金融风险管理的重要性范文

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电力行业所面临的金融风险按照不同的驱动因素可以分为市场风险、信用风险、操作风险和财务风险。其中汇率、利率等金融市场变量的变化或波动而引起的指的是市场风险，在日常生活中由于电力企业涉及到的原材料和机电等产品是受到进出口业务比较多的，其要更多的关注汇率波动的变化，对此带来的影响。由于市场利率水平的变动而引起企业未来收益的变化的不确定性是利率风险，很多电力企业都是通过银行借贷来进行融资，由于很多用户付款不及时造成了电力企业无法及时让款项到账，这就会影响电气日常现金流的流动，如果这些呆账、坏账一旦形成就十分不李云上游电力企业的经营，进而就会使得整个行业产业链爆发行业信用危机，影响和危害巨大。由于内控机制不健全所产生的违规操作行为的可能性指的是电力行业的操作风险，操作风险大部分是和内部控制制度的建设联系起来的，虚假的财务报告、不真实的会计信息、电力项目投标的商业贿赂等各种违规行为是操作风险导致的结果。这又主要是由于相关的监管机制不到位，没有严格、完善的审计监督体制就不能有效形成相关的制度约束，自然在执行上也会存在很多的问题。

二、我国电力行业金融风险管理的现状及问题

(一)没有在电力行业形成长期的金融风险管理观念

由于金融类企业的其经营的产品多和金融投资息息相关，但是电力企业作为非金融企业其主要经营的产品与之有十分巨大的区别。在现实工作中，很对电力企业的相关上级和领导没有足够的意识到金融风险管理的好坏对企业的重要性，在日常的工作中对这一块就存在一些盲区和不足。这主要表现在两个方面:首先，是没有足够的金融风险防范观念，对于金融风险对企业实现经营目标的重要影响很多电力企业管理者没有足够的认识。在企业风险管理的过程中没有充分的重视金融风险管理。然后表现在对金融风险的认识能力上，在金融知识的积累方面很多的电力企业管理人员缺乏，从而不能让相关的专业人士对企业实现有效的金融风险管理。

(二)在金融风险避险工具方面很多电力企业没有足够的了解

金融类企业在进行日常管理中主要追求收益，而非金融企业则并非如此，尤其在中国作为垄断的电力行业，电力企业在金融管理过程中的主要目标是实现保值。目前在电力行业没有充分的应用用于防范金融市场风险的套期保值工具。一方面电力企业的相关领导对金融风险管理的重要性认识不深刻全面，导致自己的认识盲区，从而带动下面员工也是这种状态;另外一个方面则是，商业银行所提供的金融衍生产品过分单一，这又主要是因为我国当前金融市场整体发展不协调造成的。

(三)信用风险控制工具的可靠性太差

在国内电力企业中目前还没有进行有效的商账管理，在国内刚刚形成企业资信评估的观念，高销售额是很多电力企业主要追求的目标，在订单签署之前并没有对客户进行信用状况的调查，这就会造成收款时的各种问题。另外，只有有限的渠道帮助企业获取客户和供应商信用状况，这主要是因为我国还没有成熟的信用评级体制，没有完善的评级机制，这样就会使电力企业在对自己的客户划分信贷等级存在一定的困难。

(四)没有将电力行业金融风险管理的内控体系的作用充分发挥出来

传统的国有工业企业构成了我国主要的电力支柱企业，改革开放以来的股份制对于我国的制度建设有很强的促进作用，但是目前我国的电力企业在金融风险的评估、审计方面还没有较强的能力。总的来说，电力企业的内控功能弱化以及内部审计功能弱化造成了风险管理责任的弱化，这样就无法有效的提升风险管理能力。其中内部审计部门存在审计人员工作素质不高，能力不强，工作状态懒散等问题，造就当前国有企业内部审计功能弱化的主要表现。

三、建设我国电力行业金融风险管理的主要措施

(一)通过电力企业经营管理理念的转变增强金融风险管理意识

要加强我国电力企业金融风险管理就必须要转变原有的传统观念，应当像重视生产经营风险一样重视金融风险管理，应当从全局的角度长期的进行金融风险管理工作。因此企业的管理人员应做好风险管理文化的带头作用，通过险管理方面的培训和沟通来逐步的增强风险意识，这样能够使员工不断的从经验中吸取教训。同时在金融风险管理文化宣传方面电力企业也要加强，企业文化对于员工的影响是潜移默化的，任何一个员工都会受到自身企业文化的熏陶。

(二)对电力行业金融风险管理组织机构的建设进行完善

应当对金融风险管理组织机构建设进行完善，主要包括规范相关部门的管理责任，引进和培养合格的风险管理专业人才等，这样能够使电力企业管理及时的作出风险控制决策，对企业金融风险管理的具体职责进行明确。

(三)完善电力企业金融风险管理工具

通过电力企业金融风险管理工具的完善来提高企业的风险管理人力是很重要的，电力企业应当在与金融企业合作的过程中通过对金融衍生工具的充分应用来规避相应的风险。另外，也需要电力企业相关的领导足够重视这一块的建设，坚持对形式的把握，不断的改进相关的制度完善，加强电力行业金融风险管理的控制制度建设，是金融风险管理部门有效的对电力企业的金融风险进行管理。

四、总结

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(一)企业财务控制现状

合理的财务控制对企业的资金流动、收益、高效利用有着很大的帮助。财务控制给予了企业决策客观的评价，也可以帮助企业实现最终目标，得到利益的最大化。财务控制也可以保证企业资金的安全性、合理利用性以及流动性，降低了企业经营时的风险。有效地对企业进行财务管理还可以帮助企业实现管理的科学化、信息化，提高企业的凝聚力。就目前来看，企业对财务控制了解得还不够全面，企业财务控制的体系也不够系统，对于财务控制的手段还不够成熟。在金融危机的影响下，很多企业开始重视财务控制，意识到财务控制对于一个企业的重要性。资金的正常运转直接关系到一个企业接下来的发展。企业对于财务控制的想法也得到了改变，不再只重眼前利益，首先确保企业的正常运行。在调整财务理念之后，企业对资金的规划也变得越来越合理。很多企业将金融风险管理放在财务管理的首要位置。但是财务管理观念的转变时间短，财务管理方法并没有得到有效的实施，虽然已经取得了很大的成绩但是在实际管理中还是会出现很多问题。财务管理的体制不够健全，没有合理的管理部门;财务控制内部的信息交流不够，没有统一全面有效的信息交流渠道;财务部门没有占据重要地位，很多建议不被采纳。

(二)企业财务控制方法

企业财务控制的最终目的就是在保证资金正常流动的同时提高收益。想要有效的进行财务控制:首先，要有系统的财务控制体质。企业领导都需要认同财务管理的必要性，并且了解正确的财务控制方法在提高企业效益上的重要性，意识到在金融风险来临前如何有效躲避，风险不可躲避时让损失最小化的重要意义。保证财务部门的基本权益，其他部门不能随便影响财务部门的正常工作。适当的给予财务部门权力，以确保财务部门工作人员的积极主动性。企业当中的所有员工都要有合理控制企业财务的理念，了解其重要性。提高财务部门本身的工作能力以及预判能力，及时的规避风险。完善企业管理体制，各部门都有明确的分工，努力完成本职工作，积极地投入到企业发展中。完善企业管理中信息流动的高效性，保证信息的及时转达。及时地了解到各方面的金融信息，尽早的分析出风险所在并及时处理。保证企业机密的保密性，建设好企业的网络系统，信息不被泄露。有专门的风险分析团队，对金融风险进行及时的判断，并给出合理的解决办法。

二、企业理财过程中的风险研究

在企业的发展历程中，内、外部风险都会影响到企业的发展。企业财务风险是客观存在的，有损害性、不确定性等特点。财务风险是不可能完全避免的，其发生的时间与概率都是不能确定的，只要财务风险出现，其损失就是必然的。有些企业对财务风险控制的好，其损失可能并不影响企业的正常发展，但如果处理的不好就可能使整个企业破产。但是在风险产生的同时，往往会给企业带来很多盈利机会，风险越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握机会，准确的进行投资很可能直接给企业带来致命的危险。我国对待金融风险应该积极面对并制定合理应对方法，而不应该消极躲避，越躲避往往造成的损失越大。财务风险控制是企业管理当中风险管理的重要手段，合理地运用风险控制可以有效的减少风险造成的损失，避免企业产生经济危机。在企业遇到危机时，合理的运用风险，在风险中获得盈利、控制损失是金融风险管理的重要目标。

三、结束语

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【关键词】金融风险管理 信息技术 金融电子化 计算机技术 监督系统

一、引言

二十一世纪，随着科学技术的不断发展进步，计算机的普及以及网络技术的快速发展，以信息技术为核心的经营与消费观念使得社会的经济结构发生了巨大的改变。金融电子化利用了新一代的电子计算机与通信技术，将金融系统中的信息处理过程（如数据采集、管理、处理、存储、检索、传送等）融入到金融信息管理系统中去，以为向企业、社会和人民提供更好地服务，同时也为国家经济发展的决策提供依据。信息技术在金融风险管理中是通过金融电子化而发生作用的。可以得出，金融电子化可视为一个人际交互系统，把资金、技术、管理与安全集成为一个整体，而其中的核心技术就是金融计算机系统。

