内部管理制度的重要性范文
时间：2023-09-28 18:09:26
导语：如何才能写好一篇内部管理制度的重要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：企业管理；内部控制制度；执行力
中图分类号：F552.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-00-01
一、内部控制制度的概念阐释
所谓内部控制制度就是指以企业生产经营目标的有效实现及确保企业财务会计信息的完整性、可靠性与安全性为目的而建设完善的企业管理制度和相关措施。内部控制制度的有效执行能够最大限度提升企业内部各组织、部门的相互协作，能够进一步明确各组织及个人的相关权利与职责划分，能够更好的实现企业内部和谐，促使企业全面健康发展。
二、加强内部控制制度建设与执行的重要性分析
内部控制制度的建立健全与有效执行对于企业经营管理工作及企业长远发展都具有非常重要的现实意义，尤其是在当今社会，企业所面临的生存压力及竞争压力都日益增大，内部控制制度的重要性就显得更为突出。
（一）有利于提升企业经营效率。企业想要获得长远发展，想要为自身在激励的市场竞争中谋得一席之地，就必须全力提升经营效率及经营质量。内部控制制度的有效确立与执行能够帮助企业实现这一目的。内部控制制度的建设与执行能够最大限度促使企业内部各部门及各单位之间的权力责任明确划分，能够有效加强企业的内部管理工作质量，能够通过企业内部监管部门的工作来提升企业内部监管工作质量，能够让企业在生产经营过程中更有效率，能够进一步促进企业各项规章制度的有效执行，从而确保日常经营活动及各项经济活动的顺利开展。内部控制制度不仅是一项各部门都要遵守的企业制度，同时通过内部控制制度的建设与执行，能够让企业内部各部门之间建立起有效的联动机制，能够促进各部门之间的相互协调与配合，能够让各部门在企业长远规划及发展战略的统一领导下开展自己的部门工作，从而将企业内部上上下下都纳入到企业统一管理的网络当中来，让企业上下拧成一股绳，提升企业发展合力，从而最大限度提升企业经营效率及经济效益。
（二）有利于提升企业市场竞争力。市场经济不断发展，市场秩序不断完善，企业所面临的生存压力及竞争压力也越来越大，当今社会是信息化、数字化、网络化高速发展的社会，企业想要进一步提升自己的竞争实力就必须加强信息技术的有效应用，而信息技术的有效应用也是现代企业内部控制制度建设的基本要求，通过内部控制制度的建设与执行，能够全面提升企业信息化发展水平，能够让企业内部各部门与组织之间的信息交流变得更为顺畅，从而让企业在信息化高速发展的时代背景下实现信息资源的充分利用，不断提升企业自身的市场竞争实力。
（三）有利于确保企业会计信息真实有效。会计信息是否真实有效和及时是企业生产经营及从事其他经济活动的重要基础和关键保障。会计信息失真问题一直是困扰企业财务管理工作的难点问题。内部控制制度的确立与执行能够在会计工作监督管理方面发挥自己的优势与长处，内部控制制度当中的内部审计环节与对财务会计岗位的轮换制度以及职务分离原则能够有效实现对会计信息的监督控制，能够最大限度确保会计信息在收集、整理、记录、汇总等方面的质量提升，能够在会计信息处理过程中及时的发现问题、反应问题，从而确保会计信息最大限度的保真，帮助企业管理者与经营者准确及时的掌握企业的生产经营状况，从而做出正确的发展决策。
（四）有利于提升风险防范控制力度。风险无处不在，尤其是在当今市场竞争日益激烈的环境下，企业所从事的一切生产经营活动都伴随着或可见或隐藏的风险。风险是客观存在而不以人的意志为转移的，所以企业想要获得进一步的发展与壮大，就必须正视风险的存在以及采取有效管理及控制措施最大限度的防范与抑制风险。内部控制制度能够帮助企业进一步加强对生产运作中存在的薄弱环节的管理控制力度，能够提升企业风险管理工作水平，能够进一步提升风险识别、风险评测、风险分析及风险应对策略的工作水平，从而实现风险的有效防范与控制，帮助企业更加健康稳定的大步发展。
（五）有利于提升企业资产管理质量。资产是企业生产运作的最重要物质保障，资产管理也是企业管理工作中的重点与薄弱环节。内部控制制度的确立与执行能够帮助企业进一步完善资产管理程序、提升资产管理质量。能够帮助企业在物品采购、采购验收、使用管理及仓储管理等方面提升管理质量，能够实现全面化立体化的对资产的合理监控，从而确保企业资产在管理及使用过程中的安全性与高效性，防止资产浪费问题及出现违法违纪问题。
三、加强企业内控制度建设的思考
在认真学习了内部控制制度对企业生产经营及管理活动的重要性之后，想要提升内部控制制度的效用发挥，还需要进一步建立和完善企业内部管理的各项制度，加强对内部控制制度的执行力度。
（一）加强财务内控。内部控制工作不光是审计部门关注的内容，更应该是企业财务内部控制工作应该关注的重要问题。财务内部工作有效开展才能从根本上提升企业的内部控制工作质量。企业需要建立更为科学、严密的财务内部控制制度，从而实现财务管理工作的安全性、有效性与及时性。
（二）建立完善内部稽核。内部稽核是确保内部控制制度有效执行的重要保障。现代企业所面临的市场竞争压力尤其巨大，如果只是将工作重心放在如何获取更多眼前经济利益而不甚关心企业内部管理与控制的话，将严重影响企业的长远发展与健康稳定。所以必须建立完善内部稽核制度，要建立专门的内部稽核部门，要加强对稽核人员的专业技能提升，要摆脱稽核工作只是浪费人力物力财力而对企业实际经济收益无益的错误思想，端正态度，认真开展内部稽核工作。
（三）加强企业的内部审计制度。内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监督企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行。会计记录是否按国家颁布的会计准则进行、会计报表能否正确反映企业的财务状况和经营、企业的生产经营有无违反国家财经法纪等。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。
现代企业想要在激烈的市场竞争中获得一席之地，其内部管理工作的水平高低与否就成为了决胜的关键。内部控制制度的有效确立与良好执行能够帮助企业更好的开展企业管理工作、提升企业的生产经营效益与综合竞争实力。良好的内部控制制度是现代企业管理工作水平提升的关键，是企业生存发展的金钥匙。
参考文献：
[1]王金徽.企业内部控制制度的重要性[J].会计之友，2012（11）.
