资金管理规则范文

导语：如何才能写好一篇资金管理规则，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第一条为贯彻落实王金山省长在省政府第十四次全体会议上“针对中小企业融资难这个老大难问题，各级各部门和金融机构，都要本着积极务实的态度，拿出切实的行动加以解决”的讲话精神，切实解决中小出口企业融资难问题，支持中小出口企业加快发展，积极扩大出口，省财政厅、商务厅《关于我省20**年外贸促进政策的通知》（财企〔20**〕507号）明确，从20**年起建立安徽省中小出口企业专项担保基金（以下简称“专项担保资金”）。为了规范运作专项担保资金，保证专项担保资金安全，充分发挥专项担保资金的融资功能，特制定《安徽省中小出口企业专项担保资金管理实施细则》（以下简称《实施细则》）。

第二章资金的性质及使用原则

第二条本《实施细则》所指专项担保资金是省级财政专项安排的省级外贸促进政策资金，主要用于为中小出口企业生产经营流动资金贷款提供担保，实行专款专用。

第三条专项担保资金承担损失最高限额不超过专项担保资金本金总额。

第四条专项担保资金的管理和使用遵循公开透明、科学评审、定向使用、规范管理、严格监督的原则。

第三章资金的管理及运作模式

第五条省商务厅和省财政厅为专项担保资金的主管部门。双方联合成立贷款担保审核推荐委员会，依据《实施细则》对申请专项担保资金贷款企业进行审核推荐，对专项担保资金的使用情况进行管理监督。贷款担保审核推荐委员会由两厅领导及有关业务处室负责人组成。贷款担保审核推荐委员会下设办公室，具体负责受理企业贷款担保申请及资料的收集、整理工作。办公室设在省商务厅规财处，成员由省商务厅、财政厅有关业务处室人员组成。

第六条专项担保资金采用两种运作模式，一是通过担保机构运作模式，即省商务厅、财政厅与安徽省信用担保集团有限公司（以下简称“担保集团”）和交通银行股份有限公司合肥分行（以下简称“合肥交行”）进行合作；一是与银行直接合作模式，即与徽商银行进行合作。

第七条担保集团运作模式。专项担保资金采用委托运作、专户存储、封闭运行、单独核算的方式，作为担保集团为中小出口企业从合肥交行贷款提供担保的专项资金。

第八条徽商银行运作模式。专项担保资金采用受托运作、专户管理的方式，徽商银行向中小出口企业提供贷款，专项担保资金为徽商银行向中小出口企业贷款提供担保。

第四章申请担保企业条件及提供材料

第九条申请贷款担保企业应具备下列条件：

1、必须在我省境内注册登记、具有进出口经营权并已有一定的出口规模；

2、企业要有固定的经营场所,经营管理规范，主营业务突出，成长性较好，员工队伍较为稳定,组织架构较为完整；

3、企业生产经营符合国家产业政策和环境保护标准，产品适销对路；

4、有健全的财务制度，财务资料真实可信；

5、企业资产负债率低于70%;

6、企业信用较好,无不良贷款记录,无偷税、骗汇、走私等违法违规行为;

7、担保集团、银行按规定要求的其他条件。

第十条申请贷款担保企业须提供的材料（一式四份）：

1、贷款担保的申请报告，内容主要包括企业基本情况（公司章程、验资报告、经济性质、注册资本、主要股东、经营范围、经营规模等）、进出口情况、担保方式、还款来源等；

2、专项担保资金担保申请书(见附表);

3、企业法人营业执照、法定代表人身份的有效证明；

4、拟提供的反担保措施相关资料；

5、企业近三年经过会计事务所审计的会计报表（资产负债表、利润表及利润分配表）；

6、担保集团、银行按规定要求的其他资料。

第五章企业的反担保

第十一条为控制专项担保资金风险，确保担保贷款企业按时偿还借款，被担保企业必须以有效资产、出口信用保险保单、出口退税账户、信用证以及有经济实力的第三方为其提供担保等作为反担保，并办理相应的反担保手续。

第十二条企业有效资产是指企业所拥有的房屋、机器、交通运输工具等固定资产，以及企业依法有权处理的国有土地使用权。

第六章担保贷款限额、期限及利率

第十三条担保贷款限额视企业出口规模大小而定，对单家企业的最大担保贷款额原则上不超过500万元。

第十四条担保贷款的期限一般为三到六个月，最多不超过1年，前款不清后款不贷。

第十五条担保集团运作模式下，担保集团月担保费率为贷款额的1‰，合肥交行对专项担保资金项下的担保贷款，执行优惠贷款利率，即贷款利率按中国人民银行公布的同期基准贷款利率下浮10%；徽商银行运作模式下，徽商银行对专项担保资金项下的担保贷款按中国人民银行公布的同期基准贷款利率执行。

第七章担保申贷程序

第十六条各市出口企业向市级商务主管部门、财政部门提出贷款担保申请，市级商务主管部门、财政部门负责对本辖区内申请贷款担保企业进行审查，审查通过后签署审查意见，联合向省商务厅、财政厅推荐。省直出口企业直接向省商务厅、财政厅提出贷款担保申请。

第十七条省贷款担保审核推荐委员会办公室对贷款申请进行审核，提出初审意见，分批次交贷款担保审核推荐委员会审定。审核推荐委员会审定后，将审核通过的申请贷款担保企业正式向担保集团或徽商银行推荐，并将相关资料分别移交一份给担保集团或徽商银行。

第十八条担保集团在接到贷款担保审核推荐委员会正式推荐后，按照专门设定的简化操作流程，联合合肥交行对申请贷款担保企业的银行信用、还款来源、反担保抵押物的真实有效性等进行调查、评审，对确认符合贷款、担保条件的，在推荐额度内与企业签订借款合同、发放贷款，对评审没有通过的要及时向推荐部门及申请企业说明理由。担保集团及合肥交行的审核手续在20个工作日内办结。

第十九条徽商银行在接到贷款担保审核推荐委员会正式推荐书后，按照专门设定的简化操作流程，对申请贷款担保企业的银行信用、还款来源、反担保抵押物的真实有效性等进行调查、评审，对确认符合贷款条件的，在额度内与企业签订相关合同、发放贷款，对评审没有通过的也将及时向推荐部门及申请企业说明理由。徽商银行审核手续在10个工作日内办结。

