融资性担保公司财务制度范文

导语：如何才能写好一篇融资性担保公司财务制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】绩效考核 财务监控 社会审计 资产评估

国务院办公厅《关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》（〔2009〕7号）、《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）、财政部《关于地方财政部门积极做好融资性担保业务相关管理工作的意见》（财金〔2010〕23号）等一系列法律法规规章的颁布实施，对于支持和促进融资性担保业务的规范发展，指导地方财政部门更好地履行职责，促进融资性担保公司的健康发展具有重要意义。本文拟从以下几个方面入手，探求融资性担保公司加强财政财务及社会中介机构监控的一些途径和方法。

一、强化融资性担保公司的绩效考核机制

建立绩效考核体系是有效运用约束机制和激励机制，促进融资性担保公司业务稳定、快速、高效、安全、持久发展的基本需要。其精髓是对绩效目标实现过程的一种控制，通过融资性担保公司的绩效结果的反馈，实现融资性担保公司绩效的改进和提升，促进融资性担保公司稳健发展。设定风险管理、项目收益、资产质量、资本比率、市场开拓、业务质量、过程的控制与管理、内部控制、员工发展、盈利能力等考核指标。实施各层次经营绩效考核制度（包括集体绩效和个人绩效），层层落实到最小组织单元甚至个人，量化指标体系及指标考核标准值、指标权重结构。以业务发展最优化和经营效益最大化为目标，优化绩效考核体系的设计程序，确定不同的动态指标和静态指标，前者是反映融资性担保公司经营绩效变化方向（进步或退步）的趋势；后者则反映融资性担保公司经营绩效水平的现状。从分析其经营活动入手，依据简明性、主导性、可操作性原则，找出影响和表征融资性担保公司经营绩效管理成效的主要因子，确定指标权重系数，以计算相应的绩效。具体计算过程可参照：

经营绩效考核总分=∑（各单项指标考核基准分+加分-扣分）；正向指标完成率=指标完成值÷指标标准值×100%；逆向指标完成率=（2-指标完成值÷指标标准值）×100%。

并设定，达到标准值得满分，每多（少）完成1%，加（扣）基准分的0.5%。加分以基准分的0.5倍为上限，扣分以扣完基准分为止。

对于评价获取的融资性担保公司经营绩效综合指数进行定性分析，建立一个分级表，并给出相应的分级评语，指出优、劣之处以及重点改进方向，分析改进的难度，奖优罚劣，并与收入挂钩，营造科学的绩效考核运行环境，以促进绩效考核机制的不断完善和发展。

二、加强融资性担保公司的财务管理职能

财政部2010年4月6日下发的《关于地方财政部门积极做好融资性担保业务相关管理工作的意见》，明确要求地方政府积极参与地方融资性担保体系建设，落实好对符合条件的融资性担保公司免征营业税、准备金提取和代偿损失税前扣除等财税优惠政策。要求加强融资性担保公司财务监督，提高财务管理规范性，防范和化解地方金融风险；完善融资性担保行业监管制度；要求地方财政监管部门支持建立健全本地区融资性担保公司的信用评级和征信管理体系，推动建立银行业金融机构与融资性担保公司之间的信息共享机制；鼓励融资性担保公司相互开展分保、联保和再担保等业务合作。所有这些政策，无疑是对融资性担保公司提升财务管理职能而提出的新要求和新挑战。

融资性担保公司不妨从以下几个方面着手提升其财务管理职能：（1）建立健全融资性担保公司的财务会计制度，严格按照《企业会计准则》（2006）及财政部《关于印发〈担保企业会计核算办法〉的通知》（财会〔2005〕17号）进行会计核算。按照规定及时向监管部门报送包括资产负债表、损益表（或利润表）、所有者权益变动表和现金流量表、资产减值准备明细表、担保余额变动表、代管担保基金变动表、会计报表附注和财务情况说明书在内的经营报告、财务会计报告、合法合规报告等文件和资料。融资性担保公司向监管机构提交的各类文件和资料，应当真实、准确、完整、可靠。并按季度向监管部门报告资本金的运用情况。会计报表附注的内容主要应当包括：所采用的主要会计处理方法及其变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。财务情况说明书主要说明投资经营、利润实现及其分配情况；财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管部门批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减、周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。年度财务报告经中国注册会计师出具审计报告后和年度财务报告一起报送相关主管部门。并根据主管部门的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。（2）严格资金管理，必须在国家规定的范围内筹措资金、运用资金、开展业务。（3）加强成本费用管理，严格管理费用开销，建立高效合理的费用支出审批制度和用款审批报销程序。从严控制业务招待费支出，实现成本费用预算制度，在经营活动中发生的有关权益性支出必须按国家相关规定计入成本费用。（4）加强固定资产购建管理，制定经过审批程序的固定资产购建计划，按国家规定计提固定资产折旧。（5）严格资产管理和清查，融资性担保责任余额应按相关法律、行政法规及部门规章的规定控制在一定的范围内，原则上不得超过其净资产的10倍；对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10%，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15%，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30%；并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金；担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取；按规定计提各种包括未到期责任准备金在内的准备金或者资产减值准备。（6）提高融资性担保公司财务会计人员的业务素质，遵循人是融资性担保公司财务管理的主体，要求每一个从事财务会计工作的员工都具有会计从业资格证书，要求财务负责人的任职资格符合《会计法》等法律法规的规定，提高会计人员在公司的政治、经济地位和工作积极性。

