信贷人员风险点及防控措施范文

导语：如何才能写好一篇信贷人员风险点及防控措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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我国经济新常态，表面上是增长速度的换挡，背后是经济结构的调整和发展方式的转变，是经济增长动力在发生转换，主要特征如下：一是经济增速换挡呈中高速增长。由三十多年的高速增长回归到中高速增长态势成为经济新常态最基本的特征。增速回落要求更好地权衡经济增速和转型升级，追求更加健康、可持续的发展模式。二是经济增长动力发生结构转换。主要表现为第二产业比重下降，第三产业比重上升，由消费带动的内需对于经济增长的支撑力明显增大。产业结构、工业结构明显优化，产业创新成为经济增长新驱动。

二、银行信贷资产质量特征

在经济新常态下，以往的产业结构将发生巨大的变化，部分产行业将产生“剧痛”，导致一个行业或一个区域出现较大经济波动，进而给银行的信贷资产质量造成巨大的压力。信贷资产主要特征如下：一是信贷资产质量具有顺周期特性。信贷资产质量与经济周期息息相关。经济下行全面影响金融市场，给金融资产管理带来更多不确定性，信贷质量下降，风险控制挑战明显增大。二是信贷资产质量受多元因素影响。金融市场固有的敏感性使其极易受到多元因素影响。信贷资产质量问题与经济泡沫化、增速降低、产能结构等问题相互交织，并通过金融链条快速扩大影响，使得信贷资产风险更加复杂繁复难于掌控。三是经济转型期贷款结构调整滞后。近年来经济发展呈快速粗放姿态，信贷业务拓展多关注于信贷规模发展。在新的经济形势下，需要调整贷款结构，尤其是企业的贷款结构。但受贷款期限以及企业盈利能力的制约，信贷结构调整空间有限，调整效果相对滞后。

三、新形势下银行信贷资产质量控制难点

针对我国近几年信贷业务发展状况，国家提出了“用好增量，盘活存量”的宏观调控政策，对商业银行信贷资产结构的调整与优化具有指导意义。新常态下，信贷资产质量控制面临诸多难点。

（一）信贷结构优化是一个长期挑战的过程。盘活存量意味着要收回部分存量贷款，投放到具有发展潜力的战略性新兴产业，但战略性新兴市场需要有一个培育和发展的过程，如果短期内积聚的资金过多，容易出现类似光伏产业产能过剩的情况。

（二）信贷投放需要考虑社会责任。目前相当多的企业虽然已经失去了发展动力和活力，但涉及数量不少的工人就业以及政府对当地经济的考虑，商业银行即使收回了贷款，出于各方压力以及社会责任考虑，也不得不重新投入贷款，该类贷款的风险较高、效率较低。

（三）谨慎操作限制信贷资产效能发挥。出于风险考虑，商业银行对制造业的投资趋于谨慎，增量贷款也较难投入具有发展前景的高科技制造业，相对传统的基础设施项目及房地产投放在信贷资产分配中仍占较大比例。

（四）“去产能化”风险暴露后果难料。“去产能化”将使信贷风险充分暴露，这是因为去产能化是压缩和淘汰的过程，相当规模的信贷将大部分或彻底退出，对产能过剩行业来说，对信贷资金难有自偿能力。

（五）“降杠杆”增加资产转不良的风险。商业银行一方面面临着信贷业务发展的机遇，另一方面面临着经济转型过程中资产质量下降的严峻挑战，信贷资产风险防控体系构建和优化迫在眉睫。

四、农业银行信贷资产风险防控体系构建

基于新常态下的经济运行特点，结合银行信贷资产质量特征与新形势下银行信贷资产质量控制难点，我们应坚持“内外联动、软硬结合”的方式构建信贷风险防控体系。

（一）加强硬实力。1.注重信贷资源的合理分配。应根据国家产业政策，实时调整信贷结构，重点挑选重点企业优质客户的在建、续建重点项目，积极投放项目中长期贷款，提高优质项目贷款占比，保证信贷质量在未来较长一段时间稳定和健康发展。同时，要积极响应国家政策，不为产能严重过剩行业新增贷款。加强对新增贷款的风险控制以及存量贷款的风险排查，及早发现风险及早制定计划和措施，尽最大努力保证信贷资产安全。2.加强信贷资产的质量监控。银行信贷业务发展和管理部门要运用好先进的信贷资产管理系统，认真按照贷款分类办法对客户贷款进行每月分类，对出现利息逾期、本金逾期等违约情况的客户贷款要及时按规定录入系统，实时反映客户所暴露的风险，为风险化解措施的制定提供数据和信息支撑。信贷人员应通过实地调查全面掌握企业情况，分析判断信贷资产安全情况，发现问题及时向相关部门或人员反应并积极制定风险化解措施，做到早发现、早想办法、早处理。3.完善大数据对业务的支撑。大数据的发展和应用，极大提高了人们对信息的认知能力，使人们从众多复杂的信息中能更快、更准确地获得富有价值的信息，在信贷业务方面可以大胆发展和应用大数据。首先，从信贷业务发展方面可以从大数据获取行业的整体情况，包括行业产能、销售、价格、盈利等，为行业信贷政策以及业务发展方向提供信息参考；其次，在信贷资产的管理上可以充分运用大数据，为信贷资产管理提供宏观指引，通过宏观指引与微观管理相结合，更好地管理信贷资产；在信贷资产质量监控和分析上不仅可以运用大数据对自身资产质量进行分析，而且可以获取整个银行业的信贷资产质量情况，为信贷资产结构优化提供信息支撑。4.规范从业人员和机构准入。严格制定和实施信贷从业人员的资质管理和从业基层机构的资质管理。加强信贷人员和基层机构信贷从业资质的准入与后续管理，无资质的信贷人员坚决不能从事信贷工作。基层机构从事信贷业务首先要求相关负责人必须要懂信贷业务，并有相关的信贷资质，做到基层机构既是营销的主战场也是信贷资产质量风险防控的第一道“防火墙”。5.健全科学的奖惩机制。对信贷资产质量管理制定严格的奖惩制度，明确在信贷业务发展中的“高压线”，对在信贷业务中发展优质客户、保持了良好资产质量的个人和机构适当奖励；对为发展业务主动回避应知的风险、主动包装客户等行为应给予严厉惩罚；对管理缺失、管理不到位造成的信贷资产风险，应严格追究管理人员的责任。对确实因国家行业政策调整等客观原因造成信贷资产风险的，要实事求是认定责任，注意保护信贷从业人员和基层机构业务发展的积极性，真正做到“失职就要追责、尽职方能免责”。

（二）提升软实力。1.强化人员培训与管理。近几年来，农业银行与其他商业银行一样，信贷规模大幅度增长，为适应信贷业务发展和管理的需要，大幅增加了从事信贷工作的员工人数，充实了信贷员工队伍，但新增加的员工大部分为年轻人或从未从事过信贷工作的员工，缺乏相应工作经验及人生历练。因此，要结合健康信贷文化建设工作，加强信贷业务员工的知识培训和管理力度，在强化知识培训的同时，重视员工的实践锻炼，例如学习如何准确查阅企业账目、水电气缴费情况等，根据业务素质和信贷经验，做好工作分工，通过信贷人员的不断培训和合理分工，把控好信贷业务各环节的风险。2.深化行内的机构协同。一方面，针对集团客户、贸易融资客户及交易对手位于银行不同机构的情况，各单位不仅可以加强业务方面的合作，还可以通过机构间联手，信息共享，共同防范信贷风险。另一方面，既要严格按照信贷业务前、中、后台分立管理的模式，明确前、中、后台各自的责任和职责，又要加强前、中、后台的协同运作。前台人员按要求做好客户的营销和尽职调查工作，切实把好客户准入关，防止“病从口入”，贷款发放后要严格按要求做好贷后管理，监控好客户的资金流，严禁发生“裸贷”；人员要认真审查贷款客户贷款的合理性和抗风险能力，并提出增强贷款安全的具体措施；后台人员要认真核实贷款前提条件是否落实，以及贷款资料的完整性和合规性，确保贷款资料的合法、合规。3.培养健康的信贷文化。农业银行在制度建设方面下了很大的功夫，但是任何内控制度都不可能面面俱到。信贷业务存在许多不确定性，不可能完全通过刚性约束来控制风险，信贷风险的控制，要依靠员工的积极投入和用心配合，员工爱行敬业的工作精神是农业银行培养健康信贷文化的重要土壤。健康向上、严明自律的信贷文化可以形成道德上的强大约束力。

（三）联动外部力量。1.建立银政信息共享机制。银行发生信贷资产损失，很大一部分是由于信息不对称所致，因此银行间以及银行与政府间应建立信息共享机制，一旦发生风险应及时共同商讨解决方案，制定合理的、符合各方利益以及可操作的解决方案。防止一些地方政府为保护风险企业或地方银行，绕过其他银行单独采取信贷风险处置措施，努力通过整体行动方案，确保信贷资产得以保全或将损失最小化。2．建设银政案件处置平台。在新常态下，企业盲目扩张与民间融资泛滥所致的企业“非正常死亡”案件不断增多，这对银行信贷资产的安全造成巨大影响。在该类案件形成和解决的过程中，政府相关部门行政能力的发挥具有重要作用。以某集团资金链断裂的处置经验来看，银政合作在该类“非正常死亡”企业的资金链融通中具有重要作用，一方面能够严格控制民间借贷对企业资产的侵蚀，另一方面能够在金融机构间形成合力。3.探索第三方机构的介入。应进一步探索引入第三方机构如保险公司、资产管理公司等参与信贷资产风险防控和化解。银行在防控和化解信贷风险的同时，要借助第三方的业务优势，共同探讨业务发展方向和业务产品，为银行信贷资产质量保驾护航。

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一、实施信贷业务持续审计的必要性

（一）信贷业务持续审计是发展商业银行资产业务，推动战略跨越的需要

从长期来看，信贷资产在银行总资产中仍将占有较大比重，存贷款利差收入仍是主要利润来源，信贷资产一旦发生风险，必然会增加资产拨备的计提金额，进而对银行经营业绩产生较大影响。尽管近年来银行业信贷管理水平不断提升，不良贷款和不良率呈现双降态势，但信贷风险管理的机制仍待进一步完善，不良贷款反弹压力依然较大，信贷风险控制始终是商业银行高管层及外部投资人关注的焦点。持续的审计活动立足于揭示信贷风险管理与控制方面的薄弱环节及存在的问题，为信贷业务的可持续发展保驾护航。

