风险管控的主要内容范文

导语：如何才能写好一篇风险管控的主要内容，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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公司所属各部室、队组：

为进一步加强和提高本矿职工的安全风险意识，根据煤矿《安全规程》、《安全风险分级管控》等有关规定对各部室、队组进行安全分级管控专项培训。现将有关事宜通知如下：

一、培训目标

使参与辨识评估的人员掌握科学评价安全风险的方法，提高日常安全风险意识，为做好安全基础工作打下坚实基础。使每位岗位工熟记、理解所在岗位存在的风险，力争达到学以致用、活学活用、实用管用的培训效果，确保风险分级管控体系建设的科学性、实效性。

二、培训对象

公司各部室、队组人员。

三、培训主要内容

（一）双重预防机制基础知识；

（二）双控机制对安全管理的促进作用；

（三）安全风险分级管控的主要特点；

（四）安全风险分级管控条文解读；

（五）2019年度重大风险管控措施及落实情况。

四、时间安排

2019年4月2日开始培训，每周二至周四利用下午培训两个队组或部室，先从队组开始培训。具体培训时间如下：

通风队、瓦斯队：2019年4月2日；机电队：2019年4月3日；

运输队：2019年4月4日；综采队：2019年4月9日；

综掘队：2019年4月11日

探水队：2019年4月12日；

调度室：2019年4月16日；技术部：2019年4月17日；

信息部：2019年4月18日；通风区：2019年4月23日；

地测部：2019年4月24日；机电部：2019年4月25日。

五、培训人员

由安监**分别对各部室、队组进行培训。

六、培训地点

各部室、队组办公室。

七、培训要求

（一）各部室、区队负责人统筹安排，在不影响生产实际的情况下，要求职工全部参加培训。

（二）所有培训人员积极按时学习，认真听讲做好记录，对于不遵守培训纪律的行为，按照公司培训考核相关制度执行。

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邓舸表示，证监会于前期开展了专户子公司的业务评估和风险排查工作，结果表明，多数子公司能够坚持本业、规范经营。但少数专户子公司风险隐患较大，表现在偏离本业，大量开展“通道业务”，产品结构相互嵌套；无视自身人力资源特点和管控能力，盲目拓展高风险业务；风险控制、合规管理薄弱，激励机制短期化；资本约束机制缺失，资本金与资产规模不匹配，盲目扩大业务规模；组织架构混乱，无序扩张。

邓舸指出，针对存在的问题，证监会修订起草了《规定》和《指引》，主要聚焦两个方面内容：一是加强监管、防控风险。强调证券投资基金法关于基金管理人恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的受托责任要求，建立和完善基金子公司风险控制指标体系，引导基金子公司在有效管控风险的前提下稳健开展业务。二是扶优限劣、规范发展。支持基金子公司稳健发展，依法合规开展专业化、特色化、差异化经营，培育核心竞争力。

保监会修改中介新规

2016年5月20日，中国保监会印发了《关于银行类保险兼业机构行政许可有关事项的通知》（以下简称《通知》）。主要内容包括“一点一证”改革为“法人持证”等。据估算，银行类机构许可证发放数量将由改革前的18万张减少为约3000张。

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【关键词】信息化建设 系统建设 企业业务

1 实施背景及目标

合同作为经营管理的手段，是企业与外部进行物流、资金流、信息流交换的基本形式，是企业从事经济活动取得经济效益的桥梁和纽带，同时也为企业带来了各种各样的法律风险，如何通过信息化手段提升合同法律风险管控能力，提高质量及效率，为企业生产经营保驾护航是本文研究的重点。

2 传统合同管理中存在的问题

培养专业的法律人才队伍，健全法律规章制度、增强法制观念，这些都是提升公司合同管控水平的重要手段，但是传统的全靠人工审核的合同管理模式，仍存在以下问题：

2.1 合同履行监控情况难以掌控

传统的合同管理模式更侧重于合同签订前对合同重要条款的审核，而合同已经履行到什么程度，是否按照合同签订的进程有序推进，这些都是法律部门管控的难点及薄弱环节，难以真正实现对合同全生命周期的管理。

2.2 风险管控能力有待提升

风险管控是合同管理的重要内容，如何确保合同文本内容的规范性及真实性、合同对方主体的合法性、财务付款合同与正式签字确认合同的一致性，降低合同倒签率等等，以上问题只靠人工审核都难以解决。

2.3 查阅、统计不便利

金额、对方供应商等合同信息全靠人工登记台账，工作量大、易出错、且统计维度单一，无法满足管理层多维度的决策、分析要求。

3 解决对策

基于以上现状及问题，企业可以借助信息化手段，将标准的合同管理流程、条款和范本等业务管控模式通过信息化系统进行固化。实现对合同规范、标准的统一管理。详细功能模块如下：

3.1 合同审批表模块

合同审批表是贯穿各项功能的纽带，也是业务审核的重点。通过合同审批表，将合同中最重要的内容进行突出展现，同时提示各类合同的审核注意事项。包括合同基本信息、合同金额、对方主体、签章信息等内容。

合同基本信息：包括合同编号、合同名称、合同承办部门、合同履行时间、合同业务大类、合同业务小类、合同主要内容、风险提示、审核规范、审核职责规范等；

合同金额：包括合同币种、合同价款、合同税款、合同总金额、付款条款等。

对方主体：包括对方主体名称、银行账户名称、开户行名称、开户行账号等。

签章信息：甲方签字人、甲方签字日期，乙方法定代表人、乙方签字人、乙方签字日期等。

3.2 合同审批流程模块

合同审批流。主要是将合同审批业务流程固化在系统中，实现电子审批。主要流程包括：合同审批、授权、归档。履行、变更、移交、解除、作废等。

3.3 合同统计查询模块

支持用户通过合同名称、合同编号、对方当事人、合同金额、合同起草人等信息，快速定位到用户需要查询的单个合同。

提供多维度报表查询及统计功能，包括倒签率报表、签订及时率报表、合同归档统计报表、结算合同报表等。用户通过在系统中选择报表类型、期间等查询条件，系统可快速、直观、精准展示统计结果。

3.4 合同履行监控模块

从相关财务系统中获取所有合同的报账及付款情况，给相关业务用户直观展示合同的付款进程；通过系统定期向相关业务部门发送合同履行监控单，请业务部门主动报送各合同执行情况并通过电子流程流转到法律部门。法律部门可以逐不出户就清晰了解每个合同的付款及履行进程，对存在风险及时洞察并采取相应措施，防患于未然。

3.5 合同档案管理模块

对于已经审批完成的合同进行电子归档，按照纸质合同归档规则，系统建立相应的合同编目、案卷。建立电子的借阅审批流程，电子流程审批通过后，系统会给申请人赋予查看相应借阅合同的权限。

3.6 多系统协作办公模块

通过打通与手机办公、财务报账平台、文档安全等系统接口，实现各系统基础数据的一致性、办公的高效性以及安全的管控性，主要如下：

3.6.1 与短信平台接口

当审核人收到待审批合同时，系统会促发短信，提醒审批人及时审批合同；当审批人处理时间超过企业要求的处理时限后，系统会自动发送催办短信给审批人，提升合同处理的及时性。

3.6.2 与文档外发系统接口

合同审批完成后，系统自动加盖水印，并留痕控制，任何人无法再对合同的任何信息进行修改，只能查看和打印，且打印的合同会显示某某企业名称的水印，避免合同在前期商定妥当，且已履行完内部流程后，被对方主体恶意篡改。

