投资理财的项目范文

导语：如何才能写好一篇投资理财的项目，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词 投资项目 财务管理 对策建议

在复杂多变的宏观环境下，企业通过投资为股东或其他利益相关者创造价值。发挥财务管理在整个投资过程中的重要作用，包括投资前经济效益评价，投资过程中的财务控制和监督，以及投资退出阶段的风险收益平衡，在合理的基础上强化重大投资项目的财务管理具有非常重要的理论意义与实际意义。

一、强化投资项目财务管理的必要性

（一）为决策方案提供依据

投资决策前，从财务战略目标出发评价投资方案的经济效益，估计投资方案相关的现金流量，计算投资方案的各项价值指标，如净现值、内含报酬率、现值指数等，有利于判断投资方案在财务上的可行性，为高层决策机构筛选符合企业战略目标的投资方案提供决策依据。

例如，某公司的投资项目涉及医疗健康、清洁技术、机器人和智能制造等高科技领域，投资成本高、周期长、风险大，财务人员必须充分参与投资项目的投资前调查，从成本、损益到现金流量等方面进行全面计算，对项目进行盈亏平衡分析、税前税后净现值计算以及项目盈利能力静态指标的计算与分析，对投资项目进行基本的财务评价，在投资项目的可行性报告中出具财务审核意见。

（二）有利于投资后财务监督与服务

项目投资后财务管理是投资的一个非常重要的环节，关系到投资增值的核心。投资后财务管理有利于投资公司通过产权关系对投资项目的重大经营活动进行控制、监督和服务，引导被投资企业的经营发展目标与投资公司的整体发展目标一致。

例如，投资项目的投资对象一般为具有增长潜力的创新型中小企业，财务管理制度不健全，内部管理不规范，投资公司财务人员要从“投资”到“管控”， 从“被动”到“主动”，帮助被投资企业建立健全财务制度，规范内部流程，从“内部规范”到“外部整合”，实现投资企业价值增长，达到合作共赢。

（三）优选投资项目退出点

投资成功与否的关键评判指标是投资效益和资本增值，强化项目财务管理有助于量化项目盈利能力。一方面强化项目财务管理能够及时汇总最新财务数据，通过投资报酬率、平均净资产报酬率等盈利指标的计算，为高层决策者选择理想的投资退出点提供财务依据；另一方面从企业整体战略出发，强化项目退出阶段财务管理也是确保企业现金流量平衡的关键，通过规划回笼资金，顺利进入下一轮投资计划，实现投资的良性循环和增值，进而优化投资结构，控制投资总量，从而优化企业整体财务状况。

二、投资项目财务管理存在的问题

（一）投资收益和风险的评估缺乏财务可行性

投资前需要系统地判断投资收益和风险，对投资项目进行尽职调查和各种评审，防止盲目投资或者投资规模不当，造成承受过高的投资风险。投资经理往往缺乏系统的财务管理知识，财务人员前期参与深度不够，难以对以下关键的尽职调查要素进行评估：投资项目财务制度健全性，财务指标预测（投资项目规模指标、盈利指标、财务健康指标等），对外融资需求，税务风险，股权分配等。

（二）投资项目内控不完善，财务管理任务艰巨

股权投资的过程中，投资企业与被投资项目相互保持独立性，投资企业不直接干预被投资项目的生产经营和日常管理，投资项目财务管理难度较大。

财务制度的不健全性、缺乏规范化标准化的财务信息管理体系，财务人员的综合素质不高，不利于建立健全投资项目的内部控制及有效运行，不利于投资的安全运作和管理，不利于投资项目运作风险的有效防范和控制。

（三）财务管理滞后，投资收益平衡点难以把握

投资项目只有做到有进有退，才能回笼资金抓住新的投资机会，而投资项目财务数据库建设滞后，财务基础数据不健全，无法定期更新被投资企业的静态、动态财务状况，难以掌握被投资项目的发展趋势及风险预警，信息的不对称造成错失投资退出最佳时机，使投资收益受损。

（四）投资项目财务预算管理存在困境

财务预算管理是针对投资目标采取的管理和控制的手段，可以有效控制风险、平衡资源。

被投资企业对预算管理认识不足，预算目标执行力度不到位，预算管理得不到有效开展，严重影响投资项目财务预算目标的实现。例如，被投资企业未站在战略高度重视全面预算管理，不利于增加股东价值等战略目标的实现；被投资企业往往认为全面预算管理耗时费力，未安排专业的人员对预算执行情况进行定期和不定期的监督，不利于及时采取风险防范措施；预算编制方法不合理，主观性强，全面预算管理的编制缺乏科学性，不利于被投资企业的预算差异分析，降低了投资企业对被投资企业的管理效率和效果。

（五）财务人员缺乏投资后增值服务理念

投资公司除了投给企业资金还要输出增值服务，被投资企业财务管理能力薄弱，关联交易多，缺乏资本市场的运作经验，需要专业化的财务服务和融资平台的支持，而投资企业的财务管理人员缺乏投资增值服务的理念，无法提供良好的财务增值服务。

三、加强投资项目财务管理的对策建议

（一）完善被投资企业公司治理和组织架构

投资企业应在具有最高决策权的机构争取一席之位，致力于健全公司治理制度，完善公司治理结构，使股东会、董事会、监事会和管理层能达到独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转，并建立合理的激励、约束机制，达到科学、高效地决策、执行和监督。例如，通过董事会或股东会决议对符合企业战略发展目标的公司章程和基本规章制度进行表决；董事会或股东会对被投资企业的“三重一大”事项（即重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用）行使表决权，确保投资项目内部控制的建立健全及有效运行；充分发挥监事会对投资项目的财务、内部控制、风险管理等的监督作用，对重大事务发表客观、公正的意见，从而达到优化公司治理和完善监督机制的作用，以实现公司及股东权益的最大化。

（二）推行投资项目全面预算管理

全面预算管理有利于被投资企业明确经营中的问题和风险，有利于投资企业监控投资项目的目标实现程度。

投资企业应对投资项目采取全面预算管理，要求被投资企业编制年度预算，细化投资目标，制定相应的财务指标和考核体系，形成年度经营目标，而年度经营目标必须经董事会、股东会决议通过。投资企业财务人员通过获取被投资企业相关财务指标的执行状况、预算分析，宏观分析投资项目的财务状况和经营成果，为进一步优化资源配置和实施战略目标提供有力支持。

（三）实行财务总监委派制度

委派专职的财务总监加强对被投资企业的财务管理和会计进行监督，保障投资资金使用的合理性、合法性和安全性；对被投资企业投资、融资、担保、抵押等重大财务活动进行监督，对存在的重大问题提出整改建议；做好项目投后财务分析报表，建立并完善投资项目财务数据库，定期汇报投资项目的财务状况，履行财务监督职能。

（四）提供良好的财务增值服务

增值服务日益成为投资企业的核心竞争力，财务管理人员应建立“资金+管理+服务”的财务增值服务模式，协助被投资企业投资理财，规避风险，提高收益，如利用自身金融网络及良好信誉，协助被投资企业再融资，吸引新投资伙伴，协助企业以提供担保形式向银行贷款，协助企业进行重组、并购以及制定上市计划等，从而实现投资项目的顺利退出。

（五）加强投资项目财务管理团队建设

高素质且管理得当的财务管理团队是影响投资的重要因素，投资项目的财务管理人员既要具备扎实的专业知识，又要有丰富的实践经验和高度的风险意识。

首先，财务管理人员要建立健全投资的财务分析制度，对投资项目的宏观和微观环境进行完整、有效的分析和考察，为高层决策者做出客观、科学、具有前瞻性的投资决策提供依据。其次，在投后管理阶段，财务人员应运用专业知识控制投资成本和运营成本，监督投资项目的安全有效运行，防控投资项目的主要风险点。最后，投资退出、分配收益阶段，财务管理人员需要具备公司战略、经营管理、财务金融等多方面的综合专业知识，在相关投资、融资过程中解决一系列实际操作问题，确保投资收益实现预期目标。

四、结语

财务管理贯穿投资项目立项、实施和退出的全过程，对有效规范投资项目的内部管理和科学监督投资项目经营发展起着非常重要的作用，投资企业应充分重视投资项目的财务管理，提高财务管理的质量，达到投资风险和收益的平衡，实现投资企业和被投资企业的合作共赢。

（作者单位为常州市鸿泰科技小额贷款有限公司）

参考文献

[1] 财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M]. 2016.

[2] 王文欣.基于投资型企业对投资项目财务管理的研究[J].财会研究，2015.

[3] 周丽娜.浅谈投资型企业对投资项目的财务管理[J].财会研究，2013.

