用评价指标的构建提出了具有建设性的看法，提出了通过建立读者信用档案来对读者进行信用管理，这些文献不仅提出了要建立读者信用档案而且还指出了如何建立读者信用档案并针对如何建立读者信用档案提出了比较细致可行的实现方案.

2.2 读者失信行为对策

读者失信行为对策方面一共有14篇论文，其研究内容可以分为以下几个问题：

2.2.1 读者失信行为研究

有姜新社撰写的《图书失窃现象管窥》；郭连生撰写的《读者失信行为调查分析与高校图书馆诚信教育》；王凯丽撰写的《采用读者信用管理 营造城市诚信氛围——深圳公共图书馆读者信用管理探析》.这一类论文主要针对图书馆读者尤其是高校图书馆读者的失信行为，并对其发生频率与人次进行了初步的统计，分析了可能的原因，并且对目前高校图书馆所采用针对图书馆读者失信行为的传统手段进行列举.

2.2.2 读者失信行为对策

包括有刘海君撰写的《读者信用体系构建探索》；莫丹撰写的《读者信用体系构建探索》；余和剑撰写的《读者信用现状分析及读者信用体系现代构建》；吴颖珍撰写的《高校图书馆与读者诚信教育》；吴凡撰写的《浅论图书馆读者的诚信教育与管理》；李钠撰写的《浅谈对高校图书馆乱架和错架等现象的治理》，这类文献细致研究了读者失信行为的表现，同时提出了目前已有的防范手段的利弊，同时提出了对这些手段的改进方案，对于本文写作有重要参考价值.

2.2.3 读者诚信教育

包括有王金环、汪玉新、焦秀萍撰写的《从读者违纪现象透视大学生诚信教育》；邱俊玲撰写的《大学生读者失信行为分析与高校图书馆的诚信教育》；潘咏怡撰写的《读者服务诚信管理探析》；张秀茹《高校读者失信行为调查分析与对策》；李圆圆、陈曙光撰写的《高校图书馆读者诚信缺失分析及对策》.这一类文献主要就读者失信行为的原因进行了分析，并且在读者诚信教育方面提出了宝贵意见和建议，同时提出读者失信行为除了读者自己素质不高等原因之外，同时也是图书馆的管理问题，要求图书馆在进行读者管理的同时也提高自身服务水平.

目前国内对于读者失信问题的研究，一般集中于以上几个类型.而图书馆实际应用过程中基本应对方案为以传统方式为主，教育为辅.如《读者诚信管理探析》所言：“由于种种原因,大多数图书馆工作人员一直存有管理读者而不是服务读者的观念,以管理者的姿态居高临下地对待读者.”①这种管理思想普遍存在于各种研究过程与研究成果当中，对于读者失信行为，往往是“硬预防”，即看管、教育、惩罚为主，图书馆工作人员与读者的关系是对立的，图书馆工作人员是作为管理者，而读者是作为被管理者存在的.经读者在北京首都图书馆和国家图书馆实地考察，这种思想导致读者在图书馆当中寻求信息往往被工作人员所警惕，工作人员缺乏服务意识也是在所难免.进而导致问题激化，读者失信行为越来越多，同时图书馆读者人数也越来越少.

3 国外研究现状

纵观近十年以来国外有关图书馆管理理论的研究，其内容主要涉及图书馆管理的可靠性研究、管理模式研究、理论与实践拟合度研究及其相关理论的引入研究等方面.在这些研究中，Kostagiolas深入探讨了通过引入可靠性分析来提高图书馆管理性能的可能性和具体引入方法，并阐述了引入可靠性分析对于提高图书馆管理性能的重要性.Kim探讨了公共图书馆通过使用图书馆数据统计分析来确定管理框架的可行性，并且成功地在统计分析基础上，提出一个以图书馆目标完成的有效程度为因变量和11个独立变量组成的管理框架.Iwe的研究，主要是关于在大学图书馆中，将去中心化管理作为一种管理战略的可行性，并且充分论证这种去中心化管理的有效性，提出了通过对整个高校图书馆的管理体系结构进行合理的分散可以非常有效地增强组织的凝聚力，凝聚力的提高又会创造和谐的问题沟通环境，在团队出于这样一种和谐共处的环境下，管理者能够能对管理活动进行比原来更加灵活的协调与控制.②

在设备方面，随着时展，图书馆所应用的管理系统在当今新技术环境的冲击下，已经不再满足原有的格局，从近十年研究内容来看，国外图书馆管理系统研究主要涉及系统的开发和设计、管理系统整合、下一代管理系统等.在这些研究中，Morton主要介绍了图书馆数据管理仪表盘系统.Cho提出新一代的基于软件运营服务(SaaS)模型的图书馆管理系统及其运行模式.Chamberlain则对下一代图书馆管理系统进行了展望:下一代的管理系统必须满足能够充分应对各种由于图书馆环境的变化和服务的不断增加和细化给图书馆管理带来的挑战，这些挑战来自于图书馆资源和服务以及读者细化的需求等，对兼容性和标准要求更高，同时应该能够应对随着图书馆未来不断发展而不断变化的业务流程，要满足这些条件新的图书馆管理系统需要具备更强大的互动操作性并能够方便快捷地在互动操作的基础上进行系统的独特定制，以实现图书馆管理系统的快速本地化.Joint介绍了数字资产管理系统(DAMs)，并且分析了DAMs在高校图书馆机构知识库中的运用情况，并针对现有DAMs运用的不完善情况提出了意见.

4 研究的创新点

通过对信用积分制度的了解与调查，目前我国对于图书馆读者信用管理方面的研究中，对于传统对策的改进方面侧重较大，在信用积分制方面研究比较少，同时关于信用积分制方面的研究往往侧重于通过信用档案进行管理，或者通过读者信用积分制度来对读者失信行为进行分级惩罚，在这些研究当中，读者的信用积分往往作为读者的信用状况标准存在，仅仅用来表示读者信用是否良好，在部分系统中甚至作为隐藏数据存在，并没有实际价值，当读者长期保持良好信用的时候，这些信用积分将会严重贬值，变相降低了读者的失信成本.

本文提出了将读者信用积分制度和传统对策相结合的综合对策，创造性的提出了读者信用积分回收制度，将长期保持良好信用的读者信用账户中冗余的积分通过图书馆有偿服务积分换优惠的方式来加以回收，令信用积分获得了使用价值，而不是单一的读者信用状况的评判标准，在这种制度下，读者信用积分自身具有使用价值，是可以通过良好的信用行为增加并通过读者使用图书馆有偿服务来消耗的，提高了读者的失信成本.

综合对策提高了读者对于信用行为的积极性，解决了读者信用积分制度中固有的信用积分贬值的问题，还能够为未来图书馆网络化提供读者信用状况统一标准，具有一定的创新性.

