企业内部管理制度的重要性范文

导语：如何才能写好一篇企业内部管理制度的重要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：会计电算化；企业；内部管理制度；优化方案；深入研究；人机结合；创新

在当今企业中，会计电算化已经有了一定的普及和应用。由于会计电算化并不是完全的一个自动化过程，因此一定会与会计人员有相应的联系，而在这个联系的过程中，往往就是企业的一个管理盲点，最容易出问题。因此，如何将会计电算化的效率提升到最高，让会计电算化由会计人员很好地掌握与控制，达到高效率，高准确性的目的，成为本文讨论的重点。在讨论两者的结合之前，首先要了解会计电算化这种新型的管理手段，同时了解其中的一些不足，从而对之进行改善，达到优化的目的。

一、在会计电算化条件下实行企业内部管理制度的必要性

随着会计电算化的普及，计算机已经完全替代了手工记账，而这种会计工作手段的改变，也对会计工作的方方面面产生了重大影响。在这种情况下，为了使会计电算化更好地实行，建立健全的企业内部管理制度成为一个首要问题。

当计算机入驻会计工作环境之后，许多工作方式都需要改变。比如在以前，会计人员的主要工作是记账，填写报表，对账本进行统计等；在有了会计电算化之后，会计人员只需要按时将相关凭证输入计算机，计算机就可以自动完成记账、制作报表等工作。因此会计工作人员的工作重点也相应地发生了改变。而会计人员在有了会计电算化的主要工作就是管理工作，他们要对系统安全，记账的凭证与审核等进行内部控制，这就需要制定新的内部控制制度。因此，在会计电算化的企业中，要保障企业资金的安全性，确保企业各种经济活动的有效性，都需要重视企业内部控制制度的建立和完善，而这种制度相对以前也更加复杂了。只有是这种制度得到优化，才能够更好地实行计算机的应用。

二、会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题

前文我们讨论了在会计电算化条件下建立和完善企业内部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企业中，随着会计电算化的普及，也已经开始改善企业的内部管理制度。但是，在改善内部管理制度的过程中，我们也看到了一些建设过程中产生的问题。因此，下面就来讨论在会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题。

（一）企业内部对制度的建立不够重视，制度流于形式

在会计电算化条件下的企业内部管理制度，应该与“企业内部”产生紧密的联系。因为不同的制度针对的是不同的企业，如果两个企业具有不同的管理方式，不同程度的会计电算化发展，却采用相同的内部管理制度，那么必然会出现一些问题。而在实际工作中，也确实存在这种问题。有一些企业中的领导或者是会计人员没有意识到一个适合自己企业的管理制度的重要性，甚至认为制度只是一种摆设，这样他们就很有可能在制定制度的时候照搬照抄，这样子就没有与企业自身的工作方式，管理方式，人员分配等做出相应的调整，那么制度出来的制度也没有办法有针对性的实行。在这种情况下，如果内部管理制度不能落实，可能会有很严重的后果。比如：系统瘫痪，数据丢失等问题。因此，制定适合企业自身的内部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相关部门对制度的检查落实力度不够

通过上一点的分析，我们看到企业对于制度的正确建立重视不够，这就会导致一些不利于企业发展的问题。因此企业需要认真建立制度。但是，建立了一个适合企业的内部管理制度，并不一定就能够达到很好的效果。因为， 许多企业即使建立了非常适合企业发展的内部管理制度，也没有很好地去实行，这是因为很多企业没有在制定制度后对相关制度的实行与否进行检查和落实。因此，重视制度建立却轻视制度检查与落实的做法是不可取的。而对制度检查落实的力度不够，是因为以下两个原因。一个是有些企业可能本身就不重视制度的建立，这种情况下自然也不会重视对制度的检查和落实。第二个原因是形成了恰当的内部管理制度，却没有形成一个有效的考核监督体系。这种情况下许多企业中的领导不知道应该怎么去考核和监督，这就会导致内部工作无法做好，间接导致了不当使用会计电算化，从而造成一些严重的后果。这种情况其实比制度没有建立好还要严重，因为在对制度进行考核和监督的过程中已经开始了制度的实行，如果制度没有执行好，也没有被发现，那么这就会成为一个越来越严重的问题存在于会计电算化的条件下，产生非常不利的影响。

三、会计电算化条件下的企业内部管理制度的优化方案

经过前文的讨论，我们首先看到了会计电算化对当今会计工作的重大改变，对企业造成的影响，其次看到了会计电算化在企业中还不够完善，还存在一些问题，因此就需要企业内部管理制度来完善会计电算化，而前文我们又分析了现有企业内部管理制度的不足之处，因此，最后我们重点来讨论在会计电算化条件下企业内部管理制度的优化。

（一）要对员工开展有关企业内部管理制度的理论学习

之所以企业内部管理制度还没有很好的展开，就是因为员工对于在会计电算化条件下企业内部管理制度的转变并不十分了解。因此，应该组织相关的理论学习来对员工进行教育，让员工了解到在会计电算化条件下他们职责的转变。在员工当中，对财务部门会计人员的管理最为重要。对他们进行教育，让他们更加了解当今制度的变化，充分增强他们对电算化内部管理制度的理解把握能力。

（二）内部管理制度中要明确不同会计人员的分工

在内部管理中，重要的一个方面就是对不同职务的分离。计算机会计和手工会计具有一个共性，就是他们都需要在进行经济业务时对可能造成欺诈和舞弊的行为进行分工，这样才能减小风险。因此，就需要建立一套具有职务划分的内部管理制度，而在会计电算化的条件下，就应该在新型内部管理制度中添加专门针对于会计电算化的人员分工。比如，要根据会计电算化的特点增设监控和检查方面的人员，而可以减少或者合并记账的人员，同时也要对操作人员制定严格的规定，禁止越权操作、非法操作等行为。这样才能够确保会计电算化的正常运行。

（三）要加强对制度的监控和指导

在一个企业中，具有相关的管理部门，同时还有各级的财政和主管部门。这些部门都应该对内部管理制度做出一定的贡献。他们主要能做的就是加强对制度的监控，保证内部管理制度的正常运行，同时保证内部管理制度能够对会计电算化产生促进作用。另一方面，管理部门看问题的角度是比较宏观的，因此我认为他们应该能够对相关的内部管理制度进行相关的指导工作，从而更好地令相关部门完善内部管理制度。

四、总结

通过前文的分析，我们看到了很多现今需要关注的问题。首先我们了解了随着社会和科学技术的发展，会计电算化已经逐渐取代手动会计在企业中逐渐成长起来。但是，会计电算化毕竟是一种新兴的事物，因此它在企业中生存和发展时还存在着各种各样的问题，需要采用不同的方法对之进行改善。一个非常重要和有效的方法就是优化企业内部的管理制度。因此我们首先对现今企业内部的管理制度进行了介绍，同时也提出了这其中还存在着不少的问题，之后就提出了相关的优化方案，一方面是对企业内部人员的管理，另一方面使企业内部不同管理部门也需要做一些事情，同时还要加大对制度本身的管理，从而让企业内部管理制度得到更好的优化，从而在会计电算化条件下让企业更好的发展！

参考文献：

[1]赵合喜，王吾.会计电算化[M].北京：高等教育出版社，2002.

[2]武慧洁.浅析会计电算化和会计信息化[J].中北大学学报，2006（6）.

