区块链与资产管理范文

导语：如何才能写好一篇区块链与资产管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：区块链技术；应用；风险管理

区块链作为信息领域的前沿技术，正在技术创新和风投领域掀起一波浪潮。以区块链为技术支撑的产业发展中，金融行业是其优先落地应用的主要领域，基于对区块链的探索及其自身的发展，区块链技术的触角在未来会伸向越来越多的其他领域和行业。然而，正是从金融行业发现区块链在实际应用中会带来资产和管理上的风险损失，因此本文针对区块链在哪些领域得到了哪些应用、现状如何、应用中的风险如何评估及评价，试做一些探讨。

一、区块链技术介绍

（一）概念。对区块链概念的理解可以分为狭义和广义两个层次。狭义视角下，区块链指的是一种特殊的链式数据存储结构；广义视角下，区块链是一种技术集合，其中包括几种基础技术，如分布式存储、加密算法、点对点网络等。用户基于共识协议和分布式架构技术进行可信数据的交换以及存储是区块链在实际应用中发挥的主要作用。目前为止，区块链技术在行业内还未形成统一定义。2016年10月，由中国工业和信息化部的《中国区块链技术和应用发展白皮书》将区块链技术描述为分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。（二）优势及劣势1、核心优势。当前，信息技术处于一个快速发展的时代，然而信息有效性和数据可靠性却无法得到保证，区块链的出现由于其技术的特殊机制，其中的数据具有“可信”的宝贵特征，使得我们对数据高效率的获取看到了一线希望。下文介绍区块链技术在应用中的主要优势。（1）集体维护。在区块链的数据系统中，除交易用户的私有信息会被加密，其余数据系统均对所有节点用户开放。因此区块链网络中的数据会受到所有具有维护功能节点的共同维护，由于所有节点都有访问的权限，通过公共链的公开接口，任何人都可以对区块链数据以及相关应用进行查询和开发，系统信息处于高度透明状态。（2）去中心化。区块链使用分布式账本核算和存储，采用对等网络技术对数据进行存储，打破原有利用中心化的硬件和管理机构管理数据的方式。区块链中所有节点的权利和义务都相等，单独节点的变动无法对整个系统的整体运作产生影响，以此保证节点之间的相对独立性以及系统运行的整体性。（3）无需信任系统。区块链的节点之间遵循一套固定算法进行交换，参与人无需对任何人信任，系统的安全性反而会随着参与点的增加而提高。因此，在区块链系统中的交易双方无需通过传统公开信息的方式产生相互信任，这将有助于系统交易过程中的信用累积。（4）信息不可篡改。在信息进入区块链网络之前需要经过验证，验证通过之后被添加至区块链就会被永久存储，无法篡改。在区块链系统中按照时间先后顺序生成一套不可篡改、可信任的数据库，以此规避一些由于数据篡改产生的不法行为。这也决定了区块链数据极高的稳定性和可靠性。2、核心劣势。由于区块链技术的应用尚处于不成熟阶段，其带来优势的同时也出现不可避免的缺点，甚至有些优势在某些方面也会成为技术本身的劣势。（1）无隐私性。区块链采用分布式账本核算和存储数据，在公有链上等于每个节点的用户都可以查看完整账本，同时由于区块链数据存储、管理交易过程的可追溯性，交易过程中的数据都是公开透明的。这就意味如果某个人的账户被知晓，通过区块链就能知道他的资产情况以及每一单交易记录，无法保证用户交易过程中的隐私性。（2）监管危机。区块链的去中心、自治化特点淡化了国家监管的概念。然而监管要求是所有技术创新应遵循的底线。对区块链的监管力度提高，一方面在区块链商业应用过程中可以提供合规性保护；另一方面由于这项新技术的未完全开发性和虚拟性，其相关法律和制度的建立仍然需要进一步研究和跟进，监管程度和立法的尺度如果掌握不好也可能会毁掉区块链。（3）安全性问题。私钥安全是保证区块链数据不可逆、不可伪造的前提，而用户作为生成和保管私钥的主体，不存在第三方参与，因此私钥一旦泄露或丢失，账户的资产便无法做任何操作。私钥的保密性主要通过非对称加密算法实现，随着计算机技术的发展，采用新技术对非对称加密算法进行破解存在一定可能性，这将对区块链技术造成安全隐患。（4）数据确认的延迟性。区块链的交易无法保证时效性。以比特币在区块链中的交易为例，网络传输会影响到交易的有效性。这是因为这笔交易要被网络大多数节点知晓，并且认可后方可进行。同时还受一个小概率事件影响，就是当网络上同时有2个或以上节点竞争到记账权力，那么在网络中就会产生2个或以上的区块链分支，这时到底哪个分支记录的数据是有效的，则要再等下一个记账周期，最终由最长的区块链分支来决定。因此，区块链的交易数据是有延迟性的。（5）信息不可篡改。数据被用户变动的可能性微乎其微既是区块链的优点也是缺点。举个例子：区块链中用户交易的地址信息如果填写错误将无法撤销并会造成永久损失；私钥丢失也同样会导致无法挽回的损失。在现实情境中如果银行卡丢失或密码忘记都可以通过一定方式找回，及时阻止损失的发生或尽可能降低损失。（三）应用领域。目前关于区块链技术，理论性的探讨居多，其应用还处于一个探索期，切实展开应用的领域主要集中在金融行业。不过现在一些产业和企业已经开始尝试区块链技术，根据目前发展态势，区块链可能在分享经济、供应链管理、数字资产管理这三个领域落地。首先，由于分享经济的资源和资产呈现一定分散化，交易双方无需过多信任，基于区块链技术无需信任系统和去中心化的特点将有助于分享经济的运行。其次，具有连续性的链条交易也可以应用区块链技术。例如在供应链管理过程中，一些电商平台可以通过区块链技术对所有商品进行追踪溯源，并且记录不可篡改，以此来保证产品安全。最后，一些频繁交易的数字资产管理可以利用区块链技术规避交易风险。在P2P网络借贷中，区块链技术可以全程保存出借人和借款人双方的交易行为记录并且无法更改。依托区块链技术，在建立智能合约的基础上帮助双方清晰明了地掌握交易过程，以此提升违约难度，极大降低违约风险。

二、区块链技术应用风险分析

（一）利用安全表法识别风险。安全检查表法是根据系统工程的分析思想，在对系统进行分析的基础上，找出所有可能存在的风险源，然后以提问方式将这些风险因素列在表格中。最基础的安全检查表由四个栏目组成，包括序号栏、安全检查项目栏、判断栏和备注栏。根据目前区块链技术的发展以及在应用过程中可能出现的问题建立安全检查表，列举出6个安全检查项目对区块链技术在应用中可能存在的风险进行识别，如表1所示。（仅代表个人观点）（表1）（二）存在的风险。区块链是一个分布式的大账本，具有去中心化、交易不可篡改、信息透明可查询的特点。理论角度来看，区块链所具备的一些特点能够保证其系统的可靠，然而区块链在实际应用中仍然存在一定风险隐患。同时，基于以上安全检查表的判断结果可以看到，区块链技术在应用中由于会存在黑客攻击无法及时阻止以及技术有限性无法准确识别交易主体，导致产生以下可能的风险。1、技术风险。区块链所依托的技术支撑庞大而复杂，数据层、网络层、共识层、智能合约层、应用层是构成区块链的五层技术架构。为了保证技术架构之间协调运行，确保网络正常运行，进而产生信任，需要通过默克尔树、非对称加密、哈希算法等多种技术和算法复杂而又精密的组合才能实现。由此可以看到，代码编写无误、程序正常运行、加密算法可靠准确是区块链产生信任的前提，如果其中任何一个环节发生问题或错误，都会造成信任危机。2、业务管理风险。区块链中的全网数据会被每个节点存储和验证，单个节点无法更改数据。只有获得大部分节点的同意，才有可能对数据进行变更，因此在业务管理上存在滞后或无法挽回的风险。例如，2016年6月，以太坊上theDAO被黑客盗取高达360多万以太币（按事发前价格折算约5亿元人民币）的数字资产，由于区块链不可篡改，theDAO管理者无法撤销这笔交易，只好求助于社区，最终以太坊创始人通过个人权威说服了大部分节点，共同修改黑客账户，才挽救这笔被盗资产。业务数据的修改和撤回在传统交易系统中是非常常见的事情，然而在区块链网络中由于信息的稳定性就变得异常困难。3、智能合约风险。共同维护区块链网络运行的节点，具备同等的权利和义务，当智能合约在某个节点部署后，相应代码会在全网的每个节点同时运行并校验彼此的结果。这种节点关联性会导致某一节点的智能合约出现问题时波及到其他节点的正常运行。例如，2016年10月以太坊上有节点恶意执行大量消耗磁盘IO的智能合约，使得全网负载大幅增加，导致以太坊上大部分应用都无法顺利运行，全网一度陷入瘫痪。后经紧急程序升级修正了此问题，才使以太坊上的应用恢复正常。4、法律风险。区块链应用中的各种风险最终都将可能转化为法律风险，当企业在应用区块链技术的过程中无法识别和处理这些风险时，很有可能会面临法律上的约束或制裁，又或者牵扯耗费大量物力财力的诉讼。另外，区块链集体维护、集体使用的特点同样面临新的法律挑战，如果某个节点存储了不合法的数据，基于数据同步原则，其他节点均会存储相同违法数据，这个时候是否所有节点的用户都将面临法律责任？

三、风险评价

（一）利用SWOT评价风险。利用SWOT分析法，定性分析区块链技术自身及其在应用中存在的优劣势和面临的机会与威胁，如表2所示。（表2）（二）根据SWOT分析制订策略方案。根据SWOT分析矩阵，可以得到定性的风险评价结果，主观上可以判断应采取何种策略应用区块链技术，具体策略如表3。（表3）（三）评价结果分析。针对区块链技术在应用中的技术优势、劣势以及现阶段面临的机遇、威胁，构建其SWOT分析矩阵，可以清楚地看到，在区块链技术应用中应当采取何种决策，在发挥优势和机会的同时规避劣势和威胁。区块链的发展正处于史无前例的机遇期，理论概念面向群众的广泛普及、政府的大力支持、企业转型升级的需求正在为其快速稳定发展提供强大的推动力。结合区块链技术的评价结果，区块链技术的更高价值还未被完全开发，未来应当通过企业这个微观主体，结合区块链技术的特点及技术优势与产业发展相结合。

