中小企业信用体系建设方案范文

导语：如何才能写好一篇中小企业信用体系建设方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：消防安全信息；社会信用体系；消防安全监督管理

前言

信用经济是人类社会经济发展的重要模式。随着我国社会主义市场经济的日益完善，整个社会的经济发展逐渐向信用经济转型。与之相应的，在向信用经济转型、发展过程中，需要建立起以道德为指引、以产权为基础、以法律为保障的社会信用体系。企业作为市场经济主体，也是信用经济主体。企业消防安全对于保障交易安全、促进经济发展的十分重要。在当前企业总体消防安全管理能力不强，消防安全责任主体意识欠缺，消防安全状况不容乐观的背景下，既需要发挥行政强制、处罚等法律强制手段在督促企业纠正消防安全违法行为方面的作用，也需要探讨和推进通过企业消防安全信息与社会信用体系的有机结合，采用社会信用体系的经济调控手段，敦促企业及时纠正自身的消防安全违法及其他不良行为，强化企业自我消防安全管理意识，提升企业自我消防安全管理水平，推动整个社会消防安全监督管理体系和能力创新。

1 企业消防安全信息与社会信用体系结合是创新社会消防管理的重要路径

经济的快速发展促进了整个社会经济发展模式的迅速转变。在传统的信用体系、经济发展模式转型过程中，随着企业数量的快速剧增，传统的消防监督管理手段和消防监督管理力量难以满足社会发展需要，再加上社会消防监管手段的单一化、企业社会信用体系的不健全、消防违信惩戒机制的缺失等原因，企业消防安全问题日益突出，重特大火灾时有发生，有些领域和地区的消防安全形势相当严竣，大量火灾隐患存在，建筑消防设施设计、安装、监理、检测、维保等环节，相关企业恶性竞争、弄虚作假、失信经营等问题也较突出，制约了整个消防行业的健康有序发展。要从根本上解决这些问题，切实加大对企业消防违法等不良行为的监督与管理，单靠公安机关消防机构，单靠行政强制手段远远不够。从国外相关实践和发展趋势看，应当将企业消防安全信息与社会信用体系的建构、管理相结合，建立企业消防安全信用信息档案，以信用制度为支撑，以公共信用信息系统为基础，以部门和跨行业应用、联合惩戒为核心，推进企业消防安全信用体系建设，通过市场机制、政府监管、社会监督的合力，提升企业的消防违法失信成本，督促其自觉遵守消防法律法规，减少消防隐患。

2 企业消防安全信息的内涵与公开依据

作为核心的企业消防安全信息，作者认为系指作为公共消防安全主管部门的公安机关及其消防机构（含法律、法规、规章授权监管规模较小企业的公安派出所）在履行消防监督管理职责过程中获取、知悉、制作、形成的有关企业消防安全方面的信息。这些信息既涵盖企业的消防安全状况相关、消防审验许可、受消防处罚情况、监督检查结果、重大火灾隐患等，也包括消防设施设计、施工、监理、检测、维保等消防专门施工、安装、技术服务等中介机构和企业的经营、执业信息。《中华人民共和国政府信息公开条例》明确要求“行政机关需要及时、准确的对相关政府信息进行公开”，主要目的就是确保公民的相关信息知情权。另外，公安部颁布的《建设工程消防监督管理规定》、《消防监督检查规定》也针对有关企业消防安全信息的公开作为相关规定。这主要是考虑到，消防安全直接关系民众、企业的切身利益，涉及民众生命、财产安全，通过信息公开，可以有效的纠正和制止企业的消防违法等不良行为，监督企业及时消除存在的火灾隐患。这就在客观上要求作为消防监督管理部门的公安机关消防机构在对企业的消防违法等不良行为依法采取行政处罚等强制手段的同时，也应当坚持综合治理、多措并举，多元、多渠道加强和改进对消防违法等不良行为的监督管理，特别是要积极推动与社会信用体系构建的有机结合，努力将消防监督管理过程中所获取、知悉、制作、形成的企业消防安全信息纳入社会信用体系指标，敦促企业加强对消防违法等不良行为自我纠正、自我整改的力度，提升企业自我消防安全管理水平。

3 企业消防安全信息与社会消防安全信用体系的构建

构建企业社会消防安全信用体系的前提和基础，是做好以企业消防安全信息为重要内容的信用档案建设和管理。信用档案主要体现和反映的内容，应当是各企业在生产经营过程中涉及消防安全方面的各类行为、过程、信息、情况等。档案信息应当充分反映企业履行消防安全义务、实施日常消防安全管理、落实消防安全责任制、执行消防安全制度和操作规程等情况的真实性、完整性、尽职性，还要体现企业对纠正消防违法等不良行为、落实火灾隐患整改措施、保障消防设施设备有效运行等内容。对于建筑消防设施设计、安装、施工、监理以及检测、维保等从事消防行业的专门企业，档案应当反映其相关执业的过程信息、业绩成效等。公安机关消防机构作为消防安全主管部门，要通过对各企业日常监督管理，建立经营性、持续性、全面性的消防安全信息采集渠道。对采集的信息，按照高危单位、重点单位、一般单位、较小场所以及特定行业分类建立消防安全信息库。充分运用大数据、云计算等技术，加强对信息的后续汇总、分析、评估等管理，与住建、工信、安全监管、质监、金融、保险、工商等监管部门建立跨部门的信息共享、沟通和交换系统，方便相关部门、个人在线查询、应用。同时，建立企业消防安全信息分类分级评价应用系统，根据企业消防安全信息，将各企业的消防状况按照优秀、良好、一般、较差等分级，相应采取减少抽查频次、预警提示、视情警告、加大抽查频次、列入黑名单等措施对企业的实施动态、有针对性的分级监督管理。优秀、良好、一般、较差的分级标准可以综合考虑企业的整体消防安全状况、日常消防管理制度落实情况、建筑消防设施运行状态、从业人员消防素质技能、存在的火灾隐患类别、对隐患的跟进整改措施、周期性维保措施、日常对消防法律法规的遵守以及许可状况等；对于从事建筑消防设施设计、施工、安装、检测、维保等专门企业应重点纳入资质合法性状况、遵守执业准则、执业业绩、执业质量等要素。

对企业消防安全信息以及评价标准，应当以公安机关消防机构在日常实施消防许可、组织消防监督抽查、开展专项治理、受理群众举报投诉、资质年度审验、部门间通报、告知等环节中所获取、制作、记录的相关信息为主，辅以企业按照有关规定自行申报、提报的信息以及消防技术服务机构的检测、维保、监测信息等，结合起来进行综合分析评价。

4 企业消防安全信息在消防安全监管中的应用

加强对企业消防安全信息在消防安全监管过程中的应用。包括：根据对企业消防安全信息的分析评价，对存在消防安全违法等不良行为而未及时整改、纠正的，视情评为一般、较差等级，列入提示、警示范围，跟进督导检查。对企业的消防安全监督检查情况，定期通过公共网站、广播电视、报刊等予以信息公开，开展社会监督。将企业消防安全信用评分结果，及时通报投资主管部门、银行、证券、保险、住建等政府管理部门，作为企业投资、申贷、发行证券、保险、审验资质等业务的重要参考，努力在各相关监管部门之间形成对企业的消防安全监管合力。

加强对企业消防安全信息的应用，还应加大对失信行为的惩戒，提高失信成本。现行消防法没有规定企业消防安全信息及信用体系，作者建议结合消防法的修订，从法律上明确消防安全信息及信用体系要求，对人员密集、易燃易爆企业及其法定代表人、主要负责人，增加规定违法失信给予一定时限、甚至终身的从业限制或禁止；对导致重大以上火灾事故的违法失信人员，要按照《刑法》修正案（九）的规定，在追究刑事责任的同时，对责任人员采取禁业令等措施。

总之，通过以上措施实现企业消防安全信息与社会信用体系的结合，构建企业社会消防安全信用体系，加强对企业的全方位、多层面的消防安全监管。

参考文献

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为认真贯彻落实党的十六届三中全会《决定》精神，推进中小企业持续、快速、协调、健康发展，依据《中华人民共和国中小企业促进法》（以下简称《中小企业促进法》）的规定，结合我省实际，提出加快全省中小企业社会化服务体系建设的意见。

一、充分认识加强中小企业社会化服务体系建设的重要意义

中小企业在推动国民经济增长、优化经济结构、促进市场繁荣、缓解就业压力、增加财政收入、保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。从中小企业自身发展看，正面临着创业难、融资难、创新能力弱、信息不畅等诸多方面的制约；从外部环境看，面向中小企业的社会化服务机构少、服务市场乱、服务范围窄、服务水平低，严重影响着中小企业的健康发展。各级政府要进一步提高认识，认真贯彻实施《中小企业促进法》，按照“放宽政策、改进服务、加快发展”的要求，围绕中小企业发展需求，整合社会资源，积极探索和建立政府主导的社会各方面参与的中小企业社会化服务体系。

二、中小企业社会化服务体系建设的总体思路、任务目标和基本原则

我省中小企业社会化服务体系建设（以下简称服务体系建设）的总体思路是：强化政府服务意识，增强服务机构功能，整合社会服务资源，拓展服务领域，规范服务行为，促进服务市场形成，为中小企业创业、发展提供优质服务。

建设目标是：在各级政府指导下，从*年开始，用三年左右时间，初步形成以政府公共服务、非营利机构公益和中介机构商业化服务为一体的满足中小企业基本需求的服务网络，进一步完善服务供应机制，有效配置服务资源，开发服务产品，创建服务品牌，提高服务质量，形成比较规范的服务市场。

分阶段目标是：第一年，制定促进服务体系建设的相关政策措施，形成政府公共服务资源为中小企业服务的机制；三分之二的县建立起信用担保机构，融资服务得到改进和加强；通过对各级政府部门所属的有关事业单位整合、改组和扶持，初步建成为中小企业提供公益的载体。第二年，对公益机构进行投资主体多元化改造，信用担保体系、信用评价体系、电子信息网络体系初步建立，全省中小企业信用担保资金达到40亿元，形成200亿元的贷款担保能力；以技术支持、创业辅导、法律援助等为主要内容的服务全面展开；对社会中介机构的服务进行规范，初步形成对中介机构的引导、带动机制。第三年，以公益机构为骨干的服务体系基本形成；抓好信用信息征集和信用评价工作，实现信用资源共享；中小企业电子信息网在全省贯通并发挥作用；创业辅导、技术支持、法律援助等各项服务覆盖全省；行业协会的服务功能得到规范，中介机构服务质量得以提高，服务的市场化初步建立。

推进服务体系建设遵循以下基本原则：统一规划，分步实施。由省政府统筹规划和协调，各级政府中小企业主管部门牵头负责，有关部门积极配合，分级分期分步培育和发展。结合实际，突出重点。从解决融资难、信用缺失等问题入手，结合本地实际，立足自身优势，做好体系建设工作。分类指导，规范服务。对公益机构和社会中介机构进行分类指导和规范，引导其准确定位，按照法律、法规、政策提供服务。试点先行，渐次推开。抓好国家选定的我省试点城市工作；选择若干市作为省级试点先期建设，以点带面，全面推广。政府扶持，市场化运作。各级政府依据《中小企业促进法》规定，设立扶持中小企业发展专项资金，重点对服务体系建设给予必要扶持；以市场为导向，推动公益性和商业有机结合。

三、全省中小企业社会化服务体系的基本框架

全省服务体系基本框架按服务性质由以下三个层次构成：

（一）公共服务。各级各部门依据国家法律、法规和部门职能提出的服务政策；各级各部门转变职能推出的公共服务产品；以政府集中采购方式向中小企业的发标、招标；各级财政资金扶持、支持的服务产品。

