工程项目履约管理范文

导语：如何才能写好一篇工程项目履约管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词： 工程项目 风险管理制度 工程款

工程项目担保制度的重点

当前在工程项目建设领域，可考虑先建立和推行4种担保制度：投标担保投标担保可采用银行保函或担保公司担保书、投标保证金等方式，具体方式可由招标人在招标文件中规定。采用投标保证金的，在确定中标人后，招标人应当及时向没有中标的投标人退回其投标保证金；除不可抗拒因素外，中标人拒绝与招标人签订工程项目合同的，招标人可以将其投标保证金予以没收，实行合理低价中标的，也可以要求按照与第二标投标报价的差额进行赔偿；除不可抗拒因素外，招标人不与中标人签订工程项目合同的，招标人应当按照投标保证金的两倍返还中标人。

承包商履约担保履约担保可以采用银行保函或担保公司担保书、履约保证金的方式，也可以引入承包商的同业担保，即由实力强、信誉好的承包商为其他承包商提供履约担保。

对于履约担保，如果是非业主的原因，承包商没有履行合同义务，担保人应承担其担保责任；一是向该承包商提供资金、设备、技术援助，使其能继续履行合同义务；二是直接接管该工程项目或另觅经业主同意的其他承包商，负责完成合同的剩余部分，业主只按原合同支付工程款；三是按合同约定，对业主蒙受的损失进行补偿。

实行履约保证金的，应当按照《招标投标法》的规定执行。《招标投标法》第46条规定：“招标文件要求中标人提供履约保证金的，中标人应当提交。”第 60条规定：“中标人不履行与招标人订立的合同的，履约保证金不予以退还，给招标人造成的损失超过履约保证金数额的，还应当对超过部分予以赔偿”。

履约担保可以实行全额担保（即合同价的100％），也可以实行分段（一般为合同价的10-15%）滚动担保。对于一些大工程项目或特大工程，可以由若干担保人共同担保；担保人应当按照担保合同约定的担保份额承担担保责任，没有约定担保份额的，这些担保人承担连带责任，债权人可以要求其中任何一个担保人承担全部担保责任，而其负有担保全部债权实现的义务，并在承担担保责任后有权向债务人追偿，或者要求其他承担连带责任的担保人清偿其应当承担的份额。担保人在工程主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担担保责任。中小型工程项目也可以由承包商实行抵押、质押担保。

业主支付担保在国外，无论是政府工程项目还是私人工程项目，拖欠工程款尤其是竣工交付使用若干时间后仍欠款不还，几乎是不可思议的事情。因为，如果某位业主拖欠工程项目款，不仅该承包商可以停工，而且因其信用不好，今后其他承包商也不会承接其工程项目。但我国，受“少花钱多办事”甚至是“不花钱也办事”的思想影响，资金不到位或留有很大缺口即开工建设的问题比较突出，加之建筑市场上“僧多粥少”，拖欠工程项目款的问题十分严重。据此，应当推行业主支付担保制度，以规范市场行为，解决拖欠工程项目款的“老大难”问题。

业主支付担保，实质上是业主的履约担保。因此，应当与承包商履约担保对等实行，即业主要求承包商提供履约担保的，也应同时向承包商提供支付担保。业主支付担保可以是银行保函或者是担保公司的担保书。

鉴于现实国情，业主支付担保可考虑先在非政府投资的工程上推行，首先是房地产开发商开发的项目、“三资”（即外资、中外合资、中外合作）的项目和私人投资的项目。政府投资的工程项目，也应当严格按照市场规则运行，充分打足建设资金，不能任意拖欠工程款，侵害企业的利益。

保修担保在《建筑法》和《建设工程质量管理条例》中，对工程项目质量保修制度作了明确规定。为了保证保修责任的落实，应建立工程质量的保修担保制度。保修担保可以采用银行保函或担保公司担保书、保修保证金的方式，也可以实行承包商的同业担保。保修担保可以包含在履约担保之中，也可以作为一种独立的担保形式。保修担保的期限，应当与法定的保修期限和合同约定的保修期限相一致。

为了保障担保人的合法权益，担保人可以依法要求被担保人提交反担保，作为其提供担保的必要条件：一旦发生赔付后，可以从被担保人或第三方的反担保人处得到补偿。反担保可以依法采用多种方式，如其他银行的保函，其他担保公司的担保书，以及被担保人依法提供的抵押、质押、定金等担保。

工程项目保险制度的重点内容

我国已开办建筑工程一切险和安装工程一切险，可考虑再逐步开设勘察设计、工程监理及其他工程咨询机构的职业责任险和工程质量的保修保险。

建筑职工意外伤害保险《建筑法》第48条规定：“建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。”据此，建筑职工意外伤害保险属强制性保证。投保人是施工企业，也可以由施工企业委托项目经理部代办。被保险人应当是施工现场上的作业人员及其管理人员，包括房屋拆除现场的有关人员。保险期限应当自批准开工之日起至合同竣工之日止，因故拖延工期的，须办理保险顺延手续。意外伤害保险费应列入直接工程费中的现场管理费，计入工程成本。

建筑职工意外伤害保险应贯彻“预防为主”和奖优罚劣的原则，根据企业的工伤事故发生频率，实行差别费率和浮动费率，并将部分保险费专项用于职工安全培训教育和施工现场的安全防范与监督，把意外伤害保险同建筑安全生产管理有机结合起来，以最大限度地减少工伤事故的发生。

职业责任险勘察、设计、监理等单位的经济赔偿能力相对较弱，因工作失误或疏忽而造成的损失，可通过投保职业责任险来解决。建设部已于1999年12月正式发文，在北京、上海和深圳市开展了工程设计保险的试点工作。工程监理及其他工程咨询机构的职业责任险也应逐步组织试点。

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关键词：物资；合同管理；供应保障；作用

一、合同管理概述

近年来电力企业物资集约化管理的深度不断推进，在物资管理的各工作环节中，物资采购合同管理工作涉及面广，需要在涉及的各工程项目部门及相关部门互相支持、密切配合、通力合作，才能确保物资采购合同履约执行工作有序开展，因此认真研究物资合同的签订、履约、变更等管理变得越来越重要。鹤壁公司在物资集约化管理中，认真做好合同履约的管理工作，通过强化合同签订、执行情况、设备制造质量状况、交货进度等信息的收集分析手段，督促各供应商严格遵守合同约定，按期上报合同款项支付的各类凭证，深化物资合同管理在整个物资供应链中发挥的巨大作用，为本单位生产工程项目的建设提供了强有力的物资保障。现将目前河南省电力物资合同管理的运作概况和工作流程简述如下。

二、合同管理流程

物资合同管理从集中招标采购定标后发出中标通知书开始，包括物资合同签约、合同履行、合同变更、资金结算和合同资料归档整个过程的所有环节。下面对各管理环节依次进行论述。

2.1物资合同签约：目前在国网公司的物资集约化管理中，需求单位所有物资采购均执行以“总部直接组织采购（即国直方式）”、“总部统一组织监控，省公司具体实施（即国委方式）”为主的二级集中招标采购政策。集中招标采购的中标结果发出后，各网省公司将合同信息维护到国网电子商务平台（ECP）中，供应厂商通过电子商务平台对合同信息进行确认，生成纸质合同，由省公司统一与中标厂家签订商务合同。地市公司物资部门可以根据省公司物资部下发的通知计划安排、项目实际情况通知项目部门在合同签订前与中标供应商签订技术协议。物资采购合同的技术参数、商务条款的确定主要依据采购文件及中标人响应的投标文件。合同签订时，双方对技术条件、商务要求，包括价格、交货期、交货地点等要素必须严格按照采购结果进行签订，不得对任何实质性内容进行修改。

2.2物资采购合同文本：随着国网公司物资集约化管理的深化，合同管理广度和深度不断拓展，为适用物资管理新形势的发展，提高物资合同签订效率和履约水平，国网公司结合系统各单位实际应用情况，编制了41类设备/材料专用采购合同文本、电力设备/材料通用采购合同文本、非电力设备/材料通用采购合同文本和协议库存物资采购合同文本。编制物资采购统一合同文本可以有效防范法律风险，为深化合同结构化、标准化和自动化管理奠定基础。国网公司系统内签订的所有合同均统一使用标准的合同文本。

2.3物资采购合同履约：物资合同生效后，地市公司配合省公司物资管理部门进行物资合同的跟踪、督促、履行，及时办理物资合同变更、撤销相关手续；反馈供应商的履约情况；监控物资合同履行中的异常情况，并组织项目部门商讨解决方案。在合同履约管理中，加强对合同执行情况、设备制造质量状况、交货进度等信息的收集分析，督促供应商严格遵守合同约定，按期上报合同款项支付的各类凭证，确保合同履约管理的及时、客观、公正。合同一经签订，具有法律效力，供需双方必须严格遵守。任何单位及个人不得以任何形式泄漏或不正当地使用合同中涉及公司的商业机密和技术秘密。地市公司物资管理部门根据前期物资需求计划日期及工程项目实际施工计划进度安排，向供应商发出供应计划通知单，供应商核对供应计划通知单并按要求将货物发送至施工现场或指定地点，完成物资配送。

