企业信用管理方案范文

导语：如何才能写好一篇企业信用管理方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第二条贷款资金。由市财政安排1.5亿元专项资金专储于绍兴银行支行，绍兴银行支行按1:2的比例安排信贷资金，专项用于我市中小企业信用贷款，并单列计账。每半年按日均贷款余额同比调整存款额。

第三条贷款原则。坚持国家产业政策的原则，有利于产业结构调整和优化；坚持面向中小企业择优扶持的原则，充分发挥专项贷款的引导和带动作用；坚持市场化运作的原则，银行自行控制风险，政府予以适当扶持。

第四条贷款对象。专项贷款面向本市各种所有制工业、服务业中小企业，主要解决其小额、短期的流动资金贷款，重点支持支柱产业配套型企业、高新技术企业、社区服务型企业以及成长性强、具有较强市场竞争力的知识型、特色型中小企业。贷款对象的基本条件是：

（一）总资产规模原则上一般在5000万元以下的工业、服务业中小企业；

（二）具有按期偿还贷款的能力，原应付到期贷款和利息已清偿；

（三）企业纳税、融资、经营等信用良好、无不良记录；

（四）企业有健全的财务核算制度，会计信息真实；

（五）企业资产负债率不超过75%；

（六）在绍兴银行支行设有帐户。

第五条贷款额度。单个企业贷款额度原则上掌握在不超过200万元，个别确需的不超过300万元。

第六条贷款期限。一般不超过6个月。

第七条贷款方式。在经信局内设立中小企业专项信用贷款推介服务办公室（以下简称“推介办”），“推介办”由市经信局、市财政局、市人民银行及企业所在乡镇、街道等有关单位的相关人员组成，其中乡镇、街道主要负责接受企业贷款申请以及指导企业填写申请表等工作；市财政局主要负责企业申请表财务数据的初审；市经信局主要负责相关资料的初审和企业推荐工作；市人民银行主要负责对企业贷款的指导和监管工作；绍兴银行支行为承办银行，接受“推介办”的推荐，经复查审核后择优放贷，并负责贷款后的监督和到期贷款的回收。

第八条操作程序。企业向“推介办”提出贷款申请，“推介办”对申请贷款企业的信用、资产质量、财务状况、发展趋势、资金需求等进行初审后及时推荐给承办银行。承办银行再审后对符合贷款条件的企业及时放贷，并将有关情况及时反馈给“推介办”。“推介办”再将有关情况反馈给申请贷款的企业。

第九条风险责任。专项贷款原则上为信用贷款。承办银行应建立健全严格的审贷及贷款期间的监督管理制度，并自行承担贷款风险，在放贷率达到60%的前提下，政府给予适当补助，补助标准由市财政局根据银行实际承担的损失确定，贷款本金损失部分最高补助比例为50％，单笔最高限额为50万元，年累计补助不超过200万元；贷款利息损失部分按照贷款本金损失补助额给予减半补助。

第十条贷款利率。按中国人民银行的规定利率收取利息。

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关键词：内部审计；信用管理；积极影响

内部审计在企业管理中起着至关重要的作用，它是企业管理工作顺利进行的保证，它是企业制度贯彻实施的有效手段。近年来，各个单位不断完善企业内部审计流程，扩大内部审计内容，旨在通过内部审计规范企业流程，预防企业风险，保障企业利益。伴随着各个企业信用管理工作如火如荼的开展，势必需要把信用管理纳入到企业内部审计的范围，在企业内部严格的管理控制下，达到信用管理建设目标，获得信用收益。

一、内部审计对企业信用管理控制的必要性与可行性

目前，信用管理是社会关注的焦点，政府工作的重要内容，需要企业落实信用管理工作，严格审核信用管理工作步骤，使企业信用管理达到既定目标。因此，通过内部审计对企业信用管理工作实施控制是企业发展的必然要求，是企业内部审计部门的工作职责所在。

（一）必要性

基于政府、社会的要求，企业必须开展信用管理工作才能不被社会淘汰，必须开展信用管理工作才能达到政府的相关要求，因此很多企业管理者不是出于自身对信用的理解开展的信用管理建设，不了解信用管理的内容与流程，无从对信用管理实施流程控制，导致信用管理建设仅仅是断章取义、表面工作或者只有名称没有实质工作的现象普遍存在。企业由于什么原因开展信用管理建设不是课题组研究的重要问题，课题组研究的重点是如何帮助企业正确开展信用管理建设，实施使用管理工作，控制信用管理流程，使企业获得信用管理带来的效益，最终转变为自觉实施企业信用管理。因此，企业需要加强内部审计对信用管理的控制，全程对信用管理进行把控，实现企业信用全过程监督，使企业能够收获信用管理带来的经济效益。

（二）可行性

目前，企业内部审计主要包括的内容是内部控制环境、风险评估、控制活动、内部控制信息和沟通、内部监督制度等，这些内容与企业信用管理流程相容。

1.内部控制环境信用管理工作的开展首先需要重组企业资源、明确各部门职责，这是内部审计工作的内部控制环境的内容。内部审计机构评价公司治理结构、人员安排的合规性、合理性，保障信用管理环境的可行性。

2.内部控制信息和沟通在信用管理的征信环节，需要内部审计部门评价企业相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断征信过程中收集信息的有效性。

3.风险评估在信用管理的授信环节中，需要内部审计部门对企业授信额度进行风险评估，分析企业授信指标设置的合理性与可行性，评价开展赊销的风险性与风险应对策略的科学性。

4.内部监督制度信用管理工作不仅仅是会计部门的工作，信用管理工作的顺利开展需要企业相关部门的紧密配合，包括财务部门、管理部门、采购部门、销售部门等，内部审计在中间起到贯穿衔接的作用，需要分析各部门在信用管理工作中的职责权限情况，判断企业实施内部控制的程序、方法和目的要求的科学性，评价信用管理工作中内部控制监督制度的有效性。

5.控制活动信用管理工作的顺利实施需要加强信用管理控制活动，控制的目的是促使信用工作的实施向着既定的计划发展，当实施过程与初期计划标准不一致时需要分两步走。第一步，对照当前环境分析初期标准是否需要改定；第二步，如果初期标准无误，则控制当下活动，使之按照初期信用标准工作。可见，信用管理工作与企业内部审计工作存在诸多相容点，内部审计对企业信用管理工作能够产生积极的影响。

二、完善内部审计在企业信用管理方面的应用

目前，很多企业都在开展信用管理工作，把信用管理作为企业管理的重要组成内容。那么，以往的内部审计流程也需要完善以适应企业信用管理工作的开展。内部审计的完善需要从框架、流程、制度全面改进，把信用管理工作与企业内部审计紧密结合。框架

内部审计框架中把信用组织架构审计纳入企业环境审计的内容，包括信用管理机构、信用工作人员的素质、信用预算、信用控制方式的选择等，通过会计审计对信用管理工作中的授信工作进行审计，对授信过程依次进行风险识别、风险评估、风险报告，把企业交易风险降到最低。通过应收账款审计评估企业的应收账款管理现状，是后续信用管理工作中应收账款管理顺利开展的保障。内部审计对信用征信环节获得的信息进行评估、审计，保证信息的可靠性。

（二）流程

内部审计可以贯穿在信用管理工作中，针对信用管理工作的内部审计流程如图2所示。信用工作从信用调查为起点，根据信用调查结果制定信用管理实施方案并选出最优方案，制定计划开始组织准备，内部审计机构制定审计计划，开展审计工作进行风险评估，最终出具信用工作审计报告。该审计工作基于事件重复循环进行，根据不同的信用工作事件，开展审计与信用工作的相容流程。

（三）制度

内部审计框架与流程的改进，需要有相应的制度与之配套，因此企业内部审计制度需要完善。完善内部审计机构和人员、内部审计机构的工作内容职责、权利、审计工作程序等制度内容。审计机构配备专职具有信用管理专业知识与技能的人员对信用管理工作进行审计，审计范围包括财务审计、业务审计、信息审计、环境审计，在审计范围内有权利要求相关部门按期报送审计所需信息，并按照图2所示流程进行审计。

