企业的信用管理范文

导语：如何才能写好一篇企业的信用管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：赊销 应收账款 信用管理

随着市场经济的深化发展，企业之间存在着日益激烈商业竞争，竞争机制迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠企业的品牌、产品质量、价格、企业广告的投放以及周到便捷的售后服务外，赊销也是市场经济条件下扩大销售的主要方式，由此而产生大量的应收账款，要管理好应收账款，客户的信用管理就显得非常重要。

一、企业要管理好应收账款，就必须事先制定好合理的信用政策

信用期间：是企业允许客户从购货之月到付款之月的时间，或者说是企业给予客户的付款期间；一般分为款到发货、货到付款或转账、月结15天、月结30天（60天、90天、120天）等，信用期限过短，不足于吸引客户，对销售增长不利，信用期过长，对货款回收不利，影响公司的流动性，有货款收不回的风险，甚至有可能形成坏账，削减企业的利润。

信用标准：是客户获取企业商业信用所应具备的最低条件。也就是说，客户必须具备什么样的条件企业才能给予它赊销，它是客户必须具备的最低财务能力，根据其能力大小，给予不同期限、不同额度的信用。企业一般通过以下五因素评估：客户的品质，即客户的品牌和信誉，亦即履行债务的可能性；客户的偿债能力，客户资产的流动性判断；客户的资本实力，即客户的财务实力和财务状况；客户有无抵押资产，即有无自有厂房、机器设备等；可能影响客户付款能力的客观经济条件等。

收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付货款时企业所采取的收账策略和措施。一般来说企业为了鼓励企业按期或提前付款，会采取提前10天付款折扣1%，提前20天付款折扣2%，提前30天付款折扣3%；一次性付款折扣5%等相关折扣政策，以鼓励企业按期付款，增加企业的流动性，减少坏账风险。

二、客户信用的确定和调整

（一）收集客户的信用信息

外部信息的收集：公司要求业务人员了解客户工商行政管理部门的登记信息、组织代码证、税务登记证、一般纳税人资格证（如需要开具增值税专用发票）、开户银行许可证、企业资信证明（如有），实行三证合一或五证合一地区的客户只需要提供企业工商登记证，根据企业的登记信息，判断客户的规范程度、股权结构。根据政府公开的“企查查”上查询客户的登记信息，工商年检信息，股权结构及企业性质。通过法院公开的信息，了解公司有无诉讼行为，从而判断客户经营行为的规范性。如果是上市公司，根据客户定期公布的财务报表及披露信息，了解客户的经营业绩、企业资产规模、资金流动性、企业偿债能力、企业盈利能力等信息。根据政府公开的行业信息，了解客户在行业中的地位，客户的品牌影响程度，市场占有率。但从外部渠道获取的信息还需要通过其他渠道进行核实和互相验证，才能作为评估判断客户信用的可靠证据。

内部信息的收集：业务员拜访客户了解客户信息是获取客户信息的最直接的来源，通过业务人员的直接拜访、现场参观、访谈交流，可以间接了解客户的企业性质、企业历史背景和发展历程、股东背景、和其他供应商的合作情况、经营规模、自有资产规模情况、竞争对手、行业地位等经营状况，初步判断客户的信用情况；根据和客户工程技术人员访谈，了解客户产品和公司产品的匹配度及相关技术风险；通过和客户财务人员访谈，了解客户相关财务要求，比如客户一般结算期间、付款方式、对账要求、发票要求及寄送方式、初步的信用额度和信用期间；对于重点客户，企业要求业务经理或总监陪同拜访，实地查看，甚至对重要设施、机器设备拍照举证。

（二）综合评估信用风险

通过内外部了解的信息，公司对引进的新客户，要求业务员填写新客户信息调查表，在完善相关信息的基础上，建立严格的审批机制，由业务员根据所掌握的情况如实填写，初步申请信用额度和信用期间，部门经理审核或实地查验，部门总监把关，财务和企业法务核实，最终由企业法务部门批准。如需要，后附企查查查询资料和法院信息查询资料；对于新客户，一般情况是试样样通过后，采取货到付款，多次送货的，采取当月结，正常交易三个月后，根据客户交易情况，付款情况，可以放宽信用期间，修改月结方式为月结30天；对于比较重要的客户，试样通过后，直接采用月结30天信用期间，对于上市公司或行业龙头企业，可以采用月结60天的信用期间，但对新客户，其发货额度、对账开票情况，付款情况都是严格监控的，每一环节出现异常，即通过发货部门监控订单情况，进行重新评估。

（三）客户信用期间和信用额度的调整

根据和客户的交易情况和历次付款周期，以及最新掌握的客户资信情况，企业各类产品渗透情况，结合企业经营战略、经营目标和公司财务状况，对赊销客户，每年进行一次信用等级的评定，根据不同客户的信誉差别，合理确定赊销产品品种、赊销期限、赊销金额。

三、日常信用风险的控制

（一）事前控制

进行资信调查，制定合理的信用政策，抓好事前控制。

对新客户评估一个初步的信用期间和信用额度，降低赊销所引发的风险；根据实际交易情况和进一步了解掌握的信息，可以不定期的对客户信用进行调整；建立赊销分层级的审批制度，业务员根据了解的信息提出申请，业务经理实地查验，业务总监把关，财务和法务进行相关信息的审批和核准，可以减少赊销过程的随意性，有效降低赊销风险；加强购销合同的管理，对规模客户，要求签订购销合同，规范双方的经营行为，从形式上制约少数赖账客户，让经营行为有法律保障。

（二）事中控制

信用期限和信用额度的动态管理，对于出现大额订单或合同后需要对客户信用情况再次评估，信用期内或信用期满后客户不及时付款或停止下单，获取的信息证明客户经营情况不佳，或者同行业中出现经营不善倒闭跑路的情况，需要对相关客户的信用情况再次评估，要求业务人员去客户经营地跟踪拜访，了解更进一步的信息验证，适时调整客户的信用期限和信用额度。对于在合作过程中守合同、重信用的客户，根据订单交易规律、对账配合情况、付款周期等新信息，可以动态变更信用期限和信用额度，对其变更情况，制定流程和表单，建立审批机制，对于月结90天及以上客户，必须由总经理审批。建立定期的对账机制，根据客户的核算周期和对账要求，及时和客户核对账目，定期开具发票，以保证应收账款的准确性。

风险协议的控制。由于企业经营的是电子辅料，客户用量偏少，结算周期比较长的特点，企业对合作比较固定，正常的客户信用期间延长一个月，相应信用额度增加一个月的销售额，比如月结30天的客户，月结60天内付款视为正常客户，如在月结60天内不能付款，视为C类客户，每月核算C类客户报表，每天根据回款情况动态消回款，可以即时掌握C客户欠款情况。对于C类客户发货，必须由业务员签写货款风险协议，注明客户名称、客户欠款金额、欠款原因及货款跟踪情况，客户承诺回款日期，由业务经理审批，重要客户需要业务总监审批，财务核准后才能发货，月底根据客户回款情况对业务员进行考核。业务员可以动态了解自己客户欠款情况，可以做到及时跟踪货款。

收款组收款。对于连续两个月及以上的C类客户，暂停发货，由业务员催收货款，业务经理协助，对不能一次性付款客户要求签写付款协议，由业务经理及总监评估后可以发货；对于连续两个月及以上的C类客户，不按时付款，又不签写付款协议，停止发货的客户，组织本部门业务能力比较强，收款技能高的业务员组成临时的收款组，跟踪货款，现场谈判；对确实无法短期内收到的货款，提交法务部评估走诉讼程序的有效性和可能性，并进一步收集各种诉讼证据。

（三）事后控制

折扣付款。根据客户的实际经营情况、企业欠款总额、销售单价和企业产品盈利情况，赋予灵活多变的折扣政策，可以减少货款坏账风险。对于欠款客户，企业定期组织业务、财务和法务部门进行货款风险评估，及时评估货款风险，制定确实可行的折扣政策，和客户积极主动谈判，及时催收欠款。

法律援助。对于欠款时间长、金额比较大的客户，由业务部门评估后提交给法务部评估诉讼的必要性和可能性，法务部门联系企业法律顾问再次评估诉讼，确实需要诉讼的客户，由相关部门提交相应证据，发律师函催收，进入诉讼程序，减少货款损失风险。

定期清帐。企业实行定期清理应收账款的办法，对于欠款时间比较长的客户，一般为半年以上的欠款客户，由财务部门提供清单，各业务部门评估欠款跟踪情况，需要由业务人员继续跟踪的，由业务人员积极催收，需要提交部门收款组协助的由部门收款组重点催收，需要进入诉讼程序的，由法务部门和法律顾问进入诉讼程序；对于确实无法收回，又无诉讼价值的客户，由业务员签写坏账申请单，进入坏账处理流程管理。

坏账管理。由于企业客户比较多且分散，应收账款总额比较大，企业建立了严格的坏账管理程序。对产生的坏账与业务人员的业绩挂钩，业务人员根据坏账形成情况，承担不同的比例；同时，对坏账客户与客户日常规范管理挂钩，如客户是否签订购销合同、订单是否签字签章、送货单是否签字签章（或有客户自己的入库单）、是否及时对账和对账单是否确认回签、发票是否及时开具并传递给客户、是否是C类客户及是否签过货款风险协议、出现欠款后是否积极催收、货款有风险后是否及时上报并采取积极的催收措施；根据以上情形酌情减免承担的份额，极大地调动了业务人员催收货款的积极性和管理赊销客户能力。

（四）应收账款的保理业务及其他金融工具产品的管理

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。为改善企业资产的流动性，企业积极与商业银行合作，对一定信用比较好，规范的上市公司的应收账款，打包保理给银行，由银行给企业一定的贷款信用额度，支持企业长期扩张的需要。同时对收到的大金额的银行承兑汇票进行适时贴现，所得资金进行银行理财，赚取财务收益；积极使用TCL及关联企业的金单业务，减少赊销货款的风险。