四、风险规避与监控

区块链是一种全新的互联网底层技术构架，不仅限于金融、经济领域，未来在政治、法律、公益、社会、科学等领域都有一定应用，是一种具有潜力、重塑社会各方面及运作方式的覆式创新技术。区块链在实际应用中出现问题将会给用户、企业、社会带来严重的后果，任何领域都应做到有效的风险防控，为区块链技术与产业的结合和落地应用设立一道坚实的防火墙。对于区块链技术在应用可能存在的风险，可以从以下几个方面进行防范和监控。（一）数据泄漏风险防范。一是提供技术支持，采用先进的非对称加密算法从技术上保护数据，在目前业界的相关技术成熟后，企业可以从根本上解决数据泄露问题。二是利用区块链数据层和企业内部数据层相结合的结构处理数据，根据数据是否需要在区块链上流动，差异化设置数据的存储位置。企业内部数据库主要处理不需要在区块链流动的数据，当数据需要在区块链范围流动时再接入区块链相应节点。三是严格把关申请接入区块链的节点在授权管理方面的权限。与公有链不同的是，企业应用区块链需要通过身份认证和授权管理来审核节点的接入。同时，可以在签署的协议中明确责任和权利，从法律角度规避节点用户数据泄露的风险。（二）企业应用中。企业在应用区块链技术时需要把网络安全监管放到一个新的高度，不能完全依赖区块链本身的技术优势，加强网络软件的可靠性管理，保持一定警惕性。基于目前针对区块链技术应用的监管条例暂处于空白状态，各行业的监管机构应当分享信息，根据实际业务的共通特点制定区块链技术的行业监管细则，达成共识，便于在技术上提前做好准备，防患于未然，将发生损失的可能性降到最低。（三）提升法律规制。区块链主要依托加密算法提供技术支撑，以及通过虚拟货币在网络上进行交易，这无疑增大了法律约束和监管的难度，政府及相关监管部门应当针对区块链技术的特点以及我国数字货币发展的实际情况对相关法律和监管政策进行研究和规范，避免在出现问题时陷入被动。同时，在对法律法规进行研究时，应当针对区块链类型和应用场景的差异制定相关标准，合理的法律法规条例，为各行业在应用区块链的过程中提供坚实的法律保障，消除法律隐患，激发企业以区块链技术为依托进行技术创新的活力。

主要参考文献：

［1］刘孝男，王永涛，白云波.区块链+时代，行业面临的机遇与挑战［J］.中国信息安全，2017（08）.

［2］韩海庭，孙圣力，傅文仁.区块链时代的社会管理危机与对策建议［J］.电子政务，2018（09）.

［3］刘海英.“大数据+区块链”共享经济发展研究———基于产业融合理论［J］.技术经济与管理研究，2018（01）.

［4］梁雯，司俊芳.基于共享经济的“区块链+物流”创新耦合发展研究［J］.上海对外经贸大学学报，2019.26（01）.

［5］葛琳，季新生，江涛，江逸茗.基于区块链技术的物联网信息共享安全机制［J］.计算机应用，2019.39（02）.

篇2

关键词：资产证券化;应收账款;区块链技术

一、引言

在国家大力推动下，我国经济迅猛发展并取得了令世界瞩目的成就，成为世界第二大经济体。经济的快速发展有效推动了资本市场的完善发展，诸多企业开始利用各类融资方式谋取发展资金，加快自身发展步伐。但是，受诸多因素影响，国内企业在开展外部融资时大多以债权融资方式为主，对企业发展造成一定压力，同时也导致企业内部杠杆升高、外部地方债增多等问题。在全球统一市场建立完善及市场经济深入发展的情况下，企业发展难度不断上升，寻求有效的外部融资方式开始成为企业在发展过程中需要考虑的重要问题之一。受此影响，权益性融资和债务性融资方式不断增多。为有效提升经济增长的质量和数量，实现生产要素的最优化配置及经济结构合理调整，国家开始积极推进供给侧结构性改革，引导金融行业有效服务实体经济，推动资金脱虚向实，同时国家在2018年实施了资管新规，这为资本市场的快速发展提供了重要助力。在经营发展过程中，企业部分辅助业务或现金流资产能够获取较为稳定的收益，但其流动性相对较低，对企业发展产生的积极作用相对较小。在这种情况下，通过让渡特定资产所有权获取收益权的资产证券化融资方式开始受到诸多企业的追捧。受此影响，部分企业开始积极寻求新技术的支持，而区块链技术以其诸多优势成为企业的主要选择，并逐渐应用于资产证券化活动中。本文通过对中国振华（集团）科技股份有限公司应收账款资产证券化实施情况进行探析，明确区块链技术在项目开展过程中所发挥的效用，以期能够为其他企业资产证券化开展过程中有效应用区块链技术提供一定的指导及借鉴。

二、区块链技术对应收账款资产证券化的影响分析

（一）有效控制交易成本，降低企业融资支出。资产证券化活动的开展需要多个环节，且近年来开展相关融资活动的企业数量不断增多，这就导致相关业务数量快速增长，而由于金融机构并未有效开展项目支出管控，企业开展资产证券化融资时的成本相对较高。具体而言，金融机构在业务开展过程中需要及时与其他合作部门进行账目核对、项目审核及资金结算等，业务的不断增多加重了机构人员的工作量，这就需要各方投入大量资源，在导致自身成本费用支出增加、各环节衔接难度上升的同时，也使得客户的成本上升。管同伟[1]通过研究发现，应收账款资产证券化实施过程中存在数据传递链过长、产品交易结构繁杂等诸多问题，衔接过程中的管不住、看不清等困难导致企业所开展的应收账款资产证券化活动难以获取低成本资金，这也必然会对资产证券化市场的长远发展产生较大不利影响。在从事相关业务金融机构数量不断增长且所提供服务差别不大的情况下，企业开展应收账款资产证券化时就需要合理控制成本支出。区块链技术能够利用职能合约功能及去中心化特性合理控制人工费用，同时对融资过程中所发生的管理费用进行管控。同时，区块链能够进行数据的分布式存储，并开展点对点传输，且所有的交易信息全程留痕、不可篡改。在这种情况下，企业在开展应收账款资产证券化活动时能够利用区块链技术建立各方共同参加的同盟链，保证各方能够获取更为准确的数据，同时信息传递有效性也将得到提升。在区块链技术的支持下，金融机构的人工成本支出将得到控制，清结算工作也将得到快速实施，同时资金流安全性也将得到保障。（二）强化监督监察，提升流程实施公正性。在区块链技术支持下，企业所开展的应收账款资产证券化行为所涉及的所有交易活动都将全面记载于共享账本和数据库中，且数据不会被篡改，交易各方均能够对真实信息进行查询。在这种情况下，交易各方能够对其他参与者行为进行监督，从而有效保障自身利益不受侵害。同时，监管机构也能够及时对项目实施情况进行监察，实现对底层资产的实时把控。金融机构在开展应收账款资产证券化业务时，能够利用区块链技术的智能合约功能对项目实施、合约订立及违约管理等行为进行控制，并对资金、时间等阈值进行设定，实现资金的到期偿还，在提升流程透明度及公正性的同时，全面且有效的保障外部投资者合法权益，降低利益侵害情况的发生。随着资产证券化业务的不断增多，其中存在的问题愈发凸显，为保证企业资产证券化融资活动的有效开展，国家部门及各行业所属部门应积极引入区块链技术，构建政府、金融机构及企业全面参与的三位一体联盟链，提升信息透明度，保障业务开展公正性。区块链所存储的数据公开透明且能够有效追溯，各参与主体可追索查询相关交易信息，有效增强了各交易流程的透明度，能够提升流程实施公正性，并对各方利益进行有效保障。（三）增强各方互信，推动市场健康发展。区块链技术应用之前，应收账款资产证券化业务开展时，受托金融机构首先需要对证券化应收账款资产原所有者开展全面考察，并根据考察结果确定该资产是否能够进行发行设立，同时，后续流程的开展也会涉及到该考察结果，且金融机构也会安排人员对各项工作开展实施情况进行复核。在项目开展过程中，考察结果存在被篡改的可能性，且复核工作是否尽职也无法得到保障。随着区块链技术的有效实施，各项数据将被保存在各区块之中，且无法被篡改，整个交易链条均能够对数据进行访问。在这种情况下，互信效应将会在整个交易链条中传递，从而增强交易各方对彼此的信任程度。杨望和周钰筠[2]研究表明，资产证券化开展时充分应用区块链技术能够增强信息的沟通交流，加快信任基础建立，增强流程可靠性，从而有效推动各项工作的顺利实施，加快资产证券化市场的健康发展。在区块链技术支持下，受托金融机构能够接收证券化应收账款资产并合理设置资产池，及时对其进行发行设立及流转，而在这一过程中，所有数据均可追溯，从而推动市场的健康发展。同时，区块链技术能够对具体环节流程进行优化，消除其中存在的问题，提升资产证券化效率，实现对交易成本的有效管控。（四）增强信息沟通，缓解信息不对称问题。作为分布式共享账本和数据库，区块链利用密码学、数学等专业知识将一定时间内的所有交易信息存储于区块中，各区块之间通过随机散列实现链接，从而实现信息在整个链条的传递。在去中心化作用支持下，各区块节点进行分布式核算及存储，能够对数据进行自我验证、传递和管理，交易各方均能够获取链条上的信息，这将有助于各方之间的信息交流。此外，区块链所存储数据不可伪造，所有交易全程留痕，其有效保障了数据的真实性及准确性防止信息孤岛问题的发生，增强各方之间的互信程度，缓解传统方式下交易各方信息不对称问题。姚前等[3]通过研究发现，中小企业在开展资产证券化过程中充分运用区块链技术能够及时获取真实准确的交易数据信息，信息不对称问题将得到有效缓解，整个项目的运作效率将得到显著提升，成本支出可得到有效控制，企业地位及话语权加强。

