财务资金管理措施范文

导语：如何才能写好一篇财务资金管理措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、事业单位财务预算资金管理的作用

事业单位是非盈利性的组织，其职责是为社会提供高质量的公共产品及服务，事业单位无需参与到市场的经营活动中，因此，事业单位不受市场约束，导致其管理不严格，引发会计信息失真和财务管理紊乱问题，这大大限制了事业单位的发展。财务预算资金管理会随着事业单位的预期目标和相关措施的变更而改变，帮助事业单位的工作人员掌控单位的财政状况，增强事业单位的财政管理能力。

在事业单位内部实施财务预算资金管理，能起到一定的积极作用。一是可以指导事业单位的日常运行工作。事业单位的预算资金管理人员可提前对单位内部的公共资源进行优化配置，并与相关的部门进行沟通，制定出可行性较高的财务预算资金管理方案，并将其细化分配到各部门，确保事业单位的经营目标得以实现，实现单位资源的合理利用。二是能激励事业单位工作人员。事业单位通过财务预算资金管理中的绩效考核环节，对于工作认真负责和财务预算资金管理措施执行到位的单位部门或个人，可给予一定的奖励；而对于未执行到位的部门及个人，需进行一定的惩罚。通过绩效考核的方式，可激发工作人员的工作热情，调动其参与财务预算资金管理的积极性，从而确保单位经营总目标的实现。三是促进事业单位的财务管理走向高效和透明化。通过财务预算资金管理，可对事业单位的各部门财政收支进行监督，确保财政资金得到有效利用，进而使财政资金的使用更加合理化和透明化。

二、目前我国事业单位财务预算资金管理的现状

1、资金预算制定不科学

在事业单位财务预算资金的管理中，制定科学的财政预算，能促进管理工作的顺利进行。财政预算需在零基预算的基础上，依据事业单位的实际情况，将单位业务的预算经费向上一级报送，由上一级预算单位进行统计。但是现阶段大部分事业单位仅是向上一级上报预算经费，并未在“零基预算”的基础上进行，制定的财政资金预算高于实际预算，导致收支平衡的考核无存在价值。

2、资金使用的效率较低

因事业单位的预算方式缺乏一定的科学性，并且在预算资金的使用上也缺乏监督，造成财政资金在实际的使用中，会随着单位领导的主观意识而变化，大大降低了资金的使用效率，无法实现预算资金的使用目的。同时财政资金在使用过程中无监督，资金记录偏向于支出总额及支出明细，未对资金的使用效率实施科学化评估等，也会造成资金使用效率下降。

3、资金使用的监督力度不足

事业单位的财政资金，源于国家财政拨款，如果事业单位的资金预算不科学，就会在资金使用上出现盲目和浪费的现象。国家财政资金在到达事业单位后，对资金进行审批的机构及人员由于并不了解资金的使用方向，会造成财政资金使用不当的现象。同时上级的审查监督部门不了解被审计的事业单位实际实情况，这也增加了上级审核部门对资金的审计难度。大部分的审查监督部门只有对原始凭证的健全程度和审批程序的合理度进行核查，无法准确把握财政资金的使用方向，导致大部分财政资金在下拨后，其用途会随着单位领导的意愿发生转变，导致财政资金的分配不合理，出现资金浪费的问题。

4、资金的会计核算不合理

因事业单位属于非盈利机构，而我国的非盈利性会计准则中，关于非盈利会计核算的要求并不健全，部分科目规范相对模糊。同时事业单位资金的会计核算不合理问题包括以下几点：会计核算人员对于原始凭证的管理不到位，导致原始凭证遗失；对于原始凭证和发票中的信息填写也存在不规范现象；审核原始凭证的程序比较很模糊，且报账程序不严格等，这严重影响到资金的会计核算的真实性。

5、财务管理人员的素质不高

事业单位财务管理人员素质的高低，是决定单位财务预算管理质量的重要因素，财务管理人员的工作能力不足、职业道德素质较低等，会导致事业单位内部出现越权办事、相互推脱责任等问题，无疑是降低了事业单位的内部财务管理水平，使得单位的预算无法达到预期效果。

三、强化事业单位财务预算资金管理的措施

1、建立健全的财务资金预算管理制度

一套健全的财务资金预算管理制度能给事业单位的财政资金预算工作指明方向，并规范单位的财务预算流程，而财务资金预算管理制度的建立还需要事业单位各部门人员的高度配合，进而提高资金的使用率。同时还需加强对事业单位预算执行情况的监督力度，有效评价及管理国家财政资金的利用状况，发挥事业单位审核、检查的作用，对资金使用的每个环节实施全面监管。另外，事业单位在资金缺乏的时候，需改进预算制定方法，实现资金的合理利用。

2、科学管理和有效利用预算资金

事业单位采取财务预算资金管理措施，可对国家的财政资金实施有效地管控，从而确保财政资金得到合理利用。针对财政资金使用效率低下的问题，可采取以下措施进行改进。一是选取科学合理的预算方式。对于财政资金预算，事业单位需根据自身实际情况，选择适合的预算方式，科学预算出所需的财政资金，确保不会浪费一分财政资金。二是严密监督预算资金的使用状况。事业单位在每笔预算资金的开支上，需进行严密监督，以避免发生人为挪用或者浪费财政资金的现象。三是合理规划预算资金的使用方向。对于财政资金的使用，需通过科学的依据和单位实际，指明最佳的使用方向，实现资金的合理使用，并提高其使用效率；科学记录资金使用过程，并合理评估资金的使用效率。

3、增加预算资金使用的监督力度

事业单位的财务预算方案，需按照“零基预算”的原则，结合单位的绩效编制进行制定，从而细化预算中各项收支，确保每项预算资金能落到实处，并严格审核单位的预算资金收支会计账务。同时需建立一套由单位内部监控、社会监督及政府职能机构监督等组成的会计监督体系，由第三方的专业机构对预算的执行状况进行定期审查，并重点评估预算方案具体的实施效果，采用内外监督与实地考察双向结合的方式，对资金预算的执行结果进行验收。另外，事业单位需严格审核预算资金的使用状况，通过网络信息技术或者公示张贴的形式，把资金使用的每个环节向外公布，保证资金项目的基础资料完整，从而使资金流向更为清晰和透明化。

4、提高资金的会计核算能力

针对事业单位预算资金会计核算中出现的诸多问题，可采取以下措施解决。首先，我国政府机构需对非盈利性会计准则中非盈利会计核算的要求进行完善，明确相关科目的规范条件，确保事业单位的资金会计核算工作能有条可依；其次，事业单位需明确规定会计核算人员的工作职责，除了掌控单位的预算资金的流向及核算资金的收支外，还需保存好资金的原始凭证，确保原始凭证的完整性，并且在原始凭证和发票的信息填写中，确保字迹端正，填写规范合理；最后，事业单位需制定出一套可行性较高的原始凭证审核程序和报账程序，使保预算资金的会计审核工作更加规范。通过以上措施，可有效地提高事业单位的预算资金审核、核算能力，确保预算资金能得到有效利用。

5、提高财务管理人员的综合素质

事业单位需定期向财务管理人员提供专业技术培训和职业道德素养学习的机会，并解读国家及政府对财务预算和资金管理类的政策方针，做好事业单位的财务预算资金管理工作。事业单位还需对财务管理人员的工作态度和工作责任心进行培养，把握好单位的财务管理工作的各个环节。同时需明确规定财务管理人员的工作范围、权限和责任，从而激发出财务管理人员的工作热情。

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关键词：施工企业；资金；财务风险；措施

企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，是企业赖以生存发展的血液，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。但目前施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业具有工程项目分布点多、生产周期长的特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。短期的资金短缺暂时可以通过举债来缓解，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算的局面。因此，财务及时了解企业资金状况，发现资金短缺，并积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。

一、资金管理现状

现在大多数的施工企业患上了严重贫血症――资金紧张，究其原因，不外乎两种：外部原因和内部原因。外部因素主要有：建筑市场竞争激烈，僧多粥少，能到手的项目少；招投标工作不规划，低价中标的项目多；社会保险制度尚不健全，社会负担过重；筹资渠道单一，金融机构信贷机制不够完善，企业筹资困难，建设资金不能及时到位；建设单位拖欠施工单位工程款项等。内部原因主要是：成本管理失控，亏损严重；资金使用计划性不强，经常出现青黄不接的局面；施工项目多，资金分散，无法发挥资金集约性优势；合同管理工作力度不强，该结算的款项漏结或未及时结算，应调价补差、索赔的项目未能及时办理等。

