公司风险管理制度范文
时间：2023-09-12 17:20:20
导语：如何才能写好一篇公司风险管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
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【关键词】 风险管理； 上市公司； 公司价值
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）08-0072-02
一、引言
企业风险管理是我国近年来较为热门的话题，尤其在现阶段国内经济下行压力加大、外部环境存在较大不确定性等诸多困难下，加强全面风险管理工作显得尤为迫切。研究成果表明，风险管理可以通过降低盈利和股价的波动性、减少额外的资本支出、增加资本效率和发挥风险管理策略的协同效应等方式来增加公司价值[1]。作为中国企业的佼佼者，上市公司集中了我国的优势企业和优质资产，是我国经济建设的主力军，在国民经济发展中发挥着中流砥柱的作用。风险贯穿于企业经营决策的全过程之中，如果上市公司风险大量积聚、显化及蔓延，不但会导致公司价值毁损，影响资本市场的健康发展，甚至还会危害到整个国民经济的稳定发展。尽管目前不少上市公司已经启动风险管理工作，然而，现有风险管理多是基于内控规范基础上的合规化的风险管理，还没有达到以企业价值最大化为目标的风险管控。由此，本文针对2007―2013年上市公司披露的《风险管理制度》中存在的不足进行分析，探讨如何完善上市公司全面风险管理制度建设，从而提高风险管理的有效性。
二、已披露上市公司《风险管理制度》概况
国务院国资委2006年开始在央企试点全面风险管理，2010年全面推行。自2007年以来，上市公司也开始关注和重视风险管理工作，制定了诸如《全面风险管理制度（办法）》《内部控制及全面风险管理办法》《风险评估管理制度（方法）》等规章制度（以下统一简称“风险管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自发对外披露了《风险管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面风险管理办法》，年份分布情况见表1。鉴于现阶段上市公司公布风险管理相关信息仍属于企业自发行为，目前披露风险管理制度的上市公司数量很少，但可喜的是呈逐年递增趋势，说明上市公司已从制度层面入手提高企业整体风险管理水平和效率。但从近四年披露的总家数占总样本的比例（87.8%），可以看出，我国当前上市公司风险管理制度的建立时间比较短，加上建立全面风险管理体系的企业只约占样本的25.6%，说明我国上市公司整体上处于风险管理的初级阶段。
在风险管理制度制定权上，为体现公司风险管理的战略性、整合性和全局性，一般是由董事会来制定风险管理制度并向股东大会负责。从样本可以发现，在披露了风险管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事会制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事会下属的审计委员会制定的，说明董事会在风险管理中的重要地位，是企业风险管理管理的决策领导机构。
鉴于金融行业的特殊性，样本中的6家金融企业将予以剔除。
三、已披露上市公司《风险管理制度》重点内容解析
（一）风险管理组织架构体系
有效进行风险管理的前提是拥有一个职责清晰的风险管理组织架构体系[2]。风险管理是一个系统工程，需由主体内的一个有机的组织来实施并执行各自的职责，才能实现风险管理的目标。风险管理组织架构体系主要是明确风险管理相关部门、岗位及其相应的职责。从68家样本公司中，发现有33家上市公司采用的“三层级”的风险管理组织架构：各职能部门和业务为单位风险管理第一道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为风险管理第二道防线；董事会及股东大会为风险管理第三道防线。只有云煤能源一家公司设立“五层级”的风险管理体系：董事会为第一层级，全面风险管理委员会为第二层级，风险管理部门为第三层级，各职能部门为第四层级，各子、分公司为第五层级。风险管理体系设置的层级越多，职责划分越明确，越有利于风险管理工作的细化，但也可能会使得风险信息传递及风险处理的效率降低等等。
进一步分析发现，样本公司中有24家只说明公司各部门的风险管理职责，忽略了风险管理决策机构和核心管理机构的职责，7家公司没有涉及风险管理各层级的职责，这显然不利于企业对风险管理的具体实施和风险绩效考核。
（二）风险管理流程
风险管理流程是确保风险管理制度行之有效的重要基础。从风险管理流程与方式来看，68家样本公司存在一定的差异。其中，大多数公司借鉴了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》）中风险管理流程的五个环节：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进。有的公司设置了四个流程环节，是将风险管理策略纳入风险评估环节，如德赛电池、江南高纤、久立特材等；长春一东只设立了风险评估与应对两个流程。而出版传媒在其风险管理制度中介绍了筹资、采购等六项风险控制的重点，没有从整体上设立风险管理流程。整体来看，风险管理流程在形式上已初具雏形，但仔细研读每份风险制度后发现，很多公司对风险管理流程的内容是直接引用《指引》中相关指导，并没有根据公司自身特征对流程进一步强化和细化，在风险管理应对措施方面缺乏针对性，往往达不到事前控制的目标。
（三）危机与重大风险事件的应对
近年来，上市公司虽然整体实力明显增强，但重大风险事件时有发生，如投融资风险、生产安全风险等，给企业和股东带来巨大损失。重大风险的信息反馈、沟通机制有利于董事会有效及时地获取风险管理信息，从而提高企业风险预警能力。然而，在68家样本公司风险管理制度中，单独制定危机及重大突发风险事件应对处理程序的公司只有7家，通常由公司审计（法务或监察）部在接到公司其他部门或分、子公司的突发风险报告后，组织评价突发事件的影响，制定风险应对方案。重大风险应对措施都是常规性的管理改善，并没有很好地针对风险的特点，制定相应解决方案。
（四）风险管理辅助系统
风险管理制度的顺利实施需要相关辅助系统的配备与支持，如风险管理信息系统的建设、风险管理文化的形成、考核制度明确奖惩措施。很多公司风险管理文化还远远没有形成，大部分人员认为风险管理仅仅是形象工程，并没有将风险管理理念完全领会，最终导致诸多“低级风险”。没有考虑风险管理在实施过程中需要其他相关辅助系统的支持，这将不利于风险管理有效性的发挥。
四、完善上市公司风险管理制度的对策建议
（一）战略层面构建风险管理体系，厘清风险管理部门职责定位
风险管理是企业战略管理的重要组成部分，需要企业决策层给予充分的重视，应当由最高层自上而下从战略上把控，从全局观看待和处理企业面临的风险问题。为避免风险管理流于形式，有条件的企业可以考虑设立风险管理专职机构，作为传递、沟通风险信息和及时指令的平台和窗口，实现公司层面对风险控制的常规化和实时性。其次，风险管理是一个系统工程，需由主体内的一个有机的组织来实施并执行各自的职责，才能实现风险管理的目标。但是，对于风险管理的组织构成层级及范围没有统一的标准，同时，各个企业大小不等、规模不一，风险管理组织也会有较大的区别，但明确风险管理部门的职责定位和工作要求是成功实施风险管理的重要基础。为保证风险管理体系运行顺畅，风险管理职能部门的定位应与现有业务流程相融合。
（二）建立专项风险评估制度，动态监控重大风险管理
风险管理流程的制定尤其是应对措施需要结合公司自身情况，加强针对性，达到事前控制的目标。在根据风险评估的结果确定重大风险后，没有规定如何对重大风险预防、监控及动态管理。由此，企业要进一步健全风险评估机制，董事会负责督导企业进一步完善风险评估常态化机制，企业高风险业务以及重大海外投资并购等重要事项应建立专项风险评估制度，在提交决策机构审议的重要事项议案中必须附有充分揭示风险和应对措施的专项风险评估报告，风险管理职能部门要坚持对上述重要事项的风险评估进行程序性、合规性审核。另外，要逐步建立健全重大风险监测预警指标体系，实现对重大风险管理全过程的动态监控，确保重大风险可控。
（三）实施年度风险管理报告制度，加强价值与风险信息披露