[3]罗文.建立健全适应会计电算化发展的内部控制制度[J].农业科研经济管理，2005（4）.

[4]曹颖.浅析会计电算化的内部控制制度[J].现代物业，2008（6）.

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1.1沿用传统的管理观念

观念是一种思想性的东西，它决定了人们对事物的总体看法和待人处事的行为。企业管理观念主要是指企业通过一系列的管理思想和相关理论来管理企业员工并指导经营事务的一套观念，主要涉及人才、时间、效益、市场等方面。当前我国企业内部管理观念仍然沿用传统的计划经济体制管理观念，思想僵化、循规蹈矩、亦步亦趋、固步自封、闭门造车，没有完全认清当前市场经济价值规律和竞争压力，对待一些新理念、新模式和新方法总是畏首畏尾，不敢尝试，导致企业经营管理仍然处于原地踏步状态，与当前的市场经济发展现状严重不协调，甚至出现企业经营倒退和倒闭的危机。

1.2管理制度滞后

管理制度是指公司员工在日常工作中所遵守的行为规范和公司管理准则。企业的管理制度包括企业文化、公司机构设置、岗位分配与员工职责、工作流程等。由于管理观念落后，我国企业的管理制度没有跟上时代步伐，没有形成一套与当前市场经济相符合的制度管理系统，企业管理制度呈现严重的滞后性。企业管理制度滞后问题主要体现在以下3个方面：一是公司组织结构不合理；二是职能分工不明确；三是工作流程不完善。这些问题的存在导致企业信息传递滞后、管理效率低下、员工之间矛盾频发、内部管理一片混乱，从而大大消耗企业成本。企业内部管理制度上的缺陷很大一部分原因取决于企业文化的构建，没有先进的企业文化的促进，企业的内部管理制度就如同缺失灵魂的驱壳。

1.3管理人员素质良莠不齐

管理者的综合素质是决定企业管理水平的关键，关系到企业政策规划的贯彻和落实，企业的内部管理和日常运营离不开管理者的有效领导，毕竟企业管理是一项“人”的活动。但是从当前企业管理人员的综合素质来看，经营者的管理技能、专业素质、执行力、创新力等良莠不齐，不能严格贯彻落实企业的发展战略目标，无法给企业员工做好榜样，无法调动下属员工的工作积极性和创造力。

2企业创新管理的策略

2.1革新企业管理理念

当前的市场竞争高度激烈，好的经营项目只能为企业带来一个良好的开端，而项目经营的好坏同时取决于企业的经营管理，企业管理的创新能够为企业项目的开发和经营提供良好的成长发展空间。企业管理创新的关键在于革新观念，这是企业管理创新的前提条件，只有思想上跟上时展步伐，企业的一切管理创新才会按部就班地实现。在当前的市场经济中，企业经营者必须改变传统的计划经济管理模式，认识到企业管理创新的重要性，树立“市场竞争”意识，坚持“科学创新是第一生产力”的理念，积极引进现代企业管理方法和模式，改变以往畏首畏尾的发展观念，解放思想，与时俱进，充分挖掘企业内部员工的创造力和积极性，培养员工的战略意识和竞争意识。观念的创新主要体现在技术革新上，技术革新是观念创新的最实际的证明。企业要想不断提高自身的经济效益，引进新的科学技术、改革企业管理是必经之路。

2.2改革管理制度

企业的管理制度是企业文化的重要内容，革新企业的管理制度要从构建先进的企业文化着手。企业文化是影响甚至决定企业经营活动的关键因素，企业文化是企业发展的精神能量和动力源泉，是企业实现长远战略目标的关键，是激发员工认同感、凝聚力、创造力的关键因素。为此，企业必须构建一套先进的企业文化，将企业的总体价值观、信念、处事方式等囊括在内，积极完善企业的管理规章制度，改革以往不科学的企业组织结构，明确职责范围，完善工作流程，协调员工间的利益关系，制定严格的奖惩制度和职工行为规范，使企业文化真正发挥自动管理和约束员工的作用。

2.3构建高素质的管理队伍

企业管理是一门涉及行为学、经济学、社会学等多学科的综合学科，企业管理人员管理水平的高低决定了企业内部管理效率的高低，加强企业内部管理创新，必须构建一支高素质、高技能的管理队伍。首先，企业在选拔人才时要注重人才的综合素质和专业技能，积极引进创新型管理人才。其次，要加强对管理人员的科学文化和管理技能的培训，可采取技能培训会、能力竞赛的形式，革新管理人员的管理理念，提高其管理技能；最后，强化管理层的监督考核工作，针对管理层专门制定一套管理制度，严格约束他们的行为，同时，加强对管理人员的业绩考核，针对有进步的管理人员采取相应的奖励措施，从而激发员工的积极性、创造性，使其为企业发展不断添砖加瓦。

3结语

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关键词：企业；内部控制；会计；优化对策

在企业的发展过程中，完善内部控制将使企业的竞争力得以提升。企业内部控制工作的重点就是会计内部控制，将企业会计内部控制的工作做好有利于监督和管理企业在财务流水和会计工作中的情况，可以更好的促进企业持续发展。但就目前来说，很多企业虽认识到会计内部控制的重要，但实施中仍经常出现问题。在这种形势下，就需要进一步了解企业会计内部控制的现状，根据其中出现的问题找出解决措施，最终实现企业持续发展。

1企业会计内部控制中存在的问题

1.1会计人员综合素质不足

一般而言，企业内部对财务管理人员的专业素质要求都比较高，对会计人员的综合素质以及业务能力要求都很严格，但是目前国内市场企业众多，其中不乏有一些企业中存在会计人员的专业技能和综合素质不过关，从而导致企业内部控制出现一定的问题，致使企业内部控制工作无法顺利开展。此外，还有一些会计人员虽然专业技能足够但是综合实力还有待提高，因而由于某些从业人员的粗心大意也会影响企业经济的稳定发展。

1.2企业内部控制制度不完善

会计内部控制随着市场经济的发展逐渐作为新的企业内部管理概念出现，而在目前的市场经济中还没有得到全面推广，对于现阶段的很多企业而言，会计内部控制仍是新鲜事物，企业对相关问题了解不充分，所以很多企业并没有构建相应的内部控制制度，进而制约了会计内部控制的推广。而且，制度不完善的过程中对企业员工的管理也就同样处于散漫状态，最终导致企业会计内部管理混乱，难以开展工作。

1.3企业内部核算监督力度较弱

我国市场经济起步发展的时间比较短，企业作为一个独立的经济体，其发展水平一直受市场经济大环境的制约，而企业会计内部管理工作的有序展开又受到企业会计核算体系的制约。作为新兴的管理方向，很多企业还没有建立相对应的会计核算体系，从而导致会计核算与监督工作脱节，无法准确规范会计的核算行为，进而导致企业内部资金流失、流水账目不明以及一些相关人员的违纪现象出现。此外，因为相应的监管体系不完善还会给有心之人可乘之机，导致一些管理人员利用职务之便盗取企业资金，甚至出卖自己的职业道德转移公共财产等恶劣行为。

