企业财务管理与风险控制范文

导语：如何才能写好一篇企业财务管理与风险控制，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.企业财务管理存在问题

（1）管理体制不够完善

企业的财务管理工作比较复杂，需要多个部门的沟通与合作，而目前的企业财务管理体制不够健全，组织结构不合理，部门之间缺乏必要的沟通与协作。例如，企业的财务会计在进行企业的财务管理风险评估的过程中，采购部门的信息数据不能够及时传送过来，或者传送的数据与财务管理工作的数据要求存在差异，给财务工作带来了难度。这种长久以来的体制问题如果得不到解决和处理，企业的财务管理工作以及财务管理风险控制也就无从着手。

（2）财务会计人员的财务管理思想不科学

财务管理工作关系到企业的生死存亡，而财务管理的理念和方法手段等，需要根据市场的变化进行必要的调整，而一些企业的财务管理人员没有结合市场动态，也没有进行相应的业务培训，因此用老旧的管理思想来指导当今的财务工作，不仅给企业带来了亏损，同时也提高了企业的投资风险。例如，如果财务管理人员不对合作企业进行综合性的评估就给予盲目的赊贷优惠，那么很可能在进行资金回笼的时候，出现一大批坏账和死帐，这对于企业来说是致命的。

（3）财务信息化运用效率不高

在企业财务管理中信息是不可缺少的，而财务信息量的庞大同时也给财务管理带来了很大挑战，虽然如今大部分企业都利用会计电算化来进行财务管理，但是在信息利用方面也仅存在于少部分，并没有运用到实际管理中，而且在企业实际管理中的信息传递并不安全和可靠，所以在会计电算化中无法进行信息的及时查询，从而让财务信息化运用效率达不到想要的结果。

2.财务管理风险控制的现状

（1）财务风险处理机制不够完善

财务的风险控制核心在于实事求是。就目前国内的企业来说，母公司独掌企业的财务管理和决策大权，一些子公司要么不具备财务决策的权利，要么财务决策的权利名存实亡。这种过度依赖母公司的财务风险处理机制既给母公司的管理带来了巨大的压力，同时也不利于子公司的发展。从企业的长远发展来看，二者都应该有适当的管理权限和范围，这种机制上的不完善急需要进行处理和解决。

（2）缺乏财务风险防范能力

所谓的财务风险，很大程度上来说，是因为企业没有对自身的经济投入和产出进行科学的预测和评估而造成的。例如一些企业的外部赊账情况比较严重，在企业进行追涨的过程中，很大一部分资金难以回笼，这就会影响企业下一个项目的开发，使得企业的发展陷入僵局。这种风险究其根本，主要是因为作为企业的财务管理部门，并没有进行充分的市场调研和财务风险预测。

（3）财务风险内部管理制度不完善

我国企业财务管理风险控制由于内部管理制度不完善，因此在风险控制上就达不到预期的效果。如今很多企业财务风险内部管理制度都出现了比较杂乱的状况，就如在利益分配、权责制、资金管理使用等方面都规定不明确，这就让企业财务风险不能及时进行控制，从而给企业带来巨大的财务损失。

二、改进意见

1.企业财务管理促进措施

（1）完善企业财务组织机构

首先，要给予财务管理部门一定的权利和空间，并要求相关的部门进行积极的配合，确保财务管理部门的工作能够顺利开展下去；其次，对于财务管理工作的各个流程要细化，例如财务的预算评估部门、财务的核算部门；融资部门、信贷部门等每个部门要有明确的工作任务和工作范围。由于财务工作比较敏感，同时关乎到企业的生死存亡，因此，各个部门的财务数据和报表要进行反复的核对与校正，同时，所有的财务数据都要进行详细的记录，以便于企业内部自查或者是国家有关部门的审查。

（2）提高财务风险的防范意识

企业的经营管理与市场的动态、国际国内的经济形势等都是相互影响和依存的，因此，无论是何种企业，只要是参与了市场的竞争，就必然会存在风险，而且风险是贯穿于企业的发展全过程的。对此，企业要对可能存在和发生的风险进行防范预案，一旦出现了资金融资困难或者是财产损失，能够第一时间的进行资金管理，并最大限度的降低企业的经济损失，确保企业能够渡过难关，取得长足发展。这种防范意识应该是一直存在的，无论企业发展是否处于顺逆境中。

2.全面提高财务管理风险控制水平的有效性建议

（1）全面提高管理人员的基本认识

作为一个企业的管理者，应该不断的从其他企业中学习有效的管理理念和方法手段，必须适应市场经济的发展变化，全面提高对于财务管理风险控制工作的认识，在意识到这一工作的重要性的基础上，进行相关的宣传教育，尤其是对于财务管理者而言，更要定期对他们进行业务培训和能力培养，并定期进行业务考核，全面提高他们对于财务管理风险控制工作的认识，并将这种思想意识带到工作中去。

（2）建立完善的财务风险控制体系

意识到财务风险控制工作重要性，并不能保证该项工作保质保量的完成，还需要企业的管理人员结合自身企业的经营模式以及企业的核心文化，并联系当今市场的发展变化，建立其完善而具有特色的财务风险控制体系，使得广大财务工作人员能够按照规章制度办事。

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【关键词】风险管理；问题；控制

财务管理已成为企业重要职能，可是，企业的财务管理在市场竞争中还存在很多问题，这些问题会导致企业财务管理目标和过程与预期出现差异，这种差异就是财务管理的风险所在。当前仍有许多企业对财务风险控制的重要性缺乏深入的了解，也没有相应的风险预控措施，这也是导致企业管理混乱，企业发展缓慢的一个重要因素。

一、企业财务风险管理中的问题

我国大多数企业的财务管理中还存在着许多问题，企业的财务管理比较混乱，虚假会计信息泛滥，财务管理人员责任心缺失，企业内部管理失控等现象层出不穷。企业内部缺乏系统性的理论指导，内部控制基础十分薄弱。企业缺乏统一的规章制度和相应的监督制度，有的企业甚至根本没有内部控制意识，企业管理人员对内部控制和风险管理的认识和理解存在偏差。即使有些企业建立了相应的财务管理和内部风险控制的制度，但是在各项规章制度实施中存在种种问题。

（一）企业财务管理制度不完善

企业财务管理不规范，许多企业没有明确的经营目标和发展战略，在管理上存在着许多漏洞。企业的内部审计机构无法发挥应有的作用，各部门管理责任划分不明确。企业缺少相应的风险管理和应对制度，导致企业发生风险时相关的财务人员不能很好的应对，进而给企业造成更大的财务损失。

企业的规章制度不完善，内控机构未建立。岗位、部门、上下之间缺乏监督制约机制，财务管理人员未按规章制度严格操作，致使财务相关的制度流于形式，财务管理责任不明确，工作人员之间互相推脱，对旧的制度章程不严格执行，对新形势下的财务管理问题视而不见，听而不闻，致使财务管理制度严重滞后于当前业务的发展。

（二）财务管理人员的风险意识较差，专业素质较低

当前许多企业对其财务管理人员缺乏相应的专业培训和职业道德教育，对财务制度的执行力度缺乏应有的监督，这就导致财务管理人员恶意违规，甚至铤而走险，出现了贪污挪用、营私舞弊、等种种不良现象，不但给企业财务造成了较大的风险，也给企业的信誉带来了巨大的损失。

还有一些财务管理人员基本按照现有的财务管理制度进行操作，但是缺乏较强的责任心，在工作时不能够全神贯注地进行，这就会导致工作中出现差错，把一些本来可以避免的财务风险给扩大了。另外还有些人保密意识较差，也会给不法分子造成可乘之机，加大了企业的财务风险。可以说，企业的财务风险很大程度上是由于财务管理人员的风险意识淡薄，业务素质低，风险识别能力差造成的。