虽然上市公司没有强制性实施《指引》，很大程度上只是“参照执行”，但要想进一步深入推动，可以鼓励开展风险管理的年度报告制度，将《指引》的相关要求细化到报告要求中去，推动和引导企业开展全面风险管理。另外，推动建立上市公司价值与风险管理信息披露制度，将价值管理和风险管理情况及时向社会公众披露，接受股东的监督和评价。
（四）注重风险管理辅助系统支持，培养全员风险管理意识
上市公司应当把风险管理工作建成一项长效机制，做到主动防范和预警风险，为企业的长远发展保驾护航。这就需要不断加强相关制度建设，如风险信息化管理，重大风险公开、风险管理考核、风险管理奖惩制度，真正落实全面风险管理工作。由于风险管理涉及各个部门、各个岗位、各个业务模块、各个管理流程，属于全员管理，需要全体员工都参与进来，如此，就需要公司具备风险管理的文化，这是一个长期而持续的建设过程。
【参考文献】
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1、公司治理结构失衡
我国证券公司的股东大部分都是国有法人机构，股东性质单一，这使证券公司不可避免地带有国有企业的弊病，难以形成规范、健康的法人治理结构。突出表现在：（1）股权过分集中导致非效率的治理结构。（2）成本高，效率低下。（3）“内部人”控制严重。（4）激励约束不相容。
2、内控制度不规范
虽然每一家证券公司都有自己的内控制度，但在实际运作中很难得到很好的操作和执行。制度风险主要表现在：（1）制度空缺风险。在经济转轨过程中，证券公司正常经营必须具备的基本规章制度没有完全建立起来或因空缺而导致制度风险。（2）制度不严密风险。许多制度的设计，从方便工作和扩张规模的角度考虑较多，而从方便客户和防范风险的角度考虑不够。（3）有章不循风险。证券公司中不少分支机构追求本单位利益和个人利益，有法不依，有章不循，对违纪违规行为护短或宽容，对统一的证券行业规章制度，采取上有政策、下有对策的实用主义态度。（4）以简单的行政领导代替科学的制度规范。最突出的是重大的投资决策以及为防范风险而设计的会计核算制度和内部稽核制度不健全，致使重大事项由少数人甚至一人说了算。当发生问题追究责任时，又以集体领导、集体决定代替个人责任。如南方证券就由于内部管理混乱、挪用客户保证金、自营业务的巨额亏损以及操纵市场等重大违法违规行为的事实，被中国证监会、深圳市政府宣布实施行政接管。南方证券挪用个人保证金约80多亿元，机构债务约120多亿元，两者相加超过200亿元。而南方证券在广州、上海、深圳等地的物业资产再加上全国74家营业所资产总和不足50亿元，其拥有股票当时的市值总和也仅45.4亿元。（5）风险管理不严。严格有效的风险管理是证券公司赖以生存和发展的基本条件。国际上一系列金融机构巨额亏损甚至倒闭事件，往往与有关机构缺乏健全的内部风险管理制度，没有实施严格有效的风险管理有关。
3、风险控制作用和手段有待进一步完善
董事会是公司的决策机构，董事会将最终承担股东权益的减少或财务损失的责任。因此，董事会治理公司的重点是风险管理，良好的公司治理是风险控制体系高效运转的基础和保障。我国证券公司多为国有控股股份公司，虽然按照《公司法》有关规定设有股东大会、董事会、监事会，但是在权力制衡和治理作用发挥方面仍然存在软约束和不充分情况。董事会、监事会在风险控制决策和监督中信息获取渠道不畅，与经营层缺乏有效的沟通协调，使公司治理层面对风险控制决策和监督不力，难以为公司风险控制提供体制和机制保障。发达国家的证券公司不但首先要确定风险管理战略，而且对风险控制大多采用定性分析与量化分析组合方式，通过建立风险控制模型、运用统计技术等对风险进行定量测试和预警。我国证券公司在风险识别、评估和控制方面，大多凭经验判断进行风险指标选取进行定性分析，缺乏使用国际通行的管理方法和工具对证券投资、创新业务或衍生工具操作进行风险对冲的实践和经验，在风险控制方法和手段上与发达国家证券公司存在较大差距。虽然有学者借鉴国外研究成果，提出“风险—收益对应论”，意在以最小化风险，获取最大化收益，但目前这仅处于理论探索阶段，尚无可操作的定量模型。
二、证券公司风险管理的改进措施
1、建立有效的风险管理制度
证券公司应该建立起一套系统的风险管理制度，管理制度应该监控到分支机构的管理、重要业务的管理等方面。证券公司的不良资产很多都是分支机构违规操作或越权经营造成的，对分支机构实行授权经营，明确其业务范围，才能控制分支机构产生的风险。对营业部经理、财务主管、电脑主管重要职位，从人事组织上进行三权分离，直接对公司的总部负责，其任免、工资等与营业部全部脱钩。在重要业务的管理方面，证券公司应建立资金管理制度、自营业务管理制度、证券承销及资产经营业务管理制度、经纪业务管理制度。同时，要健全重要的管理制约制度，如财务管理制度、电脑通信系统管理制度、稽查审计制度等。
2、正确处理好业务发展和公司风险承受能力之间的关系
在努力推动业务发展时，要控制好各项业务发展过程中产生的风险：（1）经纪业务的风险控制。要规避经纪业务的风险，就需要从佣金标准、客户数量和结构、交易量及其结构各个方面进行全面分析，使之优化以创造最大利润，同时规避经纪风险。（2）证券承销业务的风险控制。随着证券发行中保荐人制度的实施，证券公司投行业务风险越来越大，证券公司要加强对企业的研究，对企业的前景、业绩、财务状况以及市场具体情况等作出综合判断。（3）自营业务的风险控制。二级市场的价格波动以及证券公司制度的不完整性，使得证券公司的自营业务存在着较大的风险。证券公司应调整投资理念，重新定位投资业务，加强自营业务人才的培养和储备，同时应重视中短项目投资、组合投资、价值发现与价值再造，提高资金的使用效率和规避市场风险。（4）资产管理业务的风险控制。严格按照《证券法》和中国证监会的相关规定来开展资产管理业务，在条件不成熟时，宁愿该项业务发展慢一点，也要做好风险控制工作。
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一、我国证券公司风险管理控制现状
我国证券公司在经过多年的整治，证券公司在发展过程中也产生了诸多问题，目前，在经过整治后证券公司提高了风险控制和防范意识的能力，但风险问题仍旧存在。
1．我国证券公司风险管理控制现状主要体现在：一是我国证券公司形成风险管理体系。受国外市场的风险管理经验的影响，我国证券公司普遍形成了较为成熟的管理体系，在公司内部，风险控制专员深入到各业务部门，风险控制部主要负责梳理公司业务流程、审查内部控制体系、制订风险指标和事中监控等工作。并对以上业务作出相应的分析和管理。公司还设立了法律监察部等监督部门，这是为了配合风险控制部做好风险预测与控制。证券公司设立了稽核部，内部稽核审计也日趋加强，目的是防范各种道德风险和政策风险。此外，公司还建立风险预警指标。证券公司依据风险控制指标标准，结合自身的业务类型分别设定相关的预警指标。二是证券公司加强了内部管理，加强了对基层机构的管理。公司健全了内部控制机制，使公司业务流程得以优化，保证公司决策在执行过程中的的顺畅，提高了公司的风险控制能力。公司对整体业务流程进行监控，找出各流程中的不足，并进行修正，有效的保障了风险管理控制。
2．我国证券公司风险管理存在的问题主要表现在：近几年，我国证券公司发展虽有了很大的改善，但相较于发达国家，还有很多不完善的地方。一是公司治理结构不平衡，技术手段落后，建立的内部控制制度存在缺陷，公司员工的薪酬制度也不合理等。二是我国证券公司风险控制内容没有完全掌握。为降低证券公司所面临的主要风险而采取一系列的管理行为，这就是风险管理。证券公司对辨别风险类型不够明确，不能准确的评估出风险对证券公司的影响，对于将要面临或正在发生的风险没有及时回避，接受的风险如何防范，没有应对措施，以及风险产生的后果如何控制等。
二、我国证券公司的风险管理策略
1．证券公司要建立合理组织。证券公司应建立权责明确的风险管理机构，这些机构要互相独立负责风险管理工作，业务部门构成的风险控制主要包括一方面风险控制部门构成的风险监督管理，就是为了减少各类风险可能对公司经营造成的不利影响；另一方面稽核审计部门构成的事后监督管理，要建立有效的事后补救机制；这样才能确保公司对各种风险能够识别，并进行监管和综合治理。
2．证券公司要建立有效的风险管理制度。这是为了监控分支机构及重要业务等方面。证券公司对分支机构实行经营，要明确其业务范围，以控制其产生的风险；证券公司应建立资金管理制度、经纪业务管理制度等重要业务制度。同时，重要的管理制约制度也要健全，包括财务管理制度、稽查审计制度等。
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Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.