3.6.3 与财务报账系统接口

将合同编号、金额等基础信息同步到财务报账系统，用户报账时，需要在报账平台选择合同编码，合同相关的金额、供应商等信息自动带出且不可修改，当报账金额大于合同金额时，报账单无法提交。通过上述手段，确保合同履行的规范性及合法性，避免报账人恶意篡改付款单位，或付款金额大于合同订金额的违规业务。

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本文作者自2005年以来长期任职某国企钢铁公司（业主）投资管理部门，从事招投标、合同及投资管理工作。该公司自2006年以来，开展了多达百亿元规模的基本建设和技术改造。在建设初期(2006-2011年)，由于公司项目管理力量储备不足，管理水平有限，施工合同管控中出现了许多问题，上级公司审计过程中对此进行了多次风险提示。如何系统性落实整改审计发现的施工合同管控过程中的各类问题，提高施工合同管控水平，确保合同标的管理目标实现，成为作者所在部门的重要课题，作者有幸主要负责这个课题的研究和攻关。本文即以此为案例，运用帕雷托分析法对审计发现问题进行归类分析，运用鱼骨图法对问题原因进行分析，并在施工合同管控过程中运用了风险管理理论，在此基础上总结和提炼了一套“五步法”全周期管控模式，并提出了作者对施工合同管控理念的一些思考和认识。

2建设单位施工合同管理与控制内容简述

从施工合同生成到终止的全过程周期看，建设单位施工合同管理与控制内容主要包括以下四个方面：

2.1合法合规选择施工单位。主要指确定施工单位的程序必须满足国家法律、法规等，尤其对于政府或国资背景企业，建安投资超过200万元（含）需通过招投标选择施工单位。

2.2施工合同签订过程规范、有序。主要指合同价款拟订、洽谈、会审、报批、签约等在满足国家法律法规前提下，还需按照公司法定程序进行会审、报批。涉及招投标的，合同主要条款不能实质性违背招投标，且要尽可能体现建设单位目标管理内容。

2.3施工合同过程执行及时和留有痕迹。施工合同执行过程涉及付款、变更、索赔等内容，要及时办理并留有过程资料。

2.4施工合同终止前的收尾工作要全面，不留死角，切实防止合同过程执行情况（如工期或费用奖励和索赔）未能反映在合同的最终结算中。

3建设单位施工合同管理与控制工作中常见问题归类分析

审计发现问题比较细琐、散乱，不易聚焦主要问题。为此，我们借助统计分析中的帕雷托分析法（又称ABC分类法、排列图法或主次因素分析法）来完成问题的归类分析。具体步骤简述如下：

3.1选择样本。我们在已完成的10个审计项目中，按以下条件选择了20个合同作为样本分析：已完成合同结算的；合同金额＞200万元；施工周期超过3个月的。

3.2对审计发现问题进行列示，并归属大类。

3.3分别统计审计问题发生频数、占比等。

3.4分类排序。帕雷托分析法（ABC分类法或主次因素分析法）相关数据。A类主要问题为合同签约及合同条款过程执行问题，B类次要问题为合同结算问题，C类一般问题为索赔管理问题。

4建设单位施工合同管理与控制问题原因分析及风险管理

在通过帕雷托分析法找出建设单位施工合同管控中需主要解决的问题后，我们即聚焦问题产生的原因，并分析当前管控模式中各环节存在的风险。下面分别用鱼骨图法（又称因果分析图或石川图)，以A类主要问题(合同签约及合同条款过程执行问题)产生的原因为例进行分析，并应用风险管理理论来识别、评估当前管控模式中存在的风险，制订针对性应对措施。

4.1问题原因分析

4.1.1对A类主要问题产生的原因进行分析

4.1.1.1将合同签约及合同条款过程执行不规范问题作为“鱼头”。

4.1.1.2通过“头脑风暴法”列举问题产生的原因，总结提炼后按照“建设单位、方法、施工单位、客观环境”四个方面划出“鱼骨”（头脑风暴原理及过程略）。

4.1.2对B类次要问题及C类一般问题产生原因分析，可参照A类问题执行，本文不再赘述。

4.2风险管理在完成了施工合同管控发现问题原因分析后，可参照施工合同签订流程，按照流程图法对整个管控过程进行风险管理，具体如下：

4.2.1画出施工合同管控业务流程图。

4.2.2风险识别、风险评估和风险应对。结合业务流程图，对每一个业务环节存在的风险进行列示（具体可借助专家调查法等手段），并对识别的风险按照发生概率和产生后果进行量化评估、定级后，针对性制订应对措施（限于篇幅，过程略）。

5应对措施主要内容、开展方式介绍

下面结合施工合同管控中问题原因，根据风险定级大小，分别对各应对措施的具体内容及开展形式做具体介绍：

5.1标段划分及施工合同签订策划，旨在解决前期施工准备零星工程实施无序，前期施工准备合同及标段主合同较多，界面不清晰或交叉等问题。在项目立项批复后，由项目主管部门会同设计管理、实施管理部门对项目整体进行策划，明确要划分的标段数量、标段实施内容、标段设计条件、合同签订计划等，具体可以《XX工程项目标段划分及合同签订策划表》（表式略）形式明确并下发各相关单位执行。

5.2施工合同格式条款制订，旨在解决施工合同条款不严禁、内容遗漏或有歧义等问题，具体可借鉴住建部“建设工程施工合同（示范文本）（GF-2013-0201）”等标准合同条款，结合自身企业工程特点形成企业施工合同格式条款。需要特别指出的是，格式条款制订后一定要经过公司法务部门会审，确保格式条款合规合法。

5.3建立开工前施工合同执行规范底及实施过程检查指导机制，旨在解决建设单位和施工单位之间，以及双方各自合同签约人与合同现场执行人员之间的信息不对称问题。项目开工前，由建设单位合同管理人员对施工单位、监理单位等现场合同执行人员进行书面技术交底，将施工合同管控要求及主要合同条款约定进行逐项交底、确认，并最终形成书面交底清单。

5.4建立第三方审价复核及甲方合同最终结算单机制。当前，施工合同结算多委托第三方进行审价，但各建设单位一般有各自的特有管理模式（如作者所在公司即存在钢材代采购及动产类管控模式），故在第三方审价定稿前，建议建设单位合同管控人员从合同执行角度对审价稿进行复核。此外，施工单位报审的结算资料中一般不会主动将过程执行中对自身不利的管理罚款类纳入结算中，故在第三方审价定稿基础上，需要制订甲方合同最终结算单，将合同执行过程中各类奖罚信息纳入其中，以确保各类奖罚通知书得以在合同结算中体现。

6效果评估及“五步法”全周期管控模式总结和提炼

以上制订的应对措施，经实践证明，效果明显，后续项目实施中施工合同数量得到了有效控制，施工合同过程管控资料齐备，审计发现问题显著下降。在与审计部门交流经验时，“标段与合同签订策划”、“施工合同执行规范底”、“甲方合同最终结算单”等管理方式和制度得到其认可和肯定。为此，我在以上应对基础上，总结并提炼了一整套管理技术和方案，以期能在本公司快速固化、完善，也希望为其他建设单位提供借鉴。该套管理技术和方案概括为“一策划二交底三指导四复核五收尾”，具体对应上述“标段与施工合同策划机制”、“施工合同执行规范底机制”、“施工合同执行检查与指导”、“第三方审价再复核”、“甲方合同最终结算单”应对措施。该套管理技术和方案的核心在前期“策划”、“交底”和过程“检查和指导”。