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关键词：企业建设；投资项目；财务管理；财务信息系统；内部控制

企业建设投资项目财务管理工作是一项综合性的管理工作，关系到企业建设投资的全过程，涉及资金运用，体现各方面的财务关系，在企业建设投资项目的前期、实施过程和竣工之后发挥着组织、计划、指挥、监督和调节的功能，能够合理分配、使用资金，最终达到提高企业效益的目的。当前随着社会经济体制的不断完善，投融资体制不断的深化改革，企业建设投资项目财务管理工作逐步转型，成为企业经营管理的重要组成部分，进一步加强财务管理，紧抓涉及企业从筹集、投入到产出的全方位的财务管理的工作环节，紧跟经济发展的步伐，有助于规范财务行为，有助于维护市场秩序，有利于进一步推动整个社会主义市场经济的快速发展。

1企业建设投资项目财务管理的不足

财务管理工作是企业建设投资项目的重要环节，涉及到企业生产、运营的各个方面，就当下情况来看，企业建设投资项目在财务管理方面还存在一些不足之处，具体的表现内容如下：

1.1财务管理基础工作薄弱，财务信息系统功能不完善

有一些企业的建设投资项目财务管理人员工作能力不强，利用一己之私虚构项目涉及财务管理的内容，使得设计概算编制没有科学参考，数据不严谨。有些企业更是急于立项成功，在未有可行性研究报告的依据之前就冲动行事，使得概算与计划、预算不符合，导致预算成本和实际投资之间存在出入，给企业的财务管理工作带来很大的干扰，一定程度上也影响了企业的长久发展。另外，还有一些企业不重视建设投资项目的前期基础财务工作，缺少专职从事会计和拥有丰富财务管理经验的专职人员，项目管理人员对于企业的建设投资项目的基本程序和实施程序以及相关的法律法规要求认识不到位，财务管理基础环节薄弱，仅仅依靠建设投资财务部门是远远不够的，各部门之间不能做到有效沟通，况且工作的相互配合程度较低、效率较差，企业的整体财务信息系统功能不完善，没有切实可行的规范化和标准化的财务信息管理体系，也不能完全做到公平、公正、公开，导致有些项目投资盲目甚至造成严重的经济损失，阻碍企业的正常发展。

1.2建设投资项目的内部财务管理制度不健全

就目前情况来说，我国大部分的企业建设投资项目存在财务管理制度不健全的问题。不管是在企业前期的筹集、勘察、设计阶段，还是后期的监管、决算时期，或多或少地存在问题。一方面财务管理工作人员的专业财务素质不高，导致企业预算不准，忽视财务管理的重要性，使得财务管理工作落实困难；另一方面缺少健全的财务管理监督机制，使得财务人员工作懈怠，存在得过且过的消极态度。另外，财务监督机制不完善，导致已有的某些财务管理机制空有框架而疏于贯彻落实，不仅保证不了企业建设投资项目各环节的工作质量，欠缺内部监督，时有违规操作现象发生，一定程度上阻碍了企业发展，也增加了企业建设投资和运营的风险。

1.3建设投资项目前期的财务管理工作不全面

企业建设投资项目的前期，财务管理的基础工作繁多并且复杂，但是有些企业并未重视前期的财务工作，不能很好地与其他各部门沟通交流工作细节，在未完全达成一致协商的情况下就盲目投资建设，审核环节松懈，没有科学的建设投资计划，使得计划和预算不能完全契合。此外，建设投资项目的细节需要商榷的地方很多，基本建设项目的各种资金使用途径与预算管理范围存在差距，投资规模上也出现不相符的问题，不能完全根据国家的相关政策和实际的市场情况随机应变，预算与概算不匹配问题频出，没有全面、科学、有效的投资规范，处理不当计划、预算与概算的问题，前期财务管理工作不全面，严重阻碍企业建设投资项目之后的正常运营。

1.4建设投资项目实施过程中财务管理不到位

可以说建设投资项目实施过程是企业整个运营的核心环节，包含建设投资项目从审批立项、建设投资一直到项目完工验收的过程，关系到整个企业能否顺利建设，必须加以重视。但是目前有些企业在建设投资项目的实施过程中还存在问题。一方面，建设投资项目在实施过程中不能完全依照国家有关的法律法规行事，使得项目在建设投资过程中的财务管理工作缺少相应的制度遵循，财务管理工作的严谨性和强制性得不到充分保障。欠缺对于建设投资项目实施过程的内部稽核机制，对项目的财务管理不到位；另一方面，企业建设投资项目实施过程中的招投标环节时有问题发生，财务指标不科学，预审与分析评价参与投标的竞争对手不到位，使得投标企业没有足够的财力支撑，容易流失资金监管和失控，不利于企业长远发展。

1.5建设投资项目竣工的财务管理力度不够

企业建设投资项目在竣工的财务管理方面的问题不少，首先是验收程序不合理，竣工结算财务报告不明确，存在看过场，走形式的现象；其次，企业项目在竣工之后，不能及时清点剩余物资，造成资金闲置情况；最后，项目竣工决算审计方面的工作懈怠，对于项目竣工之后的各项财务支出管理不明确，出现混乱状况，财务管理的力度不够，监管欠妥，容易出现资金挪用和截留情况，不利于企业投资建设项目的长期运营。

2加强企业建设投资项目财务管理的措施

企业建设投资项目的全过程复杂多变，涉及到财务预算分析、财务核算、数据对比分析和资金控制等多个方面，需要企业严格根据国家和企业的各项规章制度操作，需要全面加强财务管理方面的工作。当下，结合企业在建设投资过程中出现的具体问题，综合实际需要，有针对性地提出了以下改进措施：

2.1建立网络共享信息管理平台

随着经济全球化和信息技术的迅猛发展，财务管理工作也可以与其接轨，实现无地域操作。在企业发展过程中，可以将企业建设投资项目比较容易标准化的财务业务工作进行规范化管理，流程再造，利用各种新兴技术建立网络共享信息管理平台，并且由其统一管理并对其进行处理，以保证财务管理工作记录和报告的规范化、结构的统一化。集中进行会计的核算工作，大大简化了财务繁琐问题，能够有效节省人力和物力资源，有利于降低系统和人工成本，一定程度上提高了财务管理工作的效率，提升了客户的满意度。另外，进行财务共享服务，使得财务管理工作操作流程标准且精简，基本能够实现财务管理的透明化，使得财务申报、审批、入账等环节做到公平、公正、公开，有利于内部检查和监管，更加有利于企业的持续发展。

2.2建立健全内部控制制度

完善的企业内部控制监管制度，是保障建设投资项目顺利进行的依据，是规范建设投资项目财务管理工作的必然选择。首先，企业应该严格贯彻执行国家相关的法律法规，建立健全的财务管理内部控制机制，做到有法可依、有章可循。还需进一步提升企业具体项目的财务管理政策水平，以确保财务工作的严肃性和强制性；其次，针对企业建设投资项目要制定一套具体的内部考核制度，把好审计关，不定期地抽查项目的财务管理工作，加强资金管理。另外，要从企业建设投资项目的内部出发，有效分析和评价现有的内部管理制度，根据实际需要适时调整财务管理工作，促进其不断完善和发展。

2.3加强建设投资项目前期工作的财务管理

在企业建设投资项目的前期，首先，财务管理部门应该严格落实国家相关的政策方针，主动加强与其他部门的沟通与合作，协商一致之后制定相关的可行性投资计划，并结合实际的政策和市场需要，正确处理和调整计划、预算与概算三者之间的关系和问题，有针对性地强化预算管理和设计审核工作，规范投资规模；其次，还应该恰到好处地管理基本建设投资项目的各项资金运营问题，强化资金管理、审核和监督，认真分析、核实审批项目的概算，使其在预算管理范围之内，并有效控制资金使用范畴，以确保其合理科学利用。

2.4加强建设投资项目实施过程的财务管理

对于建设投资项目的实施过程，应该高度重视，以确保在项目批准的概预算范围内顺利完成项目建设。首先，应该建立健全财务管理制度，使得建设投资项目在实施过程中规范操作，有相应的规章制度可以遵循，进一步保障项目资金的安全使用，合理分配。在此过程中还要加强成本核算，严格控制财务费用，提高利润水平；其次，要强化招投标环节的掌控力度，确保财力履行，加强项目工程价款结算监管力度，严格遵守结算手续和审批程序，保证结算凭证的真实合法，以避免产生不必要的经济纠纷。

2.5加强建设投资项目竣工的财务管理

企业建设投资项目竣工之后的财务管理工作至关重要，是对项目前期和实施过程的总结，通过对比分析实际投资完成额与预算、概算的执行情况，客观分析项目建设投资中的各种问题，总结经验教训，对于企业降低成本、优化管理有很大的指导意义。所以应该加强建设投资项目竣工的财务管理工作，真实地反映竣工项目的建设成果，组织竣工决算工作，总结财务情况，核定资产。投资单位应对其建设投资的项目进行验收，根据实际情况撰写竣工结算报告。在此期间，及时结清账目，处理剩余物料，以竣工决算的内容为准进行审计工作，全面统计企业各项目的合理支出，加大监管结余资金的力度，避免出现资金使用不当的问题。除此之外，还要尽快办理资产移交手续，使企业的建设投资项目尽快转化为企业取得的经济效益资本。

3结语

综上所述，企业建设投资项目在财务管理方面还存在一定的问题，需要认真对待，理性分析，任何涉及到财务的工作都可能引发经济风险，所以财务问题无小事。财务管理工作的成效直接影响到企业建设投资项目的运营，干扰经营成果。有效加强企业建设投资项目的财务管理工作，确保财务工作顺利进行，合理控制资金分配和使用，有利于提高企业的经济效益，进而扩大其社会效益。