关键词： 风险管理；内部控制；制度体系
Key words： risk management；internal control；system
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）36-0100-02
0 引言
随着我国集团企业对风险管理的内部控制越来越重视，信息化管理体系逐渐被应用到企业管理中。一方面可以提高企业管理的效率，通过内部控制实现集团的风险管理。另一方面，使得公司的生产、存储、财务、成本、控制都解决了原有的顽疾，避免了不必要的矛盾。这也说明了加强企业的风险管理内部控制对企业发展的重大意义。如果公司在风险管理的内部控制缺乏有效的管理，会对企业造成严重的影响，比如管理系统的保障措施没做到位，安全控制得不到保证。所以目前无论是集团企业还是新兴的中小企业都非常中企业内部管理的控制和加强风险管理，避免因为制度和管理中的疏忽大意造成无法挽回的损失，这也提醒管理者要及时把握管理中得到的信息，使信息管理体制得到充分地发挥，对风险及时的防范，以达到最佳效果，下面就先对集团公司风险管理的控制制度进行分析。
1 集团公司风险管理的控制制度分析
1.1 公司风险管理和内部控制定义及特征
集团公司内部组成复杂，公司内部控制的管理是实现企业管理目标的必经途径，为实现这一目标主要是以财政部门预算管理为核心，制定科学风险管理控制制度，对财务会计中的潜在风险有效地识别，并起到监督的作用。
理论上说，内部控制是一个循序渐进的过程，在组织管理过程中不断发展和完善，各种管理经营活动都是围绕公式内部控制制度的建立展开的。并经内部控制管理人员进行统一协调、逐步完善形成最终的成形体系。[1]而集团公司风险管理控制制度体系主要包括四个方面，分别是：控制环境，是组织内部控制和风险管理的基础，通过治理内部环境实现对机构的治理、职权的分配，为风险管理控制营造良好的氛围。其次，是对风险的评估和识别，知道经营活动以及内部控制，识别目标存在的风险，进而提出应对风险的决策手段。再者，加强信息的沟通和交流，内部控制体系的建立考验的是管理人员沟通和组织的能力，准确地扑捉相关信息，以维系组织与外部的关系。最后，控制活动的开展是以风险评估结果为基础，通过采取针对性的措施，解决公司管理存在的风险。
1.2 集团公司风险管理和内部控制的发展现状
目前因为各方面复杂的因素，我国许多集团公司的风险管理下的内部控制一直处于发展的初期，是个明显的薄弱环节。其问题主要体现在：首先，公司的内部控制意识淡薄，表现在工作管理人员缺乏内部控制的意识，对风险管理的内部控制认识不足，这也造成了集团公司风险管理和内部控制的发展进程非常缓慢。太注重公司规模的扩展和新业务，政绩虽然提高了，但是忽略了企业的内部控制。主要原因还是对内部控制缺乏足够的认识。甚至管理中把财务部门的预算控制当做企业的内部控制，缺乏对企业的内部控制在一定程度上打击了工作人员的积极性，降低了企业运营的效率，也就无法达到内部控制管理的目标。其次，风险管理的内部控制制度不完善、岗位分工的不合理，这也是导致公司运营办事效率不高的主要原因，因为公事的编制原因，工作人员无法各司其职，存在“一人多岗、不相容岗位兼职”的现象。许多公司甚至存在，一个工作人员担任同以部门两个职位的情况，与公司风险管理的内部控制制度相违背。这会导致工作中的失误会被人为掩盖，不利于公司的长期发展。许多舞弊现象就是因为内部管理控制失衡导致的，不相容的岗位不能合理设置，容易出现管理漏洞。
我国许多大型集团公司所建立的风险管理内部控制制度对风险管理的防范和内部人员素质的提高都有相应的规定，在一定程度对安全隐患起到了防范作用，能够对获取的信息进行及时的反馈和处理，能够在一定程度上提高公司运营的效率。但是随着社会的发展，21世纪初制定的内部管理控制制度难以满足当今集团企业发展的需求，出现了管理系统人员素质不高、维护职责定位不明确、信息管理制度不完善等问题。一方面效率受到了限制，信息交换和回馈周期过长，这些都大大限制了集团企业的发展，加强风险管理系统的内部控制制度的建设迫在眉睫。
2 加强风险管理系统的内部控制制度建设的对策
2.1 完善内部财务管理制度
完善内部财务制度是针对目前集团公式内部财务风险控制制度缺乏建设而展开的，各大公司都会分析自身发展的不足，完善财务管理制度。建立科学的财务管理制度有利于加强公司内部稽核制度、内部监督制度以及内部审计制度。内部稽核制度是风险管理内部控制中重要一环它包含了稽核工作中的人员分工、工作职责、权限和组织形式，确定了稽核工作的流程和计划，这也说明了完善内部财务管理制度的重要性。
在集团企业的内部控制制度的建设中，缺乏对信息交换安全问题的规范，只是对公司管理系统的安全最低值进行了限定，这个标准无法满足各个要素对信息安全的影响，只是基于财务信息安全为法律依据得到的一个基本标准，难以对公司内部财务管理制度起到强制规范性的作用。[2]
2.2 提高风险管理意识，实行风险问责制
为有效提高集团公司风险管理，提高风险管理意识是必行之策，企业内部管理人员和管理层的风险意识缺失的全国范围内普遍存在的问题，实行财务管理问责制，把个人的过失责任化，损害国家或他人的合法权益都会被追究，产生的不良后果也会得到补偿。保证岗位上工作人员都能履行其职责，保证工作正常运转，对提高工作效率都有很大的帮助。另外，通过实行内部监督来进行责任追究，也是提高员工风险管理意识的主要举措，保证财务负责人员能根据公司真实的经营数据，保证数据的完整性和正确性，并对风险管理负责，也同时强化管理层领导的风险意识。
在制度设定层面，加强集团公司信息系统安全管理制度的健全及制度化，是防范风险管理的必要措施，也是保障集团公司信息系统安全极为重要的一个方面。提高风险管理就是对公司各部门进行日常巡视，包括对记录制度的完善和操作制度的监督。严格按照用户管理制度和人员培训制度办事，能够有效提高风险管理意识，实行风险问责制，进而让员工人事到风险管理的重要性。
2.3 强化管理人员的素质建设
许多公司企业因为管理人员的素质不高导致公司面临风险隐患，为了解决这一问题，强化管理人员素质建设势在必行。重点强化管理人员的风险意识，加大公司风险管理内部控制的风险宣传力度，包括以宣传手册或内部刊物等形式加大风险管理的宣传。其次，定时选派管理人员外出学习，以提高管理能力和风险管理的意识。这是有效提升公司整体风险管理能力的手段，只有与时俱进才能帮助公司保持持续性的发展。公司业务的不断外延，要求业务人员与时俱进，加强道德建设的同时，鼓励员工发现公司内部管理的问题，对公司风险管理内部控制提出一些建议，用奖励作为激励。实践证明，这是一种有效的激励机制，能够快熟地发现公司运作风险管理问题，识别财务风险隐患。[3]
对公司内部人员风险管理意识的培养是一项浩大的工程，除了需要领导重视外，还有聘请一批具有专业素质复合型管理人才，建立一个完善的风险控制管理制度。而主管职位负责调动工作人员的积极性，分配职能监督各部门工作，把握公式的系统全局，随时发现问题并提出参考意见。这也是起到监督作用的主要表现，能够对公司的风险信息管理制度改善、监督、反馈上能起到重要的作用，在所有集团公司都应该设立这样一个职务，在风险管理内部控制的运作中非常重要。这样一个职位还能加强信息内部管理人员的的培训，使管理人员迅速了解公司发展的现状，并对管理人员进行定期的培训，以抓住市场更新的动态、了解公司发展的现状，有利于在培训中不断意识到风险管理的重要性，使其操作、维护的规范化不断得到改善，从而减少由于非制度性因素所产生的安全问题。