2.4物资采购合同变更：物资合同履行阶段发生的变更，应由市公司项目部门提出，经省公司项目管理部门确认的书面变更申请报告，提交省公司物资部按公司相关规定，经审批后与供应商签订补充合同/协议。对采购结果中的物资类别、主要技术参数等实质性内容进行重大变更时，应撤销原合同，重新纳入计划采购管理。在合同执行过程中，由于设计、工程项目变更等原因，需要进行合同的变更时，市公司项目部门提报《变更单》，在合同约定的幅度内，经省公司项目管理部门确认，报省公司物资部批准后按照《物资合同承办实施细则》执行。物资合同在签订过程中发生的变更记录，应由与会相关代表签字确认，并作为物资合同的附件。根据物资合同签订变更记录，物资需求单位应及时在ERP系统中对物资需求计划进行相应修订。

2.5物资采购合同信息管理：地市公司物资管理部门应做好合同物资的催交催运、配送仓储、移交验收、现场服务、日常协调等工作，收集、汇总、分析合同履约的相关信息和资料，及时报送上级物资管理部门。合同供应商在履约中发生违约的，按《河南省电力公司供应商违约问题处理实施细则》执行。地市公司应及时将供应商合同履约情况收集上报省公司物资部，物资部建立信息周报，对相关信息进行通报。对在合同中出现的供应商质量问题、违约行为等进行处理，必要时可以采取一定的制裁手段，如限制授标、暂停授标和在评标中减扣分等。

2.6物资采购合同归档：物资采购合同档案的建立包括从物资合同谈判、起草、订立、履约和终止全过程生成的有关资料，包括谈判记录、商务合同与技术协议文本、会签单、变更申请单、信息反馈单、违约处罚通知单等内容。各级物资合同管理部门根据工作需要建立《采购合同台账》，主要由物资采购项目名称、合同签订时间、批次、名称、规格型号、数量、单位，供应商名称、联系人及电话、项目负责人等组成，并做好台帐信息的及时更新。物资合同管理负责按照《物资档案管理标准》要求，做好所有物资合同及相关资料的整理、归档、保管和移交工作。对物资合同档案的分类归档，可以将物资合同并入工程项目建设档案，做为项目资料一同移交档案管理部门。如无工程建设档案的，可以按年度分类整理成册，编制好合同目录。

三、结语

随着电力企业物资集约化管理的深度不断推进，合同履行在物资管理中的影响越来越重要，规范合同管理模式，加强对合同履约中的跟踪追溯对合同的顺利执行起到积极的促进作用，对于各供应商来讲，可以减少合同纠纷，增加诚信度，为建立良好的合作关系打下基础。

参考文献：

[1]《国家电网公司物资集约化管理》中国电力网，2012，12.

[2]《河南省电力公司市公司物资管理标准》豫电物〔2011〕237号.

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关键词：代建制；项目管理；现状

中图分类号：F294文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）03-0120-02

1 代建制国内外的产生发展与现状

1.1 产生与发展

国外大约在20世纪70―80年代兴起，目前在国外上比较流行。产生的主要背景是：随着经济和技术的发展，工程规模越来越大，工程技术也日趋复杂，工程管理专业化的要求也越来越高。一般的工程项目业主难以胜任这样的管理工作，需要寻找一家专业化项目管理/工程咨询公司为其提供服务。对于政府投资的工程项目，由于业主缺位，更有需要采用这种型工程项目交易方式，以加强对工程项目实施阶段的管理。此外，政府投资工程项目实行这种方式之后，实现了建设管理和监督的分离，对防止工程建设领域的腐败也起到了积极的作用，因此，代建制在政府投资工程项目中应用更为广泛。

国内代建制最早出现在政府投资项目，特别是政府投资的公益性项目的领域里展开的，率先开始探索的是厦门市。从1993年开始，厦门市在深化工程建设管理体制改革的过程中，就通过采用招标或直接委托等方式，将一些基础设施和社会公益性的政府投资项目委托给一些有实力的专业公司，由这些公司代替业主对项目实施建设，并在改革中不断对这种方法加以完善，逐步发展成为了现在的项目代建制。2001年，厦门市开始在重点工程建设项目上全面实施项目代建制。2002年3月开始在土建投资总额1500万元以上的市级财政性投融资建设的社会公益性工程项目中实施项目代建制。

1.2 项目管理研究现状分析

项目管理模式与一个国家的经济体制、建筑市场的发展程度和投融资主体密不可分。经济发达国家的市场化、私有化程度较高，建设项目包括许多大型项目，是由私人作为投资主体，如市场化率较低的日本也达到了80%。加之发达国家建筑市场的法律法规体系较为完善，中介机构较成熟，专业咨询服务多，内容全、信用好；建筑业的工程保险、担保体制非常健全。在这种环境下，业主的投资和质量目标的风险大大降低。因此，在不同的工程阶段，业主可以委托不同的专业项目管理公司，协助自己做好项目的一体化管理。

由此，国外对项目管理模式的研究主要从项目的承发包模式出发，发展不同的管理模式，以改善项目的投资、质量和进度目标。总体来说，国外的业主项目管理普遍采用“他人控制”的原则，业主的项目管理组织是弱势引导。从国外项目管理的发展历史来看，经历了设计――招投标――施工（DBB，Design-Bid-Build）、风险型建设项目管理（RISK-CM，Construction Management）、型建设项目管理（AGENCY-CM，Construction Management）和项目总承包（DB，Design-Build）模式等几个阶段。

通过进一步的比较分析发现，对于非经营性政府项目，国内现行的代建管理与RISK-CM模式十分相似，即代建单位以合同约定的投资、进度和质量目标为对象，设立投资控制标准最低标准，进行全过程工程管理。国外的统计数据显示，采用CM模式管理的比DBB模式加快施工进度6%，加快招投标进度13%，降低造价1.5%。为此，借鉴CM模式，结合我国国情，可以建立较为合理的在诚信基础上的适度竞争的代建管理模式。

（1）RISK-CM模式下的管理构架（见下图1、图2）。

（2）理想的代建管理模式及约束机制。由于国内的业主项目管理组织大多采用强势控制，尤其是业主管理人员大多来源于工程建设与管理部门，对于工程管理不自觉的参与较多，摆脱不了“大业主”的思想，因此，在实施代建管理时，必须从体制、机制和管理上建立和保证“小业主、大代建、授权与监督并行”的模式，有关方面各司其职，形成项目管理的合力。

1.3 代建制的发展方向

我国的建筑市场，尤其是建筑管理市场，通过多年来的发展，已经形成了一定的规模，在人才储备、经验积累等方面已具备与国际接轨的部分条件。为此，作为现有的代建单位和即将进入代建领域的单位，将有以下几个发展方向：

（1）项目管理的品牌化经营――事务所与合伙制。从代建管理的工程实践中出现一批管理经验丰富、思路开阔、成绩卓越的职业项目经理，并形成相应的项目经理人市场，采用合伙制的形式，承接工程项目，实行专业化管理，并最终演化为国际通行的Agency-CM模式。

（2）专业化管理的综合――多功能管理咨询公司。代建单位通过自身努力，在工程建设和咨询方面具有先天优势，最终演变成国际化的多功能咨询公司，扮演Architect/Engineer的角色。

（3）真正的Risk-CM公司。代建单位通过资本积累、品牌担保，最终在政府非盈利性工程以及商业工程中成为专业的Risk-CM公司，通过承诺最大工程费用，实现风险与受益的直接挂钩。

（4）特许经营公司。代建单位与社会资本联合，利用自身管理优势，共同组建特许经营公司。实现管理的高端化（参与融、投资），管理的全程化（投资、建设、管理、运营的结合），获得特许经营利润。

2 代建制实施过程中存在的问题分析及决策建议

2.1 问题及其原因分析

（1）代建人的法律地位不明确使代建制实施困难重重。

代建制是项目管理制度的改革。根据代建制的定义和实施初衷，代建单位在代建期间是作为项目法人的角色履行其职责和权利的。目前代建制实施过程中，代建人的法律定位不明确，一方面是由于代建制度的相关规定是由发改委为主在推动，而另一方面项目管理和监理制度是由建设行政主管部门在推动，使得代建制在向项目管理靠拢时出现了脱节现象。其主要表现是在质量管理过程中代建单位在所有的验收表格中无签字之处，在办理前期手续如征地、拆迁时与相关部门（如建委、规委、人防、供水、供电、公安交通、环保等等）沟通困难。