由此看出，尽管我国图书馆读者信用管理研究有了很大的发展，但是与国外图书馆读者信用管理游戏化、信息化等先进水平的模式相比，在一定程度上还是相对滞后，有待于改进.

注 释：

①潘咏怡.读者服务诚信管理探析[J].图书馆论坛，2007(03).

②柯平,朱明,闫娜.国外图书馆管理研究述评[J].中国图书馆学报，2013(05).

参考文献：

〔1〕潘咏怡．读者服务诚信管理探析[J]．图书馆论坛，2007，27（3）：95-98．

〔2〕柯平，朱明，闫娜．国外图书馆管理研究述评[J]．中国图书馆学报，2013，39(207)：83-96．

〔3〕Kostagiolas P A. Thinking beyond quality ：Meeting the challenges of reliability analysis in library management[J]Library Management 2012,33 (1):73 － 85．

〔4〕Kim.G,Yu S Y. An exploratory study to develop an alternative model of public library management using the institute of museum and library services public library statistics [J].Library Quarterly,2011,81(4):359－382．

〔5〕Iwe J I. Decentralization as a management strategy in university libraries in south eastern Nigeria with special reference to University of Calabar library [J]. Library Management . 2007,27(8):531－547．

〔6〕Morton-Owens E,Hanson K L,Trends at a glance:A management dashboard of library statistics [J].Information Technology and Libraries.2012,31(3):36－51．

〔7〕Cho J.Study on a SaaS-based library management system for the Korean library network [J].Electronic Library 2011.29(3):379－393．

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论文摘要：供应链金融是一个金融创新的全新领域。分析我国供应链金融在发展中存在的主要业务模式，根据我国在信用管理方面存在的问题，提出从信用制度建设、全面风险管理提升和加强技术创新等方面构建我国供应链金融信用管理体系的设想。

近年来，我国金融界兴起的供应链金融业务属于金融创新业务。随着现代物流业发展对金融服务创新需求的日益增太，服务于生产、流通和销售的供应链金融服务创新业务实践越来越多，信用管理体系建设的问题成为供应链金融业务创新发展的瓶颈问题。

一、供应链金融的创新业务实践

在我国，对供应链金融创新业务的探索，大致经过了三个阶段：第一个阶段，从“物流银行”的设想到“融通仓”概念的提出；第二个阶段，从“仓单质押”业务的尝试到“物流银行”业务的开展；第三个阶段，从“物流银行”业务的开展到供应链金融战略的提出与实施。…在供应链金融创新的实践发展上，我国形成了两条业务发展的主线模式：

其一是基于传统的商业银行贸易融资，结合生产贸易企业的业务特点和实际需求，由商业银行创新业务而提供的结构性贸易融资业务模式。该业务模式通过货权质押、信托收据、保险及公证、货物监管、提货通知、货物回购、资金专户管理、期货保值等一系列结构化设计来掌握货权、监控资金，为提供集物流、信息流、资金流为一体的个性化的组合贸易融资方式。

其二是基于供应链管理模式，通过第三方物流企业(3PL)，创新出来的应收账款、应付账款和融通仓等供应链融资模式。这种业务融资模式比结构性贸易融资模式更创新了一步，它是基于供应链金融的思想，商业银行等金融机构从专注于对企业本身信用风险的评估，转变为对整个供应链及其交易的评估，这样既真正评估了业务的真实风险，同时也使更多的企业能够进入银行的服务范围。

二、供应链金融的信用管理问题

目前国内外关于供应链金融领域的研究和实践都比较活跃，特别是在国内，供应链金融创新实践在不断进行尝试。随着业务的发展，在发展过程中的信用问题凸显出来，信用管理问题阻碍着供应链金融的创新发展，主要表现在以下几个方面：

第一，信用替代的局限。目前以银行为主的供应链金融业务是基于所谓的核心大企业的信用替代而成立的，这在中小企业的融资中表现得很突出。即需要银行融资的中小企业必须和一家值得银行信赖的大企业发生业务往来，从而得到“某种资格的认定”或者借用大企业的信用，使其达到银行认可的资信水平。实际上是中小企业利用大企业的良好信誉与实力以及和银行稳固的信贷关系来为其提供间接的信用担保，从而获得银行的融资支持。虽然在发展中，通过供应链管理建立了诸如“1+N”或者“N+1+N”这样的业务关系，然而这种融资组织管理方式的效果是使更多的金融资源向那些核心集团性企业归集，通常会将核心企业的信用放大，用以对供应链上的企业进行更大的授信来支持该业务的创新开发，这样，信贷风险的聚集扩散效应往往会扩大。因此，仅仅依靠这种信用替代来发展供应链金融是有很大局限性的，也会招致更大的风险，最终阻碍了供应链金融创新的健康发展。

第二，信用管理的局限。在我国，供应链金融创新模式主要是基于传统商业银行业务创新的结构性贸易融资业务模式和基于供应链管理中银行通过与第三方物流企业(3PL)合作的供应链融资模式。虽然这两种创新模式解决了供应链金融业务发展中的许多问题，但目前也显现出发展创新动力不足的态势。在目前的融资模式中，银行为了控制风险，就需要了解企业抵、质押物的规格、型号、质量、原价和净值、销售市场和销售对象以及承销商的情况等，还要查看各种权利凭证的原件、辨别真伪。这些工作不仅费时费力，而且大大超出了银行的日常业务与专业范畴。另外，目前供应链金融创新业务模式的最高收益往往还超过不了传统银行业务模式的收益。因此，以银行为核心的供应链金融创新模式是动力不足的，很难成为银行的主流业务。

第三，技术手段的局限。目前供应链金融仅仅停留在银行和企业的层面上，供应链管理所依赖的网络信息技术目前在银行和企业中很难同步发展，网络信息技术的落后会造成信息不完整准确、业务衔接不顺利流畅，往往还会引致风险的发生，供应链金融信息技术基础的创新问题亟待得到解决。由于供应链管理数据库对于整个供应链上的企业和产、供、存、销、资金具有实时监控的功能，需要具备处理意外事件的能力和满足多方面查询的要求。因此，技术创新问题的解决是供应链金融创新得以顺利发展的关键，而目前的技术手段的局限性是很大的。

第四，信用组织的局限。目前的供应链融资仅仅局限在作为银行对传统业务的一种创新与补充。实践证明，在供应链金融组织中，银行为主体的融资组织形式是有极大局限性的。供应链融资往往会比传统的贸易融资具有更大的风险，传统的贸易融资强调的往往只是特定交易环节供需双方企业的信用状况和贸易的真实背景，而供应链融资不但要强调这一点，而且更加强调整个供应链风险的监控与防范，对供应链各个环节潜在的风险都要加以识别与控制，这就大大增加了管理成本。并且，从目前的供应链金融业务模式来看，供应链融资中的存货大部分是中间产品，具有很强的专用性，不易通过市场来评估其价值，也不易在市场上变现。因此，供应链金融的风险控制更加复杂、所需要的措施也更加全面，而目前的信用组织形式很难满足供应链金融发展的需求。