（二）信贷业务持续审计是应对信贷业务风险不断变化的内在需求

由于经济金融环境的复杂多变，金融创新层出不穷，银行业务日益多样化，各种风险也随之而来。银行面临的风险由过去主要表现为信用风险和操作风险，变为与市场风险、政策风险、流动性风险、法律风险等多种风险并存的局面，银行信贷风险管理面临新的挑战和考验。信贷业务持续审计对信贷资产风险状况进行连续性的审计监督，关注信贷资产整体性、系统性的重大风险问题，评价信贷风险与管理效果，促使信贷业务的内部控制和风险管理得到进一步改进和提高。

（三）信贷业务持续审计是适应银行公司治理结构和外部监管的必然选择

现代公司治理机制和外部监管部门均要求内审部门客观、独立地检查评价公司治理、风险管理以及内部控制过程的有效性，从风险、战略角度确定恰当的审计范围与审计重点，通过合理分配审计资源，保证内部审计职能的有效发挥。信贷业务持续审计对银行信贷风险进行全面、客观、持续的评价，从治理、管理、操作、控制不同层面分析问题产生的原因，提出富有价值的改进建议，为董事会和管理层掌握信贷风险和控制状况提供可靠信息依据，对外树立信贷业务合规管理和稳健经营的良好形象。

（四）信贷业务持续审计是适应风险导向审计模式的客观要求

以风险为导向开展审计活动，是目前国内外先进银行内部审计部门普遍运用的审计模式，信贷持续审计是对风险导向审计的重要实践，拟通过对信贷业务全局性、整体性和系统性风险的分析、评估，对已经暴露的或将要出现的重大风险问题进行事前、事中、事后全方位的预警及检查，以风险为导向，合理调配宝贵的审计资源来关注信贷业务的高风险领域，提示管理层减少信贷业务发展转型过程中的偏差和失误。

二、商业银行信贷业务持续审计的思路

（一）开展科学的信贷业务审计信息监测分析

信贷业务审计信息监测分析体系是信贷业务持续审计的重要基础工作，通过采集银行信贷业务经营管理的相关数据，采取系统规范的方法，运用审计信息系统对银行信贷业务经营活动进行动态的监测、分析和预警。信贷业务审计信息监测分析系统通过设立符合有效性、可比性、敏感性和适用性原则的监测指标与分析模块，实现对信贷资产安全性、盈利性、流动性和发展性四个方面的监控，为综合评价银行信贷资产经营、内部控制及风险管理奠定基础，引领和支持现场信贷审计工作，提升审计的工作效率和质量。具体操作是遵从统一的指标和分析标准，按照标准化的方法流程按季对信贷风险开展监测分析，并对被审计行进行风险提示，对于监测结果定期进行汇总分析，出具银行信贷业务风险监测分析报告，为银行信贷审计活动提供线索和指导。

（二）进行统一的信贷业务审计风险评估

以风险为导向的内部审计活动是建立在科学、规范的风险评估程序和方法之上的，开展统一的信贷业务审计风险评估是合理利用有限的审计资源，从整体上发挥信贷审计在发现问题、提示风险、促进整改、体现增值作用的重要措施。信贷业务审计风险评估以审计信息监测分析成果为基础，收集相关信息，分层次、全方位分析评估银行信贷业务的客户风险、行业风险、区域风险和重大风险事件，进而确定当年现场审计的重点。具体操作是在每年审计活动开展之前，通过对风险点进行排查与分析，结合上一年度审计评价成果，对不同机构不同品种信贷资产的风险状况进行分析和评估，并根据风险评估结果，列示出需要关注的风险区域与风险级别，依据全行信贷业务审计风险评估的结果，确定信贷持续性审计重点领域和关键部位，编制具有指导性、可行性的中期信贷风险审计计划（2～3年）及年度审计计划。

（三）推进全面的信贷业务管理及流程评价

近年来，商业银行加大了信贷产品服务创新、操作系统升级和业务流程再造步伐，风险防控重点和手段都发生了很大变化，有必要对信贷业务经营环境、管理状况和制度流程的合理性、有效性进行评价。信贷业务管理及流程评价工作是对银行信贷经营环境、管理架构、制度建设、流程控制、人员配置、绩效考核和信贷文化建设进行全面的评价，分析信贷经营管理和制度流程中存在的薄弱环节和重要风险点，针对风险级别提出控制措施。具体是通过对信贷管理及流程的风险管理和内部控制状况进行测评，综合分析其健全性和有效性，找出信贷业务风险防控存在的主要问题，并据此进行必要的验证和测试，指导开展相应的现场审计工作。

（四）实施重点的信贷业务审计项目

综合运用信贷业务审计信息监测分析、信贷业务审计风险评估、信贷业务管理及流程评价的工作成果，通过风险分析与判断，根据重要性原则对重点区域、行业、客户、产品或信贷业务环节实施重点审计。重点审计项目的开展采取一体化管理，标准化运作，统一设计方案，统一标准流程，统一组织实施，序时开展。根据具体内容分为全行性项目和区域性项目，并根据项目的覆盖面合理安排并调配信贷审计资源。在项目实施后，通过开展后续审计持续跟进被审计单位对审计发现问题的重视程度和整改效果，促进被审计单位改进工作，提高管理水平，同时也为今后信贷审计工作的开展积累经验，促进信贷业务持续审计执行力的不断提高。

（五）完善信贷业务审计的基础保障工作

实现信贷业务持续审计要注重完善各项基础保障工作，具体包括以下几个方面：一是研究制定信贷业务持续审计规范的方法体系，从分析业务流程入手，查找关键环节，辨识主要风险，制定统一的审计方法和操作规范，以此保证信贷审计工作质量。二是开展信贷审计培训。主要以信贷审计专家培训及信贷专项审计业务培训两类形式开展。信贷审计专家培训主要以从事信贷业务审计的管理人员为对象，培训内容为宏观经济理论、国际先进信贷审计理论、管理能力及沟通技巧等。信贷专项审计业务培训主要以具体从事信贷业务审计的操作人员为对象，培训内容为各项信贷业务审计流程、审计方法、审计信息化工具的运用等。三是建立一支高素质专家团队。专家团队由审计团队中具备相应能力的信贷审计骨干等组成，负责重大信贷风险的定期分析提示，审计项目计划与方案的审定，审计办法的评估，审计活动中各类业务和技术问题的解答咨询等，对信贷审计项目的管理和运作提供全方位支持。

三、实施信贷业务持续审计尚待完善

（一）整合和衔接各部分工作

信贷业务持续审计的各项组成部分是一个相互作用的有机整体，其中信贷业务审计监测与分析是持续审计活动的基础，信贷业务审计风险识别与评估为持续性审计活动提供导向，信贷管理及流程评价是持续审计的重要内容，重点审计项目是持续审计的具体着眼点，基础保障性工作是持续审计的重要支撑，持续跟踪是实现持续审计目标和审计成果价值提升的重要途径。目前，各部分工作成果需要进一步整合和利用，互为支撑，融会贯通，形成合力，有效地将持续审计作为一套方法贯穿于审计活动的全过程。

（二）加大力度解决技术问题

信贷业务持续审计高度依赖于现代信息技术，审计师必须能够接触到组织的系统和数据，并且必须知道如何使用合适的分析软件工具来加工和处理数据形成有价值的报告信息。目前审计人员能通过直接访问信贷业务管理信息系统或大机数据库返传获得大部分信贷业务数据，但还有部分数据信息需要向被审计行或相关业务管理部门索取，加大了实时获取准确信息的难度，所以审计人员应努力提高数据提取、分析数据的技术水平，不断开发完善审计模型，进一步提高信贷审计的质量和效率。为此应重点加强以下几方面建设：一是应加快银行经营管理信息系统的开发、整合力度，促进信息、资源共享。二是进一步细化成本管理，逐渐建立以产品或服务为利润中心（或成本中心）的管理体系和信息支持系统。三是加强审计应用系统的开发、优化、整合工作，将数理统计的有关方法和技术融入到审计系统中，为信贷业务审计提供有效的技术支持。

（三）加强培训提高审计人员素质

信贷业务持续审计要求审计师不仅要熟悉信贷业务，对审计对象深入了解，而且要对信息技术、网络技术及持续审计的工具、方法熟练把握。目前现有的审计队伍人员素质参差不齐，IT技术人员较为缺乏，我们的审计还主要依靠现场审计和经验判断，增加了现场审计的压力，此外，审计信息技术的迅速发展需要对审计人员开展频繁而持续的再教育，还应加大相应资源投入的力度。

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关键词：商业银行；信贷业务；持续审计

文章编号：1003-4625(2008)06-0065-03 中图分类号：F830，51 文献标识码：A

当前银行业处于国家宏观调控趋紧，经济周期下行、存贷款利差收空、同业竞争更加激烈的经营环境，同时巴塞尔新资本协议的全面推进和市场约束日益严格，使商业银行信贷风险控制成为董事会、管理层、外部监管机构及投资人关注的焦点，各利益相关方对内部审计作为信贷风险防控第三道防线的期望不断提高。在新形势下，商业银行借鉴国际先进理念，利用现有的技术手段，适时推行信贷业务持续审计，起到了有效防控信贷风险，促进信贷业务的可持续发展的积极作用。

一、持续审计的应用背景

自20世纪80年代以来，学术界开始对持续审计进行理论研究。作为以连续为基础进行审计的一种方法，这种技术的典型特征是针对当前的动态风险环境、利用技术优势缩短内部审计周期、改善风险和控制安全系数。也就是说通过持续审计提供更及时和可靠的相关鉴证，提高内部审计的反应能力，为决策者提供“实时”控制的保证。采用持续审计能以每日、每月或每季度为基础引导审计工作，可以使审计流程更快、成本更低、效率更高，审计周期缩短，提供的风险控制保证更及时，无需扩大资源便可提高审计覆盖率，整体提升审计的质量和价值。

随着信息技术进步和审计环境变化，持续审计正引导着传统内部审计方法的革新进程。据有关调查资料，美国有半数的公司目前正在使用持续审计技术。国际上已有银行将持续审计应用于各项业务的监督并作为整个审计循环的重要组成部分。作为一种先进审计理念及方式，持续审计在国内目前尚处于探索及初步应用阶段。伴随着国内商业银行信贷业务管理系统的完善及审计信息技术水平的提高，信贷业务相关信息的实时监测、审计模型的广泛应用，审计项目在线实时运行及审计报告及时形成使商业银行在信贷业务审计领域应用持续审计技术成为可能。工商银行结合多年来对信贷业务审计工作的宝贵经验，在借鉴国际银行业内部审计领域先进理念的基础上，对信贷业务审计运用持续审计模式进行了初步探索和研究。