（二）公益。公益机构受其主管部门委托，提供的非营利；行业协会、商会、联合会等社会组织向政府反映中小企业的建议、要求，开展行业自律和依法维权服务。

（三）商业。社会各类中介机构以及科研院所、大专院校其经济实体从事的商业化服务。

四、全省中小企业社会化服务体系建设的主要内容

依据《中小企业促进法》规定，结合我省发展中小企业的实际，当前重点建设好6个子系统：

（一）创业辅导体系。以公益机构为主要载体，向中小企业初创者提供策划咨询、政务、融资支持、人员培训、技术应用、场地租用、注册登记以及工商、财税、劳动就业、社会保障等方面的政策咨询和服务，解决初创阶段的突出困难，提高资源、设施使用效率，提高创办成功率，开发新的就业岗位。先期省重点抓好唐山市国家级中小企业创业辅导服务试点，省扶持中小企业发展专项资金给予资助；唐山市要在资金、场地、人才、设施等方面给予保障，力求抓出成效。总结唐山试点经验，选择部分市作为省级试点开展工作，在全省逐步推广。

（二）担保融资体系。按照省委、省政府《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，认真抓好省、市、县信用担保机构建设，采取财政出资、民间投资等多渠道筹资方式，扩大担保资金规模，增强担保能力，推进融资服务。落实省政府办公厅转发省金融办等四部门《关于做好中小企业融资工作的若干意见》（冀政办[2003]33号），开展银企对接活动，协助中小企业获取资金；为有条件的中小企业上市融资提供咨询、辅导和保荐。开展财务管理培训和理财服务，对中小企业财务人员进行培训，通过会计师事务所、财税咨询机构等，为中小企业提供财税、资金运营等理财服务，推进中小企业会计制度建设。开展投资项目服务，对民营企业收购国有企业产权、股权过程中的土地出让及厂房、设备、技术等有形、无形资产的交易、变现提供协助或中介服务；编制、中小企业招商引资目录，为中小企业募股引资提供服务。

（三）信用服务体系。由省中小企业局牵头，省直有关部门及金融机构参加，组建“河北省中小企业信用评价委员会”，建设以企业信用征集、信用评价、信用监督、信用奖惩为主要内容的中小企业信用服务体系。开展信用优良企业评价认定活动，按设定的标准每年组织评定一批信用优良企业，通过新闻媒体和信息网络向社会公布；开展信用培训服务，增强中小企业经营管理人员的信用意识和信用管理能力；提供信用管理服务，指导企业建立信用档案，搞好信用管理制度建设，提升信用管理水平；建立企业信用信息库，实现政府部门、金融机构对中小企业信用评价的协调联动和信息交流与共享。

（四）信息服务体系。由省中小企业局负责，配合国家中小企业信息服务网项目建设；建立“河北省中小企业电子服务网”；指导各市抓紧网站建设工作，实现国家、省、市三级联网。逐步建立起中小企业项目库、人才库、产品库、政策法规库、技术专利库、产权交易库，形成电子服务平台。通过电子服务网开展政务服务，政策信息，代办行政审批业务；开展商务服务，市场供求信息，推介企业产品，进行网上交易服务；开展网上项目服务，各行业前沿技术和最新科研成果、投资融资项目和产权交易与合作项目；开展网上人才供求和法律咨询服务。

（五）技术支持体系。整合社会资源，充分利用各类技术创新机构和科研机构，为中小企业新产品研发、试制、设备检验以及生产工艺改造提供技术支持；鼓励各类实验室和测试中心向中小企业开放，满足中小企业共性技术的需求；帮助中小企业与国内外科研机构、大专院校开展产学研对接活动，为中小企业应用新技术提供咨询、诊断、论证服务；吸收一批模具企业组成联盟，在模具设计、模具快速原形方面实现资源互补、设备共享；利用技术创新项目库，为中小企业推介项目；指导和支持有条件的中小企业和企业园区建立技术研发中心，提高技术创新能力；向中小企业促进科技进步的有关政策、中外科技发展动态、新产品开发指南、专利科技成果以及争取国家、省科技创新资金支持等。

（六）法律服务体系。依托有关部门组织法律服务机构开展面向中小企业的维权服务；帮助中小企业建立健全法律顾问制度，建立健全法人治理结构，增强依法治企能力；组织引导社会法律组织、行业协会为中小企业提供法律援助，依法保护中小企业的各类产权；设立法律服务热线，建立网上法律咨询平台，为中小企业提供法规政策信息和法律咨询服务；大力开展打击制售假冒伪劣产品和违法经营活动，整顿市场秩序，创造良好的法制环境。《中小企业促进法》规定的人才引进、人员培训、市场营销、企业诊断、产权交易、对外合作、展览展销等方面的服务也要科学组织，积极抓好。

五、推进中小企业社会化服务体系建设的保障措施

（一）切实加强组织领导。各级政府对服务体系建设要高度重视，加强领导，做到思想认识到位、资金支持到位、政策落实到位、工作责任到位，科学谋划，完善措施，抓好落实，积极推进。各有关部门要通力合作，密切配合，共同做好这项工作。调整“全省推动中小企业发展工作领导小组”，由省政府分管中小企业工作的副省长任组长，省中小企业局、省发改委、省国资委、省财政厅、省科技厅、省劳动和社会保障厅、省信息产业厅、省商务厅、省国土资源厅、省国税局、省地税局、省工商局、省质量技术监督局、省统计局、省金融办、省工商联、人行石家庄中心支行、中国银监会河北监管局、中国证监会石家庄特派办等部门及国家开发银行河北省分行和商业银行为成员单位，重点抓好全省中小企业工作的统筹规划、组织领导、政策协调及负责服务体系建设的组织协调工作。领导小组办公室设在省中小企业局。省中小企业局要切实搞好体系建设的指导、日常监管和服务工作重大事项的组织协调。有关部门要结合职能，主动提供服务，配合省中小企业局推进服务体系建设。省民政厅会同有关部门负责指导行业协会服务工作。各市、县在机构改革中，要参照省里的分工，尽快明确中小企业管理机构，理顺工作体制，实行上下对口，明确责任部门，切实加强服务体系建设。

（二）加大财政支持力度。各级政府要依据《中小企业促进法》的规定，在财政预算中设立中小企业科目，建立扶持中小企业发展专项资金，重点用于支持中小企业电子信息服务网、信用体系建设、创业辅导服务、技术支持服务、法律援助服务以及人才培训、市场开拓和国家、省确定的试点项目等，并逐步加大资金供应量。资金规模要根据项目确定，列入年度财政预算，确保落实到位。各市、县（市、区）要认真落实省政府对中小企业信用担保资金的规模要求，采取财政出资、引导社会和企业投资等多种方式筹集资金，确保资金到位。

（三）加强对社会中介服务机构的规范引导。由省中小企业局牵头，有关部门参加，对为中小企业服务的社会中介机构进行指导和规范，引导服务市场健康发展。先期选择两个中介服务行业进行规范服务试点，为全省中介机构提供示范。各类行业协会、商会要发挥自律组织的作用，主动规范服务行为。适时组织企业开展评价中介服务机构活动，对优质服务中介机构予以表彰奖励，并通过媒体向社会广泛宣传。

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为进一步促进我市中小企业发展，根据《省人民政府关于贯彻国发文件进一步促进中小企业发展的实施意见》精神，结合我市实际，现作如下通知。

一、充分认识促进中小企业发展的重要意义

中小企业是我市经济发展的重要力量，也是促进社会就业的主要载体。促进中小企业发展，是关系全市经济、民生和社会稳定的重大任务。近年来，我市中小企业发展较快，在经济构成中的比重不断提高。2011年，全市规模以上中小企业发展到1993户，占全市规模以上企业总数的99%以上。但我市中小企业发展仍存在一些问题，主要是多数中小企业起点低，融资渠道有限，部分扶持政策落实不到位，企业负担重，经济效益不好。各级、各部门要充分认识促进中小企业发展的重要意义，把促进中小企业发展作为实现全市经济健康快速发展的一项重要内容，大力推动中小企业自主创新和技术改造，加快结构调整和发展方式转变，努力开创我市中小企业发展新局面。

二、明确发展方向和重点

在中小企业结构调整方面以发展低碳经济、绿色经济、循环经济为主方向，注重发挥传统产业优势，主动承接发达地区产业转移，延伸产业链条，按照区域特色鲜明、经济结构优化、产业链条完整要求，抓好示范性中小企业产业集群建设。全市重点抓好10个市级重点产业集群、10个重点特色产业镇，实行重点帮扶、动态管理。政策扶持重点包括：中小企业公共服务平台建设；特色产业集群、特色产业乡镇建设；中小企业创业辅导基地建设；中小企业管理咨询服务；中小企业信用担保机构的风险补助和奖励；中小企业经理人、高层管理者、各类专业技术人员培训；中小企业网络营销系统建设和各类展览促销活动。

三、进一步落实扶持中小企业发展政策措施

各县区要积极设立中小企业发展专项资金，促进中小企业技术创新、产业升级和市场开拓，并根据年度财政收入状况逐步扩大规模，不断提高对中小企业发展的支持力度。各级税务部门要实施面向中小企业的税收优惠政策，减轻中小企业税收负担，加快小微企业“三五二”税收政策和其他涉及中小企业税收优惠政策的落实。对国家和省促进中小企业发展各项政策优惠和扶持措施，如中小企业吸纳困难人员就业给予保险补贴、中小企业城镇土地使用税减免等，要认真研究落实，进一步优化中小企业发展政策环境，增强企业竞争力和发展活力。

四、加强公共服务和指导

（一）加强服务体系建设，加大对民营经济发展的外部推动和支持。积极培育中小企业综合服务机构。把财政支持中小企业发展的资金重点用于对服务体系建设有带动作用、显著提升服务水平的项目，每年重点规划10个公共服务平台，重点支持在中小企业产业集群内的产品研发、检验检测和技术推广；每年重点培育10个创业辅导基地，改善创业和发展环境，推动小企业起步、技术推广、人才交流、业务培训和市场营销等重点服务。

（二）以创新体系建设为核心，切实增强企业自主创新能力。大力推动建设以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，引导和支持创新要素向中小企业集中。组织实施中小企业科技创新计划，在全市选择10家成长型中小企业与高等院校、科研单位合作建立技术创新联盟，为中小企业技术创新提供研发资源和人才支持；培育10家自主创新示范企业，引导形成一批自主创新企业群体。

（三）推动中小企业完善内部管理制度，提升管理水平。指导中小企业加强企业精细化管理，强化中小企业的管理咨询和培训服务，特别要加强对职业经理人的培训，提高中小企业经营管理水平。要加强中小企业网建设，并利用各县区分网，联合信息技术企业，继续实施中小企业信息化推进工程，开展中小企业信息化管理提升活动。

五、切实缓解中小企业融资难题

（一）加大对中小企业发展的金融支持力度。各城市商业银行和股份制银行，要以中小企业为主要贷款对象，单独设立专门面对中小企业的信贷机构，并在民营经济活跃、民间资金雄厚、金融需求旺盛的区域增设机构网点。要不断完善中小企业信用担保体系，综合运用风险补偿、奖励补助或资本注入等方式，提高担保机构对中小企业融资担保能力。进一步完善财产抵押制度和贷款抵押物认定办法，扩大抵押担保物范围。

（二）进一步拓宽中小企业融资渠道。要充分发挥典当行和租赁公司等准金融组织的作用。积极培育和规范发展产权交易市场，为中小企业产权和股权交易提供服务。要完善中小企业上市育成机制，加快中小企业上市步伐，增加直接融资。