当前，个人计算机与超级计算机的技术发展已经十分成熟，计算机网络技术也普及到金融业务等领域，为此，金融管理工作的参与者，依靠金融电子化技术为基础投入了大量的研发资金，并应用于金融风险管理工具及其市场特性方向的数学模型，从而使得信息技术成为预测、处理和加大金融风险管理领域中不可或缺的工具。同时，对加快金融电子化和信息化发展具有十分重要的意义和作用。目前，国内外相关的各金融企业机构大都建立了以计算机技术为核心的金融风险管理系统，均获得了较好的社会效益与经济效益。

二、计算机管理金融风险的重要性和必然性

（一）金融风险管理

自进人二十一世纪之后，金融市场逐渐趋于复杂化、多样化、全球化。所以，金融风险管理的地位也将日益突出。金融风险指企业在金融市场中对未来收益存在波动性或不确定性的一些因素，如：债务人可能违约，债务人财政情况，利率和汇率的浮动等等，使金融主体存在损失或盈利的可能性及不确定性。因此，金融市场的稳定、金融企业机构的收益直接受金融风险的影响，甚至整个国家的安全也与金融风险密切相关。在金融市场中，企业面临流动性风险、市场风险、操作风险以及信用风险等多种金融风险，如何对上述风险进行有效的控制，实现非营利性与营利性组织两者的收益平衡，就是金融风险管理所要进行的工作。

所谓的金融风险管理，主要包括识别、度量与控制金融风险的三方面内容。金融风险管理系统采用通信技术与计算机技术开发设计，既可以快速准确的获取和处理数据，也可以定性或定量评估分析金融风险及资产，是金融风险管理的重要手段。

金融风险管理系统是一个全面统一的风险监督系统，它将数据处理作为基础，把模型库、方法库、数据库及管理决策系统构成为一个整体。它对风险特性从不同的方面和角度进行了系统、全面的分析，从而可以更好地优化资产，以对金融业务做出更为准确的判断，为金融资产业务发展等方面的问题提供了可靠的现实依据。

（二）银行业方面

在国民经济中，银行业是信息技术，即计算机技术应用水平最高、最为密集的行业之一。对各类银行，其实施战略决策的核心就是依赖于计算机技术的银行信息系统。大量新产品的开发、推广，以及日常管理工作、业务的开展与决策等均是依靠以计算机技术为基础所建立起的银行信息系统。

1.预防决策风险。各行业在市场经济活动中，金融电子化的体系均有所不同，所以，无法对所有的金融信息进行汇总处理，进而可能导致信息浪费的发生。我国最高银行对各银行也不能用计算机信息系统进行实时监控。比如信用卡的发放，其中均存在信用危险问题，如何能够做到客观、公正、定性、定量的评价一个人，并是否对其发放做出科学有效的判断。如果选择发送，该发放多少信用额度等，均需通过风险管理系统以分析，同时得出准确的信用等级及将来银行的收益率情况。因此，对于预防信用风险，计算机技术具有一定的防范作用。

2.预防运行风险。当前，针对各银行大量存在的运行风险，建立了以银联为主、覆盖其整个业务的计算机网络系统，可有效预防其存在的危险，并可通过该系统实现客户取款、存款、转账、汇款及查询功能。在实际运行过程中，网络会因人为操作、系统和黑客入侵等问题而导致瘫痪，因此，计算机技术必须得确保该金融系统的安全。

（三）金融环境的监测方面

金融环境变化万千，时时刻刻都需要监测。着力开发建设计算机网络金融系统及监控软件，既可以加快金融网络信息化的步伐，提高现代化程度，还可以有效预防金融风险，防止潜在金融危机的发生。当前，国内采用计算机技术设计开发的动态数据库系统，涵盖了与国内外经济发展相关的所有数据，为实现实时监控经济发展，从总体上了解国内外的经济状况，对未来潜在的金融风险或可能发生的金融危机做出准确有效地判断，并做出对应有效的防范措施，提供了可靠的依据。

（四）计算机审计方面

手工审计既存在费力费时的问题，也存在可靠度、准确度不高的问题。采用计算机审计软件，可以快捷有效地完成对账表的审核。一般情况下，审计账表通过计算机审计软件存在以下两种方式：一是利用其固有的审计功能，如试算平衡功能，它可以很快完成余额表、电子数据的凭证表以及纸质财务报表的审核工作；二是利用SQL语言中的查询功能进行单个的核对。

计算机审计软件采取设定目标分析，可快速检测出潜在的疑点，通过数据分析，找到需审计的目标，将审计结果与已有审计证据进行对比，可找到所存在的根本问题，对查出的问题进行补充完善，可降低甚至避免发生金融风险。

三、加强金融风险管理的措施

（一）金融电子监管系统的建设

在金融风险管理中，计算机的作用主要体现在金融电子监管系统上。因此，降低金融风险最有效措施，就是建立和完善金融电子监管系统。参照央行的电子监管系统，建立对应的金融电子监管系统，可有效防范、防止，甚至避免金融风险的发生。

（二）金融信息计算机网络系统的建设

金融信息化的基础即计算机信息技术，所以，应着力金融软件的建设与开发。央行应制定出相应的措施和制度，与此同时也规定各银行，必须根据央行监管系统的软件接口来设定监管系统，以便监督、管理、共享金融数据和信息，从而可进一步有效地防范、防止，甚至避免金融风险的发生。

（三）高素质金融风险管理团队的建设

科技的发展进步离不开高素质的科技人才。建立一个完善的金融风险管理系统，更需要一支高素质的金融风险管理团队。一方面，提高待遇，提供一个好地环境，吸收相关的技术人才来监督部门进行培训，担当起其人才培养和培训的任务；另一方面，通过制定出一定的考核制度，给大家一定的动力和压力，使大家能够充分认识到计算机金融电子监管系统的重要性及必要性，以为大家更为快速、熟练地掌握计算机的应用等方面的技能。

四、结语

当前，要全面有效地预防金融风险所带来的危机，就应大力倡导使用信息技术，尤其是计算机技术，充分利用计算机的计算能力，全面系统地分析未来可能存在或发生的金融风险，为金融企业机构等做出正确有效的决策提供重要的参考和理论依据。

参考文献

[1]黄达.金融学[J].北京：中国人民大学出版社，2008.

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关键词：商业银行；风险；防范

中图分类号：F831 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-02

改革开放以后，我商业银行迅速崛起，在商业银行建立之初，银行风险就伴随着出现了，并且这种金融风险会贯穿于商业银行发展的始终。商业银行风险主要有信贷风险、财务管理风险、内部管理风险、市场投资风险和利率风险，众多风险中，当属信贷风险的比重最大。金融风险是国家金融业客观存在的现象，它是产业性、专业性、行业性的局部问题，一个国家的金融行业出现风险不仅会给本国带来影响，还会影响到全球经济发展。我国国有商业银行的发展直接关系到我国金融业的稳定，银行金融风险的严重性不言而喻，它对今后我国经济发展和银行的生存都带着潜在的威胁，所以，对我国商业银行金融风险进行研究是商业银行的当务之急。

一、我国商业银行风险现状

1.信贷投放过快存在风险

随着经济快速发展，企业投资不断增加，银行等金融机构的信贷投放积极性大增，但是资本与银行的经济账户存在一定的双顺差，大量资金能够通过多种渠道流入中国。商业银行在不得已的情况下加大基础货币的市场投放面对外币流入的冲击。但是这种情况不能完全依靠基础货币投放解决问题，商业银行长期缺乏债券市场，潜在的金融风险集中在银行金融系统当中。目前，银行的经济结构并不合理，企业的信用状况不一，加上诸多企业的会计核算体系不完善，商业银行的内部风险控制不到位，风险防范措施不足，都将增加银行的风险隐患。

2.信用缺失

早在二十一世纪初，我国就颁布了新的银行披露准则，虽然信息披露的真实性提高，但是我国商业银行固有的性质致使信息取得的成本较高，信用制度很难健全。正因为如此，银行在金融市场上交易双方信息经常出现不对称的现象，然而这种信用的缺失在短时间内根本无法改善。目前我国商业银行积极发展个人信贷业务，信用卡发放的制度越来越松，很多人手持信用卡，但是并不符合信用卡发放要求。有这样的情况，一个人并没有足够的收入来支付信用卡，但是这些人会手持信用卡，一次性消费之后一走了之，银行很多时候无法追回这些欠款。虽然每张信用卡的透支额度不同，大小不一，但是积少成多，就会给银行造成很大亏空。

3.金融行业与政府之间的问题

改革开放以后，我国国有商业银行迅速崛起，前不久，我国国有商业银行进行了大规模整改，但是银行仍然受到地方政府和地区经济发展的影响，这就像我国受封建残余制度影响一样，很难再短时间内进行实质性的改革，正是由于商业银行同政府之间有着千丝万缕的练习，扭曲了中央政府对全国经济的宏观掌控，使得地方商业银行存在多种陋习一时难以解决。

4.商业银行的坏账水平始终居高不下

近几年我国虽然对银行金融机构进行大规模整改，狠抓坏账处理，银行的不良贷款比重逐渐下降，但是这样的状况并不是银行会计核算方面工作的加强，而是银行通过大规模的信贷投放来降低不良贷款，所以说从本质上讲，银行的坏账依然存在，金融风险并没有降低。