另外，随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展――施工项目增加且分布地域分散。怎样对这些项目实施管理呢？目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制，即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。其次限制了企业总部的融资功能，制约了企业的发展。另外，由于不能有效、及时地调度资金，就会制约企业总部投资权的行驶和融资功能的增强，从而影响企业的发展。三是不利于企业总部对各项目经理部实施监督与控制。企业总部作为承担民事责任的法人机构，对其所属单位的重大事项应当拥有知情权，但如果下属单位什么都可以自主 (尤其是财权)，就会弱化企业总部的知情权，从而弱化控制权。

二、造成施工企业财务风险的原因

1.外部成因

(1)施工企业财务外部环境的多变性和复杂性，是产生财务风险的主要外部原因。施工企业作为市场经济的主体之一，它的财务管理不例外地置身于复杂多变的客观经济环境中，并极大地受到这些因素的影响，一旦施工企业没有健全的财务管理系统，缺乏抗御这些风险的财务能力，势必导致企业的理财失败。例如我国国内建筑业竞争异常激烈，建筑资源相对缺乏，“僧多粥少”的矛盾日益突出，一部分实力较弱的施工企业面临着吃饭难的困境，甚至退出建筑“舞台”，加之市场经济行为的尚不规范，“暗箱操作”、地方保护等加剧了建筑市场的混乱，竞相压价又使得建筑产品价格背离其价值，造成价格扭曲，从而增加了财务风险。

(2)建设资金短缺，过度的垫资施工造成施工企业财务紧张，施工企业举步维艰，财务风险加大。目前，建筑市场垫资施工的倾向越来越明显，这不仅严重干扰了施工企业的工程建设管理，而且严重制约了施工企业的生产和经营。垫资施工给施工企业带来的直接后果是大量占用了施工企业的生产资金，更为严重的是，造成施工企业债台高筑，财务费用增大，并引发连锁反应，如对供应商及银行等的巨额债务影响了企业再融资能力，损害了施工企业在新一轮投标中的竞标能力等等，从而形成施工企业的财务风险。此外，垫资施工加大了工程款的回收难度，增加了企业财务风险。

(3)随意性的工程变更既延误工期，也易引起经济合同纠纷，继而造成施工企业的财务风险。由于建设单位设计阶段未作充分的考虑，施工过程中临时提出设计图纸变更要求，容易打乱施工企业的施工规划和组织管理。特别是施工企业在建设单位提出变更要求时，如果未及时对变更内容进行合同续定，往往导致合同双方权利义务的不明确，最终在结算价款和合同履行上引起纠纷，形成施工企业在财务管理上的风险。

(4)建筑施工合同显失公平，施工企业的合法权益得不到有效保障。由于施工企业在市场竞争中的被动地位，难于与建设单位在合同中取得平等一致，而且施工企业正当权益的保护在合同条款约定中不明确。当前，部分建设单位有意拖延工程结算的办理，致使工程造价得不到及时确认，工程拖欠款数额不明，施工企业隐性应收款增多，不利于清算内外债务，财务风险更加突出。

2.内部成因

(1)财务决策缺乏科学性和周密考虑导致决策失败。施工企业在实施财务管理的过程中，经常性地要进行相关财务决策。由于施工企业财务预测的局限性，加之决策在执行中应对各种可能情况的措施不力，化解风险的能力受到限制，因而不能摆脱财务风险的肆虐。如固定资产投资缺乏相对稳定期以及使用对象，造成固定资产闲置，不能充分发挥其效用；在对外投资上由于对投资项目的预期收益估计不足，过分地强调前瞻性，缺少对项目深层次的市场分析，具有盲目性；承接某个施工任务不考虑投资方的资信状况，背着沉重的资金压力仓促上马等等。

(2)对以人为本的理念认识不足，风险意识不强。施工企业从签订合同开始，就要对风险作出必要的估计，许多施工企业的财务管理人员认为只要做好会计核算，管好用好资金，缺乏必要且全面的风险意识，以至形成片面性的财务行为。譬如融资是解决施工企业某一期间资金困难的有效途径，同时它也会成为一种负担，不顾一切地融资同样会使施工企业陷入两难的境地。相当一部分施工企业负债资金比例过高，资金结构不合理，财务管理形同于债务管理，财务负担沉重，偿付能力严重不足，存在着巨大的财务风险。

(3)企业内部控制制度尚不健全，财务管理系统不够科学。内部控制制度作为搞好财务管理的先决条件，它的健全与否直接关系到施工企业财务管理的成败。值得注意的是，目前在施工企业内部推行的工程项目管理中存在着以下薄弱环节：一是内部责任合同签订不及时，承包主体的责任义务不明确，责任指标不能及时到位；二是成本控制乏力，节约能力差，财务收支计划未引起足够重视；三是项目部拥有完全独立的材料采购权，在利润的实现上有相当大的调节空间，甚至会引起一些莫名的债务纠纷；四是项目产值统计弹性较大，对债权的管理增加了难度，加上施工企业没有相应的索赔制度，不利于工程款回收率的提高；五是财务管理只重视基础工作的管理，不注重财务分析，事中控制不力。

(4)施工企业内部财务关系混乱。施工企业内部的部门与部门之间，本企业与上级主管企业之间在资金管理和使用、利润分配、资产抵押等方面存在权责不明、工作衔接不到位的现象，以致造成资金使用效率低，资产的安全性和完整性得不到保证，财务状况混乱，从而产生财务风险。

三、施工企业预防财务风险的措施

财务风险对施工企业的影响是巨大的，防范和化解财务风险，是施工企业财务管理的重要内容。为此，必须采取果断措施，提高对财务风险的认识和抗御财务风险的能力。

1.建立健全适应财会环境变化的财务管理系统

财务风险的外部成因虽不能从企业内部予以制止，但施工企业必须有相对应的措施，以降低因外部环境变化给企业带来的不利影响。譬如，由于垫资施工面临着巨大的财务风险，因此施工企业对此必须高度关注。实际操作中要洞察垫资施工的背景，做好垫资项目风险的识别：一是在投标阶段要认真研究招标文件，考察业主资信状况和项目资金来源及落实情况，搞好经济评价和风险分析，做好合同评审工作；二是在合同签订过程中应尽可能地约定发包方办理支付工程款的担保，约束业主按合同约定及时支付工程款；三是在施工过程中施工企业要对垫资合约的履行实施严格的过程管理，采取相应的措施防止损失的产生；四是要充分运用《合同法》第264条对施工企业法定权利的保护，而且要为真正实现优先受偿权的适用创造充分的条件。总之，要认真分析外部环境的变化情况，掌握其变化的趋势和规律，要设置高效的财务管理机构，要提高财务人员的预测、分析水平，当前特别要造就一支懂经营、会管理、通晓国际惯例、反应敏锐的财务管理队伍。

2.充分提高施工企业员工特别是财务人员风险意识

施工企业管理人员在为企业追求收益的过程中，都应该把防范财务风险贯穿于工作始终，对各种潜在的风险要充分考虑，而财务人员更应该谨慎面对，做好防范。防范并化解财务风险的过程实际上是为企业减少损失的过程，因此必须具有如下风险意识：第一，要树立经营风险意识，警惕因片面追求承揽业务而忽视合同质量、盲目扩张带来的风险。第二，要树立管理风险意识，施工企业在给自身定位时要从实际出发，特别是在扩大规模的过程中，要严格地加强内部管理，防止效益流失，通过建立科学的企业管理体系，保证企业健康发展。第三，要强化资金风险意识，施工企业在承接任务时，一般要开具诸如投标保函、履约保函、预付款保函等资信担保，有的项目还需要按照合同约定存入一定数量的保证金，因此施工企业财务部门必须要考虑这些因素中潜在的财务风险，进行必要的可行性分析，建立全员全方位防范资金风险的管理体系。第四，要树立偿债风险和信誉风险意识，即要正确处理资本收益率与资金成本率之间的关系，充分利用财务杠杆，合理举债，在保证企业负债得到有效清偿的前提下维护好企业的形象，取得良好的社会信誉。

3.提高财务决策的科学化水平，完善企业内部控制制度

财务决策水平的高低直接决定着财务管理工作的效果，主观臆断是产生财务风险的催化剂，因此施工企业财务部门必须做好决策前的科学论证工作。一方面，要努力提高财务人员的专业水平，尽可能减少经验决策和主观决策；另一方面，要建立符合企业客观实际的财务管理制度，完善内部控制规范，从客观上保证财务工作不出差错。特别在固定资产投资决策、筹融资决策、对外投资决策和项目成本管理控制等方面必须采用科学的方法，充分考虑影响决策和管理的各种因素，选择最优的决策方案和控制手段。譬如在融资决策上应确立“先内后外，先债后股”的融资原则，通过加大企业收益留存比例、计提固定资产折旧、无形资产摊销而形成内部资金来源，在进行外部筹资时应结合利率走势等因素来确定长短期资金的比例以及计息方式等。