四、协调好信用和销售的关系

在目前激烈的市场竞争环境下，不赊销是等死，赊销是找死，这是我国大多数企业的经营状况，一方面，在卖方市场条件下，赊销已经是企业获取客户的重要手段和方式；另一方面，赊销风险又往往使企业被大量的应收账款拖累，造成流动性短缺，严重者形成大量呆坏账，侵蚀着企业的利润。企业结合多年管理实践，采取以下措施来解决这一问题。第一，要求信用部门在销售部门引进新客户或与客户有交易意向时，就可以介入评估客户的信用情况，及早做出综合的信用评估报告；第二，信用管理部门要向销售部门积极介绍企业的信用政策，分享信用评估经验，共同参与客户信用政策的制定，减少互相推诿扯皮的环节。第三，当信用管理部门与销售部门意见不统一时，由法务部仲裁，比如通过制定销售合同或货款协议等法律文件，共同协调销售增长与货款风险之间的矛盾，用制度、管理防范、法律手段来预防可能的风险。

五、结束语

赊销是市场经济条件下企业竞争的产物，信用管理随着赊销这一方式产生，在逐步完善并日益成熟；随着许多国际的管理理念和管理方法的引入，结合市场经济条件下国内企业多年赊销实践和信用管理的经验教训，相信企业会形成一套完善的信用管理方法，给企业带来巨大的效益。

参考文献：

[1]徐艳.应收账款的信用管理[D].上海交通大学.2002.12

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首先，宣传引路加力度，着手提升企业经营者的诚信意识和自律意识。

凡事人为先，要构建企业信用管理制度，必须要解决企业经营者诚信意识和自律意识树立的问题。这是构建企业信用管理制度的基石。诚信不是一般意义上对人们道德良心的呼唤，而是成本、效率、信用等市场经济规则在思想观念和伦理道德上的客观反映。要通过加大诚信规范的宣传力度，引导企业经营者充分认识信用是珍贵的资源，是企业巨大的无形资产，是企业生存、发展的基础。未来的竞争是品牌和信誉的竞争，而不仅仅是产品的竞争。产品总有生命周期的，信誉的感召力才是无限的，企业的长久不衰必须是以诚信经营为基础。江苏苏青集团自小到大，走的是企业信用管理制度的构建和不断完善，用的是创新的诚信意识，实现对用户讲诚信、对社会讲诚信、对自己讲诚信。

在企业经营者树立诚信意识的同时，不可忽视的增强企业经营者“信用立厂”的自律意识。提升经营者的自律意识，一方面在企业内部着重于解决市场、管理技术、资金和竞争等方面存在的信誉问题，确立“信用立厂”的自律意识。一方面要充分发挥工商职能及私个协会等的中介组织作用，来帮助企业推进自律意识的建立。前几年浙江柯桥市场假货充数，几乎被搞垮。有一例可充分证明：江阴康源印染有限公司由于建立信用管理制度，企业以“信用立厂”为本，使“康源”品牌誉满全球。就在此时，柯桥市场冒用“康源”品牌销售奥迪呢的竟有7个摊位。为保护诚信，打击失信，江阴工商局火速出击会同柯桥工商部门经连续七天七夜的调查取证，一举摧毁7个制假、售假窝点。从这一事件中得到成功的一面：诚信企业的合法权益有了切实的保护，教训的一面同样使柯桥市场变失信转诚信，他们吸取教训，着力于诚信教育，事后成立了专业性的行业协会，通过行业协会制立行规，驱逐制假、售假者，出现一家在“搞鬼”，其他一呼百应会同行业协会、工商部门一起打击。发挥了行业自管作用，树立了自律意识。由此可见，通过行业自律加强会员自我监督，对企业失信很有约束力。从此，使这个市场既营造了“诚信为本，以法经商”的良好氛围，又进一步提升了企业经营者自律意识。因此，应该说提高企业诚信自律意识也是一条解决企业诚信问题行之有效的方法。

其次，锤炼“链条”拓广度，着重建立全社会信用体系。

社会信用是“链条”，链条紧密相扣既能拓展诚信广度，更能建立全社会信用体系。这是构建企业信用管理制度的途径。企业的信用制度构建除靠企业的自我约束外，还必须完善法规建设，对企业的失信行为进行法制约束，加大违法违规行为的打击力度，营造一种良好的社会信用环境，推动企业信用制度构建、管理。好的社会信用环境，推动企业信用制度构建、管理。立法部门要加快立法步伐，在对现有法律进行修订、完善、补充有关信用规定的同时，应从失信的表现形式等实际出发，加快对企业信用监管的立法，诸如《信用法》、《公平交易法》、《信用中介机构管理条例》、《企业信用等级评定办法》等。构建关于信用交易体系的基本法律法规，加大对失信行为的惩罚办法，努力营造“守信获益，失信失利”的法律环境。同时由政府牵头，会同工商、税务、金融等部门联合建立信用数据库，实行网上企业信用数据，增强企业信用透明度，对那些不讲信用的企业和经营者要上“黑名单”，而对那些信用好的企业要上“光荣榜”，让全社会共同监督企业信用建设，形成“失信可耻，诚信光荣”的良好氛围。

然后，强化自身挖深度，着力抓实抓好企业信用建设与管理。

企业是市场经济的主体，信用约束的重点是企业。企业在信用建设管理中的立足点要强化自身挖深度，在内部建设管理寻找切入点，查找聚焦点，挖掘根本点。只有这样才能在构建企业信用管理制度的同时，使立于不败之地。

第一要从硬件上下力气。企业经营者要确立品牌战略，创出自己独特的品牌产品，用品牌产品去打开市场、赢得用户。在创品牌时，要有人有我优、人无我有的超前理念。切莫搞侥幸心理来傍一时的名牌效应，获得短暂的利益。江阴长泾素有“内衣之乡”之美名，大小内衣企业不少于100家，有相当一部分企业借牌生财，什么花花公子、华伦天奴等等都是有傍名牌、借名牌的存在，或者通过各种途径在香港等地注册花花公子服饰有限公司等等，其商标图案并非花花公子，而企业名称用花花公子出现，给消费者一种引人误解的虚假宣传，让消费者误认为是“花花公子”。但还也有大部分企业创自己的名牌。象旺旺制衣有限公司，坚持打自己的“旺旺一族”品牌，从产品的质量抓起，从自己的信誉抓实，赢得了市场，近两年来“旺旺一族”童装走红国内，客户纷纷抢先付预付款再订货，年年实现零库存，无一分应收款，利润空间大。两者对比，前者所谓的“球”一不当心真的会“擦扁球”，后者却是高枕无忧“挣大钱”。由此可见，硬件――独创自己的品牌是企业信用管理的前提。

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关键词：企业信用管理制度；漏洞；思考

中图分类号：F203 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）08-0000-01

当今社会市场竞争日益激烈，企业的信用在企业发展中起者重要的作用。在市场的日益竞争下，企业信用管理制度和信用销售也随之产生。企业信用销售是企业竞争的重要手段，但企业信用管理制度却严重滞后，阻碍了企业的长远发展。根据如此的现状，有学者做了《企业信用管理调查问卷》，对企业信用管理制度缺失状况的分析。共给1200户企业发放了问卷，收回995份有效问卷，其中838户有信用销售业务的企业，调查结果如下所示：

一、对企业信用管理制度缺失状况的概括

根据问卷看出，企业已经使用信用销售管路制度的依然存在很多的问题。

（一）根据调查看出大多数企业已经感觉到了市场的激烈竞争，但是信用销售比例较低，严重影响到了企业的发展。信用销售是在市场竞争中产生的。消费者希望的信用销售是，企业能通过降低交易成本、获得短期融资、增强产品质量保障等获得利益。各企业不得不通过信用销售来维持客户。所以，在调查中表明，社会竞争越激烈，企业就有可能采用信用销售的方式。企业的信用销售也存在着很大的风险，因为不同于现金销售，企业就得加大风险防范意识，并建立完善的信用管理制度，控制和识别企业信用的存在的风险。

（二）企业信用管理制度是控制信用风险，但信用管理制度的落后，不利于销售的发展，对企业在市场的竞争也有影响。所以企业管理制度缺失严重表现在，如下：

第一，现在企业存在信用管理部门和人员的不足，不能保证扩大销售与控制风险之间的平衡。信用销售能帮助企业规模的扩大，同时也带来了风险，但企业必须要保证两者的平衡。所以企业需要设立单独的信息管理部门或信用管理经理，来保证企业的快速发展。但在我国企业中，设立专门的信用管理职能部门的还很少，不利企业发展。

第二，企业信用管理制度存在着风险，没有有效的客户资信管理制度，不能识别客户信用存在的信用风险。想要有效的控制信用风险，就先要进行科学评估客户的信用。但很多的企业没有对客户进行详细的了解，加剧了风险。

第三，企业还需要了解客户的信用政策，才能有效的避免风险。但现在企业的客户授信制度不完善，不利于信用风险的防范，存在缺陷。

第四，信用管理销售不同于现金销售。现在企业在对客户发送货物时，资金不能及时到账存在着预期和坏死的危险。这主要是应收账款管理制度的缺陷，不利化解信用风险。

（三）在调查中，企业的应收账款存在缺陷，对企业信用销售有很大的风险。许多企业面对竞争的压力，不得不采用信用销售，却忽略了信用管理制度的建设，这使企业的风险越来越大。

二、企业信用管理制度缺失的问题分析

我国的企业已经开始采用信用销售的方式，但是发展的较为缓慢。企业的发展存在着收益与成本的关系，收益低于成本就减小了企业信用管理制度的动力。信用销售存在的风险较大，而且失信的惩戒机制也不完善，给企业的发展带来了困难。信用风险转移机制不健全，使企业信用销售的负债成本增高。我国的债权保障服务又是刚刚开始，机构体系不够健全，企业没有很好的保障。客户的信息在信用销售中有着重要意义，但是我国的征信体系并不完善，这给企业信息的搜集带来了很大的成本。虽然我国已经开始大力推进征信体系的建设，但远不能满足信用销售企业的需求。

三、对企业信用管理制度建设的建议

首先，应当建立符合我国的信用管理技术和辅助系统，培养专业人才，增加信用师资力量，并在企业中予以运用和推广。其次，应当大力推广信息的公开，加强征信体系的建设，降低企业对信息搜集的成本，加大企业使用信用管理机制的兴趣。再次，加大对失信者的惩治，大力推广诚实守信的道德文化宣传，给企业的信用销售降低风险。同时，加强客户信用管理，制定出完善的信用管理组织机构，要知道，企业信用风险管理是一项技术性、专业性、综合性要求非常高的工作，需要由各个组织和部门配合起来才能够完善，完善的信用管理模式要求企业可以在整个管理与经营活动中来重视信用的事前、事中与事后控制，这离不开专业人员的分析与调查。为此，企业需要建立起独立的信用管理目标，合理调节企业内部的财务目标与销售目标，将信用管理职责合理的分配至销售、采购、财务等部门，共同完成工作。最后，应当极力培育各类债权保障服务机构，使其更加完善降低风险。完善应收账款风险评估体系，促进企业扩大信用销售规模。而企业应加强对员工的信用管理，增强对员工的信用培训，并在人力资源管理的招聘、选拔、晋升等职能中，将人的诚实性、可靠性、责任感等信用特征作为考察、测量和培养的重要依据。

总之，企业信用管理制度是企业在市场竞争能力中的核心组成部分。企业信用管理制度的壮大，有力于提高企业的竞争力，加快企业的发展。国家也应当推进各种体系的发展，减少企业的阻力，降低企业的成本，促使企业建设和完善信用管理制度。

参考文献：

[1]胡士华，卢满生.信息、借贷交易成本与借贷匹配――来自农村中小企业的经验证据[J].金融研究，2011（10）.

