市场监管研究范文

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[关键词]汽车维修;市场监督;改善策略

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.096

[中图分类号]F279 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）22-0-01

汽车维修在整个汽车维修行业的发展过程中占据重要地位，其服务质量不仅关系到人身安全问题，还与汽车行业的市场监管有着紧密联系。经过了较长时间的发展，我国汽车维修市场在监管方面取得了较为明显进步，为促进社会稳定发展以及汽车行业市场体系的完善化发展提供了重要帮助。但目前汽车维修市场监管部分依旧存在着一些问题，严重干扰汽车维修行业的发展。以下是笔者对于当前汽车维修市场监管情况的分析。

1 汽车维修市场出现的问题

1.1 不正当竞争

汽车维修业主在经营业务的过程中应该遵循市场竞争的规则，共同维护和谐的市场环境。但当前很多地区汽车维修市场出现一些不正当竞争行为，导致行业内整体诚信度受到影响。部分汽车维修业主为了赚取更多经济利益，和相关驾驶人员暗中进行合作，进行假修理，导致维修行业中出现大范围的乱收费以及乱吃回扣等行为。大部分托修人在发现了乱收费现象后开始反感，而维修户主就使用吃回扣的方式损害有关车属单位的利益。因此，汽车维修市场的服务质量不但关乎企业自身的形象，也是用户自身形象的代表。任何一个行业市场要想实现健康发展都需要在诚信度和市场秩序上加强干预力度，营造和谐的市场竞争氛围。

1.2 质量管理不当

汽车维修市场中还经常出现维修质量管理不当的问题，这直接影响汽车维修行业的信誉和未来发展前景。一些汽车维修行业的投资人员急于获得更多经济利益，妄求在短期之内实现经济效益的快速提升。但其在日常的经营过程中，维修制度和工艺等都不够完善，且很多企业的质量监管和保障体系都没有实际建立起来。据相关调查发现，我国很多地区汽车维修企业在二级维护中采取弄虚作假的手段，私自减少该维护作业的相关步骤和内容，减少维护项目，导致汽车在后期使用的过程中出现不同程度的安全隐患，严重者可能造成事故。

1.3 工作人员技术水平不足

在汽车维修行业中，很多维修人员主要来自于农村以及下岗工人，导致汽修行业从业人员整体技术水准不高。除此之外，还有大部分的汽修行业培养新人的方式是以师带徒，徒弟在专业技能和职业道德等方面都相对比较缺乏。专业技术水平不足的工作人员在具体工作的过程中可能出现盲目猜测故障或盲目拆解零件等方面的错误，使维修质量受到影响，行业信誉也受到影响。

2 汽车维修市场监管策略

2.1 严格监管维修企业资质

有关部门应该加强对汽修企业的监督审核与检查，并在质量和信誉上完善考核工作，在监管维修企业的资质上加大管理力度。相关运输管理部门对于相关方面的维修企业在许可人员、企业管理以及维修设备管理等方面进行详细审核。除此之外，有关监管人员还需要在客户意见受理以及安全管理等各方面的制度进行完善。例如，针对安全生产出现隐患以及占道修车等汽车维修企业，有关管理部门人员应及时采取有效措施进行处理，需要取缔的企业按照相关制度和标准进行取缔。另外，尤其对于一些经营不善且出现欺诈的企业，有关部门应该及时采取针对性措施，改善汽车维修市场的运行秩序。

2.2 增强监管力度，严厉打击违法经营

有关部门对汽车维修行业进行年度性审查和检验工作，还对企业质量信誉度按相关标准展开考核。在年度性监管工作中，有关人员应该重点对于一些无证经营以及经营范围超出等不规范经营行为进行及时处理。对于一些已经获得经营许可的汽车维修企业，管理人员应督促其及时建立起有关的健全规章制度，提升汽车维修实际服务质量。总之，监管人员在发现任何违规经营行为都应该按照有关规范采取针对性措施。例如，对于没有办理相关证件的汽修企业，责令其进行停业整顿，达到规范经营的效果。而对于一些乱收费以及吃回扣等行为，有关管理人员应该及时采取行政处罚措施，规范市场经营秩序。

2.3 完善市场质量监管制度

市场质量监管制度是引导相关运输管理部门实现汽车维修企业监督和管理的规范性标准。因此，我国运输管理部门应该首先完善汽车维修市场的质量监管制度，为完善维修企业质量管理系统提供制度保障。例如，完善化的汽修企业质量监管制度能够及时对于机动车维修完成之后的出场合格证制度进行落实，严格监督汽车维修完成之后出厂的质量情况。除此之外，对于一些从事二级维护相关维修企业，有关部门应该及时指导其建立起完善的维修档案。

3 结 语

我国汽车产业经过了多年的发展已经具备了一定规模，汽车维修产业也随之得到了快速的发展，并形成了持续增长的发展趋势。汽车维修市场的监管效果直接影响了汽修行业和整个企业行业的发展。笔者对当前汽修市场现状进行了阐述，并对出现的问题提出了监管措施，以期为促进汽修行业的健康发展提供帮助。

主要参考文献

[1]张龙.郑州市经济增长研究――基于1990～2010年数据的实证分析[J].中国商贸，2012（28）.

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关键词：中日债券市场；监管制度；信息披露制度；信用评级制度

2004年，我国债券市场改革创新进入一个新的，债券市场发展进入快车道。债券市场为服务经济社会全局、合理配置资源发挥了重要作用。但从总量看，我国债券规模还比较小。同时，受观念和体制等方面的束缚，我国债券市场在发行、交易、托管等环节上存在分割。针对我国债券市场发展迅速但是起步晚，存在较多的问题的现状。本文通过研究对比中日债券市场监管制度的三大主要构成部分，即监管制度、信息披露制度和信用评级制度，为我国债券市场的建设提供有益的经验。

一.中日债券监管制度比较

（一）债券市场监管制度的比较

债券监管制度包括一级市场监管制度和二级市场监管制度，虽然中日两国同属于亚洲企业债券市场大国，但是两国市场的监管体制却存在着很大差异。

通过表1的对比发现，我国债券市场监管权利分割、效率低下，主要体现在两方面。

首先，在债券发行的一级监管方面。同一种类债券下，日本债券监管机构比较单一且权力体系明确。金融厅作为日本金融体系的监管主体，在此基础上依照行业细分设置课室，对不同性质和类型的监管对象进行分业监管。日本证券交易监督委员会作为金融厅直辖的下设机构，承担着企业债市场审核注册登记、行政调查、协调组织等职责，是日本企业债券市场的直接监管者。证券课则主要负责制定与债券市场交易有关的法律、交易机构经营行为的合法性等工作，尽管二者监管的侧重点有所不同，但是部门间非常注重相互沟通及协调，有着较高的监管协同效率。与之相比，中国的债券一级市场管理较为繁杂，我国的地方政府债务体系存在许多缺陷，例如没有统一而有效的管理手段，管理形式过于单一。我国企业债券市场的管理实行规模控制、集中管理、分级审批的制度。相关企业首先要取得国家发改委下达的债券发行计划，而后要得到中国人民银行同意其发行债券的批文，在两部门都核准的情况下才能发行债券。

其次，在债券二级市场监管方面。中国的债券二级市场分割较为严重。除交易所市场由证券监督管理委员会负责监管外，其他两个市场都由中国人民银行负责监督。日本不同市场有不同部门单独监管。日本由金融厅行使对地方债市场的交易监管职能，由证券监视委员会行使对地方债交易市场的监视职能。地方债领域的自律组织主要由证券业协会和公社债承销协会，它们在政府监管机构的指导下，开展业务并承担相应的责任。证券课则主要负责制定与债券市场交易有关的法律、交易机构经营行为的合法性等工作。

（二）债券市场信息披露制度的比较

日本在经过对欧美国家法制的研究，结合本国国情，出台了《金融商品交易法》，在信息披露制度上做了较大的变动，拓展了有价证券的范围，对公募和私募提出不同的信息披露要求，导入了季度披露制度和内部控制制度，修改了大量持股报告制度，并加大了对违法行为的惩戒力度。就我国的信息披露制度而言，从总体上来说我国证券法律法规体系已经基本形成，但相比而言，主要以行政法规、部门规章为主，规定不够完善。

1.地方政府债券。日本地方政府债券几乎没有违约事件，其风险基本为零，这得益于其有效的风险控制制度。地方政府须披露相关财务信息，在财务恶化的早期阶段受援改善财务状况。与之相比，我国地方政府债券信息披露制度尚在筹划中，制约地方政府市场信息披露机制规范化的重要因素是没有最终确定负责市政债券信息披露的机构。

2.金融债券。日本金融债在日本债券市场上发行量极低，其信息披露要求遵守《金融商品交易法》的全部监管规则，及时向内阁总理大臣提交“有价证券报告书”。我国金融债券的发行规模较大且要求相关机构提供年报，对财务报表的披露要求较低。