二、如何对企业的财务风险做好控制

（一）规范财务风险管理制度，完善财务风险识别系统

风险控制是提高企业内部控制效率和效果的关键，为了减低企业财务管理的风险，应该建立一个比较完善的财务风险管理机制。要加强企业财务风险控制制度建设，建立和完善企业财务风险控制规范体系。审计制度是企业的财务管理制度得到有效实施的关键，因此，要不断的完善企业的审计制度，对审计人员的选用务必要慎重，加强内部审计的独立性，使企业内部审计真正起到监督和保护企业资产的作用。并且还要建立企业财务风险控制体系，整个企业内部要实行统一的财务制度控制，通过一系列的财务风险管理制度的建立，可以使财务工作人员有法可依，在工作的时候严格依照制度认真执行，从源头上降低了企业的财务管理的风险。

除了制度上的保障之外，还要对企业的整体资产进行定期的测评，无论是企业的固定资产，还是流动资产，都是企业资产不可分割的一部分，它们可以直接反映出企业的最初的资本和现在的经营情况，还可以根据当前的资产情况来对企业以后的发展趋势做出较为准确的预测，可以说，企业的资产测评是企业发展情况的展示，也是发现企业当前财产漏洞的一个重要的手段，通过资产的测评，可以及时发现企业经营管理中的漏洞，对企业的财务风险进行有效的预测，从而采取相应的防范应对措施。

另外，还要对企业的财务管理风险识别和预警系统进行完善，企业需要根据自身业务和流程的特殊情况，并结合当前市场环境的变化及时识别企业可能存在的财务管理风险，对企业做出可靠预警提示。企业的财务管理人员可以对当前财务的处理流程进行观察和调查，检查可能存在的主要风险，还可以根据当前调查的一些指标和企业现有的一些经营和管理情况的报告来对潜在的财务风险进行合理的识别与辨认。

（二）明确财务管理人员的职责，做好监督控制工作

仅仅有合理的财务风险管理制度还是不够的，还需要对企业的财务工作人员的职责进行明确的划分，根据成本和效益匹配的原则设置好企业内部流程和职责，做好内部控制的相互稽核及监督。加强对一旦发现工作人员的违规操作可以进行及时的上报和纠正，对相关的人员进行必要的惩罚，责任的明确可以避免互相推诿的现象，提高财务工作人员的责任心。

企业财务管理风险的控制需要具体得数据和资料的支持，企业应该加强对财务档案和相关资料的管理工作，做好留底工作，及时建立好数据和档案整合平台，并做到能够及时有效的提取和分析相关的数据和档案，对比较重要的材料进行单独的保管，对其它资料进行分类保存以方便查找和核对。企业要学会利用现代的先进的网络技术来对财务相关资料进行有效的管理，一方面提高了资料保存的全面性，另一方面提高了企业查找资料的效率，比较方便和快捷，对资料的掌握也比较准确。企业需要在平时工作时能够及时监控数据的异常，并调取相关的数据和档案进行分析，结合当前的市场发展情况，及时发现可能存在的财务管理风险。

（三）加强对财务风险的事前防范

对财务风险的控制还要做好事前防范的工作，财务管理的风险最主要还是源于人的行为，因此要提高决策的科学性，这样才能更好的规避和控制财务管理的风险。财务的管理人员不要独断专行，要汲取一线工作人员的意见，认真倾听，对过去数据和将来的预测数据以及数据来源和准确性进行认真的分析，考虑多方面的因素，并结合国际市场价格和未来走势进行较为准确的判断，这样才能降低决策失误的概率，在判断准确的基础上做好风险的防范工作。

（四）加强对财务管理人员的专业培训，增强其风险意识

财务工作人员是企业财务工作的直接操控者，他们的工作能力以及工作态度在一定程度上决定着企业财务风险的大小。应该定期对财务人员进行进行适当水平的培训和能力提升，并加强对其专业知识和技能的考核，不断地提升财务管理人员的素质和能力。更为重要的是，要加强财务人员的风险意识，不断向公司内人员灌输风险和危机意识，增强其责任心，使其意识到自身的职责的重要性，认真工作，端正态度，从而有效地降低企业的财务风险。

结束语

总之，要想在不断变化和竞争日益激烈的市场中占据一席之地，企业就必须建立健全的风险管理体制，加强风险管理，增强财务风险管理制度的执行力，提高财务工作人员的专业素质和职业道德，对企业的财务风险做好有效的管理和把控。

参考文献：

[1]朱荣恩，贺欣.内部控制框架的新发展-企业风险管理框架[J].审计研究.2003

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企业内控管理与财务风险控制的现状

(一)内控的制度

当企业的内控制度执行不力时，组织架构间的牵制与监督不严，内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足，而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵，甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度"执行与不执行一个样，执行好与执行坏一个样"的现象。当内控手段形如一纸空文时，企业面临的财务风险概率就会提升。

(二)监督与落实

有些企业有内控方面的制度与条文，但由于执行不到位或者根本没有执行，监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理，而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在，这样就直接提升了财务风险的可能性，也是造成企业经营事故的主要原因。当然，也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文，但由于缺少监督与落实的制度，也没有形成统一性的监管体系，那么就会造成监督效果差，内部监督与审查存在空白和不足。

(三)意识与措施

企业的管理人员对于企业的内控管理不重视，把内控管理视作可有可无，只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义，没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下，走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设，不仅发挥不了内控的作用，甚至会出现反作用，形成大量的"面子工程".再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强，意识不足，甚至不具有一定的外部风险敏感度，如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识，轻则造成内耗，重则影响企业经营的正常运作。

企业内控管理与财务风险控制的防范

(一)营造环境

在企业的内控过程中，塑造良好的企业内控环境，提高风险意识，形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此，在企业的管理上，应根据现有的经营情况，制订出具有针对性的内控管理措施，建立起适合于企业自身的风险防范机制。如，先激发与提升领导层在内控方面的责任意识，提高其关注度，让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况，筛选出风险点，对其进行评估与预测，并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度，把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度，提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传，如内控方面与风险防范的知识宣传，内控过程中的管理案例等，普及企业内控知识，让企业人员从意识上重视内控工作，在工作中重视操作规程，重视业务流程，形成良好的内控原则。当然，为了实现内控与财务风险防控的有效性，还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神，发动群众监督力量，汇集集体智慧，提高企业发展决策的科学性。

(二)提高权威

企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下，应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况，提高内部管理的实效性。并引入第三方评估，提高内控与财务风险管理的透明度，赋予内控与财务风险防范工作权威性，保障其工作的客观性与独立性，切实提高内控管理与风险防范工作的质量。

(三)有效沟通

在企业内控与财务风险防控中，企业得到的数据与信息是否真实有效，是否及时全面，都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位，内控工作需要进行大量的沟通与交流，那么就应把握交流质量，确定信息的有效性与全面性，以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面，内控与财务风险防范过程中，信息传递的渠道是否畅通，信息的传递是否及时，信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则，多方面，多层次地分析信息的来源与真实性，提高内控与财务风险防范的有效性。

 

企业内控管理与财务风险控制的现状与防范相关文章：

1.企业财务风险的控制与防范

2.试论企业财务风险的防范与控制

3.企业财务管理内控体系建设现状及建议

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关键词：财务管理；内部控制；风险防范

企业内部控制对财务管理具有举足轻重的作用。财务管理需要依靠内部控制，作出正确的财务决策。并且，当前我国很多企业正处于转型关键时期，面对经济下行压力，企业需要借助内部控制，适时调整自身经营管理策略。但是，当前很多企业普遍存在各层级内控意识薄弱、预算重视程度不足、内控制度及审计体系不完善、内控人员素质参差不齐及缺乏内控反馈沟通机制等问题，已成为制约企业发展重要因素。因此，加强企业财务管理内部控制建设与风险防范具有重要的现实意义。

