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篇1

关键词：电子产品 生产过程 工艺质量 工序质量 控制

中图分类号：TH165.4 文献标识码：A 文章编号：1007-9416(2012)08-0086-01

作为电子制造企业质量控制及管理体系中最为关键的两个环节，电子产品生产过程中的工序及工艺质量控制直接关系着电子产品最终的质量情况。电子产品的生产过程是电子产品质量形成中最为重要的一个环节，指的是以图纸及工艺相关文件为依据，进行满足相关质量要求的电子产品的制造过程。电子产品的质量控制及其管理的目的就是为了确保在必要的材料、技术及其管理要求的约束下进行产品的生产，使其能够发挥出应有的作用。

1、电子产品生产过程中的质量影响因素分析

通常而言，影响电子产品生产质量的因素主要包括如下五个方面：

1.1 操作人员

对于操作者而言，为了确保电子产品的生产质量，要求其必须具有强烈的责任感、质量意识及其约束能力，还需要不断完善自身的技术能力，提高对于生产操作的熟练程度，在电子产品的生产过程中必须严格遵循相应的操作规定和规范来进行。

1.2 机械设备

为了确保生产过程的顺利进行，机械设备是整个过程中必不可少的条件，特别对于那些现代化程度相对较高的，或是有定位装置的先进设备而言，其对于电子产品的生产质量具有决定性的作用，因此，必须确保这些设备仪器的精密度和可靠程度。此外，为确保生产质量，应定期对设备的性能进行检查。

1.3 生产材料

原材料中同电子产品生产质量直接相关的因素主要包括了生产材料的型号、规格、物化成分以及性能等等。为了有效控制生产材料的质量，必须在购买过程中对其质量进行严格地检查，合理进行原料供应商及其原材料的选择。

1.4 生产工艺及其方法

生产工艺及其方法因素相当关键，其对于电子产品生产质量的影响主要表现在如下两方面，即电子产品加工方法的科学制定及生产工艺参数及其装备的合理选择，以及执行方法的有效实施，两者对电子产品的生产质量起着决定性的作用。

1.5 环境因素

通常而言，产品生产工序不同，其所需环境也不尽相同。环境指的是生产过程中现场的温湿度、照明、噪音、振动以及现场污染情况等方面。不同的工序所需环境也应进行相应地调整，避免对生产质量造成影响。

2、电子产品生产过程中的质量控制与管理分析

2.1 生产工艺的质量控制与管理

生产工艺的质量控制主要是就对电子产品的生产质量有影响的全部因素进行有效控制的过程，以确保电子产品的生产缺陷率维持在稳定的可接受范围之内。若生产工艺质量不稳定就无法确保生产质量的稳定性，更无法确保生产效率的不断提高。对于电子产品生产工艺的质量控制与管理环节而言，应重点就生产时的焊接及组装质量进行控制，这一环节并不涉及到相关设备及仪器的质量情况。对于生产工艺的质量控制与管理而言，应重点把握以下方面的内容：

(1)不断完善相关操作者的工艺技能，定期组织相关人员进行技能培训，同时注意培养其质量意识。进行培训的过程中应始终贯彻“零缺陷”等质量意识，以有效确保电子产品的生产工艺质量。此外，还可进行多种活动的组织和开展，如技能竞赛、技能考核比赛等活动，以提高相关人员的学习积极性，鼓励工艺研究人员不断进行工艺的创新。

(2)对生产工艺进行标准化文件的制定，确保电子产品生产工艺图纸的明确性、清晰性及标准性，同时注意进行操作者读图及工艺理解能力的培养。

(3)对于特殊生产工艺而言应进行特殊管理，必要的应进行特殊质量控制点的设立，以确保整体工艺流程的顺利进行。

(4)应将关键性的机器设备及工装等纳入到生产工艺的质量控制范围内，对于关键性的设备而言，在其使用前应通过技术生产部门地鉴定、记录之后方可投入使用，相关操作者也应经过专业地培训之后，待取得相应的资格证件之后方可进入工作岗位。

(5)通过现代化监控手段对电子产品的生产过程进行监控，无论是生产过程的设计、物料质量的控制，还是工艺过程的试制及生产工序的管理过程，都应当通过现代化信息技术对其进行即时地监控。

2.2 生产工序的质量控制与管理

生产工序的质量控制主要是针对传统的工艺管理进行不断地深化和细化，以实现对生产过程中多种因素地协调管理，进而确保电子产品的生产质量，其主要是借助于概率论等数理统计技术，来对生产过程稳定受控与否进行衡量，找出其中的关键性因素，并通过多种质量控制方法对生产工序的情况进行监控，主要包括如下方面的内容：

2.2.1 设置合理的质量控制点

设置质量控制点的过程中必须遵循如下原则：(1)对于电子产品生产过程中重要度级别为A级的工序；(2)对于工艺方面要求较为特殊或稳定程度差的工序；(3)对产品质量有影响的关键工序；(4)对产品使用过程中信息反馈程度较多的工序。应当详细进行生产质量控制计划的编制，对质量控制点的选取方案进行科学建立。待确定过质量控制点后，通过备案、质量控制点流程图的绘制、质量分析表的编制、操作、监控等管理流程对生产工序进行质量控制及其管理。

2.2.2 对生产工序的质量验证

为确保生产工序的设计同企业生产条件相适应，应对其生产工序进行质量验证，主要包括对参数、生产方法、设备、监控装置等环节的验证，对于关键性工序而言应通过分析控制图对其工序设计进行质量验证，确保电子产品的质量处于一个稳定的状态。

3、结语

电子产品的生产过程中，必须针对其中所包括的所有动态因素进行质量控制及管理，确保在符合生产进度等相关要求的条件下，保证电子产品的生产质量。对于电子产品而言，其生产过程的质量影响因素相当多，因此，必须以实际生产情况为根据，不断完善生产过程的质量控制及管理方法，确保电子产品的使用效果。

参考文献

[1] 李岩,靳越,郁杰.高职电子产品生产工艺与管理课程改革的研究[J].职业,2012(8):123-123.

[2] 王丽.电子产品生产的工序质量控制与管理[J].电子质量,2011(4):49-52.

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关键词：提升;电能计量;资产管理水平;策略

中图分类号：TM73 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）35-0153-02

电力企业为资产密集型企业，其计量资产管理工作包括电流互感器、电压互感器、计量自动化终端以及电能表等装置，特点表现为单个设备的价格相对较低，设备数量相对较多的特点。但是目前电力企业电能计量资产管理还存在一些问题，明显著的影响了电能计量资产的管理水平，制约了电力企业的发展进程。因此，采取有效的措施提升电能计量资产管理水平势在必行。

1 电能计量资产管理存在的问题分析

1.1 购置计量资产设备前缺乏合理的分析

电力企业的业务管理部门或者其他部门在购买计量资产时，没有和相应的单位进行合理的沟通，并且也没有经过仔细、全面的调查就盲目购买，导致购置的计量资产设备技术含量非常低，并不能够满足生产的实际需求，很快被其他的电能计量资产设备所取代，形成闲置计量资产，不仅造成资源的浪费，还占用了大量的空间。

1.2 电能计量资产管理存在的问题

目前，电能计量资产管理存在以下几个方面的问题：

①缺乏整体管理目标，电能计量管理手段以应对具体问题为主，需要进行进一步的系统化与规范化。

②管理策略方面并不重视资产管理的考核要求好反馈机制，并没有形成全生命周期的计量资产闭环管理模式。

③电能作为市场营销工作的重要组成部分，计量资产管理需要多项营销工作的支持，但是目前并没有形成明确的总体管理目标。

④计量装置、器具等计量资产管理对象不统一，并且业务语言还存在一定的差异，容易造成误解。

1.3 计量资产管理人员水平相对较低

目前，电能计量资产管理人员的学历水平偏低、专业技术水平有待加强、职业道德素养有待提高，计量资产管理人员的综合素质相对较低，很难保证其能够正确的理解业务原理，并有效的完整电能计量资产管理工作，对电能计量资产管理工作水平的提高具有一定的影响。

1.4 报废或者闲置计量资产的处置存在的问题

报废或者闲置计量资产的处置问题主要包括两个方面：

①由于没有按照规定途径形成的闲置计量资产，主要指的是通过各种逃避监管的手段，购买电力企业计量次产之外，并且没有实际生产效益的资产。

②由于计量资产设备的更新换代形成的闲置计量资产，主要指的是随着科学技术的发展，原来的电能计量资产已经不能满足实际生产的需求，即设备的更新换代形成的资产。闲置资产不仅占用了大量的资金，还占用很大面积，如果不能进行妥善的处理，将会造成资产的流失。

2 提升电能计量资产管理水平的有效措施

2.1 创建完善的计量资产管理制度

电能计量资产的管理水平直接影响电能计量资产结算的公正性与准确性。供电企业应该充分的认识到电能计量资产管理的重要性，并高度重视电能计量资产管理的地位和作用，创建统一领导、分级管理以及责任到人的管理原则，认真贯彻和落实电能计量管理的相关技术标准和制度，同时制定相应配套的实施计划以及管理措施，创建电能计量资产管理监督网络，完善管理制度以及相关的工作流程，做到电能计量资产管理工作“有章可循、有章必循、违章必究”，以此保证电能计量资产管理工作的公正性与准确性。