三、振华科技应收账款资产证券化中区块链技术应用分析

中国振华（集团）科技股份有限公司（以下简称“振华科技”）成立于1997年，是一家以通信整机及新型电子元器件为主导产品的高科技股份制企业，现属国家120家试点企业集团和国家520家重点企业之一。公司现有全资、控股企业15家，主要分布于贵州及珠三角、长三角等地。公司强化企业在技术创新中的主体地位，建立以企业为主体、市场为导向、产学研用相结合的技术创新体系，积极与国内外高等院校、科研院所进行合作，掌握诸多实用发明专利，有效提升了企业核心竞争力。1997年，振华科技登陆深交所，股票代码：000733。（一）振华科技应收账款资产证券化实施动因分析。振华科技拥有多家下属企业，开工及所需投资的项目相对较多，企业对流动资金的需求大增，需要通过外部融资获取充裕的发展资金。此外，企业整体所持有的应收账款数额巨大，仅2015年一年内到期应收账款总额即达到9.2亿元左右，这为企业实施应收账款资产证券化融资活动提供了基础。本文对振华科技2013—2015年流动资产情况进行了汇总，具体如表1所示。通过查看表1中具体数值可知，振华科技近年来流动资产总额快速增长，在资产总额中的占比不断上升，但是应收账款在其中占有较大比例，导致流动资金被大量占用，严重影响生产经营活动的开展。振华科技组织实施应收账款资产证券化，首先，能够保障控制权稳定性，降低自身偿债压力。若开展股权融资，振华科技虽然无需还本付息，但是控股权会被稀释。若企业开展债务融资，则会加重企业的偿债压力，加之振华科技当前的经营发展资金需求度较高，偿债压力的上升会对企业日常生产经营活动产生一定影响。应收账款资产证券化的实施既不会稀释股权，也不会增加自身债务，因此更为符合企业融资要求。其次，降低融资门槛，控制融资成本。由于在具体实施过程中并未涉及企业所有权的出让，所以资产证券化应归类于债务融资。但是相比于传统模式，资产证券化并未对累计债权余额进行限制，且发行主体并不会对项目信用评级产生较大影响，因此振华科技开展资产证券化融资时所面对的准入门槛相对较低。与其他融资方式相比，资产证券化的利率相对较低，这有助于振华科技控制融资成本。最后，提升资产流动性，增强现金流稳定性。振华科技所持有的巨额应收账款并不能在企业产生资金需求时立即变现，这将会导致振华科技资金链断裂风险上升，同时其各项投资活动也需要大量资金。而应收账款资产证券化的实施能够快速将应收账款变现为流动资金，在增加自身现金流量的同时，可有效提升资产的流动性。（二）应收账款资产证券化中区块链技术应用。（1）应收账款资产证券化情况简述。为保证现金流稳定性，振华科技于2015年以下属五家控股公司为初始权益人组织实施了应收账款资产证券化，首先将应收账款转让给中国电子信息产业集团有限公司（以下简称“中国电子”），然后由其作为原始权益人通过受托金融机构设立资产支持专项计划并在上海证券交易所挂牌交易。振华科技此次转让给中国电子的应收账款总额为1.898亿元，然后由中国电子申请发起“中国电子应收账款一期资产支持专项计划”，并由上海东方证券资产管理有限公司（以下简称“东证资管”）作为受托机构（SPV）进行资产支持证券的发行，光大银行作为托管人对资产支持专项计划账户资金进行管理。投资者在购买相应资产支持证券后，可通过上海证券交易所进行交易。具体交易流程如图1所示。（2）区块链技术应用情况。为降低融资成本，保障项目的顺利开展，振华科技在实施应收账款资产证券化过程中充分利用区块链技术，同时也有效增强了各方之间的联系，提升信息的真实性及准确性。在具体操作过程中，振华科技联系中国电子、东证资管及光大银行利用区块链即服务开放平台先一步搭建各自区块，然后四方互联构成同盟链条，并根据实际明确具体智能合约，建立资产支持专项计划区块链平台，然后逐步将各参与主体引入平台之中。振华科技需将详细的应收账款资产数据信息进行上传，从而建立明确的基础资产底层构架，其他各主体可通过访问相应区块了解基础资产状况。光大银行需要将资产托管信息传输至平台区块，而东证资管也需将专项计划管理数据进行传输。在这种情况下，各方能够对不同区块中的数据进行访问，从而降低信息不对称问题，并进一步提升数据的准确性及透明度。在区块链技术支持下，数据公开透明且不可篡改。此时，振华科技及中国电子能够通过访问相关信息确定计划实施情况，光大银行可对专项计划的资金动向进行监督，而东证资管也可对专项计划进行有效管理。振华科技应收账款资产证券化开展过程中，参与各方应用区块链技术情况如图2所示。具体而言，在联合中国电子、东证资管及光大银行利用区块链技术搭建起同盟链条后，振华科技首先将转让给中国电子的应收账款具体信息传输至区块链中，并作为独立区块进行存储；通过访问区块链了解资产支持专项计划的实施进度。中国电子将资产支持专项计划设立情况、所涉及的应收账款数据及具体转让信息传输并保存至区块链中，同时对专项计划相应资产支持证券种类、发行及交易情况进行了解。东证资管则将基础资产购买、资产池设立、专项计划相应资产支持证券种类确定及发行、收益分配等信息传输并保存至区块链中，同时通过区块链对资产支持证券交易情况进行关注。光大银行将资产支持专项计划账户资金流转数据信息传输并保存至区块链，同时通过访问其他区块判断资金流转是否合规。中电投资将底层基础资产现金流变动数据传输并保存至区块链，并通过区块链相应数据分析变动趋势等，以便更好地开展底层基础资产现金流管理。东证资管将证券交易登记、存管与结算数据传输并保存至区块链中，而上交所则将相关资产支持证券的挂牌交易信息传输并保存至区块链中。作为外部投资者，证券持有人将证券购买、登记及交易等相关信息传输并保存至区块链中，同时通过区块链查询专项计划基础资产可靠性及其他参与方管理的有效性。（三）区块链技术应用效果。振华科技此次开展的融资活动充分利用了区块链技术，在有效保障活动顺利开展、提升资产利用效率的同时，也增强了信息透明度及真实性，对于企业后续开展资产证券化活动提供了重要的数据支撑。此次基于区块链技术的应收账款资产证券化项目的顺利实施也对证券市场的发展提供了重要推动力。（1）缓解流动资金占用，提升资产利用效率。振华科技存有大量的应收账款，导致企业流动资产占比相对较高，且由于应收账款无法迅速转化为企业流动资金，致使自身流动资金占用情况较为严重。在应用区块链技术开展应收账款资产证券化后，振华科技及时将应收账款转变为企业所需发展资金，在满足发展需求的同时，也有效缓解了流动资金占用问题。振华科技此次将下属五家企业的1.898亿元，在当年度共收到1.843亿元的转让资金，为各项生产经营活动的顺利开展提供了重要资金支持。同时，随着项目的顺利实施，振华科技流动资产周转率及应收账款周转率均得到提升，本文对振华科技2013—2015年资产利用效率相关指标数据进行了汇总，具体如表2所示。由表2可知，振华科技资产利用效率三项指标2015年数据均优于2013—2014年度，可见振华科技开展基于区块链技术的应收账款资产证券化对于提升资产利用效率具有重要作用。当前有学者对京东白条应收账款资产证券化进行研究时发现，单纯开展资产证券化而不应用区块链技术时，企业资产利用效率并未发生较大变化，由此可见区块链技术在此过程中发挥的作用更大。（2）增强沟通交流，提升数据处理效率。近年来，诸多企业实施资产证券化融资，但是受多重因素影响，信息不对称问题普遍存在，在对项目开展产生不利影响的同时，也限制了证券市场的长远发展。振华科技此次应收账款资产证券化充分利用区块链技术，东证资管及光大银行等参与方将相应数据上传存储于同盟链条中，所有数据公开透明且不可伪造，有效提升了信息的准确性。同时，所有参与主体均可通过访问区块链查询所需信息，增强了振华科技、东证资管及光大银行等主体之间的沟通交流，有效缓解了信息不对称问题。传统资产证券化开展过程中，各参与主体需要通过某一中心获取所需信息，但是信息真实性及完整性无法得到保障。受此影响，信息流转处理的效率将会下降。而在此次应收账款资产证券化实施过程中，随着区块链技术的有效应用，振华科技与其他参与主体能够及时获取真实完整的数据并迅速开展分析处理，从而制定有效方案措施，有效推动项目的顺利开展。（3）消除中心影响，有效控制融资成本。在未利用区块链技术时，企业所开展的资产证券化活动会存在一个中心，其主要担负着数据汇总及项目管理等职责。中心的存在能够在一定程度上满足项目参与各方的信息需求，但是由于数据真实性及全面性无法保障，导致各方之间的信息交流不畅，从而引发信息不对称等问题，降低投资者的积极性，同时也会导致融资成本的上升。在此次应收账款资产证券化实施过程中，振华科技可以利用区块链技术与东证资管、光大银行及中电投资等参与方开展点对点的交易活动，这消除了传统中心的影响，实现了交易流程的优化及项目运作效率的提升，有效调动了投资者的积极性，降低了振华科技应收账款资产证券化融资成本。（4）提升监管质量，推动证券市场发展。当前，传统模式下的资产证券化活动普遍存在信息不对称等问题，信息收集整理难度较大，这也导致外部投资者及监督管理部门难以有效监督资产支持专项计划。随着区块链技术的应用，振华科技应收账款资产证券化所有数据信息全部被存储于区块链中，投资者可通过访问各区块获取所需信息，确定基础资产质量及项目开展情况，从而对专项计划进行全程监督。同时外部监管部门也可通过与同盟链相连接而获取相应信息，有效审核专项计划实施合规性，合理监管资金流向，为资产证券化的顺利实施提供保障。随着内外部监管的不断加强及信息不对称的有效缓解，投资者的积极性将得到显著提升，助推资产支持证券的流转，实现交易量的增长，同时在区块链技术支持下，交易过程得到优化，交易效率也可得到显著提升。

