固定资产管理实施方案范文

导语：如何才能写好一篇固定资产管理实施方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、清查范围：

我校管理和使用的所有固定资产，包括土地房屋、教学仪器、电教设备、图书、办公事物及家具、文体设备等。

二、清查内容：

1、我校资产管理制度的建设和落实情况。

2、学校占有和使用的土地、房屋的产权及固定资产出租、出借情况。

3、帐、物、卡相符情况。

三、清查工作具体实施情况：

我校领导对本次资产清查工作十分重视，为保证资产清查工作高效有序地进行，首先成立了资产清查工作领导小组，学校校长任组长，总务主任具体负责实施操作；其次，组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策，明确资产清查工作要求。

四、资产清查工作取得的成效及存在的问题。

通过本次清查，我校资产管理制度比较完善，各项制度落实到位。至清查基准日，我校没有固定资产出租、出借情况。对于已经拆除的礼堂和小坳子教学楼已上报申请处置，各类固定资产帐、物、卡相符。我校的固定资产管理规范有效。清查中也发现了一些问题，一是土地权属问题，所有的土地、房屋虽然有国有资产产权登记证，但是没有明确到具体的房屋，产权关系不明晰。二是学校土地产权按照规定办理了国有土地产权证，但是占地面积不精确。三是因为房屋年代久远，在拆除重建的过程中，没有按照现在的要求及时进行相关数据的变更，也没有及时办理相关的产权证。四是一些老旧的电子设备、仪器、书籍严重过时，已经没有使用价值，但是依然存在，没有足够的地方堆积，需要及时处理。这些问题暴露出我校在资产管理工作中还存在着一些不细致的地方，显示了日常管理工作还需进一步规范。

五、对资产清查发现问题的整改措施

我校将以本次资产清查作为提高学校资产管理水平的一个契机，进一步做好固定资产管理工作。对于清理出来的有问题资产，及时报批并进行账务处理。针对资产清查工作发现的学校使用的土地及房屋产权问题，学校要认真分析原因，积极主动的联系教育局、财政局及乡中心校相关人员，尽快按要求规范明确产权关系，并办理相关证件。具体整改措施如下：

1、组织各管理员进一步认真学习学校固定资产管理制度，进一步认识对固定资产管理和保护的重要性，引起各管理员对固定资产管理工作的重视。

2、进一步加强对资产的管理，认真做好固定资产管理的各项基础工作，建立固定资产增减变动的工作流程，做到程序化，规范化，提高其使用率。

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【关键词】 高职院校；固定资产；精细化管理；改进措施；有效途径

一、高职院校固定资产管理亟待改进的主要方面

1、管理效率有待提高

目前高职院校内部固定资产管理多头管理现象较为普遍。有的是按职能分工负责不同类型的固定资产的管理，如后勤管理部门负责房屋建筑类资产管理、图书馆负责图书杂志管理 、教务管理部门负责设备仪器管理、财务部门负责固定资产价值核算等。有的是按工作范畴负责事务范围内使用的所有资产，具体从事某单项资产的使用管理。使用部门大都缺乏管理意识，只用不管，加之职能部门与使用部门之间的沟通协调困难，口径难以统一，所以常常出现报送数据需要多部门共同参与才能完成的情况，效率较低。

2、账实不符亟需改正

高职院校对固定资产入账金额缺乏严格的规范，资本性支出与收益性支出界定不实，容易造成价值虚高或虚低，使实物与账面价值不相符。比如，车辆购置附加费计入当期公用支出而未计入固定资产价值；改建、扩建的固定资产中的变价收入未冲抵建造成本，就会虚增固定资产价值。另外，高职院校对固定资产清查工作普遍重视不够，责任落实不到位，往往会造成资产清查流于形式，使账实不能得到及时准确的核对，账实不符现象持久得不到改观。

3、使用效率需要提升

高职院校对固定资产的配置上缺乏统筹规划与严格论证，内部部门之间竞相争购置设备的现象较为普遍，造成高职院校重复购置，浪费严重。尤其对大型贵重教学仪器设备重采购，只追求有没有，不注重实际使用管理，有的甚至闲置，资产利用率低。部门之间拥有的固定资产如一些通用的办公设备，各自为政，不能够服从高职院校资产部门的集中管理、统一调配，共享共用的管理要求，人为造成固定资产的闲置与浪费。

二、高职院校固定资产精细化管理改进措施

1、细化固定资产管理的职责分工

高职院校应建立起“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的固定资产管理体制。应根据高职院校固定资产管理实际要求建立专门的国有资产扎口管理部门，统筹管理全校固定资产，履行资产管理职责，实现统一领导与归口管理的有机结合，并根据工作需要，应当配备相应数量的资产专业管理人员，以确保正常开展工作。根据业务特点明确相应的资产归口管理部门，对固定资产实行归口管理。各部门以及二级教学教辅单位要指定专人，负责本部门的资产管理工作。

2、细化固定资产管理的规章制度

高职院校要积极贯彻执行国家、主管部门有关高校固定资产管理工作的法律、法规，完善本校固定资产管理的各项规章制度，强化固定资产的价值管理、预算管理与实物管理，切实履行好国有固定资产管理责任。固定资产管理制度既要注意制度体系的完整性更要注意制度的可操作性。应重点制定固定资产的分类管理办法及实施程序、固定资产分类指标及考核体系等制度，以加强固定资产配置的引导和目标责任的落实，推动资产的有效配置和使用。

3、细化固定资产管理人员的职责

财务部门负责会同资产扎口管理部门对现有固定资产盘存，拟新增固定资产进行审核，科学编制固定资产购置预算；负责审核年度内新增固定资产入账金额、监督固定资产购置预算的执行。资产扎口管理部门负责组织学校的资产清查、登记、入帐、统计报告及日常监督检查工作；会同有关部门拟订固定资产购置预算执行计划；加强固定资产出租出借、固定资产调拨、出售、转让、置换、报废、报损、对外捐赠以及货币新资金损失核销等处置管理等工作。资产使用部门负责本单位固定资产账的基础性录入，建立固定资产卡片，将固定资产实物落实给具体使用人员，并进行日常管理，跟踪。单位资产管理部门要与财务部门、具体领用使用部门定期进行账目核对，做到账卡相符。

三、 高职院校固定资产精细化管理的有效途径

1、合理配置固定资产

高职院校国有资产配置要求严格按照国家的法律、法规和规章制度规定的程序和标准办理。高职院校应坚持“依法配置、保障需要、科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制”的原则进行合理配置资产。具体操作上高职院校可以借鉴国家教育部门对高职高专办学水平评估标准来建立健全固定资产配置标准体系，一方面是学校固定资产配置总量科学、结构合理，另一方面也能使资产配置的预算编制、采购执行等工作能做到按照标准控制。同时要围绕资产配置的执行效果加强检查督促，定期开展资产清查与使用分析，及时掌握资产闲置情况以便调整优化资产配置，切实发挥资产的使用效益。