第八章责任与罚则

第二十条申请担保贷款企业对其获得的担保贷款本息负有法定偿还义务，必须按合同约定按时还本付息。在本息偿还前，要保证其反担保抵押物的完整性和安全性，并对其上报信息资料的准确性和真实性负法律责任。

第二十一条担保贷款企业必须在贷款行办理国际结算业务，担保集团与合肥交行和徽商银行按约定简化手续为申请担保贷款的企业提供开户、国际结算等方面的便利和其它金融配套服务，并按月将实际给企业放贷情况反馈省商务厅、财政厅。

第二十二条贷款期间，担保集团与合肥交行和徽商银行应加强跟踪管理，定期与借款人联系，了解其资金使用和经营情况，并提供必要的指导意见。一旦遇到贷款有回收风险时，担保集团与合肥交行和徽商银行将依据合作协议规定，及时采取措施，及时追偿。

第二十三条申请担保贷款企业要恪守信用，专项担保贷款要专款专用，严禁挪作它用，按时归还银行借款本息。对于按时还款、出口明显增长的企业，专项担保资金将继续予以支持；对于恶意拖欠银行贷款的企业，省商务厅和省财政厅将采取适当的行政、业务手段予以清收；对于利用虚假材料、凭证恶意骗取担保贷款的或有意转移资产、逃废担保贷款债务、严重违反国家有关法律及《实施细则》的企业，追究其法律责任。

第二十四条各市商务主管部门、财政部门对申请贷款担保企业要认真审核、慎重推荐，对获准贷款担保企业负有跟踪管理责任，要密切关注企业生产经营情况，一旦发现异常情况要及时反映。省建立专项担保资金使用绩效考核制度，对推荐贷款担保企业按时还款、出口明显增长的市级商务主管部门、财政部门将给予适当奖励；推荐贷款担保企业不能及时还贷或坏帐率偏高的市，对其以后推荐贷款担保企业从严掌握，并削减其孵化资金等商务促进政策资金。

第二十五条各级商务部门、财政部门和省担保集团、贷款银行应自觉遵守《实施细则》的约定，确保专项担保资金安全有效运行，共同推动中小出口企业专项担保业务健康发展。

第二十六条专项担保资金由原省级外贸促进政策资金调整支持方向后形成，今后根据发展需要，可重新调整使用方向，继续用于外贸促进。

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第二条中央财政农民专业合作组织发展资金是指中央财政为支持农民专业合作组织发展而安排的预算支出。

第三条中央财政农民专业合作组织发展资金的使用，应严格执行《财政农业专项资金管理规则》中的有关规定，实行项目管理、标准文本申报、专家评审、择优安排和监督检查等管理。

第四条中央财政农民专业合作组织发展资金支持的农民专业合作组织应符合下列条件：

1.依据有关规定注册，具有符合“民办、民管、民享”原则的农民合作组织章程；

2.有比较规范的财务管理制度，符合民主管理决策等规范要求；

3.有比较健全的服务网络，能有效地为合作组织成员提供农业专业服务；

4.合作组织成员原则上不少于100户，同时具有一定的产业基础。

第五条中央财政农民专业合作组织发展资金重点支持的范围：

1.引进新品种和推广新技术；

2.雇请专家、技术人员提供管理和技术服务；

3.对合作组织成员开展专业技术、管理培训和提供信息服务；

4.组织标准化生产；

5.农产品粗加工、整理、储存和保鲜；

6.获得认证、品牌培育、营销和行业维权等服务；

7.改善服务手段和提高管理水平的其他服务。

第六条接受中央财政农民专业合作组织发展资金支持的农民专业合作组织要向全体合作组织成员公开、公示资金的使用情况。

第七条中央财政农民专业合作组织发展资金按照有关规定纳入财务核算，所形成的资产归农民专业合作组织成员共同所有，由农民专业合作组织监事会监督。

第八条项目所在地的县级财政部门具体负责中央财政农民专业合作组织发展资金使用的管理，实行严格的现金报账制管理；县级以上财政部门对中央财政农民专业合作组织发展资金使用管理情况进行监督检查。对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，按照国家有关规定进行处理。

第九条项目所在地的县级财政部门及时对中央财政农民专业合作组织发展资金支持的项目组织验收和总结，县级以上地方财政部门对项目进行抽查复验，省级财政部门提出项目验收和总结报告，年终上报财政部。

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对公共财物管理的实质探讨，我们有必要对“公共财物管理”的内涵进行正确的认识。从概念产生的理论体系来看，公共财务管理属于公共管理系统的一个分支和组成部分。

所谓“公共管理”（Public management）是公共行政理论与实践发展的产物。是指为了建立和维持社会公共秩序、实现和保护公共利益，而由政府公共部门、非盈利部门等社会组织运用政治的、法律的、经济的和管理方法，来制定和执行公共政策、管理公共事务、提供公共服务的活动。

公共财务管理的直接目的是开展具体的业务活动来落实公共政策，进而实现降低业务成本，发挥资金的最大效益。对于广大社会公共机构和组织而言，政府分配的财政金额是有限的，但是即便是这些机构和组织出现了资金不足的情况，也不能违反公共政策而任意筹集部门或机构的收入。这一点也使它明显区别于一般的企业财务管理活动。在有关公共财务管理的研究中，有公共财务管理和公共部门财务管理两个不同的表述方式。笔者认为，此二者本质相同，因此本文的讨论中，对这两个概念将不做区分。

二、公共财务管理的特点分析

公共财务管理既然不同于一般的企业财务管理，同时又区别于公共财政，那么期自身的突出特征表现在哪些方面？笔者认为，主要是体现在出以预算管理为中心、兼顾效率和公平、手段的多样性等特点，现分述如下：

（一）管理方式体现以预算管理为中心

在本质上，公共组织是受公众的委托利用公共资源来提供公共服务，但它缺乏利润等明确的指标来反映公共组织委托责任的履行情况。因此，公共组织财务管理的一个重要方式就是通过预算模拟市场机制来组织、指挥公共事务活动。公共组织财务管理就是围绕着预算的编制、执行、检查、考核进行的，公共组织的资产管理、收入支出管理、绩效考核等都是以预算为基础展开的。管理目标体现兼顾效率和公平的原则