2.2 实现标准化管理

实现标准化管理是地哪里企业进行计量资产管理的基础，电力企业在进行计量资产管理的工作中，应该以新型的法律法规为依据，用计量资产管理和企业管理的法律来保证电能计量资产管理工作的合法性与有效性，这也是电能计量资产管理标准化的前提。通过创建以领导来进行直接管理的组织形式，增大领导对计量资产管理的重视程度，针对每一个计量资产管理的所有环节制定标准化的计量资产管理制度，并针对具体的计量资产管理制度创建相应的标准，以此保证电能计量资产管理工作的准确性。同时，电力企业应该制定责任管理制度，将电能计量资产管理工作责任到人，强化各个部门之间的协调与配合，通过共同的努力实现电力计量资产管理的有效、合理、标准以及规范化管理。

2.3 提升电能计量资产管理的技术水平

目前，许多电力企业存在计量资产管理装备水平落后的问题，并且计量资产管理工作人员的业务素质相对较低，为了有效的解决这种问题，电力企业应该定期或者不定期的对计量资产管理工作人员进行培训，通过多种途径学习和了解国内外的先进计量资产管理技术，进而提高电能计量资产管理人员的业务水平，再通过提升电能计量资产管理的技术水平，能够强化对计量资产的管理水平。

2.4 提升电能计量资产日常管理水平

由于电力企业的计量资产管理的种类多、数量大，为了做好计量资产管理，应该做好日常管理工作，创建设备档案，做好集中发放管理计划，能够实现快速、准确的收货和发货，做好领表管理工作，并根据当月的库房存储数量，制定下一个月的领表工作计划，以此保证电能计量资产的账务和领用相吻合。同时，电力企业还应该创建计量资产报废制度，明确规定设备报废的标准，只有达到了相应的报废标准之后才允许报废，同时还应该做好报废设备的处理工作，尽可能做到物尽其用。

2.5 实施全生命周期管理措施

电能计量资产管理工作涉及的范围非常广，其中包括了电流和电压互感器、自动化终端、集中控制器、智能电表等，为了提供电能计量资产管理的水平，应该实施全生命周期管理措施，可以利用GPRS技术创建计量资产管理工作的全周期管理系统，通过GPRS技术获得计量资产管理所需的所有数据，并以实时、可视的定位信息管理计量资产，提升电能计量资产管理工作的运行维护、供货管理、预算编制、资金管理以及资产需求等工作的准确性，显著的提升电能计量资产管理水平。

2.6 改进计量资产管理绩效标准

电能计量资产管理绩效标准的改进主要从两个方面入手：一方面，对计量资产报表的优化与应用，通过梳理与审视计量资产报表，保证其能够覆盖计量资产管理的各项内容，为计量资产管理工作提供可靠的参考;另一方面，制定合理、完善的计量资产管理的绩效指标体系，对计量资产管理工作的水平以及效果进行全面、科学的评价，并及时、准确地发现管理工作的薄弱环节以及不足，然后采取相应的措施进行处理，提升电能计量资产的管理水平。

3 结 语

总而言之，电能计量资产管理工作是计量管理工作的核心内容，只有正确的认识到当前电能计量资产管理工作中存在的问题，针对导致这些问题的原因进行分析，并采取有效的措施进行处理，显著提升电能计量资产管理的水平和效率，进而促进电力企业能够健康、稳定、可持续的发展。

参考文献：

[1] 征.电力企业计量资产管理中的问题与对策[J].企业技术开发，2013，32（24）：132-133.

[2] 彭清清，邓黎明.电能计量资产管理思考[J].中国电力教育，2012，（24）：102-103.

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关键词：电子产品；生产工序；质量控制；管理；基本环节

中图分类号：TU712.3 文献标识码:A

工序是产品形成的基本环节，工序质量是保障产品质量的基础，严重影响着产品质量、生产成本、生产效率。工序质量控制又称过程控制，是由传统的工艺设计延伸而来，在企业质量管理体系中是最重要的一部分工作，不仅需要进行产品的工艺设计并将工艺准备工作文件化，还要将质最控制到工序中它产品质量形成全过程中的一个重要环节是生产制造，其主要的任务是由操作者按图纸、工艺文件和产品技术规范，制造出具有“符合性质量”的产品。从某种意义上来讲，工序质量控制与管理，就是为了生产出有质量保证的产品而提供必要的物质、技术和管理条件与要求，是否能够有效的执行，决定了产品制造质量的状况。

一、工序质量控制

1、影响因素

影响产品质量的因素主要有五个方面：人、机器、原材料、工序方法和环境。

操作者：工序质量要得到保证，操作人员必须要有强烈的质量意识、高度的责任心和自我约束能力，须不断提高技术熟练程度，严格的按照操作步骤和规定进行生产。

机器设备：要保证工序生产符合技术要求的产品，机器设备是的重要条件之一，尤其是自动化程度较高、有定位装置的设备，它们对于确保工序质量起着决定性的作用。机器设备的精度保持性、稳定性和性能可靠性；配合件、传动件的间隙；定位装置的准确性和可靠性等，即使对于一般通用机器设备来说都是影响到工序质量特性的因素。

为了保证工序质量，可以适时的对机器能力进行调查。机器能力的调查主要适用于以下三种情况：一是在生产过程中，发现工序能力不足时。二是新安装或大修以后的设备，应调查机器的能力来了解设备的安装或大修质量。三是大批量生产以前，通过调查随时掌握设备精度的变化情况。

原材料：对产品制造质量起着主导作用的有：原材料的规格、型号、化学成分和物理性能。控制原材料的性能，应在购买时明确规定质量要求，加强对原材料的检验，并合理的选择原材料及外协商的供应商家。

工序方法：工艺方法对工序质量的影响主要来自以下两个方面：一是要正确合理的制定加工方法，选择工艺参数和工艺装备，二是严肃的彻执行方法。对于成型加工、定程加工的工序来说，直接对工序质量起决定作用。此外加工的切削速度、切削深度和走刀量等工艺参数的选择；工艺的编排和衔接；工装模具的制造、鉴定和保管；计量器具的选用、鉴定和保管等， 也严重地影响着工序质量。

环境：由于生产产品的工序不同，所需环境条件也不同。所谓环境，一般指生产现场的温度、湿度、噪音干扰、振动、照明、室内净化和现场污染程度等。根据不同的工序，选择适宜的环境，以免影响工序质量。

2、工序管理

所谓工序管理就是通过管理产品生产过程中的诸如生产方法、生产手段、生产场所、生产时间等因素，以保证生产过程处于稳定状态的各种活动。工序管理不同于传统的工艺管理，它是传统工艺管理的深化、细化，强调管理生产中的诸多因素，以保证产品的质量，重点强调应用以概率论为基础的数理统计方法。合理科学地布局工序流程，保证产品质量满足要求；区分关键工序、特殊工序和一般工序，有效确立工序质量控制点，对工序和控制点有明确的标识，对每个质量控制点规定检查要点、检查方法和接收准则，并规定相关处理办法。

二、工序质量控制点的设置

设置质量控制点是过程质量控制活动中的一项重要措施和方法。

质量控制点的对象，可以是一道工序加工出来的产品或零件的某一项特性值，也可以是一道工序的关键特性或重要的工艺文件。设置工序质量控制需遵循以下四条原则：一是产品质量特性重要度分级为A级的生产工序；二是工艺上有特殊要求的工序以及工艺过程不稳定的工序；三是直接影响质量的生产、安装和服务的关键工序；四是在生产或使用中反馈信息频次较多的工序。

产品在不同时期都有不同的工艺方案。在经过不断改进、不断完善的前提基础上，工艺人员与设计人员应对产品质量特性的分级慎重甄别，直至成批生产进行设计定型时。识别薄弱环节后编制质量控制计划，建立工序质量控制点及控制文件。

质量控制点确立后，可以按下面的管理流程进行管理。

(1)、编制工序质量控制点明细表，备案到技术中心工艺管理处。

(2)、遇到复杂的工序，绘制“工序控制点流程图”，并明确标出建立控制点的工序、质量特性、质量要求、检验方式和测量工具等。

(3)、明确规定“主导因素”的控制范围和管理要求，通过编制质控点作业指导书详细指导员工操作。编制自检表和检验记录卡，详细的对控制做出规定。

(4)、编制设备、工艺装备点检卡。重点监控质量控制点的设备和工艺装备。

(5)、制定“质量控制点的管理办法”。

(6)、可行性分析工序质量分析的正确性以及所采取的控制措施后开始贯彻实施。按控制方法记录，如果出现异常做好点检记录，及时召集相关人员进行原因分析并调整措施以便有效控制。

(7)、工序质量控制点进行验收。合格的质量控制点应具备质量要求明确、工艺文件和控制文件齐全等要求。

(8)、工序经过重点控制后，产品质量得到提高，工序能力也得以提高。经过一段时间的验证，生产公司可以提出书面申请，技术中心批准后撤销控制点，纳入正常管理。

三、工序质量的验证

为保证工序设计能达到企业的生产要求，应验证工序设计，一般包括工艺参数、加工方法、生产设备、工艺装备、检测装置等方面的内容。对批量大的关键工序，应采用分析控制图来进行验证，观察产品质量特性是否处于稳定状态，并计算过程能力指数，判断过程能力达到的水平。

结论

针对生产过程中各种复杂的动态因素进行规范的控制与管理，满足生产进度要求的前提下，确保产品的质量。鉴于影响生产效率和产品质量的因素很多，并随时间和产品不同而各有差异，各因素呈现动态的相互制约，还有必要根据生产的实际情况，找到影响生产效率和产品质量的关键因素并进行有效改进和控制。不断改进工序过程控制与管理，才能实现质量与效率的稳定与平衡。

参考文献

[l]高磊，沈斌，王家海，闫广超，等.基于Minitab质量控制图的电子产品生产应用[J].新技术新工艺，2011,2(10):1668-1669.