3.公司债券。由于历史原因，我国实行公司债券、企业债券分立的发行方式，但在债券发行的信息披露上要求一致，即参考上市公司信息披露要求，进行严格的信息披露。日本公司被要求“持续性披露”，即“任何企业债首次发债的主体、在证券监管部门登记注册的发债主体以及过去4年中企业股东超过1000家的发债主体”完成发债程序后，还必须在每个财务年度结束后的3个月内按照规定格式向金融厅提交其年度、半年度或季度性财务经营报告，或按要求不定期地提交财务特别报告。直到该企业债品种进入金融厅批准的清算程序或从证交所登记注册的清单中撤去，这种“持续性披露”要求才会终止。

（三）债券市场信用评级制度的比较

债券信用评级是债券发行人信用能力的指标化反映，其作为对发行人的一种监督约束机制，能够起到保护债权人利益、控制整个债券市场风险的作用。对于投资者来讲，债券评级可帮助他们选择投资对象，以降低信息成本；对于企业来讲，债券评级则可以提高其知名度。

通过表3的对比发现，我国债券市场信用评级体系建设滞后，评级监管有待加强。

首先，在社会信用环境方面，相比日本较强的社会信用意识和市场对评级结果的重视程度，我国信用评级社会环境建设还处于初级阶段。

其次，就信用评级法规建设来说， 日本相较于中国更早的引入信用评级体系，并且日本效法美国NRSRO制度设置指定评级机构制度。与之相比，我国的信用评级业起步较晚，相关制度设计不完备。2006 年中国人民银行了我国第一部信用评级行业标准《信贷市场和银行间债券市场信用评级规范》，这标志着我国信用评级体系规范性建设开始步入正轨。

最后，在评级机构方面，日本本土评级公司有JCR、JBRI、NIS以及标普、穆迪和惠誉三家国际评级机构。其中，JCR已发展成为亚洲最具代表性的评级机构。我国具有一定规模的综合性评级机构仅有一两家，且信用评级专业队伍还不成熟，从业人员的专业知识、综合分析能力和道德素质参差不齐，很大程度上影响了债券评级技术水平和评级方法。

二、日本债券市场对中国发展的启示

（一）规范权力责任，避免多头监管

债券市场监管者主要包括政府监管者、自律组织和社会中介机构三个方面。因此，必须梳理政府监管者的权力范围并确保自律组织和社会中介的监管职责。

首先，针对证券市场的监管主体――证监会来说，要重新界定其法律性质，提高其对金融交易行为的事前预警、事中监管和事后处罚的能力，充分发挥一线监管的作用。其次，为避免多头监管的混乱，可将权力集中于同一部门，在证监会下设债券监管部，专职负责债券市场监管。

其次，加强自律组织和社会中介的外部监管。以节约成本、效益最大为原则，合理分配证监会与证券交易所和证券业协会等自律机构的权利和监管范围。政府要通过立法来确立证券交易所、证券业协会所的行权依据，自律组织也可以制定针对性的自治规范来弥补政府监管的滞后性，提高监管效率。同时要加强对会员单位的职业道德教育。

（二）健全披露制度，提高市场透明度

在建立一个大统一的债券市场前提下，完善我国债券市场信息披露的根结在于建立健全的法律责任机制。

第一，实现不同债券市场的互联互通，协调和统一债券市场的信息披露规范，对不同类型的债券市场和债券品种进行信息铺路的统一规定，使其具有真实性、准确性、完整性。第二，建立统一的市场监管体系，由多头监管、分而治之化散为整。制订专门的债券信息披露规则、完善债券信息披露规范体系，以增加债券信息披露的供给。第三，大力推行保护小资产者的证券集体诉讼的制度，可试行信息披露违规行为举报制度，将监管权力部分下放给广大投资者，利用市场力量检查信息披露的违规与违法行为，强化债券市场信息披露的惩罚机制。另一方面，对信用评级、资产评估等债券市场中介服务机构也应加强监管， 防止其与债券发行方相互勾结，共同侵犯投资人利益。

（三）完善评级市场，提高评级独立性

完善评级市场要从多个维度来进行。在社会环境方面，要培养社会公众正确的信用观，弘扬正确的信用文化。另外，提高投资者对信用评级信息的使用率，培养投资者将评级信息作为信用风险管理的重要参考和补充的习惯，从而从源头上扩大评级市场的有效需求。在法律法规方面，要使评级机构的设立与运营制度化，规范化。要尽快建立统一、透明、稳定的评级机构认可制度。

评级筹资人付费模式是目前全世界评级业的主流营运模式，这种评级模式先天性缺陷是筹资人可以影响评级结果和评级机构的独立性。可以尝试投资人付费模式，比如现在的中债资信是一个良好的践行，能够在一定程度上切断筹资人和评级机构之间利益链，避免“以价定级”或“以级定价”等级别竞争现象的发生。（作者单位：中央财经大学）

参考文献：

[1] 王海旭.日本国债政策的可持续性研究[D].吉林大学，2015.

[2] 周弓强.我国地方政府债务管理与美日比较研究[D].海南大学，2013.

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[4] 马金华，李国锋，谢兴春.美，日地方政府债务管理及其对我国的启示[J].创新，2010（1）：41-45.

[5] 傅智辉.中国市政债券市场监管制度研究[D].财政部财政科学研究所，2014.

[6] 张自力，林力.日本企业债券市场的结构特征及监管制度[J].证券市场导报，2013，8：010.

[7] 陈会玲，罗绍明.日本地方政府债券风险控制制度及其启示[J].企业经济，2014，4：043.

[8] 张留禄，朱宇.美，日地方债发行经验对中国的启示[J].国际金融，2013：5.

[9] 张雪莹，王晓玉.地方政府债券信息披露制度探析[J].华北金融，2013（10）：37-40.

[10] 李二东.我国公司债券市场发展研究[D].西南财经大学，2009.

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【关键词】农贸市场;监管;问题;对策

1.城区农贸市场监管存在的主要问题

1.1城区农贸市场监管手段不合理

城区农贸市场监管普遍存在着监管科技手段缺失、效能未充分发挥的现象。由于城区农贸市场的特殊性，脏、乱、差已成为城区农贸市场的代名词。纵观各地对农贸市场的经营和管理，均存在这一难题。造成这种尴尬局面的主要原因是市场监管手段相对滞后。

1.2城区农贸市场监管效果不佳

准入门槛过低、相关法律法规不健全以及长效监管机制不完善都导致城区农贸市场监管效果不佳。城区农贸市场监管的长效机制不健全。常用的监管手段局限于收费和集中治理整顿等，缺乏对城区农贸市场纳入规范化管理轨道的考量; 监管对象和监管领域未得到及时调整，缺乏与时俱进的监管精神; 各地多以经验建设为主，缺乏系统的制度建设和配套措施建设。

2.城区农贸市场监管不力的主要原因

2.1城区农贸市场监管理念存在误区

由于经营主体复杂多样，尤其是文化程度、法律意识、文明意识等普遍偏低，对食品安全问题未引起足够的重视，对监管部门的监管存在躲避和应付的心理，使得城区农贸市场监管人员的监管压力大，存在畏难情绪。

2.2城区农贸市场监管财政投入相对不足

由于财政投入的相对不足，市场经营单位无能力投入，以营利为目的的企业不愿投入，导致农贸市场的发展与城市建设的发展不同步、不协调。农贸市场的建设滞后于城市建设，不利于城市整体发展。

3.强化政府对农贸市场监管的对策

农贸市场监管是城市管理的重要组成部分，是一个系统工程，具有长期性和持久性，需要政府相关职能部门和社会公众的携手合作，共同努力对农贸市场进行长效管理。

3.1切实提高对农贸市场监管的认识

农贸市场是城市居民生活不可或缺的组成部分，社会各界包括政府部门都应切实提高对农贸市场监管的认识，进行合理定位，加强对所在地农贸市场的监管。

3.1.1强化农贸市场监管是满足市民基本生活需要的认识

城区居民日常生活必需品的交易大部分是通过农贸市场，因此，农贸市场的经营设施、购物环境、商品价格、经营秩序直接影响消费者的购物心情和消费行为，要认识到强化市场监管是推进城市管理良好秩序的需要。城区农贸市场是城市的窗口，在某种程度上代表城市的形象，市场管理职能部门和市场经营单位加强对市场的监管，提高市场监管水平，无疑将进一步提升城市管理形象，是提高城市品位的需要。政府市场监管是政府履行公共服务职能的重要方式，市场监管是市场服务职能的重要组成部分，强化农贸市场监管也是政府部门提高公共服务、解除公共受托责任的需要。

3.1.2积极探索并转变城区农贸市场的监管思路

构建有特色的巡查模式，实现“上下联动，以所为主”，最终达成依法巡查、以查促管、规范有序的监管目标。二是由全面监管转为对特定主体、特定市场和特定商品的重点监管。重点监管城区农贸市场的开办单位、进场经营商户及经营商品，对无证无照经营进行严厉打压，尤其要从严查处密切关系民生的假冒伪劣商品。三是要由单一部门监管转向多部门综合监管，由多层次、多部门、多职责的全面管理逐渐取代原有的工商单一管理模式。在工商部门内部，由多角度、多科室、多任务的综合管理逐渐取代单一的城区农贸市场管理，由此形成城区农贸市场监管的综合网络体系。