篇2
【关键词】房地产企业；企业内部管理；控制对策
企业内部管理制度完善，很大程度上对企业在竞争市场是有着重要作用的，不仅能够实现企业经营的目的，还能给资产经济安全起到很好的保护作用，为会计能及时有效得到可靠、完整统计信息。必须明确合理的分派工作职责，让内部成员做到自我评价、适度调整以及控制约束等等方式和程序。由于近年来在房地产企业投资力度太大，在周期上时间太长，导致内部出现分化难以控制，若要改善内部控制问题，必须加强对内部控制的重视，创造良好的工作氛围，才能在市场竞争道路上走得更稳更长。
一、房地产企业内部现状
1、房地产企业对内部管理的忽视。在房地产企业当中出现最严重的问题就是忽略对内部加强管理，许多企业只在乎眼前利益而忽视对内部节源意识，如若要在房地产行业内站稳脚跟就必须认识到企业内部管理的重要性，以及将来给企业带去更大的效益。但不能只在成本和会计控制基础上进行管制，而是要正确了解内部管理去完善控制制度。
2、内部管理人才稀薄。近年来国家对房地产行业实施了改革控制的力度，使得房地产行业在市场竞争中面临了极大的压力，由于在房地产企业内部欠缺专业的管理人才，使得许多企业内部出现分化，而针对财务管理、业务运营、制度管理等等一系列的管理人员要求也越来越高，如果相关管理人士的经验以及知识方面有所欠缺的话，对企业发展有着极大的影响力。
3、管理制度不严谨。由于企业内部管理制度的不完善，管理人员水平一般般，对管理制度就缺乏执行力度，而具体表现在内部财务的控制完全不符合会计的现状，在交流沟通上频率较少，在经济合同上管理不严谨。虽然有些企业会做到自我约束自我控制但是由于市场竞争太大，没有严格把关的管理人员，制度没有执行力是一样没有任何作用的。
4、严重缺乏信息高效化的认知。随着经济技术的飞跃发展，信息资源得到了很好的保障，而企业内部对信息化认知甚少，导致发展止滞不前。企业内部人员必须认识到信息化高效化的重要作用，严格将信息和内部管理制度紧密联系在一起，才能提高企业内部管理。企业还要培养内部人员的信息知识素质，才不会因为社会商业化的问题产生影响。而且，内部管理人员在制度严谨的作用中必须互相监督和控制，才是企业内部管理制度存在的意义。
二、完善房地产企业内部管理制度
为了更好的完善房地产企业内部的管理控制，管理人员必须熟悉相关的法律知识，在规范当中才能起到根本性作用。
1、全面性的管理制度。在房地产行业当中，都有个庞大的企业内部系统，在执行制度时往往对牵制一连串的问题。所以在企业内部管理人员中，必须制定一个完整全面性的管理制度，要考虑制定的制度是否会出现牵制其他部门或者问题的链带反应，在制定了完善健全的制度后必须有高效的执行力，而不能将其变成一种摆设。
2、企业内部制度的合法性。在制定房地产企业内部管理制度时，必须按照相关法律法规合理合法进行规范，保障企业内部控制以及约束内部人员的合法性。
3、企业内部制度的前瞻性。企业内部制定管理制度时，应该有效的结合自身企业的发展能力以及行业内的形式动态，对房地产行业发展有预见性，才能在制度合理的前提下，实现市场竞争力。
4、企业内部制度的严谨性。如何让企业在发展中避免一些风险，这就取决于制定制度的管理层，必须有着前瞻性以及一套完善严谨的制度，才能使企业发展道路平稳顺畅。
三、房地产企业内部管理控制的作用
在制定好的一套管理方案后，必须严格控制管理力度，企业才能实现内部管理水平，为发展各个阶层的利益起到更完善的推动作用。
1、健康的内部管理控制是企业发展的核心。房地产企业不断壮大的今日，从行业内部的工作人员，企业资金投入以及内部的管理都有了很大的改善，在行业竞争当中利于不败境地，是企业发展所需。
2、控制好内部管理抵御风险。房地产企业发展出来会受到经济和竞争对手的影响以外，最大问题就是政治形势，由于其变数较大管理力度严格，近几年来金融问题严峻以及成本高的情况下，给房地产企业带来的危机也是不容忽视的。为了抵御这些潜在风险，管理者就必须做到眼光独到，前瞻性强，以此给企业发展能够适应恶劣形式，增加发展中的活力，企业才能发展的更强大。
3、必须保证会计资料的健全。企业的心脏就是资金，而财务管理就是连接企业的血管，在企业发展道路中，必须完善会计资料的全面性。由于在企业内部，经理层、股东、监事、董事等等职权和责任分化不同，都围着自身利益前行，导致企业真正的应用者对内部形式完全摸不着头脑，无从下手。为了企业能够健康正常的运行，就必然在内部管理制度上，对内部形式的控制要加强，防止错误和的现象，才能保证会计信息的真实可靠性和完整性，从而不会伤害到企业自身的利益。
四、房地产企业内部控制对策
完善内部管理的环境必须建立在内部制度的控制上，而这个环节最关键的部分就在于企业内部管理者，员工以及内部产权制度，如果体现企业发展价值，可分为三个部分：
1、企业内部管理者。作为企业管理者必须对管理制度了解的非常透彻清晰，才能让内部管理制度的控制效应在企业发展中体现存在价值。
2、企业内部员工。必须让企业内部员工遵循管理制度的规范，把企业制度、企业文化以及相关制度的法律法规进行灌输，使员工意识到内部管理制度对企业发展以及自身发展的利害关系，从而保证员工与企业密不可分的牵连。
3、完善内部产权制度。企业可通过外聘董事，对企业内部进行管理，一方面能够对企业外部发展带动经济效益而另一方面能够在董事会内部起到主导作用，才能起到完善健康管理制度的监督作用。
4、强化内部控制机制。为了内部管理得到有效的控制办法，在内部管理审计当中，就必须加大管制力度，对各个部门进行审核、监管以达到管理制度的控制目标。重点在于内部审核作为一个独立完善的机制体系，在发现问题并且解决问题上都要高效控制，才能促进企业实现管理效率。
5、加强房地产企业控制风险体系。随着国家政策和金融股市走向不清晰的情况，企业管理者不能太依照自我的主观判断对事件进行裁定，应该完善对内部管理体系控制，对抵制房地产风险才是良策。房地产企业在交易当中时常会受到外部因素干扰，对风险意识薄弱，警惕性不高等等。因此，管理者对企业必须加强风险意识，掌握合理的预警和评估能力，要把风险控制于可接受的范围当中，并且，要根据风险特征来制定一些控制方案，进行完善以及合理的控制实施，才能保证企业稳定发展。
6、完善企业考核制度。如果要保证企业内部管理控制得当，就要完善一套合理高效的考核制度。在执行考核过程中，结果有效程度决定了这套方案实施控制的能力，考核机制一旦失去了自我完善和活力，严重的话会直接影响企业发展效率。为了提高内部管理控制水平，就要在考核机制完善的情况下定期执行考核方案，在考核过程中接纳各方建议与意见，对企业发展有利有益。
房地产企业健康发展的趋势绝大部分在于内部管理制度完善的基础上加以控制。而且，在原有基础之上还必须针对市场形势变化对管理内部制度进行更新变化，要不断的总结以往出现的各种问题进行归纳分析，通过总结分析才能得出一套完整合理独立的管理控制体系，对房地产企业发展道路中出现的危机降低了风险程度，才能使企业在房地产行业中持续稳固的发展。
参考文献：
[1]向荣.论房地产企业内部控制制度的建立与完善[J].低碳世界，2013（5）.
篇3
关键词：国营企业;内控管理制度;剖析;意见
国营企业，即国有企业是国家政府或联邦政府投资、参控的企业，在我国国营企业经营的目标在于保值或增值国有资产。因此，国民企业经营效益在一定程度上影响国有资产的保值或增值[1]。内控管理制度是规范、控制企业生产、经营等行为，以达到经营取得最佳效益。近年来，为提升国营企业效益，内部管理制度不断改革、完善，取得了一定的成效。然而随着时代的发展，新的问题不断踊跃，原来内控管理制度弊端不断显现，引发了众多内控管理问题发生。为确保国营企业经营效益，内控管理制度的改革、完善还需进一步加强。
一、内部管理制度及其重要性
内部控制的这种制度，主要是服务于企业，为了让企业将自身的目标实现，进一步保全企业的财产完整，从分工的角度对企业的内部经济活动进行一系列的控制。内部的控制工作，主要还是让企业内部的各个部门互相之间进行配合，从而明确不同的内部部门之间的关系，对企业内的各个部门以及单位相互之间的合作进行制约以及协调。对国营企业而言，健全的内部管理制度能有效提升企业经营效益，是新时代企业革新，提升综合竞争力的需要。同时健全的内部管理制度能有效防范风险，全力确保企业资金安全，并能获取真实、有效、可靠的会计信息，以便经营管理者如实了解企业动态，为企业市场发展策划提供可靠的参考[2]。
二、国营企业内控管理制度问题及原因剖析