三、内部审计在企业信用管理工作中的积极影响

信用管理主要包括五个方面工作：征信管理、授信管理、账户控制管理、应收账款管理（商账追收）、利用征信数据库开拓市场，内部审计在信用管理工作的这几方面都能够产生积极的影响。

（一）内部审计在征信管理中的积极影响

征信就是依法采集、客观记录与企业有关的交易方的信用信息，企业通过分析征信信息，选择交易对象并制定后续交易决策。可见，征信信息的客观、准确性尤为重要，内部审计通过严格的制度、专业的人员、合理的审计流程对信息获取流程的合法、信息的有效起到积极的影响。

（二）内部审计在授信管理中的积极影响

对于企业来说，授信工作主要是指企业给客户的最大赊购额度，制定的额度需要客观、公正，才能降低企业风险，保障企业经济利益。据课题组调研资料显示，很多企业由于销售人员与客户的关系密切或者销售人员为了获得销售业绩，以至于不按标准给予客户过大的赊购额度，给企业造成了巨大的经营风险和损失。通过企业内部审计审查企业授信全过程，能够对企业授信管理产生积极的影响。

（三）内部审计在账户控制管理中的积极影响

账户控制管理是指对企业征集的信用信息实时更新，以保障企业信息的实效性。目前很多企业对于信用信息不维护，导致客户信用信息存在明显的滞后性，造成虽有信息但无法使用的问题时有发生。出现该问题的根本原因在于没有相关部门对账户进行控制与管理。可见，通过完善的内部审计职责、内容、流程，可以对账户控制管理活动产生积极的影响。

（四）内部审计在应收账款管理中的积极影响

应收账款管理是指在赊销业务中，对应收账款发生、催收、回收全过程所进行的管理。在此过程中审计部门起到监督与督促作用，对与应收账款有关的各部门实施全过程审计，分析不良应收账款的产生概率并进行风险识别、评估、报告，以降低和避免信用风险。

（五）内部审计在利用征信数据库开拓市场中的积极影响

只有有用的信息才能对开拓市场产生积极的影响，只有在市场预测的基础上开拓的市场才能产生经济价值。企业在做出开拓市场的决策后，需要通过内部审计部门对决策内容、流程进行审计，保证决策、目标、计划更科学、更先进、更合理、更切实可行。综上所述，内部审计在企业信用管理的方方面面都能产生积极的影响，企业信用管理工作的可持续健康发展必须完善内部审计，使内部审计工作贯穿于企业信用管理工作的始终，提升信用管理工作效率，获得信用管理产生的效益。

作者:陈婧 单位:苏州市职业大学

参考文献：

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关键词：　“互联网+”; 企业; 信用管理;

互联网的发展,促进现代企业经营发展的网络化进步,尤其是电子商务等网络经营环境的日益成熟,使得企业参与互联网经营的业务越来越多,且随着网络资源的发展,企业与互联网的关系越发密切,而且催生了互联网金融等多项业务。与此同时,“互联网+”的发展,对企业信用管理提出了更高的要求,要求企业重视自身的信用管理问题,并及时调整信用管理策略,全面提升“互联网+”时代企业信用管理水平,从而全面提升企业的社会信誉水平,保持企业可以获得长期稳定的筹资、融资所需的信用。所以,“互联网+”时代,企业信用管理问题的研究,不仅有助于增强企业的持续经营能力,同时能够扩大企业的经营规模,全面提升现代企业的信用管理意识。

一、企业信用管理概述

企业信用管理主要是通过制定一系列的有关信用管理政策,与各个部门进行有效协商和管理,对客户进行信用风险的有效识别和综合评估,以此来保证企业的信用管理的科学性,有效控制企业信用风险。“互联网+”环境下,企业信用管理的根本是管理客户信息,针对客户建立信用数据库资源,并获取客户的征信评分等有关交易数据,最大程度的保证交易双方的信息对称性,且可以通过可靠的信用管理手段,来提升企业的应收账款管理效果。 “互联网+”时代,企业将信用管理提升到战略管理的新高度,且在网络环境下,企业的信用信息可以被查阅,对企业构成的信用影响是比较大的。所以,企业需要加强信用管理,重视微观和宏观上信用信息的统一和运用。企业为进一步解决客户信息不对称的情况,通过构建客户信用档案,有效降低企业经营的信用风险。因此,“互联网+”时代,企业信用管理是一个创新发展的关键阶段,也是企业加强信用管理,利用信用信息达到良好经营状态的重要保证。

二、“互联网+”时代企业信用管理问题

1.信用管理的重视程度不高

企业在经营发展的过程中,过度重视经营效益和投资成果,而针对客户信用管理重视程度不高。在一味追求经济效益的同时,忽视了潜在信用风险的管理,不利于企业有效控制信用危机。首先,企业管理者对信用管理的重视程度不高,一旦发生信用危机,必然造成企业应收账款数量不断增加,存货成本增加,负债水平上升以及坏账呆账损失增加等。其次,企业经营管理的过程中过分关注业务水平发展情况和业绩水平增长状况,对风险防控的重视程度不高。

2.社会信用信息开放程度有限

由于信用信息的不对称,社会信用信息的开放程度不高等,工商、税务、技术监督以及海关等部门获取的信用信息比较分散,且信用信息的开放程度低,收集难度大,必然造成企业能够获取的信用资料有限,另外,商业机密等法律保护条款下,使得信用信息的获取难度进一步加大,企业可开展的信用管理活动受到限制,造成了信用资源的浪费。社会信用信息开放程度不佳,主要是由于当前我国社会信用体制发展缓慢,相关的信用档案资料建设不充足,难以满足企业信用管理的需要,极大的降低了企业信用管理的效果,且企业无法借助于准确的客户信用评级信息确定合作方案等。

3.信用体制不健全

由于当前我国社会信用体制不健全,相应的信用担保机制等发展受到了一定限制,且不同部门的信用体系之间的独立性,都造成了信用体系发展滞后的现状。社会信用体制不健全,主要与我国对信用机制建设的重视程度不高,以及现阶段社会经济发展等因素的影响密切相关,尤其是整个社会信用法律体系的不完善,极大的制约着信用机制的建立与发展。所以,社会信用体制的发展,对企业管理机制的发展起到至关重要的推动作用,可以全面提升企业的信用管理效果,有效降低企业的信用风险,从而保证企业可以长期稳定的发展,增强企业的社会风险抵御效果。促进企业信用机制可以在其长期稳定发展过程提供保证。

三、造成“互联网+”时代企业信用管理问题的原因

1.社会信用体系不完善

“互联网+”时代,社会信用体系并未获得充分的完善,信用体系的发展缓慢,极大的制约着企业信用管理工作的开展。首先,整个社会对信用意识和观念不强,容易出现不讲信用而谋取利润和利益的情况。其次,社会信用管理体系的发展并不健全,政府及有关部门应当积极确立信用服务的重要地位,并努力提升我国信用信息公开效果,以此来全面提升社会对信用的重视程度。最后,道德约束力不强,人们对于自身信用的自我约束力不强,对讲信用的做人做事风格认可度不高,道德层面的约束缺失,也是导致社会信用体系建设缓慢的主要原因。

2.企业忽视客户信用状况影响

“互联网+”时代,企业注重发展的过程中,忽视了客户信用状况的了解,对客户的信用档案资料等疏于整理,以至于企业客户信用风险加大,不利于企业科学管理和利用客户的信用信息,导致企业经营发展过程中容易受到客户信用状况的影响,增加应收账款回收的难度,造成库存商品的滞留,增加了库存成本。所以,“互联网+”时代,企业必须要重视对客户信用状况的思考和监督,才能做好充分的准备,有效防控来自于企业客户的信用风险和信用危机,从而保证企业可以获得长期稳定的客户资源,保证自身经营收益不受影响。

