企业财务风险管控范文

导语：如何才能写好一篇企业财务风险管控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词:财务风险体系设计管控措施

一、财务风险管控的必要性

企业风险管理同企业的计划、组织、决策、控制职能一样,是企业管理活动中的一项交叉性、复合性职能,并与企业管理的其它职能紧密相关,贯穿于企业管理活动的全过程,从而形成全方位的企业管理职能体系。

财务风险管控是企业管理控制的重要方式。从出资者角度看,现代企业的本质特征是出资人的所有权和企业法人财产权的分离。出资者将其资本投入到企业后,其资本就与债权资本结合在一起构成了企业的资本,形成企业的法人财产,出资者这时失去对法人财产的直接控制权。出资者为实现其资本保值增值的目标,只能通过控制其资本的方式操纵法人财产,以实现出资者资本价值的最大化。控制资本既是产权控制的重要内容,也是财务控制的前提和基础。从企业内部管理角度看,其财务控制的对象就是其运营的法人资产,出资人的目的及资本的本质决定了法人财产的运作目标是价值增值,虽在法人财产的运作过程中表现为实物形态的资产流动,但其价值的流转过程才是资本的本质反应，因此,法人财产的控制基础是财务控制。

二、财务风险管控的体系设计原则

(一)以资本运营为核心的原则

企业财务管控的主要作用是财务计划和控制。财务管控必须坚持以资本运营为核心的原则。财务风险管控就是对融资中的"杠杆陷阱"风险的管控。资本结构在很大程度上决定着企业的风险水平和企业的总体融资能力。企业不同筹资组合将直接影响筹资成本的高低,进而影响企业的生产经营成本乃至企业的竞争地位。一个公司的负债能力是依据其自有资本、还款能力和提供的担保而定,但在负债能力上具有杠杆效应。

(二)集权与分权相结合的原则

企业日渐成为跨地区、跨行业、跨所有制的资本运营实体，这种机制即要求发挥集团的战略决策和协调交易的作用，又要调动下属分、子公司的主动性和创新意识。因此，在财务管控上要适时运用集权与分权的方法，根据形势与任务的变化，灵活调整财务管控的具体方式和方法，不拘泥一种固定的模式和既定的范围，力争实现集团公司的整体财务利益最大。

三、构建合理的财务风险管控体系的有效措施

(一)构建以财务风险管理为核心的全面风险管控体系

目前各个企业都处在经营多元化、管理复杂化的阶段,风险有呈扩大化趋势。其中主要伴随而来的就是财务风险,财务风险会直接或间接体现在财务结果上,最终会影响现金流量的变化,现金流短缺可能引发现金流量风险。因此建立以财务风险管理为核心的全面风险管理体系显得至关重要。为此,企业首先应从风险控制目标出发,建立以总体经营目标为核心的整体观。即企业要在全面了解发展目标和总体风险的基础上,形成协调一致的风险管理机制和策略。其次,在风险管理模式选择上采用财务导向型。即在财务风险管理较为系统的基础上,推进全面风险管理。开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合,把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。

(二)建立有效的预算管理机制

预算管理是以企业经营目标为中心,通过对业务、资金、信息、人员的整合,明确、适度的分权和授权,战略驱动的业绩评价等,来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的综合管理系统。可以说,预算管理是财务风险管控的基本手段。预算管理是从财务角度对企业生成经营活动进行综合规划和有效控制的重要手段。企业对预算的控制应该以资本预算为中心,成立资本预算的专门监管机构，以确保预算管理机制的有效实施。

(三)建立规范的内控体系

(1)企业应综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备财务适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

(2)企业应结合不同发展阶段和业务拓展情况。持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调险应对策略。

(3)企业应结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评制等。

(4)企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发时间，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

(四)确定合理的资金结构

强化公司的筹资约束,确定合理的资金结构也是财务风险管控的重要手段。这要求公司高层应以其长远规划为基础,根据投资计划制定筹资方案,制定相应的筹资政策和资本结构政策,通过对各种可能选用筹资方式的分析,估计应承担的风险。在确定资本结构时应充分考虑公司抵御风险能力,对债务性资本的杠杆效要谨慎、适度利用,防止进入杠杆陷阱误区,从而真正达到提高自有资本使用率和收益率的效果。

参考文献:

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关键词：油田企业 财务风险 风险防控 管理 责任

中图分类号：C934 文献标识码：A

一、油田企业风险管控提出的背景

目前，随着电网规模扩大和发展要求的不断升级，油田电力企业面临着更多、更复杂的困难和挑战。作为油田生产和生活的保障，电力企业具有突出的战略地位，其生产经营一旦出现较大风险，不单会危及自身安全，而且会使油田生产、油区生活陷入混乱。为防控消化潜在的管理风险，国资委曾于2009年颁布实施《中央企业全面风险管理指引》，要求中央企业建立健全全面风险管理体制及风险机制；随后于2015年又开展全面风险管理质量提升专项活动，提出“把风险管理打造成企业核心竞争力”，提升应对各类内外部风险的能力和水平。近几年来，油田充分利用电网现有的管理技术、资金优势，积极参与国家电力运营改革和区域市场竞争，在确保电网运行安全性、可靠性的约束条件下，开展全过程的电网运营风险管理，以风险管理手段结合日常生产经营，取得良好的控制效果。

二、企业财务风险管控的框架和内容

风险管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通过风险识别、风险估测、风险评价，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失，期望达到以最小成本投入获得最大安全保障的管理活动。风险管理遵循着协调与效率原则、前瞻性原则、重要性原则等，而财务风险管理作为企业全面风险管理体系的重要部分，正在发挥极其重要的作用。

财务风险管理是以企业经营战略和风险管理理念为基础，对企业的生产、经营各环节的具体行为实施监督与控制，为了控制和化解业务风险、提高企业财务绩效而进行的有效管理活动。财务风险的表现形式最终都集中地展现在财务现金流的短缺上面。识别、测量、评估、控制与降低风险是企业财务风险管理的重要组成部分。在风险管理整体框架下，要主动、系统、全方位地分析和控制企业发展中的各种不确定因素，通过风险管理为企业现在及未来的经营活动提供框架性的指导，提高资源的优化配置能力，增强企业发展免疫力，保护企业资产，维护企业形象，创造适用于企业管理者的整体解决方案。

风险无处不在、无时不在，越来越多的不确定因素要求我们不断更新风险意识、观念，而财务风险一直处于各种风险的中心地位，其主要包括投资风险、经济合同风险、市场风险、存货风险、资金风险等。财务风险管理必须应对各类风险，对风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运行的连续性、稳定性和安全性。各级财务人员要牢固树立财务风险观念，增强财务风险意识和稳定大局意识，建立健全财务风险防范机制，将防范风险放到财务管理工作的首位。各级财务人员必须增强财务风险防控的责任心与执行力，财务风险管理框架才能得以建立与实施。

财务风险管理框架主要包括财务稽查稽核、财务风险管控与防范、财务后风险评估等部分。首先，财务稽查稽核始终是财务风险管理的重要组成部分，稽点要放在重大经济行为和关键风险点上面。这样做的好处显而易见：一是做好管理“卫士”，立足于业务风险点与风险库开展财务稽查与稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避开或化解可能出现的财务危机。其次，财务风险管控与防范主要是指财务风险识别和财务预警、财务风险规避与财务风险支出控制等，其管控与防范目的是以最小的资金成本代价保证资金主体流转的连续性、稳定性与效益性。一是以财务手段监控企业运行状况，构建起以关键财务指标为主体的风险预警体系，来保障企业的风险可控、在控。二是提高风险防范能力，健全风险防御机制，及早发现进入财务困境的征兆。三是保证管理效益最大化的同时，要保证财务风险程度与风险控制成本的最小化。最后，财务风险后评价是指财务风险防范与控制的效果评价。应以内控制度为基础，定期进行评估和评价，将风险管控效果纳入考核。

三、财务风险管控体系的责任划分与下沉设计

风险管理体系的建立与健全是风险工作推进的首要条件，公司紧紧围绕油田生产经营目标，从风险责任划分入手，充分发挥财务监督、服务、预警、管控等能，切实做好价值提升与风险管理体系的推进与推广。围绕责任划分与管控体系，将风险管理重点逐步下沉和推广，并进行了有益的总结与探索。

