风险管控的流程范文

导语：如何才能写好一篇风险管控的流程，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】安全风险；管控；智能软压板、SCD文件

0 引言

智能变电站与传统变电站相比，继电保护二次回路由“看得见、量得着”电缆接线转变为网络信息流，由此为给继电保护工作带来了诸多困难[1-2]。随着新疆750kV超高压智能变电站的快速建设，继电保护专业人员经常直面智能化改、扩建工程二次系统安全风险问题，如何管控作业风险，制定相应措施正在成为研究热点。目前国内对于智能变电站继电保护改、扩建工程中安全风险尚缺乏有效的识别、评估和评价，对作业安全风险管控措施的正确性和可靠性尚没有典型的工程实践予以验证[3-4]。

本文基于专家系统对智能变电站的安全风险进行辨识、评估，创新性的提出了继电保护作业现场安全风险管控流程，解决当前检修企业风险管理问题，并通过750kV烟墩变合并单元、智能终端更换工作验证了该风险管控系统的有效性和可靠性。

1 改、扩建工程继电保护检修作业安全风险辨识

智能化变电站继电保护二次系统在更换、升级、扩建等工作中，如在部分老间隔或新增间隔上的改动，需要生成新的全站系统配置文件（SCD）， 然后相关配置的IED 都要重新下装已配置的IED 描述文件（CID），此时如何确保SCD版本的一致性，与其他正常运行设备通信的安全性以及如何进行试验保证保护动作的正确性等都必须有明确的规范。

智能变电站设备之间通信方式采用点对点或者组网方式，需要使用大量的交换机。一旦检修作业中误断交换机电源、误碰交换机端口，有可能对整个变电站自动化系统的正常运行带来极大的影响。这样，检修作业时自动化系统的网络通信风险管控就变得尤为重要。

对运行环节来说，合并单元、保护装置、智能终端、交换机等IED 设备不再通过点对点的硬接线来进行跳、合操作[5]及上送重要信息，检修作业时明显的安全隔离点将不复存在，装置的二次安全隔离措施很大程度上将通过装置内的各种软压板实现，一旦这些功能压板、SV、GOOSE压板设置不当，将会造成极大的运行风险。因此必须对各类压板的操作有明确的操作规范标准来确保二次安全措施既全面又细致。

智能变电站保护装置、智能终端和合并单元以检修压板的组合表示不同设备的检修状态，在改、扩建作业时需要根据实际情况考虑检修压板的投退。

表 1 合并单元、保护装置和智能终端之间的检修压板配合

注：检修态表示设备投入检修压板，非检修态表示设备退出检修压板.

本文采用专家系统进行风险辨识，其优点是简便、易行，在改、扩建工程检修现场容易实现。其缺点是受辨识人员知识、经验和占有资料的限制，可能出现遗漏[6-7]。因此需要大量继电保护专家对改、扩建工程检修作业前、作业中、作业后的动态、静态风险进行辨识，将隐患、风险点的辨识更加细致、具体。辨识出的隐患点、风险因素，为下一步评估作业安全风险等级、制定预控措施提供基础支持。

图1 基于专家系统的智能变电站检修作业安全风险辨识流程

总结专家系统对于智能变电站继电保护检修作业的安全风险辨识结果，结论显示影响变电检修作业的风险因素主要有前中期SCD文件管理，作业中的二次安全措施票管理，智能软压板、检修压板投退原则管理，网络通信设备管理4个方面。

2 改、扩建工程继电保护检修作业安全风险权重评估

针对上述4个方面的风险源开展评估，以每一种作业风险源可能造成的危险后果进行权重划分：A为发生人身、电网事故；B为发生通讯中断、遥控失败等一般事故；C为发生异常信号上送等轻微事故。以概率统计来表示，绝对不可能发生的事故概率为0，而必然发生的事故概率为1。然而，从系统安全角度考察，绝对不发生事故是不可能的，所以人为地将发生事故的可能性极小的分数定为0.1，而必然发生的事故分数定为1，可能发生也可能不发生的定位0.5，因此结合概率统计的安全风险辨识评估表如表2所示。

综合评价结果显示，在SCD文件，二次安全措施票，智能软压板、检修压板投退，网络通信设备管理4个方面中，SCD文件管理、二次安全措施票管理占据较大权重，而智能软压板、检修压板投退及网络通信设备管理占据次要位置。

3 改、扩建工程继电保护检修作业风险管控措施

为确保智能变电站改、扩建工程继电保护作业安全、高质，根据风险情况提出风险控制的技术措施。

1）SCD管理环节

SCD文件作为智能站二次系统设计的核心，应严格明确设计、验收、运行管理的工作职责和界面分工，做到工程建设与生产运行的全面衔接。相关专业需变动SCD 文件必须事先告知继电保护专业， 征得许可后方能更改。

2）典型二次安全措施票，智能压板投退原则

编制智能变电站典型二次安全措施票及智能压板投退原则，修改二次运行规程，对作业中可能出现的异常情况写入标准化作业指导书和风险管控卡中，满足现场检修作业要求。

3）自动化通信设备管理

全站GOOSE 交换机、装置、录波器、故障信息管理系统的IP 地址、子网掩码、MAC地址等设备参数交换机等设备参数应全部纳入继电保护专业管理，交换机屏柜上粘贴端口图实对应表， 并注明调试端口[8]。检修工作前后投入核对使用版本后，并要有简要的修试记录。

认真落实完各项保证安全的风险管控措施后，可以保证改、扩建工程检修工作安全、优质完成。

4 改、扩建工程继电保护检修作业风险管控实例

以 750 kV 烟墩变电220系统合并单元、智能终端更换工作为例，继电保护检修工作人员对作业现场风险点进行辨识，得出以下措施：

1）保护回路上实施多重安措，有明显电气断电的电气回路执行单重安措。

2）做好智能组件柜内的安措，防止运行设备误动。

3）检修过程中检修压板、智能软压板等严格按照典型投退原则执行。

4）如需要拔插交换机、光纤端口，需认真记录原始状态。

5）严格执行标准化作业指导书，风险控制措施卡中的控制措施。

风险辨识评估后采取切实有效的风险管控措施，保证了此次更换工作顺利完成。

5 结语

随着新疆智能变电站的快速发展，改、扩建工程现场继电保护作业安全风险管控措施已经成为企业持续发展的基石。本文研究了智能变电站继电保护检修作业安全风险辨识、评估和控制的技术，提出了智能变电站继电保护检修作业风险辨识、风险评估、落实相应的安全风险管控措施。本文通过750kV烟墩变合并单元、智能终端改造工作验证了安全风险管控流程的有效性和可靠性，为电网的安全稳定运行提供了保障。

【参考文献】

[1]国家电网公司.国家电网公司供电企业安全风险评估规范[M].北京：中国电力出版社，2008.

[2]谭忠富，李晓军，王成文，等.电力企业风险管理理论与方法[M].北京：中国电力出版社，2006.

[3]易永辉，曹一家，张金江，等.基于IEC 61850 标准的新型集中式IED 研究[J].电力系统自动化，2008，32（12）：36-40.

[4]孙一民，李延新，黎强，等.分阶段实现数字化变电站系统的工程方案[J].电力系统自动化，2007，31（5）：90-93.

[5]高翔，张沛超.数字化变电站的主要特征和关键技术[J].电网技术，2006，30（23）：67-71，87.

[6]张文泉，胡庆辉，张爱军.电力企业全面风险管理探究[J].电力技术经济，2007， 19（2）：61-65.