3 结束语
分析集团企业内部管理出现的风险不难发现：很多问题都是因为公司风险管理体制不完善造成的，风险管理缺乏有效的监督、管理制度也得不到有力地执行，这些都是本文发现的问题。治标须治本，通过加强内部加强其监管，使中小企业的信息管理制度得到很好执行是非常必要的，其次就是加强员工的素质培养，使其能够具有很好的业务水平，使信息管理系统得到很好的运行。只有管理层对公司运营的情况足够的了解加上完善的风险管理体制，就可以在风险防范内部控制上做得出色。[4]
在2011末，我国财政部就对公司风险管理内部控制提出了一点意见：公式的内部控制制度的建设应该与风险管理控制共同完善，风险管理的内部控制成为集团公司内部管理建设的下一个焦点，只有加强加强事业单位内部控制建设，防范内部管理的风险，才能有效惩治内部控制的风险，建立全方位的防腐败体系，成为我国集团企业防止财务风险的重要一环。集团公司的风险管理的核心就是保障财产的安全、防范内部管理存在的危险，实现工作效率提高的目的。建立完善有效的公司风险管理体系，能够遵循内部财务运行所做的制度安排，减少管理中不必要的失误。尽管在内部管理中仍存在行政管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象，这些也是管理风险的来源，在这种情况下，加强和健全风险管理的内部控制体系，成了集团企业紧要任务。
参考文献：
[1]王霞，张永，彭智才，如何保障中小企业内部控制系统安全[J].资源方法，2004（9）：54-55.
[2]刘仁勇，王卫平.企业安全管理研究[J].学术研究，2007（6）：113-115.
篇5
我国的情况比较特殊，大多数企业仍然没有实行与现阶段情形相适应的审计模式。由于大家对风险导向内部审计理解存在一定的偏颇，导致风险导向内部审计还未能够在我国企业内部推行。企业战略目标实现的风险会随着时间和所处情形的不同而改变现状，最关键的因素在于风险能够帮助企业寻找商机，为企业创造机会。企业风险是内部审计现阶段所有处理的重要关键所在，因此，如果不能很好的理解企业的战略目标，就会导致内部审计的战略不能有效实行。
二、管理风险的不准确导致运行失效
现阶段，很多企业对于风险管理都已有力自己的认识，明确了其重要性，在此基础上，设置了与公司相对对应的管理制度，但是对于风险管理的理解，还是存在一定的偏颇，导致其设立的制度不能有效运行，未能发挥其主要作用。并且大部分员工对风险管理的理解存在一定的误差。首先，他们认为只有相应的部门才应该对其相应职责赋予责任，而实际上，公司内所与风险管理有关联的人员人员都应承担着相应的责任。其次，使风险管理的整体分裂。因此，员工对风险管理的错误认识导致风险管理体制不健全，无法制定风险管理的具体措施，使得内部审计提供的鉴证咨询服务受到影响，致使内部审计没能够发挥其管理和价值创造的作用。
三、相对应的改进措施
（一）建设企业适合的风险导向内部审计布局
1、完善公司治理布局。自主性和专业性是内部审计实施审计工作的基础，这在于内部审计在公司中的地位问题，而机构的地位及设立的高度在于公司的治理布局。由此可见，合理的公司治理结构能够有力的保障内部审计保持实质的自主性和专业性，有助于内审部门分析和评价影响企业目的实现的风险，进而确立具体可行的审计项目。2、建设学习型内部审计组织。风险导向内部审计需要对企业长期的战略目标进行分析和识别，要为企业未来发展提供方向，这就使得公司内部审计人员学习心得技术和方法，因此，建设学习型内部审计是企业风险管理效率提高的关键。
（二）全面建设公司风险导向内部审计的战略布局
1、建立公司风险导向内部审计应用性框架。应用性框架可以为企业战略规划提供指导方向。合理的风险导向内部审计应用性框架，应该考虑企业的目的、战略、环境和资源等各项元素，其理念应贯穿于整个框架之中。2、以风险为指导方向的内部审计战略。战略筹划主要包含两个因素，战略的探析研究和战略的选取。内部审计应考虑企业的目的和战略筹划，识别其影响因素，制定相关的内部审计战略规划。
（三）建设高效的风险管理体制
篇6
论文摘要：随着中国经济改革的不断深入，国际国内市场的开拓与发展壮大，企业经营风险和财务风险也就越来越成为制约经济发展、影响社会稳定的一个重要因素，如何控制企业的经营风险和财务风险也就成为当前必须加以解决的一个重要课题。
企业经营风险和财务风险产生于企业发展的各个阶段。经营风险主要包括市场风险和收益风险；财务风险主要包括支付风险和资产风险。在筹办初期，企业存在创业的风险，如何规划企业的未来与发展方向将决定企业的命运；在企业投产后的经营过程中，各种各样的风险更是隐藏其中，资金风险、市场营销风险、新产品开发风险等，任何一环的疏忽和纰漏都会给企业带来极大的危害；在企业的各项经营管理活动中，授权风险、决策风险、内部牵制风险等，都对企业管理与控制提出了较高的要求，规避风险，防患于未然成为当今企业必须高度重视的问题。
一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的，没有规避风险、控制风险的能力，就不可能有赢利能力。这主要是因为：在市场经济条件下，资本追逐利润，利润伴随风险；利润越高，风险越大。要想赢利就必须学会控制风险。
国际国内的诸多实例表明，企业风险的产生与集聚，最终会给企业带来致命的灾难。美国能源巨擘安然公司在一系列的会计造假事件中轰然倒下了；创建于1763年有着辉煌历史的巴林银行，毁在了一个失控的盲目进行期货炒作的里森手里；2004年12月，中国航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生产品的交易中以5.5亿美元的巨额亏损而宣告破产。
这些血的教训令人震惊，而其中暴露出来经营风险和财务风险更是发人深省。企业要生存要发展，必然会出现风险。问题是面对风险我们应该怎么办？是在制度上下工夫，吸取教训，总结经验，把漏洞补牢，还是只顾查处事件，追究责任，忽视从制度上堵塞漏洞，致使问题重复出现？一个肯定的回答是，面对风险，必须全面加以分析，进行风险的评估，制定相应的风险防范对策，将风险掌控在可控范围之内。
那么，究竟如何防范和控制企业的经营风险和财务风险呢？
首先，企业必须全面分析经营中可能存在的风险，并对风险进行评估容忍度的确认，建立规范的风险监控体系。
在风险管理框架中，由于要针对不同的目标分析其相应的风险，因此目标的制定自然就成为风险管理流程的首要步骤，并将其确认为风险管理框架的一部分。按照现代管理学之父德鲁克的理论，企业应当在以下8个领域确定目标：即市场营销、创新、人力资源、财务资源、实物资源、生产力、社会责任、利润需求等。
企业的目标是由相应的机构和部门去实现的，这些部门也就成为风险监控体系的组成部分。在企业目标与相应目标的风险确认后，定期地进行风险测评成为风险监控的重要过程。风险的测评，不仅要有测评结论，还必须对今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。