3.2加大城区农贸市场监管的法律法规建设力度

加强城区农贸市场监管法律法规建设是强化城区农贸市场监管的重要内容。完善相关法律法规制度，有助于明确城区农贸市场开办单位的市场主体地位，明晰城区农贸市场经营商户应承担的法律责任与义务，既是强化城区农贸市场监管的起点，也是解决当前城区农贸市场纠纷的重要根据。同时，应严格确定所有城区农贸市场开办单位的市场主体资格，并将其纳入市场主体范围，保护其平等的市场主体权益。

3.3改变城区农贸市场的监管方式

农贸市场事关城区居民的日常生活质量与城市建设的健康发展，各级政府应该在以下几方面加强监管。

3.3.1严格按照农贸市场网点布局的要求规划市场

各级人民政府和规划、商务、工商、国土、建设等主管部门要按照城市规划的有关要求，在相应的市场服务半径内进行农贸市场布点。人口密度较大的区域，服务半径应控制在 700米以内，其他区域控制在 900米以内。市场布局确定之后，要严格按照布点要求建设市场，不得擅自变更。要将新城区和新小区列入农贸市场网点布局规划，以方便居民生活。农贸市场按网点布局要求建设竣工并投入使用后，城管、工商、商务等相关职能部门应依法规范 不在市场服务半径内的马路菜市场和非法开办的农贸市场，对属于重复建设、影响市容的非法市场和马路市场一律取缔，还路于车，还路于民。

3.3.2修订完善农贸市场建设标准

农贸市场建设涉及方方面面，不仅要考虑市场主体的结构、层高、通风、采光、隔热等，还要考虑市场内的门面、摊位、货架、下水道、电线线路等布局，是一个系统工程。要用新设计理念和新型建筑材料建设农贸市场，其设计、建设标准应伴随经济、科技和社会的发展而不断完善，确保农贸市场投入使用后，通道宽畅，通风良好，光线充足，市场整洁，文明卫生，视觉宜人。切实扭转农贸市场污水横流、秩序混乱的不良现象，给居民以良好的购物环境。

3.4健全城区农贸市场的长效监管机制

3.4.1严格制定市场监管标准

根据相关法律法规并结合本地实际，由地方政府相关职能部门制定农贸市场的长效监管标准，将市场经营秩序、卫生环境、食品安全等监管标准细化量化，严格组织考核奖惩。由领导小组邀请人大代表、政协委员和行风评议员等定期或不定期组织对农贸市场进行检查和考评，对市场管理力度大、标准高、效果好、群众满意度高的农贸市场，由同级财政给予一定奖励。对阳奉阴违、敷衍了事、市场管理差、群众满意度低的农贸市场，应对其直接责任人给予相应的处罚。

3.4.2拓宽城区农贸市场监管领域

要以创建 “文明诚信市场”为旗帜，结合城区农贸市场形态的变化，深化城区农贸市场的监管，进一步拓宽城区农贸市场监管领域。不仅要加强对城区农贸市场运营主体的监管，更要加强对市场经营者的监管，把监管深入到市场经营的全过程。一方面，明确文明诚信城区农贸市场的标准和商户准入条件，由此对进场经营商户进行严格的资格审查，在市场的“入口处”严格把关，从源头上杜绝不良经营。另一方面，完善城区农贸市场经营监管机制，严格执行重要商品备案、索证索票、行为公示和先行赔付等制度，落实农贸市场经营过程中的公平、公正、公开原则，并将其作为城区农贸市场监管的重要内容，明确城区农贸市场中市场经营者的法律责任与义务。　[科]

【参考文献】

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2001年12月2日，财富500强排名第七位的美国能源业巨头企业安然公司(Enron)突然依法提出破产保护。安然神话破灭，动摇了美国证券市场诚信度，使投资者对上市公司信息披露真实性、财务报表可靠性、证券分析师推荐有效性以及评级机构结论可信度产生了置疑。国会12个委员会、美国证券交易委员会(SEC)、司法部、劳工部的养老金与福利署为此先后成立专门调查工作组。对安然事件责任的追究，更为重要的是要审视其揭示的证券市场运行中存在的漏洞以便提出改革措施。因此，尽管参与处理安然事件各方利益不尽相同，但就通过改革完善证券市场的监管体制和信用制度却是基本共识。目前美国监管体制的改革虽然尚在展开，但重建证券市场信用体制的思路及有关设想对新兴市场国家具有一定的借鉴意义。

一、安然事件的处理机制及美国资本市场的监管体系

证券市场的稳定发展，不仅与上市公司现有业绩相关，更与投资者对市场发展的未来预期以及由此确立的投资信心相关。为确保这一信心的稳定，通过强化监管保证证券市场诚信力至关重要。投资者权益能够得到有效保护，证券市场能够促进资本形成和有效配置以及整个国民经济的稳定增长，是证券市场稳定发展的心理支撑。夯实这两个信心基柱是各国证券市场监管共同追求的目标。尤其是，中小投资者作为证券市场的主体，其合法权益能否得到有效保护，决定着证券市场能否有效健康、可持续性地发展，因此保护投资者合法权益是确立信心的基本动力。

支撑这两个基柱的关键是信息披露问题，即披露的信息必须确保证券价格及时、准确、全面地反映每个上市公司经营的基本面情况和整个证券市场的风险状况。只有在此基础上，投资者才能对未来进行合理预期，进而作出符合自身风险容忍度的投资选择、购买自己偏好的企业的证券；企业进而从投资者手中得到相应的资源配置，这样，企业的融资成本与其风险和经营业绩的前景相符合，达到了证券市场有效配置资源的目的。也是在此基础上，监管机构和政府得以及时地发现问题，有效地保护投资者权益，并能防范市场系统风险。所以说证券市场实际上是信息市场，信息披露是否及时、准确，信息披露的全面性是建立公众对证券市场的信心基础。在监管体制建设中，保证证券市场信息披露及时、准确和全面性是一项长期、复杂的系统工程，它不仅包括证券监管机构信息披露监管制度的是否完善，更有赖于公司治理结构改进是否强化利益相关者的监督，会计师和律师等中介机构是否能保持中立和诚信地履行职责，投资银行或券商是否尽职尽责，以及证券市场监管立法是否完备，能够保证公正有效行使司法监督，媒体和社会舆论监督是否有效及时，政府和企业关系是否清晰化等一系列制度安排。安然事件之后的美国改革正是围绕这一中心任务展开的。

目前处理安然事件并推动改革的部门有关国联邦直接负责金融监管机构的关联储、财政部、商品期货交易委员会和证券交易委员会，以及由这4部门的首脑组成的、直属总统办公室的金融市场工作小组。基于1987年股市崩溃教训而设立的金融市场工作小组，其目的就是要加强金融交易监管机构的信息沟通和协同监管，防范整个金融系统危机发生。小组当前任务就是应总统要求对安然破产涉及的政策缺陷进行研究并提出改革思路。目前，白宫、证券交易委员会和国会形成了三个改革思路。

第一，白宫的改革思路。

白宫改革思路集中反映在总统“十点改革”方案中①，方案着眼点就是要通过公司治理结构的改善，向投资者提供更准确更及时的信息披露，促使公司执行人员对自身行为承担更密切的责任以及加强审计体系的独立性。总统建议的大部分内容都是由证券交易委员会主席哈维—皮特(HARVEYLPITY)先前已经提出并由SEC大力推动的。计划明显强化SEC的权力，特别是对审计人员的监管力度。此外，SEC还力图通过引导证券执法人员没收公司虚报利润时所获得的公司分红和股票收入强化对违规企业的惩处力度。从运作程序看，除第五点外，其他措施并不需经过国会立法程序，SEC就可依照现有法律框架进行实施。虽然“十点计划”并不具法律约束力，但大体表明了美国证券交易委员会和国会改革的基本趋向。本来，证券交易委员会现任主席哈维—皮特是作为布什放松政府管制的得力人选入主SEC，从去年夏季布什就期望皮特放松证券市场的监管。但是安然事件爆发后的政治压力，使布什和皮特已经成为这10年里最强调政府监管的政府官员，并主持这10年来最庞大的强化证券市场监管的系统工程。

第二，证券交易委员会的改革设想。

证券交易委员会是美国政府机构里专业精神最强、决策受政治因素干扰最少的机构。通常情况下，白宫对证券交易委员会运行没有直接影响力。但这一次两者之间达成默契，总统10点建议已成为证券交易委员会改革遵循的基本原则，作为证券市场直接监管部门，对推动这次改革负有重要责任。值得注意的是，这些思路强调对现有的公司信息披露进行制度性改革，但没有把重点放在加强稽查和司法惩处力度和效率，在短时间内严惩违反现有公司信息披露制度上，人们认为证券交易委员会目前的稽查工作和司法力度已运用得相当充分，所以仅限于要求国会增加经费以便雇佣人员强化稽查力度。SEC主席皮特在参议院3月21日听证会上提出了三项改革措施的基本思路。