作者:于航 吴宝宏 单位:佳木斯大学经济管理学院

参考文献:

[1]郝云宏．公司治理内在逻辑关系冲突：董事会行为的视角[J]．中国工业经济，2012，（9）．

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【关键词】政府投资项目 财政管理

1 政府投资项目财政管理的实践与效果

1.1 以资金管理为核心，积极参与项目全过程管理

一是积极参与项目前期审批工作。财政部门主要是从项目资金来源角度把好审批关，对资金来源尚未落实的项目一律不予审批；二是在项目建设过程中把好资金拨付关。建立严格的政府投资项目财政性资金拨付程序：每月由建设单位根据工程进度和用款计划填制《建设工程月度用款计划及拨款申请表》报财政局，财政部门按照监理月报的投资完成情况和合同付款比例等进行详细审核后拨付资金；三是对竣工项目把好竣工财务决算审核关。对竣工项目，督促建议单位按照规定程序及时办理竣工结算审价，并及时编制竣工财务决算，报市财政局审批。

1.2 以财务管理为重点，结合工程管理，规范建设单位财务行为

一是要求建设单位严格执行《基本建设财务管理规定》和《国有建设单位会计制度》，建立健全内部财务管理制度。二是加强对基建会计人员的业务培训，培养一支既懂财务又懂工程的基建会计队伍。财政部门以基建财务会计制度为主，结合工程造价管理方面的知识，通过集中培训和单独辅导等方式，提高基建会计业务水平。三是对基建单位财务工作进行考核评比，促进建设单位严格遵守有关基建财务制度及会计法律、法规，节约建设资金，控制建设成本，不断提高财务管理水平。

1.3 加强制度建设，规范项目管理行为

近几年来吉林市相继制定出台了一些政府投资项目管理办法，如《财政性基本建设资金投资项目财政监管暂行办法》、《关于加强政府性工程建设项目竣工结算审价及竣工财政决算审计的有关规定》、《关于对政府性投资建设项目贷款资金的管理意见》、《财政性资金投资项目建设管理审批程序》等。这些政策文件的出台，进一步强化了建设项目管理手段，为政府投资项目有效管理提供了有力保证。

1.4 探索创新，对政府投资项目审价机构实行政府采购

通过政府采购以公开招标形式确定政府投资项目竣工结算审价机构，改变了过去建设单位直接委托造价咨询机构审价的做法，保证了中介机构的资质、信誉，规范了操作行为，增强了项目竣工结算审价的透明度，保证了审价质量。

2 管理中存在难点和问题

2.1 基本建设程序不规范，缺乏科学、民主的决策程序

目前政府投资项目存在建设程序不规范问题，部分项目缺乏科学、民主的决策程序，行政审批替资决策，项目可行性研究不充分或走过场，有的甚至缺少决策程序，违背基本建设规律，赶工期，搞献礼工程、应急工程，有的项目设计方案尚未确定就开始施工，成为边勘察、边设计、边施工的“三边”工程，容易造成财政资金的极大浪费和损失。

2.2 项目超概算问题普遍，建设规模难以控制

目前政府投资项目普遍存在超概算问题，主要有以下几方面原因：一是由于政府投资项目资金来源于财政投资，资金无偿拨付和使用，加上“建、管、用”三位一体的建设管理体制，导致自行扩大建设规模，提高建设标准的现象非常普遍；二是部分工程是应急工程，项目前期工作容易被忽视或做得不深不细，导致实施阶段建设规模一再扩大；三是不严格履行合同，施工单位从设计变更作为突破口，将合同变为开口合同。超概算不仅影响了项目投资效益，而且容易滋生腐败，有损政府在公众中的形象，并给财政带来很大压力。

2.3 缺乏有效的项目后评价体制

目前我国的项目后评价体制不够完善，从而使腐败现象不能很好的得到监督和审查，同时也使一些隐患工程不能及时给以清查。政府投资项目还没有后评价制度。开展项目后评价，对于提高投资决策水平、加强投资项目管理和制约项目参与各方的行为具有重要意义，是加强政府投资管理和项目监管的一项重要工具。

2.4 基本建设财务会计制度有待进一步完善

目前政府投资基本建设项目会计核算执行的是财政部1995年印发的《国有建设单位会计制度》，这套会计制度从1996年1月1日起施行的，至今已执行十几年了。在实际执行过程中，我们感觉到这套会计制度与现行的基建投资体制、金融体制以及新的财务管理制度等有许多不相适应的地方，相对滞后，需要修改完善。

3 加强管理的对策和建议

3.1 坚持科学的项目决策程序，建立项目储备库制度

政府投资项目大多是非营利的社会公益项目，关系国计民生，应重视项目决策的科学民主。政府投资项目首先要经过工程咨询机构的评估论证，咨询评估要引入竞争机制，纳入政府采购，并出具详尽的可行性研究报告，重大项目应建立专家评议制度和社会公示制度。应强化可行性研究，建立项目储备库制度，纳入财政部门预算编制的项目，必须是通过可行性研究并列入项目储备库的项目。

3.2 加强政府投资项目概算管理，严格概算审批程序

项目概算是财政部门安排项目支出预算的依据，没有概算的项目财政应不予编制项目支出预算。项目概算中的每个分项工程和费用项目，就是财政部门所要监管和控制的目标。项目总概算应在项目初步设计阶段正式提出，经市发改、财政、建设及项目主管部门等审核后，报市政府批准。经批准的项目投资概算是项目资金控制的最高上限，不得擅自变更，因特殊原因确需变更，应按原程序报市政府批准。重视项目概算的审批，从源头上给项目支出定下“框框”，为有效控制项目投资规模打下良好基础。

3.3 全面推行全过程跟踪审价

跟踪审价是指建设项目从招投标开始，造价咨询机构就开始介入实行全过程跟踪审价。跟踪审价改变了以往建设项目竣工后审价的办法，克服了事后审价的局限性，目前已有部分重点项目试行了全过程跟踪审价办法，执行效果良好。在此基础上，可全面推行全过程跟踪审价办法，特别是对一些政府重大工程和现场签证多的工程尽可能实行全过程跟踪审价。

3.4 推行财政投资项目绩效评价

对政府投资项目进行绩效评价是财政资金管理的重要内容，绩效评价的最终目的是以绩效为导向，加强财政投资管理，科学配置资源，使财政资金有效地支持经济建设。通过项目绩效评价，深入分析财政资金的运行情况和使用效果，找出工程建设和项目管理中存在问题，提出改进意见和建议，总结管理经验，改进和加强预算管理，不断提高政府投资项目的决策和管理水平，提高财政资金使用效益。

3.5 进一步完善基本建设财务、会计制度

完善规范基本建设财务会计制度、法规是做好基本建设财务管理的首要条件。一是对部分会计科目的核算内容，会计事项的处理方法等应根据现行实际进行修改完善。二是随着财政各项制度的改革，项目代建制、项目资金的直接支付制度等已在各地陆续实施，相应的财务会计处理应在制度中进行统一的规定。

3.6 积极探索推行政府投资项目代建制

政府投资项目实施“代建制”，是由政府选择有资质的项目管理公司，作为项目建设期法人，全权负责项目建设全过程的组织管理，促使政府投资工程“投资、建设、管理、使用”的职能分离，通过专业化项目管理最终达到控制投资、提高投资效益和管理水平的目的。

近几年来，我国部分省市实行了“代建制”，并初见成效。吉林市可借鉴这些省市的成功做法，结合吉林市实际试行代建制。具体做法可采用“政府专业管理机构模式”，即由政府设立专门的代建机构对政府投资项目实行代建，竣工验收合格后移交给使用单位。

参考文献

[1]周其明.政府投资项目施工前各阶段重点智能化审计研究[D].重庆大学，2012年.