由于公共组织开展的一切业务活动在于提供或执行社会管理或公益职能，因此它不像其他企业组织一样具有经济目的。但这不代表公共财务管理不追求经济效益和社会效益。相反地，公共财务管理追求的是兼顾效率和公平的原则。在经济效益方面，主要体现在追求成本的最低化，而在社会效益方面，要求产生社会效益最大化。因此，公共组织在确定财务管理目标，进行财务决策时要兼顾效率和公平。

（二）公共财务管理活动本身具有微观性

由于公共组织在资金管理方面具有财政性特点，因此有人对公共财政与公共财务二者的区别认识不清。确切地说，公共财务管理是为本单位开展各项业务活动服务的，侧重于微观的财务活动。而公共财政是为保证公共财政职能的全面履行服务的，侧重于政府的宏观财政收支等活动。

（三）公共财务管理手段的多样性

对于一般的社会企业组织或其他经济组织而言，其管理目标和手段主要体现在经济手段方面，以追求管理活动产生最大的经济效益。但是对于公共组织而言，其财务管理目标的实现，在管理方法与手段方面就更加多样化，既可借助公共权力通过法律或行政手段实施管理，又可引入市场机制通过借助经济手段如政府采购过程中的招标等方法。

三、当前公共财务管理体系构建实践中需要改善之处

公共财务管理体系的构建，是在理论指导下转化为实践行动。同时通过公共财务管理实践行为又进一步促进公共财务管理理论的形成。就我国目前的现实情况来看，公共财务管理体系构建过程中存在的主要不足表现以下两个方面：

（一）公共财务管理理念不清

自我国实行改革开放以来，我国公共财务管理发生了深刻的变化。在过去较长的一段时间内，公共财务管理理念和思路不够清晰，由此也致使管理效益不太理想。这种认识上的不清晰，主要来自于对公共财务管理的主体、任务、目标等方面缺乏权威的、统一的认识与界定。因此在管理实践中，可能导致了侧重资金流动的合规性，忽视资金运营的效率的局面。应该说，随着社会的发展，公共财务管理核心理念的树立还需要一个过程。

（二）公共财务规则标准落后

从当前公共财务管理实践来看，其管理的内容涉及范围十分之广，比如包括预算管理、税收管理，（国有）企业财务管理等方面。因此需要有细化的管理规则和标准来依法执行。然而恰恰在这方面我国目前公共财务管理规则标准在实现制度化、规范化、法治化方面存在明显的不足。这是今后较长一段时间内我国公共财务管理需要改善的方向之一。

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1.1住宅专项维修资金归集环节存在的问题

为确保《住宅专项维修资金管理办法》的顺利实施，各地政府投入大量资源，采取包括将缴纳住宅专项维修资金和发放房屋所有权证相挂钩等多项有力措施进行宣传、推广，有力地支持了首期住宅专项维修资金的收缴工作。但在征集环节，还存有如下问题：一是和商品房建设速度相比，维修资金的设立较为滞后。商品房的销售和专项维修资金的收缴彼此相脱节。有的小区房屋已经销售完毕，专项维修资金才刚刚开始收缴，还有的小区销售时间段跨度很大，在收缴专销维修资金时之前销售的住房往往没有补交。二是住宅专项维修资金减免情况严重。自住宅专项维修资金设立实施以来，在各地资金收缴过程中经常因为各种人为影响，比如行政命令或人情的原因受到减免，导致应缴纳的专项维修资金严重不足额，影响了住宅维修、改造工程的顺利实施，给广大业主用户造成不便。2008年《住宅专项维修资金管理办法》出台后，应缴改造资金减免问题才有所遏制。三是许多业主分户账面住宅专项维修资金余额不足首期缴存额30%，未进行续交。上述三个问题是住宅专项维修资金归集阶段存在的主要问题，它们的存在，严重影响了住宅专项资金的后续使用与管理，必须下大力气解决。

1.2住宅专项维修资金使用过程中存在的问题

住宅专项维修资金使用阶段存在的问题主要包括以下两个方面：一是专项资金使用申请难以获批。在实际工作中，许多住宅出现质量问题，需要维修，但业主在申请使用专项资金时遇到各种各样问题，申请成功难度很大。这无疑降低了专项资金的使用效率。之所以会造成这个问题，主要是因为住房专项维修资金收缴不全，居住在同一小区或住宅楼里的业主有的缴纳了有的没缴纳，如果使用这笔资金，势必会损坏缴纳资金的业主利益，这就给管理部门决策造成了很大困难，进而制约了专项资金的使用申请。还有部分是因为物业公司或资金管理单位人为的设置困难。此外，业主对于住宅专项维修资金本身和使用申请相关程序和细节的不了解，甚至是不知道，也是造成专项资金使用效率低下、申请困难的一个重要原因。而当前造成住宅专项维修资金使用难的另外一个重要原因是由当前住宅专项维修资金使用机制造成的。按照《住宅专项维修资金管理办法》规定，没有成立业主大会的小区，要使用住宅专项维修资金，必须由业主或服务机构提出建议，经三分之二以上的业主同意后方可向资金管理部门申请。如果已经成立了业主大会，由业主大会审核通过。但在实际生活中，同一小区内业主相熟的程度很低，互不认识的情况大有人在，三分之二以上的人数要求难以达到，从而使得资金使用申请难以通过。二是专项资金的违规使用现象严重。由于缺乏严格的监管措施，住宅专项维修资金往往会被违规挪作它用。

1.3住宅专项维修资金续筹阶段中存在的问题

在房屋销售时筹集的房屋专项维修资金额度有限，随着房屋维修次数的增多，剩余资金越来越少，无法继续承担住宅维修的使用需要。为保证后续房屋维修使用需要，就必须在适当时机开展专修维修资金续筹工作。当前许多业主对住房专项维修资金的关注度普遍不高，而相关资金管理单位使用专项维修资金情况透明度较低，使得广大业主缺乏对专项维修资金续缴的积极性。专项维修资金后续无力，而住宅维修又不可避免，这就导致业主之间、业主和专项维修资金管理者之间的纠纷频发，不但滞缓了房屋维修，影响了房屋正常使用，还给安定和谐的社会氛围带来负面作用。

1.4管理制度中存在的缺陷

为扩大专项资金来源，保障越来越大的住房维修需要，国家出台文件，允许业主大会、售房单位或主管部门在符合相关规定的前提下，使用住房专项维修资金进行存储和购买国债活动。但由于管理制度自身的缺陷，导致以此方式盈利的利润远远低于通货膨胀带来的损失，致使专项资金发生贬值，加剧了住宅维修专项资金的紧张程度。