（2）代建取费标准过低损害了代建单位的积极性。

据经济学成本与收益对等原则，代建单位应以其代建职责和劳动绩效为依据收费。但现阶段代建取费普遍参照建设单位管理费为标准，代建单位所涉及的职责、所付出的成本和建设单位有很大区别。以建设管理费为标准显然是不合理的，而且建设单位管理费标准较低，通常不超过项目投资的2%，故大部分代建取费较低，有的项目代建费只占项目总投资的0.7%。这种低取费情况损伤了代建单位的积极性，不利于吸引高素质的代建队伍和人才参与项目管理，不利于提高代建单位的管理水平，更不利于体现代建制度的优越性，从长远看势必会影响代建制的健康发展。

（3）高额的履约担保金降低了代建招标的竞争性。

实行履约担保制度是为了避免代建过程中由于代建单位的原因使政府投资项目蒙受损失而建立的一种配套措施。《非经营性政府投资项目代建制管理暂行办法》中要求履约担保总额为工程概算的3%～10%，而在目前的代建制试点工作中，普遍要求代建单位按工程造价的10%或30%提交履约保函，且大多数只接受银行保函，这与代建单位取费相比，风险责任与收益严重失衡。现在的代建单位大多是以前的工程咨询单位转变而来，资金实力薄弱。这种高履约保函就会把具有实际履约能力而担保能力较差的代建单位排斥在外，降低代建招标的竞争性，而且高额的履约担保将极大地占用代建单位的周转资金，使得在代建过程中可能出现资金“断链”现象。

2.2 更好的实施代建制的决策建议

（1）通过招投标选择优良的代建单位。

据现阶段典型的几种代建模式优缺点分析及各地的实际代建情况看，通过招标选择代建单位较其它方式有更好的代建成效。应避免招投标暗箱操作，采取措施使招投标阳光化。

（2）完善代建制相关法律法规。

代建制的实行成效已初见端倪，为了加快代建制的壮大发展，离不开项目建设各方的努力，更离不开相关法律法规的支持。根据以上对代建制实施过程中存在的问题分析可知，目前亟待需要建立的法律法规制度有：

①赋予代建单位法人地位，而不是像现阶段那样仅仅作为政府投资部门的下属单位。这样可以避免许多不利因素，代建单位作为项目法人也是代建制实施的初衷。

②提高代建取费标准。为使代建制朝着良性方向发展，以代建成本、职责、服务内容确定取费的依据。

③合理确定履约担保金额。按风险收益对等的原则，以代建取费为基数，参照代建单位的资质、声誉、履约能力以及代建项目的规模确定履约担保金额。

2.3 对代建单位进行绩效考评

政府购买代建单位的服务，按约支付报酬，自然需要对代建单位实施管理活动的绩效进行审核、认知、测量和评定；对代建单位进行绩效考评也是建立政府投资项目激励机制和监督机制的基础，是更好地实施代建制的重要配套措施。对代建单位的绩效进行量化、评定的步骤：

①确定考评内容，选择与代建单位代建职务相关的行为活动进行绩效评估。可以从代建单位的质量、进度、投资控制的成果大小，以及代建单位在管理活动中遵守法律法规、合同履约、职业道德方面的表现两大方面进行评价。

②设置指标体系。对考评内容进行细化，选择具有代表性的若干子类代建行为、活动和结果，以指标形式来代表该类考评内容，并对考评内容设置多层次指标且赋予相应的权重，以便系统、全面地反映代建绩效。

③选择科学的绩效评定方法。目前对绩效评定的方法有：算术加权平均法、模型法、模糊数学方法，其中应用最广的是算术加权平均法。在绩效评估中应根据具体情况选择合适的评估方法。

参考文献

［1］黄加富. 工程项目管理的现状分析和发展趋势［J］. 浙江建筑，2007，(1).

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【关键词】 风险管理， 合同架构， EPC合同特点

由于风险管理的需要，业主越来越多采用EPC合同方式授予工程项目，同时EPC总包将项目的土建施工以分包方式委托专业的施工单位完成，以实现风险的合同分摊和转移。在EPC总承包项目运行模式下，施工企业应该如何有效签订施工分包合同，如何有效应用合同条款来规避风险，把握重点环节，就显得尤为重要。本人通过参与本公司某某液化天然气（以下简称某某LNG）储罐工程项目的谈判及签订，同时结合本公司其他LNG项目的土建承包运行情况，针对以施工为主体的承包商如何在EPC项目架构下签订好施工合同，以维护好自身利益谈谈体会。

一、 EPC合同架构及特点

所谓EPC合同，即：设计－采购－施工（Engineering　Procurement　and　Construct）合同，是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试，直至竣工移交至业主的总承包模式。

1、EPC合同架构

EPC工程总承包是一项复杂的系统工程，它涉及工程设计、采购、施工全过程，可变因素多，风险大，需进行全方位的管理和控制，除前期的调研考察外，最有效、最直接的控制就是对合同的签订过程的控制。施工分包商首先需要了解LNG工程项目的EPC合同架构。

图表一：　EPC合同中各方主要职能

此架构中，需注意各方所处位置及各自主要责任和义务：

（1）业主：业主给予总承包商在设计、采购、施工过程中充分自由的选择方式进行工作，本身只做有限的控制和管理，一般不进行干预。

（2）EPC总承包商：担负EPC各阶段主要工作，对工程项目进行全方位管理，直至工程竣工移交给业主直接可以使用。

（3）施工分包商：承担各自工作范围内单位工程的施工及管理，按合同约定条件移交至总承包商。

我公司目前承接的LNG项目中多数EPC总承包商是联合体，其中“承包商”一方为中国公司，另一方“项目管理者”为国外公司（具有真正EPC项目总承包能力，只是借用国内承包商公司资质），在此合同条件下，我方作为乙方施工分包商，在项目履约过程中只听从具有实际管理权的一方，即“项目管理者”，某某　LNG项目中“承包商”对“项目管理者”的全权管理权授予是通过“三方协议”体现的。

2、EPC合同特点

（1）EPC合同的合同价格一般采用固定价格，包括固定总价和固定单价（工程量按实际用量结算）。

（2）工程工期确定。

（3）风险逐级转移。业主将工程施工过程中的绝大部分风险转嫁给总承包商，总承包商会划分风险，将相应部分转嫁给其下各个分包商。

需要注意的是总承包商下面会有多个分包商，各分包商由于工作范围不同，合同价格不一，承担风险也会不同，所以在有些条款中，尤其是涉及违约罚款的条款，一定要注意计算金额的基数，是否是在自己承担的工作范围之内，是否有波及到其他非自己领域的工作，切不可用只占EPC合同总额10%的价格承担总包100%的责任。

二、 EPC合同模式下施工分包商如何规避风险

一般来说，EPC合同下业主主要通过以下几方面控制总承包商，相应地EPC总承包商也通过这些方面控制其下各施工分包商，施工分包商如何应对以下管控，如何在合同中规避相应风险。

1、进度控制

（1）严格审核承包商提供的工程进度表，根据实际施工经验检验是否合理，充分考虑对进度尤其是对关键路径的影响因素，如业主、监理及总包方需提供的文件资料、现场施工条件、材料等的不完整性，设计及工程量的变更等等，同时要充分考虑现场实际施工中与其他分包商的交叉施工时间及不可控时间，尤其是政府因素，这些都可以通过合同条款规避，一言避之，“非分包商原因引起的对工程进度的拖延分包商有权要求延长进度（并取得相应费用及损失）”。

（2）注意对“工作时间”的描述，最好在合同中给出规定，正常的工作时间一般是一星期六天，每天八小时，超出部分为加班或者抢工时间，这将直接影响到工程进度及费用的调整。

（3）注意变更及“omission”的相关条款，合同定义中对“omission”这个词的中英文解释是有区别的，施工分包商要特别注意二者的不同，在合同中对此做出说明，并充分利用其索赔条件。

2、工程质量控制

EPC总包商对施工分包商在工程质量方面的控制主要通过以下几方面：

（1）文件审批：为避免总包商对此权利的滥用，分包商可以合同中对审批的时间和次数做出限制。

（2）监督：在合同中可以限定总包的唯一指示权及责任人。

（3）检验、试验：一般来讲包括对施工过程中材料、设备的试验；成套设备的试验及单位工程竣工试验。总承包商一般会在合同中规定需进行试验的部分（或是相关行业规定）、通知时间、条件、费用及后果承担等，施工分包商应严格审核，根据工作范围及施工过程中的实际情况如实反映到合同条款中，否则到头只能为自己的失误买单，承担不必要的风险。同时施工分包商要充分利用由于承包商的过失而引起的损失进行索赔，此条款必须在合同中说明，是重要依据。

（4）验收：此项主要针对项目最终性能的检测。

3、资金支付控制

（1）价格方面：EPC合同条款中一般是固定价格（总价或者单价），施工分包最好采用间接费用固定，直接费用单价固定，工程量按照实际用量结算。

（2）工程款的支付

由于固定价格，EPC合同的工程进度款支付一般按达到里程碑时的比例付款，我公司签订的LNG项目施工合同采用月度支付或里程碑支付。如果采用里程碑方式支付，施工分包商需要特别关注项目现金流问题，特别是前期现金流，这就需要特别关注里程碑的付款比例问题，以免分包商垫资过多，既增加风险又增加利息负担。对里程碑付款比例划分的合理性及支付时间点的合理性直接影响到项目的财务费用及管理。

