财务核算的岗位职责范文

导语：如何才能写好一篇财务核算的岗位职责，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

成本会计的岗位职责1

1、会计在校行政的领导下开展财务工作。

2、会计人员在办理会计核算、财务分析、会计检查的过程中必须坚持基本原则，按财经纪律、财政法规和财务制度办事，不徇私情，不以权谋私。

3、年初认真编制预算，准确地预算出会计年度内所需要的各项经费;年末做好决算的各项工作，分析全年资金使用情况，计划执行情况。

4、每月将学校的经费向领导报告，提出改进意见。

5、合理安排使用资金，办证教育工作的顺利进行。

6、参与财务上的决策会议，协助学校领导管好财产物资，做到帐帐相符，帐证相符，帐实相符。

7、按时编制会计报表，妥善保管好会计档案。

8、坚持业务学习，逐步提高会计人员自身的思想和业务水平。

成本会计的岗位职责2

1.负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。

2.负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。

3.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。

4.负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。

5.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

6.负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。

7.负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。

8.负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。

9.负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。

10.负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

11.监督月末、年末存货的盘点工作。

12.负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。

成本会计的岗位职责3

1、担任消费成本的核算，进行成本、开支的事前审核;

2、严厉控制成本，促进增产节约，增收节支，提升企业的经济效益;

3、担任对消费成本的管理工作;督导成本控制及清点存货，检查原资料的采购;

4、认真核对各项原料、物料、废品、在制品收付事项。

担任编制原资料转账传票。担任编制工厂成本转账传票;

5、随时抽查企业原资料供给情况;

6、依据成本报表预测成本。就产品的销售价钱编制报表，向财务经理提供材料;

7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算材料，避免丧失或损坏，按月装订并定期归档;

8、参与存货的清查清点工作，企业在财产清产中盘盈、盘亏的资产，要分别按不同情况来处理。

9、担任编制资料的领用分配表，会计核算。

10、担任核算企业工资、基金状况;

(1)每月对消费部提供的工资核算原始材料审核，

包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算能否精确;

担任监视新员工的现金工资计算、离任公司员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等能否精确无误;

(2)将审核无误的工资原始材料经主管指导签章后，编制员工工资汇总表;

按时将工资输入软盘送交主管，经指导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放;

(3)依据上级规则的提取比例，以工资总额为基数，

正确计算公司经费、文娱活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证;

(4)核算个人所得税及其他应扣款项;

(5)配合消费部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算根据;

(6)定期核对各部门实发奖金数，核对发放人数和发出数能否分歧，

并妥善保管当年工资、奖金发放材料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资升级表等;

(7)控制非在册人员的劳务费支出状况，严厉按支付手续支出。

11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用;

12、办理其他与成本计算有关的事项;

13、公证和老实地实行职责，并做好企业的有关保密工作;

14、完成财务经理布置的其他工作。

成本会计的岗位职责4

1)参与经营决策与财务核算策略，并协助领导搞好日常管理工作。在日常工作中 依照公司的财务管理制度为原则。要敢于坚持原则，监督资金运用执行情况要查漏补缺，如发现问题及时申报领导纠正处理。

2) 原始凭证是会计做帐的合法依据，严格审核原始凭证，凡不符合手续的凭证一律退回，根据 合法的凭证依据合理运用会计科目与账户填制记帐凭证并记入有关账户。必须做到帐帐相符、帐款相符，正确反映经营成果。

3) 积极配合领导加强会计核算，财务审核监督，当好领导参谋。

4) 保持与金融部门及业务单位良好的关系

5) 完成领导交办的任务。

6) 负责纳税事宜。

7) 负责收入费用审核签字。

任职要求：

1、具有3-5年以上相关工作经验，

2、年以上大型企业同等职务工作经验;

3、熟悉财务管理、财务核算、成本控制相关专业知识。懂会计法和税法知识。精通财务核算。

4、人际关系良好，具备强烈的责任感和事业心;有很好的创新能力;

5、细致、严谨的工作作风，较强的亲和力和凝聚力。

成本会计的岗位职责5

1、负责成本各环节的账务处理和会计核算，提交财务分析报告和优化建议;

2、成本结账相关操作，材料价格差异分析;

3、生产结果监控及指标数据支持;

4、执行和改进成本核算方法，协助完成业务流程;

5、参与成本控制管理制度设计和成本目标规划;

6、负责定期编制相关成本、统计等报表;

7、定期核对库存数量，进行存货盘点，保证涨实相符。

岗位要求：

1、统招本科及以上学历，年龄35岁以下，财务管理、会计等相关专业;具有中级会计师以上职称优先考虑;

2、掌握财务会计，成本核算知识;

3、熟悉生产企业成本核算特点和流程;

4、3-5年以上的工业企业成本会计工作经验;