2推进住房专项维修资金管理体制改革的相关建议

2.1建立健全科学完善的住房维修专项资金监督法律体系

作为一项国家决策，住房维修专项资金的使用与管理必须有坚实完善的法律制度予以保障，在资金的支出、投资、预算、收入、政府采购等环节设立专项法律，对各道环节中的行为进行监督管理。法律体系的建立，要注重两个方面：一是要对专项资金监管的范围和职责进行明确。二是要不断提高监管水平，要充分利用信息化等现代科学技术为资金监管提供服务，促进监管效率的提升。三要注意完善专项法律法规制度，制定专项资金使用和监督管理的细则办法，确保宏观制度和基层实际有机结合到一起。

2.2强化业主维权意识

住宅维修专项资金是维护业主利益的重要途径。要推动专项资金的高效使用，首先就要求广大业主具有高度的维权意识，在遇到需要使用专项资金的情况时，能够按照法律规定主动争取自己的合法权益。业主要积极学习、了解住宅专项资金使用管理方面的详细情况，积极参与业主大会等业益代表机构，通过合法渠道表达自己的意愿，并促其依法实现。

2.3将住房专项维修资金监管落到实处

要落实审计监察部门对住房专项维修资金使用管理的监管力度，明确住房专项维修资金使用管理的法律程序和操作办法。完善资金使用管理运行机制，实行阳光行政，提高住房专项维修资金使用管理透明化水平。

3结束语

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有资料显示，在《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006～2020)》、《汽车产业发展政策》、《新能源汽车生产准人管理规则》等政策以及国家相关重大科技项目的引导下，经过多年的研发，我国新能源汽车技术不断进步，逐渐形成了混合动力、纯电动和燃料电池三类新能源汽车动力系统技术平台和产学研合作研发体系，正处于由科研转入产业化的发展时期。吉利控股集团研发副总裁、吉利汽车研究院院长赵福全说：“在新能源汽车产业化的具体时间表和市场接受度仍是未知数的情况下，做好技术储备，循序渐进是企业的工作重点。”有专家认为，开发新能源汽车之路任重道远，不是单个企业能完成的，需要在国家有关政策的引导下，动员起全社会的力量来逐步促进新能源汽车的产业化。

国际金融危机爆发虽然对全球汽车业的发展造成了影响，但也进一步刺激了新能源汽车的产业化进程。可以看出，从今年以来各国对于新能源汽车的重视程度明显增强。我国促进新能源汽车发展的政策也是不断出台，在国家相关政策的积极推动下，我国新能源汽车的发展步伐逐渐加快。

今年初，汽车产业调整振兴规划原则通过，在提振车市信心的同时，也更加体现出国家对于节能及新能源汽车发展的支持。规划提出，今后三年中央安排1 00亿元专项资金，重点支持企业技术创新、技术改造和新能源汽车及零部件发展。推动电动汽车及其关键零部件产业化。中央财政安排补贴资金，支持节能和新能源汽车在大中城市示范推广。

为加快落实汽车产业调整振兴规划，新能源汽车的补贴标准也紧随其后出台。2月5日，财政部公布了由该部和科技部出台的《节能与新能源汽车示范推广财政补助资金管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)。据了解，财政部、科技部计划未来四年内，采取财政补贴的形式，支持北京、上海、重庆等13个试点城市在公交、出租、公务、环卫和邮政等公共服务领域推广使用6J7辆以上节能与新能源汽车。据悉，此次补贴的主要对象则是代表未来汽车发展方向的混合动力、纯电动和燃料电池汽车。除中央财政安排部分补助资金外，《暂行办法》也要求，地方安排一定资金，对节能与新能源汽车购置、配套设施建设及维护保养等相关支出给予适当补助。

“国家对于发展新能源汽车的重视程度和支持力度，对企业有很大的激励和引导作用。特别是在新能源技术的起步阶段，国家的扶持是非常重要的。”赵福全说，吉利早已将企业使命调整为“造最安全、最环保、最节能的好车”，并将新能源汽车技术视为未来“利企”的重要基点之一。

3月20日，国内汽车业期盼的《汽车产业调整和振兴规划》全文。《规划》对我国新能源汽车的发展提出了明确的方向：即电动汽车产销形成规模。改造现有生产能力，形成50万辆纯电动、充电式混合动力和普通型混合动力等新能源汽车产能，新能源汽车销量占乘用车销售总量的5％左右。主要乘用车生产企业应具有通过认证的新能源汽车产品。为了确保这一目标的最终实现，各企业需要对自身新能源汽车的战略进行梳理与调整，《规划》要求广大汽车企业推动纯电动汽车、充电式混合动力汽车及其关键零部件的产业化。《汽车产业调整和振兴规划》把发展新能源汽车摆在了十分突出的位置。

一系列支持政策的出台，极大地提高了汽车企业研发新能源汽车的积极性。一汽集团在提高新能源汽车产业化能力的同时积极与地方政府合作，以扩大新能源汽车的市场规模；上汽集团组建专门开发生产新能源汽车的子公司，并加大投资力度进行新能源汽车整车和零部件的开发；东风、长安、奇瑞、比亚迪等汽车企业也都在努力进行新能源汽车的研发。

此次《汽车产业调整和振兴规划》还明确将混合动力车、纯电动车等作为新能源汽车的发展重点，而且提出了产业化发展目标。这一明确的信号，也被国内外各大汽车企业捕捉到，并做出了快速反应。在2009年的上海国际车展上，上汽、奇瑞、比亚迪、长城、华晨、吉利、海马、众泰等国内汽车企业，都展出了电动汽车的技术储备。

我国新能源汽车的产业进程刚刚进入爬坡阶段，此次《规划》无疑为中国汽车产业描绘了一幅未来的技术路线图。有业内人士认为，新能源汽车能否得到大发展也取决于广大消费者对该产品的接受度。很重要一点就是要有一个安全、方便、可靠的使用环境，而这离不开国家相关政策的扶持。