二、实施信贷业务持续审计的必要性

信贷业务持续审计是商业银行内部审计部门通过系统化、规范化的审计方法，对信贷风险进行连续性的监测、评估，全面揭示信贷业务整体性、系统性的重大风险，评价信贷管理效果，提出问题的改进建议，跟踪问题的整改成效等一系列的审计活动。通过在现场审计间隔期间，对被审计对象信贷业务经营活动继续实施动态监测，对问题疑点进行审计查询，作出风险评价与预警，防范审计间隔期间的风险，且为下一次现场审计提供依据。

(一)信贷业务持续审计是发展商业银行资产业务，推动战略跨越的需要

从长期来看，信贷资产在银行总资产中仍将占有较大比重，存贷款利差收入仍是主要利润来源，信贷资产一旦发生风险，必然会增加资产拨备的计提金额，进而对银行经营业绩产生较大影响。尽管近年来银行业信贷管理水平不断提升，不良贷款和不良率呈现双降态势，但信贷风险管理的机制仍待进一步完善，不良贷款反弹压力依然较大，信贷风险控制始终是商业银行高管层及外部投资人关注的焦点。持续的审计活动立足于揭示信贷风险管理与控制方面的薄弱环节及存在的问题，为信贷业务的可持续发展保驾护航。

(二)信贷业务持续审计是应对信贷业务风险不断变化的内在需求

由于经济金融环境的复杂多变，金融创新层出不穷，银行业务日益多样化，各种风险也随之而来。银行面临的风险由过去主要表现为信用风险和操作风险，变为与市场风险、政策风险、流动性风险、法律风险等多种风险并存的局面，银行信贷风险管理面临新的挑战和考验。信贷业务持续审计对信贷资产风险状况进行连续性的审计监督，关注信贷资产整体性、系统性的重大风险问题，评价信贷风险与管理效果，促使信贷业务的内部控制和风险管理得到进一步改进和提高。

(三)信贷业务持续审计是适应银行公司治理结构和外部监管的必然选择

现代公司治理机制和外部监管部门均要求内审部门客观、独立地检查评价公司治理、风险管理以及内部控制过程的有效性，从风险、战略角度确定恰当的审计范围与审计重点，通过合理分配审计资源，保证内部审计职能的有效发挥。信贷业务持续审计对银行信贷风险进行全面、客观、持续的评价，从治理、管理、操作、控制不同层面分析问题产生的原因，提出富有价值的改进建议，为董事会和管理层掌握信贷风险和控制状况提供可靠信息依据，对外树立信贷业务合规管理和稳健经营的良好形象。

(四)信贷业务持续审计是适应风险导向审计模式的客观要求

以风险为导向开展审计活动，是目前国内外先进银行内部审计部门普遍运用的审计模式，信贷持续审计是对风险导向审计的重要实践，拟通过对信贷业务全局性、整体性和系统性风险的分析、评估，对已经暴露的或将要出现的重大风险问题进行事前、事中、事后全方位的预警及检查，以风险为导向，合理调配宝贵的审计资源来关注信贷业务的高风险领域，提示管理层减少信贷业务发展转型过程中的偏差和失误。

三、商业银行信贷业务持续审计的框架思路

信贷业务持续审计是一项系统工程，通过对其进行科学合理的分解、细化进而整合、优化，能够更有效地实现持续审计的工作目标。信贷业务持续审计包括开展科学的信贷业务审计信息监测分析、进行统一的信贷业务审计风险评估、推进全面的信贷业务管理及流程评价、实施重点审计项目及完善基础保障工作五个部分，各部分之间紧密关联，互为支撑，构成一个完整的框架体系。

(一)开展科学的信贷业务审计信息监测分析

信贷业务审计信息监测分析体系是信贷业务持续审计的重要基础工作，通过采集银行信贷业务经营管理的相关数据，采取系统规范的方法，运用审计信息系统对银行信贷业务经营活动进行动态的监测、分析和预警。信贷业务审计信息监测分析系统通过设立符合有效性、可比性、敏感性和适用性原则的监测指标与分析模块，实现对信贷资产安全性、盈利性、流动性和发展性四个方面的监控，为综合评价银行信贷资产经营、内部控制及风险管理奠定基础，引领和支持现场信贷审计工作，提升审计的工作效率和质量。具体操作是遵从统一的指标和分析标准，按

照标准化的方法流程按季对信贷风险开展监测分析，并对被审计行进行风险提示，对于监测结果定期进行汇总分析，出具银行信贷业务风险监测分析报告，为银行信贷审计活动提供线索和指导。

(二)进行统一的信贷业务审计风险评估

以风险为导向的内部审计活动是建立在科学、规范的风险评估程序和方法之上的，开展统一的信贷业务审计风险评估是合理利用有限的审计资源，从整体上发挥信贷审计在发现问题、提示风险、促进整改、体现增值作用的重要措施。信贷业务审计风险评估以审计信息监测分析成果为基础，收集相关信息，分层次、全方位分析评估银行信贷业务的客户风险、行业风险、区域风险和重大风险事件，进而确定当年现场审计的重点。具体操作是在每年审计活动开展之前，通过对风险点进行排查与分析，结合上一年度审计评价成果，对不同机构不同品种信贷资产的风险状况进行分析和评估，并根据风险评估结果，列示出需要关注的风险区域与风险级别，依据全行信贷业务审计风险评估的结果，确定信贷持续性审计重点领域和关键部位，编制具有指导性、可行性的中期信贷风险审计计划(2―3年)及年度审计计划。

(三)推进全面的信贷业务管理及流程评价

近年来商业银行加大了信贷产品服务创新、操作系统升级和业务流程再造步伐，风险防控重点和手段都发生了很大变化，有必要对信贷业务经营环境、管理状况和制度流程的合理性、有效性进行评价。信贷业务管理及流程评价工作是对银行信贷经营环境、管理架构、制度建设、流程控制、人员配置、绩效考核和信贷文化建设进行全面的评价，分析信贷经营管理和制度流程中存在的薄弱环节和重要风险点，针对风险级别提出控制措施。具体是通过对信贷管理及流程的风险管理和内部控制状况进行测评，综合分析其健全性和有效性，找出信贷业务风险防控存在的主要问题，并据此进行必要的验证和测试，指导开展相应的现场审计工作。

(四)实施重点的信贷业务审计项目

综合运用信贷业务审计信息监测分析、信贷业务审计风险评估、信贷业务管理及流程评价的工作成果，通过风险分析与判断，根据重要性原则对重点区域、行业、客户、产品或信贷业务环节实施重点审计。重点审计项目的开展采取一体化管理，标准化运作，统一设计方案，统一标准流程，统一组织实施，序时开展。根据具体内容分为全行性项目和区域性项目，并根据项目的覆盖面合理安排并调配信贷审计资源。在项目实施后，通过开展后续审计持续跟进被审计单位对审计发现问题的重视程度和整改效果，促进被审计单位改进工作，提高管理水平，同时也为今后信贷审计工作的开展积累经验，促进信贷业务持续审计执行力的不断提高。

(五)完善信贷业务审计的基础保障工作

实现信贷业务持续审计要注重完善各项基础保障工作，具体包括以下几个方面：一是研究制定信贷业务持续审计规范的方法体系，从分析业务流程人手，查找关键环节，辨识主要风险，制定统一的审计方法和操作规范，以此保证信贷审计工作质量。二是开展信贷审计培训。主要以信贷审计专家培训及信贷专项审计业务培训两类形式开展。信贷审计专家培训主要以从事信贷业务审计的管理人员为对象，培训内容为宏观经济理论、国际先进信贷审计理论、管理能力及沟通技巧等。信贷专项审计业务培训主要以具体从事信贷业务审计的操作人员为对象，培训内容为各项信贷业务审计流程、审计方法、审计信息化工具的运用等。三是建立一支高素质专家团队。专家团队由审计团队中具备相应能力的信贷审计骨干等组成，负责重大信贷风险的定期分析提示，审计项目计划与方案的审定，审计办法的评估，审计活动中各类业务和技术问题的解答咨询等，对信贷审计项目的管理和运作提供全方位支持。

四、实施信贷业务持续审计尚待完善

信贷业务持续审计既是一项新兴的审计技术方法，又是一项复杂的系统工程，在实际运用中还存在一些问题有待解决。

(一)整合和衔接各部分工作。信贷业务持续审计的各项组成部分是一个相互作用的有机整体，其中信贷业务审计监测与分析是持续审计活动的基础，信贷业务审计风险识别与评估为持续性审计活动提供导向，信贷管理及流程评价是持续审计的重要内容，重点审计项目是持续审计的具体着眼点，基础保障性工作是持续审计的重要支撑，持续跟踪是实现持续审计目标和审计成果价值提升的重要途径。目前，各部分工作成果需要进一步整合和利用，互为支撑，融会贯通，形成合力，有效地将持续审计作为一套方法贯穿于审计活动的全过程。