5、做事认真严谨、责任心强，熟悉SAP系统FICO模块及office办公软件和函数运用。

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篇2

关键词:高校会计核算风险防范控制

高校财务管理是高校发展的重要组成部分，也是对外展示高校目前规模和未来发展前景的重要手段之一。但随着财务工作的日益复杂，和老套的会计核算制度，导致会计工作人员责任大、任务重，却没能找到最合适的方法将核算风险降到最低。高校会计人员容易出错的部分大概包括：由于会计人员的疏忽或是有意为之，导致手续不完整、不合法的财务信息进入正规核算范围；账目、数据方面常常出现抄写错误或核算错误等。此类现象极容易导致高校会计信息出现错误，从而导致核算风险，高校应积极采取措施解决此问题。

一、培养专业人才，合理设岗

(一)合理设置会计核算岗位

我国高校会计工作多数具有强度高的特点，因此对于高校会计人员的任职要求应有所提高。会计工作繁琐而专业，因此数据核算中常常出现或大或小的错误，此种现象均是由于技术性和细心不够而引起的。若要保证高校财务核算工作的高效率，应合理设计会计核算岗位，选择专业性强、细心、责任心重的工作人员，将核算过程中容易出错的部分重视起来。

(二)配备高素质会计核算人员

现今社会发展节奏过快，导致很多工作人员在对待工作中将速度放在第一位，从而降低了工作质量。而对于会计工作人员来说，质量才是检验工作的唯一标准，核算人员的素质如何直接决定了会计核算工作的质量，因此在选择核算人员时，应综合考虑工作人员的全面素质，技术、责任心、职业道德等方面都应进行考核，在进行高效财务核算时能够做到坚守原则，不弄虚作假，在保证核算工作准确无误的基础上，尽量降低核算风险。

二、加大执法力度，低于财务风险

(一)完善内部制度

高校财务管理是一项重要的工作，因此要保证其高效性和合理性，降低核算风险可以从内部着手，充分说明相关工作人员与其操作权限，使岗位职责与操作范围形成互相约束的关系。

(二)制定相关核算岗位职责制度

作为会计工作人员，应不断提升自身的操作水平和计算能力，保证财务信息的实时性和准确性，在进行工作的过程中，审核人员应加大对工作内容的控制，尽量避免非专业人员进入核算工程，且杜绝手续不合法、不完善的数据进入核算中。同时，会计人员在进行现阶段的核算工作的基础上，应做好原始数据的保存工作，以便随时与过去的数据进行有效对比。保证每一个环节的准确性，明确每一位会计工作人员的岗位职责，对出现错误的工作人员予以不同程度的惩罚。

(三)大力宣传高校财务规章制度

高校会计核算工作应严格按照国家《会计法》来进行，同时根据高校发展特点以及现状来进行综合分析，如此一来，可以大大提高工作效率。将相关法律与金融法规融入到日常核算工作中，促使工作人员保证数据的真实性和有效性，为了达到此目的，高校宣传部应加大宣传力度，提高会计核算人员的工作积极性。

三、加强会计工作人员业务培训

会计工作是一项动态性极强的工作，在工作过程中常常需要根据工作内容进行核算调整，因此在实际操作中，往往会受到各个因素影响，其中，很大一部分来自会计工作人员自身。因此若要在根本上解决此问题，提高工作效率，高校应加强对会计工作人员的技能、素质、专业性方面的培训工作，提升其核算能力，将核算风险降到最低。由于每一个会计人员的性格、能力、擅长的领域都不同，在进行培训的时候应因材施教，采取最合适的培训方式。

四、以人为本，强化会计职业教育

核算人员作为财务管理的核心工作者，其综合素质若得到相应提升，势必会大大减少核算过程中的风险度，可以从以下几个方面进行。

(一)调动工作人员积极性

激发工作人员工作积极性，使其充分了解高校财务核算风险的重要性，并能够自觉严格遵守相关规章制度。高校方面，应为会计工作人员提供相对舒适、氛围良好的工作环境，尊重工作人员劳动成果，将其职能作用发挥到极致。

(二)提升工作人员职业道德

通常情况下，核算结果会受到核算人员主观意念的影响，应加强工作人员职业道德素质培养，避免出现工作人员由于思想偏差、道德观扭曲而导致核算结果出现偏差。一旦发生此种情况，不仅会影响会计工作质量，同时会带来一定程度的核算风险，因此必须加强会计工作者的职业道德教育，同时培养工作人员辨别风险的能力，以及风险防范意识，一旦在工作过程中发现问题，能够及时处理。

五、结束语

世界上没有绝对的事情，虽然谁也无法保证高校会计核算风险为零，但应该为降低核算风险做最大的努力。综上所述，控制、防范核算风险的途径和方式有很多，只要相关人员尽力去做，并注重各方面配合，一定可以将核算风险控制在一个合理的范围内，从而将高校财务核算风险降到最低，保证高校信息的真实性。