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关键词：门诊； 儿科输液； 风险控制； 信息化管理

【中图分类号】R197.323【文献标识码】C【文章编号】1672-3783（2012）10-0028-01

儿科输液室是医院门诊重要的窗口单位，也是高风险科室。特点是人群相对集中而且流动性大，具有较强的特殊性、复杂性。输液流程中存在诸多安全隐患，稍有不慎就可能发生缺陷，引发纠纷。2009年10月，我院在门诊全面使用一卡通电子病历和银江无线移动输液管理系统，它的应用解决了目前门诊输液流程中存在的安全隐患和缺陷，护理差错发生率、患者等候时间均较以前大大减少；护士工作效率大有提高；改善了输液环境和就诊秩序，提高了患儿和家属的满意度。现将结果报告如下。

1传统的儿科门诊输液存在的风险

1.1环境：儿科输液室病人密度大，患儿同名同姓或名字音同字不同较多，由于环境嘈杂，护士叫患儿姓名时家长容易出现错误应答。加上家长此时的注意力集中在即将注射的孩子身上，确认名字时不够专心，易造成核对困难。

1.2输液流程

1.2.1无法准确核对医嘱和药品信息：手工病历书写简单，个别医生字迹潦草，药物的英文，拉丁文书写欠规范导至辨认困难。由于应用于临床的药物品种繁多，部分医生对药品的规格剂量不熟悉，导致药物选用不当（儿童/成人、进口/国产）造成用药困难或经济浪费。护士手工方式生成输液单和输液袋标签需要用人工核对的方式才能找到对应的病人，容易产生核对错误，工作效率低下。

1.2.2无法及时应答病人求助：病人输液中如有不适反应、接瓶或输液完毕均需要大声呼喊护士，造成输液厅环境嘈杂、在输液高峰或遇多位病人同时呼喊时，护士无法提供快捷优质的服务，有时甚至发生遗忘及病人位置确认错误等安全隐患。

1.2.3无法规范输液室管理：病人输液位置有随意性，秩序混乱；部分家长因担心孩子哭闹擅自带领正在输液的孩子离开输液室，使得一些药物长时间暴露在阳光下导致药效降低；还可能引起药液污染，导致输液反应或其他意外。由于小儿心肺功能发育未完善，同时缺乏理想的合作性，外出输液过程中因速度改变出现不良反应时有发生[1]。给管理工作带来很大难度。同时对位置占用的计划和统计也无法合理进行。

1.2.4无法准确考核护士工作量：护士的工作量没有具体的统计报表，需要整理纸质文档；医院管理缺乏输液室的数据资料，无法确实了解输液室的实际工作现状，无法准确考核输液室护士工作。

2信息化管理的特点

2.1全程数字化：与传统的门诊输液流程相比较，一卡通电子病历的使用从医生开处方、药房发药、输液单打印、患儿身份识别和药物核对全程实现数字化，从而确保医嘱准确无误的表达。移动输液系统由无线网络技术、条形码技术、移动计算技术和无线呼叫技术组成[2]。输液前，护士扫描患者的输液单并打印附带条形码的双联输液标签，使患者身份与药物产生唯一关联标识，在患者接受输液或换瓶前，护士使用移动数据终端（MC50）进行条码扫描以匹配患者身份及药物，可以实现快速而准确的识别。输液中，护士可以随时随地接收患者的求助信息并及时响应；当患者输液结束，再次扫描核对患者身份条码，确保输液正常完成。

2.2安全：通过电子扫描核对条形码的双联输液标签，保证了输液病人身份的准确性，药物信息提取的准确性，病人和药物匹配的准确性，病人呼叫信息显示的实时性。从而彻底绕过人工判断和识别的环节，有效地保证输液治疗的准确性及安全性。

2.3安静：振动伴低分贝的呼叫音，护士及时应答呼叫，改善了输液区环境。

2.4为护理工作的量化考核提供依据：MC50不仅能显示需要服务的患者的具体座位号，还能显示患者呼叫的具体时间、护士为患者解决问题的时间，医院管理部门对护士是否及时为患者提供服务了如指掌，考核起来更有依据。

2.5系统自动生成工作量分布图：为实行弹性排班提供准确依据，大大提升了输液室的管理水平。

3讨论

根据儿科输液的特点，引用信息化管理对加强输液风险管理和流程优化有如下积极意义：

3.1确保输液安全：移动输液管理系统中的智能识别技术，设置了查对控制程序，在整个输液流程中可以自动完成高效的信息匹配，实现护士对病人身份和药物的条码核对，确保输液治疗的正确性和安全性，杜绝交叉输错液体的发生[3]。

3.2对座位进行有效的管理：传统的输液流程是家长可随意选择座位进行输液，且占位现象高达30%左右，使有限的座位不能得到充分的利用，有时甚至家长为争抢一张座位而发生纠纷。建立座位管理系统后，在接药窗口生成病人身份条码标签的同时，系统已自动分配座位号，以确保每位输液患儿对号入坐。输液结束后座位被自动激活，使座位的利用率达100%。同时护士可通过MC50显示屏及时了解座位的实时占用情况，既方便护士的管理，又使输液秩序明显改善，占位和离位现象已很少发生。

3.3及时准确应答求助信息：当患儿在输液过程中发生不适反应或者有接瓶、拔针等需求时，家长只需按动座位上的呼叫按钮，呼叫信息会及时发送到MC50上，护士能随时随地获取呼叫及输液信息，并作出及时准确地应答。保证了人性化的服务，营造了安静和谐的输液环境。大大提高了患者满意度，也提升了医院的社会声誉。

3.4提高护士工作效率，减轻护理工作量：传统的输液流程只在注射、接瓶、拔针前需人工核对患儿姓名、年龄以及药物，并在医嘱单上签署执行时间和护士姓名。为了防止人工核对出错，还增加了家长确认患儿姓名并签字的流程。用于人工核对每位输液患儿的信息以及签字所花费的时间大约1-2分钟。使用信息化管理系统后，免去了护士在医嘱单上签字以及家长确认签名的环节，大大缩短了人工核对所占用的时间。使护士有更多的时间与患儿或家长沟通交流，从而提高了护理质量和工作效率。

3.5统计护士工作量，分析输液患儿流量，提升护理管理水平：移动输液系统可自动生成工作量统计表，统计表包含护士姓名、操作项目以及执行时间等内容。以数据资料为依据，时间准确，责任明确，并与护士个人奖金挂钩，加强了绩效管理的透明度，促进了护理管理由定性管理向定量管理转变，由经验管理向科学管理转变[4]。系统自动生成工作量分布图，通过对不同季节、时间段门诊输液患者的流量分析，为实行弹性排班提供了准确依据，实现了输液管理智能化[5]。

无线移动输液系统在“以患者为中心”的新型医疗服务模式中，提供了一种技术先进、安全可靠、切实可行的解决方案，开创了一个高标准、高质量的新型输液护理服务新模式，真正实现了患者手动、信息移动、医患互动的新格局[6]。

参考文献

[1]林转云.儿科输液速度情况分析及对策[J].当代护士，2011年11月下旬刊（专科版）：143-144

[2]高树芹，林嘉辟，沈崇德. 门急诊输液患者的护理需求及信息化管理对策[J].中国实用护理杂志，2010，26（8）：15-16

[3]凌云，李忠丽，金雅琴.移动输液管理系统在儿科门诊输液中的应用[J].护士进修杂志，2009，24（2）：111-112

[4]肖光，徐风，张文龙.移动护士工作站的应用及进展[J].国际护士学杂志，2009，28（7）：868-870

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关键词：量化 管控 基于问题 电网风险

1、前言

中国南方电网在2009年启动安全生产风险管理体系建设以来，要求各分省公司、地区供电局等单位的生产工作必须以风险控制为主线，树立“一切事故都可以预防”的理念。地区局作为基层单位，必须开展电网、设备、作业、环境与职业健康四大类的风险评估，而系统运行部作为电网风险的牵头管控部门，肩负着地区电网基准风险和基于问题的风险评估和管控的责任。如何做到评估、、控制和反馈等环节的管理，尤其是电网风险的联动管控，是实现电网风险闭环管控的关键。本文从实际应用角度出发，探讨江门地区以系统运行部为牵头单位，生技部、安监部、基建部、市场部、调控中心联动管控的“1+5”量化管控地区基于问题的电网风险。