需要注意的是，一般情况下从向总包提出付款申请到收到总包付款，分包商要多考虑至少三个月的流动资金时间，可在合同中规定工程款的支付期限及审批次数以尽量规避风险，减少资金占有率。

（3）保函的规定及审核

我公司LNG项目涉及的保函主要有三种：预付款保函、履约保函及质保保函，且都具有“不可撤销，见票即付”的特点。正确理解这些保函的含义及在合同中的应用，是施工分包商加强专业管理的必要条件。

①预付款保函：一般不低于10%，不高于30%。

一般来讲，此保函金额总承包商不可用于抵扣工程款，但实际履约过程中有些EPC总承包商会与所支付工程款产生抵扣，如福建LNG项目每笔的里程碑付款都会减扣一定比例的预付款，担保金额随着工程的进度递减至零；某某LNG项目的预付款为10%，分两年支付，每年5%，且每年的5%分两次每次2.5%间隔三个月支付，此后的里程碑付款不对此预付款进行减扣，所以这个项目的预付款保函要分别开具四次。预付款保函期限从银行开立起生效，直到总包收回全部预付款时止，其间保函均保持有效。

②履约保函；一般为合同价格的10%到15%。FIDIC合同条件下，在双方签订合同协议书后的28天内EPC总包商应将履约保函交给业主，我公司某某LNG合同中规定是合同生效日后的30天内将履约保函交提交给总包商。此条款属威慑性条款，主要是保护业主及总包商的权益。但在实践中，这一时间对于分包商往往显得过于仓促，原因有多方面，如预付款尚未收到，开具保函的金融机构没有得到总包的确认等等，此处分包商要注意的是总包商有对此延误进行索赔或者中（终）止合同的权利，分包商可在合同中进行适当说明以规避此风险。

施工分包商在合同中要明确规定其生效时间，同样地一定要保证在收到总承包商的预付款为前提；其次注意保函金额最好不要超过合同总价的10%；再者，履约保函的失效时间也应该尽量尽早，在质保金保函生效之前，一定要失效，否则，等于在质保期内总承包商既拿着质保保函又拿着履约保函，会增加分包商被扣的保函额度及风险。

某某LNG项目中，我方履约保函的期限从保函出具日起至临时接收证书（即工作的测试、调试与开车已经完成且已经准备好交付给业主）签发之日止，期满自动失效。由于履约保函保证期限长、保证范围广（涉及到其他分包商工作范围）、分包商违约的诱因比较多、违约责任不易统一界定，因此其间隐藏的风险也较大，应引起分包商的高度重视。分包商可在合同中约定，如某某LNG项目中做出如此说明“在临时证书签发后两个月内，在分包商的要求下总包应归还履约保函原件。在分包商无过错并提供了质保保函的情况下，若临时接收证书未能如期签发，双方将对履约保函的返还进行友好协商”。

③质保金保函：保函的金额与通常意义上的质保金数额相等，一般为合同总价的5%或者不高于10%。某某　LNG项目中，原合同条款规定在临时接受证书签发时，履约保函的金额从合同总价的10%降低至5%，此时，履约保函视同为质保金保函。但是作为施工分包商，在拿到临时接受证书后，最好将履约保函收回（收回日期按合同规定），然后重新提交一份质保金保函给总包商，这样，双方都有机会审视在合司履约过程中出现的问题，并在此保函中做出修正。

合同中应明确规定质保保函的生效时间，并且最好规定失效时间为不迟于最终接受证书签发之日。但为了避免业主无限期推延签发最终接受证书，合同中应规定质保金保函的最长有效期或者具体到某一天。

以上是分包商对总包商工程项目的履约保证，那么当总包丧失支付能力的时候，分包商的保障又如何体现呢？首先，分包商可以要求总包提供其财务状况和资金安排情况的证明，使分包商确信完成工程的价值可以得到足额的支付；其次，分包商可以要求总包开具与分包商的履约保函义务对等的总包的支付保函，但实际上一般此条款很难得到总包的支持。

4、HSE管理控制

此过程主要包括施工过程安全和项目产品安全两部分。EPC合同下，总包商（尤其是国外EPC项目总承包公司）对项目的HSE管理同国内工程项目的安全管理有很大不同，其一，内容较广，从单一安全扩充到环境保护和人身健康；其二，管理范围扩大，从单纯施工阶段的安全管理，扩展到从设计开始考虑安全、健康与环境保护，到竣工验收乃至生产运营全过程。因此，总承包商会在合同中对此做出严格规定，如若出现违规，一般罚款很重，或者减扣奖金，包括HSE的费用投入也是相当大的。

施工分包商应注意合同中对安全违规处罚的相关规定，注意“有奖有罚，奖罚分明”，如何进行奖罚，相关条件都应在合同条款中做出详细说明，尽量量化并反映到合同条款及价格中。

5、索赔及争议的规定和处理

项目执行过程中，如双方出现争执，分包商可根据以下途径解决：双方谈判；第三方调解；DAB仲裁。

首先施工分包商要了解出现争议的原因：

（1）EPC合同结构的复杂性及特点

（2）风险转嫁：风险承担不一样，项目实施过程中的绝大部分风险由业主在招标或议标中转嫁给承包商，相应的承包商会将这些风险转嫁给分包商。分包商在投标中要充分识别这些风险及可能造成的后果，特别是隐含在合同条款中的风险。

其次，分包商尽可能将风险在合同条款中规避，同时通过提高项目管理水平以及控制和处理工程风险，最大限度地将投标报价中的风险转化为利润，同时尽力应用索赔条款。

下面就根据FIDIC条款的EPC合同条件下，施工分包商可利用的索赔条款做一简要概括。

上表中总结概括的19条索赔条件中，我公司某某LNG项目的合同中基本都有所涉及，包括现场进入、水电、工作进度、文件提供、甲供材料及物品、再检测、证书发放、合同中止及工作转让等几个方面，争取到一定索赔权益。

通过以上对我公司某某LNG项目合同谈判及签订过程中几方面的总结，针对EPC项目合同架构的特点及总包（尤其是外国工程公司）的管理模式，对于施工单位如何在合同方面做好防范，如何有效应对提供了一定经验，相信对我公司国际工程项目的（EPC）承包具有一定的借鉴作用。

参考文献

[1]　国际咨询工程师联合会/中国工程咨询协会　《设计采购施工（EPC）/交钥匙工程合同条件》[M]　机械工业出版社，1999年第1版

[2]　国际咨询工程师联合会/中国工程咨询协会　《菲迪克（FIDIC）合同指南》[M]　机械工业出版社，2000年第1版

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关键词：建筑工程 招投标 合同 管理

招标投标是市场主体通过有序竞争，择优配置工程、货物和服务要素的交易方式，是规范选择交易主体并订立交易合同的法律程序。招标投标，是指以招标的方式，使投标者分别提出其条件，由招标者选择其中最优者，并与之订立合同的一种法律形式。招标投标由招标行为和投标行为构成。 招标行为是指招标者为购买商品或者让他人完成一定的工作，通过招标公告或者投标邀请书等形式，公布特定的标准和条件，公开中者书面邀请投标者投标，从中选择中标者的行为。招标行为主要包括公开招标和邀请招标两种形式。公开招标是指招标者通过招标公告，邀请不特定的单位或个人投标；邀请招标是指招标者以投标邀请书的方式邀请特定的单位或个人投标。实施招标行为的人为招标者，包括项目主办人和招标活动的中介机构。投标行为，是指投标者按照招标文件的要求，书面提出自己的报价及相应条件的行为。任何符合招标条件的单位及个人都可以投标，实施投标行为的人为投标者。投标者必须向招标者提交投标文件，并在规定的截止日期前密封送到指定地点。建设工程招标投标最突出的优点，是将竞争机制引入工程建设领域，将工程项目的发包方、承包方和中介方统一纳入市场，实行交易公开，给市场主体的交易行为赋予了极大的透明度；鼓励竞争，防止和反对垄断，通过平等竞争，优胜劣汰，最大限度的实现投资效益的最优化；通过严格、规范、科学合理的运作程序和监管机制，有力的保证了竞争过程的公平、公正。