1.4企业内部资金管理不够科学

会计内部控制工作对企业管理来说是控制资金、把控企业未来发展方向的重点，这也就导致企业资金的管理成为整个企业管理的重点。但实际上，由于企业对会计内部控制工作还缺乏系统认识，就导致企业内部控制资金管理上表现的不够科学。其一，对会计内部控制的资金管理意识不足，资金内部控制制度不完善，构建的管理体系也缺乏一定的科学性，企业发展的要求难以满足。其二，财管人员在资金管理中，并没有按照系统的资金管理要求开展工作，资金管理缺乏针对性，导致会计内部资金管理成了成本控制，无法实现企业的长远发展。

2企业会计内部控制的问题的优化对策分析

2.1提高财务人员综合素质

对于企业会计内部管理工作能否顺利展开，企业内部会计人员的综合素质起到了决定性的作用[1]。会计人员的专业素养和专业能力将在很大程度上决定会计内部管理工作进行的有效性，因此，企业内部管理人员应该加强对会计人员的专业技能提高以及职业道德素质培养，同时结合企业目前的发展水平和社会对企业发展的制约以及需求相应调节会计人员培训内容，选择有针对性，并可有效促进企业发展需求的内容进行培训，从而引导财务人员形成良好职业观念。将经济发展的大环境与企业发展目标相结合，在财务人员的培训中逐渐消除消极心理和消极的工作态度，进而优化会计人员工作环境以及工作效果，加强会计内部控制工作的顺利进行。在提高工作人员综合素质的过程中，为进一步激发员工工作积极性，还可以将奖惩机制加入到财务内控管理中。从现代企业管理来看，激励制度是提高员工工作积极性的有效途径，有助于提高员工在会计内部控制中的工作效率。因此在未来的会计内部控制工作中对表现优异者，可按员工需要，分别从物质、精神、岗位晋升等方面进行嘉奖；同时，若出现会计信息核算失误等问题，也应按管理条例进行相应处罚，以避免同类问题再次发生。

2.2健全会计内部管理制度

制度建设对企业而言是实现企业有序发展的关键。企业会计内部控制作为系统化的工作，将其制度进一步建立健全有助于实现企业的顺利发展。而在实施过程中，要逐步改善公司的治理结构，严格遵循《公司法》的相关规定，对企业内部管理的具体内容进行划分，以企业历史会计信息为基准，评估未来会计内控工作的效率，实现企业长远发展的目标[3]。建立科学合理的内部管理制度可以有效地避免在企业内部出现财产流失的相关现象，从而刺激企业的快速发展，实现企业核心竞争力的提高。在这一过程中，企业内部管理人员应该加深对会计内部管理重要性的认识，从而确立合理的控制目标与方向，进一步建立科学有效的内部控制管理制度，对记账、审查、核实、复审等多方面会计工作进行有效监管，最终确保会计内部控制工作有效推进。

2.3注重财管控制，明确财管目标

财务管理，是企业实现最终管理目的的基本保障，也是维持企业内部发展的关键所在。因而在新的会计管理制度下，需要进一步优化财管工作，注重对财务管理的控制，确定财务管理的目标，进而规避企业财务风险，优化企业内部资源配置，实现企业持续稳定的发展。针对企业目前会计内部控制管理工作中的问题，首先，要建立一套完整的财管监督系统。在未来工作中，企业需要将会计内部控制作为管理工作的核心，按照不同的管理要求，将会计内部控制工作落实到实处，进而推动企业发展。因此，在完善财务管理监督过程中，需要从企业内部发展战略出发，将财管监督工作与企业发展战略相统一，通过发挥内部监管的作用，实现会计内部控制，推动企业发展顺利进行；其次，从企业管理层的认知出发，将会计内部控制的重要性传达给管理层，进而将会计内部控制的管理目标进一步与企业未来的发展相结合，通过财务监管与会计内部管理制度的完善推动企业的有效管理。

2.4优化企业内部资金管理体系

资金管理一直是企业会计内部控制组成的重要部分，其工作质量对会计内部控制水平有直接影响[2]。所以要优化企业内部资金管理体系，通过对未来企业内部控制目标的发展方向进行预测，实现资金管理策略的细化与改进。在这个过程中，既要确保企业资金管理制度的可靠性，也要关注资金管理本身所具有的效益型特征。例如可以构建全面预算管理系统，将员工财务收支纳入管理中，通过逐步细化管理，为企业资金管理提供新的管理环境，促进会计内部管理工作的顺利开展。此外，在优化企业内部资金管理的策略中，管理人员要根据会计内部控制的要求，从监督角度入手，寻找管理路径。企业的会计内部控制监督不仅可以依靠政府、社会实现，企业内部的监督与管理也是关键所在。因而要进一步明确内控监督体系，从财审出发，全面提高资金管理水平。同时，为了加强资金管理质量，还要从风险管理角度入手，按照内部控制要求做好风险识别，将会计内部控制的相关内容应用到风险识别中，确保风险规避的全面性，增强财务管理水平。

3结束语

在经济发展的新时期，企业会计内部控制管理工作将会直接对企业的发展产生一定的影响。事实上，很多企业在会计内控中也存在诸多问题，将这些问题有效解决，将成为推动企业市场竞争实力的极大助力。所以在未来的市场经济发展过程中，相关管理人员需要对会计内部控制相关问题进行仔细分析研究，努力探寻一个有效提高企业会计内部控制管理的新路径。

参考文献

[1]吴博.企业财务会计中内部控制的优化路径研究[J].商场现代化，2017（20）：139-140.

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1经济合同管理的重要性

1.1在企业外部经营中的重要性

对经济合同进行实时管理与监督对于企业外部经营管理而言具有非常重要的地位。企业的外部经营包含了许多组成部分以及管理内容，从大的方面来说，既关系到企业横向发展的经济往来，又与企业纵向经营相联系［1］。企业外部经营既包括决策、宣传、营销等售前活动也包括售后各类服务，因此需要使用大量经济合同来帮助企业与其他企业或者经济组织之间进行经济交易，所以对经济合同的管理就显得非常重要。

1.2在企业内部管理中的重要性

经济合同管理对于企业内部管理以及发展有着非同一般的重要性。企业内部所有部门之间的管理都是相互交错彼此影响的，所有部门之间彼此联系形成管理网，形成企业内部管理活动，这些活动既需要人力的支持也需要物力财力的支出，在进行这些活动时就需要通过经济合同来对企业内部的活动进行规范监督，确保企业内部所有人力、物力、财力都能充分发挥他们的作用。除此以外，企业内部的生产业务、财务以及技术质量等等的管理都需要经济合同加以监督规范，因此必须加强对经济合同的管理。

1.3在风险防范中的重要性

经济合同是具有法律效应的书面文案，因此在企业经营活动中能够有效维护企业的合法权益，是企业生产发展中不可或缺的重要组成部分，在企业管理与经营中发挥着重大作用［2］。风险防控机制是企业维护自身经营安全，控制经营风险的重要工具，而从源头上控制风险、解决潜在危机则是企业风险防控最成功的方式之一，因此在与其他企业制定经济合同时，严格谨慎的检查合同，杜绝一切可能发生的合同漏洞以及合同诈欺就显得尤为重要。

2企业经济合同管理的现状

2.1缺乏完善的合同管理体系

大多数企业虽然以及初步建立了经济合同的管理制度，但由于发展尚不成熟，因此仍然存在许多漏洞，在实际合同管理中，无法真正对经济合同进行监督管理。同时，经济合同管理机构配备的人员缺少相应的专业知识，管理制度也存在缺陷，在运行时，经常会出现各种问题。