（一）风险管控责任划分明确

按照内控、风险管理一体化原则，对风险权限指引重新梳理和细化。一是将财务风险管理责任细分与落实，财务风险融入到业务管理，并根据风险的重要程度，按照决策层、管理层、执行层进行风险责任的划分，并层层落实管理责任。二是对财务重点职能重新定位，将财务管理重点规范到现金流管理、成本预算管理、资产处置、租赁管理等，按照不同层次风险管理的轻重缓急将责任分解到基层岗位。三是修订工作职责，强化对风险责任的分解，对财务风险的标准加以完善。四是从以核算为主的财务管理向财务风险防控进行转变，客观分析形势、环境和矛盾，实现财务责任的划分与控制。

（二）深化风险体系责任下沉

建立财务风险全过程分解、下沉与控制机制，使风险责任最大限度地到达基层与岗位，使得全员、全体实时更新风险理念，正确树立风险意识，不断加强自身风险防范能力与控制能力。一是不断优化风险流程的责任设计。进一步强化财务风险责任的监管，杜绝不规范的财经行为；二是最大程度分解下沉风险责任。对于重点费用要按照基层管理的职责分解落实追究责任，杜绝财经违规行为；三是风险责任体系的优化与完善；对于管理性支出和专项费用等，做好预算监控和专项费用风险稽查，对于预算较高费用支出开展跟踪预警与专项稽核。

（三）设定财务控制预警指标

加强风险控制和指标预警，实行重大风险实时报告机制，明确上下级之间的财务风险报告制度。一是根据运行实际设定预警指标，如资产管理指标、资金安全指标、变现能力指标、盈利能力指标、投资回报指标等，定期进行现金净流量、净收益和债务状况分析，动态掌握企业风险状况和风险级别，预控重大风险。有效做好财务风险的事前防范、事中控制等，尽可能地防止重大风险事件导致的民众生活、经济及社会声誉损失。二是通过分析现金的管理成本、机会成本、短缺成本等，有效防范现金过量或现金短缺，加强对营运资金的过程风险控制。设立流动资产周转指标、偿债能力指标、资金流动性指标等。三是确保关联交易结算高效运行，严格执行关联交易限期结算制度，利用信息平台传递审核资料，缩短流转时间，改善集中结算与滞后结算的现状，设立关联交易有效结算率等指标。

（四）创新财务风险管控机制

创新是企业兴旺发达和持续发展的动力，财务也需要时时注重创新。公司从运行实际入手，结合风险创新理念，细化风险评估，筹划风险控制蓝图。一是强化“从严管理与精细管理”，结合风险管控，针对内控缺陷和高风险业务实施专项风险评估。梳理企业重点业务，查找管理的重点、难点，将财务风险管控逐步做到日常化、制度化、规范化，努力改变财务风险管控说起来重要、做起来次要的局面。二是守好“规矩”，对各业务板块修订关键业务流程，实施重点财务监督检查。对于财务风险点要布点监控，如无市场准入和施工资质等违规现象进行严格的财务监督和审核，及时消除财务风险与隐患。三是将财务风险作为风险管理文化核心，促进企业价值增长。财务风险管控与价值管理相辅相成，通过构建企业整体风险文化，凸显财务风险管控的重要性。一旦财务风险作为一种文化、一种灵魂注入到工作中形成核心，将从上到下贯穿于每位员工的思想，自发地形成全员、全过程的全面风险管控体系。四是完善财务风险防范的评价与考核，实现内控综合评价向风险管理考核的转变。以检查结果为导向，将内控制度与风险管理相互结合，对重要财务风险进行监督和跟踪评价，对物资、审计等部门专项检查进行动态整改与效果考核。

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一、 钢铁企业多元化经营财务风险管理问题分析

钢铁企业在实现多元化经营的同时，出现了诸多财务管理问题，例如：内部经营整合问题、成本管理增加问题、现金流断裂问题、财务杠杆失衡问题、资源配置不合理问题、资金运营不合理等问题。这些问题的存在为钢铁企业的财务管理带来了风险。

（一）财务杠杆失衡引发的财务风险

钢铁企业之所以会实现多元化经营，主要目的是为了通过多元化经营实现分散投资，以此来化解当前钢铁行业中低迷的经营风险，降低交易成本的发生。由于钢铁行业本身属于资金密集型行业，而多元化的经营对资金的需求较大，很容易出现财务杠杆失衡的风险。对于财务杠杆这把双刃剑，如果钢铁企业能够很好地把握、控制生产经营风险，那么可以帮助企业不断扩大规模、获得经济利润，但是如果控制不好将会给企业带来巨大的损失，进一步加剧财务风险的发生。随着近年来我国钢铁企业的发展，期货交易风险也成为钢铁企业面临的又一风险。从本质上讲期货交易风险是由现货交易风险派生于演化而来的。在我国，由于期货市场的建立时间较短，人们对期货交易的风险也缺乏必要的认识，因此，使得期货交易面临着更加复杂的环境。这也就增加了我国钢铁企业期货交易的风险。

（二）现金流断裂引发的财务风险

钢铁企业多元化经营的模式虽然在一定程度上可以帮助企业走出困境、摆脱市场竞争激烈的局面，为企业开辟新的产业、扩展不同领域、降低整体经营风险、避免企业经营环境恶化带来的损失，但是，在多元化经营的过程中极有可能出现资金、人力资源、技术、管理等方面的分散经营而使企业深陷多元化经营的沼泽不能自拔。钢铁企业集团多元化经营需要大量的资金作支持，而下属的子公司也需要做好长期投资的准备、做好无法短期内收回投资的准备，在这一过程中，一旦子公司出现应收账款激增、产品滞销存货激增的问题必将导致整个企业资金流动受阻，从而引发资金链断裂的风险。

（三）内部经营整合所带来的财务风险

行业之间的差异必然会带来不同的营销模式与竞争策略，在技术开发、生产运作、业务流程等方面均会产生差异，同样也会导致企业管理机制的差异。企业多元化经营的模式必然会通过企业的财务流、物流、决策流、人事流等给钢铁企业的原有产业带来多方面的影响，并对企业的管理机制提出了调整的要求。最终在人力资源、管理等方面找到最佳的契合点，为钢铁企业的稳步发展创造条件。当钢铁企业进军其他行业，产生并购时，必然会在经营理念、经营方式等方面产生差异最终导致企业文化等方面发生猛烈碰撞，为企业的内部经营与管理带来风险。

（四）成本管理增加带来的财务风险

钢铁企业在实现多元化经营的过程中不仅要承担多元化经营带来的高额的交易费用，还必须承担组织运作带来的不同成本，成本压力的增加使得钢铁企业的管理难度与广度增加，也增加了企业决策失误的几率，从而增加了钢铁企业的组织成本，成本压力的增加为钢铁企业的财务管理带来了风险。钢铁行业本身是一个资金密集性的行业，故如果涉足多个领域，那企业的财务风险必然会增大。例如：有的钢铁企业有自己单独的销售公司、维修公司等，这在无形中增加了人力成本、管理成本、沟通成本。

（五）资源配置与资金运营不当带来的财务风险

钢铁企业多元化经营模式的实施需要钢铁企业必须将原有的有限资源进行重新分配，这样很容易造成子公司由于缺乏足够的资源而发展受到阻碍，在新开发的领域中失去先机与竞争优势，这将在一定程度上为企业的经营带来较高的财务风险。另外，钢铁企业多元化经营的目的是为了摆脱亏损的困境，缓解竞争压力。这就导致钢铁企业内部在经营理念、财务制度、管理模式上存在企业内部的相互影响，虽然企业在新的领域中取得了一定的利润，但是不可避免风险的传递，经常会由于一家子公司出现问题而导致整个钢铁企业集团出现财务风险。