1.企业财务管理内部控制建设现状和存在的问题

目前，企业管理只是关注市场与业务拓展，而在日常的运营过程中，更侧重的是资金可持续性对企业发展支撑。但企业财务管理内部控制建设未真正得到重视，因此企业在面对经营过程所产生的各项风险时，往往显得力不从心、束手无策，从而影响了企业良性发展。随着国家将改革开放推向深入，现代企业的内部管理理念逐渐被各行业所认识并接受，建立完备的内部控制体系必将有效提升企业管理水平。但在企业经营过程中，仍存在以下若干问题，影响了企业经营管理提升。因此，我们必须分析企业财务管理内控存在的问题，才能有针对性地找出解决问题的措施。

1.1 公司各层级内控意识薄弱

企业是以盈利为目的，从而进行生产经营，为社会提品和服务的经济组织。公司在以“ 盈利”这一主要中心前提下，组织人、财、物投入，推进公司各层级工作开展：企业股东认为股东利益最大化、相关者利益最大化；企业管理层受股东委托，妥善合理利用企业各项资产，完成股东下达的各项年度经济任务；企业一般员工按月、季、年考核，完成各项业绩指标。因此，内控往往被企业所忽视，各层级内控意识薄弱，对内控控制理论学习不足，缺少对内控知识学习热情。甚至有的管理层认为内控会阻碍企业发展，对内控资源投入不足，最终在漠视内控情况下，导致企业短期行为发生，最终造成企业不可挽回的损失。

1.2 预算重视程度不足

财务预算是公司根据国家、行业经济状况，结合自身经营目标，加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算的项目，建立预算标准、规范预算的编制、审定、下达各执行程度并及时分析和控制预算差异，从而形成完整的预算体系，引领企业良性发展。但是，企业管理者在企业经营过程中，往往忽视预算的功能，根据所积累的以往的运营理念直接制定经营策略，造成企业在发展过程中缺少预算监控，往往投入大量资金后却收不到预期效果。即使有的企业在经营过程中，认识到预算的重要性，但却还未建立相应的制度进行保障，降低了预算对内控的效能。

1.3 内控制度及审计体系不完善

现代企业往往需要建立完善财务内控制度才能保障企业经营的顺利开展。但是，我国许多企业，即使建立了若干内控制度但并不完善，缺少形成体系的内控流程手册、内控矩阵手册、风险数据库及权限指引表，因此并不能有效地整体呈现企业风险点，做不到发现和及时制止影响企业发展的风险行为，从而使企业暴露于风险中，影响企业稳定发展。

审计体系不完善。现代企业审计是提高企业管理一种重要手段，促进企业内控制度更加完备，同时能及时发现与纠正内控运行过程中不足，降低企业经营管理的风险。但是，目前企业内部审计体系不完善，人员、资金投入不够，造成审计体系无法得到有效建立。同时，有的企业虽然建立了内部审计体系，但是却未能给予足够独立运作的权力，将职能依附于财务管理部门，无法形成专业分工，其发挥的作用极为有限。

1.4 内控人员素质参差不齐及缺乏内控反馈沟通机制

目前，内控是一项综合系统工程，除了需要具备专业财务知识外，还需要具备现代审计理论、企业管理知识及业务知识，同时各个企业情况不同其需要具备的知识亦有所不同。因此，对内控人员素质要求较高，尤其需要具备较强的逻辑思维及发散思维能力，才能对企业在经营管理过程中发生经济业务进行全方位、多角度观察，及时发现问题。同时，必需具备原则性，应坚决贯彻和执行内控制度。但现实中，内控人员往往知识薄弱及原则性不强，无法保证内控制度执行，影响企业内控的实施效果。

内控所发现的问题应及时进行反馈及沟通，无论是上下级还是平级之间。但现代企业内控往往只是流于形式，内控所发现的问题只是流转于内控部门中，未能将其所发现的问题及时高效地进行信息传递，往往造成管理者未能对目前经营进行调整，影响企业决策，极可能给企业造成不可挽回的损失。

2.加强企业财务管理内控体制建设与风险防范的对策措施

2.1 强化企业各层级内控意识

树立全员风险意识，特别是企业管理者及财务人员。要在企业内部定期宣贯内控不足所产生的风险，让各人认识到在企业经营全过程中的任何环节的失误都会给企业带来损失；同时，当前国家经济政策及环境处于不断革新与变化中，企业所面临的情况日新月异，管理者与财务人员应更加注重企业的财务风险，并采取Management 经管空间相应的措施。例如，通过监控资产比率、资产周转率、现金流量、应收账款回收率变化，及时向各级人员展示异常指标，以使风险以数字化、图形化进行呈现，从而能有效地提高各层级的风险意识，防范财务风险，从而最大限度地降低企业在发展过程中可能遇到的各种风险。

2.2 加强预算管理

首先，企业财务部应牵头组织各部门编制全年经营预算，以公司战略发展为导向，兼顾内外经济环境，报公司管理层审批后，并通过股东会。待审核通过后，财务部应定期披露预算完成及执行情况，分析预算与实际发生额的偏差所产生的原因，并追究相关人员责任。一旦预算下达，原则上不能调整预算，若确实无法最终完成，则应经公司领导层及上级批准后才能对预算进行适当调整；其次，应加强资金预算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，对公司整体的收支进行评估，根据“以收定支、量入为出”对资金进行管理，同时在平时的财务管理中，应加强对银行存款及现金做到日清月结，及时发现会计账户余额与出纳账户余额不一致的原因，从而确保资金安全；最后，在依据企业发展状况制定预算后，应及时收集企业业务承接、采购、生产、销售等经营信息，使预算管理可统筹全局灵活应对企业发展的需求，及时作出财务管理调整，为企业良性发展奠定基础。

2.3 建立完善的内控制度及审计体系

建立完善的内控制度。首先，内控部门应与各个部门建立良好的沟通机制，密切关注业务部门在开展业务过程中所形成的风险，从而修订企业情况的内控制度，形成一套完整的“事前提醒、事中监控、事后整改”的风险防控机制。其次，企业管理者要定期组织人员对企业以前所发现的内控问题进行“回头看”，通过举一反三，落实责任人及整改人，以后尽量避免类似情况再次发生。

构建适合企业的审计体系。现代审计分为内部审计、外部审计。一般企业应建立完整的内部审计体系，赋予内部审计人员独立运行的权利，对所发现的审计问题直接向董事会汇报，对董事会负责。例如设立集团监事会主席、集团监事会专员、集团监察员、下属公司设立党委书记、党务联络员，以上各人员负责对日常的经营活动进行巡视，及时对经营管理、费用开支、资产状况等进行全面审计，确保能全面反映企业发展情况，能为企业发展提供宝贵且科学的参考依据；同时，企业应在年中及年终引进独立第三方的外部审计，以期通过出具书面的审计报告形成具有法律效力的文件，使企业经营状况、财务状况进行客观披露，为企业经营决策法律依据。这样通过建立内部审计架构、引进外部审计监督，使企业规避各项经营风险，确保企业经营符合国家的法律、法规的要求。

2.4 提高企业内控人员素质及加强内控信息沟通

(1)内控人员选拔应坚持德才兼备。

首先，内控人员应具备“德”。其应以公正、客观角度，全面审视企业，做到不偏不倚。其次，内控人员应具备“才”。内控人员应全面掌握现代企业审计理论，通过考取内部审计师、国际注册内部审计师等职业资格证，对现代审计知识系统掌握；同时，应及时关注最新国家法律法规，确保开展内控过程中有法可依，有规可循；最后，内控人员应对所发现的审计问题应及时制订相应整改建议，要求责任人相应整改措施，例如，已完善相应企业制度建设、以后的凭证整改材料及补充所发现审计问题的支撑材料，保证审计整改能进行落实。

(2)加强内控信息沟通。

首先，加强内部各级人员沟通，建立良好沟通机制。例如财务部门应加强与营销部门进行沟通协作，向营销部门传递收款及账龄信息，辅助营销部门做好应收账款回收工作，特别接近两年诉讼期的款项及未能按合同约定收回的进度款进行及时反馈，最大限度减少坏账发生。

其次，重视信息化建设，不断地创新和改进电子信息技术，构建符合企业发展的信息化、数字化平台，使信息资源充分共享，将各部门所发现的内控问题能及时披露，提高沟通效率。例如，通过建立完善的内部信息网络、充分利用企业微信APP等技术手段，确保内控所发现问题能有效沟通。

3.结语

企业只有通过构建完善的内控体系才能有效地防范其所面临的各项风险。企业务必要根据自身的战略规划、经营等状况强化企业各层级内控意识、加强预算管理、建立完善内控体制及审计体系及提高企业内控人员素质、加强企业内控信息沟通，才能最大限度地规避或者降低企业财务风险，保证企业在市场经济激烈竞争中能持续良好发展。本文主要从多个方面探讨企业财务管理内控体系的建设与风险防范，通过分析与探讨，为企业有关人员提供一定参考与借鉴，从而促进企业管理水平的提高。

参考文献

[1]陈堃.企业财务管理、内控机制建设和风险防范 [J].财政监督，2011(32).

