全面风险管理体系范文

导语：如何才能写好一篇全面风险管理体系，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

在银行电子技术不断推广使用的今天，金融风险形态已呈多元化发展，但信贷风险仍是当前商业银行面临的主要风险。现代商业银行风险管理需要对风险的形态、内涵进行全面剖析，树立正确的风险意识，将风险管理重心前移，将风险隐患控制在源头。

一、把好新增贷款关。在经济欠发达地区，新增贷款渠道非常狭窄，符合贷款条件的客户很少，再加上准入标准的提高，公司贷款难以开拓，但在强化营销过程中，决不能因此降低贷款发放的门槛，减弱防范风险的力度。在住房、消费信贷投入上，前台营销人员应做到严格贷前调查，按照规章制度和贷款发放流程认真细致发放每一笔贷款，坚决杜绝抵押手续不全、抵押物界限不清、还款手续不合要求等现象，建立健全客户信息档案，把风险防范重心前移，把风险控制在源头。后台管理人员要加强风险防范早期预警系统工程建设，提高风险防范的识别、反应、转化、处置能力，尽早发现问题，妥善保管抵押物，严防抵押物灭失或借款人逃跑。

二、调整优化信贷资产结构。按照安全性、效益性、流动性原则，对信贷资产进行分类排队，对那些效益好、行业成长性强的企业给予有力支持，实现推动地方经济发展与提高银行经营效益双赢；对那些发展前景暗淡、还款能力弱、现金流量逐年下降、盈利能力低下的企业实施退出战略；充分认识民营企业的高成长性和高风险性，信贷投向逐步向民营企业倾斜，对那些符合贷款条件的民营企业，积极与其建立信贷关系，培养忠诚客户群体。实行有进有退、有所为有所不为的信贷结构调整策略，通过一系列行之有效的措施，分散、化解潜在的信贷风险。

三、构建全面风险管理体系，强化风险控制处置能力。一是构建全面风险管理体系。就是要在识别、衡量信贷风险的基础上，对风险程度、表现形式、变动趋势进行持续性、有效性监督控制，全面跟踪、掌握信贷风险特征和演变趋势。建立自上而下的风险管理中心，选用认真负责的信贷管理人员专门从事全面风险管理，及时发现贷前、贷中、贷后风险隐患，提出意见与建议供领导层决策。二是引进科学的风险信用模型，使风险防范科学化、数字化。可借鉴国外商业银行的先进经验，并结合本行实际情况，确定适合本行发展的有效信用风险防范模型，对借款人的资产收益率、债务偿付能力、个人信用状况进行量化，输入模型，得出更加理性的判断。三是强化信贷人员业务培训，严防操作风险。使风险防范成为每名员工的自觉意识，贯穿于信贷活动的始终。四是加强检查与监督。可采取专项检查与内部稽核相结合的方式，通过定期不定期检查，及时发现信贷操作过程中存在的问题，提高风险防范和内控水平。

四、完善激励机制，将风险管理纳入绩效考核。对信贷管理的各个环节进行量化，责任到人，建立起完善的激励机制和奖罚机制，鼓励员工重视风险防范，对于造成损失的贷款操作人及决策人要追究责任，并与绩效工资挂钩，体现市场拓展与风险防范相结合的经营理念。（作者单位：人行辽宁省梅河口市支行）

篇2

全面风险管理模式是一种先进的风险管理理念，已成为国际化商业银行谋求持续发展和打造竞争优势的最重要方式，顺应这种趋势，建立一个完善而有效的风险管理组织框架是银行风险管理的基石。中国邮政储蓄银行建立伊始，充分借鉴国内外先进银行的经验，设立符合邮政储蓄银行自身特点的风险管理架构，逐步增强风险管理能力，具有重要的现实意义。

德国邮政银行的经验

德国邮政银行建立了一个在既定目标下的持久而系统的全面风险管理体系，它贯穿于邮政银行的各个业务领域之中，包括制定战略、分析与评价、管理和控制所有的银行风险。此外，邮政银行还将风险管理和盈利结合在一起，他们认为，有效的风险管理系统不能因为风险控制而削弱了银行的盈利能力，因此，他们用了股本回报率（ROE）来衡量风险管理的最终水平。

德国邮政银行的风险控制分为三个层次，第一层次是银行管理委员会；第二层次是风险控制部门和内部审计委员会；第三层次是分设的市场风险委员会、信用风险委员会以及操作风险委员会。如图1所示。

邮政银行的管理委员会主要负责制定风险管理战略，确定风险管理的有效组织结构，控制风险交易的内容。它为金融市场和其他业务领域制定基本的风险策略，决定风险资本的量，制约风险控制程序和风险容忍水平，确定邮政银行参与交易的产品和市场。市场风险委员会（MRC）负责市场风险的管理。信用风险委员会（CRC）确定信贷政策的框架和信用风险资本的分配。操作风险委员会负责确定操作风险管理的策略。操作风险的管理职能分散在几个不同的部门。

风险控制部门是独立于操作风险管理委员会之外的一个专门部门，专门负责评价集团范围内的各种风险，并保证所有的风险都符合预定的计划和在所控制的范围之内。内部审计部门是邮政银行风险控制的核心部门，它至少要在3年的时间内审查一次所有的银行业务，并经常审查风险管理的有效性，并直接对银行的管理层报告审计的结果和建议。

国内主要银行的风险管理架构

工行、建行以及中行在上市前夕，对风险管理架构进行了相应的流程再造，使得风险管理架构更加简单、清晰、有效。从总体上看，国有上市银行的风险管理更趋向于独立性以及全面性。

工商银行风险管理构架

工商银行全面风险管理的核心思想是“风险管理战略必须与银行的业务战略相适应”。工商银行在全面风险管理组织框架建设中，除了在董事会、CEO两个层面分别设置负责风险管理的委员会以外，在首席风险官下设立风险战略部门、信用风险管理部门、市场风险管理部门、操作风险管理部门、合规部门、信贷检查部门等。其中风险战略部门负责全行范围的风险政策、标准的制定以及工具和系统的开发，该部门的工作是实现全面风险管理的制度基础。

在风险流程方面，工商银行从以下五个方面建立全国风险管理流程框架：一是风险管理政策、标准和工具的制订和批准流程。二是政策执行和监督流程。三是例外计划的处理流程。四是风险状况变动的连续跟踪流程。五是向高级管理层和相应的管理委员会的报告流程。在风险管理工具和系统方面，工商银行按《巴塞尔新资本协议》的要求，开发各类风险评估、计量模型和IT系统，因为风险计量是经济资本、风险限额、风险调整绩效考核等风险控制工具的基础。

工行设立首席风险官，对董事会风险管理委员会和经营层风险管理委员会进行双线汇报。工行的董事会风险管理委员会的主要职责是审定银行的风险战略、风险管理政策、程序和内部控制流程，以及对相关高级管理人员和风险部门在风险管理方面的工作进行监督和评价。关联交易委员会从属于董事会风险管理委员会，由三位独立非执行董事组成，三人均来自风险管理委员会。工商银行设立董事会审计委员会，该委员会向董事会汇报，对全行的风险管理、内部控制和公司治理效果进行监督评价，总行及各级分行的内控合规部承担内部控制以及常规审计职能。

中国银行的风险管理架构

中国银行的风险管理体系建设目标为“六个全”，即全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法以及全额的风险计量。中行风险管理组织架构可以概括为“一个体系、三个模块”，一个体系即全球风险管理体系，三个模块包括对国内行的垂直式管理模块、集团业务部门的风险窗口管理模块、对中银香港等机构的董事会管理模块。

垂直式管理模块是指在国内分行及海外分行设立风险管理部门，负责辖内信用风险和操作风险管理。各级分行风险管理部门的职责包括：牵头组织实施辖内信用风险、操作风险的汇集、管理工作；按要求向总行风险管理部报告本行风险状况；对同级业务部门及下级行风险控制情况进行政策执行监督、检查和评价；组织辖内尽职调查和风险评审工作。分行风险管理部门的主要负责人的任职资格由总行风险管理部门认定。

风险窗口管理模块是指在业务部门设立由风险管理部门管理指导的风险窗口。风险窗口的职责包括：按照风险管理的原则、政策、制度，结合部门或系统业务特点制订本部门或本系统风险管理细则、办法，指导本系统各级机构建立风险控制程序；根据风险管理部门授权参与业务审批，参与本系统风险限额的分配；组织实施本系统各类风险控制活动；对本系统风险控制情况进行检查、监督，完成本部门及本系统风险状况的汇总、归集和分析工作，报送风险管理部门。风险窗口实行双向负责制，既向所在业务部门负责人负责，同时也向风险管理部负责。风险窗口负责人的任职资格要经过集团风险管理部门认定，并定期向集团风险管理部门报告工作。

董事会管理模块是指对子公司采用参与董事会及其风险政策委员会的方法，传达集团风险管理要求，对其风险管理工作进行指导和监督，对其风险状况进行有效监控。

中国银行的风险管理组织结构强调风险管理的独立性、延伸性、垂直性和统一性。业务部门是风险管理的第一道关口，承担风险控制的相应责任。下属机构的风险管理部门和人员、集团业务部门的风险窗口作为风险管理部门的延伸机构，是集团加强风险管理工作的主要渠道和基础力量。

中国银行风险管理部下设5个副总，分别主管风险规划、风险政策、授信评审、系统管理以及尽职调查；副总之下，设立各项业务主管，包括风险规划、内部控制、授信评审、系统管理、尽职调查、零售业务、风险窗口、国内外机构、集中授信、项目、信息以及行政主管；各主管之下，设立高级风险经理以及风险经理等，对各业务风险进行具体管理。对各业务部门的风险窗口管理由风险窗口主管负责。