[2]陈晓红，吴小瑾.中小企业社会资本的构成及其与信用水平关系的实证研究[J]. 管理世界，2007（01）.

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[关键词]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号] 1673-0461(2010)10-0024-03

市场经济是信用经济,没有信用就无法顺利发展。信用作为现代化的生命线,也是企业立身之本。然而近几年来,一些国家发生的大公司财务欺诈案,使全球面临着“诚信沼泽”的挑战。实践表明经济越发展,信用就越重要。企业信用具有非人格化等特征,体现着企业的信誉、实力、形象等经济文化特质,事关企业的兴衰存亡和生命长短。随着改革的深化和我国加入WTO,重塑企业信誉和建立健全信用管理制度已成为全社会的强烈呼声。

一、加快企业信用管理制度建设的现实重要性

当前在我国经济转轨时期,出现了令人忧患的信用危机,企业信用状况亟待改善。目前我国企业信用管理制度尚未完全建立,许多企业的信用意识仍十分淡薄。对企业信用行为的记录比较匮乏,没有建立起有效的信用惩罚机制,在市场准入或退出、企业融资等方面对于背信行为惩罚不严,致使目前社会上许多企业钻法律空子。有关调查资料显示,我国发生的失信现象仅次于腐败,已经成为危害市场经济秩序的“顽症”,是阻碍国家经济发展的第二大“瓶颈”。市场交易中因信用缺失、经济秩序问题造成的无效成本已占到我国 GDP 的 10%~20%,直接和间接经济损失每年高达近6000亿元,相当于中国年财政收入的37%,国民生产总值每年因此至少减少两个百分点,其中仅假账一项每年造成的损失就高达1000亿元。近几年来许多失信案例,从美国“安然事件”到中国“蓝田事件”都说明企业信用制度的缺损。美国管理协会的专家曾指出:中国企业在信用管理上的空白将是新的市场环境下发展的最大障碍之一。可见尽快建立企业信用管理制度显得格外重要。

信用管理是我国企业走出信用困境的根本出路,当前抓好企业信用管理制度建设具有非常重大的历史意义。首先,建立企业信用管理制度是市场经济发展的必然要求。没有信用则没有交换;没有信用就没有市场经济。市场的内在缺陷和市场失灵,即信息的不完全和不对称,市场经济客观上要求发挥信用的强大作用。其次,建立企业信用管理制度是适应经济全球化的客观需要。全球经济一体化下,法制和良好的市场秩序以及诚实守信的交易法则是吸引国际投资特别是跨国公司的重要因素。其三,建立企业信用管理制度是信息不完全和不对称条件下金融市场的制度要求。金融市场的突出特点表现为信息不完全和不对称。为克服信息不对称和不完全所造成的资金交易障碍,由专门的资信评估机构对企业信用评估,建立企业信用管理制度是克服由信息不对称和不完全所带来的种种金融交易困难的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是减少违约成本与增强企业竞争力的有效途径。企业信用制度的建立缓解交易双方信息不对称的状况,降低信息搜寻成本。企业信用制度还可约束企业自身的行为,减少信用违约发生率与履约成本,有效防止个人专权和营私。

二、理智选择我国企业信用制度建设的切入点 建设企业信用制度体系是一个长期而艰巨的系统工程,必

须以点带面,重点突破。

首先,产权制度可以作为企业信用制度建设的突破口。没有完善的产权制度的经济必定是不讲信用的经济。建立完善的产权制度,使企业成为独立财产的真正拥有者,成为真正的产权主体,根据自己的意愿运用和处置本身所属的财产,通过平等协商一致缔结契约出入市场独立地进行真正的产权交易。企业就会有真正内在的自我信用约束机制。抑制失信行为重要的经济基础在于失信的行为要直接由失信者承担,否则必然产生失信的败德行为。信用的基础就是产权,产权制度的基本功能是能给人们提供追求长期利益的稳定预期。如果企业没有真正的个人投资者,就不会有人有积极性维护企业的信誉,企业就不可能讲信用。同时必须完善企业的进入和退出机制。企业不能自由进出,就会形成垄断,自然就没必要讲信用。

其次,建立个人信用制度,为企业信用管理体系打下坚实基础。建立和完善个人信用制度是健全中国企业信用管理体系的核心与突破口。应着力于这些工作:①在全国范围内建立个人基本账户体系,加强以实现个人信用信息共享为目的的互联网络建设。形成统一协调,联系紧密的信用卡支付、结算网络,实现信用卡的“一卡通”。②建立统一的个人信用实码制,逐步建立区域性、行业性、全国性的个人信用计算机联网查询系统,以保证个人信用信息的真实性。在个人需要向相关者提供自己信用情况时,只要出示个人信用实码,对方就可以查询到所需的资料,以减少信用风险。③建立个人信用管理机构。即建立设置科学、机制灵活、管理方便的个人信用管理机构。在遵守有关保护个人隐私的法律的前提下,利用商业性的中介资信机构,实现个人信用信息的开放和商业化。④培育专业性的个人信用调查与评价的中介机构。建立健全个人有形资产的评估体系、个人财务会计体系与个人破产制度,制定对违背个人信用制度者的制裁措施。⑤建立科学、严谨的评价指标体系。个人信用评估就是通过建立针对不同客户类别的信用评级模型,运用科学合理的评估方法,在建立个人信用档案系统的基础上对每一位客户的授信内容进行科学、准确的信用风险评级。

其三,培养信用专业人才队伍是企业信用管理的迫切需求。推进我国企业信用制度建设,要求决策者及执行者,必须具备个人信用管理的素质结构。是否拥有高水平的管理人员队伍和造就专业人才的教育环境,关系到企业或个人信用制度建设的成败。要把尽快培养高质量的信用管理人才队伍作为企业信用管理体系建设的重要工作。

三、重构中国特色的企业信用管理制度模式

关于我国目前企业信用管理制度模式的构建,笔者认为,应根据本国市场经济与征信企业的特殊情况,提倡全员参与,齐抓共管,综合治理,选择适合国情的有效实施路径。

第一,在金融危机背景下必须加快创建我国政府导向的特许经营模式。国内征信企业,目前尚处于起步阶段。征信和评估需要政府通过制定政策、协调各有关部门开放相关数据,组织建立统一的数据检索平台。要实现对征信企业的特许经营模式,政府需要做大量的工作:政府应选择一些条件比较成熟的地区和城市如广州、北京等为重点,给予优惠政策扶持建立商业化的信用评估机构;在沿海经济发达地区积极培育地区性企业信用市场,逐步发展,建立全国性的企业信用市场。确立征信数据分类、代码、数据范围、报告形式以及其他有关技术的国家标准。政府建立或授权建立征信数据统一检索平台,要求征信企业提供已被其掌握资信状况的企业的代码、名称、数据更新日期以及其他简要信息。重视对征信企业的规范和管理。信用作为一种商品,肯定要通过市场竞争提高其质量。应禁止任何形式的对信用资源和信用经营的独占垄断,运用市场和法律的手段去管理,当前急需加强我国企业征信制度的立法工作。政府部门应协调各公共服务机构的关系,建立跨部门、跨地区、跨行业网络化信用数据库和系统,形成统一的信用信息共享网络系统。要成立信用管理行业协会,所有征信企业应加入行业协会,并履行相关义务。信用管理行业协会在业务上隶属于政府职能部门,主要负责有关法律、法规、监管等方面的调查和研究,发行信用研究、企业资信状况、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我国企业信用管理配套制度与支撑环境。一是完善公司治理制度结构。公司治理结构作为对公司进行管理和控制的体系是企业信用的体制条件;我国公司治理结构目前存在的不足是董事会与执行层之间关系模糊、股权结构不合理、缺乏有效的外部监督机制,董事会、监事会、执行机构存在弊端等等。我国许多公司是由国企改制形成的,公司大股东普遍为分散在各个行政机关的国有资产代表人,可动用行政权来控制企业,从而导致市场交易通常扰或扭曲,造成企业信用的缺失,为此要设法明晰产权,分清职责,加强外部监督,提高管理透明度,建立激励约束相结合的内部管理机制;二是确立企业信用法律规制。信用制度和社会信用体系,必须依靠健全的信用法律规范做为有力保障,才能得以巩固和实施。我国当前立法尚未对企业信用进行具体、系统的规定,迫切需要制定遵守企业信用,维护公平竞争,保护商业秘密等有关信片的法律法规,强化法制建设,特别是信用立法,应当修补我国民法等法律中有关权益保护的规定,切实维护信用关系中各主体的合法权益,对违约失信行为制定更加严厉的赔偿和惩罚规则,使失信成本大大超过其获利收益。三是营造优良的道德环境。道德是人的自我约束,法律是人的外在约束。从这个意义上讲,道德强于法律。企业信用很大程度是构建在企业间信任和诚信的理念基石上,借助市场经济条件下的信用道德规范加以维护。应注重对企业的信用观念与信用道德的宣传、教育,建立信用道德评价和约束机制,为企业信用制度建设创造健康的道德环境。

第三,齐抓共管,构筑完整统一的企业信用管理制度体系。政府、企业和社会信用中介机构等部门实际运作和协调配合,只有企业、政府和市场化的社会资信服务中介机构共同协作,三管齐下,我国的企业信用管理体系才能健康发育和运行。为此必须在如下几个方面着手努力:

