公司会计核算流程范文

导语：如何才能写好一篇公司会计核算流程，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：上市公司；会计核算；规范化；探讨

经过很长一段时间的发展，上市公司逐步成为国民经济的主力军。虽然上市公司为国民经济做出了巨大的贡献，但是现阶段国内很多上市公司内部的会计核算工作缺乏一定的规范性，特别是会计制度不完善，已难以适应现代社会发展需要，因此上市公司必须着力规范自身会计核算活动。

一、规范上市公司会计核算的重要性

(一)保障会计信息的有效性

对上市公司会计核算工作进行规范，可以防止会计信息失真。会计信息失真是指没有切实体现上市公司经济情况[1]。上市公司采取的是制度，因此，会计信息的准确、有效和投资者利益息息相关。上市公司必须着力提升财务人员的专业素养，对会计核算体系进行规范，才可以增强财务信息的透明度，确保市场的稳定。

(二)防止公司遭遇经济损失

上市公司自身的规模很大，经营分散，内部管理无法逐一盘查。会计核算工作可以有效地整合企业的各项业务，对企业经营状况进行全面的反映，帮助公司高层有效把握公司现状，制定相应的管理制度。会计核算为公司股东、投资者等各方利益者提供有用的会计信息，帮助其对经营状况进行合理的投资分析，做出科学决策，有效减少经济损失。

二、上市公司会计核算存在的问题

(一)会计核算质量不高

上市公司的会计基础核算工作不到位，常常因为票据的整合和保存工作存在漏洞，导致各个部门财务票据不全，会计数据真实性不足而导致会计核算准确度不高。此外，上市公司组织了相应的会计核算工作，但是缺乏较为完善的会计核算制度，会计核算流程并不明确，人员和岗位分工相对模糊，这常常造成工作重复的情况，或者出现会计核算死角，加之上司公司经营活动范围涉及面广，会计核算工作量庞大，公司经营活动没有得到全面系统的核算。

(二)会计核算监督不到位

上市公司有关审计监督的内控制度执行不到位，从而会计监督职能无法得到有效发挥，内部会计管理不到位。上市公司完备的内控制度是确保其财产安全、会计体系完整、公司经营目标得到顺利实现的一项重要保障。公司进行会计监督工作主要是为确保自身经营活动合法、合规，然而一些公司依然存在高层管理者干预企业财务的问题，使得公司会计监督职能难以发挥，由此部分会计工作者钻财务漏洞，转移企业财产，导致公司经济损失严重。

(三)会计核算过程中存在一些违规操作

上市公司内部工作人员缺乏较强的责任感，工作态度懈怠，为减少会计核算的工作量而盲目简化操作流程，甚至违规实施操作。比如账目等级混乱、以票代账等；通过倒轧法进行成本核算，公司成本虚增情况严重，人为控制公司利润空间等恶劣现象。这些最终都会造成公司会计信息失真。

三、促进上市公司会计核算规范化的有效措施

(一)规范会计核算管理制度

上市公司为了确保会计核算工作更加规范，必须制定完善的管理制度，设置专门的会计核算部门，明确分工，明确会计核算流程以及范围，从上市公司利益出发，根据具体状况组织财务管理活动[2]。在此过程中，必须保障会计核算的独立性，提升内部会计人员素质。上市公司需要按照相关制度，对会计人员的职责以及工作内容进行明确，严格审核会计人员的专业素质，同时根据工作人员的素质高低情况组织相应的培训活动，从制度健全完善和人员执行制度到位两方面抓好会计核算工作。

(二)加强会计核算监督

上市公司为强化对自身会计核算工作的监督，可以以下几点着手做起：其一，制定完备的内控制度。企业内部管理人员需要充分了解会计监督的重要性，有效控制企业高层对会计核算的干预，保证会计核算机构的独立性，从而切实保证企业财产的安全，经营目标的实现、会计信息的完备等，使会计监督职能得以充分发挥[3]。其二，强化外部监管。外部审计机构通过定期审计对上市公司会计核算进行规范和监督。在企业上市过程中，辅导券商严把质量关，对企业的财务核算等内部控制制度进行梳理，要求企业按照准则建立健全财务管理制度，并督促企业严格执行制度。证券监督管理部门监督券商和审计机构的履职尽责情况，三方共同督促上市公司财务核算规范化。其三，对加强会计信息披露监管。上市公司信息的有效披露可以切实解决信息不对称的问题，规范证券市场。但是在当前状况下，信息披露唯有在监管机构的有效监督下才可以完成，如果信息披露造假，含有欺骗行径，相应的监管部门必须对其进行严惩。

(三)规范会计核算政策

上市公司制定会计政策可以对其会计核算工作进行有效的规范。上市公司会计核算重要的基础是企业准确、规范的内部损益预算。对会计政策的规范可以从和企业损益确认有关的各项政策做起：其一，合理的规范确认公司消耗费用、成本的有关政策；其二，有效规范确认上市公司收入和利润的有关政策；其三，有效规范折旧计算企业对固定资产有关政策；其四，准确规范确认企业各项货物储存以及投资活动的各项政策；其五，有效规范认定公司资产贬值计算相关政策。上市公司不断的完善上述政策和规范，才能保障会计核算的有效进行。

四、结束语

综上，会计核算对于上市公司发展的重要性，公司必须着力于规范会计管理，正确指导公司的会计核算的进行。上市公司有效的规范会计核算，可以充分确保会计信息准确、可靠，为企业制定科学的决策提供有效的依据，推动上市公司的稳定发展。

作者:洪娟 单位:中国证券监督管理委员会贵州监管局

参考文献：

[1]李崇举.上市公司会计核算规范化探讨[J].中国乡镇企业会计，2013，05：134-135.

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关键词：小额贷款公司；会计核算方法；会计信息质量

一、小额贷款公司会计核算对象及方法的概述

小额贷款公司是指由企业的自然人或法人与其他社会组织投资建立，提供小额贷款服务的金融机构。其特点就是方便、快捷、迅速、灵活、手续简单，可适应许多企业与个人的需求。小额贷款公司归属于其他类型的金融企业，其会计核算方式应结合公司自身的实际业务需要，以保证公司资金的安全、完整与真实为前提，以推动企业经营管理目标的实现为目标，遵循《新会计准则》的相关规定来进行核算工作。会计核算作为公司内部重要的管理工具，不仅为企业的投资者与材料的需求者提供真实可靠的会计资料及财务报表，还为满足公司内部管理需要作出了很大的贡献，向管理者对员工进行监察、考核、决策提供有效信息，因此，会计核算在小额贷款公司内部的管理中起着不可代替的作用。我国小额贷款公司财税处理的主要会计核算包括对贷款发放与回收的会计核算、对日常经济活动所发生费用的核算及税金的预提缴纳核算等。根据国家财政局颁布《企业会计准则》的相关规定中的一般原则进行会计核算，根据公司实际的需要，制定适当的具体核算办法与相应的会计科目，当小额贷款公司发放贷款时，应做的会计分录为：借：短期借款或长期借款贷：银行存款如果贷款的性质为抵押贷款，需要在备查账中登记抵押信息，包括各种抵押贷款所产生的费用，例如运输、公正、保险、保管等。当小额贷款公司收回贷款时，应做的会计分录为：借：银行存款贷：短期借款或长期借款应收利息(预提利息)营业收入(本期利息)小额贷款公司日常发生的经济活动与税金的预提缴纳可参考一般企业的会计核算方式，但不同于其他行业，新型的小额贷款公司财务报表的编制相对复杂一些，财务人员应根据公司实际发生的业务往来编制真实的、可靠的的会计核算报表。