（三）充分发挥信用信息服务在中小企业融资中的作用。推进中小企业信用制度建设，建立和完善中小企业信用信息征集机制和评价体系，提高中小企业的融资信用等级。构建守信受益、失信惩戒的信用约束机制，增强中小企业信用意识。各金融机构对中小企业要实行有别于大企业的授信标准和监管政策，完善中小企业授信业务制度，逐步提高中小企业中长期贷款的规模和比重，提高贷款审批效率，创新金融产品和服务方式。

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上半年，在市委、市政府的正确领导下，我局紧紧围绕市委提出的“稳增长、办全运、惠民生、抓党建”四项重点工作，深入学习贯彻党的十、全省中小企业工作会议及市委十二届五次全会暨经济工作会议精神，以召开全市促进非公经济发展大会为契机，以实施创新型中小企业培育工程为重点，进一步优化发展环境，缓解发展难题，深入开展“双进双解”活动，全面提升服务能力，各项重点工作稳步推进，全市中小企业继续保持快速健康的发展态势。

（一）主要指标完成情况

1-6月份，全市非公经济预计完成地区生产总值2282亿元，增长10.5%，占全市的64%；完成固定资产投资2389亿元，增长21.5%，占全市的75%；规模以上工业总产值5359亿元，增长15.7%，占全市的77%；规模以上工业增加值1322亿元，增长12.4%，占全市的76%；出口总额20.80亿美元，下降10.3%，占全市的77.6%；地方级税收收入269亿元，增长15%，占全市的82.8%。

（二）开展的主要工作

1.着力优化中小微企业发展环境，服务企业发展的氛围明显提升。一是协调组织召开了全市促进非公有制经济发展大会。市委、市政府、市人大、市政协主要领导参加了会议，书记作了重要讲话。大会总结了两年来全市非公经济发展工作取得的经验和成绩，部署了下一阶段促进非公经济发展的目标和任务，表彰了非公经济百强企业，坚定了信心，振奋了精神，激发了斗志。二是以召开全市促进非公有制经济发展大会为契机，结合省厅组织的创新型中小企业走进直播间活动，协调驻媒体全方位报道中小企业先进典型，全力营造有利于中小微企业发展的舆论环境。三是“双进双解”活动初见成效。我们按照《市“双进双解”活动总体方案》的要求，先后制定了《落实市“双进双解”活动总体方案的实施方案》、《“双进双解”活动“走进中小微企业”闭环式解决问题的工作流程》和《“双进双解”帮扶中小微企业联络员工作制度》，会同市科技局、市安监局确定了100户创新型中小企业为帮扶对象。明确了166名责任人和具体帮扶任务，实行点对点对接，“一企一档”，“一对一”跟踪服务，定期调度工作进度。截止目前，已有325人次深入企业开展帮扶活动，共收集企业需要解决的问题133件，问题解决率达46.8%。我们还组织了“双进双解”中小微企业银企对接会，7家金融机构与50余家帮扶企业现场达成融资意向近1亿元。

2.着力加强招商引资，总量扩张工程稳步推进。一是“走出去”与“请进来”招商活动取得了显著成果。圆满完成了市领导4次率团赴上海、福建、浙江等地开展的招商活动，1次“请进来”大型招商活动。截至目前，市领导洽谈推进的85个项目，已开工17个，注册3个，落地率23.5%。“请进来”招商活动共推介洽谈项目32个，签约项目5个，已落地项目2个。二是不断加强招商项目的服务力度。及时协调各区县和市直各部门解决项目推进过程中存在的问题，坚持每半月对招商项目进展情况进行调度一次，特别是对省、市领导会见的项目，重点进行跟踪、调度，并将项目进展情况及存在的问题及时上报市领导，极大地推动了项目早签约、早落地。三是招大引强的效果开始显现。1-5月份，预计投资额在亿元以上内资项目达282个，到位资金806亿元，占全市引资额的92.4%；其中投资额在10亿元以上项目103个，到位资金470.3亿元，占全市引资额的53.9%。四是顺利完成上半年引进到位内资指标任务。预计上半年全市引进到位内资1080.7亿元，同比增长16.2%。

3.着力创新中小微企业融资服务，企业融资难题得到有效缓解。一是成功召开了第三届扶助中小微企业发展银担企对接大会，国家开发银行分行、中国农业银行分行等5家银行分别与5户中小企业签订了总额达6700万元的贷款合同。二是组织金融机构“进县区、进集群（园区）、进厂区”开展融资服务活动，30余户中小企业与金融机构达成贷款意向总金额4.7亿元。三是中小企业中期集合票据在中国银行间债券市场成功发行，发行规模7700万元，此次票据的成功发行，属全省首例。四是开拓股权交易融资市场，通过与股权交易中心的沟通交流，首期挂牌中小企业达41家。五是支持中小企业信用担保机构健康发展。为2家中小企业信用担保机构申报2014年—2016年免征营业税。推荐15家中小企业信用担保机构申报国家、省级风险补偿资金。推动城区组建中小企业信用担保机构，截止目前，苏家屯区已成立中小企业信用担保机构，市内五区和于洪区正在筹建中。1-5月份，全市20家开展中小企业贷款担保业务的担保机构，新增中小微企业贷款担保521家，新增担保额38.66亿元，同比增长61.73％。同时，中小企业信用体系建设稳步推进。

4.着力发挥专项资金引导效应，企业创新发展的动力持续增强。一是组织申报国家、省、市中小企业专项资金，充分发挥专项资金的引领作用，支持中小企业向“专精特新”方向发展和中小企业公共服务平台建设，组织认定了24户市级中小企业公共服务示范平台。二是联合相关部门对创新型中小企业进一步评审，并推荐至省厅。三是携手百度公司启动“百度翔计划”。5月16日，“百度翔计划”在启动仪式暨“百度翔计划助力中小企业成长峰会”成功举行，535余户中小企业与会，现场签约264户。“百度翔计划”的正式启动，为我市中小企业公共搜索营销服务平台的建立打下了坚实的基础。

5.着力打造市区两级中小企业服务平台，平台服务功能不断拓展。一是市级中小企业公共服务平台服务功能不断完善。1-5月份，举办各类公益培训17期，培训1600余人次。与280户中小企业签订服务协议，为1580户企业提供了咨询服务。举办2场“2013年市中小企业与高校毕业生就业专场双选会”，有200户企业、15所高校千余名学生参加此次招聘活动。中小企业网更新信息4000余条，向中国中小企业网上传信息330余条，在“万户企业千种产品网上展示平台”我市150户中小企业信息。深入开展“专家企业行”和“维权企业行”活动，共服务企业40余户。在25个产业集群确定了中小企业服务窗口。积极筹建中小企业技术对接服务窗口，编制完成《中小企业技术对接服务窗口工作方案》，征集大专院校、科研院所及专利持有人成果、项目129项，收集企业技术难题77个，编辑完成“新材料与装备技术项目”及“企业技术难题项目”目录。二是区县（市）公共服务平台建设稳步推进。1-5月份，已建成的10个区县（市）中小企业服务中心共举办了27期培训班,培训800余人次。与170户企业签订了服务协议，为4850户企业提供了咨询服务。

二、下半年促进中小企业发展的重点工作

当前，国际经济低速增长，经济复苏的不稳定、不确定因素仍然较多。国内经济下行压力仍然较大，经济趋稳的基础还不够稳固，运行中的困难还将持续。错综复杂的外部环境，给我市中小微企业发展带来了严峻考验，中小微企业发展面临着重大挑战，特别是外向型中小企业，出口总额明显下降，企业发展受到制约。同时，中小企业仍面临融资渠道少，融资成本高；信用担保机构规模小、数量少，企业信用体系建设不完善；服务体系不健全，社会服务资源有待整合；企业生产管理水平不高，技术人才不足，自主创新能力不强；企业税费负担较重等问题。但是挑战中也蕴含着有利于中小企业加快发展的机遇。我市中小企业面临很多有利条件，东北老工业基地振兴、经济区综合配套改革、承办全运会等重大机遇的叠加效应在不断释放；城市发展空间全面展开，项目建设成效显著；各级政府和相关部门对中小企业的高度重视与支持，为全市中小企业发展奠定了坚实基础。

下半年，我们将紧密围绕年初确定的工作任务，采取有力措施，确保全面完成今年的各项经济指标和工作目标。

1.切实加强组织领导，进一步优化发展环境。一是深入落实全市促进非公经济发展大会精神，加强与驻新闻媒体的沟通协调，着力开展中小企业政策的宣传，继续开展送政策进企业活动，积极营造有利于中小企业发展的良好氛围。二是继续推动各项政策的贯彻落实。以《市促进中小企业发展条例》和《市人民政府支持中小微型企业发展政策措施》为重点，协调推动市直有关部门和各区县（市）出台实施办法，确保各项扶持非公经济和中小企业政策措施落到实处。下半年，联合市人大有关部门进行一次视察。三是深入开展“双进双解”活动。帮助中小企业解决生产经营过程中的各种困难和问题，对于企业提出的仍未解决的问题，采取多种措施，加快解决问题的速度。近期拟召开中小微企业产学研合作对接大会、中小微企业人才对接大会，帮助中小微企业对接科研项目，缓解技术人才短缺、招工用工困难等难题，力争年底前实现被帮扶企业总产值比上年增长15%的工作目标。

2.转变招商理念，加大招商引资力度。一是下半年拟组织1次随省经贸代表团“走出去”招商，6次市领导率团“走出去”招商。重点围绕工业地产、经济区新城新市镇、现代服务业、先进装备制造业、现代建筑产业进行招商，同时针对世界500强、国内500强、行业100强等大型企业开展招商活动。特别要做好7月初海波市长率团随省经贸代表团赴上海地区的招商活动。二是做好7月下旬旅游产业招商活动周“请进来”招商活动的准备工作，确保招商活动圆满成功。三是做好引进内资的统计核查工作。四是加大招商项目的调度力度。加强对项目跟踪、实地调度核查，及时通报全市重大项目建设进展情况，对全市重大招商项目每月调度一次，协调解决项目建设中的困难和问题，扎实有效地推进重大招商项目的落地和开工建设。

3.创新融资方式，强化中小企业融资服务。一是大力支持担保机构快速发展，进一步引导更多的担保机构开展中小微企业贷款担保业务。二是进一步加强中小企业信用体系建设。三是深入开展中小微企业融资服务。我们将联合市金融办和日报社启动“市中小企业发展及融资系列论坛（暨园区行）”活动，《日报》将开辟专版进行系列报道。还将组织部分驻金融机构成立“融资大蓬车”，为中小微企业提供融资服务。四是积极探索小微企业成长保障债券的发行工作和应收帐款质押融资业务。五是进一步加强与股权交易中心合作。拟进行第二期、第三期业务培训，使更多的中小微企业尽快从中受益。

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记者：为了进一步促进非公有制经济发展，党的十六大提出了两个“毫不动摇”：毫不动摇地巩固和发展公有制经济，毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展，并强调这是社会主义初级阶段需要长期坚持的基本方针。请问国家有什么具体政策吗？

答：解决非公有制经济发展中面临的突出矛盾和问题，近日，国务院出台了《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（国发〔2005〕3号，以下简称《若干意见》），下一步要以改革为动力，加快体制创新步伐，努力创造一视同仁的法律环境、政策环境和市场环境，促进非公有制经济持续健康发展。