四、结论及建议

（一）结论。证券市场的快发展为企业拓宽融资渠道、保障经营现金流稳定性提供了重要助力，诸多企业开始通过资产证券化进行融资。然而，受信息不对称、管理完善程度不足及相关法规不健全等因素影响，部分企业所实施的资产证券化项目并未能完全实现期初目标。本文以振华科技应收账款资产证券化为具体研究案例，探析其具体项目实施过程中的区块链技术应用发现：区块链具有集体维护、公开透明、全程留痕及不能伪造等特性，因此能够帮助企业在开展应收账款资产证券化时降低信息不对称，控制融资成本并推动企业资产利用效率提升，同时对证券市场健康发展具有重要作用。此次研究进一步丰富了区块链技术运用理论，充分利用区块链技术将是国内企业今后开展资产证券化的大趋势，各行业所属企业应加强对区块链的理解及探索，为相应技术的应用奠定坚实基础。（二）建议。振华科技充分利用区块链技术开展应收账款资产证券化，项目得到有效实施，也取得了较为显著的成果。但是，由于技术本身尚不完善且在具体运用时存在部分不足，致使项目实施存在一定风险性，需要企业在具体运用过程中及时采取措施有效管控风险。应收账款资产证券化实施过程中会产生大量的数据信息，在应用区块链技术后，所有的数据将会存储于各区块之中，这必然会对区块链存储空间提出较大的要求。振华科技此次开展的应收账款资产证券化项目相对较小，因此并未发生存储空间不足情况，而若项目较大，所发生的交易较多，则极易发生区块链存储空间不足情况，这必然会对项目顺利开展产生不利影响。因此，研发企业应加快开发相应技术，不断加大研发投入，从而有效提升数据存储空间，同时其他企业应提升对区块链技术的重视程度，积极引入区块链技术并及时开展系统的维护升级，保证其积极作用的全面发挥。交易频率低是区块链技术当前所存在的较为突出问题之一，这主要是由于受到共识机制及容量的限制，而资产证券化实施过程中存在大量的交易，这必然会对技术的应用产生不利影响，也会限制资产支持证券的交易。同时，不可伪造特性为提升信息的真实性及准确性提供了支撑，但是若参与方所上传的资料存在错误，则此项信息将无法修改，这必然会对后续交易产生影响，导致风险的上升。因此，企业需要对区块链信息管理系统进行健全完善，设立自检系统，加强对各区块数据的审查，同时设置错误信息屏蔽系统，及时对上传的错误信息进行屏蔽处理，保证系统所存储的所有数据真实、准确。当前，我国企业外部融资方式相对较少，银行等金融机构对实力较强、发展前景较好企业的青睐度较高，这也导致难度大、成本高等已成为大多数企业融资过程中遇到的主要问题，对企业未来长远发展造成较大不利影响。因此，国家应积极采取措施进一步拓宽企业融资渠道，健全完善相应法规，推动资本市场的发展，充分调动民间资本参与积极性。同时，积极引导风险资金参与企业建设，进一步完善证券发行审核体系，健全股权市场运行标准，有限度的提升企业直接股权融资比例，拓宽企业与资本市场的连接方式，为企业发展提供强有力的推动力。

参考文献：

［1］管同伟.区块链在资产证券化风险控制中的应用研究［J］.新金融，2018（1）：27-33.

［2］杨望，周钰筠.区块链在资产证券化中的应用［J］.中国金融，2018（21）：67-69.

篇3

关键词：FinTech；现状；创新

中图分类号：F832.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）23-0088-03

一、FinTech的内涵

FinTech是Financial Technology（金融科技）的缩写，指的是金融和信息技术的融合型产业。主要是指，高科技和互联网公司借助移动互联、云计算、大数据等新兴技术开展的低门槛金融服务。FinTech与银行提供的服务和金融产品互为补充，不是颠覆的关系。

FinTech具体内涵包括如下几点。

第一，以数据和技术为驱动。从两个维度上讲，首先是数据维度，金融科技公司的数据规模要够大、维度要够广，且要合法；其次是技术维度，在数据基础之上，叠加机器学习、人工智能等新技术运用。

第二，提升行业效率，降低行业成本。FinTech可以快速、大规模获取用户；可以通过用户标签，更精准地找到特定的目标用户，提升转化率；可以利用大数据风控体系，减少人工审核。风险决定融资价格，风险控制得越好，资金成本也就越低。

第三，FinTech不应该跟传统金融机构抢生意，而应更多去做传统金融不能做或做起来成本很高的业务。

第四，服务金融机构。FinTech对传统金融机构不是挑战，而是服务与支持。一方面，金融科技公司的创新模式需要验证，另一方面，在用户体验要求上，传统金融机构跟金融科技公司存在一些认识上的差异。

二、全球Fintech行业的发展现状

（一）FinTech的融资规模

金融行业的每次变革都与信息技术发展密切相关，新技术的运用正在改变金融行业的生态格局。金融科技公司的崛起有着天时地利的因素。由于全球经济长期低迷，各国政策都在鼓励并支持金融新范式，金融科技公司则适时破土而出，传统金融机构和科技公司也都参与其中。全球在金融科技领域的融资规模在迅速扩大，2013年为 40.5 亿美元；2014年为122.1亿美元，较上年翻了3倍，其中11%的资金为A轮投资；2015 年预计超过 200 亿美元，增速达到 66%。截至2016年3月，共有1 400余家金融科技拿到总计超过350亿美元的融资。

（二）Fintech的公司性质

在 TOP50 金融科技公司中，有 5 家为上市公司，其中 4 家是美国的公司，细分行业包括借贷、支付和征信，最后一家为新西兰的财务软件服务公司。

（三）Fintech分布的地域

在 TOP50 金融科技公司中，美洲公司有 27 家，欧洲、非洲和中东公司有 11 家，亚洲公司有 9 家，澳洲公司有 3 家。从国家分布来说，美国公司占了半壁江山，有 25家公司上榜，中国排名第二，占有 7 席，英国排名第三，有 5 家公司入围，见图2。

（四）Fintech分布的行业状况

在 TOP50 金融科技公司中，借贷行业占比最高，为 30%，有 15 家公司上榜；其次是财富管理行业，有 9 家公司上榜；保险行业排名第三，有 6 家公司入围；支付行业排名第四，有 5 家公司入围。

三、FinTech带来的金融创新分析

（一）FinTech对金融服务的创新

金融科技公司致力于利用科技为客户提供更好的金融服务，包括提高金融服务的效率和降低金融服务的成本。信息技术的运用增加了金融服务的受众数量，并提高了金融服务的频率，因而扩大了整个金融服务市场的规模。虽然传统金融机构受到了来自新型金融科技公司的冲击，但是金融科技带来的最大影响是满足了过去传统金融机构无法实现的金融需求，服务了过去未被服务的客户，其实只是降低了金融服务的门槛，使普惠金融成为可能。

金融科技公司致力于为客户提供个性化的服务。金融科技公司根据大数据征信为贷款客户提供个性化的贷款方案和贷款利率，根据个人理财目标和风险属性选择最合适的投资组合，而这些服务只需点击鼠标即可完成。根据互联网用户的特征，更多创新的金融产品有望诞生。

（二）市场化贷款平台的创新

随着机器的入侵，新一代金融模式通过分享经济与数字化的结合，直接将资金需求方与供给方撮合在一起，这其中最大的入侵者是市场化贷款平台。

市场化贷款平台最初只是个人与中小企业的借贷空间，现在更多的机构投资者参与其中，目前约80%的资金来自银行、对冲基金和养老金等机构，早已超越了P2P所包含的内容。市场化贷款平台掀起了一场贷款范式的革命，贷款平台的核心部分在于智能化机器，贷款的审核、批准、定价、信用评分、资金支付全部由机器自动完成。换句话说，机器替代了传统银行中的信贷员、审批人以及后台的一系列流程，将贷款审批流程从几周缩短到几分钟的时间。机器通过数据的采集分析，直接将借款人与贷款人配对，并实时监控借款人资信和经营方面的动态变化，解决信用风险难题。市场化贷款平台在融资成本方面有很大优势，平台的支出平均只占贷款余额的2%，远低于传统银行的5%―7%。2014年美国市场化贷款平台交易额达55亿美元，据普华事务所预测，到2025年该平台规模将达到1 500亿美元。

（三）对支付的创新

经济活动中的每笔交易都要经过资金的支付和结算。几十年来，信用卡和借记卡一直占据着支付的绝对优势。进入互联网时代，随着智能手机的普及，体验经济崛起，第三方支付公司应运而生，移动支付成为众商家争夺的新战场。三星、谷歌、微软和美国一些大型零售公司也在构建自己的移动支付系统，争夺对客户体验的控制，一场硝烟弥漫的大战拉开序幕，2016年成为移动支付年。

美国的Paypal和中国的支付宝等运用网络和数字化技术，凭借强大的数据解析能力和安全保障技术，通过一系列应用接口程序，绕开传统的信用卡公司和银行，形成独立的支付平台。中国央行的统计数据显示，2015年第三季度，移动支付共发生45亿笔，总金额达到18万亿元，同比增长253%和194%。其中，支付宝在移动平台市场份额为70%，腾讯支付平台财付通19%。中国银联于2015年12月18日宣布同苹果公司建立合作关系，在中国推出Apple Pay，顾客只要将苹果手机靠近支持银联云闪付的 POS 终端，通过指纹认证即可，让顾客获得极致的支付体验。

（四）区块链――破坏性创新

区块链技术是机器重塑金融业的最具颠覆性的创新，意味着重新开创一个金融资产交易清算体系。区块链是一种以数字化形式在分类账本里完整记录公共交易的机制，并且这些记录是被所有网络共享，一旦交易被确认，就不能修改，每位参与者都可以查询到每笔交易历史。它同现有金融机构清算体系最大的不同在于去中心化，不需要任何一个中心服务器或中心机构就能完成工作。由于区块链信息透明，解决了金融业最令人头疼的信用问题，让交易活动更加通畅、高效。区块链（Blockchain）受到各大金融机构与科技公司的格外关注。

区块链的应用存在着丰富的想象空间。巴克莱银行已经为这项技术找出了45种用途，从客户身份信息的储存、跨境支付处理，债券或股票交易的清算和结算，到那些自作的智能合约如信用衍生合约等，再到如果一家公司出现违约机器会自动支付等。区块链技术将对现有金融机构的清算系统产生巨大冲击。