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关键词：高速公路 BOT项目 财务管理 资金管理 探讨

一、高速公路项目财务管理与资金管理存在的问题

（一）财务管理意识淡薄

当前，人们对许多高速公路项目财务管理意识淡薄，不管是公路建设行政管理部门，还是高速公路项目建设企业，都没有一套健全的财务管理机制来提高公路建设的效率和改变人们传统的观念，观念能影响人们的行为，假如改变不了传统的观念就无法加强财务管理、加强资金使用效率，高速公路的建设资金得不到保障。这样就会在高速公路竣工后或者建设过程中导致一些财务纠纷，从而引发各种高速公路的风险。所以，完善财务管理制度和改变传统观念，是我们首要解决的关键问题。

（二）没有建立完善的财务监督机制

一直以来，主要把精力放在前期招标和竣工后结算的建设工程价上，而忽略了如何控制高速公路建设的前期阶段，这样做往往没有好的收益，只能是亡羊补牢。竣工以后的审计，一旦发现问题是无法整改的，即使可以整改，整改起来也很麻烦，显得十分被动。被整改后的资料前后不统一，会让人产生没必要的疑问。在高速公路建设上，资金使用是一大问题。比如很多资金使用的手续是否合理，审批的程序是否规范，有的表面上合理规范，但存在的问题不少，真正落实到实处几乎没有。任意挪用资金造成资金流失的情况不断发生。有的是财务管理人员不能跟踪监督工程的进度，预算不准确导致财务管理与工程进度不相符，所以有的工程已经竣工，但财务部门还没有对该工程项目进行决算。

（三）狭窄的融资渠道

当前，我国高速公路建设向多元化发展，融资也呈现出多种多样的方式。但目前主要的筹资方式依然是银行贷款和政府投资。由于国内外银行是公路建设项目的主要支柱，因为他们贷款数额大，资金成本低。因此，主要的融资方式还是银行贷款。根据国务院“国发[2009]27号文件《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》，国务院决定自2009年5月25日起对固定资产投资项目资本金比例进行适当调整，其中铁路、公路、城市轨道交通、项目最低资本金比例为25％”；如高速公路项目75%的建设资金全部通过银行贷款来解决，这样会形成会投资企业资产负债率过高的局面，使行业金融风险和财务风险大大增加，造成很大的财务压力，国民经济得不到有效发展，也阻碍了高速公路建设、运营。

二、管理高速公路项目资金的对策

（一）从根本上重视财务管理

目前，集中式管理是很多高速公路项目建设的财务管理模式。集中式管理有利于统一管理和分配项目建设所需要的资金，方便统一使用调度，出现问题也容易协商。集中式管理还可以节约开支，减少资金的滥用，提高资金使用效率。所以从根本上转变观念，对高速公路工程项目的资金使用方式进行科学管理，更新高速公路工程财务管理体制是很有必要的。从企业会计准则中的理论分析，对高速公路项目建设的会计核算上只要严格按照会计准则执行，会计核算的信息会是真实可靠的。

（二）全面开展建设项目全过程跟踪审计

在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中控制工程造价和项目管理的相关要求，必须在建设阶段多次进行财务审计和造价。在项目策划书和可行性研究方案中对投资进行估算，在初步设计阶段要对设计进行概算审核，对施工图的设计进行预算，招投标阶段要对承包合同价进行核定，竣工阶段要验收决算审计。每个阶段都实行有效的审计，把各阶段的计价紧密联系起来，最终真实得到高速公路建设工程的实际造价。跟踪审计的整个过程，可以及时发现财务审计和阶段性工程造价中存在的问题。这样有利于及时提出整改的办法，不断完善资料。假如要把高速公路建设的工程造价控制好，就要在建设的全过程进行控制，把被动控制变为主动控制，把事后处理变成事前预防，事后整改变成事中控制，从而提高办事效率。

1、全过程跟踪审计可以控制建设成本。一般来说，由于工程造价的不稳定因素，采用跟踪审计全过程。在建设过程中，造价审核人员能进入工地，不定期记录工地上的材料使用情况、对设计变更情况和隐蔽工程情况等及时办理签证。坚决制止“现场签证”行为，杜绝一切不负责任的事情发生。同时，全程跟踪可以及时筹措资金，按时支付工程款，有效降低财务开支，把成本合理控制起来。

2、全过程跟踪审计能为竣工验收提供材料依据。高速公路建设周期很长、工程复杂，投资数额巨大，单项工程繁多，所以在建设前的策划和建设过程中实施的每一个决策都必须深思熟虑，小心谨慎。一旦造成失误，就会影响到整个工程项目的投资，而且没有补救的办法，在后期的建设过程中也是难以调整。所以全过程跟踪审计必须从项目策划、确定方案、实施过程、，财务管理、资金的运作等阶段进行监督控制。这样可以防止在建设过程中出现的问题，做到有备无患。

从而保证了建设项目顺利通过竣工决算与验收。

（三） 加强投资管理，完善财务监督

1、在建设初期，应对工程项目进行合理细致的概算分析，把总概算逐步分为不同的小块，再一一处理，主要分为路基土建、、征地拆迁、路面工程、房屋建设、环境绿化、交通工程、水电水利工程和建设期贷款利息等，并严格控制设计变更。工程项目开工后，应组织管理部门、施工单位完善会计帐务处理，加强施工期间的动态投资控制。建立有效的财务监督机制，确保建设资金安全高效使用。

2、与银行合作对参加单位建设资金实行网上监管。高速公路投资企业与各参建单位和开户银行签订资金监管协议，通过信息技术，依托银行的网上银行系统及银企互联平台，实现了对全部参建单位建设资金的全面、实时的网上监管，根据高速公路投资企业工程现场管理人员反馈情况，网上进行资金支付的复核，即可以确保项目建设资金的专款专用，同时也使各参建单位建设资金的使用与管理更加便捷、安全。

（四）、扩宽融资渠道、多元化融资方式

把融资渠道放宽，并能运用灵活的融资方式可以增强公路建设过程的能动性。公司在高速公路建设过程中可以一改传统融资方式，积极引进新的融资渠道，实现多元化的融资手段，在企业财务管理，尤其是创新融资管理，需要更多信息来源，对于只是高速公路投资企业这一途径是不够的。企业可以要请专家成立“项目财务融资课题研究小组”定期讨论各种理财手段及方法，如可以采用直接吸收民营资本投资、发行股票上市融资、长短期贷款相结合、银行信用证、银行承兑汇票等方式。

1、把民营资本投资直接吸收。所谓把民营资本投资直接吸收，实际上是筹集资金的一种方式，通过股份制和直接投资来运作。这样的方式就要出让一部分高速公路经营权，直接融资进去，虽然不需要本金和利息，但投资人会根据高速公路的营运情况来分红。高速公路企业在留有足够的发展基金后，可根据相关的法律法规和自身情况安排分配的方法和额度。采取这种模式的好处是，高速公路投资企业可以降低财务风险，便于项目的资金筹措。

2、发行股票上市融资。目前，全国迅速推行了高速公路股份制，公开上市发行和定向募集股票，把民间资金筹集起来，给高速公路行业开拓了一个崭新的融资渠道。再加上资本市场在当今社会飞速发展，我国高速公路投资企业融资的有效途径就是发行股票上市。对于民间资金来说，人们购买证券市场上发行的高速公路行业股票等于直接对高速公路进行投资，是获得进入高速公路行业的有效途径，对于高速公路投资企业也是一种比较科学合理的投资方式。

3、建设期贷款采用长期与短期相结合方式高速公路投资企业要打破传统固定资产投资全部使用长期贷款的模式，建设期贷款式采用长期与短期贷款相结合的方式以降低财务费用，先向银行提取短期贷款，短期贷款到期后用长期贷款进行置换，利用长短期贷款利率与使用时间的差异来降低贷款利息，节约项目投资。

4、材料预付款使用银行承兑汇票融资方式高速公路投资企业一般会向高速公路施工企业支付合同总价10%左右的材料预付款，此项材料预付款可采用银行承兑汇票和开具银行信用证方式支付，利用银行承兑汇票和银行信用证只需向银行提交约30%比例的保证金便可获得约70%信用敞口资金，该信用敞口部分可以使贷款提用时间推后6个月，即节约六个月的贷款利息，同时取得保证金6个月的存款利息，进一步节约财务费用。

5、加强资金周转减低资金沉淀 加强资金周转减低资金沉淀，减少资金使用成本，通过合理安排资金投放，在满足计量拨付时间要求的情况下计量款采用委托银行支付的贷款提取方式减低平均日资金余额。

6、加强施工环节税收管理加强高速高速公路工程施工环节营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等税费的征收管理，保障国家税收及时足额入库，最大限度地方便各施工单位纳税，对上述税收高速公路投资企业要统一代扣代征，与各级税务部门沟通签订代征缴协议，最大限度便获取税收返还，此项资金可作为项目资本金投入项目建设，节约项目公司的投资。

三、结论

经过上述分析得知，财务管理与资金管理在高速公路项目中显得尤为重要。要使资金管理与财务管理工作取得效益，高速公路项目管理企业应重视财务管理的作用，通过健全财务管理和资金管理模式的创新，来提高财务管理水平、创造投资效益，为高速公路项目顺利完工和后续运营，奠定良好的基础。

参考文献：

[1]黄静怡.高速公路财务管理存在的现象及对策[J].中国经贸.2009.（18）

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关键词:政府性投资项目财务管理不足与对策

所谓的政府性投资项目，通常是指运用政府财政预算资金和纳入财政预算管理的各类专项建设资金，以及政府借用金融、债券、贷款等，对公共基础设施、社会公益事业等领域进行的固定资产投资项目。政府性投资项目快速有效地推动了当地经济发展，促进了民生工程的基础设施建设，使当地百姓生活质量得到了很大的提升，创造了更多的社会价值。但是政府性投资项目建设过程中财务管理上存在的问题逐步显露，特别是政府性投资项目建设中成本较高，超概现象普遍，财务管理效率有待加强等问题，也会对财政资金的使用效率产生一些不利的影响。下面将从政府性投资项目财务管理中存在的不足着手，论述了应当如何加强政府性投资项目的财务管理，以及提高政府性投资项目财务管理水平的一些建议。