记者：为了确保《若干意见》落到实处，当前应该做些什么？

答：《若干意见》明确要求，各地区、各部门要加强调查研究，抓紧制定和完善促进非公有制经济发展的具体措施及配套办法。关于贯彻落实工作，大致分为三种情况：一是凡属建章立制的，有关部门要抓紧相关制度的建立完善和有关政策法规的起草，这是“立”的问题；二是凡属改革举措的，有关部门要抓紧制定贯彻落实的具体方案并组织实施，这是“破”的问题；三是凡属提出原则性要求的，有关部门要尽快组织专门力量调查研究，在此基础上提出加强和改进相关工作的意见。

贯彻落实工作分为两个层次：一是中央、国务院有关部门和单位的贯彻落实工作。国家发展改革委作为贯彻落实《若干意见》的牵头单位，在国务院的直接领导下，正在研究提出重要举措分工方案，明确部门职责分工，落实工作责任。二是地方各级政府的贯彻落实工作。截至到2004年，各省市已经出台促进个体私营等非公有制经济发展的法规、规章和政策性文件近150件，促进非公有制经济发展的良好氛围正在形成。《若干意见》出台后，各级人民政府要按照文件精神，结合本地实际，研究制定贯彻落实的具体措施。国家发展改革委作为牵头单位，委内也要按照职责分工，提出分工方案，在贯彻落实工作中发挥表率作用。

记者：《若干意见》指出，“国家有关部门与地方人民政府要尽快完成清理和修订限制非公有制经济市场准入的法规、规章和政策性规定工作”，“加快清理、修订和完善与保护合法私有财产有关的法律法规和行政规章”。这是消除体制的一项基础工作。请问我们采取了哪些举措？

答：为了加快清理制约非公有制经济发展的法律法规，完善私人财产法律保护制度，我们从以下三方面入手。

（一）尽快完成清理和修订限制非公有制经济发展的法规、规章和政策性规定工作。消除制约非公有制经济发展的体制，从根本上说，就是要按照与其他性质经济成分一视同仁、平等对待的原则，赋予其作为市场主体应有的权利。

（二）以贯彻落实宪法修正案为契机，加紧对其他相关法律法规进行配套完善。

（三）清晰界定各类产权，加快建立现代产权制度。进一步消除产权流动中由思想观念、政企关系、所有制性质等诸多因素形成的体制和政策障碍，促进各类产权在更广领域，以更高的效率流动。

记者：据我所知，由于多方面的原因，非公有制企业在市场准入过程中还存在某些歧视。从某种意义上讲，对非公有制经济的最大优惠，就是平等准入、政策一致、待遇公平。请问我们准备怎样做到这一点？

答：这个问题也要分三个层次来讲：（一）深化垄断行业改革，拓宽非公有制经济发展空间。对于电力、电信、铁路、民航等行业的非自然垄断业务，公平市场准入，鼓励符合资质条件的非公有制企业以独资、合资、合作、项目融资等方式参与市场竞争；对于自然垄断业务，支持非公有资本进入，推进投资主体多元化。对于涉及国家垄断资源开发利用、需要统一规划布局的重要矿产资源，鼓励具备资质的非公有制企业参与项目招投标，平等取得探矿权、采矿权，鼓励非公有资本进行商业性矿产资源的勘查开发。对于实行专营专卖的商品，应逐步建立特许经营权社会招投标制度。在基础设施、公用事业、社会事业、金融以及国防科技工业等领域要尽快落实放宽市场准入的具体措施。

（二）明确资质条件，统一市场准入标准，消除市场准入中的所有制歧视。要逐步建立体现“权利公平、机会公平、规则公平、分配公平”的市场准入体系，为非公有资本平等准入、公平待遇创造条件。

（三）完善企业投资核准和审批制度、提高工作效率。

记者：当前，非公有制中小企业融资难、贷款难，已成为制约非公有制经济发展的主要问题，应当如何解决？

答：必须针对非公有制企业融资中的体制性、政策性及操作，制定符合非公有制中小企业融资特点的政策措施，以加大对非公有制经济的财税支持。

（一）研究完善有关税收扶持政策，合理税赋水平。首先，合并现行内资、外资两套企业所得税制。研究解决非公有制企业投资者的双重纳税问题。其次，放宽并规范税前费用列支标准。研究改进“计税工资”规定，改按企业实际支付的工资金额税前列支；取消对公益性、救济性捐赠的限额，准予税前列支。第三，合理界定一般纳税人的标准，降低小规模纳税人征收率。

（二）加大公共财政支持力度。通过注入资本金、贷款贴息、税收优惠等措施，鼓励和引导民间资本以独资、合资、合作、联营、项目融资等方式，参与经营性的公益事业、基础设施项目建设。国家国债资金和预算内资金应按照公平原则，配置给符合国家产业政策的各类所有制企业。对承担社会事业、公用事业和公共服务的非营利性机构，应平等享受财政的支持和补贴。尽快设立国家中小企业发展基金，出台相关管理办法，扩大中小企业发展专项资金的规模，支持中小企业服务体系建设，提升各类中介组织的综合服务能力。

（三）鼓励各类银行增加对中小企业的信贷支持。通过税收支持、扩大利率浮动幅度以及再贷款、再贴现等方式，鼓励国有商业银行、股份制银行和政策性银行提高对中小企业的贷款比例，合理确定中小企业贷款期限和额度，切实发挥银行内设中小企业信贷部门的作用。扩大与国家开发银行的合作，创新中小企业信贷发放模式，依托地方商业银行和担保机构，开展以中小企业为服务对象的转贷款、担保贷款等业务。

（四）鼓励针对中小企业的金融创新。针对中小企业自身特点，改进对中小企业的资信评估制度，对符合条件的中小企业发放信用贷款，开展授信业务；对有市场、有效益、有信用的中小企业，拓展公司理财和账户托管业务；放宽融资租赁公司的准入条件，支持开办融资租赁；开展专利权、商标权等无形资产质押贷款试点。支持中小企业依照有关规定利用国际金融组织投资和使用国外贷款。与中国出口信用保险公司共同推动面向中小企业的保险产品和服务创新，改进对中小企业的服务方式和手段。

（五）拓宽中小企业直接融资渠道。推进多层次资本市场建设，继续发挥主板市场作用；在完善现有中小企业板块基础上，加快建立中小企业上市培育和辅导体系，整合和规范现有产权交易市场，为非公有制企业股权转让提供服务，鼓励符合产业政策的中小企业以股权融资、项目融资等方式筹集资金。允许符合条件的中小企业探索债权融资方式。通过税收政策支持创业投资和中小投资公司发展。

（六）推进中小企业信用体系建设，建立和健全中小企业信用担保体系。研究建立适合中小企业特点的信用征集、评级、制度以及奖励惩戒机制，加强中小企业内部信用制度建设。加快建立全国中小企业信用再担保机构，鼓励有条件的地方建立中小企业信用担保基金，建立和完善信用担保的行业准入、风险控制和损失补偿机制。加强对中小企业信用担保机构的监管，建立担保业自律性组织。

记者：非公有制经济的主体是中小企业，请问如何建立健全面向非公有制企业的公共服务体系？

答：目前考虑从这样几个方面去做：（一）大力扶持、培育和促进各类社会中介服务机构发展。

（二）完善创业辅导体系，积极营造良好的创业环境。完善鼓励下岗失业人员、退役士兵、大学毕业生和归国留学生等各类人员创办小企业，开发新岗位的自主创业政策；充分利用现有设施和社会资源，推进创业辅导体系建设，降低创业成本，提高创业成功率。

（三）加强人才培训。

（四）推动企业技术创新。

（五）帮助企业开拓市场。

记者：最后请您谈谈是如何改进对非公有制经济的监督管理和宏观指导的？

答：一是加强对非公有制经济的宏观指导和政策协调。

二是创新对非公有制经济的服务方式和服务手段。要切实转变职能，把政府工作的重点放在定规立法、奖优惩劣和为企业排忧解困上，从以管理为主向以主动服务和积极引导转变，加强对非公有制企业的指导，解决现行的对非公有制企业多头管理、职能交叉、职责划分不清的问题，及早建立与市场经济规律相适应的行政管理体制、项目审批制度和信息公开制度。

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论文摘要：在实证调查的基础上，提出构建符合我国国情的中小企业会计服务系统，以解决我国中小企业由于信用问题而导致的与资金供应者之间信息不对称存在的市场失效问题。分析了中小企业会计管理的现状、存在的问题，提出了构建中小企业会计服务系统的思路、方法、途径、措施等。

改革开放以来，特别是《中小企业促进法》和《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展若干意见》颁布以来，中小企业、非公有制经济迅速发展。最新统计资料表明，中小企业数量已占全国企业总数的99．6％，创造的产品和服务价值占国民生产总值的58．5％，吸纳了75％以上的城镇就业人员，社会销售额占58．9％，进出口额占68％左右，上缴税收占48％左右。中小企业发明的专利和研发的新产品分别占66％和82％。中小企业已经成为我国经济发展、市场繁荣和扩大就业的生力军。然而，一些中小企业的信用缺失，造成中小企业与金融机构的信息不对称而存在市场失效问题，成为中小企业融资难的主要原因。构建我国中小企业信用体系，特别是解决中小企业的财务信用缺失问题，已经成为中国经济发展的当务之急。

在融资活动中，资金的供给方需要对资金的需求方的资信状况进行详细的调查了解、核实，为此要求存在一个规范的中小企业资信评估市场。纵观中小企业财务信息状况，大量的中小企业都曾提供过虚假的财务报告，企业为了逃税避税，与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据。虚假财务信息也欺骗战略投资者和银行，造成大量资本金的误投和流失。由此看来，要解决中小企业财务信用缺失问题，首要的基础性工作是提高财务信息的披露质量，从根本上解决银行与企业信息不对称的问题。这种信息不对称问题既与企业有关，也与整个会计师行业有关。所以，提供中小企业的会计服务，解决财务信息不真实、不准确、不及时的问题，才能促进中小企业的健康持续发展。

一、中小企业会计的现状

(一)会计基础工作薄弱

在被调查的20家中小企业中，有70％的调查对象会计机构与会计人员不符合会计规范的要求。在会计机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不明确。

在会计人员的任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”作兼职会计，一般定期来做账。有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是，中小企业由于其发展前景不好、社会认可程度较低以及较差的工作保障等原因，对优秀会计人员的吸引力较弱。在中小企业中，会计从业人员资格认定及规范考核方面存在很多问题，不具备专业技术资格的人较多，会计人员的后续教育培养工作几乎没有进行。

(二)不依法规范建账会计核算违规操作

有些中小企业账目设置混乱，有相当一部分中小企业设两套账或多套账。有关人士问卷调查结果发现，中小企业存在两套账的比率高达78．36％，这表明我国中小企业会计信息严重失真。

(三)知识老化难以适应新的业务工作

本次调查结果表明，中小企业管理者在起用会计人才时，有85％的企业倾向于聘用有经验的老会计，有些会计人员知识结构老化、专业知识水平较低，使得许多理论上完善的会计方法与复杂的会计技术无法应用。

(四)没有履行内部会计监督职责

会计的基本职责之一就是实行会计监督，保证会计信息的真实准确，保证会计行为的合理、规范。内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是，中小企业的管理者常干预会计工作，会计人员受制于管理者或受利益驱使，往往按管理者的意图行事，使会计的监督职能形同虚设。

(五)制度缺失

中小企业内部牵制、稽核、定额管理、计量验收、财务清查、成本核算、财务收支审批等基本制度，总的来说残缺不全，或者虽有其中几项制度，在实际工作中也不能认真执行。部分中小企业管理者也认识到这些问题，但是依靠现有的管理水平和人员素质无法建立健全这些制度。