3.信用管理沟通受限

企业内部各个部门的独立性,以及管理层对信用管理的重视程度不高,都会造成企业信用管理缺乏有效的沟通,对客户信息的收集整理时效性弱,无法准确的确定客户的信用等级。从而导致企业无法采用相应的客户信用政策,导致企业存在授信不当的情况,不利于客户按时履行约定,极大的影响企业的运营状况。尤其是企业应收账款管理的成本有所增加,存货周转率等受到影响,必然不利于企业合理控制经营成本和经营收益。主要原因在于企业内部信用管理沟通渠道不畅,各个部门之间缺乏有效的沟通,对客户信息的掌握整体呈现滞后性,对客户信用信息的评估呈现延迟效果,不利于企业充分及时利用客户信用等级信息开展合作交易活动等。另外,针对企业客户信用信息的评估主要以人的经验为主,对信息技术软件的应用程度有限,采取科学分析和评估信用资料的手段较少,导致企业信用管理整体效果不佳,增加了企业信用风险。

四、“互联网+”时代企业信用管理对策

1.完善工商部门等社会信用体系

“互联网+”时代,企业借助于不断完善的社会信用体系,不仅可以全面提升企业的信用管理效果,充分发挥信用管理的重要作用,而且信用管理能够降低企业的经营风险,有效的提升企业的经营效益。在政府部门不断完善社会信用体系的过程中,建立了企业信用管理系统,为企业开展信用管理开通了查询系统,使得企业可以通过合法的手段获取更多的信用管理信息,从而提升企业信用管理效果。获取更多有效的客户信息,及时的掌握客户的经营状况,从而有效降低企业经营过程中的信用风险,为企业争取到更多优质客户资源,从而促进企业全面提升经营效果。工商管理部门、海关部门等应当积极建立信息资源共享平台,实现信用资源的互通利用,并向社会和企业开放,带给企业以更多的信用管理便利。

2.企业重视掌握客户信用状况

“互联网+”时代,企业通过互联网数据信息掌握更多客户信用资料,并不断完善客户信用资料,指导企业做出科学充分的信用评估,给出企业有关信用评级等,为企业与客户之间展开交易活动提供一定的信用保障。一方面,管理层应当重视掌握企业客户信用档案资料,并建立客户信用档案,及时更新和管理企业信用信息,促进企业不断扩大生产经营规模,获取更多的市场空间。另一方面,企业重视掌握客户信用状况资料,不仅为企业储备更多的客户资源,同时有助于企业开展一系列的合作,发展深度合作关系,维护好优质客户资源,从而为企业谋取更多的经济效益。所以,“互联网+”时代企业信用管理是一个长期的过程,需要组建专门的工作小组,加强客户信用资料的收集整理以及更新,才能保证企业长期稳定的掌握客户信用状况资料。

3.强化信用管理沟通

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关键词：企业管理　信用管理体系　信用管理职能　信用风险管理

一、企业信用管理体系的重要性

现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。

(一)信用是市场交易活动的基本前提

规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。

(二)信用是企业发展壮大的重要保障

市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。

由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。

二、企业内部信用管理体系

随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。

当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险．企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。