（一）机构设置不合理，重成本、轻建设
当前，很多国有企业都只是看到当下的成本支出，为了约束成本支出，对企业内部的架构进行了进一步的精简，要建立企业内部控制的制度，就需要定编定员，要明确落实不同的人力以及物力资源，对于企业或者自身都是一种潜在的危险，很多企业都没有办法保障自身的内部控制的质量。内部控制制度需要专项的人力以及物力的投入，只有形成专门的职能机构，才能够对企业进行内部控制，保障企业内部各个职能部门是否配合做好内部控制制度。这种现象从原因上看，因为很多国有企业在转型期间产权移交上存在缺失，很多企业的法人还没有真正对企业产权进行明细，导致当前很多国有企业的产权出现责任不清晰的状况，也随之影响了国有企业的内部控制的制度建立。
（二）制度建设不完善，重管理，轻控制
企业进行内部控制主要是从管理以及会计两个方面实现的。不过很多企业往往只是重视内部的管理控制，但是却忽视会计技能的独立性。问题的症结主要是内部会计制度往往是服从于内部的管理制度，而会计制度只是采用相对比较笼统的财务制度进行管理，所以对于会计的内部控制变成一种表面的控制，但是没有回归到实质上的控制。分析原因：主要是一些企业没有依法管理的理念。因为中国当前的法治环境相对比较差，所以也就没有真正形成一种有章程必依据的局面。
（三）履行制度不健全，重大事，轻常事
近年来，企业员工低价销售产品，吃回扣事件频繁发生，其重要的原因就是企业在履行制度建设中，过度重视企业投资、经营等大事件问题，而对日常现金、物料等小事件问题未作过多规范或监督。以至于培育了一批“硕鼠”、“蛀虫”，这些人利用自己的权责低价销产品、吃回扣，严重损害公司利益。
分析原因：首先，从人为上分析，任何“完善的”内部控制系统都会因设计人经验与知识水平的限制而存在缺陷。其次，从管理上分析，内控制度是企业最重要的管理工具，但任何内控制度最终都是靠人来执行的。再次，从内部关系上分析，有效的内控制度也可能因为执行人员的串通而失效。
三、国营企业内控管理制度改革措施
（一）加强领导培训学习，提升管理意识
企业领导是内部管理的关键人物，若企业领导自身法律、管理意识淡薄，那么企业所构建的内部管理制度也会存在诸多漏洞、风险。因此，应加强培训，提升领导法律及管理意识。如采取劳动竞赛、岗位培训、经验交流等方式，促使企业领导不断获取吸新，进而提升相关法律、管理知识。同时，还应注重企业人员职业道德教育，促使其提升自控、约束等能力，自觉遵守法律法规及规章制度，做到廉洁自律。
（二）完善内部治理结构，明确权利义务
科学的企业管理结构，能够让各个部门互相之间进行监督，因此，从科学的内部监督管理机制出发，才能够实现好企业的内部控制。对于企业而言，首先要形成一个科学的企业架构，明确各个部门的职责，从公司法的角度，构建合理的监事会、董事会、股东大会等结构。不同的结构互相之间应该相互分离，这样才能够互相之间进行监督和制约，各项权力和职责都能够落实到位，适应企业的科学发展。其次要对职责进行明确，用合理的约束以及制约方式，对企业的进行内部协调，协调好企业的管理者、所有者以及员工互相之间的关系，同样的要用合理的激励方式鼓励企业发展。此外，适应市场的激励机制，能够让企业的管理进一步的具备效率，而且能够让企业的员工尽到自己的责任去履行好日常的义务，最终促进企业的持续运转。
（三）加强内部稽核制度，严格考核监督
内部稽核制度需要企业员工有效配合，才能发挥良好的考核、监督作用。而要确保企业员工自行履行职责，需做好以下几项工作：1、加强内部管理，提升员工对内控的认识。首先，应正确处理好公司与员工，员工与发展的关系;其次，加强员工培训，提升企业员工队伍综合素质能力，以切实提高企业人力资源能力，进而增强企业综合竞争力。2、根据企业自身实际，制定完善、符合企业发展实际的内部控制制度，以及强有力的管理及监督约束机制。3、加强计算机管理及技术更新。随网络技术的发展，给企业管理提供了便利。但与此同时，管理、维护及技术更新问题也需引起高度重视，一旦出现问题，则有可能导致企业数据丢失等严重问题。因此，可设置专人对计算机进行管理，严格制定主机房授权制度，充分确保公司计算机安全[3]。同时，还应不断更新网络技术，以期逐步改善系统，给公司员工及管理人员带来更多便利。
（四）完善内部审计系统，及时纠错避漏
国营企业管理链较长，高层领导无法亲自监督各项业务，而更多是靠内部审计来实现。因此完善内部审计系统对提升企业内控管理非常重要[4]。内部审计系统的构建主要用于监督、检查，因此应不断完善内部审计系统，以期各级能及时发现错漏并纠正、堵塞，进而全面提升内部管理效率。
综上所述，国营企业内部管理制度是企业加强内部管理、防范风险的关键，建立健全完善的内部管理制度才能有效规避风险，进而提升企业市场或国际综合竞争力。而结合当前国有企业内部管理制度现状，加强企业领导法律及管理意识，从内控机构设置、内部控制制度、履行内控制度上综合考量改革势在必行。当然市场经济不断发展，内部管理制度应不断总结经验教训并改革，才能促使内部管理制度适合企业发展需要，为企业经营管理发挥对应的作用。（作者单位：北京市西郊农场）
参考文献：
[1] 王晶.论国有企业内部控制制度存在的问题及完善措施[J].人口与经济，2011（S1）：50-51.
[2] 光宪.国企改革与内部管理创新的逻辑穆[J].经济视野，2014（16）：145-146.
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关键词：高校 管理制度 重要性 创新
基金项目：华北科技学院高等教育科学研究 课题资助（hkjyzd201203）
引言
高校承担着为社会各行各业培养接班人的社会使命，是千千万万人才成长的摇篮。高校要发展，要提高其教学水平，要提高其培养人才的能力，就需要管理制度的发展和完善。高校的管理制度在高校中处于核心地位，高校中各个环节的运行都是有管理制度来决定的，因此，一套健全、完善的管理制度是高校发展的必不可少的核心基础。
1.管理制度创新对于高校发展的重要性
随着世界进入信息化时代和知识经济的发展。社会发展对人才的需求在数量大增的同时对人才的质量也有了很高的要求，为了应对时展的要求，高校必须对其管理制度进行创新，只有如此，高校才能适应时代的发展，培养出适应信息时展需求的综合型卓越人才，为社会的大发展大繁荣做出应有的贡献。
1.1管理制度的创新是高校应对时展的要求
在高校内部，其管理制度决定了教学理念、管理理念以及发展方向，新时代的发展对高校的发展提出了新的要求，而要如何才能达到这种新要求，只有创新管理制度才能做到。目前社会需要的是高技能、综合性强的新型人才，要培养这种新型人才，需要学校在管理制度方面进行改革和创新，只有新型的管理制度才能促进学校教学理念、管理策略的革新，也才能在具体的教学管理中实施新型管理方法，从而促进人才培养。高校是否具有竞争力，是否能适应时代的发展，具体要看其培养出来的人才素质如何。为增强高校的竞争力而进行管理制度的创新，可以从师资引进、教学管理制度、教学考核制度、行政管理制度以及竞争激励制度等方面来进行，而任何一方面的创新，都可以为高校在新时代的发展奠定坚实的基础。
1.2制度管理创新是高校自身发展的需要
除了国家政策的支持，高校的发展更多的是需要从内部进行改革和创新。高校承担的主要任务是培养人才，其对社会的贡献是为社会经济和事业发展培养更多的的建设者和接班人，因此，对管理制度进行创新也是高校促进自身发展的必要手段。传统单一管理制度下的教学理念、人才引进机制、考核制度以及竞争机制等都已不能适应时代的发展，也满足不了培养新型人才的需求，因此对传统的管理制度进行创新是满足人才培养的需要，促进高校自身发展的重要途径。新型的管理制度，能提升高校的教学理念，优化人才引进机制，改进考核方式，完善竞争制度等，为高校在新时代的竞争中增添动力和活力，促进高校在激烈竞争中有序、健康发展。
2.高校管理制度的现状
虽然管理制度在高校的发展中具有重要作用，但是目前高校中的管理制度大多是与学校的发展不协调的，有的滞后于高校的发展，更有甚者，在高校的发展过程中不仅起不到促进作用，而是阻碍了高校的发展，其具体弊端主要表现在以下几个方面：
2.1高校的管理制度受到内外环境的制约
