财务部作风建设范文
时间：2023-09-19 16:50:21
导语：如何才能写好一篇财务部作风建设，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
事业单位 后勤财务 管理 监督
【中图分类号】C36文献标识码：B文章编号：1673-8005（2013）02-0038-01
随着社会的发展和经济体制的不断完善，事业单位的后勤保障工作发生了深刻地变化。事业单位是政府的服务管理机构，起着服务人民群众重要职责。为了保证事业单位履行其职能，各级地方每年都投入给事业单位以业务、行政经费。
1当前事业单位后勤财务管理和监督工作的主要问题
1.1领导干部依法理财观念薄弱，主动管理意识不够
事业单位的财务管理，是指管理者为了一定的目的，对事业单位系统用货币形式所进行的经济活动的计划、组织、指挥、调节和监督。这一系列管理工作，除了财务工作者要参与，同时也需要其他领导参与到其中。但是目前有些事业单位的领导由于财务管理观念相对落后，对财务管理知识掌握不多，缺乏对财务管理的重要性的认识，只重视事业单位业务工作，而忽视了财务管理工作。
1.2财务人员自身业务素质不高，财务人员队伍不稳定
目前事业单位财务人员大多数没有经过专业、系统的财务知识学习，基本上都是半路出家，业务素质普遍不高，在财务工作中只注重实效会计核算等基础工作，而不注重对经费使用的分析和预测，不能对领导的科学管财起到帮助作用，存在"不会管"、"不善管"、"不敢管"的现象。再就是财务人员队伍不稳定，经常出现断层现象。
1.3外部监督不力，业务指导不足
目前，会审制度及任期、离任审计是事业单位财务管理监督的主要方式。监督方式的简单化，监督部门的单一化，导致事业单位财务管理外部监督不力、内部监督无动力。再就是与地方业务不相融，使外部业务指导不足，内部的财务人员无法运用新方法、新方式去理财。甚至有的单位检查财务工作时，只是听汇报、看表面，对有些问题不能及时发现。
2加强事业单位后勤财务的管理和监督
2.1加强财务管理
2.1.1强化领导干部财务管理意识，寻求科学习的管理方法
管理从词义上解释，就是管辖和处理的意思。管理就是领导、组织、决策、实现目标的过程，是协调他人工作，通过别人来完成任务的艺术。事业单位领导是单位的管理者和决策人，不仅对事业单位全面建设负责，对后勤管理也负有直接领导责任。事业单位领导和财务人员必须明确财务工作是整个事业单位后勤工作的重要组成部分，要把财务工作看作是影响事业单位各项工作任务的重要因素，增强自身指导、管理后勤财务管理工作的正确性和科学性。
2.1.2开展职业道德教育，提高财务工作人员思想素质
思想教育是我党的优良传统，也是我党的政治优势，是做好后勤工作的保证。
2.1.3加强财务工作者的工作作风建设
事业单位财务部门和工作人员工作作风的好坏，直接影响着日常财务工作完成的质量和程度。强调财务部门和人员工作作风的养成，就是要达到规范财务部门和人员处理财务业务行为的目的。财务工作作风建设是多方面的，最主要的是养成"严"、"准"、"快"、"细"的良好作风。"严"就是在财务工作中要严肃、严格，一丝不苟，坚持原则，照章办事。"准"就是要准确无误，经得起检查。"快"就是雷厉风行，迅速、及时，工作抓得紧，不拖拉，不踢皮球。"细"就是细致、谨慎，不粗枝大叶，马马虎虎。财务部门"严、准、快、细"的作风，这四个方面不是孤立的，是相互联系、相互依赖的整体，不能只强调某一方面而忽略其他方面，只有从四个方面全面要求，才能养成良好的财务工作作风。
2.1.4提高财务人员业务素质，加强事业单位后勤财务整体队伍建设
高素质人才是新时期事业单位建设的宝贵财富，加强财务管理必须造就高素质的人才队伍。要从根本上提高财务管理工作水平，就必须重视提高人员素质，培养技能，更新知识，建立一支高素质、善管理的财务队伍是当务之急。要重视考核考评，高要求"管才"，完善考评制度，按照"优胜劣汰、能进能出"的原则，每年组织财务干部工作实绩和综合能力考评，分出优秀、称职、基本称职和不称职四个等级，分别采取提升、表彰奖励、组织调整等措施，建立激励机制，实行物质奖励和精神奖励并举的办法，对工作业绩突出的财务干部，在给予必要的精神奖励的同时，给予一定的物质奖励，既满足他们的荣誉感和自尊心，又增强他们的责任感和事业心，从而最大限度的提高财务管理效率。
2.2加强财务监督
管理和监督两者是密不可分的，科学的管理本身就是一种监督，加强财务管理的同时也强化了财务监督。监督就是监察和督促，财务监督是对事业单位经费分配和使用一系列财务活动的审核与检查。事业单位财务监督是以事业单位财务法规为基本依据，监督活动具体可分为监察和督导两个阶段。
2.2.1 加强财务监察
财务监察是对事业单位财务活动进行检查和考察，及时查明财务活动中即将发生或已发生的与事业单位财务法规偏差的原因，采取相应措施，加以纠正，促进财务活动正常有序的进行。事业单位的财务监察工作主要落实好三方面的内容：一是加强组织领导，建立财务监察小组，认真开展财务监察工作，每年要根据本单位的财务管理的中心工作，制定本单位的财务监察工作计划；二是建立财务监察后续跟踪检查及信息反馈制度，对于每次监察出的问题财务工作人员要及时整改，要通过监查去发现问题、总结经验、采取措施、堵塞漏洞，做到防患于未然；三是实行财务监察报告制度，财务监察小组要根据年度财务监察计划及组织实施情况，在年度终及时撰写财务监察总结报告，以便领导从中发现本单位经济活动中的问题和特点，采取有利措施，解决和纠正财经管理中的问题。
篇2
一、高校领导干部作风建设存在的主要问题
（一）思想方面的问题
高校领导干部出现了不求上进的问题，在管理学校的时候缺乏创新精神，有很多高校领导干部认为自己的工作没有太大的晋升空间，于是在工作中就抱着得过且过的态度，不求上进。在管理学校的过程中缺乏主动性，不能够主动的学习一些管理方面的知识，有时学习到的管理知识与实际的管理脱节不能应用到实际的高校管理工作中。高校领导干部将自己过多的精力都用在如何晋升上，而不是将精力投入到钻研管理中来，在学术上也出现了混乱的问题。
（二）工作作风存在问题
现在，高校领导干部在工作的过程中，不能从细节入手，好大喜功，缺乏责任心，有的干部直接将工作推脱，在处理工作中比较拖沓，工作效率不高，没有实事求是的精神。很多领导干部在高校管理的过程中喜欢做表面文章，在管理中起不到实质性的作用，在制定出方案后，很多管理方案都不能得到落实，不能够切实提高高校的教学质量。
（三）领导作风存在问题
高校领导干部在管理的过程中，盛行，而且不会站在学生和老师的立场的思考问题，制定出的管理方案也呈现出“假、大、空”的特征，不能进行民主决策，不能听取老师和学生的意见。很多高校领导干部在领导的过程中不能合理的使用领导的方法，工作方法比较单一，而且不能统筹全局，领导班子的管理能力比较弱，没有凝聚力。高校领导干部不能深入到老师和学生的群体中，他们在制定工作内容时不能结合实际。