一、政府性投资项目财务管理中存在的不足

(一)项目成本控制难，超概算现象普遍存在

现有的政府性投资项目，超概现象较为普遍，缺乏约束力。如某市近年完工投入使用的23个政府性投资项目，其中10个都存在超概现象。究其超概原因，主要有以下几个：一是项目前期勘测、设计不够深入，设计错漏项情况严重，项目实施过程中变更频繁，导致合同外工程价款增加，造成项目实际完成工程投资超合同价现象普遍，投资控制难。如某医院迁建项目由于设计变更，增加工程投资约1063万元。二是部分项目征地、拆迁等政策处理不到位即进行建设，造成项目投资成本增加，如某求助管理站迁建项目，到项目完成时，尚有20多户拆迁户逾期未安置。每年还需支付周转费近百万元。三是项目建设、管理和使用单位一体，缺乏内在约束机制。由于项目业主就是项目以后的实际使用人，部分项目业主对投资控制意识不强，在项目实施过程中，出于自身利益考虑，往往会不断提高建设标准，调整使用功能，扩大建设规模，致使投资增加。四是工期拖延时间较长，各项建筑施工材料价格和人工成本的大幅上涨。

(二)资金使用管理有待进一步加强

一是对合同条款把关不严，部分项目存在未及时收取履约保证金，不具备施工条件支付工程预付款，工程进度款支付超过合同规定比例等现象。二是有些项目配套资金未落实到位，如某科技中心项目，项目批复概算约6700万元，其中业主自筹资金约3400万元，实际到位的自筹资金仅2068万元。三是部分项目管理费用列支超过规定标准，如业务招待费超过建设单位管理费总额的10%。四是未及时清理往来款项，部分工程完工后对散装水泥押金、新型墙体押金、农民工保障金等往来款项未及时与相关单位进行结算。

(三)项目竣工财务决算工作相对滞后

已完工投入使用的政府性投资项目，竣工决算工作普遍存在缓慢、滞后的现象。如某市已完工投入使用三年以上的100多个项目，其中69%的项目均未完成竣工财务决算工作。其主要原因有：一是建设单位不重视，决算编制工作不及时。部分业主“重工程建设，轻后期管理”。有些项目的建设班子是临时筹建的，机构和人员不稳定，甚至工程建设刚完成，就面临机构撤消或削减等压力，如某大楼项目，工程尚未开始竣工决算工作，但基建人员都已回到了原岗位，给竣工决算的进度带来了极大的影响。二是竣工决算编制难度大。部分项目属联片开发项目，子项目多，导致费用分摊困难，如某防洪堤工程和开发工业区块项目，其拆迁安置费用在土地成片征用时就已经支付，而子项目有的已完工，有的还在建设，项目费用分摊难度较大。另有部分项目费用持续发生，项目最终成本无法锁定。如某道路项目，除道路建设外，还包括拆迁安置费，现道路已完工投入使用，而拆迁安置周转费尚需要支付多年，使竣工决算无法及时完成。三是工程结（决）算审计时间普遍偏长，由于完工送审项目日益增多，审计力量不足。在审计过程中发现送审资料不齐全，由于施工过程的多变性，及相关人员的频繁变动等原因，容易造成工程资料不完整，事后收集困难。

(四)财务人员的专业力量薄弱

由于大多数的政府性投资项目业主都是一次性业主，财务管理力量薄弱，财务人员专业素质普遍较低。大部分的财务人员都是临时从其他地方抽调过来，或是聘请的兼职会计，缺乏基建财务会计的相关经验，对基建财务制度了解不多。财务人员专业素质不高，稳定性较差，只能从事简单的建帐记帐，无法从更高层次兼顾项目的整体资金的运行效率。

二、工作建议

(一)加强投资管理，提高项目成本控制水平

一是把好源头关，注重项目的前期管理，加强投资估算和概算管理，做深做细项目的论证、咨询、审查、做深做细项目前期。严格项目设计变更，概算一经批准，不得任意突破，确因技术、水文、地质等特殊情况需变更的，按“先报批，后实施”的原则，严格按相关规定办理工程变更报批手续。二是建立项目分阶段投资控制体系，建设项目投资目标设置应随着建设阶段不断深入，实现由粗到细管理过程。各阶段的投资目标相互联系，相互制约，估算、概算、预算、结算的后者不能超越前者，组成有机的投资控制目标体系。三是建立并完善政府投资项目责任目标考核制度。项目业主应加强对政府项目造价的主动控制意识，切实按照批复概算实施项目建设，不得擅自增加建设内容、提高建设标准。发改及相关主管部门应加强监督，督促业主加强投资控制。

(二)增强资金风险防范意识，确保财政资金有效使用

一是业主应建立系统的合同管理制度和合同管理程序，定期检查合同履行情况，发现问题及时汇报处理。业主应严格合同的执行，加强事前、事中的监督。及时收取应收未收的履约保证金，追回多支付的工程款。规范资金支付的审核程序，减少违法违规行为的发生，及时切实提高财政资金的使用效率。二是项目业主应严格按照财政部《基本建设财务管理规定》有关费用支出的管理规定，本着“控制标准，勤俭节约”的原则，参照相关文件标准执行，控制业务招待费等费用的支出。三是督促项目业主及时筹措建设资金，到位配套的项目资金，确保项目的有序推进。四是加强往来款项的管理，及时清理散装水泥押金等往来款项，避免长期挂帐。

(三)重视项目后期管理工作

一是各级领导和政府职能管理部门要把工程竣工决算摆在与工程建设同样重要的位置，充分认识竣工决算是工程建设的重要组成部分，确定“谁负责的项目，谁负责竣工决算”原则，并将竣工决算工作纳入对相关部门负责人的业绩考核内容。二是项目业主要重视工程资料编制工作，强化工程结算编报。对久拖不决项目进行研究，先易后难，分类解决。三是加大审计力度，提高项目审计效率。借助中介力量，加强审计实力；由多个单体或多个标段组成的项目，业主尽量分单项、分阶段送审，单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了竣工决算审计时间。这样有助于减轻评审部门压力，加快评审速度；针对审计过程中发现资料不全的，通过经济手段和法律手段督促建设单位与施工单位在限期内提供建设资料，因客观原因确实无法提供工程建设资料的项目，应及时将情况上报政府有关部门，并提出切实可行的解决意见，由将具体问题逐个妥善解决。

(四)实行专业化管理模式，切实提高财务管理水平

突破一次性项目业主的约束，实行专业化的管理方式。由政府部门专门成立专业人才库，对有项目财务管理经验人员纳入人才库实行集中统一管理，由政府统一调配。不断加强队伍建设，充实财务部门力量，强化专业知识培训，培养一批具有政府性投资项目财务管理知识的高层次人才。

三、结束语

本文主要论述的是政府性投资项目财务管理中的不足，以及针对政府性投资项目中存在不足的一些建议。只有加强政府性投资项目的财务管理，提高政府性投资项目的财务管理水平，才能够使政府性投资项目发挥其最大的效益，才能够推动我国社会中的经济能够在未来获得更好的发展。

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关键词：投资理财；大学生；特性分析；风险预测

中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01

一、我国投资理财市场

1.投资理财的必要性。所谓理财，即管钱，是对自己所拥有的现金流量及风险的管理。这里所说的投资理财，是指主动的理财，是投资意识与风险承担意识并重的理财模式。

在金融业日趋市场化的今天，个人投资理财日益火热，其必要性主要表现在以下两个方面：其一，对个人来讲，投资理财可以改善个人及家庭财务状况，提高生活质量。金钱，是生存之根本。成功的个人理财，节制不必要的消费，预算未来开支，在节流的前提下开源，以钱生钱，以闲置资本为个人创造利润，从而提升个人生活品质。其二，对社会而言，可以通过投资理财将私人闲置资本集中起来，是社会融资的关键环节，有利于社会再生产。个人通过购买金融产品的行为，将资金回流于生产领域，保证了生产部门资金的循环，促进再生产。

2.市场现状。目前，我国理财市场中，金融业的银行、证券、保险、信托等割据并立，纷纷推出多种理财产品，如：银行业中的基金、债券，寿康人寿推出的e爱家长期综合保障计划等，但是综合看来，我国专业理财人员缺乏、理财产品单一。纵观理财市场，多数为职场人士提供投资理财渠道，工商银行也曾推出一系列针对儿童的理财产品，却鲜有机构推出专门针对大学生的投资理财项目。

二、大学生投资现状

1.有投资基础 。大学生作为一群特殊的社会群体，是投资理财强大的潜在客户。他们有思想、有独立的行为能力，以家庭供给为主导的资金更是具有稳定性的特点。再者，大学生群体也有通过兼职、奖学金等多方面的融资渠道，为大学生的投资理财提供了稳定且具有弹性的资金基础。

2.有投资意愿。作为有思想、有独立行为能力、有资金使用的自和决定权的特殊的社会群体，大学生对投资理财表现出极大的兴趣。然而，不少大学生因为缺少对投资理财方面的专业知识和正确的认识，加之市场上针对大学生的理财产品十分有限，使得他们盲目跟风、急功近利，造成了精神、财富的双重损失。