需坚持之原则

建立全面的风险管理体系对与邮政储蓄银行来说意义重大，它可以促进邮政储蓄银行优化组织机构设置，提高资产部门的工作效率，强化邮储银行的风险管理能力。

有利于邮储银行开展商业银行的全面业务。邮政储蓄银行成立后获得了商业银行的基本业务功能，但监管部门根据其风险管理状况对其开展储蓄以外的业务进行逐项审批。因此，风险控制措施的优劣，风险管理能力的强弱，成为邮储银行发展银行业务的前提条件。

有利于加强邮储银行的内部控制。以前，邮储的风险管理主要是由稽查部通过事后监督检查来促使规章制度的执行和防止案件发生。实行全面风险管理，有助于邮储银行建立健全内部控制组织体系、补充完善规章制度体系、建立风险管理的监督评价体系。使其由事后监督变为事前、事中和事后的全方位监督。

有利于邮储银行增强资金运用能力。邮政储蓄转存款制度的改变将自主开展资金运用摆在了邮储银行的面前。邮储银行成立后，将逐步开展各类贷款业务和信贷衍生业务。实行全面风险管理，有助于邮储银行建立健全系统完善的信用风险管理体系、市场风险管理体系和操作风险管理体系，风险管理能力的增强又能推动各类资产的发展。

有利于邮储银行整体风险管理能力的提高。当前邮储银行对基层机构的风险监管主要是操作风险管理，不涉及到信用风险与市场风险，对总行部门的风险管理主要集中于信用风险控制，在操作风险和市场风险的管理上比较薄弱。在监督评价方面，目前还没有一个对应的部门进行管理。实行全面风险管理有助于将全行的所有风险都纳入风险管理的范畴，在总行以及分支行建立系统完善的全面风险管理体系，将风险管理的触角延伸到业务的全过程，从而提高风险管理的整体能力。

有利于培养邮储银行的风险管理文化。目前，邮政储蓄银行资本总量有待增加，而且绝大部分资金来源于城乡居民储蓄存款，因此，邮储银行的风险偏好是追求低风险水平下的适当回报，应“立足于批发和零售业务，逐步向综合化经营迈进”。在这个战略目标的指引下，邮储银行风险管理的目标应为：“适度风险、适度回报，稳健发展”。

建立风险管理体系的根本原则是风险管理体系必须与银行自身的实际情况相匹配。因此，建立邮储银行的风险管理体系必须考虑到以下邮政银行自身的特点。

邮政与邮储银行的紧密关系。邮储银行处处体现了邮政的特色。邮储银行的人、财、物与邮政有很多交叉的地方，特别是邮储银行分支机构与地方邮政公司的联系非常密切，因此，邮储银行的风险管理必然要考虑邮政的影响。

邮储银行的业务特点。邮储银行目前的资产业务局限性很强。债券市场业务、银团贷款以及协议存款业务在短期内不会由分支行直接开展，但是小额信贷、微小企业贷款等资产业务将逐步由分支机构直接开展。因此，邮储银行的风险管理体系也需要顺应这种业务特点。

邮储银行的人员特点。邮储银行的很多从业人员以前都没有从事过资产业务，更没有从事过相应的风险管理工作，因此，在开展资产业务的过程中，片面的追求速度，而忽视相应的风险，风险意识较为淡薄。

考虑到以上因素，并借鉴GARP设立风险管理体系的原则，构建邮储银行风险管理体系需要坚持以下原则。

以两头为重点，以中间为纽带原则。在短期内邮政储蓄银行的资产业务还仅仅局限在总行的批发类业务和基层支局的小额贷款业务。因此，邮储银行的风险管理组织应以两头为重点，总行对基层支局的风险管理又必须以省分行为纽带，省分行对下实施管理，对上实施汇报。

简单清晰原则。风险管理组织结构设计要充分考虑各业务机构的设置及其相互关系的协调，保证部门之间的权责划分明确、清晰。

全面性原则。风险管理架构设计必须体现全面风险管理的特点，即不仅要重视信用风险，还要重视市场风险、操作风险、流动性风险以及结算风险、法律风险、声誉风险等全面的风险因素。

集中与分级授权原则。采用矩阵式集中，即二维的风险管理架构，双线报告。

框架设计

总行的全面风险管理组织架构设计

邮储银行总行风险管理最终组织架构应该是科学合理、能满足邮储银行未来发展的结构。

成立风险管理部门，设立首席风险官。首席风险官实现双线汇报制度，对董事会负责，但有向行长汇报的途径。在风险管理部下设立二级管理团队，设立政策规划组，内部控制组、授信业务组、信用审批组、尽职调查组、法律事务组、资产负债管理组、风险窗口组。在各业务部门，如资金营运部、信贷业务部、国际业务部以及其他业务处室派驻风险经理（也可以由业务部门指定相应的人作为对应的风险经理），风险经理对风险管理部负责，同时也对该部门主任负有汇报责任。如图2所示。

各业务小组对应不同的风险管理模块。政策规划组负责全行的风险政策的制定，起草相应的规定和流程；内控组负责全行的操作风险的管理；授信业务组负责对法人和个人客户的主体评级；信用审批组对单个债项进行审批；尽职调查组对需要调查的项目、企业进行调查；法律事务组对全行的法律事务进行管理；资产负债管理组负责全行的市场风险和流动性风险，并分析资产组合和风险计量，分配经济资本等；风险窗口组负责对全行的风险经理进行管理和信息汇总。

发挥内部审计部的功能。内部审计部作为风险管理部的补充，对全行的制度遵守情况进行审计，敦促和评价各业务部门，包括风险管理部门的运作情况。

省分行的全面风险管理组织架构设计

省分行的风险短期内主要集中在小额贷款的信用风险以及内部控制不到位造成的操作风险，在长期内，有可能涉及逐步开展的其他类的资产业务。因此，对于省分行的风险管理框架分以下三步走：第一步，成立风险管理部，风险管理部负责人对分行行长负责，并受总行风险管理部统一领导。风险管理部负责对全省范围内的操作风险、内部控制以及对网点的风险控制，负责对小额质押贷款和小额信用贷款进行信用风险、操作风险、法律风险的管理。第二步，在省分行开展其他资产业务的前提下，逐步强化对省分行风险管理的控制，权力上收一级，设立省分行首席风险官，由总行派出，直接对总行负责，但有向分行行长汇报的义务。第三步，省分行风险管理部派出风险经理，对省分行部门进行派驻。

县市支行的全面风险管理组织架构设计

针对邮政储蓄银行基层机构风险内控管理体制的现状和特点，邮政储蓄银行基层支行的风险组织设计如下。

首先，在基层支行设立统辖辖内全部风险与内控管理的风险管理部，将现有稽查部的内控与合规管理等职能归并至风险管理部。风险管理部为基层支行风险与内控管理的职能部门，其在行政上对支行行长负责，业务上接受上级行风险管理部的领导，并定期向支行行长和上级行风险管理部提供风险与内控报告。

其次，在各业务管理部门内部设立风险管理岗，实行业务操作和风险管理的平行作业，采用矩阵式报告线路，即部门负责风险管理人员既要向风险管理部负责和报告，同时又要向所在业务部门负责人汇报工作。具体为在现有的信贷业务部、国际业务部、计划财务部、会计出纳部等部门内部设立风险管理岗。

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关键词：商业银行　全面风险管理　体系建设　对策

2016年，原银监会《银行业金融机构全面风险管理指引》，强调银行业金融机构应按照匹配性、全覆盖、独立性及有效性的原则，建立健全全面风险管理体系并加强外部监管。虽然各级商业银行按照指引要求建立了全面风险管理体系，但由于商业银行所处金融市场环境日益复杂、监管标准愈加严格，加之全面风险管理理论在我国银行业内的实践起步较晚，商业银行现行全面风险管理体系呈现出基础薄弱、风险意识不足、技术水平偏低等弊端，无法帮助商业银行防范与控制多元化风险。商业银行是我国经济高质量发展的重要支撑力量，其风险管理水平与能力往往反映出其整体经营质效，构建具有中国特色、能够适应我国金融市场发展形势、有助于商业银行做大做强的全面风险管理体系迫在眉睫。下文将从全面风险管理概念及内涵出发，围绕全面风险管理体系“五要素”阐释商业银行全面风险管理体系建设对策。

一、全面风险管理概述

《全面风险管理框架》中对全面风险管理的概念进行了界定：全面风险管理是一个动态化的风险识别、评估、防控过程，受到董事会、管理层及商业银行全体员工的影响。该过程贯穿于商业银行发展战略制定到各项经营、经济、管理、业务等活动中，用以发现影响商业银行合规、合法、良好经营的各类风险事件，并通过一定的风险防范技术将可能诱发的不良结果及损失控制在商业银行风险偏好内，保证商业银行通过合理方式达成既定的战略目标［1］。在金融衍生品的背景下，商业银行各项活动面临的风险愈加复杂，且风险之间具有传导与相互影响的特点，因此除了要切实做好各个重要关口的风险管理，还需要注意风险事件之间的串联性，以此打造致密的风险防控网，提升商业银行的风险应对能力。相对于传统风险管理而言，全面风险管理具有四大明显特征：其一为风险识别更为全面，不仅要注重可能影响商业银行发展的外部及内部风险因素，还需要考虑风险事件之间的关联性及风险的传导性；其二为全过程及全员参与。不仅要保证风险识别、评估、防范及控制等各项风险管理职能渗透至商业银行各项活动过程的始终，还需要保证从管理层至基层员工的全员参与，及时地发现各层级潜在风险；其三为全局性，即将全面风险管理纳入商业发展战略中，以完善的顶层设计与统筹规划、科学标准的风险管理流程、健全的风险管理制度推进全面风险管理的实行；其四为风险管理理念由成本转向利润，由被动转向主动［2］。