2、对电网风险量化评估方法进行细化取值

2009年11月，南网总调了《电网安全风险量化评估办法》（以下简称办法），提出了量化电网风险的思路，指导各省、地供电局开展日常电网风险评估工作，改变了电网风险评估主观性强、各省、地差异大的局面。但由于总调立足五省区、涉及层面范围广，《办法》在地区供电局实际评估应用时，仍存在计算取值不够精细问题。

江门地区按照“国务院599令”和“南网新事故调查规程”的各项要求，在南网《办法》的基础上，综合考虑损失单个变电站或单个元件、损失负荷比例、损失用户比例三种情况，结合江门电网、地理实际情况，对各项量化取值范围进一步细分，形成“江门电网风险评估计算细分表”。指导运行方式岗位人员进行风险量化计算，减少因人为主观因素造成的差异。

2.1 细化“后果严重程度”取值

在《办法》五档评估分值的基础上，综合考虑损失单个变电站或单个元件、损失负荷比例、损失用户比例三种情况，进一步细分出3/5/10/30/40/120/600/1500/3000九档分值。九档分值能考虑到大部分的失压情况，但对于失压变电站较多但失压负荷以及负荷较轻的情况却无法准确反映。

于是，在此基础上，针对多个变电站失压的情况，按照一个220kV站30分、一个110kV站10分的原则，进行累加计算分值，将结果与损失负荷比例、损失用户比例的后果值相比较，取其较大者，务求全面、客观地量化反映出失压影响。

以江门电网“110kV棠中线、桥棠线、棠堡乙线、桥白线、桥井线同停”为例，当110kV碧湾线N-1，110kV碧辉站、杜阮站、井根站失压，失压110kV站3个，失压损失负荷5.11%、损失用户4.72%，按失压站数量取值为30分，按失压负荷比例取值为40分，40>30，取40分。

2.2 细化各种“系数”取值

对各种“系数”取值进一分细分，在实际风险评估计算中更具操作性。

“故障类别因素”将“第一类故障、第二类故障、第三类故障”三种情况细分为“线路N-1，主变N-1”、“线路N-2，母线N-1”、“主变N-2”、“开关拒动、安自误动拒动、母差拒动”、“母线全停、大电厂全跳”五种情况。

“检修时间因素”由四档细分为0.3/0.5/0.6/0.8/1/1.5/2/2.5/3九档；

“历史统计因素”、“现场施工因数”、“控制措施因数”分别细分出三种情况；

“社会影响因素”增加“度夏或整顿时期”等等……

3、完善基于问题的风险管控流程，“1+5”联动管控

2010年6月，广东电网中调修编了《广东电网运行安全风险管理规定》（以下简称规定），2012年初了《省级电网基于问题的风险管控流程》，对电网风险管控过程中各部门、岗位职责明确了要求。为使《规定》在地区供电局得到切实贯彻落实，江门地区进一步完善了地区基于问题的风险管控流程，编制《江门地区电网风险管控业务指引》，明确系统运行部、生技部、安监部、基建部、市场部、调控中心等部门、岗位职责，“1+5”联动管动，各司其职，确保风险生效期间，风险控制措施落实到位。

（1）梳理完善了基于问题的风险管控流程，针对风险级别的不同，分为“地区III级及以上电网风险管控”流程图、“地区IV、V级电网风险管控”流程图。

（2）梳理岗位与流程节点对应表。梳理流程各环节至具体部门具体岗位，上至局领导、下至风险控制措施具体落实人员，责任到岗。

（3）针对流程关键节点，编制业务表单，使用表单的形式对业务进行固化，指导风险管控业务落地。

（4）IV级以上风险管控提级，局领导把关。

I级风险由局长组织召开停电协调会、风险控制措施落实会，相关部门、单位负责人参加，并组织落实。

II、III级风险由分管生产副局长组织召开停电协调会、风险控制措施落实会，相关部门、单位负责人参加，并组织落实。

IV级风险由系统运行部主任组织召开风险控制措施落实会，相关部门、单位分管负责人参加，并组织落实。

4、超前计划，闭环管理

4.1 超前计划，阶段评估，逐步细化

遵循超前、科学地分析电力系统安全风险原则，对停电计划造成的基于问题的风险实行“年计划评估”、“月计划评估”、“停电前评估”三阶段评估管控，并逐步细化。

4.2 双环管控，闭环管理

大环为风险管控环，由风险前：策划、评估风险、编制预案——风险中：执行、应用方案、督查效果——风险后：回顾、总结管控效果、提出改善措施组成。使得整个风险管控形成闭环，为下一次的风险管控提供参考意见。

小环为措施落实环，由“停电前7天”系统运行部风险预警通知书，策化停电——“停电前5天”各相关单位组织落实控制措施、反馈落实情况——“停电前3天”安监部督查各单位措施落实情况并将结果反馈至系统运行部，确认各项风险控制措施全部落实才批准停电。

5、案例介绍

本文以110kV群双线、群白线等6回线路同停为例，介绍江门地区进行基于问题的电网风险联动管控。

（1）系统运行部在月度停电计划时，同时月度基于问题的风险管控计划。对风险进行初评，确定风险等级、编写风险概述、提出特巡设备要求，以便生技部组织输电管理所、变电管理所等相关运维单位提前做好所列关键设备的特巡、状态评估和消缺等工作。

（2）在停电前7天，再结合当前的电网、环境等因素进行实际评价，按照模板《电网风险预警通知书》。通知书明确了系统运行部、生技部、安监部、基建部、市场部等部门要求落实的控制措施，并要求生技部组织输电、变电管理所，市场部组织县区供电局进一步落实其相关工作。

（3）各措施控制部门在落实措施后，向系统运行部和安监部进行反馈，安监部对落实过程和结果进行监督检查，IV级以上电网风险需召开风险控制措施落实会，各部门在《风险控制措施落实情况表》上签字确认。各单位的措施都按要求落实以后，系统运行部才批准停电。

（4）风险生效期间，调控中心、变电和输电管理所密切监视重要设备的运行工况，如发生异常情况，按照各单位制定的专项事故预案进行处置。

（5）风险解除后，各单位对管控情况进行回顾总结。同时在每月月尾系统运行部编制电网风险管控月度报告，结合月度停电协调会进行分析、通报，对存在的问题进行协商解决、改进。

6、结语

电网安全风险管控是在量化风险评估的基础上，通过各项措施管控，达到预防电网潜在风险的目的，确保电网安全可靠运行。本文从江门电网应用的角度总结地区供电局基于问题的电网风险管控办法，抛砖引玉，不当之处希望各同行批评指正、共同进步。

参考文献

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关键词：区域；控制风险；安全风险分级辨识；数据设计

实施企业安全风险分级管控，需要企业内部自上而下的总体领导和自下而上的意识提升。企业应当制定安全风险辨识、评估和分级控制管理制度，组织全体员工（从一线操作人员到最高管理者）全面、系统地辨识和评估所有危险有害因素，确定安全风险等级，制定安全措施，并根据风险级别，结合本单位机构设置和管理层级情况，合理确定和落实管控措施责任主体的层级，结合自身可接受控制风险的实际，按照从严从高原则，定期评估控制风险，持续完善和落实安全措施[1]。