合同管理作为工程项目管理的一个重要的组成部分，它必须融合于整个工程项目管理中。要实现工程项目的目标，必须对全部项目、项目实施的全过程和各个环节、项目的所有工程活动实施有效的合同管理。合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。其中订立、履行、变更、解除、转让、终止是合同管理的内容；审查、监督、控制是合同管理的手段。合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。合同既是明确双方关系的法律文书，又是解决纠纷的法律依据。具体地讲，管理部门对合同管理工作包括：审查双方当事人主体资格、招标文件中有关合同条款以及承包合同文本，监督双方签订、履行承包合同，定期检查合同的履约情况，及时调解合同纠纷，指导建设单位、施工单位、中介机构的合同管理工作。 作为招投标管理机构之所以既监督建设工程招标投标活动，又要监督施工合同的签订和履行，是因为建设工程招标投标与施工合同有着密切的联系。一是因为建设工程招标投标的过程是施工合同谈判和订立的过程，就是双方当事人提出订约提议和接受订约提议的协商过程。二是从市场交易行为看，工程招标投标的过程是交易行为的过程，在这过程中，双方还没有建立依托法律的交易关系，这个关系只受有关招标投标方面法规的调整，只有中标后，承发包双方签订了施工合同，这种交易行为才通过合同这种法律形式被正式确定下来，双方的权利义务关系，才能受到法律的保护。三是从招标投标的跟踪管理和评价招标投标是否成功的角度看，也只有通过监督检查双方对施工合同各项条款的履约情况来体现。从建设部制订的建设工程施工招标文件范本及建设工程施工合同文本中看：招标文件包含合同主要条款，而组成合同的主要文件同样包括招标文件，两者互为主要内容，这就更进一步说明它们之间的不可分割性。在实际工作中我们体会到，不但管理部门要正确处理好招标投标与合同管理的关系，还要不失时机的向建设、施工单位宣传好如何看待这二者的关系，只有将两者密切地结台起来，才有利于建筑市场的健康发展。

合同管理配合招投标共同审查建设工程施工招标文件；配合参加较大工程的开标和现场勘察，在开标会上，各投标企业要宣读投标书，发包方要宣布标价等，这些内容中有许多都是招投标当事人对将来签订合同条款真实意思的表示，作为合同管理人员参加开标，全面掌握招投标中的第一手资料，将更有利于合同的审查，使合同更具有合法性、真实性和可靠性。参加现场勘察，了解现场情况，是因为在合同中有诸多条款是涉及到施工现场条件的，合同管理部门掌握一些现场情况，有助于调解合同当事人的不同意见，起到协调关系、达成一致意见的作用；参与招投标项目的后期管理

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关键词：国际工程项目；业主风险管理

在国际工程项目中，我国业主面临风险与在国内工程项目中所面临的风险有很大不同。业主所面临的环境及市场主体发生了很大的变化，因此，不能用过去搞国内工程的经验与习惯去应对国际工程中可能发生的各种风险。我国业主必须要对国际工程项目中可能遇到的风险进行认真分析，并建立一整套的工程风险防范机制，采取有效预防措施，加强对工程项目风险的管理，防患于未然。

业主经常面临的经济风险

资金筹措困难。拥有充足的建设资金，是完成项目的关键。而资金筹措困难则是业主经常遇到的经济风险之一。如果在项目前期，建设资金短缺，而又无法筹集到足够的资金，已经取得的土地或者会因长期无法开工而不得不廉价卖出，或者被政府强令收回。如果业主在项目实施过程中建设资金不能得到保证，周转资金难以为继，则会造成工程项目严重拖期，业主将面临着国际承包商的巨额索赔，甚至引起项目中途夭折。使业主已投入的资金无法产生效益，从而蒙受巨大损失。

合同订立和履行过程的风险。在合同的订立和履行过程中存在着各种风险。业主如果自行起草合同，往往将一些重要合同条件遗漏，或者合同条款含混不清、模棱两可会给国际承包商留下了索赔的机会。如果采用国际通用的合同条件，不认真研究合同条件，不去有意识地识别风险，并采取相应的防范措施，则在合同履行过程中，这种风险一旦被国际承包商加以利用，就会使业主造成巨大损失。因此，在实践中如果有些合同条款含混不清或模棱两可，就会给承包商以可乘之机。承包商就可以据理索赔，那么业主就只好自食其果了。

承包商履约不力或不履约。虽然工程承包合同对承包商规定了种种义务和违约责任，但实际操作时，常有很多情况使得合同不能得到完全履行。有些承包商因投标报价失误或因当初出于竞争需要报价过低，合同谈判时对业主比较迁就，一旦中标随即态度大变，就会将降价让利部分的损失分散到工程项目中，设法从中弥补。部分缺乏诚信的承包商会故意抓住业主的一些变更，千方百计地扩大索赔额度，提高经济效益。特别是业主在自身违约在先的情况下，就会陷入骑虎难下境地。此时，承包商便会层层加码，迫使业主不断让步，以增加其盈利。

材料或设备供应商履约不力或违约。材料供应商履约不力或违约，提供的工程材料在质量方面以及交货期限方面就不能得到保证，就会导致工程要么常常停工待料，要么因质量不合格而返工。如果业主发包的工程是采取包工不包料方式，承包商不仅对质量不合格或由此造成工程进度慢不承担任何责任，还要向业主提出索赔。而业主又难于向材料供应商转嫁风险，只好独自承担。即使有些时候，业主可以要求材料供应商给予相应的经济补偿，但所得的局部补偿实难抵消其全局性的损失。因为材料供应商履约不力或违约可能会产生连锁反应。

业主的风险管理措施

1、做好项目前期工作。为了应对资金筹措困难，防止工程中途停建、拖延等造成的巨大损失，业主应聘请专家，认真进行项目的可行性研究，谨慎确定项目规模，切不可盲目攀比，随意扩大规模。认真分析各种价格因素，预测通货膨胀的风险，在项目投资额中留有一定的备用金。寻找合作伙伴，共同开发。当项目确实可行，但自己资金实力有限，可考虑与其他合作伙伴共同开发，共同受益。项目分期滚动开发。先期开发的项目，竣工投产，为后期项目开发积累资金。与金融机构合作，增强项目融资能力。与金融机构建立长期的友好合作关系，是融资的可靠保证。

2、选好合同类型及合同条件，并认真履行合同。不同的合同类型，业主和承包商的风险分担不同，业主应根据工程项目具体情况选择合适的合同类型。对于工期短而设计明确的项目可采用总价合同，反之可用单价合同。为了防范合同订立和履行过程中的风险，业主应首先建立合同意识。国际工程项目管理，主要是合同管理，业主和承包商都应按合同规定履行自己的职责和义务，行使自己的权力。因此，有一个好的合同至关重要。业主应优先选用自己熟悉的合同条件，并认真研究各项条件、具体内容，识别合同条件中的各种风险。认真履行合同是业主避免人为因素产生风险的主要措施，业主认真履行合同义务，尤其是付款义务，交付设计图纸的义务，提供场地的义务等，就可以大大减少承包商的索赔机会，保证项目顺利实施。

3、选择好承包商。选择一个有能力、有经验、有财务实力的承包商，是项目成功的关键。业主要做好资格预审，通过招标，择优选择承包商。在评标时，首先考虑承包商的信誉、完成类似工程项目的经验及其财务实力，其次再考虑报价、工期等因素，而不是首先考虑价格。如果价格太低，在工程实施过程中隐含着各种风险。尤其是要认真了解那些低价中标、日后刁难业主、靠索赔赢利的承包商的历史表现，防止这样的承包商中标。

4、聘用经验丰富的咨询工程师。国际工程管理中，咨询工程师起着至关重要的作用。业主在选择及聘用咨询工程师时，应优先聘用知名和有权威的咨询公司。如果聘用的咨询工程师经验和能力不足，无论对工程进度、质量，还是投资控制都非常不利。咨询公司除了要与业主签订咨询服务协议外，更重要的是在业主和承包商的合同中明确规定工程师的权利、义务、职责，以及解决问题的程序、方法等，以确保工程师有权对工程进行监管。

5、尽量减少业主对材料设备的供应。业主出于降低工程造价的目的，试图自己采购材料设备，尤其是我国业主在国内工程中，这已成为一种惯例。但是，如果业主的能力有限，与其自己采购，倒不如交给承包商采购，以避免造成责任嵌套。也就是业主采购不及时、采购材料设备的种类、数量、质量、供应时间等一旦发生差错，将自己陷于被动地位。因停工待料造成的拖期，业主不但不能追究承包商的责任，而且还得支付承包商停工所带来的损失。

6、向保险公司投保以转移风险。向保险公司投保是工程承包常用的风险转移方法。依据FIDIC《施工合同条件》(1999年版)第18条保险的规定，承包商或业主作为投保人向保险人投保，被保险人为业主和承包商。如果合同规定承包商作为投保人，则业主应当依据合同规定，检查和督促承包商及时向保险公司投保。否则由业主缴纳保险费办理保险，并扣除承包商的相应款额。

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一、易地技术改造项目财务规划目的

在财务规划中以严格规范为前提，梳理工程项目管理流程，有效规避工程项目管理中的财务风险。要做到超前规划，在规范的基础上提高工作效率，确保项目规范高效地完成。

二、易地技术改造项目财务规划思路

依据国家、行业、公司对工程项目的管理要求，针对易地技术改造项目的特点，牢固树立风险防范意识，针对项目管理各阶段涉及的财务事项，找出财务关键节点，设置明确的财务控制目标。建立健全项目组织机构，明确职责。进行项目财务管理流程的设计，提出相关的管理要求。建立各项内控制度，配备高素质的财务人员，确保财务控制目标的实现。

