物业企业管理制度范文
时间：2023-10-10 17:27:32
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篇1
第二条在中华人民共和国境内申请物业服务企业资质，实施对物业服务企业资质管理，适用本办法。
本办法所称物业服务企业，是指依法设立、具有独立法人资格，从事物业管理服务活动的企业。
第三条物业服务企业资质等级分为一、二、三级。
第四条国务院建设主管部门负责一级物业服务企业资质证书的颁发和管理。
省、自治区人民政府建设主管部门负责二级物业服务企业资质证书的颁发和管理，直辖市人民政府房地产主管部门负责二级和三级物业服务企业资质证书的颁发和管理，并接受国务院建设主管部门的指导和监督。
设区的市的人民政府房地产主管部门负责三级物业服务企业资质证书的颁发和管理，并接受省、自治区人民政府建设主管部门的指导和监督。
第五条各资质等级物业服务企业的条件如下：
（一）一级资质：
1.注册资本人民币500万元以上；
2.物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于30人。其中，具有中级以上职称的人员不少于20人，工程、财务等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
3.物业管理专业人员按照国家有关规定取得职业资格证书；
4.管理两种类型以上物业，并且管理各类物业的房屋建筑面积分别占下列相应计算基数的百分比之和不低于100％：
（1）多层住宅200万平方米；
（2）高层住宅100万平方米；
（3）独立式住宅（别墅）15万平方米；
（4）办公楼、工业厂房及其它物业50万平方米。
5.建立并严格执行服务质量、服务收费等企业管理制度和标准，建立企业信用档案系统，有优良的经营管理业绩。
（二）二级资质：
1.注册资本人民币300万元以上；
2.物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于20人。其中，具有中级以上职称的人员不少于10人，工程、财务等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
3.物业管理专业人员按照国家有关规定取得职业资格证书；
4.管理两种类型以上物业，并且管理各类物业的房屋建筑面积分别占下列相应计算基数的百分比之和不低于100％：
（1）多层住宅100万平方米；
（2）高层住宅50万平方米；
（3）独立式住宅（别墅）8万平方米；
（4）办公楼、工业厂房及其它物业20万平方米。
5.建立并严格执行服务质量、服务收费等企业管理制度和标准，建立企业信用档案系统，有好的经营管理业绩。
（三）三级资质：
1.注册资本人民币50万元以上；
2.物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于10人。其中，具有中级以上职称的人员不少于5人，工程、财务等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
3.物业管理专业人员按照国家有关规定取得职业资格证书
4.有委托的物业管理项目；
5.建立并严格执行服务质量、服务收费等企业管理制度和标准，建立企业信用档案系统。
第六条新设立的物业服务企业应当自领取营业执照之日起30日内，持下列文件向工商注册所在地直辖市、设区的市的人民政府房地产主管部门申请资质：
（一）营业执照；
（二）企业章程；
（三）验资证明；
（四）企业法定代表人的身份证明；
（五）物业管理专业人员的职业资格证书和劳动合同，管理和技术人员的职称证书和劳动合同。
第七条新设立的物业服务企业，其资质等级按照最低等级核定，并设一年的暂定期。
第八条一级资质物业服务企业可以承接各种物业管理项目。
二级资质物业服务企业可以承接30万平方米以下的住宅项目和8万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。
三级资质物业服务企业可以承接20万平方米以下住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。
第九条申请核定资质等级的物业服务企业，应当提交下列材料：
（一）企业资质等级申报表；
（二）营业执照；
（三）企业资质证书正、副本；
（四）物业管理专业人员的职业资格证书和劳动合同，管理和技术人员的职称证书和劳动合同，工程、财务负责人的职称证书和劳动合同；
（五）物业服务合同复印件；
（六）物业管理业绩材料。
第十条资质审批部门应当自受理企业申请之日起20个工作日内，对符合相应资质等级条件的企业核发资质证书；一级资质审批前，应当由省、自治区人民政府建设主管部门或者直辖市人民政府房地产主管部门审查，审查期限为20个工作日。
第十一条物业服务企业申请核定资质等级，在申请之日前一年内有下列行为之一的，资质审批部门不予批准：
（一）聘用未取得物业管理职业资格证书的人员从事物业管理活动的；
（二）将一个物业管理区域内的全部物业管理业务一并委托给他人的；
（三）挪用专项维修资金的；
（四）擅自改变物业管理用房用途的；
（五）擅自改变物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施用途的；
（六）擅自占用、挖掘物业管理区域内道路、场地，损害业主共同利益的；
（七）擅自利用物业共用部位、共用设施设备进行经营的；
（八）物业服务合同终止时，不按照规定移交物业管理用房和有关资料的；
（九）与物业管理招标人或者其他物业管理投标人相互串通，以不正当手段谋取中标的；
（十）不履行物业服务合同，业主投诉较多，经查证属实的；
（十一）超越资质等级承接物业管理业务的；
（十二）出租、出借、转让资质证书的；
（十三）发生重大责任事故的。
第十二条资质证书分为正本和副本，由国务院建设主管部门统一印制，正、副本具有同等法律效力。
第十三条任何单位和个人不得伪造、涂改、出租、出借、转让资质证书。
企业遗失资质证书，应当在新闻媒体上声明后，方可申请补领。
第十四条企业发生分立、合并的，应当在向工商行政管理部门办理变更手续后30日内，到原资质审批部门申请办理资质证书注销手续，并重新核定资质等级。
第十五条企业的名称、法定代表人等事项发生变更的，应当在办理变更手续后30日内，到原资质审批部门办理资质证书变更手续。
第十六条企业破产、歇业或者因其他原因终止业务活动的，应当在办理营业执照注销手续后15日内，到原资质审批部门办理资质证书注销手续。
第十七条物业服务企业取得资质证书后，不得降低企业的资质条件，并应当接受资质审批部门的监督检查。
资质审批部门应当加强对物业服务企业的监督检查。
第十八条有下列情形之一的，资质审批部门或者其上级主管部门，根据利害关系人的请求或者根据职权可以撤销资质证书：
（一）审批部门工作人员、作出物业服务企业资质审批决定的；
（二）超越法定职权作出物业服务企业资质审批决定的；
（三）违反法定程序作出物业服务企业资质审批决定的；
（四）对不具备申请资格或者不符合法定条件的物业服务企业颁发资质证书的；
（五）依法可以撤销审批的其他情形。
第十九条物业服务企业超越资质等级承接物业管理业务的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门予以警告，责令限期改正，并处1万元以上3万元以下的罚款。
第二十条物业服务企业出租、出借、转让资质证书的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门予以警告，责令限期改正，并处1万元以上3万元以下的罚款。