三、发挥注册会计师社会审计的监督作用

经国务院批准，由中国银监会、发改委、工信部、财政部、商务部、中国人民银行和国家工商总局联合的《融资性担保公司管理暂行办法》第四十三条明确规定：“融资性担保公司应当聘请社会中介机构进行年度审计，并将审计报告及时报送监管部门。”这里所述的社会中介机构指的显然是中国注册会计师和所隶属的会计师事务所。就注册会计师审计而言，与其他行业的审计比较要特别关注以下事项：

1.内部资产管理制度健全性、经营运作规范性、薪酬制度科学性以及业务发展规范性等内部控制制度情况。对经营规则和风险控制、内控制度、风险集中度管理、风险指标管理、准备金计提、关联方担保、信息管理与披露、公司治理、专业人员配备、财务制度、收费原则、责任分担等内容进行重点关注，实施必要的控制测试，以评价内部控制的效果和效率。

2.关注设立的融资性担保公司及其分支机构是否经监管部门审查批准，其设立是否符合法律法规规定的设立条件，注册资本是否符合国家规定的要求，并在外勤过程中，采集如下相关审计证据：设立申请书、可行性研究报告、章程或投资协议书、股东名册及其出资额、股权结构、股东出资的验资证明及持有注册资本5%以上股东的资信证明和有关资料、拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明和学历证明、经营发展战略和规划、营业场所证明材料等。关注被审计单位的业务范围，判断业务范围是否符合国家法律法规的规定，有没有违法经营行为，以保证审计证据的充分性和适当性，识别公司经营活动的合法性。

3.注册会计师要善于识别融资性担保公司的财务、市场、信用、结算、偿债、法律等风险。其中财务风险是指融资性担保公司财务结构不合理、融资不当等财务原因使公司可能丧失发展能力而导致投资者预期收益下降的风险；市场风险包括价格风险、流动性风险、基准风险等，是指因利率、汇率、商品价格或其他市场因素的变动导致被担保人经营能力变弱而引起损失的风险；信用风险是指被担保人在到期时或之后期间内没有全额向担保权人（又称债权人）履行义务的风险；结算风险是指融资性担保公司已履行交易义务，但没有从客户或交易对方收到相应价款的风险；偿债风险是指融资性担保公司在被担保人无法实现付款承诺到期时需要担保方代行支付却没有资金履行承付的风险；法律风险指国家法律法规发生变化给融资性担保公司带来的不利影响形成的风险。

4.由于融资性担保公司具有的特征和风险，注册会计师应当保持应有的职业谨慎，以将审计风险降至可接受的低水平。在接受业务时，充分考虑专业胜任能力，在评价自身专业胜任能力时，应当考虑：是否具备融资性担保公司审计所需要的专门知识和技能；是否熟悉或了解融资性担保公司计算机信息系统及其他和资金收付相关的系统；是否具有对融资性担保公司国内外分支机构实施审计的充足人力资源。并重点关注以下现象：（1）宏观经济形势对融资性担保公司的影响；（2）适用的融资性担保公司监管法规及监管机构的监管力度；（3）融资性担保公司的特殊会计惯例及问题；（4）融资性担保公司的组织结构及资本结构；（5）融资性担保公司的金融产品、服务及市场状况；（6）融资性担保公司的风险及管理策略；（7）融资性担保公司的相关内部控制；（8）融资性担保公司的资产、负债结构及他们的被担保人基本情况；（9）融资性担保公司的主要被担保对象所处行业状况；（10）融资性担保公司的重大诉讼。

5.可以通过对担保收入组成等的了解，掌握被担保人的基本情况，并通过函证，或者到被担保人实地观察、询问、检查，了解被担保人的持续经营能力、盈利能力、发展趋势、市场现状、经营环境等状况，测试担保风险，判断其可能会给企业带来的代偿风险。

四、发挥注册资产评估师的作用

对于融资性担保公司而言，发挥注册资产评估师的作用尤其重要。公司为被担保人提供担保的同时，可以要求被担保人用自己的财产权利或者第三人提供反担保，通常有：

1.抵押品。具体包括：（1）抵押人所拥有的房屋和其他地上定着物；（2）抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；（3）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；（4）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；（5）依法可以抵押的其他财产等等。

2.动产质押。可以是机器、交通运输工具，或者损耗较小的贵重物资（包括金、银、珠宝、玉石等有形动产）。

3. 权利质押。主要有：（1）未兑付的汇票、支票、本票；（2）未到期的债券、存款单；（3）未到期的仓单、提单；（4）可以转让的基金份额、股权；（5）可以转让的商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（6）应收账款；（7）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。

4.第三人担保。有实力的第三人（包括法人和自然人）为被担保人提供再担保。

注册资产评估师可以对上述的抵押品、用于质押的动产、用于质押的权利，根据资产评估的要求，运用资产评估的技术手段和方法，评估这些抵押品、质押品等的公允价值，作为是否提供担保以及可供担保金额的依据。也可以通过对第三方企业价值的评估，为融资性担保公司提供对第三方代行偿债能力的判断。融资性担保公司在截止期编制会计报表时需要对还在担保中的担保事项进行风险测试，测试原公允价值是否发生了较大的变化，如果有了较大变化，融资性担保公司应当及时采取补救措施，保证担保行为的安全性，而这个变化区间，也可以由注册资产评估师运用自己的专业胜任能力，予以提供参考数据。

五、当前特别要关注的事项

当前，在银行对地方融资平台贷款收紧的情况下，地方融资平台能否获得贷款，就要看是否能提供有效的抵押、担保，而在财政担保被叫停，地方人大出具的担保函也被宣告无效之后，政策性担保公司成为了地方政府所能依赖的担保工具。所以，当前要特别加强政策性融资担保公司对政策性融资提供担保的监管力度，规避市场风险，扼制地方政府的融资冲动。

（教授系CPA、资产评估师）

参考文献

[1] 中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则（2006）[M].北京：经济科学出版社，2006.