三、易地技术改造项目组织结构

设立易地技术改造项目指挥部，指挥部下设财务部，派驻施工现场进行财务管理和监督，配合企业财务处共同完成易地技术改造项目财务管理和会计核算工作。同时设立审计部和若干专业部分别负责内部审计、土建施工、工艺设备、物流信息等事务。四、工程项目各阶段主要任务及财务规划要点工程项目管理可分为可行性研究阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段、工程项目招标阶段、合同签订阶段、合同实施阶段、竣工验收阶段、工程质保期阶段等八个阶段。各阶段主要完成任务不同，其财务规划要点也有所不同。

(一)可行性研究阶段

1.本阶段的主要任务是对工程项目投资的必要性、可行性、经济性，以及何时投资、何地投资、如何实施等重大问题进行分析论证，编制可行性研究报告，进而做出科学决策。

2.本阶段财务规划要点本阶段投入少，但对企业的效益影响大，前期决策失误会导致项目失败。可行性研究报告应委托具有专业资质的设计院完成。通过财务测算分析体系中的投资利润率、投资利税率、投资回收期、财务净现值、财务内部收益率等评价指标，分析、计算项目的财务效益以及赢利能力、偿债能力等，判断其财务可行性。

(二)初步设计阶段

1.本阶段的主要任务是编制易地技术改造项目初步设计图纸及初步投资概算。设计单位通过对项目的建筑安装工程费、设备购置费，以及工程建设其他费、预备费进行计算，编制初步设计投资概算。聘请第三方审核单位对初步设计图纸和初步投资概算进行第三方审核，聘请跟踪审计单位对初步设计概算进行过程审核。初步设计图纸和概算通过第三方审核单位和跟踪审计单位认可后，提报上级单位审批。

2.财务规划要点

(1)财务部门审核概算指标不得超出上级批复的额度。

(2)概算指标须经过第三方审核单位、跟踪审计单位审核确认。

(3)审核工程项目设计费、跟踪审计、土地出让等合同中的财务事项。

(4)按照上级批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，支付合同款和日常费用款项。

(三)施工图设计阶段

1.本阶段的主要任务

(1)施工图设计施工图设计阶段是实现总体设计阶段构想、方案以及验证初步设计阶段工艺参数的实现阶段，施工图设计的结果即是设计的成果。

(2)划分总承包标段根据上级单位批复，对易地技术改造项目土建工程划分标段并制订招标计划。

(3)编制审核工程量清单和招标控制价聘请造价咨询单位计算工程量及招标控制价，编制工程量清单和招标控制价。跟踪审计单位同步编制，并据此审核造价咨询单位的相关数据，对编审双方的差异进行分析。最后以跟踪审计单位出具的工程量清单和招标控制价作为招标文件的附件。

2.财务规划要点

(1)招标文件中的标段划分严格按照上级单位批复执行。

(2)招标文件中，标段工程造价不得突破初步设计中相应概算指标;总体工程造价不得突破上级批复初步设计概算。

(3)按照上级批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，支付合同款和日常费用款项。

(四)工程项目招标阶段

1.本阶段主要任务

(1)准备招标文件根据招标公司提供的招标文件范本，业务主管专业部牵头组织招标文件的充实、完善、论证工作，招标公司和第三方参与招标文件论证。形成的招标文件初稿报相关部门审核、完善后形成正式招标文件，由招标公司组织招标事宜。

(2)审核招标文件招标文件由主管专业部及相关部门审核并报经领导同意后，报上级单位相关部门审核。根据相关部门审核意见，进一步审核、充实、完善、论证招标文件。

(3)确定中标单位根据总承包标段以及相应金额标准分别由地方招标办或企业组织招标，确定中标单位候选人后，地方招标办发出中标通知书。招标文件和中标单位报上级备案。

2.本阶段财务规划要点与施工图设计阶段相同。

(五)合同签订阶段

1.本阶段主要任务

(1)合同谈判根据总承包标段以及相应金额标准分别由易地技改项目领导小组招标委员会或企业组织招标合同谈判。

(2)合同签订依据招标文件、投标文件，项目指挥部组织各专业部、招标公司及第三方充实、完善、论证合同文本。合同文本经各部门审核会签后形成合同文本初稿，报上级单位相关部门审核。上级单位审核通过后的合同文本，作为与供应商签订合同的最终文本。

(3)建立健全合同管理体系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理体系。

2.财务规划要点

(1)审核采购计划签订合同项目须在省工业公司批复的年度采购计划内。

(2)审核采购预算签订合同项目的采购预算，不得超出上级单位批复的年度采购计划中的金额;招标项目的年度资金预算额度，不得超出省工业公司批复的年度投资计划内的资金预算额度;工程类付款应按照已完工程量计算结算额，并与工程形象进度、采购计划、投资计划进展相匹配。

(3)审核合同价格工程类采购合同价格不得超出施工图预算指标，即工程量清单招标控制价;通用设备类、服务类采购合同价格不得超出初步设计概算指标;专用设备类采购合同不得超出国家烟草专卖局批复的专用设备内容和金额。

(4)审核履约事项工程建设项目中单项合同额在200万元以上的工程建设项目(不含单一来源采购的通用设备)，须在合同中约定履约保证金制度。履约保证金不得低于合同总价的5%;可以采取现金和银行保函的形式缴纳，优先采用现金形式。

(5)审核付款进度工程类预付款比例控制在合同价的20%以内，材料、设备类预付款比例控制在30%以内，超过300万元(不含)的预付款须对方单位提供预付款保函(预付款保函与履约保证金合计应不低于预付款额度);工程进度款在结算审计完成前不得超出合同价的75%。支付预付款前，须确保收到对方单位的履约保证金。

(6)审核票据合同中要约定结算时必须保证提供货物(劳务)单位、合同签约单位、收款单位、票据开具单位、资金流向单位名称、账号相统一。开具的发票应符合相关法规要求;银行保函有效期须大于或等于合同履约期限;付款方式原则上一律采用银行转账支付。

(7)关注烟草机械专用设备采购合同烟草机械专用设备采用单一来源方式采购;烟草机械专用设备的附联设备采用公开招标方式采购;设备运输费采用公开招标方式采购。

(六)合同实施阶段

1.本阶段主要任务

(1)跟踪合同实施情况主管签订合同的专业部负责合同的执行，应及时收集合同实施的信息，进行分析，找出偏差，做出判断，并采取有效措施保证达到合同约定的各项目标和要求。

(2)建立合同变更管理程序分析和处理合同变更，有效控制合同变更的数量;对照预算进行控制，对各种合同条件和技术要求引起的争议要及时处理。

(3)办理付款手续由专业部按照合同的约定，按工程进度做好合同价款支付手续。

2.财务规划要点

(1)组织月度预算资金项目指挥部各专业部提报资金需求预算，技改财务部汇总后报上级单位审批。批复的资金预算为当月工程项目资金支付上限。

(2)监督概算执行情况项目各专业部工程变更、签证引起的工程造价增加，不得突破合同总价;确因实际工作需要增加造价的，由专业部提供变更、签证的完整审批手续。

(3)资金支付管理技改财务部按照上级单位批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，在付款依据完整齐备、签批流程完整合规的前提下，支付工程预付款和工程进度款，以及日常费用款。

(4)履约保证金管理支付工程预付款前必须收到签约的履约保证金。保函到期但尚未完全履约的，提醒专业部办理保函续签手续。

(5)会计核算管理办理并复核在建工程项目(含烟草机械专用设备)的会计核算。

(6)预算分析管理统计、分析易地技术改造项目的实际投资情况，做好月度、季度、年度的预算执行情况分析。

(7)监督、管理共管账户资金支付流程的完整性。

(七)竣工验收阶段

1.本阶段主要任务

(1)组织准备验收准备工作由建设单位项目负责人负责，组织有关部门组成验收准备领导小组，统筹安排验收准备工作。领导小组下设验收办公室，具体负责督促检查各项验收准备工作，验收报告编写，资料汇总上报，并定期向领导小组报告验收准备情况。

(2)验收报告及资料的准备按上级批准的设计等有关文件和年度建设计划，对已完、未完工程、设备、仪器全面清查登记，认真进行工程结算和财务清理，做好账务、物资以及债权、债务的清理工作，做到工完账清、账物相符、资料完整，编制验收报告各项附表。