第二十一条物业服务企业不按照本办法规定及时办理资质变更手续的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门责令限期改正，可处2万元以下的罚款。
第二十二条资质审批部门有下列情形之一的，由其上级主管部门或者监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对不符合法定条件的企业颁发资质证书的；
（二）对符合法定条件的企业不予颁发资质证书的；
（三）对符合法定条件的企业未在法定期限内予以审批的；
（四）利用职务上的便利，收受他人财物或者其他好处的；
篇2
第一条 根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。
第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。
1.经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。
2.资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。
3.现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。
4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。
第三条 财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。
第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。
第二节 会计核算原则
第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。
第六条 会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。
第七条 会计核算采用“权责发生制”。
第八条 会计记帐采用借贷记帐法。
第九条 酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。
第十条 记账本位币为人民币。
篇3
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
厉行节约，合理使用资金。
合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：
编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;
负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;
承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
认真执行现金管理制度。
严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
积极配合银行做好对帐、报帐工作。
配合会计做好各种帐务处理。
完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
认真贯彻执行有关审计管理制度。
监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交
接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 支票管理
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第五章 现金管理
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：
职员工资、津贴、奖金;
个人劳务报酬;
出差人员必须携带的差旅费;
结算起点以下的零星支出;
总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章 会计档案管理
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章 处罚办法
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的;
利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章 附则
财务负责人工作责任制度
出纳作业处理准则
会计核算基础工作规范
借款及各项费用开支标准审批程序
其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条 本规定自之日起生效试行。
附则一、财务部门负责人
工作责任制度
一、职务
第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。
第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。
第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。
第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。
第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。
第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。
第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。
第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
附则二、出纳作业处理准则
第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。
第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。
第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。
第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
原始凭证的审核：
1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
会计凭证的核准：
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条本公司各项支出的付款日期如下：
国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
薪金工资的付款：
1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。
2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。
第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。
第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。
第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。
附则三、会计核算基础工作规定