参考文献：

[1]张爱华.高校会计核算风险及其防范[J].牡丹江教育学院学报,2013

[2]孟瑶.高校会计核算风险及其防范控制[J].财经界(学术版),2015

篇3

一、深化改革的方向和重点内容

以部门预算为基础，以构建网络为核心，以理顺业务关系、确立公共财政框架的业务流程为重点，以现行财政国库支付中心使用的新中大网络版集中核算软件为平台，通过预算单位与财政部门的计算机联网，实现信息资源共享，推行网络核算和集中支付，进一步提高工作效率和财政资金的使用效益。

随着财政国库集中支付深化改革工作和网络与核算软件应用的推进，县会计核算中心逐步转变职能，由会计集中核算机构向财政国库集中收付执行机构过渡，“大单位”财务核算职能退回原单位，“小单位”财务在单位自愿并提出申请的基础上实行核算。

二、实施步骤

在近期内，先选择一家会计素质较好、财务核算比较规范的部门进行新模式财政集中支付改革试点，使用网络版软件进行财务核算和资金拨付；今年年底前将新模式扩大到现行已实施集中支付的25家单位；年月推行到所有一级预算单位。

具体步骤安排如下：

1、准备阶段（年月底前）。依托政府网，构建信息网络。购置硬件设备，安装服务器，制订数据迁移方案，经过测试后，将支付中心目前的财务核算数据迁移到新服务器上来。给试点单位安装客户端软件，并对有关人员进行业务操作辅导。

2、试点阶段（年月）。在县委宣传部进行财政集中支付深化改革试点。

3、第一批推广阶段（年月-月）。对现行实行集中支付的25家单位进行业务模式转换，并将各单位的财务数据迁移到财政局服务器数据库中，重新梳理预算单位与财政部门的业务流程，并对核算中心的业务人员岗位分工进行优化调整。

4、全面推广阶段（年月）。对余下的所有在城一级预算单位全部实行财政国库集中支付模式，原已实行集中核算的预算单位退回核算职能，会计集中核算机构过渡为国库集中收付执行机构。人员在8人以下且会计基础工作比较薄弱的小单位如需核算，需在年年底前办妥有关委托手续。

二级预算单位将在今后视部门预算工作推行情况，适时推开财政国库集中支付模式。

三、财政国库集中支付机构职责

财政集中支付的执行机构为“县国库集中收付中心”。实施财政国库集中支付制度改革后，国库集中收付中心应做好以下工作：

1、统一发放预算单位工资；

2、统一办理预算单位专项经费和其它支出项目的集中支付；

3、统一办理预算单位往来资金的拨付、结算;

4、核定和结算各预算单位备用金;

5、做好集中支付资金收支业务的核算，向预算单位和财政部门提供资金活动情况;

6、财政部门规定的其它职责。

四、预算单位职责

实行财政集中支付制度改革后，各预算单位要做好如下工作：

1、认真执行国家财经纪律、法规和各项规章制度；

2、设立财务机构和会计岗位（含核算），做好会计核算工作，按时向财政部门报送部门预算、月（季、年）度会计报表、财务决算；

3、建立或健全单位内部财务管理制度、票据管理制度、财务收支审批制度、会计工作岗位职责等规章制度；

4、执行本单位收支预算，做好应缴预算收入、应缴财政专户款的日收工作，从严做好各项经费支出的财务审批，提高预算资金的使用效益，准确计算应当扣缴的个人所得税，按月编制工资发放清册；

5、负责管理本单位各项资产，防止国有资产流失，保证国有资产的安全、完整；

6、负责对下属单位的财务管理和资金使用情况进行监督检查；

7、指定专人与国库收付中心办理有关结报事宜。

五、几点要求

1、确保政令畅通。财政国库集中支付制度改革的推行将不可避免地涉及部门利益的调整，这是改革与发展大局的需要。各部门、各单位要切实增强大局观念和纪律观念，统一思想、加强领导、积极配合，确保深化改革工作顺利进行，绝不允许以任何借口讨价还价、拖延应付。县委、县政府督查室要定期进行督查，对支持不力的情况予以通报批评。

篇4

1、财务核算

2、财务管理与监督

3、组织架构与岗位职责

4、财务培训计划

5、工作重点和难点

6、本年主要经济指标预测。各部分分别叙述

一、财务核算工作

1、会计电算化。

会计电算化是搞好我部财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。因此，在传统手工帐的基础上，逐步过渡到会计电算化。运用金蝶系统进行会计核算并生成报表和进行信息分析。

2、会计报表体系

我部目前的会计报表体系主要包括

日报：资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表

月报：资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往

来明细表

年报：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费

用汇总表、往来明细表

日报和月报通过金蝶系统生成，并进行必要的检验。年报用传统的手工方式进行，并与金蝶系统生成的报表进行对照检查。

财务人员考核中增加一个项目，即会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个重要指标。对工作质量较差者实行淘汰，比如末位淘汰制，以促进财务工作质量的提高。