二、小额贷款公司会计核算方法存在问题

第一，我国会计核算制度管理与制定不规范。许多行业人士表示，目前企业的发展遭遇了很多制度性的障碍，完整会计核算制度的缺失也使小额贷款行业的发展缺乏执行及监管的依据。小额贷款行业起步较晚，所以只能依照其他金融行业的会计核算管理制度来进行核算工作，但传统的行业会计核算制度的具体行为规范已不再适应小额贷款公司发展的要求，存在着缺乏业务执行公司标准与综合评价标准的情况。另外，小额贷款日常经济活动种类繁多，业务量也非常的大，所以财务人员在对业务处理不及时的时候可能会堆积许多原始凭证，如果内部管理不善，财务人员将日常活动的原始凭证与有贷款项目的原始凭证混在一起，会造成贷款发放与回收的会计核算处理不及时，不利于小额贷款公司各方面业务的顺利进行。

第二，会计核算方法单一，大部分小额贷款公司的会计处理以金融资产核算为主。我国财政部于2008年颁布的《关于小额贷款公司执行金融企业财务规则》的文件通知指出，小额贷款公司的会计处理方法需要参照银行等金融机构的相关方法来实施。目前，小额贷款公司给客户贷款的过程可以概括为：公司资金的筹备与投入、向客户发放贷款、收回贷款，由此可见，该行业基本上只经营资金的信贷业务，一般没有存款业务的发生，很少出现除贷款业务以外的相关票据。因此，公司的财务人员在进行会计核算的时候一般使用的方法比较单一，缺乏创新意识，很难做到真正结合公司实际发展情况而做出适合的会计核算处理。

第三，会计科目的设立不够科学，级次设置有问题，核算人员的专业性低下，会给会计核算及财务管理带来许多的问题。许多公司的会计科目级次复杂，级次设置缺乏逻辑，有的科目甚至只有下级，没有上级。公司会计基础工作不规范，会计科目没有进行统一的设置管理，导致内部核算不完整是普遍存在小额贷款行业的一个重要因素。因此，要进行会计核算工作，就要对公司财务人员的专业性方面考核上要求非常严格，许多公司会计核算人员在对公司的各项工作流程不完全了解的情况下，就含糊的进行了财务核算工作，直接导致公司财务报表不真实，这使会计核算失去了全面性的意义，也大大降低了公司的会计信息质量，从一定程度上误导了投资者的投资行为与信贷融资工作的进行，不利于小额贷款行业的全面发展。

三、小额贷款公司会计核算方法的管理建议

首先，完善会计核算制度与公司内部控制的管理。建立全面的财务核算管理观念，从企业实际情况出发，制定具体的核算目标及相关管理制度是小额贷款公司势在必行的一项工作改革。建立统一的、健全的预算管理制度是非常重要的，只有做到核算流程的科学化，提升全面核算的效率，对于核算内的资金流转情况进行跟踪与监督，才能实现真正意义上的优化管理。核算执行人员与各部门进行全面的信息的交流，了解各部门的具体工作内容才能做出最合理的核算工作，进而加强公司会计核算管理的优化性。其次，会计核算方法应该试图创新，会计人员必须从公司实际发展角度考虑，在不违背《企业会计准则》规定的前提下，采用相应合理的核算方式，不应拘泥于传统单一的核算方法。同时，企业的核算离不开会计电算化等新兴技术的支持，它不仅会缩短会计数据的处理周期，提高会计资料的时效性，同时也能提高会计数据处理的准确性和规范性，减轻会计人员的工作量。有效的核算方式会使工作更加顺利的进行，也可达到节约人力的资源配置的目的。最后，小额贷款应在不违反国家统一规定的财务制度的要求下，可按照相关制度制定与使用适合公司发展的会计科目。虽然有些会计科目是公司财务人员可自行设定的，但要注意其规范性与合法性，不能随意设置，不能跳级设置，因此，对财务人员专业性的考核必须制定一个标准，会计核算人员的应变能力、适应能力与学习能力也应该是与其职位所承担责任大小成正比的。对员工进行定期的培训、学习与考核是使会计核算顺利进行不可或缺的一部分，其作用不仅使会计核算者的技能与知识有所提高，同时会使员工了解到公司统一的工作要求，从而提高工作效率。

四、结束语

通过查阅与整理文献，本文得出以下结论：小额贷款公司的会计核算处理是小额贷款公司的重要工作之一，关系到小额贷款公司经营状况的进行与日常经济活动的开展。小额贷款行业的发展趋势会随着我国经济市场需求量的增大而壮大，因此，传统的会计核算方式只能面临淘汰的结局。会计核算管理的是公司内部控制的核心工作之一，它不仅可以增强公司对风险的防范意识，还能提升公司抵御风险的能力，同时也能提高公司的会计信息质量，改善公司的经营状况。因此，我们只有通过建立具有针对性的管理政策才能有效的规避风险，防止由于会计核算方法不当给公司带来的损失，保证工作人员的职业道德素养，只有这样才能使小额贷款公司获得长远稳定的成长，为我国经济市场的运作做出贡献。

参考文献：

[1]王桐岳.小额贷款公司会计核算方法介绍[J].财会月刊，2012.

[2]严成武.小额贷款公司会计特征及主要经营业务核算[J].中国商论，2015.