三、供应链金融的信用管理建设

目前建设好信用管理体系是促进供应链金融创新业务健康发展的一项重要工作，可以从以下三个方面来进行供应链金融信用管理体系的建设。

(一)必须加快供应链金融管理环节中的信用制度建设

1．建立中介信用机构，完善社会征信服务体系。供应链产业的信用问题主要来源于以下两个方面：一是由于供应链产业参与者众多、行业和地区跨度大，容易产生供应链内生性的混乱和不确定因素。体现在既有产品与技术的更新周期频繁、市场需求波动的影响，又有诸如自然灾害、战争与恐怖袭击等外部事件的影响，同时也会遭遇到企业战略的调整冲击，这些不确定因素都会增加供应链自身信用问题的风险。二是供应链产业的白发性扩散作用。由于供应链金融的信用基础是基于供应链整体管理程度和核心企业的管理与信用实力，因此，随着融资工具向上下游延伸，风险也会相应扩散。如果供应链上某一个成员出现了融资方面的问题，就会迅速地蔓延到整个供应链，这对于供应链自身的资金管理和综合管理是非常大的考验，也是对银行信贷管理的极大挑战。由于我国尚未建立完善的征信信用管理体系，供应链金融信用管理问题凸显，如果管理不善，极易引发大的金融灾难。因此，建议尽快建立供应链金融中介信用评级机构，建立基于供应链产业的新型的中小企业投资机构和信用担保服务机构，完善供应链产业的社会征信业务体系。

2．加快供应链信用管理环节法律规章制度建设。目前，我国有关供应链信用管理环节中的法律规章制度的建设严重滞后。有关仓单质押、动产质押和票据业务的法律法规尚有许多空白，期待完善的地方很多。现实法律中，合同法中没有明确地规定仓单的法律地位，真正的仓单流通管理体制还没有建立起来。一般物流企业签发的仓单又没有权威机构认证和监管，仓单的标准化程度低，使用和流通范围十分有限。同时，从我国的“物资银行”、“仓单质押”到“物流银行”、“供应链金融”的金融创新发展模式来看，供应链金融业务中的金融风险预警和防范制度还需要进一步完善，金融立法制度还须进一步健全。

(二)必须把供应链金融信用管理纳入到金融全面风险管理

全面风险管理涵盖了各层次的金融风险，全面风险管理偏好对资源分配起引导作用。它通过准确计量各类风险确定经济资本，通过经济资本的分配决定各类资产规模，改善业务组合的风险与收益配比关系，将有限的资源从效益较差而风险较高的业务上释放出来，为效益更好而风险可控的业务腾出空间oE6]由于供应链涉及不同的行业、不同技术领域和不同的行政区域，这就涵盖了几乎所有的金融风险。因此，供应链金融信用管理必须纳入到金融全面风险管理之中，这样才能有效地管理好供应链出现的风险。

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关键词：供应链金融信用问题管理体系

近年来，我国金融界兴起的供应链金融业务属于金融创新业务。随着现代物流业发展对金融服务创新需求的日益增太，服务于生产、流通和销售的供应链金融服务创新业务实践越来越多，信用管理体系建设的问题成为供应链金融业务创新发展的瓶颈问题。

一、供应链金融的创新业务实践

在我国，对供应链金融创新业务的探索，大致经过了三个阶段：第一个阶段，从“物流银行”的设想到“融通仓”概念的提出；第二个阶段，从“仓单质押”业务的尝试到“物流银行”业务的开展；第三个阶段，从“物流银行”业务的开展到供应链金融战略的提出与实施。…在供应链金融创新的实践发展上，我国形成了两条业务发展的主线模式：

其一是基于传统的商业银行贸易融资，结合生产贸易企业的业务特点和实际需求，由商业银行创新业务而提供的结构性贸易融资业务模式。该业务模式通过货权质押、信托收据、保险及公证、货物监管、提货通知、货物回购、资金专户管理、期货保值等一系列结构化设计来掌握货权、监控资金，为提供集物流、信息流、资金流为一体的个性化的组合贸易融资方式。

其二是基于供应链管理模式，通过第三方物流企业(3PL)，创新出来的应收账款、应付账款和融通仓等供应链融资模式。这种业务融资模式比结构性贸易融资模式更创新了一步，它是基于供应链金融的思想，商业银行等金融机构从专注于对企业本身信用风险的评估，转变为对整个供应链及其交易的评估，这样既真正评估了业务的真实风险，同时也使更多的企业能够进入银行的服务范围。

二、供应链金融的信用管理问题

目前国内外关于供应链金融领域的研究和实践都比较活跃，特别是在国内，供应链金融创新实践在不断进行尝试。随着业务的发展，在发展过程中的信用问题凸显出来，信用管理问题阻碍着供应链金融的创新发展，主要表现在以下几个方面：

第一，信用替代的局限。目前以银行为主的供应链金融业务是基于所谓的核心大企业的信用替代而成立的，这在中小企业的融资中表现得很突出。即需要银行融资的中小企业必须和一家值得银行信赖的大企业发生业务往来，从而得到“某种资格的认定”或者借用大企业的信用，使其达到银行认可的资信水平。实际上是中小企业利用大企业的良好信誉与实力以及和银行稳固的信贷关系来为其提供间接的信用担保，从而获得银行的融资支持。虽然在发展中，通过供应链管理建立了诸如“1+N”或者“N+1+N”这样的业务关系，然而这种融资组织管理方式的效果是使更多的金融资源向那些核心集团性企业归集，通常会将核心企业的信用放大，用以对供应链上的企业进行更大的授信来支持该业务的创新开发，这样，信贷风险的聚集扩散效应往往会扩大。因此，仅仅依靠这种信用替代来发展供应链金融是有很大局限性的，也会招致更大的风险，最终阻碍了供应链金融创新的健康发展。

第二，信用管理的局限。在我国，供应链金融创新模式主要是基于传统商业银行业务创新的结构性贸易融资业务模式和基于供应链管理中银行通过与第三方物流企业(3PL)合作的供应链融资模式。虽然这两种创新模式解决了供应链金融业务发展中的许多问题，但目前也显现出发展创新动力不足的态势。在目前的融资模式中，银行为了控制风险，就需要了解企业抵、质押物的规格、型号、质量、原价和净值、销售市场和销售对象以及承销商的情况等，还要查看各种权利凭证的原件、辨别真伪。这些工作不仅费时费力，而且大大超出了银行的日常业务与专业范畴。另外，目前供应链金融创新业务模式的最高收益往往还超过不了传统银行业务模式的收益。因此，以银行为核心的供应链金融创新模式是动力不足的，很难成为银行的主流业务。