与此同时，地方政府也在积极落实国家有关鼓励新能源汽车发展的政策，推动新能源汽车的发展。北京市计划用5亿元启动“绿标”公交车队计划，未来预计购买1000辆新能源汽车。上海明确表示，今后两年将投入60亿元资金用于油电混合动力汽车和纯电动汽车的开发和制造，计划于2010年实现混合动力汽车的量产规模。有汽车企业希望，各地政府如果能因地制宜地多出台一些实际措施。例如以新能源汽车组建城市公交运营车队和出租车车队等，尤其是政府的采购车辆应尽可能采用新能源汽车，对于加速新能源汽车的技术成熟和产业化进程作用会更大。

新能源汽车要大规模推广应用，离不开标准体系的支撑，有关部门已经在建立新能源汽车的标准体系。据了解，863计划重大项目课题“节能与新能源汽车整车和关键部件标准相关关键技术研究”已取得阶段性成果。该课题组2008年共制定《燃料电池电动汽车术语》、《电动车辆的电磁场辐射强度限值和测量方法》等相关国家标准及行业标准各8项，加之以前制定的多项混合动力汽车相关国家标准和行业标准，我国新能源汽车标准体系初步建立，这将对新能源汽车的产业化形成有力的支撑。

尽管发展新能源汽车是全球汽车业共同的选择，但在新能源动力方面，却有着众多方案，目前都在探索阶段。对于中国汽车来说，既需要开阔视野，寻找新的可行性方案，又需要有的放矢，争取少走弯路。6月17日，工业和信息化部正式了《新能源汽车生产企业及产品准入管理规则》。此次管理规则出台，不仅对新能源汽车技术进行了详细的规范化分类，而且对新能源汽车的销售、服务制定了详细的准人标准，推动新能源汽车向规范的产业化进程更加迈进了一步。

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摘 要 民营企业是促进社会经济发展的重要力量，但是，民营企业在发展壮大过程中，其固有的家族惯性逐渐成为企业运营的阻碍因素，特别是极大地弱化了民营企业财务管理工作。而家族惯性正是民营企业的企业文化，因此本文从民营企业文化的角度出发，提出加强民营企业财务管理的几点具有针对性的对策建议。

关键词 企业文化 民营企业 财务管理 对策建议

民营企业是家族企业的别称，主要是以一个家族内部所拥有的资金和人员为基础，建立发展起来的中小型企业，少数民营企业的规模很大。民营企业对于社会经济发展起着越来越大的作用，但由于民营企业本身的企业性质和治理模式、经营理念、企业制度等等所存在的固有的弊端，使得这些所涵盖的企业文化层次较低，从而导致了作为企业经营管理的重要方面――企业财务管理存在很多阻碍企业发展的问题。本文首先分析了民营企业财务管理的现状，剖析了其所存在问题的深层次根源――企业文化，最后以企业文化为基点，提出强化民营企业财务管理的措施。

一、民营企业财务管理的现状及存在问题

财务管理本质属于经济管理工作，在企业的总体目标指引下，进行企业资金的筹集、投资、营运和企业利润分配的活动。企业的经营状况的好坏，直接取决于其财务状况管理制度。民营企业普遍存在经营可持续性较差，寿命较短，发展规模小，运营潜力不足的状况。究其实质，根本原因在于其财务状态不良，缺乏完善的财务支持体系。

通过对企业财务管理的现状的分析，可以总结出其主要存在以下几方面问题：

1．企业高层管理者层次不高，财务意识薄弱

民营企业的主要管理者大多受教育时间较短，学历较低，因此在决策、判断方面普遍缺乏长远眼光，只注重眼前利益。这些领导者基本上对财务方面的知识不具备系统的了解，从而导致财务意识较差。

2．企业财务管理制度不规范

民营企业一般会计机构的设置不合理，人员配备不专业，基本上由没有经过专业教育的家族内部人掌控，因此财务管理方面没有规定相关制度体系，对会计业务的处理不规范，不科学，计划性很差。

3．企业运营资金波动及筹集困难

由于财务管理的计划性和科学性不强，不具有合理规划现金流量的观念，对企业运营资金的筹集必然出现时间上的差异，资金的补充与储备与使用缺乏统一性与协调性。民营企业一般规模小、信用度低，属于资本市场的弱势组织，在资金筹集方面困难度高，灵活性差。

4．忽视成本管理

民营企业在生产运营过程中非常注意精打细算，严格控制材料、水、电等的消耗，但有些时候是以牺牲产品质量为代价的大幅度的不合理的降低成本，从而自毁产品和企业的形象。

二、民营企业财务管理存在的问题的企业文化根源分析

民营企业财务管理所存在的种种问题，从内在性质上看，都可以归结到企业文化的精神层、制度层、行为层和物质层等四个方面。

1．企业文化的精神层面造成财务管理观念落后

企业文化精神层包含企业内人员所拥有的各种观念、意识形态，是企业的理念氛围。企业的领导层的观念决定了企业文化精神层的基调。最高管理者的受教育程度、家族意识等决定了企业精神层的低水平和落后状态，因而在企业经营管理的主要支持方面――财务管理领域，具体表现出财务意识薄弱。

2．企业文化的制度层面决定了财务管理制度的规范性差

企业的各项规章制度总和构成了企业文化制度层。在民营企业中普遍存在着任人唯亲，看重忠诚与人情，属于典型的关系管理态势。因而在处理各种管理方面的问题时也是视关系的亲密程度而有所差别。在民营企业内基本上不制定严格的管理规则体系，相应的在财务管理方面同样缺少必要地制度安排。

3．企业文化的行为层面导致了财务管理行为不足

个人和群体的行为由其内在心理意识驱动和外在企业的各项规章制度约束，也即企业文化精神层和制度层状况共同作用，形成企业员工的行为模式。由于民营企业在财务管理方面一是缺乏很强的财务意识，二是没有合理系统的制度体系，因而导致了财务管理在具体操作过程中一是缺乏计划性，二是各个不同岗位之间的相互约束不足，内部控制不完善。

4．企业文化的物质层面反映了财务管理的结果

企业文化的精神层和制度层决定了行为层的状态，而行为层又进一步决定了企业的物质层面。民营企业财务管理物质层的主要表现是资金筹集的波动性强，资金的缺口较大。在成本管理上，由于成本意识的淡化造成成本管理行为的弱化，最终导致成本资料的真实性和准确性较差，以及成本控制方向的偏颇。