2.2企业较为注重经济合同的局部化管理

领导者的重视程度不够是企业经济合同管理无法发展的重要原因。经济合同是企业与其他企业或经济组织进行经济往来的规范和条约，一旦出现问题，将会给企业带来直接的经济损失和经济纠纷，但许多管理者在签订合同时往往由于缺少详细的评估而草率签订，签订结束后又直接归档入库，对待经济合同的管理非常随意草率。

2.3外部经济、法制环境不完善

我国经济属于计划经济范畴，经济市场相对稳定，因此企业在经济市场中就缺少了敏锐发现市场改变的眼睛，很难适应因市场竞争而突然出现的价格波动以及商品供求关系的改变。也是因为这样的原因，在签订经济合同后，很有可能受市场变化而需要改变合同内容，造成经济合同管理难度增大，造成经济合同纠纷。

3企业经济合同管理的强化方法

3.1完善经济合同管理体系

由于我国的市场经济过于复杂，在管理经济合同管理时就容易造成很多问题。而解决这些问题最好的办法就是视情况而定，要根据企业自身实际标准制定出适合企业发展的经济合同管理体系［3］。除此之外还应该制定一系列的的经济合同谈判、评估、审核、签订等等与之相关的合同管理体系，完善企业的经济合同管理制度。必须注意的是企业的经济合同管理制度应该实现动态管理，只有这样才能够在企业的发展中随时根据企业发展做出调整帮助企业更好更快的适应市场经济变化。

3.2重视经济合同的全过程管理

对签订经济合同的整个过程实行实时管理监督对于企业而言非常重要。在签订合同时，必须要确保合同文本统一规范能够安全运行。合同内容必须包括经济组织或者企业法人的真实名称、经营场所以及违约责任等基本内容，同时还应该明确当事人双方签订经济合同的目的和依据、履行期限的地点与方式、合同生效与有效期限等等。其次，要对合同内容进行认真的审查管理，确保合同能够合法规范的践行，合同内容真实有效，不会出现伤害企业利益的合同漏洞。最后，在合同签订完成后，还应该注重合同的存档入库工作，妥善保存经济合同。

3.3依靠法律保障经济合同的履行

法律是保证经济合同能够规范执行的有效工具，只有执法严格、减少经济合同纠纷才能维持正常的市场运行秩序。在签订合同以及出现合同纠纷时，企业因依靠法律的力量，通过执法部门对纠纷进行处理。而相关的执法部门则必须做到有法可依，有法必依，违法必究，执法必严的基本要求，加大对企业纠纷处理的力度，保护企业维护自身利益的的权利，以此促进企业经济合同的规范作用，帮助企业更好的发展。

4结语

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关键词：会计核算企业管理作用

核算作为管理工具，通过严格执行财务制度、预算定额和定价指标等，履行实现经营目标的重要责任。企业会计核算的目的主要有两个，一是向各类报表使用者提供相关财务信息，二是满足企业内部管理的需要，为管理者进行各类考核、决策提供信息依据。因此，会计核算在企业日常管理中起着不可代替的作用。

那么，会计核算是否能够满足企业的这种管理要求和需要，会计核算内容如何有效的与企业管理结合，利用信息化手段将会计信息充分使用，做到既能满足财务口径的统计要求，又能满足企业内部管理考核的需要，就成了我们这些会计人要思考的问题了。

如何将会计核算与企业的内部管理有效地结合起来，来满足企业管理需要，反过来促进企业内部管理水平的提高，这对于我们这些会计人员来说，是机遇也是挑战。

说其是机遇是因为通过这一过程，能够更多地参与企业的各项管理工作，从而不断发挥会计人员在企业管理工作中的作用，这也是不断提高会计人员在企业中地位的一个过程；说其是一种挑战是因为这对我们会计人提出了更高的要求。这不仅要求会计人员熟练地掌握和运用好相关的会计和税务知识，还要了解企业内部管理过程中的其他知识，包括对产品的了解和对生产经营工作流程的了解。

从这点来说，会计人员应当转变观念，要将财务管理由核算型向管理型转变。一般来讲，企业经营业务越复杂，管理中需要会计提供的信息支持就越多，会计信息流程就越需要细化。会计信息流程细化到什么程度，才能对生产经营活动有指导意义，才能够满足企业内部管理及考核的需要，不同的管理者以及不同的管理方式，对此会有不同的要求。

会计工作的目标是对经营单位的经济活动进行核算，提供反映经营单位经济活动的信息。这一目标取决于经营单位的总目标。企业是一个以盈利为目标的组织，出发点和归宿就是盈利。从成立起，就面临竞争，始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中，必须生存才能获利，只有不断发展才能生存。因此企业管理的目标就是生存、发展、获利。所以，会计工作除了要将一个单位与经济业务发生的有关原始单据，通过审核、记账、核算，将企业在生产经营活动中大量的、日常的业务数据经过记录、分类和汇总计算出该企业在某一时段、某一时点所创造的经营成果和财务状况及变动情况，并编成报表。更主要的是要按照一定程序，遵守一般公认的会计原则、会计准则的前提下，用适合本行业本企业的财务管理制度和科学有效的会计核算方法，规范经济活动中的每个环节，对日常经济业务进行控制，追求利润的最大化，更加真实、准确、及时地反映出企业经营状况，给管理层和决策者一个可靠的信息。

会计核算的内容和方法很多，但要根据本单位的行业特点制定具体制度和方法。首要的是领导重视，才能使之贯彻执行，如果推不动，行不通，那就是一纸空文，形同虚设。其次各部门要密切配合，做好各项基础工作。

要实现企业的总目标，就要进行会计核算和成本控制。以生产企业为例，从某一点看基础工作的重要性。生产企业每个月对已收货、未付款、未开发票的材料，必须估价入账。因为制造业生产周期短，每月要计算当月生产产品的生产成本，也要计算当月销售数量的销售成本。如果不按送货单估价入账，将无法进行当月成本核算。购进材料经验收入库，领用材料时，必须正确填写生产单号或批号，使其材料能记入到每件不同的产品上。对几个产品共同用的材料，按照一定的方法分配到各产品中。如果没领料单或填写不正确，试想，有的产品没有材料，都记入到另一产品中，那是什么情形?