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会计集中核算是在企业信息化建设的过程中逐步实现的，主要是借助ERP系统的使用，由总公司统一设置账簿体系和会计主体的组织结构。实施会计集中核算的保险公司，上级单位就可以借助ERP系统在线调阅和检查其下属单位的会计凭证和账簿，随时可以了解到下属单位生产经营的真实情况，实现公司数据的同步和共享。

保险公司会计集中核算系统成功建设的关键

首先，会计组织结构、会计核算体系以及会计科目体系等方面的内容都应该体现在会计集中核算之中。保险公司实施集中会计核算之后，会计职能将会发生一定的变化，会计核算将变成一个“工厂”，公司中大部分的会计凭证是系统生成的，会计报表只需要相关会计人员较少的人工操作即可完成，会计人员从传统的记账工作中解脱出来，他们有更多的时间进行业务管理，在会计理论上也可以获得提升。所以，会计集中管理系统中生成的数据是极其重要的，它可以逐步提高会计人员在会计业务中统筹规划、协调管理和反馈分析的能力。

第二，会计集中核算要建立标准的业务流程。保险公司要对现有的业务流程进行梳理，在此基础上，根据流程再造原理，把会计核算业务建立成标准化的工作流程。标准化的会计工作流程可以保证会计集中核算系统的顺利运行，使保险公司的会计核算工作能够全面、健全的推行。会计集中核算要求会计科目体系要做到上下统一，多层次的会计核算体系可以体现出管理的要求，并能够和资产管理、预算控制相协调。此外，会计集中核算要求保险公司的会计报表要形成统一的格式，并可统一运行，统一生成，而无需各级机构会计人员分别运算会计报表。

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摘要：财务管理是企业管理的核心，企业集团越来越重视加强对企业财务的监控和管理，本文通过对目前企业集团财务管理的现状分析，认为实行财务集中管理是集团型企业财务管理的新趋势，探讨了财务集中管理的内容和方法，并通过笔者所在企业的实践，取得了较好的经济效益。

关键词 ：财务管理现状；财务集中管理优势；集中管理内容；实践及效益

财务集中管理是一种先进的财务管理创新模式，它不仅能使企业集团财务核算规范统一、信息传递及时准确，而且还能大幅提升集团运营效率、降低集团运营成本，实现集团有效的财务管理与监控，有效提升集团风险防控能力。

一、集团企业财务管理现状分析

1.集团公司无法掌握子公司完整详细的会计信息。作为“分散”式财务管理方式，集团公司实际上只是一个会计报表合并主体，而非会计核算主体，因此集团公司只能通过合并生成的会计报表获得子公司有限的会计信息，而无法掌握子公司详细完整的会计信息，而集团公司为了更准确地做出决策，不仅需要知道子公司的整体经营情况，也需要知道子公司详细的经营信息。因此“分散”式的财务管理模式已不适应现代财务管理的需要。

2.集团公司无法统一会计核算政策。在“分散”式的财务管理模式下，各个子公司的财务部门独立设立账簿，核算的口径与方式很难统一，核算方法也不尽一致，由此集团公司合并报表反映的会计信息也不够准确和完整，无法为整个集团公司决策提供信息支撑。

3.集团公司无法对子公司会计核算实施强有力的监控管理。由于总公司下属子公司数量较多，“分散”式财务管理模式使得会计核算的监控管理比较困难。除了通过制定制度来统一核算行为，就只能借助会计检查和审计手段进行事后监督，收效甚微。

二、财务集中管理的优势分析

1.有助于集团公司及时掌握子公司准确完整的会计信息。分散式的财务管理只有在会计期末编制完成会计报表后，集团公司才能获取各子公司的会计信息，会计信息传递不及时，不能适应现代财务管理的需要。通过实行财务集中管理，集团公司可以随时掌握子公司的财务状况，提高了会计信息的价值。

2.有助于加强对子公司监管，防止会计信息失真。

在分散式的财务管理模式下，子公司为完成集团公司下达的经营指标，满足考核的需要，通过调整财务核算和报表数据实现虚盈或虚亏，造成子公司会计信息严重失真。通过实行财务集中管理，能够统一规范财务核算口径，实时监督各项财务收支，及时发现制止子公司非法和不合理的行为，堵塞漏洞，防止舞弊行为的发生，确保子公司会计信息真实、完整、可靠。

3.有助于降低企业运营成本,提高企业经济效益。实行财务集中管理后，一是企业将部分业务集中到集团职能部门进行集中管理，提高了工作效率，减少了人工成本；二是业务集中后对外工商及税务部门统一协调关系，对内能够实现业务流程标准化，决策更加高效，大大提高业务管理效率，公司获得了更多协同效应，减少了内部相互牵制成本，节约了管理成本。

三、财务集中管理的内容

财务集中管理包含财务人员集中与会计业务集中两个内容。在集团公司母公司设立财务管理中心，将各控股子公司财务人员统一纳入财务管理中心进行集中管理，保证了财务人员的独立性，从而能够充分发挥会计的监督职能，切实维护企业集团公司的权益。并由集团公司财务管理中心全面负责资金管理、投融资管理及会计核算管理。

1.资金集中管理。由集团制定较完善的资金预算管理办法，并通过集团内部结算中心实行收支两条线等方式，将子公司的资金集中于集团公司，在集团内部调节资金余缺，发挥货币资金“蓄水池”作用，防范货币资金风险，降低集团资金成本，提高集团资金利用率。

2.投融资集中管理。是指集团将子公司的投融资决策权收归至集团层面，子公司的对外投资，由集团财务管理中心从整个集团公司战略发展等方面审核该投资项目是否对整个集团有利来对该项目进行决策审批。

对于子公司的融资，由集团财务管理中心先进行内部融资，内部融资无法达到要求的，由集团公司统一对外进行融资，发挥集团规模融资优势，降低融资成本。

3.核算集中统一。集团公司财务管理中心制定统一的会计核算办法，对各子公司的财务信息进行统一要求，包括规范科目使用，统一核算方法，统一财务信息报送时间及报送方式等。

四、财务集中管理的实践及效益

笔者所在公司包括本部及五个子公司，公司实行了以“一个中心、二个集中、三个不变”为主要内容的“财务集中管理”模式。其中：“一个中心”就是公司本部成立一个财务管理中心；“二个集中”就是各控股子公司的财务人员由财务管理中心统一管理、集中办公，与此相应，各控股子公司会计核算、会计监督等相关财务职能由财务管理中心集中承担；“三个不变”：一是各子公司法人地位不变，即各子公司仍然对本单位财务活动的合法性、真实性负责，对各项收支承担相应的会计法律责任；二是各单位作为会计主体的地位不变，即各单位独立建立账套，进行独立核算；三是财务支出审批权不变，各单位的财务支出仍按原规定由各单位法人进行审批。

1.优化了人力资源配置，提高了财务工作效能。财务实行集中管理后，会计机构由原先的六个精简为一个，从事财务的人员从原先的17 个减少到12 个，精简了29％。实现了一人多岗、一人多职，达到了减人提效目的。

2.强化了财务监督，进一步规范了各子公司的财务行为，保证了财务成果的真实性。成立财务管理中心后，会计人员与各子公司相对分离，为会计人员大胆、有效地开展会计监督创造了条件，也为集团对各子公司财务活动事后监督转变为事前、事中、事后的全方位的监督创造了条件，从而保证了财务成果的真实性。