三、基于企业文化的提高民营企业财务管理的几点建议

民营企业财务管理薄弱问题的深层原因是企业文化的低层次造成的，要提高财务管理状况就必须从企业文化层面入手，采取切实可行的措施，提出有效地方式方法。

1．提升精神层的财务观念和意识

企业文化精神层所涵盖的意识形态是企业人员行为的直接原驱动力，要从根本上提升企业财务管理状况，必须从观念上进行彻底的变革，首先实现企业精神层文化的演化。这时需要从企业领导层起步，逐渐抛开对财务管理的固有的不重视的观念，在企业上下树立正确的财务理念。

2．完善制度层的财务管理规则体系

民营企业在管理中重关系，轻制度，家族成员根据自身需要任意插手财务，最终导致了财务管理状况的混论局面。强化财务管理制度约束，是解决现有不良状况的一个重要举措。在制定财务管理制度时，可以大量参考现代企业的优良制度体系，但必须结合企业的实际情况，确定适合的规章制度。

3．加强行为层的财务管理力度

在企业文化精神层和制度层向规范化、正规化演进的基础上，经过一段足够长的时间后，企业员工的行为必然随之发生相同轨迹的变革，在后续的企业经营过程中，会按部就班的、合理有序的进行筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理。

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摘 要 事业单位的财务管理关乎单位健康发展以及国家政风的树立，财政部对《事业单位财务规则》的修订给事业单位财务管理增添了诸多亮点，主要体现在财务监督、资金使用效率等方面。

关键词 预算管理 财务监督 资金管理

随着社会经济的发展，事业单位财务管理所涵盖的范围规则也随着改变，尤其在当今现代化信息技术高度发达的背景下，事业单位财务状况显得尤为透明化和规范法，因此对事业单位财务规则提出了新的要求。自2012年4月1日起执行的新规则给事业单位财务管理提供了新的思路和模式，是我国事业单位财务规则改革的新起点，个人对新规则的创新主要由以下几点体会：

一、提高预算管理的科学性和准确性

随着社会经济的信息化发展，事业单位财政预算管理的改革更加深入，尤其在中央部门三公经费公开的背景下，面对复杂的经济背景和政策要求，事业单位财政预算规则必须更加科学，新规则的修订符合新时期的发展需求，其中新规则最大的亮点就是对事业单位预算管理规则更加明晰化和科学化，使得事业单位的财政预算更加透明，便于核算管理。

新《事业单位财务规则》对预算管理部分做出了新的修订规范，明确了事业单位财务管理制度的内容，打破了上世纪90年代末财务核算体系，某种程度上改善了财务会计制度改革与预算改革步伐不一致的现象，譬如在年度项目预算中，对结转资金和结余资金未能清晰划分，造成财务预算体系在职能上的混乱，并且业务流程相对复杂，对简单财务流程投入的工作量较大而实际财务管理效能低下，使得决算报表失去了科学性和真实性，尤其在结余资金的核算上无形中引入了结转资金的影响，增加了财务分析的变量等，而新规则更加注重财务预算的明晰化，提高了事业单位财务管理的精细化程度。

二、规范权责发生制的范畴

新规则第66条中明确规定：“部分行业根据成本核算和绩效管理的需要，可以在行业事业单位财务管理制度中引入权责发生制……”权责发生制的引入是新规则创新点之一，也是新时期事业单位财务规则的新坐标，打破了原有规则中收付实现制规则。现阶段财政体制改革的措施无形中冲击了原有规则中的收付实现制，使得事业单位在核算政府采购项目中失去了完整性，主要由于资金投入的项目较多，投入渠道呈现多元化模式。譬如事业单位在固定资产构建、原辅材料采购、生产设备维护以及职工薪资的发放中呈现出的渠道更加零散，财政部不再统一拨款，而是直接和项目相关供应商以及个人发生经济关系。因此事业单位的财政表象已经不再是单一的货币表现，相当部分财政资金相关于固定资产、事业服务等项目，因此权责发生制的修订符合现阶段事业单位业务需要的客观需求。

其次，权责发生制范畴的界定使得事业单位在固定资产评估和负债账目核算上更加真实。原有规则中对事业单位固定资产的核算是通过专有的“固定资产”科目进行核算，无论是在借记还是贷记账目，都忽视了固定资产的折旧因素，使得对固定资产的价值评估无形中忽略了使用过程中所创造的既有经济价值，虚增了事业单位固定资产价值，尤其对于大型生产型单位更是如此。

三、财务指标合理化，财务分析多元化

随着财政体制改革的不断深入，我国企业的财务运营环境逐渐发生变化，就事业单位而言，业务动态性显著增加，其本身的财务核算标准也随着市场经济的模式悄然变化，事业单位原有的财务指标已经不能满足市场发展趋势，新时期背景下，对事业单位财务剖析提出了更多更高的要求，其中财务指标的改革亟待推进。

新规则对财务指标的调整充分提升了事业单位财务管理的效率，去除了原有经费自给率的分析，将其调整为预算收入和支出完成率以及人均基本支出等指标。这两方面的调整从根本上增加了事业单位预算的准确性，将单位收支预算和人均支出情况通过具体账目定量化表征，体现了事业单位在编人数平均支出水平和单位整体预算状况。这种调整打破了原有规则的片面性和抽象性，某种程度上构成了财务分析的多元化模式，使得财务预算更加准确体现了事业单位的各项经济活动，直观地体现出事业单位的科研、维护、管理状况等的财务信息。

四、促使构建现代化财务监督体系

随着国家财政体制改革的深入，事业单位财务管理面临更加严峻的挑战，为了保证财政资金安全高效的运行，构建现代化财务监督体系是新型市场背景下的必然趋势，也是新《事业单位财务规则》的创新思想。现代化财务监督体系的组成不仅包括审计部门或者纪检部门，更重要的是采用现代化信息手段，将单位的信贷流程透明化，时效化，借助媒体的力量，聚焦百姓的焦点，将事业单位财务管理工作提升到新的阶段，其中关键是整合财务监督体系中的部门职能，使得财务监督职能覆盖整个财务过程，为事业单位财务部门提供更多的定量化表征参数。

总之，市场经济背景下，事业单位的财务运营环境逐渐变化，对原有财务规则的修订具备与时俱进的特征，只有严格执行财务预算、加强事业单位收支和资产投资、构建现代化财务监督体系，才能有效地促进我国事业单位的可持续发展，为国民经济的增长贡献更多的价值。