(一)问题分析

在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。

1．经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。

2．基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。

3．应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。

(二)基本解决方案

企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。

1．建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：

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各高等院校：

为贯彻落实党的十六届三中全会精神，建立健全社会信用体

系，创造良好的社会信用环境，促进我省经济发展和社会进步，加

快实现全面建设小康社会的奋斗目标，特提出如下实施意见。

一、社会信用体系建设的且标任务和基本原则

(一)目标任务。围绕建立以道德为支撑、产权为基础、法律

为保障的社会信用制度的目标要求，用五年左右时间建立全省社

会信用体系的基本框架和运行机制。主要任务是：以建立社会信

用制度为核心，以公共信用为示范，以企业信用和个人信用体系

建设为重点，以征信体系建设为关键，综合抓好诚信教育、信用

制度、信用市场、信用服务、信用监管、技术支撑等环节，建设

社会信用体系，发展信用文化，创造良好的社会信用环境，促进

我省经济社会发展。

(二)基本原则

坚持政府推动、市场化运作的模式。实行政府统一领导，部

门分工负责，协调各方资源，实现信息共享，规范信用服务，加

强信用监管。按照完善法规、特许经营、商业运作、专业服务的

方向，推动市场化运作，规范有序地建立社会信用服务体系。

坚持总体设计、统筹协调、分步推进的方针。结合我省实际，

周密制定总体规划，统筹安排各项工作，以点带面，分阶段推进

社会信用体系建设。

坚持宣传教育与法治建设相结合的方法。一手抓诚信宣传教

育，一手抓法规制度建设，依法强化信用监管，惩治失信行为。

坚持统一标准，采用先进适用的技术路线。采用现代化信息

技术手段，实现信用信息的互通和共享。

二、社会信用体系建设的主要内容

(一)加强公共信用管理制度建设。着重从服务、决策、执行、

监督等方面，加强公共信用建设，提高政府机关的公信度。转变

管理职能和管理方式，精简机构和人员，理顺职能分工，深化行

政审批制度改革，加强公共服务，提高办事效率，加快形成依法

行政、行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的管理体制。完

善科学决策制度，建立科学、民主、规范的决策机制。建立公共

决策咨询听证制度，完善公共权力和公共责任的履行制度，做事

到位，承诺有度，承诺兑现。建立权责明确、行为规范、监督有

效、保障有力的执法体制，防止和纠正地方保护主义和部门本位

主义。健全执法责任制和执法过错追究制，改善行政复议、

等制度，加强对行使权力和履行职责的监督，及时纠正公共信用

失信问题，特别是承诺不兑现、违法行政等问题。完善政务公开

制度，增加透明度，扩大人民群众参政议政，加强社会

监督。发展电子政务，加快全省政务公众信息网建设，推动政府

采购、行政审批、行政管理、公共服务、政策宣传等实现信息化，

为社会各界提供方便、快捷、公平、低成本的服务。

(二)加强企业信用体系建设。本意见所指企业包括企业法人、

其他经营性组织和个体工商户。企业信用体系建设的主要内容：

1．建立全省统一的企业征信体系和征信机构

(1)整合企业信用信息数据，实现联合征信。依法组建省企

业征信机构。依照有关法律法规和标准，利用福建政务信息网，由

省企业征信机构统一采集全省范围内企业信用信息，建立全省企

业信用信息数据库。省级各单位要建立全省本系统、本行业、本

部门管理对象信用信息数据库，并在保证国家信息安全的前提下，

依照有关法律法规及管理办法，向省企业征信机构提供法律法规

许可提供的企业信用信息数据，支持该机构低成本、高效率地采

集企业信用信息资源。省企业征信机构建立与省政务信息平台相

连接的企业信用信息数据交换平台，并在此基础上实现全省企

信用信息数据资源共享和联合征信。

(2)省、市、县(区)实行联合征信。对于省级数据库内，

已涵盖各市、县(区)的省级部门和单位，由省企业征信机构直

接联通相应的省级部门和单位进行数据的采集；对于省级数据库

与各市、县(区)数据库分别设置的部门和单位，由省级部门和

单位负责采集各市、县(区)对口部门和单位数据，再提供给省

企业征信机构。

(3)各企业信用信息数据源单位必须支持省企业征信机构的

企业信用信息采集工作，以便征信机构定期、实时、方便、动态

地采集数据。省企业征信机构要建立企业信用信息的自主申报系

统，拓宽信用信息渠道。数据存入全省企业信用信息数据库时，应

用加密技术确保数据的安全。

2.依法披露企业信用信息。省企业征信机构采集的企业信用

信息数据依照有关法律法规披露。对内为国家机关司法和行政提

供依据，为在企业资质申请、政策审批等程序实施过程提供决策

参考；对外向社会提供企业信用信息查询，依法公示企业的信用

信息，促进企业信用监督约束激励机制的有效形成。对于需要获

取企业信用信息的企事业单位、中介机构和个人，必须依照法律

法规，通过相应形式进行无偿(指企业基本信息)或有偿（除企

业基本信息以外的信息)查询。涉及国家信息安全、商业秘密和

个人隐私的信用信息，依照法律法规的规定处理。各部门、各单

位对其掌握的企业信用信息，需要披露时也应依法办理。

3.开展企业信用评估(评级)。企业信用评估(评级)机构与

企业征信机构分离，实行总量控制、适度竞争、依法特许经营和

市场化运作，开展专业、科学合理的企业信用评估(评级)。

4.建立企业信用担保体系。按“产权明晰、权责明确、政企

分开、科学管理”的原则，发展各类信用担保公司，鼓励企业投

保保证保险，以提升企业的社会信用度。

5．建立企业信用数据标准体系。根据国家有关规定，使用统

一的企业组织机构代码，制定统一的企业信用数据标准体系，实

现企业信用信息数据源提供单位之间企业信用信息的互联互通，

运用数字安全认证技术对企业信用信息进行开放和共享的等级划

分，实现授权查询和深度查询的权限设置。

6．加强企业信用自律。以增强企业防范能力，强化约束监督，

促进诚信守法为目标，建立企业客户和员工的信用档案管理、分

析评估和风险警示制度，有效化解企业经营风险。规范企业自身

行为，在生产经营、合同履行、商品质量、经济鉴证、中介服务、

税金缴纳、金融信贷、往来帐款、财务核算、数据统计等环节加

强自律，不断改善自身的社会信用形象。

7．发挥行业协会在信用建设中的作用。行业协会要在企业信

用体系建设的统一框架下，制定行业信用管理和服务制度，建立

行业内机构和人员的信用档案。加强行业自律和组织协调，指导

业内企业建立内部信用管理系统和树立诚信意识，改善业内信用

状况。

(三)加强个人信用体系建设。成立个人信用征信机构，以现

有的金融系统信贷网络为技术载体，以居民个人在银行开立的个

人基本账户为主线，归集基本养老保险、医疗保险等基础信息，逐

步整合工商、税务、国土、房管等部门拥有个人信用信息的数据，

实现联合征信，形成个人信用征信系统，按照国家法律法规和方

案，结合我省情况，全面组织实施。

三、社会信用管理体系建设的主要措施

(一)建立和完善信用管理法规。依据国家有关法律法规，结

合我省实际，研究制定企业和个人信用的征信管理、信用信息披

露管理、信用评级管理、信用保险与担保管理、信用服务机构管

理、信用服务从业人员管理、信用信息网络管理、经济鉴证类中

介机构管理、失信制裁和监管等方面的法规。

(二)推行政府监管部门对企业信用的分类管理制度。政府各

行政执法部门和监管部门应在各自监管领域，根据管理的需要和

特点，充分利用企业信用信息，对企业实行信用等级分类管理。制

定相关的企业信用分类和信用信息匹配办法，建立科学的企业信

用指标。

(三)建立失信惩戒和守信激励机制。建立由政府监管部门、

各类授信机构、用人单位和公共事业单位等共同参加的市场联防

机制，对失信企业和个人依法进行信用公示、警告提示、限制消

费、限制市场准入、降低信用等级、行政处罚等惩罚。对信用记

录良好的企业和个人，政府有关部门在工商年检、纳税服务、政

府采购等方面给予政策性鼓励，金融、商业和社会服务机构给予

优惠或便利，促使企业和个人信用行为逐步走向规范。

(四)加强对信用服务机构的监管。对于开展企业和个人信用

的征信、评估(评级)、担保、调查咨询等中介服务机构，应依法

建立严格的监管制度，建立市场准入和退出机制，强化日常监管，

对其执业行为进行有效的监督，防止企业和个人信用信息失误或

被滥用，保护企业和个人的合法权益。

(五)加大诚信宣传教育力度。在全省范围内组织开展诚信建

设舆论宣传、职业道德教育、普法教育和信用管理基础知识普及

活动，树立“信用福建”形象。发动社会各界参与，利用各种新

闻媒体和教育单位，运用各种形式开展信用宣传教育，增强公务

员、企业员工和广大群众信用意识和法治观念，树立诚信为本、诚

信兴业的职业道德规范，形成遵纪守法、诚实守信的社会风尚。

(六)培育信用市场需求。各级政府和主管部门要充分利用信

用产品和相关服务开展管理工作，在登记注册、资质认定、年审

年检、专项检查、日常监管、审批事项，以及财政支持项目等方

面积极使用信用调查和评估资料，参考企业和个人的信用记录。对

上市公司发行股票、企业发行债券和上市公司的信用状况等，要

实行信用强制评估。金融机构要进一步完善信贷登记咨询系统，依

法使用信贷信息数据。引导各行业扩大征信需求、发展信用交易，

扩大信用经济规模，在签订合同、合资合作、消费信贷、投放信

用工具等商业活动中，更多地利用征信服务，降低交易风险。