美国和英国的300多家技术初创企业正在紧锣密鼓地开发如何让区块链技术为金融服务，许多大银行的前高管也投入其中，如JP摩根的Blythe Mastes，CDS之母，正带领着区块链创业公司Digital Asset Holdings，再次站在金融创新的前沿。花旗集团正紧锣密鼓在其实验室开发行内模型，创建一种数字化货币Citicoin；高盛也于2015年11月申请将正在测试中的虚拟货币SETLcoin用于证券交易的实时清算。20多家大型银行之间签署了合作协议，旨在共同制定金融服务的区块链标准，打造一个全行业的新平台。另外，纳斯达克开始对区块链技术做试验，希望交易所的业务不被吞噬。

（五）智能化交易方面的创新

金融市场交易成功的关键在于智慧与速度的结合。2008年金融危机后，交易员操纵金融资产价格等违规频发，对比之下，机器主导的交易逐渐在金融市场上形成气候。未来几年，随着多层级计算机网络通过自主学习，在图像、语言识别方面产生技术突破，机器交易员必将全面替代人工操作成为金融市场的主人。

例如，利用新闻在影响市场走势方面的作用，道琼斯和彭博等金融数据供应商早已开设了专供机器阅读的新闻专栏， 为机器提供信息服务。同时，机器硬件技术方面的突破也让金融数据传输速度日新月异，0.001秒就可以拉开高频交易获利差距，在把握金融市场上转瞬即逝的套利机会和完成复杂的交易方面拔得头筹。

（六）理财方面的创新

机器在投资理财方面开始步入金融专业人士的神秘地带，自动理财软件的登场取代了理财师和财务顾问的角色，在降低手续费的同时，又借用了理财专家的智慧，解决了投资者的困惑。嘉信理财集团（Charles Schwab）、美国先锋集团（Vanguard）等大牌投资公司先后加入到自动理财的浪潮中，一方面希望新技术为公司带来创新活力，另一方面解决财务顾问正在老龄化的问题。目前理财顾问平均年龄51岁，30岁以下的不到5%。从理财师指示机器到机器指示理财师的转变迟早要到来。Future Advisor是一款在美国具有影响力的智能理财软件，由两位前微软工程师开发。软件根据现代组合投资理论建模，在市场机会的把控、股票的选择等方面模拟优秀金融理财师的思维，利用算法调整投资者年龄和风险偏好。智能理财软件Robo-adviser通过年龄、工资、投资目标和风险偏好等一系列参数，自动设计投资组合，由于大部分自动理财资金以跟踪一些主要股票和债券指数基金为主，目前已被大型资产管理公司黑岩集团收购。

参考文献：

[1] 李扬.中国发展消费金融研究[J].当代财经，2016，（2）.

[2] 廖雯.基于经济增长的消费金融发展问题研究[J].金融在线，2016，（5）.

[3] 李娜.基于中英消费信贷比较研究[J].经济纵横，2016，（4）.

篇4

过去的5年，是中国互联网金融市场极速发展的5年。金融科技创业公司、创新的业务模式与解决方案的不断涌现，使这一市场在短时间内成为中国金融界备受瞩目的“处女地”之一，也引起了全球著名智库的注意。

今年5月，麦肯锡公司以中国银行业创新为主题的系列报告，其中《颠覆与连接――解密中国互联网金融创新》这一子报告，就专门对中国互联网金融市场的发展进行了研究。报告认为，中国互联网金融行业即将走过多方混战的“战国时代”，未来该市场有六大趋势值得关注。

市场强势兴起

2013年是中国互联网金融的发展元年。这一年，余额宝和微信支付的诞生让普罗大众对互联网金融有了最初和最直观的概念与感受。随后，百度、京东、苏宁等也宣布进军互联网金融市场，并围绕第三方支付（中国互联网金融最早、最大和最成熟的细分市场）、财富管理、融资以及互联网保险等四个细分板块“开疆拓土”，直至今日也是风头不减。 2013年，余额宝和微信支付的诞生让普罗大众对互联网金融有了最初和最直观的概念与感受。

麦肯锡报告统计，截至2015年底，中国互联网金融的市场规模达到12-15万亿元人民币（占GDP的近20%），互联网金融用户人数超过5亿，为世界第一。其中，P2P网贷交易额（数千亿元人民币）居全球首位;第三方支付交易额（超过10万亿元人民币）亦为全球领先，远超Paypal等欧美领先者;理财领域以阿里的余额宝为代表，在短短两年内资产管理规模达到7000亿元人民币，一跃成为全球第二大货币市场基金。

中国互联网金融产业也深受资本市场青睐，相关企业的估值远超其他行业。报告显示，在全球上市的互联网企业前10名中，中国占据4席（腾讯、阿里、百度、京东）;互联网金融公司不断刷新估值纪录，如蚂蚁金服（600亿美元）、陆金所（185亿美元）、微众银行（55亿美元）等。

互联网金融市场在中国的勃然兴起并非毫无来由。经济新常态下，传统工业产能过剩、信贷需求紧缩，新兴产业、新型消费群体和消费模式不断壮大，客户端的金融需求随之发生深刻变化。加之，创新的业务模式与解决方案不断蚕食和分解银行传统业务，金融科技在强势资本支持下迅猛发展，报告认为，这对金融生态圈产生彻底、颠覆式的影响，是可以预见并形成可追踪趋势的。

谁能成为领航者？

面对如此巨大的“蛋糕”，并不是所有参与者都能有幸分一杯羹。从近年的成功案例来看，报告称，以下三类具备独特定位及成功要素的互联网金融市场参与者，更有机会成为领航者。

“来自门外的野蛮人”――互联网新军。当新年来临之际，微信群中“红包”满屏飞舞，当“双十一”到来，过亿用户用支付宝在淘宝完成“剁手之旅”，互联网新军在中国互联网金融市场中的力量由此可见一斑。报告指出，这些公司通过充分利用原有的核心业务（如电商和社交网络），依靠庞大的客户群和低获客成本，针对不同目标群体构建起了自己的互联网金融帝国。他们的成功之处在于：产品创意本土化、快速获客扩张、多重场景提升客户体验、互联网大数据实现客户洞察以及以企业家精神进行人才管理。

传统金融机构快速推进数字化革新。各大国有银行在这轮改革竞速中率先起跑。比如，以工行、建行等为代表的大型商业银行就在去年开始实施互联网金融战略，打造互联网业务平台。以工行的融e购交易平台为例，该平台在2015年已达到8000亿元的交易规模。为了能尽快在互联网金融市场中占有一席之地，报告提出，传统金融机构应运用建立多方战略合作、全面的产品供应、专业的风险把控能力和实体网点成为体验店这四大优势积极投身竞争。

非金融核心企业积极跨界。这类参与者来自于与互联网和金融都不沾边的传统行业，如零售和房地产。例如，苏宁和国美作为线下零售巨头全面拓展金融业务经营版图，支持其主营零售业务;万达集团利用商业地产和文化旅游业务，为其金融业务进行引流。目前，此类参与者还不太多，但其线下引流进行低成本获客、行业优势垄断地位、全产业链数据挖掘和线下网络提升客户体验四大潜在的成功因素，对前两类市场参与者构成有力的威胁。

六大趋势值得关注

从当下中国互联网金融市场的参与者构成来看，未来几年，仍将有不少企业投身其中。不过，报告认为，随着中国互联网金融行业逐步纳入监管体系，它即将走过多方混战的“战国时代”，进入各方利益的整合期。未来，该市场有六大趋势和机遇，值得重点关注――

第一，移动支付和理财：线上线下结合、基于手机的移动支付带来下一个热点，财富管理将进一步快速增长。报告认为，尽管第三方线上支付的市场集中度已初步形成，但作为其他诸多金融应用的基础，基于手机、连接线下的移动支付仍是各方必争之地，市场格局充满不确定性与潜在机遇。

第二，线上消费金融和小微信贷：传统的消费信贷、信用卡、普惠金融等各类业务全面线上化。消费正日益成为当前中国经济转型的关键驱动力，随着家庭收入的增加和购买力的增强，中国的家庭消费将迅速增长，催生更多金融需求。

第三，B2B互联网金融：企业对银行金融服务的需求更加复杂，向定制化发展。互联网推动银行资产管理业务发展，使交易更高效。

第四，金融云和基础设施：节约开支，建立灵活的架构，尤其有利于大量小型从业者和非金融从业者进入。与金融机构内部自建并运营其数据的传统模式不同，金融云为客户（各种金融/非金融机构，尤其是小企业）提供远程、基于需求的服务，而客户将按照服务的使用情况来付费。

第五，大数据应用：进入平台化、商业化阶段，精准预测消费者行为，建立实时、低成本的风险管理体系。大数据在互联网金融中具有战略意义，尤其是在产品创新和风险控制方面。大数据应用帮助金融机构收集并分析消费者数据获得洞见，从而能以更个性化的产品、更精准的营销体验来获取并服务客户。

篇5

关键词：财务管理信息化；财务管理模式；数字化

一、引言

企业在运营过程中，借助于人工智能、云计算、大数据、5G技术、区块链、物联网等信息技术重构财务系统，有效整合财务工作的具体流程，有利于形成以数据为驱动、面向客户的智能化财务信息平台。在智能化财务信息平台上，融合财务信息控制、会计核算、财务经营信息、财务决策等系统，有利于所有财务子系统间的高度柔性、模块化以及敏捷化，并能进一步整合内外部资源，从而实现以低成本构建企业新的竞争优势。