2、科学确定固定资产原值

高职院校对新增的固定资产要及时进行验收、办理使用登记、录入资产管理信息系统，及时进行账务处理，保证账账、账实的一致性。房屋建筑物等自建形式配置的资产，应在竣工验收后六个月内完成竣工决算审计，办理财产移交和权属证书，并按照固定资产管理要求，及时做好该部分资产的领用使用登记和会计入账工作。对于无法及时完成竣工验收结算的自建资产，应通过暂估形式及时办理资产入账工作。高职院校对无偿调入或者接受捐赠形成的资产要按照财务制度的有关规定作价入账。只有准确科学确定固定资产的原始价值，才能保证账实相符具有准确的计量基础。

3、严格固定资产的使用管理

高职院校要做好国有资产的日常使用管理工作，建立严格的清查盘点制度，定期或不定期开展对资产使用状况进行清查盘点，真实把握资产的存在状况，及时界定在用与闲置的资产；建立和完善固定资产使用的有效性的评价机制，在资产盘存的客观基础上对资产管理和使用情况进行考核；建立与预算管理相结合的有效激励和约束机制，要善于利用考核结果，将其作为校内考核评比的依据，奖优罚劣，将资产管理的责任落实到有关部门和个人，并据以便于固定资产管理的经济责任制落到实处。高职院校要加强对固定资产购置、登记、领用使用、维护保管、清查盘点、资产处置、资产共享共用等行为的管理与控制，确保资产管理的可控性、操作的规范性，切实提高资产使用的有效性。

4、提高固定资产管理信息化水平

高职院校应该选择最适合本院的固定资产管理信息系统，结合本校的情况，制定可行的管理信息系统实施方案和计划，完成期初建账、制定方案、组织发动、业务培训等一系列工作。资产管理扎口部门可以通过管理信息系统，从计划预算入手，按照物资采购申报、采购结果的确认、固定资产的入库、调拨以及资产处置等进行全面测试和使用，把各项资产管理工作全部纳入到新的管理系统中，规范操作程序，提高工作效率。高职院校要充分利用固定资产管理信息系统加强资产配置与使用的数据分析，为提高配置与使用效果提供决策参考。综合运用现代技术手段，在校园网上实现固定资产管理活动，再造固定资产管理业务流程，促进固定资产管理制度建设。

【参考文献】

[1] 杜芳.浅析事业单位固定资产管理存在的问题及对策[J]. 现代经济信息，2011（19）.

[2] 刘蓓蓓.事业单位固定资产管理中存在的问题及改进措施[J].经济师，2009（01）.

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第一条为加强天然林保护工程财政资金(以下简称天保资金)管理，提高天保资金使用效益，保障天然林资源保护工程顺利实施，根据《中华人民共和国预算法》、国务院批准的《长江上游黄河上中游地区天然林资源保护工程实施方案》和《东北内蒙古等重点国有林区天然林资源保护工程实施方案》(以下简称《实施方案》)及有关法律、法规，制定本规定。

第二条天保资金是指财政安排的用于天然林保护工程的专项支出，包括森林管护费、社会保险补助费、政策性社会性支出补助费、职工分流安置费、职工培训费和其他补助等。

第三条本规定适用于《实施方案》确定的各级天然林保护工程实施单位。

第二章预算管理

第四条中央财政安排地方的天保资金，除职工培训费外，在天然林保护工程实施期，由财政部根据《实施方案》等确定的标准和项目，在预算执行年度开始前，将控制指标下达给各省、自治区、直辖市(以下简称省级)财政部门，各省级财政部门以此作为编制地方预算、安排配套资金的依据，各省应当按照《实施方案》及时足额落实地方配套资金。财政部于每年人代会批准同意后，按控制指标将资金核拨各省级财政部门，同时抄送国家林业局。职工培训费由省级财政部门编制资金申请报告，于每年3月底以前将申请报告报送财政部。

中央财政安排中央直属实施单位的天保资金，由财政部根据《实施方案》等确定的标准和项目编制预算，实行国库集中支付。

第五条省级财政部门可按照有利于资金整合的原则，在森林管护费、社会保险补助费、政策性社会性支出补助费和职工分流安置费等项目之间进行适当调整，统筹安排使用。具体调整方案，由省级财政部门会同林业主管部门报经省级人民政府批准，同时抄报财政部和国家林业局备案。

第六条天保资金实行专账核算、专款专用，任何部门和单位不得截留、挤占、挪用、强行划转或抵扣各种贷款本息、税金、各类债务等。

第七条各级财政、林业主管部门和实施单位要建立健全天保资金的管理制度，严格实行预决算制度。

省级财政部门应于每年4月底以前向财政部报送天保资金总结报告。总结报告内容包括天保工程的进展情况、上年度天保资金使用和管理情况、存在的主要问题和进一步加强管理拟采取的措施等。中央直属实施单位天保资金总结报告由国家林业局于每年4月底以前报送财政部。

第三章森林管护费

第八条森林管护费：是指专项用于管护森林资源所发生的各项经费支出，包括森林管护人员支出、公用支出等。森林管护费重点保障森林管护人员的工资性支出。

第九条实行森林资源管护责任制，支付给管护人员的承包费纳入森林管护人员经费。

第四章社会保险补助费

第十条社会保险补助费：是指专项用于由于木材减产或停产造成实施单位应缴纳社会保险费缺口的补助支出，包括基本养老保险补助费、基本医疗保险补助费、失业保险补助费、工伤保险补助费、生育保险补助费等。

第十一条基本养老保险补助费：是指专项用于实施单位应缴纳基本养老保险费缺口的补助支出。

第十二条基本医疗保险补助费：是指专项用于实施单位应缴纳基本医疗保险费缺口和应支付离休干部医疗费用的补助支出。

第十三条失业保险补助费：是指专项用于实施单位应缴纳失业保险费缺口的补助支出。

第十四条工伤保险补助费：是指专项用于实施单位应缴纳工伤保险费缺口的补助支出。

第十五条生育保险补助费：是指专项用于实施单位应缴纳生育保险费缺口的补助支出。

第十六条纳入地方社会保险统筹的实施单位，应按照《社会保险费征缴暂行条例》的规定按时足额向社会保险经办机构缴纳社会保险费。实行系统内部统筹的实施单位比照上述规定办理。