1基本流程

综合多个省市的安全风险分级指南，目前的风险分级管控工作流程基本划分为：成立工作组、划分区域、开展风险辨识和风险评价、制定管控措施、进行风险告知等。基本工作流程图见图1。对企业来说，首先需要组织技术、安全、设备及生产等人员成立安全风险分级管控工作组。其次收集分析政府部门颁发的关于安全风险分级管控的规范，结合企业安全评价报告等内容，理顺风险辨识的思路、进度、工作安排。再次需要进行区域的划分。可以按照内部业务系统的各阶段、场所位置、生产工艺、设备设施、作业活动或上述几种方式的结合来划分作业单元。作业单元划分时应遵循大小适中、便于分类、功能独立、易于管理、范围清晰的原则，并应涵盖生产经营全过程的常规活动和非常规活动[1]。开展风险辨识和风险评价过程需要对数据进行梳理汇总，包含各区域涉及的各层级负责人、设备设施信息、作业活动信息、危险物质信息和工艺信息等。在此基础上采用适用的辨识方法，对作业单元内存在的危险有害因素进行辨识。安全风险分级管控应当遵循固有安全风险越高、管控层级越高的原则，对操作难度大、技术含量高、固有风险等级高、可能导致严重后果的设施、部位、场所、区域以及作业活动应重点管控。应当结合本单位机构设置和管理层级情况，合理确定各级风险的管控层级。上一级负责管控的风险，下一级必须同时负责管控，并逐级落实具体措施。在工作场所或岗位设置明显的安全风险告知卡和警示标志[2-3]。

2模型设计

通过对安全风险分级管控的过程分析，结合对多家安全风险分级管控工作的总结[4]，目前笔者及其团队设计了一套针对安全风险分级管控过程的模型。按安全风险分级管控工作流程的前期、中期、实施、后期四个阶段，制作了数据设计和支持单元两种功能模块。数据设计分为制度建设、基础信息表、风险辨识表、公告警示4个数据块。支持单元分为设备设施检查表、应急措施汇总表和安全标识汇总3部分。工作流程、数据设计与支持单元之间的关系见图2。

2.1数据设计的具体内容

制度建设单元含安全风险分级管控制度和隐患排查治理制度两部分。安全风险分级管控制度主要对安全风险分级管控工作的组织、职责、流程、技术要求、风险点评价、控制措施、管控层级等进行规划。隐患排查治理制度中涵盖日常排查、综合性排查、专业性排查、季节性排查、重点时段及节假日前排查、事故类比排查、复产复工前排查和外聘专家诊断式排查等要求。隐患排查治理中还增加了基于风险点的管控措施，按管控层级和频率进行隐患排查的要求。基础信息表包括区域信息及风险辨识需要收集的工艺、设备设施、作业环境、人员行为、管理工作及危险化学品等数据采集的格式。其中区域信息中有区域名称、各层级责任人等信息。在整个模型设计中，区域名称是整个数据结构的主指针，将基础信息表与风险辨识表的数据进行关联。风险辨识表中包括区域安全风险等级的汇总判定、设备设施分析记录、作业活动分析记录及对基础管理单元、总图单元的检查表。其中设备设施分析记录为：序号、风险点编号、责任部门、所在单元、区域、设备设施名称、设备设施类别、风险源或潜在事件（人、物、作业环境、管理）、危险有害因素、检查内容、标准、可能造成的事故类型、工程技术措施、管理措施、培训教育措施、个体防护措施、应急处置措施[5]、可能性、严重性、风险值、评价级别、风险分级、应采取的管控级别、区域颜色、班组责任人、车间责任人、公司责任人、备注。作业活动分析记录为：序号、风险点编号、部门、所在区域/地点、作业活动名称、作业步骤/内容、活动频率、风险源或潜在事件（人、物、作业环境、管理）、危险有害因素、可能发生的事故类型及后果、工程技术措施、管理措施、培训教育措施、个体防护措施、应急处置措施、可能性、严重性、频次、风险值、评价级别、风险分级、应采取的管控级别、区域颜色、班组责任人、车间责任人、公司责任人、备注。公告警示含安全风险公告栏和安全风险点警示牌，各地规范要求对较大以上风险点进行公告和警示。

2.2支持单元的具体内容

设备设施检查表涵盖炉类、塔类、反应器类、储罐及容器类、冷换设备类、转动设备类、起重运输设备类、供配电设备设施、通用电气设备、通用设备及各类机械设备检查表[6]。应急措施汇总收集了GB6441—1986《企业职工伤亡事故分类》涉及的各类事故类型的应急处置措施、各类危险化学品事故的应急处置措施。安全标识汇总收集了各类安全标识的图标。

3模型使用

在安全风险分级管控工作实施的前期、中期、实施、后期四个阶段，对数据设计和支持单元的引用如下：

3.1前期

前期对于工作组的组建、工作组织、职责、流程、技术要求及法律法规标准规范可参考模块中的制度建设要求制定本企业的安全风险分级管控制度。按区域划分原则进行区域的划分，区域名称唯一不重复，主要收集的信息包括序号、所属单元、区域名称、所属部门、班组责任人、车间责任人、公司责任人、人数等。区域划分结束后，由各区域负责人负责组织本区域人员进行后续安全风险分级管控工作。

3.2中期

各区域负责人按“基础信息表”的内容，收集本区域的各种数据。数据收集过程中需经本区域人员参与确认，以防止数据的遗漏。

3.3实施

各区域负责人按风险辨识表模块进行设备设施和作业活动的安全风险辨识、风险度评价、安全控制措施的填写。设备设施安全风险辨识中，可根据设备的类型，引用设备设施检查表模块，根据设备设施的类型，匹配设备应检查的内容和可能产生的事故类型。安全控制措施中的应急措施可引用应急措施汇总模块中的内容。设备设施和作业活动风险辨识中风险度的可能性、危害程度、作业频率的取值需经区域内参与人员奇数人员表决，取表决票数大值的作为风险度评价结果。模块中对于风险度评价级别、风险分级、应采取的管控级别、区域颜色、班组责任人、车间责任人、公司责任人已设置计算公式自动进行计算。各区域负责人组织完成本单元的基础检查表、总图检查表的填写。本模块将各区域安全风险分级管控辨识结果汇总，筛选出各区域设备设施风险和作业活动风险的最大值作为本区域的安全风险等级。

3.4后期

根据各区域的安全风险辨识结果完成安全风险公告栏的编制和较大以上风险点警示牌的制作。企业在完成安全风险分级管控工作后，将各较大风险点的安全措施落实纳入事故隐患排查治理系统中。

4结论

1）针对安全风险分级管控的组织过程进行了梳理。2）对安全风险分级管控中涉及的各种数据类型进行了归纳总结，提出了一套适用于多种类型企业的数据模型。3）将区域名称作为数据指针，将区域各层级负责人的管控层级与区域、风险点的风险级别进行关联。4）最终风险度的计算、管控层级的确定采用数据自动匹配，减少不必要的工作量和数据统计中产生的错误。

参考文献

[1]T/SWSA004-2020,工贸企业安全风险分级管控基本规范[S].

[2]苏应急〔2019〕（105）,江苏省化工企业安全风险分区分级指南（试行）[Z].

[3]浙应急基础〔2020〕（56）,浙江省应急管理厅关于印发浙江省企业安全风险管控体系建设实施指南（试行）的通知[Z].

[4]江阴市大阪涂料有限公司双重预防机制建设安全风险分区分级管控报告[R],2020.

[5]宋继军,贺国军,闫朝勋.生产安全风险分级防控的实践与探讨[J].化工管理,2014(24):67.