[2]车文隽.企业财务管理与财务风险控制的策略研究 [J].时代金融，2018(11).

[3]谭心纯.中小企业财务管理的风险控制及对策 [J].行政事业资产与财务，2013(12).

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企业发展环境包括内部环境与外部环境，内部环境与企业管理紧密相连，企业想要在外部市场中赢得先机，强化内部管理是必经之路。企业管理者应该认识到自身工作的重要性，从内部管理的每个环节入手，消除影响企业发展的每个因素。财务之企业运行的命脉，然后影响财务工作的因素很多，从而导致财务风险不断增加，这些风险一旦没有及时被发现并控制，那么对企业发展会造成极大危害，重视企业财务风险管理，将其纳入到企业发展的战略规划中，是现代企业管理者应该关注的重点问题。

2 企业财务风险管理与控制存在的问题分析

2.1 管理人员专业素质较低

财务管理中管理人员是行为的主体，管理人员专业素养的高低，直接影响管理质量。从目前我国企业整体财务管理情况来看，由于企业管理队伍整体素质偏低，而造成的财务风险普遍存在。这些管理者缺乏洞察力以及企业管理专业技能，无法及时发现企业财务工作中存在的风险，导致企业风险应对能力偏低，制约了企业发展。还有一些企业的财务管理人员认为风险管理不重要，或是根本没有意识到风险管理这个问题，受到专业知识的局限，在制定财务管理计划或者策略的时候，使风险管理这个部分缺失，或者是风险管理和控制手段无法与企业发展需求适应，最终影响了企业发展的整体水平。

2.2 财务风险管理与控制制度不健全

企业发展离不开各种风险管理制度，制度能够约束人的思想和行为，是管理目标得以实现的保障。但是从目前大部分企业的财务风险管理情况来看，很多企业在财务风险管理与控制方面的制度并不健全，企业财务风险预测与控制工作效果不佳。具体表现在：内部控制制度不完善，信息传递时效性差。企业进行财务管理时与当前市场情况脱节，缺乏动态化管理，同时企业内部各部门之间的联系少，企业管理者无法及时掌握到企业内部各部门的实际运行情况；企业后台管理制度不完善，这个方面主要是企业管理人员在进行融资的时候，没有对当前的情况进行全面考察，导致企业管理者风险预测能力降低，财务部门风险管理在财务控制方面措施不当，从而影响整个企业的财务工作质量以及财务风险控制效果。

2.3 投资管理科学性不足

企业财务风险中，强化对投资的管理，是降低风险的一个重要方面。企业管理者需要全面掌握企业所面临的投资环境，并制定出最为完善的投资策略，从而降低企业财务风险程度。但是现阶段，很多企业在财务风险管理的时候，并没有进行全方位的市场调查，也没有进行相关的投资风险分析，这样一来，企业投资就会存在很多风险。另外，还有一些财务会计人员在进行会计处理的过程中缺乏责任性，根本无法确保各项数据的准确性与可靠性，从而导致管理者数据分析结果失误，各项经济规划制定失去科学性，无法与企业发展需求相互适应，从而增加了企业投资风险，不利于企业的可持续发展。

2.4 企业预算基础相对薄弱

财务预算是财务工作的重要内容，是企业对未来资金使用状况进行预测的主要依据，如果财务预算工作不合理、不科学，那么会大大提升财务风险，降低企业核心竞争力。目前我国有一些企业在这个方面比较薄弱，尤其是一些中小企业，这些企业在编制财务预算时，与企业实际情况有所出入，无法达到推动企业发展的目的。另外，企业管理人员不够关注会计职能，忽视了预算质量，这些都会导致企业财务风险增加。

3 企业财务风险管理与控制的加强策略

3.1 优化财务管理业务流程

强化财务管理业务流程管理，尤其是在财务核算、财务预算环节，财务管理者要关注所有财务工作环节，这样才能够减少财务工作出现错误和几率，提升财务工作质量，降低财务风险。另外，以企业可持续发展为基础，要制定企业资源战略规划，从而实现企业内部各项资源的优化配置。同时，企业各项经济活动的增加，财务流程也需要更加完善，企业财务管理要从粗放式管理，向精细化管理转变。

3.2 提高财务管理人员的专业素质

从企业财务管理队伍整体素质不高的这个情况出发，企业管理者有意识的提升自身的专业素质，企业领导也需要为财务管理者提供更多的进修机会和发展平台，让他们能够掌握更多的先进管理技术和理念，做到与时俱进。企业的发展，需要高素质、全面化的管理人才，降低财务风险，也需要专业化的管理人才。企业培训要与合理的考核同时进行，确保每一位财务管理人员都能够从培训活动中得到提升。宣传继续教育的意义和重要性，鼓励财务管理者参与继续教育，强化财务风险管理意识，这样才能够及时发现企业财务工作中存在的问题，认识到自己的责任，为企业未来的财务工作和风险管理提供更多保障。

3.3 加强企业内部控制制度建设

提升企业的财务风险管理水平，管理人员就要做好内部控制工作，找到适合本企业发展道路，从而提升企业的市场竞争力。做好企业内部控制制度建设，第一，要不断完善企业财务制度。通过该制度的建设，可以提升企业财务会计信息和经营信息的真实性，为企业战略决策提供准确财务数据，最终达到财务管理目标。在制定企业财务制度时，要根据企业的实际状况进行，推动适合本企业会计制度发展。同时还要做好财务人员行为规范制度建设，减少财务管理问题的出现，提升财务管理质量，为企业今后的发展提供制度保障。第二，要积极建立企业内部风险管理机构。企业在进行内部控制制度建设时，还要建立相应的风险管理部门，做好市场风险分析，制定出完善的应对策略，降低企业市场风险，为企业赢得更好的发展空间。企业风险管理机构要加强对财务部门的监督，发现财务风险时能够及时告知，提前做出应对措施，减少企业经济损失，实现企业利润的最大化。

3.4 做好企业财务预算管理

财务预算工作可以为企业财务管理人员提供科学的管理依据，因此在进行编制时，管理人员需要保证它的科学性，降低企业未来财务管理风险。在编制的过程中不仅需要明确现金流数量，也要做好损益表和资产负债表的估测，从而为企业资金的筹集和调配提供相应的数据，明确财务人员的各项行为，保证企业各项工作的顺利进行。做好财务预算管理，还要加强对现金的预算，结合企业上一年度的现金运行状况编制出相对科学的预算方案，不断优化企业的资金结构，保证企业资金的正常运转，从而降低企业财务管理风险。除此之外，在进行企业财务预算管理时，编制人员也要对企业未来发展状况做出科学预测，使其符合企业的实际发展规律，通过这样的预算编制能够增强企业资金的使用效率，降低企业财务管理风险，最终达到企业发展目标。

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关键词：现代企业财务风险成因分析防范控制

Abstract: with the development of market economy, modern enterprises are facing more and more competition, as competition intensifies the financial risks faced by the enterprises is more and more complicated and changeable. Financial risk exists objectively enterprise financial management work in all aspects and links, strengthen financial management of enterprises has become a modern enterprise to survive and develop in the fierce market competition, enterprise system is an important link to ensure and implement. So enterprises must have a profound understanding of and attention to the financial risk, and take effective measures, analysis and prevention of comprehensive.