第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;
根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;
根据记帐凭证汇总登记总分类帐;
根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;
根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;
月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记帐规则：
记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。
记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出;
2.经济业务计算错误而发生多付或多收;
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;
4.其它必须冲销原记数字的事项。
各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条结帐、对帐：
结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条借款及报销审批程序
出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费 (住宿费 生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。
第三条出差开支标准及报销审批
公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
出差补助
按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人(职务较高者)住宿标准计算。
出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家)，可以给予每人标准规定的未住宿补助。
出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条业务招待费标准及审批
因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条福利费、医药费开支标准及审批
实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条其他费用开支标准及审批
属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。
属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。
第七条加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×加班天数
4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没
完成，自行加班的不计加班费。
5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。
第八条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定人，交财务部备案，指定人可在期间行使相应的审批权力。
篇4
1.财务管理职责混乱现象较为严重
管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。
2.日常操作过程不够严谨规范
在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。
二、解决以上存在问题的主要方法
1.加强企业财务内部控制制度
对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。
2.充分完善会计体系
会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。
3.财务职责进行明细划分
在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。
4.日常操作过程达到认真严谨
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关键词：企业税务 税务风险 管理制度设计
就目前而言，我国大部分的企业中对于税务风险并没有一个完善的管理制度设计，这也成为了我国不少企业中的最薄弱的一个问题。目前我国企业中的税务风险管理中存在着一系列的问题，如果不正视这些问题，对于我国企业会造成严重的损失，并且对于我国经济的可持续发展方面也会有所影响，所以对于企业税务风险及其管理制度的合理设计，是目前最重要的工作。
一、浅析税务风险
对于税务风险，早在1995年英国学家Sanford就做出了定义，所有的纳税人在遵守纳税规定的过程中所发生的资金问题就被称为税务风险，税务风险是一种不确定的风险，造成企业税务风险的原因有许多，包括法律本身所存在的不确定性、企业在日常成产中所造成的一系列问题等，都会造成税务风险。其中一些人把这些税务风险分为了五类，包括在交易过程中产生的税务风险、在企业操作中产生的税务风险、财务在操作中产生的税务风险、税务在申报过程中产生的风险及企业声誉方面的风险。
企业税务风险主要表现在企业的税务行为不符合我国的税收规定及企业经营行为的税务不确定性这两方面。在企业生产经营过程中，其每一个环节都有可能会产生税务风险，所以税务风险具有较强的隐秘性和危害性，在企业可持续发展的情况下，必须重视这个问题，防止企业在经济方面造成不必要的损失。
二、分析企业税务风险造成的原因
（一）内在原因
1、企业内部税务制度不健全
企业内部税务制度是确保企业在可持续发展的前提下，制定一系列遵纪守法的制度和规定。在现实生活中，许多的企业对于这方面并不重视，对于税务风险意识不够强烈，缺乏专业性的知识及设备，没有建立完善的税务制度，从而导致了税务风险。
另一方面，对于在企业税务岗位工作人员的自身素养和能力也在一定基础上影响着企业税务风险。其中包括工作人员在工作中没有责任心，，在办税的过程中造成一些本不应该有的错误，从而导致风险；另一方面自身素养不高从而导致风险。
2、企业税务审核制度不健全
在我国有大部分的企业都并没有建立完善的的内部税务审核制度，对于税务的检查和审核都无法定期进行。所以一旦相关人员对企业税务进行审查的话，对于企业内部严重的税务问题就会慢慢浮出水面，而企业也会面临查处和倒闭及名誉上受损等损失。
（二）外部原因
1、税务法律制度不健全
对于各企业来说，完善的税务法律制度是至关重要的，但是目前我国在税务法律制度问题方面太过于模糊，所以就造成在税法理解方面存在一些偏差，对于一些法律意识薄弱的企业人来说，这些纳税人的处境是十分不利的，所以也增大了企业税务风险。
2、税务机关执法过程不规范
据了解，我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用，尤其是在一些素质文化不高的税务管理人员方面。他们只为了完成任务，不乏会采用一些特殊手段来进行，对于减免税收问题方面无法得到落实，使企业方面造成了一定程度的税务风险和损失。
三、企业税务风险管理制度的设计
（一）完善企业内部管理制度