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关键词 电网;调控;风险;管控

中图分类号：TM73 文献标识码：A 文章编号：1671-7597（2014）21-0205-02

随着电力体制的深化改革，电网设备管辖、运行维护的主体都作了较大调整，由此带来的各类基建和技改工程启动管理、检修停电计划管理不仅仅局限在原来单一公司内部，调控部门需要与众多部门和各类生产应用系统间建立多种类型的协同和交互。而这些协同进行的生产活动，存在众多不确定的风险因素，对电网运行、设备设施、生产人员、电力用户等有着不同程度的潜在风险，管控不力或遗漏疏忽甚至可能导致电网发生严重事故，使公司遭受重大损失。目前，传统的电网调控运行安全风险管控，只针对单一的检修方式、新设备启动来行分析评估，没有从源头上进行整体的项目评估以及过程跟踪及事后评估，已明显滞后于专业管理的发展。

1 风险管控总体思路

电网调控运行全过程风险管控以安全生产“三个不发生”为核心，突出流程管控在安全生产工作中的主线和引领作用，探索在目前专业管理条块分割的情况下，将电网、设备、人员、环境、用户风险管控作为贯穿安全生产各个环节的链条，实现部门、专业、单位间围绕风险管控的联动和互动，实现新设备启动、运行设备停电检修的常态化管理，将过程管控工作理念和行为真正融入到安全生产的每个人、每个环节、每个时段，形成电网、设备、人员的三道防线，确保风险管控人员的在线监督，从根本上保证安全生产的可控、能控、在控。

2 运行设备停电检修业务风险管控流程

1）运行设备停电检修计划准备条件。设备运行维护单位（包括用户）专职管理人员根据设备运行情况及工作需要编制设备停电计划，审核后于每月的27日前向相应管辖调度上报下下月的月度设备停电检修计划。

2）运行设备停电检修计划风险管控。停电设备如为上级调度管辖许可时，县调应在每月底前向相应地调上报下下月停电计划;地调应在每月10日前向省调上报下月停电计划。停电设备如为本级调度管辖许可的设备在5个工作日内完成本网次月电气设备检修计划的编制、平衡工作。调度机构每月月末3天前将下月检修计划下达设备运维单位执行。

3）运行设备停电检修申请准备条件。根据月度检修计划，在设备停电申请单执行日前5个工作日的10：00前，向相应调度上报设备停电申请单。检修设备复役时，如需进行有关试验（冲击、核相、带负荷试验等），电力客户除在停电申请单中明确外，还应在试验前5个工作日将试验方案与调试申请单一并报相应管辖调度机构。

4）运行设备停电检修申请风险管控。

①运方专业风险管控。接收或申报的检修工作申请票，检修设备名称准确、工作内容明确、设备状态要求和停电范围明确;与申报单位核对检修工作前的设备运行状态，核对检修工作前的电网运行方式，明确运行方式变更意见;应根据一次方式安排意见校核安全自动装置策略、定值，确定是否对其进行调整;准确预测有功无功负荷，校核电压支撑;制定电压控制措施;检修项目的协调机制，避免局部电网内、同一输电通道上安排了多重检修工作，严把电网安全校核关对各专业批注意见有疑问时，必须与相关人员核实;严格执行批复流程，后续环节对已经签批的方式作调整，应重新履行批复流程。

②保护专业风险评估管控。按照继电保护运行整定规程依据要求的系统运行方式进行整定计算，整定计算不满足规程要求应经领导批准，编制包含计算过程及计算结论的整定计算书。运维单位在收到调度机构提供的新的继电保护整定定值后，应在3个工作日内办理继电保护定值调整申请，按照调度指令完成继电保护定值现场调整工作。

③自动化、监控专业风险管控。涉网自动化设备检修需提前5个工作日向相关调度机构提交自动化设备检修申请，经批准后实施;执行自动化系统申请工作票批复流程，明确工作内容、操作步骤和影响范围，严格执行监护和工作验收制度，定期开展监督检查;认真组织系统验收，在重大缺陷隐患整改完成前不安排恢复送电工作。

④调度专业风险管控。调度台值班员在申请开工前一日的16：00前将由上级调度或本级调度批准的申请单批复给运维检修部门或用户。批准开完工时应仔细核对时间及联系人并及时填写;工期有变化的检修工作申请票应及时注明并填写联系人;因天气及其他原因导致无法工作的检修工作申请票，应及时注明工作票作废原因并填写联系人。

⑤停电检修设备开、竣工风险管控。调度台当值值班员按照申请单批准停电时间与现场进行停役操作并开工许可令，设备转入检修。设备检修完毕，现场人员向当值调度报竣工后当值调度指令或许可进行复役操作。

已批准的设备检修申请不能按计划开工时，检修申请单位应在设备停役前三个小时向调度运行值班人员办理改期手续，并说明原因。未经调度运行值班人员同意，不得擅自将已批准的设备检修改期。

对已停电的设备，在未获得调度许可开工前，应视为有随时来电的可能，停送电联系人不得同意客户变电所值班员与现场检修负责人办理工作票许可手续，严禁任何人在虽已停电而未办理许可手续的设备上自行进行检修工作。

已开工的设备检修因故不能按按时竣工，客户停送电联系人必须在批准的计划停电结束前两小时向相应调度机构的值班员提出延时申请;若不能按期竣工，停送电联系人必须在原计划完工的当日十二时前与所属调度机构办理延。

⑥专业指标完成情况统计、改进反馈。调控中心运方专职每月末负责统计各专业指标完成情况，评估指标完成是否达标。对影响指标完成的因素开展分析，反馈至工程主管单位和调控各专业管理部门，并提出考核意见以及下阶段改进措施。

3 结论

通过探索与实践新体系下电网调控运行全过程风险管控，能够提高地区电网运行专业管理水平，适应“大运行”体系专业管理要求，做到调控安全管理的“关口前移”，改善调控安全管理环境，实现电力生产从规划到运行各生产环节、电网和电厂整个电力系统的全覆盖。全时间轴“在线”、“精确”安全管理，真正从定量、精确的角度做到“安全第一、预防为主”，实现对电网运行薄弱环节的早发现、早治疗、早健康，为有针对性的有序安排电网基建和技改创造有利条件。

参考文献

[1江苏电网调度规程[M].

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[关键词] PICC；护理管理；血液病；并发症

外周中心静脉置管（PICC）现已作为化疗静脉给药的重要途径，与传统静脉给药和锁骨下静脉置管给药相比，具有安全、可靠、留置时间长、并发症少等优点，在临床得到广泛应用，并取得显著疗效[1]。PICC置管有着不可预测的风险，可出现系列并发症，导致留置管失败。流程管理是对传统的管理理念进行改造、完善，以持续提高组织业务绩效为目的的管理方法[2]。为了减少PICC患者的并发症，控制置管风险，我科进行了PICC流程管理再造，取得满意效果，现报道如下。

1 资料与方法

1.1 临床资料 收集我科2011年1月～2012年12月血液病化疗患者PICC置管463例的相关资料，其中男243例，女220例；年龄18～76岁，平均（48.5±11.6）岁；白血病155例，淋巴瘤87例，多发性骨髓瘤82例，再生障碍性贫血75例，其它64例；首次化疗124例，多次化疗339次。将流程管理前（2011年1～12月）225例视为对照组，将流程管理后（2012年1月～12月）238例视为实验组，两组患者性别、年龄、病情等比较，差异无统计学意义（p>0.05）。

1.2 方法

对照组按照PICC置管常规进行护理及管理，即置管前宣教、置管中配合、置管后维护；实验组在对照组的基础上进行管理流程再造。

1.2.1 加强组织管理 成立PICC置管质控护理小组，质控组长由护士长担任，副组长由科室临床护理经验丰富、PICC置管技术过硬的高年资护士担任，成员由科室专业护士组成。质控小组根据我科置管现状，结合PICC置管技术准入要求，进行PICC置管流程改进，并制定流程管理考核标准。

1.2.2 培训及考核 通过参加外出、医院及科室组织的“PICC置管临床规范应用”学术讲座，原则上护师以上职称人员需取得“PICC置管资质证书”。要求每位专科护理人员必须掌握PICC置管相关知识及操作技能，能处理置管出现问题，有一定风险防范评估能力，质控小组定期进行目标考核。

1.2.3 内容 ①操作前：对需要进行PICC置管的患者，主动了解其情绪、病情，查看患者的血常规、出凝血时间报告单及收集其它基本资料；针对患者具体情况，做好患者宣教工作，让其缓解负性情绪积极配合治疗，静脉给药条件进行评估，并汇报给PICC置管质控小组，质控小组进行相应会诊，选择首选静脉和备用静脉，进行置管安全评估，制定风险规避措施；准备好PICC置管所需用物及环境；做好置管宣教工作，告知置管的配合事项，签署知情同意书。②操作中：再次给予解释、安慰，尽量让患者取舒适位，操作者态度和蔼，严肃认真，严格按流程规范无菌操作。③操作后：置管成功后，建立维护登记本，进行交接班，有利于管道及时维护，向患者发放PICC置管维护手册，确保置管安全使用；护士长及质控副组长定期检查及询问患者，内容包括：责任护士健康教育是否到位？是否按要求进行正压封管、更换敷贴及肝素帽，对出血、静脉炎、堵管、局部感染等并发症的处理是否及时；科室定期召开质控会议，进行PICC置管风险进行反馈、总结、分析、查找原因，提出整改措施，以利PICC置管质量持续改进。