第三，技术手段的局限。目前供应链金融仅仅停留在银行和企业的层面上，供应链管理所依赖的网络信息技术目前在银行和企业中很难同步发展，网络信息技术的落后会造成信息不完整准确、业务衔接不顺利流畅，往往还会引致风险的发生，供应链金融信息技术基础的创新问题亟待得到解决。由于供应链管理数据库对于整个供应链上的企业和产、供、存、销、资金具有实时监控的功能，需要具备处理意外事件的能力和满足多方面查询的要求。因此，技术创新问题的解决是供应链金融创新得以顺利发展的关键，而目前的技术手段的局限性是很大的。

第四，信用组织的局限。目前的供应链融资仅仅局限在作为银行对传统业务的一种创新与补充。实践证明，在供应链金融组织中，银行为主体的融资组织形式是有极大局限性的。供应链融资往往会比传统的贸易融资具有更大的风险，传统的贸易融资强调的往往只是特定交易环节供需双方企业的信用状况和贸易的真实背景，而供应链融资不但要强调这一点，而且更加强调整个供应链风险的监控与防范，对供应链各个环节潜在的风险都要加以识别与控制，这就大大增加了管理成本。并且，从目前的供应链金融业务模式来看，供应链融资中的存货大部分是中间产品，具有很强的专用性，不易通过市场来评估其价值，也不易在市场上变现。因此，供应链金融的风险控制更加复杂、所需要的措施也更加全面，而目前的信用组织形式很难满足供应链金融发展的需求。

三、供应链金融的信用管理建设

目前建设好信用管理体系是促进供应链金融创新业务健康发展的一项重要工作，可以从以下三个方面来进行供应链金融信用管理体系的建设。

(一)必须加快供应链金融管理环节中的信用制度建设

1．建立中介信用机构，完善社会征信服务体系。供应链产业的信用问题主要来源于以下两个方面：一是由于供应链产业参与者众多、行业和地区跨度大，容易产生供应链内生性的混乱和不确定因素。体现在既有产品与技术的更新周期频繁、市场需求波动的影响，又有诸如自然灾害、战争与恐怖袭击等外部事件的影响，同时也会遭遇到企业战略的调整冲击，这些不确定因素都会增加供应链自身信用问题的风险。二是供应链产业的白发性扩散作用。由于供应链金融的信用基础是基于供应链整体管理程度和核心企业的管理与信用实力，因此，随着融资工具向上下游延伸，风险也会相应扩散。如果供应链上某一个成员出现了融资方面的问题，就会迅速地蔓延到整个供应链，这对于供应链自身的资金管理和综合管理是非常大的考验，也是对银行信贷管理的极大挑战。由于我国尚未建立完善的征信信用管理体系，供应链金融信用管理问题凸显，如果管理不善，极易引发大的金融灾难。因此，建议尽快建立供应链金融中介信用评级机构，建立基于供应链产业的新型的中小企业投资机构和信用担保服务机构，完善供应链产业的社会征信业务体系。

2．加快供应链信用管理环节法律规章制度建设。目前，我国有关供应链信用管理环节中的法律规章制度的建设严重滞后。有关仓单质押、动产质押和票据业务的法律法规尚有许多空白，期待完善的地方很多。现实法律中，合同法中没有明确地规定仓单的法律地位，真正的仓单流通管理体制还没有建立起来。一般物流企业签发的仓单又没有权威机构认证和监管，仓单的标准化程度低，使用和流通范围十分有限。同时，从我国的“物资银行”、“仓单质押”到“物流银行”、“供应链金融”的金融创新发展模式来看，供应链金融业务中的金融风险预警和防范制度还需要进一步完善，金融立法制度还须进一步健全。

(二)必须把供应链金融信用管理纳入到金融全面风险管理

全面风险管理涵盖了各层次的金融风险，全面风险管理偏好对资源分配起引导作用。它通过准确计量各类风险确定经济资本，通过经济资本的分配决定各类资产规模，改善业务组合的风险与收益配比关系，将有限的资源从效益较差而风险较高的业务上释放出来，为效益更好而风险可控的业务腾出空间oE6]由于供应链涉及不同的行业、不同技术领域和不同的行政区域，这就涵盖了几乎所有的金融风险。因此，供应链金融信用管理必须纳入到金融全面风险管理之中，这样才能有效地管理好供应链出现的风险。

篇9

应收账款原是一个财务概念，是指因对外销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。物权法颁布后，引入了应收账款质押的概念，根据物权法的配套法律《》的规定，“应收账款”是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益。

二、应收账款形成的原因

发生应收账款的原因，一般情况主要有四种：

1、商业竞争。随着改革开放进一步深入，我国企业面对激烈的市场竞争，为了扩大市场占有，提高销售额，加强竞争力，大量采用了赊销方式。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品价格、质量、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额。这是因为顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。有竞争引起的应收账款，是一种商业信用。

2、销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收款的时间常不一致，这也导致了应收账款。当然，现实生活中现金销售是很普遍的，特别是零售企业更常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用。

3、应收账款内部管理不力。企业缺乏商业信用意识，例如没有认真履行合同约定的条款而违约或因质量异议未能及时处理，导致对方拒付货款；因客户恶意欺诈或销售人员携款潜逃，导致款项无法收回。企业信用管理不力，盲目地对信用不好的企业赊销，加上追讨欠款工作不力，导致货款难以收回等

4、减少库存，降低存货风险和节约支出。企业持有库存商品，要追加管理费、仓储费和保险费等支出。因此，当企业存货较多时，一般都会采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少库存，节约相关的开支。

5、销售人员的原因。企业为了鼓励销售人员更多地销售商品，常采取销售数量等指标作为考核方式；销售人员与客户也可能就赊销等问题达成私下分成的协议。因此，个别销售员为了达到销售目的或出于自身利益考虑，会私下或过度地采用赊销这一促销方式。