二、商业银行全面风险管理体系的建设对策

（一）商业银行全面风险管理体系建设的基本原则与目标

明确全面风险管理原则及目标是构建商业银行全面风险管理体系的前提条件。结合商业银行所处金融市场发展形势、全面风险管理概念及内涵，文章认为商业银行应按照如下原则与目标构建全面风险管理体系。1.基本原则为全覆盖及全员性。全面风险管理应当覆盖商业银行所有业务、机构及人员，基于业务全流程监控风险，继而降低风险发生概率及危害程度；集中性：构建统一的风险管理机制，将全面风险管理部门塑造为风险信息收集、风险防控指令下达的集散中心；独立性：构建独立的全面风险管理部门，并区别于业务主线开展全面风险管理工作，提升全面风险管理权威性，保证其在最大限度上调配商业银行资源；融合性：促进全面预算管理与业务管理的相互衔接、相互协同，以科学的风险资本配置助推商业银行业务向好发展。2.根本目标。全面预算管理目标与商业银行战略目标具有密切的内在联系与逻辑关系。当前商业银行发展目标以合法、合规开展主营业务，风险可控、资本收益率提升、利润最大化为主。与之相适应的全面风险管理目标为建立全面风险管理组织结构，明晰职责及权限范围，制定可操作性强且切实有效的全面风险管理制度与流程；在日常经营活动开展过程中，全面落实风险监管要求，理顺风险管理运行机制，为管理层决策提供依据与支持，并保证各项业务依法、合规开展。

（二）商业银行全面风险监管控制体系架构

商业银行全面风险管理需要有决策权、执行权及监督权相互制衡的监管控制体系架构的支撑。为此，建议商业银行在原有的董事会、管理层及监事会法人治理结构基础上设置分层机制。第一，在董事会下设战略、薪酬、审计及风险管理委员会，独立于业务部门并直接由董事会指挥与领导。其中战略委员会负责制定并上报经营管理目标及长期发展战略、查验年度经营计划、投资方案的执行情况，提出重大问题的解决建议；薪酬委员会负责拟订董事及管理层选任程序，设置薪酬方案，审核董事及管理层任职资格与薪酬管理制度，提交薪酬方案建议并监督实施。第二，监事会负责监督商业银行风险、合规状况、会计政策、财务报告程度及财务状况；组织开展审计工作，对商业银行财务报告进行全面审核，并编制针对性报告提交董事会；对外部审计机构的聘用等提出建议。第三，在管理层设置风险管理委员会，负责监督管理人员对信用风险、流动性风险等的控制情况。

（三）建立健全全面风险监管控制体系

随着商业银行的转型，金融业务执行过程中的信用风险不再局限于单一环节，而是渗透在业务执行的全流程之中，商业银行原有信用风险监管控制体系已经不能满足信用风险防范需求［3］。为此，建议商业银行设置独立的信用风险防控机构，并完善信用风险管理制度，以此避免因贷款或管理决策失控状况的发生。运营部、信贷部及风险管理部门共同对商业银行信用风险进行识别、评估与防控，审计部门则对其风险防控情况进行审查与监督，可以提高商业银行信用风险管理水平。在运营部构建客户资信管理制度，借助人行征信系统、前台业务系统、信贷管理系统等全面收集客户资信信息，用以构建客户资信数据库。同时，利用大数据技术手段实时监测客户资信情况的变化，降低因客户临时性资金变动对银行运营造成巨大损失；在信贷部构建内部授信管理制度，对客户审核、交易决策、决策执行等各个环节进行实时监督；在风险管理部门构建应收账款管理制度。贷款发放后，应收账款信息自动化录入信用风险监管系统，相关人员在系统提醒下及时与客户沟通，监控其付款行为，以此将应收账款风险监控关口前移，避免坏账及呆账的产生。

（四）建设风险预警机制，灵活应对各类风险

市场风险、声誉风险及流动性风险是极有可能导致商业银行经营不善、资本结构失衡的风险因素，建议商业银行针对不同类型风险的特点建立风险预警机制。第一，针对市场风险要加强对市场利率变动情况的监测，进一步完善金融业务价值评估体系，灵活且正确地运用市场风险监控技术，采用定性与定量分析相结合、动态指标及静态指标相结合、外部及内部相结合的分析方法了解市场风险情况，并加强限额管理，以市场风险监测与评估结果为依据科学设定风险限额、交易权限及止损数额。第二，针对声誉风险管理，商业银行可以构建二级预警机制。高层管理人员实时关注传统媒体及网络视听媒体对其经营、财务状况的报道，准确研判社会舆论发展形势，并针对负面信息策划应对方案；经营管理层人员则需要将声誉风险管理贯穿于各项经营活动中，切实执行高层管理人员制定的应对方案，避免虚假及负面信息诱导公众，降低公众对商业银行的信任与依赖程度。第三，针对流动性风险，商业银行需要根据发展战略、业务特点、未来业务发展需求及风险偏好设定总体限额，按照各支行经营发展状况等将总体限额分流至各支行，尤其是要明确流动缺口限额、负债结构限额等，保证总行及支行资产负债结构均衡。

（五）灵活运用风险策略

不同类型风险对应的风险策略有所差异，总体上来看，风险策略的选择要基于对金融市场、宏观政策、经济环境等发展、变化形势的分析与研判。1.信用风险策略。近年来，我国生态文明建设取得显著成效，对部分产能过程，对环境影响较大的产业加强管控力度。商业银行一方面需要减少对铝矿石加工企业、煤焦化企业等的贷款投放，另一方面则需要实现资产的多元化配置，并且需要按照监管政策以及自身的发展战略合理转移部分风险。2.市场风险策略。商业银行需要深入研究央行货币政策，精准研判货币市场周期，借助金融产品定价调整、交易利率调整的策略应对利率风险。与此同时，商业银行也可以通过衍生性工具套期保值，降低市场风险发生概率及损害程度。3.流动性风险策略。近年来，部分商业银行不良贷款率持续攀升，影响了商业银行经营的稳定性。建议商业银行采用不良贷款证券化、债转股等新型模式清收处置不良贷款。与此同时，商业银行需要调整贷款结构，将信贷投放重心转移至中小客户，并开展信贷分期业务，以此缓解信贷资金流动性压力。

三、商业银行全面风险管理体系运行保障措施

（一）强化数据及IT系统建设

全面风险管理具有全覆盖、全流程及全面性的特点，要想切实发挥全面风险管理的作用，就需要对影响商业银行经营发展的内外部信息进行全面收集，并对其进行处理与分析，构建商业银行发展与风险事件的隐性关联，继而为全面风险管理决策提供真实的数据依据。但商业银行风险信息中包含结构化、半结构化及非结构化数据，如媒体对商业银行的评价、公众对商业银行的看法等属于非结构化数据；人行征信系统内客户资信数据则属于结构化数据等，加之不同数据格式差异性较大，在风险信息收集环节便面临着巨大的挑战。为此，建议商业银行借助大数据、人工智能等技术构建完善的数据及IT系统，并积极运用计量工具与金融模型准确研判市场风险情况、全面识别潜在风险事件。例如，在信用风险管理中：首先，可利用大数据深入挖掘商业银行信用风险历史数据、风险事件、客户资信数据等；其次，将描述性风险事件、风险类型等量化并转化为满足大数据模型分析需求的结构化数据；再次，借助赫芬达尔—赫希曼指数对各类型信用风险的集中程度进行计算，确定排名前10的信用风险因素，如客户企业所处行业地位、客户企业财务状况、客户企业声誉等，并对不同类型风险采取相应的防范措施；最后，当排名前10风险因素风险程度有所下降后，重新按照上述流程评估风险等级，逐步完善与之相适应的信用风险管理流程与制度。

（二）加强人才的引进与培养

人才是商业银行全面预算管理体系构建的“软实力”。一方面，商业银行审计部门及风险管理部门需要积极组织开展员工风险管理水平培训，针对全面风险管理过程中发现的风险防控漏洞、风险事件等开展针对性培训，从理念、技术、能力等各个方面提升基层岗位人员风险防范意识。与此同时，要健全薪酬管理与绩效考核制度，明确各部门、岗位人员的风险责任，将风险管理防控实效性与人员薪酬、晋升等挂钩，并借助上述风险数据系统追溯风险责任对应主体，保证风险管理有章可循、有章必依、违章必究。另一方面，全面预算管理体系的构建及信息化程度的提升对于既具备风险管理技能，又具备信息化技术应用能力的复合型、应用型人才的需求量显著提升，商业银行需要加大人才引进力度，健全后备人才储备机制。一是为保证数据系统有序、有效运行，引进具备金融知识、数据分析能力的IT技术型人才，可适应全面预算管理需求的管理及经营型人才，以此优化商业银行人才结构。二是由薪酬委员会定期考察管理人员任职资格，将业务工作能力强、创新能力高、风险意识好的35岁以下各部门人员作为管理层储备人才，加大对其的培养力度，以此逐步完善全面预算管理组织架构。

（三）创设统一和谐的风险管理文化

风险文化是全面预风险管理体系构建“五要素”之一。商业银行要将合规、合法经营作为各项活动开展的基本理念，向全体员工宣传全面风险管理的重要性与必要性。与此同时制定有效的激励机制，对风险防控情况较好的支行、部门等予以一定的物质奖励及政策倾斜，激发全体人员防范风险的主动性与积极性。此外，管理层人员要以身作则，严于律己，为全体员工树立模范，积极组织开展风险防控竞赛活动、培训活动等，将风险管理的理念根植于全体员工头脑中，使其能够自觉遵守银行规章制度、法律法规，进行客户资信审核、贷款发放等工作。以此营造群策群力、携手共进的商业银行风险管理文化。

四、结语

在竞争加剧、监管标准日益严格的环境中，商业银行经营发展面临着更为多元化的挑战。全面风险管理作为以战略目标为导向的全覆盖、全员性、动态性特点的风险管理理念，可以降低潜在风险事件对商业银行经营发展的影响程度，提升商业银行应对风险的能力，继而保证商业银行发展战略目标的落地、落实。为此，各商业银行应当根据自身实际情况、未来发展需求等构建全面风险管理体系，并注重计量工具、金融工具及现代信息技术等的合理运用，以此提升风险管理水平，获得可持续发展动力。

参考文献：

［1］李想.浅议中小商业银行全面风险管理——以QHD银行为例［J］.中国集体经济，2020（35）：89-90.