其实，建立风险管理制度，从制度上控制和规范风险的发生。
建立风险管理制度，就是建立公司内部控制制度。企业的内控，就是要通过制订流程、执行流程、监控流程，来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险可知、可控、可承受。目前，国内有众多的公司在美国上市，根据2002年7月30日美国国会通过的萨班斯法案，建立企业内部控制制度成为在美上市的必备条件。
如何建立一套适应公司风险防范的内控制度呢？以下五点原则是必须遵守的：
1．相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
2．协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3．程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
4．成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
5．层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
如今，国内各公司正竞相推广和实施企业内部控制制度。内部控制构成公司风险管理的一个重要组成部分。企业风险管理的框架中包含内部控制，对管理层来说是一个丰富的概念集合和管理工具。以往我们许多企业经营风险的发生并非是没有制度，而是企业经营者违规操作。所以内控制度还必须规范这种违规操作的行为，从根本上实现内部控制的管理作用。
再次，建立风险应急机制，一旦风险发生，应采取最有力的措施，将风险控制在最低限度内，减少损失，保证企业的根本利益。
这种现象的发生是我们所不愿看到的，但又是必须考虑的问题。我们在前两个方面的努力是为了控制风险的发生，但如果出现控制的失败，风险就必然会发生，这个时候我们必须有相应的应急措施，将风险重新加以控制，其结果是要将损失减少到最低的范围，保证企业的根本利益不受损害。
以上三方面的工作是我们控制企业经营风险必须加以努力和完善的重要部分。
在风险的控制和管理中，企业的领导者处于风险控制的核心，企业领导的风险意识、自觉遵守内控制度的决心和行为影响着企业风险控制的成败。
篇7
关键词：金融控股 风险监管 内部风险管理 外部风险监管
一、金融控股公司的内涵
金融控股公司既是金融企业的一种结合方式,也是金融企业集团的一种经营管理体制。根据1999年2月国际三大监管部门巴塞尔银行监管委员会、国际证监会组织、国际保险监管协会联合组成的金融论坛的《对金融控股公司的监管原则》,金融控股公司是指“在同一控制权下,所属的受监管实体至少明显地在从事两种以上银行、证券和保险业务,同时每类业务的资本要求不同”。
二、金融控股公司风险成因
金融控股公司因为其日益庞大的规模、复杂的内部结构以及大量的内部冲突,其风险也与一个国家乃至全球经济、金融安全与稳定息息相关。其风险成因既包括金融控股公司的一般风险也有基于中国国情产生的特殊风险
(一)多重财务杠杆与资本重复计算风险
“金融控股公司是以资本为纽带而形成的母子公司控股结构的金融集团。母公司的资本通过投资控股对子公司形成支配权,从而形成一种双重财务杠杆;子公司再把自己的资本作为控股资本继续投向次级子公司,并且有可能使这种资金链条关系重复发展下去,形成多重财务杠杆。”①金融控股公司资本重复计算风险是指由于金融控股公司整体资本的重复计算而导致其资本不足的风险。这就意味着集团“净”或“合并”的偿付能力远低于集团成员“名义”偿付能力之和,即有限的资本要承担多倍于自身的风险。
(二)关联交易风险
关联交易是指“金融企业集团内被管制实体直接或间接地依于同一集团内部的其他实体来履行契约性或非契约性的、支付性或非支付性债务所进行的任何交易。”②但一旦“防火墙”失效或者根本没有“防火墙”的情况下,内部关联交易极易积聚风险,最后可能引发整个金融控股公司的支付危机。
(三)金融控股公司的政策风险与监管风险
我国现行法律法规中还没有对金融控股公司的性质和法律地位进行明确的规定,“无法可依”从而为金融控股公司的发展和业务经营带来制度上的隐患,使金融控股公司的政策风险增大。金融控股公司下属各公司涉及不同行业,由不同的监管部门按照不同的监管标准、方法和监管政策进行共同监管。如果各监管部门之间缺乏必要的信息沟通和交流,必然将会给金融控股公司的某些业务经营埋下风险隐患。
(四)我国金融控股公司的特殊风险
当前,我国金融控股公司的治理结构面临着所有者缺位、“内部人控制”严重、管理体制不健全以及法律法规不完善的重大问题,这些都不利于我国金融控股公司的健康发展,也加大了金融控股公司的风险。
三、金融控股公司风险监督
(一)完善金融控股公司内部风险管理制度
1.优化金融控股公司治理结构。金融控股公司内部治理结构是风险控制的关键,同时它作为整个社会的一个子系统,还要受到外部环境的影响。因此金融控股公司的内部治理必须与外部治理相结合,通过外部治理来影响内部治理,实现内外部交换从而加强外部环境对金融控股公司的检查监督。
2.构建金融控股公司风险管理机制。金融控股公司要形成有助于风险管理的组织架构,使得风险管理组织架构具有激励约束兼容性;从内部控制环境、控制手段、信息与沟通以及控制目标等方面加强公司内部控制体系建设;加强风险识别、评估与预测——风险防范与控制——风险转移和补救等风险流程管理,适当运用会计核算方法识别风险,努力实现安全性、流动性和盈利性三者之间的均衡与协同。
3.构建“防火墙”制度防止风险传递。在金融混业经营中,“防火墙”是指一种制度安排,通过持股、业务、管理人员等方面的限制,在母公司和附属机构之间已经附属机构相互之间设置屏障,旨在割断各种业务之间的风险传递,以防止风险互相传染。我国当前应当从金融控股公司的组织架构设计、关联交易以及高管等方面加大“防火墙”制度构建,以防范利益冲突、规避风险传递的不良效应。
(二)加强金融控股公司外部风险监管制度
1.市场准入风险监管。由于金融控股公司是高风险经营的企业,如果有一些不合格的成员或者不遵守规则的成员进入该领域,很容易使得一国金融市场发生竞争无序、关联交易过度等准入风险。故
此需要实行市场准入制度,由监管当局通过对金融机构进入金融市场、经营金融产品、提供金融服务依法进行审查和批准,从而保证金融业安全稳健运行。
2.资本充足率风险监管。资本充足率代表了金融控股公司自身抵御流动性风险的能力,是安全性考察考察重要指标。根据巴塞尔新资本协议构建的银行业资本充足的监管框架:(1)最低资本要求,在并表基础上剔除重复计算的资本充足率;(2)监管检查,监管当局应建立机制,重点监控金融控股公司的风险管理与经营情况;(3)市场纪律,实现金融控股公司资本充足率信息披露。
3.市场退出风险监管。与一般企业不同,金融控股公司的推出对社会经济的冲击较大,同时也深刻影响着金融安全。过去通行的“法人有限责任”制度运用于金融控股公司容易产生较大的子公司推出风险,“加重控股公司责任”成为控制金融控股子公司退出风险的有效手段,其核心在于让控股公司承担出资额之外的超越有限责任的责任。
注释:
①孙大利,等.对我国金融控股公司的风险分析和管理研究.生产力研究.2002(2).