——关于上市公司信息披露制度的改革。

改革目标主要是致力于改善上市企业财务信息披露的质重和及时性。在及时性方面，要求上市公司年报的提交时间从90天缩短到60天，季报由45天缩短为30天。在提高质量方面，上市公司信息披露规定中有关“公司管理层的内部讨论和分析”部分是这次改革的关键部分。规定要求上市公司详细揭示那些能对本公司的财务状况产生重大影响的重大事项，如表外财务安排，上市公司要对历史业绩和发展前景提供重要线索，以使投资者和其他信息使用者能够更全面评价公司财务的真实状况和经营业绩以及发展前景。这一改革措施就是要使投资者能以“管理层的视角”来观察其投资的公司并识别公司收益和现金流面临的风险。同时，证券交易委员会准备提出4个提案。

其一，公司提供的财务报表应简明扼要，以便投资者发掘出所需要的细节信息。安然公司2000年年报就是利用文字游戏把重要交易信息放在一个不起眼的脚注中以把财务状况健康程度等重要信息掩埋起来分散投资者注意力，即使细心的投资者看到也难以读懂全部内容并了解交易的背景。

其二，通过强化总裁(CEO)个人责任追究来改善信息披露的质量。现行规定虽然要求CEO要在该公司所有在证券交易委员会备案的信息披露材料上签字，并对注册申请书中的虚假陈述和漏遗负有个人责任。但CEO通常可以诉诸“克职尽责”来为个人责任进行辩护，并以他不相信或者没有充分理由可以让他相信这些具有法律效力的文件中有实质性的虚假陈述或遗漏来推脱责任。

其三，要求增加一项及时公告上市公司管理层各项交易，包括管理层与公司关联交易的义务。管理层的问责和管理层个人交易的透明化十分重要。从安然事件中可以看到，据指责，一些高级管理人员利用交易方只要是本公司就可推迟13个月披露股票交易信息的规定，一方面以虚假信息诱导公司员工和其他投资者继续购入公司股票，另一方面他们则可将自己持有的价值11亿美元的股票借机抛售而转嫁损失。此规定导致公私利益冲突和内部人交易的问题。

其四，要求上市公司在季报和年报之间增加应披露事项和范围。新规定要求公司必须于一个重大行为发生后第5日或15日内公告披露信息，其中包括职工福利计划、企业核心官员离职、违约及其它能引起直接负债或造成负债快速增加的事件、某些企业道德准则和管理层、董事会成员的行为规范的放弃。所谓道德和行为规范的放弃含义，就是董事会消极履行监督职责，对一些涉及个人利益与公司集体利益冲突的问题采取不积极阻止的做法。根据新规定，由此引发的问题董事会也要负相应的责任。

——关于公司治理结构的改革措施。

新的公司治理准则核心手段是增进公司管理层个人的责任和诚信，就是要通过管理层个人责任约束促使公司信息披露质量。皮特指出，由于企业公司治理结构中的各个方面不能积极或监督不力，或者有意规避规定而造成美国公司治理结构存在严重问题。从安然事件就可看到，据指责，公司董事会允许AndrewS．Fastow(安然公司的CFO)成为LJM2Co—Investment和LJMCayman等合伙企业的普通合伙人，使得这些企业可以与安然公司进行大量关联交易，随后董事会又未能对这些交易行为给予认真关注，从而使Fastow从中赚取了3000万的收益，这些交易行为最终使得安然公司在2001年11月对其财务报表进行重大调整。同时，安然的审计和协调委员会以及财务委员会，尽管其负有对安然公司财务报告最终监督职责，以及对Fastow的LJM交易的定期检查的责任，但在实际工作中并没有按照规定进行任何实质性的深入调查，因为这些部门片面听信安达信的审计和监督报告。按照有关规定，审计委员会委员应该独立于被其监管的公司以保持其中立性，但安然审计委员会委员中有些人或在安然赞助的机构工作，或直接担任安然公司一个部门的咨询人员，这种业务联系使得审计委员难以保持其独立性。

为了保证公司治理结构改革的有效推进，2002年2月，证券交易委员会要求纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克(Nasdaq)配合其改革措施，即要求上市公司必须在上市前达到其所规定的公司治理结构标准。其中涉及到公司独立审计委员会的有关政策，公司的董事会和管理层成员的持股情况，股东的选举权安排，以及其他一些能影响到股东持股利益的事项。证券交易委员会现要求NYSE和Nasdaq重新审视他们对公司上市标准中的重要事项的规定，其中涉及到公司的董事会和管理层成员的任职资格问题，以及上市公司的行为规范。

——关于公司会计制度改革措施。

SEC认为会计制度改革是当前的主要任务。会计制度是改善公司财务数据信息披露准确和全面性的基础。其改革措施主要涉及两个方面，一是审计上市公司财务报表的会计师行业，二是制定会计标准的程序。

其一，推动成立公共责任委员会对会计行业进行业外监督。SEC建议成立新的民间会计管理组织公共责任委员会(thePublicAccountabilityBoard简称PAB)，其职责是从业外定期审查会计企业的会计和审计工作的质量以及处罚那些不称职和违反职业道德的行业组织和个人。目前，美国会计行业自律组织是公共监管委员会(thePublicOverseeBoard简称POB)，其主要职责是监管全关注册会计师协会(AICPA)自律活动。其中包括同业互相审查制度，通过由专家组成的委员会来评估成员企业对自己的审计失败行为所做解释的合理性，并根据发现的问题制定相应措施改善会计审计质量控制体系。目前，提出成立PAB的原因是公众认为POB的监管活动直接受制于它所要监管的行业，POB成员都得听命于AICPA而难以保持独立地位。另外，皮特认为，POB经费来源于监管对象而使组织的独立性大打折扣。由此，皮特设想，新的行业管理组织绝大多数成员要由非会计行业成员组成，并且为了保证组织的独立性，其活动经费应来自于接受财务审计的公司客户。上述措施能否有效解决会计行业业已存在的问题，目前仍有一定争论。沃伦—巴菲特认为，问题不在会计审计方面，而在公司董事会中负责公司内部审计的审计委员会。审计委员会的职责就是发现不称职的审计师，一般情况下，审计师非常清楚其客户的情况。问题是如何使那些审计师在应该说“不”时必须说“不”，巴菲特认为仅此目前的审计委员会足以胜任。SEC前任主席阿瑟·莱维特(ArthurLevitt)则提议，公司的会计师事务所应每5—7年更换一次，不是仅在同一个会计师事务所内更换合伙人来保证审计师的恪尽职守。

其二，提高审计人员的独立性能力。1990年代以来，荚众多会计事务所为增加收入和咨询服务丰厚报酬的驱使，在向客户公司提供审计服务同时开展管理咨询服务，鉴于两者兼顾造成目前审计工作独立性受到影响的弊端，SEC力图提出新的改革措施，不过，究竟是对咨询服务进行一定的限制，还是把两者完全分开，现在仍然是一个争议的问题。

三，改进会计标准的设定。当前SEC将实施有效措施确保会计标准能以更有利于市场和投资者方式予以执行。SEC虽然拥有为上市公司制定会计标准的法定权力，但SEC一般倾向推动由代表投资者、工商人士和会计人员组成监察实体的财务会计标准理事会(FASB)中介组织来制定，并由其推荐标准报经SEC评估认可。FASB标准确立了能被用于财务报表编制工作的会计确认、会计计量及信息披露等原则。鉴于安然事件，SEC拟议中的措施有以下几个方面：

一是在支持中介组织进行标准设定同时，SEC要运用现有权力加强标准制定过程的监督，以确保FASB按照投资者最大利益行使其职能，具体措施包括：(1)拓宽资金来源，(2)富有建设性地参与FASB成员的选择和FASB办事处的设立工作；(3)对已采纳的标准行使复查权力；(4)确保FASB颁布以原则为基础，而非以规则为基础的新的会计标准。

二是强调会计标准要以会计原则为基础，而非以规则为基础。安然事件表明，以规则为基础的标准为安然财务人员和高层管理人员提供了钻制度空子的机会。2001年11月安然公告中相当篇幅把有关1997年度发生的5100万美元的审计调整一事视为不符合重要性原则而不予披露。如果这些调整入账，会使得1997年度的报告收益由10500万美元缩减至5400万美元。这些调整将使得收益下降将近50％，但是审计机构的安达信认为这些对信息披露真实性并不重要而予以删除。安达信的首席执行官JosephBerardino在国会的证词中说，作为不符合重要性原则来处理是因为安达信将净收入视为“会计人员所谓的‘正常性收入’”。这是一个扭曲规则的明显案例。