3.规范了财务管理工作，提高了财务管理水平。实行财务集中管理后，财务人员集中在一起办公，相互学习、相互交流，碰到问题共同研究探讨。对于会计科目设置、会计凭证制作、记帐处理等业务由财务管理中心统一规范，有效地提高了全公司财务工作的水平。

4.促进了会计职能向管理型转变。财务集中管理模式，大大提高了会计实务处理速度和信息反馈速度，节省了劳动力，财务人员得以从繁重的劳动中腾出精力思考分析财务管理问题，从而实现了会计职能从会计核算型向会计管理型的真正转变。

5.防范了资金风险，提高了资金使用效益。实行财务集中管理后，财务管理中心通过集中统一对外融资，控制了子公司融资风险，降低了融资成本。通过对集团资金实行统一调度，实现了通过内部借贷调剂集团内资金余缺，从整体上提高了资金利用率。通过以资金预算和收支两条线管理手段，监督子公司财务收支情况，防范了资金风险。

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【关键词】会计电算化；SAP系统；采购付款管理

【中图分类号】F27 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2012）05-0068-1.5

SAP系统简介：SAP是世界排名第一的ERP软件。它代表着最先进的管理思想、最优秀的软件设计。世界五百强中有超过80％的公司使用SAP。90%的中国大型国营、民营企业使用SAP。

SAP系统的功能：SAP系统（企业管理解决方案软件）的功能主要有：信息管理、绩效管理、资源规划、人力资源管理、财务管理、客户关系管理、供货商关系管理、产品管理、服务与资产管理、供应链管理等。

SAP系统的模块：SAP系统包含了众多模块，其中最常用的有以下五大模块：财务会计模块：总账管理、应收账款管理、应付账款管理、现金管理、投资管理等。CO管理会计模块：有统一的报表系统，可协调公司内部处理业务的内容和过程。HR人力资源管理模块：薪资、工时、人事成本等。MM物料管理模块：供货商管理、采购管理、库存管理等。PP生产计划模块：提供各种制造类型的全面处理。SAP系统在企业会计电算化方面的作用。

SAP系统在企业中的作用：决策支持：公司的财务部门往往为公司的经营战略制定和目标的规划提供数据参考，并从财务报表层面提供决策支持信息。SAP可将公司的业务信息和财务信息及时、准确、完整地汇总在决策层面，为高层决策、企业与员工绩效考核提供系统支持和数据支持。财务管理：涉及公司会计核算、预算管理、资金管理、税务筹划和监控，以及内部管理报表等内容。使会计电算化不再局限于会计核算一方面，强化了公司的财务管理手段。交易处理：会计日常核算可通过SAP系统进行记录、汇总和分析。而对于不同的公司，SAP还可进行专门化设计，体现其财务管理方面独特的行业特点及公司特点。

SAP系统在财务部门的作用：SAP系统突破了传统会计电算化软件的局限性，可以满足财务部门不同岗位的核算及管理需求。会计核算：SAP系统财务会计模块可以满足公司会计核算的需求，减少手工计算工作量及避免重复劳动。财务分析：为企业的财务分析提供数据支持，并提供分析功能。财务预算：可以实现预算的管理、灵活的预算调整、及时的预算跟踪与控制。资金管理：可支持公司财务部门对资金的管控要求。税务筹划：可以对税务相关的业务进行记录和监控。

SAP系统在会计核算中的作用。SAP系统通过其财务会计模块及与其他模块的无缝衔接，实现了会计核算的简单化、集成化、统一化。总账管理：总账子模块收集完整的业务数据账务记录，是出示报表的基础模块。应收账款的管理：应收账款子模块具有对于客户的应收账款、预收账款和收款清账等业务的核算与管理功能。同时，应收账款模块与总账模块有着高度的集成，可实现在计账到客户的明细账的同时，更新到总账科目。应付账款的管理：应付账款子模块具有对于供货商的应付账款、预收账款和收款清账等业务的核算和管理功能。同时应付账款模块与库存采购模块有着高度的集成，供货商发票可以自动形成应付账款凭证。固定资产管理：在SAP资产会计模块中，对于资产业务的记账同样会在总分类账中形成财务凭证。现金管理：SAP系统可准确、及时地记录资金收付业务，并对资金账户进行分析，提高了资金交易效率和资金管理水平。

SAP系统应用举例——采购付款管理的革新。采购付款管理简言之，就是对从提出采购申请到采购产品入库直到财务部门付款给供货商的一整套过程进行有效控制，是企业成本控制的重要方面，也是影响大型企业集团经营绩效的重要方面。加强采购付款流程的管理对于任何企业来说都是至关重要的。

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1.部门工作与岗位职责的认识

1.1财务管理部岗位职责的认识

部门财务管理部，主要工作职责是组织会计核算和报表功能、财务管理和控制职能，预算管理和风险控制管理，参与公司经营和管理。具体表现为：在项目准备阶段，负责参与项目可行性分析、税务筹划、投资分析、融资、参与编制项目大纲；在项目建设阶段，负责合同评审、支付工程进度款、财务成本核算；在项目预售阶段和入伙阶段，协助资金计划部开盘收款、现场设备的准备、协助办理入伙手续、审查代收税费；在项目结算阶段，负责项目财务分析、项目决算、项目税务汇算清缴。总之，财务管理部既是一个管理部门，又是一个职能部门，贯穿公司整个经营流程的始终。

1.2自身岗位职责的认识

主要职责如下：加强深圳公司会计核算与财务管理，协助财务经理完成地产子集团统一的财务管理制度体系并督促贯彻执行、协助财务经理完成部分财务管控职能，配合集团公司完成上市相关工作，为公司日常经营管理和决策提供有效的财务支持。

2.全年主要工作内容及工作结果

2.1工作主要内容

2009年1月-4月负责审核康年和深圳地产原始单据及康年公司账务处理、报送会计报表及相关报表；2009年5月-12月负责审核、汇总地产子集团各公司会计报表；负责审核、汇总地产子集团各项目台账；完善地产子集团财务管理制度；配合集团上市的财务对接工作；负责深圳公司存量房产租金的催收；负责深圳地产各公司电算化管理工作。