二、强化高校领导干部作风建设的方法
（一）从严从实完善高校领导干部的思想教育
应该强化党的宗旨，完善社会主义核心价值体系的建设，而且要坚持群众路线的方针，让领导干部都能够听取学校教职工和学生的意见，完善管理的方针，确保高校领导干部能够树立正确的管理理念，完善自己的利益观，强化自身的服务意识，树立全局的意识。在高校领导管理的过程中，应该克服消极的思想，在管理中传递一些好的思想，可以运用一些新兴的媒介，如微信和微博等，传播一些积极向上的思想，也可以通过宣传一些先进人物，促进高校的管理，为高校的管理起到良好的示范作用。在高校的管理中，还有发挥出警示的作用，要运用一些反面的例子加以说明，使高校在教育等方面能够发挥出良好的效果。
（二）从严从实完善制度的保障
要对高校领导干部存在的思想作风问题加以纠正，完善对领导干部管理的方针。在管理制度完成后，应该将其具体应用到实际的管理中，发挥出制度的约束力度，同时确保制度的权威性。在制度执行的过程中，应该实事求是，而且要严格按照制度执行，坚持运用制度来管理。在日常生活的管理中应该革新机制，坚持校长负责制，建立起完善的制度，从财务部门到教育部门，应该起到良好的衔接，而且应该将领导干部的作风贯彻到具体的管理中，注重制度的创新，能够运用制度解决一些深层次的问题。
（三）完善监督体制
篇3
目标：充分利用财务网、宣传窗、职工留言等方式，加大对《中华人民共和国价格法》、《关于医疗机构实行价格公示的规定》、《关于医疗机构向患者提供所用药品价格清单的暂行办法》等物价政策的宣传，使全院职工充分认识医院财务收费工作的严肃性和重要性，加强法制观念，自觉遵守国家各项价格政策、相关的规范和条例，共同做好医院财务收费管理工作。
措施：进一步完善宣传内容，建立和完善财务收费管理制度、财务收费检查制度、物价管理员工作职责等一系列的工作规范。
时间：7月10日以前
责任人：李苓、郑瑜
二．医疗收费公示
目标：继续认真执行计价检[20__]2606号《关于医疗机构实行价格公示的规定》和卫规财发[20__]223号《关于医疗机构向患者提供所用药品价格清单的暂行办法》的要求，加大收费透明度，使患者“明明白白消费”。
措施：继续实行价格公示，在门诊大厅、住院部显要位置及主要诊室门口公示挂号费、床位费、常用检查治疗项目收费标准及药品价格等；向病人提供门诊医药费用清单、住院费用清单；在门诊大厅设置病人与家属费用明细情况自助查询系统；由财务、收费人员负责接待病人关于财务收费的咨询并做好耐心解释，为病人提供多种费用查询服务。
时间：7月20日前，由医疗保险、费用管理委员会组织有关人员对公示情况和内容进行检查并进行总结。
责任人：金笑秋、蔡玲燕
三．财务收费管理
目标：院内一切财务收支由福利财务部统一管理，坚决杜绝“小金库”现象发生。着重加强“医疗服务价格执行的管理”和“新增医疗项目收费价格的申报”两方面的工作。
措施1：由福利财务部与有关部门共同合作制定并完善我院“新增医疗收费标准申报审批程序”、“医疗收费操作规定”、“门诊退费工作流程”、“关于病人预缴款遗失证明的有关规定”、“医药收费情况检查制度”等物价管理制度。
时间：7月15日前完成上述制度的草案，并在7月20日前召开医疗保险、费用管理委员会工作会议，就草案进行讨论、修改、确定。
责任人：李苓
措施2：继续对照《全国医疗服务价格项目规范---浙江省归并意见稿》，首先在名称方面整理、规范医疗服务价格项目，为新省标出台执行作好准备。
时间：7月20日前由物价管理员对医院现有收费项目再次进行整理。
责任人：金笑秋、陆一秀
措施3：由医疗保险、费用管理委员会组织有关人员对医院价格执行情况进行认真的监督检查，内容包括：自立项目，字自定收费标准；分解项目，重复收费；已取消的项目继续收费；不按标准计价单位收费；不按实际服务数量计算费用；超过政府规定的最高零售价格销售药品；混淆药品质量层次与规格，变相提高药品价格；招标采购药品不按国家有关规定作价销售；医用耗材以次充好，提高收费；医用耗材不按规定加成比例作价等问题，并将检查结果汇总、通报。
时间：7月20日前完成检查，31日前汇总完毕向全院职工汇报。
篇4
关键词：水利重点工程；财务管理；问题
一、引言
水利重点工程包括诸多方面，比如防洪防涝、供水发电、水土保持等，主要用户控制和调配自然界存储的水，包括地表水和地下水两种，从而实现兴利除害的目的。目前水利重点工程的建设单位多注重对工程进度和工期及质量安全的管理，特别是一些地区的水利工程建设单位在水利工程项目中，成本核算以及预算方面并没有详细的决策，导致工程项目成本超标、工期延期的情况时有发生；也有的水利工程建设单位在财务管理方面虽然也有一定的体系，但是相对而言，由于长期计划经济的影响还是存在不少问题。本文从我国建设单位在水利重点工程财务管理上存在的问题出发，进一步探讨解决这些问题的方案。
二、水利重点工程财务管理的问题
（一）会计人员的整体素质相对较低
一些水利重点工程建设单位会计人员的整体素质相对较低，仅仅能够对进销存进行简单的记账处理和各种报销工作，对于财务分析和成本控制、核算方面的管理相对缺失，因此造成财务部门的管理作用不明显，不能对降低工程建设成本起到有效地控制。与此同时，很多建设单位缺少对财务人员的培训工作，导致财务人员的管理意识不强，不能进行正确的成本核算和分析。由于很多建设单位本身对财务管理的重要性意识不强，造成了建设单位财务管理人员对本职工作的积极性不高，自然也就不能为其他部门提供更好地财务服务。
（二）资金没有进行统一管理
很多重点的水利工程本身周期非常长，这些项目的资金来源相对分散，筹措和调配都非常困难，因此利用和周转起来都极不方便。很多重点项目下的小项目还采用了不同的预算制度，造成很多小项目的财务管理变得非常分散，不能对资金进行统一调配和管理，容易造成资金重复使用，同时也容易造成财务管理的混乱，导致财务管理职能部门不能发挥自身的作用。
（三）财务管理制度不完善
很多地方水利工程建设单位对于重点项目的管理往往是通过设立相应的针对项目的临时指挥部或管理机构来进行管理。管理部门的项目目标管理、成本责任制度往往引用建设单位通用的管理制度，而由于重点水利工程的项目规模较大，很多细节通过通用的财务管理制度并不能够很好地实现管理，不能够全面对重点水利工程项目进行财务控制和管理，因此很难发挥出财务管理作用。况且重点水利工程的管理难度相对较高，对管理人员的要求也更高，如果缺少专业的财务管理知识和技能，就很难制定出完善的、具有针对性的财务管理制度。
（四）考核目标不够明确
为了稳步推进重点水利工程的建设，很多基础建设单位也建立了一些绩效考核制度，但是这些绩效考核制度往往只注重形式，没有考虑到水利工程和老百姓生活密切相关的属性，没有分析水利工程所产生的社会效益，因此这些绩效考核基本上都是建设单位的一些内部考核，没有引入第三方监管体系，也没有明确的考核目标，使考核流于形式。