4.理顺企业内部财务关系，明确施工企业财务风险监管机制

财务管理固然是施工企业财务部门的主要工作，但它渗透到企业内部各部门的工作中，因此施工企业要明确内部各部门在财务管理上的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权利，真正做到权责分明，各负其责。在确定内部利益分配关系上，应兼顾企业各方利益以调动各方面参与企业财务管理的积极性，把责、权、利相统一。要加强上下级(或母子公司)之间的财务联系，互通财务信息，及时反馈财务状况，防止财务危机的发生。

防范施工企业财务风险的另一措施是要建立健全财务风险的监管机制：一是要建立全过程的财务风险预测、分析及控制机制；二是要建立和完善财务风险预警机制。通过运用定量和定性的分析方法对财务风险的存在及其原因进行客观剖析，建立风险档案，并对企业的资本营运和生产经营过程实施跟踪、监督，发现异兆即着手应变，以避免或减少风险损失。

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自我国加入世界贸易组织以后，国内企业集团的规模与数量迅速增长，在全球经济化与金融竞争激烈的形势下，对财务管理提出了更高的要求，财务公司实现了产融相结合的职能，并以对资金的管理作为主要核心，对于解决集团在进行规模化扩张过程中由于资金不足或是资金运用不够合理等问题十分有效，但是由于我国的财务公司发展时间较短，加之其自身较为特殊的企业组织形式，我国财务公司在资金管理方面还存在着许多问题。本文首先概述了资金管理的有关内容与功能，分析我国财务公司的资金管理现状，重点研究其中存在的问题，进而提出有效的解决措施。

【关键词】

财务公司;资金管理;解决措施

世界上最早成立财务公司是在1716年的法国，至今已有百余年的历史，随着中国加入世界贸易组织以后，在国际经济化与激烈金融竞争的形势下，财务公司的产生实现了产融相结合的功能，是一类为企业集团中各成员单位提供金融服务的非银行金融机构，而资金管理作为企业财务管理的核心内容，在财务公司中更有十分重要的作用。由于我国财务公司才刚刚发展起来，加之受到许多环境的影响，目前我国财务公司的资金管理方面还存在着很大的不足，本文对资金管理做出概述，继而分析我国财务公司资金管理的现状，指出当前所面临的主要问题，进一步提出有效的解决措施。

一、资金管理概述

1、资金管理的内涵

对于资金管理的理解目前有两种，一种是指在固定一段时间内对可活动资金等资源进行的调度，另一种则是指把所有可用的金融资源分配到各种资产中去，控制风险以获得稳定而长期的收益。那么资金管理在财务公司中，不但包括对自身所有资金的管理与运作，同时更多的是将集团整体资源统一进行运作与管理，是一种具有战略性意义的资金管理活动。

2、资金管理的功能

首先，资金是一个企业生存与发展的根本所在，因此资金管理可以说是对企业能够正常运营的保障，财务公司作为一个主营资本的组织，所经营的资本规模通常较大，所以更加离不开资金的支持，而且对资金的管理要求也更高一些，在财务公司中，资金管理对公司的运营起着十分重要的作用。再者，财务公司通过资金管理使企业管理向集约化转变，降低了集团公司的整体财务费用，进而提高了集团内部资金的使用效率，促进集团公司资产的统一管理，财务公司的成立就是为了集团服务的，通过一体化的管理将集团内部资源转化为各种市场价值，充分发挥自身的金融职能来对集团资金进行管理、配置与融通，既保证了企业集团在进行日常生产经营中的资金需要，又能满足企业集团长期扩张与发展的需要。

二、我国财务公司资金管理现状

目前国内的财务公司大多是由一些大型企业集团出资成立的，为企业集团的管理方面服务，并由银监会对其业务方面进行监督，作为独立的企业法人进行核算、纳税与自负盈亏，同时也因其身份的特殊，使得其在对企业集团资金的集中管理方面具有很大的优越性，有效的将集团成员单位的资金集合起来，促进资金的快速循环，从而大大降低了集团公司整体的财务费用。但是由于我国财务公司发展的时间还很短，因此，在许多集团企业的财务公司中对资金管理的意识还较为浅薄，同时要对集团中的小单位资金进行集中管理难度较大，有的财务公司对自身的定位不明确，只是简单的作为集团企业内部的一个资金运转机构，因此，在信息化管理方面的建设力度不够，导致获取的信息数据缺乏可靠性与及时性，另外，财务公司由于成立时间较短，一般进行融资的渠道较为单一，创新以及进一步拓展业务的能力更是有限，这些都严重的影响到我国财务公司的资金管理工作。

三、我国财务公司资金管理中面临的问题

1、资金管理制度不完善

现代许多财务公司都认识到了资金的重要性，但是部分管理者缺乏对资金时间价值观念与现金流量观的正确认识，不能充分利用财务分析方法进而制定较为详细的资金使用计划，在资金的运作上缺少科学性，这样很容易使财务公司陷入负债经营的恶性循环中，甚至可能直接导致财务公司的破产。另一方面，部分财务公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少对事中的严格监督与控制制度，因此，导致事后控制只能是表面的一种形式，财务公司缺乏相关可行的资金管理制度是造成管理失控局面的一个主要原因，公司内部成员不能按照一定的规章制度，胡乱借款、担保并进行投资等操作，使财务方面出现较为混乱的现象。而且很多财务公司还缺乏关于内部信息的反馈制度，导致在发生沉淀资金时无法及时进行有效的处理，在如此多变的经济市场环境下，缺乏一定的应变能力，直接影响到财务公司的正常运营。

2、对资金的运用上存在缺陷

国内有许多财务公司在使用资金的过程中，由于集团企业内部管理机构的多层次化对资金的分散占用与集中管理存在着十分突出的矛盾，因次致使公司对资金的使用效率较低。再有，一些财务公司以各个部门为名头进行多次开户，将使公司对资金的控制产生缺失，发生严重的沉淀现象，同时，又可能为一些急需要筹集的小额资金而困扰，导致公司总体资金余缺调剂能力较差，银行贷款余额又长期居高不下，使集团财务费用只增不减。还有，财务公司表面上是独立法人机构，但是其实质上是依存于企业集团。所以财务公司不能像其他金融机构一样向公众吸收存款，只能吸收成员单位的存款，导致在资金运用上极度依赖于集团企业，来源渠道过于单一，从而财务公司在资金对冲流动性风险的能力偏低。

3、资金管理的信息化程度不高

在当今信息化不断飞速发展进步的时代，财务公司对相关信息掌握的多少将直接影响到其自身的生存与发展，但是，目前国内有许多财务公司资金管理的信息化程度不高。公司中还存在着财务信息不够透明与对称的现象，资金，物与信息也不能够很好地结合，资金管理的信息与各业务流程不能够较好的贯穿统一和有效的结合，信息的及时性和真实性也有待提高。因此，降低了资金运用的效率并且导致财务公司的高层管理人员很难获取可靠的财务信息，因而作出一些不够科学、正确的决策，严重影响到财务公司的重大决策，同时更对政府进行宏观调控管理与社会的监督效果有着不可忽视的影响。

四、我国财务公司资金管理的解决措施

1、完善资金管理制度

要做好财务公司资金的集中管理，就一定要建立起健全的预算制度，以保证企业的生产经营活动能够有序的进行下去，同时促进财务公司更好的行使其监督、控制与审计及考核等职能，因此，财务公司必须建立并健全一个能够进行全面预算的管理机制，并在实际生产经营的各项环节中加以实施，将整体生产经营活动中发生的资金收支全部归入到严格的管理程序之中，做到精打细算与科学化理财。与此同时，要保证资金管理制度的有效实施，还应强化财务的监管力度，当前，在一些国有企业中还存在着单一结构的所有权形式，所有者缺位，治理结构不够完善，以及内控与监督力度不足等问题，这时，应当制定出一种由所有者对经营者的监督机制，从而保证企业资金管理的真实性，结合企业集团财务公司的实际性况与特点，实施多样化的会计委派制，加强对资金运转全过程的及时监督。另外，内部审计作为财务公司进行资金管理的一个重要环节，对监控机制与预算实效起到一个保障的作用，所以，财务公司应结合自身实际情况建立起内部预算审计的相关监督机构，并配备各职位专业人员，以保证财务信息的真实性与可靠性。加强事前监管，围绕财务公司的主要目标与预算情况，进行对资金的配置，对资金运转的全过程实行有效的跟踪与监控，定期核实与检查，以便能够及时发现执行过程中的问题并给予有效的处理措施。

2、提高资金运用的科学性

财务公司的成立，改变了原来将货币资金进行分散管理，要对企业集团资金进行集中管理，必须撤销企业所属各单位及子单位原来在外部银行的开户，由财务中心统一在银行进行开户，并分设收入与支出账户，以便财务中心能够及时并全面、准确的掌握集团内各单位的资金收支动态，进而合理调剂企业内的闲散资金，加快集团资金的循环运转，促进集团由上到下的资金集中管理体系与监控信息网络的形成，完善财务公司的内控体系，真正建立起财务公司符合当前市场环境的资金管理体制，以实现财务公司最初建立的目的。