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一、深化业务转型提升经营管理

信贷业务经营转型要体现资本约束的要求，在适度较低的资本占用水平下，保持信贷规模的有效增长，将工作的着力点放在客户建设和产品创新等关键环节，以节约资本、实现预期收益。第一，把握信贷政策导向，推动客户基础建设。以三级核心客户和区域优质客户为主体，充分利用区域差异化信贷政策，积极介入总优客户落地项目，大力营销地方支柱产业客户，支持国家重点项目，关注重点区域，实现增量投放。将地方经济发展与我行信贷业务发展结合起来，在发展中调整客户，将信贷资源配置到高评级客户群体上，从而实现法人客户结构的成功转型。咸阳分行以西咸新区和关天经济区产业集群带为核心，加快投放，A+级以上优质法人客户贷款占比达到94%。第二，把握客户需求，提升市场竞争力。我行已经成熟的新业务，如融资租赁、银赁通、发债、跨境人民币信用证等，既能实现收入、转移风险，又能满足客户融资需求，展现农行的竞争力。咸阳分行先后为多家企业办理融资租赁业务5.6亿元，远期跨境人民币进口信用证业务9200万元，帮助辖内农业产业化龙头企业在银行间市场发行融资券融资8.5亿元。第三，把握服务重点，稳步推进农户贷款转型。鼓励依托地方产业，联合农业产业化龙头企业，以农业产业链农户贷款为重点，积极支持特色农业和城镇化建设。咸阳分行围绕陕西渭北苹果产业和关中商品粮产业，借助多家国家级和省级龙头企业，以“公司+果品运销大户”、“公司+粮食收购大户”等形式，发放农户经营贷款，风险得到有效控制，用信总量和收益大幅提升，探索出一条适合当地产业特色的“三农”信贷业务路径。第四，把握管理要点，压降贷款承诺。对贷款承诺的管理容易被边缘化，但承诺确实占用着较高的经济资本。加强贷款承诺管理，首先要引起重视，将其作为重要指标，纳入信贷经营考核。其次是建立常态化的管理机制，实行定期监测、按月清理的工作制度。通过增加报备环节等管控措施，严控新增法人贷款承诺。对大额合同逐笔核查，及时撤销无效合同额度。第五，把握过程控制的方向，体现精细化管理要求。严格落实坚守不良管控目标不变，加大不良和逾期贷款清收力度不变，不良贷款余额和占比控制计划不变。我行精准发力，细化信贷风险措施，严格落实新风险“零容忍”制度，对有关责任人实行跟踪问责。对高风险支行治理、空心化支行治理、无不良贷款支行创建等重点工作实施按季督导。信贷前后台依据职责分工，各司其职，合力把控，把问题消灭在萌芽之中。此外，在责任追究机制建设上，坚持按月召开信用风险管控例会，及时分析和解决信贷风险管理工作中存在的问题，持续保持全行对信用风险的高压态势。对每一个业务环节、每项资料做到细查勤对，落实细节分工，加大监测力度。同时充分发挥风险条线一线监督作用，严格按照风险管控流程，实行早提示、早监督，有效控制信贷风险点。

二、强化信贷风险管控

正确处理业务发展与风险防控的关系，在风险可控的前提下加快发展，是确保信贷业务稳健、协调、可持续发展的前提。对于信贷业务来说，更是如此。贷后管理是信贷风险防控的重要手段和制度安排，要建立一套有形的、可操作的管理体系，来实现贷后管理防风险、减损失的目的。首先，树立“从严治贷”的经营理念，视贷款质量为银行的生命，使营销管理能力与风险控制能力相匹配。在全行上下营造严控风险的经营氛围，将到期贷款100%收回率和零不良劣变率作为贷后风险监管的工作目标。其次，建立以经营行为主责任，部室按条线监管，二级分行风险管控例会定期督导，合规、监察部门严格追责，行长亲自主抓的信用风险管控机制。行领导定期主持召开例会，找差距，查问题，逐笔分析逾期和新生不良贷款的具体情况，打通思想，传授方法，督促风险贷款的清收。将风险管控目标与高管人员履职考核相结合，由合规部门定期认定发生逾期及形成不良的责任，严格追究相关责任人，强化信贷从业人员的责任心。客户部门按分管产品明确风险防控包抓责任，信贷部门按周监测公布到期贷款管理情况，按月对信用风险管控情况进行通报分析。近两年，咸阳分行采取以上措施，到期贷款现金收回率始终保持在99.9%以上，其中几个季度末达到100%，新形成不良贷款大幅减少。到期贷款收回率实现100%，无一笔新增不良贷款。最后，充分运用清收处置政策，切实压降不良。在严控新增不良的同时，要将存量不良贷款的清收处置作为信贷管理工作的重中之重，视为贷后管理的重要环节，一户一策，充分运用清收处置政策，压降不良余额和占比。按金额大小和难易程度，形成了分层次管理的格局，行级领导亲自包抓重点处置项目，分行直接参与大额不良贷款的处置工作。在加大直接清收、诉讼清收、责任清收的同时，对符合减免息条件的，积极寻求政策支持，抓住有利时机，尽早最大限度地收回不良贷款。对符合核销条件的，结合实际，申报核销，内销外挂，落实管理责任，持续加大监控和清收力度，维护农行债权。

三、重视信贷文化建设

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“管理优先”是手段。只有将银行的经营行为纳入到制度的管控之下，才能确保邮电经济风险控制和效益。“效益优先”是目标。严控风险、加强管理，最终是为了提高经济效益。

 

“三优先”管理理念的提出既符合金融机构发展管理的一般性原则，也具有全局性的战略高度;是在准确地分析了邮政储蓄银行经营运行情况，尤其是在深入剖析借鉴了国内外银行机构经营风险成因的基础上对邮政储蓄银行管理经营的一次重新定位。“三优先”管理理念的提出，时机把握准确，具有极强的前瞻性和指导性，邮政储蓄银行辽北某县支行通过始终如一、不折不扣地将其贯彻到经营管理当中，实现了自身健康有序的发展。

 

一、始终在思想上牢牢树立“三优先”管理意识

 

思想指挥行动。对资产规模和个人短期利益盲目追求的错误思想极易造成管理失控并形成风险。因此，贯彻“三优先”管理理念，不能心血来潮想学则学，不能一朝一夕学学停停，更不能视作空中理论束之高阁。邮政储蓄银行辽北某县支行把“三优先”管理理念作为经营发展的长期性指导原则和有序发展的管理基础，从上到下、由此及彼、由浅到深地进行了认真学习领会和把握。

 

(一)在支行班子集体中树立“三优先”管理理念的全局意识

 

一个正确管理理念的形成和贯彻，需要班子成员思想统一理念一致，这样才能对下进行正确的传导和部署。因此，支行班子成员首先带头学、带头讲、带头实践。积极开展了银行经营管理实践学习，善于学习教训懂得借鉴经验，特别是吸取辖区其他金融机构过去经营管理中出现的风险，在相同的经济和信用环境下开展风险的甄别与分析，及早发现和努力规避同样问题，并结合实际探索风险管理的新途径。

 

支行所在县经济总量小，农业发展基础薄弱，尤其是信用问题十分突出(全县7万户农民中有近6万多户有信贷，而且其中80%以上的信贷事实上已经形成不良)。同时，县里为争取经济快速发展，实现建设辽北区域强县的目标，对辖内各金融机构提出各种增加投放的要求。为实现信贷健康增长以及中间业务和负债业务的稳步发展，支行一是向县领导勤汇报，用已有成绩取得情感上的理解;

 

二是与有关部门勤沟通，特别是与财政、扶贫局有关部门深入联系，争取政策向我支行倾斜;三是勤宣传，通过各种媒体和广场文化等载体进行全方位集中宣传，增强与公众情感交流，拓宽服务群体。支行班子集体始终坚持“三优先”管理理念，既有效规避了盲目投放的信贷运营风险，实现了其他业务快速增长，也确立了在地方的地位，树立了良好的公众形象。

 

(二)在支行全体员工中树立“三优先”管理理念的实践意识

 

基层各部门的员工直接操作各项业务，如果没有强烈的“三优先”意识，一项关键业务项目的把握不严，一个重点环节的随意操作就可能产生严重的风险，正所谓“千里之堤毁于蚁穴”。所以，必须在支行全体员工中树立长效的“三优先”管理理念，坚持教育的经常性和针对性。

 

支行每年都会结合“三优先”管理理念的核心内容，根据支行经营发展现状特别是风险防控的关键时期，组织开展各项针对性的规范管理专项活动。支行在最近一次的“三优先”活动中提出了以热爱支行勤策善谋为荣，以无视组织轻视工作为耻，以落实制度严格操作为荣，以放松监督随意操作为耻等荣耻要求;组织员工到煤矿等工矿企业参观，开展“比工作环境、看工资待遇，比教育程度、看思想进步，比工作强度、看履职贡献”“三比三看”活动;组织员工去某监狱，由在押人员现身说法，对在场每名员工的心灵都产生了强烈的震撼。同时，支行还推出了廉政贺卡，发放廉政书签，对廉政格言、制度要求每周通过宣传版进行张贴，通过系列廉政制度套餐，警示以权谋私、以贷谋私行为。通过努力，在全行形成了以“三优先”为核心内容的行业文化，使“三优先”管理理念根植于支行所有员工的心中，为支行健康发展提供了智力支持。

 

二、始终在业务发展实践上贯彻“三优先”管理理念

 

真学真懂了“三优先”的管理理念后，更重要的是要在支行业务发展的实践上全面认真落实。

 

(一)坚持“风控优先”，切实防范资产运营及岗位风险

 

风险控制是安全管理和最优效益的根基，离开风险控制就谈不上发展。县级支行在发展经营上最突出的风险点就是信贷运营及岗位业务操作。邮政储蓄银行辽北某县支行一是做到了信贷资产风险可控。信贷资产的直接损失是难以用它所产生的效益来弥补的。在信贷资产的运营上，既要保持适度规模的增长，做大利润空间，又必须坚决制止一味追求利润的盲目过度扩张。

 

首先，严格审贷制度和程序。按照程序组织召开审贷会议，严格审核贷款申请人提交的基本材料和抵押要件，尤其对抵押要件的保障程度要再次评估。认真分析贷款申请人的借款目的，对贷款申请人的生产经营预期和偿还意愿进行客观公正的阐述。坚决避免一个人和少数人对信贷的掌控。其次，构建坚实的信息网络。通过灵敏有效的信息为支行找项目、发现优质客户提供支持。支行通过多年的努力，目前已经搭建起由人民银行征信管理、税务信息管理、工商行业管理、扶贫局项目办、妇联以及开发区办公室和乡镇联络员等单位、部门和人员参加的信息网络。及时通过信息网络了解信贷需求人信用等相关情况，做足贷前调查功课。

 

第三，做实信贷安全保障项目。增加一层保障就会减少一层损失，多一份保障就会增加一份保障的额度。把一些可抵押、可评估、可保存的资产纳入到信贷保障中来，增加保障份额。在增保障的同时也做到了增服务和强服务，联系相关单位合理确定抵押物评估以及办理抵押手续的费用，提前告知抵押程序及办理要求等，为贷款申请人减少因办理抵押保障带来的成本。支行早在2008年开始办理信贷业务之初，就实际尝试过用房产和汽车进行实物抵押，虽然当时抵押手续还不是十分完善，但取得的效果还是很明显。第四，及时跟踪和了解贷款申请人的生产和经营情况。在贷后检查上尽心、尽力、尽责。支行实行大项目月报、小项目季报信贷风险评估报告机制，定期开展信贷运行状况评估，及时规避潜在风险。防范信贷运营风险还在信贷结构上不断调整和优化，避免积大堆垒大户现象，形成积重难返问题。

 