2.2工作成果

A：完成审核对汇总集团内各公司月度会计报表，向集团报送会计报表，协助财务经理完成二级公司该部分工作的考核。

B：完成《成本与商务工作手册》财务操作指引、《地产开发业务付款管理制度》及《地产开发业务借款与报销制度》并督促各地产公司贯彻实施。

C：启动、审核、汇总地产子集团各项目台账，并完成月度项目台账分析报告。

D：完成各部门费用台账，每月按时发送深圳公司各部门费用台账，关注各部门费用执行情况。

E：根据集团公司要求，按时完成与资本市场的相关财务对接工作，同时配合德勤审计工作。

F：完成深圳公司2009年新会计核算制度账套初始化工作，完成金蝶系统月度完全备份管理，保证企业财务信息安全。

G：完成深圳公司存量房产租金管理工作编制月度存量房产租金收取情况表，开具租金发票，确保公司存量房产的租金及时、准确地入账。

H：配合人力资源部完成月度销售中心薪酬统计表及领导交办的其他工作。

3.工作的经验教训及改进意见

3.1沟通

需加强沟通的主动性，且沟通渠道仍需拓展，目前仅限于对二级公司财务对接人，而对二级公司项目的了解及跟进，需加强同二级公司其他部门的业务沟通。

3.2工作业务能力

加强了解和熟悉地产项目的整个运营流程、加强香港会计准则的学习，以便对接德勤审计时规避相应的风险、加强专业深度和精准度，以便更好地完成工作。

3.3工作欠缺方面

针对地产子集团各二级公司相关税务管理及税收筹划工作关注较少，以后将更加关注异地税收政策、地方税收管理、跟进二级公司税务管理相关事宜。

二、2010年度主要工作目标和任务

1、新会计核算制度执行报告及相关规范细则；

2、计划完成《花样年地产子集团会计基础工作管理规范》，完善会计基础规范、会计电算化管理、会计档案管理；

3、计划完成《花样年地产子集团税收管理制度》，梳理税务管理原则、发票管理、合理税收筹划审批流程；

4、存量房产管理财务管理职责的梳理；

5、协助完成地产子集团年度财务分析报告，为公司经营提供有价值的决策。

三、对公司、部门管理工作的合理化建议

1、对公司工作的合理化建议

加强项目大纲启动及文本化管理、加强销售资产管理、健全完善项目全成本体系。

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现就1-3季度所做的工作作如下述职.

本报告共分三个部分:

一、主要工作业绩

二、不足之处

三、年末工作计划与思路

附件:20__年经营指标预测

第一部分主要工作业绩

一.加快人员的引进和队伍的建设。

人才是公司发展的根本。

通过一年来对三级机构财务人员的考查,结合三级机构发展的变化,计财部按照会计核算和财务管理的要求，调整了扬州中心支公司的财务负责人。并对省内部分机构的部分财务人员进行了充实。

二．加强财务培训和指导

年初，计财部将总公司20__年财务工作纲要整理下发给各机构计财部，组织财务人员学习纲要精神，要求各财务人员认真体会20__年财务工作重点，做到目标明确。

江苏分公司各中心支公司财务人员通过一段时间的报账制核算模式的学习，基本掌握了独立核算的要求。计财部根据中心支公司核算方式的改变有针对性地组织了财务人员跟班培训学习。分次组织了苏州、常州、扬州等机构财务人员有关核算、预算、考核指标等方面的知识培训，使各级财务人员熟悉会计核算、掌握预算指标，了解公司发展的方向。

三．加强内部控制，加强制度建设。

按照银行开户管理的要求,严格账户开设审批回复制度,无违规开设账户的情况。

按照资金管理的要求，严格执行资金审核和审批制度，分公司计财部对各三级机构资金实行统一复核制度，[文秘站网-找文章，到文秘站网]并定期对各三级机构银行未达账项进行审核，坚决杜绝长期未达账项的发生。

按照分公司发展的实际情况，结合会计基础达标的要求，计财部修订了《财务制度汇编一》，增订了《财务制度汇编二》，增加了部分制度，如：《网上银行支付管理办法》、《财务分析制度》、《财务负责人委派制实施办法》、《会计报表签审制度》、《重大会计事项报告制度》、《内部稽核管理制度》等。

四．加强会计基础工作

为扭转上年度会计报表核算的不利局面，分公司计财部认真总结报表报送过程中的经验、教训，整理出月末报表操作流程，按流程逐步进行报表核算，取得了良好的效果。

为考核各机构会计基础工作，分公司计财部严格监控三级机构财务核算的质量与时效。并以会计基础达标工作为契机，在上半年，对各机构进行了会计基础达标工作检查。

五．加强财务监督。

计财部在指导各机构财务工作的同时，对三级机构进行了常规财务检查。目前，已对南通、扬州、徐州、镇江、常州进行了财务检查，经与各机构反馈后，已将整改意见书发给各机构要求整改。

六．加强单证管理

为改变分公司单证管理长期弱化的现象，计财部将单证管理作为本年工作的重点，常讲常抓，并将单证管理与销售费用报销联动，取得了显著的成效，目前单证回销率已连续两个季度控制在96以上。

在控制单证回销率的同时，计财部还对单证作废率、遗失率的情况按月分析、通报，对遗失单证和保单注销进行了经济处罚，提高了单证的使用效率。

七．分解预算、落实考核。

根据总公司20__年预算的特点和目标要求，对全省6家核算单位进行了预算分解，并按月通报预算执行情况，按季度进行分析、点评、打分。取得总经理室和人力资源部的支持，将预算执行情况与机构负责人收入挂钩考核。

八．积极沟通，解决发展中存在的问题

计财部在应对发展中出现的问题时，以解决问题为目的，积极与各相关部门沟通，主动承担牵头工作，取得了较好的效果。

积极与税务部门沟通，在税务部门组织的税务专项检查中，积极协调，确保了公司的利益。

第二部分不足之处

上半年工作中存在的不足之处：

一．迫于市场及机构发展的压力，业务性支出管理规定执行不到位，影响了会计基础达标工作。

二．由于机构发展严重不平衡，个别预算指标突破了总公司的要求。

三．财务检查工作未全部完成。

四．四级机构财务管理有一定的雏形，但尚未制度化。

第三部分年末工作

计划年末，计财部围绕“强化财务管理、促进业务发展、向年末经营指标冲刺”为重点，拟做好以下工作：

一．建立机构与分公司会计核算流程，建立机构会计核算考评制度，及时、准确地提供公司经营信息。

二．严格预算管理，督促各分支机构达成预算指标。

三！．继续落实会计基础工作。

四．安排南通中心财务人员的跟班培训。

五．加强财务检查和监控，完成苏州财务检查。

六．对于离司人员的应收保费，协同市场部积极追讨、清缴。

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【关键词】 集中核算； 预算管理； 资金管理

随着我国经济市场化程度的大大提高和经济全球化的推进，对企业如何应对千变万化的国际市场，尽可能的规避国内外市场风险，加强内部管理、强化财务风险管控提出了更高的要求。在集团公司内推行会计集中核算，是一项规模宏大、层级众多、单位多样、业务复杂、地域覆盖全国的系统工程。如何使会计一级集中核算既符合集团公司不断提升的管理要求，又能满足实务操作的要求，是会计一级集中核算最终达到的目的。

一、推行会计一级集中核算，所有的企业在一个系统平台上、在一个大的账套中核算，对会计核算标准化、规范化，财务管理理念、管理方式和管理手段、会计基础工作以及财务管控能力等都是一个重大提高，并将产生深远影响，带来重大变化