［2］戴春燕.商业银行互联网金融业务的全面风险管理体系探析［J］.中国外资，2020（20）：15-16.

篇4

[关键词]全面风险管理体系（erm）　新巴塞尔协议　内部评级　风险管理文化

一、全面风险管理体系的涵义和特点

全面风险管理体系（enterprise-wide eisk management，erm）是指由银行不同部门（或客户、产品）与不同风险类别（信用风险、市场风险、操作风险）的不同组合所涵盖的各种风险。其核心理念是：对商业银行面临的所有风险做出连贯一致、准确和及时的度量；建立一种严密的程序以分析总风险在交易、资产组合和各种经营活动范围内是如何分布的，对不同类型的风险进行评价和合理配置资本（见图1）。

全面风险管理体系不同于以往传统的风险管理模式，在体系的建立和运行上有以下特点：

1.分层管理。作为全面风险管理体系，其风险管理部门的设置，呈现出一种分层设置、分层管理的特点，同时强调最高管理层在风险管理中的作用。全面风险管理体系要求在每一个基层的业务部门单位中，都设立相应的部门或者岗位，专项负责该部门的风险管理工作，并将银行日常经营过程中的风险信息向上传递，一直到直接由董事会领导的风险管理委员会。

2．集中与分散兼顾。负责管理不同类型风险的部门最终要将风险状况向最高的风险管理部门——风险管理委员会进行报告，由此进行统一的管理和规划。风险的分散管理有利于风险管理的专业化和有效性，风险的集中管理有利于风险的综合管理规划和银行整体风险管理能力的提高。全面风险管理将风险的分散管理和集中管理方式结合起来，以达到风险管理的最优化模式，提高银行整体的风险管理能力。

3．风险管理事前化。全面风险管理体系要求风险管理的事前化，对尚未完成的经营事件要进行风险的预测分析，这可使银行对风险因素的分析更加及时，也就有更充分的时间来对其进行管理。

二、全面风险管理是银行业风险

管理模式的发展方向

2004年6月出台的《新巴塞尔协议》用包含信用风险、操作风险和市场风险的全面风险框架替代了原来以信用风险为核心的监管模式。目前越来越多的国外银行已经建立起自己的全面风险管理体系，以将银行各种风险通盘考虑，提高管理效率。

首先，全面风险管理体系可以提高银行内部的风险管理能力和效率，提高银行的日常经营能力以及抗风险的能力，并从一个全局的角度，去考虑风险事件对银行整体的影响，而不再仅仅局限于某一个方面。这样，可以大大提高银行的风险－收益分析的质量，并且对银行面临的风险因素在整体上有一个更好的把握。

其次，全面风险管理体系有利于银行各部门在风险管理中的配合，提高银行内部的标准化作业程序的建立，提高银行内部各部门之间的沟通能力，减少银行内部的经营成本。并有助于提高员工的风险意识。

再次，全面风险管理体系可以使银行能够向市场提供全面的风险信息，使得市场和投资人对银行有一个全面的了解，有利于投资者做出正确的判断。同时，能提高银行本身的信誉，提高投资者的信心。

全面风险管理体系与传统的风险管理模式相比，具有以下的优势（见表1）。

三、我国商业银行全面风险管理体系的构建

目前，我国银行业开始认识到风险管理对其业务经营和可持续发展的重要性，但是，我国银行风险管理框架是以1988年旧资本协议为基础建立的，定量管理还只是停留在资产负债指标管理与头寸管理的简单匹配上；风险管理仍局限于信用风险管理；银行的风险管理主体不明确，缺乏风险管理的组织体系和制度保障。这种孤立、片面、静止的风险管理方法和技术越来越不适应现代银行风险管理的需要。为此，我们必须树立现代银行全面风险管理理念，在深化银行产权制度和完善法人治理结构的基础上，加强我国银行风险管理制度建设，建立全面的风险管理体系。

1.建立和完善银行内部评级体系。从国际大银行的经验来看，内部评级对于风险管理的重要作用主要表现为:为金融工具价格的决定提供重要依据; 作为提取坏账准备金及经济资本分配的基础; 为客户综合授信提供依据;为管理者风险决策提供参考等。当前我国商业银行普遍实行了贷款五级分类法，这是建立内部评价系统的第一步，但是与先进的国际银行相比，我国商业银行在内部评级方法、 评级结果的检验、 评级工作的组织等方面都存在很大差距。主要表现在评级级别的有限区分、风险揭示不足; 基础数据库储备不足，数据质量不高，缺乏规范性；评级结果运用有限等方面。因此，商业银行应尽快加强内部评级体系的建设，针对当前存在的问题，扩大风险评价和分析的范围，对个体风险和组合风险都要做到连续监控和准确度量; 在银行内部成立专业化机构，组织调配各类有效资源，持续和深入开展内部评级体系的研究、 设计和开发工作，并对相关的业务流程和决策机制进行必要的改造和完善，为全面风险管理体系的构建打下良好基础。

2.建立统一的数据库和管理信息系统。全面风险管理体系的建立，是以充足的历史数据和完善的数据处理系统为前提的。在新巴塞尔资本协议有关违约概率、既定违约损失率和违约时风险暴露的文件中，都明确提出了对于数据库和管理信息系统的要求。国际同业的经验表明，大多数银行在内部评级体系建立过程中，70%～80%的精力消耗在数据清洗和数据结构整合方面①。而我国的商业银行基础数据储备不足、来源渠道不一、财务数据不真实、数据形式缺乏规范性；商业银行管理信息系统效率低下，缺乏稳定性，很多商业银行甚至还未建立起真正的管理信息系统。这些问题严重制约了我国商业银行信用风险量化研究的发展，必须尽快建立统一的数据仓库和高效的管理信息系统，从而保证构建全面风险管理体系中所有量化研究的数据需要。

3.培养信用风险管理的专业队伍。建立全面风险管理体系需要具有深厚金融财务理论基础、数理基础和计算机技术的风险管理的专业人员。对于风险管理的核心技术，最好将其分散化，以防止个别人才流失对整个风险管理体系的冲击。同时，还要注意对现有人员的定期培训和优化调整，从而确保全面风险管理体系的先进性和实用性。

4.完善商业银行现代产权制度，改善内部治理结构。产权制度是经济运行的基础，有什么样的产权制度，就会有什么样的组织、技术、效率。加大力度完善银行的现代产权制度，引入良好的现代公司治理结构，推进商业银行风险管理制度化建设，是保证银行风险管理制度长期稳定发展的最根本措施。当前，我国工、建、中、交四大行已经完成股份制改造，当务之急是在产权改革的基础上，积极借鉴国际大银行的组织模式与运作经验，引入良好的公司治理结构，从根本上促进商业银行风险管理的制度化建设，提高我国商业银行风险控制和管理能力，促进综合竞争实力的稳步上升。

[参考文献]

[1]anthony saunders, credit risk measurement[m], john wiley& sons, new york, 1999.

[2]michael k.ong, internal credit risk models [m]. risk books, 1999.

[3]李志辉，李萌.风险调整绩效度量方法（rapm）及其在我国的应用[j].国际金融研究,2004,(1).

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【关键词】国债期货 全面风险管理

一、时代背景

国债期货是衍生金融工具的一种，产生于20世纪70年代的美国。价格发现、规避风险、多元配置是国债期货的主要功能。这对于完善金融市场体系，丰富投资者金融工具的选择，防范非系统性金融风险具有重要意义。

20世纪90年代中期，由于期货市场制度不健全、投资者自律意识薄弱以及监管层监管不到位等原因，我国期货市场因“3·27”国债事件的爆发而处于长期关闭整顿的状态。当今，我国国债期货所处的时代背景已与过去有了很大不同，国债市场规模庞大，参与者众多，品种齐全。同时，市场制度与相应的法律法规也趋于完善。重推国债期货，各方面条件都已成熟。

2013年9月6日，五年期国债期货合约在中国金融期货交易所正式上市交易。这意味着我国在推动利率市场化改革，建立多层次资本市场的道路上迈进了重要一步。

二、国债期货全面风险管理的内涵

关于全面风险管理的内涵，国际上较为通用的是美国COSO（全国虚假财务报告委员会的发起人委员会）2004年的《全面风险管理框架》。该报告通过三个维度的立体框架，深入分析和控制了企业风险管理的复杂问题。参考COSO报告，我们认为整个国债期货的风险管理分为三个不同层级的风险要素，不同层级的风险要素构成整个国债期货风险管理体系。各层级相互制约、交叉管理，根据风险的来源、类型、影响程度等因素，能够全面准确地管理整个国债期货所面对的风险，确保国债期货平稳发展。