3、提高资金管理的信息化水平

财务公司必须掌握集团内的各类信息，以财务管理信息为中心，在当代电子网络技术的飞速发展的时代，财务公司要充分运用好计算机网络技术与统一的财务管理软件，提高资金管理的信息化水平。以实现有效的资金管理与监督控制。软件的使用不仅是软件的使用，更是一种科学管理理念以及方法、技术的运用，通过不断吸取国际上财务公司的成功经验，最终实现资金、物与信息的集成管理。目前国内许多财务公司获取财务资金活动信息方面存在着时效性差，而且所获得的信息也存在着质量问题，通过利用现代化电子网络手段与统一化的财务管理软件，可以轻松的实现原来复杂甚至难以做到的一些基础性管理工作，使财务信息更加透明化，运用计算机的固化程序更减少了许多人为因素，改变财务信息不及时、不对称与滞后等问题。财务管理可以理解为财务与业务一体化的实现，即通过对统一的财务管理软件的使用来达到使财务中资金管理的信息与业务流程的一体化，再结合财务公司自身的实际情况，引进并进一步开发使用国际上先进的财务公司资源计划，从而实现生产与经营整个过程信息的集成与共享，以保证资金管理工作的规范、有效性。

结束语:

总而言之，财务公司的成立更便于集团企业对货币资金的统一管理，通过有效的资金管理以实现资金最优化的筹集、配置与运转，有效的解决了集团在扩张规模时出现的资金不足等问题，但是由于国内财务公司出现的时间还比较短，其资金管理方面存在着一些问题，需要结合各集团具体的实际情况，制定并完善相关的资金管理制度，有效运用资金，了解并掌握好资金管理的各类信息，以充分发挥出财务公司在集团企业中的重要职能。

作者：潘玲玲 单位：绥化学院经济管理学院

【参考文献】

［1］赵文香．浅谈企业集团财务公司资金管理问题［J］．中国外资，2012(9)

［2］杜胜利，王宏淼．财务公司———企业金融功能于内部金融服务体系之构建［M］．北京大学出版社，2001

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摘 要 近些年来，随着社会主义市场经济的发展和“村财乡管”制度的实施，以及政府陆续出台的一系列有关加强农村财务管理和监督方面的措施，农村的财务管理工作已经步入了新的发展时期。农村财务管理工作需要不断完善财务公开和民主管理的建设，让所有的农民都能够参与到财务管理工作当中来。但是，由于历史遗留下来的制度和传统的原因，农村财务管理还是存在一些问题亟待解决。本文围绕农村财务管理展开讨论，首先，对我国现行的农村财务管理中的资金管理制度进行了介绍，然后分析了我国农村财务管理中的资金管理存在的问题，并针对性的提出了加强农村财务管理中资金管理措施，得到了相关的结论。

关键词 农村 财务管理 资金管理 审计

一、我国现行的农村财务管理中的资金管理制度

农村财务管理是指对直接归农民集体占有、支配、管理的各项资产所发生的收入、使用、分配等财务活动进行核算、计划、监督与控制。目前我国农村财务管理的形式主要有村级财务集中收付制、村级财务委托乡镇代管制、实行农村会计委派制三种模式。农村财务管理工作是农村基层民主建设的重要内容，直接关系到农民的切身利益。科学的管理农村财务对于保证农村经济持续稳定增长具有重要的意义，同时，加强农村财务管理还有利于维护农村的稳定。资金管理是农村财务管理的一项重要内容，资金管理主要包括现金管理、收入管理、支出管理三个方面的内容。村级收入是农村资金的来源，主要依靠经营收入、土地补偿费、上级部门拨付专款、存款等。现金管理是由农村会计服务中心的资金管理会计负责（总出纳），村级由报账会计转手、转付、专管，其他人员不得管理现金。支出管理有各村的报账会计负责，实行印章、签名、公章备案制度。我国现行的农村财务管理中的资金管理制度，规范了农村资金的流动，切实保障了广大基层农民的利益。

二、我国农村财务管理中的资金管理存在的问题

农村财务管理工作是各级政府和广大农民群众关注的热点问题。近年来，我国农村全面实施财务管理制度改革，政府也陆续出台了一系列有关加强农村财务管理和监督方面的措施，不断完善财务公开和民主管理制度的建设，对推动农村集体经济的持续发展取得了显著效果。但是，由于各地区情况有差异，也暴露出农村财务管理运行中的一些问题，特别是在资金管理方面。我国农村财务管理中的资金管理主要存在以下几个问题：

（一）农村基层的财务管理制度尚不完善

虽然我国政府多次出台政策完善农村财务管理制度，但是基层财务管理制度仍然是不够完善的。在财务管理上，农村的财务权利集中在村长手里，并非专业的会计，因此造成账目混乱，村里的收入、支出没有凭证，没有使用限制。

（二）农村的总资金多方面管理，很难及时到位

农村的建设离不开资金的运作，而在其建设中涉及很多方面，而资金支付运行是层层划拨的，其中不免会存在挤占，截留等现象，因此就很难保证各个建设方面部门的资金都能够到位。

（三）农村的资金在使用上也缺乏统一规划和全局的统筹

农村的建设在资金的问题上，缺乏统一的规划，盲目地向国家申请资金下来，没有重点、没有步骤地使用，造成资金的浪费。

（四）在资金使用的细节上，监督不力

由于资金的监管制度不够健全，造成在农村建设发放资金的时候，财政部门承担着双重的风险，县级的审核由于人手有限也很难管理到每个具体的项目，

三、加强农村财务管理中的资金管理的措施

对于以上出现的农村财务管理的问题，意识到对于农村的建设，财务管理是至关重要的。因此，如何加强农村财务管理中的资金管理是一项重要的课题。总结一下，总共有以下几个方面。

（一）建立健全的农村财务管理制度

要搞好农村的财务管理，建立一个完善的财务制度是重要保证。因此，农村的财务管理工作，必须严格按照权威部门颁发的各种财务管理制度执行。并且，要考虑到本农村的实际情况，建立健全可行的农村财务管理制度，确保制度的落实执行和资金的不流失。

（二）规范农村集体资产收入和支出管理

在农村的资金开支上所需现金要坚持先缴后付原则，实行收支两条线，严格规范资金的收入和资金管理。在当天就要把村集体经济组织所收取的全部现金、有效证劵送交镇农经站代管。另外，要严禁避免出现截留收入、坐支等情况发生。

（三）实行村级财务公开，接受群众监督

农村财会组织要定时实行财务公开，让农村非领导阶层了解资金的运作流程。财务公开要及时，公开的账目要确保真实，公开的内容也要存档备查，从而接受村民的监督。这样一来，就发挥了农民自身的监督力度，财务管理也透明化。

（四）加大审计力度，强化监督

为了强化财务管理的监督职能，农村管理部门还应加强对村级财务会计的审计监督，设立专门的内审机构。内审机构要定期进行专项审查，在筹资和支出的合法性上要重点关注。避免资金利用的浪费，保证各层资金的到位。

（五）抓好村级财会队伍建设，夯实组织基础

要加强农村财务资金管理，就必须加强农村会计的培训和管理，抓好农村会计的考核考试，另外对正式上岗的农村会计实行优惠制度和奖惩制度，从根本上保证农村财务管理上的准确性和规范性。

四、结束语

总之，针对目前农村建设的财务资金管理出现的问题要引起重视，有针对性的对这些问题进行改善和加强。新农村建设是一项系统工程，要科学规划，全面统筹，有重点的建设，才能在农村财务资金的管理上更有规划。在资金使用的监督上加强力度，避免负面情况的涌现，造成建设的停滞。

参考文献：

[1]刘信.关于加强农村财务资金管理的探讨.黑龙江科技信息.2011（01）：138-138.