[2]徐佐良，刘荣清，等.Yarn Master Zenit电子清纱器：数字在线质量控制系统[J].纺织器材，2011，1(6):3498-3500.

[3]王肃清，郑淑莉,等.谈铁路电力电子产品质量特性的重要度分级与应用[J].铁道技术监督，2010，3（12）：1536-1539.

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关键词：企业；计量资产管理；策略

中图分类号：TM73 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）20-0145-01

电能计量资产管理在电力企业中具有重要作用，电能计量的管理水平决定着电力企业管理的水平，更衡量着电力企业的资质、电力企业的信誉等决定性因素。电力计量是与用户零距离接触的窗口，所以重视提升计量资产管理也就是注重电力企业的管理。而提升电能计量器具资产管理水平的办法关键是要达到标准化、科学化、高智能化，而这三方面的要求要分别在企业的技术标准、企业的管理标准和企业的工作标准等方面予以展现，只有这三个标准达到了，企业的计量资产管理水平才能得到有效地提升。

1 电能计量资产管理的含义

国家电网公司随着我国电力的发展，不断提出新的改革，其中最为突出的是“三集五大”和“大营销”管理体系。“三集五大”的改革在推行的过程中不断深化，造成了较为深远的影响。而第二项措施“大营销”的管理体系就是以扁平化为特点，为营销管理塑造了以这一特点为核心的组织管理体系，从而使管理体系简单化，去掉了很多不必要的程序，使体系更为简洁、高效，使各个管理工作控制性增强，协调性也得到提升。而国家电网公司在新时期的发展中提出了四项主要工作要求：电力企业集团化运作、电力企业精益化发展、电力企业集约化发展、电力企业标准化建设，而企业的营销组织管理工作在这四项要求下，在营销组织和营销管理工作上更应该不断加强，努力达到“管理规范化、管理统一化、管理标准化、管理信息化的提升趋势。

1.1 电力企业专业管理的核心理念

电力企业在企业划分中属于资产较为密集的企业，电能计量器具泛指电能表、互感器等测量电能的设备，安装使用的区域广泛，资产数量庞大，在电力企业中至关重要。电能计量器具资产管理的传统方式为人工，显而易见的缺点是出错率高，数据更新不及时，以往对电能计量资产的管理都聚焦在，计量资产的出入库及仓储数据的台账的准确性，而忽视了计量资产其他环节。例如，涉及到计量资产的基础信息方面缺乏及时更新，安装现场的基础信息管理也存在很多漏洞，仅靠人工回填的安装地点，计量资产无法准确定位，在安装监管和准确率方面也无法得到有效地保证。企业的营销管理工作在“管理规范化、管理统一化、管理标准化、管理信息化”的大趋势下，电力企业的资产管理不应该独立区分开来，它应该与企业的发展目标相挂钩，与企业的营销管理目标相融合。计量资产管理应该被放置于更为重要的位置，提升到更高的层次。其中一些较为专业的管理理念就是将企业的计量资产的全生命周期管理与网络也就是移动互联网这个平合起来，还有物联网等网络平台也可以有效利用起来，也可以利用现今普遍使用的智能手机，建立app平台，对企业的计量资产管理进行全程跟踪，实时监控，对计量资产管理的信息进行全面而充分的掌握，这就弥补了传统计量资产管理的许多漏洞。

1.2 现今电力企业计量资产管理的状况

虽然在互联网科技发展迅猛的环境下，电力企业在计量资产管理方面仍然采用一些非常传统落后的管理方法，都以人工管理为主。在计量资产管理的人工办法中，其中效率最为低下的是一些电力企业甚至还在采用使用纸质卡片来进管理，这种方法差错率特别高，信息更新不及时。电能计量器具资产数量在经济飞速发展的社会大环境下逐年攀升，电能计量器具管理要求日益精细化，特别是智能电能表的推广普及，使得计量资产的工作量和难度都逐渐增大，给计量资产管理的工作加大了负担，同时提出了更高的管理要求。在计量资产管理中，工作人员的素质良莠不齐也是一个较为普遍的问题，资产管理人员是否能熟练操作相关管理系统也是评价资产管理水平高低的一个关键部分。电力企业在引进人才时应提高专业技术要求，在工作中定期对计量管理人员进行培训，不断提升其专业水平，而且应在工作中实施完善系统的考核制度，减少因人为失误造成的出错。

2 电力企业专业管理的策略

当今经济的迅猛发展对电力企业计量资产管理水平提出了更高的要求，对企业计量资产管理工作人员的管理素质也更加重视。在现代企业计量资产管理的实际出发，提出以全寿命为特点的管理周期策略以及以技术标准化、智能化为核心的管理要求，旨在适应现今经济大发展下的电力企业计量资产管理。

①全生命管理周期策略。电力企业计量资产管理的范围非常广泛，其中涵盖：智能电能表、集中器、终端、互感器等等。企业计量资产管理可以依托GPRS技术而得到有效的提升。通过GPRS的定位技术制定对企业计量资产管理的全周期管理系统，可以从根本上提取准确的基础数据，从而提高计量资产管理的资产需求、资金管理、概预算编制、供货管理、运行维护、安装信息确认等各方面的准确度，以实时更新的可视定位为核心的资产管理，达到“中心是实时信息，主线是可视操作，保障为制度流程、手段为技术提升的管理策略，也就是全生命为特点的管理周期策略。

②技术标准化和技术智能化。计量资产管理水平向着技术标准化和技术智能化两个方面靠拢，其关键就是以科学技术为核心，以人工手段为辅助。将技术改造的力度不断提高，同时淘汰掉较为落后与时代不符的辅助工具；提高计量的准确度，使计量数据更为精确，这就需要企业加大计量监督的力度，在实际工作中落实到位，确保计量数据层层有记录，时时有监控。同时在计量资产选型定表的时候，分析要具有综合性、全面性，从大局把握，杜绝刚安装不久的电能计量器具因产品需更新换代而被换下，造成资源浪费。

③管理标准化。管理标准化首先应做到依法办事，依法办事是电力企业进行计量资产管理的根本出发点。电力企业在计量资产管理中应该以现行法律为依据，用涉及到企业管理以及计量资产管理的法律来保证计量资产管理的合法性和有效性。这也是计量资产管理标准化的前提。其次是要建立以领导来进行直接有效管理的组织形式，加大领导对计量资产管理的重视力度。其次针对计量资产管理的每一个环节都建立标准化的计量管理制度和管理要求，其中对计量器具也应该建立一套相应的标准，由此来保证计量数据的准确无误。最后，企业计量资产管理部门应该采取责任到人制度，同时确保企业的各个部门都能加以配合，共同做到计量资产管理的规范、标准、合理、有效。

3 结 语

从对传统电力企业计量资产管理到对当今电力企业计量资产管理状况的详细分析，指出了计量企业资产管理水平低下的原因以及在现阶段的突出缺点。技术不发达、企业管理薄弱、没有形成一整套的计量资产管理标准是造成其管理水平低下的主要原因。在当今经济迅猛发展，对电力企业计量资产管理水平要求越来越高的状况下，电力企业应注重提高其计量资产管理水平，以新兴的全生命管理周期策略为方案，以科学技术为依托，以标准化生产为原则，不断提高企业的计量资产管理水平，为企业打造出一支杰出、高效的管理队伍，以符合新时期下的新要求。

参考文献：

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    寿险、产险、养老金、资产管理，在海外市场已经全面介入各项金融业务中国保险（控股）正在内地全力打造以"太平"为品牌的金融控股集团。

    作为首家获准组建金融控股框架的保险集团，中保控股近年来一直是"名声在外"，中保控股在海外市场上，旗下不仅拥有产险、寿险、再保险和保险经纪，还有财务、基金、信托、证券等业务。而随着境内市场环境的逐步成熟，业务开放日渐深入，其在内地市场上继续以保险核心业务，同时开始出击相关金融服务的保险控股模型也日趋成熟。

    如果说太平养老保险股份有限公司的正式成立标志着中保集团在增强新领域、开拓新服务方面，取得了一个实质性突破的话，那么，资产管理业务无疑是中保控股内地业务拓展的一个新亮点。据中保控股董事长杨超29日在上海透露，由中保控股作为主发起人，联合集团旗下太平人寿、太平保险、中保资产管理公司，以及富通国际一起参与设立的太平资产管理公司已经提交中国保监会审批。