（五）成本控制意识薄弱
在财务管理中，成本控制是一个重要的工作，也是财务管理的核心。成本控制包括固定资产的管理、成本预算、成本核算和成本分析等诸多环节。在重点水利工程建设过程中，会使用很多固定资产，如果不对这些固定资产的耗用管理、报废管理进行及时地分析，就会造成成本失控，同时预算管理和成本分析不到位同样会造成成本的失控，从而导致企业经济利润的下滑。
三、完善重点水利工程财务管理的建议
（一）加强对财务管理人员的培训工作
针对财务管理人员专业素养相对缺失的问题，最好的方法就是对这些财务人员进行培训，特别是选择一些具有基础财务技能的人员，结合水利重点工程项目的特点进行有针对性的财务管理培训，从而提升水利工程财务管理的水平。加强财会人员的思想作风建设，努力提高其政治和业务素质，充分发挥财务部门综合管理和监督的职能作用。这就要求加大自学与培训相结合的学习力度。
（二）实现对资金的统一管理
由于水利重点工程项目相对复杂，资金来源和筹集都是多元化。针对这个问题就需要采用统一的管理形式，集中到财务部门统一管理，各个部门对资金的申请需要通过单位相关领导的批示并汇总到财务部门，然后由财务部门进行支付，从而杜绝项目管理中的资金独立管理问题，坚决消除水利工程建设单位有关人员对资金的挪用和侵占，避免为了逃避财务监督而产生严重的违法行为。
（三）进一步完善水利工程的财务管理制度
无规矩不成方圆，在水利重点工程项目的财务管理上，必须要建立相应的财务管理制度并细化到每一个部门，实现全面的财务管理。财务管理制度要贯穿企业管理的每一个部门和过程，财务部门本身要定期对项目工程的进度进行财务分析并将结果汇报给上级领导，然后单位领导再结合财务部门提供的各种分析数据，全面分析当前项目施工过程中所面临的问题并为企业的管理者提供相应的参考数据。在财务管理制度上，首先要明确数据的准确性和财务分析的制度性，这一点可以通过先进的财务信息管理系统来实现，因此水利重点工程建设可以积极引入先进的财务管理信息系统，进一步优化和完善财务管理制度。
（四）注重科学的绩效评价制度
科学合理的绩效评价制度往往能够有效地促进员工的积极性，而财务管理人员则是绩效评价的重要环节，财务管理人员通过完整的数据分析来考核受考核人员的目标完成情况，进而进行科学合理的评价。在这个数据的统一平台上进行评价，显然更具有说服力。当然在实现这一点之前，财务部门和相关进行绩效评价的部门要进行相应的协商和分析，针对每一个部门制订相应的绩效考核目标，再由财务部门进行统一监督，形成一个科学合理的绩效评价制度，从而发挥对员工的激励作用。
（五）重视成本控制管理
财务管理人员要有成本控制管理意识，要在会计信息系统管理模式下，全面地对每一个项目环节进行成本预算和核算，从而分析实际发生成本和预算成本的差异并根据这些差异来进一步判断差异产生的原因，而不是简单地提供相应的数据。在成本控制方面，财务管理人员要具备一定的财务分析能力，通过财务分析来发现问题并为相应的部门提供解决问题的方案。与此同时，财务管理人员还要进一步加强对固定资产的管理，防范固定资产的浪费和不合理的折旧耗费，从而实现对整个水利重点工程项目的成本控制管理。
四、总结
总而言之，水利重点工程项目的财务管理存在着不少的问题，这些问题如果不能得到有效的解决，就很容易造成水利工程项目不能按期完工，同时也会造成项目工程质量下降，更会造成建设单位建设成本的飙升，因此进一步提升会计人员的素质、完善相应的财务管理制度及重视科学的绩效评价体制等都是完善水利重点工程项目财务管理的重要方法。
参考文献：
[1]杨桂琼.加强水利工程建设项目财务管理工作的若干思考[J].时代金融，2010（08）.
[2]许霞.浅析水利建设单位财务管理[J].科技致富向导，2010（26）.
篇5
根据有关通知精神，按照预防在先、关口前移的工作思路，为了从制度上制约和预防腐败问题的发生。现结合单位实际，提出以下监督制约措施：
一、进一步强化党风廉政教育。坚持贯彻教育为本、预防在先的方针。加强对全体党员干部，特别是各部门、各环节领导干部的教育管理。采取上党课、专题报告、观看影视录像、知识竞赛、外出参观等多种形式，认真搞好党纪政纪条规教育、典型案例警示教育、经常性党风教育。教育要做到常抓不懈、警钟长鸣，紧密联系党员的思想实际，切实增强针对性和有效性，从根本上打牢拒腐防变的思想基础。
二、坚持民主、公正原则选拔任用干部。为防止跑官要官和用人不公，遏制选人用人上的不正之风。在选拔任用干部时，坚持民主、公正和适度公开的原则，将空缺岗位、任职条件、选拔程序等向群众公开，严格按照民主推荐、组织考核、个人述职、群众评议、党委讨论等步骤实施。坚持把群众评议的结果作为任用和推荐干部的重要依据。
三、对重点岗位的干部实行轮换。为防止在同一岗位时间过长而形成“关系网”，导致权力滥用。对直接负责干部、兵员、财务、物资等工作岗位的干部，任职2—3年后应安排轮换。轮换一般结合年底干部调整时进行，必要时随时进行轮换交流。
四、坚持重大事项请示报告制度。为加强对领导干部的管理和监督，促进领导干部的思想作风建设。各单位要严格执行凡重大事项都要向库领导或党委请示报告的制度。各级干部特别是团以上领导干部对个人和所分管工作的重大问题都要向党委和单位主官报告。报告的主要内容有单位或个人重大事项、工作程序和办事结果，报告要实事求是，及时准确。对因报告不及时、不报、少报、虚报而造成不良后果的，要严肃处理。
五、坚持干部诫勉谈话制度。为加强对党员干部的监督，对容易出现或已经出现问题苗头的人，对群众来信涉及到的人和事，以及组织和个人有不廉洁行为者，通过与当事人谈话询问，及时提醒警示，进行说服教育，使其早认识、早纠正，防患于未然。干部调动、职务调整、岗位调整都进行了诫勉谈话，主任、政委平均每年找其他干部谈两次话。尤其是负责财务、营房、食堂等管钱管物部门的干部，坚持不定期地找他们谈话。主要采取集体谈或单独谈的方式进行。对有违纪苗头的要及时批评，对确无问题的要及时给予澄清，对问题比较严重的要及时向党委报告，视情作出处理。谈话要坚持原则，实事求是，从关心爱护同志出发，讲究方法，注重实效。
六、加强对财务工作的领导和监督。为加强对部队经费的管理，防止个别人利用权力或工作之便私自动用公款，经费管理必须严格按照军队资金安全管理有关规定执行，所有经费开支都要纳入年度预算，由党委集体研究确定，合理开支。因特殊情况确需追加或调整经费预算的，在有可靠经费来源的前提下，由党委（常委）研究，按规定权限报批后，方可开支。财务部门每季度向党委汇报经费管理的使用情况，及时发现和纠正违规行为，真正做到党委当家理财。
七、完善物资集中采购制度。加强对各类物资采购的组织领导和监督管理，防止个人从中捞好处、拿回扣。对自动化办公设施、工程建筑材料、办公用品，训练、教学用具等一次采购价值1万元以上的，按规定报批后，由单位主管领导、财务和有关部门参与，实行集中采购。集中采购应以招标采购、竞争性谈判采购为主，零星采购必须两人以上。要加强对集中采购的监督检查。采购后统一由物保中心计价挂帐。