（一）国债期货全面风险管理三个维度的立体框架

依据《巴塞尔协议Ⅲ》的相关划分以及风险特点的不同，国债期货面临的各类业务风险主要分为信用风险、市场风险和操作风险三种。三大风险共同构成第一层级的要素；依据相关主体所处的不用地位以及看待问题的不同角度，国债期货市场分为市场参与者、交易所以及监管层三类主体。三大主体共同构成第二层级的要素；借鉴COSO-ERM框架的管理要素，我们认为国债期货全面风险管理体系应由风险识别、风险评估、风险应对等八个模块组成。模块共同构成第三层级的要素。同时，根据不同主体的风险爆发的可能性、危害性、可控程度等因素综合考量，将风险分为高、中、低三档。

（二）国债期货不用层级的风险要素

1.第一层级的要素

（1）信用风险

主要是指由于交易对手没有及时履约而导致的风险。主要分为交割前风险和交割风险。国债期货交易由于实行交易对手双方的保证金制度以及逐日结算制度，信用风险相对较低。但并不排除由于外部不利因素的冲击或交易方自律意识薄弱而产生的风险。

（2）市场风险

主要是指因价格、利率、汇率等的变动而导致其价值发生变动的潜在风险。目前，价格风险和利率风险是国债期货的主要市场风险。价格及利率的不利变动，会使相关主体产生较大的价值损失，严重时会导致对手方发生违约。

（3）操作风险

主要是指由于系统设置不完善、人员操作失误或内控制度不健全等内部原因或是外部事件影响造成的业务错误而产生损失的风险。相对于信用风险和市场风险而言，操作风险存在于期货交易的各个环节，因此发生频率极高。由于期货交易系统的复杂性，操作风险一旦发生，对整个市场的冲击很大，且难以恢复。

2.第二层级的要素

市场参与者

随着我国债券市场的多元化发展以及利率市场化改革步伐的加快，为了规避由此带来的各种潜在金融风险，机构投资者成为参与国债期货的主力军，是国债期货风险管理的主要对象。

商业银行、保险公司及公募基金作为我国国债的主要持有机构，由于其巨大的头寸及风险敞口，其对利率浮动的敏感性最强，利用国债期货这一金融衍生工具进行利率风险管理的动机也最强。私募基金、券商资管、信托计划及QFII等理性机构投资者，往往会因资产的多元化配置策略而部分持有国债等低风险品种，其投资国债期货的动机也多为套利。部分风险偏好强的机构投资者、较大的散户进入国债期货市场，多为投机心理，其操作风格灵活多变，善于规避监管，是国债期货爆发潜在风险的主要源头。

交易所

我国国债期货的主要交易场所是中国金融期货交易所，主要交易品种为面值100万元人民币、票面利率3%的名义的中期国债，以百元净价报价，最小变动单位为0.002元，每日最大波动限制为上一交易日结算价的±2%，最低保证金为合约价值的2%。

考虑到历史因素及控制市场风险，我国国债期货保证金标准较高，期限套利成本也响应提高，从而有效地控制了投资者的交割数量，有效防范流动性风险，限制投机者的风险，降低市场参与者的违约率。因而，交易所层面的风险因素并不大。

监管层

国债期货重启之后，其规模存量、交易规则、参与主体等都与之前有了较大差别，同时，《期货交易管理条例》、《期货交易所管理办法》以及《期货经纪公司管理办法》等相关法律法规也已相继出台。

巨大的存量规模意味着一旦风险爆发，其危害必然巨大，而交易规则的不确定，意味着风险的不确定，同时，市场参与主体更多，操作手法也更加复杂多变，这加大了监管难度。各个新的法律法规的出台，要求监管当局积极学习，努力掌握新的监管要求与方法，这也对监管层提出了更高的要求。如果不积极适应新的制度，将造成市场无序，进而爆发风险。

3.第三层级的要素

（1）环境与目标设定

环境设定包括外部环境（市场、法律、文化等）和内部环境（组织架构、参与者等），是国债期货全面风险管理的基础。外部环境决定了市场的交易背景，内部环境决定了交易的稳定性。

目标设定是国债期货交易的前提，这包括了参与者、交易所及监管层三者各自目标的设定。参与者要考虑目标收益，交易所更注重交易的公平有序，监管层的目的在于有效防范风险爆发。

（2）风险监督与识别

如今，国债期货所处的监管环境已与过去有了很大不同，且由于交易本身的复杂性与灵活性，需要相关主体同步掌握交易规则及相关法律法规，能够快速、及时地把握市场动向，发挥持续监管效力。

同时，包括信用风险、市场风险、流动性风险、交易风险以及法律风险等风险类型也产生了较大变化，这也要求监管方需熟悉各种类别的风险，在整个过程中能够对风险进行有效判断、识别，在此基础上对风险进行事前预警和合理处置。同时，市场参与方为有效控制风险，风险识别也是重要一环。

（3）风险评估与处置

国债期货的风险评估需要根据参与者的风险偏好，在内部评级模型的基础上，结合当前市场状况，定量地计算出某一风险要素爆发的可能性，这能够为之后的风险处置提供有力参考。

处置可以从定性与定量两个方面进行，首先，根据风险要素本身的风险信用等级，确定风险爆发的性质与影响范围；其次，根据风险模型定量计算出的结果，精确处置风险。

三、结论及应用

国债期货全面风险管理体系框架模型包含了国债期货三种维度下共计九种风险类型，涵盖了国债期货运行过程的前、中、后各个环节。能够较为全面的防范、发现、分析和处置风险。由于不同维度层面整体、同一维度不同个体之间的风险溢出水平各不相同。不同维度、不同风险类型的组合构成多种风险情形。这就需要我们在具体运用过程中，严格遵循事前、事中、事后的次序，防范在先，监管及时，处置合理。

（一）建立良好的市场环境及交易机制

（1）政府、交易所及行业协会等相关管理计划应相互协作，根据市场环境的变化，及时颁布符合市场运行规律的法律条文，保障参与各方的权益。（2）要构建公开、透明的交易体系，全面披露各个环节的信息，使得交易双方信息对等。（3）要健全保证金制度、持仓限额制度、大户报告制度以及分级结算制度等风险控制制度，合理设定保证金比例及持仓量，提高交易双方的违约成本，降低投资者信用风险。（4）要加快培育国债现货市场，扩大现货市场规模，丰富现货品种与期限结构，为国债期货市场提供一个合理的价格波动预期，从而抑制市场过度投机行为。

（二）遵循先定性，后定量，再处置的风险应对原则

首先，根据风险爆发的特征，判断风险爆发所属的业务类型（信用风险、市场风险、操作风险等）、相关主体（市场参与者、交易所、监管层等）及模块（环境与目标设定、风险监督与识别、风险评估与处置等），将风险在每一个维度上合理归类，大致估计风险爆发的严重程度。在此基础上，根据风险计量模型及实际影响，使用压力测试，计算出最好和最坏的情形，将风险锁定在一个量化的范围内，定量计算产生的损失。最后，结合风险性质、影响后果及已颁布的法律法规，对相关责任机构和责任人，进行合理处置。

（三）引进事后评价和改进机制

在风险事件结束后，根据问题的源泉、发生地点、风险类型及影响范围，对此进行一个总体的评价。在此基础上，对每一个维度的风险因素逐一进行评价。相关责任方进行有针对性的基础知识及业务技巧教育，尤其是要培育整个国债期货市场的风险管理文化，引导各方理性参与市场。逐步完善国债期货全面风险管理体系框架模型的各个模块，定期将对比模型理想状况与现实情况，并做出相应改进，推进其理想化、合规化进程，使得整个模型不断的自我纠正，自我发展，自我完善。保证我国国债期货市场平稳、持续、健康运行。

参考文献

[1]邱刚.我国国债期货的风险管理研究[J].现代物业（中旬刊），2010（06）.

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关键词：施工项目; 风险管理; 对策

中图分类号： TE42文献标识码：A 文章编号：

当前，市场经济体制在进行不断的变革，使得电力土建施工企业所存在的经营机制和相关体制已经不能与现有的市场经济体制相适应，将会面临越来越多的风险。作为电力施工企业业务的一个基本组成部分，电力施工项目决定了施工企业的成功。在对电力土建施工项目进行管理时，最主要的是对其项目进行管理。一般而言，电力施工的项目具有技术含量相对较高、政策性比较强和投资额度相对比较大的特点。因此，如何加强对施工项目的风险管理，提高其管理的系统性、统一性和协调性是进一步确保电力施工企业平稳运行的关键。因此，面对当前越加激烈的失常竞争，加强对电力施工项目的风险管理显得非常重要，需要我们进行对其进行全面风险管理体系的探究。

1电力土建施工项目的风险分类

对于电力土建施工项目的风险，我们将其分为三类，分别为项目的计划风险、项目的施工风险和项目施工完成之后的运营风险。

1.1项目的计划风险

对于项目的计划风险，主要分为战略风险、环境调查和预测风险与决策风险三种。

(1)战略风险。在启动任何一个项目的时候，电力土建施工企业都应该首先制定明确的实施战略和战略思想，从而更好的达到项目实施所要达到的目标。在这一过程当中，如果出现战略的错误定位、战略方针的不正确等，都会导致整个项目和实际的脱离。

(2)环境调查和预测风险。电力施工企业在进行项目施工之前，需要对项目施工的周围地理环境、人文环境和社会环境等进行详细调查，对其中可能引发的各种情况进行合理预测，从而做到防患于未然。

(3)决策风险。在电力施工企业进行项目施工的过程中，决策是一个贯穿始终的阶段。如在进行供应商的选择上、对施工地理位置的选择上等，这些都会对项目的是否顺利实施起着非常重要的作用。如果不能做出正确的决策，将会导致项目的不能如期完成。