完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。其一，对于税务的内部环境方面进行合理的优化，各自岗位的工作人员要明确自己的工作性质，提高整体素质；其二，要合理的对于税务风险进行评估，能够识别税务风险对于企业造成的损害，并制定相应的对策；其三，加强内部税务管理制度的控制及监督，减少企业税务风险。
（二）建立完善的企业内部税务制度
建立合理完善的企业内部税务制度，是作为企业内部税务可以得到保障的一个重要途径，规范企业税务的审计范围，对于税务申报的工作质量进一步的提高，并结合实际的企业情况，来对于企业内部人员的工作岗位专业进行教育提升，使其能够胜任工作的需求。
（三）建立税收风险预警制度
了解企业自身的税收风险机制，对于承受风险的能力进行一个全方位的了解，并且建立一个合理有效的税收风险预警制度，运用科学的手段，提早知道税务风险，并且采用合理科学的方面和手段来对此进行防范及转移风险，这就大大降低了企业税收风险。
在此基础上，还应对于税收法律制度进行完善，构造一个不管是内部还是外部都能有效的降低企业税收风险的管理制度设计。
四、结束语
对于税收风险我们是无法避免的，但是我们可以有效的对此进行预防，国家及企业都应在一定程度上完善自身的税务制度，以促进我国企业的发展，减少企业纳税人的税务风险，从而提高我国的社会经济发展效益。
参考文献：
[1]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计[J].税务研究，2010，09：81-83
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为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。
一、目标和原则
安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是:
第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;
第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:
在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。
二、基本内容
1.会计事项相关人员的职责权限应当明确
(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。
(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。
2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确
(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3.进行财产清查
财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部控制的具体办法
对财务负责人的稽核
1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。
2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。
3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。
4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。
5.反映的问题是否及时作出处理。
对二级财务的稽核
1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。
2.会计指标是否口径一致、相互可比。
3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。
4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。
5.发生的经济业务内容是否真实、合法。
6.以下内容对二级财务同样有效。
对现金出纳业务的稽核
1.是否做到日清月结,帐实相符。
2.现金日记数字准确,逐笔记帐。
3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。
4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。
对银行出纳业务的稽核
1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。
2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。
3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。
4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。
5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。
对审核、制单业务的稽核
1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。
2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。
3.对审核中发现的问题是否及时汇报。
4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。
对复核业务的稽核
1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。
2.是否及时复核和传递记帐凭证。
3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。
4.发现问题是否及时汇报。
对记帐业务的稽核
1.帐户设置是否合理、有序。
2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。
3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。
4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。
6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。
对工资管理业务的稽核
1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。
2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。
3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。
4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。
学生收费及助学金管理业务的稽核
1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。
2.对学生缴费系统是否定期维护。
3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。
4.是否定期清理学生欠费。
5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。
对专控业务的稽核