按企业内外分有以下两类：

从企业内部来看，主要原因是：1、赊销行为。企业为了扩大销售份额，提高产品的市场占有率，或为了与配套企业巩固业务渠道，获取稳定的经济收益，往往在制定本企业营销策略时，就确定了赊销的对象和数额。2、产品特性。由于产品本身特性使销售行为不能一次完成，必然造成应收账款的产生，如某些机器设备、建筑物、劳务和技术等在交付后需经过一段时间的使用和检验。通常买方以质保金形式扣押卖方一定比例的货款，待其使用和检验合格后再支付质保金，这时才能收回全部货款。3、管理上的漏洞。这是大多数企业形成应收账款的主要原因之一，体现在产品销售的各个环节。在销售合同订立环节，由于对有关合同条款文字表达不清，使合同双方产生歧义；或重要概念表述不准，对对方没有约束力；或由于主要合同条款漏项、关键词语书写不规范甚至使用了错别字等，使对方有可乘之机。在产品发运过程中，所选择的运输方式、运输工具、装卸方式、装卸工具、产品包装、运输线路、发货批量、发货时间等方面一旦因自身原因发生变化或出错，与合同约定有出入，引起产品受损、费用增加、到货时间提前或延误，在没有取得对方同意的情况下，容易造成纠纷，进而影响和延迟货款的结算。在产品的验收环节中，取样、化验、计量的方式和标准以及产品附件的范围和数量(包括所有图纸、数据和文字资料)等方面，由于某些产品确实存在事前约定与实际操作出现误差的可能，同样也会出现产品验收纠纷，从而使货款难以及时回笼。在货款结算环节中，由于所选择的结算方式不同，货款到账的时间也不同。如商业汇票、委托收款、托收承付等结算方式，因中转环节多、变化因素多，所以货款到账的时间也较长。销售部门与财务部门沟通不够，销售与收款脱节，导致应收账款的产生。部分工作人员由于工作失误或责任心不强，造成票据错误、丢失，致使货款不能及时收回。

从企业外部来看，主要原因是：1、恶意拖欠。这是造成企业应收账款大量增加的最直接最主要的原因。由于我国从计划经济向社会主义市场经济转变的时间不长，国家宏观信用体系尚未建立，企业对信用作用的重要性认识不足，特别是企业的失信成本极低或根本没有，因此企业间的相互拖欠非常严重，有些企业甚至认为“欠债有理”，欠债是企业经营能力“强”的一种表现。2、买方市场的优势。市场经济条件下，产品供大于求时，买方始终处于优势地位，往往把延迟付款作为购买条件强加给卖方。而卖方由于处于劣势地位，没有回旋余地，不得不被动的接受。3、执法不严和地方保护主义。当前企业间的经济纠纷诉诸法律后，存在着一些执法部门执法不严和地方保护主义，“赢了官司输了钱”的现象比较普遍，其后果一是造成既有的应收账款无法收回，二是助长了拖欠货款风气的蔓延。4、恶意诈骗。少数不法企业和犯罪分子利用各种手段，对企业进行诈骗。这也是部分企业形成应收账款的原因之一。

三、应收账款在企业生产经营中的作用

1、扩大市场规模

对于一国经济而言，发展信用交易的最重要意义莫过于扩大该国的市场规模。在市场经济发展到一定阶段，发达国家无一例外地靠扩大该国的信用交易总额度来扩大市场规模。如果国民经济的所有部类都仅使用现金支付手段进行交易，所能够周转的交易数额有限，市场规模必然相对小很多，由此产生的问题也很多。扩大了市场规模会带来生产规模的扩大，由此可以间接扩大就业水平。

2、 增强企业或消费者的购买能力

发展信用交易，可以增加企业或消费者的购买能力。如果只采用现金交易，许多企业因缺少现金而无力购货。处于竞争激烈行业的生产厂家，必须想方设法地扩大交易；而一时现金周转有困难的企业，可以依靠信用工具缓解资金紧张的状况；至于生产型企业，信用交易可以帮助它们增加购进生产原料，以生产更多的产品。信用（赊销行为）可以发挥扩大市场、获得存货和各种供给以及得到短期融资的作用。如果企业愿意向客户提供赊销，就可以使更多的客户愿意立即购买商品和劳务，由此，企业就可以实现扩大市场和吸引客户的目的。

3、 增强企业竞争力

我国由于多年来实行计划经济运行机制，加上国家信用管理体制尚未建立，绝大多数企业还缺乏一套行之有效的信用管理体系和制度。企业普遍缺乏专门的信用管理部门，再加上信息收集渠道受到限制，相关信用信息资料的质量不高，使得大部分企业不重视信用信息的收集或者是无法收集到有效的信息。缺乏信用信息的后果是企业在向客户授信时，只能凭主观判断而没有以事实为依据的科学评判。其结果是导致国内企业之间出现大量的拖欠和三角债，呆账和坏账十分严重，最终阻碍了企业信用的发展，也极大地制约了我国经济的发展。

4、 经过几十年的发展，我国的企业在新产品开发、科学技术方面都有了很大提

高，有些已经达到世界先进水平，但是在企业信用形象及信用管理水平方面，我国企业与外国相比，仍然存在不小的差距。因此，当中国加入世界贸易组织后，面对着与外国企业的直接竞争时，信用及信用管理将成为影响我国企业生存与发展的决定性因素之一。从某种角度可以认为，此时企业所面临的挑战与竞争主要不在技术水平和资金实力的竞争，而是信用的竞争。

5、 扩大销售，增加企业的市场份额。

企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，特别是在宏观经济不景气、银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，更是一种抢占市场的主要手段。此外，在企业开发新产品、开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业时常占有率的有利武器。

6、 减少存货占用水平。

企业存货占用水平影响到企业的费用支出水平。一般来说，存货占用的增加在很大程度上会导致仓储费、保险费和保管费等营业费用的相应增加。因此，无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当存货占用水平过大时，为了减少可能发生的费用或损失，都会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转化为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且也能减少费用支出和损失的发生。

认识到应收账款的性质和积极作用，就不会产生为了提高收账比率而一味地采取现金销售的现象，从而有利于企业经营业绩的提高。

四、目前企业应收账款管理中普遍存在的问题

目前，我国应收账款总量逐年递增。当前造成企业应收账款居高不下的主要原因既有我国的信用环境状况的影响，又有企业自身的问题。主要表现在：

1、企业缺乏风险意识。为了抢占市场，扩大销售，对应收账款的风险性认识不足。一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，没有设置专门的信用管理部门，在事先未对付款人的资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，造成应收账款管理责任“真空”。于是产生了较高的账面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，因此形成了应收账款居高不下“三角债”现象突出，成为市场秩序混乱的主要表现形式。

2、内部控制缺位、管理无章，放任自流。有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度或虽然内控制度面面俱到，但在执行过程中有章不循，形同虚设。信用管理部门、财务部门、业务部门之间缺乏沟通、协调，各自为政，财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，账龄老化，却任其发展，无人管理问津。

3、系统内部相互拖欠。有些企业由于资产结构不很合理，或是由于注册资本偏小，或是由于经营不善，自身积累不够，造成企业经营流动资金短缺，因此，在系统内常常是先货后款，相互拖欠，也形成了部分应收账款。

4、内部激励机制不够健全。在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将企业的应收账款纳入考核体系。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收账款大幅度的上升。而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关和经销人员全权负责追款，应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

5、财务核算粗放、对账不够及时。由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等发生误差的可能，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。然而有的企业由于和客户对账不够及时，有的及时对了账，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对账依据。