三是SEC现在呼吁美国财务会计标准委员会(FASB)加快会计标准的修订、以适应近20年来金融衍生工具、金融交易和实体的发展需要。

目前，SEC已经采取了一些措施以贯彻皮特提出的改革方案。首先，SEC提供了正确使用和限制使用模拟公司财务数据的指导意见。并在此后SEC进一步的警告性建议，第一次表述了对上市公司披露主要会计准则的义务的要求和指导意见，并宣布2002年其工作人员将监督所有《财富》公布的500强公司提交的年报。这一措施将加强SEC对公共公司的财务和非财务披露的复查程序以便进行更为有效的监管。2002年初，SEC初次宣布要建立全新的民间监管实体对会计行业进行业外监督的理念。随后，SEC圈定了2001财政年度有关表外财务安排的年终报告中需要经理人员内部讨论和分析的问题。根据这一要求，证券行业及其自律机构在SEC的指导下，宣布了推荐规则来增加分析师(投资)推荐的透明度。随之SEC宣布其计划公布在公司披露方面亟待提高的各个方面问题。同时，SEC要求纽约证交所和Nasdaq关注公司治理结构方面的问题。由于对安达信的司法指控，SEC进一步了旨在保证面向投资者和美国资本市场的连续有序的信息流的命令和临时规则，并着手对资本市场评级机构的活动和影响进行正式的准司法调查。2002年3月，SEC对上市公司IGIInc的前首席执行官提起法律诉讼，旨在追回其因为虚报的财务业绩而获得的分红、期权和薪资。这是?被崂锍瘫降墓ぷ鳌?月11号，SEC投票批准了提出的关于加速上市公司信息披露周期和增加披露内容的两个相关议案。

第三，国会的改革设想。

就改革措施国会已提出35个议案，总的来看，主要措施包括有以下几个方面：

——关于401(k)离退休计划。

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关键词：物业管理；市场监管；监管主体；市场要素；监管体系

中图分类号：F29 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）17-0164-02

（一）物业管理的固有缺陷要求市场监管

由于建筑物开发和使用的阶段性，物业管理通常也存在前期管理和日常管理两个阶段，导致物业管理市场不可避免地存在以下两个方面的固有缺陷[1]。一是不完全竞争。建设单位作为初始业主可以自由选择物业服务企业，并具有对服务费用的定价权，同时在日常管理阶段，物业服务企业具有卖方优势地位，业主大会难以改变这种现状，容易导致物业管理市场的不公平。二是不完全信息。由于建筑方、物业服务公司及业主各自对物业质量信息和物业服务信息的了解不一样，容易导致建筑方把开发遗留问题转嫁给物业服务公司及业主；物业服务公司凭借卖方优势也可能会降低物业服务质量，造成物业服务市场的失信。为了补救上述固有缺陷造成的物业管理市场的失灵，需要政府和行业等进行市场监管，以矫正物业管理市场的不公平。

（二）物业管理的现实问题要求市场监管

物业管理市场由于其特殊性，在长期的运作过程中暴露出了许多现实问题和矛盾。一是业主被动接收物业管理服务的问题。由于物业管理市场不完全竞争的缺陷，业主通常只能被动接收前期阶段建筑方确定的物业服务卖方，这就会造成业主不能有效监管物业服务公司。二是公共和个体性义务的问题。物业管理服务对象是全体业主，具有公共性，缴纳物业费属于业主个人义务，物业管理出现缺陷将影响全体业主，导致个体业主拖欠物业费用，进而产生恶性循环矛盾。三是服务成本与服务价格的问题。服务成本应向全体业主公开，服务价格应以所享受的服务为基础，服务价格的变动应征求业主大会同意，物业服务公司单方面提高服务价格将会侵害业利和利益。四是利用公共资源所得收益的分配问题。物业服务公司通常利用小区公摊区域内的公共资源获取经济收益（如游泳池、电梯广告、墙体广告等）。公摊区域属于全体业主所有，利用公摊区域取得的收益应属于全体业主，物业服务公司只是全体业主行使管理权利[2]。五是物业服务市场的粗放型问题。当前物业服务市场的一大特点就是粗放型，集中表现在劳动力素质不高、专业化程度较低、社区文化建设缺失等，无法满足业主对生活品质提高的要求。

（三）社会公共利益的维护要求市场监管

物业管理在维护社会公共利益方面具有五个方面的功能：一是改善人居工作环境；二是维护社区和谐稳定；三是提高城市管理水平；四是解决城乡就业难题；五是推动国民经济增长。为了更好维护物业管理对社会经济发展的促进作用，需要政府进行适度的市场监管。

（一）物业管理市场主体的监管

物业管理市场主体包括卖方和买方，也即物业服务企业和业主。对物业服务企业，监管主体通过设立有关行政许可制度对其进行监管，包括物业资质制度、物业管理师制度等。对业主，建立业主大会（业主委员会）和业主管理规约，规定业主的权利和义务，也将其作为调整业主和物业服务企业矛盾的基础制度[3]。

（二）物业管理市场客体的监管

物业管理市场客体即物业服务产品。对市场客体的监管主要为了减少和消除不对称的信息。具体监管手段可以根据时代和市场需要制订专业的物业服务产品标准，建立科学公正的物业服务质量评价体系，并与时俱进地不断优化和完善评价体系。

（三）物业管理市场价格的监管

价格机制是物业管理市场机制的核心，由于不完全信息的存在，有必要制定物业管理市场价格机制，以维护交易公平和业主的权益。物业管理市场的价格监管，可以通过制定物业服务收费监管制度、物业服务定价成本监审制度和物业服务收费标价制度实现有效监管[4]。

（四）物业管理市场竞争的监管

由于物业管理市场的不完全竞争，容易造成市场竞争参与者的力量失衡。为削弱物业服务企业的卖方优势，实现公平竞争和公平交易，可以通过制定竞争规则、提供竞争平台和确认竞争结果三种手段实现有效的市场竞争监管。

（五）物业管理市场供求的监管

物业管理市场的发展，需要政府对市场供应和市场需求进行双向激励。加大供给有利于促进物业管理行业做大做强；刺激需求有利于改善居住环境，实现国民财产的保值和增值。政府可通过税收政策、财政补贴等调控手段实现市场供求的监管。

（六）物业管理市场行为的监管

物业管理市场行为主要表现为物业服务合同的签订、履行和终止，因此，对物业管理市场行为的监管重点在于对物业服务合同的监管[5]。为了统一规范物业服务合同行为，通过制定合同示范文本、物业承接查验规范、物业财物管理办法、物业装修管理办法等制度作为物业管理市场行为的政策依据。

参考文献：

[1] 陈伟.物业管理的市场监管（上）[J].中国物业管理，2011，（2）：30-33.

[2] 杨付莹.浅谈住宅物业公共收益的管理[J].现代物业，2013，（4）：116-117.

[3] 王祖益，卓越.如何建立和完善广东高校后勤服务市场监管体系的思考[J].高校后勤研究，2008，（4）： 24-26.

[4] 吴正锋.浅议完善现代物业服务收费价格机制[J].经济研究导刊，2015，（18）：15-16.

[5] 黄学荣.物业服务合同纠纷的法规处理探析[J].百色学院学报，2013，（3）：77-80.

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证券市场走过了漫漫十年的历程，从一个呱呱坠地的婴儿，到现在的青春少年，其中经历过了风风雨雨。要想证券市场这一新生儿在中国的大地上健康成长，没用政府的监督、管理是不行的。正像培养一个新生儿一样，证券市场监管需要的是一套合理的、有利于广大投资者的方法和措施，只有这样才能使新生儿向着健康的方向发展。但由于中国本身的制度问题和一些偏激的措施，在证券市场的发展是上走了许多的弯路，犯了许多的错误，这样一来伤害了广大投资者的利益，股市被一小部分的人玩弄手中，使本应该公平、公正、公开的证券市场充斥着种种黑幕。信息的扭曲和恶意的欺骗使得广大的投资者被骗。面对种种的不公平，证券市场的规范操作被大家日益地重视起来，大家都在极力呼唤一个健康的证券市场。这样一来证券市场的监管显得日益重要。长期以来，证券市场的监管问题，一直没有什么有效的措施来遏制一些不合理、违法的行为。所以这是一个一直以来都在探讨的问题。如何监管才能有效，如何监管才能遏制不合理，如何监管才能保护广大的投资者，是监管需要讨论的问题。证券市场的监管问题需要时间来不断的完善，并非一朝一夕能够完美的。随着完善的法律、法规的出台和证券市场监管体系的建立，必定会给证券市场带来新的生机。

关键词：证券市场监管，证券法，“三公”原则

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关键词：证券市场；自律监管；行政监管

      证券市场作为金融市场的重要组成部分，对国民经济的发展起着及其重要的推动作用。证券市场特有的筹集资金、资产重组、公司价值发现及风险提示等功能是市场经济条件下，一国经济健康、稳定运行的必要条件。由于证券市场运作机制复杂、资本虚拟性等原因，产生风险的可能性极大。实践表明对证券市场进行监管可以提高运行效率，防范和化解风险，使证券市场更好地为国民经济服务。