目前，我国很多企事业单位的管理制度受到内外部环境诸多因素的制约，导致其在制定管理制度的时候不能充分根据自身的实际情况来执行，这在很大程度上阻碍了企事业单位自身的改革与发展，高校也不例外。现在国家教育行政部门的行政职能日益扩大，其对高校的影响日益增加，最终导致高校管理制度单一，而且在管理过程中高校内部的行政部门以自我为中心的倾向比较严重，与教学部门联系较少，一般制定管理制度只是流于形式，为了管理而管理。这就导致了高校的管理制度不能得到充分的发展，也不能真正为教学服务，不能促进高校在新时代的竞争中健康发展。
2.2高校管理制度片面追求规模，不符合自身实际
这一点可以说是由上述现状导致的，因为教育行政部门对高校的干涉过多，导致部分高校领导为了邀功而盲目扩大其制度管理，但与自身的现实又不相符合。同时，高校一味追求管理的规模，而忽视了其自身的特色发展，这就使得大部分高校办学没有特色，其自身管理制度的优越性也不能彰显。
2.3高校管理制度与教学环节脱节
不管管理制度在教学中处于多么重要的地位，但开展教学活动，为社会培养人才仍然是高校的首要任务及最终目标，因此，从某种程度上来说，管理制度是为教学活动服务的。但目前大部分高校，制定内部管理制度的时候，或者是为了应付国家教育行政部门，或者只是单纯地为校内行政部门服务，最终制定出来的管理制度与教学活动关系不大，不能从根本上解决教学环节存在的一些问题，如师资引进、考核制度、竞争机制及课程设置等方面存在的一些弊端都不能得到解决。
3.高校管理制度创新的建议
前面初步讨论了管理制度创新对于高校改革和发展的重要性以及目前的高校管理制度中存在的一些弊端，如果这些问题得不到很好的解决，管理制度将发挥不了其在高校中的重要作用，甚至有可能影响高校的改革和发展，因此，本文将为高校管理制度的创新提出以下建议：
3.1在高校内部建立管理制衡体系
高校内部的管理权力一般都集中于行政部门手中，行政部门的决定严重影响着高校内部其他部门的活动，这就造成了高校内部管理权力失衡，很多部门或者下属院系不能根据自身实际情况来决定发展计划。在高校内部建立管理制衡体系，可以分散行政部门的管理权力，使各部门、各院系的相关负责人也有对自身部门进行管理的权利，并对相关的决策具有决定权。这样还能打破行政管理手段单一的现状，为高校管理带能多样化发展，增强高校管理特色。
3.2在高校内部管理中增加学术人才
高校是学术产生和发展的摇篮，同时高校也是学术人才的聚集地，高校中的管理制度是为教学活动服务的，同时也是为学术和学术人才服务的。目前高校的行政管理者中，缺乏专业学术水平的大有人在，因此，淡化高校管理中的“官本位”倾向，适当地增加行政管理者中的学术人才，不仅可以强化学术权力，而且可以真正地体现把学术作为中心的管理思想。这样在管理中加大专家和教师的决策力度，使高校行政管理部门真正做到为教学服务，为学术服务，同时还使高校的文化品位得到提升，使高校的管理更加具有规范性、合理性和科学性。
4.小结
总之，高校是培养社会精英的摇篮，也是人才形成和成长的地方，教学活动是高校的主要活动，为社会培养能够适应新时代的发展的综合型人才是高校的首要任务，因此高校的行政管理部门要本着一切为学校教学活动和学术活动服务的原则，对管理制度进行创新。在创新管理制度的过程中，高校需要从自身的实际情况出发，制定出符合自身实际、具有自身特色、又能促进教学活动展开的新型管理制度，只有这样，最终才能在激烈的社会竞争中提高高校的地位，促进高校的改革和发展，不负社会赋予高校的使命。
参考文献：
[1] 韩延明.探析高校管理制度建设的路径――“以人为本”的视角[J].大学教育科学.2010（01）.
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关键词：中小企业；内部控制；对策
对于企业来说，内部控制决定了企业管理水平的高低，所以加强对企业的内部控制能够在很大程度上提高企业的管理水平。但就我国中小企业内部控制现状来看，其中存在着很多的问题，这就导致了中小企业的内部管理情况非常不理想，并且因此倒闭的中小企业也比比皆是。虽然近几年来，中小企业对内部控制的认识越来越深入，对其重视程度也越来越大，但是其仍然无法很好的开展内部控制，为企业带来了很大的损失。因此，加大我国中小企业内部控制的相关研究，为其创造一个更好的内部控制理论条件是非常必要的，在本文中，就针对我国中小企业内部控制现状进行了研究，找到了其中存在的一些问题，并且针对这些问题进行了探讨，提出了对应的解决方案。
一、中小企业内部控制的概述
中小企业是国民经济推动的主力军，加强对中小企业的专注力度能够在很大程度上提高其经济发展水平，但是就我国中小企业现状来看，其中仍然存在着很多的问题，而内部控制问题是其中非常严重的一个问题。如今企业之间的竞争越来越激烈，很多的中小企业在激烈竞争的局面中被击垮最终倒闭，而对这些中小企业进行研究，发现其共同特点就是其企业内部控制存在着很大的问题，因此，中小企业应该加强内部控制，提高自己内部控制水平。
1.内部控制的概念及其作用
内部控制主要是指为了实现企业的发展目的，为企业各方面活动能够顺利进行从而采取的各种措施的综合，其中主要分为了两个部分，即内部会计控制以及内部管理控制。就内部会计控制来说，其主要是为了从会计层面上来对企业的相关会计信息有一个完整或者真实的体现，以此来为企业创造一个良好的金融条件；而内部管理控制其覆盖的范围就比较广，包括了生产、经营各个部分，是为了提高企业的整体管理水平而开展的。就内部控制来说，它能够从四个方面对企业的发展起到一定的促进作用，第一，保证会计信息具有准确性以及可靠性；第二，保证企业生产活动能够更加顺利的开展；第三，企业财产的安全能够得以保障；第四，为企业的审计工作提供更为详尽的资料。
2.中小企业内部控制的重要性
不同的国家、不同的地区对中小企业概念有着不同的界定，并且其标准也在随着市场的变化而不断的变化，但总体上来看，中小企业主要是规模以及员工数量上来说都比较小的企业，这就导致其相比于大企业来说无法更好的去把握自身经济活动开展的稳定性。就中国来看，中小企业是企业组成的绝大部分，对国民经济的发展起到了很大的促进作用，所以加强对中小企业的重视程度能够在很大程度上提高我国经济发展水平。但是对我国中小企业发展情况进行研究，可以发现其发展状况并不理想，其中平均寿命仅仅只有2.5年，而探究其原因，可以发现其中内部控制情况普遍不好，相比下来，内部控制情况较好的企业的存活率大大的高于内部控制情况较差的企业。因此，对于中小企业来说，加强内部控制是非常必要的，内部控制能够很好的帮助其各项互动的开展，为其争取更大的竞争力，而与此同时，加强对中小企业内部控制的研究，找到其中存在的问题，并且针对这些问题提出对应的解决方案是中小企业当前必须要面临得任务，只有这样才能够改善中小企业存活期限较短的问题。
二、中小企业内部控制存在的问题
1.没有完善的内部财务控制制度
在我国很多的中小企业中，都存在着管理权和所有权集为一体的情况，这就导致其内部财务控制制度非常的不完善，中小企业当中管理者之间都具有很强的亲属关系，所以如果开展财务管理控制就会牵涉到企业管理者的利益，这就让中小企业不愿意建立完善的内部财务控制制度，虽然从表面上来看，很多的中小企业已经制定了相关的财务管理制度，但是很多时候这些制度更多的只是出于形式，探究其原因，主要还是由于中小企业管理者没有意识到内部财务控制的重要性，或者是由于其规模较小，无法形成一套完整的内部控制财务管理制度。除此以外，中小企业在设立了财务人员岗位之后，其人员的聘请也是由管理者直接操作的，这就导致其由于主观意识会选取与自己亲近的人，这就导致今后在开展财产管理的时候，财务人员也会出于保护管理者的利益而出现大量放水的情况，严重阻碍了企业的长期发展，这都导致了中小企业的内部控制财务管理制度不健全。
2.内部控制人事管理制度不完善
相比于大型企业而言，我国的中小企业在人事方面存在着很多问题，首先由于其规模较小，无法招聘到优秀的人才，这就导致了中小企业员工的素质普遍较低，中小企业人才严重匮乏；其次，中小企业中由于其集权式的控制，各个岗位人员的选取在很多时候都是选择与自己较为亲近的人，这就导致其员工与其岗位不相符合，工作水平大幅度的降低，无法为企业创造更高的价值，而在管理者看来，这种人事选取方式会更加的值得信任，与此同时，我国中小企业并没有在针对人事设立其完善的内部控制人事管理制度，这就到导致在对企业员工进行管理的时候没有相关的章程加以依附；最后，中小企业对员工的培训工作重视程度不高，随着社会的不断发展，员工的各项技能也应该不断的加以提升，这就导致企业必须定期对员工进行培训，以便其专业技能能够随着时代而进步，但是我国中小企业对此的意识并不强烈，很少开展员工培训。