Keywords: analysis of financial risk prevention and control in modern enterprises

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

引言；现代企业财务管理是按照现代企业制度的要求，根据财经法规制度和财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在市场经济状况下，企业财务管理与财务风险管理显得尤为重要。企业对财务管理人员应该增强风险防范意识，防范和控制风险对企业可能产生的不利影响。

一、企业财务管理

1.企业财务管理，是指在国家法律法规和方针、政策指导下，根据国民经济发展的客观规律和企业对资金管理的要求，有组织地对企业财务活动及财务关系所进行的一项管理工作，是企业生产经营管理的一个重要组成部分。财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其意义在于实现企业的经营目标。企业作为自主经营，自负盈亏及独立的商品生产者和经营者，不仅要尽可能取得最大利润，而且还要做到稳步发展，增强企业的流动性，避免风险，所以财务管理的职能是围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标进行的。

2.财务风险的成因分析

财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响使企业收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同，总体来看，主要有以下几个方面的原因：

（一）财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要是有财务活动，就必定存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就会避免财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

（二）财务决策缺乏科学性、严谨性

决策是企业财务管理活动的核心，财务管理的基本职能就是决策职能，财务风险是在财务活动中产生的，因此可以说决策是财务风险之源。决策的正确与否直接决定着决策实施过程中所遇到的财务风险的种类、性质和程度的大小。企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，采取经验决策和主观决策等错误的方法，极易导致决策的失误，从而引发财务风险。

（三）企业内部财务关系混乱

企业内部各个部门之间及上级主管部门之间，在资金管理及使用、利益分配方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，从而引发财务风险。

（四）企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到30%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

二、企业财务管理中的风险管理对策

（一）增强风险意识，提高财务决策水平。财务决策的正确与否直接影响到企业的经济利益，为防范财务风险，企业必须加强管理者的财务决策水平。管理者平时应多参加专业培训，培养科学的决策观念，从而减少财务决策的盲目性。管理者在决策过程中要充分考虑影响决策的种种因素，应尽量采用定量计算和分析方法，并且运用科学的管理决策模型进行分析，从而选出最优方案。

（二）完善企业的财务管理系统。企业生产经营活动中所有风险最终都会反映在财务风险中。企业应该对不断变化的财务管理环境进行分析，把握环境的变化规律，完善企业的财务管理系统，从而使得企业能够根据环境变化适时的调整财务决策，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。企业应通过完善财务管理系统来加大对公司债务、资产、现金回收、投资回收和资产增值等方面的管理和监控。

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关键词：财务风险 风险预警 风险管理

企业集团是我国国民经济中关键的组成部分，大部分企业集团担负着我国关乎民生的垄断行业。所谓企业集团是指以资本为联结纽带的、母公司和子公司为主体、以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其共同组成的， 具有一定规模的企业法人联合体。与中小型企业相比， 企业集团的财务风险除具有一般的特征外，更有其特殊性，主要表现在以下几个方面：

1、财务风险波及范围广、破坏性强；

2、财务风险的成因复杂；

3、财务风险的发生是不易预见、逐步累积的过程；

4、企业集团财务风险的总体水平由各子单位的财务风险状况构成。

财务风险风险按照不同标准可以划分为不同种类， 按照资本运动环节的存在形态可以将分为筹资风险、投资风险、资本运营风险和收益分配风险。

一、集团财务风险控制存在的问题

（一）企业集团经济环境变换莫测：宏观经济环境是财务管理的前提背景，而外部环境的复杂多变是引起财务风险的外因之一。尤其其中的市场因素更对财务风险有较大的影响。如果不能很好的适应外部环境的话，必然会给企业带来困难。

（二）企业集团的资金结构不合理：资金结构是指企业集团资金总额中不同来源的资金各自所占有的比重。企业集团在生产经营过程中，按照资金的不同来源，分为自有资金与负债资金；按照可持有时间的分为长期资金与短期资金。而现在许多企业集团在进行生产经营时，并不注重资金按不同的来源及不同的时间进行搭配，常常造成资金周转不灵，从而加大企业集团财务管理的风险，降低企业集团的价值

（三）企业集团内部财务监控不力：有效的内部财务监控体系是防范财务风险的重要措施。内部监控包括会计控制和管理控制两方面。为了保证集团财务运行正常，子公司的资本结构良好，集团财务监控工作须建立在各项财务预算之上，使整个财务运行符合集团整体利益，从而促进企业集团的可持续性发展，切实防范财务风险。

（四）企业集团财务风险管理缺失预警功能：目前大多数企业集团财务系统仍停留在核算阶段，大力推行的会计电算化系统也只是简单地代替了人工记账、算账和报账，没有建立一个完善的、灵敏的财务风险管理控制体系，对于财务风险预警系统则是涉及得更少。

二、防范和化解企业集团财务风险的对策与措施

（一）增强企业应对经济环境变化的能力：外部环境的变化有其自身的规律和趋势，通过对其进行认真分析和研究，建立相应的风险预警机制，公司可以把握环境可能将要发生的变化，预测公司将要面临的风险。公司应制定多种应变措施，减少环境不利变化对财务管理活动的冲击，以此降低企业面临的外部财务风险。

（二）合理控制资金预算以防范财务风险：资金运作正常是企业集团正常运作的基础，因此，从根本上保证资金运作的通畅和效率是防范财务风险的有效途径。预算在企业管理中处于核心地位，具有前瞻性和预见性，预算的目的是为了减少风险、降低交易成本。因此健全完善资金运营管理制度十分必要，例如实施风险抵押责任承包，加强对各部门、各环节的资金占用量的控制，以图实现资金价值最大化。在企业集团里建立全面预算管理体系，将投、融资预算与经营预算紧密集合。时刻跟进现金流向，重视经营现金流对借款偿还的保障关系。

（三）实施安全有效的财务控制：从集团整体出发，针对不同部门的不同经济责任，划分不同的经济职能，实习目标问责制。集团财务部门要加强对投资决策、成本控制等方面的控制，通过各种形式的内部控制制度建设， 以及内部结算中心的建设来提高财务管理效率，降低财务风险。使企业有限的资源得到充分的发挥，提高企业的经济效益。为确保企业资金财产安全和财务活动的高效奠定基础。

（四）建立财务风险识别与预警系统 ：经营稳定是企业预警的前提。对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，可以预期估计，确立合理的财务分析指标体系，充分结合自身历史水平、同行业平均水平、行业带头人指标对比挖掘，分析企业的偿债能力、经营能力、发展能力等各项财务指标及现金流量动态。

（五）增加财务公司的自律意识，加强内控制度建设：首先，财务公司要严格遵守各项法规，稳健经营，不断提高自律意识，时刻牢记遵纪守法经营是防范金融风险的根本保证。其次，注意加强内部控制制度的建设工作，建立起规范的法人治理结构，对一些重要业务应注重指标体系的确立与考核，并形成各部门相互牵制、监督的关系。第三，不断提高财务公司从业人员的素质。

（六）加强企业集团财务风险管理协同运作：要从财务管理的各个方面入手，从集团各下属子公司入手。全面加强企业内部各机构财务协同运作能力。例如，在物资采购方面，严格规范采购流程，合规选择供应商，维持与供应商长期战略合作伙伴关系，以保证原材料充足供应；生产组织方面，加强管理创新，以科技创新带动企业发展；销售方面，调查市场需求，注重产销连接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，发展新客户，加速应收账款的回笼；加强各项业务整合，将企业集团整体利益发挥到最大，提高企业整体抵抗风险的水平。