1.2项目的施工风险

项目的施工风险主要分为三类，分别为合同风险、项目管理风险和工期的风险。下面我们将对其进行分别介绍。

(1)合同风险。所谓合同风险，是指在项目的实施构成中，通过合同来对双方进行权利和义务的规定。在现实中常常会出现合同方由于各种原因未按照合同履行其义务的情况，一旦这类情况发生，会给电力施工项目带来巨大的损失，有的损失可能会用金钱得到弥补。然而还有一些损失，它们是很难被追回的。对于上述两种情况，任何一种情况的发生都会对项目的施工进度造成影响。

(2)工程项目管理风险。在电力施工企业进行项目施工的时候，会遇到各种各样的管理方面的风险，如项目的安全管理风险、项目使用材料的管理风险以及项目经理的任用风险等。所有这些风险，如果不能够得到及时控制，将会对项目的建设造成很大的影响。

(3)工期风险。在电力施工企业进行项目施工时，工期是其中的一个重要目标。因而，工期风险也成为其面临的一个主要风险。造成电力施工项目工期风险的主要原因很多，包括盲目接受招标方的不合理工期要求，施工过程中组织不力、进度失控或者是由于质量管理和安全管理不善而导致的工期延误等等。不管是因为哪种原因而导致工期的延误，都会对施工方造成非常不好的声誉，因此需要进行工期风险的防范。

1.3项目施工完成后的运营风险

对于施工企业实施的项目完成之后所面临的运营风险，主要有以下三种：

(1)生产能力风险。在项目施工完成之后，都需要进行设备的试运行，在这个阶段需要对设备的实际生产能力和设计能力进行差距检测。只有存在较小的差距，工程才能完整收工。如果差距太大，将会直接影响工程质量，给工程的验收也造成较大影响。

(2)信誉风险。在市场化经济日益加剧的今天，信誉对于一个企业的发展有着非常重要的作用。对于电力土建施工企业而言，信誉就是其重要的无形资产，如果受到破坏，将会带来非常大的损失。

(3)法律风险。所谓法律风险是指电力施工企业在施工的过程中一些行为违反了相关的法律法规，从而造成一些损失。如对第三方的合法权益造成侵害、对合同中的义务没有履行或者履行不当等。

2电力土建施工项目全面风险防范与对策

对于电力土建施工项目的全面风险防范，我们将从计划阶段、施工阶段和验收阶段三个方面进行分析，提出相应的对策。

2.1计划阶段

所谓的计划阶段风险防范是指电力土建施工企业应该在制定战略目标时，对未来可能要发生的风险因素考虑在内。同时对于已经提出来的目标，需要进行反复核查，将那些不合理的目标和方针早日杜绝在外，从而预防工程目标和现实的太大脱离，将整个战略风险早日预防。在电力项目的整个施工过程当中，决策的好坏会带来很多风险。因此在计划阶段，需要将可能发生的风险进行事先估算，做到有备无患。同时在计划阶段，应该对各种不同的风险设计多种预案措施，从而更好地应对可能发生的风险。

2.2施工阶段

在电力土建工程项目的施工阶段，需要对风险源进行识别，并且对重要的风险源进行提取，并对其相关波动采取相应的分析和检测，进而采取相关的防范措施。如在进行投标的时候，应该提前对当地的人工、材料等市场价格充分了解，和项目的施工工期进行结合分析，从而有效预测价格的走向。利用合同管理来避免招投标中风险的发生。在签订招投标合同时，签订者需要具有明确的风险意识，从风险管理的角度出发研究合同中相应条款，避免风险发生时自己的损失，通过专业人员进行风险分析，设立相应的风险发生的条款，争取在条款中涵盖大部分可能遇到的风险因素后出现的最坏情况，由此可以更好地防范合同风险给项目施工所带来的风险损失。

2.3验收阶段

在项目的施工过程中，验收是一个最后的收尾阶段。在这一阶段，项目正处在试运行时期，可以对项目进行最后的纠正。所以应该对这一阶段进行检测管理，通过全方位的检查项目，对实际的运行能力和设计能力进行差别核实，从而估算试运行效果能够得到预期。如果没有达到，看看能否有补救措施进行实际运行时不确定情况发生下风险的防范。整个项目完成后，项目的承包方应该诚实地对项目完成的不足或者缺陷处理给出相应的建议，对于可能需要额外费用进行补救的项目，应该和业主说明，进行补救，维持自己的信誉，这是因为电力施工企业信誉是企业重要的无形资产，一旦受到破坏，给企业带来的损失有时候是无法衡量的，因此电力施工企处一定要维护好自己的信誉，防止信用风险的发生。对于施工项目，如果完成了验收，施工企业应该对相关的文件资料等进行有效整理，从而防范不必要的法律风险。

结语

在电力土建施工中，项目是一项重要的系统工程，需要由内外部环境共同作用来实现整个项目目标。在项目目标的实现过程中，会有很多不确定的因素，这些便构成了风险。因此在项目的实施过程中，对其进行全面的风险管理是非常必要的。

参考文献：

[1] 殷建华. 电力施工企业安全文化建设与评价研究[D]. 华北电力大学 2012

[2] 许岩. 建筑工程项目风险管理研究[D]. 天津大学 2012

[3] 张永强. 电力企业信息化项目群管理方法论研究[D]. 华北电力大学 2012

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关键词：建筑企业：全面风险管理：内控体系

由于近两年建筑行业招标项目不断减少，减幅曾一度增大到了30%以上。建筑企业普遍面临着工程接单难的问题，因此为了保证企业自身的生存与发展，在目前国家积极和财政政策的基础上实现稳中求胜的发展，就要从不断完善自身的管理体系和管理能力出发。其中，建筑企业的风险管理和内控体系是企业管理体系实现进步与完善的决定性因素。

一、风险管理与全面内控的管理

（一）全面内控是风险管理的基础

企业的内部环境是企业实施管理办法的土壤与基础环境。随着现代管理理念和科学管理办法在我国建筑行业企业中的推广，内部管理理论在企业中的发展成为了企业风险管理意识和风险管理体系的拓展的基础。企业在内部控制制度建立健全的基础上，可以通过规范企业的生产和经营的行为，有效地对企业的各个生产和职能部门进行管理和监督，从而及时、高效地找出经营和管理中出现的各种问题，并予以妥善的处理和解决。也就是说，在内部控制体系的管理与规范下，建筑企业在应对市场和政策变化上将具有更高的灵活性与敏感性，在涉及到招投标管理、企业融资、建筑施工、大宗材料与设备购进、竣工审核与结算等多个方面，内部控制管理将成为企业风险方法的核心环节。建筑企业的内控体系的确立与完善，是企业风险管理体系建设的核心与基础。

（二）风险管理与内控是不可分割的整体

风险管理概念的出现是在COSO内控框架上增加的管理概念。风险管理是对企业经营过程中可承受的风险程度、风险识别能力和风险应对方法三个重要方面的概括。建筑企业风险管理体系的构建要求企业在内部控制制度的指导下通过设立有效的风险控制与管理机构，来进行集中、全面、有效的企业风险管理。在企业内部控制的基础上，企业风险管理理念强调了董事会在风险管理过程中的作用，进而拓展了COSO关于风险要素的评估理论。目前，我国的企业内部控制制度的发展还不够成熟，导致了大部分企业的风险管理体系还处在发展的初级阶段。为了不断提高建筑企业风险管理的水平，就要从风险管理和内部控制体系建设两个方面人手，综合发展，共同建设，才能不断推进企业管理能力和水平的不断提升。

二、建筑企业全面风险管理体系构建

目前，建筑企业面临的市场和政策性的风险不断在增大，在2015年的中央经济工作会议上等会议的内容上，建筑行业“去库存，去产能”的说法一再被提及。同时，由于财税改革上全面“营改增”谁知改革在建筑业和房地产业的全面试点推行，导致了不少建筑企业的发展受到了极大的冲击，企业的生存开始面临巨大的风险。

（一）建筑企业风险管理组织结构构成

企业风险管理体系的构建要从企业风险管理组织结构入手，在企业中设立拥有独立管理权限的风险管理部门及业务管理单位。其中，建筑企业的董事、高管、各级业务部门在风险的识别和管理中均有其各自的作用和职责。建筑企业在设立风险管理部门的时候，要能够保证原来各部门在实施风险监控及管理时的相互合作，共同推进企业风险管理进程，从而发挥各方的重要作用。随着企业风险管理能力的不断深化，企业的风险管理组织和部门需要起到为管理提供相应的风险控制决策信息，从传统的规避风险带来的损失发展到企业风险控制将为企业创造的价值，并将企业的风险信息进行汇总与汇报，及时同各部门做好沟通，才能提高企业的管理效率。

（二）全面风险管理信息系统构建

在企I风险管理组织结构上，现代企业风险管理系统是建筑企业在建筑施工等项目建设中起到风险预测、监测、预警能力的根本保证。现代风险管理信息系统是建立在现代科技和通讯技术之上的风险信息收集渠道，并通过专业风险关系信息系统对所收集到的风险信息进行过滤、整理、整合、分类和管理，才合算风险管理的投入与效率，并结合建筑企业的发展状况和发展阶段，同企业的管理与财务信息系统相结合，为企业的风险控制提供必要的支持与决策。风险信息管理系统虽然在大部分建筑企业管理中还处于开发和实验的阶段，但是要想实现风险的有效管理，借助现代科技成果成为了重要的手段之一。

（三）风险管理控制活动

企业的风险管理控制活动是确保管理层风险控制管理办法得以实施的保障。建筑企业可以通过各项风险控制活动，诸如招投标资金核准、企业经营授权、现金流的验证与调节、项目工程业务的绩效审核等保障企业经营目标的实现，并对其中风险因素采取必要的控制。建筑企业的风险控制活动需要贯穿于整个建设项目的组织和运作过程之中，针对企业当前项目的风险关键控制点所在的业务流程，对建筑企业当前的风险控制与管理活动进行划分与确定，保证风险控制活动在风险管理和内部控制整体体系中的核心地位。