二、企业财务管理信息化的作用

信息化技术的发展与应用，带来了新的交互方式和商业模式，信息化已经成为增强企业核心竞争力、提高财务管理水平最为重要的一种手段。由此可见，推动企业财务管理的信息化建设，能促进财务管理空间快速拓展、管理时效不断加快、资源使用效率增强、财务管理效能提高目标的实现，这表明企业持续进行财务管理信息化建设非常重要。1.提高企业管理水平的重要途径财务管理信息化有利于财务人员工作的压力和强度逐渐减小，也有利于财务管理效率的提升，以此引导财务信息准确性的提升，进而将有效、正确的数据提供给企业，促进其实现可持续发展。例如，华为用自动化、智能化和大数据分析，降低财务管理的复杂性和不确定性。华为用互联网方式改进内部运营管理，让标准化、数据化的信息快速传递，并全流程透明，通过充分挖掘和分析内部的“大数据”，牵引优质资源向前方作战组织倾斜，支持及时、准确、优质和低成本的交付，与优质客户创造共同价值。2.有利于减少企业管理成本通过对企业经营过程进行实时监控，能够及时查询、追踪每一笔大额支出，这有利于企业信息管理效率以及透明程度的提升，使不必要支出以及人为原因所导致的资源浪费问题逐渐减少。例如，一些全球化集团企业近几年成立了财务共享服务中心，统一全球规范标准，实现全球会计核算和全球资金支付的统一管理，将那些占据财务人员大量时间的高度可重复的任务、基于明确规则的操作，交由财务机器人和系统来执行，极大地提升了财务交易处理自动化和智能化的程度。3.企业全球化经营目标得以实现的关键手段信息全球化要求财务管理也同样要具有全球化特征，企业构建财务管理信息化，能够对全球资源进行有效整合，统一监管全球各地开办的子公司。例如，华为在全球实施物联资产管理方案，覆盖了52 个国家和地区，通过信息技术每5 分钟自动上报一次全球资产位置信息，能够做到每天更新一次资产使用情况。资产位移信息、资产限制信息及时更新、共享，使全球资产管理有的放矢。

三、企业财务管理信息化存在的问题

1.缺乏对财务信息化的认识对于财务系统建设，一些财务人员以及信息人员都还停滞在利用信息技术代替手工核算这一层面上。财务是企业的一个部门，财务的信息化建设往往需要与企业整体信息化实施规划相融合，只有企业高层管理者高度重视，才能推动财务信息化建设进程的快速发展。但是，国内很多企业高层管理者过分安于现状，不具有较强的创新能力，仍然停留在传统的企业信息化系统形成的烟囱式架构，并未意识到财务信息化建设与数字化转型是实现企业走向现代化、智能化管理最为关键的内容之一。2.内部需求差异增加了企业信息系统设计的难度一方面，有的集团企业下属公司地域分布广泛、业态多样，为了提升信息收集、分析效率，普遍由集团总部统一构建财务信息系统，同时提供可拓展的数据接口，以满足不同地区、不同行业公司的个性化需求。但由于各子公司的管理各异，所处经营环境也不同，加之信息上报和数据提供速度较为缓慢，集团总部很难做到实时共享和控制。另外，企业内各部门对数据管理、分析、披露的需求各有不同，这也进一步增加了企业信息化建设的难度。同时，对于数据资产而言，具备标准格式才能在不同信息系统间传递，这就意味着在传递数据时，每次都需要重新加工数据，进而产生了大量的冗杂数据，使数据传递效率低下。在各系统间通过DOI:10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2021.0375 数据接口进行数据传递时，要求构建数据仓库，但一些企业因为职责不明晰，使得数据仓库所具备的维护职责出现争议问题。3.信息爆炸造成信息过载，不利于信息化系统整合近年来，财务管控、CRM、ERP、SRM、OA等信息化系统不断出现，这有利于财务数据实现线上的实时共享。但由于系统整合、筛选等功能缺失，无法对冗杂数据进行深加工；同时，不同系统间很难借助标准数据实现共通，信息之间缺少独立性，分析信息数据的财务决策支持系统也并不完善。因此，企业管理层无法在众多信息数据中，对支持自身财务决策的科学化数据进行提取。爆炸式数据增长导致零碎、片面信息的产生，这不利于企业决策时有效整合信息化系统。4.财务信息化的安全问题相比较纸质文档保存方式而言，信息数据保存以及维护存在较多的安全问题，包括网络病毒、木马邮件、U盘读取等，再加上工作人员非正规化的操作行为，也可能造成信息数据被修改和泄露，甚至信息系统停止运行，这使得财务报表所提供的数据信息并不一定准确，进而会对企业管理层所做出的决策和判断产生一定的影响。随着互联网技术的快速发展，不断涌现出一些新的安全隐患，如何维护和保障企业信息系统的安全性已成为目前企业财务管理遇到的最大问题。

四、完善企业财务管理信息化的对策

1.优化设计财务流程，实现财务与业务一体化发展为符合经济全球化发展趋势，企业应构建财务信息系统，并对业务和财务流程进行合理优化，以此有效整合企业的所有资源，并对目前业务流程做出重新组合，这有利于企业各项活动实现集约化、精细化管控。具体包括：从销售机会点到回款流程、从采购到付款流程、产品研发流程、生产制造流程等。企业借助于云计算、大数据、5G技术、区块链、物联网等信息技术，搭建企业集成数字化平台，有利于各部门查找和分析所需数据。财务数据来自于业务信息，这就需要企业保证财务信息平台可以如实反映自身的经营现状，并转变传统的事后核算方式，强化企业内部的事前管控及事中控制，集成化管控企业运营过程中所产生的信息流、资金流和物流。2.构建动态平衡的信息系统企业集团在构建财务信息系统时，不仅需要考虑集团总部的决策需求，同时还要满足不同地域、行业所提出的个性化建设需求，以此保证信息系统具备灵活性特征，让集团下各子公司可以结合自身需求适时调整信息系统。首先，建设统一化标准的主数据。企业信息系统中最为基础的单元就是数据，这需要各机构、部门所制定的建设标准完全统一。企业需要对自身经营环境、业务类型进行重点分析，同时，系统分析并整合不同部门间的数据，结合统一的建设标准对数据信息进行规范，有利于企业管理环节中的所有数据保持相同标准，并使业财数据有机整合。其次，在数据标准完全相同的基础上，保障系统所具备的灵活性。各子公司、各部门可以结合自身需求，整合并重新加工数据库中的所有数据，以此满足自身需求。对财务管理层面上而言，系统应支持所有财务报表基于信息系统中得以充分运用，并汇总、分析集团中的财务数据以及业务数据，有利于有机整体的形成。最后，保障财务信息系统呈现动态化平衡。信息系统应对报表数据的运算方式、汇总方式进行动态化调整，以此保障财务所具备的对企业决策予以支持的职能得以发挥。3.建立科学的信息筛选方案首先，企业在建立完善的主数据后，要确保数据源的准确性，应通过各种管控手段，提高数据质量，业务主管要对流程遵从负责，保障业务数据能准确、及时、规范地录入系统，财务按制度、规则和流程进行正确的处理，业务和财务应共同承担数据准确的责任。在企业内设立专门的数据管理部门，对数据质量进行持续管控，以保障企业全流程数据的一致性、完整性及准确性，保证财务信息能够敏捷、如实地反映其经营状况。其次，建立财务风险监控系统，对关键性的财务指标进行梳理，并对信息展示界面进行合理优化，借助于BI数据可视化平台，无缝对接各类云数据库和企业自建数据库，让企业管理层能及时地看到其经营风险，从而支撑经营效率提升、决策质量提高、财报内控等管理目的实现。4.加强信息化安全管控企业应借助于各种技术手段，全面提升信息安全防护水平。例如：建立终端安全管理系统，应用安全大数据，实现高级威胁终端检测与响应和精准的病毒查杀，建立积极防御风险的管控机制。同时，重视企业内部人员的管控，出台专门的管控制度，对信息系统使用人员开展培训，培训内容主要包括预防病毒、内外网隔绝、访问限制、内部信息安全制度等，以加强企业内部人员的风险防范意识。

参考文献

[1]张琼.企业财务管理中会计信息化的价值及策略研究[J].营销界，2019 （48 ）：200-201.

[2]肖屏.会计信息化对企业财务管理的影响及对策[J].全国流通经济，2019 （35 ）：175-176.

篇6

[关键词]互联网金融；高等金融教育；SWOT；教学改革 

[中图分类号] G642 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2017）10-0008-03 

2013年以来，互联网金融快速崛起并深刻影响着金融学子的学习生活、社会实践和思维观念。一系列互联网金融的新概念进入高等金融教育的视线：“大数据”、“云计算”、“社会征信”、“共享经济”、“数字货币”、“机器学习”、“人工智能”等，让金融专业的师生既兴奋又备感压力。互联网金融相对于传统金融的思维观念已经改变，经济和金融明显可分的界限被打破。当前，互联网“经济”、互联网“金融”和互联网下的“大数据”高度融合，浑然一体，不可分割。一切资金支付活动均通过移动终端进行，几乎不需要现实货币参与，点对点的资金流动使得“金融脱媒”趋势来得异常凛冽，基于大数据的分析解决了信息不对称的难题。受此影响，复合型人才和跨界发展不再是空洞的口号，传统金融教育的专才培养模式不再可行。互联网金融是新生事物，其实践远远走在了当前高等金融教育的前面，对传统高等金融教育产生强烈冲击，但也带来了变革和发展的机遇。因此，强化对互联网金融教育的研究，通过互联网金融思维重塑和再造高等金融教育势在必行。 

一、互联网金融的优势和特点 

（一）大数据优势 

互联网金融首先是从“草根金融”兴起的，在民间金融“野蛮生长”和“乱象丛生”的时代中逐渐走向成熟，对传统正规金融形成强大压力。实际上，历史上非正规金融发展缓慢的根源在于一系列困境的桎梏：信息不对称导致严重的逆向选择和道德风险、社会征信缺失、无足值抵押等。互联网金融的出现，较好克服了这些顽疾，信息不对称可以依靠大数据技术有效缓解，移动终端的广泛使用结合人工智能使社会征信和债务催收都不再成为问题，在此基础上进一步催生了众筹、共享经济等变革创业方式、生活方式的全新业态。 

（二）人工智能优势 

与传统金融相比，人工智能效率高，错误率低，模型不断进行自主训练和优化，大大提高了适应性，在量化投资、决策咨询和风险控制等方面逐步取得优势。人工智能的核心是机器学习，互联网金融下每日新增的海量用戶数据，以及公司之间的数据共享使得感知机、决策树、随机森林、支持向量机、Logistic回归、BP神经网络等一系列机器学习的核心算法和模型不断“学习成长”，在实践中取代了传统基于人工授信、核查和对客户分类的工作模式。在不远的将来，这种开放、大维度、多渠道的人工智能下的“智能”金融，必然取得对银行依赖中央银行建立的封闭客户数据系统的优势。 

（三）“互联网+”的后发优势 

“互联网+”是一种全新的思维，智能化、去中心化、脱媒化、信息化以及便捷快速的推广模式催生了各类体量巨大的新兴业态，作为这些业态的基础和共同体，互联网金融拥有显著的后发优势，领先于传统产业成为近年创新创业的最大落脚点。 