5.房车贷款加大商业银行的风险

近几年，我国大中城市放假飞速增长，居高不下，尤其是北上广等人口密度较大的城市，很多人难以一次性付清房车贷款，银行按揭贷款由此而生，个人的住房信贷风险虽然在一定时间内降低，但是个人信贷保障体系不完善，这一潜在风险会随时爆发，而且办理购房按揭贷款的人数越来越多，商业银行的风险也越来越高。

二、我国商业银行金融风险防范

1.建立健全的适应商业银行运作的内部控制机制

为此，一方面，我们要尽快的建立与现代商业银行相适应的金融产权机构，放权给国有商业银行，使其获得独立的法人地位和经营自。银行业和市场其他主体一样，存在很大的竞争。因此，国家没有必要保持着对商业银行 100% 的控股权，只要保持在国有控股的基础之上，逐步降低国有股权在商业银行股权中的比重即可，从而促进商业银行的股权结构多元化。放宽对社会资本参与商业银行的限制。另一方面我们要完善权限管理制度。各级分支机构和分行长的权限需要通过董事会的明确授权。并且根据各分行的业务范围特点，建立分层管理的制度。

2.明晰商业银行的风险管理理论

商业银行的风险管理是指银行业务的发展和人们对风险不断加深的产物。最初，我们知道，商业银行的风险管理偏重于对资产业务的管理。伴随着经济的发展，风险管理的重点逐渐转向对负债的风险管理。后来，单方面的资产风险管理或负债风险管理也不再适用，因此资产的负债风险管理理论应运而生。这一理论强调对资产业务和负债业务的协调管理。再后来，我国对商业银行实行资产负债比例的管理。这一理论是伴随着银行风险管理理念和技术方面出现的表外风险管理理论和金融工程学等新思想和新技术的出现。这些都进一步扩大了商业银行的业务范围。现在人们对金融危机的认识加深，意识到损失不再是由单一风险引起的，它同样是由信用风险、市场风险等多种因素导致的。

3.将潜在的金融风险提到议事日程

我们要想防范金融风险必须看清楚三个方面的问题：首先，新的不良资产的产生导致的银行资产质量的恶化。尽管资产管理公司成立和不良资产之间相互分离，在很大程度上使国有商业银行放下了包袱，但是这位从本质上解决问题的存在。近年来出现不良资产率攀升这一现象，引起了人们的高度关注。其次，资本的充足率比较低，抗冲击能力不够强。因为资本的充足率是国际银行业用来衡量银行业务经营的稳定性的和风险抗冲击能力的一个重要的指标，而有些银行的资本充足率则呈现下降的趋势，我们不得不为商业银行担忧，这在一定程度上导致了银行信用的降低。最后，商业银行的外部经营环境较差，信用制度欠缺。除了央企以外，中小型国有企业的经营状况虽然大为改善，但实际上并未取得实质上的效果，企业仍然存在着资本金匮乏、经营效益低、负债率高、财务负担重、还款能力差等诸多问题。社会信用制度的缺失使得相当一部分贷款人逃避银行的债务，很多借款人要么没钱还债、要么有了钱也不还债，造成了经营环境差的状况。

4.建立有效的防范和化解金融风险的机制

首先，注重成因分析。金融风险之所以会形成，大体上讲有以下几个方面的原因：第一，社会原因。经济的震荡，行政的干预，社会的冲击，信用的滑坡，金融方面的投机以及治安的影响。第二，银行内部的原因。体制的连带，经营的粗放，工作的失误和管理的失控以及道德风险。其次，强化组织领导以及责任机制。我们要从大力宣传金融法规，定期分析研究和制定应急的方案等方面来进行强化

总结

商业银行的风险是客观存在的，但同时又可以通过采取一定的措施降低风险。银行是金融界发展的顶梁柱，是企业投资，国家发展建设的定心丸，商业银行一旦出现风险，会影响到国家众多企业的发展，不仅影响本国经济发展，还会给世界经济发展造成波动，所以，加强国有商业银行金融风险防范，是保证我国经济稳步增长的重要手段，同时也是促进世界经济发展的重要因素。加强国有商业银行的金融风险防范，还能够保证人们稳定幸福的生活，促进社会和谐稳定发展。

参考文献：

[1]丁文高.我国商业银行金融风险的分析[J].黑龙江科技信息，2009（02）.

[2]陆彦，莫贱.对目前商业银行信贷风险防范的思考[J].西南金融，2006（12）.

[3]张宪有.我国商业银行防范金融风险的手段与措施[J].中国市场，2010（52）.

[4]张贵梓.从次贷危机看商业银行风险管理的重要性[J].新疆金融，2009（08）.

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[6]张帆.浅议我国商业银行金融风险与防范[J].河北金融，2011（01）.

[7]王中魁.浅谈我国商业银行金融风险及其法律防范[J].企业科技与发展，2008（02）.

[8]游鸿，赵玉虎.浅议我国商业银行金融衍生品业务风险控制[J].商品与质量，2011（S4）.

[9]吴丽霞.中资商业银行金融创新探讨――基于中间业务收入视角[J].哈尔滨商业大学学报（社会科学版），2009（06）.

[10]王文，刘凯.我国商业银行风险防范中存在的问题[J].财会月刊，2004（04）.

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关键词：财务公司　金融风险　风险管理　策略

一、企业集团财务公司金融风险的概述

企业集团财务公司是以集团为依托，通过全方位、多层次的金融服务，为集团拓展经营业务，提高集团资金使用效率发挥了重要作用，但在服务集团、运用资金支持集团企业的同时，财务公司运营上的风险也逐渐显现出来。企业集团财务公司金融风险的主要特点是。

(一)风险分布面广

财务公司在办理企业之间存贷款业务的同时。还可以开展证券投资、保险等业务，例如通用、福特附属财务公司均提供从汽车经销商融资、消费者融资到租赁保险全方位一条龙服务。而业务的多元化往往导致企业集团财务公司风险面的宽广。

(二)风险集中度高

目前财务公司以信贷业务为主，由于政策限制，信贷业务又集中在集团内部。这种风险资产的高度集中会给财务公司带来较大风险。

(三)风险结构有侧重点

在总体的风险构成上，体制性风险与企业集团存在体制依存关系，政策性风险则受国家宏观金融政策、法律、法规和行业规范的变化影响，由于两种风险的不可规避性，它们对企业集团的影响较大。

(四)体制性因素影响较大

与银行经营活动可能会受政府行政命令影响相比，财务公司的经营活动受集团的干预更加直接、更加具体，而且还会受到集团所在行业的行业风险影响。

二、企业集团财务公司的经营特点

企业集团财务公司职能主要是为集团成员提供财务管理服务。组建企业集团财务公司，并使之成为筹资、结算、融资和资金管理中心，对于集团管理体系的形成和完善具有重大意义。在经营范围和经营方式上有以下特点：

(一)封闭经营。服务对象具有内部特定性

财务公司资金基本来源于集团内部成员的临时闲置资金，主要为成员提供金融服务。因此，财务公司的业务活动主要集中服务于集团的主导产业。封闭经营防范了财务公司可能给社会带来的金融风险，但也束缚了自身功能的发挥和实力的扩张。

(二)谨慎、稳健经营

财务公司的从业人员大多是原企业的财会人员，他们熟悉企业和行业的情况，在执行国家财经纪律方面有比较好的传统和较好的约束机制，财务公司既要接受银监会的业务监督，又要接受集团母公司的领导，经营比较谨慎，决策比较稳健。

(三)服务与效益相结合，服务优先

财务公司受企业集团母公司控制，而母公司承担集团整体发展的责任，所以财务公司不同于其它的单纯追求自身盈利的金融机构。向集团企业提供金融服务，追求集团整体效益，成为财务公司的主要目标，同时，壮大自身实力，提高自身利润则成为实现这一目标的手段。

(四)特定的接收存款机构

与银行相比，财务公司不得吸收居民储蓄存款和活期存款，资金运用上以提供中长期贷款为主。与其他非银行金融机构相比，财务公司又可以吸收企业定期存款和办理企业集团成员单位间的内部结算。

三、企业集团财务公司金融风险的主要类型及其成因分析

在经营过程中，财务公司从事的很多业务本身就具有金融风险。如果其出现风险，严重时将极易产生“多米诺骨牌”效应，使大部分成员单位不能正常开展活动，从而引发企业集团全系统的金融风险。随着我国财务公司不断进行的金融创新，其业务范围将逐步涉及新的领域，这些新的业务往往对财务公司意味着更大的风险。根据我国财务公司的金融风险的外在表现和内在成因。财务公司金融风险主要有信用风险、资本风险、流动性风险、市场风险、操作性风险、体制性风险等。

(一)信用风险

信用风险产生的原因主要有：首先，成员单位将生产经营过程中的各种不确定性风险转嫁给财务公司。这些风险包括自然、社会、经营风险等。其次，成员单位主观上存在逃债思想。没有偿还债务的意愿。再次，企业集团的不当干预带来的信用风险。最后，信用担保不当所带来的信用风险。财务公司的信用风险是与成员单位经营风险密切相连的，成员单位所面临的经营风险对财务公司的信用构成极大的威胁。