二、财务管理与监督

1、资金管理

从工作内容分包括：资金的筹集（回款回笼及融资）和资金的运用；

从资金所处形态分包括：批发系统资金和零售系统资金。

目标：通过与银行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络。

通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。

先谈批发；

从批发系统看，资金管理主要包括：存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。

存货的管理包括两个内容：存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程，严格出货管理制度，加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我部主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个电子制造公司，迫于种种原因，在一定时期会存在库存的不合理，这方面我部能做的就是进一步增加融资渠道，确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通，尽量减少不合理的库存压力，并尽量争取适量的信用额度。

应收帐款的管理，我部已经有一个专门的信用政策。财务部在第九年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在第九年将根据公司实际发展状况，进一步完善信用政策，并采取更有力的手段减少应收帐款，加快应收帐款的回笼，降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等，我们要再进行认真测算，决定受否采用，比率多少等等。

在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后，客户的结算问题，包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是：资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作，我从同行业先进单位取得一些经验，今后还要继续摸索完善。

2、财务预算

按照财务人力架构，将设置一财务主管职位，其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括：商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金（货币资金）预算、其他收支预算等。在本月财务部针对费用预算工作已经着手布置到各部门。财务部将会对所有预算工作进行督导和跟踪，以配合公司本年的工作计划。

其他有关预算的具体规定，在第九年11月之中财务部陆续下达，作为年度预算我们不可能作的十分准确，在第九年末已把预算的的制度真正建立起来，预算的工作程序明确，各部门和下属公司的预算工作任务清楚，为以后的预算工作顺利开展奠定基础。

3、费用管理

在财务预算工作中包含了费用预算的工作，但费用管理不仅仅是通过一个预算就可以达到预定目标。这里主要原因是对非常规的费用如何管理、对超预算的费用通过什么程序和方式审批、如业务招待费管理等。财务部已经有一些不成熟的想法，基本原则是：公平性、公开性、可操作性和程序简单化。方案草稿将在近期提报给有关部门和人员，征求多方面的意见，形成尽可能合理并可行的方案，为本年公司总体目标服务。

三、组织机构与部门、岗位职责

财务总监

会计主管出纳审计

会计员（若干）

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1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。按照法律法规要求，严格执行本职岗位工作制度，按岗位责任制坚持原则，发挥财务核算、控制以及监督的作用。

2、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

二、加强规划财务管理，做好日常核算

1、继续做好日常的会计凭证审核、报销工作，每月的工资发放工作，按时进行会计凭证的装订、归档工作及相关的会计核算、监督工作，争取做到工作认真、仔细，无差错。按时完成有关会计核算和相关会计管理报表的编报工作，及时提交领导，确保准确无误。

2、继续做好文旅厅培训项目、市场化培训项目及2018年的导游等结算工作；继续配合审计做好中心资产清查工作。

3、做好2018年年度税务汇算清缴工作；继续与财政、税务、物价等部门沟通、联系，处理好与中心相关的财政、税务、物价等事宜。

4、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

5、完成领导临时交办的其他工作。

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【Abstract】With the requirement of the railway transportation commercializatio， there are a number of railway operating companies manage a certain line. Its obvious characteristic is the profit and loss of the business accounting.The Railway administration financial accounting should also converge， calculate profit and loss by line， which is easy operation and management. At the same time， considering the tax supervision， reduce financial cost accounting aspects， put forward basic station centralized accounting ideas.

【P键词】铁路基层单位；集中财务核算；会计核算

【Keywords】 railway basic unit； centralized financial accounting； accounting

【中图分类号】F23 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0024-02

1 成本财务核算现状分析

铁路总公司现行支出核算模式是以路局为核算主体，基层站段为核算单位，每年初路局向基层站段下达全年支出预算，各基层站段独立账套，单独核算。基层站段辖区内各线的支出额由基层单位在总额限度内自主调节，按完成工作量和定额单价按季向路局进行结算，即每季度末进行期间进度结算和决算，年末按有权支出进行结算和报告，路局对各站段在财务上进行预算总额考核和财务监督[1]。在财务决算报告上，各运输基层单位的成本报表明细到线别、区段，路局进行合并财务报表也是分线并表，但是当前铁路局的站段财务核算模式，一条线路上的运输成本反映，可能分布在几个站段的账务中。

改革会计核算模式，会带来一些管理上的难点。第一，站段第一负责人控制成本责任减弱，全局成本控制从基层站段变为上下级经营联动，考验系统经营管理能力，需要经营部门和生产管理部门有力配合；第二，销弱基层站段的财务支付权利，可能会对基层站段的权利能力、行为动力有所影响。但是，改革会计核算模式，仍然利大于弊。

2 集中核算模式构想

上移管理权。第一，账套管理。以当前的会计核算方法和科目设置模式为基础，打破站段设账套核算的模式，把各站段同一线路、枢纽的成本费用归入同一账套核算。主体预算按线别下达，零星支出预算费用继续向基层下达。第二，核算操作。按“产品法”进行线别成本核算，核算反映“单条线路”成本；基层站段减少现金收付，推进统一支付，变更基层单位期末财务决算为月度报账。同时，优化财务信息关联，提高市场资源捕捉力，减少资产浪费[2]。