    一、公共利益论简述

       公共利益论是二十世纪二十年代世界性经济金融危机之后提出的。这种理论认为，监管的基本出发点就是要维护社会公众的利益，而公众利益涉及千家万户、各行各业，维护公众利益只能由国家法律授权的机构来行使。市场难免存在缺陷，纯粹的自由市场必然会导致自然垄断与社会福利的损失，并且还存在外部效应和信息不对称带来的公平问题。在现实经济中通常存在以下几个方面的市场失灵：自然垄断。假设在社会理想的产出水平下，只有一个厂商从事生产，该产业的生产成本最小化，那么此时的市场就是自然垄断市场。处于该行业中的每个公司都会在利益驱动下争相兼并扩张，之后形成垄断市场而不是自由竞争的市场。垄断者通过限制产量、抬高价格，使商品价格超过边际成本而获取超额利润，必然带来导致市场效率的丧失。"外部效应。外部效应是指未被交易双方包括在内的额外成本或额外收益。在提供商品及服务时，如果社会利益或成本与私人利益或成本之间存在差异，那么自由竞争就无法实现资源的有效配置。尽管私人之间可能通过协议来解决外部效应问题，但达成协议的交易费用往往过高，而市场监管却能有效地消除外部效应。信息不对称。在商品生产者和消费者之间，信息分布往往不对称，一般而言生产者比消费者拥有更多的信息。生产者从自身的利益出发，而不是按优质优价的原则来出售商品。这样在相同的价格水平下，销售质量更好的生产者被迫退出市场以逃避损失，而质量较差的生产者则乘机占领市场，出现“劣货驱逐良货”的现象。信息不对称要求更多的信息披露，使消费者能够据此区分产品质量的高下，监管正是消除信息不对称的有效方法。由于市场存在上述缺陷，公共利益论认为在市场失灵的情况下对其实施监管能提高公共利益。

     二、我国证券市场监管的现状及存在的主要问题

       以前，证券市场监管主要由中国人民银行主管，体改委、国家工商局等其他政府机构及上海、深圳两地地方政府参与管理的形式。成立国务院证券委和中国证监会以后，证券监管由国务院证券委负责，中国证监会作为证券委的执行机构，承担起对我国证券市场的监管任务。国务院撤销了证券委，同年确认中国证监会为证券监管的主管机关。随着证券市场的发展，我国证券法律制度也逐步建立起来，如《公司法》、《国库券条例》、《股票发行与交易管理暂行条例》、《禁止证券欺诈行为暂行办法》、《证券交易所管理办法》、《公开发行股票公司信息披露制度》、《证券市场禁入制度》等一系列证券法律法规均已颁布执行。作为根本大法的《证券法》的出台，进一步确立了中国证券市场法律规范的框架。以沪深交易所设立为标志，中国证券市场短短十几年走过了国外证券市场上百年的自然演进的发展过程，应当说政府的积极推进功不可没，然而毋庸讳言，年轻的中国证券市场在快速成长的过程中还存在不少问题：!监管制度缺乏长远规划。中国证券市场从无到有，发展到现在的规模，成绩斐然。然而，由于市场发展迅猛，政府监管部门疲于应付大量繁杂的日常事务性工作，不经意忽略了对市场发展急待解决的根本的监管制度建设。为了尽快解决一些短期凸#显的问题，往往采取急救办法，甚至以行政命令的方式强行调控市场，虽然暂时缓和了事态，但是很可能为日后的市场发展和监管工作带来了意想不到的隐患。监管存在滞后性和弱效性。尽管我国证券监管机构近年来加大了对欺诈与操纵的打击力度，但行政监管往往是事后监管，监管存在显著的滞后性和弱效性。

     滞后性。从违规行为的发生到监管机构做出处罚，往往历时弥久，监管行为存在明显的滞后性。如“中科创业”、“亿安科技”操纵股价行为在发生数年以后才被发现，而“琼民源”事件的查处过程竟长达两年。另一方面，监管力量相对有限，调查费用不菲，一些市场欺诈行为未被处理，成为漏网之鱼，使违法者产生侥幸心理，铤而走险。(’弱效性。对违规行为处罚显得过轻。如民源海南公司动用银行贷款和透支操纵“琼民源”股价非法获利))万元，查处后除了没收非法所得以外，仅处以警告和罚款了事。实际上，对上市公司违规行为的处罚却转嫁到公司股东身上，并无过错的中小股东往往受害最深。对应承担直接责任的违规公司的高管人员处罚过轻，弱化了监管效果。"证券监管决策缺乏科学性。目前我国的证券监管体制决定了中国证监会是证券市场的唯一监管机构，一方面提高了证券监管决策实施的权威性，但另一方面却可能有损决策的科学性。我国的证券监管机构作为政府代表，除了承担监管职责以外，还担负着培育和完善证券市场的职能，而当前经济体制改革中的焦点问题———金融体系的创新与改革———是一项牵涉到方方面面的系统工程，这些背景决定了不同领域的金融法规政策之间存在高度的相关性和制约性。比如，证监会的某项措施可能符合单一证券监管目标的最优化，但由于与其他金融管理机构处于分割状态，其监管决策未必能达到国家整体金融及经济发展的最佳效果，因此证券监管决策缺乏科学性在所难免。对投资者的保护机制不够完善。海外成熟的证券市场对投资者的保护主要有以下几个途径：    投资者教育机制。对投资者在证券市场基础知识、证券法律法规等方面加强教育，尤其是加强市场风险教育，有利于投资者熟悉市场、认识市场运作的客观规律，就像对适龄儿童进行系统的免疫接种一样，打预防针对增强自我保护能力大有好处。投资者诉讼机制。投资者可以通过集团诉讼等方式，对作出虚假信息披露的公司提起诉讼，并且比较容易获得相应的赔偿。投资者赔偿机制。国外的证券市场通常设有赔偿基金：一方面，可以提高投资者入市的积极性；另一方面，可以构建防范系统风险的缓冲机制，由市场风险引起的损失可以得到有效的赔偿。目前，我国的投资者教育机制刚刚起步，投资者诉讼机制和赔偿机制还未真正建立并发挥作用。

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一、四国证券市场会计监管模式特点分析

(一)美国：行业自律为主，政府干预为辅，保护投资者利益

美国的证券市场会计监管模式的主要特点可以归纳为，以保护投资者利益为最高目标，以民间审计为主要监管方式，由注册会计师事务所对上市公司实施监管，而美国证券交易委员会则对注册会计师事务所实行再监管。在这一模式中，美国证券交易委员会负责监督上市公司的财务报告，但美国证监会的这种监管是间接的，通常情况下其具体的业务由会计师事务所进行审计。从理论上来说，行业自律监管模式是基于这样一种假设：会计师依靠行业内部制度来约束自己的行为，若他们的行为违反了行业规范，就有可能被驱逐出会计行业。虽然这种监管模式在20世纪70年代曾由于美国国内发生的一系列审计失败案件而受到美国政府的质疑，但当时的美国注册会计师协会为了防止美国政府过多地干预会计行业的监管，建立了一整套行业自律监管机制，特别成立了公共监管委员会，对注册会计师的独立性和审计质量实施监管。

事实上，一种会计监管模式是否符合一国证券市场，必须和它所处的历史环境相适应，美国过去100年引以为豪的行业自律模式在当今形势下也表现出厂某种局限性。安然事件的爆发，使美国现行监管模式成为焦点，受到了各界的质疑，为了维护美国监管当局的权威，美国证监会对此迅速做出了反应，颁布了《萨班斯――奥克斯利掖案》，设立了独立的监管机构，标志着“后安然时代证券市场会计监管模式”的到来。在新的监管模式下，监管当局尝试将宏观监管与微观监管性结合，从而更加有效地维护证券市场的健康有效运行。

(二)英国：民间审计为主，保护投资者利益

英国证券市场会计监管模式强调公司财务报告应给予真实与公允反映。1948年《公司法》规定英国的会计监管主体属于民间组织，随着经济全球化和会计国际化的发展，以行业自律为主的英国会计监管模式的局限性也逐渐暴露出来。由于缺乏一套强有力的会计监管法规，使得英国各地之间会计监管的程度不完全一致，极大地影响了英国证券市场会计监管的水平，因此，英国监管当局也希望借鉴政府集中监管模式的经验，对现有会计模式进行有益的补充与完善。

(三)法国：政府驱动，税务主导

法国是西方国家中在一定程度上实行计划经济的国家。在会计立法上，政府在制定会计准则中发挥了较人作用，强调会计准则的统一性，强调会计服从税法的要求并与税法的规定保持一致。法国实行“会计总方案”，政府组建了全国会计监督委员会米负责实行会计总方案，会计总方案实行统一的会训制度，满足国家税收的要求。

(四)日本：以法律为基础，政府集中监管

日本证券市场会计监管主体是由大藏大臣直接领导的，以证券交易监视委员会为专门的政府监管机构，由大藏大臣任命的地区财政局长为地方证券监视长官的垂直管理式的监管模式。在法律的基础上执行监管任务时，实行了证券交易监视委员会和自律机构的有机结合。