篇5

[关键词] 财务资金管理；资金；问题；措施

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）06- 0004- 02

1 什么是资金管理，主要内容有哪些

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、专项资金管理和流动资金管理。资金管理的主要内容是投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。资金管理是财务管理的核心，想要做好财务管理工作，就要先从资金管理着手，如何做好资金管理问题，已经成为企业财务人员首先要考虑的问题。

2 企业资金管理中存在的问题

随着我国国有企业改革的不断深入，经济的快速发展，企业制度的不断完善，企业在不断地扩大、发展，已由原来的一体化逐渐形成现在的母子公司、集团规模在不断扩大，并逐渐与国外接轨，但与之并行的资金管理却停留在原有的水平，财务管理制度也已经落后，笔者下文逐步分析企业资金管理存在的问题。

2.1 信息控制不严格，账面与事实不符

信息缺乏真实性，难以为企业资金管理提供真实的数据。我们可以发现很多企业在年末总结时，账面显示一年的营运状况非常好，账面利润丰厚，但实际企业的经营状况却没有账面反映的那样好，甚至有些是亏损，造成这种状况的原因就是企业对信息控制得不严格。对于这个信息时代，一个企业对自己营运状况、资金周转，都没有很好地掌握，恐怕很难做出经营企业的正确决策，然而我国现在大多企业存在着信息不透明，不对称，掺杂假信息等。这些现象主要是由于企业各部门只考虑到自己的利益，不为企业的长期发展做打算，造成企业的决策者因难以获得准确的财务信息而做出错误的决定，同时，信息缺乏真实性、账面与事实不符，也给社会监督和宏观调控政策带来麻烦。

2.2 缺乏资金管理意识

虽然企业的经营决策者对于资金管理都有一定的重视，但有些管理者缺乏专业财务管理观念，对于资金的时间价值观和现金流量观不够重视，缺乏专业的分析，以及资金使用计划，在资金的流动、使用上缺乏合理性，造成资金不能科学的运转，资金链断裂等，给企业经营管理带来了一定的困难，给企业造成不必要的浪费，利润减少。例如，一些企业只看到了资金的进出，对于成本的控制忽略，成本费用是支出的关键，一个项目，利润的多少，大部分取决于成本，所以成本控制的问题不能忽略，应进行严密的科学计算，同时也应制订相关的奖罚措施，避免浪费。只有控制了成本，才能利润最大化。

2.3 缺乏严格的监督与控制体系

企业的资金周转缺乏事前预算、事中监督、事后控制，对于资金的投入，往往事倍功半，投入多回报少，这其中的大部分原因在于缺乏监督，监管不力，导致资金体外循环严重，监督部门只是走过场，未发挥其实质的效力。企业内部员工缺乏自律，某些领导假借职权乱投资、乱开支、乱借款，假公济私造成企业资金混乱，资金流失，又由于没有好的企业制度，没有好的反馈，导致这种现象的存在，在面对多变的市场经济，企业缺乏应变能力，很容易造成企业资金紧张，经营状况不好，甚至破产。

2.4 资金的利用率低

资金是企业的血液，合理地利用资金，才能保证企业良好的发展，但是目前很多企业对资金的利用不够重视，没有合理的规划，只是随意地使用资金。主要有、投资决策未经考虑，随意投资，造成资金的流向不受控制，资金不受控制，用以借新债补旧债的方式经营，造成企业经营困难，有些企业，盲目制订计划，开发新项目，大量投入资金，造成资金紧张，周转困难，难以维持经营；企业内部账户设置混乱，由于现在公司大多有很多分公司子公司，分支机构都设有自己的账簿，而这些子公司的营运状况很难了解，有些子公司营运良好，想发展壮大，向总公司申请拨款，开发建设，而有些则经营困难，面临倒闭的危险。由于各个子公司的营运状况不同、账面与实际不符，造成资金脉络混乱，难以掌握公司资金动向。

3 完善企业财务资金管理的措施

针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这4点问题，笔者提出了建立完善的资金管理机制；实施资金的集中管理；应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化；强化财务的监督与控制这4点建议。

3.1 建立完善的资金管理机制

①优化资金的使用结构。要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例，科学地设置流动资金比率，才能减少浪费，才能达到企业经营的预定目标，企业应重视资金的规划，这是企业可持续经营的最基本的条件。②优化资金筹措结构。资金筹措有2种方式，一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，如发行股票、债券，商业投资等，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。③强化资金管理意识。企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，是企业的资金运动与市场变化相适应，有效地规避风险。企业还应注重现金流量观念，对现金流量进行预测，有效地编制财务报表。④优化盈余分配结构。盈余分配要考虑的方面很多，如投资人、债权人、企业和职工，合理地分配企业盈余，有利于企业长期的发展，也要留有一部分资金，作为企业长期经营发展的基础。

3.2 实施资金的统一管理

企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系，是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题。要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位，加强对现金流量的监管与控制。

3.3 应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化

随着经济的发展，新的技术的引进已成必然趋势，应用先进的计算机技术，可以推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。企业可以针对自身企业的资金状况，采用财务软件，进行监控与管理，节省时间，提高效率。对于财务软件的选择，可以选用国家认可的，建立统一的平台，逐步使用先进的ERP技术。

3.4 强化财务的监督与控制

现行许多企业都存在着企业治理不完善，企业所有权单一，监管部门监管不力等问题。对于这些问题，应该结合企业的实际情况进行事前管理、事中监督、事后控制，完善企业的管理。还应设置完善的审计制度，企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，是预算有所保障的机制。因此要完善审计制度，确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。

4 结 语

本文浅析如何完善企业的财务资金管理，提出以下信息控制不严格；账面与事实不符；缺乏资金管理意识；缺乏严格的监督与控制体系；资金的利用率低这4点问题，并提出了建立完善的资金管理机制；实施资金的集中管理；应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化；强化财务的监督与控制这4点建议。

主要参考文献

[1]王晶.完善企业资金管理的策略研究[J].财经界，2011（8）.

篇6

【关键词】 企业 资源配置 资金管理 财务会计 要点

作为企业财务管理中的重要组成部分，资金管理是指对资金的流动、结算、调度及运作等方面进行系统化的管理，是为企业生产经营活动提供资金支持的基础。随着现代市场竞争越来越激烈，给企业带来了新的挑战与机遇。因此，企业必须明确资金管理的重要性及其要点，以采取科学、可行的措施，从而提高企业的经济效益及市场竞争力。

1 加强资金管理对企业发展的必要性

1.1 优化企业资源配置

企业资金管理能实现对企业资金进行有效的集中管理，能提高资金的利用率与企业的运行效益，是企业资金实现增值、保值的重要措施，同时也是实现企业低成本、高效益的一种发展模式[1]。

1.2 树立企业形象

对于企业而言，要树立起良好的企业形象，既要保证产品的质量服务，也要要求企业对风险的正确面对。企业通过科学的资金管理，能有效优化资金、资源配置，对提高企业的信用度及树立企业的形象具有重要的意义。

1.3 优化宏观调控

企业发展是促进社会经济发展的前提，其发展水平能直接反应出社会发展水平。而科学的企业资金管理，是提高企业资金利用率与促进企业发展的关键，对国家的宏观调控与经济增加具有一定的推动作用。

2 企业资金管理的要点

2.1 核定资金

目前，企业在资金管理中应坚持需求和节约相结合的资金核算原则，并针对企业的经营特点与发展情况制定有效、可行的计算方法，以明确企业经营中所需要的资金。对于企业而言，这就是资金管理的重点。对企业资金需求量的控制要点怎样进行明确，是现阶段企业资金管理中的难题。因此，企业必须编制科学、有效、可行的资金需求计划，并严格执行。

2.2 筹集资金

提高效益、稳定经营及扩大规模是企业经营发展的主要目的，也只有实现这些目的，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。但企业在经营发展的过程中，难免会出现运作资金不足的现象。

2.3 运作资金

作为资金管理中创作性与实质性最高的内容，运作资金的目的就是以最低的成本实现最大化的利润。而且，企业要实时、及时反映出资金的流量，以明确自身的负债情况及对债务的偿还能力，并根据这些情况选取有效的调整措施，以保证企业所获得的资金能保证灵活周转，从而保证运作资金的安全性。

2.4 分配资金

对于企业而言，资金分配的合理将影响着其经营与发展。通常情况下，国家政策是企业对资金分配重点关注的内容。随着会计环境与管理机制的不断改革，如何实现企业内部收益的合理分配变得越来越重要。

3 加强企业资金管理的措施

3.1 树立财务控制的观念

随着会计环境与管理机制的不断改革，企业要明确的意识到，加强资金管理对建立企业的管理制度的推动作用。在当前市场环境背景下，企业通过自主经营、自负盈亏的形式经营的，部分企业常常会出现资金周转不灵、资金使用不足等情况。

3.2 加强资金的管理

对于企业而言，其必须要加强资金的管理，使资金的使用更加合理化，才能充分发挥出资金的价值。随着企业规模的不断扩大，使部分企业会出现资金供应不足，周转效率较低等现象。因此，企业财务管理应以生产为出发点，以将资金都合理的应用到企业的生产经营中，从而提高企业资金的利用率。

3.3 加强企业预算管理

企业必须要制定预算管理制度，财务支出的资金进行严格的事前、事中管控，以保证资金的合理流动。因此，企业还应该建立一个具有预算编制、审批、执行、控制及考评等为一体化的全面预算系统。在预测和决策的前提下，对企业在下一阶段的销售、成本及资金的流入与支出等通过系统具体、全面的反映出来，以对企业的经营活动进行有效的组织和协调，从而实现企业前期的既定目标。