(七)政府对企业信用体系建设给予引导性资金支持。国家相

关各部门所需的企业信用信息数据源提供单位的数据库转换软件

和硬件配套以及省企业征信机构建设企业信用信息数据交换平台

等必需资金，各级财政部门要给予支持，其余采取市场化方式进

行筹集。

四、社会信用体系建设的组织实施

(一)加强对社会信用体系建设的领导。成立省社会信用体系

建设工作领导小组，成员由省直有关部门、省级各主要金融机构

和各设区市人民政府分管领导组成。领导小组负责组织制定我省

社会信用体系建设的总体规划和方案，研究部署工作，协调有关

事项，督促各部门、各地区落实社会信用体系建设任务，并相应

成立公共、企业、中介机构、个人四个信用管理体系建设工作协

调小组。各设区市和省直各有关部门也要成立信用体系建设的领

导机构，抓好本地区、本部门的信用体系建设。省社会信用体系

建设工作领导小组下设办公室，挂靠省经贸委，与省整规领导小

组综合办公室合署办公。

(二)加强部门配合。省直有关部门在社会信用体系建设工作

中要积极履行职责，互相支持，密切配合，确保各项工作有计划、

有步骤地推开。有关分工如下：

由省委宣传部牵头，组织有关部门和媒体开展诚信宣传教育

工作；

由省社会信用体系建设工作领导小组办公室牵头，省政府法

制办等有关部门参加，拟制我省公共信用体系建设工作方案；

由省社会信用体系建设工作领导小组办公室牵头，会同省经

贸委、工商局、财政厅等有关部门，拟制我省企业信用体系建设

工作方案并组织实施，其中由省财政厅牵头，省民政厅等有关部

门参加，拟制我省中介机构信用体系建设工作方案并组织实施；

由中国人民银行福州中心支行牵头，有关部门参加，做好我

省个人信用体系建设的前期准备工作；

由省政府法制办牵头，有关部门参加，负责起草我省社会信

用管理地方法规规章草案；

由省质监局牵头，有关部门参加，负责建立我省社会信用管

理地方标准体系；

由省工商局牵头，有关部门参加，负责建立我省失信制裁联

防机制。

(三)做好基础工作

1.开展诚信宣传教育。各地、各部门要结合贯彻实施《公民

道德建设纲要》和普法教育，制定具体工作方案，认真组织实施，

增强全社会的信用意识。

2.做好信用分类管理和登记上报工作。各地行政监管部门和

执法部门要在省社会信用体系建设的统一框架下，结合各自工作

需要，对管理对象实行不同形式的内部分类管理，建立信用档案，

完善信用信息记录、收集渠道和内部评估机制，并做好信用信息

的上报工作。

3．加强信用监管。各地行政机关要采取法律、行政和经济等

多种手段相结合的管理措施，对企业和个人的失信行为给予必要

的惩戒。

4．引导企业和个人加强信用自律。各地要充分发挥中介机

构、行业协会(商会)和工青妇等各种群众组织的作用，制订和

推行信用守则，规范企业和个人行为，形成维护信用的良好社会

风气。

(四)落实社会信用体系建设工作责任。各地、各部门要高度

重视社会信用体系建设工作，把这项工作纳入政府工作的目标责

任制，列为整顿和规范市场经济秩序工作内容，做到管理机构、工

作方案和组织实施落实到位，按照全省的统一部署，按时保质完

成任务。按照整规工作行政督查和责任追究制的要求，对社会信

用体系建设工作各项任务进行督查和责任追究，发现问题，及时

纠正。省社会信用体系建设工作领导小组办公室要加强对本实施

篇6

一、公路勘察设计市场信用管理现状分析

近年来，随着公路交通行业的快速发展，公路勘察设计队伍不断壮大。据统计，目前全国的勘察设计企业已经超过400家，勘察设计人员约有l0万人，其中达到甲级设计资质的企业已超过170家。与此同时，勘察设计标准规范体系不断完善，勘察设计市场秩序逐步规范，尤其是许多省市在勘察设计市场信用管理和信用建设方面进行了有益探索和实践，这都为公路勘察设计市场的健康发展提供了保障。但是，在公路勘察设计市场管理实际工作中仍存在一些问题，主要表现在以下方面。

1．缺少法规支撑，导致信用约束盲区当前，公路勘察设计市场缺乏有效的法律法规约束其失信行为，失信成本低，使得个别勘察设计企业心存侥幸、弄虚作假，导致信用评价工作难以持续推进。

2．失信行为界定不清，评价结果应用不规范在公路勘察设计市场中出现的一些失信行为，如围标、串标、转包或违法分包等，由于其概念界定模糊，存在随意性和人为因素，致使一些失信违规行为较长时间持续存在。此外，评价结果应用的不规范也影响信用管理的效果。

3．评价标准不统一，资源共享欠缺在信用体系构建过程中，各地各自为政，评价标准有所不同，导致评价结果存在差异，使得评价结果的通用性差，以及信息资源分散而共享互用不够，这些都是影响信用评价效果的因素。

二、公路勘察设计市场信用评价体系构建分析

构建公路勘察设计市场信用评价体系，就是要在既有政策法规、规章制度、标准规范的基础上，回答评价谁、谁评价、为什么评价、评价什么、怎么评价等方面的问题。

1．信用评价的主体和客体

公路勘察设计市场信用评价是交通行业主管部门、项目业主对勘察设计企业从事勘察设计业务全过程信用行为的评估。因此，信用评价的主体可以是项目业主，也可以是行业主管部门，还可以是项目业主或行业主管部门委托的第三方机构，就交通行业而言，一般由行业主管部门负责开展此项工作：信用评价的对象是从事勘察设计业务的企业，也包括具体的勘察设计从业人员。

2．信用评价的目的和作用

众所周知，信用管理的目的在于消除信用危机，而信用危机的源头则是信息的不对称。信用评价是解决信息不对称问题的有效措施，通过信用评价可满足市场主体对客观、公正、真实信用信息的需求。在市场经济体制下，政府在建设社会信用管理体系过程中应充分发挥综合管理和监管的职责，为各市场主体提供高质高效的服务。开展公路勘察设计市场信用体系建设，并将信用评价结果与招投标挂钩，可以起到提高设计质量、规范履约行为的作用，主要体现在以下3个方面。

(1)规范勘察设计企业信用行为。通过信用评价，可以及时发现评价对象的失信行为，并将失信行为信息提供给市场需求主体，增加设计企业失信成本，同时扩大守信企业的信用收益。再者，信用激励与失信惩罚机制的建立，可以有效规范勘察设计企业的信用行为。

(2)提高勘察设计质量。信用评价的重点在于对勘察设计企业核心业务(勘察成果、设计方案)的质量进行评价。通过信用评价，可以增强勘察设计人员的责任心，提高设计质量控制意识，从而提高勘察设计的质量。

(3)引导勘察设计市场健康持续发展。以信用管理为手段，通过加强行政监管、行业自律和社会监督，建立与社会主义市场经济相适应的公路勘察设计市场信用体系，进而促进勘察设计市场的健康发展。

3．信用评价的内容

由于勘察设计企业与施工企业性质不同，所以，信用评价内容也将侧重于设计服务、设计质量等软实力，而不是设备、资金流等硬指标。信用评价是对勘察设计企业从事勘察设计业务全过程信用行为的评估，具体可分为投标行为、合同履约行为、勘察设计成果质量和后续服务4个部分。

(1)投标行为是指投标的勘察设计企业按照招标文件要求，以书面形式提出自己设计方案、报价及相应条件的行为。

(2)合同履约行为是指中标的勘察设计企业在具体项目实施过程中对合同的履行情况。

(3)勘察设计成果质量是指勘察设计企业提交勘察成果、设计方案的规范性、真实性、可信度。

(4)后续服务是指在项目施工阶段勘察设计企业对项目的跟踪服务情况。

4．信用评价方法

目前，信用评价方法主要可分为两大类，一类是直接打分法，另～类则是综合评价法。

(1)直接打分法是在列出评价指标的基础上，分别赋予各指标一定分值，并明确各指标的得分标准或扣分标准，而评价人员只需根据评价指标和评价标准即可对具体项目进行信用评价。其优点在于操作简单、高效便捷，缺点在于项目实际情况千差万别，评价指标和标准不可能得到全面反映。

(2)常用的综合评价方法有层次分析法、模糊综合评判法、数据包络分析法、人工神经网络评价法、灰色综合评价法以及几种方法的综合方法。各种方法均有自身的特点和适用条件，众多专著和文献中对此均有分析，笔者在此不再赘述。

三、安徽省公路勘察设计企业信用评价的基本思路与措施

1．信用评价的基本思路

安徽省公路勘察设计企业信用评价工作应由安徽省交通主管部门组织实施，依据《公路法》、《公路建设市场管理办法》、《交通建设市场信用评价体系指导性意见》和《公路建设市场信用信息管理办法》制定公路勘察设计企业信用评价管理办法，评价对象为安徽省境内从事公路勘察设计的企业和单位。信用评价工作可每年或每两年开展一次，对上一评价期内完成交工验收的公路工程项目开展勘察设计企业信用评价。评价内容包括投标行为、合同履约行为、勘察设计成果质量和后续服务4个方面。评价程序为项目业主初评、市交通主管部门审核、省交通主管部门审定。信用评价的结果作为勘察设计企业设计质量、诚实守信等方面综合实力的一个体现指标，可与企业勘察设计招投标挂钩，以此奖优罚劣。

2．信用评价的奖惩

安徽省公路勘察设计企业信用评价可根据企业信用情况分为AA(信用良好)、A(信用较好)、B(信用一般)、C(信用较差)、D(信用差)5个等级。根据交通运输部交公路发[2010]742号文件《公路工程标准勘察设计招标文件(2011年版)》中关于“投标人资格要求”、“投标保证金”、“履约担保”的有关规定和说明，对于评价结果优良的企业，管理部门可在中标数量、投标保证金及履约担保方面给予奖励：对于评价结果较差的企业，管理部门将其列为重点监管对象，督促其加强设计管理、改善服务，提升信用等级：对于存在出借(借用)资质证书、围标串标、弄虚作假、非法转包等恶劣行为的勘察设计企业，可直接将其信用等级降至最低。

3．信用评价指标

根据评价指标体系建立的科学性、实用性、完备性和可操作性原则，结合安徽省公路勘察设计企业信用评价的实际情况，信用评价指标体系可分为4大类14个具体指标项。

(1)投标行为方面。①是否积极配合招标人要求，指投标人在投标过程中是否积极响应、配合招标人的各项要求。具体表现为投标人是否按规定及时反馈补遗书确认函、按规定及时提交投标保证金、对同一标段递交多份资格预审文件或投标文件等。②是否故意扰乱投标秩序，指设计企业在投标过程中是否存在故意行为扰乱投标秩序，包括虚假投诉、举报等。③是否无故拖延合同签订时间，指设计企业在中标后是否故意拖延合同签订时间。