(二)资本风险

财务公司的法定资本金，一般由企业集团拨付、成员单位人股，是财务公司扩张经营、弥补亏损、抵御经营风险的基本保障。一些企业集团并不注重财务公司本身的盈利能力，财务公司的独立法人地位没有得到明确和应有的尊重，仅把财务公司当成对外融资的窗口。不管成木多高，只要能融到资金就行，致使有的财务公司处于无利或微利的境地，更谈不上用税后利润转增资本金。在本身已有的资本金被抽减、抽空，又无增补资本金的来源的情况下，一些财务公司出现无法弥补一定时期经营亏损的现象。

(三)流动性风险

流动性资产主要是由于财务公司的资产、负债在期限结构上不匹配而造成的，尤其是短借长贷的资产负债结构，发生支付风险的可能性极大。流动性风险产生的主要原因具体来说：第一，财务公司资金来源主要是集团成员单位存款，具有明显的短期性。而资金运用却以中长期贷款为主，资产、负债结构在期限结构上不匹配；第二，部分企业集团为了自身利益，把财务公司作为集团的大出纳和融入资金的中心，客观上助长了财务公司不断向银行、非银行金融机构拆入资金和用拆人资金发放贷款。第三，财务公司吸收的存款、拆人的资金，绝大部分用于集团成员单位的贷款，一旦出现资金紧张时，极易出现支付危机。

(四)市场风险

市场风险是指由于市场利率或汇率发生不利波动，导致财务公司收入减少，或者成本增加、资产贬值的可能性。随着我国利率市场化进程的推进，财务公司的利率风险会越来越显现，而全球经济一体化的大背景。也使得财务公司在经营中必然会遭遇到汇率风险的冲击。

(五)操作性风险

操作性风险是指因管理不善、经营不力而蒙受损失的可能性。如决策失误给财务公司可能造成的损失，管理人员给财务公司带来的损失，以及财务公司内部控制不当、自身人员素质不高致使内部人员和社会不法分子勾结进行诈骗和套取资金的犯罪活动而带来的损失等。

(六)体制性风险

体制性风险是指由于财务公司在行政上隶属集团的管理，并与集团存在体制依存关系，集团的经济运行状况和经营行为对财务公司安全运行所连带引发的风险。一且集团出现行业不景气、产品缺乏市场竞争力等情况，财务公司就将面临因资产重组所带来的资产转移、债务架空、资产流失的风险；集团经济运行状况恶化和经营失利，导致财务公司贷款大量逾期，不良资产急剧上升，从而引发信用危机和支付危机。体制性风险是财务公司有别于其他金融机构而特有的风险，难以规避的风险。

四、企业集团财务公司金融风险管理的现状

由于我国财务公司发展时间比较短以及自身的特殊性，风险管理还比较薄弱，存在问题也比较多。主要表现在以下五个方面：

(一)风险管理理念滞后

现代金融管理已经将风险管理上升到金融机构发展战略高度，风险管理理念已发展为全面风险管理，即全面的风险管理范围、全球的风险管理体系、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化、全新的风险管理方法。目前财务公司对风险管理重要性的认识还没有上升到应有的高度，风险管理仍停留在稽核检查工作这个层次。

(二)风险管理机制设置不健全

财务公司的股东会、董事会和监事会成员基本上都来自集团内部，在重大决策上的意见趋同，缺少差异性和制衡机制。没有独立的风险管理部门和专职的风险经理，内部稽核部门、信贷管理部门、资金管理部门都没有能力承担起独立的、权威的、全面的风险管理职责。

(三)风险管理不全面

目前风险控制主要是业务经营的合法合规性、财务收支核算的准确性和科学性、业务操作风险以及信贷业务中的信用风险等，较少涉及流动性风险、利率风险、市场风险。

(四)风险管理技术、工具落后

风险管理方法仍停留在资产负债指标管理、客户财务指标分析、贷款“三查”和风险监管指标控制等方面，缺少对风险的量化管理，没有运用数理统计模型或量化技术来识别、衡量和监测风险。

(五)风险控制不力

财务公司的风险控制主要集中在业务交易层面，缺乏公司层面的管理，而且对于交易的风险管理也没有形成规范的体系。一些财务公司过于强调盈利性。将自身作为集团的一个利润增长点。长期大量资金转存到银行或拆借给其他金融机构套利。甚至违规从事一些高风险的金融活动。此外。目前我国财务公司融资能力不大，所能提供的资金只占企业集团资金需求量的很小部分；从所能提供的金融服务来看，由于金融机构经营的要求，并非集团的所有需求都可以满足。但一些企业集团的领导则没有认识到这一点，对财务公司提出不切合实际的要求，导致了财务公司违规现象的发生。

五、强化企业集团财务公司金融风险管理的基本策略

财务公司风险管理的本质是对风险暴露和目标实现过程的管理，是一个把风险管理转化为实际盈利的过程，可采取以下几种基本策略来管理风险以达到预定目标。

(一)建立现代全面风险管理体系

风险管理部门要通过风险管理规划、风险管理政策制定等方式，实现风险管理理念的统一、目标的统一和标准的统一，从而实现风险管理的全面化、系统化。全面风险管理体系包括组织机构体系、内部控制制度和信息管理系统。组织机构体系是硬件，内部控制制度是软件，信息管理系统是运行平台。

1　建设完善的组织机构体系

(1)改革产权制度，优化股权结构对公司治理结构的运作有重大影响。进行股权结构调整，充分利用国家政策。引入优秀的外部投资者，积极吸收个人、基金或外商的投资，借助于资本市场使法人治理机制有效的发挥作用。

(2)完善董事会结构，确保其履行风险管理责任，在董事会下设立专业委员会，通过这些专业委员会收集信息，调查研究，提出建议，发挥集体优势，保证董事会决策的独立性和科学性。

(3)强化监事会作用，确保其履行监督职责，监事会在实施财务监督的同时，还应负责监督董事会指定金融风险容忍度的科学性和合理性。对金融风险管理政策的执行过程和结果进行评价和监督。

(4)设立独立的、专门的风险管理和监督部，设立属于董事会领导的风险管理部和稽核部，定期开展对风险战略、政策和程序的评估。风险内部管理系统是现代金融风险管理的组织保障。

2　健全内部控制制度

(1)建立“全面、审慎、客观、独立、有效”的风险管理理念。

(2)公司决策层和高级管理层的职责合理分工。

(3)建立激励约束机制。

3　建立风险管理信息系统

完善的风险管理信息系统是金融风险管理的得力工具。财务公司需要建立贯穿公司各个层次、部门、覆盖各个业务领域的风险管理信息系统，并充分利用计算机技术实现经营信息快速准确的采集、传递和分析，为风险管理决策提供依据。

(二)加大金融创新力度，拓展业务空间，增强盈利和抗风险能力

财务公司应该在巩固传统金融业务的基础上，认真分析和制定经营发展战略，依据企业的资源和经营能力。精心设计金融服务领域和方式，通过提高自身经营能力，有效的防范和化解风险。财务公司应该加强与其它金融企业的战略合作，积极探寻业务创新。开发出适合集团需要和自身经营特点的金融产品，为集团的资金管理和产品销售提供深层次的金融服务。同时在发展投资银行业务和中介服务方面，可与证券公司、基金管理公司等合作。开展证券投资、财务顾问等业务，以增强对集团企业重组、结构调整等活动的支持。

(三)学习运用先进的风险管理技术和工具

财务公司风险管理应该将定量与定性分析相结合，完善现有的资产分类管理，建立客户评级体系，加强对先进管理技术的学习，探索适合自身的风险量化技术，为以后条件成熟时运用先进技术打下基础。同时，由于财务公司受到自身业务范围约束，贷款对象只能集中于企业集团成员，贷款的集中度很高，不符合风险分散化的风险管理原则。因此，财务公司可以利用信用衍生产品来降低信用风险。信用衍生工具主要有信用互换、信用期权、信用关联票据三种主要的形式。

(四)培育良好的风险管理文化

在经营活动中风险的管理涉及到每个环节和每个人，让每个员工认识到风险管理的重要性。在公司内部培育全员的风险意识和风险观念，通过长期的培育、引导、让风险管埋深入人心，自上而下形成一个具有共同价值观的风险管理文化。是成功的风险管理最重要的因素。要做到内控有明确的标准，业务有系统的流程，操作有详细的手册，过程有动态的监控，事后有严格的考核。让员工在自身工作中切身体会到风险管理，使风险防范成为一种自觉的意识和自觉的行为。

(五)引进培养风险管理人才

风险管理需要多方面的知识、经验和技术，风险管理人员素质的高低直接决定风险管理工作的好坏；财务公司必须具备足够的高素质风险管理人才，需要熟悉财务、管理、及金融运作经验的复合型的管理人才。

篇6

关键词:商业银行;风险;分析;防范

改革开放以来,金融业在我国经济的发展中扮演着愈来愈重要的角色,随着我国于2001年12月11日正式成为世贸组织成员方,我国金融市场的开放与发展进入了一个新阶段,我国金融业的发展必将进一步推动我国经济持续稳定发展。在金融发展开放的同时,必须高度重视维护国家金融安全、防范金融风险。由于金融业渗透到社会经济生活的各个领域,金融风险具有隐蔽性与突发性、涉及面广和危害性大的特点,一旦金融机构出现危机很容易在整个金融体系中引起连锁反应,引发全局性、系统性的金融风波,进而引发全局性的金融危机。银行业的金融风险问题不但严重影响着银行业的经营成果,而且给其今后的生存和发展也带来潜在的威胁。因此深入研究防范金融风险,对于完善我国的金融制度,保证金融安全具有重要的现实意义。