二、有效加强我国钢铁企业多元化经营财务风险的管控对策

针对目前我国钢铁企业在多元化经营中存在的各项财务风险，必须结合我国的国情，加强对钢铁企业财务风险的管控。

（一）提高风险管理意识制定风险管理战略

财务风险控制战略是现代企业风险控制战略的核心内容，它是站在财务管理的角度密切围绕企业内部的经营目标提出的可行性方案，并经过市场评估、分析、处理面临的财务风险。钢铁企业应根据自身的实际情况，在发展多元化经营的同时提高财务管理风险意识，站在长远发展的高度，制定财务风险控制战略目标，并随着企业经营战略的变化及时做出调整。目前，我国钢铁企业的多元化经营还处于探索阶段在业务上还需要集团企业的主业资金、人力资源、管理等的大力支持，因此，即使不同业务之间存在不同的财务风险，而财务风险之间的密切联系是不容忽视的。因此，钢铁企业必须重视财务管理控制风险意识，将财务风险管理提升到战略发展的高度。

（二）加强业务资源整合降低整体财务风险

钢铁企业财务风险的发生是伴随着企业多元化经营而产生的协同效应，是不可避免的。因此，为了使钢铁企业能够进一步的健康、持续发展，并有效地实施多元化经营的战略思想与目标，钢铁企业必须充分利用企业内部资源，有效的对各业务进行整合，实现资源使用的最优化配置。财务管理模式主要有集权式、分权式、混合式三种，目前，全球大多数集团企业采取的都是集权式财务管理模式。我国钢铁企业也可以借鉴国内外成功经验采取集权式财务管理模式。

（三）加强对我国钢铁企业财务风险控制的监督

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一、金融危机对我国企业财务带来巨大的风险

1.金融危机导致许多企业流动性短缺从而倒闭。去年年底至今年年初，花旗、美林、瑞银等全球著名金融机构因次级贷款出现巨额亏损，市场流动性压力骤增，流动性短缺成为了次贷危机的第一大风险，并迅速蔓延全球。受次贷危机的影响，我国资本市场也大幅降温，银行谨慎放贷、产品积压资金回笼慢，致使企业融资困难。我国的制造业基地“珠三角”和“长三角”地区有数千家企业因为资金链断裂而倒闭，更多的企业则陷入现金财务危机。

2.金融危机影响投资风险。金融危机会对投资者与消费者的预期产生重大影响，进而将会加大企业投资项目的风险。企业原本设计合理的投资项目可能无法实现预期目的，致使企业蒙受损失。金融危机对虚拟经济的影响是巨大的。而企业的投资组合往往以证券为主。毋容置疑，经济全球化使美国的金融危机很轻易的就会影响到我国的证券市场，随之而来的是更大的系统性风险。

3.金融危机导致企业财务利润下滑。受原材料价格上涨和进出口贸易不景气等因素影响，众多外资企业纷纷撤资。由于东南亚地区劳动力成本普遍低于内地，所以，这些资本纷纷从内地转投东南亚地区。 同时，人民币不断升值、原材料价格上涨、劳动力成本攀升等诸多因素的综合影响，原本利润空间极其狭小的中小企业更是难以维系自身发展，全行业利润连续下滑，如今不少企业都是零利润甚至亏损经营。尽管当前钢、铜、铝等原材料价格出现了不同程度的回落，对部分企业应该是利好，但原材料价格的涨跌无序同样增加了部分企业主的担忧。很多外贸主导型中小企业，常常精打细算，在夹缝中求生存，微薄利润，而由于企业对原材料价格的涨跌无法预判，从而影响了企业对市场的判断，最终影响了产品策略。

4.金融危机导致了大量的债务风险和坏账的发生。在过去发生的数次金融危机中，巨额的外债负担是一个共同特征。各国危机爆发之前，都有一个持续的、数额巨大的外债形成过程。因为迄今为止美国发生巨亏和濒临倒闭的多是金融机构，都有大量的外资参股，发行的债券都是由其他国家认购，比如像我们中国。因此，损失最大的也都是这些外资，都为美国次贷危机买单了，或者说为美国的繁荣做贡献了。危机发生后，势必有许多的我国企业还需要花费很大的精力，到美欧等国迫讨债务，债务本身是存在风险的，但必须避免坏账的发生。

二、加强企业财务风险管控水平，积极应对金融危机造成的冲击

1.规范内部控制制度，建立良好的财务风险控制机制。企业内部财务风险是指企业经营过程中由于内部不确定风险因素的影响，而产生实际财务状况与财务目标发生负面偏离的可能性。企业可通过规范内部制度，完善法人治理结构，设计合理的激励和约束机制来减少风险。通过对不同层次的经理人采用不同的激励措施，针对不同情况采用多样的评判标准，形成合理有效地竞争机制。这样都可以促使员工做好本职工作，从而约束员工的逆向选择行为，减少风险的发生。企业应根据自身的风险情况，采用正确的风险管理方法，在进行方案决策时，既要考虑可能获得的收益，又要关注潜在的风险，制定措施，有效应对。

2.增强财务管理意识，备足信心应对金融危机。不断发展完善的市场经济要求企业的财务管理跟上步伐，管理层应从观念上改变以收定支的思路，充分认识到财务管理的作用。管理层认识到了财务管理的作用，可以派财务人员到其他企业学习借鉴宝贵丰富的经验，以减少摸索的时间，减少企业成本。当然，面对金融危机，作为企业的决策者还必须要有足够的信心，去解决困难。领导者坚定的信心才能聚集人气，提高士气，共同挺过困难时期。

3.将资产负债率控制在安全区域内。从理论上讲，只要总资产的报酬率超过债务筹资的利率，就能为股东创造价值。但是，企业要最大限度地利用资产负债率尚需前提：具有充分的把握使总资产的报酬率超过债务筹资的利率；债务的取得以及本息的偿还完全取决于举债人的意愿。但无论是银行还是其他债权人，都是以风险控制下谋求最大化效益的群体，他们对本企业举债的限制以及硬约束的执行力将成为无法规避的财务风险。企业应根据自身行业特点和经验数据测算出资产负债率安全边界，作为风险控制的底线。

4.加强对资金的管控。首先，加强资金预算管理。公司通过资金预算管理，统筹管理现金流量，有效进行资金综合平衡和适时调度，挖掘资金潜力，降低资金风险。主要体现在：一是完善资金预算管理，及时反映公司未来现金流量和资金盈缺状况，提高资金调度、融通和运作的准确性和及时性；二是以预算为基准健全指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析，提出相关建议并进行通报。其次，加强资金占用管理。一是对原材料集中采购、集中供应，减少中间库存。二是对大宗原燃料制定合理的储量，既避免了因存量过大，造成的资金沉淀和经营风险；又避免了因存量过少，影响生产，以及缺乏对市场调节能力等情况的发生；对材料、备件等物资采用严格定额管理，对市场供应充足的物资，推行零库存管理。三是加强应收账款管理，杜绝未款先发货的现象，同时成立清欠办公室，加紧对遗留问题进行清理。

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关键词：施工企业 挂靠经营 风险控制 财务管理 对策

引言

财务风险是指企业在各项财务活动过程中，由于受各种难以预料或控制的因素影响，造成财务状况不确定而使企业存在蒙受损失的可能性。要注册成立一家建筑施工企业，必须具备资质要求的相应各工种的技术人员和相应的技术职称及相关硬件设备等条件后才能办理施工企业的施工资质，只有取得了施工资质方能成立施工企业在建筑市场上承揽工程。施工资质等级的不同决定施工企业在建筑业参与竞争的范围不同，承揽的工程项目不同。但无论这类企业规模大小均存在不同程度的财务风险。近年来，由于地方政府干预等因素，建筑施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，经营风险不容忽视，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。因此，应查明风险的来源及性质，力求找出最优方法来控制和防范企业产生的财务风险，这对促进现代建筑施工企业的良性竞争，保持健康和谐的发展尤为关键。

一、建筑施工企业财务风险管理存在的主要问题

（一）在筹资方面的财务风险

当建筑施工企业承接工程项目的规模不断增加时，流动资金易出现短缺，这时必然会向银行借入资金。借入的资金将会产生借款费用，这些费用与还款的压力有时就会构成一定财务风险。由于经营的需要与流动资金的限制，在经营规模扩大时必然占用供应商的资金，当供应商索债紧迫时，也会给本单位造成财务风险危机。根据对电力施工企业的调查情况，2008-2010年，应收账款占流动资产的平均比重分别为38.31%、53.67%和47.2%，一方面占用了大量的资金，资金周转效率降低；另一方面导致企业没有足够的货币资金以偿还债务，应付账款数额巨大，资金链条过于紧张，呈逐年上升的趋势。