6、信用管理薄弱。一些企业根本没有专门的信用管理机构或专门的信用管理人员，信用管理的责任只是有财务或业务等部门兼管，未对应收账款按风险程度进行分类管理。信用政策如何制定？信用额度如何授权？客户的资信程度如何？目前对方经营形势处于什么状态？被占用的资金风险多大？形成逾期的原因是什么？是恶意的逃债还是临时的财务困难或是确无偿债能力？都不得而知。

7、应收账款管理责任部门不清。一些企业为了改变应收账款风险无人负责的局面，将应收账款的收账责任划定在销售部门里，这种现象在企业实行销售承包制或销售买断制的情况下尤为明显。有些企业将应收账款管理的责任划归到企业财务部门，这更是一种管理上权责不分的表现。财务部门的责任是进行财务管理，其活动内容主要是对企业融资、投资和利润分配活动的统筹规划和安排。

五、应收账款管理不善的风险和弊端

（一）占用流动资金，影响企业现金流入。企业赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，如果大量的流动资金被应收账款占用，势必造成现金流入短缺，影响企业资金周转，从而影响企业的正常经营。

（二）夸大企业经营成果，存在潜亏风险。目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金收入。这样，等于夸大了企业的经营成果，虚增利润，而对可能发生的损失不能充分估计。据统计，逾期应收账款在一年以上，追账成功率在50%以下，一旦成为坏账，将直接减少企业的盈利。

（三）增加企业现金流出，削弱短期偿债能力。从赊销的账务处理可以看出，赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但企业的现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，企业要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了企业的现金流出，也削弱了企业的短期偿债能力。

六 、应收账款管理的目标及对策

既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润。企业财务管理的目的是实现企业价值最大化。因此，企业应收账款管理也必须围绕着如何提高企业价值的角度来开展。所以，应收账款管理应该围绕着如何实现利润来进行。应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。

应收账款的管理是一个全过程和全方位的管理过程。全过程体现在建立信用管理机构、收集客户信用资料、分析评价客户的信用状况（主要是对客户提交的财务报表的分析）、制定合理的信用政策、建立针对销售的内部控制制度、应收账款回收、应收账款保全和呆帐催收；全方位体现在应收账款的管理不单纯是销售部门或者财务部门的事务，而是集合了销售部门、财务部门、会计部门和法律事务以及内部审计等相关部门的力量，共同致力于实现应收账款收益的最大化，以提高企业的赢利水平。

为了实现对应收账款的全过程和全方位管理，企业应采取如下措施：

（一）建对独立的信用管理部门

关于信用管理对企业的重要性，西方学术界和企业界都没有什么分歧，但是，在企业内部信用机构设置和信用管理模式上，却一直存在着争论。企业到底要不要设立信用部门，如何设立信用部门，往往是仁者见仁、智者见智。然而，实践是检验真理的唯一标准，各种统计数据已经清楚地表明，设立独立信用部门的企业不论在破产率、坏账率、销售利润率上，还是企业发展速度上，都远远胜过了那些没有信用部门的企业。于是，近几十年中，凡是有一定规模的西方企业，大多建立起了独立的信用部门，并通过它实施企业内部的信用政策。

并不是所有的企业管理者都接受这个建议。尽管有充分的证据和事例证明建立独立的信用部门的正确性，但企业管理者也会找出种种理由拒绝它。比如，有许多企业的经理认为，我的企业销售一直采用现金交易或以现汇交易为主，或者我的企业单靠销售部门和财务部门已经能够很好地控制企业账款回收了，或者说，建立独立的信用部门会增加企业的成本等等。

一家优秀企业的内部管理必然是内部各部门之间的相互配合、相互促进和相互制约的统一体。信用部门的建立，既控制了业务部门只追求数量、不考虑风险的轻率和盲目，防止坏账的产生，又推动企业使用更灵活的贸易方式寻找商机，扩大业务。信用管理人员熟悉袭用管理的各个环节，他们可以在不同的情况下确定合适成交条件，实行全过程信用监督。信用部门的建立，使企业真正有可能成立一个创造利润的有机体。

企业决定设置信用管理部门，有三种不同的做法：将其设在财务部门下，或设在销售部门下，或与销售部门和财务部门平行设立。不论是将信用部门设置在财务部门下面，还是设置在销售部门下面，信用部门最终都会被其他部门同化，丧失自己的独立性，惟顶头上司的命令是从，最终失去设置信用部门的意义。只有将信用部门与财务部门和销售部门并行设立，才能保证信用管理人员的客观、公正和独立性，增强信用部门的制约力，充分发挥其应有的作用。

（二）开展信用调查，建立客户信用资料

信用调查是取得真实可靠的客户信息的必要手段，也是加强应收账款管理的源头。只有取得了丰富翔实的客户信用资料，才能有效分析评价客户资信程度，制定合理的信用政策，从而有效地加强应收账款的管理。对客户的信用调查方法包括直接调查法和间接调查法。直接调查法指采用实地考察、访谈法、客户填写申请表、问卷调查等方法来获取客户的第一手资料；间接调查法指采用获取并分析客户的财务报表、客户内部数据库，或者取得外部信用评级机构的信用评级报告，以及从公共机构及公共信息渠道获得资料。

开展信用调查，不但是收集并处理客户信用信息，而且要对客户信用档案实施动态管理，建立客户信用管理信息系统。信用管理部门对客户档案实施动态管理，目的是随着客户的财务、经营、人动情况，定期调整对客户的授信额度。合格的客户档案要求其客户信息是动态的，这是一项很重要的指标。所谓动态信息，指的是对于客户档案信息不断地更新。

客户信用信息的收集并处理需要建立客户信用管理系统，包括建立客户信息数据库。通过建立客户信用管理信息系统，能够方便存储、分析和使用大量的客户信息，使信用管理人员脱离繁重的手工劳动，使部门间的信息沟通和管理流程更加顺畅，随时间、空间、客户信用风险和业务的进展情况，有效地提高企业信用管理的效率和水平。

（三）分析、评价客户的信用状况

企业信用管理的根本目的不是去限制、阻碍销售，而是通过对企业客户的管理，来达到优化企业的客户群体的作用，是防患于未然，即在与客户交易之前，就对客户的信用状况进行分析评价，也就是筛选有资格享受赊购产品优待的客户进行授信。

在充分获取客户信用资料的基础上，需要采用科学、合理的分析和评估方法，客观地评价客户的信用状况。信用分析的基本方法主要有两类方法：一类是定性方法，另一类是定量方法。定量方法更多地依赖公司的财务数据，而定性评级则更多地依赖于专家综合判断。信用分析的定性和定量方法各有特点。美国的评级界认为，利用数学模型对过去的财务数据分析，仅仅是信用分析的出发点。如果不在此基础上对市场环境、竞争能力、经营者的素质等各种因素进行分析调查，则信用分析很难得出正确得结论，从而否定了仅仅依靠定量指标分析得方法，并推崇相对信用分析方式，即信用分析时强调定性信用分析与定量分析向结合。