7致谢、思考和认识

作者在本文课题研究和攻关过程中得到了领导、同事的诸多指导。他们提出了很多中肯的意见，既有批评也有赞誉，对作者而言都是金玉良言，在此一并致谢。此外对建设单位施工合同管控工作谈一些思考和认识：

7.1在现实中建设单位专业管理人员配备往往不足，与施工单位专业管理水平不对称，从建设单位角度研究施工合同管控，更具有现实借鉴意义。

7.2各建设单位工程管理机构设置、组织形式和管理人员力量配备、管理方式等不一而论，施工合同管控中存在的问题及管控侧重点也不一样，不可用一套管控模式“放之四海而皆准”或“死搬硬套”。但是本文课题研究与问题解决过程中所用到的一些管理技术、方法，如帕累托分析法、鱼骨图法、头脑风暴法、风险识别中的流程图法等对解决项目管理中各类问题却是通用的，可资借鉴的。

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但中国改革开放以来的社会进步和经济发展，产生了前所未有的资源需求，以支撑基础建设、生产扩张和国民消费。中国企业开始放眼海外市场来满足这些需求，大量的海外并购刚好在世界经济危机发生之时展开。不过，机遇的背后风险也显而易见。作为企业的核心—财务部门，在企业管治及兼并收购活动中怎样扮演自己的角色、起到关键的作用、体现应有的价值？下面，我以“CFO投融资决策与价值创造”为题，结合本人在参与企业管理和海外并购的经历，发表一下个人浅见。

并购的动机和准备

第一个问题谈并购的动机及计划，即企业为什么要并购、什么时候做、在什么地方做、哪些人去做、用什么方法做等。第二谈并购的准备，比如企业对自身业务的梳理、人才的培养、积聚以及物色并购目标等，同时还要做好资金筹措、财务配置等相关工作。当并购机会出现的时侯，我们要迅速组建团队，通过尽职调查挖掘标的公司的价值。如果想要并购成功，就要把握机遇，寻找和挑选并购伙伴，组建有力的并购团队，并在并购前考虑好如何去管理和控制标的公司。

当并购需要资金的时候，CFO要考虑需要多少资金、到哪里去寻找资金、怎样取得财务成本承受力范围内的资金。比如再融资之际，企业要做好结构安排，如对权益性或者债务性的安排等。如果企业在并购的时候没有足够的资金，就要运用财务杠杆去融资，包括净资产负债比、无形资产（专利、供应链、管理团队、客户及市场）作价、股份溢价等。还可以设置期权，我这里讲的期权是指一种在并购时有条件、对缔约各方有约束、非即期的选择权，包括新增股权及现有股权的转让等，另外一种是上市公司分配给员工的期权。

事实上，中国的部分企业通过多年的利润滚存和建立资本平台，已经积累了可观的资本金。除了有足够的资金保障自身快速发展外，当企业发现并购机会时，还可以利用自身的影响力和资本杠杆，从全球资本市场筹集收购资金。比如吉利之所以成功收购沃尔沃，就是因为早下功夫培养了自己的资本能力。同时，吉利在2004?2009年间尝试了多次国际合作和并购，无论做成或未做成，都让吉利积累了宝贵的国际运作经验，而且练就了一支自己的国际化团队。

财务负责人的角色

西方企业有成熟的财务管控体系，这是中国本土财务负责人必须要了解的。

首先是内部控制体系。中国企业内控注重大股东控制下的对所谓风险的预防，但它的形式即内控组织是不健全的，风险随时都可能发生，怎样去预防？而西方企业的内控却不一样，比如超过200年历史的杜邦公司的内部控制，在大股东股份早已被稀释的状况下，只能由职业经理人来管理公司，而所有股东要求公司管理既有章法又有透明度，所以采用内控体系来保证对公司的成功管理，使之成为一家民主管理的公司。

中国企业在并购后，财务负责人一定要了解内控的主要内容和制约关系。内控要起到控制的作用，比如中国企业的CEO和CFO是领导和被领导关系，并不是相互制约的关系。而西方企业的CFO在CEO出现了状况的时候，马上就会成为CEO，他们的角色可以互换、职务作用是同等的，不纯粹是领导和被领导的关系。对于内部控制来说，CFO与CEO是平起平坐的，但我们的国企是做不到这一点的，甚至有些民营企业也做不到。企业内部控制的主要内容一般可分为公司架构、部门分工、岗位责任、分级授权、工作流程、控制要点、绩效考评、内部稽核，如果中国企业把这8项内容的体系做好了，再去谈预防风险才会有基础。

其次是财务职能的精细分工。一般集团内部会有很多会计，分工会很细。某些企业会对财务工作分类别管理，如分为预算管理、总账管理、现金管理、外汇管理、应付账管理、应收账管理、成本管理、融资管理、投资管理、财务分析、税务管理、转移价格管理、产权管理、退休金管理等，这些要视公司规模而定。

当然，我们在分工的时候还要看具体情况。比如为什么把应收账款和应付账款单分出来？其实，应收账款和应付账款不一定是会计做的账，可能是销售部门或采购部门做的，而会计要做财务报表，有些东西归财务管，有些东西不归财务管。

第三是会计规则和上市准则的严格运用，财务负责人要对不同国家或不同地区的不同规则进行合理性判断，学习和遵循不同资本市场管理准则，对国外企业关联交易管理、信息披露原则、并购（如收购、合并、控制、参股）规则等加强了解。

第四要注意境外不同国家的税法特点，争取不碰红线。同时，还要熟悉IT技术在财务管理系统的综合运用，以实现物资流、价值流、现金流等信息流的自动管理、报告和预警。

另外，中国企业在并购时也要选择合适的企业财务管控模式。西方企业由于发展历史不同，公司管控模式较多。中国企业对被收购企业财务管控应根据自身的习惯和能力，选用合适的方法和模式。如：1．集团管控模式，即全业务环节或供应链由集团集中管理；2．事业部责任管控模式，即按业务类别划分责任单位管理；3．利润中心及成本中心管控模式，即突出运行效率的管理；4．合资管控模式，即控股或联营管理，股东参与程度有所不同；5．合伙人管控模式，是突出个人能力的精英带团管理方法；6．连锁及加盟管控模式，统一CIS和产品标准，具备资本灵活的特点；7．委托管理模式，即基于资产所有者的能力和意愿而选择的管理模式；8．综合管控模式，即以上诸项的灵活组合模式。

财务负责人的职责

在整个并购过程中，财务负责人责无旁贷，要参与很多，所以应主动去思考，积极工作，起到核心的作用。在收购决策前，要做足专业的分析和研讨，提出收购意见和收购方法，还要提示困难和风险。在做决定收购时，要组织财务谈判团队并抓紧培训团员。在签约之前，要与买卖双方共同讨论合适的公司管控模式和财务管理方法，具体要做到：

一、做好尽职调查。财务负责人要在财务顾问、法律顾问、并购顾问的配合下，在尽职调查中去发现并购对象的真实信息，并加以分析，如对企业资产状况及其结构变化原因的分析、对企业现金流量变动情况及其规律的考虑，以及对企业息税摊销前的利润分析等。

二、精心设计资本结构。资本结构是非常重要的，我们主要从三个方面来做：一是资本链条；二是融资线路，即怎样去融资；三是现金池。这些是会计负责人要特别重视的。如果收购方相对弱小，我们要考虑在收购之后被收购方的资金链断了怎么办；或者收购之后有杠杆了，但资金怎么循环；同时在还贷之前还要还利息，利息的现金流怎么解决等问题。