一、我国商业银行金融风险现状分析

(一)信贷投放过快潜伏新的金融风险

2003年以来,随着我国经济增长速度加快,金融机构信贷投放的积极性也持续高涨,而资本、经常账户的双顺差,大量外资通过各种渠道流入我国,央行不得不投放大量基础货币进行对冲。如在2003年年初,央行宣布金融机构贷款增加的总额应当控制在1.8万亿元以内。到了6月份就已经突破了这个目标。7月份央行公开表示务必要将信贷总额控制在2.8万亿元以内。可到了10月份贷款总额就已经突破了2.8万亿元。而且贷款的结构也发生了改变,投资大部分流向许多大型工程和基础建设,中长期贷款比重增加。由于长期债券市场的缺乏,潜在的金融风险又集中于银行系统。银行系统通过发放大量新贷款来稀释不良贷款率的盲目扩张行为也隐含着巨大的危机。在经济结构不尽合理、社会信用环境不够完善、公司治理结构不规范、商业银行自身的内控机制欠缺和风险管理能力不足的情况下,这种过快的信贷投放可能潜伏着较大的金融风险。

(二)从外部环境来看,银行风险管理所需要的外部环境还不成熟

目前,我国尚未建立完善的社会信用体系是其中重要的原因。近年来,人民银行的个人征信、企业征信建设已取得积极进展,但还没有完全普及,不仅造成银行进行客户信用审查的成本极高,而且也造成了社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范,直接给银行风险管理带来了难度。此外,外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥,尽管巴塞尔新资本协议强调了信息披露的重要性,通过信息的规范化披露,加强投资者和市场对银行经营管理的监督和约束,但在我国,银行业信息披露还不规范、不完备,对于风险信息披露尤其不充分。市场对银行经营管理监督约束有待加强。

(三)商业银行风险管理理念、技术、方法等方面存在问题

1、风险管理理念方面。一是全面风险管理的理念还不到位,仍以信用风险管理为主,对市场风险、操作风险等重视不够;二是缺乏在风险管理过程中实施差别化的理念,忽略了不同业务、不同地区之间存在的差异,不仅不能管理好业务风险,反而容易产生新的风险。

2、风险管理方法上。长期以来,我国商业银行风险管理以定性分析为主,缺乏量化分析,在风险识别、度量、监测等方面科学性不够。与国际先进银行大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法相比比较落后。如信用风险管理中,对借款企业财务状况和市场,对借款企业产品需求的变量因索的微观分析往往不足。在市场风险管理中,对资产组合理论的运用、VAR的推广、金融衍生产品的研究利用方面还存在较大的差距;在操作风险管理中,对资本金的配置度量和管理体系的建设方面还基本处于空白状态。

3、风险管理体系上。国外银行基本都具有从董事会、风险管理部门到风险管理主管在内的较为独立的风险管理体系,这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓,还表现在程序控制、内部审计和法律管理等方面。但在国内,一些银行的风险管理体系往往还不健全,风险管理受外界因索干扰较多,独立性原则体现不够。

4、信息技术上的差距。从我国目前情况看,商业银行与国际同业先进水平的差距突出地表现在各种风险管理技术的开发和运用上。以市场风险管理为例,定员管理模型(VAR模型)在国际上已经日趋成熟。除了一些国际活跃银行运用外,许多非成员国银行也都运用了VAR模型类的技术,如澳大利亚、新加坡、香港、马来西亚等国的一些大银行也都采用了此类技术。在信用风险方面,国际上正在向运用统计模型方向发展,有的正在建立相关数据库,同时,巴塞尔委员会还提倡建立内部评级体系,或充分运用外部评级。在这些方面,目前我国商业银行与国外银行相比,存在很大差距。

(四)银行职工自身风险意识的建立有待进一步加强

员工案件风险防范意识淡薄,用信任代替制度,盲目服从。有些案犯潜伏时间长,涉案金额大的原因之一就是源于其他同志的盲目信任,有章不循,违章操作,犯罪分子更是看到这些漏洞才能够逃避监管而乘机作案。在银行业的业务规章中,对重要岗位从事前、事中和事后都设定了多层次的制衡和监督,以保证风险的有效控制,但在某些案件中,这些监督环节都被弃守,内部监督名存实亡,监督检查流于形式,有的虽然发现问题,但并未深究,不了了之。有些机构的领导同志只重业务的发展,员工教育管理松弛,在金钱和名利的诱惑之下,有些员工错误的人生价值观的恶性膨胀是其作案的主观动因,必将为案件的发生理下隐患。

二、我国商业银行金融风险防范措施

(一)加强金融监管部门的风险防范

首先,完善立法。对银行业金融创新设立一整套完备的法律程序,制定关于金融交易管理的统一标准,以消除交易过程中不必要的风险,使金融交易从合约的签订到最后执行完毕的整个过程都有与之相适应的法律来规范。同时建立关于风险管理和交易咨询的有效机制,使各金融机构都有防范金融风险的举措,确保投资的安全性。

其次,参与金融创新的研究和开发。金融监管机构要派专人参与金融创新的研究和开发,从而了解金融创新的过程,准确掌握其产品的风险情况,组织有关专家和教授对金融创新产品进行全面论证并审定能否进行金融创新。

再次,严格监管金融机构的金融创新活动。除了按照《巴塞尔协议》对金融机构的资本充足率做出规定外,还要根据其资本量、信用状况、经营能力、对风险的应变能力及当前的市场波动状况给其制定一系列风险监控指标,将风险控制在所能接受的范围内。同时,在对待金融创新和金融自由化上,要做到放松管制与加强管理并重。对有争议的金融创新工具应严格控制其上市,尤其是对高风险的金融衍生工具的创新应加强管理力度。对金融机构进行信用评级时,要把金融机构从事的投机易所占的比例作为重要指标来考察。

(二)界定风险等级,化解盘活不良金融资产

正确界定轻度、中度、重度风险资产。对轻度风险资产应以启动盘活为主、适当注入启动资金,这是企业起死复生重新走向正常的生产经营轨道的应取之策;对中度风险资产参与企业的经营管理接受企业产权,或依靠产权出让达到盘活自身存量;对重度风险资产通过法律、行政等手段把自身债券追索权发挥到最大限度,要严格按程序逐级上报核实情况,在政策允许的范围内积极争取贷款核销,最大限度地降低金融风险。当前银行努力尝试投资银行业务百分比在化解信贷资产风险的作用。需要指出的是,抵债返租作为新旧体制交替时期的特殊信贷模式,应具有可操作性。从程序上看,抵债返租的特殊信贷模式,应具有可操作性。从程序上看,抵债返租有资产转让行为、企业偿还贷款行为和租赁行为,即对于企业资产从本等额抵偿贷款,并有望搞活实现资产保个的中小型企业,通过一定方式买断企业产权或经营权,银行成为企业产权或经营权主体,改收贷收息为交租还贷。

(三)加快配套性改革,构造商业银行信用风险管理的优良环境

一是培育和完善良好的信用环境。政府要改变以行政干预为主的直接调控方式,在不断提高经济政策科学性的基础上,通过健全立法、执法工作,使整个社会交易活动和债权债务关系契约化、规范化,这才是降低金融风险的有效机制。加快企业改革,建立现代企业制度,形成企业良好的经营机制是降低信贷风险的重要基础。二是规范财政与银行的信用关系,防范财政对银行信用活动的风险扩张压力。在财政体制改革和合理界定政府支出范围的基础上,适当降低银行上缴财政利税的比例,增强银行抵御风险的能力,促进金融的深化发展。三是发展资本市场,提高直接融资比例,减轻金融机构的融资压力。如果资本市场缺位或发育不全,那么经济实体的资金需求势必存在金融机构的刚性依赖,从风险角度讲,这种需求刚性也就等于风险刚性。直接融资以发行企业债券为主,适当增加股票的发行。在经济比较发达的地区,还可以建立一定数量的投资基金,鼓励居民直接向企业投资。

(四)加强信贷资产管理,防范信用和流动性风险

首先,在商业银行内部应努力制订和实践新的信贷管理办法,把风险管理贯穿于信贷审批与经营的每一个环节,并覆盖所有业务部门。在贷前应积极遴选优良客户,从源头上防范风险;在贷中应科学决策,为贷款审批提供科学指导,从审批上控制风险在贷后应及时掌握客户资产、负债、盈亏状况及发展趋势,跟踪监测,针对其潜在的风险,采取相应的保全措施,从监测上化解风险。同时要建立信用风险预警系统,充分发挥客户经理的日常走访作用。特别是在授权、授信、审批、经营、展期、担保、抵押、核销、检测、考核、贷后跟踪等方面修订、完善、补充相关制度,使每个环节都有章可循。

其次,要真正做好信贷风险的防范和化解工作,除了商业银行自身努力外,还有赖于全社会的支持和配合。一是要改善目前商业银行的社会经营环境,弥补我国信用制度的缺位,建立健全社会信用体系,培植良好的社会信用环境;二要加强同业间的合作,联手防范信贷风险;三要加强法制建设,营造良好的执法环境,杜绝企业逃废银行债务情况,保证司法在信贷风险防范中强有力的援助作用。

(五)运用现代化的信息技术,改善内部控制手段

现代社会是信息社会,要在竞争中赢得先机,必须充分运用信息化手段,同样,要实现有效的内控目标,也应当充分运用信息化手段。还应当引进或同步开发非现场稽核应用软件进行连续的监督控制,如美洲银行的AUDI-TOR2000系统,以及比较适合内控评价的摩根大通银行的“地平线”系统,这些系统都是比较成熟完善的,我们应该充分运用现代信息手段进行交流和灌输。员工的信息应直达管理层,管理层的经营理念和内控要求应通过现代化信息方式直接灌输给员工,既方便又快捷。此外,还要重视和理解信息披露的作用。从适度到充分披露关键信息,是对公众的负责,也是巴塞尔协议强调的风险管理的三大支柱之一。

除此之外,在我国政府方面,还应该转变职能,一方面尽快建立健全的法律环境,加快金融法律法规的制定,对某些不合适的法规进行废除;另一方面应尽快促进国有企业进行改制,只有当国企真正建立了现代企业制度,商业银行才能在解决不良资产的过程中实行债转股,真正行使其股东权利,或将其股权在资本市场上进行转让,从而盘活一部分不良资产。

参考文献:

1、国务院研究室.中国加入WTO机遇・挑战・对策[M].中国言实出版社,2002.