1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。
2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。
对公积金管理业务的稽核
1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。
2.是否按规定支取和返还职工公积金。
3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。
对医疗保险业务的稽核
1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。
2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。
对票证管理的稽核
1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。
2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。
3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。
4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。
5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。
6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。
对财务文档、财务档案管理的稽核
1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。
2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。
3.是否按照规定定期移交学校档案室。
4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。
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关键词：施工企业；财务管理；制度
大量的调查结果显示，目前在我国的施工企业中，财务管理问题属于一项短板，换句话说，目前我国的施工企业在财务管理方面还不够完善，其中还存在着相当大一部分的问题需要被解决，这对企业实力的增强及经济效益的提高是非常不利的，因此，施工企业一定要认识到财务管理的重要性，加强和完善企业内部的施工和管理工作，只有这样才能使企业从根源上提高自身的综合实力与经济效益，使自身能够更加长远的发展下去。
一、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题
就目前的情况看，我国现代施工企业在财务管理方面虽然获得了很大程度的发展，但其中仍存在一些问题需要重视和了解，如若不然，任其发展下去，则会导致整个施工企业出现财务方面的困难，从而使企业无法在激烈的市场竞争中更加长远的发展下去，总的来说，我国现代施工企业财务管理的现状不容乐观，主要存在的问题包括缺乏足够的资金控制能力、缺乏足够的资金管理能力及企业的经营成本过大等问题，而由此衍生的问题更是严重影响了施工企业的长远发展，以下文章主要就施工企业中存在的问题进行了简要的分析。
（一）缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系
拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题；再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。
（二）缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限
除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。
（三）施工企业的经营成本过于巨大
经营成本是一个企业在经营之初需要投入的时间及资金内容，而一个企业如果想要获得经济效益，就不得不面临经营成本的问题。从某种程度上讲，经营成本影响着整个企业的经济效益，一个企业的经营成本越高，那么相应的，其经济效益也就不会特别显著，反之，一个企业的经营成本越低，其经济效益便会越高，因此，节约经营成本已经成为了当今企业十分重视的一项问题。当今社会，企业想要在某一领域立足，需要面临的市场竞争的压力开始越来越大，对于施工企业来讲同样如此。在市场竞争日益激烈的今天，施工企业在经营之初要面临着巨大的压力，从中标到签订施工合同，这是一个长期的过程，甚至需要几年的时间才能完成，在这一期间，施工企业需要投入大量的人力物力与财力才能中标，这就在无形之中增加了企业的成本，因此，即使企业获取了较高的利益，从整体上讲，其经济效益还不是非常乐观的。
二、使施工企业的财务管理得到加强，内部财务管理制度得到完善
从上述内容中不难看出，我国施工企业在财务管理方面还是存在着很多问题需要解决的，因此，想要使施工企业能够在激励的市场竞争中取胜，就一定要提出相关的措施以对上述问题进行解决，只有这样才能使施工企业的财务管理得到加强，使其内部的财务管理制度得到完善。
（一）加强对企业财务的监督工作
施工企业与其他企业相比具有流动性强的特殊性，通常情况下，企业所在的地点与项目部都会存在很远的距离，这就为管理方面带来了困难，因此，通常在施工过程中都是需要企业总部指派专门的人员对其进行监督的。但就目前的情况看，对施工现场进行监督的只有企业的财务人员，在财务人员实施其监督工作时，如果项目部的工作人员提出的某些要求不符合财务制度，那么财务人员便会对其进行阻止，这便很容易导致两者之间出现矛盾，同时，由于没有会计委派制的保证，财务人员的地位并不是很高，因此项目部便很可能会按照自己的方法行事，这对企业财务状况的保证是非常不利的。实施会计委派制是监督工作的一部分，当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益得到保障。
（二）完善企业的财务管理制度
目前，我国的施工企业中存在财务管理制度不完善的问题，因此想要使企业能够得到更加顺利的发展，就一定要加大力度完善企业的财务管理制度。施工企业在施工过程中一定要严格按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定来执行，同时，还需要加大力度建立健全企业的内部财务管理制度，建立完善的会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、以及岗位交接和原始记录管理等诸多工作内容，只有这样才能为施工企业建立一个良好的管理基础，从而使其能够按照规章制度对企业中出现的财务问题进行解决，同时也只有这样，才能使相关的工作人员在工作的过程中能够有所依靠。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。
（三）提高相关人员的专业素质
相关人员的专业素质在很大程度上决定着一项工作能否被更好地完成，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业的财务管理状况得到改善，首先就要提高相关人员的专业素质。如果相关人员的专业素质不够高，那么将会影响财务工作的整体质量，从而对企业的整体运营产生影响。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。由此可见，提高施工企业财务人员的专业素质对于施工企业来讲是非常重要的，只有提升了工作人员的能力，才能从根源上保证企业财务的整体工作质量。