（一）为集团公司内实施统一的会计政策和会计核算方法提供了最佳契机

集团公司下属多家企业，构成复杂多样，业务内容及业务流程也大不相同。同样的一笔业务，在不同的企业就有可能采用不同的会计处理方法和不同的摊销方法。因此，统一的会计政策和核算方法可使财务信息的真实性、准确性和完整性大大提高。

（二）有效的预算管理必然建立在科学的预算管理体系上

实行会计一级集中核算，有利于建立全面的预算制订、实施、考核体系，使预算管理体系的制订朝着更加细化、精准、科学的方向发展。

（三）有利于加强资金的集中管理

在集团公司内各企业财务自、资金所有权不变的情况下，采取“集中管理、统一开户、分户核算”的办法，有利于加强资金的集中与管理，加快资金的合理流动，减少资金沉淀，减少融资成本，提高资金使用效益。

（四）实现资金全过程监督

实行会计一级集中核算，实现了资金全过程监督，做到了事前预防、事中控制和事后问效，使内部控制制度的严格执行有了一个良好的基础。

（五）有利于减少工作量，提高效率

实行会计一级集中核算后，将彻底改变延续几十年的报表编制模式，使合并报表编制的中间层次大大减少，有利于减轻报表编制的工作量，减少合并差错，提高工作效率，提升会计信息质量。

二、随着集团公司会计一级集中核算系统的成功上线，各企业对会计集中核算的业务处理、系统操作的认识也在逐步加深。但企业管理上存在的一些不足，在一定程度上制约着会计一级集中核算的顺利推进，具体表现在以下几方面

（一）产权管理明晰有待于加强

随着国有企业改革的深入和企业对内部管理和监督活动的要求不断提升，企业对资本存量的处置，对劳动投入及进一步投资的决策，都涉及到一个更深层次的问题，即资产所有者与资产经营者之间的两权分离问题以及如何确保国有资产的保值增值。一直以来对国有企业资产的监管被分割到不同的部门手中，由于各部门的责任和权利不统一，造成了产权管理上的不明晰。产权管理上的混乱，使企业的行为给国民经济运行带来了一定的负面影响。

（二）会计核算主体不明确的现象依然存在

会计主体是指会计为其服务的特定单位或组织。会计主体的作用在于界定不同会计主体会计核算的范围。从企业来说，它要求会计核算区分自身的经济活动与其他企业单位的经济活动；区分企业的经济活动与企业投资者的经济活动。现实工作中，既存在一个核算主体下的不同会计核算范围，又存在不同的核算主体对同一项经济业务的重复核算问题，因此，明确会计核算主体的核算范围，是推进会计一级集中核算的保障。

（三）会计人员整体业务素质有待提高

会计是一个传统的行业，一直以来人们对会计核算的认知只局限于写写算算、加加减减，因此对会计从业人员的选拔条件上要求不是很高。伴着信息时代的飞速进步，社会各方对经济信息的不同需求，对会计人员的整体素质要求也越来越高，用传统的会计核算技能来应对日新月异的经济大环境显然已是力所不能及的现实问题。

三、会计一级集中核算的推广，在一定程度上对我们原有的管理思维和管理办法都是一个挑战。在明晰产权管理、明确会计核算主体的前提下，实际操作中重点先解决如下问题

（一）梳理核算级次，合理搭建集中核算组织架构

从会计一级集中核算组织架构的设置入手，梳理核算级次，合理搭建组织架构和核算级次，摸清各企业组织架构和核算级次的设置情况，是会计一级集中核算的关键和基础。

（二）加强会计人员的业务培训，提升业务能力

会计一级集中核算后，集团公司内各企业面对的是一套账，如何对会计信息标准进行规范和集中管理；如何为满足各种业务需求，增设不同的辅助信息；如何维护本单位的基础数据等，这些都对财务人员的业务能力提出了更高的要求。因此，强化财务人员的专业知识培训，拓展实务知识的广度和深度具有现实和积极的意义。

（三）平衡资金的集中和使用关系，充分发挥会计一级集中核算的优势

集团公司下属多家企业所涉及的市场范围不仅在本部的辖区内，还包括了外部市场及海外市场，在市场信息瞬息万变的情况下，如何满足不同的市场需要，保证资金及时到位，使资金的高度集中与灵活调配达到一个最佳状态，是会计一级集中核算需解决的重点之一。

（四）平衡集团公司管理权限的高度集中与下属企业开拓市场权限需求的关系

会计一级集中核算后，业务上传与下转的审核结点必然增加，流程也必然加长，管理者与被管理者是为了更好的为生产服务而不是成为生产的羁绊，理顺两者的关系尤为重要。

（五）建立一个统一的会计相关信息平台，满足不同的信息需求

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关键词：目标管理 深化ERP工作 应用

中图分类号：F406.14 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）04-178-02

目标管理是以目标为导向，以人为中心，以成果为标准，使组织和个人取得最佳业绩的现代管理方法。{1}经过几年的实践摸索，中石化ERP应用工作中取得了一定成效，但随着企业经营管理需求不断提升，对深化ERP应用工作有了更高的要求。在深化ERP工作中应用目标管理，可以有效解决实际工作中遇到的问题，推进工作顺利开展，切实做好深化ERP应用工作。

一、深化ERP应用是企业管理创新的需求，是提升管理水平的有效手段

ERP系统是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理技术和理念，全面集成了企业所有资源、信息，为企业提供决策、计划、控制与业绩评价的全方位和系统化的管理平台，是企业信息化的核心支撑系统，是实现企业发展、有效提高核心竞争力的重要载体。它实现了信息共享，使会计核算真正融入到企业生产经营全过程，把财务工作上升到管理的高度。

在近几年的ERP实际工作中，中石化山西石油分公司结合自身实际，不断深化ERP应用，固化业务流程、强化财务管控，促进业务管理规范有序、增强财务综合控制力，提升了企业管理水平。2010年，是中国石化ERP应用全面达标年，按照总部ERP深化应用“比学赶帮超”活动要求，要进一步推进精细管理、实现降本增效，加强内部控制、降低运营风险，实现管理创新、提升管理水平，推动ERP应用迈上新台阶。

二、深化ERP应用工作中遇到的主要问题

ERP深化应用工作是一项长期的、持续性的工作，在实际工作中主要有以下几个方面的问题：

1.对深化应用工作的认识仍需强化。通过几年来的工作开展，各单位对ERP系统应用的重要性和必要性有了全面的提高，但对深化应用工作的长期性和困难认识不足，ERP系统各模块间以及各市分公司间的应用水平还有较大差异。