(2)合同履约行为方面。①人员到位，指项目设计过程中项目负责人、技术负责人、工程技术人员按照投标文件承诺的到位及更换情况。②是否积极配合业主要求，指设计企业在项目实施过程中是否积极响应、配合业主的各项要求。具体表现为企业是否积极参加业主组织的图纸审查、施工图设计交底，是否积极参加有关方案技术难点处理，是否积极与地方政府及相关部门沟通等。⑧设计文件交付时间，企业是否按照规定时间及时提交设计文件。④设计文件管理，指企业提交的设计文件格式、内容及企业管理情况是否规范。

(3)勘察设计成果质量方面。①是否满足强制性标准和规范，指设计文件相关技术指标是否符合标准和规范的要求，或设计有无缺项、漏项，以及是否满足上一阶段批复要求。②勘察设计成果是否详实可信，指设计企业对项目的勘察工作是否全面，勘察结果是否真实可信，设计成果深度是否足够。⑧专家组审查意见。指在设计文件审查过程中专家组对设计文件的总体评价情况。④项目业主单位意见，指项目业主单位对设计文件的总体评价。⑧概、预算编制，指设计企业是否导致概、预算编制存在较大偏差。⑥设计变更，指由于设计质量造成设计变更。

(4)后续服务方面。后续服务是指设计企业对项目的跟踪服务情况，以及在发生设计变更时，勘察设计企业对问题的处理情况。

篇7

会上，宣布了由信用工作委员会聘请的第一届学术委员会首批40名学术委员名单，并由中国市场学会常务副会长高铁生同志、姚成海同志向聘请的学术委员颁发了聘书。会议审议并通过了《中国市场学会信用工作委员会学术委员会章程》，选举全国政协委员、北京大学中国经济研究中心主任林毅夫教授为学术委员会主任，选举北京科源信用管理技术研究中心主任、中国市场学会信用工作委员会副主任林钧跃研究员为学术委员会常务副主任，选举上海财经大学朱荣恩教授为学术委员会副主任。

按照中国市场学会信用工作委员会的工作安排，学术委员会成立后，要重点做好五项基础工作，搞好五项基本建设。五项基础工作是：

一、办好信用工作委员会会刊。信用工作委员会经与《商业时代》杂志社协商，决定出版《信用》专刊，作为信用工作委员会的会刊。该刊将紧紧围绕信用建设、宣传信用政策法规、发表信用理论与应用研究成果、交流信用实践经验、介绍国际信用情况、传播信用知识、提供信用信息服务等。

二、建立中国市场信用论坛。学术委员会拟围绕我国信用建设的重点、热点、难点问题，不断组织专题调研和讨论会，以推动我国信用事业的发展。

三、开办信用管理专业培训。学术委员会将逐步开展企业信用管理和社会信用服务专业培训及从业人员的培训，并将积极与开办信用管理专业的大学合作，参与信用教学活动等。

四、创建中国市场信用网站。中国市场信用网目前已经完成了中英文域名注册、方案设计等工作，并开始进入制作阶段，适时将正式开通。网站建成后将发挥刊发信用信息的功能、介绍信用实务的功能、提供信用服务的功能、博览征信产品的功能、服务会员的功能、推进建立信用行业组织的功能等。

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关键词：应收账款；管理；信用

       在我国，随着市场竞争的加剧，赊销成为企业争取客户、消化库存的重要手段，也由此形成了企业应收账款。然而，在我国信用体系还未完善并运行良好的情况下，不少企业的应收账款最终成为呆账、坏账，导致企业现金流紧张，进而出现财务危机。因此，应收账款管理关系企业生存和发展，应当引起企业决策层的高度重视。

一、企业应收账款管理存在的主要问题

目前，我国应收账款管理过程中存在以下几个主要问题。

（一）企业内部信用管理制度建设滞后

在西方发达国家的企业内部机构设置上，信用管理部门必不可少，其主要职能在于为销售部门在制定赊销策略上提供建议，同时对整个销售过程进行监控，并将监控结果更新至信用管理系统中。然而，我国却鲜有企业设置该部门，即使设置了该部门，其被安排在销售总监的领导下，成为销售部门的附庸，根本起不到管控的效果。加之对应收账款的认识不足，企业内部相关信用管理制度不完善，导致企业在客户管理上失效，这样不仅会使信用较差的客户享受企业相关信用政策，加大了应收账款回收的风险，还可能会将信用优良的客户拒之门外，这对企业的发展极为不利。

（二）企业赊销盲目，缺乏必要的分析工作

企业销售人员在对客户赊销前，应当进行必要的分析工作。例如，客户的相关信用记录，最近一年客户的盈利情况以及现金充足率、客户是否涉及重大担保和诉讼等情况。然而，在现实中，销售人员盲目追求销售业绩，在未进行相关分析工作的情况下盲目赊销，导致企业应收账款无法及时收回，企业的应收账款规模也就越来越大，从而增加企业经营风险。

（三）应收账款管理的创新方法较少

目前，我国大多数企业在应收账款管理方面局限于传统的企业财务和企业日常管理方面，而对相关创新的管理方法研究较少。应收账款本质上也是一种有价证券，除了可以通过与银行进行贴现外，还应当在融资、金融、证券方面有着更为广阔的解决方案。然而，在现实中相关创新方法太少。

二、加强企业应收账款管理的几点措施

针对企业应收账款管理中存在的问题，笔者就加强企业应收账款管理提出以下几点建议。

（一）建立信用管理机构，完善企业内部信用管理制度

在企业内部建立信用管理机构，可以是一个独立的机构，也可以隶属于企业财务部门。其根本职责在于确保企业赊销活动的有效性和可靠性，同时做好企业财务部门、销售部门、信用管理部门的职责划分，确保不相容职务的相互分离、相互制约，防止错误及舞弊行为的发生，确保应收账款的安全和业务的合理性。在此基础上，建立健全企业信用管理制度，制定并实施应收账款审批程序、客户信用记录数据库管理模式、清算方式及企业信用奖惩规定等。此外，还应当加强信用管理教育，培养信用管理人员，使其更好的为企业应收账款管理制度建设和制度执行服务。

（二）制定并严格执行科学、有效的信用策略

信用策略是指企业赊销过程所进行的考量，是企业经营策略的组成部分，更是企业财务策略的重要组成部分。一般而言，信用策略包括信用标准策略和信用条件策略两部分内容。其中，信用标准是指企业用束衡量客户是否有资格享受商业信用而提出的基本要求，也就是客户获得商业信用所应具备的最起码条件。目前，在实践中常用“5C”策略分析评估客户的信用等级，“5C”包括：品德（character）、能力（capacity）、资本（capital）、担保（collateral）以及条件（conditions）。而信用条件则是指可能影响客户付款能力的经济环境，这主要指宏观方面影响企业偿还能力的因素。企业销售人员在赊销过程中应当充分考虑企业的信用策略，不应盲目追求销售业绩，而企业信用管理人员在监督控制企业应收账款时也应当参照企业信用策略对客户进行信用评级，做出相关的信用决策。

（三）借鉴国际先进应收账款管理方法

应收账款长期回收不力时往往造成企业现金流紧张甚至断裂的风险，对此，国外规避该项风险的策略主要包括三类：应收账款保理模式、应收账款转让模式、应收账款证券化模式。在社会信用基础差和社会信用体系不健全的环境下，应收账款保理模式可以充分运用企业信用信息数据库、专业化资信人才和信贷专家等优势，对企业资信做出权威、专业、迅捷的评估，在此基础上，对客户核定合理的信用销售额度，并将坏账风险降至最低。而应收账款转让模式和证券化模式则可以有效的帮助企业回笼资金，缓解企业现金流紧张的问题，同时有助于维持企业的财务杠杆比率，加速资产周转和资金循环，提高了资产收益率和资会的使用效率。确保企业的经营风险在可控范围内。