参考文献：

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权益资金，是投资人投入的资本，筹集权益资金是要向投资人付出代价的，即投资人的投资报酬率，由于投资人希望它高于投资债券和存入银行的利息，要在税后支付股利，所以，权益资金的成本要比负债资金的成本要高。从理论上讲，扩大负债资金的比例，会降低加权平均成本，但实际上负债额度的增大会增加财务风险，所以，优化资本结构，并不是一味地要降低筹资成本，还要考虑筹资风险的影响，因此，选择最佳资本结构，要以现有的筹资来源为基础，不断寻求新渠道，力求降低筹资成本和筹资风险，探求适合的最佳资本结构，在优化过程中寻求最优。

从当前的行政事业单位发展来看，新的事业单位财务管理规则已经公布实施，在这一新的规范体系建立之后，各个行业的财务管理制度也相应的建立起来，并进入了有效的运行当中，那么在这一规范体系运行的过程中，作为事业单位应该加强那些方面的研究和管理呢？如何有效的做好相应的管理呢，这对于事业单位来说具有重要的意义，必须作出有效的思考和探索。在经济改革的不断深化和社会主义市场经济建立的过程中，事业单位的内外环境发生了根本变化，因此，事业单位的财务管理也应适应更广泛的市场经济需要，从管理内容、管理要素、管理层次上设计更能适应新形势的体系。

财务预算是公司运用和管理资金的一个重要尺度，财务预算的准确与否是公司能否合理、节约使用资金的重要条件。有些公司预算工作做得不好，并非是因为不重视，而是由于预算指标不准确，脱离实际，失去了应有的指导作用，成了名义上的“计划”指标，预算编制人员也只能根据上年或上期指标，做一下调整，就形成了下期的预算。因此，实际应用中它也只能是一个参考指标，并且使用资金部门，由于担心预算报少了会影响自己部门的经济利益，或担心被上级部门“砍”去一截，所以“宽打”现象成了一种习惯。科学的预测资金需求量，是进行财务预算的重要一环，预测指标开始可能会有些偏差，不变费用指标，经过多次调整，一定会找到比较切合实际的数据；对变动费用可以寻求可调预测值，找出一个变动比率，以反映不同规模下的资金预测值。

1加强行政事业单位的预算管理，把预算资金作为事业单位财务管理的核心。对于事业单位的发展来说，行政事业的预算资金是单位各项事业发展和建设的重要部分和关键，只有科学系统的预算管理，事业单位的各项事业发展才能够取得让人满意的效果，各项建设工作才能够正常有序的开展起来。所以对于行政事业单位的发展来说一定要加强对各项财务管理活动的管理和规范，具体来说作为事业单位就要积极的做到以下的几点：第一，作为国家的财政管理部门来说一定要加强对财务会计的管理，重点做好行政事业单位的预算开支监督和管理，使事业单位的主要工作任务得到落实。第二，对于事业单位来说，对于资金的管理和核算来说，一般都是经过国家拨入的财政款项来进行管理的，所以对于它的管理力度一定要加强。需要严格的按照国家规定编报预算，同时需要经过有效的核实后，按进度拨款和使用，当然在进行运行和管理的过程中还需要按照国家对于项目的相关使用规定来使用，避免透支或者是其他形式的浪费。第三，事业单位的国家拨入的资金应该是财政监督的重点。第四，国家给予事业单位的预算资金一定要进行科学有效的规划，一定要分配好各自的比例，不能造成资金款项分配的不合理。第五，在财政对事业单位的预算管理政策一定要前后一致。与此同时要注意保持连续和稳定。第六，对于行政事业单位而言，一定要做好相应的管理操作，财政对事业单位的预算管理应是单一的、可行的和具有非常强的操作性的。特定的财务政策应是在以预算资金为核心的基础上实施重点管理，并应给事业单位在其他资金管理上以一定的自。

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目前,自来水公司都被要求按照“部门管事,财务管钱,政府管权”的原则,实行“单位组织征收,资金直交财政专户,用款实行报批,收支统一核算,结余留用”的管理办法,做到资金征收与部门事权相结合,资金管理和资金使用两分离,并按照独立法人责任单独设账,独立核算,自负盈亏,严格执行财务会计制度。但由于自来水公司既有公益性,又有生产经营性,会计核算复杂,财务管理困难,实际运行起来还存在不少问题。

一、自来水公司财务管理存在的一些问题

(1)基础管理关系尚未理顺。受计划经济体制的影响,供水企业的公益性使其基础设施管理、服务收费、利润分配等制度的改革明显滞后于形势的发展,从而导致多数自来水公司的基础管理关系不明确,政府对企业的管理过多过细;公司内部冗员过多,大部分经费只限于人员开支,严重影响了企业的健康发展。

(2)财务管理体制不健全。建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径,虽然大部分自来水公司都有自身的财务管理办法,但办法本身内容过于简单,侧重于经费支出审批程序等会计基础工作,忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等在财务管理中非常重要的环节。预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标,不能全面考虑单位发展要求,财务部门只是简单地对各专业部门提出的专项经费的专项经费进行汇总,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能准确地反映实际工作和事业单位发展的必需。同时,缺乏对预算执行的有效监督,挤占挪用的问题普遍存在。会计凭证的编制与凭证的审核、总帐的编制与明细财的编制,以及支票、印鉴的保存等不相容的工作尚未完全分开,没有内部的相互牵制、制约,发生错误与舞弊的风险较大,内部监督、审计工作不力,只靠领导的行政监督,没有业务上的监督指导,很难全面规范财务人员的财务行为。

(3)收费工作落后,征收体制不顺。近年来,水费征收工作虽有进步,但仍不尽如人意。由于征收机构过于分散,摧收、劝收工作的能力较差,缺乏强制性的执行措施,对拒交、滞交行为没有有效的制约办法,这点在中小城市中表现得尤为突出。其次,水资源费的征收标准过低,一面是水资源紧缺,一面是浪费现象大面积存在,同时却是自来水公司效益普遍不景气。

(4)继续教育工作滞后,财务人员的专业知识体系不能得到及时更新。事业单位对财务会计工作的新法规、新制度宣传、培训远不能满足实际工作的需要,尤其是不能结合自来水公司财务工作的具体情况对财务人员进行指导、培训。财务人员对新的法规、制度理解掌握不深,不能结合本职工作很好贯彻相关法规、制度,仅靠日常工作的摸索,难免会出现不应有的错误。