（二）挂靠经营给建筑施工企业带来的相关财务风险

挂靠，即无资质的企业挂靠有资质的企业、低等级资质的企业挂靠高等级资质的企业，利用有资质企业参与建筑市场的工程等竞标活动。目前多数项目经理人即建筑承包商（或挂靠者）均采取挂靠的方式参与建筑市场的竞标，向挂靠的施工企业一般按合同或决算总额交纳一定比例的管理费。因此挂靠容易给施工企业带来的风险有：

1、挂靠导致施工企业的收入、成本、不真实从而引发利润的虚假；因被挂靠企业是按合同或者决算金额的一定比例的收取管理费的，实际操作中是每一次收到工程款时全额计入收入，被挂靠企业是不知道此工程的真实利润的，反应在账面上的就是那百分之几的管理费，从而引发错误的信息反馈，使统计数据不清从而带来风险。

2、挂靠引发施工企业的财务银行信用风险；当施工地与被挂靠企业的经营所在地不在同一地区时，工程项目又较大时往往建设方会要求施工方在工程项目所在地开立银行专户以保证工程资金专项使用，这时被挂靠企业不派财务人员驻现场则银行账户由挂靠者管理，当他使用支票时即是将被挂靠企业的信用抵押了出去，银行信用风险则产生了，从而影响被挂靠企业的生产经营。

3、挂靠带给施工企业潜在的财务税务风险；因收入成本的不真实核算；成本是用各种发票填充的则挂靠者就会在市场中找各种发票来抵充甚至有可能用假发票来套取现金 。如青海省国税部门稽查发现，正在建设中的青藏铁路西宁―格尔木复线工程流入了大量假发票，存在严重偷逃国家税款现象；据悉，目前所查假发票数额高达1.28亿人民币。

4、挂靠带给施工企业的法律风险； 挂靠人作为自然人，在挂靠工程中不以个人名义财承担民事责任。挂靠单位赊欠材料的情况下，如果不能主动偿还或无力偿还，单位就面临着承担责任的问题。

（三）建筑施工企业内部管理业余造成财务制度混乱

建筑施工企业大多是民营或带有作坊性质的家族产业，企业内部管理不善及财务关系的混乱也是建筑施工企业产生财务风险的重要原因。有相当一部分家族企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理和使用、利益分配等方面存在职责不明、管理相当混乱的现象，造成资金使用率低，流失严重，资金的安全性和规范性无法得到有序的保证，没有建立很好的财务预警制度势必使财务风险时有发生。

（四）建筑施工企业财务人员素质良莠不齐缺乏风险意识

就目前的情况看，中国许多建筑施工企业的财务管理人员对从事的财务工作认识不足，甚至不是专业的财务人员，风险意识薄弱也是产生财务风险的重要原因之一。因为受财务专业教育程度的限制，这些财务人员的综合素质和业务能力都有待提高，他们的职业道德水平和职业判断能力缺乏，这也客观的加大了财务风险发生的可能性。企业的财务风险是在企业经营过程中产生的，这就要求在经营活动的方方面面做到防患未然。

二、防范建筑施工企业财务风险的几个对策

（一）加强风险防范意识，合理承接工程任务

随着市场经济的迅猛发展，建筑工程施工市场的竞争日益激烈残酷。面对越来越强大的市场建筑施工企业必须不断增强防范风险的意识，在日常的筹资、投资、分配等财务活动中.根据财务管理环境的不断发展变化，提高对市场环境的适应能力和应变处置办法。

首先，企业的决策者一定要具有较强的风险意识，并及时将这种信息传递给员工，只有领导重视、员工认识、加强风险意识，制定相应的控制制度才能主动地去控制和防范财务风险，治理的效果才能凸显。赵斯秋于2003年在《企业财务风险防范》一文中，提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。作者从制度上进行探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的。

其次，要不断加强对财务人员风险意识和应变能力的培养，加大对财务风险知识的宣传力度、财务业务和管理的培训力度，使财务人员了解各种财务风险，熟悉工作中财务风险的不同表现形式，把产生风险的各种因素消灭在萌芽状态，使得接触财务环节的每一个员工都在评估和排除风险，这样才能化被动为主动，保持健康常态的企业发展。

最后，建筑施工企业取得招标文件后，应当全面考虑施工风险成本，深入研究和理解招标文件，从企业自身具备的实力和项目投资盈亏预测中确定自己的风险承受力。采取相应的策略，既要提高企业的盈利度，又要防范经营和财务风险，保证资金的良性循环，合理承接工程任务，减少风险的发生。

（二）杜绝挂靠经营带来的财务风险

《中华人民共和国建筑法》对挂靠这种经营方式是明令禁止的，《建筑法》第26条规定：“承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承揽工程。禁止施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工公司的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照以本公司的名义承揽工程”。杜绝挂靠这种经营方式所带来的财务风险。

（三）加强企业内部管理 拓宽投资渠道

首先，建筑施工企业规范内部管理企业的财务风险是在企业经营过程中产生的，必须通过引进先进的企业管理模式改变落后的家族作坊式生产，推进劳动力管理，杜绝不合理的人工支出、杜绝人力资源浪费，实现资金的合理统一调度，根据新上项目和施工生产需要，统一编制资金预算计划，充分发挥资金规模优势，提高资金的利用率。

其次，通过多元化经营或投资，有效的分散财务风险，增强抵御市场压力的能力这也是建筑施工企业防范和控制财务风险的很好对策，完全可以经营与建筑施工相关的链带产业，如房地产、建材、家装等，实现以主业为依托的多元化经营，互相补充，增强获利能力和抵御风险的能力。选择合适险种，向保险公司投保，将风险适当转移。

最后，建立相应工程财务的风险基金。有计划地提取一定数量且独立于企业运营资金之外的货币资金，作为损失发生时的补偿基金，有效防范风险发生时对企业经营活动的影响。

（四）建立财务风险预警和监控体系，推行内部审计制度

健全施工企业内部控制制度，规范施工企业内部行为。建立长短期相结合的财务风险预警系统，及时有效地防范和化解财务危机。在生产经营的全过程中建立以“防”为主的监控防线。设立预警监督机构，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，建立有效的以“查”为主的监督防线。通过系统规范的监督控制机制，及早发现问题、防范和化解财务风险。

同时推行工程项目的内部审计制度，充分发挥审计的监督作用。及时发现企业内部存在的弊端，及时有效的防范财务风险的发生。

三、结论

市场经济的一个重要特征就是风险，任何企业正常生产经营活动不可避免地面临许多风险，而企业的各项管理又是以财务管理为中心的，因此财务风险控制是现代建筑施工企业所面临的一个重要问题。近几年来， 国内建筑市场竞争已达到白热化。随着加入世贸组织与经济全球化的实现，建筑施工企业的发展机遇与风险无所不在。虽然风险无处不在、无时不有，但风险不能超越时空，我们可以在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度，尽快规范合法资质的建筑施工企业，树立中国建筑施工企业的新形象取得更加长远的发展。

参考文献：

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关键词：发电企业 财务风险管控 现状分析

随着全球经济一体化的到来，各国的经济发展向电力部门提出了更高的要求。用电量的不断增大促使电力部门进行不断的变革。在变革中，受益最大的是各个企业，受冲击最大的则是发电企业。发电企业在变革后的竞争中如何的到更好地生存和发展是我们现在要讨论的问题。发电企业的正常运行离不开企业内部的财务风险管控，做好财务风险管控工作是发电企业在竞争中立于不败之地的关键所在。在我们对发电企业的财务风险进行分析时，不能够单纯的注重财务风险分析的具体方法和手段，还应当注重吸收、借鉴战略管理的原理和方法。通过对大环境的分析以及对发电企业内部的财务现状的分析来制定合理的发展战略以能够让发电企业进行合理有效的财务风险管控工作，促进企业又好又快的发展。