1.塑造信用政府,发挥政府的主导作用。在社会中,政府行为通过人们的预期而影响信用机制,我国当前信用机制缺失,与政府功能失调有直接关系。因此,政府必须廉洁自律,依法规范行政行为,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要转变职能,加大执法力度,加强政府监管职能。要实现对政府制订和执行政策的监督,提高政府决策特别是政策制定和执行过程中的透明度。②要充分利用政策的导向和感召力,建立良好的信用管理体系运行的外部环境。在全社会倡导诚实守信的品德,侧重抓好信用立法,制定并执行相关的法律法规,扶持和推动市场化信用企业健康快速成长;推动商业银行等与信用体系建设相关的行业和部门加快改革。要实行准确的司法解释和严格的执法。③广泛应用信息技术加强信息资源开发,尽快实现公共信息资源共享,建立动态企业信息数据库。目前企业和个人的信用信息主要集中在人行、工商、税务、法院等部门,这些部门应率先行动,完善资信档案登记机制、规范资信评估机制、建立信用风险预警、管理及转嫁系统。

2. 建立企业信用,加强企业内部信用风险管理制度建设。作为企业要从自身抓起,提高企业核心竞争力,扩大信誉度。按照现代企业管理要求,建立“三机制一部门”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三机制”是指在企业内部建立系统完善的信用管理机制。即包括前期管理的企业资信调查和评估机制、中期管理的债权保障机制、后期管理的应收账款管理和回收机制。同时要在企业内部建立独立信用管理部门,负责企业信用管理工作。首先,要从控制交易全过程中各个业务环节的信用风险出发,强调严格的事前、事中、事后管理,规范化、制度化地处理各项程序。从供销合同签定前的资信调查,到合同(协议)条文的拟定,从合同(协议)的商谈,到合同执行的全过程进行跟踪监控。其次,应使相关的信用风险管理工作专业化。企业急需建立内部信用风险管理制度:①前期信用管理──企业资信调查和评估机制。即客户动态资信管理制度。根据客户信用信息对客户作出信用等级的评定,并按信用等级归类进行管理。②中期信用管理──债权保障机制。即客户授信制度。这项制度以控制客户的信用额度为核心,建立科学的交易审批程序,减少人为主观因素造成的决策失误和信用失控。建立严格的担保审批制度,避免造成不必要的财产损失。③后期信用管理──应收账款管理和回收机制。即应收账款监控制度。包括建立完整的应收账款信息记录制度、账龄监控制度、赊销客户的跟踪管理制度以及拖欠账款的催收制度等,这是企业信用管理的关键和难点。

3. 培育社会信用,组建信用评估及服务机构。由于我国的资信行业刚刚起步,政府应该发挥推动作用,大力培育信用服务中介组织,为企业信用评价的市场化提供主体基础。①信用中介服务行业的发展应在政府的监督下,实行严格的准入、限量和管理制度,对其机构的进入与资质条件加以规范,以真正体现公平、公开、公正原则。②通过市场手段建立发达的信用服务业。鼓励中外合资、合作兴办信用管理服务机构,支持国内有实力有信誉的信息公司与有关行政机关联合开发信用信息软件,建立信用数据库。③政府部门应借鉴美国资信评估业的做法,对信用管理公司实行联合年检,加强对信用中介行业的监管,确保年检结果的客观、公正。④重视信用服务中介机构的规范发展。通过向客户提供所需的信用报告帮助客户防范信用风险;借助信用中介机构特有的信用信息的传递机制,加快有效的社会惩罚机制的形成,使败德企业的失信成本要大大多于其失信所获得的“收益”,以此促使社会信用秩序的根本改善。

[参考文献][1]李长友.企业信用制度的建立与完善[J].企业文化,2009(4).

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信息化,2008(7).

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

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信用主要体现在商品生产和交换活动中发生的借贷行为，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。企业信用是社会对企业履行符合当事人利益承诺的可能性的稳定预期。此处的承诺包括基于法律的承诺，基于社会道德的承诺和基于契约的承诺。企业信用取决于企业履约的能力，同时取决于履约的意愿。企业信用主要涉及企业与企业之间的商业信用关系，企业与银行之间的资金信用关系，企业与居民之间的商品信用关系，企业与员工的合约信用关系以及企业与政府之间的法律信用关系。在市场经济中，信用是促进合作的重要手段，是降低交易费用的重要手段。

信用制度由正式约束、非正式约束和实施机制构成。正式约束的内容是有关信用行业各种规定、准则等的总称，包括信用形式的确认、信用工具的采购、信用活动的组织、信用法规的建立、信用机构的设置等内容。非正式约束的内容包括传统道德范畴的“信用”，如诚实守信，现代法律意义上的契约意识等社会信用观念，意识。实施机制是指对经济主体守信与否的监督机制、约束机制以及奖惩机制等，三者之间有机结合构成统一的信用制度整体。

二、信用管理是企业实施可持续发展的重要基石

信用管理是现代企业管理的核心内容之一，也是当前我国企业实施可持续发展的重要基石。信用管理的目标是强化客户资信管理，防范信用风险，控制逾期应收款项，加快资金回笼，加强欠款催收，提高企业利润质量，规范赊销业务，增强企业市场竞争力，建立企业内部信用风险管理制度，提高企业管理素质，从而使企业得到可持续发展。而目前我国企业的信用管理现状是应收帐款数额大，帐龄长，坏帐多以及信用管理制度落后，少数不法企业以信用方式非法骗取其他企业的经营资源，又利用法律的空隙，逃避法律制裁。这些非法行为的泛滥，使得我国的市场经济遭遇空前的信用危机。在当前“国内市场竞争国际化”和“国际市场竞争国内化”的形势下，我国企业如果不迅速提高自身信用管理水平，将最终面临被市场淘汰出局的危险。

三、企业可持续发展的信用管理制度的建立

市场经济是信用经济，诚实守信，依法经营是企业参与国际经济交流，提高企业竞争力的基本要求，企业加强信用管理制度的建设是其可持续发展的重要保证。笔者认为企业信用管理制度的建立应从以下几方面入手：

1、切实重视信用文化建设，为企业营造良好的道德环境

培育新的信用文化是建立企业信用制度的前提。道德诚信，文化建设作为基础性的制度安排，对良好社会经济秩序的建立将发挥十分重要的作用。因此应注重对企业的信用观念与信用道德的宣传、教育培训，加强企业信用伦理建设，将信用道德作为社会主义市场经济的内在力量，增强员工的信用意识。要全员积极参与，加快把信用管理观念转化为各自的行为准则，增强企业信用建设责任感，建立新时期符合市场经济要求的价值观、伦理观和信用观。建立完善“守信光荣、失信可耻”的信用道德评价和约束机制，为企业信用管理制度建设创造良好的道德环境。

2、加大信用立法与执法力度，为企业信用管理制度建设营造良好的法律环境

道德与法律是信用管理制度建设的两大柱石，道德是核心，法律是保障。信用要求人们对经济利益“取之有道”，信用建设要依靠法制来维护。信用缺失在现象上说明我国市场经济基础的薄弱和发育的不健全，在本质上说明法律、法规的不齐备和不落实。有法律保障的信用制度，才能提醒与规劝人们，才能使信用得到尊重、回报，使不守信者失去谋生的“饭碗”和参与社会的“通行证”。因此我们一是要借鉴其他有关国家的经验，完善我国相关法律制度，制定符合市场经济要求并具有中国特色的信用法律法规；二是要建立奖惩制度，这是构建信用体系链条中重要的一环，也是市场经济条件下，健全信用法律体系的表现；三是建立完善的执法监管制度，利用职能部门加强监管，严厉打击弄虚作假等违法行为，综合运用法律、行政、经济手段，严厉惩罚失信企业。

3、打造信用政府，发挥政府在信用制度建设中的主导作用。

我国当前之所以缺乏信用机制，与政府功能失调有密切关系，目前我国仍属于非征信国家，政府在企业信用制度建设中的组织保证作用举足轻重。因此政府要在重塑社会信用关系中发挥主导和协调作用，政府工作人员必须廉洁自律、以身作则。依法规范行政行为，避免盲目干预，真正提升政府公信力，体现立法、执法、服务、监督、维护市场秩序这些政府职能的作用，建立政府信用制度。

4、加快建立产权清晰、责任明确的现代企业制度，这是企业信用制度建设的基础和切入点。

信用关系的实质是财产关系，信用活动产生的制度前提是交易双方必须拥有财产。如果交易主体没有自己独立的财产，就不能产生用自己的财产与别人的财产进行交易活动，只有明确了责任主体，经营者才能对财产保值真正负责，企业信用才有前提保障。在我国当前的产权制度下，作为市场主体的国有企业和国有银行并没有独立的财产所有权，在这种情况下，让国有企业同国有银行成为市场主体，它们之间的信用关系，也不可能是真正意义上的具有排他性的所有权约束的信用关系，它们之间根本不区分真正的“债权人”与真正的“债务人”，只是形式上存在信用关系，它们的行为也影响到其他性质的企业。在市场经济中，如果经济主体没有独立的财产，则意味着它没有真正的能力承担财产义务，履行和约承诺，也没有真正的能力承担交易风险，无法真正对交易结果承担财产责任，经营信用无从谈起。因此构建企业信用管理制度，必须改革产权制度，使企业成为独立财产的真正所有者。将国有产权制度改造成真正的公有产权制度，使企业都成为拥有独立财产真正的产权主体，根据自己的意愿运用和处置本身所拥有的财产，通过平等协商一致所缔结的契约出入市场，独立进行真正的产权交易。这样，企业就会有真正内在的自我信用约束机制，及时偿债、履行合同将会自然变成企业必须共同遵守的信用准则。

5、在企业内部建立实施全程的信用管理机制

建立健全全程的信用管理制度，就要进行事前、事中、事后的信用管理。前期信用管理制度就是要建立客户动态资信管理制度，建立以客户的信息资源和资信调查为核心的规范化管理办法，对客户的资信状况进行全面的掌握和控制。同时对客户的信用情况进行等级评定，并按信用等级及潜力归类进行管理。中期信用管理就要建立客户授信制度。该制度以控制客户的信用额度为核心，建立科学的交易审批程序和严格的担保审批制度。后期信用管理制度就是要建立应收帐款监控制度，包括应收帐款信息记录制度，帐龄监控制度、赊销客户的跟踪管理制度，以及拖欠帐款的催收制度。与此同时还要在企业内部建立信用管理部门，并配备相应的信用管理人员，专门负责信用管理工作。