2、(美)彼得・S.罗斯.商业银行管理(第4版)[M].机械工业出版社,2001.

3、蒋团标等.中国商业银行的金融风险防范[J].商场现代化,2006(3).

篇7

关键词：风险管理；企业内部控制；管理机制；有效措施

金融危机给我国经济带来了重要影响，同时也为各大企业敲响了警钟，近几年来，我国企业不断加强对内部控制的风险管理，其管理机制也不断的在改进和完善。但是，目前仍有部分企业，其内部控制风险管理机制还存在一定的问题，急需有效的解决措施加以完善。

一、企业内部控制风险管理简单概述

风险管理是现代企业提高自身竞争力的重要途径，通过对潜在风险进行预测、分析、评估等，可对部分风险及时采取措施，避免对企业造成一定的经济损失。根据风险管理的内容不同，企业风险管理分为全面风险管理和内部控制风险管理，这两者所涉及的范围存在差异，风险管理的具体内容也不同。由于企业的内部控制主要指对企业内部的生产经营加强管理，因此内部控制风险管理包含的内容，多为企业管理层变动、信息故障、员工管理、企业财务管理等方面，其管理目标主要是为了提高企业的经营效率[1]。

二、管理机制存在的主要问题分析

（一）企业金融风险控制体系不健全

风险控制体系健全与否，对企业的经营活动将产生直接的影响，然而目前仍有部门企业对于金融风险控制体系的创建不全面，最为普遍的表现有如下几点：第一，风险管理人员的专业水平不高，很多企业没有聘用专业的风险管理人才，在进行企业内部控制风险管理时，对风险的预测和评估不够全面，造成应对风险的能力降低。第二，风险管理技术有待提高，随着信息技术的不断发展，企业管理的信息化程度越来越高，然而部门企业在内部风险管理方面，还采用传统的评估方式，实际效率较低。

（二）企业风险应对能力难以满足全球化竞争需求

随着国际交流的日益频发，经济全球化越来越突出，然而部分企业对其经营理念还未转型，在当前国际竞争加剧的情况下，其风险防范能力明显不足。经济全球化的不断推进，增加了经济市场的风险因素，比如说，汇率、关税、价格波动等因素，对企业的经营生产带来了越来越多的风险。如果企业对风险控制还是停留在财务管理的层次上，会因风险控制能力过低，从而面临巨大的生存压力。

（三）企业内部监控缺乏监管机制

建立健全监管机制，可对企业内部控制加以约束，提高内部控制的效果，从而在一定程上促进企业的良好发展。但是，我国部分企业对该项工作有所忽视，由于没有认识到监管的重要性，企业内部为形成独立的监管部门，导致内部控制工作没有制定相应的规章制度，或者对制度的制定只是流于形式，并没有发挥其实际的作用。

（四）企业的公司治理结构太过传统

企业发展离不开创新，无论是对其生产方式而言，还是企业的管理手段，只有进行不断创新，才能紧跟时展的步伐。结合我国当前企业发展现状，发现存在很多企业采取的公司治理结构比较传统，没有利用现代化管理手段，造成管理效率较低。举个普遍的例子，很多企业中没有发挥员工的能动性，企业高层管理者对公司事宜起到决定性作用，不利于对企业内部控制进行风险管理，其管理机制建设也相对落后[2]。

三、内部控制风险管理机制的完善措施

（一）加强对风险管理体系的构建

良好的风险管理体系，对企业的风险应对能力有着至关重要的作用，加强对风险管理体系的构建，可通过如下几方面实现：第一，企业应形成独立的风险管理部门，针对以往风险管理责任不明的情况，建设独立的风险管理部门非常重要。第二，加强专业人才队伍建设，吸纳专业技术水平高的金融风险分析人才，通过对企业内部控制进行高质量的风险评估，为企业发展提供可靠的参考数据。第三，结合企业自身的发展特点，对风险管理体系不断完善，发挥风险管理机制的最大作用。

（二）改变企业的风险管理观念

随着经济全球化的日益加快，企业风险管理应立足于全球市场背景中，树立更为全面的风险管理理念，针对市场带来的更多经济风险，做好风险预测和评估，提高风险应对能力。一方面，对企业内部控制风险管理体系加以重视，对金融衍生品的风险因素加强防范。另一方面，充分利用现代信息手段，为企业的财务风险建立预警体系，做好企业财务的管理和控制。

（三）加强对公司内部治理结构的优化

想要做好企业内部控制风险管理，需要对内部治理结构进行优化，这样才能够为风险管理提供基础环境。加强对企业内部治理结构的优化，应从如下几方面入手：第一，不断健全企业的内部规章制度，为内部控制风险管理提供良好的法律环境，减少企业的法律风险。第二，对企业的股权结构应进一步改善，完善董事会制度，让独立董事参与到企业建设中来，并提高其决策权和话语权[3]。

四、结语

综上所述，针对企业内部控制风险管理中存在的主要问题，比如说金融风险控制体系不健全、风险应对能力较低、缺乏内部监管机制、公司治理结构太传统等问题，应改变风险管理观念，加强对风险管理体系的构建和内部治理结构的优化。

参考文献：

[1]刘波. 企业内部控制的风险管理机制研究[J]. 财经界（学术版），2015，05：39+41.

篇8

银行的不良贷款一般是由于多种原因形成的，除银行自身的原因外，还受企业违约、不适当的行政干预以及法制不健全、执法不严的影响。虽然近几年来，金融机构加强和改善了信贷管理工作，推行了审贷部门分离，成立了风险评审管理委员会，强化了贷款民主决策，建立了行业技术专家咨询制度和信贷决策责任人制度，实施责任奖惩等等，使得信贷管理水平有所提高，但仍存在一些问题。

（一）贷款制度执行不严，信贷政策向所谓的“大户”倾斜

当前，由于金融机构之间的无序竞争，造成商业银行对所谓的大户贷款审查不严，未能严格执行贷款制度，这种制度的倾斜加大了贷款风险。例如，一些商业银行对这些客户不敢去严格管理，严格审查其财务状况，结果一些大企业集团由于经营不善倒闭，导致大量贷款变成呆账，如“蓝田股份”案例，曾有十余家金融机构争相为其贷款。事实上，集团客户或关联企业的风险事件时有发生，其所造成的较大连锁反应和连带风险已给商业资产质量带来了很多不利影响。

（二）内部控制体制不健全，风险管理组织结构不完善

据巴塞尔银行监管委员会在1998年提出的《银行机构内控指引》，完善的现代银行内部控制体系应该以运作合法、有效和信息畅通为目标，涵盖银行的管理和控制文化、风险的有效识别和评估、控制活动和责任分离、信息和交流以及监控和缺陷修正等五个方面的内容。到目前为止，我国商业银行普遍内部控制体制不健全、风险管理组织结构不完善，还没有形成现代意义上的管理体系和独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理。无论是内部稽核部门还是信贷管理部门或资金管理部门，都没有能力承担起独立的、权威性的、能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

（三）缺乏贷款风险评估机制，对风险缺乏全程监控

实施信贷风险的防范管理是个系统工程，涉及基础工作、管理水平、员工素质等诸多方面，其内涵应该包括经营理念风险意识、识别防范风险能力、风险评估技术、风险管理机制、规避化解风险措施等手段。这样就需要建立完善的贷款风险评估机制，对风险进行事前、事中和事后的全程管理，做到事前要评估、事中要监控、事后要总结。目前，我国金融机构的高级风险管理人才还相当匮乏，风险评估机制也不够完善，尤其是对中长期基础设施贷款风险缺乏评估机制。例如商业银行偏好对中长期基础设施贷款，以为其贷款风险小，其实不然，如四川绵阳机场，地方和国债投资4亿多元，银行贷款达3亿多元，机场不仅经营亏损，还有2亿多元机场设备闲置在那里，机场将无财力归还银行贷款的本金及利息。