[2] 财政部.企业会计准则（2006）[M].北京：经济科学出版社，2006.

[3] 中国注册会计师协会.中国注册会计师继续教育审计案例（第一辑）[M].北京：中国财政经济出版社，2009.

[4] 国家税务总局注册税务师管理中心.税收相关法律[M].北京：中国财政经济出版社，2003.

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一、我国中小企业融资性担保现状

1.近些年融资担保业概况。我国的信用担保机构从1999年国务院下发文件开始由无到有，呈现快速发展态势。据银监会的信息，2014年底全国融资性担保机构8185家，总资本近9000亿元，从业人员约13万。担保机构实力逐渐增强，平均每家机构实收资本1.07亿元，自2010年以来均增长12.7%。注册资本在10亿元以上的机构有60家，比2010年末翻了一番。

2.融资担保业面临的问题。融资性担保还是一个新兴行业，要促进行业健康发展，更好的发挥作用，还存在不少困难和问题。融资性担保机构体系建设亟待在规范中加强，机构体系结构不够合理。据银监会数据显示，2014年民营担保机构占机构总数的77%，政府出资的担保机构数量明显不足。银担风险分配不够合理，融资性担保机构基本承担了借款人违约后的全部风险，不利于担保风险有效控制和银担合作业务扩大。银担信息平台不健全，信息不对称问题突出。从内部管理和风险防范情况看，担保机构缺乏相应的法律法规保护，社会信用体系不健全，专业人才少，风险防范的制度和技术跟不上，代偿率逐渐上升特别是受宏观经济政策的影响，担保机构的生存和发展受到很大挑战。

3.反担保措施在融资担保中的作用。反担保措施是当担保人为债务人向债权人提供担保时，担保人为了分散、降低风险而要求债务人向其提供的担保措施，是为保障担保人将来承担担保责任后对债务人的追偿权而设定的担保。在担保项目实务中，反担保措施是担保人分散风险、保障利益的重要手段，是担保项目风险控制措施的重要组成部分。

4.当前主要反担保措施。我国担保当前反担保措施主要包括保证、抵押、质押三大类。保证包括自然人信用分担保和法人反担保。抵押有房地产；机器设备；交通运输工具；产品、半成品、原材料等抵押方式。质押包括动产质押和权利质押，包括有价证券、股权、应收账款、可转让的知识产权中的财产权等。

二、反担保措施设定法律依据及原则

1.反担保措施设定的法律依据。担保行为法体系在我国已经基本形成。目前我国已经建立以《民法通则》、《合同法》为基本法，以《担保法》、《物权法》为核心，以《担保法司法解释》为补充的完整的担保行为法体系。《担保法》第四条明确规定第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。同时《物权法》第一百七十一条规定第三人为债务人向债权人提供担保的，可以要求债务人提供反担保。《担保法司法解释》第二条规定反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押，这些规定让反担保在我国有了直接法律依据和明确的操作依据。

2.反担保措施设定原则。①公开市场原则。在对各种抵质押反担保方式中将市场公允定价作为最常用的市场定价原则。比如对质押反担保措施中的专利权、著作权、企业股权及特种行业或特殊产品经营的许可权等评估时可采用市场定价原则。而作为第三方评估机构对抵质押资产评估所形成的各类评估报告，由于使用不同评估方法、评估原则等因素会对评估结果产生影响，存在较大的主观性。而直接采用市场定价则可规避或减小这类主观因素的影响。②可变现原则。反担保措施中最大的风险就是各类资产的流动性风险。当前银行的抵押或质押贷款，最易接受的通常是房地产，上市企业股权，可流通债券等具备广泛流通性的担保物。而担保机构则在实操过程中则难以让债务人提供流动性强的抵质押物，担保机构只能尽量接受其能掌控的和变现费用低的反担保措施，保证反担保物的可流动性。③反担保措施可操作原则。担保机构接受的各类反担保物，有着特定的存在条件和环境，通常都有着一定的特殊性。在反担保代偿和追偿的过程中，存在操作的难度和复杂。要求在设定反担保方案时要考虑反担保措施的可操作性，分析反担保行为存在的市场环境，符合相关的法律，并通过法律法规规范的形式予以确认。④法律可追溯原则。法律可追溯原则应用在债务人提供的各类无形资产、股权等反担保物价值无法迅速流通变现时，担保机构为了降低信用风险，担保机构在代偿发生后，对债务人的追偿不能被局限在这些无法迅速流通变现的反担保物上，同时如果对反担保物无法完全掌控，将造成担保机构的重大损失。在实践中我们通常要求被担保方的某个关联人承担无限连带责任实现这种法律可追溯性。

三、反担保措施设定实操案例探讨

1. A编织工艺品厂概况。该公司成立于1991年6月，注册资本是200万，主要经营范围是编织工艺品生产、加工、销售及相关原材料供应。公司法人代表李某某持有该公司80%股份，股东肖某某持有该公司20%股份，李某某为该公司实际控制人。目前该公司拥有400多台生产设备，具有年供应各种原材料100万吨左右的生产能力。该公司拥有先进的样品生产实验室，很多行业新型产品都出自这个实验室。日常工作由李某某负责，决定本企业的日常经营计划和基本投资方案，负责制订公司每年的财务预、决算方案和公司各种经营方案；有权任免管理层员工，并负责制定相应的管理制度，公司签署有关文件等。该公司申请的300万元流动资金贷款中有120万元是由客户自己资产做抵押担保，余下160万元流动资金贷款由担保公司为其提供担保。贷款主要用于购买原材料。