(六)现行会计法规体系容易造成会计信息混乱

我国为了加入世界贸易组织，已经修改了部分会计法规。目前，我国会计法规体系主要包括《宪法》、《税法》、《证券法》、《公司法》、《中小企业促进法》、《会计法》、《企业会计准则》等现行的13个行业会计制度。我国现行的13个行业会计制度规定，不同行业的企业，可按不同的制度来提供会计信息，这使得会计信息出现混乱，中小企业也不例外。由上述中小企业会计管理的现状，我们不难看出，为了增强中小企业提供会计资料的真实性、准确性，提高会计信息质量，完全依赖其内部管理越来越难以应对外部市场环境和经济业务的变化，所以，笔者提出会计工作的业务外包，借助于会计服务提供方来加强监督，提高信息透明度，完善中小企业的信用体系建设。

二、中小企业会计服务现状

目前，我国的会计服务提供者，主要是会计师事务所。会计服务的审计市场，呈现出三个市场的竞争格局。三个市场分为高端、中端和低端，高端市场是指到美国、香港和新加坡上市的公司，这些公司的审计费用较高，审计成本较低，这个市场为“四大”垄断(即德勤、安永、毕马威和普华永道)；中端市场指国内大型企业、沪深上市公司和优质高科技企业；低端市场是指中小企业，这种市场被国内中小事务所把持。可见，中小会计师事务所是中小企业会计服务的主要提供方。

中小会计师事务所的现状。1)市场化发展步伐缓慢。由于我国中小会计师事务所多数来源于原来的挂靠单位，有其历史渊源，其生存和发展的关键依赖于业务量的大小，而业务量受当地财政、税务、工商等行政部门的控制，如此形成的由行政部门垄断的会计服务市场本身是与会计师事务所整体市场化发展相违背的。2)规模小，人才匮乏。中小会计师事务所普遍存在执业人员素质不高和后续人力资源匮乏的问题。在与大事务所进行人才选拔的争夺中，中小事务所存在着明显的劣势。3)业务范围。中小企业会计报表审计，不同于上市公司的信息披露目的，一般是为了报税或者筹资需要。中小事务所的廉价收费，更容易满足中小企业实力不足、节约资金的服务需求。另外，中小事务所以相对低廉的劳动力成本提供的记账服务填补了大事务所不能为或不屑为的业务空白，是其另外一个利润来源。4)执业质量。目前，中小事务所的整体审计质量不高。盘点、函证、现场勘察、分析性复核等诸多重要而最有效的审计程序常常被省略了。大部分中小事务所都有提高审计质量的愿望，但这种愿望受到市场、收费和市场环境的诸多限制。首先，受市场和收入状况的影响，中小事务所的人、财、物有限，审计的方案设计、程序设计、证据搜集就免不了会简化。而人力资源数量、质量的欠缺，往往又使它所承担的审计方案实施效益大打折扣。同时，审计人员面对低廉的审计收费，心理上已缺乏专业信心和热情。其次，对于中小事务所的审计，社会各界的关注度相对较弱。因此，执业质量自然不会很理想。中小事务所想提高质量，缺少内外部的驱动力，缺乏实力。5)内部无序竞争。在中小事务所之间，普遍存在无序竞争的问题，在客户选择时，容易急功近利，使审计意见会有不同程度的偏差，且没有其擅长服务的领域，因此，它们之间的竞争往往演化为服务价格的竞争。另外，为了争夺客户资源，许多事务所违规操作，迁就被审计单位，出具与被审计单位真实情况不符的审计意见。

三、中小企业会计服务市场存在的问题

1)政策法律上的扶持力度不够。目前，从法律体系上来说，《中小企业促进法》规定“国家鼓励社会各方面力量，建立健全中小企业服务体系，为中小企业提供服务”。但实际操作中却没有具体的实施细则，使得社会力量很难将中小企业纳入其服务范围。由于缺乏利益的驱动作用，社会各方力量很难积极介入中小企业的服务体系。2)市场供需存在较大矛盾。整体的会计服务需求量大，而社会供给不足。3)服务品种单一。外部经营环境剧烈变动，而中小企业会计基础较差，除了传统的记账、审计会计业务外，中小企业在管理咨询、理财、资产评估、税收筹划、经营诊断以及进行市场调查、情报搜集、信息处理等方面的需求量越来越大。但目前社会所提供的中小企业会计服务品种单一。4)服务质量存在较大差距。中小企业贷款有急、频、少、缺、高的特点，即时间急、频率高、金额少、缺抵押、费用高。与贷款相关的会计服务也要求快、频、全、准、低，即速度快、频率高、信息全面、数据准确、成本低。目前，由于中小会计师事务所的收入与质量问题相关，因此，很难摆脱这个怪圈。5)社会参与度不够。社会缺乏对中小企业会计服务体系的充分认识，缺乏信息协调共享平台。各自为政导致的是信息透明度低，信息成本居高不下，因此，很难实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化。作为一项系统工程，该由各个职能部门包括经贸、财政、金融、税务、工商、民政、公安、外汇管理、海关等部门紧密配合，而目前尚不能实现这种部门联动，信息共享平台的搭建亦需时日。

四、现阶段发展中小企业会计服务的措施

应努力构建以中小企业社会信用建设为核心、政府主导、社会力量参与的会计服务体系，推动中小企业社会化服务体系建设，以增强财务信息的透明度为突破口，解决中小企业发展过程中的基础性信用问题，为中小企业提供及时有效的服务。

(一)政府在建立健全会计服务体系中应发挥关键作用。会计服务体系的建设是社会信用体系建设的一部分，政府应将中小企业信用评价职能赋予中小企业会计服务机构，增强中小企业财务信息的透明度，降低信息成本，鼓励社会力量参与，解决信息不对称问题。

(二)社会力量参与。根据实际，不搞重复建设，建立健全符合市场经济制度要求的中小企业信用等级制度。建立适合中小企业的信用信息归集体系，现阶段的做法可以分为两种。其一是政府部门牵头，联合各行政单位、银行等金融机构，扩大建立中小企业信用信息归集档案。其二是发挥工商行政管理部门的职能优势，建立中小企业信用信息网络和信用监督体系。两种做法都可以在条件成熟后逐步推向商业化。企业信用信息数据库要有先进的技术平台，具有动态录入、数据共享和数据查询等功能，相关主管部门要重视信用交易的鼓励和监管工作。

(三)规范中小会计师事务所的服务行为。加强行业监督和管理，规范会计市场主体的行为，可以通过行业协会的自律和监管，加大行业监督处罚力度，建立健全严密、系统、高效的监督、管理体制。制定合理的中小企业会计服务收费标准，防止乱收费和高收费。对中小会计服务机构实行收益保护，各地政府可以根据实际情况调整补贴或是减免税，保证中小会计服务机构得到一定的收益。超级秘书网

(四)针对中小企业会计服务供需矛盾，建立协调机制，引导各社会力量参与，增加供给。由政府牵头解决该问题已初见成效，2005年底，河南省首个中小企业民营企业管理咨询团在郑州市成立。由河南省中小企业服务局、省中小企业民营企业协会牵头组建的这个组织，吸收管理咨询公司、会计师事务所等中介机构作为成员，旨在为全省中小企业、民营企业提供管理培训、企业管理诊断及其相关服务，引导企业利用“外脑”。目前，已有成员单位l4家。除此之外，还可以尝试以下做法：1)中小企业管理局下设中小企业会计服务部门，具体负责中小企业的会计服务工作；2)以民间协会的形式，尝试对会员中小企业实行会计委派制；3)按照现代企业制度形成的会计师事务所或会计服务公司，考虑采用股份制。成员可以由政府部门、金融机构、服务中介机构、高校、科研机构等组成，将社会力量纳入服务体系中，实现资源信息的共享，降低信息成本。

(五)提高会计服务质量，对中小事务所实行准人制度，进行资格认定。促进中小事务所的整合，扶持中小事务所的发展，并吸引外资所和国内大型所的业务向中小企业倾斜来扩大供给，提高服务质量。另外，针对中小事务所以及中小企业会计人员素质不高的现状，可以进行不定期低收费或免费培训，提高业务素质。

(六)中小会计师事务所适应市场需要，灵活转变经营战略。根据自身规模小、底子薄的特点，将业务重点集中在“小而精”上，走特色化经营之路，办出专门化特色。

会计师事务所专门化方式有两类：一类是服务业务专门化。根据自身优势可以在审计、验资、评估、会计咨询、税务等方面选择一种或几种作为业务重点。另一类是服务对象专门化。根据客户行业不同，经营方式、业务范围不同，可以考虑在一个或几个相关行业内发展，以提高在行业内的知名度，取得相对其他事务所的特色优势。

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一、企业信用监管中的法律问题

（一）企业信用主管机关没有法定

在市场经济发展比较成熟的国家，一般都有较为健全的国家信用管理体系。而我国在这方面起步较晚，目前，尚处于摸索阶段，制度化水平很低，工商、税务、银行、等部门虽都在积极探索对企业实行信用监管的模式，但由于企业信用主管机关没有法定，再加上各部门缺乏良好的沟通，部门之间各自为阵，你监管我监管大家都监管，你评比我评比大家都评比，一方面造成企业无所适从，疲于应付各部门的监管与评比；另一方面也造成了行政机关信用资源的严重浪费。

（二）企业信用体系建设缺乏法律保障

由于企业信用法律滞后，企业信用记录、企业信用公示、企业信用激励、企业信用等级评定、企业信用警示等企业信用体系建设缺乏法律保障。虽然，近年来，浙江省工商局对建立企业信用体系建设进行了有益的探索，陆续出台了一些相关的规范性文件，对企业信用体系建设起了积极的推动作用，但限于文件效力原因，对政府有关部门没有制约作用，实际操作中存在诸多问题：1、分散在各部门的信用信息难于整合。由于法律上没有规定各部门有义务要向工商部门提供企业信用信息，致使工商部门现有收集的企业信用信息缺乏全面性和权威性。2、企业信用公示缺乏法律保障。使各级政府对企业严重失信行为的公示慎之又慎。担心公示后，企业会家破人亡，会产生严重后遗症。因此，在公示中多见“红名单”少见“黑名单”。3、企业信用等级评定由谁来组织实施，法律没有明确规定.造成形式多样，有政府点“将”的，有部门自报任“将”的。信用等级评定也出现“五花八门”，如工商部门评“三等七级”，银行部门评“三等九级”。4、对失信企业采用限制措施法律没有明确。造成一地有经验，各地都效仿，但在实施中忧心重重。5、对诚实企业实行免检，免质量抽查等信用激励措施缺乏法律依据。因此，亟须制定法律为企业信用体系建设创造条件和提供保障。

（三）对企业失信惩罚缺乏力度

我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》、《刑法》中虽都有诚实守信的法律原则。但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束，可操作性不强，失信行为得不到应有的惩罚。

（四）信用中介机构不能中立

一方面，信用中介机构的中立性无法实现；另一方面，没有设立中小企业信用担保制度来规范信用担保机构的市场准入条件及运行。

二、对策之一：加快立法步伐，为信用监管提供法律支持

（一）立法的必要性

企业是市场的主体，也是社会信用的主体。建立工商企业信用监管体系就是要促进企业树立信用意识，弘扬信用道德，建立信用制度，规范信用行为，从而使企业得到更大的发展。当前，我国企业信用监管至所以步履艰难，关键与我国信用法治不健全有密切的关系。因此，加强企业信用监管立法，是当前社会主义市场经济发展的需要，也是保护企业权益不受侵犯的需要，更是保护守信和护信行为、制裁失信行为、建立和完善社会信用体系的需要。我们认为：现在，我国企业信用监管的立法时机已经成熟，应该尽快加紧立法。第一方案：国家立法。如出台《企业信用法》。第二方案：地方立法。如出台《浙江省信用监管条例》，第三方案：国家工商总局搞部门规章。出台《工商企业信用监督管理办法》。