    另据杨超介绍，在海外市场已有着不错管理业绩的中保资产管理公司已申请管理运作中保集团旗下的太平人寿和太平保险外汇资金的海外投资运作。

    作为内地首批获准设立的养老金公司，太平养老保险董事长何志光透露，太平人寿是政府部门批准的惟一参与辽宁省企业年金试点的寿险公司。在太平养老保险公司正式开业后，原先由太平人寿管理的辽宁省48家企业省直单位的企业年金会转至太平养老保险公司。短期内太平养老金公司将在48家企业的基础上力争向辽宁全省延伸，同时公司也已在其他省市的部分企业开始试点受理年金业务。

篇6

关键词:金融资产;处置变现;海南省

中图分类号:F83文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)32-0131-02

自成立以来,海南省内中国华融资产管理公司海口办事处、中国信达资产管理公司海口办事处、中国长城资产管理公司海口办事处和中国东方资产管理公司海口办事处(以下简称海南省4家金融资产管理公司海口办事处)认真贯彻执行财政部、总公司有关规章制度,坚持公开、公平、公正和竞争、择优的处置原则,资产处置工作取得了很大进展。但仍存在一些困难和问题,值得我们进一步关注和探讨。

一、海南省金融资产处置变现工作现状

截至2009年6月末,海南省4家金融资产管理公司海口办事处共接收不良资产共计17 871户,笔数39 597笔,账面资产总额637.47亿元,其中本金435.28亿元,利息202.19亿元。海南省4家金融资产管理公司海口办事处历年累计处置账面资产共计267.31亿元,资产处置进度为74.33%;历年累计回收现金43.38亿元,现金回收率16.23%。

二、金融资产处置变现工作存在的难点

(一)剩余资产质量相对较差,处置消账工作难

一是剩余资产中较大部分属于呆账和事实呆账贷款,且信用贷款占比极高,资产质量非常差。如某资产管理公司海口办事处,经过近7年的处置,其政策性存量资产中呆账和事实呆账占了83%,几乎都是“难啃的骨头”,剩余资产有账无物,成为空壳资源,可利用资源已所剩无几,处置销账难度很大。二是个别资产管理公司的资产处置工作已接近尾声,可挖掘的“亮点”不多。如海南省有2家资产管理公司海口办事处的政策性资产到目前为止处置进度已分别达到94.97%和96.93%,剩余资产已经不多,可回收资源经过项目责任人反复、充分挖掘,可回收、变现的资产已经越来越少。

(二)部分资产处置变现短期见效难

一是在当前现有的技术手段和条件下,部分已回收的抵债资产在短时间内难于实现处置变现。二是在目前社会信用恶化、通货紧缩的市场环境下,部分已回收的抵债资产即使是物权资产和股权资产,也经常是有价无市,市场接受的价格不及评估值的2/3。因此,在目前状况下部分已回收的抵债资产要在短时间内取得较好处置变现效果的难度较大。

(三)与资产处置变现配套的市场短期内发展完善较难

海南省经济基础薄弱、国民生产总值较少、市场容量小、购买能力低弱,很大程度上影响了省内各资产管理公司的资产处置变现工作。如某资产管理公司总部已建立融资租赁平台,但由于海南总体经济规模相对小,工业制造业不发达,当地企业效益好的企业有限,适合融资租赁的企业少,该资产管理公司海口办事处开展业务难度较大。

三、有关对策和建议

(一)做好剩余资产精细化处置

一是做好剩余资产潜在价值的挖掘工作。在办事处前期尽职调查基础上,进一步全面掌握每户债务企业的经营管理水平、财务状况、发展潜力、资产质量以及还款预期,对债权资产逐户重新进行估值。二是对处置类资产和经营类资产实行分类指导。在全面清理分类与估值的基础上,挑选出一部分重点经营的项目,逐户确定不同的管理经营处置策略,并建立管理档案,实行分类施策、分类指导、动态管理。三是做好价值营销。根据资产实际状况和分类管理经营处置要求,挖掘资产“卖点”,确定每一户企业的营销策略,广泛推介,最大限度地吸引投资者,提高资产处置效益。四是实行精细化运作,工作责任落实到人到户。每一户企业的风险管理经营与处置责任,必须落实到项目经理,所有项目要进行精细化处置,处置必须把握三条原则:不低于评估底价、不打包出售、公开竞价转让。

(二)对经确认无法进行处置而需要销账的项目,各资产公司应争取拟订方案向上报批,进行销账处理。

(三)对于难在短时间内处置变现的资产,建议目前先采取一定的保值增值手段,预计可在未来一段时间内找到更好的处置时机,取得更好的回收效果。

(四)多方面拓宽领域积极培育完善市场。一个完整的不良资产处置的市场体系应包括一级市场、二级市场、一级批发商、二级分销商和众多的最终投资者,否则就难以实现高效率和高流动。因此,不良资产处置市场应该推动投资主体多元化,不仅仅要对外资开放,还要对内资和民营资本开放,在一个多市场主体、多机构共同参与的环境中才谈得上真正的市场。同时,要鼓励和培育中介市场成长。资产处置高度依赖中介机构的诚信和服务的质量。在市场未发育之政府时,有关部门应安排和指导有市场经验的机构来进行价格评估,以此避免软约束并建立内部激励机制。

四、关于海南省金融资产处置变现工作发展方向的思考

(一)发展方向

综合考虑国内外经济和金融形势、市场状况,以及各资产管理公司办事处具有的资源优势、政策手段和长远发展需要,海南省金融资产处置变现工作的发展方向应定位为:以资产处置为主线,以提高经济效益为出发点,以最大限度回收资金、提升资产价值、减少损失为根本目标,以改革创新为动力,以债务重组、资产管理为重点,不断培育市场和聚集人才,将省内各资产管理公司确立为资产重组和资产管理的市场专家地位,逐步发展成为以处置银行不良资产为主业、具备投资银行功能和国有资产经营管理功能的全能型金融控股公司。

(二)具体措施

1.整合资源,业务重心向投资银行方面转移。一是做好股份制改造并上市的准备工作。一方面股份制改造以加强对其功能与作用的重新定位。金融资产管理公司将由国有独资、官办官营转向多元投资主体参与、市场化运作;由一个不以盈利为目的的事业单位变为一个一般意义上的以盈利为目的的公司制企业。使其具有长久生存的基础和前提。为其进一步发展成为投资银行做好准备。另一方面,股份制改造还可以弥补我国金融资产管理公司资金来源的不足。金融资产管理公司需要处置的不良债权数目庞大,对于如此庞大数额的不良资产,需要注入较多的运营资金,目前四家金融资产管理公司的资本金仅有400亿元,远远不能满足其资产处置的注资需要。而股份制改造、吸收外部资金的参与,则可缓解金融资产管理公司资金相对不足的问题。外部资金来源主体可以包括商业银行、证券公司、保险公司以及其他类型的金融机构,还可以包括非金融行业的大型企业。二是将金融资产管理公司纳入金融控股公司集团的战略规划。经过10年的积累,金融资产管理公司将在业务、人员、经营管理等方面形成相当的基础。随着金融资产管理公司与海外的投资银行等金融机构交流的日益频繁,加之四大金融资产管理公司之间,金融资产管理公司与国内其他金融机构之间的竞争等压力,将迫使金融资产管理公司向综合化、全能性的投资银行方面加速转化。在适当的时候,可以促使它们与相应的商业银行进行并购,组建我国四个大型的金融控股公司集团。在四大金融控股公司集团内部,金融资产管理公司应发展成集团主要从事投资银行业务的紧密层企业。在各地区,金融资产管理公司的办事处要改造成子公司。根据需要,四大金融控股公司集团还可以并购其他相关类型的企业,最大限度地发挥规模效应。

2.进一步完善相关法律制度,赋予资产管理公司特殊的法律地位和权利。尽管目前有一个资产管理公司条例,但在资产处置方面的立法、司法和执法上仍有不少掣肘和受束缚之处。国家应该赋予资产管理公司更为齐全的业务功能,把四大资产管理公司办成以处置不良资产为主业的投资银行,赋予其更大的市场空间,让其逐步适应市场激烈的竞争,真正实现商业化转型。

3.建立与现代金融企业制度相适应的内部激励机制与约束机制。完善激励约束机制是资产管理公司商业化转型的突破口。要确立科学、合理的劳动人事和分配制度、员工考核制度、薪资分配制度和真正以绩效为导向的经营考核体系,形成兼备动力和压力的激励机制。一是在分配制度上,应改革收入分配方式,稳步推进市场化薪酬分配制度改革,建立规范的福利制度,可供选择的应有年薪制和股薪制,以焕发不同贡献人员更大的持续的积极性。二是在人才培养方面,完善人力资源开发机制,加快人才培养。三是在人才使用上,要确立公平竞争、优胜劣汰、任人唯贤的使用制度,建立合同管理用工机制与通畅有序的人员退出机制,通过建立清晰的职位体系,全面激励各类人才,适才适用。四是在约束机制方面,在实行董事会、监事会、管理层三权分离以后,应充分发挥监事会的独立监事作用,以预防为主,加强过程控制;以常规性审计为主,加强同步性控制管理;以监事会监督为主,形成独立监督机制,加强对各级管理人员行为监督控制;改革现行的内控制度,要建立灵敏的风险控制体系,在高效运作、灵敏反应的前提下,力求使不同层次、相同层次各岗位环节之间,形成监督制衡,并加强管理人员、业务岗位人员的岗职位轮换;在实行授权管理以后,要严格岗位分工,明确岗位关联职责,确保公司的安全高效运行;促进企业文化建设,树立良好的企业形象。

参考文献:

[1]俞震.商业银行发展投资银行业务模式的探研[J].银行经营与管理,2009,(4).