3.4 加强投资管理

在市场经济环境下，在资金的利用下，企业具有自主全与法人财产权。而企业对资金应用的合理性将直接影响着其收益情况。因此，在当前市场环境中，企业应转变传统的投资观念，并树立新的投资观念，加强投资管理，鼓励企业中每一个部门踊跃参与到投资管理中，以对投资项目的合理性进行监督与分析。对投资收益差的项目要及时清理；而投资收益良好的项目要及时收回资金，以为企业提供更多的周转资金。

3.5 加强监督机制

对于企业而言，其资金管理必须以市场为出发点，以提高资金利用率为目标。主要是由于企业的活动必须通过资金的流动而实现的。因此，企业必须对其资金进行有效的监督，以更好地监督其经营情况。而对资金的管理既要对资金的利用进行监督，还要有效监督资金的预算。通过提高对资金的监督力度，从而提高资金的利用率。

3.6 强化信息化管理

要想提高资金管理的质量与效率，必须要应用当前先进的信息技术。通过完善企业中各项财务管理规章制度，避免人为因素引起的舞弊、越权、逾矩等行为，从而实现高效的信息化管理。

3.7 发挥其审计职能

企业要全面展开内部财务审计工作，以充分发挥出审计工作的职能，使监督关口不断前移，以明确内部审计的独立性和权威性，从而能根据审计的相关规范与要求做好审计工作，并设立违规监控及其标准及方法等，以发挥出内部审计的独立性与权威性，以对财务人员的行为进行约束。另外，对于企业来说，内部审计的执行及其职能的发挥，既要注重会计信息和企业经营业绩的可靠性与真实性，还有注意管理人员在执行过程中的落实情况。

4 结语

综上所述，通过明确企业资金管理的重要性、必要性及相关要点，以采取相关的措施，加强对企业的资金管理，从而提高企业资金的利用率与管理水平，对提高企业的经营效益、社会效益及市场竞争力具有重要的意义。

参考文献：

[1]朱少东.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].中国集体经济，2011，23（6）：177-178.

篇7

关键词：煤矿企业 资金管理

随着社会主义市场经济体制改革不断深入，煤矿企业面临愈加激烈的市场竞争，除产品质量、品牌、价格等传统领域存在着竞争外，煤矿企业之间的竞争已扩展到企业财务管理领域。资金作为煤矿企业正常进行生产经营和运转的血液，是其持续良好发展的重要保障。资金管理关系到企业的整体经营状况以及企业的经济效益，是企业健康发展和不断壮大的基础。资金管理是企业组织良好的财务活动、加强财务关系处理的重要工作，是企业管理的核心内容之一。

企业资金管理在企业实际管理中，受到企业经营业绩、承受财务风险能力、资信程度等各方面因素的影响，同时也呈现出不同的特点，甚至存在着各方面的问题。企业资金管理一旦出现问题，通常会给企业带来资金浪费和损失的风险，影响企业的正常生产经营，甚至导致企业破产等不良后果。企业资金管理不当主要包括：不能完全收回债权资金导致资金损失；经营不善和其他原因导致资金损失；企业投资决策失误导致资金损失；企业行业不符合法律法规要求导致资金损失等。因此，应特别加强煤矿企业资金管理，尤其是在日益复杂的市场经济环境下，煤矿企业必须强化资金管理的意识，重视企业资金管理，制订完善的资金管理制度，建立监督体制，促进企业资金管理水平。

一、加强煤矿企业资金管理的意义

（一）是企业正常运营的前提

货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业资产中流动性最强的部分，直接影响企业日常生产经营。煤矿企业作为资金密集型企业，内部控制工作最重要的内容之一即为企业资金风险防范体系建设。企业要在激烈的市场竞争中保持竞争优势，并且一直处于不败之地，必须加强资金的管理，不断提高资金管理水平，提高资金使用效率。要以资金管理为中心，采取切实有效的资金管理手段和措施，保持资金流转畅通，促进企业效益增长。

（二）是企业可持续发展的基础

资金通常都是管理层最重视的流动性资产，对煤矿企业的业务活动起关键的作用，同时也是企业财务管理的重要内容。资金作为企业最广泛的支付方式和手段，其本身存在的特点也决定了资金容易被相关人员非法侵吞和挪用。资金作为煤矿企业财务管理重点关注对象，也是企业的重要控制目标，同时又是企业内部控制的关键控制点。煤矿企业只有拥有完善的资金风险防范机制和体系，确保资金的完整安排，才能降低资金风险，提高资金使用效率，为企业各流程顺利运转提供前提。随着煤矿企业生产经营规模不断扩张，则更需要防止由于资金短缺导致企业无法支付到期债务或者由于资金无法周转影响企业进一步进行投资等现象。因此必须通过必要的资金管理和规划，确定合理的资金存量，加强企业资金预算管理，采取有效的资金管理措施，才能降低资金沉淀量，加快企业资金周转，提高资金效率，为企业进一步扩张打好基础，促进企业可持续经营发展。

二、煤矿企业加强资金管理的建议和措施

煤矿企业要适应复杂多变的市场环境，应保持企业资金的良性循环，使企业资金运转保持在可控状态之下，加大企业资金监控力度，规避企业资金风险。作为资源型企业，煤炭企业是受行业特点限制，生产经营中往往涉及需要筹及大量资金，并投入大额资金采购大型设备、建设矿山项目等。因此在资金管理中，应将资金管理始终贯穿煤矿企业管理中，体现在企业生产经营各个环节，除包括企业筹资投资管理外，还应包括企业项目建设、营运资金管理。应采用先进的管理理念和方法，以科学、规范为原则，建立与市场经济外部环境相适应的资金管理机制。

（一）树立资金管理的意识

由于长期受传统计划经济影响，煤矿企业容易存在着重生产、轻效益观念的影响，对资金管理不够重视。因此，煤矿企业应树立资金投入产出观念，重视资金的时间价值。首先应在煤矿企业内部特别是企业管理层树立资金管理的观念，强调资金管理的重要性，强化资金管理是企业财务管理的重中之重的意识，除此之外，应树立企业员工的资金管理意识，培养资金管理效益观念。企业管理者应对企业资金进行集中统一调配，控制成本费用的支出，加强债务清理力度。在安排生产经营项目和扩大规模等投入时应具备投入产出观念，加强可行性分析，提高资金回报率，避免资金损失。

（二）全面推行科学预算管理

建立科学的资金预算管理机制，推行全面预算管理。煤矿企业应加强对各项资金支出和事后回馈控制，将企业矿山设施建设、扩大开采规模项目投资、生产经营支出等全部纳入到预算管理中来。应结合自身的实际情况对资金预计使用情况进行科学的预测，并结合自身的战略发展目标和规划，编制科学的预算计划，制订相应的预算管理制度，应将预算进行层层分解，落实到各个部门和个人。同时，企业应加强预算执行效果的跟踪和分析，按月或者季度，定期对企业各部门、单位的资金使用情况进行分析和考核，要求各部门和单位对预算执行过程中的各种问题及时调整，形成完整的闭环。

（三）建立风险防范机制，提高资金使用效率

应防范煤矿企业投资风险。进行项目投资前，应研究企业的生存环境和国家的政策调整和产业的发展趋势，加强投资项目可行性分析，严格审核投资项目的可行性和回报率；加强项目投资的审计和评估，建立投资效果问责制度，对于资金管理出现问题的项目，要对相关责任人进行惩处，对于资金管理到位的项目，应结合经济上进行奖励，从制度和体制上保证资金管理的效果。

建立资金风险防御机制。为了有效防范可能发生的财务风险，煤矿企业必须从长远利益着眼，建立和健全煤矿企业资金风险防御机制。主要措施有：积极参加社会保险，实行煤矿企业风险转移机制；建立健全煤矿企业坏帐准备金制度，适当提高坏帐准备金的提取比率；建立健全煤矿企业风险分散机制，及时分散和化解煤矿企业财务风险；建立健全煤矿企业的积累分配机制，及时足额的增补煤矿企业的自有资金，提高煤矿企业抗击财务风险的能力。

在资金使用方面，可成立集团财务公司，增加筹资、融资的渠道，加强资金周转、提高企业资金的时间价值。应充分利用企业资金运用的时间差、生产环节差、作业差等盘活集团内部资金。可强化集团资金集中管理，不断优化资金结构，盘活沉淀资金，拓宽资金渠道，提高资金效率。

（四）强化内部审计作用，建立监督机制

应强化煤矿企业职能部门的监督作用，特别是充分发挥内部审计的作用。应积极开展内部审计，特别是对企业资金管理情况的审计，应强调内部审计在资金事前、事中的监督，充分发挥审计的预防和过程管控作用。可在企业内建立同级对应的监督机制，同时，上级部门也应对下级部门的资金管理和使用情况进行监督。加强资金使用信息的监控和分析，确保企业资金管理制度有效实施，促进企业资金使用情况能在有效监督下进行，防止资金的浪费和滥用，保证资金使用的合法合理性，提高资金使用效率。