篇8
关键词：中小企业；财务风险；财务风险管理
一、中小企业财务风险管理的目前状况
（一）企业管理者及员工风险管理意识薄弱
根据相关调查，中小企业管理者没有较强的风险意识，并在企业管理过程中忽视这种风险意识的约占74%，公司没有定期分析当前面临的风险并形成相关的风险管理报告的占87%，公司没有定期进行相关风险管理培训及交流的占88%，高层管理人员没有向员工定期公告公司风险管理情况的占95%。这个调查数据说明：（1）企业管理者尤其高级管理者的风险管理意识极其薄弱，即使有也没有引起足够的重视。(2)领导与员工交流不足，员工风险意识薄弱。
（二）企业风险管理制度体系的建立和运行情况
目前，企业建立了完善的风险管理制度、流程和体系，而且已顺利实施的只有12％，建立了—定的风险管理流程，但流程中缺乏相互的约束机制的占20％，尚未建立风险管理方法和制度，风险的防范，完全依赖于员工的责任心和个人行为的55％，建立了完整的风险管理体系，但体系尚未开始运作的13％。总体来看，超过半数的企业尚未建立风险管理制度、流程，中小企业财务风险管理制度急待建立，并且33％的企业虽然有制度体系，却没有有效的实施。
（三）财务风险的监督与控制情况
根据调查显示，有77％的被调查企业已经对财务风险管理进行监控，其中有58％的企业正在持续监控。在监控部门方面，有48％的企业是财务部门直接进行监控，34％是审计部门负责，18％则成立专门风险管理部门。可以看出，虽然，大多数企业能对财务风险管理进行监督与控制，但监督与控制的力度不大，因为由财务部门自己监督自己，必然会影响监督的效果。
（四）目前中小企业在融资方面面临的情况
目前，我国中小企业发展大部分来自于企业自身内部的积累，也就是说内部融资在中小企业融资中占很大比重，这种狭窄的融资渠道大大限制了中小企业的发展，如果在企业发展过程中资金断链，就会大大增加企业面临的财务风险。银行对中小企业的贷款方式主要通过抵押贷款和担保贷款，这种贷款方式主要针对资信质量较高的企业，银行的目光也专注于这些企业，而忽视了一些发展潜力大但在信贷保证方面不足的刚刚起步的规模较小、抵押物质薄弱的中小企业，银行的这种信贷模式使这些企业很难融资成功，这样就更加大了外部融资的难度，从而加大了中小企业的财务风险。
二、目前中小企业在财务风险管理中面临的问题
（一）领导层缺乏完整的财务风险管理理念且风险管理意识普遍淡薄
有关的调查中显示，有很大部分的企业管理者和员工缺乏应有的风险管理的知识，缺乏风险意识，主要原因在于企业自身盲目追求快速发展，而不重视其发展的质量与否，在这种管理思想的指导下，中小企业往往单纯追求销量、市场占有额和利润的最大化，基本上局限在生产经营型管理的模式之中，较少的关心风险和风险管理。
（二）缺乏良好的财务风险管理体系及有效的应对策略
中小企业的财务风险管理迄今尚未形成全员参与的全方位的风险管理体系。由于中小企业大都只是根据自身企业发展的需要以及市场运作中总结经验教训，目光短浅，没有跨行业全面的分析，只是针对所面临的财务风险采取了一定的措施，没有对今后可能会遇到的风险制定预定计划等，并且这些措施也相互之间缺乏联系,没有形成一体化措施。
（三）没有形成全方位的动态的财务风险管理机制
中小企业的财务风险监管力度不大而且没有形成全方位的动态的风险管理机制。主要原因在于中小企业财务风险监管部门大都是财务部门自己，自己人监管自己人必然存在诸多问题，缺乏专门成立的监管部门来从事财务监管工作。
（四）中小企业融资困难且融资成本较高
中小企业生产规模小，资金投入小，并且中小企业大都处在起步阶段，这一阶段的资金需要量往往对企业的生产周期有重大的影响，但是由于外部融资困难，并且内部资金结构也欠合理，两种因素交织在一起给企业财务带来沉重的财务负担，偿付能力严重受影响，财务风险也随之产生。目前很多的中小企业，过分依赖银行贷款，这种依赖会致使企业在出现支付危机的时候，一方面使自己失信于银行而出现风险，另一方面由于逾期借款而使融资成本加大，这充分说明我国中小企业融资结构存在着严重的硬伤。
三、财务风险管理中，中小企业采取的应对策略
（一）加强内部控制机制，全面提高员工财务风险意识
中小企业在财务风险管理过程中，首先，要提高风险意识，不能局限于眼前短暂的繁荣，而应当把目光放长远一些，做好财务风险应对的各种准备；其次，应熟悉企业内部各种财务关系，明确各个部门在财务风险管理中的角色、地位、作用、应承担的职责及相应的权力，做到权责利相统一，充分调动各方参与财务风险管理的积极性；最后，还应当注意加强中小企业内部控制机制，为其财务风险管理建立良好的组织环境。
（二）形成一套将财务风险控制在可承受范围内的管理体系
风险和收益并存，我们不惧怕风险，但要规避不必要的风险。中小企业要发展，就必须形成一套评价、策略、信息、监督并存的财务风险管理体系。利用财务风险信号辨别风险类别，评价风险带来的收益和损失，采取有效措施将财务风险损失降到最低。
（三）动态的财务风险监管机制将给中小企业带来生机
财务风险动态监管机制是指建立事前预警机制、事中预防监控机制和事后危机处理机制，并将三者有效地加以结合。事前预警机制能预测风险类别，选择科学的应对策略，再结合事中预防监控机制和事后危机处理机制将风险控制在可承受范围内，给中小企业发展带来勃勃生机。
（四）寻找新的融资渠道，控制融资成本
融资困难是中小企业一直面临的问题，主要原因为目前的银行信贷模式，限制了初起步信誉不达标、担保财产物资缺乏企业的融资。得不到银行的常规贷款，有些中小企业会采用较高融资成本的融资方式，从而要承担更高的财务风险，这种方式是不可取的。中小企业要利用当前国家有利的扶持政策，寻求新的融资渠道，例如，有条件的可以通过在我国中小企业板块上市融资、委托贷款等方式进行融资，以及向政府申请贷款补贴支持，降低融资成本。此外，还应避免盲目举债扩张，降低企业资产负债率。
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篇9
1.1风险的不确定性理论分析
风险在经济的研究领域通常认为是不确定性或者是信息的不完全所产生的，其中所说的不确定性就是行为人主观行为目的和对行为过程结果预测间的差异。其产生差异的主要因素就是对过程未来的不可知，以及对过去或者是现在的信息没有得到完全掌握。同时在不确定上主要能够分为外生的不确定性及内生决策的不确定性。
1.2公司内部风险管理机制现状分析