参考文献：

[1]傅俊元，吴立成，吴文往.企业集团公司财务风险预警方法的构建研究.中央财经大学学报，2004（12）

[2]马慧敏.跨国企业集团的财务风险及其预警原理.武汉理工大学学报，2005（6）

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摘要：随着社会的发展、科技的进步以及经济水平的提高，我国的金融行业在发展的同时，其风险管理与企业财务的控制逐渐被人们重视起来。涉及面广、灵敏度高、综合性强等是企业风险财务管理跟一般风险管理相比的特点。跟一般财务管理相比，其具有管理内容宽、管理手法先进、理财观念新等优势。风险管理问题是现代社会所有金融行业中的主要问题之一。由于社会经济的高速发展，企业的不确定性、风险性问题逐渐显现出来。企业之间的相互竞争也日益激烈。在国民经济中企业的作用决定了企业金融风险、经济风险、财务风险的重要性。科学、合理的金融风险管理与企业财务控制对于企业有重要的意义。

关键词：金融；风险；企业财务控制

现代国内、国际的市场环境复杂，现有的企业面对这样复杂的经济环境，在竞争相当激烈的市场中，细微的失误就会影响整个企业及其经济状况的发展。企业为了稳步的发展，并在激烈的竞争中获取利益，必须进行合理的金融风险管理与科学的财务控制。在现有的经济环境下，金融风险问题存在于企业财务的每一个环节。在日常的经营管理中，每一个企业都具有风险意识、危机意识，注意防范财务问题，在发现问题时及时给予解决、将损失降到最小化可以有效的防止企业在紧张经济条件下出现的瘫痪几率。

一、 金融风险管理

（一） 什么是金融风险管理。使用一切办法避免、减少风险的出现以及尽可能地减少风险过后的经济损失就是金融风险管理。宏观的讲，合理的进行金融风险管理可以保证整个社会经济的流动性，保证资金的合理、有效使用，可以使整个社会的经济得到稳步的发展。微观的讲，科学的金融风险管理可以保证每个企业的正常运转，在风险不可避免的情况下把经济损失降到最低。通过科学、有效的金融管理就可以在风险来临时有效地躲避，在风险不可躲避时减少损失，保证企业的正常经济流动。

（二） 金融风险管理分析。由于金融行业的不确定性以及市场复杂性，金融风险的来源有很多种，主要有，市场风险、经营风险以及技术风险。近年来，随着我国经济的不断发展，金融行业受国际经济情况影响越来越明显。在金融行业发展不是特别稳固，并且在其国内外的共同影响下，各种经济问题接踵而来，金融行业的风险不断加大。 金融风暴的影响一直没有完全得到解决，其影响也就连绵不断。我国金融市场也出现了很大的动荡。

随着我国的经济发展，汇率、国家政策不断改变，金融行业的不确定性也逐渐加强。在这种不确定性的影响下，金融风险的发生率也不断攀升。金融行业收益的波动性也很大，企业经营的风险一直在提升。

近年来，科技的飞速发展，电脑高手也不断增多，通过病毒、黑客软件攻击其他企业，企业机密泄露的可能性非常大。很大程度上影响了我国金融行业的发展。在金融交易过程中，如果电子设备突然断电、死机都会给企业直接造成的损失。

二、 企业财务控制

（一） 企业财务控制现状。合理的财务控制对企业的资金流动、收益、高效利用有着很大的帮助。财务控制给予了企业决策客观的评价，也可以帮助企业实现最终目标，得到利益的最大化。财务控制也可以保证企业资金的安全性、合理利用性以及流动性，降低了企业经营时的风险。有效地对企业进行财务管理还可以帮助企业实现管理的科学化、信息化，提高企业的凝聚力。

就目前来看，企业对财务控制了解得还不够全面，企业财务控制的体系也不够系统，对于财务控制的手段还不够成熟。在金融危机的影响下，很多企业开始重视财务控制，意识到财务控制对于一个企业的重要性。资金的正常运转直接关系到一个企业接下来的发展。企业对于财务控制的想法也得到了改变，不再只重眼前利益，首先确保企业的正常运行。在调整财务理念之后，企业对资金的规划也变得越来越合理。很多企业将金融风险管理放在财务管理的首要位置。但是财务管理观念的转变时间短，财务管理方法并没有得到有效的实施，虽然已经取得了很大的成绩但是在实际管理中还是会出现很多问题。财务管理的体制不够健全，没有合理的管理部门；财务控制内部的信息交流不够，没有统一全面有效的信息交流渠道；财务部门没有占据重要地位，很多建议不被采纳。

（二） 企业财务控制方法。企业财务控制的最终目的就是在保证资金正常流动的同时提高收益。想要有效的进行财务控制：首先，要有系统的财务控制体质。企业领导都需要认同财务管理的必要性，并且了解正确的财务控制方法在提高企业效益上的重要性，意识到在金融风险来临前如何有效躲避，风险不可躲避时让损失最小化的重要意义。保证财务部门的基本权益，其他部门不能随便影响财务部门的正常工作。适当的给予财务部门权力，以确保财务部门工作人员的积极主动性。企业当中的所有员工都要有合理控制企业财务的理念，了解其重要性。提高财务部门本身的工作能力以及预判能力，及时的规避风险。完善企业管理体制，各部门都有明确的分工，努力完成本职工作，积极地投入到企业发展中。完善企业管理中信息流动的高效性，保证信息的及时转达。及时地了解到各方面的金融信息，尽早的分析出风险所在并及时处理。保证企业机密的保密性，建设好企业的网络系统，信息不被泄露。有专门的风险分析团队，对金融风险进行及时的判断，并给出合理的解决办法。加强企业风险管理的执行力，再好的解决办法没有得到有效执行都是白用功，金融风险管理必须得到重视才能使企业稳步发展。

三、 企业理财过程中的风险研究

在企业的发展历程中，内、外部风险都会影响到企业的发展。企业财务风险是客观存在的，有损害性、不确定性等特点。财务风险是不可能完全避免的，其发生的时间与概率都是不能确定的，只要财务风险出现，其损失就是必然的。有些企业对财务风险控制的好，其损失可能并不影响企业的正常发展，但如果处理的不好就可能使整个企业破产。但是在风险产生的同时，往往会给企业带来很多盈利机会，风险越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握机会，准确的进行投资很可能直接给企业带来致命的危险。我国对待金融风险应该积极面对并制定合理应对方法，而不应该消极躲避，越躲避往往造成的损失越大。

财务风险控制是企业管理当中风险管理的重要手段，合理地运用风险控制可以有效的减少风险造成的损失，避免企业产生经济危机。在企业遇到危机时，合理的运用风险，在风险中获得盈利、控制损失是金融风险管理的重要目标。

结束语

在社会快速发展的同时，在社会环境瞬息万变、强烈波动的影响下。企业风险的管理直接影响着企业的高速发展。也可以说，管理和控制金融风险就是企业经营管理的本质所在。经过金融危机，我国企业都认识到金融风险管理存在的重要意义。企业不能就此满足，好好分析在金融管理中出现的各种问题，构建系统的金融管理体制，加强在金融风险发生时的抗压能力与应变能力。与此同时，企业要加强对企业管理的改革、创新和完善。进而改进现有的财务管理体制。加强财务控制管理体系的作用，要在风险来临前预知风险，及时作出应对风险的手段与方法，将风险损失最低化。保证企业在各种风险来临的条件下，仍稳步发展，不受金融风险所影响。及时的更新财务管理体制，保证在更大的金融风险来临时，有足够的能力与之对抗，保证企业的正常运作与发展。（作者单位：阳光财产保险股份有限公司河北省分公司）

参考文献：

[1]魏锋.论资金回收视角下的企业现金流财务风险控制[J].财经界，2014（20）.

[2]窦玲.企业财务危机成因及财务预警系统的构建研究[J].商，2014（24）.

[3]任曾曾.我国金融风险管理的主要方法探讨[J].时代金融（下旬），2014（1）.