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一、我市国有资产管理改革的基本做法

（一）设立专司机构，明确职能定位。2004年市政府发文成立了**市非经营性国有资产管理局（以下简称国产局），正县级事业机构，挂靠市财政局，由市财政局副局长兼任国产局局长。市国产局编制12人，内设综合、产权管理、资产评价三个科室，从而明确了行政事业单位国有资产的管理主体。市国产局作为管理行政事业单位国有资产的专司机构，按照统一政策、分级管理的原则，对全市行政事业单位国有资产工作进行宏观管理；对市本级行政事业单位国有资产实施监督管理。同时，在职能定位上，将其定位在延伸财政职能上，资产管理工作紧紧围绕财政中心工作来进行。

（二）推动资产的整合。在保证行政事业单位正常运转的前提下，对资产优化整合是国有资产管理体制改革的重要内容，是提高资产使用效益的主要方面。市本级先后启动了行政中心、建设大厦、文化艺术中心、老干部活动中心等重点资产整合项目。通过这些资产整合项目的实施，既完善了城市功能，改善了机关办公条件，又整合了大量的闲置房地产，从而激活存量资产，实现保值提效。通过盘活行政事业单位国有资产，拓宽了财政收入渠道，增加了地方可用财力，实现了资产管理和资金管理的有效结合。近几年，通过统一管理国有产权，对国有资产统一整合运营，全市累计实现国有资产收入5亿多元，

（三）改革国有资产的配置模式。在全市初步建立了资产构建预算制度。资产购建预算是从源头上管理资产“进口”的主要环节，是规范资产配置，实现资产配置科学性、均等性、计划性的重要的国有资产管理制度，是部门预算的一个重要组成部分。资产构建预算从制度层面可以有效解决在资产配置上的盲目性、随意性和失衡性，减少了盲目配置、重复配置，节约了财政资金，是“**模式”一个重要亮点，在全国国有资产管理工作会议上交流推广。

（四）实行产权集中管理。市政府授权市国产局对市级行政事业单位的产权集中统一管理，将原来市级各行政事业单位的《房屋所有权证》、《国有土地使用证》集中收缴到市国产局，由市国产局代表市政府拥有市级所有行政事业单位全部国有资产的产权并对所管资产行使产权管理、收益管理和财务管理权，对单位办公用房实行余缺调剂，彻底杜绝和防止因所有权不明而引发的各种国有资产流失现象。产权变更后各占有使用国有资产的行政事业单位只有资产使用权，没有资产处置权，有效的解决了资产分散管理中存在的随意处置国有资产的问题。

二、改革目前所面临的困境

我市的行政事业单位国有资产管理改革虽然取得了一定的成效，但与市委、市政府的要求、与社会经济发展的要求还有一定的差距，在行政事业单位国有资产改革深化中遭遇瓶颈，主要体现在以下三个方面：

（一）目标定位。我市的国有资产管理改革当初是以资源整合为切入点的，是以保值提效为目标的，是在整合置换中盘活存量资产，提高资产效益，增加财政收入。因此我们的工作重心在整合置换上，市政府还就此下发了三年整合规划。尽管规划中提出了宜租则租、宜处置则处置，宜开发则开发的运营思路，但作为运营主体的资产开发没有取得突破性进展。从目前的情况看把目标仅仅定位在整合上是不能把资产这篇文章做大的，必须把目标定位在经营上，通过有效的经营，把文章做大。

（二）体制束缚。行政事业单位国有资产所有权属政府，市非经营性国有资产管理局是政府授权管理市级行政事业单位资产的一个行政机关，不具备投融资资格，也不具备经营开发资格。由于缺乏一个对资产有效经营的平台，因此无法对资产开展有效的经营。因此要适应新形势，把资产经营这篇文章做大，就必须搭建一个公司化的经营平台，实现对资产的有效经营。

（三）思想解放不够。这几年改革过程中我们也一直思考如何有效的利用好国有资产，也考虑到开发经营，但由于担心不符合国家对行政事业单位资产管理的要求和规定，担心过度商业化，会增大政府风险，因而，让犹豫禁锢了我们的思路，捆住了我们的手脚，制约了我们的工作。

三、深化我市国有资产管理体制改革的建议

（一）、我市资产基本状况

资产经营的基本思路

金融危机爆发后，扩大内需保增长的任务十分繁重，特别是我们**以投资带动为主要特征的增长方式，在突破发展中保增长的任务更重、压力更大，对资金的需求也更加迫切。因此，我们必须审时度势，充分运用所拥有的资产优势，进一步解放思想，深化改革，调整工作思路，转变工作重心，把把工作重心由过去的以整合为重点，转向以全面经营为重点；把运营方式由以置换为重点转向开发、转让、出租并举，有形资产、无形资产、资源性资产经营并重的轨道上来。对于目前具备通过转让、开发、出租进行直接经营的房地产可直接开展经营，对于目前不具备直接经营条件的房地产，可通过房地产抵押融资的方式，实行买地开发滚动经营，或者以直接投资的方式进行资产经营，使所有的房地产都能够成为政府可经营的资本。实现真正盘活国有资产，实现资产资本化，实现资产效益最大化，实现资产经营可持续发展的目标。经过有效运营，力争五年内为市本级建设融资3--5亿元，全市实现国有资产收益10亿元以上，其中市本级5亿元以上。

（三）加快体制转变，构建经营平台

调整管理体制，构建经营平台，是实现资产资本化，对资产进行有效经营的基础。因此，我们建议成立**市公共资产投资运营公司，将市本级的行政事业资产整体打包，以划拨过户、授权经营或参股等形式注入公共资产投资运营公司，同时将市非经营性国有资产管理局更名为“**市公共资产管理局”，实行市公共资产投资运营公司与市公共资产管理局实行两块牌子，一套人马。由市公共资产管理局行使行政事业单位国有资产监督管理的职能。由市公共资产投资运营公司行使管资产的经营、开发、融资、投资职能。使公共资产投资运营公司具有投融资、经营开发、物业管理三个资产经营平台的功能，其运行目标为：

投融资平台

打造成我市继城司之外的又一重要融资平台，利用国有资产，以抵押担保的形式，通过银行贷款、发行债券等方式,吸引各种社会资金进入重点建设领域。具体可以采取以下方式：

一是抵押贷款。以国有资产整合为基础，在充分进行风险评估的基础上，以资产作抵押，加强同国家政策性银行、商业银行和非银行金融机构的合作,形成以银行贷款为基础,其他金融机构资金为补充的信贷融资格局，为政府实现经济社会发展目标提供融资服务。

三是开展股权合作。对于关乎全市经济布局和产业结构战略性调整的竞争性领域项目，资产投资运营公司代表市政府和市财政(国资)局作为出资人，用市场化方式对此类项目的市属国有股权进行管理,依照《公司法》行使股东权利,履行股东义务。

四是启动民间借贷。对项目不大、有营利的项目可鼓励干部职工入股，募集项目发展资金。但此方式筹集资金量少，风险大。

五是积极发展多元化融资体制。特许经营权是政府重要的无形资产，因此在项目建设上可运用“建设—经营—转让”的方式，即BOT模式进行融资。它是指政府和项目发起人签订特许权转让的协议，由项目发起人组织成立的项目公司承担大型基础设施项目的融资设计、建设、运营和维护的任务，同时，在规定的特许期内，拥有该项目的所有权并收取费用，用来偿还项目的债务，并获得预期的投资回报。在特许期结束后，项目将无偿移交给政府。利用这种形式，对于我市自有资金匮乏，但同时具有机遇优势、项目优势的实际情况，可以以此引进资金，扩展筹资渠道，增加筹资规模，切实解决建设资金供需之间的矛盾具有很强的现实意义和可操作性。

经营开发平台

按照宜开发则开发、宜处置则处置、宜出租则出租的工作思路，充分利用现有资产，继续促进资源优化整合，加快开发经营，扩大投资范围，实现资产增值。经营开发平台主要职能为：

一是资产经营的载体和主体，负责资产开发、转让、出租等经营业务。

二是负责对原政府部门投资举办的经济实体进行整合，并对其实行集约化、集团化、规模化经营，充分发挥资产的规模效益。

三是进行自主开发。对增值潜力大，开发价值高的项目，实行自主开发，以实现国有资产收益最大化。对有的资产可按照开发--转让（出租）的方式进行经营，对有的资产可按照抵押--融资--收购（征地）--开发--转让（出租）的方式进行经营。

四是夯实公司职责。按年度签订国有资产保值增值责任书，通过规范资产运营，建立国有资产补偿机制，向财政上交国有资产收益、按期收缴国有资产占用费、土地出租收益金和利润等手段，保证国有资产安全完整的运行，实现国有资产保值增值。