三、结语
通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。
参考文献：
[1]任延海.加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度[J].科技信息，2010（01）.
[2]冯志刚.建筑施工企业财务管理浅议[J].现代经济信息，2010（18）.
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一、关于企业内部财务制度
（一）含义
谓财务制度，是指企业为了更好地实施经营管理活动，依据国家现行有关法律、法规及财会制度订立的对财务工作行为、工作方法起规范、指导作用的规章制度，企业财务制度在企业管理中起着重要的“优化管理”、“管制约束”和“激励引导”作用。
（二）特征
企业内部财务制度主要有5方面的特征：（1）明确了企业内部财务主体的范围，对财务管理等级、企业内部各部门与财务部之间的关系、以及企业合作经营、采购等各单位之间的财务关系进行了明确；（2）根据企业具体情况制定财务工作内容，确定岗位，并且明确了财务内部管不同管理者的岗位职责；（3）明确了企业内部财务战略及政策、要求，确定了具体管理内容、方法、流程；（4）确定了财务管理与内部其他责任部门、相关单位、分公司子公司等单位之间的关系；（5）对企业未来的财务规划和环境变化带来的经营方式的分析判定。
（三）主要内容
企业内部财务制度并非是某一个制度，而是一个财务系统，其包含内容非常多：有财务管理制度、资产管理制度、资本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、财务人员行为管理制度，还有：财务计算制度、财务计划制度、财务控制制度、财务考评制度、财务监查制度等等，总的来说财务制度的制定，应从三个阶段入手考虑：（1）管理职能；（2）管理对象；（3）管理阶段。
二、进行企业内部财务管理制度设计的必要性和最终目标
（一）进行企业内部财务管理制度设计的必要性
企业通过财务管理制度的设计，使企业财务工作的内容、要求变得规范化、文件化，这样一来，能促使企业内部财务工作、管理工作更加科学、标准，从管理角度来看，企业也只有设计了内部财务管理制度，才能真正实现规范化、科学化，才能更好地提升企业的核心竞争力。
（二）企业内部财务制度设计的目标
企业内部财务制度设计的目标主要在于能规范企业内部各种财务活动，做到规范化管理，使整个企业的财务工作能支持企业生产经营活动的进行，总的来说，进行企业内部财务制度设计主要目的有几方面：（1）更好的保障企业资产的安全性和完整性；（2）实现企业标准化管理，有效提高企业的综合实力，提升企业市场竞争力；（3）规范财务部门的工作流程和工作行为，有效提高工作效率。
三、企业内部财务制度设计的原则
（一）权、责、利三者结合的原则
企业财务关系会涉及企业生产经一个的方方面面，因此要做好财务管理，首先是要找到权、则、利三者的均衡结合。首先，要对权力进行划分，其次有权利就要有需要承担的责任，要将企业中各部门的责任进行划分；再次，做好责任与利益的结合，要在财务责任中将物质利益充分地体现出来，使投资者、经营者、企业生产服务者都能在对自身物质利益的追求的激励下，充分调动积极性，有效提高生产。
（二）稳定性与连续性相结合原则
制度是死的，但企业是活的，任何制度不可能一直不变，而是需要不断的发展和完善的，但对于管理来说，任何发文都不能变化频率太高，否则会出现“朝令夕改”的不良影响。因此，内部财务管理制度的设计也是一样，我们要随着企业经营情况对财务制度进行调整，但根本还是要做到求稳和连续，对于正确的要始终坚持下去，对于已经跟不上企业发展脚步的，则要及时调整。
（三）坚持与企业实际和管理需求结合的原则
制度的制定是与企业实际生产需求相关的，是来源于企业本身的管理需求的，企业之间的生产方式、管理方式、规模情况、产品情况都是不同的，其财务活动也会存在差异，因此，我们在制定财务制度时不能一概而论，而是要在依据相关法律法规的基础上，结合企业自身的管理需求和生产经营的特点进行充分考虑，真正找到能符合自身企业财务管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原则
企业要生存管理，要在激烈的竞争中生存下来，就必须要考虑到利益最大化的问题，对企业内部财务管理制度设计也是一样的，要确保其能实施，并且能取得最好的效果。因此，我们在进行制度设计时，首先要简单清晰，有可操作性，要先寻求到设计、运行成本、经济效益之间的关系，要在不影响企业正常生产经营，且符合管理要求的基础上科学的制定财务制度，以最低的设计成本来实现最大的经济效益，以实现利益最大化。
（五）要与财务规定、规律相结合
一方面，任何制度都必须是站在遵纪守法的基础上来的，财务制度也是一样，其内容原则必须与国家的财经法规政策、法律一致的，财务制度也一样，首先是必须不能与国家法律相悖，必须要在遵纪守法的基础上建立起来。另一方面，任何事物存在都是有自己的客观规律的，因此，财务制度设计时我们也必须尊重财务管理的系统性和规律性。
四、企业内部财务制度设计
（一）设计流程
进行财务制度设计，一般需要几个阶段：（1）准备阶段，这一阶段主要要对财务工作内容、人员情况、需求等相关业务活动信息进行资料收集，并对制度设计人员及其工作内容、时间安排进行明确；（2）草案拟定，这一阶段则是将第一阶段收集的信息进行梳理，参考各种国家法律法规进行草案拟定；（3）修订发文，这一阶段主要在于征集各部门意见，在探讨后修改定稿；（4）试运行阶段，永远没有完美的制度，制度必然会有瑕疵和漏洞的，因此，在发文后是需要试运行半年到一年，在试运行期间进行具体问题的分析；（5）定稿发文，在试运行结束后，若无运行成本、经济效益的问题，则发文进行贯彻归档。
（二）设计方法
不同的制度设计方法也是不同的，总之应考虑到企业实际的人、财、物、信息等各个方面，采取不同的方法来进行制度设计。一般而言，企业内部财务管理制度设计常用的方法有三种：（1）比较分析法（又称文献法），即把其他公司、地区、阶段的不同的财务制度收集进行比较，这样能吸取别人的成功经验，从中取长补短的寻找对自己有利的地方，这种方法的实用性非常强。（2）系统分析法，即以财务管理为中心，以提高企业效益为目标，将其他的围绕着这一中心和目标的所有财务、资产相关的工作活动归纳到一起进行综合考虑分析，在保证企业利益的同时，平衡国家、财务部员工、企业内各部门几者之间的利益关系，以实现“共赢”为目标来进行制度设计，以保证制度的协调性、稳定性和正确性。（3）实地调查法，则是制度设计人员通过访谈、提问、找专家、问卷调查等方法进行实地调查、取样，实地调查法用得比较多的是在第一阶段（准备阶段）和第四阶段（试运行阶段），需要注意的是，实地调查的方法很多，不同方法适用不同的人员，但在这过程中的批评性意见和建设性意见是要引起重视度关键。
五、结语
综上所述，企业内部财务管理制度对企业的发展有着极其重要的作用，其不仅规范着财务人员的行为，还激励着内部员工的工作激情，并且还为企业的投资、发展活动提供可参考的指导性建议。这就需要我们在进行相关的企业内部财务管理制度设计时从国家法律法规、企业自身情况、员工的心理状态等三方面进行考虑，最后运用科学的方法制定出符合企业自身需求的制度，以帮助企业提高核心竞争力，使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展。
参考文献
［1］陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计研究［J］.科技与企业,2013（9）.