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关键词：国际性工程公司；转型；资源配置整合力

中图分类号： F407.61 文献标识码：A

2012年，电力系统进行主辅分离整合重组后，部分电力设计公司从电力系统脱离出来，纷纷提出向国际型工程公司转型的目标，面对这个目标，进行资源整合势在必行。以设计为龙头，总承包为载体，电力咨询设计产业正在逐步形成产品、技术和服务的优化整合，这种业务模式正是打破了传统模式的一种新型业务模式，需要相关服务的配套实施，更需要先进管理理念来促使传统模式的转变、各类资源的整合。

1、国际市场的形势分析

自二十世纪九十年代以来，世界各国的经济发展越来越趋向开放，相互之间的依存度逐步提高，政策壁垒、特别是贸易与投资壁垒逐步降低，资本、技术、商品、服务、人员等生产要素在世界范围内的流动更加顺畅，经济全球化步伐明显加快。在这种大势所趋的国际市场下，市场竞争将由国内的、局部的、不完整的竞争转向国际化的、全方位的竞争。由于企业功能的增加，承担的工程规模越来越大，对企业技术创新能力、管理创新能力和抗风险能力的要求也越来越高。如何创造参与这一国际市场的契机，打造企业具有国际竞争力的基础条件，使企业从国际比较中的垂直分工迈向水平分工，这是企业在新的市场形势下求得生存和发展的重要途径。

面对内外部环境发生的重大变化，为实现公司生存发展，改善内部管理中面临的问题，迫切需要进行资源整合，以不断适应公司战略转型发展要求。

2、整合资源的必要性

资源整合是企业战略管理过程中的重要一环，资源整合能力是企业核心竞争力的一个表现，是实现战略目标的根本保证之一。从战略思维的层面上，资源整合是系统论的思维方式，就是要通过组织和协调，把企业内部彼此相关又彼此分离的职能，及企业外部既参与共同使命又拥有独立经济利益的合作伙伴整合成一个统一的系统，取得1+1大于2的效果。从战术选择的层面上，资源整合是优化配置的决策，就是要根据企业的发展战略和市场需求对有关资源进行重新配置，以突显企业的核心竞争力，并寻求资源配置与企业发展的最佳结合点。

走国际化道路，做强工程公司，实现了企业的快速发展。向国际型工程公司转型，其实质就是推动业务范围由单一的勘测设计向包括设计、采购、施工以及后期服务等在内的全过程工程项目管理转型。具体而言，就是要识别和建立工程公司的关键业务流程和管理流程，在此基础上，调整组织结构，建立规章制度，优化资源配置。

3、整合资源的类型

在面向国际型工程公司转型的资源整合的道路上，主要以整合内部资源和外部资源2个部分的内容重心，内部资源包括了战略规划能力、市场开拓能力、资源整合能力、人力资源、财务资源、技术创新能力、项目管理能力、风险管控、企业管理标准体系、信息化管理能力、品牌与企业文化；外部资源包括政府部门、科研机构、技术合作商、设备制造商、施工企业、商务公司、金融机构及其它。

4、资源整合方式

结合公司特点，着重从 “战略和市场、运营管理、资源管理”三个方面，进行资源整合、理念转变、渐进完善体系、持续提升绩效。在三个大方面的指导下，可以参照国际型工程公司研究建立公司资源利用的定额标准，并对照定额标准分析公司目前的资源利用现状，着重从机制层面探索提高资源整合力的对策。

在 “战略和市场、运营管理、资源管理”三大方面目标指导下，公司应强调领导作用，重视战略管理系统性和前瞻性，并始终以顾客和市场为导向。提升方向为继续加快转型发展，继续加大市场开拓力度，注重各业务板块发展均衡。重视价值创造过程的识别和管理，建立相应管理体系和流程，并按PDCA思路注重过程管理，基础管理不断改善，管理水平持续提升。建立“全面预算、合理决算、内部合同、风险抵押、绩效管理”为主要内容的管理运行平台；将“以市场和顾客为中心，以专业和职能保障为基础，以质量、环境和职业健康安全为核心”的项目管理体系，提升为覆盖全公司所有工作的基本管理体系，强化制度流程最大的管理理念；探索和推进管理体系创新，将风险管理和内部控制等国家标准纳入管理体系，树立“大质量”和“全业务、全员、全过程”质量概念。对各项价值创造过程明确业务流程并形成生产技术管理规定，开发运行信息化的设计流程系统和项目管理系统。强化项目经理履行“四位一体”职责；各级人员按照“程序质量、技术质量和产品质量”严格质量控制程序，落实风险防范措施，控制质量安全风险。重视重大项目决策和合同风险防范，特别关注转型业务的风险管控，对海外项目、总承包项目、投资项目实施风险评估，加强合同评审、法律审核，对重大风险防控方案和措施的实施及相关工作流程进行监督检查，全面监控风险管理工作。整合风险管控和督导体系，配备专职监察、审计和审核人员，开展效能监察、内部审计、体系审核、QES检查等体系检查监督。依据规范性文件精神，结合生产经营发展的内部控制要求，在充分考虑内外部环境、风险对策、控制活动、信息沟通、检查监督等因素情况下，初步建立了一套内部控制体系，并在实施过程中持续完善。

主要内容和做法包括以下几个方面：

4.1、围绕战略转型，不断开拓市场，满足顾客需求

（1）坚持系统思考，确立我院中长期发展目标；

（2）坚持战略为指引、目标为导向，推行战略管理；

（3）树立以市场和顾客为导向的营销理念，强基固本，紧抓勘测设计业务，推进多元化、国际化发展。多元化、多渠道、多层次、管理有序”的经营格局，形成“专业化营销、集团化管理、规模化发展”的营销模式。

4.2、坚持改革和管理创新，重视价值创造过程建设，持续提升运营管理

（1）建立市场导向型扁平化组织构架，激发组织活力；

（2）重视价值创造过程梳理，强调流程最大，完善内部管理体系；

（3）重视质量安全管理，完善风险管控体系，加强过程控制监督；

（4）重视绩效测量、分析与改进。

4.3、统筹资源管理，重视科技创新与人才培养，支撑转型发展

（1）加大核心技术和创新能力培育，提高核心竞争能力；

（2）加强人才队伍建设，提高人力资源效率；

（3）落实财务资源保障，加强财务风险防控。

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集团化企业都建立了宏伟的战略目标，而实现这些战略目标，最终需要强有力的风险控制能力。在发展路径方面，通过推进金融产业发展方式转变和推进控股集团管控模式转变，构建以银行、保险、证券、资产管理四大业务为支柱的核心业务体系，进行“集团化运作、市场化经营、国际化发展、品牌化建设”的四化建设。通过内部控制建设，可以理顺集团化企业与成员单位之间的管控模式与工作界面，实现集团管控与企业理念、职位授权、规章制度和控制流程有机的结合。通过风险评估与预警、信息共享、流程监控、有效评价、缺漏改进等控制活动，加强集团化企业的风险管理能力，为市场化经营、国际化发展、品牌化建设形成有力的支持。