三、建筑企业全面内控体系构建

（一）确立企业内控原则

根据建筑企业工程建设项目的周期长、资金多、规模大的特点，企业内部控制体系在建设中需要秉持全程性、整体性和独立性的原则。建筑企业的项目工程建设从招投标开始前的项目策划。到施工建设的项目管理再到竣工后的资金结算，其中任何一个环节一旦出了问题都会给企业的生存和发展带来不可扭转的严重后果。企业的内部控制环节要保障企业在经营的过程中每一个环节都能够得到控制，就要遵守上述三个原则，才能保障企业内部控制体系的牢不可破，防止一旦建筑企业的经营出现巨额的资金亏损导致企业的生存受到威胁。

（二）发展企业文化环境

企业的文化环境影响到企业整体的形象和凝聚力。建筑企业的工程项目一般周期长、工作量大、劳动条件艰苦。因此，良好的企业文化环境是企业内部控制与管理生存的土壤。企业内控体系的建设要结合企业的整体文化环境，从企业的风土人情、市场观念、发展历史出发，结合企业精神，与企业的物质资源管理和人力资源管理办法统一融合起来。在这个基础上，企业才是真正实现对于经营环节和全体员工的内部控制，让内控理念变成行之有效的内控制度。

（三）完善企业组织结构

内控制度的建设要从完善企业组织结构出发，首先要做的是明确各个管理层和各环节岗位的职责和权限。对于建筑企业来讲内部控制体系的组织结构基础需要有企业董事会、监理会和内控管理部门组成。内控管理部门主要负责企业各项内部控制制度与手段的实施：企业的董事会掌握着企业的决策和审计权利，是内部控制度实行的保障：企业的监理会负责对内控制度执行状况进行监督。这三个部门独立于彼此执行各部门的职责，之间是相互协调、相互制衡的关系。从而为建筑企业内控的有效运行奠定了基础。

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关键词：县级供电企业；财务管理；风险防控

中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）29-0013-02

引言

县级供电企业承担着县域经济发展中的重要能源供给任务，履行着保障更安全、更经济、更清洁、可持续的电力供应的基本使命。财务管理是企业管理的重要组成部分，是企业可持续发展的关键。对于县级供电企业而言，在依法、合规经营的同时，财务管理过程中还存在许多亟待完善的问题。如何在县级供电企业财务集约化管理进程中不断加强财务管理的原动力、渗透力和执行力，构建统一的财务内控体系，抓好预算管理、资产管理、稽核管理、从业人力资源保障等因素，夯实财务工作基础，是县级供电企业当前迫切需要解决的问题。

一、县级供电企业财务管理中存在的主要问题

从目前的现状来看，许多县级供电企业财务内控机制仍相对薄弱，针对资产、资金和成本核算等财务活动中的风险防控认识不到位，内控机制不健全，管理粗枝大叶，没有足够的监督和控制手段，财务内控机制建设距离目前企业管理提升的要求差距仍较大，给企业经营带来一定的风险。主要表现在以下几方面。

1.全面预算管理未有效落地。主要表现在：一是预算编制环节缺少有力的控制制度，科学性较差，编制不严谨，随意性较大；二是业务预算与财务预算的有机结合紧密度不够，在项目的确定、定额标准的建立等方面有待协同；三是侧重执行结果的考核，而缺乏预算执行过程的分析与预控；四是针对预算考核指标的考核体系有待细化完善，引导作用尚未充分发挥。

2.资产管理较全寿命周期管理要求差距较大。县级供电企业资产类型多样性、分布范围广、权属关系复杂，同时由于管理能力的限制和资源的有限性，资产管理基础仍薄弱，管理流程尚待统一规范，不良资产、低效和无效投资亟待清理，工程前期规划、项目立项、成本管理、资金支付、竣工决算编制等管理流程亟须规范。

3.财务稽核管理有待进一步提高。县级供电企业财务稽核管理较为薄弱，稽核规则、稽核事项、稽核流程等方面还需要进一步提高稽核质量。目前，因财务人员工作力量相对薄弱，兼岗现象较为普遍，对各项稽核工作的开展形成了较大制约，尚未建立风险监督常态机制。

4.财务人力资源配置有待进一步优化。各县级供电企业普遍存在财务人员学历、会计职称过低的现象，甚至大多老会计人员还是“半路出家”，财务集约化形势下业务应对都相对吃力；对于财务风险认识更是重视不够，缺乏应有的风险意识，从而客观导致部分县级供电企业在财务管理制度建设与执行、会计核算水平、会计信息处理、上报数据准确性等方面存在问题，财务工作基础还需要进一步夯实。

二、加强县级供电企业内控机制建设的必要性

在县级供电企业施行全面风险管理，加强内控机制建设是实现国有企业资本保值增值的非常有效的管理手段。县级供电企业要想达到资本增值率最大化，就必须建立与完善企业经济活动相匹配的财务核算、监督等内部控制制度，有效防控经营风险。

1.从外部环境来讲，是经济形势产生变革和外部监管力度加大的因势利导。经济发展进入“新常态”，电力改革加速推进，将给电网企业带来重要而深远影响。尤其是输配电价改革，公司效益增长方式将发生根本转变，传统的经营行为和工作模式需要调整，部分专业传统的粗放式管理方法已经与“新常态”不相适应。总体看，公司既要加大投入、加快发展，又要稳健经营、规避风险，就必须持续强化内控体系，强化一体运营能力，提高运营效率与效益，切实增强公司盈利能力。本届国家电网公司监事会的主要任务就体现在以问题和风险为导向，以防止国有资产流失，确保国有资产保值增值为主线，进一步突出监督重点，围绕“三重一大” 事项，加强对企业内部控制体系及其有效性的监督。

2.从内部环境来讲，是依法治企的内在需要和管理提升的客观要求。在开放的市场经济环境下，成本核算、电费回收等财务风险无处不在，时时威胁着企业的生存和发展，稍有不慎便前功尽弃。这一现实迫切要求企业尽快建立行之有效的内部控制体系，通过控制程序和对程序的有效执行，提高自身管理的能力和水平，以积极、和谐的企业形象服务社会，以便在激烈的市场竞争中立于不败之地。近年来，公司通过建章立制、严抓严管，依法治企水平不断提升，保障了企业持续健康发展。但从内外部检查情况看，部分单位的“出血点”、“发热点”尚未根治，“习惯性违章”屡禁不止。加强县级供电企业内部控制建设，有利于加强对法律、法规的有效遵循，防范各类风险的发生。应尽快建立健全企业内部控制体系，通过全面辨识、评估、分析、防范、应对、控制和化解风险，有效规避财务风险对企业经济效益和生存发展的危害，消除企业运转中的隐患。需要持之以恒地进行内控评价、查缺补漏、协同共治，用实际行动保障改革发展、规范经营行为，实现依法理财、依法经营。

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2006年10月26日,中国银监会了《商业银行合规风险管理指引》（以下简称《合规指引》），该指引明确了商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进商业银行全面风险管理体系建设，确保其依法合规经营。

目前，全球银行业已普遍认同把“合规”视作一门独特的风险管理技术。2005年4月，巴塞尔银行监管委员会出台的《银行合规和合规部门》，提出了合规管理十项原则，向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。

对于商业银行来说，如果说巴塞尔新资本协议是银行业面对的一个财务问题，那么“合规”则是银行业生存和发展必须首先面对的一个原则问题，因此如何实施合规风险管理已成为我国商业银行必须思考的问题。为此银行的最高管理层应首先确定合规经营的核心文化理念，提高全体员工的诚信意识与合规意识，使合规风险管理真正成为商业银行迈向全面风险管理的通道和手段。

建立合规风险管理体系

根据银监会《合规指引》的要求，商业银行应建立有效的合规风险管理体系，设立与商业银行风险管理战略和组织结构相适应的合规风险职能管理部门，设计合规风险识别和管理流程，加强对合规风险的事前和事中识别、评估、控制和监测，包括报告路线的梳理和确定、规范问责制等具体要求。

从商业银行的经营管理实践角度看，合规风险管理不仅仅涉及合规风险管理的专业化管理职能的建设，“合规”工作的开展也不是一个简单的对各项法律法规进行制度汇编、检查等传统的合规管理过程。合规风险管理对国内商业银行的真正挑战在于：从部门银行向流程银行的转变。合规风险管理体系的建设首先要解决将各业务及管理活动、各条线和运作单元与外部法律法规之间的映射关系。这就要求合规风险管理体系必须建立在流程银行的基础上。同时合规风险管理体系的建立也为商业银行实现从“部门银行”向“流程银行”的转变提供了一个非常难得的管理变革的契机和通道。

商业银行在建立合规风险管理体系过程中，应确立以核心业务流程为基础、依据相关监管要求对所有业务和管理活动的流程进行梳理、整合与优化，完成基于流程的、文件化的合规风险管理体系的建立。全面开展风险评估、完成基于流程的风险库的建立，努力实现业务经营集约化、内部管理规范化、市场营销专业化、考核激励科学化和风险控制流程化，使商业银行的风险管理能力与业务快速发展基本匹配。

要实现上述管理目标，商业银行首先要对现有的管理现状进行梳理，包括对现有的外部法律法规和银行内部的规章制度、银行产品和业务、部门及岗位职责、IT系统等方面进行梳理、整合和优化。其次协调其他管理项目之间的关系，包括公司治理层面上开展的优化组织结构的调整与再造、产品创新与业务流程再造、岗责管理、绩效考评与激励等各方面的相互匹配和衔接。明确商业银行的合规政策、确定合规管理部门的组织结构和资源要求，编制合规风险管理计划和合规风险识别和管理流程等。