二是认真开展岗位风险防范工作，这也是风险防控的重要方面。随着支行业务的拓展，由企业和单位带来的新生业务不断增多，操作日显复杂和高科技性，岗位风险防范的任务更加突出。逐步建立和完善较完整的岗位内控体系。建立岗位风险评估机制，定期形成岗位风险报告。按照风险防控工作要求，梳理确定支行业务风险点、风险等级、防范措施等内容，明确风险防控日常监控指标体系，实行风险防控动态监控和预警管理，提高风险防控工作科学管理水平。探索建立风险防控定期分析报告制度，针对员工思想状况、业务风险、行为规范、廉洁自律、遵章守纪等方面内容，建立内控风险状况的个人自评、部门讲评、单位点评制度，形成支行风险防控季度分析报告，及时查找并消除各类风险隐患。

 

(二)坚持“管理优先”，不断提升内部管理和服务水平

 

一是加强支行整体制度建设。建立符合支行实际、覆盖各个职能和岗位的基本管理制度，用制度指导人和管理人;坚持召开制度建设工作例会，研究制度规范工作。根据管理需要把个人或大家意见进行集中整理，通过会议集体研究形成具有普遍约束力的制度，避免想怎么说就怎么说、想怎么做就怎么做，使一些工作落实无目标无责任人，一些重要决策成为灯下黑和桌下会议，造成工作推诿和决策责任追究难;坚持制度常梳理。定期由各部门根据业务变更和风险状况对原有制度进行执行情况分析，对业务监督不匹配的条款提出完善意见，形成制度梳理专报上报支行统一研究，使制度建设与业务发展同步。二是推行综合管理和创新。过去，支行偏重于业务数量和业绩指标的考核，对一些临时性事务工作安排、制度落实的效果以及社会对支行的评价等等没有纳入到绩效考核中来，没有形成对一个员工全面客观的评价和肯定。现在，支行研究制定了支行综合考核管理这样一个办法，把各项工作的落实统一纳入到绩效考核中来，实现教育、行政处理与经济处罚综合管理，提升内部综合管理水平，增强支行发展的后劲;探索再监督的有效形式。在上级和支行常规检查的基础上，组成检查小组根据业务节点实施临时性突击监督检查。支行建立了支行班子成员工作随行督导检查登记制度，要求班子成员在指导业务中随时开展检查，在专业检查中随时开展督导，使监督管理更贴近业务，更具可操作性。

 

三是拓展内控管理空间，接纳外部评议监督。支行加强了对要害岗位人员的监督考核。定期组织谈话，召开要害岗位人员家属座谈会，走访街道和群众，了解被考核人员八小时以外的思想状况。同时，针对对外服务的重点窗口设立意见箱和意见反映电话，及时征求群众意见，反馈在开展各项服务中存在的问题。支行还建立了客户群体行业作风评议监督员，通过监督员的建议改进服务作风，提高服务效率。

 

(三)坚持“效益优先”，不断取得经营发展新业绩

 

在抓住风控和管理的前提下，如何实现支行盈利和社会效益的双丰收?邮政储蓄银行辽北某县支行也进行了实践。

 

首先，实现资产的稳步健康增长。要抓住优质客户群体。优质客户群体具有发展的内生动力和良好的信用基础。抓住优质客户需要信贷部门转变观念，从等待客户上门到主动发现客户，从客户询问银行到银行主动帮助客户，信贷人员要努力成为农业科技管理员和商业经营的信息员。

 

这样，才能很好地辨别出哪些客户会成为银行的优质客户。发挥好已有优质客户对其他潜在客户产生的从众效应，以先进带动落后，以点带面形成良好的资产运营外部环境。利用建立的信息沟通网络，最快发现国家支持和有发展潜力的项目，抓住时机适时进行投放。其次，推动中间业务有序发展。逐步增加中间业务在利润上的占比额度。依托支行结算支付资源，争取一些政策性项目和资本理财产品在支行办理。发展POS机商户资源，抢占大商户、大超市和大卖场。最后，大力开展宣传，提升支行形象。宣传支行网点多、窗口多和设施全、服务效率高的优势，争取大客户，留住小客户，保障存款负债比辖区内的其他金融机构有更快速的增长。

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近年来，伴随着商业银行业务的快速推进，商业银行开始有意识地强化内控机制建设，对信贷业务从严控制。在信贷管理方面积累了不少先进经验，信贷管理工作取得了一定成效。但与此同时在商业银行内部不同程度地存在着信贷人员素质不高、贷款管理制度落实不到位等这样或那样的问题，这些问题如不解决，势必影响信贷业务的健康发展。

1.1 基层商业银行信贷从业人员自身素质亟待提高。目前商业银行高素质的信贷从业人员大部分集中在上级行，而基层商业银行信贷人员的素质有待提高。伴随着业务的不断拓展，提高基层商业银行信贷人员的整体素质素显得尤其迫切；二是少数基层商业银行信贷人员法律意识淡薄、职业道德欠缺，风险防范意识差；三是商业银行不能及时对基层信贷人员进行专业知识培训，或是没有经过严格的培训就让基层信贷人员从事信贷业务工作，这势必容易造成信贷风险。

1.2 信贷管理意识存在偏差，信贷管理制度执行不到位。随着金融改革的进一步深入，商业银行同业竞争的压力越来越大，同业竞争也变得日趋激烈，于是千方百计争揽大客户就成了商业银行的普遍现象，误以为所有的大客户就是优质客户，殊不知这样做的后果会给日后的信贷管理埋下隐患。与此同时，在信贷管理实际工作中，有的商业银行还存在信贷管理制度执行不到位的现象。一是对商业性贷款中的借款人、保证人的资信状况、担保能力缺乏可行性的调查评估，过分依赖关系和熟人，对贷前调查不够重视或对调查报告内容没有认真核实。二是信贷人员贷后检查不及时、不全面，大部分信贷员重库存核查，轻企业资金应用分析；重本企业经营情况的调查，轻关联企业的经营调查，监督管理难以到位。

1.3 贷款贷后跟踪管理滞后，信贷档案管理不规范。商业银行普遍热衷于贷款投放，而忽视贷后管理这一重要环节，贷后管理处于一种盲目和随意状态。与此同时，在信贷档案管理上，信贷档案的有效性、序时性、规范性、全面性未得到具体体现，档案资料不够完整；信贷档案分类和管理责任不够明确，存在档案长时间抽走无人过问的现象。

2 针对商业银行信贷管理中出现的问题，商业银行在信贷管理上应采取相应对策

2.1 明确目标客户，提高信贷的精细化管理水平。信贷风险的发生，多是由于贷前调查把关不严，对借款人生产经营状况没有进行深入细致的分析，从而给信贷资产的安全埋下了隐患。要想搞好信贷管理，必须严格目标客户筛选，严把信贷准入关。一是每年商业银行要严格按照国家的产业政策，对辖内客户群体进行细分，排出支持、适度支持、限制、退出名单，并以此为尺度，严格掌握各类融资的进与退。二是严格规范客户经理的贷前调查分析，要求客户经理提供完善的贷前调查分析报告，报告中要涵盖客户的基本情况、财务分析、市场前景与贷款用途、生产经营、投资决策、历史信用记录、融资情况、流动性等情况，同时对主要负责人的信用情况等方面也要有充分而详细的分析，形成具有客观价值的分析判断结论，为贷款审查审批和决策提供可靠依据。三是严格执行信贷管理的各项规章制度。强化以贷款“三查”为基础的信贷管理制度的落实，严格执行信贷管理操作流程，加大对大额贷款管理的现场检查、评价和问责，并与高管人员履职评价挂钩。坚决杜绝先贷后批、超比例发放、超授权发放等违规现象的发生。坚持制度面前人人平等，不管你是基层信贷员、部门审核人员还是审贷委员会人员，只要是违规发放贷款，就要毫不犹豫地落实处罚措施。

贷款投放固然有其重要性，但这并不是说贷后管理就变得可有可无。商业银行对待贷款投放正确的态度应是既重贷款投放又要加强贷后管理。为进一步实现信贷营销与风险防范的和谐统一，商业银行要成立由行长任组长、分管行长、风险主管任副组长、客户经理、风险经理和有关部室人员为成员的信贷审议小组，对每笔贷款调查环节中发现的问题进行集体审议，积极寻求风险规避措施，对存在信贷风险又不能够达到风险可控的一律否决，不再上报上级行审查审批。

2.2 强教育培训，提高信贷人员整体素质。商业银行企业文化建设在一定的历史条件下有其合理性，随着形势的发展，必须制定符合商业银行经营实际的制度，并强化制度执行力，切实防范经营风险，提高员工队伍素质，特别是高级管理人员的素质，加快提高科技水平，为商业银行业务营销、经营决策、内部管理、增强服务功能提供技术支持。商业银行要以信贷业务技能及管理等为重点，适时开展基层行领导和信贷人员集中培训，狠抓规章制度、操作流程、法律法规的学习培训，以此促进商业银行信贷业务水平和资产质量的提高。

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狠抓制度执行力建设

全面推行精细化管理

规章制度是做事的依据。继续深化管理的精髓就是把上级行的制度办法学习好、理解透、贯彻落实到位。在实际工作中，该行充分发挥客户部的示范带头作用，狠抓落实省行“继续深化管理年”的各项规定，全面推行精细化管理，取得了较好的成效。在省行组织的地方储备粮及准政策性粮油库存与贷款核查和信贷会计大检查中，全辖没有发现问题，实现了全辖合同文本“零差错”，得到了省行检查组的肯定和好评。

――学习规章制度，细化工作措施。学习好、贯彻好银监会 “两个办法、一个指引”和农发行总行印发的16项信贷制度和信贷业务操作手册，是确保各项工作落实的基本保证。该行结合客户工作“继续深化管理年”活动实施方案的具体措施，对各项管理制度进行了及时梳理和归纳整理，对照查找新旧管理制度和要求的更新变化之处，整理归纳了《客户经理日常工作19条》、《客户经理月度工作规范七件事》，进一步细化了工作措施。在此基础上，针对在贷前调查、贷后管理中发现的问题，采取“一事一议”的方式，及时向上级行反馈，及时举办了2期客户经理培训班，对在执行新制度及银监会监管要求中遇到的问题进行了答疑，采取闭卷测试形式对员工岗位责任、要求和主要工作要点进行测试，督促员工按制度规定办事，按操作手册执行，取得了较好成效，在2010年全省信贷知识业务竞赛中，以客户人员组成的代表队，在全省18支代表队中取得了第5名的好成绩。

――建立工作主责任人负责制。根据省行专业条线实际情况，要求各位负责人分别对应省行一个条线，及时督促和检查本条线各项规章制度和管理措施的落实情况，设置了《借款合同文本签订登记簿》等4类工作表格，加强内控管理。对CM2006系统数据、月度报表数据、风险预警以及客户信息系统等，安排人员按月比对，对出现漏报、迟报、错报的，及时提醒，从而规避了漏洞的发生。