八、坚持物资承包管理制度。严格落实库房物资管理“十坚持、十不准”。库房物资全部进行计价挂帐，凡是因管理不慎，造成丢失、损坏的物资，都要照价赔偿。并根据情节对保管员和该保管员所管库房进行处理。
九、经费开支票据联审会签。为增加经费使用的透明度，在明确各级经费使用审批权限的基础上，凡属预算项目开支的，在1000元以上，由分管领导与军政主官联审会签；预算外开支，由主管领导与军政主官联审会签，并附有关部门确定此开支的批文。
十、严格控制招待费开支。为进一步遏制公款吃喝玩乐，促进领导干部廉洁自律。要认真落实招待经费使用管理的有关规定，严格控制招待经费开支，不准超预算开支，不准巧立名目用其它经费作为招待费开支；要坚持先审批后承办的原则，不准超标准招待；确需到地方安排宴请的，要严格报批手续，不准在地方场所组织和参与高消费娱乐活动。要加强对招待经费使用的监督检查，定期公布招待费的开支情况。
十一、严格执行经济活动审计制度。主动接受审计处每年3月份和8月份分别对单位的年度预算、装备购置和维修、工程建设经费、有偿服务等经济活动审计。财务部门要对基层单位实施审计，并向党委报告审计结果。各单位要积极支持和配合审计工作，及时纠正和惩处经济活动中的违规行为。对拒绝或拖延执行审计决定的，坚决追究有关部门领导的责任。
十二、严格各类工程审查报批和招标。所有的工程建设项目都要按上级有关规定，由党委集体研究讨论决定。开支5万元以上项目，经过充分论证后，向分部有关部门申请报批。并严格按规定要求实施工程项目。未经批准，不擅自开工建设，凡投资10万元以上的工程项目，必须由分部有关部门参加，实施工程项目的招投标。招投标工作必须按照有关规定公开进行，不准违规操作、泄露标底、私自议标。工程项目的实施必须由党委指定专人负责，领导个人不插手工程项目。
十三、严格各类工程的预决算和审计。坚持少花钱多办事、办好事，凡批准建设的工程项目预算要实事求是，科学预算，并报有关部门审核。工程竣工后及时报分部有关部门进行竣工初审，最后由审计处终审决算审计。凡未经审计处进行决算审计的，不准办理竣工结算支付工程费。对违反规定者，要追究有关领导的责任；情节严重的要给予党纪政纪处理。
十四、加强对行业风气的监督。为促进服务行业风气和优质服务活动开展，防止吃、拿、卡、要，“近水楼台”和“倒服务”等不正之风，要紧密结合实际，形成有效的监控机制，促进行业风气建设。
篇6
全市“小金库”专项治理工作会议后，我校迅速召开了专题会议，传达学习《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》以及有关会议精神。我校把“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校除了组织中层以上干部集中学习上级文件精神外，还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。校长谭振华要求大家，认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
二、加强领导，责任分工。
为了保障治理工作顺利进行，我校成立了治理“小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，“小金库”专项治理工作由学校支部牵头实施，工会、财务室等部门负责同志共同参与。由后勤办主任邓德新具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
学校“小金库”专项治理工作领导小组名单：
组长：副组长：成员：
举报电话：三、明确要求，重点治理。
根据上级文件规定，我校此次专项治理重点是20*年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及20*年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
按照上级文件规定的要求，我校通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
一、我校根据市财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示；学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
二、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。
三、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行“收支两条线”管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。
四、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。
五、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。
六、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
七、清查结果在校教职工大会上进行了通报，并在全校公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。
虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金的合理使用。今后，我校将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。
篇7
【关键词】企业集团；资金；支出；精益化；管控
文章编号：ISSN1006―656X（2014）05-0121-01
企业集团财务管理的关键是实现资金的有效控制和高效运转，谋求财务资源聚合的协同效应，因此，对资金实行集中管理和控制已经成为企业集团集权式财务管理模式下的必然要求，并成为广大企业集团的共识。对企业集团的资金支出进行精益化管控，不仅可以加速资金的周转、降低资金成本、提高资金的使用效率，而且能够有效地实现集团总部对于下属单位的财务监控，保证企业集团整体战略目标的实现。
一、企业集团资金支出现状及问题
资金是企业生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。近年来，随着集团公司大量涌现，企业规模迅速扩张，但随之而来的却是企业内部财务资金管理相对滞后，出现一系列问题。
（一） 企业集团资金支出管控难度大。