三、结束语

对于企业而言，合理、适当的赊销有助于其扩大市场份额、消化过剩产能以及提高企业资产周转率，这在买方经济市场中显得更为重要。然而，赊销不能盲目，企业应当建立健全相关信用管理制度，严格执行相关信用策略，从根本上防范坏账、呆账的发生。同时，还应当积极借鉴国外应收账款管理模式，在成本效益原则的基础上，探索应收账款管理的新方法，将应收账款所带来的风险控制在可接受范围内。

参考文献：

[1] 马程琳，谈当前应收账款管理中存在的问题和对策，特区经济，2007年第3期

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一、引言

今年作为国家十三五规划实施第一年，《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》等相关文件的颁布，各级地方政府也相应的出台了相关的实施意见，这些信用建设规划的制定都在不断推动着我国的法制化社会的进程。企业作为市场最基础的组成单元，其信用建设及信用风险的风范机制将直接影响信用市场的建设，作为社会的重要部分也将促进社会信用体系的完善。然而目前我国企业的信用建设仍存在很多问题，企业如何建设有效的信用风险防范对策将是本文主要研究的部分。

二、文献综述

John Moody首次于1909年进行信用评级以来，越来越多的学者关注于信用风险的研究。William Beaver（1967）在对98个失败企业及同等规模成功企业的对比研究，提出单变量的信用风险分析模型。由于单一的财务指标存在局限性，Edward.I.Altiman（1968）提出了多种变量模型，根据不同的财务指标进行加权合并来评价企业信用风险。由于市场经济并非完全开放，存在信息的不对称，Stiglitz（1985）认为会出现特征隐瞒、逆向选择、行动隐瞒以及道德风向等信用缺失问题。

张维迎（2004）认为当一方没有遵守具有约束力的协议时，另一方将只会选择最优于自己的策略，即为非合作博弈。秦学志（2005）在对2007年的上市的中小企业进行调研，实证分析后认为主观违约风险为最主要的信用风险，企业没有能力偿还债务以及不想偿还债务都将影响企业自身的声誉及信用，最终导致企业无法长足发展，这种现象也将阻碍我国的经济发展。魏大鹏、陈心仪（2010）认为药品企业需要构建企业信用文化制度，改变理念、制度缺失以及责任不明确等问题。

三、企业信用风险管理存在的问题

（一）信用风险防范意识薄弱

在市场经济中，虽然存在双方的合同约束，但是信用风险是跟随交易过程一直存在的。而很多企业仅仅追求短期利益或者是合同上的账面利益，没有对合作对象进行认真考察其交易成交记录或者信用评价，直接给企业带来潜在的经营风险，最终导致逾期付款或者坏账现象，直接影响了企业的利润及流转率。另外，企业对于信用风险的防范意识也较弱，没有对其进行足够的重视，没有建立相应的信用数据库，也没有对客户进行及时的信息更新，尤其对老客户的定期信用审查，认为一次交易成功则始终可以作为安全的老客户，从而很多企业出现大交易额的坏账现象，这很多一部分对象都是发生在老客户身上。这些因素都会导致企业的信用风险增加，最终削弱了企业的市场竞争力。

（二）信用风险防范体制不完善

目前，现在的市场经济作为诚信市场经济，企业要想在激烈的市场竞争中不断提升自身综合实力，必须要有完善的风险防范体制。由于我国的市场中中小企业较多，虽然已经有企业建立信用风险防范机制，但是很多企业目前还没有建立信用风险防范体制，企业自身对风险的抵抗能力也弱，这将导致企业不能正确的对潜在的客户进行科学、有效、系统的信用风险评估。特别在较大交易额的情况下，企业需要慎重考虑客户，不管是老客户还是新客户，都应该对其目前的客户状况进行全面的了解，尤其是其信用状况等相关方面，而这些都需要企业有完善的信用风险防范体制。同时，当国家的相关政策条例进行调整时，企业的信用管理条例也未及时跟进调整。这些种种不健全的信用风险防范体制，都给企业经营带来的严重的风险。

（三）社会信用环境较差

企业需要靠诚信经营，市场更需要维护好诚信环境。社会信用体系建立起来，直接会推动企业信用风险防范机制的建立。但是目前，我国社会信用环境以及企业的信用管理都落后于发达国家。由于市场中的交易信息的不对称，很多行业仍然无法开发其可公开的信用信息，导致企业在获取信用信息的时候带来不便或者不全面。另外我国社会信用方面的政策法规仍不完善，关于个人及企业的信用信息归集、管理及失信惩戒等方面的信用法规都不明确，或者是已经颁布但是地方政府并未提出相应的实施方案，从而这些政策法规并未发挥其真正的作用，企业由于信用风险等原因导致的合法利益不能得到保护，最终常常是很多讲信用的企业利益损害更大。上述情况将导致企业将不在敢讲诚信或者不敢于用法律保护自身的合法权益，社会信用体系建设的进程也将大大延长。

四、企业信用风险防范对策

（一）强化企业信用风险防范意识

企业需要从管理层到员工加强企业信用风险意识，重视企业的信用风险防范机制的建立。近几年来，我国法制化社会进程的推进，社会信用体系的建设，行业及企业这都需要重视信用体系建设。不仅仅把信用体系建设作为公司发展需要的制度规范，甚至可以把它融入了企业文化中，建设适合企业自身情况的信用文化。同时，企业应该对公司的全体员工进行阶段性的信用风险意识教育，邀请政府或者第三方信用机构的信用风险管理的专家，对公司的信用风险管理基础、财务管理等与信用风险防范相关的课程进行现场的讲解，从而不断让公司全体员工感受到企业信用风险是时刻存在于企业中，让员工在实践中不断提升信用风险防范意识。

（二）健全企业信用风险防范机制

企业信用风险防范机制作为企业管理的预防机制，企业应设立专门的信用管理部门，有专门员工负责客户信息的归集、录入及评估、后续交易更进等相关信用信息管理，及时查询政府企业信用信息公示系统及其他相关信用信息公示平台，建立并及时更新客户信用信息管理数据库，并对客户进行信用评估和分级管理。信用管理部门应在选择客户前对客户的信用进行审查，根据数据库的信息对客户进行信用评估，尤其要根据不同的销售额进行严格的评定。对于金额较大的交易，信用管理部门应审查一下该客户最新披露的财务报表，了解该客户目前的资产和负债情况，结合该客户的信用评级，最终确定该客户的信用额度，超过了该额度企业应该进行严格把关甚至可以采用先交货后付款以及担保等保障方式。对于交易后期的应收账款，要时刻更进，及时催收账款，以加快资金回笼。

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一、建设影视小微企业信用体系势在必行

浙江横店影视产业实验区小微企业占90%以上，80%以上的小微企业依靠民间借贷发展。据银监会测算，银行对企业的贷款覆盖率根据企业规模的大小差异巨大，大型企业为100%，中型企业为90%，小微企业为20%。小微企业贷款难，金融支持小微企业发展不到位，主要归于小微企业可抵押资产少、经营风险大、银企信息不对称、传统信用评价模式不全面这几个因素。

近几年我国掀起文化产业发展热潮，传媒业最受投资者青睐，但是融资成功的大多是大型传媒企业，小微企业鲜有案例。影视小微企业主要依靠内源融资，影视业融资需求较大，外源融资不足，融资规模受到限制。影视小微企业很多都是以工作室的形式存在，缺少房屋、土地等可抵押资产，而且经营风险大，很多工作室的生存时间并不长，金融机构在影视小微面前更是“惜贷”。传统的信用评价模式以财务报告为核心，以财务比率来判断一个企业的信用状况，难以对影视小微企业信用风险进行有效评价。影视小微企业信用风险评价应考虑其特点，影视小微企业缺少固定资产，传统的信用评价模式并不能准确地评价影视小微企业的信用风险，银企之间信息不对称，造成影视小微企业的金融支持不到位。