二、大学生投资理财分析

1.投资理财特性分析。大学生是投资理财市场上的一群特殊客户群体，其特殊性主要表现在以下三个方面：其一，有较为稳定的理财资金，主要以家庭生活供给为主导，辅之兼职、奖学金等额外收入，但是，大学生很难实现财务上的独立；其二，有一定的知识为基础，是受到过高等教育的群体，恰恰由于资金数量有限，对于投资理财表现出极强的稳健性偏好；其三，大学生的投资理财意识仍处于萌芽阶段，理财产品的可选择性小，在投资理财市场上，极少有专门针对大学生的理财产品，需求与供给严重失衡。

2.投资理财重要性分析。大学生养成良好的投资理财习惯具有重要的意义。具体说来，首先，可以减轻家庭财务负担，以钱生钱。在校大学生有相当一部分来自于农民家庭、工薪家庭，尽早学会投资理财，在很大程度上可以减轻父母负担；其次，可以提高自我管理意识和能力，节流也是另一种意义上的开源；最后，可以更早的适应社会生存法则，大学生虽说是投资理财的起步阶段，但也是黄金阶段，美国理财专家康宁汉说，“不能养成良好的理财习惯，即使拥有博士学位，也难以摆脱贫穷”。

3.投资理财存在的问题。虽说大学生是投资理财市场最为广泛的潜在客户，但是，我们不难发现，在大学生投资理财中，存在诸多显著的问题，如：经验欠缺、盲目跟风、急功近利、选择产品单一、投资理财意识淡薄、缺乏专业知识指导等，处于萌芽期的大学生投资理财市场任重而道远。

4.投资理财建议 。提高大学生投资理财意识和能力，已经成为学校和社会的共识。针对上述大学生理财存在的问题，我们提出以下几点建议：从个人角度：（1）学习专业的理财知识，全面了解理财工具，用知识指导实践；（2）加强经验交流，多从父母、老师、同学积累经验，开阔眼界，补己之短；（3）设立合理的理财计划，脱离“月光族”，从练习理小财，培养将来理大财；（4）树立正确的投资理财观念，给自己一个正确的定位，切忌跟风、急功近利、患得患失，投资有风险，要以稳健为先。从社会角度：（1）改善外部投资环境，做大市场规模，提供更多的、以大学生群体为主要客户的投资理财产品；（2）完善理财业务的法律框架，纠正不正当的竞争行为，同时，严格要求各理财产品在宣传中做好风险提示，以保证理财产品的健康发展和经济市场的稳定。

四、总结

个人投资理财在资产的保值增值中扮演着重要的作用，对于大学生这一特殊的客户群体，必须学会正确的、合理的投资理财，才能适应社会生存法则。索罗斯说，“今天的市场正在被许多没有经历过熊市的年轻人主导”，作为未来的投资理财主体，大学生必须在大学这一黄金时期，努力学习理财知识，树立正确理财观念，勤俭节约，稳健当先，合理规划，坚持开源与节流并重，同时伴有长期的努力，要知道，投资理财并非一夜暴富，“反蚀把米”的大有人在。当然，大学生投资理财的方式有很多，一定要根据自身情况，找到适合自己的投资项目，“胆”和“识”着实缺一不可。大学生投资理财能为今后的理财道路积累经验，对树立正确的投资意识、人生价值观有着积极的意义。

参考文献：

[1]丁肇文，熊焱.三成大学生拿父母钱投资理财，15%大学生投资股票[N].北京晚报，2007.

[2]柯宝红，王珍义，李瑾.大学生投资理财方式研究――基于武汉高校的实证[J].经济研究导刊，2010（24）.

[3]李志军.高校学生如何理财[J].西部论丛，2004（8）.

[4]王文胜.个人理财的定位与误区[J].现代商业银行，2005（1）.

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关键词：问卷调查；投资理财；大学生

一、 引言

21世纪是一个信息和科技高速发展的社会，投资理财的潮流也逐渐步入大学校园。目前仅有专业知识，缺乏丰富的社会实践已经无法满足自我的发展和社会生存。也许你早已看惯“每天学点心理学”、“每天学点管理学”……但是，每个人的生存都需要资金的支持，你不知货币何时升值（或贬值），你也就无法掌握自己的实际收入。诚然，诸如每天学一点理财学、金融学也渐渐和管理、心理一样被重视起来，但就目前抽样调查的结果来看，形式并不乐观。理财对于大学生而言是一项非常重要的锻炼，也是进入社会工作之前需要学习的重要技能。合理规划自我财产，在纷繁的理财产品和市场中把握有效的信息资源，才能更好的提高自我的生活质量和消费水平，让资金在智慧的指引下“发扬光大”。

国内对于大学生的投资理财研究起步较迟，近几年，随着校园理财的人数的剧增，大学这个特殊群体的理财行为引起了人们的广泛关注，并取得了一批研究成果。目前相对于大学生的理财产品相对较少，大学生对于投资理财的兴趣浓厚而专业知识不足，受传统文化经济价值观、家庭教育、学校教育、社会环境教育限制，个人理财形式单一化明显。柯宝红等（2010）以发放问卷调查了武汉在校大学生的理财状况，结果发现储蓄是大学生理财的主要方式。欧阳钱琳（2010）等借助于问卷调查，指出目前大学生投资理财的现状以及呼吁开发大学生理财产品；龚勋等（2005）借助决策模型对大学生投资理财实践提出建议。

二、大学生投资理财现状调查

随着互联网金融的迅速兴起，投资理财的形式和渠道更加多元化，选择的余地更大，而这些投资理财的方式、方法对于大部分的大学生来说，可能都是不太了解的地域。为此，我们从上海市八所大学中采用简单随机抽样的方法，一共发放了1000份问卷，回收了980份，其中950份具有有效性，有效率达95%。问卷的设计内容包括三部分：个人基本情况、个人的理财情况和对理财知识的掌握程度。个人基本情况主要包括性别、年龄、专业、家庭经济状况、大学消费支出等信息。个人的理财情况包括个人收入、闲钱多少、投资理财情况等。对理财知识的掌握程度则包括是否学习过理财课程、获取理财信息的主要渠道等内容。利用SPSS 软件，对问卷数据做相关性统计分析等力求发现在校大学生的真实理财现状和理财偏好等。在对数据进行可靠性分析和整理的基础上，得到如下调查结果。

（一）投资方式单一，理论知识不足

大学生最为偏好的理财方式是储蓄，从图1和图2的数据可以看出，高达77.78%的大学生主要投资在于银行储蓄，一些同学甚至没有自己的理财经历；而对投资理财的重视度远远不够，也相应地反映出大学生缺乏投资理财方面的知识。可能觉得自己“理论知识不多”，“理财投资存在风险”从而抱以观望的态度。大学生对理财知识的掌握程度受父母的影响最大，其次是学校教育和同学等。经管专业的学生对理财知识的帐务普遍要好于其他专业的学生。

（二） 期望过高而缺乏有效行动

大部分学生对进行理财投资都报以积极的态度，但是真正主动地进行理财的却不多。图3显示，26%的学生由于缺乏必要的理论知识而不敢轻易进入理财市场，21%的学生由于理财市场的风险性不定而采取规避措施，19%的学生认为自己的资金过少……可见，大学生对于投资理财的相关知识的获取和培养存在一些依赖心理，而学校和政府有必要为学生提供这个方面的讲座和知识宣传。

（三）对理财市场了解过少

图4显示，大部分的学生将不多的积蓄局限于银行储蓄和投资余额宝，来获取略微的收益，很少有同学主动去熟悉其他的投资理财产品，如股票、债券、期货、基金等。从调查中可以发现，大学生非常青睐余额宝投资，但是对余额宝为什么有这么高的收益等知识并不很清楚，这说明大学生接受新生事物是很快的，但还缺少相应的知识培训。

三、 对大学生投资理财的建议和对策分析

通过调查分析等发现上海市的在校大学生普遍都具有强烈的投资理财和创业愿望，对新的投资理财知识的渴求，已成为一股不可忽视的潜在消费群体。但是，市场信息的不对称性加剧了投资理财的风险。“有效”市场理论很难在金融市场上起到很好的自我调控作用。一个对金融市场知之甚少的大学生，也很难把握住货币的走向，盲目跟风的话，容易产生“劣币驱逐良币”的不良行为导向，很难达到一个双赢的理想境界。为此，我们科创小组认为可以从以下几点加强对大学生投资理财理念的培养。

（一） 社会应增加开发切合大学生现状及需求的投资理财产品

大学是连接大学生和社会的良好平台，许多知识、技能和理念都是在大学阶段完成，并和社会接轨，为大学生以后的发展打下基础。而投资理财这项技能的培养和发展，也在一定程度上丰富大学生的生活和学习。目前，特别是针对大学生的、适合大学生自己操作的投资理财产品不多，理财产品从某种意义上来说，还未延伸到大学生的生活领域。社会可以对这方面的需求市场加大关注，设计出一些符合当代大学生的投资理财产品，不断完善大学生的投资理财诉求，让大学生能够在以后的道路上能够越走越远，越走越好。