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关键词：中小企业；财务管理；提高

企业财务管理是按照国家法律法规和政策以及企业经营要求，遵循资本营运规律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。企业的一切管理活动，都应以财务管理为基础。尤其是作为中小企业，只有通过切实可行的管理模式和管理体系，将财务管理作为企业管理的中心环节，才能消除传统的财务管理体制、资金运作方式、监督管理手段等方面存在的弊端，全面提高企业财务管理水平。

一、企业负责人是否重视财务工作，是财务管理的关键

中小企业要搞好财务管理，首先要看企业负责人是否重视财务工作，这是个首要问题，也是个关键问题。凡是懂管理、会管理的企业负责人，都是先从财务抓起的，都要用德才兼备的人才做财务管理工作。因为财务管理属于综合性管理，关系到企业生存和发展的方方面面。企业负责人非常关心财务制度的建立，非常支持财务人员执行监督职能，非常愿意学习财务知识，如应收账款挂账太多、存货周转期长大量占用企业资金、投资损失加大等现象的出现，是什么原因造成的，怎样解决，怎样管理；是不是应该采取应收账款的催收和处罚措施；是不是存货的采购有问题才造成积压；是不是对外投资的随意性太大，没有进行可行性研究和科学的论证，只凭经验盲目投资才增加了投资风险等。有了这样重视财务工作的企业负责人，企业财务管理水平怎么会不提高？

二、提高财会人员素质，是财务管理的根本

由于中小企业规模有限，人员少，财会人员一般都是一人多岗，虽然工作很辛苦，但是，因为工作内容不再单一，涉及面广，成为多面手，也为自己的个人成长创造了机遇。如何在财务管理工作中，发挥聪明才智，为企业可持续发展献计献策、尽职尽责呢？关键要看人的素质，这是个根本问题。素质好的财务人员一般都能做到以下几点：

（1）不断学习新知识，提高工作能力。中小企业的业务培训制度也许不如大企业那样规范；也有可能由于企业资金紧张，有些费用较高的培训，财会人员不好意思到领导那里申请资金；还可能是由于财会人员工作忙抽不出时间；种种原因都不能作为财会人员放松学习的理由。在知识和信息大爆炸的时代，我们只有努力学习和掌握新知识，才能跟上时代的脚步。

（2）提高遵纪守法意识，在复杂的经济业务中，不迷失方向。中小企业身处激烈的市场竞争中，企业财务管理理念、管理模式、管理手段等都与大企业有所差异，财会人员面临着更加严峻的考验和挑战。《中华人民共和国会计法》和相关会计法规，是我们的根本大法，是我们的法律武器，我们在处理业务、进行会计核算时，要保持职业的谨慎性和规范性，要严格按照会计法律法规去做，明辨是非，分清哪些事情该做，哪些事情不该做，敢于向不正之风和违反国家会计制度规定的行为做斗争。

（3）爱岗敬业，变被动为主动。中小企业的财务人员往往忙于业务多参与管理少、只限于日常的记账、算账、报账，而且责任大于权力。这不利于提高财务管理水平。作为一个高素质的财务人员，应该主动承担管理职能，始终如一，爱岗敬业，积极向企业负责人提供财务管理的建议和创新思路，分析企业财务状况和经营趋势，为企业发展出点子想办法，在企业管理中变被动执行者为主动参与者。

三、形成内部管理体系，是财务管理的基本保障

企业内部管理是财务管理的基本保障。两者相辅相成，互相推动。中小企业的内在机制和环境各不相同，应根据其不同的特点，从制定基础工作规范和各项管理制度，到建立各岗位职责和工作考核标准，每一环节，每一流程，都做到既相互牵制，又相互协调；每一岗位，每一部门都做到既有章可循，又分工明确。不论高层领导，还是普通员工，每个月都有总结、有计划、有评比、有得分。形成一个宏观和微观相结合的内部管理体系。并通过发现问题、解决问题、再发现问题、再解决问题的循环往复的不断总结、不断充实、不断完善、不断提高

过程，发挥会计监督职能，防范经营风险，以推进财务管理工作日新月异，从而使企业发展蒸蒸日上。

1.以财务管理为核心，制定各项管理制度

进行企业的内部管理，少不了制定各项制度，以制度约束人的行为。企业的销活动最终都将通过财务活动来体现和反映，财务管理理所当然成为企业管理的中心，所以企业必须围绕财务活动，制定各项管理制度。这些制度基本包括：①财务基础管理方面的制度，如原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度等。②财务内部管理制度，如财务预算制度和财务分析制度、资金管理制度、电算化管理制度、会计档案管理制度、成本费用管理制度、投资管理制度等。③购销业务管理制度，如物资采购管理制度、销售管理制度、应收账款管理制度等。④实物资产管理制度，如存货管理制度、固定资产管理制度、在建工程管理制度等。⑤企业内部管理制度，如借款报销管理规定、出差管理规定、库房管理规定、考勤管理规定等。这些制度涵盖了企业活动的方方面面，彻底改变了无章可循的现象，规范了企业财务管理工作，突出了财务管理的综合性，做到了财务管理的程序化，达到了企业内部管理的目标。

2.通过岗位职责考核评价方式，完善企业的财务管理

企业内部管理工作要做细，必须使每个岗位的员工都明确自己岗位的重要性和岗位职责以及与其他岗位的相互制约关系，使每个员工都清楚在什么时间什么地点做什么事情，没有做好事情将吸取什么教训甚至受到什么处罚；使每项业务活动之间既不能有空白.也不能有重叠，更不能有冲突。这样才能充分调动每位员工的积极性，完善企业的财务管理。

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关键词：财务管理 内控管理体系 构建策略

企业在经营和发展过程中，为了保证财产安全，健全和完善企业财务内部控制管理体系十分有必要，对企业提升会计信息质量、有效落实内部规章制度具有深远影响。企业财务内部控制管理体系是企业管理工作中不可或缺的组成部分，主要是指企业通过一系列内部财务会计政策以及其他方法，确保企业在经营过程中资金得到充分安全保障。但是从企业财务内部控制管理体系构建现状看，多数企业财务内部控制中存在一系列问题，在不同程度上威胁着企业财产安全，由此，加强企业财务内控管理体系的构建是必然选择，只有这样，才能最大程度确保企业财务资金安全，财务活动有章可循。

一、企业财务内控管理概述

企业生产经营活动中，由于受到市场以及内部管理等各种客观因素影响，财务活动可能会出现一系列问题，造成资金的配置不合理，影响企业内部流动资金安全。构建企业财务内控管理体系，主要是对内部财务结构进行优化，确保企业内部财务活动能够有序开展，遵循企业既定战略目标。此外，对于企业内部资源配置的合理性有着较为深远的影响。通过构建企业财务内控管理体系，财务管理人员能够更为客观清晰地落实职责，提升财务内控管理工作水平，全面增强企业内部管理人员以及下属员工对财务内控管理工作的认知和重视，提升企业财务内控管理成效。

企业的经营目标是为了谋求更大的利益和长远的发展，在这个过程中首要的是保证资金链的安全，构建企业财务内控管理体系，不仅可以完善企业财务内控制度，实现科学化的财务管理，还可以实现企业内部各个部门之间的相互制约、相互促进和协同，调动员工工作积极性，营造良好的工作氛围。所以，企业为了谋求长远的发展，只有构建财务内部控制管理体系，才能最大程度上降低财务风险，管理工作朝着更加严密科学的方向发展，提升财务报表等信息的真实准确性。

二、构建财务内控管理体系的目的

企业谋求健康长远的发展，不仅需要依靠管理者的科学化管理，同时需要健全和完善相应的内部管理制度，确保企业内部管理活动能够有章可循。而建立财务内控管理体系，一方面有助于为企业管理者决策提供依据，另一方面有助于提升企业经营效益，促使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，占据更大的市场份额。由此看来构建企业财务内控管理体系，主要目的是促使企业谋求更大的经济效益，来支持企业长远发展。

首先，构建企业财务内控管理体系，促使国家法律和政策有效落实。企业在经营和发展过程中，遵循国家制定的政策和法规，需要通过财务内控管理体系得以实现，所以，企业应加强企业政策法规的落实，从实际情况出发，健全和完善相应的财务内控管理体系，保证国家法律政策的有效落实。