完成以商业银行业务及管理流程为基础的包括合规风险管理政策、程序以及合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度等三项基本制度在内的可持续改进的合规风险管理体系的建立，是构建商业银行风险管理长效机制的基础。

落实合规风险管理制度

作为高层管理者，在文件化的合规风险管理体系初步建立之后，就必须要着手解决该体系的持续运行维护和制度的执行力方面的问题了。没有一个科学的管理运行机制为保障，管理文件或制度即便建立，在实践中也面临着这样的尴尬局面：一方面是管理者下了很大的决心并花费巨大的投入所形成的管理制度或文件，另一方面在日常的经营管理工作中各级管理者常常并不按照形成的制度去执行。

落实合规风险管理三项基本制度，提高执行力。

《合规指引》要求商业银行在建立合规风险管理体系的同时，建立有利于合规风险管理的三项基本制度，即合规问责制度、合规绩效考核制度和诚信举报制度。三项合规制度的落实是提高管理执行力的关键。

岗责管理体系的建立是合规问责制度得以有效实施的基础。商业银行在完成了合规风险管理体系的建立，并全面开展风险评估、完成基于流程的风险库建立的同时，应进一步完善商业银行岗责体系的建设，最终实现“一流程一程序，一岗位一手册”。

合规绩效考核制度的建立则是确保流程作业要求和岗责要求得以落实的重要保证。通过引进诸如平衡计分卡等目标管理技术和方法，体现倡导合规和惩处违规的价值观念。

与此同时，建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑行为，并充分保护举报人，形成合规为荣、违规为耻的良好合规文化氛围。

利用科技手段，提高合规管理体系运行和维护的效率。

在管理实践中，各商业银行与业务流程管理相关联的岗责管理、绩效考评和诚信举报这三大合规基础管理制度之间往往是相互独立的，由不同的职能部门分管，彼此之间缺乏有机的关联和互动。在此情况下就必须以科技平台为支撑实现三套文件体系的整合和一体化。

没有科技平台的支撑，无法实现不同职能部门之间相互配合、衔接、实时互动和整体持续改进。构建合规/岗责/绩效“三合一”全面风险管理体系的IT科技管理平台是不断提高合规风险管理体系运行效率的关键。

提高合规风险管理水平

商业银行一旦确定和实施了全面合规风险管理体系，势必要实现商业银行合规风险管理常态化，全面提升商业银行的整体管理水平，并发挥其应有的作用。

构建一个模式。构建起适应中国市场特色的符合现代商业银行运行要求的内部风险控制模式。全面合规风险管理体系能够改变过去商业银行在风险控制方面以单点控制、间断控制为主的局面，实现内部控制的连续性和系统化。这种模式能够不断地识别各种风险，能使各项业务和管理活动处于严格的受控状态，并通过不间断的审核和评审，不断提高风险管理水平，从而确保经营目标的实现。这些正是现代商业银行运行机制的内在要求，也是今后国内商业银行参与国际竞争的重要基石。

培育一种文化。通过全面合规风险管理体系的建立，使员工养成按制度办事的良好习惯，让“合规优先”的原则在各级领导和员工脑海中根深蒂固，使合规意识贯穿在企业所有员工的行为中，成为一种自觉和必然的行为准则，形成健康的合规文化。

培养一批骨干。通过在全面合规风险管理体系建设过程中不断的观念更新、学习培训、分析问题、解决问题，锻炼一大批业务骨干，使其成为掌握现代商业银行业务知识和科学管理方法的复合型人才，这些人才将会成为商业银行发展的中坚力量。

完成一次整合。解决银行的经营管理目标与业务部门的一般要求、人力资源管理的绩效考评三者之间由于缺乏有效的协调互动而导致整个管理体系效率低下的弊端，实现流程管理、合规管理、岗责管理、绩效考核多方面的整合，提升商业银行的整体管理水平。

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【关键词】中小商业银行 全面风险管理 监管对策

一、全面风险管理的内涵及实施意义

（一）全面风险管理的内涵

商业银行全面风险管理是一系列过程。商业银行全面风险管理是渗透到银行日常经营管理中的一系列活动，植根于商业银行各项经营管理之中。作为一系列过程本身存在输入和输出要素，具有高度规范的流程。覆盖商业银行各层次、各类型风险。全面风险管理涉及所有人员。除了政策、报告和规章，商业银行全面风险管理还包含银行所有层面员工的意识和行为。因此全面风险管理必须突出全员风险管理的重要地位，依靠全体员工以确保风险管理的运行。

（二）商业银行全面风险管理实施的意义

建设全面风险管理体系，不仅是为了积极适应监管环境和监管标准的变化，更是为了实现银行的战略目标，建立符合现念和经济金融形势的风险管理体系，真正实现风险管理引领业务发展，切实增强银行核心竞争力。推动商业银行战略发展及业务创新。有效促进商业银行精细化管理，完善全行风险治理架构，强化风险计量体系建设，提升专业化的风险管理水平，形成全行风险管理文化。外部竞争环境要求商业银行尽快建立全面风险管理体系，全面提高风险管理能力，以应对日趋激烈的市场竞争。

二、中小商业银行全面风险管理现状及问题

（一）全面风险管理现状

目前，多数中小商业银行已初步搭建了全面风险管理的体系框架，但是细节方面与监管要求和先进同业还存在较大差距。同时，面对外部竞争和监管压力，中小商业银行进一步完善全面风险管理的动力较强。在监管的推动和引领下，部分中小银行高管层对自身差距认识较为清晰，加强和改进全面风险管理的内在动力较强，多数行正积极着手进一步完善全面风险管理体系，思想认识比较到位，建设推进力度也较大。

（二）全面风险管理存在的问题

1.公司治理机制不完善。中小银行尤其是城商行，往往存在政府行政干预经营管理以及股东作用发挥不到位等问题；重大经营事项的决策机制不够完善。部分中小商业银行的主要股东和股东大会作用未得到有效发挥，董事会、董事长、高管层的权限过大。

2.全面风险管理的体系和流程不够健全。在当前情况下，中小商业银行的风险管理在很大程度上依靠高级管理层的从业经验和职业敏感性，全面风险管理的体系和流程还不够清晰、有效。

3.主要风险的识别、计量、监测、控制及缓释技术落后于同业。目前，国有大型银行和全国性股份制银行已开始使用计量方法，设计开发风险管理模型，进行各类风险的识别、计量、控制和管理。与之相比，中小银行的风险识别、计量和控制技术较为落后。

4.全面风险管理基础不扎实。一是缺少健全的风险管理文化。中小商业银行风险管理文化缺失，难以通过管理文化支持、引导全面风险管理实施。二是风险人才培养需进一步加强。精通风险计量技术和风险管理理论的员工普遍较少，风险管理体系建设和制度的施行缺乏人才基础。

三、监管对策和措施

针对中小银行的现状，监管部门可以采取开放、务实的态度，引导中小商业银行根据自身条件灵活采取自主推进或与外部机构合作的方式，循序渐进的推进全面风险管理体系完善项目建设。

（一）规范和完善全面风险管理体系和流程

进一步明确监管要求，督促中小银行开展全面风险管理评估，并尽快启动全面风险管理体系架构和内部控制体系优化项目，尽快建立健全全面风险管理架构和内控体系。

（二）推动中小商业银行完善公司治理架构

进一步改进中小商业银行的公司治理体系。一是进一步明晰产权，引导城商行引进优质民营企业、先进银行机构作为战略投资者，促进产权多元化，增强股东对政府的制约作用。二是科学划分董事会、监事会、风险管理委员会、审计委员会的权限和职责，确定各部门、各业务条线、各人员的职责，建立有效的激励约束机制，并科学考核，防范发生道德风险、内部人控制与逆向选择等问题。三是持续向政府、股东、董事会和城商行各管理层级传递“风险为本”的管理理念，建立“集中管理、矩阵分布、权责明确、制约到位”的风险管理组织架构。

（三）推动中小商业银行夯实风险管理基础

应推动中小银行进一步夯实内部基础建设。一是塑造风险管理文化。应重视企业文化管理，传导全面风险管理理念，形成全员守法合规的企业文化。二是培育人才资源。树立“以人为本”的观念，积极组织培训，逐步提高风险管理人员素质，并优化激励考核机制，防止人才流失，保持人才队伍的稳定性。三是逐步应用风险计量模型和技术。以暴露风险和提升风险管理能力为主要目标开发计量模型，通过风险管理实践对模型进行动态的调整和优化。

（四）为城商行营造适宜良好的外部环境

一是针对政府对城商行等中小银行干预过多的现状，积极与政府沟通汇报，向政府灌输现代公司治理理念，建议政府减少对中小银行在业务经营、人员任命等方面的干预，加强对高管人员的考核和监督，科W发挥国有股东作用，为中小银行风险控制提供良好的外部环境。二是引导城商行充分利用合作联盟的平台，发挥好城商行等中小银行联合发展的体制优势。三是积极呼吁，要求相关部门建立完善社会信用体系，提高企业财务和信用数据的可用性，为中小银行全面风险管理提供信息支撑。

参考文献

[1]陆静，王捷.基于贝叶斯网络的商业银行全面风险预警系统.《系统工程理论与实践》，（2012），Vol.32，No.2：225-235.

[2]王国琛，许春培，华建栋.农村商业银行全面风险管理现状与路径探讨.《商业银行经营与管理》，（2012），（3）：38-40.

[3]黄宪，金鹏.商业银行风险管理体系及其在我国的构建.《中国软科学》，（2004），（11）：50-56.

[4]黎代福.商业银行全面风险管理的问题与对策――基于中国建设银行的分析.《商业银行经营与管理》（2006），（11）：20-23.