二、加强和规范自来水公司财务管理工作的建议

(1)深化改革,理顺基础管理关系。明确政府和企业的关系,政府主要是从宏观层面上对企业进行管理,不能过多过细地干涉企业内部的管理工作,目前最突出的现象就是政府出面说情要求自来水公司减免某些企业应该缴纳的水费。公司内部要严格定编定员,把过多的人员减下去,以降低运营成本,提高工作效率。

(2)加强财务管理规章制度建设。按照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《事业单位财务规则》的规定,结合本单位的实际工作特点,制定详尽、具体、操作性强的财务管理制度。注重预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等制度,使财务管理制度能真正反映、指导实际财务工作中的财务行为。要高度重视单位预算编制工作,组织单位内各部门人员尤其是工程技术人员参与预算的编制工作,使预算编制更加趋于合理、符合实际。要加强对预算执行的监督,对收费任务的完成、资金的申请与拨付等方面重点把关,对专项资金的使用进行追踪问效,建立健全一个规范、高效的预算管理的内部运行机制。建立健全内部控制,充分发挥内部审计的作用。从机构、岗位设置到工作程序都要考虑相互制约、相互牵制,防止一人负责两项不相容的工作,如支票的保存、印鉴的保存、凭证的编制与审核、总帐的编制与明细帐的编制等最基本的不相容工作分由两人负责,以降低发生错误与舞弊的风险。内部审计是内部控制的重要组成部分,没有内部审计的内部控制是不健全的内部控制。要配备高水平的内审人员,建立内部审计规则;要协调各种利益冲突,变事后监督为事前、事中、事后全过程、全方位的监督,发挥内部审计的监督和参谋作用;要注意内部审计工作意义、作用的宣传,提高人们对内审工作的认识,以利于内审工作的顺利开展。

(3)抓好收费工作,扩大资金来源。要明确职能,明确分工,增强征收机构深入实际组织征收的能力,积极争取执行强制性措施的行政权限,加大征收力度,提高各项费用的收取率。逐步提高水资源费的标准,促进节约用水,为水源工程建设筹集资金,早日实现水资源费征收管理体制、管理权限的理顺和明确,建立统一协调的水资源费的征收管理体系。

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过去的两年中，在总公司财务部和分公司管理层的正确领导下，在公司各位同事的支持下，省分公司财务部按照国家的各项财务和保险监管规定，基查完成各项既定目标。下面将省分公司财务部两年来的工作情况汇报如下：

一、两年来的工作回顾

省分公司自2014年初开始筹建，2014年8月份正式开业，在总公司和分公司管理层的领导，山分财务部在筹建期顺利完成各项工作。

(一)筹备期的各项工作

筹备期3个月的时间，根据总公司的岗位设置要求，对外招聘两个人员、兄弟公司支援一人，完成三个岗位的人员招聘。并根据人员的情况，形成了由资金、核算、预算组成的财务架构搭建。制度建设根据监管部门及总公司的要求下，起草了9项财务制度和规定。确保了财务工作在开业验收的顺利通过。

(二)资金管理工作

在总公司要求的前提下，配合业务条线各项业务开展的推进。完成了在工行开立的基本户，以及在农行、招商、齐鲁银行的开户及批量扣款协议的签订。满足了各业务条线的保费收取的顺利进行。同时积极配合资金管理平台的上线工作，并配合总公司做好通过平台进行业务付款的测试工作。

(三)会计核算工作

完成了省分公司财务帐套建立，对业务系统及财务系统的操作进行了学习。同时与各部门对相关会计核算的流程进行了梳理和理顺。完成了筹备期及开业后各项帐务的处理。同时加强对会计核算基础工作进行严格要求，确保各项会计核算基础工作的牢固。

(四)预算管理工作

根据总公司的预算管理要求，起草了《费用报销制度》及《业务推动费用使用管理办法》，明确了各项费用开支的范围和标准。并加强预算管理的事先审批工作，有效的控制了公司的总体费用预算。积极推行费用支出项目化管理，把各项预算费用进行细分，结合公司的业务预算推进，做好费用支出的规化。配合业务的开拓，加大业务费用投入，确保各渠道业务的顺利开展。

(五)人员管理和培训工作

分公司筹建不久，财务管理工作迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合公司考核，筹建期间就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为这两年来财务工作的开展打下了良好的基础。

(六)其他工作

1、按照总公司统一部署，组织分公司各部门编制三年规划和下年度预算，并根据三年规划的编制，结合分公司的实际情况出台各项费用管理制度，进一步细化的各项费用管理规则，确保各项费用支出的合理性。

2、建立应收应付台帐，并制作了应收应付报表，全面清理核对应收应付及过渡性往来科目，严格控制应收类科目余额及账龄。

3、细化、完善适合分公司的KPI指标体系，初步建立分公司业务评估模型;制作经营月报，每月向分公司管理层及各业务渠道提供财务分析报告及管理建议。

4、建立辖内新机构设置、验收、开业及后续业务拓展的财务运营流程，建立新机构财务管控制度与框架，从财务管理上保障新机构的健康发展。出台三级、四级机构费用管理办法和三级机构财务管理办法，确保新机构各项财务管理的合规。

二、工作的不足

两年来，我认真努力工作，虽然完成了分公司的工作目标任务，取得了一定的成绩，但还是存在一定不足：一是学习还不够，特别在工作忙的时候，对学习重视不够。二是部门之间相互沟通的还不够、遇到棘手问题有时候容易产生急躁情绪、领头作用有待进一步加强。三是综合分析危机的能力还有待进一步提高。

三、下一步的工作打算

1、继续加强管理、规范财务流程、提高财务做账能力。不断的反省与总结过去因疏忽而造成的不必要开支，提高财务管理工作质量，充分发挥财务管理的重要作用。推进会计标准化工作，从基础核算到日常整理流程进行细则的规定、以形成统一标准。

2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

3、提高财务部财务人员的核算水平和管理服务意识，提高财务风险意识和税务风险意识，加强财务人员的定期培训。

4、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

5、做好公司经济活动分析工作，及时提出为实现公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合公司进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

6、继续与财政、税务等部门沟通、联系，处理好与公司相关的财政、税务事宜。

7、继续进行学习型组织的创建工作，做好会计人员队伍的建设，在充分保障日常工作正常开展的情况下，加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力，以便更好的适应公司发展的要求，全力做好公司的财务、核算等相关工作。