其次，保证企业内部财产安全。企业在构建财务内控管理体系过程中，首先应确保这一体系在实际应用中能够对财务活动进行监督和管理，各个部门之间协同合作，合理配置资源，规避企业财务活动造成的资金浪费。与此同时，财务内控管理体系的构建，在一定程度上降低企业内部管理者、的现象，更好地保证企业财产安全。

再次，提升财务信息质量。企业财务内控管理体系构建，确保企业财务信息质量真实准确，能够为企业管理者决策提供合理的财务会计信息，提升决策科学性，增强企业经营效益。其次，在构建财务内控管理体系时，应结合企业实际经营状况，遵循相应规范，防止错误的产生，最大程度提升财务会计信息质量，为管理者决策提供科学合理的依据。

最后，对会计信息的实时监督。对企业会计的监督主要是指对财务活动开展情况进行监督，实现企业会计监督需要在财务内控管理体系上开展。由此，为了保证对会计信息的实时监督，应构建企业财务内控管理体系，使监督活动有章可循，最大程度保证会计监督管理工作有效开展，对于财务活动中存在的问题及时发现和处理，规避潜在的安全风险。

三、企业财务内控管理现状

（一）企业财务内控管理理论基础薄弱

由于我国财务内控管理体系构建理论基础薄弱，大多是借鉴西方欧美等国家的企业财务内控管理体系，以致于未能充分结合我国企业实际经营情况，缺乏有效的创新，促使企业财务内控管理理论本土化，由此导致西方的财务内控管理理论和经验无法在我国取得同样的效果。与此同时，我国的大多数企业管理者对于财务内控管理的认知水平较低，重视程度低，更加侧重在生产经营方面，以致于企业在经营过程中，误认为财务内控属于财务部门的日常管理工作，后续工作未能有序开展。

（二）财务内控管理中风险防范意识匮乏

企业财务内控管理体系的构建，主要工作内容是对财务活动进行控制，规避财务风险，提升财务会计信息质量，为企业管理者决策提供科学合理的依据，但是从我国企业财务内控管理工作开展现状看，难以有效防范企业财务风险以及落实财务风险控制措施。在对企业财务经济活动策划过程中，难以结合市场实际情况，准确预估其中潜在的财务风险，进而制定合理的财务风险防范措施，确保企业经营决策的有效执行。

（三）企业财务内控体系不科学

目前，很多企业财务内控体系构建不科学，致使财务内控管理体系缺乏系统性，内容过于片面，难以充分满足企业内部财务活动的管理需求，同时对于企业内部各个部门之间的协同合作存在着不同程度的阻碍，缺乏对企业经营活动有序开展起到辅助的作用，财务内控工作的全面性难以体现。

四、构建企业财务内控管理体系的策略

（一）提升财务队伍专业素质

提升企业财务队伍整体专业素质，首先需要提升内部管理人员以及基层工作者对内控管理的认知水平，强化工作人员的知识储备，为企业财务内控管理体系构建奠定基础。企业在内部开展财务内控管理内容的宣传以及培训，加强员工之间的交流，使员工在工作过程中不断提升自身专业素质，更全面地了解企业财务内控管理的重要性，积极承担在构建企业财务内控管理体系过程中的自身职责。对相关财务内控管理人员进行定期的培训和素质考核，结合财务人员自身认知水平，有针对性地开展职业教育，进而促进财务工作人员综合素质全面发展，不断提升自身专业水平，适应财务内部管理的职责需求。此外，可以制定相应的惩处制度，调动财务工作人员的工作积极性，提升工作效率。

（二）健全和完善企业内部管理制度

企业内部管理制度是保证财务内控管理体系的前提条件，为了更好地执行每一项财务管理措施，首先，应保证部门之间职务的独立性，确保财务工作合理分工配置，落实岗位职责，财务管理工作有序开展。诸如在收集和整理财务会计信息时，不仅需要填制相应单据，同时需要由专门的审核人员再次检查，最后才可以交给财务管理人员。对于企业财务资金管理业务，由不同部门的工作人员进行管理，能够实现部门之间相互制约、相互协作的目的，最大程度规避财务风险的发生。而在财务管理人员选拔时，需要严格遵循选拔流程和标准，选择专业素质更强的会计人员，无论是专业能力还是思想状态，均符合企业财务管理需求，并定期开展培训和考核，提高财务人员的工作积极性，提升财务管理质量。

（三）加强企业财务内部监督力度

加强企业财务内部监督力度，主要是对财务内控管理体系构建是否科学、合理进行监督，结合企业既定战略目标，健全和完善相应的财务内部控制管理制度，企业在日常经营活动开展中，实时进行监督，能够及时发现其中存在的问题，予以解决，同时能够充分调动员工积极性，进一步提升企业财务内控管理工作有序开展。

五、结论

企业财务内控管理工作关乎企业资金安全，对未来发展有着深远的影响，无论是企业管理者还是基层员工，都要积极参与其中，提升对财务内控管理体系构建的认知水平。构建企业财务内控管理体系，首先需要提升企业决策人员对财务管理的重视程度，确保财务管理人员的工作职责得到广泛认同，并充分发挥财务内控监督的作用，调动员工工作积极性，参与其中；其次，企业应健全和完善财务管理制度，确保财务管理体系构建工作有章可循，财务工作人员在进行相应会计信息核算后，严格遵循财务管理标准和流程，由专门的工作人员进行再次检查，核对会计信息真实、准确程度。由此，才能保证企业日常经营活动有序开展，谋求更长远的利益。X

参考文献：

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[7]乔宗利.论房地产企业财务内控体系的有效构建[J].现代商贸工业，2012，（10）：168-169.

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关键词：会计管理；安全监督；管理建设；资金安全

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-02

近些年，为了实现企业会计管理工作的规范化，确保相关信息的准确性，颁布实行了一系列的会计规范。这些都起到了预防企业内部贪污现象发生，保障企业内部资金使用安全的作用，并且在实施过程中已经取得良好的效果。会计管理是企业保障资金安全必不可少的一项重要工作，不仅要真实反应企业资金流向，而且要改进核算程序，提高工作效率，因此，会计管理工作对企业整体发展极为重要。

一、现今企业会计管理存在的问题

（一）基础性工作不规范

许多企业的基本信息不全面，致使检索时极易出现问题和相关信息过时，或者资金账本是假造虚构的等问题。开展企业业务资料处理工作时，以下问题就能被发现。比如编写的财务会计业务资料不真实，篡改相关数据信息，伪造企业收入与利润；会计人员自身专业素质较低，缺乏相关工作经验，使得处理财务时凌乱不堪，不严格按照相关规范办事；企业内部管理制度不健全，比较混乱，没能对员工起到督促、制约的作用，致使员工互相串通，形成“小集团”，欺上瞒下谋取不正当利益，阻碍企业发展；企业财务清查工作比较少，使得企业资金实际使用情况与账本记录不相符，企业资产潜在亏损相当严重。

（二）不严格按照规章办事

应该从整体上实现企业内部系统化的会计管理，但是当前大部分企业内部的会计管理制度还存在着一定的漏洞，不够完善，甚至有些内容过于片面、不科学，无法适应企业的发展。除此之外，在开展经济业务工作时，过于强调灵活处理而不严格按照典章制度办事，使得企业会计管理制度形同虚设，无法发挥应有的作用。因为遭到旧有管理思潮的影响，“规矩是死的，人是活的”的思想占据主导地位，也使得会计管理制度无法满足的要求，形成不了对企业员工的制约，无法发挥应有的作用。企业忽视领导层的导向作用，甚至带头忽视企业内部会计管理制度，所以容易形成企业内部不按规章办事的氛围，为企业资金使用的安全带来许多隐患。