6、建立健全社会信用中介服务机构，实现企业信用评价的市场化。

信用中介服务机构是我国信用监督管理体系的重要组成部分，其业务的开展可以大大减少或消除企业交易信息的不对称，提高各交易主体的信用程度和降低交易成本。随着企业信用风险意识的日益加强，必定会扩大对信用信息的需求，相应带动征信、评级等资信机构的发展，而社会也迫切需要独立的、公正的、有权威的资信机构。我国政府应该发挥推动作用，大力培育信用服务中介组织，为企业信用评价的市场化提供主体基础。信用中介服务行业的发展必须在政府的有效监督和管理之下，实行严格的准入，限量和管理制度，对其进入和资质条件加以规范，使其真正成为公平、公开、公正的社会信用管理服务机构。

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二、相关概念阐述

“最小数据集”（MDS）是指通过收集最少的数据，较好地掌握一个研究对象所具有的特点或一件事情、一份工作所处的状态，其核心是针对被观察的对象建立起一套精简实用的数据指标。1最小数据集的概念起源于美国的医疗领域。最小数据集的产生源于信息交换的需要，就好比上下级质量技术监督部门之间、企业与质量技术监督部门之间、质量技术监督部门与社会公众之间都存在着信息交换的需求。为此需要建立一个类似于适用“端口”的数据库以实现信息交换、共享。1973年，在美国国家生命健康统计委员会（NCVHS）的主导下，为了规范出院病人的信息收集工作，美国第一次制定了统一的出院病人最小数据集。由于实用性较强，最小数据集的概念在医疗领域被迅速推广。近几十年来，几乎每年都有新的最小数据集被定义、开发和推广，一时间衍生出各种各样特定的最小数据集。随时时间的推移，最小数据集在美国已经演变成一个一般概念，它指代国家管理层面针对某个业务管理领域强制收集的数据指标。当然，对于“最小”的看法不同的管理者、决策者、公共服务提供方及接收方都会有不同的需求和看法，一个指标是否纳入最小数据集的范围，所处立场、视角以及管理方式的不同皆会产生不同的看法。最小数据集在中国的应用是始于2003年中国在医疗卫生领域开始最小数据集的应用研究，到2006年中国卫生部出台了第一版中国医院最小数据集的标准。

“质量信用”的概念始于1915年芝加哥大学Max F Meyer等人“Credit for Quality”中的论述，并以教育为对象提出了质量信用的一般原则。目前，国外将企业的质量信用作为企业信用的组成部分和要素，被包含在“企业品格”（Character）和“企业能力”（Capacity）评价范围内，与“资本状况”（Capital）一起，组成企业信用评价“3C”模型的基础。我国的质量信用管理研究始于1987年，它与企业发行债券同步产生。从广义上来看企业质量信用应该包括企业产品质量、企业内部管理质量以及企业资本状况及其抗风险能力三个关键要素。2006年10月24日，国家质量技术监督检验检疫总局下发的《国家质量监督检验检疫总局关于加强企业质量信用监管工作的意见》（以下简称：国质检质[2006]464号）中第一次对质量信用做出了官方叙述，即“企业质量信用是指企业在生产经营活动中遵守质量法律法规、兑现质量承诺的能力和程度”2。《企业质量信用划分通则》（GB/T23791―2009）中表述为“取得并保持对其质量信任的能力，这种能力由企业在遵守质量相关法律法规、执行标准以及兑现质量承诺的基础上，提品在生命周期内满足顾客的需求或期望来实现”。从本文的实际研究角度来看，本文将沿用《企业质量信用划分通则》（GB/T23791―2009）中对于“企业质量信用”的定义。

尽管肯德基苏丹红事件、三鹿奶粉风波、地沟油恐慌等企业质量失信事件给我国企业的质量诚信敲响了紧钟，但假冒伪劣、缺斤短两等企业失信行为仍然屡见不鲜，这些行为严重地损害了消费者的利益，扰乱了市场经济秩序，败坏了国家声誉，这就表明单靠品牌、传播积累起来的产品诚信过于流于形式，很容易在突发危机时土崩瓦解，只有通过一套客观、真实、有效、科学的企业质量信用管理方法，才可能真正让消费者吃下一颗定心丸。2013年6月21日，国家质检总局办公厅下发了关于组织企业试点《企业质量信用报告》的通知，文件中表述“推动企业质量信用报告，是引导企业履行产品质量主体责任、建立质量诚信自律机制的重要措施，也是引导和推动全社会对企业履行质量责任情况进行监督的有效方式，有利于推动企业牢固树立‘质量第一、诚信为本’的经营理念，有利于提高企业的质量诚信意识和质量法制意识，有利于企业主动向社会、消费者公开产品质量状况和质量承诺信息，接受社会监督”。文件中要求各级质量技术监督管理部门组织企业《企业质量信用报告》，以及推动《企业质量信用报告》的使用。由此，加强对企业质量信用的管理对增强企业诚信意识，提高产品质量水平，促进经济社会健康发展具有十分重要的意义。

三、企业质量信用管理最小数据集研究的必要性

美国经济学家、政治学家赫伯特?西蒙曾敏锐的指出：“信息消费了什么是很明显的：它消费的是信息接受者的能力。信息越丰富，就会导致注意力越匮乏。信息并不匮乏，匮乏的是我们处理信息的能力。我们有限的注意力是组织活动的主要瓶颈。”作为企业质量信用的主要监管部门，昆明市质量技术监督局在用的《基层质量技术监督管理信息系统》自2004年在全省推广运行以来，配合《获证企业管理信息系统》（企业用）形成了一个企业提交数据、质监局审核数据并录入监督执法数据的动态监管模式。企业通过提交企业基本信息和企业质量数据来充实数据库，质监局对企业提交的信息进行审核从而进行行政许可和业务监管，长此以往，该公共数据库积累了大量有关企业质量信用的数据。至2014年6月为止，该数据库中备案了超过150万条企业质量技术数据信息，已经形成了一个庞大的动态监管数据库。这一宝贵的质量信用数据资源，无论是对于质量技术监督部门，还是企业、公众，都是一笔具有巨大潜能的数据财富。数据本身可能是没有价值的，数据的价值体现在与对数据的挖掘和分析程度。由于这些原始数据庞大而繁杂，并充斥了相当数量的重复数据和无用数据，大量的数据冗余并不能直接为行政管理提供直接高效的依据，必须使其本身实现从数据到价值的转化。由此，为了强化和提高对于企业质量信用的监督管理水平，对企业质量信用公共数据库进行最小数据集挖掘具有相当的必要性。对企业质量信用管理进行最小数据集研究的必要性主要体现在以下几个方面。

第一，从公共产品使用上的非竞争性和受益上的非排他性的属性上看，企业质量信用的原始公共数据库属于公共产品的范畴，在其产生过程上与其他公共产品相类似，但是由于其数据运行模式与商业web数据又有其共通之处，所以单纯使用一般公共产品的管理手段和方法并不适用于对公共数据库的控制，而单纯使用商业web数据的分析管理模式，一是难以满足公共产品的公共服务性，二是出于公共数据库的保密原则也不适合将企业的商业机密提交给第三方。因此，针对企业质量信用公共数据库这一特殊的公共产品，应采用特殊的分析管理方式。

第二，数据的收集和处理需要支付成本，当然形成的信息也会带来收益。出于公共事务处理和政府信息公开的需求，企业质量信用的部分数据来源具有强制收集的特点。这就使在原始数据收集的过程中必然会产生社会成本，包括企业采集和录入被强制收集数据的成本和质量技术监督管理部门审核数据、录入监督执法数据以及管理数据的成本。因此，面向数据提供者强制收集的数据种类和范围应该应可能小，对不同数据强制收集的指标之间也应该尽量不重合，以达到节约社会成本，提高企业和政府部门工作效率的目的。

第三，由于行业的特殊性，企业的质量信用数据有着不同的表现形式，且其数据库中存在的数据大多是难以直接进行数据分析的文本数据。这些数据与企业的质量信用之间的相互关系十分复杂，加之文本数据容易混淆，不易形成明确的概念，这就给数据分析带来十分巨大的困难。此外，与企业质量信用相关的数据种类繁多，对象复杂且涉及面广，其间既有纵向联系，又有横向联系，所以直接判断不同种类的数据指标与企业质量信用的相关程度显得十分困难。

第四，基层质量技术监督管理信息系统中的数据是由企业或质量技术监督管理部门录入的一手数据，并不能直接加以分析，需经过调研和实证才有可能对其进行科学的转换，这就要求对原始数据进行预处理，而这个任务十分艰巨。此外，笔者经过调查研究发现确实存在相当的重复数据和无用数据，过量的数据冗余会影响研究结果的准确性，所以有必要在数据分析之前预先进行数据清理、数据转换、数据加载等过程，剔除对企业质量信用最终评价结果没有用的冗余属性。

四、昆明市获证企业质量信用管理最小数据集候选因子的确定

根据国家质量监督检验检疫总局在464号文件中的描述，企业质量信用监管指标主要由质量、标准、计量、认证、出口检验方面的指标构成。根据企业质量信用指标反映的不同情况将企业质量信用等级分为A、B、C、D四级，分别代表守信、基本守信、失信、严重失信四级信用程度3。企业质量信用评级的具体标准参见国质检质[2006]464号文件中的细则。根据该文件中关于企业质量信用评级的具体规定，笔者选取了昆明市质量技术监督局GX分局的领导及业务人员进行深度访谈，了解昆明市企业质量信用评级的具体情况，用于与企业质量信用管理最小数据集候选因子做相关性分析。为了更加直观的进行数据观测，设企业质量信用评级结果R为：