3 建设模式说明

3.1 设计路局统一账套或区域账套

使路局辖区内的一条线路或一个枢纽的成本核算账户只存在于唯一账套中，改变以往一条线路或一个枢纽发生的费用存在于多个单位的账套中。以不同线别为产品“品种”，遵照“品种法”，进行产品成本登录。直接费用，直接计入该线路区段，共用费用和间接费用进行分摊。能够在一套账务中直接查取到某条线路发生的成本总费用及其构成，能够和本条线路的收入相配比，计算局部毛利润。

3.2 组建路局区域财务核算中心

为便捷“品种法”核算的目的，可以打破站段分散记账模式，试行集中办公。探索以枢纽区域为基地，组建路局会计核算中心。替代现行各站段的财务处理职能，对全局的费用进行审核、收支、核算、报告，管理路局统一账套，完成区域性的财务管理工作。路局财务机关的一些日常工作可以授权，如部分预算和控制、超出基层权限定额以上资金的审批和支付、项目审批和实施追踪、直接费用管理、间接费报销审核、成本核定、资产管理、统购材料投入追踪核实、外购劳务督导、大修投入督导、更新改造工程督导等。

3.3 明确核算分工权限，减少站段级财务部门支付和核算职能

按照集中核算的思路，路局财务管理系统将分为三层：路局财务处、区域核算中心、站段财务科。路局财务处进行行政管理，各核算中心进行财务处直接领导下的操作执行，各站段财务部门进行站段财务管理和班组核算的组织执行工作。取消当前基层站段的财务决算职能，变更为费用报销单位，其财务职能变为协助路局区域财务核算中心进行授权范围内的财务督导、核算、考核、凭证整理，提供基层站段的生产经营信息等。路局财务预算及控制、核算职责权限重新划分，要兼顾到安全生产、管理控制能力、财务信息需求取向和效益性等。例如工务维修段的直接费用，即直接用于道线维修养护上的费用。“底线”要保证设备的运行安全，然后根据经营情况再考虑提高设备的生产效率、运输舒适度等“增效”需求。

3.4 设计岗位职责

调整的会计核算模式，打破了当前的核算控制模型，调整了当前岗位工作，产生了新的工作岗位。应对财会人力资源进行重新配置，做好充分的前期准备工作，使各岗位财会人员明确责任。可以建立一个临时组织，会同人劳部门共同调整区域核算、基层站段的会计人员布局，完成核算模式的岗位工作转换。

3.5 激励机制的变更

成本控制是企业利润的第二来源，成本效益激励机制的有效性很重要。区域性财务核算中心的建立，不仅改变核算程序，也会使控制环节发生很大变化，在包括直接成本管理、间接成本管理、期间费用管理、其他业务收支管理等方面，控制和考核将产生新的局面。所以，要建立匹配的考核激钪贫龋促使每一个经营管理、核算岗位人员和全局生产人员，分工合作，主动完成。

4 集中核算模式的优点

4.1 即时把控全局成本

财务管理更直接，路局预算控制能力将明显增强，信息齐全，费用结构明晰化，既有利于决策，又有利于调控。路局可以随时根据运输收入支出情况，测控收支指标，量入为出，平衡收支费用。集中核算后，全局支出预算和执行将大部分集中在区域核算中心，分工将更细致专业，重点项目直接管理，为全面硬化预算管理提供良好的支持。各站段之间的代办工作，也会大部分在同一个账套中核算，减少基层单位之间代办工作的部分核算手续。

4.2 资产管理效益化

有利于路局对全局资产、负债的直接平衡和监督，有利于对重大投资、资产处置和其他重要经济业务的审查和监督，渗入资产效益过程管理。

4.3 防控资金风险

对项目支出进行统一支付，区域核算中心直接切入站段资金流转，从项目支出审核、工作进度到完工结算都能进行考核和认定。例如重要大宗合同交易，从往来相关财务资料上，分析评估合作方的资质，发现和控制财务风险，深入监督采购等经济业务活动，完善财务和经营行为。

4.4 减少路局内控成本

各基层单位独立账套核算，会计人员职业判断能力参差不齐，会计核算也容易出现技术上的问题，上级为了减少财务风险，只能加大教育和监管力度。统一集中进行财务核算，岗位重组后，人员分工更专业、岗位操作更精细，可以更有针对性地提升相关岗位的专业核算和监督能力。

4.5 有利于加强车间核算功能

车间核算是站段乃至路局进行经济核算的前沿内控环节，是生产环节的原始财务记录，是企业进行预算和经营决策最基础、最详细的考查依据，生产材料的浪费、积压、流失和设备的呆滞在这里可能看出。现在许多单位的车间设有核算岗位，但绝大多数没有固定的岗位标准，起不到车间核算的经营作用，实际上已经架空了基础管理。进行财务集中核算和岗位重组，基层站段财务科的工作范围可以扩展到车间财务管理，加强车间班组核算。