（二）立法的原则

1、政府推动与社会参与相结合的原则。既强调行政干预，也鼓励企业信用自律。2、政府信用与企业信用同等重要，不可偏废的原则。3、鼓励社会信用信息公开的原则。既要保护信用信息收集机构的采集权和社会公众的知情权，也要保护企业的商业秘密。4、国家机关各有关部门掌握的企业信用信息应公开共享的原则。禁止部门和地方信用信息相互封锁。5、守信获益、失信受损的原则。

（三）立法的主要内容

在立法中应明确国家信用主管机构的法律地位，建立企业信用信息收集制度、部门信用信息系统互联互通制度、信用信息公开制度、企业信用等级评级制度、信用信息查询制度、信用中介机构的中立性、中小企业信用担保制度、企业信用权保护制度、失信法律责任制度等等。

1、关于信用主管机构应当明确工商部门为国家信用主管机构。因为企业从诞生到死亡，对其行为进行监管的部门很多，如工商、税务、银行、海关、质检、环保等，各部门由于职责限制，所监管和掌握的情况都是部分的、单一的。只有工商部门作为政府主管市场监管和行政执法的职能部门，对企业的监管是全程的监管，既给企业发“出生证”，又给企业管“健康证”，还给企业发“注销证”。因此，相对来说，掌握企业的资料较多较完整。在建立企业信用监管体系中具有无可取代的优势。主要表现在：（1）完整掌握企业的第一手资料。如：名称、住址、法定代表人、投资人、注册资本、经营范围、经营期限等等，成为建立企业信用状况的基础资料。（2）结合工商管理职能，对企业实行动态监管，企业信用状况掌握及时全面。如：合同行为、商标行为、广告行为、经营行为等等，对其违法违章行为掌握也较为全面，不但掌握本部门对企业处罚的情况，而且通过每年的年检和财务报表，对其他部门处罚的情况也大致了解。（3）工商部门开展企业信用建设起步较早，有一定经验。如：每年开展“重守”评比、著名商标评选、消费者信得过单位评比等，为建立企业信用提供了可靠的现成的资料。由此可见，工商部门在企业信用建设中发挥的主力军作用，是其他任何一个部门所无法代替的。

2、关于企业信用体系建设

（1）要立法确立对掌握企业信用信息的部门要实行依法公开信用信息的原则。要明确数据公开的部门；明确公开的内容和范围；明确需要保密的内容和范围；明确数据公开的时限；明确有关法律责任；（2）要立法确立对掌握企业信用信息的部门要实行信用信息交换和共享制度。为健全工商部门的信用信息体系提供法律保障；（3）要保障企业信用数据公开的真实性。有法律义务公开信用数据的部门，要对其公开的数据真实性负责；（4）要规范企业信用数据的使用行为。要明确信用数据使用的原则、信用数据失误的修复方法和信用数据允许公开查询的期限等；（5）要规范企业信用激励制度。明确适用范围，以及使用与相关法规相衔接的行政措施。

3、关于信用中介机构的中立地位

保证信用中介机构的中立性，对整个信用行业以及整个市场经济的健康发展至关重要。信用中介机构必须坚持中立、客观、公正的基本原则。信用担保是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的中介服务活动，它介于商业银行和企业之间，担保人对商业银行作出承诺，对企业提供担保，从而提高企业的资信等级。要借鉴发达国家立法经验，结合我国的实际，对中小企业信用担保机构的市场准入条件及运作做出明文规定。要明确规定中小企业信用担保机构的担保原则：支持发展与防范风险相结合的原则；政府支持与市场化操作相结合的原则；开展担保与提高信用相结合的原则。

4、关于对失信主体的法律责任

（1）要建立失信约束、惩罚机制。政府部门除对企业失信行为依法实施处罚外，还要对失信企业行为约束采取联动机制。对严重失信企业可采取各方限制的措施，如在荣誉授予、行政许可、贷款申请、对外投资、申请上市等，以加大其失信成本。（2）要明确失信企业责任人的法律责任。要把企业信用行为落实到具体人员身上，特别是法定代表人、负责人和负有直接责任的具体人员身上，并使这种不良记录跟随责任人相应的年限。（3）要明确规定对信用管理机构失信行为也要予以追究。对拒绝配合信用管理机构开展工作的部门、责任人也要予以追究。

三、对策之二：刷新监管理念，为信用监管找准载体

（一）准确把握工商信用监管的定位工商信用和税务信用、信贷信用等其他信用一样都是企业的基本信用，在建设社会信用体系的基本框架之下，利用我们的工商法律法规来建立工商信用的规范和保障，依据工商行政管理部门职能的培育授信和惩罚逐出机制来实现工商信用的监督奖惩，从而建立起机制健全、内涵丰富、保障有力的工商信用体系，这是参与信用建设的着力点。

（二）更新合同监管机构名称，提升工商信用监管社会化水平合同法修改以后，合同管理机构职能已经有了较大延伸，仅以合同管理难以涵盖业务职能，必须顺应时代的发展调整现有名称，提高社会公众对工商信用监管的认同感。美国作为信用管理最发达国家，其“信用管理局”模式发挥了中坚作用，我们可以借鉴其名称，将合同管理部门改组为“企业信用管理局（处）”，凸现信用监管地位和职能，发挥企业信用建设的协调组织作用，制定信用行业标准，如信用服务机构准入标准、信用服务标准、信用服务示范合同文本条款等，规范信用服务市场，坚决打击和杜绝“信用购买”,避免出现行业失控和失信。

（三）以“守合同，重信用”活动为抓手，构建信用监管平台“守合同，重信用”活动是信用体系建设的基础性工作，十多年来，“守合同，重信用”活动的开展在勉励企业诚信守约方面发挥了积极的作用，取得了良好的社会效益。但还存在覆盖面窄、约束力差、社会认知度不高等缺陷。从信用体系建设角度来说，这一活动是连接政府部门和企业共同参与信用建设的有效方式，具有较好的引导功能、推动作用和激励功效。以后要进一步丰富其内涵，扩大规模，并使其进一步程序化、规范化。要使定性与定量评价相结合，建立企业信用等级评定制度，还要提请浙江省人大常委会把“守合同，重信用”为诚信主体内容的企业信用建设写入《浙江省合同行为管理监督规定》，构建法定的信用监管平台，建立诚信激励、失信惩戒机制。

篇8

为全面推进依法行政，充分发挥行政执法责任制在行政执法监督中的作用，根据《省行政执法责任制试行办法》（2001年省政府令第10号）的规定和省政府法制办的有关要求，依据《中小企业促进法》、《乡镇企业法》等法律法规的规定，制定本实施方案。本实施方案适用于各县区局中小企业、乡镇企业行政主管部门和地区中小企业局（乡镇企业局）具有执法职能的科室。

一、组织领导

地局成立中小企业、乡镇企业行政执法领导小组，负责全区中小企业、乡镇企业行政执法责任制的建立和组织实施工作。组长由xxx同志担任，副组长xxx，成员有xxx、xxx、xxx、xxx、xxx。领导小组下设办公室，主任由xxx兼任，办公室设在地局科教法规科，具体负责行政执法责任制实施方案、专用考核目标的制定、修订和完善及专用考核目标分解、监督检查行政执法责任制执行情况等。各县区局也要按照《黑龙江行政执法责任制试行办法》的规定和要求，加强对实施行政执法责任制工作的领导，建立相应的组织领导机构和工作机构，明确分管领导和确定专人负责，确保行政执法责任制的深入实施。

二、考核目标

行政执法责任制考核总分为100分，其中通用考核目标和专用考核目标各50分。通用考核目标由各级人民政府确定。《地区中小企业、乡镇企业行政执法责任制专用考核目标》由地区中小企业（乡镇企业）局依据有关法律、法规制定，主要包括“资源、环保、劳动安全与职业卫生、产品质量管理、合法权益保护、信用体系建设、统计管理、基金管理及中小企业信用担保体系建设、教育培训及人才服务体系建设、执法监督等”八项考核项目。

三、检查内容和方式

1、检查内容：包括通用考核目标和专用目标两项。通用考核目标检查内容主要包括建立健全并认真落实行政执法责任制和其他内部层级监督制度、依法及时纠正违法行政问题、法制队伍建设及社会评价等内容；专用考核目标按照本方案二、考核目标中规定的内容进行检查考核。

2、检查方式：地局定期检查和监督全区中小企业、乡镇企业行政执法责任制考核执行情况，每年至少抽查一至两次。各县区局也要定期对下级行政执法责任制实施情况进行检查。各县区局中小企业行政管理部门、乡镇企业局和地局具有行政执法职能的科室，要从每年的第四季度开展行政执法责任制实施情况的自查自评工作，并将执法责任制工作总结和自查自评结果于11月底之前报送地局科教法规科。检查方式和重点：

(1)、审阅或听取行政执法责任制落实情况的汇报；

(2)、本部门收到下级单位执法责任制实施方案情况（数量、质量）；

(3)、具体行政行为（包括重大行政处罚案件）合法性、适当性；

(4)、对有关负责人员和行政执法人员进行法律素质测试；

(5)、检查机关确定的其它方式。

四、奖惩

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关键词：民间金融 融资渠道 信用困境 风险监控 措施建议

1 中小企业融资结构与本质解读

1.1 中小企业融资结构与环境 我国中小企业与大企业相比在融资模式上有较大区别，发展初期是以内源融资为主，后期发展所需资金严重不足，而现实是中小企业较难获得银行信贷资金的支持，许多中小企业将目光投向风险和利率相对较高而获取相对容易的民间金融。对义南工业园区78家企业的高管人员的问卷显示，63%的中小企业有融资需求，通过银行融资的中小企业占21%，近50%的被调查企业显示主要通过亲友及民间借贷获取资金，约7%的企业通过小额贷款公司或典当行借贷，而22%完全依靠自有资金。小样本调研发现：尽管企业融资出现了多元化、市场化的趋势，但总体上看融资渠道依然比较狭窄，资金“瓶颈”制约了中小企业的进一步发展。

宏观金融环境上民营经济获得正规金融的支持与其对国民经济的贡献极不相称。中小企业在对金融资源的拥有量方面明显处于劣势，而民间金融在中小企业发展过程中扮演了非常重要的角色，金华地区大半企业都有民间金融涉及。不同行业、不同层级企业在不同的发展阶段以及企业经营情况的差别均导致它们在微观融资环境上存在很多差异。

1.2 中小企业融资难的本质解读 造成中小企业融资困境的原因主要有：①信息不对称。中小企业信息网络的缺乏导致其与金融机构之间的信息交流障碍重重，银行等金融机构由于担忧借款人可能会做出损害被借款者的利益的行为，使其不得不在信贷配给中优先选择那些可信赖的或便于监控的贷款者。②中小企业素质不高，企业融资有时缺乏信用，并常缺乏信贷担保。信用不足已成为制约正规金融机构向中小企业贷款的主要原因之一，在缺少有效抵押或担保的情况下，银行信贷风险相对较大。再加上一些中小企业主信用观念淡薄，逃债行为严重，以致正常的信用关系被扭曲，发生在浙江的一些企业主跑路事件，更加剧了这种担忧。③银行给中小企业融资运营成本高、风险大。中小企业的信贷额度一般都较小，而无论多小的贷款它对应的成本却是一个比较固定的数额，这使得银行开展中小企业金融业务无法实现规模效应。中小企业发展过程中由于其不确定因素较多，跟大型企业开展信贷比较而言存在的风险更大，所以银行在考虑信贷配给时自然优先考虑利润高、风险小的对象。④受国家宏观金融调控，正规金融收紧口袋。⑤存在造成中小企业融资困境的制度缺陷。当前市场存在“所有制歧视”，我国还没有发展起一批与中小企业业务需要相适应的非国有银行与资本市场，金融体制也缺少一个与非国有经济发展相适应的非国有金融体系，这是中小企业信贷困难重要的体制原因。综上，造成当前中小企业融资难的本质是：从内源上看是信用困境和中小企业素质较差问题，从外部环境看，也存在体制因素和银行惜贷的问题。因而鼓励民间金融从地下到地上走阳光化发展道路，是缓解中小企业融资难问题的重要途径。