第五章政策性社会性支出补助费

第十七条政策性社会性支出补助费：是指专项用于实施单位承担的政策性社会性支出补助，包括公检法司经费、教育经费、医疗卫生支出补助、政府经费。

第十八条公检法司经费：是指实施单位承担的公安局、检察院、法院、司法局、安全局的经费支出。

第十九条教育经费：是指实施单位承担的中小学校、中等职业技术学校及教育管理部门的经费支出。

第二十条医疗卫生经费：是指实施单位承担的医院、防疫站、卫生所及医疗卫生管理部门的经费支出。

第二十一条政府经费：是指政企合一实施单位承担的政府性的人员经费和公用经费支出。

第二十二条对原由实施单位承办的政策性社会性机构移交给其他单位的，由省级财政部门商同级林业主管部门制定具体资金划转办法。

第六章职工分流安置费和职工培训费

第二十三条职工分流安置费是指专项用于职工与企业解除劳动合同时的经济补偿金或一次性安置支出补助。

第二十四条职工培训费是指用于天保工程区富余职工基本职业技能培训的费用。

第七章固定资产管理

第二十五条实施单位用天保资金购置固定资产须报同级财政部门审批，并纳入政府采购范围。

第二十六条实施单位要加强对用天保资金购置的固定资产的管理，建立固定资产账卡，定期进行核对，保证账卡、账物相符。要建立健全固定资产的领用、保管、保养、管理制度，并定期对固定资产进行盘点清查。

第二十七条实施单位用天保资金购置的固定资产不计提折旧。

第八章监督与检查

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关键词：输配电价改革；电网企业；固定资产管理

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.069

电网企业作为资产密集型企业，固定资产在企业资产总额中的比重相对较高，因此固定资产不仅是电网企业安全生产，提高经济效益的重要工具，也是确保企业持续有效发展，实现企业战略目标的前提。特别是随着输配电价改革的推进，如何规范固定资产的管理已成为电网企业的迫切需要解决的问题。

1电网企业固定资产的特点

1.1种类多、分布广

电网企业固定资产分类既繁多又复杂，不仅包括输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通信线路及设备、自动化控制设备、信息设备及仪器仪表，还包括生产管理用工器具、运输设备、非生产用设备及器具、房屋、建筑物、土地等大类，很多固定资产大类又细分为中类、小类。另一方面电网企业作为公用事业服务企业，有供电服务的地方，就有电网固定资产的存在，从而造成电网企业固定资产分布区域广泛。

1.2价值比重高、管理部门多

与一般工业企业相比，电网企业是资产密集型企业，电网企业资产总额中，固定资产比重一般占公司资产总额的2/3以上。财务是电网企业固定资产的价值管理部门，运检、科信、调控中心、营销、后勤等单位是电网企业固定资产的实物管理部门。运检部负责主配网设备、变电站相关房屋、建筑物、土地资产、仪器仪表、检修试验设备、生产工器具等资产的实物管理；科信部负责信息通信类设备的实物管理；调控中心负责调控类设备资产的实物管理；营销部负责用电计量设备，充换电站设备，供电所房屋、建筑物、土地等相关资产的实物管理；后勤部负责牵头组织运输设备，非生产性房屋、建筑物、土地等资产的实物管理。

1.3更新快、变动频繁

随着社会经济和人民生活对电力的依赖程度越来越高，为了保障经济社会持续快速健康发展，近年来电网企业在加快完善城市电网建设的同时，持续加大农村电网的投入力度，每年都会有大量电网工程竣工投产。同时，由于电网资产属于技术密集型资产，更新换代较快，每年会发生大量设备由于技术进步的原因进行更新改造或者退役、报废，加之自然灾害引发的设备毁损、退役等，造成电网资产变动更加频繁。

2输配电价改革背景下电网企业固定资产管理存在的问题分析

2.1固定资产账实不符的问题依然存在

一是固定资产新增阶段，由于电网企业内部项目主管部门与实物管理部门、物资管理部门及资产运维单位衔接不畅，信息标准不统一等原因，可能导致固定资产新增环节账实不符。二是资本性支出费用化，由于技改、零星设备购置预算规模有限，不能满足实际需求，部分单位存在利用大修费用购置形成实物资产，未能在财务账面反应，造成账、卡、物不一致，同时也给电网企业带了审计风险。三是固定资产报废阶段，可能出现部分设备已退运处置，而实物管理部门未及时办理报废技术鉴定及审批手续，导致资产账面价值未及时处理情况，导致固定资产账实不符；四是未按规定定期组织开展固定资产清查整改工作，清查“走过场”，导致清查整改效果不明显。

2.2固定资产卡片信息不能满足输配电价监管的需求

一是电网企业尚未建立输、配电资产划分原则，只有输、变、配电等一次设备资产标注了电压等级，但变电站房屋、通信线路等与输配电服务密切相关的资产尚未标注电压等级，因此无法准确统计不同电压等级资产情况。二是目前电网企业固定资产仅就资产卡片进行价值维护管理，与设备实物联系不紧密，无法评估单项资产设备检修维护成本。三是现有的设备系统不统一，且无法直观地实现设备资产联动，运检、物资、财务等各个部门无法共享设备维护信息。

2.3用户移交资产接收不规范

一是接收的老旧小区用户资产设备状况比较差，存在较大的安全隐患，影响电网企业的供电可靠性，同时造成后期维护任务繁重，电网企业的维护成本大大增加。二是用户资产接收没有统一具体的标准、验收原则，不利于业务人员现场验收把关，存在一定的管理风险。三是电力已成为人们的必需品，作为公用事业服务企业，电网企业因种种原因往往存在对部分尚未办理接收手续的小区用户资产承担了事实上的维护管理，因权属不清，给后续资产维护管理及安全带了极大隐患。

3适应输配电价改革要求电网企业加强固定资产管理的建议

输配电价改革后，有效资产的核定对电网企业的生存和发展至关重要，各类型、各电压等级资产构成将决定分类电价水平。因此，为了适应监管要求，电网企业需加强固定资产价值管理与设备管理的协调配合，保障账实一致，设备信息及时联动；强化固定资产分类管理，区分有效资产与其他资产、输电资产与配电资产、存量资产及新增资产；强化电网投资源头把控，提升资产投资决策的科学性和合理性；细化用户资产接收策略，做大做强电网企业资产。

3.1加强固定资产价值管理与设备管理的协调配合

深化PMS、I6000、TMS等设备系统与套装软件的集成应用，实现设备新增、异动、报废、处置等与财务价值管理无缝对接，并实现各类及各电压等级的集成联动，确保资产价值与实物管理的集成联动。