4.6 有利于保证资金安全

由于资金的支付控制环节上移，控制环节专业化，分离岗位增多，内控体系更完善。有利于防止资金流失，减少基层单位在局部利益上的主观操作，枯竭单位小金库，加强会计的职能作用。

【参考文献】

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随着我国经济的快速发展，科学技术的进步，会计电算化技术日趋成熟，越来越多的企业都摆脱了原来的手工记账，代之以方便操作、计算精准的电算化会计核算软件技术，本文就如何在新的会计环境下建立一套行之有效的内部控制制度进行了简单的分析和探讨。

【关键词】

会计电算化；内部控制

1 实行电算化会计后，企业内部控制环境的变化

传统的手工记账环境下，严格遵照不相容岗位的分离制度，职责分工不同。而在电算化会计核算环境下，由于功能和知识度集中，导致职责的集中，原手工操作下不宜合并的岗位，采用电算化后可以合并，会计人员大大减少，致使这些原则的重要程度下降。同时，大量的基础会计人员，普遍存在对于电算化核算软件的了解不深，操作能力不够，使得会计核算软件的许多功能无法得到充分的应用，包括会计软件的二次开发无法实现，软件功能浪费的现象。再次，因为职责分工的不明确，组织机构和岗位之间的相互制约、相互监督和相互控制机制不够重视，这使得利用计算机的舞弊现象时有发生。

会计电算化之后，财务数据可以利用导出等功能在网络环境下实现传递、共享，会计信息系统的数据处理突破了原有的封闭式的系统环境。企业的内部控制也不再局限于企业的内部，而是扩展到企业与企业之间、企业与客户之间、企业与国家之间。利用互联网的优势可以实现内部控制的宏观化，扩大企业的内部控制范围，会计信息的网上实时处理成为可能。

2 实行会计电算化后，企业内部控制所面临的问题

首先，原有传统的会计核算，更多的是采用纸张来记录原始数据，这些数据一旦被修改，很容易通过涂改痕迹识别。但在会计电算化环境下，数据通过录入人员输入到系统后，一旦通过技术手段更改，往往不留痕迹，给一些不法之徒提供了机会，比如通过伪造或修改客户、银行的凭证，制造虚假交易记录，进而达到侵吞国有资产等目的。

其次，在会计电算化核算条件下，对内控岗位的设置的要求不明确。许多企业在岗位设置时对不相容职务的分离考虑不周全。因此企业在运行会计电算化系统时，应对原有的组织机构，按电算化系统中的岗位设置必须进行适当的调整并明确各岗位职责，以适应计算机会计系统的要求。同时，采用会计电算化软件，对原始凭证的归集要求不能改变，必须做到账实相符。

再次，实行会计电算化核算，财务数据信息都以非实物状态存在于磁质界面或者网络服务器，为避免黑客攻击，必须严格加以安全防范，提高安全防范的标准。同时，有的财务软件操作系统，权限设置不明确，可能存在越权操作，增加了内控风险。

最后，会计档案保管制度不健全。第一是对电算化档案重要性的认识不到位，造成档案管理内容不全；第二是会计档案没有严格执行分人分地保管，存在较大的隐患；第三是数据备份存在偏差。虽然对数据进行备份，但不能坚持定期备份。目前，大型集团公司多采用的是网络会计核算系统，数据多储存在大型的数据服务器上，如果出现计算机故障就可能导致数据的丢失，因此对硬件要求很高。一旦对数据没有定期检查，没有针对突发问题采取补救措施的能力，可能造成巨大及难以预计的损失。

3 针对上述可能存在的问题，对会计电算化环境下内控建设的一点建议

其一，面对会计电算化核算中存在的诸多不利影响，首先就要提高会计人员的专业素质，特别是针对财务核算软件的操作规范，制定严格的制单-审核-记账的权限设置，以及网络付款的审批流程，把控不同程序模块的风险防范关，堵住各种可能出现的系统漏洞，保护数据的安全、完整。同时，在对各类数据的输入过程中，务必责权分离，严格执行授权审批制度，防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。继续遵守不相容岗位相分离的制度，定期进行岗位轮换，以便及时发现错误。同时，企业应树立员工主人翁的意识，激发员工对工作的热情和积极性。对各个岗位的性质和业务范围进行分析，保证各个岗位人员权利和义务相适应。及时打印各种凭证及账簿，归类存档，交由专人负责保管。

其二，加强企业内部控制审计监督，会计核算软件开发过程中，需要审计监督的作用，审查系统内数据与书面资料是否一致，同时审查数据保存方式的安全性、合法性，避免非法修改原始数据。为审计人员设置一定的查阅权限，定期组织审计部门展开专项审计工作，比如对收入确认、成本归集、费用报销类审查账实是否相符。特别是对长账龄的债权债务定期清查，有无出现虚假入账或者款项已结没有入账的现象，落实责任单位和责任人，出具对专项内部审计的报告，上报公司总经理及董事会。审计监督还体现在对会计核算系统岗位的权限设置上，编制相关的操作流程或规范，审查实际操作中有无执行。