（二）学校应该加强投资理财基础知识的教育

信息时代的全面发展，让计算机知识成为每个当代大学生的基本素质。同样，投资理财知识也应该成为每一个大学生的必备的基本常识。目前大部分的学校对于这方面的重视程度都不够，尤其是理工科类的学校，学校对于这些方面宣传的就更少。

为了更好的提高当代大学的投资理财理念，让学生们在以后的人生道路上能够合理消费，有效理财，做一个理性的消费者，我们课题小组在此基础上，在新浪财经网申请了虚拟账号，对在校大学生进行了一场股票投资模拟比赛，从中学习股票投资的相关知识。在为期5个月的学习和模拟比赛中，70%的同学都取得了很好的收益。在纷繁的金融市场上，能够有效的掌握货币资金的动向和国家的战略规划，在债弧⒐善焙推诨跏谐∩隙既〉昧撕芎玫氖找妗Q校应该加强对大学生的投资理财基础知识的教育，对于非经管类的学生开设专门的个人理财课程，开设财经讲座，引入模拟比赛等方式提高大学投资理财的水平。

（三）大学生应该加强自我投资理财理念的培养和提高

圣经《新约.马太福音》中有这样一则寓言：“凡有的，还要加给他叫他多余；没有的，连他所有的也要夺过来。”马太效应已经被广泛用于社会心理学、教育、金融以及科学等众多领域。社会和生活的逐渐复杂化、多元化，需要每一个大学生增强自我的生存和生活的本领，单单依靠本科所学的专业知识很难在社会中把握住自我资产的保值乃至增值。大学生除了参加学校举办的相关活动之外，也应该有自我实践的能力，加强自我投资理财理念的培养和提高。比如在虚拟软件上操作，购买债券和金融理财产品，避免以前单一的放置银行存储和余额宝投资，增强投资的多样性，不要把鸡蛋放在一个篮子里面，从中学习到个人理财的知识。

参考文献：

[1]柯宝红，王珍义，李瑾.大学生投资理财方式研究――基于武汉高校的实证[J].经济研究导刊，2010（24）.

[2]欧阳钱琳，冯茹，李雯颀，张文昊.大学生投资理财市场分析――以问卷调查为依据[J].中国集体经济，2010（03）.

[3]龚勋，蹇蕾.大学生投资理财分析[J].金融经济，2005（10）.

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1.先保证生活再理财

生活中有很多事情的发生都是难以预料的，比如说下岗失业、突发疾病、投资失败等。而这些事情一旦发生，就会对个人和家庭的财务状况产生非常大的影响。为了使个人和家庭的正常生活尽量不受这些未知事件的影响，我们能做的只有提前储备好应急资金，先保证生活再进行理财活动。应急资金对于灵活性的要求非常高，在选择储备方式时，可以考虑以活期存款形式存放在银行，或者配置稳利精选基金这样投资期限灵活的固定收益类理财产品。

2.理财目标要切合实际

不论做什么事情，都需要有一个目标（可以是短期目标，也可以是长期目标），目标是我们前进的方向和动力。因此，在进行投资理财活动之前，我们也要为自己树立一个正确的理财目标。但是，什么样的目标才是正确的呢？嘉丰瑞德理财师认为，理财目标的制定一定要切合实际，这就要求你在树立理财目标时正确估量自己的经济实力和投资能力，既不能眼高手低，尽做些不可能实现的白日梦，也不能妄自菲薄，自暴自弃。

3.投资不能只看收益

所谓“成功的投资”是什么样的呢？是能给投资者带来越多收益越好吗？是确保投资没有任何风险吗？都不是。嘉丰瑞德理财师认为，“成功的投资”指的是能使投资者的资产得到最为合理的配置，能让其财富稳定增值。因此，这便要求投资者在进行投资理财活动时，能在收益和风险之间找到一个平衡点，既不能盲目追求高收益，忽视风险，又不能过于害怕风险而放弃投资理财。

4.绝不能跟风投资

投资理财，绝对不能跟风。跟风是盲目的、无方向的，不仅不能带来稳定的收益，还可能会使投资者遭受损失。因此，在进行投资活动时，投资者要有自己的主见，尽力避免跟风。而这就要求投资者能对自己的资产状况、风险承受能力、所要投资的项目有一个详细的了解。此外，也要求投资者能在别人获得可观的投资收益时保持一颗平常心，不要看到别人因为做了某项投资大赚一笔时，就忍不住也想跟风去分一杯羹。

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怎么没有任何导入问题的陈述？为何调查，目的和问题是什么？

对于刚刚步入大学的人来说，他们有着依照自己的消费偏好、消费习惯独立支配生活费的能力。由于不懂得如何理财，如何合理支配生活费往往陷入过度消费以至影响到正常生活的窘境。为了培养广大学生投资理财观念，树立正确消费观，结合他们实际生活状况对其理财提出合理化的建议，我们开展了本次调查研究。

我们采取问卷调查法，共发放调查问卷345份，主体调查对象为南京航空航天大学金城学院在校学生及部分研究生。

初步得出以下结论：

第一，大学生除必要生活开支外，资金仍有较大结余，存在理财空间。

第二，冲动消费广泛存在于大学生之中，对理财的敏感性不强。

第三，大学生消费金额集中，结构成橄榄型。

第四，大学生消费主体依然为饮食日常方面，理性消费依然是主流。

调查统计显示：南航金城学院学生生活费普遍集中于1000～2000元之间，生活费刚好够用或略有结余者占84%，一半以上学生表示有自己的小金库，由此可见半数以上大学生手头较为宽松。分析消费去向发现，伙食与日常用品支出普遍占据65%～85%的比重，社交娱乐方面支以18%的平均水平位居第二。大学生对品牌认知度提高，对生活品质追求提高，这一部分也占据相当消费额。六成以上同学表示自己偶有冲动消费但并不会影响正常生活，少部分同学会由于冲动消费导致生活费入不敷出而向父母、同学求援或节衣缩食弥补漏洞。近半数的同学表示受奢侈攀比之风的裹挟、媒体宣传引诱时常有盲目消费、过度消费的行为，2.3%的同学曾通过各种渠道获得贷款但都及时还清。部分学生消费金额巨大，内部存在明显差异。

结果上来说：

第一，大学生理性消费为主流，理财为需求学习。

第二，大学生消费水平明显提高，消费数额和方式差异较大。

第三，“攒钱”品牌消费成主流。

二、大学生投资理财能力与渠道分析

（一）大学生理财意识薄弱，存在认知误区

在调查问卷中，认为自己理财能力较强的只占6.67%，理财方式则大量集中在银行储蓄和余额宝等理财app之中。有记账节流行为的有76人。对于理财的看法中，有些同学认为自己资金紧张无财可理，有些觉得众多理财平台风险性大，也有少部分学生认为投资理财会耗费大量的精力致使学习分。由此可以发现，大部分同学对于理财持相对激进的观念。学生们知道理财可以提高自己的生活质量，但是理财包含很多方面，往小了说就是开源节流，理性消费。

（二）大学生理财能力不强，方式单一，倾向于学习成本较低的理财方式

通过分析该院学生生活费来源，仅有2.6%的同学通过投资渠道获得收入，具体的理财方式则局限于银行储蓄和余额宝生息，超过七成的大学生表示由于缺少相关知识，担忧投资风险等问题对股票投资望而生畏，在基金、债券投资方面浅尝辄止，反映出大学生投资理财能力比较薄弱。对于目前采用的投资理财方式，余额宝等应用app占了40.2%，银行卡储蓄在其次，占36.71%，记账节流占12.62%，而采用股票债券的则很少，仅10%左右，可见余额??等app是目前投资理财的主流方式，这是一股新兴势力，正一点点取代传统的银行卡储蓄等方式在人们心目中的地位。互联网金融产品，股票，债卷等学学习成本高，鲜有人问津。

三、大学生投资理财现状及存在问题总结

经由以上分析发现，该院半数以上大学生有意愿且有一定资金基础进行投资理财。

一是大学生在财务上缺少独立性，行为模式没有转变，认为有需要可以找父母，家长也愿意为自己的孩子提供帮助，大学生也就没有要自己准备资金的必要，以家庭供给为主导、资金数量受限高因而对资金流动性有较高要求。

二是大学生普遍缺乏相关理财投资知识，在这一方面缺乏一定的专业教育，都是以非专业的广告、宣传等渠道得以了解，加之资金数量限制故而对理财产品稳健性有极强的偏好；传统的认为理财就是储蓄，储蓄就是存钱，对于何种储蓄没有概念，忽视了其他能够获得更多收益的途径。

三是由于理财观念薄弱，相关知识的欠缺，诸多理财方式对于大学生而言难以操作并且市场上针对大学生的投资理财极少，致使投资理财行为囿于储蓄生息。

四是该院仅有6.67%的同学自认为投资理财意识较强。大部分人则认为理财对他们来说是一件很遥远的事，投资理财应该是父母做的，在理财意识、理财渠道方面，经管类学生对比其他专业并未体现出任何优势，学校整体投资理财氛围寡淡。