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关键词：企业项目；财务风险管理；控制对策

企业项目风险的管理是在企业目标的基础上，实施的分析风险和测评风险，再通过积极有效的措施进行内部控制。内部控制机制的主要作用就是在内部控制主体所设立的行为规范上，进行内部控制主体行为的调整，能够使企业的相关项目能够顺利的进行经济活动，使企业内部在经济交易中产生的不同行为得到限制和激励，从而使交易的成本大大节省。由此可见企业加强项目风险管理和内部控制对促进企业的发展具有重要的意义。

一、企业项目财务风险

企业项目财务风险是指企业在进行项目的经营运作过程中，由于各种不确定因素而降低或中断企业的资金流，使企业项目的实际经营经营绩效下降，不能达到预期收益从而影响企业生存和发展的可能性。它是在特定的客观情况和特定的期间内产生的，包括企业外部环境的因素和内部经营条件等因素。如果企业的财务管理者没有重视到财务风险的问题，那么在它不断显现逐步恶化的过程中，很有可能演变成为财务危机，进而危机企业的生存。因此必须正确识别企业项目财务风险，并采取有效手段预防控制风险，是确保企业长期稳定发展的关键要素

二、引起企业项目财务风险的因素分析

引发企业项目财务风险的内部因素有以下几个方面：

1.企业的经营管理者风险意识淡薄

企业的经营管理者风险意识淡薄是财务风险产生的一个重要原因。在很多企业中，大多数项目经营管理人员都产生 了一个错误的思想，认为只要控制好资金的来源和去向，搞好生产，能产生利润就不会产生财务风险。

2.经营决策的失误

经营决策上的失误也是产生企业项目财务风险的原因之一，当前的企业大多属于私营企业，企业的投资者也是经营者，集权现象较为严重，在进行项目的经营投资等决策时，没有经过集体的讨论决策，往往是凭借自己的经验来决定，缺乏科学的投资理念和可行性的财务分析，把握不好正确的经营投资方向，产生经营决策上的失误。

3.企业资本结构分配不合理

企业资本结构分配不合理也是导致企业项目财务风险的又一因素，有些企业的负债资金高，各阶段各种形态的资金分配不合理，致使企业还债能力差，负担重，严重时产生资不抵债的情况，从而产生财务风险。

4.财务人员缺乏相应的风险意识

企业负责相关项目的财务人员缺乏相应的风险意识也是导致企业财务风险的原因，如果企业的财务人员没有经过专业系统的财务知识培训，缺乏相应的会计知识和分析会计信息的能力，风险意识较为落后，在财务管理中，没有考虑到资本的成本和结构，也没有对财务活动进行风险预测和分析识别，从而也就无法对企业相关项目的财务风险进行必要的防范和制备措施。

5.财务监管和控制体系不健全

企业的财务监管和控制体系的不健全也是引起财务风险的因素。企业需要一个系统的内部监管控制体系和制度，如果缺乏全面的监管控制体系就会出现对现金的管理不严、应收账款管理不善和存货控制薄弱等现象，这就容易产生财务管理职责不明确、管理混乱的现象，这种资金不安全、资产流失严重和资金使用率低下的情况，很容易诱发财务风险甚至财务危机。

三、企业项目财务风险管理和控制对策

企业在预防相关项目风险中可以运用财务风险管理手段和方法来防范和改善项目财务风险，调整自身的内部环境，针对引发项目财务风险的因素，制定财务风险管理，来增强企业抵御风险的能力，确保企业的生存和发展。

1.提高项目财务风险意识

国家政策是影响经济发展的命脉，因此企业必须要时刻关注国家各种政策如投资政策、财税金融政策等的变化，针对这些变化，对企业的投资经营项目、成本及利润等方面可能产生的影响做出系统性预测，以便及时采取相应措施，并根据政策的变化及时调整投资经营项目的目标和方向，避免企业财务危机的产生。

2.建立项目财务风险防范系统

企业的经营管理者应建立起财务风险防范系统，调整企业的生产经营策略。在生产经营的过程中，要全面了解企业的财务状况，详细记录企业的在交易过程中的会计事项，分析会计报表中相应的数据，及时公布企业的财务信息，以便及时发现问题。对不良资产进行合理处置，减少不必要的资金占用，减少企业坏账的损失，控制存贷结构，提高应收账款的收取率以提高企业资金的周转率。

3.加强企业内部控制体系

企业发生内部控制体系的不完善具体表现在管理部门缺乏内部监控体系和约束制度，审计监督不到位等情况。要预防企业项目的财务风险，就要求企业建立起内部控制体系和会计控制制度，实行内部岗位相互牵制和回避制度，建立成本费用预算制度，制备完善的应收账款管理方法。

4.完善企业内部监督制度

企业要防范项目财务风险，还要具有完善的内部监督制度，主要体现在内部审计的控制上，内部审计制度是企业内部的一个独立系统，用于评价企业内部经济活动是否合规，企业内部管理制度是否合理，当审计部门发现问题后，可直接快速的传递至管理层，对企业的财务风险预测和改善有着重要意义。

四、结束语

综上所述，企业的经营管理者和财务人员必须将风险的预防和改善做为一项重要工作，以确保企业的正常运营。本文通过对企业项目财务风险因素的分析，提出了防范财务风险的控制管理策略，以期提高企业对项目管理风险的预防能力。

参考文献：

[1]赵风云 苏艳芝 杨 宜 房 燕：小企业财务风险内控措施研究[J].商业时代，2010，（13）：85.

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一、货币资金方面

（一）风险点描述

1．年度、月度资金收、支计划的编制与实际需求不一致，不利于预算计划的控制，缺少规范审批，对资金的利用率不高，未按预算执行，容易造成资金的浪费、损失。

2．设立的银行账户太多，导致资金分散，资金成本增加。

3．收取的款项未及时缴存银行，记录不及时不准确，或记录的期间不当，易导致财务报表的错报、漏报。

4．未按合同约定的期限付款，或未取得合理的授权审批付款，因付款形式的不合规或记录不当，导致多付款而造成资金损失。

5．空白票据的积压、毁损、未取得授权的签发，应收、应付票据的遗失，由此造成的潜在损失。

6．银行印鉴章的保管职责、授权使用不明确，与银行对账程序不规范，可能导致未经授权的交易发生而不能及时发现。

（二）控制措施

1．检查年度、月度资金计划的编制是否及时完整，是否经相关主管领导的审批，检查收、付款业务是否在计划内，对超过计划外的资金支付是否进行了追加审批程序。

2．财务人员应对账户的使用情况及时分析，清理不必要的账户，出纳及时将银行回单递交会计人员进行账务处理，及时入账。

3．财务人员应检查原始凭据与相关系统信息的匹配，相关审批程序的完整性、规范性、合理性，合理安排资金的使用。

4．对种类票据要建立备查薄登记管理，用实地盘点、检查的方式防止资金的潜在损失。

5．取得的银行对账单要盖有银行业务公章，编制的银行余额调节表应经财务负责人审核，实地观察、检查银行预留印鉴的分管情况，以便对货币资金能有效控制。

二、存货方面

（一）风险点描述

1．采购未签订正式合同，有关条款要素不完整，未经财务部审查会签，无法保证所购物资的质量，无法正确及时地收货，采购款项支付不准确，容易造成财务损失和财产损失。

2．对超过预算或未经预算的物资采购，未按规定程序审批、调整预算计划，造成未授权采购或延迟采购，给财务带来经营、财务风险。

3．物资采购后因相关部门票据的流转不及时，造成财务报表错报、漏报。

4．工程物资、材料采购后直接送往工地，月末未进行暂估入库，不能正确、及时、完整地在材料核算系统记录，财务部不能正确核算项目成本和应付款科目，易造成实际数量与账面数量不一致。

5．未定期、不定期对库存材料物资进行盘点，存货未按品名规格设置标签堆放一起，领用时未在仓库管理人员的监督下自行提取，无法保证账实一致，盘点后未形成盘盈盘亏盘点表，易造成资源的损失。