2.部分环节业务操作不规范。在实际操作中，商品进销存、信用管理、虚拟库存管理、虚拟客户管理、零售数据上载、销售订单、采购订单、价格管理等环节还有不规范操作现象，存在一定的经营管理风险。同时，会计核算不够规范，科目和费用归集存在人为调整情况。

3.多系统数据集成以及数据管理工作需进一步推进。目前，已基本形成以ERP为平台，加油卡、二次物流、提油卡等其他辅助系统与ERP相互集成的信息系统体系。如果不相容职责未真正分离、数据稽核力度不够，会导致前端一个环节失控，后续环节风险成倍增长，也使违规行为更加隐蔽。加强数据源管理，提高会计信息质量；优化业务流程，从源头控制风险，是我们亟需解决的重要课题。

4.信息反映不完善，无法满足管理层的数据应用。ERP业务操作专业性非常强，数据繁杂，系统查询、数据分析比较复杂，查询、分析结果展示不符合目前管理习惯，企业管理层直接运用存在一定困难，更无法充分利用这些数据进行生产经营决策。一旦企业管理者或外部信息使用者需要报表以外的财务数据，只能由所属单位手工查询，层层上报汇总整理，难以满足企业核算经营更深层次的信息需求。{2}

5.岗位和权限设置需进一步优化规范。ERP环境下的岗位设置还需进一步优化，权限设置应严格按照内控要求重新进行梳理，确保职务分隔，有效规避风险。

6.人员素质有待提高。ERP环境下对管理层、操作层，省、市公司层面，各模块人员的业务素质都有较高的要求，目前的人员情况还不能完全满足工作需要。

三、目标管理的应用，可以推进深化ERP应用工作有效开展

目标管理是以目标为导向，以人为中心，以成果为标准，使组织和个人取得最佳业绩的现代管理方法。目标管理亦称“成果管理”，是通过标准程序和工作流程来规范人的行为，保证目标实现的一种管理办法。目标管理的应用能够克服传统管理的弊端，提高工作成效，使个体的能力得到激励和提高。加强目标管理能够有效地解决实际工作中遇到的问题，推进工作顺利开展，确保深化ERP应用工作有效开展。

四、目标管理应用在深化ERP应用工作中的具体做法

目标管理一般分为完善体系、目标设置、目标过程管理、测定与评价成果四个阶段。在深化ERP应用工作中应用目标管理应从以下几个方面入手：

（一）完善考核及监控体系

一是完善考核领导体系。由省公司主管领导及各职能部门主要负责人组成考核领导组。其职责为：制定考核细则；定期组织针对各单位、部门或主要责任人的纵向和横向检查；在系统范围内通报考核结果；对整改有难度的问题进行协调解决；落实奖惩。加强管理，逐步树立全员参与的观念。

二是完善监督控制体系。省公司ERP支持中心及市分公司ERP应用小组负责全省及各市分公司ERP技术层面的管理、监控、维护、指导和问题处理以及功能提升；在省公司ERP支持中心下设监控小组，由各模块支持人员及关键用户组成。其职责为：根据系统情况，每月制定相应的监控内容，明确监控时间、方法及监控人；将监控发现问题进行通报，并限期整改；监督检查整改落实情况；按照考核领导组制定的考核细则对相应单位或个人进行检查，并将检查结果报考核领导组。

（二）确定并分解目标，明确职责，量化考核

2010年年初，根据总部要求结合企业实际情况，公司制定了深化ERP应用的工作目标，并将目标分解到省市公司两个层面、各模块以及各职能部门，明确职责、量化指标，并将其纳入单位、部门、人员的考核范围，从而确保目标的实现。

1.规范ERP系统操作，制定考核标准。以总部ERP运行规范、达标要求为标准，制定本企业监控考核指标体系及考核办法，定义并量化与业务流程的操作过程和结果相关的监控考核指标。

2.确定深化ERP应用具体目标及方案，逐项明确负责部门、模块，签订深化ERP应用责任书，量化考核指标，制定配套监督考核办法。

（1）加强集成业务监控，确保系统平稳运行。一是深化MM模块应用工作(由省公司物流中心负责，各市分公司物流部具体实施)。加强特殊业务审核，杜绝线外发货业务，严禁先发货后制单、发出商品在虚拟库挂账等已提未售行为。加强虚拟库存的监控，严格控制虚拟库存的数量和存在周期。加强商品盘点结果的在线监控和原因分析，盘点差异必须按月转入损溢库，确保损溢结果透明、处置规范、管理责任落实。二是充分发挥SD模块功能(由省公司商客中心负责，各市分公司商客部具体实施，省公司会计核算中心协助完成)。加强直销业务一次性客户的审核，禁止对一次性客户设置信用额度。严格审核直分销业务付款单位名称，重点加强现金或信用卡客户的委托付款资料审核。三是深化IM/PS模块应用(由省公司发展规划处负责，各市分公司发展规划部门协助完成)。按照总部投资项目开工日标准、WBS要素的分配和日常控制要求，严格维护相关信息，严格项目技术关闭操作，发挥模块功能，强化项目过程管理，做到投资项目形象完工进度和实际进度相符，杜绝超进度预付工程款。同时，要争取总部PM模块应用试点，启用ERP系统检维修功能，实现设备动态管理。

（2）依托ERP系统，强化相关系统的应用。一是推进ERP系统与便利店海信系统、加油卡系统、零售系统、二次物流系统各类信息系统的集成。2010年重点选择ERP系统与二次物流系统的集成，实现在ERP系统中结算二次运费，自动集成财务凭证(由省公司ERP支持中心负责，省公司物流中心、会计核算中心协助完成)。二是扩大推广加油站液位自动计量系统，实现全省加油站库存实时动态监控(由省公司科信部门负责，省公司物流中心、零管中心协助完成)。三是实行便利店非油品库存月度盘点制度，按照“盘存记销”的方法，对海信系统进销存数据进行审核、分析，确保海信系统与ERP系统进销存数据的一致，防范库存商品和销售资金风险(由省公司非油中心负责，各市分公司非油部门具体实施，省公司会计核算中心、各市分公司财务结算部协助完成)。

（3）推进BW/BCS应用，深化财务模块应用。一是对总部提出的33个不规范问题进行一次回头看，分析存在问题的原因、结合我们的实际提出解决问题的意见，确保日常操作合乎标准、规范(由省公司会计核算中心负责，各市分公司财务结算部配合完成)。二是做好资金集中银企直连、财企直连项目后续提升推广工作，完善系统配置，实现销售资金、投资资金、费用资金的分类细化管理；跟踪、完善内部业务单位主数据，防止资金收存余的信息出现差错和缺失，提高工作效率(由省公司财务资产处负责，各市分公司财务结算部配合完成)。三是做好ERP系统与金税系统直连后续完善提升工作。对各市分公司ERP系统与金税系统直连后开票情况进行检查，及时发现问题并加以整改，从技术上最大限度地防范发票风险(由省公司会计核算中心负责，各市分公司财务结算部、业务部门配合完成)。