一、对发电企业财务风险管控现状的分析

（一）发电企业内部资金结构不协调

资金结构是企业在长期存在的资金构成及其比例关系。这种比例关系反映着企业财务状况的稳定性，决定着发电企业正常运行与否。我国的发电企业在内部资金结构上往往存在着比例失调的现象，造成了发电企业内的财务混乱和运行失控现象，增加了发电企业内的财政负担，同时也给企业的正常运行带来了阻碍。资金结构的长期失调造成了发电企业的借贷还账能力严重不足，从而逐渐的造成了财务风险。财务风险的产生给企业的正常运行带来的隐患。发电企业的生产资金多数是向银行借贷，没有银行的支持，发电企业的运行将举步维艰，但是由于财务风险的存在，企业的还款能力受到影响，企业无法正常偿还贷款，企业信誉就会受到影响，从而影响之后的贷款，给企业的正常运行和发展带来阻碍。

（二）发电企业投资盲目

发电企业要想在竞争中得到发展就必须进行投资，通过投资来获取利润，利润越大，越有利于发电企业的整体发展。目前，我国的发电企业在进行投资时多缺乏理性地认识，盲目的跟风，看到有利可图的事业就进行投资，没有对其进行前期的考察和后期的调研，往往导致投资的失败，给企业带来一定的损失。对于发电企业的管理者而言，要着力谋求企业发展的利润最大化，在注重发展主业，做强做大老本行的同时还要积极进行产品的投资，大力发展多种产业，进行产业链的延伸和拓展。比如电厂的副产品，之前的废灰废渣，可作为生产砖瓦的原料等；；依托主业进行磨煤机衬板的生产等等。甚至有的发电企业进行房地产开发和投资。但是在进行投资之前应该进行充分的调研工作，通过对产品市场的调查分析以及产品后期的服务等方面来决定投资与否，通过对产品的潜在价值分析和公司的财务承担能力来决定是否追加投资。在日常的投资活动中，企业管理者要积极总结投资经验，形成一套适合本企业发展的投资方式。另外，发电企业还要逐步完善企业内部的投资制度，完善财务部门的管理制度，形成科学有效地投资办法，为之后的企业投资奠定基础，为企业发展谋求最大利润。

（三）资本回收策略不科学

发电企业的发展，尤其是多产，离不开银行的支持，一次性贷款的多少取决于发电企业的商业信用，信用越高，一次性贷款金额越大。我们知道，发电企业的销售利润与商业信用有直接的关系，所以企业在日常经营中会谋求销售利润的最大化，但是市场经济的今天，许多购买者并不能进行直接消费，而企业为了带动本身的发展，只能通过赊账来进行产品销售。而在赊账的过程中，企业对客户的信用度并不了解，所以在后期的收账过程中会带来诸多问题，有些账目甚至会成为死账收不回来，这就大大降低了企业的经营利润，同时也严重影响日常资金流动带来影响，还款日期到的时候，企业如果依旧能没有回笼资金就没有多余的资金去偿还贷款，从而降低了企业的商业信用，给企业的日后发展带来影响。如何更好地规避这一问题呢？我们知道，企业进行赊账是为了更好地销售产品，但是选择错了赊账客户只会给企业的利润增长带来负面影响。为了达到企业利润最大化的目标，企业在进行赊账过程中要严格考察客户自身的经营状况，是否具备还钱能力等。对于那些有能力偿还货款的客户可以给予赊账，但是对于那些无力偿还货款的账户就不应该赊账给他。同时，企业在进行赊账时还要选择还要有选择的进行，不能盲目的将所有产品都进行赊账处理，应当选择部分产品，这样也有利于企业定期的收回货款。

二、发电企业应对风险管控的措施

（一）加强发电企业的未来发展信息的收集

未来信息对于发电企业信息使用者和决策者来说是最重要的方面，要重视对未来预测信息的披露工作。发电企业内部财务部门在作出财务报告时，除了要对前期的工作进行财务总结同时提出前期财务中存在的问题以及解决方法，避免下次出现同样的错误。还要着重加强对未来信息的预测财务报告。财务报告应当十分详细地对企业未来经营和发展信息做出披露。通过对市场变动情况以及市场需求变化方向来预测未来市场产品需要的方向和数量，同时还要考虑未来生产中所需要的大致成本，以及产品的开发可能性等。在这个过程中财务部门应当充分配合市场部的工作，通过对市场的整个调研来对财务数据进行精细化处理，向管理者和决策者提供可参考性更高的财务报告，为企业的投资提供参考依据。

（二）编制衍生金融工具财务报告

在最终形成的财务报告中，不仅要包含总结和预测还要将衍生金融工具作为财务报告的一部分纳入进去。通过衍生金融工具对财务的报酬与风险转移和价值变动、潜在风险等情况进行说明。另外，在保证财务精细化管理的模式下还要经常的变动财务的编制方法和结构，避免一成不变下造成的财务结构错误以及管理者的审美疲劳，导致之后的在审阅报表的时候有了着重性而忽视了其他数据的现象。同时衍生金融工具还能够适应金融工具的不断创新过程。另外，衍生金融工具还有利于完善财务报表的整体内容，将普通报表所不能涵盖的数据全部涵盖进去，例如金融资产、金融负债以及交易中支出的保证金和期权费等数据。

（三）建立健全有效的财务风险管控机制

发电企业应当建立健全责权利相结合的财务风险管控机制。对财务部门日常出现的问题进行交流总结以及对可能出现的问题进行预则，通过不断的实践过程来形成属于自己的一套有效地财务风险管控机制。管控机制有利于规范每一名财务人员的日常工作，同时也能够防范和化解财务风险。管控机制的形成能为企业的投资生产保驾护航，同时也能进一步提高财务人员的工作效率和工作准确性，为之后的财务报告的权威性奠定基础。有效地管控机制是企业良好快速发展的基础，相关的财务人员应当对管控机制引起充分的机制并且遵守机制的相关内容，只有这样，财务风险管控机制才能够发挥它的作用，为企业的快速发展提供动力。笔者所在公司，为建立以业务流程为对象的风险控制管理体系，达到完善和优化集团公司内部控制，增强风险防范能力的目的，特制定了中国大唐集团公司风险控制管理办法。该办法中明确规定了风险控制实施由集团公司各业务归口部门负责组织。集团公司财务管理部是财务风险控制实施的归口管理部门。企业在实施风险控制过程中要若发现问题应及时向各归口管理部门反馈，以便及时处理与改进。

发电企业内部做好财务风险管控工作的前提是要具备一套完整的应对财务风险的措施和平时进行财务管控的制度以及具备一支高素质、负责任的财会人员。在企业日常发展过程中要时刻关注企业财务发展的动态变化以及做好对市场动态的分析。同时还要建立一套预警机制，以便于发电企业对所存在的财务风险进行及时的管控。另外，发电企业的管理者还应该做好企业战略发展计划。通过种种措施来进行财务风险的管控工作，以促使发电企业在竞争中立于不败之地；更好更快的向前发展。

参考文献：

[1]孟涛.电力市场环境下发电企业财务风险管理分析[J].河北企业.2012（07）

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财务风险是企业生产经营过程中面临的重要风险，企业加强财务风险防范，增强抵御风险的能力，对于促进企业本身发展具有重要意义。加强企业内控管理与企业财务风险的防范息息相关。本文分析阐述了企业内控管理的意义和作用以及当前企业内控管理与财务风险防范的现状与问题，并提出了相应的解决措施。

关键词：

企业；内控管理；财务风险；防范；措施

在市场竞争日趋激烈及市场经济发育并不十分健全的形势下，企业经营业绩目标的完成和竞争压力也给企业带来巨大的压力，企业风险给企业发展带来的威胁越来越大，因此企业要想实现持续发展与长远发展就不得不重视企业的内控管理与财务风险的防范。综合考虑具体实施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企业内控体系，从而有效的为企业防范财务风险，推进企业的健康、高效发展以及增强企业抵御金融危机的能力，促进企业健康持续发展。