2 浙江金华地区民间融资情况调查分析

民间融资情况调查共选取了的企业样本78份和196户中有民间借贷家庭的问卷数据。

2.1 民间融资形式及比重、用途 调查显示：向其他企业和个人借款为主，占52.2%，而企业内部集资集股约占30%，企业内部集资又以向股东集资为主，用途主要是为解决生产经营和购建房产的资金短缺。

2.2 民间融资的还款期限情况 民间借贷以短期融资为主，一年期以内的样本企业占48.8%，样本家庭占54.4%，借款在半年甚至几个月的占20%左右，一般企业或家庭在亲友间的借贷大都要求春节前结清。

2.3 民间融资的利率水平情况 样本企业和家庭的民间融资利率一般参考贷款利率波动，主要集中在月息8～12‰间。

2.4 参与民间金融的主体及主要资金来源 参与民间金融的主体主要是私人个体、企业及其他组织，民间金融资金来源中，自有资金占绝对比重，也有借入资金再转借。

3 民间金融在中小企业融资渠道选择中的优劣态势分析

民间金融在企业融资活动中具有无可比拟的优势，其与中小企业融资具有天然的契合性且具有共同的发展愿望。主要表现在：①信用的约束优势。民间金融机构放贷时通常不要求担保或抵押，而主要靠中间人或借款人的个人信用。②借贷双方信息较对称和交易成本低的优势。民间金融大多发生在比较熟悉的小区域范围内，个人之间、企业之间彼此相识，对信息和信用状况互为信任。中小企业面广、额度小、期限短、时间急，多样性等融资特点与民间金融特性刚好匹配，双方信息较对称。③民间金融的市场化融资机制，提高了资金配置效率。民间借贷的资金会流向那些真正有需要的企业，大多民间借贷都是因使用方急需而发生，可以说民间借贷资金的使用效率是最高的。民间金融更贴近市场，存在利率市场化方面的机制优势。

不可否认由于民间金融的逐利本性，其高息偿贷、风险集聚、监管失控、缺乏法制保障等因素是制约其发展的天然缺陷，加上一些被扩大化的民间金融交易的新闻负面效应，加大了民间金融阳光化交易运作的阻力。尽管如此，随着金融制度改革的不断深入，民间金融的“重生”问题将越发显得重要，其恐怕会与金融资源的短缺。

4 民间金融阳光化发展缓解中小企业融资难

4.1 中小企业利用民间金融融资的效率依然相对低下的原因分析

4.1.1 受国家金融政策的影响，民间金融急需阳光化发展。国家政策性要求正规金融向中小企业融资倾斜，就间接削弱了民间金融在中小企业的作为。民间金融作为正规金融的补助产品，中小企业在能获得正规金融支持时断不情愿考虑民间借贷。如温州民间借贷规模比去年8月份缩水30%左右，其中个人借给个人及个人借给企业的融资规模缩水均在50%以上。另外，民间金融长期处于地下交易状态，为民间金融长久发展和风险控制考虑急需探寻阳光化发展路径。

4.1.2 民间金融的高利率使许多中小企业望洋兴叹。在企业生产投资利润水平低下而信贷利率高昂的情况下，许多中小企业选择压缩生产规模也不愿冒险，这也导致了民间金融在中小企业融资渠道选择中的主要顾虑，许多企业只有到了万不得已，短期急需用钱而银行不能取得信贷时才考虑到民间金融，必然使得民间金融的利率偏高，影响了其资金供给成功率。高利率一方面过滤了强势群体在民间信贷市场的作为，另一方面弱势群体也需付出高额的成本代价，使得这种方式虽可作为中小企业的很好选择方案，但对于利润水平不高的中小企业面对高额的利率只能望洋兴叹。

4.1.3 民间金融对中小企业实体发展有时缺乏信心。中小企业在信息显示上的缺陷依然十分严重，财务造假，偷税漏税现象时有发生，尽管被借贷者对借款人相对有一定的了解，但一些中小企业主的不诚信行为，一些无良资本家借着企业发展为名搞非法集资，有的用集资所得搞风险投资，在投资失败无力偿还巨额欠款时选择极端方法处理，导致了民间金融对企业发展的信心缺乏。在借款选择时增加了许多顾虑，导致了资金供给成功率下降。

4.1.4 民间金融缺乏监管，风险隐患相当严重。民间金融的存在和发展是由于区域范围的资金供需决定的，当前体制下，由于民间金融的随意性和粗放性等特点使得其风险监管相对较难，一些交易缺乏必备的法律保护，风险隐患相当严重，易转化为高利贷、非法集资等违法违规事件，急需探寻风险监控机制建设。

4.2 中小企业向民间金融融资提升融资效率的对策 要较好地解决中小企业利用民间金融融资效率相对低下的问题，需重点关注：

4.2.1 民间金融阳光化进程的前提：民间金融风险监控研究。民间金融的主要风险有：民间金融机构内在制度的缺陷导致的风险、利率风险、信贷条件过于简单导致的风险、法制不健全及政策刻意打压造成风险隐患等。针对主要风险产生机理，提出外部控制模型建设和内部控制机制建设并重的风险监控手段。在内部制度缺陷问题上，需加强内部监督与管理的约束机制，完善契约实施机制，监控不完全契约引发的风险，完善契约的第三方实施机制。在克服信贷条件过于简单的问题上可以考虑适当向正规金融的信贷筛选条件约束机制学习，并适时考虑将一部分民间金融纳入正规金融的监管范畴。针对法制建设不健全和政策影响因素导致的风险问题，可结合信贷市场制度及现行法规，健全信贷市场后评价制度，建立激励与约束并重的机制。外部控制模型的建设可考虑建立风险预警和防范机制，监管与制裁机制、化解与救助机制，建立起行之有效的风险指标体系，将风险监管纳入日常管理，倡导风险监控新技术的应用。以浙江为例：民间借贷登记服务中心将尝试解决造成诸多信誉和资金安全的问题，一些经验和做法还是值得推广的。

4.2.2 民间金融阳光化发展途径探索。温州金融综合改革试验区为民间金融正名并为化解中小企业融资困境带来曙光，有四大取向：一是引导民间金融从“地下”走向“地上”；二从“野蛮成长”到“理性发展”的合法化发展过程；三是放权地方管理民间金融，进行监管体制改革，让其从“场外”走向“场内”；四是发展草根金融支持草根经济，构建与中小企业构成的经济结构相匹配的多层次金融体系。另外，以下几点供探讨：鼓励和支持民间资金参与地方金融机构改革；民间金融监管的机构化改革；规范民间金融发展的法制建设；建立民间借贷利率信息公布机制和信息登记平台；拓展小额贷款公司数量、规模，规范其发展；促进民营资本设立的融资性担保机构的发展；建立存款保险制度。

4.2.3 加强中小企业硬性信息显示及信用机制建设。①中小企业信用担保体系建设：2000年8月国务院出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》决定建立和完善担保机构的准入制度、资金资助制度、信用评估和风险控制制度、行业协调制度与自律制度，在体制上给予确保决定加快建立信用担保体系，近几年我国信用担保体系建设快步前进，尤其在中小企业融资中市场广泛，发挥了重要作用。②企业信用风险监测建设：企业信用风险监测具有明显的地区性差异，有的地区产业结构市场化程度较高，风险程度相对较低。地区信用风险的差异是决定银行贷款质量的重要因素，企业信用风险监测同样适用于民间金融借贷，做好企业信用风险监测对于缓解企业融资和民间借贷资金进入企业的风险顾虑有很大益处，是提高融资成功率的有效措施之一。③中小企业信用文化建设：加强信用的法律保障；建立个人信用、企业信用和政府信用的评价和惩处机制，鼓励创办和发展社会信用中介机构，推行“征信服务系统”，成立系统的民间信用协会，引导民间投资和企业信用文化建设；建立信用信息共享机制，保证企业在失信成本核算上达到不敢失信的程度；加强信用教育，养成浓郁的诚信氛围。④加强企业财务管理。

5 结束语

解决中小企业融资难问题的方法只能通过深化金融改革，即政府要放弃对金融业过多的干预，允许非国有化、非银行的金融机构进入，引导并规范民间金融的发展，培养一个竞争性的金融体系，让市场发挥资源配置的作用。加强金融法制建设，制定民间金融的相关制度和准入标准，在规范民间金融的融资活动和组织形式、设立民间金融监督机构等方面引导民间金融阳光化发展，有利于这种有效融资渠道的长远发展。

参考文献：

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[5]Laura J. Spence et al.， “Assessing Social Capital：Small and Medium Sized Enterprises in Germany and the U.K”，Journal of Business Ethics， 2003，（9）.

篇10

（一）应收账款质押融资业务快速增长应收账款质押融资是指企业用自身的应收账款作为债务履行的担保，向银行申请授信。根据中国人民银行征信中心提供的数据，从2007年10月《物权法》颁布到2011年底，我国应收账款质押登记公示系统（下称“应收账款系统”）登记总量累计为50.18万笔，记载的主合同金额累计近21万亿元。仅2011年应收账款系统累计登记量就达到了21.28万笔，较上年增长34%，其中应收账款系统初始登记量达16.91万笔。应收账款系统初始登记的出质人中，中小企业登记数为15.64万笔，占比达92%。中小企业应收账款质押融资呈快速增长态势，并成为银行服务中小企业的重要信贷项目，对中小企业融资发展发挥越来越重要的作用。

（二）应收账款质押融资业务滞后于中小企业发展有数据显示，自应收账款系统上线的4年多来，我国累计仅有8.4万家法人类中小企业获得了总计9万亿元的应收账款融资。近年来，尽管应收账款质押融资的中小企业数量及融资金额有较大增长，但对于占企业总数99%以上，总量近5000万家的中小企业（含个体工商户）而言，获得质押融资的中小企业不仅比例偏低，且融资金额占中小企业融资总额的比例也比较低，远不能满足中小企业发展的资金需求。据统计，2011年，获得应收账款质押融资的中小企业占“应收账款系统”登记总量的比例仅有16.7%，中小企业应收账款质押融资金额占全部企业应收账款融资总额的比例不足5成，仅有43%。相对大型企业而言，应收账款质押融资的中小企业不仅数量少、比例低，且融资金额所占比例也低于大型企业。这与中小企业在国民经济所处地位不相称，与中小企业融资特点和要求不相适应，应收账款质押融资发展滞后于中小企业发展。

二、基于应收账款质押融资的银企博弈模型

（一）非对称信息条件下银企博弈特点博弈是一种具有竞争或对抗性质的行为，应收账款质押融资的银企博弈是指双方就质押融资而采取的行动方案。根据博弈理论，银行和企业双方均会选择自身利益最大化和风险最小化的决策。实现中小企业应收账款质押融资，很大程度取决于银行与企业之间围绕质押融资而形成的博弈关系，博弈均衡化是实现银企双赢的重要前提。从银行与企业信贷关系的建立和发展看，银企博弈关系不仅取决于一次性博弈的结果，更取决于双方多次博弈行为与选择。