公司的内部控制和风险管理两者是相互得到融合发展的，全面的风险管理对控制目标和战略目标都有了增加，在改进后的风险管理则主要是事件识别以及信息沟通等几个重要的要素。内部控制主要是通过财务风险识别进行的风险评估，将风险在萌芽状态中加以遏制。从我国的公司发展情况来看，其在内部风险管理的机制发展中还有着诸多问题有待完善优化，其缺陷问题也是体现在多方面的，下面主要就我国的公司内部风险管理机制的问题进行详细分析。公司内部风险管理的结构没有得到完善，是当下比较突出的问题，完善的公司管理结构能够保障内部控制机制作用得到充分发挥，其内部控制主体也是公司经营的必要管理层，如果是在合理的公司治理结构上得不到保障，那么公司的内部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在风险控制的意识上还有待加强，随着全球经济政治的一体化进程不断的加快，我国的公司企业也要走出国门走向世界，参与国际竞争，在这一背景下国内的企业面临的竞争压力也会进一步增大，面临的风险也更加的多样化和复杂。但在公司的实际内部风险管理的意识上却得不到提升，存在着投机心理，没有在公司的战略目标指引下对风险进行有效管理。再者就是公司的内部控制监督机制的不完善，以及内部风险管理的控制体系还没有健全，主要体现在公司缺少独立的风险管理部门，由于在风险控制及管理上的意识相对比较薄弱，又没有设置专门的风险管理部门进行风险评估和控制等，甚至有的公司还缺少健全风险识别及预警机制，在有效的风险管理机制上较为缺乏。这些方面对公司的全面发展就形成了严重阻碍。
2公司内部风险管理机制的优化策略探究
2.1加强公司风险意识
公司的内部风险管理需要在管理层的推动下才能够将风险管理的效率得到提升，所以首先公司的管理层及决策者的内部风险管理意识要能够得到强化，现代公司要能够正确的对待公司面临的各种风险。在此基础上来加强自身对内部风险防范的意识，理清公司自己及内部审计人员在风险上的责任关系，进而建立更加完善合理的预防风险的机制。同时还要在企业内部建立对风险进行审计的文化氛围，从而创造审计软环境，将审计文化的导向作用在这一过程中得到充分的发挥，辅助公司人员树立风险意识，将公司的风险承受能力进一步的提升。
2.2 培育优质公司内部风险管理理念
公司的发展在内部风险管理的成效上有着重要决定性作用，优质的内部风险管理理念是公司发展的关键环境要素，也是公司与其他公司竞争的基础。所以要在公司的内部风险管理的理念方面进行加强培育的力度，内部风险管理不仅会对公司的战略目标的实现造成影响，同时也能够从另一方面反映公司的整体价值观。只有在优质的风险管理理念上得到良好的培育才能最大化的促进企业对风险的承受能力，使之得到健康长久的发展。
2.3构建高效的公司内部风险管理机制
公司要想在现阶段得到优越的发展就要在内部风险管理机制上进行构建，只有这样才能够保障公司的健康成长。首先要能够在公司的风险管理监控机制层面进行健全，风险管理监督机制并非是建立之后就合理完善的，还需要结合公司的实际发展进行逐步的完善和改进。结合公司的发展情况进行建立能够跟踪公司应对风险的全过程，及时的发现问题并更正。不仅如此，还要对公司的责任追究机制进行完善建立，公司建立合理健全责任追究机制将其得到有效落实，这对公司的风险管理流于形式问题可得到实质性的解决，同时对人员的责任逃避问题也能够得到有效解决，从而促进了公司各方面协作。
2.4加强公司的内部风险应对管理体系完善
这一方面主要从公司风险事项的细分开始着手，还要能够对公司风险事项进行全面的识别，公司的内部风险管理最重要的就是提前对风险进行识别，这样才能够防患于未然。公司的实际经营过程中，要能够对各种风险进行识别，及时的采取措施应对，确保管理者对公司发展战略的深化。另外就是为能够对内部风险科学的进行识别，公司可将风险进行细化，主要将其分为业务活动及公司层面风险，这样就能够进行针对性的应对。从内部的因素来看主要就是法律法规及技术因素等，在不同的行业公司就会面临不同的风险，所以在实际的解决上公司也要能够和公司自身的发展进行实施措施。与此同时公司要在内部审计主导的内部监督机制层面进一步的加强，充分的保障公司内部审计的独立性，只有这样才能够将公司内部风险管理机制的作用得到充分的发挥。
3结语
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关键词：互联网公司；财务风险；管控建议
随着互联网技术的不断普及，互联网电商和网络经济也在不断的发展过程中，很多互联网公司也在不断的进步，互联网公司是通过网络技术，所形成的网络服务项目，其中包含网络应用服务、网络信息服务、网络购物、网络产品、网络游戏、网络视频、网络教育等。互联网技术在经营和发展中也会遇到很多挑战，其中就包括网络财务风险，互联网公司一定要选取良好的管控措施，有效降低网络财务风险的形成，防止财务风险给互联网公司来的严重损失。
一、互联网公司的收入结构形式
我国互联网公司的收入结构形式一般是单笔数量较小，客户群数量比较大，我国其他公司在进行产品销售时，一般是通过传统的经营渠道模式进行销售，而且经销商也分为国家级别、省级别、地区市级别等不同的级别，一层控制一层，而不同层次都会加价，这样就会导致产品价格偏高，而消费者承担的费用也过高，无法提高整体消费率。但是互联网公司却避免了以上问题，互联网公司通过网络技术，设计了一个智能化的网络交易平台，通过网络便捷性特点，运用网上支付的手段，有效的进行网络交易，这样不仅提升了网络经济效率，也提升了物流企业的经济发展，客户可以直接通过网络来购买所需要的商品，在通过相关物流公司直接送到客户手中，过程要比传统的交易形式简单便捷，并且没有层层加价，价格相对比较实惠，也很受客户的喜爱。比如近几年比较流行的淘宝网址、京东网址，运用良好的产品优惠的价格，并且也提供了很多的特惠日，吸引了很多的客户进行消费，为企业带来很大的利润。也有很多互联网企业提供了不同的服务项目，为消费者带来了很大的便利，也为消费者提供了良好的产品，有效带动互联网公司的经济发展。
二、互联网公司成本费用结构形式
互联网成本费用形式多数是轻成本，重视费用项目，在传统企业公司销售中最重要的部分就是成本，而商品毛利率比较低的话，商品销售的费用就会比较低。互联网公司的商品处于无形的，无形商品附加值高，所以商品业务的成本要比收入较低，人工成本费用部分是互联网公司比较重要的费用支出部分，相对销售费用也是比较高的。有些互联网公司就通过高新来吸引更多年轻的网络数字精英加入到互联网公司内，提升内部员工规模，有效提高整体工作效率，在互联网公司中最重要的成本费用支出就是人工成本支出。
三、在互联网公司发展过程中引发财务风险的因素分析
1.互联网时代传统财务工作模式无法满足现今互联网公司发展需求
互联网公司财务工作是一项非常专业的工作内容，它是关系到互联网公司发展的重要工作项目，如果选取错误的财务工作形式，很容易会出现财务风险，这样会直接影响到互联网公司的发展和运行。随着网络技术的不断发展，经济环境变得越来越复杂化，而且互联网公司内部事项的判断和估计工作也变得越来越复杂，传统的财务工作模式要根据大量的数据信息内容，来关注市场占有率有多少、客户满意程度、网络创新能力等内容，这样就可以有效的反映出公司的竞争能力，但是如果在操作中出现一点失误，那么就会给公司带来不可挽回的损失，所以互联网公司要抛弃传统的财务工作模式，要选取与时俱进的、符合时展需求的财务工作模式，降低财务风险的出现，同时提升互联网公司的发展速度。
2.在互联网公司中欠缺有效的财务管理措施