2.企业基本财务情况。公司财务制度健全，会计核算水平较高，会计人员具备专业素质。公司近三年销售收入大幅度提高，利润总额逐年上升。企业2014年的销售收入是2598万元，利润为256万元。截止2015年3月已完成销售880万元，利润总额86万元。公司具有稳定的市场占有率，产品适销对路，经营业绩稳中有升。

3.融资项目概述。A编织工艺品厂与B市信合担保公司的合作：2012年，A编织工艺品厂由于生产资金不足，向中国建设银行C支行申请流动资金200万元用于购买原材料来扩大生产经营，借款期限为2012年的6月16日至2014年的6月15日，还款时间分4期，之后如期还款。另外，由于该公司在银行的信用记录与实际不对称，B市信合担保公司为了分散、化解风险要求其提供相应的担保措施。为此，通过商议一致决定将厂里现有的生产设备和存货抵押给银行作为反担保物，另外还要求本厂的实际控制人李某某的连带责任反担保。

4.反担保措施方案设计。从资料可以看出，该公司实际控制人李某某名下有较多的资产。此外，本次贷款的目的是公司的流动资金短缺，主要用于购买原材料的。目前，公司经营良好且有较好的利润收入。 首先，公司拥有土地10多亩，购买价值420万元。土地的价值较大但是从公司所提供的所有权证来看，里面约定了许多限制性条款，其别说明如用该片土地来进行抵押，必须先补交地价款，才能办理抵押登记。这样看来这片土地不能用来作为抵押物，形成反担保措施。其次，实际控制人李某某拥有两套面积为170平方米的商品房（价值约700万）。从我担保公司掌握的情况以及银行提供的一些资料了解到，这些房产己经抵押给银行，作为个人消费贷款400万元的担保措施。因此该项房产不能作为反担保物。最后，公司名下的土地及厂房790万元（担保公司估值）。那么土地和厂房能否抵押作为担保措施主要看以下两点：（1）能否办理抵押登记；（2）因其价值远超贷款额度，公司实际负责人李某某能否同意。第一点，由于该片土地已投入厂房建设而且己经建设到第二层，按照规定只能算作在建工程。从2008年起国家政策规定：在建工程不能作为流动资金贷款抵押。因此，在房屋管理局自然办不了抵押登记，所以该土地及房产不能作为抵押物。

基于以上分析，设定了如下符合公司的反担保措施： ①该公司实际控制人李某某提供个人无限连带责任担保。②李某某以其持有80%股权质押（注册资本100万元）。③提供担保金额10%的保证金（16万元）。④企业与担保公司签订还款协议。

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尊敬的各位领导、各位同事，大家下午好。

下面我对北京公司财务部门的工作进行总结。我的总结分为二个部分：第一部分财务部门上半年工作总结；第二部分财务部门下半年的工作重点，暨财务部门二线为一线服务的6条承诺。

第一部分：财务部门上半年工作总结

1、各种财务报表的编制和审核。财务部门每月制作和上报的报表加起来有近百个，包括每日上报的资金日报表，核对每日的收支明细；营业收入核对表，检查各门店每日的营业款是否在次日存入银行，以及存款是否与营业现金收入相符。每周要上报代金券回收情况，也就是我们门店上报的券是否按要求回收，与收银系统是否相符；每周还要上报证照发票办理情况。每月1日前要上报北京公司各店营业收入明细表、现金盘点表和银行余额调节表，每月5日前要上报上月各店发票盘点表、毛利率表和水电煤表，每月7日前要上报资产负债表、利润表、部门损益表、门店损益表和物流报表。每月8日前要上报资金预算表。每月10日前要上报财务分析报告、现金流量表和管理费用明细表。

2、综合纳税申报。按照税法的要求，每月在15日前缴纳各店上个月的税款，每季度15日前上报各店的所得税分配表，每年5月底之前上报所得税汇算清缴表。

3、新店开业的银行、税务工作。XX年12月24日和25日分别开了唐山万达店和天津大悦城店，1月13日开了天津万达店，每开一家新店要办理银行刷卡pos机、税控机、发票、大众点评pos机、商通卡pos机，北京市区外的门店，比如河北和天津的新开门店的还需新开银行账户、三方协议、以及与税务专管员的衔接。

4、配合会计师事务所、税务师事务所完成了XX年度的报表审计和税务审计工作。

5、审核报销费用。对于每一张报销的单据，都要审核发票是否符合要求，包括抬头是否是我公司的全称，是否是真发票，金额是否与报销金额一致，以及该项费用是否是合理支出等。特别是审核费用是否是合理支出，需要我们各部门各门店控制好本部门本店面的费用，财务部门在报销时也加强各种费用的控制。可以不花的钱不要支出，平时注重节约，节约用纸，一些文档可以双面打印；节约用电，人走关灯等。在不影响顾客和员工感受的情况下，倡导节约、低碳环保。

6、日常账务处理。按照会计法和会计准则的要求，认真将每一笔收入、成本和费用制作成凭证，及时将每月的会计凭证打印出来，整理归档。

第二部分，下半年的工作重点

下半年北京公司财务部门在保证做好财务工作，财务、税务、统计工作不出差错的同时，要着重加强二线为一线的服务意识。以下是北京公司财务部门的6条服务承诺。

1、门店的报销方面。自财务部门收到单据起若无特殊事情当日付款，最迟不超过2日内付款。

2、门店的发票方面。每月月初财务部门根据各店的营业需要购买当月发票，若门店当月的发票用完，提前5天向财务部门申请可继续购买。一般情况下，请各店根据本店的营业需要预估本月的发票，根据上月剩下的发票，可适当多估20%，但不要估太多，因为估太多了，税务所与上个月该店的发票使用量比较，申购太多不卖。我们各店的税控卡上都记录有这个店上个月的发票开具明细。