1.3 效果评价 ①采用我院“PICC置管质量考核标准”及“化疗患者护理工作满意度调查表”进行两组患者PICC置管质量及满意度评价，总分均为100分。②统计两组患者PICC置管并发症。

1.4 统计分析 采用PEMS3.1统计软件分析数据，计量资料用t检验，计数资料用χ2检验，p

2 结果

2.1 两组患者PICC置管质量考核及护理满意度情况 见表1。

2.2 两组患者PICC置管并发症情况 实验组并发症发生例次共18次，分别是穿刺点出血5例、静脉炎4例、导管移位3例、穿刺上肢肿胀3例、血栓形成1例、导管阻塞1例、局部感染1例，对照组并发症52例次，分别是静脉炎13例、穿刺点出血10次、穿刺上肢肿胀9例、导管移位7例、导管脱落5例、血栓形成4例、导管堵塞3例、导管感染1例，两组并发症比较差异明显（χ2=21.79 P

3 讨论

PICC作为一种静脉化疗途径在临床应用已突显出许多优势，但PICC置管是一项侵入性操作，操作各过程中存在不可预测的风险，风险管理可以降低风险中人为及系统因素[3，4]，进行PICC置管流程再造是确保医疗安全，加强风险管理，提高护理质量的有效途径，也是减少医疗纠纷、提高患者满意度采用优质护理服务的具体体现。

血液病化疗患者静脉用药时间长，药物毒性大，且疾病及药物原因致机体免疫力低下、凝血功能障碍，护理人员操作不规范等诸多因素，可能造成PICC置管感染、管道滑脱、穿刺部位出血、穿刺上肢肿胀等并发症；如果护理健康教育不到位，既不能满足患者对疾病及治疗相关知识的了解，又缓解不了患者焦虑悲观情绪，致使患者不能积极配合治疗，治疗依从性相对降低。通过流程再造，加强PICC置管质量过程监管，避免了因护士个人水平、能力不足而造成的缺陷[5]，让护士主动学习，业务水平提高，在PICC置管各阶段规范操作及做好风险防控管理，及时发现并能正确应对风险，因此流程再造后考核实验组患者护理质量明显提高，置管并发症明显减少，前后比较差异有显著性（p

重视PICC置管流程管理，严格操作规程，是控制护理风险，保证患者安全，减少并发症，提高护理质量的有效途径，同时也符合提高病人满意度的医改政策，优化流程管理是一项有效的医疗管理措施。

参考文献

[1]赖婉雯.血液病化疗患者留置PICC 常见并发症分析及护理[J].齐鲁护理杂志，2013，19（15）：121-122.

[2]苏凤兰.流程管理在突发公共卫生事件中的应用[J].中华现代护理杂志，2009，28（15）：2906-2908.

[3武淑敏.护理风险管理在ICU护理管理中的应用[J].现代临床护理，2012，11（1）：70-71.

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随着各类风险管控体系的发展，相关风险评估、管控方法越来越专业，但仅有少数归口管理部门对此全面了解，导致生产风险、内控风险、廉政风险的相关要求未能有效体现在日常工作制度中。未有效利用信息化手段管理。最新的制度只存在于过往的发文中，或是部分员工的资料文件夹中，企业员工对于不经常使用的制度难以查阅。

新型管理制度体系设计方法

现代企业管理行为针对多个管理因素实施，注重多维的立体式协调处理。现代供电企业的管理决策通常要考虑管理目标、风险管控等多方面的因素。管理制度体系建设除考虑上述因素外，还应明确制度的管理对象和范围、体系结构、制度的展现形式等。

制度体系的管理目标

在制度建设前，应该明确相应业务的管理目标和策略。同时，各类制度的管理目标应一致。通常，制度体系建设应遵循企业发展战略方向，其宗旨是确保实现企业战略所既定的管理目标和战略选择，从而确保所有管理制度方向一致。为确保制度对战略的承接，在制度审核阶段，应组织相关人员进行评审。

制度管理的对象和范围

制度管理的对象是业务，主要规范各管理层在业务中的职责范围、工作程序和方法。所以，在明确企业需要哪些制度前，首先要理清企业有哪些业务。根据业务范围的大小，分为业务领域、一级业务、二级业务和业务事项。按照制度与二业务对应、业务事项与业务流程对应的原则，明确企业需要哪些制度和业务指导书。

制度体系内部结构

根据供电企业业务特点，制度体系结构设计应遵循以下几个基本原则：制度应彼此独立、全无遗漏；制度体系应具有清晰的逻辑框架；制度之间应紧密联系与配合，形成一个有机整体。根据供电企业的业务特点，划分了电网企业的三大核心业务，即管理资产、传送电能和服务客户。围绕这三大核心业务，有六项综合管理职能和五大支持职能（见图1）。

制度的内容

通过对供电企业已有制度的梳理，结合同国家标准、法律的比较，制度应包含以下几个方面的内容：制度信息表、总则、引用文件、术语和定义、职责界面、管理内容和方法、附则和附录。同时，还应清晰地展示业务管理流程，对每个流程节点的业务指引和管理要求进行详细阐述。流程图和表单中都包含有具体的岗位信息，通过对岗位相关流程的梳理，可形成职责手册、岗位手册等（见图2）。

制度体系的风险管控措施

南方电网公司建立了多套比较完善的风险管理体系，如安全生产风险管理体系、内控管理体系、廉政风险管理体系等。制度体系建设时，应充分考虑风险防控措施。比较简便的方法是，将这些比较成熟的风险管理体系融入到制度体系中。具体做法是，在制度编制前，由风险管控部门提示各类制度应防控的业务风险及其应对原则。制度编制完成后，再由风险管控部门来对制度中的管控措施进行审核。制度质量控制制度过程中，应组织企业负责人、战略制定部门、制度相关方共同参与制度评审。一方面通过战略承接性审查，提高了制度质量和可操作性，避免了制度起草人员的专业局限性，确保了制度对企业战略的承接；另一方面通过评审、讨论，协商接口标准，细化横向协同的业务流程，在制度出台前达成广泛共识，确保制度编制时充分考虑多方利益，避免“违法制度”、“寻租制度”、“打架制度”的出台。制度体系信息化管理按照无纸化办公的发展趋势，纸质版的制度既不方便应用，也不利于及时更新调整。应该用信息化手段对制度体系进行管理、维护，并提供制度的扩展应用。某供电企业建设的制度管理系统，包含了制度总览、基本查询、高级检索、知识库管理、意见反馈、制度评价以及系统管理七个模块，具备的功能包括检索、查询、日常更新等基本功能，另外，还具备展示制度体系的拓扑结构、形成制度间的引用链接关系以及建立制度与风险管控要求的对应关系等高级应用功能。

结论及建议

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关键词：企业；税务；风险管控

一、税务风险管理理论

（一）国外研究情况

美国颁布的萨班斯法案[1]是首部对税务风险管理提出全面具体要求的研究。2004年，美国COSO委员会在此基础上提出了《企业风险管理整合框架》，定义了企业风险管理内涵。

澳大利亚的学者Michael Carmody （2003）[2]认为，税务风险来源于外部和内部的不确定性因素。由于外部因素的无法控制性，税务风险管理实际上就是企业对内部因素的控制，即以规范纳税行为、降低税收风险为目的，合理安排经营活动或者个人事务活动。