小微企业对影视业的发展起到举足轻重的作用，但由于小微企业信用体系建设不完善，传统信用评价模式不适合小微企业信用风险评价，小微企业信用信息分散在各个部门，没有进行有效整合、共享，造成银企之间信用信息不对称，金融支持影视小微企业发展举步维艰，推进信用体系建设在金融支持文化产业发展中显得更加重要。

二、浙江横店影视小微企业信用体系建设现状及原因分析

目前，金华市企业信用体系建设取得了一定成效，印发《关于进一步推进企业信用体系建设的实施意见》，成立金华市企业信用体系建设领导小组，在信义金华网站中设企业信用公共服务平台，网站中设信用建设、信用动态、信用公示、信用服务等专栏，在网站中可以查询企业信用，还可在信用公示专栏中查询市场监督局、国税局、环保局、安监局、法院报送的黑名单企业，并可链接到国内信用网站、省内信用网站及本市信用网站。然而在横店并没有专门设立相关网站、企业信息信用公示平台，相关信息需要在省公示平台和金华市公示平台查询，相关信用信息并不全面，小微企业信用体系尚未建设，主要有以下几方面的原因：

企业自身不够重视信用建设，浙江横店影视产业实验区区内入驻企业超500家，只有少数企业将诚信建设和承担社会责任纳入企业文化建设，2015年度金华辖区15家企业荣获“中国质量诚信企业”，却没有一家企业是浙江横店影视产业实验区区内影视企业。

各部门信息资源不能共享，金华市企业信用公共服务平台实现了工商、质监、环保、国税、安监、法院五个部门的数据报送，初步实现了信用信息共建、共享、共用，然而对于横店而言，这些信息并不具有针对性，区内很多企业的信用信息在市信用公共服务平台中无法查询。各部门掌握的信息有的在政府网等网站上公布，有的不予公示，这样就形成了信息孤岛，信息难以归集。

奖惩机制不够健全，对于守信企业的奖励幅度不大、优惠政策也不多，而对于失信企业而言失信成本过低，金华市目前正在加速推进“黑名单”制度建设，使得失信企业“一处违法，处处受限”，但收集的企业信息覆盖面不够全面，影视实验区内的企业并未能真正受到这些奖惩机制的制约。

信用评价体系不完善，信用体系建设在发达国家已较完善，美国的市场主导式模式、欧盟的政府主导式模式、日本的政府特许经营模式，无论哪种模式都特别注重征信机构的建设，由专门的征信机构归集信息，并设置系统的信用评价体系，对于信用体系建设至关重要。目前，横店银行贷款还主要依靠传统信用评价模式，以传统的财务指标作为贷款的标准，显然使得小微企业贷款难。

三、省内企业信用体系建设经验借鉴

创建于2002年11315全国企业征信系统是国内首家第三方大数据征信平台，公众可以通过平台查询企业信息，平台帮助企业建立信用档案，帮助企业修复信用。2014年3月中央文明办等多部门联合印发《“构建诚信惩戒失信”合作备忘录》，对信用惩戒的对象、内容、范围、实施方式等内容进行具体规定。2014年6月国务院《社会信用体系建设规划纲要（2014―2020年）》，并连续推出各项举措要求各省各市高度重视社会信用体系建设。2015年4月，央行副行长潘功胜关于2015年社会信用体系建设征信工作进行一系列部署，建设社会统一代码，重点推进实验区建设，开展小微企业信用体系建设。同年8月，国家发改委和中国人民银行联合发文，同意将浙江省内的三个城市作为全国首批创建社会信用体系建设示范城市，包括杭州、温州和义乌，这三个城市近年来信用体系建设取得了一定的成绩。

杭州市公共信用信息平台创建于2014年9月，并于10月1日正式上线运行，整合了杭州市27个部门83个门类的6亿多条信用信息，各部门、企业和个人可以实时查询全市法人和自然人的信用信息。杭州市发改委运用财政专项扶持资金启用公共信用信息记录查询，对存在失信行为的企业“一票否决”。继获批为全国信用体系建设示范城市后，杭州《创建全国信用示范城市工作方案》，根据《方案》，运用大数据在互联网金融领域运用信用信息，着重做好完善公共信用信息平台、构建失信惩戒和守信机制联动机制等多项任务，推动“信用杭州”建设。

温州民间资本数量庞大，信用体系建设取得较大成果，自2005年起连续获得金融生态等级最高城市的称号，全市有46家浙江省信用管理示范企业、6个浙江省信用管理示范行业。此外，温州出台了公共信用信息管理办法、企业信用联合奖惩办法、信用服务机构管理办法等多部信用管理制度，联合法院等部门定期建“红黑榜”制度， 开发民间金融监管系统。温州金改后，建立全面的信用查询评价机制，形成政府部门、人民银行、民间三方参与的全社会信用体系。作为全国首个地级市征信分中心的人民银行温州征信分中心，除了可以查询个人信用报告外，还致力于建立涵盖企业信用信息、企业信用评级信息及民间金融信息的征信系统。在温州，企业公共信用信息平台也是建设最早、覆盖面最广的城市之一，走在了全国前列，二期平台将工商、税务等35家部门的企业信用信息进行归集整合，为每个企业建立信用档案，并具有信用统计分析和预警功能，并对企业自动信用等级分类，企业的失信信息通过温州信用网进行公示，起到守信激励、失信惩戒作用，并致力于打通企业信息平台和个人信息平台，通过企业信息平台可查询企业法人信用信息，通过个人信息平台查询个人名下的企业信用信息。此外，2015年9月份温州市府办下发《2015年温州市推进简政放权深化行政审批制度改革工作方案》，其中明确指出在12月底前完成小微企业名录库建设，建设小微企业综合信息共享平台，形成企业经营、银行贷款、部门审批三位一体互动机制，扶持小微企业发展。《方案》另外要求使用统一社会信用代码，建立全市统一失信黑名单，实现信用信息共建、共享、共用。

四、影视小微企业信用体系建设对策

金华市信用体系建设尚处于起步阶段，而横店更是经验不足，应抓住机遇，借鉴信用体系建设走在前列的温州、杭州等经验，加速推进信用体系建设，影视产业作为横店三大产业之一，小微企业占绝对多数，应探索建立小微企业信用体系建设，破解融资难题。借鉴温州等经验，以信用信息归集、评价、监督为主线，小微企业信用体系建设应至少做出三方面的努力。

一是搭建小微企业公共信用信息平台，归集各部门采集的企业信用信息。建立公共信用信息平台，一方面公众可以通过该平台查询企业信用信息，查询各部门报送的失信黑名单企业，另一方面，各部门将掌握的企业信用信息报送到该平台，实现各部门对企业信用信息进行共建、共享，建立小微企业名录库，探索建立涵盖企业信用信息、信用评级信息、金融信息在内的综合信用信息数据库，利用互联网大数据，研发统计分析技术，自动形成企业信用档案，解决各部门为政、信息孤岛、信息不对称问题。

二是建立信用评级机构，使用信用报告制度。以政府为主导，适应市场化发展需求，利用财政专项资金建立信用评级机构，鼓励民间资本进入该领域，借鉴芝麻信用、腾讯信用等商业评级机构，利用互联网大数据、互联网金融对信用信息数据库归集的信用信息对企业信用进行评级，并形成信用报告，以信用为资本，改变以往的以财务报告为主的信用评价体系，以信用报告作为评价小微企业信用状况的重要依据，银行根据信用报告决定是否提供贷款，使得小微企业的信用状况得到全面评价，解决因银企之间信息不对称、小微企业固定资产缺乏等因素造成的融资难题。