――建立客户经理尽职记录按季展评制度。每季末以支行为单位，将客户经理的尽职记录统一收集集中到市行，并将其重新分配，由各支行的分管行长组织人员对其负责的尽职记录使用情况进行检查核对，查找记录的不足和错误。在展评过程中，要求大家结合业务发展与工作实际，多找问题，多提建议。展评结束后以支行为单位，将发现的问题分类归纳后交客户部。客户部组织人员对发现的问题进行梳理，认真分析产生差错的原因，采取“双向交流”的方式，参照上级行相关文件规定进行答疑，对今后的操作进行统一，通过学习、交流、展评，提高了客户经理信贷基础操作及管理水平。

加大客户营销力度

促进业务有效发展

作为营销前台，日照分行客户部紧密结合日照实际，充分发挥主观能动性，采取“资产、负债、中间业务”一体化营销策略，积极开展客户营销与维护工作。

――抓住营销重点，贷款客户结构进一步优化。一是重点支持农业开发和农村基础设施建设等中长期信贷业务。全年营销项目5个，累放贷款3.2亿元，比年初净增加2.96亿元，增长幅度为61％，圆满完成了年初提出的增长50%的工作目标。二是积极营销大型、优质、黄金客户，贷款客户结构进一步优化。经积极营销，向位居全国农机行业第二位山的东五征集团有限公司新增农业科技短期贷款2亿元。三是积极营销外汇贷款业务。成功营销了日照阿掖山水产食品有限公司1000万美元外汇贷款，是全国农发行系统办理的首笔异地外汇贷款业务。

――实行一体化营销，存款及国际结算业务快速发展。去年年初将存款工作、保险及国际结算业务组织人员逐企业进行调查摸底，将业务品种制成书面材料，分发到各家企业进行宣传推介，并与每家客户进行了面对面的沟通交流，全面了解业务需求，为客户提供优质的服务，客户的忠诚度大幅度提高。1家客户年初在该行贷款700万元，在他行贷款2000万元，经过该行的客户维护，该企业将融资业务全部转移至农发行，将国际结算业务的70%转移至该行办理。全年该部共营销非贷款客户26家，新增存款20141万元。办理国际结算业务1231笔，结算金额5739万美元，实现收入83万元，结算额及收入分别完成省行任务的155.1%、163.6%，国际结算额及收入完成比例均位列全省第二位。实现保险手续费收入25万元，完成省行计划的113.6%。

坚持有效防控风险

确保业务健康运行

防范化解信贷风险是银行信贷管理工作永恒的主题，有效防范风险是银行必须坚守的底线，为此日照市分行客户部采取多种措施努力做好贷款风险的防控工作，力争将信贷风险降至最低。

――探索试行对客户及客户经理实行差异化管理。一是对客户进行分类管理，对全辖商业性客户按照回笼货款归行、存货比情况、中间业务情况、银企配合情况实行百分制考核，按得分情况划分为A、B、C三类管理。从授信方式、贷款利率、担保方式、管理方式等方面区别对待，分类管理，集中资源，提高效率和服务质量。二是试行客户经理分级管理。结合对客户分类管理的经验，对客户经理试行了分级管理，对客户经理按照回笼货款归行、存货比、中间业务情况进行考核，将客户经理的工作成绩划分为一、二级，将考核情况进行内部通报。三是建立部室集体审议制度，对“条子项目”、“电话项目”和“关系项目”进行严格把关，一律要按照贷款条件要求严格的进行调查，绝不能降低标准，放宽条件，并按照规定要求落实切实可行的保证措施。几年以来累计退回和内部调查否决该类项目5个，金额3300万元。

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摘要农村商业银行引领着我国农村金融的发展和进步。但是，在内部风险控制与管理中，农村商业银行仍然存在很多问题。本文就我国农村商业银行内部风险控制现状，提出了内部风险控制的相应对策。

关键词农村商业银行内部风险控制

一、我国农村商业银行的风险控制现状

（1）风险控制体系不够健全。首先，缺乏一支高素质、全方位的风险管理人才队伍，风险监管方面的人才数量有限，质量不高，精通于风险管理理论研究的专业人才更是严重缺乏；其次，风险监管系统的建设相对滞后，多数的农村商业银行内部风险控制系统处于起步阶段，很多银行也没有适合本身的风险量化和评估模型，缺乏足够的数据收集和积累，难以做到风险控制的高效率和精确度的要求。很多农村商业银行的风险管理体系大同小异，没有自身的特色。内部风险控制的着重点放在信贷风险的管理，没有根据商业银行本身的实际情况提出控制策略和操作规范，也缺乏系统全面的风险控制平台，这样的农村商业银行很难抵御金融市场的各种风险。

（2）风险防控意识有待加强。商业银行的内部风险控制很大程度上依赖于工作人员的素质水平，但是农村商业银行目前的人力资源数量和质量有限，专业技能也不达标，肯定会影响到银行的经营和发展，加大商业银行的风险。另外，银行高层的管理人员如果不能充分意识到内部风险防控的重要性，也会对银行产生很大的影响，甚至给银行带来严重的经济损失。农村商业银行的人力资源分布存在不合理之处，平均每个营业网点的工作人员比城市商业银行要少得多，人力资源的匮乏增加了农村商业银行的内部风险。

（3）缺乏完善的内部风险管理机制。目前，很多农村商业银行的制度执行的不够严格，没有按照现代化的商业银行标准对银行进行风险控制和管理，导致农村商业银行出现了很多问题，例如：管理层和监督层分工不合理；工作人员职责混乱；整体效率低下；决策质量不高等，这无疑加大了商业银行的内部风险，给银行的经营带来恶劣的影响。

（4）农村商业银行的资产有限。与城市商业银行相比较，农村商业银行的资金质量和数量明显较之差距较大，而且农村商业银行存在的不良贷款比例比城市高，无疑增加了农村商业银行的内部风险。此外，农村商业银行很容易受到经济环境的影响，受到区域经营的限制，加之贷款的集中率高，投入与产出不协调，使得其在处理内部经营风险和自身资产之间关系时受到影响，增加了金融风险。

二、农村商业银行内部风险的控制措施

（1）完善内部风险控制管理制度。首先需要将影响银行经营与发展的各种要素进行风险管理，从整体到局部对我国农村商业银行潜在的风险因素进行全方位的整理，列举出风险事项及前因后果，并归入到统一的风险管理工作中。其次，设立战略性的风险控制长期和短期的目标，结合现状针对风险监管过程中的薄弱环节进行改进，考虑农村商业银行的性质和规模的基础上完善风险控制体系的目标。完善相关的法律制度，要保证农村商业银行的经营和管理有法可依，工作人员有组织、有纪律，务必让工作人员和操作流程遵守相关的制度规定，将内部风险降到最低。

（2）健全激励机制，加强内部管理。内部控制管理不仅要加强上级对下级的控制管理，还需要员工加强自身的管理。首先，完善考核和激励机制，有利于调动工作人员的积极性，引导农村商业银行整体将内部风险防控作为首要的工作目标，降低银行内部风险带来的损失。另外，将农村商业银行内部风险控制的激励机制和考核机制相结合，有利于防范银行内部道德风险，强化内部控制体系的执行力，加强银行内部管理。工作人员应以身作则，提高自身的道德修养和素质水平，严于律己，在自身的岗位上发挥出最好的水平。

（3）提高工作人员的素质。银行从业人员的素质水平与银行风险控制有着很大的联系，因此，银行务必加强对工作人员的教育培训，全面提升其职业素质和专业能力。农村商业银行人力资源严重匮乏的情况下，高素质银行骨干一定要有严谨认真的态度，把握好银行的整体业务，及时进行查漏补缺。要想预防银行的内部风险，首先要建立有效的风险监控机制，然后加强内部监督，将责任落实到个人，在办理银行信贷业务的时候，重点审点人士，对贷款企业和个人进行详细评估，以降低信贷风险。农村商业银行要对原有的根据工龄和职位决定薪酬高低的方式进行改革，将员工专业技能、工作效率、质量与奖罚挂钩，以激发工作人员的积极性，提高风险控制管理的质量和效率。

（4）完善信息化系统的建设。一是将银行的各种信贷业务信息准确无误地存储在计算机里面，同时将员工的资料与记录进行保存，提高工作的准确度。二要做到信息的绝对保密和安全，保证银行所有的数据信息不被泄露。三是在信息化系统中增加实时控制和信息反馈的功能，以提供给银行高层人员，便于他们随时了解银行的状况，制定出适合银行实际情况的内部风险控制方案，最大程度地降低风险。

三、结语

我国农村商业银行是国家经济金融体系的重要组成部分，但是现有的风险防范措施仍然不够完善，很多内部风险控制问题需要解决。因此，相关的工作人员务必要完善农村商业银行的风险控制机制，将内部风险控制措施落到实处，尽可能地降低内部风险带来的生命财产损失。

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关键词：商业银行；个人信贷；风险；风险管理

中图分类号：F830.2 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.06.46 文章编号：1672-3309（2012）06-109-03

我国的个人信贷业务是伴随着我国改革开放的不断深入而发展起来的，特别在1997年我国实行住房市场化改革之后，商业银行的个人信贷业务快速发展，不仅促进了银行信贷业务的细化，也在客观上推动了我国的住房市场改革。但是，在我国的个人信贷业务发展之初，由于个人业务的粗放式经营和监管缺失，以“假按揭”、“假车贷”为代表的个人不良贷款集中暴露，也一度给银行的资产带来了巨大损失，阻碍了个人信贷业务的健康发展。因此，总结我国商业银行个人信贷业务的发展，研究业务发展和风险防范这一矛盾体，对商业银行的稳健经营和我国金融体系的安全，都具有重要意义。

一、商业银行个人信贷风险的理论分析

在对我国的商业银行个人信贷风险管理深入探讨之前，了解风险的定义和风险和收益之间的关系，界定个人信贷风险的内涵和特点，对我们了解商业银行个人信贷风险管理具有重要意义。

（一）风险的定义及风险与收益的衡量

风险是一种不确定性，即未来实际情况对预期的偏差。金融学中用标准差衡量风险的大小，即通过计算样本的标准差，进而比较不同样本的风险大小。一般来说，风险和收益成正比关系，在对不同风险的样本进行评估时，一般采取比较各个样本夏普比率的方法对样本进行选择，即比较样本期望收益与标准差比率的大小，来衡量样本项目的优劣，并进行取舍。