银行与企业的初始行为取决于一次性博弈结果。一次性博弈前，银企双方从未有过交易，也不存在“信用记忆”，双方无法检验和甄别对方披露信息的真伪，尤其银行很难对企业的融资行为进行有效甄别。因此，在银企之间信息不对称情况下，融资当事人为最大程度保护和增加自身利益，只要有机会就可能采取一种“损人利己”的做法，导致“机会主义行为”的可能性大增。而银行在非对称信息背景下，只能对应收账款出质人的素质、应收账款债务人的付款能力和意愿等情况的进行有限的判断，以最大限度消除中小企业应收账款质押融资过程中普遍存在的“逆向选择”和“道德风险”，并根据融资企业传递的信息判断融资企业是“优质企业”还是“问题企业”。致使银行难以将风险高或风险低、收益好或收益差的贷款机会进行有效区分，并可能做出“给问题企业发放贷款”或“不给优质发放贷款”的逆向选择，其结果是扭曲了市场均衡，难以实现资源的最优配置。

（二）银企一次性博弈模型 从银行与企业的博弈模型看，银行和中小企业博弈模型如图1所示，假设融资企业投资项目的收益率为r，质押融资的项目资金为K，银行贷款利率为i，节点①代表中小企业融资决策，节点②代表银行信贷决策。在应收账款质押贷融资的首轮博弈中，不管是资信好的、还是资信差的中小企业均有申请或不申请贷款两种选择。如果两类企业均不选择贷款，则博弈结束，银行无利息收入，企业无融资收益。如果这两类企业均申请质押贷款，则进入第二轮博弈，进入节点②，银行将面临两种选择：发放或拒绝贷款。如果同意贷款，贷款的对象可能有两种：一是选择了资信好的中小企业，企业通过融资，项目获利K×r，向银行交纳利息K×i，企业获净利＝K×r-K×i。二是选择了资信差的企业，融资企业未能归还贷款，由于一次性博弈条件下对企业没有惩罚约束机制，银行损失本金K，企业得益为本金K和项目获利收益K×r，即K+K×r。如果银行选择拒绝贷款，则银行与企业均得不到收益，并导致银行由于错失“优质企业”而增加（-K×i）的机会成本。

如果用条件概率p表示资信好的中小企业申请贷款的概率，则资信差的中小企业申请贷款的概率为（1-p）。根据银企博弈模型，银行融资的净收益R1=p×K×i+（1-p）×（-K），而拒绝融资的净收益R2=p×（-K×i）+（1-p）×0。如果R1>R2，银行会选择质押融资申请；如果R1

一次性博弈导致融资企业在短期利益的驱使下选择机会主义行为，而银行预期到企业的机会主义行为而拒接发放贷款。博弈结果致使交易双方陷入“囚徒困境”，合作终止，银企双方均无法实现自身利益的最大化。

（三）银企多次博弈模型由于一次性博弈难以满足银企双方利益最大化的目标，银企双方往往采取多次博弈方式，并根据多次博弈调整自身行为及策略，谋求各自利益的最大化。只有通过银行与企业的长期合作，银行才有足够的时间对企业的失信行为进行惩罚，即博弈中的失信行为最多只能发生一次，而且首次的失信行为必将导致巨大的信用成本，并以丧失未来的经济利益和企业发展机会为代价。为获取持续的经济利益及更多的发展机会，作为理性“经济人”的融资企业，会选择诚信合作，提升自身信用等级等方式消除融资障碍，以较低的边际成本获得较高的边际收益。因此，以诚信合作为基础的多次博弈关系会不断维持下去。

但由于信息不对称或信息不完全等问题存在，银行无法精确计算每次交易的风险与收益，只能通过“信用记忆”来判断融资企业的承贷能力和测算银行经济收益，依据事先对合作收益与风险的预期做出决策。同时，企业也会根据银行做出的决策修正调整自身行为，以达到企业利润最大化目标。银企双方在博弈中认识到“合作是有利于自身的好策略”，从而增加了合作的机会。LMacleod (1988)的多次博弈模型表明，只要交易关系是无限重复的，即使不存在外在监督，也会形成一个有效率的均衡。因此，多次博弈有利于抑制“机会主义行为”，解决由于信息不对称而造成的“逆向选择”和“道德风险”问题，促进银企合作，加速应收账款质押融资发展进程。

在无限次多次博弈过程中，假定在每一次博弈结束前，银企双方都预期有w概率进行下一次的交易机会，且每次博弈的结构相同。如果企业选择失信，企业只能一次性获得（K+K×r）的收益，以后每期收益为0。如果企业选择守信，每一阶段可获得1个单位的收益R为（K×r-K×i）；有w的概率获取下期的收益，有w2的概率获取再下期的收益，如此类推。

假设企业守信的概率为p，不守信的概率为（1-p），那么银行在每一阶段选择贷款的必要条件是：

p×K×i?叟（1-p）×K，即p?叟1/（1+i）。

当企业还款的概率p?叟1/（1+i）时，银行收益大于零，银行会选择质押融资贷款；反之银行则选择拒绝贷款。假设企业每一阶段的收益为R，企业收益的贴现率为?啄，则企业总收益为：

R+Rw（1+?啄）-1+Rw2（1+?啄）-2+…+=R/［1-w（1+?啄）-1］。

只要（K×r-K×i）/［1-w（1+?啄）-1］?叟（K+K×r），即在w?叟（1+i）（1+?啄）/（1+r）时，企业守信获得的收益将大于失信的收益。

在多次博弈条件下，银行的期望收益取决于贷款利率和借款人还款概率，而企业的期望收益则取决于企业的项目投资收益率、银行利率以及贴现率。在企业项目资金、投资收益率和银行利率不变的情况下，银企合作取决于贴现率?啄，贴现率?啄越大，w越大，企业获取下期收益的概率越大，失信的概率越小，银行选择质押融资的积极性越强。因此，中小企业守信行为是维系银企合作关系的基石，是实现银企双方利益最大化的前提保障。

三、中小企业应收账款质押融资行为与博弈选择

（一）非对称信息下中小企业融资博弈结论一是一次性博弈属于无惩罚条件下的博弈，中小企业失信与银行惜贷是阻碍银企合作的主要原因。多次博弈则是一种有严厉惩戒和巨大经济利益诱惑的无限次重复博弈，是推动银企合作、抑制投机行为，实现博弈均衡和双方利益最大化的明智选择。因此，要增强中小企业融资能力，须将应收账款质押融资的一次性博弈化转为多次性博弈，解决信息不对称造成的“逆向选择”和“道德风险”方面的问题。二是银行和中小企业之间信息不对称致使博弈失衡、信贷交易较少甚至交易消失、机会成本增加、信贷资源配置扭曲，金融市场效率降低。而中小企业信用不足是影响应收账款质押融资发展的重要因素。因此，中小企业要通过提高自身信用水平、提高信息披露质量实现融资博弈均衡，消除融资障碍，规避融资道德风险。

（二）非对称信息下中小企业应收账款融资博弈行为选择具体如下：

（1）加强中小企业信用制度建设，提高应收账款债权性资产的质量。加强中小企业信用制度建设，提高企业的信用能力，是加快应收账款质押融资发展的基础。提高中小企业信用能力，一方面要加强中小企业信用软实力建设，树立诚信文化理念，打造诚信经营品牌，以一种积极主动的态度防范“逆向选择”，规避“道德风险”。同时，进一步增强中小企业自身的经济实力，优化资产配置，强化债权管理，改善经营管理，降低财务成本，提高产品科技含量，提高资金使用效率及企业市场竞争力。

企业不仅要重视企业文化、资本实力、有效资产、经营规模等信用能力提高，还需完善企业内部信用管理机制。尤其是制订好企业信用政策，根据市场特点和企业实际，完善信用评价标准体系，建立健全应收账款客户信用档案，提高信用调查及信用评估的针对性和有效性。逐步采取有客户抵押担保的赊销管理制度，控制信用周期，严格信用审批制度，完善应收账款风险预警机制。做好应收账款分类管理，实行应收账款事前、事中和事后全过程管理，积极配合银行做好对应收账款付款方的全程动态监控。通过完善信用制度和优化信用政策全面提高应收账款债权性资产的质量和水平，降低应收账款质押融资风险，全面提升企业信用管理能力和管理水平，密切银企关系，实现银企博弈均衡，加快应收账款融资业务发展。

（2）提高中小企业信息披露质量，缓解信息不对称风险。在应收账款质押融资中，中小企业对应收账款债权性资产的历史、质量、风险及损益等方面信息具有更大的知情权，处于信息绝对优势地位，而银行则处在信息劣势的地位。信息不对称放大了融资风险，影响着企业的融资成本、融资结构和融资行为，也直接削弱了银行对信贷资金的供给意愿。提高中小企业信息披露质量，是解决信息不对称、缓解应收账款质押融资风险的重要手段。

提高中小企业信息披露质量，应从以下几个方面着手：

一是要建立健全中小企业应收账款信息基础数据平台，及时披露企业登记、合同履行、应收应付账款、银行贷款偿还、产品质量、企业经济合同纠纷以及法定代表人信用记录等情况。凭借数据平台，如实反映企业品质、财务状况、资产质量、经营状况、支付能力、社会信誉、发展潜力等信用能力指标，完善企业自我约束、自我完善和自我发展的信用管理机制。

二是要建立健全的企业资信及应收账款信用信息系统，规范市场信息传递机制，全面、及时、准确地反映中小企业的诚信状况及应收账款风险信息，为银行等金融机构开展应收账款质押贷款提供真实有效的资讯，实现对信贷风险的有效控制。

三是通过开放式的信用资讯平台，将企业自身诚信行为置于社会监督之中。一方面将企业失信行为公开化，增加企业的失信成本，加强对失信行为的监督与惩戒；另一方面，加大对守信企业的正面引导与激励，鼓励企业诚信经营，促进企业关注长期利益，实现中小企业可持续发展。

（3）发挥第三方信用评级的作用，提升中小企业信用水平。在非对称信息背景下，尽管企业拥有信息绝对优势，但企业为实现低成本快速融资目的，对自身信用及质押的应收账款等债权性资产质量评价，往往会做出利己性选择，而将信用成本与融资风险转嫁给银行。而银行在信息资源相对匮乏的背景下，基于信用成本及风险方面的考虑，对应收账款质押融资业务拓展采取更为审慎或消极的态度。因此，通过一个具有客观、公正、独立、专业的第三方信用评估机构及担保机构对融资企业信用及应收账款风险做出公平、公正、公开、公允地评价，有利于增进银企双方的彼此互信，构建面向未来、合作共赢的银企战略合作关系，并在应收账款质押融资发展中起到“催化剂”作用。第三方信用评级是企业建立信用管理机制的基础，是提高中小企业信用水平的重要手段，是解决市场信息不对称，防范信用风险的重要工具。

因此，中小企业要在资本市场赢得银行的认可，除加强自身信用体系建设，还应通过第三方的参与，完善企业信用及债权性资产评估标准，挖掘中小企业自身价值，督促企业强化信用意识，不断提高自身信用管理水平。通过第三方信用评级机构，对中小企业信用现状与信用增级进行权威性评级，提高应收账款债权性资产价值的公允性和可靠性，健全中小企业信用服务体系。同时，通过第三方机构为银行提供更专业的、有针对性的信用服务，缓解信息不对称导致的信贷风险，解决逆向选择引起的信贷配给问题，化解中小企业应收账款质押融资的道德风险，降低银行的信息成本、机会成本与经营成本，增加银行信贷效益，提高银行对中小企业质押贷款的积极性，加快中小企业应收账款质押融资发展进程。

参考文献：