（五）充分利用现代信息手段，提高管理效率

现代信息时代，随着计算机技术迅猛发展，信息化管理已成为煤矿企业资金管理的重要手段。通过现代信息技术，可深化资金管理信息化水平，克服传统管理方式中资金管理信息失真，无法及时监控资金管理情况导致资金使用效率低下等问题，有利于煤矿企业不断提高核心竞争力，强化管理水平。应不断加强计算机信息技术的综合应用，强化资金管理与业务流程一体化，加强资金管理与供应、销售等系统的信息共享和数据集成，使得企业管理层能够及时了解各部门资金预算计划执行情况和资金使用情况，了解企业资金流向，提高资金管理决策水平。在利用信息技术掌握企业资金管理情况时，应同时配合资金管理考核，做到奖惩分明。

三、结束语

随着市场经济发展，煤矿企业业务量和资金周转量越来越大，对企业资金管理提出了更高的要求。因此，应加强煤矿企业资金管理，不断树立资金管理意识，全面推行资金预算管理，加强预算计划执行，制订严格的财务审批制度和资金风险防御机制，强化各种监督，加强对资金使用的事前和事中监督，促进资金的科学使用，保证资金使用效率，促进煤矿企业经济效益不断提高。

参考文献：

[1]陈加宽.企业资金管理探究[J].会计师. 2012（01）

篇8

（一）资金管理较为分散，存在资金短缺、闲置等现象，导致企业资金利用率下降。集团企业下属各个子公司的法人对资金的占用，是集团企业资金无法实现集中管理的主要原因之一，是目前集团企业资金管理中比较突出的矛盾。

（二）现阶段集团企业资金管理主要以事后控制为主，缺乏事前预防、事中监督等环节，对企业资金管理的监督力度不足，就会导致资金管理质量下降，甚至会引起企业财务风险，给集团企业造成巨大的经济损失。

二、造成集团企业资金管理问题的原因分析

导致集团企业上述资金管理问题的原因主要表现在以下几个方面：

（一）集团企业尚未形成有效的资金集中管理模式。目前我国国内绝大部分集团企业缺乏对企业资金的集中管理，有些集团总公司没有成立相应的资金管理机构，对各个下属企业的资金调度控制也不够完善，也没有指定严格的集团内部资金调度制度，使得集团企业领导决策层不能准确了解企业实际的经营状况以及资金情况，影响集团企业健康发展。另外，由于没有统一的资金集中管理模式，导致集团企业一系列的资金管理、控制、监督等工作无法顺利实施。

（二）在信息技术快速发展的带动下，企业财务管理基本告别了纸质化，正向着信息化管理迈进，同时也引进了先进的计算机管理软件。而大部分集团企业财务管理人员对相关的软件没有充分的了解，不知道怎样具体的应用这些工具，也不知应该采用何种财务资金管理模式，导致先进的设备、软件等应用率低。

（三）现在，很大一部分的集团企业在运营过程中，已经逐渐认识到资金预算对财务管理中的重要性，并实施了预算管理，在一定程度上提高了企业的财务管理水平，对企业资金管理具有重要的促进作用。然而由于集团企业中所属分公司具有跨地域性，给企业预算管理具体工作，包括预算上报、审批以及调整等工作增加了难度，导致预算控制效果不明显，同时也由于没有相关的制度监督，使集团企业财务预算流于形式。

三、强化集团企业资金管理的有效措施

针对现阶段集团企业资金管理中存在的问题，笔者基于多年工作经验，现提出以下几个方面的有效措施：

（一）集团企业需要建立完善的资金管理制度，规范资金管理的行为。首先，利用账户监管体系，并严格按照开户手续进行相关工作；其次，成立集团内部资金使用情况反馈系统，以便对企业资金活动进行了解；最后，通过资金报表系统，实时监控集团企业的资金信息。

（二）加强企业财务预算管理工作，不断的完善集团企业资金使用制度，促进企业财务预算向着制度化方向发展，同时对企业运营的各个环节进行预算编制、财务审核等，确保企业每一笔资金都归入预算管理系统中，为企业经济活动顺利开展创造条件。另外，建立资金预算管理的责任制度，充分发挥其对企业资金的监控作用，并实时对企业资金动态进行分析，提高企业资金的使用效率。

（三）加强对企业现金流的预测管理。在企业运营的各个阶段都需要实行严格的现金流管理，做好企业支付、资产流动等风险的防范措施，对企业现金流进行重点监控；同时实施动态化的现金流管理，企业的资金转移到哪，资金管理工作就需要紧跟其上，把好企业现金流支出与流入，确保企业每一笔资金的流入与流出有据可依。

（四）集团企业的资金都是以下属分公司为单位分散在全国各地，只有实行严格的资金集中管理制度，才能将闲置的资金集中起来。这就需要实行结算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中调控等方式，提高企业资金的使用效率，为企业发展创造更加良好的环境。结算中心制度的实行，其主线为企业账户管理，集团母公司以及子公司分别成立资金结算中心，然后将企业各自资金账户归入到结算中心，实施有效的管理。

（五）在集团企业财务管理工作实施过程中，资金管理部门需要定期对企业的资金使用情况进行收集、分析，查看企业某一阶段资金流入与流出情况，同时将超预算资金支出造成的企业资金缺口作为重点分析对象，并分析造成这一现象的原因，基于专业的财务理论知识，为企业领导决策提供有力的依据。根据对企业资金使用情况的分析，找出企业资金使用最佳时点，为企业资金配置工作提供便利，增强企业的盈利水平。

（六）采用当前较为先进的计算机管理软件，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集资金信息，查询子公司资金流向，保障信息传递的效率和质量，提高管理决策的水平。实现对集团内资金的集中管理、统一筹集和合理分配使用，降低资金筹集成本，提高资金的使用效率，扩大资金收益。

（七）加强集团企业会计内部审计工作，充分发挥财务审计与监督的职能，采用事前预控、事中控制、事后总结的方式，保证企业财务信息的准确性，为企业财务决策的执行提供保障；另外，加强对各个下属企业资金使用的审计工作，避免资金外流，将监督关口前移，将企业资金预算执行情况及时的进行反馈。

四、总结

篇9

Lin Feng

（Gezhouba Group's Electric Power Company LTD Financial and Property Management Office，Yichang 443002，China）

摘要：对于国有企业，好像财大气粗，有国家支持，有银行贷款，不存在资金紧张，资金链断裂的问题。然而一个企业资金管理的好坏，关系到整个企业的效益，甚至企业的存续。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重心是资金管理，可见资金管理对于企业而言是至关重要的。本文通过分析资金管理的重要性，提出相应资金管理的建议，为我国国有企业加强和完善资金管理提供借鉴。

Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.

关键词：资金管理 国有企业 财务管理

Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management

中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）29-0125-02

1资金管理

1.1 资金管理概要什么叫是资金管理，资金管理一般来讲就是企业对资金的配置：即是企业如何把资金配置到企业的投资、生产等各个环节。资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

资金管理的主要内容是：投资决策与计划；建立资金使用和分管的责任制；检查和监督资金的使用情况；考核资金的利用效果。其管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

资金管理的主要任务表现在：①筹资管理；②企业其他自有资金的管理；③投资管理；④资产管理；⑤企业债务的管理；⑥强化债权管理，实现资金良性循环；⑦加强利润管理；⑧企业的风险管理。

1.2 资金管理的重要性企业管理以财务管理为中心，财务管理作为企业管理的重要组成部分，主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过资金管理和价值形式作为纽带，把企业客观管理工作有机地协调起来。财务管理的中心或核心是什么？在目前学术界有两种不同观点：一种认为财务管理的以资金管理为中心，而另一种认为财务管理的中心有两个-资金管理和成本管理。从众多的文献来看大部认同财务管理只有一个中心即资金管理，当然笔者也不例外。资金管理往大的说就是整个财务管理，不管筹资活动、投资活动、营运活动，还是分配活动都涉及到资金的管理。

1.2.1 资金是企业得以生存和发展的“血液”。企业是营利性组织，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都依赖于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。

1.2.2 商品经济下产品是使用价值与价值的同一体。企业的再生产过程，从外在形式来看使用价值的生产和交换过程，从内在形式来看是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，同时创造出新的价值，通过实物商品的出售转移，使商品的价值和新创造的价值得以实现，企业在用得到的价值进行产品生产，商品价值的不断运动变化，使价值不断循环变化，周而复始，也就形成了资本运动。资本运动反映企业再生产过程的价值方面。一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，所以作为财务管理中心的资金管理就成为企业管理的中心。