3、门店的水电煤费请购方面。财务部门在收到水电煤请购的oa后，当天写单据，当天发oa报审批，在工作流审批同意后，当天付款申请总公司授权放款。因为包括北京公司和总公司的领导有时不在办公室，无法签字或审批授权等情况，因此，需提前一周（即5个工作日）申请。

4、工资的发放方面。根据行政人事部的工资表，每月15日以前（含15日）按时发放自发人员的工资，每月25日以前（含25日）按时发放离职人员工资。

5、北京市内的七家门店的电话费在15日前缴纳。保证门店不因电话欠费影响门店营运。因为北京市的银行无法缴纳北京市以外省市的电话费，对于外地的四家门店，还是由该店长在当地的银行或营业厅自行缴纳。如果外地的门店的电话费，还是我们单独去一趟河北或天津缴纳，需要一个人一天的时间，我们财务部门人员不多，成本也太高了。

5、实行微笑服务。因为财务部门是一个与数字打交道的部门，平时工作表情严肃，但我希望我们做到门店或其它部门的同事到财务部门办事时，能给对方一个笑容，要优先将门店或其它部门人员的事情先办，自己的事情后办，减少门店或其它部门人员在财务部门等待的时间，如果门店或其他部门人员要求的事情目前办不到，要解释不能办到的原因，以及我们办理的时间或对方该如何做才能办理。

6、财务部门人员手机保持24小时开机，随时接听办理门店和其他部门的紧急事情。

以上是北京公司财务部门的6条服务承诺，在以后的工作中，若有需要财务部门解决的事情，也可以随时向我反应，我们能做到的尽力做到。

时间过的很快（岁月如梭），转眼间一年已经过去了将近一半的时间，在以后的时间里，北京公司财务部门与大家锐意进取，齐心协力，共同把北京公司的各项工作做好，共同为北京公司的XX年度交上一份满意的答卷 ！

谢谢!

————-范文一结束。

XX年财务部工作总结（范文）

XX年财务部的工作紧紧围绕着集团领导年初提出的XX年工作重点和XX年财务部工作计划展开的，在集团管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将XX年的工作做如下简要回顾和总结。

一、成功实施会计电算化，使财务工作上一个新的台阶。

按照年初计划，财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通，在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有9个完整帐套，运行良好，由总账会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

存在的问题是：由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。由于操作失误，致使一个帐套的数据丢失，只能花费人力、花费时间重新输入帐套。今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份的工作落实到责任人，避免发生类似重复劳动。

二、认真做好常规性财务工作。

1、财务部虽然人数不少，但都分散到各项目部，公司本部财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。同时还要配合经营部的投标工作，做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料工作，每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。

存在的问题是：在财务部内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。

1、财务部适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。

2、XX年度，我部组织成本会计配合工程部一起多次下项目，对汉源h段、汉源f段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查，为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。

存在的问题是：一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱，自营项目中的材料管理监管不够。尤其巴中s302线项目，材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有，财务人员没有掌握。致使材料数据不能及时、准确的上报，工程欠款不能及时掌握，无法统筹安排资金。

二是由于材料员由项目部自行聘用，未经过系统财务培训，对公司的财务制度不了解，欠缺数据传递的配合。应加强对材料员的培训，将公司的财务制度贯彻下去。

三是原始记录单据不统一，开单人员随意性大，结账时财务复核不能一目了然，增加审核难度。财务部应规范项目上的各种原始记录的票据，对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据，要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。同时应将数据的统计与报送流程化，做好基础数据的规范、采集和上报，保证财务资料的准确性和及时性。

四、积极筹措资金，保证现金流的正常化。

XX年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部XX年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与XX年12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。

在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。

下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保XX年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。

五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、XX年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余

资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。

2、XX年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，XX年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

六、加强与税务部门的沟通。

1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。

存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

七、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。

在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

八、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

九、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这一年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。

今年财务部的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，来年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将继续挑战下年度的工作。积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

感谢各位对我本人及财务部的支持，谢谢大家。

最后祝公司繁荣昌盛!

篇4

一、成功实施会计电算化，使财务工作上一个新的台阶。

按照年初计划，财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通，在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有9个完整帐套，运行良好，由总账会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

存在的问题是：由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。由于操作失误，致使一个帐套的数据丢失，只能花费人力、花费时间重新输入帐套。今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份的工作落实到责任人，避免发生类似重复劳动。

二、认真做好常规性财务工作。

1、财务部虽然人数不少，但都分散到各项目部，公司本部财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。同时还要配合经营部的投标工作，做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料工作，每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。

存在的问题是：在财务部内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。

1、财务部适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。

2、2010年度，我部组织成本会计配合工程部一起多次下项目，对汉源h段、汉源f段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查，为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。

3、针对每个项目核定的费用指标，在执行过程中，严格审核，加强对可控费用的控制。对于增加费用项目及超标费用项目，督促项目部完善事前报告审批程序。

存在的问题是：一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱，自营项目中的材料管理监管不够。尤其巴中s302线项目，材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有，财务人员没有掌握。致使材料数据不能及时、准确的上报，工程欠款不能及时掌握，无法统筹安排资金。

二是由于材料员由项目部自行聘用，未经过系统财务培训，对公司的财务制度不了解，欠缺数据传递的配合。应加强对材料员的培训，将公司的财务制度贯彻下去。

三是原始记录单据不统一，开单人员随意性大，结账时财务复核不能一目了然，增加审核难度。财务部应规范项目上的各种原始记录的票据，对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据，要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。同时应将数据的统计与报送流程化，做好基础数据的规范、采集和上报，保证财务资料的准确性和及时性。