一、企业内控管理概述

企业的内控管理指的是企业为保障正常有序运行而采取的一系列对企业财务、工作人员以及企业资产等进行监管的内部管控行为。企业内控管理作为企业管理的重要组成部分，不仅能加强对企业财产及财务人员的监管，促使企业经营效率的提升，同时也有利于防范企业财务风险，进而实现企业经营目标。企业内控管理主要从对控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动以及监督检查五个方面着手进行管理。企业内控管理有利于提高企业会计信息的可靠性和真实性、完善企业的分工、严格把控企业收支明细等，从而最大程度降低企业财务风险，促使企业生产经营活动的顺利展开，为企业健康运行提供有效保障。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状与问题

(一)企业财务管理人员风险意识薄弱

就目前企业财务管理的现状来看，许多企业财务管理人员风险意识薄弱，对企业财务管理中出现的一些风险情况难以及时发现并解决。财务预警机制落实不到位，对财务管理中可能会出现的风险预警能力太过薄弱，不能保障企业利益得到最大化的落实。基于此，企业相关财务管理部门应增强自身财务管理风险意识，落实好财务管理预警机制，在财务问题发生之前未雨绸缪，降低财务风险对企业造成的损失，尽量使财务问题对企业产生的负面影响降到最低。

(二)企业财务管理宏观环境多变

环境因素是导致企业财务风险的外部原因，企业外部环境瞬息万变，例如物价上涨、货币贬值、金融危机等等，这都是企业无法控制的。企业需要购买原材料以满足生产的需求、需要给员工发放工资，而这些外部环境的变化都会给企业带来影响，从而引发财务风险。虽然外部坏境不受企业控制，但企业在防范财务风险的防范时需要将外部因素考虑其中。

(三)财务管理权利的不一致性

我国大多数企业在财务管理上普遍存在一种现象：财务管理权力不集中，呈现相对较分散的趋势，不仅阻碍了企业的整体发展，同时也会引发财务风险。尤其是一些大型企业，由于规模较大，分支公司较多，但是受公司规模以及管理不到位的影响，财务管理权利难以集中，一些子公司利用这一特点以保障自己公司利益为由，从而做出损害其它分公司或总公司利益的事，从表面上是保障了公司的利益，其实不然，会严重损害整个企业的利益，甚至对底下的子公司和分公司的利益产生影响。

(四)内控的评价和检查部门不具有独立性

许多企业都是由财务部门的人员来负责内控管理，他们既作为内控管理的执行人员，同时又要对内控管理的行为进行监督和评价，很显然这不利于企业内控管理的良性发展。企业内控执行的情况应该由第三方进行评估和检查，这样才能够保证检查工作和评价工作的客观性和独立性，也有助于改善内控管理。诸如此类的执行与监督无分别的行为，造成企业内控管理监督不善，从而影响企业的内控管理的效果。与此同时，企业的财务管理可能就会存在风险，从而给企业发展带来不良影响。

三、做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

(一)加强控制环境的管理

面对企业内控管理外部环境的多变，企业应合理构建财务管理体系，建立健全的财务管理制度，设置高效的财务管理结构，配备高素质的财务管理人员，使企业财务管理系统有效运行，加强对财务管理的工作力度，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。外部环境是存在于企业之外的，不由企业控制，但不代表企业任由外部环境“肆意妄为”。为了有效的防范企业财务风险，企业领导及相关管理人员应该不断跟进自身的管理观念和意识，增强对企业内部控制与风险防范重要性的认知。此外应制定有效的管理和考评制度，加强对财务管理工作的监督力度。最后，企业应当依据外部环境变换规律和趋势来制定策略，从企业自身出发不断调整企业管理的策略和方法，提高财务管理系统对外部环境的应变能力。

(二)加强风险评估的管理

企业生产经营的高风险性决定了加强企业风险评估的重要性。企业风险评估具体从企业财产和会计工作的评估着手。企业财产风险主要有投资融资过程中因操作不当而引发的风险，资金保管风险，资金链意外断裂等风险，因此对资金风险的防范企业应加强对资金融资、投资及回收的管控，在整个资金处理的过程中进行准确的评估，从而确保进行科学的决策。会计工作方面主要有会计信息的不准确和不安全性所引发的风险、会计人员不遵守职业规章的风险以及涉税处理不当而引发的风险。因此对会计工作风险的防范需要从会计工作人员和会计信息两方面入手，加大会计信息的审查力度，加强对相关从业人员的职业素质的培养。

(三)加强财务管理人员的风险意识

作为财务管理的主心骨，财务管理相关人员也应该具备风险意识，并且不断与时俱进，使一些财务问题都能未雨绸缪，最小程度的降低企业的损失。不仅要求相关财务管理人员以新会计制度为背景，切实落实自身素质和条件，拓宽学习渠道，同时也要求企业为其提供一定的培训条件，定期开展培训，加强与其它企业的交流，才能从根本上构建出一支高素质的财务管理人员队伍。

(四)建立健全的财务管理制度

完善的财务管理模式要求企业无论是准备投入一项新的项目还是从外吸收引进项目，都应该对所有的财务以及资金情况进行分析和评估，所有项目的进行都应以盈利为前提进行。与此同时，应加强对会计信息的管理，企业财务必须要将所有会计信息及收支明确清晰无误的做成财务报表，并在此基础上进行严格的管理。这不仅能保证资金流动被实时掌控，实现企业内部控制的有效管理，同时也能有效的防范企业财务风险。

(五)加强企业内部监督

任何企业的良性发展都离不开强有力的监督，千万不可忽视对企业的财务监督。公司应制定科学合理的监督机制，监督部门工作人员严格落实，确保监督的真实有效，避免出现财务工作人员“中饱私囊”，“携款潜逃”等的现象。只有将监督完全落实，企业的利益才能得到最大程度的发挥，促进企业的可持续发展。

四、结语

防范企业财务风险，加大对企业内控管理的力度，将风险控制在企业可接受、可承担的范围是实现企业可持续发展的核心。客观、准确的分析企业内外部因素对企业财务风险的影响，并积极制定有效的防范措施控制财务风险，不断完善财务风险的管理工作，从而实现企业的健康、可持续发展。

参考文献：

[1]侯世鹏.试论加强企业内部控制的意义[J].中国市场,2013(26):78-79.

[2]楼毓.当前强化企业内控管理及财务风险防范研究[J].新财经(理论版),2013(12):160-160.

[3]苏灵霞.浅议港口公司内控管理与财务风险防范[J].城市建设理论研究(电子版),2014(27):3789-3789.

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关键词：房地产企业 财务风险 管理

在房地产企业财务活动的整个过程中，存在着各种各样的不确定性，同时也面临着不可避免的各种财务风险。财务风险的存在也增加了企业预期收益的不确定性。在目前的宏观调控大环境下，房地产企业竞争越来越烈，结合房地产的行业特征，有效预防和控制企业财务风险，对房地产企业的良性运营和可持续发展有着至关重要的意义。

一、房地产企业财务风险识别

（一）融资风险

房地产开发项目从最初的购买土地、桩基建设到主体封顶，以及配套设施和后期的物业维护等每一个开发阶段都需要投入大量资金，且开发周期一般较长，因而通常需要通过融资的方式来解决资金问题，并能够取得财务杠杆收益。在融资的过程中会因为融资方式及融资结构的不同，而存在一定的风险。在融资方式方面，如仅依赖于某一种融资方式，当该种融资方式失去作用时，就容易发生融资渠道受阻，影响企业资金的正常运作，给企业的经营带来较大的风险；在融资结构方面，对企业资金结构的安排、筹资方式的不同选择，由于融资产品的利率水平不同，而存在不同的融资成本及费用，如不进行合理的规划，则会有资金成本的浪费、甚至到期无法还本付息、资不抵债的风险。

（二）投资风险

由于影响投资效果的因素较多，房地产企业项目投资需要承受较大的风险，才能达到最终的预期收益。导致房地产企业投资收益低于预期投资报酬水平的主要原因有：一是内部的非系统性风险，主要是企业自身存在的风险，如缺乏有效的投资管理系统，在初期市场分析、技术可行性分析及项目投资回报分析上有误，并缺乏投资项目启动后全周期的投资效益监控；二是外部的系统性风险，主要是企业外部市场环境变化带来的投资收益的不确定性，包括国家的政策环境、宏观经济环境、以及房地产行业的周期性变化。