（二）商业银行个人信贷风险的定义及特点

个人信贷业务是银行运用合法方式筹集的资金，针对自然人，将资金的使用权在一定时间内有偿让渡给借款人，并在贷款到期时收回贷款本息以取得收益的业务。个人信贷风险指由于各种不确定性因素的影响，在商业银行的个人信贷业务经营和管理过程中，实际收益和预期收益目标发生偏离，使商业银行的个人信贷资产遭到损失的可能性。

一般来说，商业银行个人信贷风险既有信贷风险的共性，也有其独特个性。共性即客观性、隐蔽性和可控性。客观性表现为个人信贷风险是客观存在的，不以人的主观意志转移。隐蔽性表现为个人信贷风险的不确定性可能被一些表象掩盖，并不总能被马上被发现。可控性表现为商业银行通过内部控制，制度约束等方法，可以对风险提前识别、预测，并在贷款过程中加以防范和化解。个性则表现为分散性、长期性和政策性。分散性是由于个人信贷的借款人主体较为分散，造成个人信贷风险具有相对分散的特点。长期性则是因为个人信贷业务贷款时间一般较长，造成个人信贷风险管理时间也较长，客观上增加了风险控制和管理的难度。政策性指由于个人信贷借款人主体为自然人，在我国现行的政治经济体制下，银行在个人信贷风险资产处置时，往往要考虑到社会稳定，借款人生活等因素。

（三）商业银行个人信贷风险产生原因和风险种类

个人信贷风险产生的根本原因在于信贷市场的信息不对称，贷款人在对借款人的调查过程中，由于成本限制，很难完全掌握借款人的全面信息。通过对商业银行个人信贷业务进行梳理，笔者认为，从风险产生的原因角度，可以将我国商业银行的个人信贷风险分为以下几种：

首先，由于操作原因而造成的操作风险。个人信贷的操作风险指商业银行在个人信贷业务申请、审批、发放和贷后管理过程中，操作人员未按照银行的相关流和规定程操作，而造成的风险损失。操作风险主要是人为因素造成的，在量化方面存在一定难度，通过强化内控，改善操作工具和方法等方式可以降低操作风险。操作风险防范中最重要的防范道德风险，即防范在监管缺失的情况下，信贷从业者为了自身利益最大化，主观上损害雇主和客户的利益的可能性。

其次，借款人在还款过程中由于主观和非主观原因对商业银行形成的信用风险。信用风险主要指借款人未按照与贷款人签订的合同要求使用或归还贷款，未履行相关义务，从而给贷款人带来损失的可能性。信用风险的发生将给商业银行带来实质性的经济损失。各家商业银行在个人信贷业务受理过程中，都把信用风险防控作为防控要点，对申请人的资质状况、还款能力进行严格调查审查。商业银行一般通过建立模型对信用风险进行评估，现在国际上比较著名的信用风险管理模型有Credit　Metrics　TM模型、Credit　Monitor　TM模型、　Credit　Portfolio　View　TM模型、Loan　Analysis　System　TM模型等。

最后，市场条件的变化给个人信贷带来市场风险。市场中对个人信贷产生影响的变量较多，如利率的变动、政策的调整、通货膨胀的高低和汇率的浮动等，对商业银行的个人信贷业务产生影响。在我国现行体制下，商业银行更应该注意国家的政策法律调整给商业银行个人信贷经营带来的政策性风险。比如，我国自2009年以来的房地产市场调控，不仅影响了个人信贷营销，同时也对个人信贷的系统性风险防控带来了挑战。又如2007年新物权法的颁布实施，客观上影响了银行对个人抵质押资产的处置。

二、我国商业银行个人信贷风险防范的现状和问题

我国商业银行个人信贷风险管理的问题主要表现在以下几个方面：

（一）许多商业银行对个人信贷风险的认识片面，内控制度流于形式。许多银行的管理人员和操作人员，都关注于防范信用风险，而对其他的风险认识不足。信用风险防范固然重要，但如果忽略了其他风险的防范，则可能对商业银行的整体个人信贷资产质量带来不利影响。如对国家的宏观政策认识不足形成政策性风险，可能在较大范围内影响银行的个人信贷业务，从而造成系统性坏账。此外，许多银行在业务发展和绩效考核的压力下，不能严格按照监管机构和银行自身制定的操作流程进行贷款的调查审批，在操作环节上造成了较大的风险隐患。如给银行和个人带来巨大损失的“假按揭”、“假车贷”等，这些都和风险管理意识薄弱造成的内控缺失不无关系。

（二）我国商业银行对个人信贷风险的识别、计量、监测和控制水平不高。与先进的商业银行相比，部分商业银行在个人信贷风险的识别和计量上存在着较大差距。当代先进的个人信贷风险识别和计量主要通过建立内部模型和海量个人信贷数据库，通过计算平均信贷资金成本，参考贷款利率、贷款时间等参数，计算个人信贷的内部综合收益率，并对比单笔贷款的实际情况，对单笔贷款的风险和收益进行判断和评估。我国许多商业银行对个人信贷风险的识别方面，还停留在客户经理主观的判断方面，对风险的计量方面更是无从谈起。此外，我国商业银行对个人信贷的控制能力也相对薄弱，这一方面是因为我国的信用信息体系不完善，造成借款人人违约成本较低，另一方面是由于我国的金融市场发展滞后，商业银行的个人信贷资产证券化还处于探索阶段，商业银行个人信贷的风险对冲手段较少，降低了商业银行风险防范能力。

（三）商业银行信息系统建设落后，风险管理手段单一。我国商业银行的信息系统虽然取得了巨大进步，但对应于日新月异现代社会经济发展，还是存在一定的滞后性。信息系统的落后一方面表现为信息完整性方面，如现在商业银行查询的人民银行个人信用信息系统，主要包括申请人的个人贷款记录、个人对外保证担保和信用卡等情况，但是在工作单位，保险缴纳等方面并不清楚。信息系统落后另一方面表现在信用信息的准确性和标准化上，商业银行使用的信用信息系统在数据来源采集方面存在一定漏洞，并未对所有数据的真实性进行核实，而且各家商业银行对信用信息数据的使用标准方面也存在差异，个人信贷客户经理从系统中获得的信息并不一定和申请人的实际情况相符。

（四）我国商业银行的个人信贷风险防范缺乏金融创新。目前我国商业银行对个人信贷业务的创新，主要集中于营销产品的创新方面，对风险防范的金融创新不足，这也与我国银行业“重市场营销，轻风险管理”的传统观念有关。我国商业银行现阶段的个人信贷风险防控研究，还停留在对国外先进商业银行风险防控成果的学习阶段，并没有形成创新和开发风险防控工具的核心能力。而且，我国金融行业的顶尖人才短缺，特别是金融创新方面的人才匮乏，客观上影响了我国个人信贷风险管理的创新和进步。

三、加强我国商业银行个人信贷风险管理的建议

一般来说，个人信贷的风险控制可以分为贷前风险控制、贷中风险控制和贷后风险控制。通过分析个人信贷风险管理的问题，笔者认为应该从以下几个方面强化商业银行的个人信贷风险管理能力，进而提升我国商业银行个人信贷业务的整体营运能力。

（一）树立全面风险管理理念，促进个人信贷业务健康发展

商业银行的管理层应树立全面风险管理理念，克服认识的片面性，统筹兼顾，对经营中出现的各种风险进行全面管理。随着个人信贷产品的增多和信贷衍生产品的创新，商业银行面临这个人信贷经营风险种类增多，表现形式日益隐蔽而复杂的局面。全面风险管理要求将个人信贷业务的各种风险以及包含这些风险的资产组合、承担风险的业务单位纳入统一风险管理系统，依据统一的标准对各类风险进行测量，依据业务的相关性对风险进行控制和管理。同时，要把风险防范贯穿于业务发展全过程，增强全体员工的风险防范意识，引导建立起全方位的个人信贷风险防控体系。

（二）强化培训学习，提高商业银行个人信贷业务从业者素质

个人信贷业务相对于法人信贷业务来说，属于劳动密集型的业务。商业银行的个人信贷业务靠人来营销的，个人信贷风险也是靠人来管理。只有商业银行管理个人信贷风险的人员素质到达一定要求后，商业银行的的个人信贷风险管理才能取得一定成效。人才资源是商业银行的核心资源，在个人信贷风险控制流程中，贷款发放前的风险控制至关重要，因此就要求管理者不仅具备丰富的实践经验，而且需要有深厚的理论修养和扎实的数量分析功底，才能通过科学的工具和手段，防患于未然。建立个人风险管理人才库，可以通过建立科学合理的培训制度，查漏补缺。要充分运用市场化手段甄选和招聘高素质风险管理人才。建立合理有效的激励机制和业绩考核系统，以吸引人才，留住人才。

（三）通过流程化管理，切实防范个人信贷风险

根据新的巴塞尔协议要求，商业银行必须建立完善内部控制体系。内控制度是商业银行进行自我约束和管理的制度基础，与个人信贷风险管理有关的内控制度更是实施有效个人信贷风险管理的主要途径。第一，内部控制应对个人信贷业务进行流程化管理。具体来说，一方面要实行审贷分离制度，贷款申请和贷款的审批、发放、贷后管理流程要分开；另一方面，要落实岗位员工的定期轮岗制度，规避个人信贷管理层和核心人员长期从事同一工作。第二，商业银行要常规性开展自查、互查、内部审计等措施，切实防范个人信贷风险。

（四）加快产品和制度创新，提高个人信贷风险管理水平

由于银行营运杠杆高的特点，风险管理在银行管理占有突出地位。我们只能管理风险，把风险降低到最低，不能消除风险。当前我国个人信贷风险管理手段初级的重要原因是金融市场发展滞后，风险对冲手段单一，可以选择的工具太少。商业银行可以借鉴国外成熟的个人信贷风险管理经验，加强金融机构之间的合作，努力开发个人信贷风险防范工具，丰富风险防范手段。另外，从目前我国商业银行个人信贷现状出发，国内商业银行还应当大力加强信息系统建设，充分利用信息系统来计量、监测、控制银行的个人信贷风险，一方面要对现有的信息系统进行整合，对各家商业银行的信息进行规范、核实、统一信用信息标准，另一方面要开发新的信息系统，以满足个人信贷业务的新情况，新问题。

参考文献：

[1]　江其务、周好文.银行信贷管理[M].北京：高等教育出版社，2004.