目前世界上1000强的企业，90%以上实施了信用管理。相对而言，中国企业在实施信用管理上慢了一步。但是，我国的企业并不应该完全照搬国外企业的信用分析模型，而是应该根据企业的实际能力、所处的商业环境和社会环境来建立起具有中国特色的信用管理模型。

1、定性分析

定性分析方法是指依靠企业的信用分析专家的主观判断对客户的信用进行分析。这种分析方法的特点是完全依赖于专家的经验积累，一般是由许多专家组成评估小组，每个专家依据企业所确定得信用评判的标准自己做出估计，然后根据专家的投票结果确定客户的信用等级或是否授信。企业信用评判的标准是由企业根据自己的实际经验和参照同行业的标准所确定，不同的企业其信用评判的标准不同，最常见的为信用分析的5C要素为标准。

5C评估法。5C理论是信用分析的理论基础。5C评估法是指对影响企业信用状况的五个方面的因素进行的评价。由于这五个方面的英文的第一个字母都是C，因此被称为5C评估法。这五个方面分别是客户的品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和环境（Condition）。其中，品德是指企业履约的意思，是影响企业信用的首要因素。客户的品德如何一般可以从客户的履约记录、企业管理人员的素质和品德方面来衡量；能力是指客户的即期支付和偿债能力，通常可以通过对企业经营的财务分析和非财务分析来判定；资本是指企业的财务实力，它决定了企业的最终清偿能力，我们也可以通过相应的财务指标来判定；抵押是指企业提供的备用偿债保证，包括抵押、担保、留置等方式通常我们需要对抵押资产进行估价，对担保人进行信用分析来确定抵押担保的价值；环境虽然它被列为5C的最后一个因素，但这并不意味着它是不重要的；相反，作为5C中惟一的一个外部因素，环境对其他内部因素的变化有着重要的作用。企业的商业行为往往会受到环境因素的影响。通常我们通过行业分析和竞争分析来确定企业所面临的环境风险。

2、定量分析。

定量分析是企业通过开发信用模型而进行的一种分析方法。一般通过设计一整套客观的指标，每个指标明确评分标准及权重，然后根据给定的信用模型确定客户的信用分数，确定客户信用等级，以此作为客户信用分析的结果。

（1）客户评分卡法。客户评分卡法是等级预测模型和评分模型的一种组合，其通过对一系列可能影响客户信用状况的因素分别赋予不同的数值和权重，然后采用加权平均的方法来计算客户的综合信用分数，以此来比较和评价不同客户的信用状况。

这种客户评分卡法，它的优点是相当明显的。首先它比较适合我国目前的国情。评分卡既考虑到定性因素，比如个人品质，又考虑到了一些定量因素，比如财务指标。其次由于某些因素的选择以及因素的分组需要管理层或第一线人员的经验判断，这样制定出来的客户评分卡比较符合企业的实际情况，同时又容易被企业各个部门接受。再次客户评分卡的制定、维护以及修改的成本相对比较低。如果公司的客户数量并不是很多（100~500），而且在对信息准确性并不是要求太高的前提下，采用评分卡法是一个比较好的方法。

总之，客户评分卡模型最大的优点是其可操作性相当的强。其同时考虑主观和客观因素，既保留了数据统计的优点，又有主观的调整。这就使得其更加灵活，同时对数据要求有所降低。这种方法另外一个优点是能够在最初测试模型的准确性。

（2）期权分析法。期权分析法以Black-Scholes-Merton模型为基础来衡量公司违约的几率。公司举债经营，就好像是股东向债权人买进期权，公司的资产即是买权的标的资产，而债权则为履约价格，故可以用期权模型来估算处公司价值，当公司资产价值低于债权时，股东会选择违约，因此，公司违约几率即是公司资产价值低于债权的几率。

（四）制定合理的信用政策

信用政策指企业针对赊销过程中可能出现的风险而制定的业务管理原则、标准和风险控制方法，是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据。制定信用政策的主要目的在于从总体上控制应收账款可能出现的风险，它是企业进行事中控制的核心内容。

信用政策的目标包含两个方面的内容：一是科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低；二是合理地扩大信用销售，在数量上扩大客户群，降低制成品的库存，争取公司的可变现销售收入最大。制定信用政策的基本“公式”是在（最大销售+净销售收入）和（最低逾期应收账款+坏账发生率）之间取最佳值。

信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策等内容。

1、信用标准。信用标准是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况提出要求的最低标准，通常以预期的DSO和坏账损失率作为制定标准的依据。因为信用标准的设置，会直接影响对客户信用申请的审批，所以根据本企业自身的资金情况和当时的市场环境，确定适宜的信用标准也是企业制定信用管理政策过程中的重要一环。

不难看出，信用标准同时涉及到收入和成本两个方面的问题。企业应该制定一个合乎自己情况的科学的信用标准，确定信用指标的主要因素应该包括竞争对手的情况、客户情况、市场战略、库存水平、其他历史经验等。一个企业的信用标准应该是在对收入和成本认真权衡的基础上慎重确定的，过严或过松的信用标准都不是明智之举，而且企业信用标准也需要随企业、行业、市场情况的变化而不断修订。如果较为严格的信用标准使损失的销售毛利大于企业所希望避免的应收账款持有成本，那么企业就应该适当放松信用标准；反之，如果较为宽松的信用标准使应收账款持有成本高于取得的销售毛利，那么企业就应适当实行较为严格的信用标准。

2、信用条件。信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，它由信用期限和现金折扣两个要素组成。一般来说，企业的信用条件是遵循本行业的惯例给出的，它是基于一定的外部经济环境，在充分考虑到本企业自身资金实力的情况下，本着提高最终效益和增强竞争力的指导思想确定的。给客户的信用条件如何，直接影响甚至决定着企业的应收账款的持有水平和规模。

信用期限特指企业为客户规定的追偿的付款的时间界限，并在赊销合同中取得了客户的允诺。确定适宜的信用期限是企业制定信用政策时首先需要解决的问题，它是通过对不同赊销方案进行分析和计算所得出的结果。在实际工作中，信用期限的确定，应该在参照行业惯例的基础上，通过数学方法确定。

现金折扣是指企业在赊销中给予客户的现金折扣期和折扣率。折扣期限是客户在多长的时间区间内付清赊购款，便可以取得折扣优惠；折扣率是在折扣期限内给予客户多大额的折扣，通常按照赊销额度的一个比例进行计算。

3、收账政策。收账政策是当客户违反信用条件时企业应该采取的收账方法和措施。企业所采取的收账政策和实际发生的收账成本存在负相关关系。当企业采用积极的收账政策时，可能会有效地减少应收账款的成本（包括坏账损失），但是也可能会产生较大的收账成本；当企业采用消极的收账政策时，可能会增加应收账款的成本（包括坏账损失），但是也可能减少收账费用。因此，企业应该衡量增加收账费用和减少应收账款成本之间的利害关系。