二、会计监管模式产生差异的原因分析

第一、各国会计差异及会计模式的国际分类是证券市场会计监管模式产生差异的根本原因。

国际会计模式的分类是将国际范围内各国会计制度用抽象化和典型化的方法进行分组。归类而形成的具有一定特征的会计事务形式和定式。通过确立各种影响因素与会计差异之间的相关关系，对影响会计模式的因素加以概括，这些影响各国会计的因素与各国证券市场会计监管模式的形成就有了某种必然的联系。

一方面，欧美法学界根据各国法律的特点及其源流关系对各国法律进行分类。一般分为五大法系：中国法系、印度法系、阿拉伯法系、普通法系和罗马法系，前三种属于法制史上的概念，后两者在西方各国有重要影响。其中普通法系源于英国，是英国古代不成文的习惯法依靠法庭审判案件的判决逐渐延传下来的。属于普通法系的国家有英国、爱尔兰，美国、加拿大、澳大利亚和新西兰等。在普通法系的国家中，企业的会计处理和财务报告形式在法律的框架范围内有很大的自由度，而且许多详细的会计规则是由会计职业界制定的。罗马法系也称“大陆法系”，是古罗马的法律以及在罗马法的基础上制评订和发展起来的，属于罗马法系的国家包括法国、意大利、德国、西班牙、荷兰、葡萄牙和日本，在罗马法系的国家中，各公司进行的会计处理必须严格遵守法定的要求，会计职业界几乎没有自己制定会计规则的余地。

另一方面，经济体制的不同导致了对会计的要求有所不同。在经济高度发达的国家中，必然要求高水平的会计理论和会计实务，在这样的国家中证券市场的发育必然发达，所以要求比较完善的监管模式对其进行监管。而在经济相对落后的国家中，会计理论和会计实务还处于发展与探索阶段，在这杆的证券市场中，必然要结合实际情况并借鉴其他国家的经验，找到合适的监管模式进行监管。

此外，一国税收体制、文化背景、政治制度等都会对会计活动、会计理论和实务存在直接或间接的影响。英国学者诺贝斯借用生物学的划分方法，按“纲”、“亚纲”、“族”与“种”等概念，将不同国家的会计模式进行了分类。由此可以看出，监管模式的选择是与其会计模式的选择密不可分的，这也是本文选择这四个国家作为研究对象的原因所在。

第二、证券市场不同会计监管模式形成有其深刻的历史原因。

不同的监管模式大都是经历了市场震荡、监管失灵和加强监管的过程而逐步形成和完善的。在不同的监管模式背后，蕴涵着促成其形成不同风格的社会经济原因。作为行业自律为土、政府监管为辅模式典型代表的美国来讲，正是历史惨痛的教训，特别是经历了“安然事件”以后，使政府更加积极主动地介入到证券市场会训监管当中来，确立严格、全面的立法体系和统一的证券市场监管制度，奠定了证券市场会计监管的国际领先地位。与美国不同，英国是老牌资本主义国家，在极其漫长的资本主义发展的历史长河中，其证券市场监管的发展和演变是相对漫长而平缓的。英国人有其特有的人文环境，其经济、政治等各方面的因素也促进了其自律监管模式的成长和完善，形成了自我约束、自我管理和自我发展为显著特点的自律组织和以自律为主的监管模式。

综上所述，我们发现证券市场会计监管模式产生的历史原因是模式产生差

异的内在原因，证券市场会计监骨模式是伴随着各国证券市场的发展，什随着各国经济、政治、法律、文化、地理和社会背景等方面的变化而发展变化。

第三、各国会计监管主体的职能差异是决定证券市场会计监管模式差异的直接原因。

英美两国的监管模式在“安然事件”以前都实行以行业自律为主的监管模式。英国的监管组织是民间性质的，所以依靠行、帐组织的自律是英国的监管手段。美国的证监会虽然是独立的监管机构，但不直接参与会计准则的制订，而一直把这项权利限制于监督作用，准许并鼓励民间职业团体在会计准则的制订方面起主导地位，在“安然事件”以后两国都有意向独立的监管模式发展，寻求一种行业监管和政府监管的有效结合。而法国和日本的监管机构都是由政府主导的，由政府控制的机构，所以他们的监管模式是以政府监管为主。

三、关于构建中国证券市场会计监管模式的几点启示

各国证券市场会计监管的历史、实践和经验的分析为我国证券市场会计监管体系的设计提供极其重要的启示。

第一、政府在证券市场的会计监管中的作用不容忽视。相对而言，美国证券市场会计监管被公认为最严格、最卓有成效的监管体系，具模式为许多其他国家所效仿。其证券市场会计监管方面的成功经验和教训充分说明：统一立法和集中管理是在总体上保证证券市场公平与效率、更为有效的管理方式。强调政府监管的思想精髓，就是要以充分保护投资者尤其是中小投资者的利益，最终实现资源优化配置为目标。

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工程建设项目实施阶段主要就是对图纸进行预先设计，对材料进行准备，同时加工出来一些利于施工进度的半成品，协调好符合工程建设使用的各类机械设备，通过这个过程的准备进行工程实体，整个过程就是实施阶段。

2现场管理的原则、内容

2.1现场施工管理的基本原则

2.1.1科学合理原则。

只有在施工现场通过运用科学合理的管理措施，在各个施工环节中遵循科学合理原则，使施工现场能够科学化的进展，这一方面符合现代生产总要求，另一方面也能够通过管理实现企业经济效益。科学合理的原则还要做到操作方法和作业流程科学合理，充分调动现场资源，使他们都能有效发挥自身作用。对现场的科学合理管理，能进一步调动员工工作积极性、主动性、创造性，使施工进度合理，满足质量要求。

2.1.2经济效益原则。

经济原则是企业生存的基础，施工现场是预算中最重要的资金投入流程，只有抓好现场的管理，才能确保工程进度和质量。有些企业只看重进度，不重视经济效益，导致施工成本不断增多，给企业造成一定损失。这项工作主要由企业项目部来主抓，通过经济原则实现奉献精品、降低成本、拓展市场的目标，避免不合理的浪费现象产生，实现企业效益最大化，投人少收益大。

2.1.3标准规范化原则。

标准化、规范化主要是对现场提出的基本要求，这项原则充分保证了现场施工调度秩序。各个工种和流程只有坚持这一原则，才能切实保证提高施工现场生产进度、工作效率和管理目标，让每一个施工环节均能协调配合，形成一个统一的整体。

2.2现场施工管理的主要内容

（1）保证使施工现场实现标准化的管理，能够有效的通缉好施工进度，让各个环节达到均衡进一步形成严格科学的标准化管理作业。（2）全面发挥管理综合效益，使现场人员、机械能够合理的得到利用，对现场进行有效控制，减少现场投入过多，给企业带来不必要的麻烦，形成少投入多产出的生产目标。（3）科学组织各个施工环节对现场浪费现象进行纠正，发现问题现场进行整改落实，消除施工生产不必要的浪费，使工程真正实现经营高效。（4）通过科学的管理，形成市场导向意识，在市场的指导下进行设计施工，多生产有利于人们需要的产品，拿出精品建筑，使各方面任务能够顺利进行，科学的完成各项生产任务。（5）对人员结构进行合理分配，进一步优化各流程管理、施工、技术等的人力资源分配，通过管理紧紧抓住思想素质和技术素质两方面建设，形成全员职业能力提升。（6）通过预算结果对现场进行对比监督，不断强化现场定额管理制度，全面降低物耗和能耗。对不合理的支出进行控制、对物料压库进行调配、对资金占用情况进行解决，通过一系列措施，不断降低生产成本。

3施工现场管理的主要途径

3.1材料问题

对进入现场的材料，一定要选择那些符合设计方确定的品牌、材质、规格，通过预算进行材料认定，利用招标的方式确定供货渠道。现代市场经济的发展，使材料种类不断增加，只有全面了解情况，才能在品类繁多的材料中进行优选。那么在进行采购前，就需要制定一个详细的采购单，把材料品牌、产地、尺寸行装标注清晰。材料采购回来后要合理保管，不能随意乱放，进场材料把好验收关口，通过不定期的抽检抽样把材料情况进行记录。各个施工团队领取材料时一定要做好登记，同时管理部门还要进行追踪、清验。施工团队凭借出库单领取材料，避免材料浪费与去向不明。