(3)资料审查准备工作就绪后，将竣工验收报告及其它有关资料报送上级单位主管部门审查，并同时分送当地建委等有关单位审查备案。

(4)生产准备根据生产需要，建设单位进行人员培训和生产试制等准备工作，为验收投产创造必要的条件。

(5)竣工验收建立验收委员会负责项目的竣工验收工作。验收委员会主要由建设单位的项目负责人，施工单位的代表，设计单位的代表，当地消防、城建规划、工程质量检查等部门的代表，上级单位的代表等组成。验收委员会应形成验收结论并须有委员本人的签名。有关资料报送项目审批机关备案。

2.财务规划要点

(1)按照实际投资分配率分摊待摊投资。

(2)做好项目各项涉税业务处理。

(3)正确估算尾工工程。尾工工程不得超出项目投资总概算的5%，超过5%的不能办理项目竣工财务决算。

(4)达到可使用状态的固定资产预转资。

(5)对各项资产逐项盘点核实，编制资产移交清单。

(6)清理债权债务，做好账务核实工作。

(7)向上级单位报送自评报告。

(8)提供与易地技术改造项目有关的记账凭证、工程结算等财务资料。

(9)审核竣工结算款是否超出上级批复概算及合同金额。

(10)各专业部向资产管理部门移交资产，同时移交相应债权债务。各专业部撤消后，由企业资产管理部门负责办理质保期内的付款事宜。

(八)工程质保期阶段

1.本阶段主要任务工程质保期阶段，企业资产管理部门负责提供支付工程尾款和各类保证金的证明材料。

2.财务规划要点

(1)按照竣工决算报告中的结算款，支付工程尾款和各类保证金;

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关键词:信息不对称;工程项目建设

中图分类号:F281文献标识码:A

近年来,信息不对称理论及其应用研究在我国相当活跃,是由于美国的乔治・阿克尔洛夫、迈克尔・斯彭斯、约瑟夫・斯蒂格利茨等三位经济学家因“对充满不对称信息市场进行分析”做出重要贡献而荣获2001年诺贝尔经济学奖。所谓信息不对称就是在市场交易中,当市场的一方无法观测和监督另一方的行为或者无法获知另一方行动的完全信息,抑或观测和监督成本高昂时,交易双方掌握的信息所处的不对称状态。信息不对称理论是微观信息经济学研究的一个核心内容,用来说明在不完全信息市场上,相关信息在交易双方的不对称分布对市场交易行为的影响及由此产生的市场运行效率问题。这种对相关信息占有的不对称情况,导致在交易完成前后可能分别出现“逆向选择”和“道德风险”问题,严重降低市场运行效率,在极端情况下,甚至会出现市场交易的停顿。目前,信息不对称理论被广泛应用于金融、保险、证券、审计等各种领域,且具有很强的解释力和广阔的应用前景。因此,将信息不对称理论引入到工程项目建设中具有重要的现实意义。

一、工程项目建设中的信息不对称问题分析

工程项目具有规模大、周期长、投资多、一次性完成的特点,项目在实施过程中由于技术复杂性和系统性强的要求表现出风险大、参与单位多、常受到不确定因素干扰等特征。因此,在工程项目建设过程中信息不对称现象非常普遍,工程建设领域中业主与承包商之间存在着各种各样的信息不对称,这就造成了工程招标阶段的逆向选择风险和工程建设期的道德风险。

(一)招投标过程信息不对称风险分析

1、逆向选择风险。当业主在建筑市场上对拟建工程进行招标时,业主更多地了解自己的详细建造意图,但对投标人的信息了解较少,如承包商的资质、业绩、信誉和实力等信息。而承包商对自身的了解较多,而对业主的实际技术、管理能力以及财务状况等信息了解较少,因此,业主在选择中标人时面临着信息经济学里的信息不对称下的“逆向选择”问题。

2、道德风险。道德风险泛指那些因交易双方在合同签订之后存在着信息不对称导致的风险。承包商为了承接到工程,可能采取恶意报低价等方法达到中标目的,相对业主而言承包商具有专业知识在工程具体实施过程中不可避免地出现信息严重不对称,由于其报价低于企业的生产成本,因此一旦中标开始建设,他只能采取偷工减料、降低材料标准、降低设计标准等方式来减少企业的管理成本,最后导致不合格的建筑产品,一旦发生质量事故,业主的损失将是不可挽回的。同时,为了增加企业的收入,其必然通过种种方式向业主进行高价索赔。

3、资格预审流于形式。在工程招投标时,当报名的投标人的数量较多时,可通过资格预审的方式对潜在的投标人进行筛选,但现行招投标制度没有详细规定资格预审的评判标准,造成整个过程可以不公开、不透明,有暗箱操作的嫌疑;还有个别项目的资格预审过程甚至没有任何评审记录,只有一个所谓评审结果,招标人具有操纵的权限,实际是公开招标变相成为邀请招标。

4、标底泄露造成投标报价不公平。标底在开标前属于保密信息,其目的为了促进竞争,是甄别承包商能力提高整个市场效率的必要手段。但某些情况下,承包商为了取得主动,往往付出一定信息成本,通过各种渠道了解标底信息,出现信息泄露,从而排挤其他竞争对手。

(二)在履约阶段的信息不对称分析。当业主选择了承包商,并签订了承包商合同之后,同样存在着合同履行过程中的信息不对称。承包商比业主更了解自己的建造行为,如使用人员的素质、材料的质量、建造方法与技术等。而大多数建设项目的业主并不能真正了解承包商技术水平和管理能力,业主只有根据承包商过去在其他工程上的表现来判断,但由于企业运作和人员流动,承包商的实际能力随时都可能发生变动,另外业主不可能完全掌握承包商是否严格按照合同进行施工,是否有偷工减料行为和 “偷懒”行为。但是,在工程上这些信息承包商要比业主清楚得多,而业主在消除这些信息不对称时,需要花费成本,如雇用监理工程师等。因此,在这个过程中业主就是信息劣势方,而承包商就成为信息优势方。同时,承包商不了解业主的信誉和资金能力,由于业主的道德风险有意拖欠工程款,这时承包商对业主的不利选择将给自己带来损失。因此,在这种交易过程中,由于信息的不对称,双方都存在着不确定性,都不能完全控制选择行为的最终结果,都存在着由于不利选择而可能造成的风险,其根本原因是商业信誉,也就是存在道德风险。

二、信息不对称条件下的工程项目建设管理

信息不对称而产生的逆向选择和道德风险对工程项目建设产生的负面影响以及由此造成的生产效率低下都是客观存在的。根据信息经济学的理论,为有效消除由于信息不对称导致的逆向选择风险和道德风险,可以采取以下的手段对其加以控制,确保市场的有效运行。

(一)加强工程项目建设中招投标阶段的信息不对称管理。在工程实践中,业主首先采取公开招标的方式招标,要求投标人在提交投标书的同时提交投标保函,启动对投标者的筛选机制,这就有效地阻止资金实力较弱的不合格投标者;在招标过程当中要对投标人进行严格的资格审查,可以根据投标人的资产规模、企业资信、组织规模、业绩、人员素质等情况侧面反映投标人的实力,对有高技术、抗风险、讲信誉的企业进行筛选,淘汰资质不合格以及无法胜任工程要求的投标人;业主还要制订合理的标底进行必要的调节,同时还要采取严格措施保证标底信息不被泄露,确定投标人报价是否低于“企业的个别成本价”,以剔除恶意竞争投标人,还要实力较强的企业报出具有竞争力的价格,让他们有利可图;在评标时,业主事先制定出的标底占一定权重,各有效投标报价占相同权重的加权平均值作为最后用来评分的基准价。这样的基准价有利于创造一个有序的市场环境,使整体素质好、综合实力强的投标人积极投标并能中标,从而淘汰虚假报低价或高价的投标人,将逆向选择风险降至最低。

(二)解决工程项目建设中履约阶段的信息不对称管理。业主在工程建设期间可以雇用了解质量、投资及进度控制的工程监理进行工程质量把关。监理人员作为专业工作人员,其对工程现场的施工技术、计量和质量要求等均较了解。业主通过工程监理实现对承包商的监督,以减少与承包商之间的信息不对称。

承包商为了让业主更好地了解自己的资信能力和技术水平,在履约阶段还可以通过提供履约担保和高效管理的方式证明自己资金实力足够雄厚且有意参与工程项目承包。对于业主则可以通过提供预付金保函和按时支付工程进度款的方式降低双方在履约阶段的道德风险。

三、完善工程项目建设过程中的信息不对称问题的路径选择

(一)加强政府引导机制。政府对工程项目建设进行宏观调控是引导工程项目正常发展、解决逆向选择和道德风险行为的有效途径,为此我们必须贯彻国家有关的方针政策,建立和健全各类建筑市场管理的法律、法规和制度。同时,政府部门也要充分发挥和运用法律、法规的手段,培养和发展我国的工程项目建设体系,确保项目建设从前期策划、勘查设计、工程承包商、施工到竣工等全部活动都纳入法制轨道。

(二)建立合理的契约机制。在工程项目建设过程中,业主和承包商双方实质上属于契约关系,为了确保双方的利益均衡,建立合理的契约是避免由于信息不对称带来的逆向选择和道德风险的重要手段。其核心是建立刺激一致性的信息机制,使业主与承包商的目标一致。业主为了使承包商在其不能观察的行为中不会因为信息的不对称而损害自己的利益,需要设计一种既能达到业主目的,承包商又愿意接受的契约。

(三)培育工程项目建设市场的信用机制。在评标时,对投标人业绩强、质量高和信誉好的投标人以较高的分数,使得其中标概率增大;而对于信誉差且有虚假报价中标记录的投标人则取消其参与投标的机会,以此鼓励信誉度较好的投标企业。同时,积极发展和培育机构、中介机构参与市场竞争,有利于规范市场交易行为,提高招标、投标质量,从而逐步在建筑市场形成诚信为本的良好信用体系。只有加强诚信建设,才能在业主和承包商之间建立起一种相互信赖、相互认可的经济关系,才能降低逆向选择和道德风险发生的概率。

(作者单位:重庆大学建设管理与房地产学院)

主要参考文献:

[1]龚健冲,杨雪玲.施工招投标领域的信息不对称研究.经济研究导刊,2000.18.