[2]　贷款通则[Z].中国人民银行令[1996]年2号

[3]　魏国雄.当前我国消费信贷若干问题研究[J].中国城市金融，2000，（01）：15-17.

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我国商业银行经过十多年的探索实践，初步构筑起对各项经营管理活动全方位覆盖、全过程监督的内部控制体系，但内控状况并未达到预期效果。根据某银行省分行2011~2013年度内外部检查发现问题，按照内部控制的五个要素分析，我国商业银行内控管理在内控设计和运行两个层面存在以下缺陷和不足。从内部环境来看，设计层面存在组织架构设置缺乏系统性、内控管理职责不够清晰、内控考核机制需完善、内控文化建设需深化、分支机构管控需加强等问题。如在支行没有明确具体的部门或团队专职承担内控合规工作的统筹管理，在分行部门没有明确的内控合规管理人员；内控体系建立不是以流程为导向，业务管理以部门为单位，尚未建立流程负责人或控制负责人的概念。运行层面存在主动管控意识不强、内控资源投入不足、员工教育培训力度和针对性不够等问题。如基层员工参与完善内控体系建设的积极性不高，中高级管理人员对内控建设工作主动意愿不强；部分人员片面地将内部控制等同于牵制、制衡、复核、监督，认为内控建设只是内控部门的职责，在业务发展碰到难题或有压力时，错误地把内控建设与业务发展割裂对立。从风险评估来看，设计层面存在风险识别评估体系建设不足的问题，运行层面存在风险数据管理能力不强、重点领域风险管控形势严峻等问题。2011~2013年内外检查揭示问题总数和关注类及以上问题逐年增长、员工行为失范问题呈逐年上升趋势、操作风险隐患不断、信用风险管控难度加大，问题主要分布在会计出纳、信贷、电子银行和银行卡等方面。如员工违规行为表现形式趋于多样化，由与客户发生非正常资金往来，发展到违规经商或在外兼职、利用信用卡套现、出借账户、飞单销售理财产品等，违规手段随着互联网金融的发展也越来越隐蔽，更多的是通过控制账户而非使用本人账户进行违规资金操作，监测难度加大。从控制活动来看，设计层面存在制度建设体系不完善、缺乏对业务流程风险和控制的识别和描述、内控管理的系统控制水平不高等问题。如部分制度仅有禁止性规定，但对“怎么做”没有明确规定；未能及时将内控管理要求有效嵌入业务系统，系统不能自动识别代收工资账户、不能自动解冻和解挂、不能对信用额度自动控制等。运行层面存在业务流程运行不畅、制度执行不力、对创新业务管控不足、内控管理滞后于业务发展、关键岗位人员的管控不到位等问题。近三年来超过90%的违规问题发生在一级支行和营业网点层面；违规问题主要集中在客户经理、临柜柜员和营业机构负责人等岗位，其中客户经理由于岗位工作的特性，管控难度最大。从信息沟通来看，设计层面存在信息交流和沟通机制不完善、信息资源共享平台建设不足。运行层面存在部门间信息交流不通畅、内控管理的资源与信息不能充分共享。目前商业银行没有建立制度化的信息收集、传递和共享渠道，信息资源共享渠道未能有效打通，信息局限于单个部门或机构内部或分散在各个业务系统的现象仍较为常见，形成一个个的信息孤岛。从内部监督来看，设计层面存在内控三道防线的内部监督职责尚未有效厘清、内控问责机制不健全等问题。运行层面存在内控监督检查就事论事、部门条线尽职监督管理不到位、整改工作需加强等问题。近三年发现问题结构特征明显，高发业务领域、环节、管理区域、工作岗位基本保持不变，但整改工作更多关注问题个案，针对问题根源的解决措施不多。

二、我国商业银行内控管理面临的新形势

（一）外部环境发生深刻变化。

国际金融危机爆发后，全球经济进入低速增长期，国内经济缓中趋稳，发展转型加快，金融体制改革和政策调整预期加强，银行业面临着同业竞争加剧、利率市场化加速、盈利模式转型等多重挑战，经营环境严峻复杂。随着《巴塞尔协议III》、《企业内部控制基本规范》和《商业银行内部控制指引》等文件的颁布与实施，国内外相关监管政策体系逐步健全，监管要求日趋严格，差异化宏观审慎监管政策对银行风险管理提出更高要求，规范融资业务活动成为银行业务监管重要议题。特别是随着金融消费者权益保护意识的增强、保护金融消费者权益正成为银行内控管理的重要内容，银行须采取有效管控措施约束市场行为。

（二）内部管理面临巨大压力和全新挑战。

业务和产品创新加快对内控管理机制的健全和完善提出新要求。如无卡二维码支付服务、虚拟信用卡产品等创新类支付业务的开发；银行防堵各类外部欺诈事件、堵截未遂刑事案件数量居高不下，内控案防压力还会持续增长。在发展形势向好的情况下，内部管理容易出现松懈，如不及早遏制，势必影响银行持续健康发展。在战略发展不断加深的情况下，更加需要做好业务发展与内控管理的平衡，如为了即期利益而放松风险控制，就可能在客户准入和产品开发等环节埋下风险隐患；在增长冲动下扭曲激励机制，就容易诱发个别员工铤而走险；开展创新而风险防控滞后，低风险业务也会出现合规缺陷成为高风险业务。

三、商业银行全面内部控制管理体系建设的主要对策

（一）树立全面内控管理新理念。

充分依托、融合企业文化、合规文化建设，倡导并培育“诚信合规、内控优先”的内控文化，使其成为员工共同遵守的基本信念、行为规范。整合管理资源，建立一体化、系统化的内控管理运行机制，推动内控管理向全方位、过程控制转型，由单纯监督向监督与服务并重转变，由结果检查向结果与过程检查并重转变，由现场检查为主向现场与非现场并重转变，由个案问题的查纠向对全行系统性、全局性风险的监督评价转变。

（二）夯实全面内控管理制度基础。

做好制度梳理工作，分析内控管理中存在的薄弱环节和带有普遍性、倾向性的问题，为制度制定及管理决策提供参考依据；做好制度后评价工作，有效解决跨部门间关联业务产生的“制度盲区”，促进全行制度流程的持续优化。此外还要大力推进制度执行力建设。开展合规文化宣教，加强制度宣讲学习，让员工掌握制度规定要求，正确处理业务发展与风险控制的辩证关系，杜绝和减少变相、选择性、应付式执行的现象；加强对检查监督成果的分析，查找制度缺陷，督导业务部门及时修订制度，切实解决制度不好用的问题；对不遵守规章制度的行为，及时进行责任追究。

（三）完善全面内控管理组织体系。

完善组织结构，建立分支行两级内控委员会；制定分行本部、一级支行、二级支行、三级合规经理制度；明确职责，发挥委员会的统领作用和合规经理队伍的职能。加强组织系统培训，提升员工素质，促进员工自觉遵守职业操守，珍惜职业生命；完善考核方案，将兼职合规经理履职考核纳入个人绩效计划书，考核比率不低于30%；加强管理风格、经营理念、企业文化、内部控制意识等建设，坚定员工信仰和合规追求。突出抓好柜员、客户经理、网点负责人等关键岗位风控管理，在人员选聘、绩效考核、日常监督等方面的精细管理。

（四）加强全面风险主动管控。

一是抓好重点领域的风险防控工作，加快风险管理技术创新，主动争取差异化监管政策支持；重视经营转型和业务创新中的风险，严防新产品设计和业务营销中的合规风险和操作风险；防范不规范经营造成的合规风险和声誉风险；重视社会融资活跃和外部欺诈猖獗的风险冲击，建立外部风险防火墙；关注员工行为管理，防范道德风险。二是梳理风险点，突出防控重点。加快建设风险量化管理信息系统，实现操作风险的主动性、科学性、前瞻性管理；认真梳理风险防控要点，使员工掌握业务流程中的关键风险点；做好事前风险评估工作，及时发现、提示并控制风险。三是定期开展内部控制状况全面扫描检视，全面查找内控缺陷，及时进行修改完善。

（五）全面提升基础管理水平。

推进信贷精细化，强化对行业客户的“预管理”，落实“潜在授信客户名单”制度；加强信贷制度建设和信贷政策管理，不断优化信贷业务流程；做实贷后管理和风险控制。推进财会精细化，规范财务开支管理，强化财务合规意识；优化经济资本配置，提高资本回报和定价管理水平；加快全面预算管理体系建设，优化财务资源配置机制，保障战略传导到位。推进运营精细化，深化集中作业模式改革，完善标准化基层管理系统；推动运营准入管理前移，建立新业务、新系统和临柜业务制度的扎口准入机制；加强操作风险薄弱环节管控，建设现代运营体系。推进零售业务精细化，固化操作系统、探讨员工行为管理新模式、创新零售条线尽职监督工作方式，夯实业务发展根基。

（六）运用信息技术提升全面内控管理能力。

一是提高内控管理的系统控制水平。将控制措施嵌入业务流程，实现对内控管理的自动管理；优化整合各专业监测预警系统，建立一套全面的内控信息化系统，实现内控措施的事前、事中控制。二是优化内控合规系统管理和应用。做好系统基础信息管理，确保检查信息及时收集、高效传递、便捷共享；强化系统检查成果的综合利用，分析数据，挖掘经营管理的突出和共性问题，完善制度流程建设，提升内控检查价值。三是建立内控信息监测数据库。建立分行内控数据监测制度，开发相应管理系统，持续不断地收集汇总与内控管理相关的内外部信息，使之成为内控管理动态分析及应用的综合化信息工具，为内控管理量化技术的运用奠定基础。

（七）构建集约高效的全面内控管理监督体系。

强化尽职监督，落实业务部门内控管理职责，厘清各业务部门职责边界，避免监督工作重叠、交叉和缺失；加强监督队伍建设，建立相对系统完整的运营监管、风险经理队伍，承担财会运营、信贷业务、个人业务的日常监管；加大再监督力度，强化考核引导，推动业务部门有效履职，提升监督质量。完善检查管理，建立检查工作管理机制，强化计划统筹，避免重复和无效检查；实行自查与他查发现问题区别对待机制，鼓励自查自纠；推进检查模式转型，加大非现场监测，大力推进监测分析模型建设，形成“指标预警、模型监测、精准核查、及时处置”的工作机制，实现对业务经营的全过程控制；开展动态内控评价工作，由每年一次的综合评价转变为每半年或每季度一次的动态评价；加大重点领域检查力度，以风险线索为导向，利用案排、飞检、移位、专项等多种方式，突出对重点单位、重点部位、重点业务、重点人员的风险防控。

四、结语