企业可针对原由客户和新开发客户、大客户和中小客户分别制定不同的具有弹性的信用政策。

（五）建立针对赊销业务的内部控制制度

企业应该针对赊销业务制定一整套科学规范的惯例办法和程序。这些方法和程序主要包括以下六个方面的关键内容：

1、岗位分工控制。建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限；建立专门的信用管理部门（或岗位）的单位，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。

2、授权批准控制。明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人员不得越权审批。明确经办人员的职责范围和工作要求。金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，实行集体决策。未经授权人员不得经办销售与收款业务。

3、销售与发货控制。建立销售预算惯例制度，制定销售目标，确立销售惯例责任制。建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策并严格执行。加强赊销惯例，对于超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行集体决策审批。明确规定销售谈判、合同签订、合同审批、销售、发货等环节的岗位责任制、职责权限及管理措施，并严格执行。建立退回管理制度。销售退回必须经销售主管审批。建立完整的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等的核对工作。销售部门应当设置销售台账。

4、收款控制。销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款。建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。按客户设置应收账款台账。加强应收账款的管理，及时足额收回款项。对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，以确定是否确认为坏账。发生的坏账应查明原因，明确责任。对已注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。收回已注销的坏账应及时入账。加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。定期与客户核对往来款项，如有不符，应查明原因及时处理。

5、监督检查。定期检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况；定期检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况；定期检查销售的管理情况；定期检查收款的管理情况；定期检查销售退回的管理情况。

（六）加强应收账款的回收

企业应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，企业除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，企业也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。

这里介绍一种POWER法则（取其五个阶段的英文翻译的第一个字母）。

1、事前准备（preparation）。在进行任何收款行动（包括打电话）以前都应该进行适当的准备，以估计客户可能的借口与反应，提高收款工作的效率。准备的主要内容有：回顾上次收款行动的过程与结果、客户可能的理由、我方是否有过错、是否解决、本次行动与对方何人联系、需要达到什么目的，等等。是否进行分类收账？是否能按时进行收款行动？是否存有收款过程的书面记录？收款过程是否循序渐进？等等。

2、表达明确（open strongly）。收款行动中应该明确表达收款的意想，如金额多少、何时偿还等，并且要确定对方有权限人员得到、明白我方的意见。这样使收款行动比较正式，有很强的针对性。

3、掌握进度，克服困难（work with objections）。收款行动中，我方具有绝对的正当理由，因此应该毫不放松地掌握谈话或会面的进度、话题、方式，以果断、坚决的态度打消客户可能提出的借口与不合作行为，推动收款行动。

4、确认承诺（end with commitment）。收款行动即将结束时，收款人员必须与客户清楚地确认已经达成的共识，已经做出的承诺，对一些纠纷事项的明确意见，一方面提醒客户以后遵守承诺，另一方面也确认收款行动的成果。

5、对再次违约迅速行动（react quickly for broken promises）。有些客户经常空口允诺，事后又反悔或毫无动作。对于这样的客户，一定要迅速表达我方的严重关注和不满。如果对方确无诚意，应采取适当地升级行动。

POWER法则虽然简单，但是适用于电话催收、面访收款。它不仅适用于单笔账款的催收，还可以用于指导整体的应收账款的收款工作，因此还是一种比较可行、有价值的方法。

（七）法律保障

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关键词：资信评估概念作用提高信誉经济秩序

中图分类号： G449 文献标识码： A

一 、资信评级的概念及其作用

美国穆迪公司1994年在《全球信用分析》一书中指出：“评级的目的，在于设定一种指标，预测债券发行人未付、迟付或欠付而可能导致的信用损失。”由此可以看出，穆迪公司对资信评级的认识主要是通过设定一种指标来预测债务人的偿付能力并认为资信评级是把信用风险的信息传达给市场的最快的方法。刘继忠先生在《资信评估概论》一书中指出：“资信评估可以理解为：由独立、中立的法人评估机构，根据评估客体的委托，以与评估事项有关的法律、法规、制度和有关标准化的规定为依据，采用规范化的程序和科学化的方法，对评估客体履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、审核和测定，经过同评估事项有关的参数值进行横向比较和综合评价，并以简单、直观的符号去表示评价结果的活动。”资信评级的作用有：第一加强信用管理，完善信用监督机制，社会信用环境是企业发展的宏观影响因素。企业资信评级是一种信用监督机制，它在引导企业强化信用管理，促进社会信用制度完善，整肃社会信用环境上起着积极的作用。第二拓宽企业融资渠道，扩大投资者基础，信用评估机构是以第三者的独立身份，来为资金供应者提供决策的参考信息，这样可以提高资金供给的透明度；同时提升了高信用等级企业的无形资产，使高信用等级企业在融资中更容易取得对方的信任，也增强了对投资人的吸引力，拓宽了融资渠道，从而提高经济效益和偿债能力，形成良性循环。第三企业内部提高经营管理能力，树立信用观念，资信评级体制的建立，首先可以使企业通过等级的比较了解自身的优势与不足，从而从自身角度改善经营管理，增强企业整体实力；其次也可以促进企业信用观念的树立与提高；再次可以为企业了解交易对方的信用状况，为企业节省了搜寻信息的成本。

二、 企业资信评级的指标体系

（一）企业资信评级的要素

基于我国企业的特点，并借鉴国际上成功的信用评估经验，认为企业资信评级的基本内容包括：素质要素，企业素质包括管理素质和人力资源素质,管理素质又包括经营管理和财务管理素质。财务要素，这是企业资信评级的基础和核心。用来评价企业资产的安全性、收益性和流动性。其中安全性是信用的基础，收益性是信用的保证，流动性是信用的表现。发展要素又包括环境要素和风险要素。环境要素主要包括：产业政策、财政政策、货币政策、税收政策、经济周期、市场走向等,这些是企业发展的宏观环境，另外还包括企业所处的行业背景等。风险是客观存在的经济范畴。企业资信评级,风险必须是分析的一部分，因为从某种角度讲,企业的资信评级仅是对信用风险的评价。

（二）指标系统

1 企业基本素质子系统

主要从人力资源和管理两个方面综合考察企业的素质。人力资源素质，是指企业拥有的技术人员、管理人员和职工的数量和质量，特别是管理人员的综合能力，如学历、年龄、管理水平、创新精神和职业道德等；管理素质，包括经营管理和财务管理，主要指企业管理的基础工作及各项管理职能的水平、管理方法和手段等。较高的企业管理素质是企业不断开拓新产品、新业务、提高市场占有率，获得更大经济效益的有力基础。它对企业的信用级别有着重要作用。

2 财务状况子系统

财务状况子系统主要从资产、负债和所有者权益三者之间的关系判断对企业信用的影响。包括（见表一）：

表一 财务状况子系统各项指标

续表一