很多公司在运行过程中，都很依赖于合作伙伴或是供应商，有些互联网公司欠缺良好你的财务管理模式，这样会导致财务风险的发生，所以在网络环境下，公司内部控制制度要不断的变化，内部财务管理形式也有不断的进行创新，良好的为公司管理者和决策者提供有效的信息内容，并让相关人员和部门及时、正确的做出反应，财务管理工作一件非常重要的工作内容。
3.复杂的互联网财务环境，影响互联网公司有效发展
现今信息化产业已经逐渐成为全球性的大产业，而且在公司财务信息处理和传播过程也在不断的加快和便捷，并且互联网公司也在与不同的企业进行合作和竞争，也有跨国界的合作内容，很多互联网公司的销售、产品生产等内容已经开展到世界范围内，我国经济发展速度也在不断的提升，而这一因素让我国互联网公司财务环境变的更加多变和复杂，互联网公司的市场变化是关系到未来发展状态，如果所在环境进行改变而公司却没有及时采取对策，那么公司会随时面临经济上的损失，甚至会出现破产的现象，所以互联网公司一定要与市场经济保持一致，有效的确保公司在未来更好的发展。
四、互联网公司财务风险的形式
1.资金流风险
在传统的企业公司中，收入和客户数量相对稳定，现金流动也是较为稳定的很容易预测的，随着互联网公司的崛起，很快就将经济市场所抢战，很多网站都推出了团购的形式，这样的形式引起了烧钱的风潮。但是由于互联网公司的盲目扩张，竞争相对比较严重，这样会导致现金流通不畅，会影响互联网公司的发展，无法避免的会出现现金流风险。互联网公司想要避免资金流风险，就必须要发展差异化内容，降低同质化商品，减少恶性竞争情况出现，循序渐进的融入到市场中，良好的了解客户需求，选择正确的管理模式，为资金流提供畅通的道路。
2.筹资风险
在互联网公司发展初期阶段，产生筹资风险是最大的，首先要取得银行信任，得到银行贷款，风险投资类型成为互联网公司资金的主要来源。风险投资是通过较少的投资数量，获得较大的股票比例数量，但是有些公司在发展过程中，由于经营者和投资者的目的不同，导致公司出现争夺控制权的现象，这样会影响互联网公司的正常发展，所以互联网公司要选择合适的融资形式，防止在未来发展中控制权风险的出现。
3.资金风险
在互联网企业中与传统的企业经营不同，它比较突出竞争优势特点，主要是以互联网领域为前提，进行有效的制度布局，这样才能进行良好的发展，在互联网公司中收益是与风险并存的，互联网公司财务管理，最重要的问题就是控制资金投资风险的出现，所以公司要用多个团队来开发同款商品，这样可以确保成功率，之后由内部人员进行创业支持，在进行分享投资，有效的提升收益数量。互联网公司要将盈利模式进行更新，在最短的时间内将投资收回提升盈利数额。
4.国家政府监管风险
由于互联网公司是新型的产业，国家比较支持互联网公司进行发展，并且也在对互联网公司进行监管工作，这也是互联网公司发展过程中不可避免的风险，会给互联网公司的生存带来不同程度的影响。所以互联网公司在进行创新经营时，一定要考虑到国家政府监管的可能性，有效的做好应对准备，防止互联网公司在政府监管时带来的风险，为互联网公司发展奠定良好基础。
五、互联网公司避免财务风险有效管控策略
1.互联网公司要建立财务高效制度文化，提升防范风险意识
互联网公司财务风险管理中，要将以人为本的管理理念融入到其中，提升互联网公司内部人员的风险防范意识，让工作人员自觉遵守内部风险管理制度，确保风险价值观念和风险管理制度融入到互联网公司内部，降低内部财务风险的出现，也要提高风险管理人员的工作能力，有效对互联网公司内部财务风险进行防范，降低互联网公司内部损失，建立有效的风险管理文化，整体提高公司内部人员防范能力，为互联网企业稳定发展奠定基础。
2.在互联网公司中建立有效的财务预警系统，完善公司内部治理体系
首先，一定要从防范财务风险、监控财务风险、预警财务风险等几个角度进行考虑，设置互联网公司有效的规章制度、管理流程等内容，建立完善的内部控制系统，有效的对互联网公司风险进行防范。其次，要根据互联网公司经营和管理的目标为标准，将财务风险管理工作进行明确的分工和任职，建设明确的机构和岗位系统，确保其部门能够在适合的时间做出恰当的工作。再次，互联网公司要建设健全的财务风险报表分析系统，设置明确的管理制度，有效的对公司内部的资金流动进行监控管理，并且要对信用政策、预警指标进行监控管理，确保其有效性和综合性特点，互联网公司也要定期进行风险分析会议，确保在公司发展过程中进行事前计划工作、事中控制工作、事后考核工作等内容，确保企业能够健康发展。最后，互联网公司要将第三方中介部门有效利用到，通过审计事务所、监管部门或律师事务所等不同评估管理机构，有效对互联网公司内部财务风险进行评估，让互联网公司根据评估内容，有效的做出预防工作，降低互联网公司财务风险的形成。在互联网公司运营和管理过程中，会受到外在环境和内在因素等不同因素的影响，所以互联网公司要建立健全的管控系统，为互联网公司未来发展奠定坚实的基础。
3.在互联网公司内建设健全的审计制度体系
首先，要在互联网公司内部设置健全的审计机构，互联网公司要根据我国相关法律，在根据自身特点，设计符合要求的审计制度，并且在建设时一定要确保审计机构的独特性和合理性，确保其审计制度不会给互联网企业带来经营上的影响和负担，保障审计机构在互联网公司发展中进行良好的监督和管理，确保互联网公司健康发展。其次，明确审计机构的工作职责，互联网公司一定要将审计机构的工作职责进行明确，确保审计机构在工作中拥有较强的执行力度，有效对风险管理系统进行审计，保障风险管理系统能够正常工作，降低互联网公司内部风险的出现。最后，完善的审计机构履行职责形式，互联网公司一定要将审计机构的工作形式进行明确和完善，确保审计工作可以正常实施，为互联网公司发展带来有利条件。
4.提升互联网公司全面预算管理制度
在互联网公司中全面预算工作是关系到公司经营活动工作、投资活动工作、财务活动工作等项目，并对这些工作进行合理的安排和规划，互联网公司要根据自身经营目标，明确互联网公司在发展中的资金数额和人力资源数量，在根据自身的实际情况将不同的资源进行合理分配，确保公司能够正常运行。互联网公司要建立健全的风险管理控制系统，确保互联网公司能够健康稳定的发展。互联网公司要建立全面的预算管理系统，并对预算目标进行明确，之后在建立明确的预算编制系统、编制原则和考核制度，定期召开年度预算会议，对预算进行评价，在根据实施过程对执行中的问题进行分析，在根据年度预算完成的情况，对互联网公司经营管理部门进行业绩考核工作，确保互联网公司预算工作的有效进行。
六、结束语
互联网工作在不断的发展中一定要重视财务风险管理意识，建设健全的财务风险管理制度，提升互联网公司内部人员的财务风险管理意识，在互联网公司中建立有效的财务预警系统，并将公司内部治理体系进行完善，也要在互联网公司内建设健全的审计制度体系，有效对互联网公司进行审计监督工作，确保在互联网公司发展中不会形成财务风险，并且要提升互联网公司全面预算管理制度，建立健全的互联网公司管控制度，为互联网公司未来发展奠定坚实的基础。
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