3.2强化固定资产分类管理

适应输配电价改革要求建立资产动态分析展示平台，实现按照输配电资产的功能、电压等级、供电区域等多维度开展资产统计分析，实现电网企业固定资产对有效资产与其他资产、输电资产与配电资产、存量资产及新增资产等分类管理。

3.3强化源头把控实现电网精准投资

研究构建适应输配电价改革的电网投资能力测算模型，开展不同时间跨度投资能力测算，提升资产投资决策的科学性和合理性，强化电网投资的源头把控，实现电网精准投资。具体可根据固定资产的生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，根据投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度准确测算工程规模，并在工程施工中严格预算控制。同时加强电网工程项目的后评价管理，将资产产生的效益与工程资产挂钩，为今后电网投资方向提供数据支持。

3.4细化用户资产接收策略

电网企业在平衡社会效益和企业发展的基础上，应优先考虑接收优质的用户资产。输配电价改革后，在核定准许成本时，接收的用户资产不能计入有效资产，在折旧和资本收益率计算基本电价时，用户资产均不参与计算，只能核定相应运维成本。但从长远的角度考虑，接收用户资产有助于电网企业抢占市场份额。优质用户资产的接收有助于电网企业提升市场竞争力，能够丰富电网企业的资源，有利于区域网架调整、缓解电网压力，以较低的运维成本产生最大的经济效益。而老旧及劣质用户资产的接收虽然能增加电网企业的资产总量，但后期需要投入的运维和改造资金远大于核定的运维成本。

3.5组织开展固定资产清查

电网企业应充分认识到组织开展固定资产清查的重要性和紧迫性，通过资产清查，摸清“家底”。一是制定实施方案，细化工作目标，明确各部门工作职责、人员分工、时间节点等事项。二是加强部门协同运作，成立专项治理工作组，保障信息及时传递。三是强化跟踪督导，组织对所属单位实物资产清查工作情况进行实地核查，确保工作取得实效。四是完善考评措施，将各部门工作开展情况及成果纳入公司组织绩效考核，确保实现电网企业资产、设备的统一联动和固定资产账卡物的动态一致的目标。

4结束语

固定资产管理一向是电网企业经营管理的重点和难点，输配电价改革的到来对电网企业固定资产管理又提出了更高的要求，电网企业应主动适应输配电价改革监管的需要，建立完善的资产信息多维度实时管控体系，在夯实有效资产管理基础上，将资产管理与成本效益紧密结合，不断提升电网企业固定资产管理标准化、信息化和规范化水平。

参考文献

[1]卢碧，宋文辉.输配电价改革背景下电网企业固定资产管理的对策探究[J].会计师，2016，（06）.

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为加强我局工程建设领域突出问题的组织领导，成立局长为组长，副局长为副组长，各股室、大队负责人为成员的环境保护局治理工程建设领域突出问题专项工作领导小组。下设领导小组办公室在局办公室，并由1位副局长兼任联络员，负责组织实施和处理日常事务工作。同时，根据《关于印发××县工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组办公室职责的通知》（元治工办发〔2009〕1号）文件要求，制定印发了《××县工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组办公室职责》，进一步明确职能职责，为更好地开展专项治理工作打下基础。

二、提高认识，精心组织

组织干部职工共同学习了中央及县下发的《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》和《关于印发××县组织开展工程建设领域突出问题排查工作实施方案》（以下简称《实施方案》），充分认识开展工程建设领域突出问题专项治理工作的重要性和紧迫性，结合我局环保工作的实际，采取切实措施，加大治理力度，维护公共竞争的市场原则，推动以完善惩治和预防腐败体系为重点的反腐倡廉建设深入开展，促进工程建设项目高效、安全、廉洁运行，维护人民群众的根本利益，保证工程建设项目符合环保标准，做到科学发展。

三、认真开展排查摸底工作

按照《实施方案》的要求，我局对区域环境监管的各方面工作进行了全面自查，对其中与工程建设领域关系较为密切的环保审批和物资采购进行了重点排查。

㈠环保审批

一是认真开展工程建设领域中环保审批排查工作。20*年1月1日至今，我局共审批建设项目环评文件18项，其中报告表6项，不含州、省审批项目，对州、省审批项目我局只作初意见，审批项目均在200万元以下。项目审批能够按照国家环境影响评价法规范地开展行政许可，不存在指定环评单位和环保设施设计、施工单位，如建设单位需要服务时，只提供环保局网址，请其上网查询，也不存在向任何单位索要任何费用的现象。

二是积极完成工程建设领域中环保排查工作。按照《实施方案》和相关工作通知精神和要求，认真组织人员，对20*年以来审批投资总额在500万元以上项目进行全面摸底排查，并按附表3（表7）要求完成填表上报。涉及项目6个，具体情况已在表中反映。

㈡物资采购

对局机关开展了财务内审，审查了20*年至今的财务管理状况和固定资产管理状况，在物资采购方面均按照县委、县政府及财政局关于政府采购的有关规定，规范地开展预算编制、招投标、定点采购以及固定资产报废等工作，财务运行情况正常，未发现违法和违规现象。

四、加强管理，完善机制

为保证治理的长效性，在机制建设上不断完善。近期修改完善了《建设项目环境保护行政许可审查与决定制度》和《建设项目环境保护行政许可申请与受理制度》，进一步完善环保审批各个环节的规范和衔接。

同时在财务管理上将引进第三方审计，请社会的审计机构以更高的要求审查和指导全局系统的财务运行，保证资金的使用安全，进一步完善全局系统的财务管理制度。

在年底，将结合各项工作的需要，对各项制度作进一步修订，做到持续改进常抓不懈。以更加完善的机制、更加有力的贯彻来保证此次工程建设领域突出问题专项治理的成效。

五、存在的问题和困难

虽然，专项治理工作取得实效，完成了阶段性工作，阶段工作进展顺利。但离县领导小组的要求还有一定问题和困难。主要表现在部分干部职工学习有关文件精神的积极性和主动性较差，有待提高；由于人少，其他业务多，出现工作间矛盾，阶段工作不尽人意，有待加强。

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一、2014年工作回顾

(一)加强学习，提高素质

自担任财务总监以来，我一直自觉坚持把政治理论学习放在首位。我深感不学习就要落后，不学习就赶不上时代潮流，不学习就不能创先争优。因此，我坚持和全体干部成员一起学习公司制定的财管理规定，会计核算暂行办法，预算管理暂行办法等各项规章制度，熟练掌握会计核算的各个环节，认真学习新企业会计制度，研讨新问题，努力提高自身独立解决各种问题的能力。