6．工程物资领用后多余材料或领用试验后有质量问题的材料退库，账务处理不准确、及时、完整，易导致财务报表错报、漏报。

（二）控制措施

1．项目立项后，根据招标小组的定标结果，与供应商签订采购合同进行采购，对金额较大的采购合同，财务部应对其合同条款进行审核，检查条款中的财务收支事项是否符合财经法规、会计制度、合同法的规定，并出具审核意见，合同管理部门应提供能反映完整合同要素信息的合同，以便财务部进行支付款项计划及账务处理，物资部在采购中应根据固定资产目录确定资产明细及附属设备，以便财务部对属于固定资产价值的物资按资产进行管理，避免资产的流失。

2．对客观原因造成的追加物资，应由使用部门提出申请，说明预算变更原因，经各职能部门审批后，修正预算计划，但不允许在各项目之间进行调剂。

3．物资部门应对物资的申购、采购、入库单、出库单等资料信息按品名、规格、数量、金额完整的录入材料核算系统，同时向财务部提供完整、详细的信息资料和原始单据，进行账务处理，使物资管理部门与财务管理部门能账账、账实相符，确保财务部门对工程项目成本核算的正确。

4．物资部、项目经办人应及时对直接送往工地的物资、材料办理入库、出库手续，确认材料物资的数量、金额、质量，并同时将原始单据递交给财务部，如物资已到票未开，在月末应将暂估入库单递交财务部，使财务部与仓库账账、账实相符，采购人员应及时索取发票，票到后财务部与仓库同时冲回暂估入库物资，按发票金额重新入库，并计入供应商应付款。

5．物资管理部门应会同财务部、仓库管理人员、相关领导组织人员对存货进行定期或不定期的盘点（仓库管理人员对属于自己管辖范围的物资应做到随时入库、随时盘点，随时出库、随时盘点），并编制盘点报告，经相关人员会签后保存，若盘点发现账实不符，应编制盘盈、盘亏表，由财务部确认待处理损溢金额，属非正常损失的应转出增值税进项税，经审核签字后报分管领导审批，同时对材料系统、财务账务进行处理。结合盘点结果，应对库存物资进行账龄分析，以免造成存货的报废、毁损、浪费，并将信息及时反馈给主管领导。

6．对生产领用后的多余材料或不合格材料，工程物资使用部门应造好材料清册，提出退料申请，经使用部门领导审批后退回仓库，仓库主管应审核检验货物，无误后入库，冲回原领用材料，录入系统，并将资料传递财务部，对不合格材料信息报物资主管进行处理。

三、工程项目方面

（一）风险点描述

1．项目概预算计划的设计及实施过程中变更未经合理审批，无法保证工程项目的准确性、合理性，项目相关信息未及时传递给物资管理部、财务部，无法正确归集项目成本、收益，使公司面临资金损失。

2．工程分包、劳务分包未经合理审批易造成公司资金、财产损失。

（二）控制措施

1．生产部门在进行可研调查后形成可行性报告，设计项目的概预算，并提交主管部门审批，下达生产任务，将项目设计、预算资料、批复文件等相关资料传递给财务部，由财务部按项目归集核算，生产部对项目的全过程实施监督管理，每月向财务部提供项目执行进度表，财务部可根据项目的多少、工作量等情况合理确认进度收入（可在达到30%、70%、100%的进度时确认收入，对于年度内完成的也可一次性确认收入，对于跨年度的工程年末应按进度确认收入），因工程量等原因的变更应及时修改项目计划，工程完工后，生产部门应及时对多余材料、废旧物资回收登记造册，移交物资管理部，及时对项目进行竣工决算，经审批后将有关资料传递给财务部进行正确核算项目成本、收益，并对项目的收益情况进行分析，形成结果反馈给领导。

2．生产部等相关部门应对分包商的资格、资质进行审查、确定，经主管领导审批后签订分包合同，生产部门对分包工程及劳务的进度、质量、安全进行全面的监督管理，财务部应审查款项支付的主体、结算方式，减少财务风险。

四、固定资产方面

（一）风险点描述

1．固定资产新增入账不及时，资产价值划分不准确，资产的转移、出租、报废未经适当审批，管理未落实到相关责任人，易造成资产的损失、资源的浪费，增加公司的营运成本，影响财务报表的准确性。

2．固定资产清查、处置不及时，易造成资产账、物、卡不符，影响财务报表的正确性。

（二）控制措施

1．对新增资产出具验收报告，正确划分资本性资产，对不符合资产价值管理的工具、器具进行备查登记，落实至相关部门、由部门落实到具体责任人，资产的调拨、转移应办理转移交接手续，经领导审批、由相关技术人员鉴定后，经财务部、主管领导审批执行出租、报废、处置程序，财务部对租金收入及时入账，正确核算资产价值，合理估算资产使用年限，正确计提资产折旧。

2．资产管理部门应组织资产使用部门、财务部、主管领导进行定期、不定期清查盘点，对盘点结果形成盘点确认表，对盘盈、盘亏资产应督促使用部门查明原因，并提出处置意见，由相关人员审核批准后，进行账务处理，使账、物、卡一致。

五、无形资产方面

（一）风险点描述

无形资产入账的及时性，计价的准确性，权属的明晰性，影响财务报表的准确性，易造成资源的浪费、税收风险的增加。

（二）控制措施

无形资产应取得相关的权属证明材料，能提供经办人、负责人和使用人、主管领导签字确认的验收报告和发票等资料，财务部根据资产性质合理选择无形资产摊销政策，确保无形资产的准确核算和管理，避免造成公司损失和税收风险的控制。

六、对外投资方面

（一）风险点描述

股权投资未经分析是否符合公司生产发展的需要，未经股东会决策，支付记录不准确，缺乏对投资的管理，影响投资收益，浪费资源的合理使用，存在潜在财务损失。

（二）控制措施

项目投资是否符合公司发展的需要应进行可行性研究，形成可行性研究报告，提请领导讨论，形成股东会决议，经适当的审批支付，对投资后的项目要进行跟踪管理，分析经营状况及收益情况，正确核算投资的回报率。

七、工资、福利费方面

（一）风险点描述

工资、福利费发放计划未经适当审批，福利费的支出不合理，未纳入工资总额代扣代缴个人所得税，未按社保合征规定计缴五金，易造成财务报表的错报、漏报，增加公司成本。

（二）控制措施

人力资源部应根据上级部门下达的工资、福利计划制定全年的工资薪金计划及劳动用工计划，由人力资源部、财务部、主管领导审批后执行，人力资料部应根据考勤记录及形成的文件依据造成工资、福利发放清册，根据有关规定的标准和比例扣除由职工承担的应缴款及个人所得税，按规定计缴社保五金及补充保险，经人力资源部主管、财务部、主管领导审批后编制付款通知，对劳动用工的变更应及时到社保部门办理变更手续，并通知财务部，财务部应将年度工资、奖金、福利发放清册等资料归集存档，保证工资、福利的正确核算、归集。

八、税收方面

（一）风险点描述

1．销项税、进项税确认的不正确，未及时认证，影响增值税应交税金的申报金额。

2．未正确划分销售货物、提供劳务，纳税义务发生时间未按税法规定时间申报缴纳税款，所得税申报及汇算清缴的不正确，导致申报金额不准确，其他相关税种申报的不全面、不及时、不正确以及对税收政策的不了解，可能导致公司利益受损，易造成财务损失和税收风险。

（二）控制措施

1．增值税申报前，财务部应将账务记录中的增值税销项税与防伪税控中的销项税信息清单列示的销项税额核对，取得增值税进项抵扣发票及时入账、认证，并与认证结果清单中的进项税核对，编制的增值税申报表应交税金是否与账面应交数一致，分析增值税税负率是否存在异常，增值税申报表应经财务负责人审核确认。

2．财务部以工程项目为基础，正确划分兼营业务内容，正确核算属于增值税和营业税征税项目，按税收规定的纳税义务发生时间及时申报缴纳各项所属期间的税费。

3．会计计价基础与所得税计价基础有些项目存在时间性差异与永久性差异，财务部应根据企业所得税法及企业所得税实施条例的要求，确定计价基础的正确性，正确申报应税所得，经财务负责人的审核。