昆明市获证企业质量信用管理MDS的建立基于基层质量技术监督管理信息系统中的原始数据。该系统对企业的监管主要分为四个模块。一是企业基本信息（包括企业基本情况、主导产品、认证产品、综合评价、人员资质信息等子模块）；二是企业监督检查信息（包括监督检查、违法记录、执法案卷、安全监管、图片管理等子模块）；三是企业设备信息（包括设备管理、计量管理、生产设备、检测仪器）；四是企业产品信息（包括产品质量、产品检验报告、检验报告附页等子模块）。因为原始系统数据多为文本数据且与企业质量信用不相关，譬如企业基本信息中公司名称、组织机构代码、法人代表、地址、联系方式等数据，所以本文在数据采集时候予以剔除。通过实际操作系统以及与质监部门业务人员的反复沟通，从第一模块中抽取了认证产品、综合评价和人员资质信息作为企业基本信息的代表性指标，依此选取了监督检查、违法记录、安全监管、设备管理、计量管理、产品质量分别作为企业监督检查信息、企业设备信息和企业产品信息的代表性指标。

根据国质检质[2006]464号中对企业评级要求的规定，从数据库中统一筛选出企业依法设立年满5年且各项数据齐全的已评级获证企业1953家，通过重复采样反复校对，选出信息包含量高的特征数据作为最小数据集的候选因子项，经过多次与昆明市质量技术监督分局领导及业务人员进行深度访谈，并根据访谈调查结果与实际数据信息量的充分程度对原始数据库中的信息进行筛选，剔除重复数据及无用数据，最终，共采集到数据信息较齐全的GX、P、W、X、J、GD六个主城区分局的认证产品、综合评价、监督检查、违法记录、安全监察、设备管理、计量管理、产品质量、人员资质九个类别的企业质量信用数据17577条，设企业质量信用最小数据集候选因子V为（如表1所示）。

五、昆明市获证企业质量信用管理最小数据集的建立

随机森林4是一个包含多个决策树的分类器，其输出的类别是由个别树输出的类别的众数而定，它能够在决定类别时，评估影响因子的重要性。随机森林算法适合分析离散型数据，能够与本文想达到的数据挖掘目的一致。

因为考虑到从原始数据库中导出的9类数据并不一定齐全，因此在进行数据筛选时会对存在数据缺失项的企业进行过滤。最终选取GX区392家企业、GD区403家企业，从实地调研中在已知GX和GD两个区企业质量信用评级结果的情况下，从数据库中通过企业代码查询并导出已评级企业的上述9个因子的信息生成excel文档，并根据表1中每一候选因子的属性规范值对其赋值。通过R语言使用随机森林算法，对最小数据集候选因子关于企业质量信用评级结果重要性的选择，得出以下结果：

经过重复测算，得到9个候选因子对GX区企业质量信用评级结果影响的重要系数分别是x1：0.02052695；x2：0.02099938；x3：0.13253261；x4：0.13318551；x5：0.10781621；x6： 0.0000078；x7：0.02954396；x8：0.11117428；x9：0.00000052。对其ID进行降序排练如下：x4；x3；x8；x5；x7；x2；x1；x6；x9。

采用同样的算法与步骤，得到GD区企业质量信用最小数据集候选因子对企业质量信用评级重要性影响结果如图2所示：

9个候选因子对GD区企业质量信用评级结果影响的重要系数分别是x1： 0.02493162；x2：0.00896896；x3：0.12552268；x4：0.12337022；x5：0.06401767；x6：0.0000100；x7：0.04410699；x8：0.03029900；x9：0.00000092。对其ID进行降序排练如下：x3；x4；x5；x7；x8；x1；x2；x6；x9。

由于两个实验区企业存在差异，两个质量技术监督分局对企业的监管也存在人为因素的不同，所以存在候选因子对企业质量信用评级影响结果的重要性排序存在差异，但从重要性的影响数值来看权重最高的五个因子是相同的，在两个表中都分别高于其他因子。说明该五个因子对企业质量信用的评级较其他四个因子重要，其结果如表2所示。

六、结论与建议

（一）结论

根据表2中对两个区企业质量信用最小数据集的比较，发现x3；x4；x5；x7；x8不管在两个区中各自的排序如何，皆处于企业质量信用最小数据集重要性影响因子排序的前五位，而x6；x9皆处于排序的后两位。由此考虑将x3；x4；x5；x7；x8所对应的监督检查、违法记录、安全监察、计量管理和产品质量作为评价企业质量信用登记的重要影响因子。即企业质量信用最小数据集M。

（二）不足之处与政策建议

1.不足之处

由于笔者直接搜集到的数据多为文字描述性数据，通过属性值规范得到可用于分析的数字型数据属于离散型数据，所以不能直接用SPSS软件或EVIEWS软件实现对最小数据集包含的因子进行两两之间的相关性分析。笔者担心得出的结果因子之间存在两两相关的情况，如果被证实，那么还需要对现有结果进行筛选，保留相关性程度较高的二者或三者其中之一即可。这一点笔者在继续努力，尝试对结论因子进行回归分析，验证结论中两两因子的相关性，对相关系数极高的数据予以过滤，以便找出更优更小的最小数据集。

此外，上文阐述了由于管理者视角、立场、所处环境的不同，会导致对某一特定指标是否纳入最小数据集范围的看法不同。而且，各个最小数据集本身可能是完整的、有效的、但当不同的业务的最小数据集越来越多后，从全局出发，它却不一定是最合理的，因为可能存在更好的划分方法，使各个最小数据集之间具有更明确的边界和更少的重叠。

2.政策建议

第一，继续推行电子政务，完善信息化工作。GX辖区企业有1152家，实际筛选出9项候选因子指标数据皆齐全的企业仅492家，其余660家企业由于或系统内无记录，或由于信息录入不全而无法进行企业质量信用最小数据集分析。在企业质量信用最小数据集评级办法的具体应用中，缺失数据过多可能会导致评级结果的公平公正难以保证，那些无数据或数据不全的企业多是小作坊或企业信息化工作不到位的企业，质量技术监督部门工作人员对数据的更新程度同样也影响着评级结果。由此可见，企业和质量技术监督管理部门的信息化工作是进行企业质量信用评级的基础。鉴于此，继续推行电子政务，充分利用《基层质量技术监督管理信息系统》完善企业质量信用的信息化工作，有利于提高企业质量信用评级的准确性和公正性。更进一步来看，应实现各地联网进行信息的交流查询，改善各部门之间的信息分割的情况，实现信息共享。

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信用风险是指在交易过程中出现了客户不付账款的几率，在企业正常发展中这种风险是市场伴随着企业的。在当前竞争异常激烈的今天，“企业参与信用交易已成为一种不可逆转的趋势”，而在这种交易方式之下，企业要想有效的规避风险，就应该从多个方面进行考虑，而其中信用管理体系的建立就是一种有效的证明方式，如果一个经济发展大环境中的信用管理体系是健全而完善的，那么处在其中的各种经济行为也会是规范的、信用的，企业所获取的发展信息才会更加准确，这样就能够为市场中的惬意规避信用风险，降低交易成本，从而确保企业的稳定发展。

在企业发展决策中大量的可靠信息是不可缺少的，而在没有信用管理体系的状态下，企业所需要的信息就需要到“受信企业”去搜集，这样就会很大程度上增加“授信企业”信息获取的成本，而该成本也会计入企业发展总成本当中，无形中加大了企业的发展成本，也就增大了发展的风险性。而如果建立完善的信用管理系统，建立一个专业的信用信息收集与整理部门，会大大提高企业所获取信息的真是性，减少信息获取成本，提高信用信息获取率。那么在这种发展环境下的企业会更加愿意才加到信用交易中，不断推动整个市场信用度的提高，以及和谐社会的建设。

二、企业信用管理体系中工商管理的运用

企业信用管理体系的完整建立是离不开工商管理行为的，那么在我国企业信用体系中工商管理该如何运用呢？

1．工商管理监督企业信用发展。当前在我国工商管理行为中实行了一种“经济户口”管理模式，在该模式所起到的主要作用就是监督和管理市场行为。主要的管理方式是“对市场主体进行登记注册、日常监管等管理凭据、资料进行系统的收集。”这些分类整理出来的资料就成为了工商管理部门开展市场管理行为的一种经济信息载体。这些档案信息就是企业经济户口的一种表现形式，其中包括各种注册资料、相关部门的审核资料、各种检查报告以及信用评选资料等。在“经济户口”中的各种信用信息是随着企业的发展而不断更新的，其会记录企业任何时段的信用状态，这样就为信用管理体系的完善提供一种有效的信息基础，其准确性和权威性也会不断增长。同时，这种“经济户口”的管理模式正在随着计算机技术的发展不断创新新的管理手段，为我国社会经济市场中经济管理行为的完善做出了重要贡献，从中我们看到在我国信用管理体系中工商管理行为做出了重要贡献。

2．工商管理推动企业分类监督。当前我国工商管理部门正在积极推行分类监管制度，在一定程度上就对守信和失信行为起到了一定的管理作用。“所谓企业分类监管制度，指的是各级工商管理部门以其所掌握的经济户口为依托，对企业的信用状况进行分级评价，根据评价结果给予不同的管理方式，对是新企业进行处罚以及对守信企业进行奖励的这一种企业信用管理方式。”这种管理方式的实施能够对企业市场行为的规范起到一定的积极作用，并且能够整个工商管理行为，有针对性的监管不同企业行为，对那些表现良好的企业给予鼓励，对那些表现较差的企业给予一定的惩罚，同时通过这种行为，消费者也会了解大不同企业的信用状况，从而优化选择所需产品，侧面规范了市场行为，逼迫市场主体提高自身的信用程度，建立全面的信用管理体系。这种管理体系已经成为了我国相关法律法规所允许和保护的对象，国家对企业的发展政策也具有针对性的在调整，相对应信用良好的企业其政策优惠也比较多。工商管理通过这种奖励和惩罚的行为有效的推动了我国企业进行信用管理体系的建立。

3．工商管理检验企业行为。我国工商管理部门对企业行为进行检验的主要方式就是“年检”，年检的主要内容是检查企业经营行为的正规性和合法性，同时，也包括了企业行为的信用程度。通过年检，工商管理部门会发现企业发展中所存在的一些问题，并针对这些问题的原因为企业指出明确的改正方向。工商管理部门的年检行为同以上两种行为共同构成了我国企业信用管理系统，而年检行为是开展以上两种行为的基础，其在年检中所获得的企业发展信息和信用度信息都会对企业的经济户口进行更新，而且，更新后的经济户口又重新指导工商管理部门进行分类监督和管理。从中我们看到了这三个部分是相互联系的整体，在运用中形成了一个良性循环。对于不同地区和不同企业所实行的年检行为是有所不同的，很多地区都根据自身的特点创新了年检实行方法，比如为了避免集中年检出现检查不细致的状况，有些地区实行了滚动方式的年检，即根据企业注册成立的时间不同而确定其在一年中的哪个时间进行年检，这样的创新年检方式就提高了年检的实效性，为信用体系的建立奠定了坚实的基础。