(二)履行职责，强化服务

工作中，作为财务总监，我率先垂范，树立竞争意识、责任意识，认真履行岗位职责，不断提高工作能力和服务质量。

一是加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

根据我公司原制定的各类财务管理内控制度的实际执行情况，为进一步规范财务工作、提高会计信息的质量，对原定财务管理制度体系进行了完善，包括：财务组织机构和岗位职责、财务核算制度，采购管理制度、内部控制制度、发票管理制度、欠费管理制度。通过对财务人员的职责分工，对我公司的各类报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时通过开展的交流会的形式，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

二是加强预算核算管理，提高财务工作执行力

2014年，在上级主管部门的大力指导下，采取四项措施，强化财务预算支出管理，提高了财务工作的执行力。一是一是加强预算执行工作的组织领导，明确工作职责，建章立制，把预算管理工作切实抓好，确保完成全年支出任务；二是准确编报用款计划。加快了项目工作进度，全面完成项目基建预算。在部门预算编制的基础上，按时完成了2014年公司采购实施计划草案编报工作，全面完成了2014年度预算编报工作，认真做好了集中支付账户用款计划编报工作，将基本支出和项目支出按月、季度的用款计划合理分配，力求达到均衡预算，均衡支出；三是完善预算执行动态监控机制。将上级主管部门的“支出控制预警提示”有效地利用到日常财务工作中，做到时时监控、提醒。定期开展预算执行情况分析，查找存在的问题，认真剖析原因，提出解决方案，对影响预算执行进度的潜在问题有预见性和应对措施；四是加强财务支出管理。严格履行财务支出审批程序，按照本公司拟定的《公司财务支出管理办法》对每月发生的人员工资和日常公用开支以外支出项目均严格执行事前审批手续，且支出票据统一要有经手人、审核人、主管财务人三人签字后方可报销。及时清理应付未付款项，按月或按季结算各项支出，当期费用在当期结算。需要履行公司采购程序的支出项目，早做准备，按时支付款项，确保公司采购的顺利实施。

三是运用财务管理软件，做好会计辅助核算工作

扎实做好网络版财务管理软件会计辅助核算业务仿真演练和推广应用工作。组织财务人员认真学习会计辅助核算业务操作流程，熟练业务操作方法；结合实际拟定我公司会计辅助核算业务项目，充分利用计算机资源和网络版财务管理软件，及时进行凭证录入、记账、报表数据生成上报工作，认真地进行季度预算执行分析，关注日常公用支出增减变化原因，强化财务分析效果，努力提高预算管理水平，优化了核算流程。通过使用会计辅助核算模块，坚持“优先保证”原则，优先安排了人员基本支出和保运转的日常公用开支，严格压缩招待费、会议费、车辆费用支出，力争提高资金使用效益，达到了科学管理，提高效益，减少行政运行成本、推选定额管理的目的。

四是加强日常的财务管理，严格控制成本费用

根据公司年初下达的经济责任指标，我们在分解收入指标的同时，下达了我公司成本费用计划。随着我公司新业务的不断推陈出新，业务规模不断扩大，无形中增加了财务的工作量，应收帐款、费用及各项开支不断增大，对财务工作提出了更高的要求。

我部门加强了日常管理，主要措施有：1.严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督。加强了日常公用经费管理，压缩三项经费，落实减排节能工作。坚决杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为我公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与市场部人员紧密配合，积极有效的回收资金。2.各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合。倡导大家明白一个道理，集体的利益高于一切，集体与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过集体的成长来体现的。从而增强员工主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。3.严格执行我公司成本定额管理办法，每季通报，加强了考核，杜绝一切不合理的开支，有效控制了支出。

五是加强经济责任审计工作，实现“阳光”财务建设

积极按照公司年度审计计划安排，组织专人全面完成财务审计自查任务，及时上报财务审计自查报告。并就审计的问题和建议认真地进行剖析，找出存在问题原因，及时地进行整改，并将整改落实情况上报市公司财务科。成立专门的“小金库”清理自查领导小组，扎实做好“小金库”自查自纠及“回头看”工作。根据公司年初制定的政务公开实施方案，实现“阳光”财务建设，对财务管理的重大问题和干部关心的重要事项按照省公司财务公开办法中明确的财务公开程序、范围、时限要求，通过会议传达、公司内网站等多种形式适时进行公开，提高财务工作的透明度和办事效益，实现财务管理和民主决策、民主管理、民主监督相结合，切实加强对财务项工作的督促和指导。

六是加强固定资产管理，认真做好固定资产清理工作

加强日常管理是做好固定资产管理工作的基础。健全了固定资产管理帐簿、凭证、报表，认真执行固定资产购进、出售、调入、调出、报废、等手续，切实加强固定资产日常管理。对公司符合条件的财产均纳入固定资产进行管理，正确运用网络版财务管理软件中的固定资产管理系统进行业务核算，定期报送固定资产报表。优化公司资产配置，提高国有资产使用效益。年度内凡是符合固定资产管理范围的新增资产，当月一律按其购置发票或资产调拨单登记固定资产账簿进行管理使用。

二、工作中存在的不足

回顾一年的工作，工作中的风风雨雨时时在眼前隐现，我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作，吃苦耐劳，富有团队合作精神，具有一定的组织、协调和交际能力，且面对困难从不气馁，能够冷静、果断和全面的去处理，有着强烈的上进心和永不服输的干劲。虽然在工作上取得了一定成绩，但同时，我也清醒地认识到自己的不足，个人方面主要是：思想解放程度还不够，学习上还不够，业务上缺少创新。财政部门方面主要是：一是随着公司做大、做强，各项管理制度有待完善。二是风险控制力度欠缺。三是公司内部各职能部门衔接不紧密，人员整体素质有待提高。四是外部银行、税务关系有待进一步改善。

三、2014年工作计划

(一)个人方面：在今后的工作中，我会努力加强相关知识的学习，并在回过头的时候，对工作的每一个细节进行检查核对，对工作的经验进行总结分析，从怎样节约时间，如何提高效率，提高工作业绩，总结经验，从而在百尺杆头更进一步，更好地开展今后的工作。

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一、统一领导、集中管理、分校核算

1、在全县中小学范围内，统一财经方针政策，统一财务规章制度，统一财务收支计划、统一财务业务领导，集中监督、管理学校财务运行，监督管理学校财务规章制度的制定和执行，监督、管理学校会计核算和会计业务。

2、教育分中心以县直学校和乡镇中心学校设置会计核算单位，进行会计核算，并建立健全财务会计档案资料。县直学校、中心校及中心校所属中小学配备一至二名专（兼）职财务报帐员，按月向中心报帐。各学校需设置备用金日记帐、往来款项辅助账、收入支出管理辅助账、固定资产管理辅助账。学校报帐员根据经济业务发生情况，及时、准确、真实、完整地进行登记。