企业集团所属单位多、资产规模大、经济业务复杂、数据量庞大，资金管理面临着巨大的挑战。目前，企业集团资金管理中支出不够精细、铺张浪费、大手大脚等现象时有发生，如安排项目计划不够细致、论证不够充分，各种无效、低效支出有抬头的趋势，跑、冒、滴、漏时有发生。特别是在当前全国上下进一步加强作风建设、反对铺张浪费的背景下，更需要我们认真分析研究，严格管控资金成本支出，切实做到“支出不随意，花钱讲效益”。
（二）资金支出缺乏科学统筹，财务工作被动。
企业集团资金收支规模大，由于资金的成本意识还没有完全树立，成本支出没有得到科学筹划，资金的流量、流向缺乏有效监控，资金支付冷热不均，导致持有的货币资金余额大幅波动，出现资金存量高企与关键节点资金不足同时并存的局面，降低了资金使用效率，造成财务工作上的被动，需要进一步加大对资金的精益化调配、管控。
（三）关键节点资金管控流于形式。
企业集团日常管理项目多、金额大，项目实施成为公司财务管理的重点，也是资金支出控制的难点。随着ERP在企业集团中的使用越来越普遍，项目管理的颗粒度不断细化，项目管理的过程逐渐拉长，项目管理环节和部门逐渐增多，增加了项目实施和资金支出控制的难度，资金使用效率偏低，难以让有限的资金最大限度的发挥作用。
二、资金支出精益管控策略
（一）建立资金支出安全控制体系。
建立健全资金安全管理机制和授权审批机制，明确资金支付岗位流程及岗位职责权限，严禁越权审批；严格资金支付授权、网银密钥等管理，规范支付介质使用，严禁一人办理资金业务全过程；对大额资金实施跨单位、跨级次资金审批与支付，以实现资金管控的闭环管理。
（二）加强现金预算管理，严把资金管控关口。
在当前激烈的市场竞争环境中，企业要生存和发展，必须强化和依赖于有效的现金流量管理。随着财务管理对资金流的关注度不断提高，企业集团普遍建立了现金预算管理机制。企业在现金预算管理中，应强化过程控制，紧紧抓住现金预算编报、审核、执行、考核四个环节，深入把握资金流动规律，完整体现资金的预算管理流程，实现资金调配与支付的全过程预算管理。编报环节，由前端业务部门填报月度现金流量预算需求，填报时综合考虑外部经济形势变化、天气因素、合同执行等多方面因素，使资金需求与公司运营实际情况紧密衔接，满足公司生产、经营、管理等活动的需要。审核环节，将现金预算与财务管控标准流程相对接，优化预算编报流程，强化预算编制审核，集团内各项收支自动抵销。各项措施的实行和推广，全面提升了现金预算编制的科学性与准确性。执行环节，坚持“无预算不得安排资金、不规范不予列支出”，借助信息化手段对现金预算进行自动控制，保证预算执行的刚性。允许在总额范围内对现金预算支出进行动态优化、滚动调节，使资金流的综合调控渗透于企业日常业务活动的全过程。考核环节，加强资金风险评估，构建货币资金风险预警体系，借助信息化手段设置在线监控指标，在企业日常活动中，结合企业内外部的信息，通过对资金指标的分析判断，及时发现货币资金运用过程中的潜在风险，将风险消灭在萌芽之中，避免给企业集团带来不可挽回的损失。
（三）依托信息平台，实现在线监控。
为了进一步提高资金流转效率，保证资金流动的安全、便捷，越来越多的企业集团开始将自身的集团资金管理系统与银行的网络进行对接，通过银行网络系统进行资金的结算和调拨。相应地，为了满足企业集团进行资金管理的需要，各商业银行也纷纷推出了企业“网上银行”和POS机服务，企业集团可以利用网上银行进行资金归集、资金划拨、款项收付、银行账户等管理，利用POS机办理日常零星报销，避免了提现、点钞、验钞、找零、盘库等一系列工作程序，使出纳人员足不出屋，便能实时、快捷、方便、安全地办理支付业务，并对资金支付情况实时查询、核对，保证了资金管理质量，防范了资金风险。随着网络银行的不断成熟，为了便于财务信息与银行账务信息进行核对，实时掌握银行账户资金情况，可以利用网上银行“银企互联”模式开展资金在线监控，这种模式通过将企业资金管理系统与商业银行网上银行系统的进行有机的集成，企业集团直接通过内部资金管理系统的界面就可实时掌握集团内部全部单位所有银行账户资金变动情况及资金余额，享受银行账户信息查询、下载、转账支付的服务，并可在内部系统中设置资金变动曲线、资金预警阈值等增值功能，实现资金在线监控。
（四）强化关键环节管控，加大工程项目监控力度。
企业集团工程项目多、资金流动大，工程项目是现金流动中的主要控制环节和关键控制点。企业要深入分析工程项目资金使用情况，摸清项目和资金预算执行的运作机理，明确项目管理各环节责任主体，强化财务与业务协同，推动项目链和资金链紧耦合，实现项目全流程制度化、规范化、程序化闭环管理，使公司整体资金管理体系更加紧凑、高效。项目前期，财务部门与有关部门共同进行工程项目的科学论证，依据公司年度总体生产经营预测目标，科学统筹投入需求与财务能力，合理确定投入规模和时序。项目立项后，财务部门积极核实项目初设条件、掌握项目建设内容，参与概预算的审查，对项目概算编制提出意见和建议，以有效降低工程造价，提高资金投入的效益。项目实施过程中，结合招标采购规模、合同签订情况等因素，将月度现金预算纳入年度资金计划框架内，与年度项目计划相关联，通过按月编制现金流预算、按旬控制现金流量，将管理细度拓展到每一笔支出，做到日常业务流程化，预算资金与项目实施情况同步化，提升预算资金的使用效率。项目投产后，促进工程项目成本准确归集、及时转资，规范资金使用，消除挪用、挤占工程建设成本、资金闲置浪费等现象；开展项目效益后评价，结合概预算执行情况、投资完成情况、资金使用情况，对项目建成后的经济效益、社会效益、安全效益等情况做出评价分析，以提升投入产出水平，推动企业健康可持续发展。
参考文献：
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关键词：预收电费；应收电费；高压客户电费回收风险可控率
长久以来，电费收缴都是一个比较困难的问题，尤其当下，受金融危机等影响，电力客户发展环境面临很大困难，资金周转问不不畅，出现拖欠电费的现象时有发生，呆账、坏账不可避免。如何加强电费回收、有效防范电费风险是电力企业一项长期而艰巨的任务。
针对当前供电企业所面临的严峻形势，五莲公司积极实施应对措施，通过提高压客户电费回收风险可控率，有效的防范了电力经营中的风险。截止到2013年底，高压客户电费回收风险可控率达到93.28%，使公司连续十年实现电费回收“双结零”，无陈欠电费，无电费呆坏账。如何提升高压客户电费回收风险可控率？提高通过增加预购电客户比例，进而提高预收电费总额，才能升高压客户电费回收风险可控率。
一、转变理念，从源头抓起
面对当今复杂的经济形势，积极应对，以人为本，坚持“服务至上，共创双赢”的服务理念。通过95598、电视、电台等方式，加大宣传力度，让客户明白：“电”是商品的，先付费后用电天经地义，对新上客户全部实行预购电制，做到对实施预购电的客户优先送电，对不是签订预购电协议的客户不送电，杜绝关系电、人情电。实行预缴电费制度，从根本上解决了客户拖欠费的产生，同时也规范了用电客户的用电行为，维护广大用户平等的公共利益。