3.2技术问题

项目运用什么样的技术直接影响工程进度和质量，所以对现场的技术也一定要把握好，这是建筑企业管理的重要内容。只有在施工前，确定施工技术，才能在作业中实现经济合理的目标。通过良好成熟的技术能快速解决施工难题，加快建设进度、降低施工成本。企业组建精干高效的管理班子，使技术管理体系能够在整体项目中起作用，使项目管理目标合同中的工程质量、工程进度、工程投资控制目标快速完成。技术管理是保证工程质量的重要环节，只有不断进行检查，强化工程建设过程中各工序和环节，实现合理管控，才能确保各项工作顺利。通过科学有效的技术管理能够进一步缩短施工工期、实现进度控制目标，这是在保证质量前提下的必要条件。企业要投入技术研究力量，不断加强技术前期研究，对技术发展方向有一个良好的把握，这样才能在工程中使用新技术、投入新设备，解放人工操作范围。企业只有靠先进成熟的施工技术和先进的技术装备，才能赢得市场竞争主动权，提高企业赢利水平。在现代社会还需要结合高科技，不断研究推行网络计划技术、成本控制与分析技术、进展报告技术、数理统计和运筹学等现代管理工具，全面引进先进工程管理软件，促进工程技术管理工作的发展。市场条件下，许多新技术不断推广应用，那么在技术管理中就需要对应用新技术、新工艺、新材料、新结构的问题进行引导，避免因为缺乏经验而导致事故，加大对全体员工培训，使技术水平能有一个良好的提升，确保生产出质量合格的建筑产品。

3.3施工的问题

项目现场不断变化，如果单纯依照施工进度进行管理，就会出现不必要的矛盾，施工进度和质量是必要坚持的。但在变化了的事故面前，就要有一个快速的协调反应机制，材料供应情况与设计不符，就需要变更设计，这在施工现场是经常发生的，要求企业不断创新，不能模式化。项目施工质量是建筑产品的最终目标，只有不断遵守施工规范，标准化完成每一道工序，避免出现偷工减料情况，才能确保建筑出精品。要对现场进行自检、专检、联检相结合的管理模式，以定期不定期检查为手段形成层层检查、关关检查的工作思路。另外还要对现场的防火问题进行检查，禁止乱搭按电线、进场戴安全帽、合理进行脚手架搭设，企业要建立一个专门的安全小组，通过检查防患未然。

3.4人员管理的问题

企业只有建立富有创造力的、纪律严明的施工队伍才能在施工中保证安全和质量，建设出优质工程项目。通过教育，使各个工种的员工形成荣辱与共的氛围，让员工有主人翁的精神，这就要求企业一定要实现严明的制度，公平公正的对待每一名员工，实现奖罚分明的管理印象，精神上、物质上双管齐下进行鼓励。企业要做到令出必行，对那些工期紧的、技术复杂的工程项目，一定要严格指挥，使员工能够服从指挥，这样才能保证在不利的情况下超额完成任务。

3.5资料管理的问题

资料管理的好坏直接决定了工程投入成本大小。竣工资料环节很重要，验收时所包含的材料需要出具合格证、检验报告、竣工图、验收报告、设计变更、测量记录、隐蔽工程验收单等相关技术文件，以技术参数对项目质量进行测定，与预算进行对比，形成严格的资料管理流程。

4结束语

篇10

关键词：工民建；现场管理；技术质量；

中图分类号：TU7文献标识码： A 文章编号：

0.引言

近年来我国工民建工程建设规模逐渐扩大、投入资金逐步增多，工程建设总体发展水平有了很大提高，但工程建设质量问题时有发生，工程建设投资成本不断攀升，工程施工事故问题经常出现，可以说我国工民建工程在发展的道路上既有机遇，同时也面临着严峻的考验。文章以工民建工程施工现场管理为立足点，就施工单位如何解决好工民建工程施工过程中的种种问题以及如何提高工民建工程现场管理水平，实现企业经济效益与社会效益的双赢进行了论述。

1.原料的管理

对于工民建施工现场来说，进行有效的建筑材料管理是第一步。由于在工民建项目中，建筑材料的成本占去了工程造价的50%以上，所以在进行现场管理时，要重点加强这方面的管理。在工程施工初期，现场管理要以工程建设的进度为准，对项目施工中所需要的材料与设备进行因地制宜的编制管理与发放，加强各个项目间的联接性，应用交叉方法，进行资源的合理分配与安排。

为了达到现场管理的预期效果，施工管理中，对于建筑材料的采购与进场验收应以专人专项为原则。对涉及到的采购等问题，在执行前，要进行方案与流程的标准化建设，保证透明公开。此外，施工单位在制订采购计划与流程时，要以市场情况为基础，寻求性价比最高的产品与供货渠道。同时为了保证原材料的质量，选择时还应注意售后服务等事宜。

施工开始后要对工程建设的进度要实时跟进，按时间周期长度制订不同的采购与供货计划。同时，还应保证企业流动资金的安全性。由于钢筋、水泥在长期与不当的储存下会引发性质变化与质量下降，所以现场管理中要根据不同物资的性能特性，制订不同的堆放标准。在防盗方面，要加强施工现场的安保设置，防止贵重材料与重要物资的丢失。由于采购与监管都是重点，在这些岗位的人选上，要注重工作人员的思想素质，同时，建立起可操作性强的奖惩机制，从管理层入手，由上至下，全面提升项目参与人员现场管理水平。

2.技术的管理

对于工民建施工现场的技术管理方面，主要有设计方与施工方的图纸会审、相互间的技术交底和施工方在施工过程中必要的技术优化。

2.1 图纸会审

图纸会审是指在工民建施工项目初期，由施工方与建设计方，联合监理方等对工民建项目设计图纸进行的审查工作。

一般来说，图纸会审第一项是由施工设计方进行自审。设计方在设计图纸工作完成后，再次进行施工现场情况勘查，结合勘查结果，进行相关的设计优化工作。其次，是由施工方进行的自审。这是在设计方提交图纸后，施工方组织自身技术力量人员进行自审工作。从分析图纸设计目标、技术要求与施工标准进行全方面的研究，从施工可操作性上进行审查。再是由施工监理方，对图纸进行深入研究与学习。在这个图纸会审的过程中，各方在审查中，要积极提出问题与疑惑，相互进行探讨，研究出可行性较强的解决方法。总之，图纸会审是一项由各方人员进行的综合性工作内容。

2.2技术交底

技术交底首先是指工民建施工方总工程师，对已定的施工设计图纸进行技术上的评估。通过评估，从施工安全标准、施工操作方法、施工作业规范等方面进行全面的说明。保证施工项目负责人，可以在全局基础上，掌握整个工程建筑施工方案。其次是指项目施工负责人，对所包工程项目下的小项目施工人员进行技术交底。一般来说，人员包括每个项目施工中的总负责人、安全员与质量检测人员。最后，是指每个小项目的总负责人对每个项目的施工人员进行技术交底。由于这个环节涉及到最终的工程执行，所以不仅要保证这三步技术交底在进行推进时，更要求施工方要把技术交底中要求的工程质量标准如实贯彻到每个项目的具体施工细节中去。总的来说，为了做好技术交底，工民建施工的现场管理，要及时进行相关的现场监督与抽查，把监理工作落实好。

2.3 施工方案的优化

每一项大规模的工民建工程项目，都可以拆分成不同的工程小项目进行推进。那么在进行施工方案优化时，就要重点对原工程建设项目进行资源的合理配置。为了做好这一点，不得盲目进行任务量的大量集中下达，避免由于工程任务过大，工期要求紧影响到施工完成质量。一般来说，提高工程施工质量与效率应运用流水作业方法。不仅要大力推广工程中同一施工小项目的流水作业，还要把项目施工存在衔接与交叉的施工内容进行有效安排，使其同步运行。在建设机械使用上，可以通过人工、半机械与机械的有效结合，进行互补。针对项目施工中的重点质量监测点进行施工控制的加强。

3.现场的管理

3.1 有效管理建筑施工的测量

对于工民施工现场管理来说，监理人员在进行放线与高程控制工作时，要制定出严格的误差标准。对于施工现场中的工程体尺寸与高程数据等，要进行随时的测查，对于不达标的，应严格执行返工，达到标准时，才能推进下一道工序。

3.2 有效管理硬性指标文件的落实

在进行施工承包指标时，要将硬性指标文件内容落实，对施工中出现的问题，要贯彻好目标责任制，按文件进行并以书面形式下达相关的责任分管内容。

3.3有效管理实验数据

由于工民建施工现场管理中，监理工程师要以现场抽样所得出的试验数据来检测相关的材料质量与性能。所以，现场管理中对于试验所涉及到的数据和指标，如物理指标、化学性能、抗拉、冷弯等，要进行严格管理，保证数据的时效性。

3.4 有效管理施工现场

工民建施工是一项随时变化的施工，随着工期的推进，施工现场会有相应的变化。对于施工现场的管理来说，要做好全面的安全与危险源评估，对发现的安全隐患与质量缺陷，要进行及时的处理。

4.结语

建筑企业要加强施工现场的管理，做好施工技术准备是关键的一个环节，合理安排施工工序，实施施工现场安全管理，加强建筑工程机械设备、材料和人员的管理，只有这样才能在保证工程质量的同时，提高企业信誉，增强企业的竞争力，最终实现企业经济效益的最大化。

参考文献

[1]吕志丹.浅谈工民建施工中的现场管理[J].科技创新与应用.2012.

[2]李智达.浅论工民建施工中的现场管理[J].门窗.2012