1.2.3 从财务管理对于企业风险的重要性来看，企业风险就是由于企业在各项财务活动中各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业难以实现预期的收益，而有可能蒙受损失，比如市场风险涉及宏观经济政策、法律监管环境等诸多外部因素；再从企业本身看，企业面临经营风险和财务风险，企业生产经营会受到许多不确定因素的影响，在企业生产经营中原材料价格波动、产品品种生产决策、产品更新以及销售决策等，这些因素都会给企业带来风险，我们称之为经营风险。这类风险是可以可以通过通过合理适当的财务活动减少和避免这一风险给企业造成的损失的。财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金，而另一部分是借入得外债资金，这一部分借入资金是需要到期偿还本息，一旦企业无力偿付这部分资金，企业便会陷入困境，极大威胁企业的生存和发展。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境，防范资金本运营风险，这便是财务管理的根本理念和目标所在。

2目前国有企业资金管理存在的问题

2.1 企业资金信息流通不畅，决策者无法实施有效的管理现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真， 会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

2.2 监控不力，缺乏严格监督目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目凉心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

2.3 资金散乱，使用效率低下在企业内部往往会出现这样的情况，内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直居高不下。

2.4 缺乏现代企业应有的资金管理意识在现代企业中管理者更注重的是资金的短缺问题，资金能不能快速回笼，然而他们没有注意到不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响。因此在资金的管理上缺乏合理和科学性。在企业的经营过程中管理者应把资金时间价值引入财务管理。同时管理者在资金筹集、运用等方面也应该考虑这一因素，这是提高财务管理水平所必须的。企业管理者应该有现代资金管理的意识，在资金的运用中应充分合理科学。

3对策及建议

3.1 加强资金管理观念国有企业要想做好资金管理，首先得从观念上入手，树立重视资金管理观念，强调资金管理的重要性，树立现代企业应有的资金管理意识，这样企业管理人员在财务管理人员就会有意识或无意的围绕这个资金管理进行财务管理。

3.2 选择适合本企业的资金管理模式资金管理模式分为集权管理和分权管理，在选择资金管理模式时，应以企业的经济效益为出发点，选择使本企业经济效益最大化的资金管理模式。企业才能对资金进行行之有效的管理，提高资金使用效率。

3.3 合理设置财务机构，为财务人员创造良好的管理环境一个合理的财务管理机构，能够使财务人员充分发挥其才能，能够确立和强化资金管理。在财务人员的配置上，国有企业应该引起相当的重视，财务人员在整个资金管理上占据着举足轻重的地位。

3.4 建立监管体系建立监管机构，制定监管制度，加强监管力度。监管财务资金的全过程，以便管理者掌握资金的全面情况，使资金得到充分有效利用。监督永远是一种有效的形式，不仅能使制度得以运行，还能改进制度。

3.5 完善信息系统推进计算机网络技术应用，完善企业信息系统，及时充分收集和反馈财务资金信息，使资金管理信息流通顺畅，为决策者和管理者提供全面的资金信息。

以上例举的是更高层面制度上的措施，下面是一些低层面的更具体的操作措施：①做好资金筹集工作，为企业运行提供充足资金，保证充足资金，企业才能健康运行。②推行全面预算，严格控制资金流量，对于资金流控制与一个企业至关重要优。③做好投资评估，引导资金流向，提高资金有效使用率。④加强应收账款管理，制定收款制度，加速企业资金及资金回笼周转。⑤坚持收入到账原则，把资金流入作为完成结算的终点。⑥加强成本管理，降低成本费用，为企业节省资金。⑦严格控制资金支出，搞好资金节流工作。⑧盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。⑨处置不良资产，对其进行打包出售。⑩强化资金财务指标，以其作为判断企业经营水平的主要标志。

参考文献：

[1]孔斐.对企业资金管理的看法[J].当代经济,2009,1.

[2]徐强.改进企业运营资金管理的建议[J].商业会计,2009.2.3.

[3]郑阿林.财务管理以资金管理为中心之思考[J].江苏冶金,2006.2.

[4]周频.略析财务管理与财务治理[J].经济师,2004,11.

篇10

[关键词]黄金矿山企业；资金管理；运营

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.025

[中图分类号]F275.1 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）12-00-01

资金是黄金矿山企业经营运转的基础条件，也是衡量企业管理工作尤其是财务管理水平的重要指标，与企业的长远可持续发展息息相关。在当前形势下，黄金市场价格低位运行，市场低迷的情况对黄金矿山企业管理提出了更高的要求。提高资金运作管理水平，满足企业经营运转对资金的需要，为企业的项目投资及长远发展提供资金支持，已成为当前黄金矿山企业财务管理工作的重要内容，这有助于黄金矿山企业发展能力及收益能力的提升。

1 我国黄金矿山企业资金管理方面存在的问题分析

1.1 黄金矿山企业的资金管理混乱

一些黄金矿山企业由于对资金管理重视不足，导致资金管理漏洞较多，各种潜在的财务风险问题时有发生。特别是在黄金矿山企业的投资上，盲目性较大，没有较好的进行事前规划控制，审计监督管理也不到位，再加上财务会计信息失真、会计报表不实及应收账款管理不力等因素，很容易造成黄金矿山企业的资金链断裂，导致资金周转困难进而出现财务风险问题。

1.2 黄金矿山企业的资金集约化程度相对较低

黄金矿山企业下属的子公司或直属部门较多，但是在资金的管理上，尚未形成集约化的管理，黄金矿山企业的一些子公司或直属部门直接与银行等发生业务关系，增加资金使用成本及财务管理费用。此外，缺乏集约化的管理还容易造成费用开支监管力度不足，导致资金的使用出现各种漏洞问题。

1.3 黄金矿山企业的资金监管力度薄弱

当前，在黄金矿山企业的资金使用管理上，监督管理力度非常薄弱，对资金的监管往往服从于矿山企业产值、利润目标的要求，导致经常出现闲置资金、挪用资金及违规使用资金投资项目的问题，使黄金矿山企业的资金管理风险隐患较多。

2 黄金矿山企业资金管理完善策略研究

2.1 健全完善黄金矿山企业资金管理体系的建设

资金管理作为黄金矿山企业财务管理的核心，对企业的生产经营具有重要作用。因此，相关管理部门应认识到强化资金管理工作的重要性，在财务管理中侧重加强资金方面的管理。同时，应在企业内部建立配套完善的资金管理制度，通过制度对矿山企业资金使用、运营及核算管理提出明确具体的要求，确保资金管理工作的规范化展开。此外，为确保矿山企业资金管理措施得到有效贯彻落实，针对矿山企业的资金管理应采取目标责任管理的模式，将管理责任层层分解，确保各个部门都能严格按照规章制度执行资金管理措施。

2.2 在黄金矿山企业内部推进全面预算管理

围绕企业的战略发展及生产经营，开展全面预算管理，可根据企业的实际需要合理分配控制资金，提高资金的使用效益。在矿山企业的全面预算管理上，首先，应结合矿山企业的实际情况，建立完善的预算管理组织体系，负责完成预算调研、指标测算及监控分析工作，同时在预算管理过程中，应强化资金预算的编制、审批、考核工作，依靠预算管理的刚性约束作用，严格控制管理矿山企业的资金收支。其次，为强化预算管理的执行力度，应在全面预算管理体系中设置与资金运营管理相关的指标，例如利润收入、应收账款、带息负债、现金流等，通过指标的考核评价掌握资金管理工作的实际情况。

2.3 提高黄金矿山企业的资金集中管理水平

通过对矿山企业的子公司及职能部门实施资金集中管理，可有效确保资金运营管理规范化，并降低矿山企业资金的管理成本。在黄金矿山企业的资金集中管理上，应将资金的集中支付作为关键，由矿山企业的财务管理部门负责资金的筹集、调度，进而依靠资金的集中管理，减少矿山企业资金沉淀的发生，确保矿山企业资金周转链的正常运转。

2.4 强化矿山企业的资金风险管理

为确保矿山企业资金管理的安全可靠，应针对资金管理成立健全的资金风险管控体系，通过在企业内部建立完善的债务风险预警机制，分析风险预警指标，准确掌握矿山企业的资金管理情况。同时在矿山企业的资金使用管理过程中，将矿山企业的带息负债规模、对外担保作为控制管理的重点，强化票据的管理及新增项目的资金流管理，确保矿山企业的资金处于稳定安全的管理状态之下。

2.5 完善信息化建设，加大对矿山企业资金管理的监督力度

提高资金管理的信息化水平，可有效确保企业资金管理相关信息的真实可靠，为资金的使用监督管理提供准确的依据。对矿山企业的资金运营监管，应重点依靠规范完善的企业财务内控管理制度来实现，通过加强对矿山企业的投融资、资金流向、财务状况变动等方面的审计监督，及时发现矿山企业资金管理中的薄弱环节，提高矿山企业资金运营使用的规范化水平。