目标体系涉及三个层次：（1）职能部门层面，要制定操作规范，编制深化ERP应用工作方案，其目标是规避经营管理风险，有效组织开展深化ERP应用工作。（2）模块层面，负责做好系统配置，监控数据衔接，其目标是充分发挥各模块功能，把深化ERP应用工作落到实处。（3）用户层面，主要是按照规范进行操作，其目标是提高操作水平，减少错误，确保ERP系统数据的正确性。

（三）加强过程控制

确定目标后，要加强过程控制，明确ERP系统的关键控制点和控制方法。将分散在各专业线条和内控流程中的风险关注点汇集起来，形成一个完整的风险识别、预警、防范和评价体系，降低企业经营、财务的整体风险。{3}

通过在线监控，检查各项规章制度、考核办法、深化应用目标是否得到有效贯彻落实。包括各模块业务操作规程、单据流转、技术支持、权限管理、培训管理、问题管理、监控检查考核制度、深化应用方案执行情况等等。通过检查，规范ERP运行，深化ERP应用，使ERP系统真正发挥出其应有的功效和价值。{4}

（四）完善检查、考核和评价体系

为规范相关业务管理流程，促进了各项考核制度和深化应用的落实到位，公司建立了ERP运行月度通报制度，对全系统ERP运行情况及深化应用按月进行通报。通报总结各模块、各专业线条、各市分公司月度运行中的好经验好做法，分析存在的共性和个性问题并提出处理意见督促整改。同时，建立了ERP运行周信息反馈制度，省公司ERP支持中心针对反馈运行情况和存在的问题，每周召集相关模块关键用户进行分析，提出解决问题的办法和建议，有效保证了深化ERP应用工作的正常运行。

同时，围绕考评细则和深化ERP应用目标，组织月度自查、季度和半年检查，把检查评价结果作为职能部门、各单位年度绩效考核的依据之一。通过加大考核权重，促进了ERP应用工作的深入开展。

注释：

{1}德鲁克编著.管理的实践.机械工业出版社,2006

{2}相婧坤.会计报表生成的变革与发展.中国石化财会，2010（7）

{3}干方彬.ERP环境下会计职能的再认识.中国石化财会，2010（3）

{4}徐绪忠.如何实行ERP监控考核机制.中国石化财会，2010（1）

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一、民营企业管理混乱，会计监管职能无法发挥

会计监管职能尤为重要，一个好企业会计会给公司领导决策提供有价值的决策信息。有价值的决策信息从那里获取，那就是从企业日常的会计核算监督过程获取有价值的信息。企业经营的现金流入与流出都通过会计日常核算体现，根据企业的经营活动，该收的应收款项是否按时收回，现金支出是否合理，购买的原材料是否已入库，采购价格与历史数据相比是否有可比性，生产的产成品是否已验收入库，商品销售是否手续齐全，销售价格与历史数据相比是否合理，企业资产管理是否规范，是否建立相关资产台账，账实是否相符，财产物资是否定期盘点，对外报表是否及时上报等公司一切经营活动都需要财务通过核算进行监督。如财务核算监督职能发挥的不好，企业的经营管理水平不会高，企业的经济效益也就不会太好，就会制约企业的发展。

二、民营企业会计核算信息搜集整理利用的较差

由于民营企业会计职能发挥的较差，民营企业在销售定价、公司经营决策等环节只靠经验，没有依据科学的财务核算信息为企业决策提供依据，企业经营完全靠经验管理，管理思想，管理手段比较落后，企业发展缓慢。四、民营企业会计职能如何有效发挥首先，民营企业老板要重视财务管理，在企业营造会计发挥职能的内部管理流程、制度、内控体系。建立公司财务制度，会计核算办法，公司预算及定额管理，公司生产管理制度，公司资产管理制度，公司奖惩处罚制度，公司绩效考核等相关制度，加强会计的职能。其次，加强企业会计核算工作的培训与指导，企业应设立财务总监，财务经理。财务总监要定期对公司财务会计进行岗位培训，根据企业实际情况和行业特点，建立企业自己的财务核算办法，企业财务制度，会计岗位核算标准及内容。通过对公司会计岗位培训规范会计行为，核算标准，监督办法，让每位会计都知道自己应该干什么，应该怎么干。财务总监，财务经理每月对企业的经营情况进行监督检查指导，查补漏洞，及时整改。每季度财务总监组织召开企业经济活动分析会，分析季度生产经营情况，提出问题，和整改方案，对下一季度工作进行安排。这样做不仅发挥了财务的职能，同时提高了企业的整体管理水平，增强了企业抗风险能力，效果十分明显。再次，企业要充分发挥财务的管理职能。管理是企业的核心竞争力，财务管理是企业管理的核心。好的经营管理者要懂得财务核算，财务监督，更要懂得财务管理。财务管理是财务工作的高级阶段，一个好的会计如果只懂得核算和监督，不懂财务管理那不叫高级会计，好的会计人员通过企业会计核算，会计监督过程，发现企业在生产经营管理，销售管理，市场管理，行政管理，人力资源管理，企业制度建设，内控体系建设等方面存在的问题，并提出修改、完善意见，提高企业的经营管理水平。最后，企业要发挥财务的服务职能。企业财务的服务职能体现在企业内部的各部门之间的沟通与协调，也体现在财务对外界的沟通与协调。服务是一门科学，无论对内对外沟通体现的是团队的综合素质，对内沟通服务好了，有利于部门间的团结协作，有利于各项制度的落实和推广，有利于企业文化的建立，有利于员工队伍的稳定，有利于企业企业长足发展。对外协调服务好，可以树立企业对外良好的品牌形象，增强企业对外信用等级，提高企业的办事效率，影响法人和企业的声誉。同时建立良好的银企、税企、政企、企业、企业与个人间的良好沟通与往来，现在乃至于未来会给企业带来无形的财富。民营企业财务职能的发挥关乎企业的可持续发展，是企业降低经营风险，提高抗风险能力的有效途径。民营企业一定要重视企业的财务人员的职能发挥，鼓励财务人员爱岗敬业，严明财务制度，规范企业财务行为，监督企业经营业绩，有效控制企业成本费用支出。定期总结公司的财务状况和经营成果，不断提出改进经营管理的想法和措施，建立科学高效的企业财务管理体系，不断完善企业管理制度，充分发挥会计的职能作用，提高企业的经营管理水平。基于以上观点，笔者认为发挥会计人员的职能，对加快企业发展，提高企业核心竞争力，抵御经营风险，实现企业经济效益的最大化，有着十分重要的现实意义，应引起企业法人的高度重视。

作者：刘双华单位：大庆市工商业投资担保有限公司