厄尔（Erle，2007）[3]指出，税务风险管理是公司治理体系的重要组成部分。在经济形势日益复杂的情况下，所有利益相关者为实现公司可持续发展的价值，应该选择更具长远意义的最佳策略，即进行有效的税务风险管理。

（二）国内研究情况

范忠山、邱引珠（2002）[4]认为，税务风险管理是以获取“节税”收益为目的，以事先筹划、事中控制、事后审阅为手段，合法有效地安排财务活动。

金道强（2005）[5]认为，构建税务风险管理系统是企业防范税务风险的主要措施。一套完整的税务风险管理系统应该包括：风险甄别系统、风险预警系统、风险决策系统、风险规避系统和风险监控系统。

张晓（2010）[6]认为，企业在选取适用税法时，可能导致未用足相关优惠政策而承担了不必要的税收负担；同时可能存在着纳税行为不到位等情况，对公司财务或形象方面造成不良影响。

（三）税务风险管理定义及基本方法

通过研究国内外税务风险管理理论，结合实际情况将税务风险管理定义为：围绕税务风险管理总体目标，通过管理的基本流程，培育良好的税务风险管理意识，完善税务风险管理体系，从而保证税务风险管理有效实施的过程和方法。

经过长期实践，G公司总结提炼形成了“识别――评估――应对――监督”闭环式税务风险管理基本方法。其中，识别是指辨识实际情况中面临的主要税务风险。评估是指利用税务风险发生的可能性和损失度衡量关键风险。应对是指根据决策主体对税务风险的承受能力而制定的管理策略。监督是指风险动态管理过程中的自我评估机制。

二、税务风险管理理论在公司的创新发展――专项税务风险管控

近年来，G公司借鉴国内外税务风险管理理论，结合自身实践，总结提炼了具有电网企业特色的税务风险管理理论及方法。

（一）专项税务风险管控内涵与特征

专项税务风险管控是以税务风险评估结果为参考，以“重点税种、高风险领域、新兴业务”为核心，开展的一系列税务风险治理活动。

专项税务风险管控具有四大特点。一是重点突出，针对重要税种及涉税业务，从纳税复杂程度、税务处罚情况等角度，开展多层次、全方位专项治理。二是深度管控，聚焦至某个具体税务风险，针对具体风险成因，深入分析并制定解决措施。三是动态评估，依据上一年度的评估结果，结合内外部审计等发现的问题，确定管控重点。四是成本节约，在税务风险管理基础工作良好的情况下，有的放矢地开展专项税务风险管控。

（二）专项税务风险管控基本方法

在专项税务风险识别阶段，按照“重点税种、高风险领域、新兴业务”这一标准，判断是否为专项税务风险。其中，重点税种是从纳税规模、税法复杂程度等角度予以衡量；高风险领域是指近三年来内外部审计结果、税务机关检查等方面发现的风险等级偏高的税务风险；新兴业务是指公司新进入的行业、新成立的公司等。

税务风险评估方法采用风险衡量基本模型，即税务风险=影响程度*发生的可能性，予以度量。比如，G公司编制《年度全面风险管理报告》即是一次定期的全面税务风险评估。

在专项税务风险应对阶段，由管理层采取各种措施减少专项税务风险事件发生的可能性，或者将可能的损失控制在一定范围内，以避免在专项税务风险事件发生时带来的难以承担的损失。比如，G公司编制了《增值税实用手册》具体指导风险应对措施。

专项税务风险监督是指对风险进行定期的监控和检查。专项税务风险监控和检查应至少包括以下内容：风险评估所依据的假定；风险评估的结果符合实际经验等。比如，年度税务工作自查中增加了对研发费加计扣除、客户用电工程集中资金涉税问题的检查，以评估专项税务风险管控的实施效果。

三、专项税务风险管控在公司的实践应用

2014年度，G公司按照专项税务风险管控的有关理论，在已识别的税务风险基础上，判断形成包括增值税涉税业务操作风险、企业所得税研发费加计扣除风险等6项专项税务风险，并针对性地开展了专项治理工作，取得了显著成效。下面以增值税涉税业务操作风险为例。

在专项税务风险识别阶段，集中研讨专家，采用流程分析等识别方法，以管控标准流程图为依托，结合增值税相关法律法规及操作失误，识别风险点；结合往年外部审计等情况中发现的问题，识别税务风险。

在专项税务风险评估阶段，以税务风险发生的影响程度及可能性为维度。将风险发生的可能性依据该类风险发生的频率定量分为5个等级，如该类风险可能每五年以上发生一次，则将风险等级定为1级；每月可能发生一次，则定为5级。再按实际风险损失情况将风险损失度分为声誉损失和直接经济损失，每类按损失严重程度具体划分为5个等级，如风险损失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接经济损失一万元以上五亿元以下的，定为3级风险。

在专项风险应对阶段，G公司主要通过制定《增值税实用手册》、开展培训进行事前风险预防。《实用手册》本着“从基础到实务，从一般到个别”的理念，循序渐进的介绍了增值税工作实务。同时广泛宣贯了增值税纳税规范，促进了增值税业务的规范化操作。业务培训提升了涉税人员风险管控意识，强调关键涉税业务环节，推动涉税管理“业务”“财务”联动，实现管理端口向业务部门前移。

专项税务风险监督可分为两种方式。一是与内控评价与风险评估工作相结合。2014年11月中旬，G公司正式将检查增值税涉税业务操作风险管控措施是否有效执行，风险管控效果是否显著良好纳入至内控评价与风险评估工作之中。二是与财务稽核工作相结合。2014年9月，G公司将增值税涉税业务操作风险管控情况作为财务稽核工作检点，重点检查供电公司增值税涉税业务操作风险管控情况。

四、专项税务风险管控的发展方向

基于前期理论研究和具体实践，公司后续将专项税务风险管控的发展方向定位于风险数量化、预警系统化。在风险识别的方法上，改进传统的经验判断方法，采用风险数量化方式，避免风险遗漏或判定不准确的情况。在税务风险的管控方式上，逐步实现系统化预警，真正实现在线监控、在线预警，保证更为及时和准确的识别风险，查找风险来源。

在此基础上，立足集团化管控角度，以风险管理为导向，研究形成适用于公司未来发展的税务风险管控基本方法及主要工具。

参考文献：

[1]董岩，常春光：萨班斯――奥克斯利法案下企业税收管理流程设置，风险及控制[J].管理创新，2008（33）.

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[4]范中山，邱引珠：企业税务风险与化解[M].对外经济贸易大学出版社，2002.

[5]金道强：企业税务风险及其防范[J].冶金财会，2005，09.

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1.1集团业务发展现状

完善公司管控模式是中国集团级能源企业整体谋划改革主攻方向之一。目前，国内集团级能源企业仍处于由战略管控向运营管控方式的过渡阶段，集团对内部成员企业的管控力度存在差异，对国内企业和集团主要业务范围内的专业公司及其下属企业侧重实行运营管控；对海外企业、主要业务范围之外的专业公司及其归口管理企业侧重实行战略管控，并逐步向运营管控方式过渡；对科研及事业单位等其他单位等侧重实行战略管控，其中对部分单位实行财务管控。因此，坚持集约化、专业化、一体化方向深入、全面的业务洞察能力，集中资源，加强业务协同，发挥集团优势，并不断优化完善，是推动集团公司全面履行社会责任，实现持续有效发展的必要手段。

1.2信息技术应用的需求

按照这样的发展方针和目标任务对业务和信息化能力提出了更高的要求，在信息技术上，需要建设更加集中的信息系统，而不仅仅是多个独立的信息系统，进行更广范围的数据共享，加强端到端的管控能力，增强业务协同性，加强对各类数据的获取及分析能力，实现端到端业务的分析与决策能力。集成的信息系统打破原有单一系统的壁垒，实现数据流的跨部门流转，使得用户可以在更广大的范围内获得数据共享，推动跨业务领域的流程协同。同时，引入商务智能等新型信息工具来支持用户进行数据分析和决策支持，改善用户体验，让用户可以在信息系统的帮助下更好地进行计划平衡、过程管控、事后分析、提升决策的正确性，实现闭环管理的方式，推动战略目标的实现。