3、各会计核算单位的资金独立核算，自求收支平衡。资金的所有权、使用权、审批权不变。教育局和教育分中心对各单位资金运用实施核算和监督，对各单位资金不平调，不挪用。

4、各学校的现金全部采用备用金制度。根据学校收支实际，由教育分中心分别核定备用金定额。单位备用金限于学校教育教学，教职工出差等零星支出或特殊情况下的业务支出。凡不属于现金开支范围的资金支付，一律通过银行转帐结算，资金直达收款单位。

5、各学校必须建立财务公开制度。财务报帐员每月报账前，应将所报财务资料在校内公开，接受监督。公开资料作为学校财务档案留存备查。每学期必须在校内公开单位财务收支情况及学校财务状况。

二、票据管理

1、票据管理是学校财务管理工作的重要组成部分，凡学校使用的收费票据，均须从教育分中心领取，不得自购任何票据收款或收款不开据。

2、各学校要有专人负责票据的领取、保管、使用和送缴核销工作。学校使用的收费票据主要有“安徽省行政事业收费统一收据”、“安徽省行政事业性收款统一收据”。各单位必须严格按照资金性质区别使用，票据使用必须规范。严禁乱改乱画。开票时用复写纸套写，存根联用于核销，记账联用于会计记帐，收据联交给付款人，作废时需三联同时保留，每一联不得缺少。

3、票据应妥善保管，不得将票据转借他人使用，更不得将票据丢失。凡丢失票据的，除个人须写出丢失原因，及时报财务部门，并登记声明作废外，教育局将视情节轻重，追究经办人及所在学校的责任（因丢失票据产生的一切后果由经办人负责）

4、及时办理票据核销手续，票据用完后，就及时到教育分中心办理核销手续，再次集中领用票据时必须将上一次领用的票据销号，否则不予领用。所有收据应在每学期结束前进行销号登记，不得跨学期销号。办理票据核销手续时，分中心的票据管理人员必须认真核对发票所填内容与申请所注明的内容是否相符，收费项目和收费标准是否合理，经核查无误并按规定缴纳有关款项后方可注销，否则不得办理销号手续。

5、教育分中心票据管理人员对核销的票据，分年度分学校妥善保存，以备日后财务审计时核查。

三、收入管理

各学校要坚持教育收费公示、公开制度；必须严格执行收费标准，严禁违规收费；必须严格执行“收支两条线”规定，加强收费资金管理，收取的学校各项事业收入必须及时全额缴入财政专户，收取的各种代管款项、自愿项目款项应及时全额缴入会计核算中心教育分中心账户。所有学校必须在收款后10个工作日内将所收取的款项全部缴清。

学校因工作业务而发生的返还款、奖金，手续费、宣传费等款项，必须全部纳入学校财务统一管理，不得私自截留、挪用和私分。

学校因工作业务需要，必须筹集、借贷款项的，必须履行报告手续，经教育局批准后方可筹措款项。借贷款项必须先入会计核算中心教育分中心账户，然后学校才能安排使用。

对于不执行规定，故意拖延时间上缴款项，或者直接“坐收坐支”以及另立账薄私设“小金库”的，一经查出，将视其情节，按有关规定，给予学校主要负责人及有关当事人处分。

四、加强预算管理，严格经费支出

各学校要建立健全内部财务管理制度，加强对学校资金的管理。各学校每年要在财政局教育局的统一安排下，编制好单位的收入、支出年度预算，本着“厉行节约、量入为出、略有节余”的原则，管好用好本单位的有限资金，不得编制赤字预算，使用资金必须在批复的单位综合预算支出指标总额内列报。

1、各项经费支出比例参考标准

a、公务费30%：主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅费、招待费等支出。

b、业务费20%：主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习、宣传费等支出。

c、人员经费20%：主要用于奖励经费、课时津贴、超课时津贴等支出。

d、购置费10%：主要用于仪器设备、文体设备、图书及其他设备的购置支出。

e、修缮费10%：主要用于房屋、建筑物各类设备维修的人工材料费用，以及不够立项的零星基建工程支出。

f、其他支出10%：除上述费用之外的支出，如职工教育经费的支出等。

由于各校的情况不同，规模大小不一，加上地理位置的区别，各校可根据自己的实际情况合理安排支出计划，但原则上在这个比例范围内按规定执行，特殊情况需报告研定。

2、专项经费支出规定。学校由教育局、财政部门、上级单位和其他单位拨入的有指定项目或用途的经费，必须专款专用，不得改变用途挪作他用，并单独核算，按实列报。

3、大额经费支出报告制度。学校安排资金数额较大的支出，如基建维修、设备购置、组织人员外出考察学习等中心校一次超过2万元的完职中一次超过10万元的业务，应先报用款计划，履行有关报批程序，经教育局批准后方可实施。

五、财产管理

1、各校应加强固定资产管理，防止国有资产流失，学校固定资产由总务处统一分类编号，并由总务处校产管理员建立固定资产一级台账。附单件明细卡。学校报账员要根据学校固定资产保管和使用情况，建立相应的二级明细台账，并报会计核算中心教育分中心入固定资产帐。

2、新增资产，应由采购员填写入库单（一式三份），总务处留存一份，附发票交财务一份，校产管理员验收签字后，方能列入固定资产台账。

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【关键词】电力企业；计量资产管理；问题；对策

在电力企业中，计量资产管理主要包括电压互感器、计量自动化终端、电能等设备装置的管理，与电力企业的正常运行和长远发展有着密切关系。

一、电力企业计量资产管理存在的问题

1.计量资产记账方面的问题

在电力企业中，计量资产记账方面存在问题主要是账实不符，其产生的原因主要有两个方面：一是，部门电力企业在采购前没有制定出合理的计量资产采购计划，并且，采购前没有得到相关部门的批准和审核，导致财务部门没有及时进行记账，从而出现账实不符的情况；另一方面是，在进行计量资产的盘点和核算时，没有严格按照相关规定进行审核，导致电力企业计量资产的实际存在数量和购买数量存在差异，从而引起记账方面的账实不符问题。

2.计量资产设备购买前存在的问题

在进行计量资产设备的购买前，业务部门和其他相关部门没有进行有效沟通，并且没有对现有的计量资产情况进行核实，就盲目的进行购买，致使设备不能满足企业生产需求，从而造成设备的大量淘汰、闲置，给企业带来较高运营成本。

3.计量资产设备折旧和维护问题

受早期经济体制影响，部门电力企业实行仍是计划经济下的计量资产管理标准，因此，设备的折旧和维护采用的是直线法管理，已经不能很好的满足企业发展需求。因此，设备维修和折旧速度较慢，使企业的生产水平和技术水平得不到快速提高，给电力企业长远发展造成一定影响。

