企业信用风险管理范文

导语：如何才能写好一篇企业信用风险管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词 企业信用 市场经济 信用风险 信用管理

一、企业信用风险管理的作用

在分析企业信用风险管理之前，我们必须明白企业信用风险管理的定义及内涵。企业信用风险管理，是指企业为了防止或者降低信用风险的发生而指定的一系列控制措施，使得由信用风险带来的损失在企业的可承受和可控制范围之内。由此，我们可以知道企业做好信用风险管理工作对于企业有着极大的积极作用，具体分析如下：

（一）有助于企业与客户之间建立起良好的信用关系

企业信用风险产生的一个重要原因便是企业对客户的信息掌握得不够全面与详细。很多企业无法清楚了解客户的信用状况与信用记录，导致企业对客舻男庞媒行了错误的预估，有些客户会因为一些原因而有意无意地违反条款或是拖欠款项等。例如，客户方突然出现资金链断流或是财务问题而无法履行双方的合约，又或者是有些客户品行恶劣，隐瞒行踪，逃避款项等，这都给企业带来了非常大的损失与伤害。同样，对于客户而言，很多企业也存在不按时履行合约的行为。因此，对于一个企业而言，做好信用风险预估管理十分重要，既是对自己负责，也是对客户负责，只有保证了信用，才能使企业与客户之间建立起良好的信用关系，才能使合作顺利进行。

（二）有利于保护企业的利益

企业做好信用风险管理有利于保护企业的利益。做好企业信用风险管理工作，一方面，避免了客户不够了解而签订合约，导致客户拖欠款项，违反合约的情况，直接保证了企业免受损害；另一方面，企业有了好的信用风险管理机制能够加强对合同签订的审查力度，保证了每一份合同的质量与效力，节省了大量的人力成本和时间成本，间接上保护了企业免遭损失。

（三）有助于企业树立起良好的形象

做好信用风险管理工作能够帮助企业树立良好的形象和商誉。在市场经济下，企业的自身形象和信用度直接决定了企业的生存空间与发展空间，一家形象不佳的企业必然会被市场所淘汰。企业要想客户诚实守信，企业自身就必须以身作则，建立起良好的企业信用风险管理机制，在审查客户的同时，检视与监督自己，时刻保持自身良好的信用，提高自身的信用度与形象，防止发生失信的现象。

（四）有利于企业的良性发展

做好信用风险管理工作有利于企业的良性发展。信用风险管理能够有效规避企业与客户生意合作中的诚信风险，帮助企业节省时间和人力成本。保持好的企业形象与商誉，使企业在市场中始终处于有利地位，在市场的变动中及时抓住机遇，不断地良性循环，发展壮大。

二、关于加强企业信用风险管理的思考

（一）推进企业信用风险制度的建立与完善

对于大型企业而言，其自身实力和资产都十分雄厚，作为市场中的佼佼者，更应当从自身做起，不仅要保证自身信用良好，树立良好的信用意识，还应当不断推进企业信用制度的建立与完善。在公司内设立专门的信用管理和信用风险预估部门，做到在签订合同之前审核客户信用，与客户的合作过程中诚实守信，并将优秀先进的信用管理制度与其他企业交流分享。对于政府等相关部门而言，政府等相关部门应当指导中小企业建立起信用管理制度和信用风险管理制度，并定期举行培训，加强对经营者的指导，帮助中小企业做好信用风险管理，强化中小企业的合作对象的信用评估与管理，充分发挥第三方机构的监管与评估作用，使市场的运行环境更加公平和谐，促进中小企业的发展壮大。

（二）设立专门的信用风险管理部门

在传统的企业组织架构中，一般由财务部门担任信用管理和信用风险评估的角色。但随着市场经济的发展，企业数量不断增多，经济体量不断增大，财务部门很难身兼两职，对于信用管理和信用风险的评估和规避往往做得不够全面，给企业带来了很多不必要的麻烦与损失。因此，就需要各企业设立专门的信用风险管理部门来帮助企业进行信用管理。在整个企业的运营过程中，每一个阶段都可能会发生信用风险问题，企业需要专业的人员进行大量的调查、分析、管理和控制，建立高效的信用管理和信用风险评估部门。一个成功的信用风险管理部门应当贯穿于整个企业的经营过程之中，做好风险识别、风险评估、风险决策、风险管理评价，实现对信用风险的事前控制、事中控制和事后控制，只有这样才能够保证企业的信用管理部门充分发挥出其应有的作用。