二、国家有关部委及监管机构对金融机构的内部控制建设提出了明确要求

2008至2010年，财政部等五部委相继联合了《企业内部控制基本规范》及配套指引，明确了我国集团化企业建立内部控制体系的基本原则和要求。2012年5月，国资委又下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求中央企业在2013年底前建成规范的内部控制体系，并从2014年起每年向国资委报送内部控制评价报告。针对金融企业内部控制建设，银监会、保监会和证监会分别出台了《商业银行内部控制指引》（适用于财务公司）、《信托投资公司内部控制指引》、《保险公司内部控制基本准则》、《保险中介机构内部控制指引（试行）》、《证券公司内部控制指引》。同时，一行三会的各项相关监管文件也对金融机构的各项业务流程提出了具体的内部控制要求。

三、建设集团内部控制体系的原则

1.全面建设原则集团化内部控制建设实施包括集团化企业以及各成员单位及分支机构，全面覆盖集团化企业及各成员单位的内部环境、管理流程以及业务流程。

2.突出重点原则集团内部控制建设根据金融集团的管控重点与金融企业的业务重点，逐步实现各业务板块内流程的标准化与风险控制措施的优化升级。

3.业务融合原则将内部控制有关要求嵌入企业业务流程，明确关键控制点、控制措施、控制职责，推进内部控制与经营业务有机融合。

四、集团化企业内部控制的推进阶段

内部控制建设实施要有序推进，一般分为现状诊断与框架搭建、梳理流程并优化方案、完善评价并建立规范、具体实施与评价验收、最终提升与持续发展五个阶段。

1.现状诊断与框架搭建阶段通过对集团化企业对各成员单位开展业务调研，初步分析成员单位管理现状，归纳总结业务类型，明确内部控制建设范围及主要内容。结合调研和诊断分析情况，明确内部控制建设思路、建设内容、工作步骤、时间安排和组织分工，编制内部控制建设实施细化方案。围绕内部控制要求确定实施内部控制的重点业务，依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及银监会、保监会、证监会的内控相关指引，参考集团化企业工作成果，结合金融业务特点，确立业务流程框架。

2.流程梳理与优化阶段首先，制定集团统一的风险分类框架，形成集团化企业风险信息库，建立风险信息库模板。其次，编制并审核内部控制矩阵、流程图，依据集团化企业风险信息库，结合业务层面的风险点和关键控制点，分析业务内容、权限范围、审批程序和工作职责，绘制集团化企业内部控制矩阵、流程图。再次，编制并审核内部控制岗位授权规范。依据内部控制业务流程、关键控制点、控制要求和控制措施，梳理集团化企业组织架构，编制内部控制岗位授权规范。最后，完善制度（标准）规范，整合内部控制标准，整合各类规范标准。

3.具体实施与评价验收阶段通过开展集团内部控制规范实施应用培训，推进内部控制规范在业务信息系统固化工作。建设统一的内部控制信息化工作平台，满足在线集中开展风险管理工作需求，建立健全相关的工作机制。完善内部控制信息沟通机制、内部控制执行责任机制、内部控制评价改进机制和协同监督机制，确保内部控制有效执行。最后开展内部控制建设验收。

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关键词：危险源；风险评价；控制

一、风险的辨识、评价及控制

（一）危险源的识别

危险源的确定一般考虑因素有：一是容易发生重大人身、设备、环境危害等；二是作业环境不良，事故发生率高；三是具有一定的事故频率和严重度、作业密度高和潜在危险性大。钻井施工中最常见的危险源有：施工生产用电、民用爆破器材管理与使用、特种设备作业现场、有毒有害气体、高空作业、滑坡、塌方危险地质段、重点防火防爆区域等。只有对危险源的识别和确定准确，才能有效地制定针对危险场所采取的相应的技术措施和防护方法。危险源一经确定，就必须纳入控制管理范围及时传达到施工作业区的每位工作人员，现场人员要高度重视本区域安全动态，危险源若发生变化，尤其是升级时，应采取有效措施，保证人身安全。

（二）危险源辨识风险评价内容

1.全员危险源辨识调查表法初始评价，是对生产性作业活动危害性的初步调查辨识评价和对生产场所、设施及工艺操作安全现状的符合性危险源辨识与评价。

2.系统安全检查表符合性评价，主要是对照法律、法规及其他要求查找不符合项的偏离状况。

3.一般作业活动危害性评价，列举作业活动的清单为基本输入事件进行风险评价。

4.设备故障类型与影响分析评价，设备与设施故障（失常）状态下的危害，采用故障类型与影响分析方法进行危害的辨识与评价。

5.对生产工艺的危险和可操作性研究评价，主要是对涉及流量、温度、压力、反应单元、操作性、安全保护装置等产生偏差（风险）的单元采用危险与可操作性研究分析方法。

6.对工作场所职业健康危害性评价，就是对一切涉及职业健康有害因素的工作场所，如尘、毒、噪声、高低温、射线危害按国家有关分级标准评价。

7.对典型风险的附加评价，主要是针对具有火灾爆炸风险的单元进行评价。

二、钻井现场风险管控的实施成果

（一）克拉玛依钻井公司按照危险源辨识风险评价内容

1.对生产过程中设备搬迁、安装井架底座、安装井架主体及附件、穿大绳作业、绞车、转盘就位、起升井架、钻台、机房、泵房设备安装、钻井液循环罐及固控设备安装、安装电气设备、设施、装置、一开钻进、下表层套管和固井、安装井口、试压、二开及各次开钻高压试运转、钻进、提下钻、换钻头、测井、下套管、固井、侯凝、拆井口、甩钻具、拆卸设备整个作业流程存在的各类危险因素进行辨识以及可能导致的各类事故，对危险等级进行评价，划分了5个等级，根据不同的等级，制定不同的控制措施，等级越高，制定的控制措施越严格。2.对装置运行过程中辨识出顿钻、碰天车、单耳环、水龙头脱钩、检修、保养设备时设备意外启动、工具打击伤害、铁屑飞溅、安装、更换防喷器摔伤、碰伤、压伤、柴油机加水摔伤、发电机加水触电、更换冲管摔伤、憋爆水龙带、油罐泄露、着火、井喷失控等各类危险源。3.重大危险源辨识出：井喷失控、H2S中毒、火灾爆炸、交通事故、井架倾覆、人员伤害、设备事故、锅炉爆炸、碰天车、卡钻、顿钻、单耳环、重大环境污染、重大自然灾害等事故。

（二）对危险源进行登记，建立清单，制定保证措施，编制专项控制措施

（三）对锅炉、气瓶、高压循环管汇、悬臂吊特种设备建立了特种设备管理台账、安全管理制度和设备操作规程

制定了特种设备使用管理制度：主要内容包括特种设备采购、安装、注册登记、日常维护保养、隐患排查治理、重点监控设备安全管理、定期检验、停用报废、安全技术档案管理。

制定了特种设备作业人员教育培训制度，及特种设备事故报告与处理制度。

明确了特种设备操作工艺参数如最高工作压力、最高或者最低工作温度、最大起重量、介质等。

特种设备运行中应重点检查的项目和部位，运行中可能出现的异常情况和纠正预防措施，以及紧急情况的应急处置措施和报告程序等。

特种设备停用及日常维护保养方法。

（四）危险作业许可票

对动火、动土、高处作业、吊装作业、维修作业、进入有限空间作业、临时用电作业实行严格的许可票管理，对起、放井架，各次开钻、钻开油气层实行许可管理。

（五）应急管理

对识别出的人身伤害、井喷及井喷失控、硫化氢中毒、火灾、爆炸、传染病疫情、食物中毒、交通事故、自然灾害等重大突发事件制定了应急预案，明确了信息报告和接警、预警条件、预警程序、预警职责、现场报警程序、方式和内容，相关部门应急通讯联络方式，信息报送以及向外求援方式等，按照分级负责的原则，明确应急响应级别，现场恢复。