二、建立风险防线体系
公司成立了以总经理为组长、分管经理为副组长的电费风险防范领导小组。财务部、营销部、发展策划部、审计部、农电部对电费回收风险全过程互相控制、互相监督、集中考核的组织机构，电费结算中心为电费风险防范与管理具体执行职能部门，形成了五个层次的电费风险防范与管理组织机构，形成了一级抓一级、一级包一级、一级保一级、下级对上级负责的压力传递格局，形成电费回收及风险控制的管理模式。
三、找重点，逐步实现对原有非预付费客户的计量装置实施改造
电费风险防范领导小组成员亲自带领电费客户经理走访各大中型企业和协调疑难客户，大力宣传解释预收电费有关政策，尤其是会同政府协调了节能减排政策和预收电费比重之间的矛盾，赢得客户的支持和赞同。每月对非预购电客户缴费情况进行信用等级评比，分成A、B、C、D四个等级，信用等级一次递减，对D级的客户首先进行计量装置改造，实行预购制；对来不及实现计量装置改造的客户重新签订预交电费协议：对电费金额在万元以上的企业客户多次协商后，将每月5日、15日、25日三个节点分别按上月电费总额分次抄表，并按上月电费比例的80%至95%进行预收，预收电费除抵扣当月电费外，其余部分冲抵下月电费；对存在欠费风险，月电费较大的客户，每月分3至5次抄表收费，通过划拨承兑工作，每月可以多次观察客户生产经营状况，从而实现电费预警，通过分次结算、划拨电费等方式进行预交，缓解月底一次费困难的压力。同时，为鼓励客户预存电费，积极引导企业客户转变用电消费观念，将定时预付电费的客户纳入诚信客户体系，对诚信客户首先提供优质服务。
四、求实效，完善工作流程，明确岗位责任
随着客户预购电的不断增多，对客户预购电过程管理工作提出了更高的要求。为有效整合系统资源，提高电费回收管理能力，五莲供电公司充分利用营销技术支持系统功能，积极实践客户预购电全过程管理工作。一方面，通过不断增加电费回收技术含量，细化工作流程，实时动态掌握客户预购电的装置运行、电费资金、余额及欠费情况，实现了客户预购电全过程管理的可控、在控。另一方面建立了有效电费回收压力传递，层层落实电费回收责任，分别与营销部职能部门和14个供电所所长签订《电费回收军令状》，将电费回收工作与绩效考核挂钩，建立健全全方位、全过程的电费回收责任监督体系和责任追究制度。公司营销部多次召开预结算电费分析会，细化到户，分工到人，限定期限，专人上帐。电价电费小组每天下班前逐户进行统计，及时了解和掌握预收电费比重，形成电费风险识别、分析、判断及预防为一体的快速反应机制，遇有电费风险的企业及时与供电所长沟通协调，对确有困难的用户主动介入，确保预收电费比重最大化。与此同时，公司还深入客户进行面对面的磋商，在上门宣传电费电价政策的同时，适当调整部分客户的电费结算方式，全面推行负控购电方式或分期划拨等预结算方式，并重新签订电费结算协议，保持预购电费处于常态化。既有效地提升公司预收电费水平，同时又有效地防范了电费回收风险。
五、出真招，提升服务水平
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2012年上半年，我局在市公路管理局的正确领导下，紧紧围绕上级的工作部署和年初工作会议提出的奋斗目标，深入学习实践科学发展观，坚持以人为本，认真贯彻落实分局机关效能建设实施方案，努力推动各项工作的落实，取得良好业绩。
一、各项工作有序开展，工作实绩明显。
上半年，机关各部门和养护站严格执行分局制定的效能建设实施方案，切实履行职责，较好地完成各项任务，工作实绩明显。
（一）养护生产情况
机械完好率99%，使用率85%。
（二）路政管理及治超
（三）工程施工
完成国道207线城月段水泥混凝土路面挖补6440平方米、省道374线洋青段水毁抢修0.5公里、县道682线洋青渝湛高速段改造工程0.66公里、县道682线洋青渡槽段改造工程0.2公里。
办公综合楼工程正在
进行设备安装及室内装修。
（四）其他主要工作
机关管理部门除日常工作外，还完成一些专项工作。
人事部门组织参公人员参加全省统一考试，办理养路费征稽人员登记和报名手续，办理离退休人员及享受遗属人员认证登记手续，查出遗属死亡不报告者1例。
财务部门完成清理单位“小金库”、贯彻厉行节约八项要求近3年来各项费用开支的清查工作。
其他部门密切配合分局的中心工作，较好地发挥后勤保障、服务、指导和监督检查作用。
二、机关作风有较大转变，工作秩序和纪律有所加强，管理工作具体到位，工作效率有所提高。
今年是县委县政府提出的作风建设年，分局工作会议也提出了“全面整治机关、基层工作作风和劳动纪律，从党员队伍和中层以上干部抓起，以党员作风的好转带动机关作风转变，以党建促干部队伍建设，以党建带动职工队伍建设”的任务，制定并认真执行效能建设实施方案，成立效能建设监督小组，加强对机关和养护人员劳动纪律的监督检查，收到明显效果。
（一）机关作风有较大转变。全面实施效能建设方案，机关人员一律亮牌挂证上班，副股以上干部外出严格执行登记制度；坚持首问负责制，对外来办事的群众热情接待，热心指引，直到帮助其把事情办好，这些措施使机关面貌焕然一新。机关人员经常深入基层与职工交流、沟通，了解其生产生活情况，加强指导、督促，进一步密切机关与基层、干部与群众的关系。此外，还抓住5月份央视曝光县交警违规在207国道上查扣车辆的反面典型事例，组织机关人员再次观看“省直单位机关作风暗访警示教育片”，召开机关职工大会及路政、征稽人员会议多次，加强教育，切实转变机关作风。
（二）工作秩序和工作纪律有所加强。机关工作纪律和工作秩序比较正常。从分局效能监督小组多次督查的情况来看，养护站工作纪律有所加强，上路作业时间基本保证，值班制度也执行得较好。此外，征稽人员在等待分流安置中，主动进行工作分流，除个别人员留守值班外，部份人员参与治超，部份人员派往石门桥施工现场维护治安秩序，从而做到改革过程中秩序不乱、纪律不松、人尽其用。
（三）管理工作具体到位。各部门加强对养护站的对口管理，工作具体到位。工会每月对养护站“四小”建设和职工学习情况进行检查督促，3月份还给每个站安排300元施肥经费，保证了花草s290西湾桥和豆坡桥进行跟踪检查，发现问题及时上报，保证了路桥的行车安全。生产股、各养护站加强与路政部门的沟通和协作，切实维护好路产路权，及时反馈路面信息，积极为路网调度工作提供即时信息。办公室会同各站对10多个班组的门窗、水电设施等进行更新及维护，对职工饮用水质进行检验，保障了职工的饮水安全。
（四）工作效率有所提高。机关作风的好转，带动工作效率的提高。比如，5月份，市、县关于掀起清洁工程暴风行动的通知下达后，局领导迅速批示将通知转发到机关各部门和养护站，并决定每周五下午机关人员到责任路段清扫卫生，各站也积极协助乡镇开展清洁工程。再如，6月份收到上级关于清理单位“小金库”的通知后，局领导班子即时召开会议，迅速成立清理工作领导小组，具体开展清查工作，并于3天内完成清查任务向市局汇报。