3.中小企业管理者对于内部管理的重视程度不高
在很多的中小企业当中，其管理者认为内部管理不过就是走一个形式，其对企业的发展并不能够起到更大的作用，所以这就导致了中小企业管理者并不愿意把过多的重视度放在内部管理中，内部管理不能够其到其最大的作用，而中小企业的内部控制中就存在着很多的问题，很有可能在某个时候就会导致爆发。另外，很多中小企业的管理者缺乏管理知识，不知道如何去对企业加以管理，只看到眼前的利益，忽视了长远的利益，认为只要当前能够谋取利益，企业的长期发展不重要，这种错误的观念在很大程度上导致了企业管理者的内部控制意识不高，对企业内部管理的忽视，让企业内部环境非常的溃烂，最终导致了企业的灭亡。
三、我国中小企业内部控制问题的对策
1.建立并完善内部控制财务管理制度
对于企业而言，财务管理是非常重要的，只有提高企业的财务管理水平才能够加强对企业的财务管理，所以中小企业应该建立并且完善内部控制财务管理制度，让企业在其发展的过程中根据自身的情况建立完善的财务管理控制制度。首先企业应该加大对内部财务控制管理的重视程度，认识到其重要性，只有认识到财务管理的重要性才能够真正意义上去利用相关资源去投入到内部财务控制管理当中；其次，企业应该设立专门的财务部门或者是财务小组，与此同时，也需要让财务部门或者是财务小组实行与管理层的分离，只有这样才能够保证财务管理的准确性，并且在这个过程中，也需要让财务管理人员明白自身的责任和权利所在，从而能够在其工作的过程中明确自身的意识等等；除此以外，企业的管理层需要更加的注意财务管理的作用，应该摈弃应用亲属的理念，只有这样才能够让企业处于一种内部竞争的状态，才能够让企业的各方面水平有一个很大的提高。
2.建立并完善内部控制人事管理制度
人事资源对于企业而言也是一种隐藏的价值，所以中小企业要想为自己谋取更多的利益，提升自己的竞争力就应该加大在人才方面的投入，建立并且健全企业的内部控制人事管理制度。首先，企业应该引进先进的人才，中小企业的管理层不应该任凭自己的主观意识招揽进行与自己亲近但是与职位完全无关的人，应该加大在人才方面的投入，为新晋人才提供更好的待遇，只有这样才能够招揽进更多的优秀资源，提高企业的整体素质；其次，企业应该加强对员工的培训，这里的培训包括了就职前培训以及就职过程中的培训，所以对于企业而言，应该加大对员工的培训力度，如今社会的发展速度很快，一不注意很多的专业技能就会被淘汰，企业应该对员工召开请定期的培训，以便其能够在培训的过程中让自己的技能得以更新，提高自己的工作效率，为企业创造更多的价值；最后，应该实现人事设立的透明性，让人事招揽的整个过程都公开化，以此来保证企业的人事招揽的公平性，吸引更多的人才前来应聘。
3.提高中小企业管理者对内部控制的重视程度
只有中小企业管理者认识到内部控制的重要性，才能够真正的让企业投入到内部控制当中来，而要想提高其重视程度，就需要加大对内部控制的宣传。政府或者是一些社会团体可以开设一些针对中小企业内部控制重要性的讲座，邀请中小企业管理层前来听讲座，让其在这个过程中对内部控制有一个更加明确的认识，另外，也应该加大对中小企业员工针对内部控制的宣传，为中小企业培养一个内部控制开展的氛围，以此来促进企业内部控制的发展。除此以外，企业可以设立一定的内部控制激励机制，提高员工参与到内部控制的积极性，最终促进企业的长期稳定发展。
四、结语
我国中小企业为国民经济的发展做出了卓越的贡献，而其中也存在着很大的发展空间，如何抓住当前的机会为自己企业创造更大的竞争力是中小企业应该引起深思的一个问题，而不可否认的是内部控制对中小企业的重要性，所以加大对中小企业内部控制的研究是非常必要的。在本文中，针对我国中小企业内部控制的现状进行了研究，找到了其中存在的问题，并且针对这些问题提出了对应的解决方案，希望通过这种方式能够为我国中小企业的发展提供一定的参考价值。
参考文献：
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[4]刘云霞.浅谈如何完善企业内部控制制度[J].中国乡镇企业会计，2011（04）.
篇6
关键词： 中职院校；财务内部控制
随着我国的职业教育的不断发展和完善以及社会对专业技术人才的需求不断提高，中职院校的办学方式也越来越多样化，与之相应的，中职院校的财务管理也越来越复杂。各级财政相继推行部门预算和国库集中支付改革，引起了财政预算管理和众多事业单位财务管理的重大变革。而中职院校的财务内部管理机制仍然是沿袭旧制度，这一举动显然不利于解决新问题，不利于适应越来越复杂的财务管理，不利于学校的进一步发展。显而易见，改革势在必行。本文就此问题，根据个人经验和经历，进行了一系列的分析并提出了与之相应的对策。
一、导致学校财政内部控制出现问题的因素
（一）财务内部控制的环境较弱，相关人员的重视程度不够
中职院校的学校领导多是教师出身，有着丰富的教学经验，但是却缺乏财务管理方面的知识，缺少足够的财务管理经验，缺乏对学校财务管理的重视。学校的有些财务人员缺少职业道德，能力与素质不过关。
（二）学校财务内部控制的制度不够完善
由于人员紧张、编制不足等一系列原因，院校内部存在着一个人担任多种职务，甚至担任互相冲突的职务的现象，这种业务交叉的现象使职员不能全力投入到财政工作上去，精力涣散则导致工作质量下降。由此也导致了学校财务内部的分工和权限模糊，没有明确的责任制度，因而处理工作时多按照以往惯例，显得较为随意，不能系统并清晰地管理学校财务。
学校的预算编制不合理，预算的制定过于随意，缺乏相应的监督，同时，项目的安排、支出以及细化程度不够，执行不足，经常出现预算决算相差太大的现象，没有体现出预算应有的作用。
中职院校财务仍只实行以收付实现制为基础的财务管理方法，并不进行成本核算，不利于统计行政成本和评价资金使用效益，致使会计工作失真。例如，在校学生第一年拖欠当年学费，第二年补上，学校财务部门一般会记到第二年的帐上，而不是作为应收债权记在第一年的帐上。
另外，中职院校的财务部门隶属于后勤部，并不是一个独立的部门，因此难免受到其他部门的干扰，不利于财务的监督。
（三）学校固定资产的价值没有体现
学校所有固定资产的价值都应该被体现在账目上，而在实际情况中，由于学校建筑物等竣工决算手续办理不及时，导致学校对固定资产的价值估计不准。另外有的计入帐目的固定资产不计折旧的方式，会造成学校财产虚假增长，使学校对自身的财产认识不够准确，这可能会导致许多问题。
二、对学校内部财务控制问题的解决方案
（一）增加对财务工作的重视程度
财务职位由专业人士担任，并定期对其进行关于职业技能和职业道德的培训，提高工作水平，提高执行力，注重监督，从而实现学校的控制目标。
（二）完善中职院校的财务内部管理制度
制定和完善财务管理制度，包括综合性制度、单项管理制度、相关性管理制度。综合性制度包括《学校财务人员职业道德规范》，单项管理制度包括《固定资产管理办法》、《专项资金管理办法》，相关性制度包括《车辆管理办法》等。
进行科学的预算，成立预算小组，严格对预算进行控制，对固定支出要做到定额定制。预算制定之后，任何人、任何部门均无权随意更改，如果不得已更改预算，则必须严格按照规定的程序进行。
引入权责发生制，弥补以单一的收付实现制为基础的制度的不足。
另外使财务管理部门成为一个独立的部门，工作不受其他任何学校的部门的干涉，但是要确保财务管理部门受到严格而有效的监督，必要时可以成立专门的监督部门。
（三）对财务类型要分类明确，对财务人员要分工明确
按照资金性质分类，如包括政府拨款在内的财产性资金和需要缴纳税款的非财产性资金。
固定资产的价值要纳入学校的财务，并且实行固定资产折旧制度。
建立明确的责任制，财务人员明确自己的职责和职权。
三、小结
中职院校财务内部管理的重要性毋庸置疑，而改革旧制度使制度更加符合学校需要的重要性更是不容置疑的。本文研究了中职院校财务内部管理的问题，分析出了包括制度缺陷与领导重视程度不够以及专业人员素质的不足等在内的一系列因素，并且给出了相应的解决办法，即：加强重视程度，完善财务管理制度，明确分工。然而由于个人学识的局限性，本文可能有所缺漏，但是希望此文能够对中职院校的财务内部问题的理解与解决起到一定作用。
参考文献：
[1]姜庆.浅析中职院校财务内部控制存在的问题及对策[J].现代经济，2011（6）.