（六）隐患排查

全员按照属地管理的职责，对设备的操作、维护、环境的整洁，对工艺流程作业潜在的风险进行全员、全过程的识别，钻井公司编制了钻井队危险（危害）因素及重大危险（危害）因素识别清单，并对应制定了控制措施；钻井公司每个季度进行一次综合大检查，对检查出的问题，进行通报，并监督井队及时整改，消除事故隐患；对于上级部门检查出的问题，各井队认真逐项消项整改；对于现场反映的问题，质量安全环保科及时下达风险预警单督促相关部门积极解决。

三、结束语

通过全员、全过程、各部门认真排查隐患，井队员工认真执行现场风险控制措施，HSE监理加强现场监督，克拉玛依钻井公司通过综合治理、消除隐患的总体防控措施下，有效遏制了安全事故的发生，提高了钻井L险管控水平，促进了钻井生产安全、平稳、高效的进行。

参考文献：

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关键词：机场安全管理；风险管理措施

中图分类号：V328 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）23-0152-02

国际民航组织（ICAO）提出建设安全管理体系（SMS），加强机场安全管理，以提高航空安全运营的水平。安全管理体系（SMS）的“四大支柱”包括安全政策、风险管理、安全保证和安全促进等四部分。其中，风险管理是安全管理体系的核心功能之一。

机场作为客货集散中心，是民航业最重要的重要载体，是民航安全的重要节点。据业内统计，有70%～80%的事故发生在机场或机场附近区域，说明机场对航空业安全健康地发展十分重要。随着中国民航业的蓬勃发展，如何进一步提高机场的风险管理水平，是一个重要而且须要认真研究的课题。

1 机场安全风险管理现状

1.1 机场SMS风险管理体系

①基本概念。机场安全风险管理是对所有影响机场安全运行的各种影响因素进行系统化管理，通过制定一系列相互配套的安全政策、管理制度、岗位职责和操作流程，对各种风险加以识别、分析、评价和控制，将风险降低到可接受的安全水平，从而提高机场的安全管理水平。②体系组成。一般而言，机场SMS中风险管理体系由系统和工作分析、危险源识别、风险分析、风险评价和风险控制等环节组成。③基本流程。机场风险管理的流程是通过全面、详细的系统和工作分析，识别出机场运作系统或操作流程中各环节危险源，适用一定的标准，采用一定的方法对各种存在的或潜在的风险源进行分析和评价，由此针对性地制定出相应的风险控制措施。进而通过判断风险控制措施的有效性，实现对风险的闭环管理。其流程如图1所示。

1.2 机场SMS风险管理体系实施现状评价

目前国内各大小机场均推行SMS的的总体情况来看，通过建立健全完善SMS，进行了大量有益的探索和尝试，成绩较明显，主要体现在：建立健全各级安全监管体制和制度，建立安了一整套安全审计、安全评估、运行监察流程以及安全信息管理系统，确立了“系统安全管理”的科学管理思路，营造出良好的安全文化氛围等等。但总体上来说，全国在探索实行SMS管理中仍处于初步阶段。

在风险管理上，目前尚未形成一套行之有效的风险管控的方法，收效不是很明显。主要是：①对危险源识别多为静态管理，没有实时进行动态更新，建立新的危险源信息库，将SMS风险管理应用于日常的安全管理工作当中成为“守株待兔”。②对风险分析和评价没有相对科学合理的评价标准，人为主观因素影响较大。③风险控制手段不是很成熟全面，相对落后。④中国民航管理当局也没有制定出一套可以让各机场运行管理中能够普遍借鉴或参照的风险管控模式，没有总结归纳出成熟可靠的风险管控办法。目前机场风险管理整体上尚处于探索阶段。所以说，针对各种风险源，如何进行风险的综合分析和评价，如何对风险进行有效管控，是各机场风险管理者需要解决和研究的重大难题。

1.3 实施SMS风险管理存在的主要问题

作为机场安全管理体系的核心要素，风险管理的重要性不言而喻。但就目前的机场风险管理水平而言，尚处于初级发展阶段，主要是在风险辨识、风险评价和风险管控等方面存在一些不足，主要是：①风险辨识方面的问题主要体现在：机场全体管理和运作人员全体广泛参与度不够，仅仅是操作性岗位特别强调和重视，领导层和辅助管理岗位对此重视和参与程序不高；风险辨识缺乏动态识别和更新机制，危险源信息库更新不及时；安全风险管理中的全员培训力度和深度不够，涉及层面少。②风险分析评价方面的问题主要体现在：缺少风险评价的量化和分析机制，如果某些方面的风险突然增加时，往往由于缺乏量化分析，没办法从根本上管控。③风险管控方面的问题主要体现在：风险管控的闭环管理机制没有形成，很多风险能够识别和评价，但在整改措施和力度上往往跟不上，导致“虎头蛇尾”。

2 机场风险管理的实施要求

为确保机场风险管理工作能够有序地开展，针对风险管理的各个环节，笔者经过研究，在具体操作流程上提出如下要求。

2.1 系统与工作分析

系统和工作分析是风险管理的起始阶段和重要基础，其工作质量决定着后续风险管理工作的有效性。所谓的系统，是指保障飞机运营过程中涉及到相对独立的部分，如飞行运行、运行控制、机务维修、客舱服务、地面保障、货物运输等系统。所谓的工作，是指为实现系统功能所设定的一系列流程。在系统和工作分析时必须应用“SHEL模型”，涉及到软件（Software）、硬件（Hardware）、环境（Environment）和人员（Lifeware）等各种因素，评估上述要素的影响程度和相互影响。其结果体现为《运行流程分解表》及《系统和工作分析表》。

2.2 危险源识别

危险源“识别”是指在系统和工作分析的基础上，使用一系列流程与SHEL要素编制的“网”，来查找机场运行过程中出现或可能出现的各种危险源，找出其特征及其相互联系。除了关注所识别出危险源的数量和质量外，深层次、根源性的危险源要特别关注，还要注重研究危险源之间的关联性。同时建立机场的危险源信息库，并实时动态更新和维护。在危险源识别方法上，总体上可以采用“目标推导法”、“要素分析法”和“事件推导法”等，具体操作中要根据实际情况选用合适的方法。为应对不断变化的风险因素，提高保障水平和危险源识别的准确性和有效性，急需开发和应用更多新的危险源识别方法。

2.3 风险分析

根据机场事先所确定的等级标准，对已识别出的有效危险源实施全面、系统的分析，确定有效危险源的风险等级。目前，大多数机场采用风险矩阵法、作业条件风险分析法（LEC法）等两种方法分析危险源的风险等级。实施风险分析涉及到危险源的可能性、严重性、危险源在环境中的暴露程度等要素。风险分析的结果是风险评价的基础，并为风险控制措施的制定提供参考依据。风险分析方法可以采用定性、定量的或半定量的。具体应用需依据实际应用情况、历史数据及相关信息的可获得性、工作经验以及领导的价值取向来选定。为满足不断变化的风险管理工作的需要，需要进一步完善现行的风险分析方法，开发出更多新的风险分析方法。

2.4 风险评价

风险评价就是应根据风险矩阵明确的危险源风险分布状况，确定风险控制优先等级，为进行有效的风险控制提供依据，其内容可概述为以下几点：①明确机场各运行安全管理层级中风险的可接受标准、权限、责任和程序。②明确机场风险的分布状况、责任分配状况及风险控制的优先等级。③评价已实施风险控制措施的有效性。