2信息化环境下的内控管理现状

企业信息化的发展对内控管理提出新的要求，目前内控管理在组织架构、内部控制体系架构、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督、信息化现状等方面随着信息化的建设都在持续进行优化和完善。

2.1内控管理的组织架构

集团企业在组织架构上都会设立内控与风险管理的办事机构，下设机构包括：综合管理、体系规划、风险管理、流程管理、海外风险控制等分部，其主要职责有：负责组织制定集团公司、股份公司内部控制及风险管理制度、标准及方法；负责编制集团公司、股份公司内部控制及风险管理体系建设规划、体系框架，并组织实施；负责组织集团公司、股份公司风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库；负责集团公司、股份公司业务流程归口管理；负责组织集团公司、股份公司风险控制设计，协调建立风险预警和控制机制；负责组织集团公司、股份公司内部控制及风险管理体系运行日常维护；负责组织内部控制及风险管理体系运行监督考核；负责集团公司、股份公司内部控制及风险管理业务培训；完成集团公司、股份公司内控项目建设委员会部署的各项工作。

2.2内控管理业务现状

国内能源企业已经建立了较完善的内部控制体系架构。例如，根据2011年“迪博·中国上市公司内部控制指数”的综合排名，中国石油天然气集团公司居于首位。该指数从内部控制合规、报告、资产安全、经营、战略5大目标的实现程度，综合反映上市公司内部控制水平和风险管控能力。排名说明国内能源集团企业已经建立了相对完整和有效的内部控制体系架构，具备较强的内部管理水平和风险防范能力。内部控制体系框架包括5个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。①控制环境确立公司风险管理的总体态度，是内部控制体系的基础，是有效实施风险管理的保障，直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。②风险是指未来的不确定性对公司实现其目标的影响。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程，是风险管理的基础。③控制活动是结合风险评估结果，运用相应的控制管理措施，将风险控制在可承受度之内，确保管理层关于风险应对方案得以贯彻执行的政策和程序。④信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。⑤监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程。

3企业ERP系统建设存在的内控风险

ERP系统的建设对企业的业务流程进行重新梳理和搭建，对各个岗位的职责和权限进行重新划分，所以ERP系统作为企业信息化建设的重要手段对企业的业务流程及内部控制的影响最大。目前国内能源集团的ERP建设基本都已经建成并投入使用，但是业务执行效率效果仍有提升空间，存在内控管理风险。（1）系统分散，操作重复，数据冗余，统计查询不便。ERP与多个系统存在数据重复录入，分散冗余，查询不便等问题。与下级公司的自建系统尚未建立自动接口，部分手工工作模式与ERP系统业务流转存在冗余。（2）部分单位仍然保留了原有手工台账、业务与财务对账等手工工作模式，与ERP系统业务流转存在冗余。（3）ERP系统权限测试分析整改难度高、耗时长。

4内控管理的需求

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关键词：新产品开发；风险管理；技术风险；失效模式

1 概述

在新常态经济环境下，制造企业面临着巨大的创新升级和市场竞争压力。基于产品研发的创新模式已经成为制造企业突破重围，保持竞争优势的关键路径。然而，新产品项目的开发是一项长期导向且具有高技术风险的活动，常常面临失败的“窘境”，这迫使了制造企业在进行新产品开发时不得不谨慎地管理项目技术风险，通过对各类复杂动态技术风险的预测、识别、分析、评价等流程，最大程度上完成对项目研发过程中的风险管控[1]。本文以A公司洗碗机新产品项目为例，通过建立有效的技术风险管理分析与评价方法，形成对制造企业新产品项目研发的技术风险管控模式，帮助制造企业建立标准化流程化风险管理的思维，对新常态经济下的制造企业技术创新和新产品研发提供理论依据和实践指导。

2 新产品开发的技术风险管理过程

技术风险是风险管理的一个重要类别，其主要目的是在研发类新产品开发过程中所面对的各种技术风险进行识别、评估、分析，从而确定合适的处理方法并进行实施跟踪，最终实现项目目标[2][3]。研发类项目在产品开发过程中会有很多不确定事件的发生，为项目的成功带来了很多技术风险。新项目研发过程是否能够按照预期计划执行，不仅与项目进度计划是否合理，同时也与技术风险管理是否有成效有很大的关系[4]。从A公司大量的新产品开发实践来看，项目研发的技术风险管理模型大致如图1所示：

技术风险管理整个过程是一个循环整体，在项目实施过程中，项目负责人必须带领团队首先识别项目中潜在的技术风险，并对其评估，采取相应的风险应对措施，最终实现项目目标。好的风险管理体系能够增加项目的成功率，同时也间接地降低了项目成本[5][6]。换句话说，新产品开发的技术风险的关键是如何做好量化分析，并形成控制策略。因而，风险管控模式的建立重心在于“风险量化”，并进一步进行“风险评估”，从而根据评估结果实施一对一的改进策略和监控反馈策略。因而，本文的重点是以A公司洗碗机新产品项目研发为例，建立对该项目“风险量化”和“风险评估”的管控模式内容，形成关键管控体系环节。

3 A公司新产品项目的技术风险管控模式设计

3.1 新产品开发的技术流程与风险分析方式

A公司的洗碗机项目作为满足潜在市场需求的新产品，是在充分调研的基础上完成自主研发设计及生产制造的，各个环节都涉及了复杂的技术风险问题。从该产品项目开发过程来看，主要包括三阶段、七环节，即：

①产品定义：涉及了项目团队建立、可行性确认；

②产品设计：涉及了设计细节及模型、长周期要件释放；

③产品制造：涉及了首次小批量试验、二次小批量试产、大批量产。对三阶段七环节的技术风险分析可以分为前置风险分析和失效模式分析两部分内容，如图2所示：

3.2 新产品开发的前置风险分析

在复杂产品开发流程步骤基础上，由相关专业人员参与组成的风险管控小组对各个环节的技术研发活动进行定性的归纳演绎法，细化风险条目，进行风险定量计数，形成系统的技术产品项目的前置风险分析评价体系，由项目经理组织项目团队对项目风险进行识别、评估、分析并制定风险应对措施。以洗碗机产品关键环节的可行性确认环节为例，进行前置风险分析如表1所示。

由表1中不难看出，洗碗机产品的风险管理在项目开发的“定义”阶段中的环节1-2是持续进行的，是个动态的过程。在环节2的可行性确认过程中，会根据项目实际情况对项目技术风险进行再次可行性识别与分析，形成持续前置风险分析反馈，从而制定风险应对计划及措施。在项目“定义”阶段的环节2中，通过风控专家组对风险指标分析评价看出有3项风险级别分数是在15-25分，属于高风险事项，应在后面项目阶段及环境中进一步具体化进行风险分析并采取应对措施降低风险等级。

3.3 新产品开发的失效模式分析

前置风险分析只是项目产品开发启动阶段的一项重要模糊风险分析，它集中判断了风险的主要表现和特征，具体风险存在之处需要在设计与生产环境进一步进行失效模式分析判断。FEMA失效模式和效果分析（Failure Mode and Effect Analysis），是一种用来确定潜在失效模式及其原因的分析方法[7]。通过实行FMEA，可在产品设计或生产工艺真正实现之前及其过程中发现产品的具体技术及硬件弱点，可在原形样机阶段或在大批量生产之前确定产品缺陷，从而及时降低风险发生概率，提升新产品开发的成功率。

FEMA通常设定单个指标：风险发生概率、风险严重程度、风险的可测量性3个指标。根据过往经验以及考察对象相似系统的风险记录，用1到10数量标定衡量。各个标定数值乘积即为风险顺序数[8]。通过该原理，可以设计形成如表2所示的FMEA失效模式风险分析指标体系：