（三）资金运营风险

由于资金占用量大，需要房地产企业重视资金的运营管理，而现实中很多房地产企业对资金成本控制的意识薄弱，对资金的使用及管理并不科学，存在管理不当、权责不明、监督不力等问题，使得企业的资金使用效率低下，在企业资金管理上，由于内部管理者和财务人员对资金运营管理理念的缺失，导致资金使用计划编制不够详尽以及企业的执行不力，企业的资金计划编制不够严谨甚至流于形式，没有有效的监管和资金使用效益分析。企业的财务管理工作仍停留在简单的数据核算上，对实际资金需求估计的不准确，与资金使用部门没有有效的沟通，导致资金安排的不够合理，使企业面临潜在风险。

二、房地产企业财务管理风险的防范措施

（一）完善企业内部控制制度

一方面在各层级管理层之间合理的权责分配、形成有效的激励与约束机制，体现权利制衡关系，落实管理控制；另一方面在内部组织结构设置上，依据企业自身特点，合理、有效地设置管理部门和岗位，建立部门和岗位之间的牵制制度，明确责任，实行不相容职务相分离制度。 房地产企业对财务风险的内部控制制度，还应对现金流量管理密切关注。一方面企业需要根据项目的开发进度和全周期合理编制现金预算，并及时根据企业内外部各类不确定因素的变化作出适时必要的调整，保障企业现金流量的相对平衡；另一方面，需要加强对企业成本费用的管控，对项目开发建设的全过程都必须严格执行资金预算管理、认真监督执行情况，确保每个工作节点的完成质量， 有效控制资金收支，有效防范财务风险。

（二）实现财务管理的预算化

房地产企业的财务部门的主要任务就是对工程项目的预选以及对所需资本的准确预估，这是财务部门的基础，从整个工程需要使用的土地面积、土地成本以及资金的流转运行，经济效益的利润方免进行准确的财务预算分析，针对整个工程项目对资金的需求量做出一个准确的计划和预估，根据工程的需要以及轻重缓急制定一套合理的可行的计划，其中要包括工程的可行性研究，工程的资金使用规划以及所缺资金的借款的方面，根据这些方面的内容做好整体的预算，在执行财务预算的时候一定要秉着认真严谨的态度，以免在因为预算的不准确影响决策者在开发投资时的判断。使有限的资金可以得到充分的利用，防止出现资金因为管理上的事物而造成的失误性操作，有效的控制房地产企业的财务风险。

（三）建立完整的体系

目前，我国的房地产企业财务管理方面的制度体系还存在着不健全的情况，尤其是风险管理体系的不健全，严重的影响到房地产企业在开发时候决策者的判断。所以，建立一套完整的风险管理体系就显得尤为重要。房地产企业应该从企业的自身出发，在根本意识上重视风险管理体系在房地产企业财务管理中的作用，加强企业自身的内部风险自控，完善风险机构，加强企业内部的监督，提升审计水平。除此之外，企业在加强自身的同时要学会其他房地产企业在风险管理方面的管理水平，多多参考专家的建议和意见，用以创新自己内部的审计监督结构，提高审计的准确度，从而减低财务管理中可能出现的财务风险。

三、结束语

总之，房地产企业必须重视面临的财务管理风险，加强企业决策者及财务相关人员的财务风险意识和综合素质，加强内部控制，对各项已经存在的或者潜在的财务风险进行主动识别、积极应对，建立风险辨识机制及规避机制，通过全周期的内部控制及预算跟踪，增强企业的财务实力，实现企业可持续健康发展。

参考文献：

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[关键词]财务预算 科学化管理 担保

近年来随着融资渠道的多元化发展,担保成为中小企业融资的重要保证。担保的核心是企业的信用,而信用的无形性、多变性都是容易给担保企业的财务管理带来风险。所以预算作为财务管理的开端尤其需要对风险的控制。

一、担保行业企业财务管理工作的特点

担保行业的客户群体决定了企业财务风险的来源。不少中小民营企业由于不能直接获得银行贷款,转而由担保企业作为中介,信用成为企业申请担保的砝码。对于担保行业来说,各个企业所承担的信用担保实质上为银行增加了保护层,而企业自身面临的信用风险很大。这是因为,担保行业目前主要的资金来源包括投资者提供的资金,以及政府拨款支持,但总体资金规模有限。现有资金既要用于风险准备金的计提,又要应对或有负债的现实发生,除此之外的可支配资金能够用于少量的投资。因此,信用成为担保企业经营管理的核心内容,风险程度自然提高。

从担保行业的特点来看,企业财务管理工作的重中之重是管控担保风险,提高投资收益。一方面,担保企业需要对担保代偿进行控制,确保较高的代偿回收率。企业客户群体所提供的担保抵押质量不高,这也是银行拒绝为其贷款的原因。担保企业面对客户群体“底子薄”的共性,必须从预算开始加强风险控制,并对预算的执行进行审核,提高财务管理的严谨性。另一方面,担保企业用于投资获取收益是经营的必然需求,投资的比例、收益率是财务工作的重心。合理有效的投资既可以保证企业的财务稳定性,又利于为企业带来更广阔的外部收益。

二、担保行业企业财务预算风险控制的意义

基于担保行业企业财务管理的需要,预算的风险控制尤为重要。在具体工作中要从预算的制定、执行以及监督三个层面提高管理水平的科学性,减少预算工作的随意性,以科学的标准和流程推动行业的良性循环发展,降低风险转化为实际损失的概率。

第一,风险控制有助于强化预算标准的地位。2010年3月10 日,银监会等七部委联合《融资性担保公司管理暂行办法》(以下简称《办法》),要求融资性担保放大倍数不得超过10倍,对单一担保人担保余额不能超过净资产的10%,其他投资不得超过净资产的20%。这意味着担保企业财务预算标准的制定是有据可依的,而不是随意确定的,各项预算标准的重要地位不可忽视。按照科学预算标准实施后续的业务工作是财务风险降低的起点。

第二,风险控制有助于规范预算执行的流程。财务预算的风险控制不仅涉及预算制定环节,更需要执行流程的后盾保障。当预算标准确立后,各部门对预算的执行也是改革的重点。

第三,风险控制有助于深化财务运营的监管。例如,从北京市担保行业协会显示的数据来看,2008年和2009年协会内担保企业的最终利润很大程度上是依靠投资实现,市场不景气时投资下降,利润也随之削减。这些问题的存在必须借助预算执行的监督管理予以治理。对于上述违规操作,监管部门应加大预算执行的力度,真正将资金合理使用。

三、担保行业企业财务预算风险控制的举措

为了更好地实施担保企业财务预算的风险控制,监管部门和企业应当发挥各自的优势,从标准、流程、监管三个方面改进现有工作。

第一,制定企业财务预算的科学标准。担保风险的控制应当依据严格的标准,包括客户资质的审核标准,如所提供抵押物的评估、企业客户的信用评估、个人征信;不同类型客户准备金提取的比例标准,如高风险客户和优质客户的不同区分;各类客户群体代偿率、代偿回收率的约束;各类投资金额的比例等,都应当在预算阶段就拟定清晰的标准,并且随着担保行业的发展,企业自身的进步,动态调整部分指标标准,确保各项预算费用的制定都对行业风险进行了有效的控制,使财务管理工作拥有良好的开端。

第二,加强企业财务预算的科学执行。预算制定完毕,执行的流程是改革的关键,原先从各部门角度出发的随意执行必须转变为以责任制为基础的预算执行流程。财务部门的预算要求应当与各部门主管、实际执行人员严格对接。财务人员要建立科学的执行流程,按期核查各岗位责任人对预算的执行情况,根据每期核查的结果支配各部门下一阶段的预算费用。

第三,确保企业财务预算的科学监管。在担保企业内部强化财务预算科学化管理以外,监管部门的外部监督力量是不可或缺的,因为担保企业从维护自身利益的角度对各项资金的违规使用不可能完全依靠内部监督制约,政府应指定专业的监管部门对担保企业的资金开展预算执行监管,由企业首先提交预算报告,监管部门对各项预算的执行进行抽查,并在年度末对系统评估担保企业年度经营成果,用每一年度的监管评估结果作为下一年度企业各项支持的依据。