2.5 风险控制

各机场一般会事先制定风险控制策略，如风险消除、风险减少、风险转移和风险隔离等。在风险分析和评价的基础上，针对识别出的有效危险源所可能产生的风险，采用相应的风险控制措施来控制和减少风险，尽可能地将风险降低到最低可接受范围内。开展风险控制工作时，要综合考虑时间、成本、效果和采取措施的难度等因素，以及有效性和可行性，确保在有限的资源条件下实现最大的风险控制效果。

3 提升机场风险管理水平的思路

针对目前机场风险管理中存在的问题，为了提高风险管理水平，要建立以周期性风险管理、系统风险管理、专项风险管理为主要内容的长效动态管理机制，提升机场风险管理水平。

3.1 周期性动态风险管理

一般而言，动态风险管理周期为6个月。每一周期结束，要分析危险源产生或消除的情况，及时更新机场危险源信息库，分析机场危险源分布状态、变化规律，明确各系统下一周期危险源的重点和关键点，并调整相关危险源的风险控制措施。

3.2 系统风险动态管理

风险管理的系统评价功能能够反馈出机场运行过程中所存在的新的危险源以及无效的控制措施，通过开展相应的分析、识别和评价，确认新危险源的有效性，修改无效的控制措施，及时地开展后续的风险管理工作。

3.3 专项风险管理

当运行需求、运行技术、与运行相关的组织机构或关键人员发生变化，与运行相关的系统硬件、软件发生变化，及运行政策发生变化等等情况下，从而有可能产生新的危险源，或使得现有危险源风险等级发生变化，此时需要启动专项风险管理。

当出现专题风险项目时，首先应判断是否需要启动风险管理工作，以及实施风险管理的具体负责单位。将专题项目中的因素与相关系统和工作流程相结合开展系统和工作分析，开展危险源识别工作，在此基础上开展后续的风险管理工作。

4 提升机场风险管理水平的配套措施

4.1 加强安全管理队伍建设

机场风险管理水平的高低与员工队伍素质密切相关，这些素质体现在：丰富的专业知识、严谨的工作作风、过硬的管理技能、强烈的责任心和良好的沟通协调能力等方面。加快建设技术过硬、结构合理的空管安全管理专业人才队伍是当务之急，其主要出路在于：①完善科学的选人、用人机制，优化人才结构，建设结构合理、人员比例适宜的人才队伍。②注重空管人员的培训。特别是对关键岗位、特殊工种人员，更要进行强制性的安全意识教育和安全技术培训。③提升各层级的执行力，增强队伍的凝聚力和战斗力。

4.2 建立并完善以风险管理为主线的管理体系

用高度流程化和系统化的方法规范机场机场安全运行，必须借助完善的管理文件体系。这个体系涉及到本机场的安全政策和方针、安全目标、组织机构以及相关的运行层面的一系列高效、易于操作的风险管理程序文件和操作规程，从而使机场员工能够以文件为依据，指导实际作业。

4.3 加强风险管理效果监控

机场风险管理的效果必须定期评估风险控制措施，以确保风险管理的有效性。采用的风险管理程序贯穿系统、任务和活动的全部过程，通过持续监控和个别评估等方式对风险管理进行监控，用来保证机场的风险管理在机场管理层和各部门得到持续有效运行的执行，达到风险管理的目标。

参考文献：

[1] 贾索.中小型机场安全风险管理研究[D].昆明：云南大学，2011.

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一、新形势下研究所税务风险管控的背景及意义

在市场发展的新形势下，研究所的税务风险管控也要与时俱进的发展。税务风险管控对研究所的可持续发展有重要的意义，只有提高税务风险管控水平，才能够保证研究所长期稳定的发展。研究所发展中面临的税务风险是指：研究所日常涉税业务没有按照国家税法规定执行，导致纳税不合规，影响到研究所财务、信誉、经营等各环节的正常运行。一方面实施税务风险管控有助于降低研究所的税务成本，减少研究所不必要的税务支出，通过有效的税务风险管控机制可以进一步提升研究所的核心竞争力，为研究所的发展提供更大的资金保障。另一方面，有效的税务风险管控有助于规范研究所财务管理制度并完善财务管理体系，税务风险管控在合理降低税务成本的同时，还可以减少税制改革及政策变化带来的影响。通过合理的税务风险管控，可以加强研究所税务风险管理，全面提升研究所税务管理水平，并且对研究所整体管理水平的提升也有着重大意义[1]。

二、新形势下研究所税务风险管理的重要性及面临的主要税务风险

研究所在管理中存在很多风险隐患，而税务风险是研究所风险管理的核心内容之一。研究所应将税务风险管理贯穿于研究所的经营管理过程中，使税务风险管理发挥应有的作用。在社会不断发展的大背景下，研究所在市场中的发展空间在逐渐变大，也将面临更多机遇，但同时市场的竞争也在不断加剧，为了保证研究所在发展过程中有一定的竞争力，就要求研究所不断的提高税务风险管理能力。研究所的税务管理部门要对税务风险管理工作有深入的了解，明确税务风险管理以风险防控为基础，通过风险防控最大程度的将税务风险降到最低，从而避免税务风险造成的财产损失和声誉损失，保证研究所的社会效益和经济效益。随着大数据时代的到来，当前的研究所税务风险管理工作也发生了较大的变化，一方面税务风险管理工作可以通过信息技术完成税务信息的收集和整理，从而提高税务风险管理的效率，也保证了税务信息的准确性。另一方面，在大数据时代的背景下，纳税人的信用等级也显得极为重要，纳税人信用等级的高低会直接影响研究所日常工作能否顺利进行，例如会影响到对外签订合同、招投标、各项资质申请，甚至会影响研究所日常报税及发票的领用。新形势下研究所税务风险管理的重要性分别体现在重大投资、经营决策、日常经营活动以及税务管理等工作中。就目前的发展分析，研究所面临的税务风险主要体现在以下几个方面：第一，税务稽查风险：随着我国营改增政策的推广以及“金税三期”税务系统的不断完善，使得我国税务稽查体制迅速发展，税务局正在逐渐加大税务稽查力度，税务稽查已经成为税务监管过程中一个重要环节。但面对税务稽查的过程中，研究所的税务风险管理工作仍存在较大缺陷。首先，研究所缺乏规范的税务管理流程和完善的体系建设，很难让研究所有效的防范税务稽查风险；其次对于税收政策理解不到位，在纳税申报环节很可能出现纰漏，导致税务风险的产生。除此之外，研究所在日常管理中尚未开展税务自查自纠工作，缺乏税务风险稽查意识。并且研究所对于税务稽查及相关信息的宣传力度不够，使得税务管理人员对税务稽查的重视程度欠缺。第二，税务信息监控风险：就目前研究所的税务管理工作分析，有很多研究所没有建立税务信息监控系统，或者有的研究所有税务信息监控系统，但信息监控系统的建设体制不健全，直接影响了税务风险管理工作的有效开展。缺乏税务信息监控系统会导致研究所的税务数据申报及数据统计的准确度降低，无法及时防范税务风险并且无法高效的解决税务风险管理过程存在的问题。第三，税收政策风险：目前在研究所的税务风险管理中存在的最显著的一个问题就是税收政策的不完善，税收政策的不完善会导致管理层面临较大的税务风险，使税务管理工作很难有效的开展。税收政策风险主要包含以下几个内容：首先，税收政策制定的针对性不强，在税收工作中缺乏指导性的意见。其次，税收政策没有与新形势下的税务风险管理要求接轨，导致税收政策制定不完善，在很多方面缺乏实效性。此外，一些税收政策的制定比较模糊，在执行的过程存在较大漏洞，部分研究所在税务政策的运用上有较大的主观性，这也是导致税务风险的关键原因之一[2]。