（四）规模优势 

2008年以来，互联网金融的交易规模迅速扩大，经营上的规模优势日益明显，各项交易成本明显下降。与传统金融业态不同，互联网金融由一系列的产业链构成：征信、借贷、催收和服务等环节可分散于不同的公司，在业务模式上可以灵活分散也可有效整合，每一环节聚焦其优势业务，可将规模优势带来的低成本优势发挥到极致。 

（五）双创优势 

2013年以来，互联网金融的交易成本低，可有效缓解信息不对称问题，交易效率高等的优势愈发明显，不断与其他行业形成跨界融合发展，催生创新，推动创业，极具双创优势。一是依托互联网的移动支付业务的快速发展，不仅远程支付场景不断完善，近场支付也在爆发；二是支付产业链的受理端及其延伸的综合金融增值服务——海量支付数据以及数据驱动的增值服务，为互联网金融企业带来了新的发展；三是区块链技术的融合运用引爆了“跨境支付”的探索热潮；四是在P2P等典型的互联网金融业务模式上，从以往只提供信息中介服务平台的模式创新发展出了引导P2P平台与担保机构合作、整合线上与线下服务以及增加债权转让等服务的新型模式；五是利用大数据、云计算和人工智能等技术帮助互联网金融公司开展客户的理财或量化投资业务；六是基于互联网的共享经济大大便利了人们的生活体验和观念。 

二、当前高校金融教育应对互联网金融冲击的SWOT分析 

表1是高校金融教育应对互联网金融冲击的SWOT分析矩阵，在理论和实践两个层面为当前高校金融教育如何应对互联网金融的影响提供了分析思路和依据。 

（一）优势 

首先，传统金融教育具有雄厚的人才基础和优势。自20世纪80年代我国建立高等金融教育事业以来，到目前为止高等金融教育已取得质的突破，金融专业的品牌认可、高考招分、学生素质、国际化程度、毕业后的薪资水平、社会评价等各项指标均处于各行业的前列。同时，国内金融领域在国际一流期刊发表的论文数量也在整个社会科学领域处于领先地位。其次，当前高校金融专业的培养方案和课程设置一般采取模块化搭建的思路，从公共基础、学科基础、专业培养、素质教育和实践实习等方面进行模块化管理，具有良好的可拓展性，互联网金融的相关课程可根据不同专业需要，进行优化组合，体现功能性。第三，互联网经济和互联网金融给高校师生带来了良好体验和观感，高校师生有充分的积极性迎接新专业的建设和发展。 

（二）劣势 

传统金融教育是单一化的金融专才培养模式，一般分为货币经济、金融市场、投资、金融工程、银行经营与管理、公司金融、家庭金融等方向，注重对货币、投资、资产定价、股票、债券和财务等“纯金融”知识的讲授，对大数据、人工智能和机器学习等涉及计算机与统计学习等跨领域的知识鲜有涉及。在互联网金融的冲击到来之后，我们发现业界需要复合型的跨界人才，单一聚焦金融领域的教学思维和模式开始变得落后和陈旧，金融教育需要“混业发展”。另一方面，教材建设相对滞后。目前，比较缺乏互联网金融的专业教材：一是自编教材的质量令人担忧；二是优秀的互联网金融的国外教材引用较少；三是互联网金融跟风开设课程的现象比较突出，没有因地适宜，教学内容和难度都过犹不及，影响了教学效果。　（三）机遇 

互联网金融是朝阳产业，带来了巨大的发展机遇。当前，互联网金融行业的人才极度缺乏，不得不采取“挖墙脚”的无奈之举，导致银行业人才流失严重。限于人才奇缺，互联网金融目前的进入门槛较低，人员素质和水平良莠不齐，原因在于高校对互联网金融人才的培养处于摸索阶段，传统金融教育毕业的学生青睐于在正规金融行业就业，对以民营企业为主的互联网金融行业心存疑虑甚至偏见，人才供给严重不足。显然，传统金融教育向互联网金融教育转型发展的机遇巨大。不仅如此，互联网金融还在科研立项、论文选题、学生的实习实践、就业创业、高校金融教育的学科点申报、专业建设和师资培养等方面开拓了广阔空间，前景可期。另一方面，相对于传统的金融业而言，互联网金融是典型的跨界金融，从一开始就在进行业务模式的细分和产品之间进行内部整合。互联网金融也正在逐步通过用户、大数据和场景的互动来实现对银行、证券、保险、基金和资产管理等传统金融机构进行强有力的整合运作。互联网金融的跨界整合实现了不同行业功能的有机结合，推动了我国区域经济在空间和深度上的拓展。互联网金融需要既懂得信息技术又懂得金融业务、营销和管理知识的跨界复合型人才，这就对高等金融教育提出了更高的要求。但是从高等金融教育实践来看，金融、计算机及营销和管理类专业的教育还是各自为政，独立培养，忽略了跨界知识的构建，导致学生难以适应社会对复合型人才的需求。 

（四）挑战 

首先，传统金融教育“分业培养”的理念和当前互联网金融“混业发展”的现实需求严重冲突，需要解决“并轨”发展问题。其次，传统高等金融教育的课程设置和培养体系相对成熟，然而，互联网金融的实践远远走到了学校教育的前面。再次，互联网金融教育强调“长尾性”。与传统金融的“二八定律”正好相反，互聯网金融的优势在于服务80%的小微客户，推广的是普惠金融的理念。但在传统金融教育中关于普惠金融、微型金融的相关课程几乎从不开设。消除“教育偏见”达到在正规金融和非正规金融之间的教育平衡，更加注重“长尾性”仍然任重道远。 

三、结语 

高等金融教育承担着为金融行业输送急需人才的重任，也是社会和家长的关切所在。互联网金融是未来金融行业的制高点，需要高校金融教育培养复合型人才，要求他们具备金融学知识，理解金融业务的原理，掌握信息化技术并能对大数据进行分析，还要具有一定的营销和管理能力。因此，主要的启示有如下几点：（1）注重学科交叉，优化课程设置，培养复合型人才。（2）加强师资建设，促进传统金融教育向互联网金融转型发展。（3）加强互联网金融的“产学研”的合作，树立“干中学”的务实求真精神。对此，高校金融教育是有优势的，要秉持开放理念加强彼此合作，使研究向应用转化。（4）加强对大数据和人工智能的关注，引入相关课程。此外，在互联网金融风险高发的背景下，高等金融教育也要积极承担社会责任，适时向社会进行互联网金融知识的推广和普及，提高民众规避风险的能力，达到普及金融教育的目的。 

[ 参 考 文 献 ] 

[1] 刘小铭.浅析互联网金融现状及风险[J].经营管理者，2016（23）：313. 

[2] 杨竹清，张超林.互联网金融对我国高等教育金融的启示[J].金融教育研究，2016（5）：82-88. 

[3] 刘源.论技术经济学课程的分阶段培养模式[J].中国市场，2016（48）：167-169. 

[4] 谢水园.企业的业务骨干参与大学课堂教学常态化研究——以《国际贸易实务》为例[J].亚太教育，2016（30）：89. 

[5] 谢水园.论外贸通关实务课程中多种教学方式的运用[J]. 中国市场，2014（22）：149-150. 

[6] 胡烨丹，潘锡泉.互联网金融语境下的金融职业教育模式创新[J].中国职业技术教育，2015（34）：93-95. 

[7] 刘变叶.互联网时代金融学专业人才培养面临的挑战及应对措施[J].工业和信息化教育，2015（5）：1-5. 

篇7

关键词：STEM；智能财务；人才能力框架

2017年国务院的《新一代人工智能发展规划》，将人工智能产业提到重要的战略地位。2018年教育部出台《高等学校人工智能创新行动计划》，进一步明确“人工智能+X”复合专业培养新模式。2021年财政部《会计改革与发展“十四五”规划纲要（征求意见稿）》，要求切实加快会计审计数字化转型步伐，为会计事业发展提供新引擎、构筑新优势。在国家政策及发展规划指引下，高校陆续开始智能财会本科教育改革探索。本文试图以STEM为视角，探讨智能财务专业人才能力框架及实现路径。

一、数智时代对财会人才的冲击与影响

（一）财会人才的工作环境发生深刻变化。数智时代是指在信息技术普遍应用背景下，经济活动大量依赖于平台支撑、数据驱动和智能算法等技术时代。在数智时代，各类组织通过大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网、区块链等技术及会计软件应用，从业务到财务部分或全部实现线上处理，改变传统财务的业务流程和工作方式，形成具有信息化、自动化、数字化、智能化工作场景。随着财务共享和智能财务的广泛应用，传统岗位逐渐消失，而适应数智时代需求的新岗位不断崛起。（二）财会工作从核算反映型向管理型、决策型转变。信息技术和人工智能通过数字信息系统处理的应用，令复杂繁琐的会计工作变得高效简便，提高了会计信息处理效率。传统会计业务，诸如发票真伪识别、往来账务核对和报表编制等工作，现在可以由财务机器人自动完成。在数智时代，对财会人员的需求从核算反映型向管理型、决策型转变，需要更多财会人才借助智能技术进行大数据分析、智能决策、风险控制。财会智能机器人可以完成一些基础的财会工作，这使得财会人员从大量日常的基础会计工作中脱身，将精力集中于财会专业化工作。由此，财会专业人才的培养应当面向管理服务型财会岗位群和技术服务型财会岗位群。（三）会计人员工作所依赖工具与基本技能发生本质变化。会计人员需要在先进的财务管理理论、工具和方法之上，借助智能机器人和财务专家的有机合作，去完成企业复杂的财务管理活动。由于财务共享和智能机器人的普遍应用，各个信息“孤岛”被打通，业财数据实现了互联互通，大量财会人才从事数据采集、数据模型设计与计算、数据服务和应用等决策层次的工作。譬如，财会人员利用大数据技术，实时对资金运营进行动态监控，实现资金运营效益的最大化；利用神经网络技术、专家辅助决策系统在预算管理、项目可行性分析等方面发挥作用；利用射频识别技术（RFID），以实现资产的高效管理，在资产管理方面结合电子监视技术及智能机器人实现无人仓储管理。