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关键词:企业新会计制度管理模式分析
《新会计准则》使得企业的现代化财务管理系统得到了优化，对于我国企业财务管理水平提升也在一定程度外起到了促进作用，更大程度上也推进了企业的发展和进步，当然当前《新会计准则》的实施，还要靠企业管理者对企业应用的会计制度和财务管理模式进行有效的创新和改革。所以对企业财务管理中存在的问题进行了分析研究，并展开讨论，以进一步完善企业财务管理制度，以促进我国企业经济的健康稳定发展。
一、企业财务管理中存在的问题
(一)对企业财务管理制度的完善意识淡薄
企业财务管理工作是企业整体工作的核心，企业财务管理应用的科学性关乎企业是否能够持续、健康的发展，但是在当前快速发展、竞争力强的经济社会，受传统企业发展模式的影响，新会计制度产生后，受我国传统经济管理模式的影响，企业管理层对企业财务管理重要性和财务知识认识不深，结果造成企业财务管理工作较为混乱，对于企业财务管理不能有效约束和规范管理，对会计制度的变动是否能够对企业经营产生较大影响，影响企业财务管理水平。
(二)缺乏严格的内控管理
当前企业在大力发展经济同时往往会忽略财务管理，由于受传统经济管理理念的影响，很大一部分企业管理者缺乏意识理念，对于企业财务管理工作的项目内容的实施完毕都没有按照企业经济内控管理规范进行运行，结果造成诸多问题的发生，致使企业财务缺乏内控管理以及监督机制，影响了自身的企业利益和社会的经济发展。
(三)财务的预算体系不健全
目前有些企业对财务预算管理模式还没有足够的认知，在日常工作中还没有建立正规的财务预算体系，忽视对于企业财务财务预算关系，在人事管理方面企业管理体制更是不够完善，特别是对财务进行规划和管理，不能按照新会计制度的要求去监督企业资金的去向，财务管理部门不能宏观掌握企业的整体发展现状，使得会计从业人员工作态度漠视，影响了企业财务管理的正确性。
(四)财务信息化体系的不完善
财务信息化体系为完善企业管理模式打下基础。当今很多企业重生产利益而轻管理模式的完善，使得企业设备落后和国际技术脱轨，使用的财务信息化体系不完善。对企业财务管理人员财务管理技能没有进行信息化系统使用的相关培训，企业财务从业人员对于当前会计业务知识缺乏，从而不能及时保障财务信息的准确性和可靠性。
二、新会计制度对于财务管理模式产生的影响
(一)加强了财务管理的透明度
促进企业进行科学合理流动的进行创造性的改革，通过企业会计制度的落实，必须要阻止让企业中的资金流动更加的透明。同时针对性新的会计制度的实施，对企业管理者的责任规定的更加明确，以降低企业在资金与财务管理方面的危险，提升企业的竞争力。
(二)进一步提升了财务管理的科学性
新会计制度实施可规范企业财务财务管理的规范性和制度化，凭借企业会计制度的实施，企业财务管理机制结合企业财务管理，提高企业市场的竞争力，促进会计工作信息量准确性。
三、新会计制度下财务管理模式的革新对策
(一)提高财务管理人员的业务素质和综合素质
结合当前企业财务管理实际建立新的会计从业理念，帮助企业管理人员掌握新的财务系统操作规范，提高企业会计从业人员的财务从业能力，让会计人员认识到革新企业财务管理模式的重要性，对财务从业人员要有针对性的进行从业能力和素质等各方面的培养，应对企业实际情况和经常出现的问题。
(二)明确财务管理的具体目标
为了有效的提升企业会计从业人员的管理，要明确财务管理目标，提高企业财务管理的功效，保证企业财务资源共享化。企业财务人员要综合实践出现的不足促进财务运用的创新，积极结合企业管理实际推进财务管理模式的升级，并且严格对企业账务进行监督，才能实现对于新会计工作落实，从而有效防止企业账务管理人员弄虚作假。
(三)加强财务信息化
在新会计制度下企业财务要想规范、科学发展，从而进一步促进企业的快速发展，那么企业就必须要在财务管理中会计账户和报表结构的现状上积极加强信息化管理，特别是企业账务数据处理上要保持精细化管理，革新企业财务信息管理，淘汰和更新企业财务管理系统，保证财务信息的准确性和可靠性，确保财务管理人员所查找和接受。
(四)加强财务预算管理的规范
企业财务在管理过程中要明确预算管理工作，要从企业财务管理的领导做起，转变企业旧的财务管理理念。在进行财务管理时必须遵守企业财务编制的制度，对企业账务管理进行严格的评估和监督，对企业财务预算编制的全程实行实时实地监控，以保证企业财务资金使用效率和安全性提高。
四、结束语
新会计制度使企业财务管理模式改革实施成为可能，为提升企业财务管理水平，在今后的工作中要加强企业会计业务素质和综合素质培养，每年企业预算编制过程中明确财务管理的具体目标，规范财务信息化管理，只有这样才能更好为经济建设保驾护航。
参考文献:
[1]王兴焕.试论新会计制度对事业单位财务管理的影响[J].经济研究导刊,2013;27