四、积极筹措资金，保证现金流的正常化。

2010年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部年年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。

在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。

虽然这次贷款没有达到预期350万元的目标，但是在目前国家限制对施工企业贷款的宏观政策调控影响下，在房产证没有取得的客观条件限制下，取得这样的贷款额度，财务部是尽了最大努力了。这也是公司首次与银行合作。

下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保年年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。

五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余

资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。

2、年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

六、加强与税务部门的沟通。

1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。

3、在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，最多的月份要在规定的时限内同时面对七个税务局进行申报，但财务部统筹安排时间，财务人员内部协作配合，每月都按时完成税务申报工作，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

七、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。

在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

八、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

九、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

3、定期召开财务工作会议。通过会议将公司的经营方针、管理理念、政策信息垂直传达到每位职员。同时通过部门会议不断总结工作中存在的问题，共同探讨解决方案，布置下一阶段的工作任务。使每位财务人员明确工作目标和工作责任，逐步规范各项会计行为，在各个环节按一定的规则、程序有效地运行和控制。

存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这半年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。

篇5

【关键词】中小企业；转型；发展瓶颈；政策对策

中小企业，是相对于大企业而言的，其在人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。改革开放30多年来，中小企业在我国经济和社会发展中的作用进一步突显，成为我国经济社会发展的重要推动力量。日前，笔者从《中国中小微企业健康发展报告（2012）》获悉，截至2011年底，全国工商登记实有企业1253.1万户，个体工商户3756.5万户，其中中小型企业1200多万户，占全国企业总数的99.7%。其创造的社会总价值约占GDP的60%，实现税利占全国的40%，提供了约80%的就业机会，为扩大就业和维护社会稳定做出突出贡献。但与此同时中小企业在发展中所暴露出的一系列问题也成为制约其进一步发展的瓶颈。如何清楚认识中小企业目前存在的主要问题，把握未来发展的方向，探寻结构调整与转型升级的出路，是当前中小企业亟待解决的问题。

一、地方中小企业发展基本现状

1.基本现状。（1）主体不断壮大，涵盖范围广泛。以云南省玉溪市为例，截至2011年底，玉溪市共有各类中小企业1.2万多家，分布于食品加工、印刷、造纸、商业、物流、旅游等众多行业。从空间分布状况上看，绝大多数中小企业集中于市内经济较为发达的红塔区、通海县、江川县、澄江县这四个县区。（2）经济贡献增大，增长速度加快。据有关资料，2011年所创造的工业总产值占全市中小企业总产值的66%，其他五个县区则仅占34%。从企业规模上看，东部地区的中小企业的平均产值规模大于中部和西部地区，大约是中部的2.5倍，西部的8倍，存在着严重的空间分布不均衡状况。从增长速度上看，根据玉溪市统计局的统计数据，2011年玉溪市属工业企业营业额712.8亿元，增长26.4%，市县区属工业产值占全部工业总产值比重达到55.7%，比中央省属工业高11.4个百分点，地方工业经济占主导地位的角色日渐凸显。消费品零售总额171.5亿元，其中私有经济实现零售额101.1亿元，增长18.5%，增速前三名分别是：澄江县增长25.4%、通海县24%、华宁县23.7%，这充分反映了中小企业发展潜力巨大，逐渐成为推动区域经济发展的主要力量。

2.中小企业发展存在的主要问题。（1）经营管理水平不高。中小企业大多发端于改革开放以后，是在打造乡镇企业、扶持民营经济和推进国有企业改制的背景下发展起来的，普遍存在产权结构不合理，发展力不足等问题，短期行为严重，忽视了长期发展的重要性。虽然在近些年的优胜劣汰中也逐步适应市场经济发展的需要，但他们中的相当部分，不管是在内部治理结构，还是在市场运作方面都与现代企业的理念存在较大的差距。大多数中小企业的管理者权力过于集中，个人色彩较浓，决策缺乏约束力，往往带有一定的盲目性和冒险性。（2）企业内部规章制度不健全、随意性较大，造成企业经营风险增加，影响企业健康发展。许多企业主缺乏进取的创业意识，对挖掘市场潜能和利用市场信息的能力掌控不足，存在“小富即安”的思想，严重制约了企业的发展。同时，管理者整体文化程度不高，缺乏专业的管理知识，不注重企业自身文化建设，而是把更多的功夫放在优惠政策和政府“关照”上；沿袭家族式管理机制，导致企业缺乏凝聚力和活力，难以做大做强，适应不了多变的市场体制，使企业陷入困境。（3）技术创新不足。中小企业大多属于劳动密集型而形成的产业，数量众多，其所吸收的城镇和农村就业人口要高于大企业，但是，随着市场经济不断发展和企业改革的深入，中小企业经营技术落后和创新能力不足的问题也逐步暴露出来，许多企业一直停留在初级劳务加工的阶段，产品科技含量不高，导致企业的附加值不高，利润空间小，在市场发生较大波动时，企业往往受到的影响较大，容易出现资金周转不灵而停产倒闭。企业风险投资机制尚未形成，虽然有的企业已经建立有自己的科研机构，但科技转换率和贡献率不高，导致科技型企业难以成为经济发展的主力军。另外，中小企业在与社会科研机构的交往中，由于诚信度低、自律性差等原因，往往缺乏良好的合作机制，难以形成较强的创新能力和较高的技术水平。（4）融资困难。一直以来中小企业普遍存在融资困难，其融资数额和其需求缺口较大，融资的数额与其在国民经济中的地位不相吻合。据人民银行玉溪市分行统计数据显示，2011年玉溪市196家规模以上（2010年营业额收入达到500万以上）中小企业，向银行申请贷款150540万元，有38家通过土地、厂房、设备取得银行抵押贷款的76650万元，有58家通过担保公司联合担保企业63340万元，22家无法取得贷款的10550万元（见表1）。