4.计量资产设备报废和闲置处理的问题

部门电力企业中，闲置设备和报废设备的存在，给企业计量资产管理带来很多问题。大量的闲置和报废设备，占用了企业大量资金，给企业长远发展带来极大影响，如果不正确处理，有可能会造成国有资产的大量流失，从而导致企业破产。

二、加强电力企业计量资产管理的对策

1.严格执行电力企业计量资产标准化管理

想要促进企业长远发展，不断加强计量资产管理，电力企业必须严格遵守相关法律规定，建立领导直线管理机制，以体现计量资产管理的重要性，使计量资产管理得到真正贯彻和落实。根据企业实际发展情况，针对各个管理环节制定有效管理对策，使计量资产管理向着标准化、规范化发展，从而提高电力企业计量资产管理的标准化水平。

2.加强电力企业日常计量资产的发放管理

根据电力企业日常运行情况，做好计量资产的日常方法管理，通过集中发放的形式，建立相应的发放档案，可以大大提高计量资产的有效利用率，从而确保计量资产设备记账准确，保证计量资产设备发放数量和账务情况相符。与此同时，建立有效的计量资产设备报废和折旧制定，严格制定审核程序，避免设备浪费、丢失等情况出现，使电力企业运营成本得到有效控制。

3.制定合理的计量资产管理策略和实施方案

不断加强电力企业计量资产管理，制定合理的计量资产管理策略和实施方案，明确计量资产对象和管理范围，通过采取不同的管理手段，可以大大提高电力企业计量资产管理有效性，从而促进企业长远发展。对电能计量柜、电压互感器、电能表等进行优化管理，不断提高计量资产的管理效率，制定合理科学的设备报废程序，以全面有效的对计量资产进行管理，确保电力企业的计量资产得到最有效利用。

4.明确电力企业计量资产管理的总体目标

为了促进企业长远发展，加强电力企业计量资产管理，必须明确计量资产管理的总体目标，在成本方面，高度关注各个计量资产设备的使用寿命和周期，以提高企业的经济效益；在工作效率方面，严格控制计量资产设备的购买数量、储存情况、运输穷苦等，以满足企业发展需求；在准确可靠方面，定期对计量资产进行检查、保养，以保证计量的准确性、真实性和公正性，从而实现电力企业计量资产的最优化管理。

5.提高电力企业计量资产管理的整体水平

现代化建设中，电力企业想要不断加强计量资产管理，就必须跟随时代步伐，不断运用先进管理技术，提高工作人员的工作技能和整体素质，以满足不同岗位的需求，增强企业市场竞争力，从而促进电力企业计量资产管理整体水平不断提高。

三、结束语

市场经济体制下，加强电力企业计量资产管理，有利于提高工作人员的工作效率，从而实现电力企业计量资产管理的智能化、信息化和现代化发展，对于提升电力企业综合管理水平具有重要现实意义。

参考文献：

[1]宋荣.浅谈RFID技术在电力企业计量资产管理中的应用[J].科学之友，2012，05：131-132

[2]孙洁.电能计量资产定位管理系统的应用分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2012，12：45-46

[3]沈丹锋.电力企业固定资产管理系统的设计与实现[D].电子科技大学，2011

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一、医改背景下医院财务管理目标随着医疗改革的逐渐深入，财务工作在医院日常管理中的作用更为重要。增强财务工作人员管理理念，以期更好发挥各部门和医院全体员工的积极性；实现医院全面整体经营战略目标，做到医院决策管理系统化，确保医院的核心竞争能力的提升等，是医院财务工作在新医改背景下在成本方面、经营方面、投资方面和计划方面新的管理目标。

二、医改背景下医院财务管理的实现途径

第一，实施全面预算管理，做好预算编制。随着社会的发展，医院财务管理面临着巨大考验。结合医院实际，医院财务管理部门应及时进行全面的预算，实行长期与短期财务管理计划，使医院财务管理目标细化到部门、科室和项目等。还要进行科学预算、核算，强化医院财务管理，提高预算水平。预算编制是医院经营发展目标的业务收支计划，实行全面预算管理必须遵循相关政策，细化预算编制，提高预算管理的整体水平。

第二，分级成本核算。运用管理手段进行医院全面成本核算，以便了解医院的资源和潜力，及时改变医院管理辅助项目的资金支出，节能降耗。实行目标成本管理，根据实际情况，制定临床、医疗科室等责任单位的消费定额和目标成本，作为医院控制成本的标准。另外，增加年末医疗成本的考核制度，各科室部门等责任单位计算各自目标成本与实际医疗成本，比较并进行考核，责任落实作为评价各单位业绩评价标准项目。

第三，加强医保资金管理。随着新医改的推行，医保资金已渐渐成为医院的主要收入来源。财务部门应该协同医保部门共同强化医保管理，细化医保管理制度，财务人员需根据相关政策有针对性地对不同级别的医保患者进行细心管理；加强医保资金辅助账与总账的核对，尽量提高医保资金的回款速度。为防止与医保管理部门沟通医保回款中发生问题，医保部门资金滞留，医院应在各科室设立医保报账人员，定期整理医保回款事项，从而减少医院资金周转压力。

第四，建立健全财务内部控制制度。为保证医院资产安全完整，防止医院资产流失，降低经营风险，提高财务管理水平，亟需建立健全财务内部控制制度。不断增强医院领导层内部控制意识，通过健全支出审批制度与票据管理制度、加强预算控制、完善资产管理制度、完善成本核算体系等措施，对内部控制关键节点进行有效控制。降低运营成本，合理安排调度资金，提高运营成本的使用效率，实现医院经营管理目标。

第五，加强医院资产管理。医院资产分为固定资产和非固定资产。固定资产是医院的重要资产，购买决策和日常管理是固定资产管理的主要内容。医院应一切从实际出发，首先评估医院情况，安排科室或聘请专业人员管理固定资产，并定期向医院汇报总账以及各类明细账，确保各类账务的准确应用。医院采购、验收和保管批量物资时，必须履行合法的公开的招标程序；结合实际采购医疗设备，这是降低医院成本消耗的重要手段；确保票据和资金的签发由专人负责；加强对各项资金支出的定期核查，及时发现问题，及时清查，防止资金意外流失。

第六，加强医院财务分析与评价。了解医院资产、收入和支出状况，真实地反映医院内的运营情况和发展指数等综合能力，必须通过财务分析来找出与同类先进医院的差距，挖掘医院发展潜力，改善现有财务状况，为社会和广大人民群众服务。