其三，保证电子数据的安全。大中小型企业的会计核算电子数据一般都保存在计算机硬盘或其他磁质界面上，特别是集团公司的会计核算数据，时间跨度大，横向和纵向的数据都很庞大，因此要求企业在经济条件允许的情况下，配备性能优质的计算机硬件设备，同时购买正规的财务核算软件，定期进行系统维护和升级，安装安全防护软件系统。目前大型公司，特别是上市公司的会计核算系统，不仅仅是单一的财务核算，往往与业务部门互相渗透，数据在某一领域往往是实现共享的，这就更加要求数据的安全防护级别更高，防止黑客和不法分子的恶意攻击，避免数据被窃取和商业机密的泄露。

其四，电子信息档案的管理，实现制度化和规范化。会计档案管理人员要养成备份的习惯，并对不同期间的数据备份分类标号，便于管理与查找。对于已经备份的数据，也要定期进行检查与拷贝。年终要对所有电子档案进行归类整理，分门别类的标注日期、目录编号，并整理成固定的目录格式，方便借阅。借阅时，务必提供有效的借阅证明。最后应定期的采用等距抽样或随机抽样的方式，对会计电子档案进行检测，以便及时做好数据维护工作。

经济的发展，势必导致信息技术的进步，会计电算化是大势所趋，因此，对传统会计与财务管理带来革命性的变化也是必然。在利用现代化的管理工具的同时，建立高效、有序的内控机制，保证会计数据的准确、安全，提高财务管理的效率，促进会计电算化向更深层次更高水平发展，更好的为提高现代化企业的管理水平和快速发展服务。

【参考文献】

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工作计划(一)

20xx年XX公司的发展重点主要会放在XX项目开发上，同时还要兼顾两个工业项目，可以说任务十分艰巨。再加上严峻的行业形势，财务部的肩上的担子也非常沉重。根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：

1、在年前筹集支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。

2、与销售部密切配合，加速回笼售房资金。

3、配合XX部、物业公司做好XX的全面营运工作。

4、组织好XX商铺销售的土地增值税筹划和清算工作。

5、财务部将尝试以项目为周期编制XX项目预算，如有可能，希望能请到X老师来我们公司进行咨询和指导。通过推行项目预算加强成本管控力度。

6、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部对各类经济业务的监督力度财务部年终个人工作总结及小结财务部年终个人工作总结及小结。

7、加强财务部合同管理。

8、加强财务部员工素质建设和业务培训。争取在xx年打造出一支高素质、骨干成员稳定、职业化的财务团队。

如果说xxxx年是财务部痛苦转型的一年，那么20xx年将是财务部昂首迈进的一年，财务部全体员工将继续艰苦奋斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更饱满的工作热情迎接20xx年。最后祝愿我们的企业、我们的团队在20xx年实现企业的宏伟战略目标。

工作计划(二)

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育

首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

工作计划(三)

为做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育

每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求

财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

工作计划(四)

作为一名新的财务人员，我打算从两个方面入手今年的工作：

一是尽快熟悉出纳的各项业务，

二是努力学习会计专业知识。争取在年末时完成两个目标：掌握出纳的全部业务技能和会计记账;获得会计从业资格证书。

为了完成既定目标，必须坚持以下内容：

一、严格遵守并执行公司的财务管理制度和部长的各项要求。

二、学习各项业务，不能不懂装懂，要及时彻底地把问题解决掉。

1、做好现金、支票、各种票据的保管工作，做到细心、认真、负责;

2、做好报销等日常业务，对票据认真核查，保证其满足要求;

3、掌握财务管理信息系统的各种功能和使用方法;

4、熟悉银行的各项业务，和银行人员做好工作沟通。

三、学习出纳岗位职责，培养财务人员的专业素质。

1、有关现金、支票的工作，做到收有记录，支有签字;

2、做好日记账，按日核对库存现金，做到记录及时、无误;

3、收付现金双方必须当面点清，防止发生差错;

4、做好出纳核算工作，认真、仔细，多次核查，不能心存侥幸;

5、坚持原则，不满足要求的票据坚决拒收。

四、努力补习会计知识，学习过程做好理论和实践的结合，相互促进。

另外，作为XX项目的一份子，在财务保密的前提下，我会努力和其他部门的人员搞好关系，尽量满足他们的需要。踏踏实实地工作，为固原项目的成功贡献一份力量。

工作计划(五)

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一向严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际状况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改善和完善。

如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济职责指标，财务部对相关经济职责指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行状况，每月中旬到各职责单位分析经营状况和指标的完成状况，协助各职责单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用超多的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，透过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行状况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。透过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析带给了可靠、有用的信息。

平时财务部透过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按必须的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的201x年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