二、基于STEM的智能财务专业人才能力框架设计

（一）基于STEM的能力框架1、STEM的能力内涵。STEM是指科学（Science）、技术（Technology）、工程（Engineering）和数学（Mathematics）四位一体的教育理念。2019年2月，联合国教科文组织的国际教育局（IBE-UNESCO）的《探索21世纪STEM能力》对于基于STEM建立跨学科的人才培养方案有一定借鉴意义。IBE从能力发展观角度将能力定义为“在21世纪背景下，以能动性和伦理性地使用知识技能、价值观、态度和技术，实现个人有效参与体现集体和全球利益的行动并发展能力”。所谓能力，包含了“是什么”和“怎么做”两个基本部分，同时在能力实施过程中，还要体现人才本身的伦理态度和价值观，以及和团队沟通、协作能力，最终人是以一种综合能力方式参与工作。2、STEM能力框架的内容。在STEM能力框架中，以能力为本位建构人才培养方案，打破了传统学科界限，形成跨学科的知识架构。科学蕴含着不同学科的知识，构成了人们探索客观世界而形成的事实判断、概念、原理、思想等内容；技术主要包含一些程序性的和技术性方面的知识，主要是指解决问题的步骤、程序、要点和操作技能等方面内容；工程是指技术知识的规模化、产业化和流程化的特点，是推动技术性知识转化为产品的知识和技能；数学在人才培养中是基础性的知识，渗透在科学、技术和工程的方方面面。基于科学-技术-工程-数学维度，进一步分解为认知能力、数据分析能力、解决问题和工程思维、科研与探索能力、数字与计算思维、设计思维与创新能力、动手操作能力和沟通写作等8项技能。（图1）（二）基于STEM的智能财务人才能力培养框架设计。根据STEM能力框架，智能财务人才能力框架可分解和细化为：1、认知能力。智能财务人才需要洞悉数智时代给财会行业所带来的巨大影响，并准确把握智能财务系统的组织结构和系统架构，能够掌握信息技术应用的逻辑和核心场景，对未来信息技术演变有一定预见性。认知能力并不反映人才本身的知识储备，而是通过学习、观察、实践、思考等环节，以分析性、推理性和批判性思维获得认知；通过逻辑推理发现问题本质，学会在不断实践中提升认知技能。必要时借助一定工具和方法等。2、信息处理能力———数据解释和数据分析。信息处理能力包括数据获取、解释和分析，并以有效的方式显示结果。在智能财务领域，有大量的结构化和非结构化的数据，如何对这些数据进行整理、组织，并选择有效的信息进行分析，是数智时代智能财务人才所具有的基本技能。要求智能财务人才能够通过利用数据图、Excel电子表、数据库、大数据分析软件等工具，培养自身数据驱动决策能力。3、解决问题与工程思维能力。通过识别分析复杂问题、分析数据、制订解决方案、评估和实施解决方案来发现智能财务领域的问题。工程思维离不开解决问题能力这一基础，另一方面也体现系统化解决问题的能力。同时，在解决问题时，注意项目的可行性和程序化的流程设计，为系统性解决问题奠定基础；工程思维还需要考虑客户需求，考虑项目的可持续性和可靠性；设计解决方案，并进行测试，并准备可能的备选方案，最终以可视化形式展示工程结果。4、科学调查。用数据来驱动决策，前提是要获得可靠的数据来源。在智能财务领域，依赖智能技术，获得信息和数据，分析数据，验证与测试假设，探索和发现相关规律和答案，以提供财务决策的理论依据。5、计算和数字思维。在智能财务领域，计算和数字思维是指采用计算机科学的概念、算法、数据模拟等方式，进行问题求解、系统设计。计算和数字思维是有利于STEM任务的高效执行，是解决实际问题的一种重要思维训练。6、动手操作技能。在智能财务领域，技能训练包括如何依赖智能技术在财务分析、决策等领域的应用和操作。通过智能财务技能的培养，使得学生能够以智能工具解决财务问题。7、设计思维与创新能力。在智能财务领域，工程和技术是保障智能化财务产品落地的前提和基础。创新性思维还依赖于设计思维的锻炼和培养。通过头脑风暴、构思和原型设计等方法，培养学生的设计思维能力。通过创造性的战略和过程来完成产品开发和方案的设计，为学生构建一个结构化的框架。8、沟通协作技能。在智能财务领域，团队需要协作设计构建许多解决方案，在此过程中，学生的沟通和表达能力是不可或缺的技能。有效的团队协作能让团队成员在平等机会之上进行交流。在教学方案设计中，通过沟通环境设计，促进学生在团队合作中，达成共同愿景、责任担当、信息传递、相互交流和合作。（三）融入STEM态度和价值观。价值观是人们认识世界的偏好、态度、方式和方法，是解决困境、面对利益冲突确定最佳行动方案。在智能财务领域教学设计中，要培养学生对数据伦理的重视，在制订决策方案时，如何选择对社会好处最大，损害最小的方案是十分必要的。

三、基于STEM的智能财务专业人才培养方案实现路径

（一）跨学科要素的重新融合。STEM的能力培养框架是跨理、工、文、经等多学科要素的组合。在智能财务领域，应摒弃以传统财会专业核心课程为主干，再附加若干个计算机课程模式；而是通过跨学科要素的重新融合，将会计、业务和技术融为一体，避免“两层皮”的情况出现。通过跨学科导师制和跨学科教学团队的建设，培养学生跨学科的融合能力。通过整合计算机与会计学科师资的专业知识来建设跨学科的课程项目，诸如Python在财务决策领域的应用、商业决策和数据挖掘等课程开展，基于多种专业的教师队伍协作研究跨学科课题，以项目、问题的形式来展示课程内容。除了开展跨学科课程以外，学生还可以跨专业、跨院系，或者是跨学院选修核心课程或选修专业课，或者开展不同院系或不同学院之间的专业研讨会，通过选择不同专业的导师学习各学科知识，来形成跨学科知识结构和解决实际问题的能力，并训练学习者处理复杂问题的能力。（二）智能财务课程体系设计路径。STEM能力框架的培养着眼于解决现实问题。智能财务领域课程设计路径分别有以下几个：1、传统设计路径。常见的传统课程体系设计主要是“专业学科+辅助计算机课程”模式。这种模式是目前大多数院校智能财务培养的主要方式。这种模式的优点是仍旧保留原有专业的培养框架和课程体系，对师资转型没有太大要求，教学目标和教学步骤清晰。辅助计算机课程委托其他系老师讲授。缺点是呈现“两层皮”的情况，学生思维仍旧被固化在原有专业框架中，对于计算机在本学科的应用缺乏认识和锻炼。2、跨学科设计路径。跨学科智能财务的设计路径要求学生对两门专业学习是平行进行，同时对于计算机课程学习强调底层逻辑和计算机思维。学生从两个或多个相互联系的学科中学习概念和技能，课程体系设计更多增加一些应用类和设计类课程，例如，通过智能财务相关项目设计，在有效的跨学科方法中，相关学科融合在一起，避免“两层皮”的情况。3、融合学科设计路径。以解决真实世界问题或执行真实项目为导向。应用来自多个学科知识和技能，形成自身独立的思维模式和操作技能。融合学科的精髓在于寻求跨越传统学科之间的鸿沟，这样使其比跨学科走得更加长远。这种模式对师资和学生学习能力、资源整合能力要求都非常高。（表1）（三）以能力为本的跨学科智能财务课程体系“搭建”。基于STEM的能力框架“搭建”智能财务课程体系中，以从学生认知能力和底层逻辑思维能力培养起步，由低阶到高阶逐步推进，最终通过设计综合项目训练，达到解决智能财务领域复杂问题的能力。课程体系设计如图2所示。（图2）智能财务专业人才培养最终是要用所学知识解决真实世界和情境的复杂问题。需要通过思维训练、专业能力和应用能力多个方面着手。在高阶阶段，教师要围绕培养目标，通过融合类课程的构建，引导学生解决复杂问题。（四）多种形式的产学研培养路径。在智能财务跨学科培养模式中，需要通过多种形式的产学研联合。形成协同一致的多元利益主体。企业、社会团体、专业社团等多个利益主体参与，不仅仅依赖政府、学校的力量，建立合作机制，共同参与、联合培养，从而形成有效合力。开发产学研联合示范培养项目，发挥校企联合项目示范引领作用，通过多导师制、导师负责制、跨学科导师制等方式，使学生有更多的机会将理念、知识应用于实践，提高学生的职业能力。产学研培养路径能够为学生提供充分的真实或模拟的体验，参与真实的财务方案设计活动，实现学习资源的共享、学习问题的交流和经验分享。（五）建立能力可量化的评价机制。能力是学生通过学习所具备的技能，能力培养既是学习成果，也是学习目标。培养方案和课程体系是能力培养的载体，将能力培养与课程评价标准联系，明确学生应该掌握什么样的内容，掌握的程度。通过课程标准建立，能够为学生获得某种能力程度提供参考依据。课程标准不仅仅包括内容标准，还包括培养质量。前者描述了能力框架内学生应该知道什么和能够做什么，后者明确学生掌握知识和获得能力的程度。（图3）

四、研究结论

信息科技的迅猛发展催生了新产业、新业态和新商业模式，新的要素市场结构对会计人才能力要求提出新的需求。本文以STEM为基础，构建了智能财务人才能力框架，并探讨了智能财务人才能力实现的路径。本文分别从课程体系、教学模式和评价机制等方面对可实现路径进行了论述。从而为开设智能财务方向、或开设智能会计专业奠定了一定理论基础。

主要参考文献：

［1］陈鹏，田阳，黄荣怀.基于设计思维的STEM教育创新课程研究及启示———以斯坦福大学d.loftSTEM课程为例［J］.中国电化教育，2019（08）.

［2］许昊，陈怡斐，潘慧凡，张成.人工智能背景下会计学专业人才培养模式的创新与改革［J］.改革与开放，2018（01）.

［3］李闻一，李栗，曹菁，陈新巧.论智慧财务的概念框架和未来应用场景［J］.财会月刊，2018（05）.

［4］董泽华，卓泽林.基于项目学习的STEM整合课程内涵与实施路径研究［J］.中国电化教育，2019（08）.

［5］董蓝蔓.中国的STEM教育面临三大瓶颈［N］.文汇报，2015-07-17（006）.