三、党支部建设和廉政建设有所加强
党支部注重加强思想、组织、作风和廉政建设，得到县委的充分肯定和表彰。今年的支部建设紧紧围绕深入学习实践科学发展观活动这一主题，与公路行业特点相结合，完成了学习实践活动前三个阶段的全部工作，专题民主生活会会议效果和分析检查报告两项群众测评，合格率均达到98%。
在支部建设方面，形成了自己的五大特色：一是重团结。领导班子成员分工负责，团结一致，相互尊重，坦诚相待，不推诿，不扯皮，不制肘抬扛，大家言必行，行必果，使全体党员及干部职工，从领导集体身上看到了希望。二是重民意。无论是中层干部调整，还是各项工作管理规定的制定等，都是先广泛征求群众意见，再公平、公开、公正实施，领导班子率先垂范，带动了全局上下廉洁自律的好风气。三是重制度。以制度管人理事是工作能取胜的重要法宝，至目前，分局修订、完善的各项管理规定，累计达30余项，使分局各项工作都能依规定开展，促进了内部的和谐发展。四是重科学。分局各项重大决策，均遵循三原则：先广泛听取
意见，再充分论证，最后才由班子审定，支部的集体领导、科学决策形成了自己的工作特色。五是重廉洁。大到基建、养护工程发包，大宗物资、设备采购，小到养护材料采购，行政小车维修、用油等，都不搞个人讲了算，而是由监督小组集体定价、验收、结算，全部公开、透明实施。一系列廉政措施，极大地提高了工作透明度，深受职工好评，形成了全局廉洁从政的好风气。
四、安全生产、社会治安综合治理和维护社会稳定工作有新举措。
安全生产工作认真贯彻“安全第一，预防为主”的方针，注重作业人员安全、生活设施无隐患。制定并积极实施“春运”和“三项行动”两个方案，对在建工程进行详细检查，加强监管，消除隐患，确保安全。6月份，认真开展安全生产月和安全生产年活动，强化安全生产管理，强调职工上路作业要穿安全标志服，公路养护车辆均要设置明显的作业标志，并将其纳入月度养护考评中，同时开展安全生产大检查，加强安全宣传教育活动，请省消防总队教官讲授新消防法及消防知识，组织职工参加安全生产知识考试和竞赛，增强了职工安全生产意识，促进了我局安全生产工作。
五、重视民生，顺应民意，注重科学发展。
在开展深入学习实践科学发展观活动中，我们善于倾听民声、聚集民智、重视民生、顺应民意，注重科学发展。
（一）我局十分重视民生问题的解决。今年3月份，县政协委员提案称六遂线牛墟路口由于绿化带过高，影响司机视线，改建通车三年多来，已发生多起交通事故，死亡十多人，强烈要求在牛墟路口设警示牌和减速带，并降低绿化带至适当高度。4月份，江洪镇政府反映省道375线江洪坎路段去年改建为水泥路面后，由于纵坡没有降低，行车速度提高，接连发生多宗交通事故，要求设警示牌和减速带。接到县有关部门转来
的材料后，局领导高度重视，认为这是关系民生的问题，当即指派有关人员现场察看，进行协商，请市局机修厂作出方案并迅速施工，消除了该两处交通安全隐患，还群众一个安全的交通环境。
六、养护站管理上水平。
经过几年的培养和锻炼，养护站管理工作走上了正轨、上了水平。具体表现为：一是养护站各项工作形成“一盘棋”思想，做到了统畴兼顾、全面安排；二是内务管理制度化、规范化，尤其是财务收支、站务公开、学习教育制度；三是养护工作能合理安排，个人承包项目和集体工作两不误，并兼顾到城乡清洁工程的巡查和清理，与有关乡镇协调较好；四是突击任务能迅速出动，高效完成，具备一定的应急能力。
七、困难和问题较突出。
目前，我局仍存在较突出的困难和问题，对工作的正常开展造成一定影响。
（一）资金欠缺，加上社保经费又提高，一批关系民生的问题得不到解决，如机关旧宿舍、养护站部分职工住房严重残旧，未能及时维修，南亭、下六养护组的危房也因资金不到位未能改建，存在安全隐患。
（二）由于经费严重不足，部分路段已严重损坏，路况下降幅度较大甚至危及行车安全，较差的路段有：g207线城月路段砼路面板已有相当一部份严重破碎，s290、s375，684沥青路老化严重，出现了下沉、翻浆松散，加上超限、超载车辆对路面的严重破坏，造成这些路段无法正常通车，群众怨声四起。
（三）被定为四类桥
的g325线西溪桥、s290西湾桥和豆坡桥到目前还没有采取任何的加固措施或改建，对行车存着一定的安全隐患。
（四）省道290线龙眼路段改建工程因资金困难被迫停工。前几年竣工的g325线市北出口养护维修工程、县道南洋线洋青段8.75公里大修工程、g207线城月段水泥混凝土路面维修工程等项目至今未办理结算手续，工程款不能及时拨付，工程队资金周转困难，至今已拖欠职工3个月工资未发放，影响职工队伍稳定。
八、下半年工作设想
下半年要继续按照年初工作会议提出的任务和措施抓好落实，重点抓好以下工作：
（一） 进一步加强对养护工作的督导，为公路养护工作顺利开展奠定基础。一是要求养护站在雨季加强预防性养护，对路面出现的破损，要及时修补；对路面、急弯、陡坡 等易滑地段出现的路障要及时清除。二是重视桥涵预防性养护，对危桥旧桥加强观察、检测。三是加强安全生产管理，强调职工上路作业安全的同时，还要重视内部安全。四是加强对严重破损路段的监控，尽最大努力保障通车，若出现险情即时启动应急预案。五是做好车机维修保养，为来年工作顺利开展做好准备。
（二）继续配合做好全市流动治超工作，同时，路政所要加强与养护站的信息沟通，提高路政管理效果，确保路产路权不受侵害。
（三）积极争取省、市局和浪淘公司等单位的资金支持，尽快完成省道290线龙眼段改建工程、国道207线城月段水泥路挖补工程、国道325线遂城桥、国道325线收费路段水泥路面及沥青路肩的维修工程等项目的施工任务。
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关键字：供电公司；财务审计；现状
内部财务审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统从财务角度所进行的独立评价．它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成．是为了检查单位内部各项财务规章制度是否执行、会计核算流程是否遵守、建立的标准是否遵循、资产的使用是否合理有效以及供电公司经营目标是否达到。供电公司由于下属部门众多．会计核算层级复杂，内部财务审计显得尤为重要。
一、供电公司内部审计的内涵
供电公司内部审计是供电公司为防止局部利益可能损害供电公司的整体利益，要求设立的内部审计机构，并且独立于各职能部门之外．由本部门或本单位专职内部审计人员或机构对各职能部门的经营活动或经营状况等方面做出相对独立的评价和鉴定，为供电公司管理者服务．从而达到内部效益最大化。
二、供电公司内部审计的职能
2．1内部审计监督职能
2．1．1监督供电公司经济活动的合法性。内审人员在审计过程中，一方面要监督供电公司的经营活动是否符合国家有关法律。法规的要求．以维护国际法纪。另一方面内审人员还要监督供电公司内部方针、政策和程序的遵循程度。保证供电公司拟定的内部控制规范和高效率运行。