三、结语

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关键词：信用管理；信用风险；赊销；应收账款

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2015年7月29日

进入2012年以来，受国际、国内宏观经济环境的影响，全国煤炭市场需求萎缩，产能过剩，煤炭价格持续下跌，整个煤炭行业面临着巨大的生存压力。如何处理销售与信用风险的关系，在促进煤炭销售的同时，又能把信用风险控制在合理的范围之内，成为煤炭企业当前亟待解决的一个重点和难点问题。

一、客户信用管理的重要性

赊销是指买方预先获得产品或服务，后期偿付货款的买卖行为，信用风险是指客户到期不付货款或者到期无能力付款的风险。在企业营销策略当中，除产品质量、价格和服务等传统的营销策略外，赊销也是一种有效的营销手段。但是，赊销却是一把双刃剑，一方面赊销有助于扩大市场份额，提高产品销售数量；另一方面会增加信用风险，导致应收账款的增加，坏账风险也将随着增加。因此，加强客户信用风险管理，实现客户信用风险可防可控，是企业正常经营的前提和保障。

二、煤炭企业客户信用管理存在的问题

由于煤炭产品本身的自然属性，加上长期以来的卖方市场地位，我国煤炭企业的信用管理基础较为薄弱，也比较粗放，主要体现以下几个方面：

（一）客户资信调查过于简单或流于形式。对客户的资信调查往往只是收集客户的营业执照、税务登记证等基础的证照或证件，对客户的了解也更多是听取客户的“一面之词”或者凭自己的主观印象，并没有真正对客户的经营状况、资金实力、信用状况、发展潜力等内容进行实质性的调查和了解，不能建立统一的客户资信档案，致使风险预警能力不足。

（二）客户信用风险评估缺乏有效的标准。对客户能不能赊销、赊销额度是多少没有明确的标准，而仅仅是根据客户的企业性质、规模以及以往惯例来确定不同客户的授信额度或授信期限，这种授信方法由于缺乏有效的授信依据，主观意识相对较强，随机性较大，从而造成潜在的风险较大。

（三）客户授信缺乏有效的检查和监督。客户信用额度确定后，企业往往不能定期对客户信用情况进行动态检查，当客户信用情况发生变化时不能及时调整授信，导致了信用风险的增加。在客户授信执行过程中，由于对销售部门和发运部门的具体授信执行情况缺乏有效的日常监督，往往会导致合同或订单超出核定的信用额度或者出现超信用额度发运的情况。

（四）应收账款缺乏有效的跟踪、分析和控制。煤炭企业应收账款管理比较粗放，对潜在的坏账缺少必要的关注，对逾期的应收账款，尤其是逾期较长的应收账款，缺乏账龄分析等分析方法，不能及时发出财务预警，对重点应收账款缺乏有效的跟踪和控制。

（五）信用管理职能设置不符合信用管理的要求。大部分煤炭企业中履行信用管理职能的部门多为财务部门，但财务部门往往倾向于保守，容易造成授信不足，从而导致客户流失。另外，信用管理涉及合同、法律等业务，远远超过了会计部门的知识范围和工作范围。

三、煤炭企业加强客户信用管理的对策

我国著名信用管理专家谢旭于2002年提出了“全程信用管理模式”，即全面控制企业交易过程中的各个关键业务，从而达到控制客户信用风险、迅速提高应收账款回收率的管理模式。它的核心思想是对交易全过程的全面管理和控制，它将整个控制过程划分为事前控制、事中控制和事后控制。

（一）明确客户信用调查的内容。客户资信调查是指各所属企业对客户的资质和信用状况所进行的调查。客户资信调查的内容应当包括以下内容：1、客户基本信息；2、主要管理者和联系人（采购人员、采购负责人、总经理、财务对账人）；3、主要往来结算开户银行；4、工商注册信息；5、综合交易数据；6、交易基本信息；7、客户财务数据；8、客户其他信息项。

客户资信资料可以从以下渠道取得：1、向客户寻求配合，索取有关资料；2、对客户的接触和观察；3、向工商、税务、银行、中介机构等所属企业查询；4、销售部门所存客户档案和与客户往来交易的资料；5、委托中介机构调查。

（二）明确客户资信评估的方法和标准。科学、适用的分析方法是信用评价能否发挥效用的关键。煤炭企业应该成立专门的信用评估小组，对收集的客户资信资料进行分析，筛选，结合煤炭行业的特点和企业实际情况，制定出多个评价指标，对每项指标根据其在客户信用风险中的重要性确定相应的权重，制定详细的评价方法和标准，从而形成本企业的客户信用评价指标体系。煤炭企业信用评估小组可以邀请销售、法律、财务、发运相关部门的负责人和相关人员对客户每项信用评价指标进行打分，按相应的权重计算出每个客户的信用评价分值。

按照行业惯例和企业管理的实际需要，根据客户的信用评价分值大小，对赊销客户进行信用等级评定。不同的信用等级分别代表不同的信用政策。对信用评价分值较高的客户，可以增加授信额度，即在上一年平均应收账款额度的基础上，上浮一定的比例；对评价分值在中等水平的客户，维持原有授信额度，即上一年平均应收账款额度即为今年应收账款最高额度；对评价分值在一般水平的客户，应当降低授信额度，即在上一年平均应收账款额度的基础上，下浮一定的比例；对评价分值较低的客户，应当取消授信额度，做好相应在应收账款清收工作。

（三）加强客户授信的监督与检查。企业信用管理部门负责对本企业销售部门和发运部门的授信执行情况进行日常监督。对于超出信用额度的合同或订单，须经企业信用管理部门审核后，上报企业分管销售副总经理及总经理审批。建立授信客户的月度、季度检查审核制度，对客户授信实施动态管理，根据客户信用情况的变化及时调整授信，确保授信安全，发现问题立即采取适当的解决措施。

（四）强化应收账款风险控制。应收账款管理是全程信用管理模式中“事后管理”的一个重要环节。建立账龄分析及逾期债权跟踪报告制度，分客户建立应收账款账龄分析表，详细反映每个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。

建立科学有效的逾期账款清收奖惩制度，落实催收账款的责任，将应收账款的回收与本单位各部门及个人的绩效考核及其奖惩挂钩。对即将到期的应收账款，销售人员应及时提醒客户按约付款；对于欠款逾期一年以内的应由该应收款对应的销售业务人员负责催收；逾期超过一年，应对造成坏账损失的业务人员扣罚工资或赔偿损失，并由信用管理部门监督其催收工作；对于新增逾期超过3年的应收账款，按一定比例扣减该单位的利润考核指标，并由信用管理部门安排责任单位追索或委托专业机构进行清收。

（五）建立独立的信用管理部门。2002年商务部研究院的韩家平和蒲小雷提出了“3+1”科学信用管理模式，这其中“1”就是指在企业内部建立一个独立的信用管理机构，全面管理企业信用赊销的各个环节。因此，独立的信用管理机构是信用管理能够切实发挥作用的强有力的保障。信用管理机构应专业化从事信用管理工作，组织机构可按照全程信用管理模式来进行设置，分为事前管理、事中管理和事后管理三个部分。明确信用管理部门的职责范围，制定相应的业绩评估指标，比如DSO指标、坏账率等。

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【Abstract】 Credit management in oil and gas sales enterprises is very important，therefore，establishing credit standardized management mechanism is very critical，the relevant management personnel must pay more attention to that.This paper analyzes the construction of credit standardized management mechanism of oil and gas sales deeply， which is for reference.

【关键词】油气销售企业；信用管理；俗蓟

【Keywords】 sales of oil and gas companies； credit management； Standardization

【中图分类号】F045.6 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0009-02

1 引言

现阶段我国油气销售企业信用管理存在较多问题，导致资金损失相当严重，进而阻碍了企业的进一步发展。如何建立标准化的信用管理体系，成为了当下油气销售企业领导和管理层需要思考的首要难题，必须加以重视。

2 油气销售企业信用销售现状分析

2.1 管理力度不到位

目前我国大部分油气销售企业在信用管理方面存在管理力度不到位的现象，导致企业的发展受到影响，其主要体现在以下两个方面：第一，大部分油气销售企业缺少对客户的信用调查和分析，使得经常出现客户信用度不够，而不能按时结算货款的情况，给企业造成严重的经济损失；第二，一些油气销售企业仅仅重视油气销售后的货款催收，而缺少对事前和事中的风险控制，由于对其风险管理的不到位，造成企业出现严重的资金风险，降低了企业的信用度。

2.2 信用管理部门设置不合理

目前我国油气销售企业普遍存在信用管理部门设置不合理的问题，由于缺少专门的信用管理部门，销售信用管理工作无法正常有序开展，最终影响企业自身的发展。我国大部分油气销售企业通过业务部门和财务部门之间的合作，以达到客户信用管理和货款催收工作。然而在此环节中，业务部门往往只是根据客户的相关信息进行信用判断，缺少相关专业化的判断依据，使得对客户信用的管理出现问题，给企业造成严重的经济损失。

2.3 缺乏标准的客户信用评价体系

客户信用评价的规范性与否决定着油气销售企业的经济效益，然而目前我国大部分油气销售企业都缺乏标准的客户信用评价体系，仅仅是根据客户的一些基本信息就对其做出信用判断，这显然是缺少科学依据的。由于不能根据科学合理的评价体系对客户的信用进行判断，最终导致企业的经济效益无法得到有效提升，影响了进一步发展。

3 油气销售企业信用标准化管理机制的构建

3.1 信用管理机制构建的理论基础分析

油气销售企业信用标准化管理机制的构建是建立在动态管理的基础之上的，即将油气销售的各个环节与信用管理相结合，使其形成一个动态的管理形式。在这个全程信用动态管理模式中，主要包括对销售环节的前、中、后三个阶段进行信用的标准化管理，以确保企业经济效益的稳步提升[1]。