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一、事业单位基本建设货币资金内部会计控制概述

（一）事业单位基本建设货币资金内部会计控制的内容

基本建设货币资金内部会计控制是一项针对事业单位资金核算管理工作而建立起来的结构体系，因此，其所蕴含的内容主要包括了授权批准程序，分离办理各种不相容的基本建设货币资金业务，以明确相关的规定，互相制约相关的机构和人员，形成相对严格的管理体系，加强对基本建设资金收支的稽核等。

（二）事业单位完善货币资金内部会计控制的重要意义

财政资金是事业单位基本建设资金的主要来源，随着财政体制改革的进一步深化，提高建设资金的使用效益就成为事业单位基本建设永恒的基本着眼点。实践证明，良好的货币资金内部会计控制对于事业单位基本建设提高资金使用效率和效益有着不可或缺的作用。

1.良好的货币资金内部会计控制制度是满足事业单位基本建设内部控制评价报告制度要求、促进市场经济发展的客观需要。

2.良好的货币资金内部会计控制制度是完善事业单位基本建设法人治理结构的前提条件。

3.良好的货币资金内部会计控制制度对从源头上治理腐败具有积极的促进作用。把制约权力、追究责任、重点监管作为事业单位基本建设货币资金内部会计控制制度始终遵循的基本原则和努力方向。

二、事业单位基本建设货币资金内部会计控制存在的主要问题

（一）货币资金开支审批的分配及审批权限的划分不严格。

为有效规范单位货币资金的管理，事业单位基本建设不断加强了货币资金审批权限的分配及审批额度限定方面作了多种形式的探索，并取得了一定的成效。但是，在实际的操作过程中，各种规章制度的详细程序以及规范做法还没能完善。

（二）在票据及有关印章的保管上存在漏洞。

由于各种票据在购买、保管、领用、注销等环节职责权限不清晰，造成空白支票的遗失和盗用，所有的印章由一人保管，造成会计、出纳人员职务犯罪。

（三）银行存款管理混乱。

由于事业单位下属单位自行到银行多头开户、资金分散，使信息流与票据流、资金流脱节，使资金结算和流转无法形成财务核算中心规模效益，业务流程复杂，大大影响周转效率。

三、强化事业单位基本建设货币资金内部会计控制的几点建议

（一）实施项目建设法人责任授权批准制度。

法人授权通知书对于项目建设法人的责任有着极为重要的意义，例如批准授权相关的事项，使用资金等，都通过法人授权通知书来进行操作。根据货币资金业务的特点，保证货币资金的安全和正常有序运转，应当包括以下两方面：

1.通过授权人的授权，明确被授权人取得货币资金业务授权的方式、权限、程序等相关信息。而被授权人必须遵循相关的规定，在相应的授权内进行审批操作，不得越权。

2.明确经办人在处理业务过程中所必须遵循的工作职责和工作要求，按照被授权人的批准意见来合理办理各项货币资金业务。对于超越审批权限的货币资金业务，则有权拒绝办理，并及时向授权人报告。

（二）实施货币资金岗位责任制度，明确职责权限。

建立岗位责任制度的目的在于确保各项不相容的岗位能够相互分离，减少岗位之间的互相影响。目前，涉及到各种不相容的岗位其所遵循的原则主要为：1.专人负责各项货币资金的收付，除专业人员外，其他人员不得接触货币资金的管理；2.出纳与资金审批分离，为有效规范资金的审批应用，负责出纳的人员与负责货币资金审批的人员必须为不同的工作人员；3.H烁涸鸹醣易式鸬氖崭逗突醣易式鸬氖崭蹲ㄓ糜≌拢实行互相监管；4.专人负责出纳、货币资金的稽核、会计档案的保管；5.支付印鉴需分为两部分管理，一部分出纳，另一部分由财务主管负责保管。需使用时，要向财务主管申请，财务主管见到项目负责人、部门负责人的分层签批后，方可同意盖章。6.每个月的银行存款调节表由财务主管来做。7.在票据管理上采用登记簿的形式。分别有支票领用登记簿、发票领用登记簿及收据领用登记簿，详细记录了票据的领购日期、开出票据的日期、票据用途、票据编号及票据领用人等，并且由专人负责保管，对使用完毕的整本收据、整本发票的存根联进行稽核并做好稽核记录。

（三）实施货币资金集中控制，提高建设资金使用效率。

1.统一银行开户管理，确保货币资金安全。

货币资金是流动性最强的资产，同时也是事业单位基本建设内部控制的关键环节，对于事业单位资金核算的精准度有着极为重要的影响。因此，在加强对货币资金的事前控制，不断完善各项基础制度的牵制等基础上，财务核算中心要严格执行专户存储，专款专用，专账管理。实行国库集中支付的建设项目资金，财务核算中心要进一步转换角色，不断加强对各项专项资金的规划，利用，以切实把握好各类支出关，加强资金的利用率。

2.统一资金调度，强化资金运作监管。

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财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通

过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定

，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

 

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。