三、研究所税务风险管理中的问题

(一)缺乏完善的税务管理制度及税务管理体系建设针对现阶段研究所税务风险管理的现状，存在一个较为突出的问题就是缺乏完善的税务管理制度及税务管理体系，税务管理工作应该贯穿于研究所经营发展的各个环节之中，如果缺乏相关的管理制度和管理体系，就会导致税务管理工作很难落到实处，也很难发挥相应的作用。首先，导致研究所缺乏完善的税务管理制度和管理体系的主要原因是管理者缺乏税务风险管理意识，尚未实现对税务风险的管控和防范，没有将税务风险管理作为日常管理工作的重点。其次，研究所没有建立税务风险管理评价制度，无法准确的评价和考核税务管理工作，不能保证税务风险管理工作的合理性和科学性。此外，研究所虽将税务管理工作贯穿于经营发展的过程中，但在采购管理、销售收款及合同管理等方面仍然缺少有针对性的税务管理，并且尚未形成完整的税务风险管理理念、完善的税务管理制度以及全面的税务管理体系。

(二)缺乏审计与内部稽核监督对研究所进行大量的调查评估之后发现，有些研究所缺乏审计与内部稽核监督，或是审计和内部稽核监督制度缺乏完善性，这都很大程度的影响了研究所税务风险管理的效率和水平。在研究所的税务风险管理中，必须要有与之相对应的稽核制度和措施，稽核制度应在税务风险管理体系建设的基础上进一步完善，如果没有完善的稽核制度，将会导致研究所的税务管理缺乏系统的风险评估，从而使得涉税业务缺乏合规性。除此之外，在当前的研究所内部也没有建立完善的税收稽核监督体系，在研究所的税务风险管理工作中无法发挥相应的作用，从而导致税务风险管理工作的开展没有稳固的基础，无法在数据申报前实现风险规避，这都会降低研究所税务管理工作的效率。另外，在研究所内部审核监督中还存在税务数据缺乏真实性的现象，有些研究所虽然在税务风险管理工作中有完善的稽核监督，但是提供的数据却难以保证真实性，由于技术手段落后等原因导致信息失真，严重的影响了税务风险管理工作开展的有效性。

(三)财务人员税务管理水平有待提高财务人员管理水平的高低在一定程度上会影响税务风险管理工作的有效开展，很多研究所的税务管理人员对新的税务政策解读不全面、不彻底，没有及时了解税务系统的最新变化，对税务工作的认识还停留在以往的层面，并且没有结合税务政策的变化及时改进税务管理模式，因此导致税务风险防范工作无法进一步实施。近几年，我国税收政策随着市场环境的发展也在不断变化，这就要求研究所财务人员不断加强对新的税收政策的学习和研究，运用新的税收政策开展务管理工作。但从目前的状况来分析，多数的研究所都缺乏专业的税务管理人才，而且有些税务管理人员对税务政策的解读不到位，无法与全新的市场形势接轨，对新形势下的税收政策的研究不系统、不透彻，因此当研究所遇到税务风险的时候，不能提供合理的风险管理建议和方案。此外，部分研究所财务人员的法律法规意识淡薄，对税务风险管理工作认识的比较片面，从而使得税务管理工作的开展不顺利。

四、新形势下研究所税务风险管控的建议

在研究所的日常工作中，需要做好税务风险管控工作，全面提高税务风险管控的质量，确保研究所的长远发展，下面针对新形势下研究所税务风险管控工作如何开展提出了详细的建议和方案，以进一步推动研究所的税务管理工作。

(一)建立和完善税务风险管理体系在新形势下对研究所税务风险管控的建议，就是建立完善的税务风险管理体系，完善的税务管理体系是税务管理工作能够有效开展的关键。在建立税务风险管理体系的过程中，首先要提高研究所税务风险防范意识，管理层应当充分认识到税务风险管理对于研究所发展过程中的重要性，严格遵守国家各项税法规定，将税务风险管理作为研究所日常管理工作的重点。其次，研究所要形成与税务风险管理体系相对应的科学措施，通过系统的指导和人员的实施，建立科学的责任标准和责任处理办法，从而形成完善的税务风险管理体系，保证税务风险管理工作的效率和质量。在税务风险管理体系建设的过程中还应保证税务风险管理的科学性，避免夸大其词和虚假信息的出现，从而提高税务风险管理的有效性和风险防范能力。研究所应进一步完善税务风险管控体系，将税务风险管理工作深入到研究所各个部门的工作之中，使税务风险管理融入到研究所各项重大决策的制定中，并为研究所的各项决策提供可行的风险防范建议[3]。另外，研究所还应加强税务信息系统的建设，通过税务系统和研究所财务信息系统的连接，将存在的涉税风险点添加到研究所ERP系统中，保证各项税务申报数据的准确性以及税务信息系统的完整性，并结合当前大数据时代的信息技术提供全面、有效的财务数据，建立一个更完善、更全面的税务风险管理体系[4]。

(二)强化审计与内部稽核监督强化审计与内部稽核监督应该从以下几个方面展开，第一，优化内部稽核监督的环境，内部监督的开展要以管理层的参与决策为基准，作为研究所的管理层要对研究所内部稽核监督给予大力的支持，因为研究所的内部环境建设是决定内部稽核监督能否有效实施的前提。因此管理层应将研究所的内部稽核监督作为日常管理工作的重要目标。第二，建立和规范税务风险管理岗位职责，岗位职责的确定能够使内部监督稽核工作有的放矢，通过明确岗位职责可以提升全体员工的税务风险管理意识和防范意识，这也是提高内部稽核管理工作实效性的重要措施。同时要不断的提升内部稽核监督管理人员的专业能力和职业道德，保证内部稽核监督工作的顺利开展。第三，制定完善的税务风险管理目标，管理目标的制定可以为内部稽核管理工作指明方向，研究所要根据自身发展方向和经营特点制定具体的发展计划，税务风险管理目标主要包括税务风险防范、纳税申报、税收筹划以及税务自查等方面，在制定税务风险管理目标的基础上也要保证税务稽核监督工作的开展符合税法的相关规定[5]。

(三)提高财务人员税务管理水平，建立良好、有效的税企沟通渠道提高财务人员的税务管理水平是提高研究所风险管控能力的重要措施，提高财务人员的税务管理水平首先要提高财务人员的税务风险防范意识，财务人员必须要深刻的意识到税务风险是影响研究所可持续发展能否顺利实施的重要因素之一，同时还应加强财务人员的税务稽查风险意识，注重财务人员的专业素质培养，并努力提高财务人员对税务稽查的理解程度，规范研究所税务风险管理。其次，优化税务风险的管理环境，建立良好、有效的税企沟通渠道，良好的税企沟通有助于财务人员对税收政策的全面解读和税收问题的解决。研究所应提高全体员工的纳税意识，将依法纳税知识常态化的渗透给研究所的各管理层，并积极主动与税务机关沟通，及时了解最新的税收政策，避免因税务政策不清楚而带来的税务风险[6]。在今后的工作中，财务人员应将税收风险管理与风险防范作为税务管理工作的主要内容。