表1 2011年规模以上中小企业银行贷款情况表

资料来源：2011年人民银行玉溪市分行统计数据。

由上表可以看出，第一，全市中小企业的银行贷款成本较高。196家规模以上中小企业没有一家是通过信用贷款或者是最高额担保贷款取得，银行物品抵押贷款和担保贷款不但贷款利率高，而且办理有诸多的手续费用，导致中小企业贷款综合成本远远高于一般的大型企业和个人业务贷款。第二，中小企业资金缺口大。22家中小企业需要银行贷款10550万被拒贷，通过银行筹资困难。企业在资金困难时，无法通过外源资金筹集，在银行拒贷的情况下，资金缺口难以解决，面临资金链断裂的风险。

从资金情况来看，中小企业普遍缺乏良好的资金治理机制，存在管理基础弱、融资能力弱、信息不对称等问题，加之关联交易复杂、财务制度不健全，导致中小企业贷款形成“少、急、频”的特点，银行常常因中小企业信用信息不对称、贷款的交易和监控成本高且风险大而不愿放款。例如，通过向玉溪市建行中小企业信贷管理中心工作人员调查了解，近年来玉溪市主要商业银行对中小企业贷款的平均不良率约为20%，比商业银行贷款的平均不良率高出10个百分点。贷款质量差严重影响了银行对中小企业的贷款积极性，较差的融资环境导致中小企业生存“血液”不畅，容易使企业因市场波动导致企业资金链断裂，进而影响到企业经营的可持续性。

（5）中小企业人才流失问题严重。由于经营理念的差异，多数中小企业内部文化建设不足，认为企业文化建设只能增加企业成本，减少企业的利润，没有认识到企业文化建设是企业发展的力量源泉，企业管理者与员工之间管理和被管理界限明显，导致企业员工对企业认同度不高，企业人才流失严重。企业内部管理制度不完善，没有规范的员工管理守则与考核制度，由于中小企业起步较晚，规模小、实力弱，难以吸引人才和支付高额的待遇，员工的付出难以得到认可，管理者的观念保守，只凭印象和关系行事，使员工没有生存的空间，最终只能选择离开。企业对保障员工合法权益的观念淡薄。通过调查了解，约有40%左右的人在进入企业时与雇主签订了劳动合同，30%的人有过口头协议，其余的人既无文字合同又无口头协议。另外，很多劳动合同不规范，使得双方难以产生信任感，影响长期合作。近年来玉溪市中小企业对人才的需求量很大，近四成中小企业表示招不够人，人才缺口已成为制约玉溪市中小企业发展的重要因素。

二、存在问题成因分析

1.经营管理层面的原因。在中小企业的发展过程中，企业经营管理者们大部分靠的是抓住了市场的机遇，他们缺少经营管理经验和科学的管理方法，对内部管理和发挥激励机制作用的认识也较肤浅。大部分的中小企业仍为家族企业，管理方式也多为家族式管理，随意性很大，规范性不足，造成了管理上的混乱。管理手段原始、混乱和对员工的激励机制、制约机制以及对企业的财政机制的不完善也制约了中小企业进一步发展。

2.生产与市场层面的原因。目前，我国的许多中小企业都希望快速扩大生产经营规模，特别是实行多样化生产和多元化经营，当企业发展到一定的阶段，多元化扩张就成为了很多中小企业的必然选择。在这些中小企业看来，企业的成长就是规模的扩大，结果造成一批中小企业盲目扩大生产经营规模和追求多元化发展道路，从而使企业出现资金短缺、产品质量不高，服务跟不上等困难，陷入产品生产越来越多而市场越做越小的困境。

3.政策层面的原因。从政策层面上看，我国尚未形成完整的扶持中小企业发展的政策体系，虽然政府近年来陆续出台了一些扶持政策，但大多数是临时性的政策，缺乏系统性。同时，地方金融系统往是执行中央金融政策，很少出台专门针对中小企业资金扶持的政策，导致资源配置结构都被锁定在国有银行与国有企业的链条上。全球金融危机后，国家虽然加大了金融政策的灵活度，但除工行、农行获得少量的贷款审批权限外，其余银行均无贷款审批权，而这种审批权限还主要局限于企业贷款到期转贷和办理展期贷款，对于新增贷款仍然没有获得审批权限，所以中小企业获得新增贷款的难度仍然很大。从制度保障上看，我国虽然在2002年底出台了《中华人民共和国中小企业促进法》，但在对中小企业实施过程中仍存在不少困难，缺乏具体的操作细节，多在制度上进行描述，很少有针对税收、土地以及其他方面的具体支持措施，导致中小企业在竞争中很难与大企业站在同一起跑线上。