[2]林华静.关于企业财务管理模式的分析研究[J].经济与社会发展,2013;67
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【关键词】企业；现代企业制度；财务管理
建立现代企业制度是我国现代企业改革的方向，也是发展市场经济的必然要求。在现代企业制度下企业如何确立财务管理在现代企业管理的地位，培育和完善与现代企业制度相适应的财务管理机制，是深化现代企业改革的一个重要课题。
一、现代企业制度下财务管理的地位
1.企业管理以财务管理为中心是现代企业走向成熟的标志
只有当财务管理的决策、计划和控制职能涵盖了企业经营管理的内容，企业经营管理才能真正从供给制、核算型向经营决策型转变。
2. 科学的经营决策及风险控制需要依靠财务管理
企业的经营自中最重要的经营决策权，表现为企业法人可以依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展。而风险条件下的经营决策是财务管理的职能之一。
3.经营监督需要依靠财务管理
企业的经营监督主要依靠财务监督。通过制定财务目标，校正经营者行为；实施日常监督，校正经营者的经营偏差；开展财务分析，校正经营者的经营思路。
二、现代企业制度下企业财务管理的特点
（1）涉及面广。首先，财务管理活动涉及到企业内部生产、供应、销售等各个环节。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。
（2）综合性强。现代企业制度下的财务管理作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，是一项综合性强的经济管理活动。
（3）灵敏度高。财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。
三、现代企业财务管理存在的主要问题
1.从宏观层面分析，国家对企业的财务管理政策支持未到位
（1）财务制度忽视了各国经济模式的差异，过份注重与国际接轨。目前我国的财务制度只将以私有制经济为主体下国家对企业的管理模式，嫁接到我国以公有制为主体、国有企业占主导地位下的经济管理模式，希望通过制度的统一规范达到对国有企业财务管理活动的规范，引导和管理，显然是不现实的。
（2）没有明确国有资本出资人的管理空间，对企业法人财产权放得过宽过大。我们赋予了企业法人财产权的同时还将很多属于出资者或所有者的职权也一并交给了企业，在缺乏有效监督与约束机制的前提下，出现了企业滥用权力的现象。
（3）没有建立有效的监督约束机制。我国目前的监督体系总是执行不力，监督不够，对违法违纪的处理不严，表现在监督的部门过多、过滥，而且监督的职责、权限和责任没有划分清楚，达不到有效监督的效果；
2.从微观层面分析，企业对财务管理重要性的认识不够
（1）财务管理观念落后。由于几十年来在思想上受计划经济体制和旧财务体制的束缚及影响，尚未完全树立起诸如时间观念、风险观念、边际观念、机会成本等科学观念。
（2）监督、控制力度不够。当前企业普遍存在监督、控制不力的现象，使有的制度不能很好地发挥作用，甚至形同虚设，从而加大了资金的浪费与流失，降低了企业的经营效益。
（3）企业资本的运营失效。一是缺乏足够的认识，资本运营的意识不强；二是不清楚怎样开展资本运营；三是有的虽然表面上看似在从事资本运营，但仍处于低效营运阶段，企业内仍有大量闲置资产沉淀，没有从真正意义上从事资本运营。
（4）财务机构设置、财务人员素质仍需改善。我国现有企业财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，这一切与知识经济时代的要求相去甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。
（5）过度负债经营，财务结构脆弱，资本结构失调。
四、现代企业制度下的企业财务管理的工作重心
1.坚持以加强资金管理，发挥资金整体效益为切入点
资金管理是一项系统工程，必须实行全员、全方位的管理。为了优化资金管理，在使用上要有计划性。一是各类资金的结构和比例要合理，二是资金周转速度要快，三是资金的投入和产出须成正比，要成本低，效益高。
2.坚持以加强成本管理，降低成本费用为主攻点
成本费用是影响企业效益的主要原因之一，因此企业就应注重眼睛向内，确定成本管理方法和核算方法，使管理制度科学化、规范化。
3.坚持以强化财务管理的预警能力为创新点
在现代市场经济中，一切经济活动切不可盲目进行，而必须以快、准、全、新的信息为导向。在现代企业中工作的财会人员面对复杂多变的市场，必须由过去凭经验决策转变为凭信息、凭科学决策。
4.坚持以注重财务预算化管理为连接点
实行以预算为前提的财务管理模式，在预算过程中落实财务政策，强化财务控制，带动和推动企业各项工作上水平。
参考文献：