[2]吕江峰.浅析中职学校财务管理中存在的问题及对策[J].现代商业，2011（01）：23
篇7
关键词：新医改；内部控制；措施
中图分类号：R197.322 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01
随着社会经济的发展，新医改政策的不断出台，内部控制制度已经渗透到医院的各个部门与岗位，而现有的内部控制制度逐渐不能满足于这一需求。在新医改背景下医院的内部控制已经显得越来越受举足轻重，在医院的整体运作中也将越来越受到重视，所以如何加强公立医院的内部控制管理显得日益重要。
一、医院内部控制管理的紧迫性和重要性
当前医院规模越来越大，管理难度不断加大。重视医院内部控制建设，及时有效的实现内部管理控制，有利于发现内部管理上的不足和漏洞，可以提高运营效率，实行规范化管理。医院内部控制的作用是促进医院各项业务遵循国家法律法规、提高医院综合服务质量、促进医院实现发展经济目的、提高医院运行效率及效果、维护医院财产安全。为了抵御风险以及防范舞弊，一定要建立健全的医院自我约束机制，让公立医院的经济活动在合法合规的道路上平稳有序进行。这样看来，完善内部控制管理机制无疑是一项非常重要的举措。
二、当前公立医院内部控制存在的主要问题
1.内控环境比较松散，制度管控缺乏约束力
内控环境是医院内部控制要素的基本组成，它不仅提供了医院的整体框架以及组织纪律，而且秉承了医院文化与传承从一定程度上影响医院所有员工对内部控制的认识。首先，由于大部分医院管理层来自医疗专业，对医院系统管理和内控管理重要性总体认识不够。其次医院员工的风险防范意识和成本管理意识不强，更多关心的是医院经济效益情况及自身绩效分配情况，没有真正做到以医院的发展为己任，对医院运营中存在的问题及风险缺乏主观能动性。另外将内控机制的建立等同于财务规章制度的执行，而没有对医院整体运营中的各个环节、各个部门中存在的问题进行深入分析，造成片面性、单一性，也就没有实效性，执行效果自然不佳，影响了内部控制对医院运营效率提高的作用。
财务管理制度是内部控制制度的一个重要组成部分。现有的财务制度没有随着医院业务的发展和客观环境的改变及时进行修订和补充，并且在实际操作中缺乏严格的监督管理，从而导致有些医院在新医改后，财务制度流于形式，在实际操作中缺乏一定的约束力。
2.内控制度还不够健全，机制管控缺乏生命力
新医改背景下，旧的机制难以对各项经济业务处理制度和各种行为规范进行有效的监管；不能及时掌握医院的整体营运状况，提供及时正确的信息；缺乏对管理决策层的约束监督以及部门之间、岗位之间的相互制衡，从而造成审批把关不严，经办人员越俎代庖，责任关系牵扯不清，影响医院的经营管理效率。
当前，有些医院的内部控制制度建设多流于表面形式，即便有着一些较为完善的内部控制制度，但是在具体的实际的执行过程中，依然存在着“有章不循、有律不依”的尴尬局面，从而使得这些内部控制制度如同一纸空文，根本不能真正发挥出应有的作用和效果，也就是说医院的内部控制管理往往是领导说了算，领导的意志驾驭了内部管理制度，出现了“重医疗轻管理”的情况。
3.内部控制相关人员的素质还需提高，效益的管控缺乏持续增长力
内部管理控制建设要想取得成效必须要有具有一定相关管理经验的人员积极参与，新医改实行对于医院的内控人员的素质提出了更高的要求。从效益控制的角度看，新医改的方案中要求实行药品零差率销售，合理降低药品、高价医用耗材、大型医用设备的检查治疗价格，这对医院的效益管控制机制提出了更高的要求，必须建立一种有效的效益管控机制，才能使医院社会效益和经济效益保持可持续增长力。
三、公立医院在新医改背景下加强内部控制的具体措施
1.医院领导思想上要重视，提高对内部控制的认识，创造良好的内控环境
内部控制是一个涉及经济活动全方位的控制，是一整套相互监督、制约、联系的控制方法，应由医院各层次、各岗位的人员共同参与，从院领导到各部门、科室共同组织实施，只有领导重视，统一认识，营造良好的控制环境，才能保证内部控制的建立、健全和有效落实。在新医改政策下，医院领导应该与相关职能科室根据医院的实际情况，在原有的基础上制定适合本医院的内部控制目标，建立一套适合医院发展的财务制度体系。
2.创建信息交流平台，加强对内部控制关键岗位工作人员的管理
在当前信息网络充分发展的时代，充分发挥现代网络技术的优势，由单位信息部门牵头创建内部控制网络共享交流平台，不仅加强了医院内部各部门之间的信息交流，便于各部门各岗位之间的传达和交换信息。同时也可以加强医院与外部的交流沟通，使医院各部门员工及时掌握最新的内控管理动态信息。
新医改背景下对医院科学化管理和精细化管理提出了更高的要求。医院对内部控制管理关键岗位人员更是要加强管理。首先对于相关岗位人员的选拨上要求该人员思想素质高、业务技能好、爱岗敬业、记律严明；其次对于相关岗位人员培养上要不断加强对新制度和新方案的培训；最后对于相关岗位人员要加强考核，对相关岗位人员实行规范化、制度化管理，不断提高其业务水平和能力。
3.完善和健全内部控制管理制度，加强内部控制的可执行力度
医院内部控制建设的完善不能脱离实际，要能做到有的放矢。因此在全方位完整建立内部控制管理制度的同时也一定要考虑其可操作性和可执行性，不能流于表面的、形式的。具体的、明确的内控制度建立以后，首先管理者要克尽职守，严格遵守内控管理制度，不能；其次加强对会计人员及相关人员的培训，提高其业务素质水平和风险防范意识；最后对重点环节和岗位要实施可靠有效的管控，人员要求实行轮岗制度，形成内部一定的牵制。这样就可以从各个方面来提高内控的可执行力度。
四、结语
医院内部控制体系的有序构建成为了影响医院提升竞争力的重要因素，医院要发展就必须完善和加强医院内部控制制度的管理，形成一个体系，从而可以进一步降低医院运营成本，提高医院的经济效益，保证医院在医改政策下能持续健康发展。
参考文献：
[1]张苏.医改背景下公立医院内部控制探析[J].知识经济，2016（3）.
[2]赵珍.医院内部控制的构建及完善策略[J].行政事业资产与财务，2013（6）.