（四）重贷款营销轻贷款管理，缺乏对客户的全程管理

重贷款营销轻贷款管理一直都是我国商业银行的积弊，款项贷出去了，任务就完成了。因而一些商业银行对前台客户营销配备人员较多，对贷后管理人员配备较少，贷后管理工作薄弱，贷后管理责任制不落实，风险预警机制尚未建立起来，贷后风险追究不落实，因而造成新的不良贷款继续产生。事实上，不良贷款的形成大多与贷后严格管理有关，这一点与企业的应收账款非常相似。不加强管理，款项拖的时间越长，不确定的因素就会增加，款项收回的可能性将会降低，因而，需要在贷后落实管理责任制，对客户进行全方位的全程管理。

（五）缺乏风险管理文化，风险管理人才严重匮乏

在管理学中人的作用占据首位，而人的管理理念又尤为重要。由于风险管理的综合性和专业性，要求从事风险管理的人员必须具备很高的素质，而且经受过严格的专业训练。目前，我国银行业属于高收入行业，内部就业现象较为普遍，外来优秀人才进入不多，造成办事效率低下。而风险管理的高素质人才的匮乏，又使得银行缺乏风险管理理念。

二、众所周知，巨额的不良贷款一直是我国银行业发展中的一大隐患，它不但直接造成银行业效益低下和经营困难，同时严重阻碍了国有商业银行进一步前进的步伐。因此，加强信用风险管理，促进资产质量的持续改善，增强同外资银行的竞争，防范金融风险、保持金融业稳定、确保金融和经济安全运行也就成了当前政府及国有商业银行高度重视的一个问题。近年来，在国家政策的大力支持和商业银行自身的努力下，我国商业银行的资产质量得到了明显的改善，截至2006年12月底，全国12家股份制商业银行不良贷款余额990.17亿元，不良率2.96%。但是，由于经营管理机制尚不健全，全面风险管理体系尚未完善，特别是在信用风险管理方面还存在不少问题，使得我国商业银行目前面临着不良贷款反弹的较大压力。所以，我们应加大力度研究国有商业银行如何强化信贷管理，如何防范不良贷款风险的增加，以及如何提高贷款发放和管理的质量。

三、防范信贷风险的相关治理措施

（一）建立先进的风险管理文化，树立风险管理理念

目前，我国商业银行先进的风险管理文化还未形成，而建立先进的风险管理文化、树立风险管理理念，又是建立风险管理体制的基础。这样就要求要树立科学的发展观，优化风险管理理念、风险管理体系，培育良好的风险管理文化，提升风险控制技术水平。要确定风险管理战略，提高持久的风险掌控能力，建立覆盖信用风险、操作风险和市场风险的风险评估、监测及拨备计提制度和体系，培育科学、审慎、全面的风险管理文化。在商业银行内部，要逐渐树立“大风险管理”的观念，即风险管理是每一个银行员工的职责，而不单单是风险管理部门的任务。

（二）构建先进完善的风险管理体系，对风险实行全程监控

风险管理体系是否健全有效是银行风险管理水平的重要标志。一般来说，风险管理体系应该包括风险管理组织体系、政策体系、决策体系和评价体系等内容。商业银行的风险管理应该是全面风险管理，这既是巴塞尔协议的要求，也是商业银行应对未来挑战的要求。要建立完整的风险管理组织框架，避免风险管理分散的情况，使得决策信息的向下传递和反馈信息的向上传递都是通畅的。同时，还要研究、引进风险量化的管理模型，只有这样，才能有效地运用现代金融工程的技术，贯彻全面风险管理思想，依托先进的风险计量和管理技术，采用一切风险管理手段，构筑商业银行内部风险控制体系。

（三）实施客户授信管理，不断优化贷款结构

实施客户授信管理，就是收集市场动态和客户经营情况，采用多种分析方法，充分评定客户的偿债能力和意愿，审慎地确定授信额度，以减少信用风险的一种方法。它包括客户信用等级的测定和客户授信额度的确定。事实上，贷款前对客户信用等级的测定和客户授信额度的确定是前移风险关口，再加上贷款后的跟踪管理，这样既保证了银行风险管理的统一性和独立性，又从业务风险产生源头就进行了有效地控制，实现风险管理理念在业务部门的前移并保证风险管理意识到位。

（四）强化风险管理人员的素质，建立一支优秀的管理队伍

人是生产力中最活跃和最起决定作用的因素，在信贷业务和管理中，人才的重要性是显而易见的。我国商业银行同国外相比，人才相对不足，尤其是风险管理的高级人才相当匮乏，这制约了商业银行风险管理的强化与发展，一定程度上也削弱了风险管理制度的执行及执行效果。解决这一问题，要构筑以人为本的理念，健全贷款责任制度。一方面应加紧人才的引进，充实风险管理的各个阶层，不能因为种种原因降低信贷岗位专业人员的素质；另一方面，要提高现有职工素质，强化风险管理意识，通过以老带新、奖惩制度等方式明确信贷工作岗位责任制。这样，就能建立一支优秀的队伍，再配以科学合理的激励约束机制，不良贷款的产生将会更难，而其清收将会更易。

（五）强化依法管理贷款，降低贷款风险

第一，要充实完善各项信贷管理制度。第二，要建立可靠的贷款风险信息系统，对贷款风险进行有效的实时监控。第三，要进一步完善贷款担保制度，国际上商业银行管理信贷均采取合法的贷款担保制度，它是实现信贷资产安全的重要保证。第四，还可以把贷款与保险结合起来，依靠保险适当化解银行的经营风险，实现信贷风险的合理有效转换，当然它也有助于保险业的发展。第五，要完善民事案件风险处置机制，加快“内部律师”的培养，逐步将法律规避风险方法用于金融资产管理，避免恶意逃废债现象的发生。

（六）进一步完善考核体系，认真执行奖惩制度

在传统的信贷风险考核激励机制下，发放贷款给予一定奖励，清收不良贷款也给予重奖，造成中间真空的现象，即质量好的贷款先奖后不奖，质量差的贷款先奖后也奖（若能收回），中间的管理显然是真空地带，这样问题会很多。比如贷款发放数量越大、质量越差（若最终能收回），则奖励越多；质量越好的贷款奖励越少。还有本来质量好的贷款先申报为质量不好，然后向上级报告自己花费了很大的精力终于收回贷款等异常现象的发生。而完善的考核体系与优秀的奖惩制度能实现有效的事前、事中和事后控制，对贷款的奖励应放在贷款的全程监控上，严格执行贷款责任追究制度，确保贷款质量的提高。

（七）进一步加大呆账核销的工作力度，全程管理信贷资金

银行信贷风险管理应是对客户进行全程管理，从业务风险产生的源头就进行有效地控制。一是严格按信贷规则进行管理，对每笔贷款资料的真实性、有效性、合法性进行审查核实，坚持做到选准优良客户，严把贷款准入关；二是严格贷后跟踪管理，根据企业所处的生命周期，发现问题，及时采取防范风险措施。

篇9

投资能够给企业带来巨大的利益，但是因为其本身存在风险性也会给企业的财产带来较大的损失，尤其是在我国的当前环境中，风险投资起步比较晚，还处于初级阶段，金融投资的风险性要进行更好的研究和分析，这样才能促进企业经济效益的获得。要想减少这种风险的存在就要从金融风险管理的基本概念入手对风险类型做分析，最后找出金融投资风险的对应性措施。

对企业财务管理过程中金融投资风险的分析

企业金融投资主要是在企业的金融市场当中恩能够从事金融投资的行为，企业的金融投资风险也是在金融投资的活动中一些不确定的收益，可能是收益，也可能给企业带来损失，甚至是本金的损失或者不确定的变化。金融投资风险存在于企业投资的全过程当中，但是金融市场在市场经济中一直存在不确定性，企业的金融投资也会受到很多不可控因素的影响，从此可以看到风险管理的重要性。企业金融风险投资，有几种类型，主要有外部风险和内部风险，外部风险包含金融市场中的政策风险以及波动性风险以及流动性风险；内部金融风险主要是企业内部管理人员的操作风险，风险控制制度不健全等等，一般来讲，财务管理过程中的金融风险都是指内部风险。以下对风险的具体类型进行分析。

企业财务管理中金融分先投资的类型

金融投资人在操作方面的风险。金融投资操作人员在金融活动过程中处于重要性的位置，因此操作人员的素养和对金融产品的了解以及对整个企业的市场情况都决定了金融风险的发生程度。很多企业在安排相关人员做金融投资的过程中，并没有对操作人员的基本素养进行考察，也缺乏投资前的培训以及实际的锻炼，这样非常容易让操作人员在实际操作过程中产生种种问题和失误，由此企业的实际经济效益被降低。

金融投资决策的机制风险。很多企业在金融投资的决策上存在漏洞，以此让企业的金融产品选择也没有达到理想中的效益，甚至有些企业对金融投资决策也没有予以充分的重视，最后出现的问题是资本的有去无回。很多企业对这个问题会有所忽视，仅仅想到的和看到的都是高额的收益，并且盲目的跟随其他企业进行金融市场的投资，投资的决策需要按照已有的程序办事，如果企业对金融投资的期望过高，就需要深入到专业的机构或者投资咨询中心进行可行性分析，然后通过投资审议，在不了解具体金融产品的情况下，盲目的投资，会导致风险的发生和财产的损失。