3.2 全程信用动态管理体系的构建

油气销售企业全程信用动态管理体系的构建需要建立在“5+3”信用标准化管理体系的基础之上，而所谓的“5+3”信用标准化管理体系包括以下两部分内容，即五方面的信用管理流程体系和三方面的信用管理基础保障体系。以下分别进行详细论述和分析：

3.2.1 信用管理流程体系

信用管理流程体系内容包括以下五点：

第一，资信调查。资信调查是通过对客户信用度进行实地调查，从而降低企业的信用风险。由于该环节是建立在动态管理基础之上的，因此要对客户的信用变化进行实时地分析和判断，并进行相关的信用度调整，以降低油气销售企业的经济损失。

第二，信用评估。信用评估是通过调查对客户的信用度进行评价，从而为销售资金赊销工作创造条件。信用评估方法多采用“SC”分析法，即对客户进行全方位的信用分析，从而确定客户的信用评价等级。

第三，债权保障。债券保障是建立在销售环节的信用管理手段，通过对该阶段授信审批环节的有效控制，提高信用审核力度，降低信用风险发生的概率，从而确保油气销售企业经济效益的提升。

第四，账款清收。账款清收是对销售后这一阶段的信用管理。企业账款清收方式大体包括以下三点，即通过电话方式进行账款清收、由收账机构进行账款清收以及通过法律手段进行账款清收。企业在进行销售后阶段的账款清收时，不可避免地会产生一些费用，例如通讯费、诉讼费等，从而降低了企业的经济效益。因此，在进行实际的账款清收时，相关人员必须要进行合理的分析，以保证企业在损失最低的情况下完成账款的清收任务。

第五，责任追究。责任追究是信用管理体系中的重要环节，可以有效降低企业的信用风险，减少企业的经济损失。责任追究的具体实行需要参考以下两方面内容：其一，明确信用管理责任人，即责任由信用调查分析人员承担；其二，实行“谁经办谁负责”的货款清收责任制度，由具体经办人员负责信用款项的发放、管理和收回。如果造成风险和损失，根据损失大小由责任人实施赔偿，不因人员岗位的变动而发生变化。

3.2.2 信用管理基础保障体系

信用管理基础保障体系内容包括以下三点：第一，建立专门的信用管理部门。油气销售企业必须要建立专门的信用管理部门，通过该部门的专业水准，对客户的信用度进行专业化的调查和分析，并且做出信用等级判断，降低企业的信用风险，从而确保企业的经济效益的稳步提升[2]。第二，建立标准的客户信用管理系统。通过建立客户信用管理系统，进行客户资料的全面搜集和整理，为客户信用调查分析工作的顺利进行奠定基础。第三，信用管理人员素质水平的提升。人员素质是影响信用管理工作的关键，可见提高信用管理人员素质水平相当重要。因此，企业必须通过加强信用管理人员培训的方式，提高人员各方面的知识水平，提高信用管理人员的综合素质，为企业信用管理工作的正常有序进行奠定坚实基础。

【参考文献】

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关键词：企业 信用档案 管理 利用

企业信用档案是企业档案的重要组成部分,也是企业诚信制度建设不可或缺的内容,是构建社会诚信体系的奠基石。建立健全信用档案管理对规范企业行为、维护企业利益、规避市场经营风险、促进社会主义市场经济的发展与完善具有举足轻重的作用。

一 、信用档案概述

1.1 信用档案的界定

信用档案是指与企业的生产、科研和经营管理等各项活动密切相关，是企业在这些活动中直接形成的与企业信用有关的各种原始记录材料。

1.2 信用档案的构成

企业信用档案的构成不仅包括反映企业基本信用的内容，也有反映企业发展过程的与企业信用有关的各种记录，还有来自政府管理机构以及社会企业信用的评估、认定和奖励或惩罚的各种材料。

具体来说企业信用档案包含三方面的内容：第一，反映企业基本情况的材料，主要包括：企业名称、住所、法定代表人、企业类型、企业经营范围、注册资本等；第二，企业自身信用管理的原始记录，主要包括合同协议、产品质量信用材料、企业经营和财务管理方面的档案等；第三，社会公共管理部门对企业诚信的认定及企业服务对象对企业的认可程度。主要包括，企业获得的荣誉证书、信用等级证书、评选的先进人物、用户对企业的评价、企业的信用评审记录等方面。

二 、信用档案管理的基本要求

营业执照、资质证书、人员职称证，获奖证书等是企业的重要证件，同时也是企业最基本的信用档案。做好这些证件的管理尤为重要。

2.1 档案的保管

企业法人营业执照、资质证书、安全生产许可证、组织机构代码证、税务登记证以及质量、环境、职业健康安全体系认证证书以及公司所有人员的各种证书是公司合法经营的资格证明。因此做为档案管理人员首先要把公司所有的证照按一些类别分类，如总公司一类，分公司一类，其中还可以再细分一些，如按照常用的和不常用的来分。并把证照所有的信息都要详细的归入表格中，便于以后查询。各分公司如遇证、照丢失，要及时电告总公司并登报声明作废，补证的一切费用由当事人负责，并处罚款；对公司的各种证、照复印件要加强管理。各分支机构所属施工队需带证、照复印件时，必须在复印件上注明使用范围（即加盖“此证仅限于承接 工程，用于其它工程无效”的印章，并要在空白处填写好工程项目名称。）还要由借用人在档案管理人员那里登记备案，同时加盖所属分支机构的红色印章和再复印无效印章，否则均视为无效证件；如发现伪造总公司和分支机构证、照和印章时，应立即向总公司汇报，由总公司配合司法部门追究当事人的刑事责任，并给予举报人一定的奖励。

2.2 档案的使用

证照必须由各分支机构负责人领取或快递邮寄，证、照领取时由公司办公室复印后存档，以备核查；对领取或快递邮寄的证、照要妥善保管，规范使用，不准涂改、不准转借不相关的人、单位使用，不准利用证照从事违法活动。发现有用证、照从事违法、违规活动者将给予当事人以经济处罚，并收缴全部非法所得。造成严重后果者，按照有关程序追究当事人的刑事责任；各分支机构的证、照不得跨区承揽工程使用。若确需跨区域使用必须与总公司联系，征得同意后，方可使用。否则，给所在区域的分支机构造成经济损失时，由持证、照的分支机构负责人负责全部赔偿，造成严重后果者可取消该分支机构的证照使用权；在外省地设立的分支机构，对分支机构所属地换发的所有证件复印后，由分支机构负责人签字并加盖分支机构印章及时报总公司，以备核查。

三 、加强企业信用档案管理的几点建议

一是编制信用档案检索工具，完善检索体系。将分散在各个不同档案门类和不同载体的企业信用档案编制总目录，编制专题索引。帮助需求者方便、快捷、准确查阅所需要的档案信息。二是做好企业信用档案的编研工作，对企业信用档案进行二次、三次加工，形成新的能集中反映企业信用度的编研资料，为企业的经营工作、管理工作服务。三是做好信用档案的开放工作，可以通过企业局域网、互联网、举办展览公布企业部分信用档案，如：企业的获奖证书、信用等级证书、资格证书、用户发来的喜报、感谢信、先进人物事迹等，提高企业的形象和品牌。四是处理好档案利用与保密的关系，信用档案中一部分是企业的核心机密，如：企业在经济活动中签订的合同、企业财务数据、银行账户的记录等，在其利用中应遵循保密管理规定，处理好保密和利用的关系。通过对信用档案的开发利用，既能为企业的经营决策、技术创新、参与国内外市场竞争以及企业修史编志服务，也能够促进信用档案的收集归档工作，发现馆藏档案的不足，及时完善馆藏结构。

四 、以加强园林工程档案的管理和利用为例

4.1 园林工程资料档案的价值

园林工程资料是对施工情况的记录，真实反映了工程施工的全过程，反映了工程的内在质量，特别是对于隐蔽工程和建成后不易检测的项目更具有唯一的、不可替代的重要价值。因此资料整理和存档工作就显得更加重要，强调有质量保证资料的重要性，将有利于促进工程质量的提高。因此，加强对工程资料的收集、归档与保存是非常重要的一项工作。

4.2 园林工程档案资料的收集和整理

工程建设档案资料的整理、立卷、归档是整个工程建设工作中的一项重要工作，必须认真做好。首先，要清理档案资料，把不归档的资料予以剔除；其次，按照工程项目程序整理档案资料；三是按档案资料的具体内容进行归类立卷，整理出目录和全部档案资料的总目录，最后把档案资料按要求分类编号、立卷。立卷所用的卷宗、卷宗目录、立卷说明等用品要使用统一规格的用品，做到档案资料的规范、统一、并具可操作性和可使用性。

4.3 园林工程档案资料的保管和使用

首先，要确保资料的安全，在保管工作中要采取防盗、防火、防腐、防虫、防污、防鼠等安全措施，防止档案资料的损坏，已经损坏的资料要及时组织修复或复制；其次，是做到借阅资料必须登记，外单位人员借阅的监理资料不得私自转借，不得私自复印，不得遗失、拆折、抽掉、污损，不得在档案资料上圈点、划线和涂改。

4.4 提高园林工程档案的利用率

首先，扩大宣传，提高园林资料档案工作的知名度。档案馆应通过办宣传栏、举办图片展览等宣传手段广泛宣传《档案法》，同时介绍馆藏的园林工程资料档案向社会开放的内容、数量，提高园林资料档案工作的知名度，让社会各界和公民都了解利用园林工程档案的意义和实际效果。其次，加强园林资料档案社会化服务的力度。随着数字技术和网络技术的不断应用和普及，各类信息，随着网络进入千家万户，人们对知识和信息的需要越来越迫切，使信息的社会服务成为一种需要。要提高园林工程档案的利用率，信息服务社会化是关键，我们应针对不同的信息需求，提供不同的信息服务。同时要充分利用网络等先进技术手段，扩大服务范围，畅通交流渠道，提高档案信息服务的普及力和影响力。

五 、结束语

诚实守信是当今社会的热门话题,是立身之本、立国之基、发展之道,是中华民族源远流长的传统美德,更是一个企业巨大的无形资产和社会现代文明的标志,因此加强企业信用档案的管理和利用意义重大。

参考文献：

[1]闫娜好. 浅析信用档案管理体系的构建[J]. 黑龙江科技信息,2011,(15).

[2]郭银彩. 谈谈企业信用档案管理[J]. 东方企业文化,2010,(14).