篇8
关键词 企业 档案管理 问题 建议
企业的档案管理工作是企业内部管理的重要内容，对于企业的长期、持续发展来说十分重要。企业的档案是企业的重要财富，为企业的生产经营、技术创新提供有力凭证，也为企业的在正常运转、规范化管理及健康发展提供十分重要的保障，在企业的改革发展中发挥着十分重要的作用。但是现实中，企业档案管工作存在着一些问题，急需解决以便更好地发挥档案管理工作的重要作用。
一、企业档案管理工作中存在的问题
（一）认识上存在误区与不足
企业档案管理工作虽然在企业的经营发展中具有十分重要的作用，但是在日常工作中，很多企I、领导与员工对于这一点的认识不到位。一些企业与领导认为档案管理工作是一个费力的事情，价值不大，从而对于档案管理工作不够重视，认为档案管理工作只是简单的保管工作，影响了企业的档案管理水平的提高。
（二）档案管理基础设施投入不足
档案管理工作对于设备设施有一定的要求，但是很多企业对于这一点的重视程度不够，导致档案管理基础设施建设存在不足。例如很多企业档案库房没有设置专门档案管理存放地点，导致档案的存放空间不足，同时，很多档案室缺乏防火、防盗、防潮、防光、防潮的“八防”安全措施。同时，很多企业档案管理相关操作不够规范，影响了整体档案管理工作。
（三）档案内部管理工作不到位
很多档案管理人员是兼职工作，他们对于档案管理工作重要性认识不足，同时，很多是非档案管理专业出身，没有经过专业的档案管理技能培训，对于各种档案的收集、整理、保管、开发利用等工作不够熟悉。单位内部员工对于档案收集与移交工作主动性不高，对于档案管理人员配合上也不存在不足，造成档案收集不及时且档案质量不高。
（四）档案管理信息化程度低
科学技术的不断发展，对于企业的档案管理提出了更高的要求。但是实际工作中，很多企业对于档案管理信息化投入力度不够，导致企业管理信息化程度偏低，影响了企业档案管理工作的效率和水平。
二、提升我国企业档案管理工作的对策建议
（一）建立健全企业档案管理制度
完善的内部管理制度是开展档案管理工作的一个重要保证。良好的档案管理制度要具有科学性与可行性，并且能够与企业的正常经营活动相一致，工作流程要清晰、明了，可以更好的发挥制度的指导作用及约束作用。企业应该进一步建立可行、完善的档案制度，同时，加强制度执行的监督，确保制度能够得到认真的贯彻执行，体现制度的严肃性与权威性。
（二）提高对档案工作重要性的认识
档案工作对于企业来说是一项重要的工作，企业的领导及员工要提高对档案工作重要性的认识，树立正确的档案意识。档案工作人员要树立正确的服务理念，不断提高自身服务意识与服务能力，主动积极地开展日常档案管理工作，提高创新性，并保持良好的职业服务态度。
（三）提高档案工作人员综合素质
在日常档案管理工作中，企业领导要加强整体档案管理队伍的建设，选择具有良好责任心及职业素养的员工从事档案管理工作，同时积极为档案工作综合素质的提高提供各种便利条件。档案工作人员要按照岗位要求，不断提升自身的素质，加强主动学习，积极参加各项业务培训，使自己成为既掌握业务知识，也懂得信息管理技术的符合人才。通过不断的探索与提高，更好地掌握整体的档案管理工作的科学性，提高档案资源利用效率，为企业的发展提供良好的动力。
（四）推进档案管理信息化建设
随着科学技术发展，档案管理信息化建设已经成为现阶段档案管理工作的一个重要发展趋势。企业要做好档案管理工作，要结合企业实际，选择合适的档案信息管理平台，提高档案管理工作的基本效率。企业领导要为档案管理信息化建设提供支持，档案工作人员要做好系统的维护，提高利用效率。
三、结语
企业档案管理工作是一项重要工作，随着形势的发展，档案管理工作也必须与时俱进。企业领导与员工必须充分认识到档案管理工作的重要性，从思想上提高认识，加大对企业档案管理工作的投入，选择高素质的人才从事档案管理工作，加大对档案管理人员的培训，不断提升他们的综合水平，更好地做好企业的档案管理工作。
参考文献：
[1] 王星.关于档案管理的问题及几点建议[J].东方企业文化，2014（16）.
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【关键词】 水利事业单位 内部控制 有效性
内部控制管理制度不健全，内部控制管理力度薄弱，内部控制管理有效性不高，一直是我国水利事业单位管理工作的薄弱环节，不仅不利于提高水利事业单位的规范化管理，也制约了水利事业单位相关服务职能的有效履行。强化水利事业单位内部控制管理，提高内部控制管理有效性，已经成为水利事业单位管理改革的重点，这对于确保水利事业单位经济活动合法合规，规范单位会计行为，防范财务舞弊等问题的发生，也具有重要的作用。
一、水利事业单位内部控制管理特点分析
首先，水利事业单位的内部控制管理涉及内容较多。水利事业单位一般来说业务活动相对较为广泛，水利项目建设管理等内容较多，由此造成的单位内部的财务收支、资产管理、资金审批等经济活动较多，内部控制管理工作需要覆盖的范围面较广，对于内部控制管理工作的标准要求较高。
其次，内部控制的侧重点更突出社会效益。对于水利事业单位而言，开展业务活动的主要目的并不是或者并不单纯是获取社会利润，更重要的是为社会提供水利方面的公共服务，具有明显的非营利性质与社会公益性，追求社会效益的特征明显，因此在内部控制有效性的评价上，更应该充分侧重考虑评价内部控制管理所带来的社会效益。
再次，内部控制建设的目的更倾向于单位的规范化管理。对于企业的内部控制管理而言，主要是为了确保企业在治理结构下能够获取正常的利润收益，并规避企业的市场风险问题;而事业单位的内部控制管理主要是防范财务舞弊，确保资金安全与机构运转正常，确保事业单位服务效率的提升。
二、水利事业单位内部控制管理存在的问题分析
1、水利事业单位内部控制环境有待优化完善
现阶段，一些水利事业单位内部控制管理水平不高的主要原因就是由于内部环境不完善所造成的。首先，在水利事业单位的内部管理组织结构上，虽然已经实行了相应的授权审批制度，但是授权审批主要是由党委、党组等会议决策决定的，而且也缺乏相应的追责机制，造成了党组会议有权无责的问题，导致内部控制管理失效的风险增加。其次，在水利事业单位内部的人力资源管理方面，由于针对内部控制管理缺乏有效的监督约束制度以及绩效考核管理，造成了一些内部控制管理制度得不到较好的执行。第三，在水利事业单位内部控制管理的意识还较为欠缺，水利事业单位的管理层对于内部控制管理的重要性还缺乏全面的认识，对于内部控制管理执行的动力不足。
2、水利事业单位内部控制管理制度不够完善
水利事业单位内部控制制度的不健全，造成了在水利事业单位的整体运营监管以及财务管理方面缺乏相应的制度依据，这样就造成了水利事业单位的内部控制管理工作在实施过程中出现了内部控制不系统问题。内部控制管理的内容较为分散、零碎，内部控制的关键环节也没有相应的制约，各项控制活动也未能全面涵盖事业单位内部的所有业务部门以及相关环节，效果较差。
3、水利事业单位内部控制管理活动不科学
首先，水利事业单位内部的预算管理不科学，没有充分发挥对于内部控制活动的规划约束作用，造成在水利事业单位内部各种违规支出以及临时追加预算的行为时有发生。其次，水利事业单位的收支管理不够严格，经常存在票据不完善、经费管理不规范等，费用管理方面的问题较多。第三，在水利事业单位内部的资产管理方面，由于内部控制管理的力度不足，造成了资产管理过程中出现了资产盘点清查管理不到位、资产处置不规范等问题，资产存量不实以及资产账实不符等问题较为突出。
4、内部审计监督力度不足
内部审计是评价内部控制管理工作开展的重要依据，但是对于事业单位而言，一些水利事业单位认为自身事业单位的性质，有审计部门、财务部门以及纪检部门的监督，内部审计工作无足轻重，对于内部审计工作重视程度不足。内部审计工作的独立性较差，内部审计工作长期流于形式，导致内部审计工作无法起到规范内部控制管理的作用。特别是一些水利事业单位没有成立专门的审计机构进行审计工作，而是由单位内部的财务部门主导开展内部审计，出现了财务部门工作人员对单位内部的资金、核算以及预算进行自我审计监督的现象，势必会造成内部审计监督的无效，不利于内部审计工作的实施开展。
三、完善水利事业单位内部控制管理措施研究
1、完善水利事业单位内部控制环境
内部控制环境是水利事业单位内部控制管理活动的基础，提升水利事业单位内部控制活动的有效性也必须对内部控制管理的基础进行完善，在水利事业单位内部控制环境的完善管理上，首先应该对水利事业单位的管理模式进行优化，特别结合水利事业单位的决策特点，完善单位内部的党组会议制度以及责任倒查机制，确保各项管理决策的规范合理。其次，应该对水利事业单位内部的组织结构以及职责权限分配进行相应的优化，尽可能地通过对组织结构以及业务流程的整合，提高单位内部各项管理活动的效率。同时，应该进一步加强水利事业单位内部文化氛围的建设，通过宣传教育，培养员工的价值观与职业素质，为内部控制管理工作的实施开展营造良好的氛围。