四、针对大学生投资理财现状的建议

（一）社会层面针对高校大学生的理财特征设计出多元化的理财产品满足他们不同层次的需求

提高理财氛围，出台一些优质的财经类节目并在在电视广播等媒体上提高财经类节目的占有率。提倡金融机构与学校合作推出对大学生具有针对性的理财产品。

（二）大学生自我突破层面

1.端正理财观念，理财目标。大学生炒股、买基金、买理财等方式进行投资，并不是为了“一夜暴富”。参与理财最主要的动机了解理财工具和“练手”，其次才是“提高个人生活水平”、“为下一步创业积累资金”等。

2.改善消费习惯，提高理财意识。大学生尝试自立，适当的尝试兼职活动对培养理财意识有积极作用，有利于激发上进心同时弥补钱不够花的尴尬，制定生活预算并抽空整理开支以掌握自己的资金去向，减少冲动消费，合理安排生活费

3.丰富投资理财知识，进行尝试性投资行为。仅仅记账节流的方式理财并不能实现财务的保值和增值，大学生的资金量虽比较有限，风险承受能力较弱，但还是可以尝试购买一些中低风险、起点低、高流动性、投资比较便捷的理财产品。了解一些高口碑的理财机构购买合适的理财产品，按照自己的风险偏好分散投资，摆正心态谨慎操作。

（三）学院层面，营造良好的投资理财氛围

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关键词：投资理财；中学生；金融；经济

一、背景分析：中学生理财投资理财的必要性

2016年是我国经济社会发展“十三五”规划的开局之年，面对经济转型、增速放缓、结构调整的经济状况，如何促进经济快速发展是全国关注的大事。而作为中学生，中学阶段是我们从幼稚走向成熟的过渡阶段，是接受新事物、学习知识、培养新本领的关键时期。我们需要在学习好课本知识的同时，关注社会经济动态，而如何进行投资理财，学习财经类知识则成为了我们探究经济、了解金融、掌握知识的重要途径。同时，就主观而言，中学生具备一定的理财基础，例如逢年过节几乎每个中学生仍然会得到亲朋好友赠与的零用钱和压岁钱，这些压岁钱或者零花钱就成为了中学生理财的基础和保障。科学理财，对自我经济的合理规划远远胜过乱花钱，或者没有目的花钱造成的资金浪费更具意义，所以，中学生进行投资理财是个人了解经济社会、学习掌握金融知识、提升个人理财能力的重要方式。

二、基础分析：中学生的财务现状

准确掌握中学生的财务状况是中学生进行投资理财的前提和基础。为此，我通过对周围的同龄人进行询问和统计，并结合自身情况，对中学生的财务情况进行了总结和归纳，其财务来源和状况可以概括为三个特征。具体如下：

（一）压岁钱是最大的投资理财经济来源

通过统计发现，中学生最大的闲置财务来源是过年的压岁钱，一般平均可以达到每年一千到五千不等，更有例外可以达到数万元。毫无疑问压岁钱成为了中学生的主要的理财经济来源。

（二）日积月累的零花钱是投资理财的另一个“源泉”

经调查发现，中学生的财务另一个来源就是父母平时给予的零花钱以及不定期的奖励等。这类来源相对较少，而且大部分都在一些琐碎的花销中消耗掉了，这类资金的规模大概一百元每月。

（三）自食其力的兼职收入

统计发现，个别中学生会在假期或者休息期间通过做兼职来赚取资金，比如去麦当劳做小时工，去餐厅当服务员等等。对于这类资金的大小因人而异，从我身边的同学的收入来看，资金规模大概从百元到三千不等。

为了简化研究的对象，本文假设一个中学生每年的额外资金来源包括压岁钱一千五每年、平时零花钱为一千每年。兼职收入以肯德基麦当劳的零工工资率12.5元/时为计算标准，只要每年大概在周末寒暑假抽出大概30天的时间，就可以得到30*12.5*8=3000元的收入。综上，本文以每年有五千元的收入为研究对象。下为收入分布的饼状图。

三、策略分析：中学生投资理财选择

（一）投资理财概况分析

如何进行投资理财选择，是中学生投资理财的关键。近年来，随着金融市场的活跃和发展，投资理财已经成为发展多元化、成熟化的趋势，各种理财产品让人眼花缭乱，通过查阅了中国利率网以及各种财经新闻报道之后，本文选取了一些主要的投资理财方式的收益率制成表格如下：

图二 市场上主要理财产品收益率及风险分布直方图

如图，分别以收益率和风险作出相应的直方图，考虑到现阶段中学生可支配资金以及控制风险的问题，综合本文阅读的相关书籍，逐步敲定了现阶中学生使用的投资理财产品，包括活期储蓄、国债、股票、余额宝。

（二）投资理财策略建设

一是坚持安全第一的原则。本文决定存一部分活期在银行以备不时之需。因为本文已将所有零花钱都计算包括在内，故而需要保持一定的可掌控的流动资金来预防一些突发事件，从而达到一种逐渐成熟的乐理财状态。有安全原则指导下的基金存入为后盾之后，我们可以放心的进行下一步有风险的投资理财产品的选择了。

二是选择余额宝作为初期理财产品。由于余额宝具有的高收益占时低的原因，同时余额宝可以随时随地关注到自己资金的回报率，而且提现非常方便，中学生在投资理财的时候可以在这方面进行一定的投资。同时，虽然目前的报道还没有显示有关余额宝的风险问题发生，但是风险问题仍不可小觑。所以，在投资余额宝的时候应当综合目前的财务现状，并且对风险有自己的一定的承受能力为后盾。而且，我认为我们应当结余一些钱做不同的尝试，毕竟余额宝这条投资渠道显得过于单一。所以，综上考虑，现阶段只推荐小额尝试，不推荐大额购买。

三是选择国债作为长期投资理财产品。中学阶段是学习最繁忙的阶段，在学习繁重时间难以抽出的情况下可以考虑各种理财方式的收益变化，很难对每个理财产品的具体回报率和风险做出一个科学的分析，但是国债是国家发行的债务，其具有收益率较高，安全可靠的特征。而且国债的发行期限一般较长，这对于学业繁重的高中生来说是十分合适的产品。

四是对待股票需要谨慎分析。证券市场作为一个高收益高风险的市场，股票无可否认的是其收益非常高，但同时其风险也是最高的。随着近年来公司上市的要求标矢鞔笳策的逐渐放宽，股票的品种越来越多，股市也越来越复杂。随着2013年沪指的上市，我国的股票市场正在逐渐完善，并向国外股市的规章制度靠拢。但是对于高中生来说，如果要选择股票就需要阅读更加多的相关书籍，要对股票市场有一个理性认识，在初期可以选择短线、价格低的产品，同时，需要时刻保持谨慎的态度，更要有见好就收的思想。

四、收益分析：中学生各理财产品的收益获取

综上所述，本文以5000元资金作为中学生投资理财的资本。选择上述四种途径进行分配和投资，根据查询的回报率进行计算得出5000元资本进行理财一年的汇报，具体如下：

故而，由之前查阅得到的数据，本文计算出相应的年化收益率如下：

1000*0.72%+1500*4.4%+2000*4.01%+500*8%=193.4元。

五、其他建议

1.坚持保守的原则。中学阶段我们思想等方面还不都成熟，投资理财方面只是初入其境，同时也没有很强的资金后盾。此外，繁重的学业等割据了中学生的很大一部分时间，故而可能难以抽出大块的时间来研究股市的变动思考股票的抛售和买进等。所以，中学生理财不能冒进，要坚持快乐理财，安全理财的原则，合理分配理财时间，并且不断学习相关的理财知识，让自己在这条路上越走越宽。

2.与家庭理财相结合。考虑到中学生自己的理财在很大一部分上与家庭理财相重合，故而许多理财问题我们可以选择性的咨询父母，求取建议，得到成长。比如炒股作为比较难的投资方式，我们可以先阅读书籍得到相关名词的解释以及相关概念的梳理。在掌握了自己一定的基础知识之后，我们就可以进入选择一两只股票做相关的分析，从而运用了解相关的理论知识。在这个学习阶段，父母如果有涉足股票投资领域的高中生可以选择与父母进行股票投资这方面的交流，以作出自己最明智的判断。

3.加强资本累积。建议我们高中生在寒暑假等闲余时间到来的时候，可以有计划的选择兼职项目，进行社会方面的锻炼和资本的积累。这是一个双赢的事情。我从一个高中生的角度来审视这件事后，建议大家可以有选择的在假期寻找一些适合自己的兼职项目，进行实践锻炼。

六、结论

“理财有风险”，这是我们进行任何理财需要牢记的誓言。对于中学生而言，我们要通过理财提升我们的财经知识，通过理财实现对经济社会生活的深刻认识，同时，不断强化理论知识学生，将理论与实践相互结合，才能实现财富赢家。

【参考文献】

[1]韩倩倩.居民个人如何进行投资理财规划.[J].投资理财，2016（02）：19.

[2]陈婷文.家庭理财方法研究.[J].广西工学院学报，2015（04）：29.

[3]陆梅.大学生理财教育初探.[J].江西理工大学学报，2014（07）：12.