（三）企业内部缺乏监督

我国《会计法》明确规定，会计的责任就是监督本企业内部一切与资金使用有关的活动。然而，在实际工作中，由于会计人员是企业聘用的，其利益掌握在企业领导手中，比如待遇、福利等，缺乏独立性，不能很好的履行监督的责任。所以，会计人员无法很好的把握监督尺度，处于两难的状态，致使会计监督工作弱化。

二、完善会计管理保障企业资金安全的措施

（一）明确对资金安全的监督

企业的会计管理是指在资金使用过程中保障资金的安全，并且提升会计信息质量，而制订的并落实到位的管理方式。健全的会计管理在防止经济违法、保障资金安全方面效果明显，在一定程度上确保企业经济活动的高效性。会计管理是企业内部管理的中心，占据着最重要的地位，并且在协调内部管理、调动管理积极性方面起到重要作用。会计直接控制着企业资金的流量、存量和增量。

企业资金的安全性是指企业资金的使用能被控制在一个安全范围以内，并且避免资金价值在整个过程中不损失。因此，企业资金的安全是会计管理工作的重点。

1.企业负责人直接负责企业内部的会计管理

重视企业会计管理工作的负责人，同样会相当重视会计人员的知识、技能培养，对企业资金安全预防工作，风险高低等方面发挥更大的作用。针对企业资金使用异常的情况，如有必要负责人需亲自开展调查分析工作，提出合理措施及时解决问题，将资金的风险控制在最低，保障企业资金的安全。

2.明确企业领导层的权责

分管措施的实行，能有效避免管理领导层身兼多职，权力过大，出现利用权力损害企业利益的现象。比如将审计与财务的工作人员分离，并分别只对相关领导负责。在会计管理工作中，必须避免出现同体监督的现象。

3.集思广益，科学决策

集思广益，从经济、高效等方面对比各项建议，然后科学决策，是控制企业资金风险的一种重要手段。当企业资金使用数目大，存在较大风险时，召集相关工作人员进行集体探讨，找到最合理的方式控制资金风险。涉及到企业不动产、对外投资、内部调剂资金等，一定要经过集体研究，最终达成共同意见。

（二）强化管理建设

1.强化人员管理意识，提升整体素质

无论是什么企业，人是企业走向成功、走向繁荣的基础，占据着重要地位。因此，企业必须强化人员会计管理意识，提升整体素质，保障会计信息的真实性，确保企业资金的安全。日常工作中始终要有自我管理的意识，认识到会计管理对企业发展的重要性，同时做好本职工作，达到灵活性与相关标准之间的平衡。良好的职业道德能在一定程度上确保会计人员按章办事，保障企业的利益，因此，加强会计人员职业道德的教育，不仅能提升会计人员的积极性，而且能有效避免违规违法行为。企业的发展给会计人员带来巨大的工作量，工作压力也随之增大，同时随着科学技术的发展对会计人员提出更高要求，因此，必须加强会计知识、新技术等方面的培训，改进会计工作方法，提升工作效益。

2.强化企业外部的监督

企业需针对自身的会计管理工作需开展全面的总结，分析上一阶段管理工作中的问题，编写管理报告，指导下一阶段的管理工作，避免相同问题的出现。注册会计师应对管理报告开展专项审计工作，同时提出自己的建议。做到会计管理是企业对外的内部控制报告的要点。这样会带来三方面的好处：一，能给企业会计管理人员带来一定的压力，增强其责任感。二，能提高会计信息的质量，强化了资金使用的透明度。三，能将企业资金使用风险控制到最低，保障企业资金的安全。

三、结语

全文分析了当前会计管理工作中存在基础性工作不规范、不按章办事和缺乏监督等问题，从而提出了明确企业资金安全监督和加强管理建设两方面的措施，如上表。以期能促进企业会计管理的改革，促进企业的进一步发展。如果企业会计管理存在的问题不能及时解决，那么不仅将影响到企业资金的安全，而且影响着企业的持续发展。因此，需重视企业会计管理工作，不断完善，不断改进，全面提升会计管理工作的效率，保障企业资金的安全。

参考文献：

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[2]谢海燕.企业集团内部控制制度存在的问题及对策[J].企业研究，2006.

[3]孙绪桂.中小企业会计管理存在问题及规范措施[J].胜利油田职工大学学报，2007（06）.

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关键词：企业会计;内控制度;实施

随着现今企业的不断壮大，企业内部的管理工作变得越来越困难，而企业的内部也逐渐的产生了一些不良状况，比如说，企业的管理行为与实际的发展状况不符、企业的会计信息失真、挪用企业内公款等等，这些问题的产生就是企业内部缺乏一个内部控制制度，而在企业内部实施会计内控制度的目的，就是为了能够保证企业的财产安和会计信息质量等，避免不法现象的产生，维护企业的经济效益，保证企业的正常经营和健康发展。

1 实施企业会计内控制度的原因

（1）维护企业自身的合法权益。在社会主义经济制度的不断发展当中，实施企业会计内控制度不仅能够满足社会经济的发展需求，也能够为企业的健康发展提供一定的保障。近几年来，各个企业一直在不断的更新硬件设施以及人才培养工作，但是除此之外，更多的是建立相应的内部管理制度，正确实施企业会计内控制度，科学合理的规避相关的风险，保证企业的会计信息质量，通过实施会计内控制度，能够逐渐的发现企业内部管理，存在的一些问题，监督企业管理信息的收集与处理等，使会计信息能够真正的发挥其自身的效应。

（2）加强企业全球化竞争的实力。随着全球经济的不断发展，我国企业也加大了对外开放的力度，在资金的流动上也增加了很多的选择。企业要想在全球经济市场当中，占据一定的地位，就一定要不断的完善自身管理状况，制定一套科学的、系统的、可行性的以及能够满足企业的可持续性发展的管理制度，而企业的会计内控制度就是其中之一，通过实施企业的会计内控制度，将企业的经济状况真实的反应出来，为企业的管理层提供一定的解决方案，从而提高企业的自身的竞争力，使企业能够具有一定的实力。

（3）响应国家的相关政策。如果企业都能够实施会计内控制度，那么相应的市场经济一定会形成一个良好的氛围和会计秩序，国家所出台的一些相关的政策和法律法规也能够得到一定的响应，在一定程度上，也能够促进国家不断的完善相关的法律法规，使会计秩序能够逐渐的规范化，使整个国家的财务管理工作都能够得到一定的进步。

2 加强企业会计内控制度

（1）因为企业会计内控制度对企业管理当中的多个环节都有影响，是企业管理当中不可或缺的一个环节，也是企业管理的基础。所以来说，我们要加倍重视企业会计内控制度的实施状况，不能够只是建立起了相关制度，而并没有真正的完善，我们要通过实施企业会计内控制度，来真正的了解到制度当中存在的漏洞、企业内部管理当中的不足以及存在的一些不法现象，从而实现对企业的层次化管理，与此同时，我们也要加大处罚的力度，使企业内部工作人员能够以企业的利益为重。