2．1．2监督供电公司经济活动的真实性。财务收支是反映供电公司经营情况的重要信息，因此也是内部审计的一个主要方面，内审人员通过对财务收支活动进行审查。以衡量和确定供电公司会计信息和其他信息的真实性，会计报告制度的可靠性。
2．1．3监督供电公司经济活动的有效性。内部审计审查供电公司的经济业务活动是否全面、有效、及时，有无损害供电公司利益的行为。内审人员应及时将审查的结果向管理层报告，并针对存在的问题提出改善供电公司管理的意见和措施，使管理层明确症结所在，尽快处理，确保供电公司运行的效率。
2．2内部审计评价职能
2．2．1评价供电公司的内部控制。内部控制是供电公司管理的重要组成部分，内部审计既是内部控制系统的一个组成部分，也是控制内部其它要素的主要力量。内部审计通过履行其职能，对内部控制的充分性、健全性、适当性进行评价，找出内部控制的薄弱环节和失控点，为促进内部控制的完善提供依据。
2．2．2评价供电公司的经济效益。通过对供电公司财务收支，生产经营活动的审查．客观的评价供电公司的总体业绩，并分析影响供电公司经济效益的因素．发现问题所在，有利于管理层堵塞漏洞，降低成本，增加收入，挖掘供电公司的发展潜力。
2．2．3评价供电公司的社会效益。供电公司的经营在强调经济效益的同时．为供电公司的长远发展战略考虑，必须注重社会效益的提升。内部审计从可持续发展的角度出发，评价供电公司的目标与方针是否适应了供电公司及环境的要求。是否与社会的整体发展目标相一致，以此来确定供电公司的方针、程序、标准和道德准则。
三、供电公司内部审计的现状
3．1内部审计工作需进一步提高
供电公司内部审计涉及财务审计、经济责任审计和工程投资审计、专项审计等。相应内部审计机构人员业务能力需不断加强。内部审计工作的创先是一个增加经济效益的巨大潜力。
3．2执行内部审计工作的偏差
现阶段的内部审计大多数是事中、事后的查错补漏，虽然内部控制制度上要求审计前期介入，但大多数都流于形式，有的单位还让审计部门直接介人财务稽核等具体业务。反而加大了审计风险，而内部审计的真正任务是通过事先的预防，为供电公司经营者提供必要的信息，促进经营者提高管理水平，提高经济效益。供电公司经营者则根据内审人员提供的资料信息，参考内审人员的意见制定经营决策，使供电公司在市场竞争中立于不败之地，而事实上无论经营者还是内审人员都不一定能做到。
3．3内部审计的工作方式与技术手段相对落后
由于科技的迅猛发展和内部审计人员知识结构的原因，使内部审计的工作方式与技术手段普遍比较落后，方法单一，这与供电公司的持续、快速发展极不协调。以审计手段的智能化来说，目前我国供电公司审计在运用计算机辅助审计的水平还很低，而且也明显落后于财务、业务等方面利用计算机的情况，处于滞后状态。作为监督的“再监督”，审计的硬件条件一定要优于受监督者，但事实是资源配置与审计任务严鼋不对称，从而使审计任务的完成程度打了折扣，内部审计也就不能起到应有的监督和威慑作用。除了存在上述问题外，供电公司内部审计还存在单位领导是否重视．审计程序、标准的制定以及内部审计质量的监督。审计法规体系是否健全，审计目标与单位经济效益目标是否一致等问题。
四、供电公司内部审计的应对策略与发展趋势
目前，我国供电公司内部审计工作面临的压力很大，但在挑战并存的同时也呈现出良好的发展势头。随着社会经济的发展和市场经济体制改革的不断深入，供电公司内部审计也不断得到丰富和发展。因此，客观地分析和探讨供电公司内部审计发展的趋势，将有助于进一步健全和完善供电公司内部审计，促进其法制化，制度化和规范化。
4．1建立与现代供电公司制度相适应的内部审计模式
为适应现代供电公司制度财产所有者与经营者分离，制衡的运作机制．必须建立与之相适应的内部审计模式。目前内部审计模式有二种模式较好．就是监事会领导的模式和总经理领导模式。在监事会领导的模式下，由于监事不能兼任公司的经营管理职务，即没有经营管理权，而内部审计的主要任务是通过审计促进供电公司改善经营管理，提高经济效益，因此这种方式的最大不足是内部审计不能直接服务于经营决定，难以实现其主要任务和目的。而总经理领导模式有利于提高经营管理水平，但它难以对本级公司的财务和总经理的经济责任进行独立的监督和评价。比较而言，监事会领导模式的领导层次较少，地位超脱。相对独立性强。因此，这种模式应是现代供电公司中内部审计机构模式的首选。
4．2加强审计队伍建设，不断提高供电公司内部审计人员的综合素质
内部审计人员的素质是内部审计能否顺利、有效开展的关键。是提高供电公司内部审计工作水平。发挥供电公司内部审计职能作用的根本保证。它不仅要求内部审计人员在业务方面要精通会计业务、熟悉本供电公司经营，也表现在政治思想方面要作风正派，敢于坚持原则，能够同供电公司内部的违纪违法及腐败行为作斗争。因此供电公司要重视内部审计人员的录用。按照建设一支素养高、业务精的供电公司内部审计队伍的目标，经常进行有关业务培训，通过加强政治思想工作，开展供电公司审计理论和实务的研讨。总结实践经验等途径。大力加强审计队伍的思想作风建设和业务能力培养，使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不断得到提高，建立一支知识结构多元化、专业知识技能化、技术职称资格化的供电公司内部审计专业队伍，以适应新形势下对供电公司内部审计工作的更高要求，使整个内审队伍思想好、作风硬、业务精，从而提高内审质量。
4．3发挥内部审计的管理职能，由监督型审计向管理+效益型审计转变
供电公司的内审工作不能仅局限于查账．应该充分利用熟悉规章制度及财务状况的优势充当一个“好参谋”。在现行的体制下。有了科学管理的框架，要让管理得到强化，得到有效实施和不断完善，就需要内部审计大力开展管理审计。管理审计是对组织的状况及环境以及是否以合理、健康方式实现目标进行持续调查，以便对组织的措施表达意见，对组织经营进行更好的控制。管理审计注重审查组织管理机制发挥程度。其主要内容包括：决策系统是否良好，是否能正常发挥作用以及决策的效率和成功率：计划是否周密、全面，计划地执行程度和效果如何，控制是否合理有效；组织结构是否合理。能否适应环境变化做出快速反应，权责是否清晰：领导体制是否科学、领导是否具备较强的责任感及现代管理知识。
4．4改变审计模式，开展风险基础审计
内审部门的职责不仅仅是检查、监督财务部门或者有关经济责任人的问题，而是着眼于全局目标。客观上，审计对象的复杂性增加了内审的风险性。审计人员应进一步提高风险意识。对供电公司内部各单位进行风险评估。建立风险等级评分制度，选择风险高的单位优先审计、重点审计。理论上，我国的独立审计准则是建立在内部控制基础良好的前提下的，也规定审计时采用制度基础审计。但是目前我国大部分审计机构都在使用账项基础审计方法。因此，审计方法的选择非常重要。