四、总结

担保属于高风险的金融行业,在为客户提供融资支持的同时,担保企业应当从对预算工作进行重新审视,规避各项漏洞和风险,用切实可行的风险控制举措营造和谐的行业秩序,使企业财务管理水平迈上新的台阶。

参考文献:

篇10

我国于2007年1月1日正式开始实施最新的《企业财务通则》，财务通则的基本原则包括以下几个重要方面：首先，企业的财务部门及其财务人员在日常工作中，需要建立健全财务内控管理制度，在提高基础财务会计工作质量的基础上，真实、全面地反映企业的经营状况、财务成果和现金流量。其次，企业需要按照国家法律法规的要求纳税，并且通过相关措施保护外部投资者的切身利益。在实际经营过程中，务必根据可持续性的发展战略进行筹资、投资、运营活动。最后，企业还需要严格控制成本与费用，进一步优化利润分配机制，强化对企业财务信息的管理，提高财务监督在企业中的管理地位等等。近年来，由于电力市场环境变化较为频繁，电煤价格并不十分稳定，发电企业尤其是火力发电企业更要重视自身的财务内控风险管理工作，深入分析在新形势下发电企业的行业特点，积极创新财务内控风险管理办法，以便更好地适应市场的变化。

二、发电企业财务内控风险的管理特点

（一）财务内控风险管理呈现全面控制的趋势

厂网分开之后，发电企业的财务内控风险工作应当以详实的财务会计数据作为最基本的资料，着重分析当下企业经营过程中存在的问题，找到潜在的风险点，采取针对性的措施消除容易诱发风险的管理漏洞，并在对生产经营活动的监督与控制中，优化资金配置，解决不合理的资金占用情况，降低对资源的消耗，从而提高对资金的使用效率，降低企业运营成本。具体来说，发电企业应该充分总结、运用现有的和过去的各类经济技术资料，从财务内控管理的角度进行财务分析和计算，寻求回报率高、风险可控的资金使用方向，帮助企业提高持续盈利能力，切实达到资本增值的效果。这样的财务内控管理理念，不再只局限于某项管理细节，而是要从企业经营管理的全局出发，不仅仅只是对过去的客观反映，更重要的是对现在、未来的预测和规划。财务内控风险管理的实际意义在于，运用相关的理论对企业生产经营活动进行系统性地把握，确保企业经营决策的有效性，从而降低企业可能会面临的风险。

（二）财务内控风险管理是一项全员性的工作

按照现代企业管理制度的要求，从企业内部职责划分的原则来看，财务内控风险管理主要是由财务部门来整体负责，但是这种负责并不说明财务内控风险管理工作就仅仅只由企业财务部门承担。客观来看，在企业的实际运营过程中，凡是涉及到与收入、成本、费用、利润等内容相关的财务数据记录，都是由财会部门进行记录、核算与最后的汇总，但是这些数据的产生却并不是财会人员经手的，而是由企业中的各个部门、全体员工共同形成的，数据产生的每一个环节都涉及到资金管理、能源耗费等问题。鉴于此，发电企业内部的所有部门及每一名员工都要树立起正确的财务内控风险管理理念，尽快建立起以财务部门为核心的全过程、全员化的财务内控风险管理体系，确保企业每一笔资金流动都能够处在有效的监督与控制之下，确保资金的安全与完整，降低发生财务风险的可能。

（三）财务内控风险管理是一项复杂程度高、综合性强的工作

随着现代企业财务管理理念和水平的提升，财务内控风险管理的重要性已经日益凸显，越来越多的企业已经开始认识到财务内控风险管理对企业实现稳定健康发展的突出作用。由于价值运动的广泛性，财务内控风险管理势必是一项复杂程度高、综合性强的专业工作。具体来说，企业的经营状况、财务成果、现金流量需要全面、真实的财务指标体系来进行综合反映，财务内控风险管理人员需要凭借自身的专业素养和实际工作经验对这些指标和数据进行深入分析和全面考察，以此作为评估风险的基础。由此可见，企业的财务内控风险管理是以财务管理为基础的，提高财务管理基础工作的质量，也就在很大程度上抓住了财务内控风险管理的核心。

三、完善发电企业财务内控风险管理的措施

（一）进一步完善资金集中管理模式

资金集中管理模式是实现发电企业财务内控风险可控的重要保障。在现今的计算机网络环境下，资金集中核算是实现发电企业统一会计核算制度、财务报告制度的创新管理理念和模式。随着我国社会主义市场经济建设的不断深化，越来越多的发电企业已经形成了集团化公司经营模式，逐步形成多元化、跨地区、跨行业的经营格局，这一系列发展与改变从客观上提高了企业的管理难度，如果财务内控风险管理不能及时跟上时代的发展步伐，那么企业可能会出现严重的潜在风险。鉴于此，发电企业一定要加强对下属公司的财务监管，从这一层面来说，形成资金集中管理模式是强化财务监督、控制内控风险的有效途径，能够促进企业的健康稳步发展。具体来说，首先发电企业可以建立起以总公司为平台，二级单位主要担负起资金调配、现金流量监控、融资等职能，确保能够满足各个部门的实际资金需求，尽可能降低资金承担，降低资金成本。其次，企业需要建立健全银行账户的审批程序，各分支机构的资金账户开立或者关系，都必须处在总公司的监控之下。对于所有重大的采购或者费用支出，必须通过专有账户进行统一管理，不得随意支取，以便提高资金的周转效率，为企业进行日常生产经营活动提供充足的资金支持。

（二）完善财务内控风险管理的组织架构

鉴于财务内控风险管理具有复杂性高、综合性强的特点，发电企业要进一步完善财务内控风险管理的组织架构，提升财务内控风险管理的地位。首先，企业应建立起专门负责财务内控风险管理的组织机构，其主要职责包括以下几个方面：一是要及时审批企业财务内控风险管理方案，并在此基础上提出具有针对性的意见。二是要全面、及时地掌握企业日常经营管理中的财务内控风险监控结果，一旦发现存在偏差或者潜在的威胁，要尽快出台内控整改方案，在企业出现较大损失之前完成查漏补缺。三是在财务内控风险管理的过程中，若需要对相关重大事项做出决策时，该组织机构需要拿出相关的决策参考和依据。除此之外，为了更好地落实财务内控风险管理工作，发电企业还需要加强对相关管理人员的选拔和培训。从事财务内控风险管理的工作人员需要具备扎实的专业技能和高尚的职业道德，需要全面掌握财务会计、企业管理、法律、税收、金融、审计等知识。发电企业应该为其创造良好的培训条件，及时更新知识体系，交流实践心得，打造一支具有较高专业能力的财务内控风险管理队伍。

（三）多措并举，多手段推行内控风险管理

企业实施财务内控管理，不仅能够进一步提高财务会计信息的真实性和完整性，而且还有助于企业尽可能地规避经营风险和财务风险，提高经营决策过程的科学性，继而促进经济效益的提升。为了提高发电企业财务内控风险管理的有效性，要考虑多措并举，加强发电企业的内部控制风险管理。首先，要完善全面预算管理制度。火电企业一般均为大中型企业，属于重资产行业。强调预算管理特别是全面预算管理，对于企业的生产、销售、现金流、费用管理都具有极强的指导意义。在预算的实际执行过程中尽可能避免随意更改、调整预算项目的情况发生。ERP系统等现代管理手段为强化全面预算管理的实施提供了保障。其次，企业要建立健全风险管控预警机制。企业应建立风险管理委员会，对包括内部控制风险在内的各类风险通过特定的分析机制、决策流程、预警指标进行集体决策、具体鉴别，重点控制。再次，重点关注企业可控范围内的风险点。如对于燃料（材料）管理、资金管理、最佳库存量等关键环节要从严落实不相容职务相分离、定岗定责，额度管理等，并结合内部审计工作，将这些关键点的控制落实到企业生产经营的各个环节，实现企业管理的科学化、集约化、精细化。