2、健全内部控制管理制度
水利事业单位管理部门应该针对单位内部的实际情况，在内部监督审计、报告反馈、内部控制评价以及纠错等几方面建立相应的内部控制管理制度体系，重点应该确保包括以下几方面的内容：管理岗位授权制度，明确事业单位内部控制管理阶段授权的对象、范围以及权限额度等内容，控制越权风险问题;事项批准制度，明确不同部门的职责审批权限及其所应担负的责任;人员岗位管理责任制度，明确事业单位各个部门以及各个岗位所应担负的责任;激励约束制度，重点对水利事业单位内部的不同部门制定相应的绩效考核措施，对不同的岗位制定相应的薪资、职位晋升管理制度;岗位权力制衡制度，重点落实财务管理、资产管理、项目管理以及重要文件信息管理的内部牵制约束制度，确保关键环节活动的合法合规;监督审计制度，完善内部审计部门的职责权限以及审计范围、处理措施;内部报告、评价制度，对内部控制活动开展情况以及活动的效果向相关管理层及时汇报，调整内部控制管理措施。通过这一系列制度的健全完善，确保内部控制管理活动的规范化开展。
3、强化各项内部控制活动的开展
（1）风险控制管理制度。重点针对事业单位内部的财务审批风险、资金拨付风险、专项资金使用风险、行政审批风险、权力运用使用风险以及公信力风险等问题，完善风险识别分析以及评估应对策略，防范风险问题。
（2）业务流程的优化。这一阶段的主要工作是根据水利事业单位内部不同业务科室的主要职能、权责范围以及相关规定，完善水利事业单位的业务流程，重点是将有效的内部管理资源相整合，缩减不必要的流程，加快各项管理决策的进展效率与办理质量，确保各项管理活动程序执行的完善。
（3）货币资金控制制度。货币资金控制制度主要是通过在单位内部建立现金零余额制度、不相容岗位分离制度、关键岗位轮岗制度，确保事业单位内部资金收支管理的规范，同时确保事业单位的资金安全。
（4）预算管理制度。预算管理是事业单位内部控制管理的关键，在预算管理上重点是确保事业单位预算编制的科学合理，并确保分解到水利事业单位不同职能科室的预算控制目标能够全面实现，以预算管理的方式加强对水利事业单位内部各项活动的规范约束程度。
（5）收支业务管理。收支业务管理方面应严格执行收支两条线等管理制度的落实，在收入管理方面，重点是对收款、开具票据以及会计核算等岗位职权进行分割;在支出管理方面，主要是严格执行财务支出审批制度，确保支出活动严格履行单位的财务管理制度。
（6）资产管理制度。对于资产管理，主要内容是严格按照资产支出预算控制、资产授权批准制度以及资产使用维护盘点制度等，确保水利事业单位的资产在采购审批、验收使用及处置等不同阶段的规范合理，特别是通过定期的盘点，及时掌握事业单位的资产实际情况。
4、强化水利事业单位内部审计监督管理
提高水利事业单位内部控制管理水平，必须健全完善的内部审计监督体系，首先事业单位管理部门应该结合自身业务特点以及单位的职能情况，建立完善的内部审计体制，可以在事业单位内部党组领导下设置审计委员会，由审计委员会负责对内部控制活动进行审计监督。同时，为了提高内部审计质量，在内部管理中应该强化内部的信息沟通，可以结合事业单位的办公信息平台来完善内部的信息交流共享渠道，为内部审计工作开展提供全面的参考。第三，对于内部审计结果，应该及时形成内部审计报告，特别是针对审计中发现的问题，及时向管理部门进行反馈，总结内部控制管理中的缺陷问题，改进内部审计方案。此外，在审计工作的开展过程中，应该注重引入第三方审计机构的作用，通过专业的会计事务所等，对内部控制有效性进行全面审计，提高内部控制管理水平。
四、结语
强化水利事业单位内部控制管理，提高水利事业单位内部控制有效性，是当前事业单位体制改革背景下对于事业单位管理工作的新要求。水利事业单位管理部门应该充分认识到内部控制管理工作的重要性，重点在内部控制环境完善、风险评估、内部控制活动实施、信息沟通以及内部审计监督等几方面采取有效措施，以提高内部控制有效性，确保内部控制管理活动的规范化开展。
【参考文献】
[1] 南京大学会计与财务研究院课题组：论中国企业内部控制评价制度的现实模式[J].会计研究，2010（6）.
篇10
1经济合同管理的重要性
1.1在企业外部经营中的重要性
对经济合同进行实时管理与监督对于企业外部经营管理而言具有非常重要的地位。企业的外部经营包含了许多组成部分以及管理内容，从大的方面来说，既关系到企业横向发展的经济往来，又与企业纵向经营相联系［1］。企业外部经营既包括决策、宣传、营销等售前活动也包括售后各类服务，因此需要使用大量经济合同来帮助企业与其他企业或者经济组织之间进行经济交易，所以对经济合同的管理就显得非常重要。
1.2在企业内部管理中的重要性
经济合同管理对于企业内部管理以及发展有着非同一般的重要性。企业内部所有部门之间的管理都是相互交错彼此影响的，所有部门之间彼此联系形成管理网，形成企业内部管理活动，这些活动既需要人力的支持也需要物力财力的支出，在进行这些活动时就需要通过经济合同来对企业内部的活动进行规范监督，确保企业内部所有人力、物力、财力都能充分发挥他们的作用。除此以外，企业内部的生产业务、财务以及技术质量等等的管理都需要经济合同加以监督规范，因此必须加强对经济合同的管理。
1.3在风险防范中的重要性
经济合同是具有法律效应的书面文案，因此在企业经营活动中能够有效维护企业的合法权益，是企业生产发展中不可或缺的重要组成部分，在企业管理与经营中发挥着重大作用［2］。风险防控机制是企业维护自身经营安全，控制经营风险的重要工具，而从源头上控制风险、解决潜在危机则是企业风险防控最成功的方式之一，因此在与其他企业制定经济合同时，严格谨慎的检查合同，杜绝一切可能发生的合同漏洞以及合同诈欺就显得尤为重要。
2企业经济合同管理的现状
2.1缺乏完善的合同管理体系
大多数企业虽然以及初步建立了经济合同的管理制度，但由于发展尚不成熟，因此仍然存在许多漏洞，在实际合同管理中，无法真正对经济合同进行监督管理。同时，经济合同管理机构配备的人员缺少相应的专业知识，管理制度也存在缺陷，在运行时，经常会出现各种问题。
2.2企业较为注重经济合同的局部化管理
领导者的重视程度不够是企业经济合同管理无法发展的重要原因。经济合同是企业与其他企业或经济组织进行经济往来的规范和条约，一旦出现问题，将会给企业带来直接的经济损失和经济纠纷，但许多管理者在签订合同时往往由于缺少详细的评估而草率签订，签订结束后又直接归档入库，对待经济合同的管理非常随意草率。
2.3外部经济、法制环境不完善
我国经济属于计划经济范畴，经济市场相对稳定，因此企业在经济市场中就缺少了敏锐发现市场改变的眼睛，很难适应因市场竞争而突然出现的价格波动以及商品供求关系的改变。也是因为这样的原因，在签订经济合同后，很有可能受市场变化而需要改变合同内容，造成经济合同管理难度增大，造成经济合同纠纷。
3企业经济合同管理的强化方法
3.1完善经济合同管理体系
由于我国的市场经济过于复杂，在管理经济合同管理时就容易造成很多问题。而解决这些问题最好的办法就是视情况而定，要根据企业自身实际标准制定出适合企业发展的经济合同管理体系［3］。除此之外还应该制定一系列的的经济合同谈判、评估、审核、签订等等与之相关的合同管理体系，完善企业的经济合同管理制度。必须注意的是企业的经济合同管理制度应该实现动态管理，只有这样才能够在企业的发展中随时根据企业发展做出调整帮助企业更好更快的适应市场经济变化。
3.2重视经济合同的全过程管理
对签订经济合同的整个过程实行实时管理监督对于企业而言非常重要。在签订合同时，必须要确保合同文本统一规范能够安全运行。合同内容必须包括经济组织或者企业法人的真实名称、经营场所以及违约责任等基本内容，同时还应该明确当事人双方签订经济合同的目的和依据、履行期限的地点与方式、合同生效与有效期限等等。其次，要对合同内容进行认真的审查管理，确保合同能够合法规范的践行，合同内容真实有效，不会出现伤害企业利益的合同漏洞。最后，在合同签订完成后，还应该注重合同的存档入库工作，妥善保存经济合同。
3.3依靠法律保障经济合同的履行
法律是保证经济合同能够规范执行的有效工具，只有执法严格、减少经济合同纠纷才能维持正常的市场运行秩序。在签订合同以及出现合同纠纷时，企业因依靠法律的力量，通过执法部门对纠纷进行处理。而相关的执法部门则必须做到有法可依，有法必依，违法必究，执法必严的基本要求，加大对企业纠纷处理的力度，保护企业维护自身利益的的权利，以此促进企业经济合同的规范作用，帮助企业更好的发展。
4结语