三、促进中小企业发展的对策与建议

1.加快中小企业的技术创新。科学技术已成为推动中小企业良性循环发展的重要因素之一，特别在中小企业转型过程中更为重要，能够在短时间内以较低的成本利用新的科学技术，生产出市场所需求的产品。可实施策略主要有：第一，自主创新策略，依靠自身力量开发核心技术。由于中小企业体制灵活，可以在企业内部设计一个有效的技术开发激励机制，最大限度激发企业员工进行技术创新的热情，提高企业的核心竞争力。第二，模仿创新策略。由于中小企业资金规模小，通过自主创新往往受制于资金、人员以及时间。所以，从短期来看，企业应该采用模仿创新策略，暂不单独开辟新市场，充分利用并进一步发展领先者所开辟的市场，待企业规模到一定程度后，企业可以再采用自主创新策略，以争做行业技术的“领头羊”。政府应积极提供相关政策上的扶持和市场信息，引导企业进行产业结构调整，鉴于中小企业起步较晚，创新能力较弱，政府还应对一些前景较好的创新上给予一定的资金支持，可采取政府和企业建立成本分摊，风险共担的合作伙伴关系，使企业无后顾之忧，更加轻松的去完成一项新的创新计划。同时，中小企业必须营造出良好的创新环境，确保一项创新技术的成功，要全面综合考虑企业的内外部因素，确定企业的长远战略目标，将资源集中在核心专长和核心技术创新能力的领域，切勿盲目的随市场变动而变动。

2.培养中小企业的企业文化。21世纪是一个不断学习的知识经济时代，谁拥有文化优势谁就拥有竞争优势，中小企业也不例外。企业文化是一个企业的灵魂，是企业发展的凝集力和催化剂，对员工和社会有不可忽视的影响力；同时，中小企业机构灵活，亲情味浓，为改变传统人事管理，企业和社会相互信任的企业文化提供了可能。中小企业要根据其自身的特点，在实践中总结、提炼适合自己企业特点的核心价值观体系。企业管理者要成为企业文化的推动者，积极学习适合自己企业发展的管理方法，把企业文化落实到每一个员工的日常行动中去，摒弃企业家族式管理结构的弊端。企业应增强信用意识，建设诚信文化，凝聚诚信精神，扩大社会影响力，提高企业的知名度和信誉度。靠自身的综合水平、经济实力和良好信用取信于社会，取信于公众，取信于金融系统。另外，由于小企业中家族式企业较多，所以财务制度更应规范化，明确记账人员，审批人员和经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约、明确责任、防止舞弊。此外，还要明确财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范各项资金的使用，提高资金使用效益，明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝浪费和做空财务，加强企业内部监督和控制，保证会计工作的真实性、完整性。时常与银行沟通，多了解彼此，向银行透明企业的经营运作情况，增强企业人员集体信用意识，严格把住公司财务报表这一关，向银行提供最真实的情况，以此重塑中小企业的信用形象。

3.建立健全中小企业金融服务体系。中小企业融资难是当前中小企业面临的主要问题，因此有必要建立一套解决中小企业融资难问题的金融服务体系。制定有关金融政策，鼓励商业银行保证信贷安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制，在保证贷款质量的同时，提高对中小企业的贷款比例。同时，政府也要通过政策支持来解决中小企业融资难的问题，加大对中小企业金融支持的力度，通过完善中小企业信贷的政府产业补贴政策或通过组建以政府为主导的中小企业银行服务体系，来不断化解中小企业融资难的问题。政府还应加大对城市商业银行和城市农村信用社的扶持力度，鼓励其实施战略转型，逐步将其打造成适合中小企业实际情况的中小企业银行，鼓励各种互助合作基金和小额、微额信贷公司的成立，积聚资金向优质中小企业倾斜。要进一步规范引导典当融资业务的发展，形成以商业银行为主体，中小金融机构为补充的金融服务体系。建立信息共享平台和联系机制，支持中小商业银行、中小金融机构之间开展协作和业务，避免中小企业多头贷款造成逾期和不良资产的发生，导致中小金融机构风险增加，进而影响到中小金融机构的稳健运行。政府还应对中小金融机构从税收上和政策上进行扶持，特别是对中小企业贷款，可以建立政府风险补偿基金或再担保机构，以降低中小金融机构的贷款风险发生，保障其快速成长，使它们由拾遗补缺者发展成为中小企业融资市场上的竞争者，为中小企业提供新的融资选择。

4.完善中小企业人才引进培养模式。企业的竞争归根到底是人才的竞争，在激烈的市场竞争中，谁掌握着优秀的人力资源谁就能够在竞争中立于不败之地。中小企业要实现自身的发展，就应该在大力引进培养优秀人才方面下功夫。目前中小企业基本属于民营企业，大多采用家族式管理模式，这种模式不但不利于中小企业引进优秀的管理人才，提高中小企业经营决策的科学性，而且还加大了中小企业的经营风险，因此，重视中小企业的人才引进和培养成为破解当前中小企业发展面临困境的重要举措。一方面，中小企业要有完善的公平薪酬制度和人才激励机制，努力营造鼓励创新的氛围，尽量提供给每个员工竞争发展的机会，不但要发现人才，更要培养人才和留住人才，特别是高层科研人员，这在某种程度上关系着一个企业的存亡。另一方面，政府要积极为中小企业搭建平台、引进人才，对于进入中小企业发展的人才给予一定的政策优惠，使企业能留住人才、用好人才。要鼓励民营企业与高等院校建立稳定的合作关系，加大中小企业培训工作力度，逐步建立多层次多形式多内容的中小企业培训体系，切实提高培训的档次和职工队伍素质。作为企业领导者，应做到以事就人、人尽其才。认真用好企业的每一个员工，做好岗位职责界定和分工工作，对员工素质要有全面的把握，使企业的发展与员工的发展齐头并进，做到企业的经营目标和员工实现自身价值的有机统一。

参 考 文 献

[1]周鸿勇.家文化与人力资源社会化[M].上海财经大学出版社，2009（6）

[2]杨世华.玉溪区域发展研究[M].云南科技出版社，2005

[3]李品媛.论核心竟争力与企业外部成长模式[J].当代财经.2010（10）

[4]任艳红.战略管理的企业综合业绩评价体系理论研究[J].企业导报.2009（9）

[5]赵顺龙.企业战略管理[M].经济管理出版社出版，2008