第七，强化网络作用，提升财务管理水平。随着计算机网络的普及，医院会计分析系统日渐成熟。近年来，医院内部财务管理计算机系统的应用，提高了管理会计的核算效率，为医院发展发挥了很大的作用。应继续提高医院计算机网络应用范围，定期检查核算软件漏洞，及时补救，避免因软件问题造成损失；建立计算机应急中心，防止硬件设施不完善，给医院带来损失；善于引进先进软件，组织财务人员学习，尽快掌握软件使利用；加强网络安全措施，防止恶意攻击系统行为，保证医院财务信息准确、安全，确保医院财务系统的正常使用。

第八，强化财会人员能力，加强财务队伍建设。会计工作人员在医院财务管理中主要进行信息处理财务核算，要求会计人员具备良好的专业技能和品德素质。基于医院实际情况，医院配备的财务人员多为本科人才，对于医院财务管理工作的实践经验稍有欠缺，而且随着社会的发展，财会人员要不断充实自己的能力，以适应医院财务工作。医院应采取多种形式拓展财务工作的深度和广度，加强业务培训，强化财务人员的责任意识。此外，医院财务管理人员应树立新的理财观念，强化财务管理意识，提高工作效率。

三、结束语

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关键词：财务风险；管理；防范；监督

一、账务科主要职责

(一)开展好基本的会计核算工作，并及时回收相应资金，实现各个账簿的记录，及时进行报表的上报；(二)开展好资金管理，对该单位所有的经济行为以及资金往来给予全面的会计审核与监督；(三)开展好人员报销，并实现工资的及时支付；(四)开展好各个类型票据的管理工作；(五)开展好本单位内部财务审计工作；(六)负责单位固定资产的监督管理；(七)开展好财务预决算的编撰及其实施状况的检查与研究，并给出相关意见；(八)负责做好会计档案资料的立卷、归档、保管工作。

二、财务风险点主要表现在

(一)票据不妥善保管，造成票据丢失；(二)在票据核销过程中，私自销毁票据，隐匿收入；(三)报销单据审核把关不严，不按有关规定严格执行；(四)账务处理程序不够全面，会计记账、结算不够正规，信息缺乏精确性与完善性，引发信息失真；收支账目含混不清。(五)不相容岗位没有做到相互分离，一人身兼数职；印章保管不善，造成贪污舞弊。

三、风险点防范管理措施

作为财务管理部门，最为主要的工作内容就是要给予核算与监管，因此要想能够从根本上有效抑制腐败的出现，就必须要开展好财务监管。“重监督，强管理”为当前时期财务工作最为重要的目的，只有实现了财务监管制度的日益完善，增强对监管体制的改进与优化，实现有关内容的全面实施，才可以更好的给单位发展带来保障。

(一)健全内控制度建设

涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，进一步完善财务管理制度、严格执行经费使用审批制度、固定资产使用管理制度、财务例行审计制度、基建项目招投标制度。重大资金业务严格执行集体讨论联签制度，坚持财务公开制度，接受群众监督。

(二)加强监督检查

1.全面实施与资金管理相关的内容，并始终坚持会计与出纳岗位之间的互相分离与监督；银行印鉴进行分别管理；每月进行核对等原则。一定要能够实现财务工作的正规化与制度化，并严格依据国家会计的相关规定。2.财务印章必须要实现合理运用，并定期和银行开展校对，保障单位资金的安全与完善。3.全面落实“收支两条线”，每项收费都需要全部划入财务管理之中，并且要进行及时、足额的上缴，支持划入预算管理之中。防止乱报、虚报等腐败行为出现，对资金流通进行有效规范，加强信息的精确性，预防信息失真。4.严格行政性收费票证的管理使用，统一使用由省财政厅印制的各种行政管理专用票证，财务部门需要设定专门的人员，对票证给予管理，开展好票证的领用、填写、记账、制表、存储等工作，并对其科室的管理工作给予现场指导与审查。5.建立由单位领导、财务科及其他成员组成督查组，定期督查财务活动频繁部门，核对财务数据，确保账证相符，并形成书面核查报告。6.建立并严格执行办公用品、耗材以及印刷品等各类易耗品的招标、议标制度，财务科审核发票时严格根据招标价执行。7.建立财务风险点的检查制度：对高风险的收费部门进行月核查制度，核查结果一律形成书面材料上报。8.定期对往来款项进行清查核对，降低坏账损失风险。9.建立资产采购、保管分离制度。对资产报废程序进行改进与优化，并依据《固定资产管理办法》相关要求，设定全面的资产处理、审核等程序。年终全面盘清固定资产，做到账物相符。10.完善项目资金管理，严格执行项目资金实施方案。制定专项资金管理制度，对项目资金支出实行集体审核制管理办法，并设置项目资金备查簿，确保项目按照计划方案要求及时、规范实施，使项目资金的使用能够做到专款专用。推进财务风险点预防管理意义较大、任务艰难，单位一定要给予全面部署，并进行有效组织，细心安排，并全面落实。

(一)落实岗位责任制

对财务管理体制给予不断完善，依据相应要求进行核算，并开展会计监督，依据财政机构给出的要求，编制预算，全面实施，对各个资金进行有效运用、统筹管理，保障财务工作可以获得顺利实施，积极反馈预算的实施情况，加强对财务活动的研究，增强对国有资产的管理，预防其流失。

(二)加强组织领导

廉政风险点防范管理是一项全新的工作，加强组织领导是关键。把这项工作摆在重要位置，列入议事日程，创建完善的工作体制，有效开展好财务科廉政风险点防范管理的组织、调节、实施与考核等工作。

(三)建设会计从业队伍

有关责任人必须要增强对财务管理有关知识的学习，并设定相应的财务制度，依据法律要求进行理财，加强会计工作的领导性，并定期对财务管理、预算实施状况给予研究，确保人员的稳定性，就原则上而言，要严禁身兼数职的情况出现，进而确保财务工作者可以更为专心的开展财务管理与会计审核工作；依据当前形势的实际发展需求，定期开展经验交流，并对人员进行相关知识的培训，从而不断加强财务工作者的业务素质。改进与优化考核评估体制，其主要内容为：会计基础工作、专项资金管理、部门财务预算等，要培育人员的相关责任意识。

(四)探索新型管理模式

为了有效预防事业机构会计工作者的缺失以及管理不正规引发的问题，必须要基于会计备案制，对专业性人才的工作情况给予全方位的掌握，选取经验丰富、素质水平较高的工作者，并将其安排到管理要求较高、核算较为繁杂、资金流较大的单位当中，让其才能得以充分展示，增强财务管理。实施会计轮岗交流体制，提升人员的综合水平与知识面，就原则上而言，工作超过五年的会计岗位要进行轮岗。