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Abstract: By analyzing the factors considered by bidders in project bidding decision-making, the article establishes an assessment index system with many influence factors and the model based on fuzzy comprehensive evaluation, and confirms the feasibility in bidding decision-making for the construction enterprise by combining with case studies.

关键词： 工程项目；投标决策；模糊综合评价

Key words: engineering project；bidding decision making；fuzzy comprehensive evaluation

中图分类号：TU723.2 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）24-0125-03

0 引言

投标决策的正确与否，关系到能否中标和中标后的效益；关系到施工企业的发展前景，而在工程投标决策中，影响决策的不确定性因素往往会影响判断的准确性和决策的合理性，因此参与投标竞标的投标人如何有效的在投标决策过程中对影响投标决策的因素做出科学评价显得尤为迫切。[1]

目前国内有关投标决策的研究主要集中在对工程项目招投标客观风险评价，众多的评价结果对投标决策的影响只停留在作为施工企业是否投标的重要依据，且以往研究的角度只简单针对某一个工程项目投标与否，而没有对众多投标决策方案进行优选的研究。本文在前人研究的基础上，综合考虑了来自主客观方面因素对投标决策的影响，结合了层次分析法和模糊综合评判方法的优点，对拟参与竞标的众多工程项目进行评价，从中选择出最适合本企业的项目进行投标。

1 影响工程投标决策的因素分析

1.1 投标人自身因素影响投标决策的分析

1.1.1 技术方面的实力 有精通本行业的估算师、建筑师、工程师、会计师和管理专家组成的组织机构；有工程项目设计、施工专业特长，能解决高难工程施工技术工问题的能力；有国内外与招标项目同类型工程的施工经验；有一定技术实力的合作伙伴，如实力较强的分包商、合营伙伴和人。

1.1.2 经济方面的实力 有无垫资承包能力；有无支付一定的固定资产和机具设备及其投入所需资金的能力；有无一定的资金周转用来支付施工用款或筹资承包工程所需外汇的能力；有无支付投标保函、履约保函、预付款保函、缺陷责任期保函等各种担保的能力；有无纳税和保险的能力；有无承担风险的能力。[2]

1.1.3 管理方面的能力 有无成本控制能力和管理水平；有无管理措施和健全的规章制度。建筑承包市场属于买方市场，承包工程的合同价格由作为买方的发包方起支配作用。承包商为打开承包工程的局面，应以低报价甚至低利润取胜。

1.1.4 信誉方面的实力 遵纪守法和履约的情况；施工安全、工期和质量及社会形象如何。承包商一定要有良好的信誉，这是投标中标的一条重要标准。

1.2 参与者因素影响投标决策的分析

1.2.1 业主和监理工程师的情况分析 充分考虑建设工程招标人有无合法地位，对招标工程有无招标主体资格，招标项目业主的资金支付能力和履约信誉如何，以及招标项目监理工程师处理问题的政策水平、技术能力和职业道德素养等方面的情况进行全面分析。

1.2.2 竞争对手和竞争形势的分析 认真研究竞争对手、该项目投标优势及投标环境。如竞争对手的在建工程情况，若对手的在建工程即将完工，可能急于获得新承包项目心切，投标报价不会很高；若对手在建工程规模大、时间长，如仍参加投标，则标价可能很高。

1.2.3 政府法制环境的分析 如国内工程招标的，适用本国的法律、法规和工程所在地的地方性法律、法规和政府规章，对此投标人应做详细的分析。

1.3 投标项目风险因素影响投标决策的分析

1.3.1 技术难度风险 工程设计是工程建设实施的前提，没有一个完善的设计，无从谈及招标及合同。设计变更是造成工程索赔的重要原因，因而避免选择设计方案不明确的工程项目。再者工程技术难度也会对投标决策带来一定的风险，因此针对不同的工程项目在投标前需进行可行性研究，并经实地勘察，为投标决策做准备。

1.3.2 政治因素风险 国家相关政策有时会对招投标质量的高低起重要作用。工程所在地不同使得投标决策时应考虑不同的地域的政策所带来的风险因素，这些政策会带来如下风险：招投标政策的不完善，相关法律法规不健全不规范，招投标政策的稳定程度、开放力度以及政府的行为影响，由于工程规模大，很多都涉及地方政府的利益，各地官员的政治作风都直接影响着工程投标决策。

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1.存在舞弊风险

存在舞弊风险是电网工程项目物资管理的财务问题的原因之一。即电网工程项目物资管理需要进行相应的物资采购的计划、审批、询价、招投标、签订合同、验收、核算、付款和领用物资等不同的过程，这些过程中如果存在工作人员进行舞弊则会导致其工作的公正性受到较大的影响。除此之外，存在舞弊风险还体现在部分电力工程项目物资管理工作人员自身容易出现舞弊操作的问题，从而影响了电网工程项目物资管理自身的真实性和完整性。

2.计划编制存在漏洞

计划编制存在漏洞会造成电网工程项目物资管理的极大程度下降。如果电网工程项目物资管理则会导致物资使用部门无法针对本部门实际生产需要提出采购需求并且按照相关规定制定物资采购计划进行实际的采购工作。除此之外，计划编制存在漏洞还会导致采购的物资没有办法符合电力工程项目的实际需要。另外，计划编制存在漏洞还会导致电力工程项目的物资入库量、出库量与库存余量都存在较大的混乱并且无法反映物资的流向，最终带来了电网工程项目物资管理的财务问题。3.招标缺乏公平招标缺乏公平带来的影响是非常直接的。即由于电力工程项目的物资采购招投标应没有公开化的并且审计人员也没有参与到招标过程中，因此无法通过调研取证来考察招标价格是否合理或者是招投标过程中是否存在违规行为。除此之外，招标缺乏公平还体现在选择中标单位没有遵循公平公正的原则并且评分过程是否在实际上被泄露，以及评标定标记录不完整等情况，上述招标问题的存在最后都会对于电力工程项目的物资管理造成较大的影响。

二、电网工程项目物资管理的优化

电网工程项目物资管理的财务优化是一项系统性的工作，这主要体现在优化签约审计、合理进行对账、财务风险回避等环节。以下从几个方面出发，对电网工程项目物资管理的财务优化进行了分析。

1.优化签约审计

优化签约审计是电网工程项目物资管理的财务优化的基础和前提。在优化签约审计的过程中工作人员应当注重保证合同合法合规签订，这也是避免后续风险的基础同时也是深化合同管理的前提。除此之外，在优化签约审计的过程中工作人员应当对采购合同的各项规定逐一调查，在这一过程中通过审查经办部门和人员是否合规操作来判断有无舞弊现象存在。另外，在优化签约审计的过程中工作人员还应当对供应方的审计应重点考察其资质、信用度、公司规模、注册资金、合作态度、售后服务等并且对于合作过的供应商还可综合评价其过往供货质量、履约次数、交货准时率、产品合格率和售后服务等方面内容，从而能够在此基础上促进电网工程项目物资管理的财务优化水平的有效提升。

2.合理进行对账

合理进行对账对于电网工程项目物资管理的财务优化的重要性是不言而喻的。在合理进行对账的过程中工作人员应当对于物资采购合同台账、汇总和信息反馈的审计。除此之外，在合理进行对账的过程中为了更好地确保电力企业的经济效益并且尽量避免采购合同风险的发生，工作人员需要对物资采购合同台账、汇总和信息反馈环节加强管理并且确保采购合同都编号同时进行分类汇总以整理成册。另外，在合理进行对账的过程中电力企业提高物资采购合同的管理水平来有效避免合同纠纷并且做到防患于未然。在这一过程中需要注意的是，当合同履约纠纷出现时需要考虑如何处理并且处理结果是否得到有效执行，以保证电力企业的经济效益，从而能够在此基础上促进电网工程项目物资管理的财务优化效率的持续进步。

3.财务风险回避