物业管理平台

一是为行政事业提供统一规范的物业服务，维持办公资产的简单再生产（资产维护），节约财政支出。

二是公平参与物业市场竞争和经营。

需要配套的政策

一是成立**市公共资产运营投资公司，并将市非经营性国有资产管理局更名为“**市公共资产管理局”，两套机构合署办公，实行两块牌子一套人马。

篇8

(一)建立健全资产配置标准体系。资产配置标准是制定支出标准的基础和主要依据。目前亟需由财政部门制定的主要是业务用车标准、通用办公资产配置标准及部分专用资产配置标准。

1.业务用车配置标准。由于业务用车配置一直疏于管理，已成为各单位公车膨胀的重要因素。许多单位业务用车数量大大超过公务用车数量;不少单位把超过公务用车编制的车统统划到业务用车范围中，有关部门难以控制和监督。如果只管公务用车，不管业务用车，将难以有效控制行政事业单位公车的数量和费用。要在科学界定业务用车范围的基础上，尽快制定部门和单位业务用车的标准和编制。配车标准可分为一般业务用车标准和特殊业务用车标准：一般业务用车标准建议参考一般公务用车标准执行，特殊业务车标准可根据实际需要，由各部门从严核定，并报财政部门备案同意。各部门业务用车的编制，建议由财政部门会同有关部门制定。

2.通用办公资产配置标准。通用办公资产主要包括办公设备和办公家具。配置标准包括单位价格标准和数量标准两个方面。单位价格标准可根据目前政府集中采购的平均价格确定;数量标准可以按每人占有数量或处(室)占有数量核定。个人用台式计算机、办公桌椅、文件柜标准建议按每人占有标准核定;公用台式计算机、便携式计算机和复印机等其他用办公资产，建议按处(室)占有标准核定。在具体标准的制定上可参考目前各部门的平均占有水平、实际工作需要以及国家财力等因素综合考虑。

3.专用资产配置标准。专用资产是指有关部门为满足专项业务需要而购置的资产，如一些科研设备、医疗卫生设备、进出境检测检疫设备等。对一般的专用资产的配置标准，建议由财政部门会同有关业务部门制定;对一些特殊的专用资产配置标准，可由相关业务部门制定，报财政部门备案。

4.配合有关部门搞好办公用房、公务用车等配置标准的修订。目前执行的办公用房标准是1999年国家发改委制定的《党政机关办公用房建设标准》，但从实际情况看，一些单位并没有按照上述标准执行，也有一些单位反映上述标准不符合实际。公务用车配置标准在实际执行中也不规范，超标超编配车问题时有发生。财政部门应积极配合有关部门，深入实际，抓紧修订有关标准。鉴于中央和地方各级行政事业单位的职能和工作任务不同，各地经济发展水平和财力保障水平也不相同，因此建议由各级财政部门制定本级的资产配置标准。财政部制定中央级配置标准，但可抄送地方参考。

(二)完善工作流程和审核机制。研究完善财政部门内部预算审核的职责分工和工作流程。从实践情况看，做好资产配置预算的难点和关键是财政部门内部有关司(处)之间的职责分工和协调配合问题。鉴于中央部门2009年资产配置预算审核中存在的问题，建议对财政部内部审核流程作适当调整：各部门司和两个资产处同时对部门新增资产配置预算进行审核，由两个资产处提出分单位预算控制建议数，经会签预算司同意后送各部门司;各部门司在两个资产处提出的建议数内，对部门预算进行审核，如确因特殊情况需增加的，部门司需与两个资产处协商一致后再作调整。在预算执行环节，待编预算、追加预算及部门专项中涉及资产配置的，也应参照上述要求和流程进行审核。建议预算司及时对《中央部门预算管理工作规程》中相关内容作调整。同时，加强各部门各单位内部工作的协调配合。新增资产配置预算编审工作是一项新的工作，各单位在编报资产配置预算时，财务部门要充分征求资产部门的意见，资产部门要主动加强与财务部门的工作沟通，并结合本单位实际，建立合理的工作机制，密切配合，形成合力。

(三)研究开发资产管理信息系统，实现对资产的动态监管。开发建设行政事业资产管理信息系统，实现对资产从“入口”到“出口”的动态监管，是做好资产管理与预算管理相结合的重要基础。目前，财政部组织开发的全国行政事业单位资产管理信息系统已经在中央部门和省级财政部门推广实施，并于今年在全国推广。系统的实施应严格按照横向“财政部门—主管部门—行政事业单位”、纵向“中央—省—市—县—乡”的架构进行部署。原则上各级财政部门及主管部门的资产管理信息系统以该系统为标准版本，以保证资产管理信息的统一规范和通畅传输。系统实施涉及到硬件配置、网络布设、操作培训、软件应用等多个方面。当前，应切实加强领导，明确责任，保障经费，提供良好的技术支持和技术服务;在“金财工程”统一框架下，实现资产管理信息系统与预算编制、预算执行等其他系统的有机衔接，并保障资产信息系统的网络安全。

(四)切实加强国有资产收入管理。行政事业单位国有资产收入管理薄弱是当前国有资产管理工作中存在的一个重要问题。各类行政、事业单位国有资产收入性质不同、情况各异，应区别对待、分类管理。行政事业单位国有资产处置收入要全部缴入国库，严格管理。对行政单位的出租出借收入应按照激励和约束并重的原则，先行纳入财政专户管理，“先上路，后规范”，待条件成熟后再纳入国库管理;对事业单位的出租出借收入要纳入单位预算，统一核算、统一管理。建议按照先易后难的原则，尽快出台行政单位国有资产处置收入和行政事业单位国有资产出租出借收入管理办法，在此基础上，研究制定行政事业单位后勤服务单位上缴收入和未脱钩经济实体上缴收入管理办法。

(五)做好重点资产与大型资产的配置工作。行政事业单位国有资产数量、种类繁多，在新增资产配置预算的审核范围上，应突出重点，主要抓好重点资产和大项资产的配置，如房、地、车和大型设备(交通工具)的配置;对一般性的资产，由各部门按照国家有关规定、在预算限额内自行掌握，财政、审计等有关部门加强监督检查。资产配置预算是一项新业务，应该先行试点、总结经验、逐步推开。当前要首先抓好对房屋、土地、车辆和一定价值以上的大型设备的审核工作。

(六)加强监督，严肃制度。充分发挥审计监督、财政监督、财务检查等各方面的作用，加强对新增资产配置预算工作的监督检查。在资产配置管理制度中应明确规定，各部门各单位要严格按照财政部门批准的资产配置预算执行，未经批准的，一律不得配备购置;对预算执行中，因特殊需要，需追加预算并临时购置资产的，也应严格按照规定的程序报批，经财政部门批准同意后，方可购置;对各部门未申报购置预算的资产，不得安排经费。建议强化审计部门、财政监督部门在资产配置预算监督检查方面的责任;进一步明确各地财政专员办对驻地中央基层预算单位资产配置实施财政监管的责任义务和实施方式。对违反上述规定购置资产的，应在审计和财务检查中作为重要问题查处;对有关单位超标、超编配置资产的，严肃查处，坚决纠正。

行政事业单位资产管理工作的成效及经验

资产管理从生到死有3个最为重要的环节，即资产购置、资产使用和资产处置。在目前地方行政单位国有资产管理中，尤以资产处置环节最为薄弱。

日前，财政部的《地方行政单位国有资产处置管理暂行办法》(下称“《办法》”)受到了地方各级行政单位财务人员的高度关注，这恰是因其将焦点对准了国有资产的处置管理，并提出了诸多切实有效的加强地方行政单位国有资产处置管理的措施，进一步完善了地方行政单位国有资产从“进口”到“出口”的全程管理。

资产处置环节薄弱

之所以要针对地方行政单位国有资产处置管理专门出台该《办法》，主要是因为资产处置是地方行政单位国有资产管理的主要薄弱环节。

“资产购置和资产处置构成了国有资产管理的进口和出口，这两个环节更容易产生管理问题，也更容易造成国有资产的流失。”厦门国家会计学院高级讲师刘用铨表示，相对而言，目前，我国地方行政单位国有资产购置环节的制度相对比较健全。这主要是因为我国早在2002年就出台了《政府采购法》，而且各地方在2006年后也针对行政单位国有资产管理出台了资产配置标准等一些具体的配套规定。

那么，为什么资产处置环节会成为地方行政单位国有资产管理中比较薄弱的一个环节呢?水利部松辽水利委员会财务处处长任红梅表示，实际上，资产处置环节比较薄弱不仅体现在地方行政单位中，也体现在各层级行政事业单位中。不同于资金的直线型管理，资产的管理链条非常多，因为资产存在的状态就是非常分散的，分布在很多资产使用者手里。

很多时候，资产管理者根本见不到资产，即便是进行一次全面的资产清点都存在难度，更何况是进行资产处置。

江苏省工商局审计处处长朱昌兵表示，在地方行政单位国有资产管理中，长期以来资产处置制度缺失或规定过于笼统，导致资产随意处置现象较为普遍。另外，资产管理涉及资产管理、财务和资产使用多个部门，由于部门配合不力，很容易出现资产账账、账实不符的情况，家底不清也给资产处置带来一定的难度。