金融投资风险的控制不健全。企业金融风险的控制机制不是十分健全，这样非常容易让企业面临更大的投资风险。风险是伴随着整个投资活动始终的，风险一旦发生，企业所面临的灾难就是不可估量的，经济上也会备受打击。很多企业的金融投资风险控制机制不是十分完善和健全，因此在日常的金融投资过程中，就缺少有效的管理，也没有更加全面的监督和控制，忽视了企业的资产管理问题。

企业在财务管理中应对金融投资风险的措施

完善金融投资人员的岗位职责。在企业财务管理中，每一个人员都有自己的职责，做到职责清晰，各司其职是企业应该完善的一个工作方面，在金融投资方面也不例外。岗位责任制的建立可以从岗位的职责、权限入手分析，例如，将经理和副经理以及分析人员、操作人员等等的职业更加清晰化，无论是决策还是执行或者是资金的管理都需要做好岗位分离，相互制约，相互监督，不能出现一人身兼多职的情况，也不能让同一个部门的人员办理所有的金融交易活动，没有经过授权的人员不能去办理金融投资业务。另外，作为企业的金融投资分析人员还需要具备一定的职业道德，提升自己的综合素质，提升在金融投资过程中对风险的判断能力。

企业金融投资决策制度的制定。授权审批制度就是按照企业金融投资的金额对不同的机构进行审批，若是遇到了一些投资上金额比较大的投资项目，那么就需要经过董事会议的讨论以后才能实施原有的投资计划。这项投资计划也需要根据讨论人员的集体建议进行不断的优化完善投资决策机制体系当中的投资追责制度，责任的追究能够让投资人员更加清晰的认识到自己的责任，也能够让其在投资当中更加细心，更加认真。企业投资所获得效益以及亏损和投资决策人之间的利益要联系在一起，一旦企业发生亏损，投资人的利益也将受到损害，并且在此过程中承担一定的责任。若是对投资决策，董事会存在不同的意见，存在明显的分歧，就需要将每一个成员的意见、建议记录下来，通过每一个人签字确认的形式，在投资结果明朗的情况下对其进行绩效或者责任的追究。

除此之外，每一种金融投资项目在决策的过程中都需要进行汇报以及审批，企业在主管投资的部门和人员也需要按照规定的日期向企业董事会以及财务管理部门做投资的报告。在报告中需要对本期的投资情况作详细的记录，主要有金融投资的类型，具体的盈亏情况以及投资最后所得的效果或者结果，还要对存在的风险进行估测和罗列[1]。

金融风险投管理体系的完善。首先，企业的每一个管理人员以及管理层中的人员都需要具备一定的风险性意识，在企业的内部也需要建立起合乎金融管理以及对金融风险进行投资的应急体系。 其次，还需要构建起较为科学的规范的金融管理体系，有效的考虑到金融投资、金融产品的运行过程中可能出现的金融风险，将风险合理的控制在一定范围内。构建金融投资决策责任体系，强化对投资主体的管理力度，并且还需要对金融风险的应对体系进行完善，制定出相应的应急预案，针对损失进行规范化的管理[2]。

篇10

【关键词】新巴塞尔协议风险管理

一、新巴塞尔协议产生的背景及主要更新内容

1988年7月巴塞尔银行监管委员会的《统一资本测度和资本标准的国际协议》对全球金融业，尤其是银行业的规范化经营、金融风险管理产生了积极影响，对国际金融业安全运行产生了良好的作用。但是，近10年来银行业发展迅猛，其主要业务由传统的信贷业务发展到包括资产管理、金融期货、金融期权、利率互换等各类金融产品的提供，金融市场在科技进步的推动下交易空前活跃，金融风险空前加大，致使该协议同目前金融业的风险管理要求不相适，协议要求的监管资本同大银行依据自身较为复杂的风险管理模型确立的资本需求量不一致，大银行认为自身的资本衡量标准更切合实际风险程度，因而对执行协议要求的标准缺乏积极性，降低了该协议在监管中的权威性。鉴于此，巴塞尔委员会于2001年1月出台《统一资本计量和资本标准的国际协议(草案)》。经过二次征求世界各国的意见修改后，于2006年底在成员国开始实施。相比现行协议，新协议对风险管理修改的主要内容是。

1、支柱一——最低资本规定

委员会关于最低资本规定的方案是建立在1988年协议基本内容的基础上：继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率，但新协议对银行风险的评估更精细、更全面，除信用风险外，还将市场风险及操作风险纳入了其中。这样，总资本比率的分母就由三部分组成：所有风险加权资产、12.5倍的市场风险和12.5倍的操作风险。因此，如何更加合理地计量银行风险是新协议主要解决的问题。

2、支柱二——监管当局的监督检查

新协议强调，监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补充。监管当局要进行有效的监督检查，以确保各家银行建立起有效的内部程序，进一步评估银行在认真分析风险基础上设定的资本充足率。为此，新协议明确了监管当局监督检查的四项重要原则：（1）银行应具备与其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略；（2）监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。若对最终结果不满足，监管当局应采取适当的监管措施；（3）监管当局应希望银行的资本高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本；（4）监管当局应争取及早干预，从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。除了上面的四项原则以外，新协议还规定了监管当局的透明度和责任，要求监管当局必须以高度透明和负责方式履行公务。鉴于银行账簿的利率风险的重要性，而各银行之间该风险的性质及监测管理办法各异，新协议认为监管当局的监督检查比单一最低资本规定能更好且更有效地反映并处理风险，因而将其放在支柱二处理。

3、支柱三——市场纪律

新协议强调，市场纪律具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用。根据2000年公布的六项建议，新协议在四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容：适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率。新协议强调了有关风险和资本关系的综合信息披露，监管机构要对银行的披露体系进行评估，为此委员会致力于推出具有统一标准的披露框架。根据重要性原则，信息披露可分为核心信息披露和补充信息披露两种情况。关于信息披露的频率，新协议指出一年披露一次是不够的，因为在这种情况下市场参与者只能对滞后几个月且不能反映银行真实风险状况的信息做出反应，因此最好是每半年一次。对于过时失去意义的披露信息，如风险暴露，最好每季度一次。

二、对我国商业银行风险管理的影响

尽管到目前为止，中国没有发生过大的银行业危机，但是中国银行业潜藏着不容忽视的风险。随着中国的入世承诺逐步兑现，中国银行业融入全球竞争的步伐加快，提高对金融风险的管理与控制的水平，成为中国银行业当务之急。中国人民银行决定从2004年起扩大金融机构贷款利率浮动区间。在人行制定的贷款基准利率基础上，商业银行、城市信用社贷款利率的浮动区间上限扩大到贷款基准利率的1.7倍，并且不再根据企业所有制、性质、规模大小分别确定贷款利率浮动区间。同时，人行决定，从2003年12月21日起将金融机构在人行的超额准备金存款利率由1.89%下调至1.62%。这两项政策的实施将会对商业银行的信贷业务造成或大或小的影响。在利率市场化已接近最后关键步骤-取消贷款利率上浮限制、扩大或取消贷款利率下限区间，以及逐渐放开存款利率管制的情况下，商业银行的存贷业务将逐渐面对变数加剧的市场和日益扩展的潜在客户群，加强对利率风险、市场风险、信用风险和操作风险等风险的计量和控制对商业银行业至关重要。我国传统监管方法过于注重对银行的合规性监管而忽视银行的风险监管。风险监管是一种积极的监管方法，侧重引导商业银行树立防范风险的观念，帮助增强其防范风险的能力。因此中国监管当局应逐步由传统的合规性监管向风险监管转变。

考虑到新协议的侧重对象是十国集团国家的“国际活跃银行”，但巴塞尔委员会同时提出，新资本协议的各项基本原则也普遍适用于全世界不同类型的所有银行。由于新协议可通过相关参数的调整，对有精确的风险计量银行给予资本优惠，风险管理能力越强的银行，可以选择的余地将会越大。目前，许多国际先进银行已经基本构建了符合新协议要求的全面风险管理系统，如花旗等银行已经实施了IBR法。相比之下，我国商业银行风险管理现状与新协议的要求存在很大差距，如果我国银行业不按照新资本协议的要求实施全面风险管理，将在竞争中处于越来越不利的位置。

我国与十国集团国家之间存在实质性差距，新协议可能对我国的资本流动产生一定的负面影响，还可能使新兴市场经济国家的银行处于不利的竞争地位。中国是发展中国家，银行业风险管理在外部环境和内部管理等方面与国际银行存在着较大的差距。中国银行业风险管理在外部环境上还不成熟，金融市场还不成熟，社会信用体系还未建立以及外部监管和市场约束的作用还远远没有充分发挥。从银行内部看，中国商业银行风险管理在体制、机制、观念、技术和方法等方面也与国外先进银行存在较大差距。中国的商业银行还未建立起真正的现代商业银行制度，公司治理结构还很不规范。中国的银行普遍存在着风险管理机制缺失问题，并且在观念上往往把风险管理与业务发展对立起来，国外很多风险管理理念和工具至今尚未在中国银行业风险管理过程中发挥作用。银行风险管理信息系统建设严重滞后，风险管理所需大量业务信息缺失，无法准确掌握风险缺口。

尽管刘明康主席向巴塞尔委员会表示中国银行业在2006年仍将执行1988年协议，但这只是基于中国银行业现状的整体回答。同时，刘明康明确指出“考虑到其国内和海外经营的性质和规模，大银行应建立有效的、与新协议一致的内部评级体系；而小银行应该尽可能多地引进信用风险管理的最佳理念。”