（2）加大人员培训的力度。在企业的持续性发展当中，对于人员的培养是很重要的。只有通过不断的培养内部工作的专业素质和技能，使其能够满足企业的不断的发展和社会新技术的引入，提高企业内部工作人员的整体实力，才能够真正的提高企业的竞争实力。这就要求企业的管理层人员在进行人员的录入时，要保证应试人员能够满足企业的发展需求，确保其能够给企业带来赢得效益。在进行工作人员的培训时，要不断的宣贯会计内控制度，使工作人员能够加强对会计内控制度的认识程度，并且在实际工作当中，能够切实贯彻。

（3）不断的健全企业的会计内控制度。企业经济是否能够健康发展，企业的会计内控制度是否完善，起到了很大的影响性作用。因此，企业要在实施企业会计内控制度的同时，不断的发现会计内控制度当中存在的不足，并将实际管理工作当中存在的问题记录下来，管理层人员可以通过奖励的政策，来鼓励工作人员不断的提出建议，使会计内控制度能够得以完善。

在企业的会计内控制度当中，要明确各个会计工作人员的职责、各个部门的职责以及相关管理人员的职责等，使每一个责任都能够确切的落实到各个工作人员的身上，使各个部门都能够相互协作，管理层人员能够妥善处理企业内部的关系。

（4）充分发挥审计部门的作用。在企业的内部管理当中，审计部门一直具有着一定的权威性和监督作用，当企业内部管理存在问题时，审计部门都要及时的指出并纠正，严格根据相关制度，充分发挥自身的效应，因此为了能够更好的发挥审计部门的作用，应该将审计部门独立于财务管理部门之外，保证审计部门的独立性，使其能够具有针对性的工作，在加强对企业的内部监督的同时，也加强了对企业外部的监督工作。

3 结语

总而言之，企业要真正的认识到企业会计内控制度的重要性，并不要仅仅只是为了完善制度而去完善制度，完善制度的本意是为了能够更好的实施。因此，我们要加大实施力度，在实施的过程当中，发现问题，解决问题，在实施过程当中，完善会计内控制度。

参考文献：

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摘 要 建立和健全内部审计，是搞好国家审计的基础。在企业开展内部审计，目的在于促进依法行政，强化企业内部管理，规范财经秩序，保护企业合法权益不受损失，最大限度提高资金的使用效益，为企业正常的经营活动保驾护航。

关键词 企业发展 内部审计 内部控制

随着市场的发展，建立完善的公司管理制度是每一个企业的共同追求，也是企业的发展方向。审计工作就是现代管理制度中不可缺少的一部分。审计是国家体制运行中不可缺少的一部分，整个体系由国家审计、社会审计和内部审计三个部分构成。内部完善内部审计，对于国家审计的实施具有良好的促进作用。企业内部审计，是指企业内部审计机构和人员通过对企业与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进企业事业目标的实现。内部审计工作的开展，有利于实施内部控制，维护企业的财经纪律和合法权益。为了加强企业廉政党风的建设，提高资金的使用效率，开展企业内部审计是十分必要的。

一、企业内部审计的机构设置

根据《内部审计实务指南第4号》规定，企业内部应当设置审计机构，教职工人数超过3000的大规模企业还应该设立单独的内部审计机构。

文件中还规定，企业内必须有足够的人员进行内部审计工作，具体的审计人员数目应当在总教职工人数的千分之二以上。企业的内部审计人员必须具备合格的理论基础和从业资格。

二、企业内部审计的原则

1、企业内部审计应当对企业的资源多加关注，对企业的资源使用情况、业务开展过程和绩效成果进行严格审计。

2、财务活动和业务活动的审查相结合，实行财务审计和业务审计有效结合的综合管理审计。

3、审计控制需要和审计评价结合，并根据业务的实际情况，在业务的事前、事中和事后都组织审计。

4、企业审计工作应当根据企业内部的具体环境和审计资源，合理的制定审计计划，把握重点。

5、企业内部审计是为了解决问题而设立的，应当对机制建设有促进作用，并与有关部门合作，促进企业的发展。

三、内部控制的目标和原则

内部控制是指单位通过制定制度、执行程序以及实施措施等方式实现控制目标，管控和防范经济活动中的风险。内部控制的主要目标有：资产的安全有效使用、提高服务质量、保证经济活动的合法性、防范舞弊腐败、财务信息真实完整。

内部控制的建立和实施，应当遵循以下几个原则：

1、全面性原则。内部控制应贯穿整个经济活动，才能全面控制经济活动中的决策、执行和监督过程。

2、重要性原则。在全面控制的同时，需对重要的经济活动和经济活动中的风险问题重点关注。

3、制衡性原则。在职责分工、部门管理和业务流程等方面，内部控制应当形成单位内部的相互制约和监督。

4、适应性原则。内部控制在国家规定的前提下，根据单位内部的实际情况，应当不断调整和修正。

四、企业内部审计在内部控制中的作用

控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监控等五个要素构成了企业内部控制体系，保证企业控制措施有效运行。而企业内部审计作为内部控制体系中不可缺少的重要组成部分，在内部控制的各要素中都发挥着独特而重要的作用。

1、控制环境

在内部控制的整体框架中，内部审计是管理控制和会计控制之后的再控制。企业内部审计作为内部控制体系中重要的组成部分，与各个部门都有联系，涉及业务流程的所有环节与内部控制的每个层面。通过内部审计对内部控制制度进行科学、客观的评价，可以促使各种制度措施的落实，对建立良好的控制环境有很大的促进作用，由此保证企业控制目标的实现。

2、风险评估

全面的风险评估能够直接提升企业运作效率，对已实现企业的发展目标十分重要。而内部审计人员熟悉本校的情况，信息资源相对丰富，对于内部控制中存在的薄弱环节和漏洞，有着非常高的敏感度和针对性，在评估组织未来风险方面，有着天然优势和丰富经验。

3、控制活动

企业内部审计可以根据实际需要，可以适时检查和考核业务流程中的内部控制执行情况，也可以在整个业务范围内自主灵活地选择内控审计的内容和时间，深入审计整个业务环节与管理流程，以便为管理者提供适时的信息，使内部控制执行的有效性的到有效增强。

4、信息沟通

企业内审人员本身就是内部控制体系中的一部分，能够提供及时的信息报告和解决办法，对于建立高效率的信息沟通系统有督促作用，使得信息追踪和反馈沟通畅通，内部控制水平和管理效率明显提高。

5、监控

企业运行环境和发展状况是不断变化的，这就需要对内部控制的执行实施跟踪监控。内部审计能够完成对内部控制的日常监督与专项监督。而且，企业内部审计对于业务流程更加熟悉，很容易发现日常管理中的弊端，从而找到解决的入手点，针对性和实用性更强。

6、保密优势

内部审计是加强企业内部管理和控制的重要手段，是为企业本身服务的，不应该对任何的第三人承担责任，审计结果一般也不对外公开。

五、结束语

企业内部审计作为加强企业内部管理和控制的重要手段，在企业的发展中有着非常重要的作用。通过内部审计，可以提高资金的利用效率，维护企业的合法权益不受侵犯，可以有效防止腐败现象，使企业向着健康稳定的方向发展。

参考资料：

[1]滕晓东，王民.内部审计在内部控制中的作用研究.财会通讯.2012.6（8）：35-36.

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