任红梅还表示，以往的制度对地方行政单位国有资产处置的标准、程序、处置收入管理等规定得不够细致。对于什么样的资产需要进入处置环节没有确切的标准，对于处置需要履行的程序没有明确规定，对于处置后所获收入的管理缺乏相应的制度等，这些都是造成地方行政单位国有资产处置环节相对比较薄弱的原因。

处置新规亮点较多

无论是业内专家，还是实务工作者，在通读该《办法》后都表示，这个《办法》不仅针对当前地方行政单位国有资产处置管理中的难点出台了有针对性的措施，而且具有较强的可操作性。

任红梅表示，该《办法》对报损、报废等以往国有资产处置中模糊不清的问题进行了明确定义，非常有必要。这也让地方行政单位国有资产管理者感到该《办法》非常清晰，很接地气，具有很强的操作性。

朱昌兵表示，鉴于地方征地拆迁补偿不到位较为普遍的情况，该《办法》对涉及房屋征收的资产置换作出规定。虽然该规定在篇幅上仅短短一条，但其对维护地方行政单位的权益很有帮助。

另外，朱昌兵也表示，该《办法》中对上级单位向下级对口单位配发、调拨资产进行了限制，这是一项非常好的规定。这是因为，一方面，上级向下级单位配发的资产不一定是下级需要的，容易造成浪费;另一方面，该规定也能有效防止上级单位随意处置资产、提早更新资产所带来不必要的支出。

刘用铨认为，该《办法》中一个比较重要的创新就是规定了“资产处置收入应当纳入公共预算管理，按照政府非税收入管理有关规定上缴国库”。实际上，新的《行政单位财务规则》已经做出了类似的规定，但有一些地方在管理实践中没有严格做到“上缴国库”。

刘用铨介绍说，根据以前的办法，资产处置收入属于行政单位的其他收入，属于行政单位自有收入、可支配使用的财力，现在则属于政府非税收入，资产处置的收入在性质上发生了重大变化，且属于公共预算管理范畴。这样，一者将资产处置收入全部收入纳入预算管理，体现了综合预算的理念;二者在我国一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算这四本预算体系中，明确了资产处置收入属于一般公共预算而非其他预算。

有力推进全程管理

若翻开一家行政单位的财务报表，你会发现，其中固定资产一栏数额庞大。针对行政事业单位重资金轻资产的状况，国家对行政事业单位国有资产管理的重视和引导由来已久。

2006年，财政部了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，重点对全国行政事业单位国有资产配置、使用等进行了规范，其中对资产处置的部分仅作了框架性规定。

在此之后，财政部针对中央层面行政事业单位了《中央垂直管理系统行政单位国有资产管理暂行实施办法》，针对中央级事业单位国有资产的使用、管理、处置出台了一系列的办法。这使得中央层面的行政事业单位在国有资产管理上取得了显著成效。

但除了2006年的《行政单位国有资产管理暂行办法》外，针对地方行政单位国有资产管理未有其他相关办法出台。日前的《办法》是对地方行政单位国有资产处置管理的重要补充和更新，也标志着我国地方行政单位国有资产从资产购置到资产处置的全过程管理流程基本建成。

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观点二：《基金法》四大亮点；

观点三：《基金法》开启“大资管市场”；

观点四：《基金法》为统一监管留下接口。

观点一 发改委监管VC/PE是资源浪费

发改委发了《关于进一步做好股权投资企业备案管理工作的通知（发改办财金[2013]694号）》，说到发改委来报备的VC和PE，不能够参与二级市场交易，不能够申请公募牌照，我认为这样做会割裂资本市场。

第一，一个机构管私募的基金管得好了，如果愿意管公募基金应该是可以的，法律允许的。不应该出台一个部门规章来禁止它。

第二，任何一个私募管理基金想在资本市场上活动，截然分开是未上市还是已经上市的，对于资产管理来说，并不是有利的。如果要是监管分家的话，我们应该允许在法律范围之内，既符合证监会管的范围，也符合发改委管的范围的这些企业，自己作出选择，不要用行政命令的方式说你不可以干这个，不可以干那个。

对于私募基金来说，重要的不是投向，重要的是委托人和受托人要合理地界定好权利、义务，这是非常重要的。VC和PE是多层次资本市场的重要参与者，如果因为监管当局的原因，不允许去参加这些活动，对于资本市场的发展不利。

VC/PE是资金的集合，是一个金融工具。这个资金的集合投资的是非上市公司的股权，包括有限责任公司和非上市的公司股权。发改委的通知和证监会的私募基金管理办法的争论，就冲突在灰色的非上市公众公司这块。就我个人的观点，他们都是证券，起码它是一种金融投资行为，所以说如果把VC/PE的监管权同时都给证监会的话，市场上就不会有任何的矛盾，监管统一。

为了尽可能减少修法遗憾给市场带来的伤害，我认为应该建立金融事务统一由金融监管机构来监管的职能分工原则，这对市场来说是最好的。对于行政管理当局来说也是最好的，能够节省监管资源。

如果在国务院职能分工当中，明确由发改委来管理VC和PE，发改委从上到下要建一套系统，这是对监管资源的浪费。发改委的改革方向应该是更多地来搞好宏观，而减少对小事情的干预，这是最理想的状态。但是如果不能够实现在金融事务上的统一监管，我希望今后的监管当局，应该更多地尊重市场主体的选择权，为市场的发展多添剂，少加阻力，让市场选择的过程最后来形成一个更好的格局。

观点二 《基金法》四大亮点

《证券投资基金法》（以下简称《基金法》）有四大亮点：

第一是把私募基金纳入了调整的范围。

第二是为非公开募集的管理人从事公募管理业务和公募管理人从事非公开募集业务打开了通道。第九十七条说，专门从事非公开募集基金管理业务的基金管理人，其股东高级管理人员经营期限、管理的基金资产规模等符合规定条件的，经国务院证券监督管理机构核准，可以从事公开募集基金管理业务，这是一个非常大的突破。

第三是加强了对基金份额持有人利益的保护。拓展了基金的组织形式，公募基金根据合同约定，持有人大会可以设立日常机构，其实就是可以设立理事会，可以通过持有人大会推举出理事会来，有独立理事、专职理事，通过他们来代表公众践行监督。非公募基金，我们用描述实质的方法来明确了基金可以以公司的形式存在，以合伙制企业的形式存在，而规避了合伙制基金和公司制基金带来的认识上不统一，普通合伙人可以有一个董事会。

第四是可以避免基金层面的重复纳税问题。第八条中规定了基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人，按照国家有关税收征税的规定代扣代价，在基金上不产生税收。

观点三 《基金法》开启“大资管市场”

《基金法》修法通过之后，证监会出台了一系列规定，这些规定实施之后，实质上就铺开了中国大资产管理的市场。

第一、许多机构能够进行公募基金业务，促进机构投资人的发展。证监会今年2月28号第十号公报公布了《资产管理机构开展公募基金管理业务暂行规定》。根据这个规定，保险公司、证券公司、保险资产管理公司、公募证券基金管理机构、信托投资公司等，都是属于能够敞公募业务的范围之内。

第二、基金管理制度设计以市场自律管理为主，会促进行业协会的发展和公民社会的建设。证监会的《私募证券投资基金业务管理暂行办法》规定，基金管理人在协会登记自律管理。办法界定了合格投资者的条件，也界定了向证监会备案的条件，提到了单支基金规模超过1亿元以上，和基金份额超过50人的，应该通过行业协会到证监会备案。这个备案是真正的备案，是事后备案。

第三、用基金方式促进资产证券化的发展，丰富资本市场产品。证监会的《证券公司资产证券化业务管理规定》，让证券公司可以用私募的方式来设立一个专项投资计划，以有现金流的资产作为基础产品的证券发行。这个就避开了现在在资产证券化过程当中，多个监管当局之间协调成本过高的问题，从证券公司发起私募的资产证券化，能够比较快一些。

第四、是大资产管理市场促进众多服务机构的发展。《基金法》修法之后，专门有一章来规定各类服务机构。首先是托管机构，打破了只有银行能够做托管者的界限，可以有其他的监管当局认可的机构来做基金的托管者。在基金的销售业务方面，有《证券投资基金销售管理办法》，按照办法，也不完全都要通过银行的网络了，证监会认可的其他机构也可以作为基金的销售方。基金的服务机构，公募的要注册，如果完全是私募的，基本上就是备案。

观点四 《基金法》为统一监管留下接口

本次修法为统一监管留下了接口和空间。《基金法》最大的遗憾是没有把VC/PE包括进来，各国的VC/PE都是在统一的证券监管的豁免条款下生存的，没有单独立法，就是豁免。豁免可以不管你，但是到了一定的程度就可以不豁免你。这一次金融危机之后，各国都加强了对私募基金的监管，包括股权基金。

怎么来留下接口呢？

《基金法》第95条第2款，非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，以及国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种。这就包括了公开发行但未上市的股权。

《基金法》授权证券监督管理机构可以拓展证券的范围。《证券法》当中把这个权利给了国务院，实际上国务院管的事情太多。这次国务院机构改革时就说，国家要尽量少管，职能相同的事情应该归到同一类机构去管。证券市场金融产品其实是很复杂的。在这种具体的产品上把权利给证监会，有利于未来资本市场的发展。如果怕证监会权利太大做事不好，不能从限制它的权利这方面着手，而是应该建立严格的问责制。我们现在最大的问题是争权的时候人人都争，争到了权利之后没有问责，出了问题不作为和乱作为没有人去管他，我们应该从这方面去下工夫。

篇10

【关键词】债转股 企业 商业银行 不良资产

在2016年全国“两会”和博鳌亚洲论坛年会上，李克总理曾两次提出要借助市场通过债转股的方式，逐步降低企业杠杆率。同年10月10日，国务院印发《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》及其附件《关于市场化银行债权转股权的指导意见》，债转股这个概念又再次映入人们眼帘。

一、债转股的定义和分类

所谓债转股是指商业银行将原有的不良信贷资产转化为对企业的股权，是一种债务重组，亦是一种处置不良资产的常用方式。它使得企业负债减少，所有者权益增加，从而降低了企业的杠杆率。

根据承载主体不同，债转股可分为三种类型。其一，商业银行直接将对企业的债权转化为商业银行对其的股权；其二，商业银行将对企业的债权卖给第三方，第三方再将这笔债权转化为对企业的股权；其三，商业银行将债权变为股权之后，再将股权交给资产管理公司，由资产管理公司管理，银行从资产管理公司处获得股利和分红。

根据主导对象不同，债转股可分为两种类型。其一是政府主导的债转股行为，又称政策性债转股；其二是债权人和债务人双方在市场的引导下，平等自愿地将债权转化为股权的行为，也称市场化债转股。在此过程中，政府等相关部门制定规则和提供担保等适度介入行为并不改变其性质。

二、债转股产生的原因

当前全球经济下行压力不断增大，我国出口也呈疲软之势，要想拉动我国经济增长，投资和消费的作用就显得尤为关键。同时，我国经济正处于增长速度换挡期、结构调整阵痛期和前期刺激政策消化期，“三期叠加”的特定阶段。经济增长速度放缓，整体经济、尤其是实体经济存在杠杆率过高的隐患。实体经济杠杆率过高，一方面会导致某些企业甚至行业陷入困境，捉襟见肘；另一方面也会在无形中加大投资者的投资风险，进而引发一系列经济问题，阻碍经济发展。与此同时，我国商业银行等金融机构的不良贷款率也在不断攀升，给金融机构带来不小压力。在当前局势下，如果不及时采取措施，放任高杠杆率和经济增长放缓不管，极易引发系统性风险。

此外，企业的融资成本较高，供给结构扭曲也使其利润率不断下降，信用风险不断上升，假以时日，可能会危及我国金融体系的稳定性。因此，基于以上种种问题，我国经济在发展过程中，为了达到经济模式调整和结构优化的目的，采取措施，降低企业高杠杆率已是当务之急。因此，债转股应声而出。

三、债转股的运行机制

本次债转股与以往不同，最大的亮点在于运转机制上。上一轮债转股中，是由国家注资成立金融资产管理公司，收购银行不良资产。而在本轮债转股中，银行作为债权人直接参与转股企业的重组经营之中，将债权转化为股权，由企业的债权人变为企业的股东。此举对企业来说，减轻了企业经营过程中的负债压力，降低了杠杆；对银行来说，减少了银行的不良贷款，降低了账面不良率。日后，等到企业经营状况得到改善，利润回升，银行可通过市场退出回收资金，或继续持股，收取分红。

四、我国债转股的历史经验

1999年，国企改革，银行业重组，我国曾实施过一次债转股。当时的经济背景是我国经济上面临通缩压力，四大商业银行不良贷款率居高不下，国有企业改革三年仍然脱困压力较大。此轮债转股是政策性的债转股。首先由国务院批准设立了四大资产管理公司，这四大资产管理公司按账面价值认购商业银行的不良资产，再由资产管理公司将持有的债权转换为对国有企业的股权。四大资产管理公司承担着处置商业银行不良资产和周转国有企业资产的重担。

该年12月，国家经贸委根据“五范围”、“五标准”这10项条例，列出了一份债转股企业名单，该名单中有601家企业，其中账面上出现亏损的企业有365家，亏损282亿元；表面盈利实则亏损的企业有236家，亏损271亿元；有4596亿元的不良贷款。1995年之前的不良贷款为2834亿元，占比为62%，之后为1762亿元，占比为38%。银行账面不良贷款3834亿元，占比83%。2000年8月，580家企业与资产管理公司同签订了债转股框架协议，四家资产管理公司接收四大商业银行不良贷款总额为13939亿元，协议金额占该不良贷款总额的29%。在协议的4051亿元转股金额中，信达管理金额为1759亿元，占比43%；华融管理金额为1095亿元，占比27%；东方管理金额为603亿元，占比15%；长城管理的金额为117亿元，占比3%；国家开发银行477亿元，占比12%。2002年底，经中国人民银行、国家财政部和经贸委审核，547家企业得到国务院批准实施债转股，金额3850亿元，占协议债转股企业数量94%，协议转股额95%。其中债转股企业依法注册成立了新公司的有372家，占批准实施总数的68%。

据中金公司估算，在此次被剥离不良资产1.4万亿人民币中，大约有4000亿元人民币通过债转股方式转化，约占30%。总而言之，此次债转股基本实现了降低企业融资成本、为重点企业赢得发展时间等目标。

回顾过往，所得经验有以下两点：其一，在经济下行时期进行债转股，可以在经济上升时期获得可观收益。我国经济在2000年以后就有了良好的发展形势，促进了债转股资产向优质资产转变。随着金融资产管理公司持有的债转股资产不断升值，金融资产管理公司所获得的收益自然就增多。

其二，债转股的首要任务是快速实现资产价值回收，并非实现资本增值和企业运营。债转股的核心是提高资产流动性，将原先的不良资产变为股权，最终还是要变回资本，回到金融资本管理公司手中。因此，比较好的方式便是通过资本市场来提升债转股资产的证券化比率。

五、债转股面临的风险和问题

在此次债转股中，由于银行作为债权人直接参与转股企业的重组经营之中，因此银行面临着流动性风险、投资风险和道德风险等问题。

（一）流动性风险

相比于单纯的债务，股权所带来的风险更为复杂。商业银行从企业的债权人变为投资者，银行所持有的股权往往具有流动性和不稳定性，相比于单纯的债权，银行有着更大的流动性风险。而且，银行持有公司股权，实际上将该企业所在行业的行业风险与银行绑定在了一起，银行所面临的风险非但没有减少，反而增加了。

（二）投资风险

债转股之后，银行变为企业的股东，对银行来说实际上是从一笔贷款业务变成了一项股权投资。很明显，银行的投资风险直线增加。根据我国《商业银行资本管理办法（试行）》，商业银行需要预留大量资金，以符合该办法中对资本金充足比率的相关要求。根据该办法对银行被动持有非金融公司股权投资的相关规定，商业银行也需承担更大的风险。

（三）道德风险

债转股这一举措给企业带来的好处尤为明显，可以直接降低企业的杠杆率，减轻企业负担。且在整个过程当中，银行与企业对于不良债权的信息上存在信息不对称，因此存在道德风险和逆向选择。某些企业未达到债转股的要求，可能会虚构报表，提高债务比率。某些地方政府也可能会对个别企业进行包装，进而达到帮助该企业的目的。这些都会扰乱债转股的正常秩序。

六、针对债转股实施的建议

（一）制定债转股比例

债转股并非解决商业银行的不良贷款的唯一方法，制定一个合适的比例是明智的做法。首先是要确定整个银行业的不良贷款债转股的比例，这样有利于政府部门进行监管。该比例不应该过高也不宜过低。过高会增加实施的难度，过低又无法发挥债转股的作用，参考国内外经验数据，将这个例定为整个银行业不良贷款总额的30%左右为佳。

其次，确定单个商业银行不良贷款债转股比例。针对不同银行，根据其自身不同情况确定不良贷款债转股比例。期间，需考虑该银行自身不良贷款情况、风险管理能力和其他因素，做到量体裁衣，制定合理比例。

最后还要确定单个企业债转股比例。该比例的制定应量体裁衣，可以定为全部债转股，也可以定为部分债转股。双方应站在自身角度衡量利弊之后进行博弈。作为银行，应着重考虑资产价值回收。作为企业，应着重考虑融资成本问题。在进行商谈之后，确定出该企业的债转股比例。

（二）建立道德风险防范体系

首先，完善相关法律法规，严格规范债转股的流程，并_展相关课程让相关在职人员前往学习，熟悉业务。

其次，以市场为主导，减少政府干预，防止带来不必要的资源错配，扰乱市场秩序。

再者，应确保企业信息的公开透明，防止由信息不对称引发的道德风险和逆向选择。

最后，引入第三方权威机构对债转股企业进行征信评估，并对所有信息进行全面披露。

参考文献

[1]杜金.债转股呼声再起：梳理AMC债转股业务[N].金融时报，2016-03-28.

[2]张晓梅.国外金融资产管理公司的经验及其对我国的借鉴意义[J].上海会计，2001（9）：14-16.