（三）积极采取措施规避信用风险

首先，应当尽量使用银行信用结算方式，因为此种方式的主要风险承担方是银行，而商业信用结算的主要风险承担方是企业，因此选择此方式就可以将主要的风险转让给了银行。但需要注意的是，无论企业选择了什么方法，在缔结合同时应当对风险的担保及承担进行较为详细的说明。其次，是保理。保理是将中介纳入到整个流程中，中介对合作双方信息的了解能够将由于信息不对称导致的风险进行一定的规避。并且，保理是一种更加灵活、安全的结算方式，避免客户由于破产、赖账等原因导致的企业损失，是当前较为常见的结算方式之一。第三，将债权转化为股份。这种方式能够抵消一部分由于客户企业外部或内部不利因素影响导致的短期资金周转不灵或亏损形成的资金短缺形成的风险。企业可以与客户协商将部分应收账款转为对方企业的股权，这样可以在很大程度上规避风险。第四，投信用保险也是防范企业信用风险的一种有效手段。其原理是把债务人的保证责任转移给保险人，当债务人不能履行其义务时，由保险人承担赔偿责任。第五，信用风险事中控制中充分发挥企业信息化管理手段，确保信用政策执行到位。

三、结语

在经济快速发展的今天，我国的企业为了适应经济的发展，为了自身的生存与壮大，在管理方法和经营方法上都有了很大的提高与改进，但在信用风险管理这一块仍然存在着很大一片空白。在竞争日益激烈的今天，还需要政府和企业都做出努力，保持经济的稳定发展，实现企业的信用风险管理，为企业创造出更大的财富。

（作者单位为浙江南都电源动力股份有限公司）

参考文献

[1] 李默.工商企业信用风险管理的相关思考[J].商场现代化，2015（24）：94-95.

[2] .改进小企业贷款信用风险管理的思考[J].中国邮政，2012（03）：48-49.

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新制度经济学把制度理解为能抑制人际交往中可能出现的任意行为和机会主义行为的一套行为规则与程序。新制度经济学创始人道格拉斯•诺斯认为，制度是人为设计的、型塑人们互动关系的博弈规则，它旨在约束主体福利或效用最大化，是决定长期经济绩效的根本因素。制度约束包括两个方面：一方面，禁止人们从事某种活动；另一方面，界定可以被允许从事某些活动的条件。因此，制度是一种人类在其中发生相互交往的框架。制度作为人们相互交往的指南，通过为人们提供日常生活规则来减少不确定性，当经济主体做生意、借钱、驾车、人际交往时，就能够知道或者很容易学到应该如何去做。制度对经济绩效的影响是无可争议的，制度能够影响市场主体的行为选择，源于其目的是追求主体福利或效用最大化。罗纳德•科斯认为，降低交易费用，提高资源配置效率的关键是建立使市场主体讲信用的收益大于失信的制度。现阶段并不是所有的企业都讲求信用。据商务部统计，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6000亿元。有统计表明，我国企业坏账率高达1%至2%，且呈逐年增长势头，相比较之下，成熟市场经济体制国家的企业坏账率通常为0.25%至0.5%。我国每年签订的约40亿份合同中，合同履约率只有50%。虽然企业失信行为的泛滥并不能完全归结于行为主体的道德败坏，但与现有制度建设的欠缺有着必然联系。在不完善的市场条件下，人们实施机会主义行为的收益大于其成本，在征信成本太高而失信成本过低或为零的情况下，违约、造假、欺诈处处上演，必然损害企业的利益，造成市场失灵和秩序混乱，这是失信的主要原因。企业在不甘心受到相应损害的前提下，为了保持正常的交易，尽可能保护自身的利益，必须建立一套完善且有效的制度作为保障，信用风险管理制度应运而生。企业依据信用风险管理制度，对信用销售中可能产生的风险进行科学管理，成立专门机构和专业人员了解客户、合作伙伴和竞争对手的信用状况，制定科学的信用政策，为防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失、增加赊销成功率等进行一系列活动，从而规避和降低信用风险。因此，从制度经济学的视角分析，企业开展信用风险管理是其追求效益最大化的必然选择。

二、制度变迁理论与企业制度建设

制度建设在社会中的主要作用是通过建立一个人们互动的稳定结构来减少不确定性。制度变迁理论的研究目的在于通过制度的产生与变动来研究某一经济主体的经济发展，并指出各经济主体经济绩效各异的根源。马克斯•韦伯指出：凡是适合生产力发展的经济制度就是有效的制度。企业制度作为社会生产的一种组织制度，随着生产力的发展和人们对经济活动效率的追求逐步形成，企业制度发展的直接原因是提高经济效率，这集中体现在企业制度的变革能创造一种新的生产力，新的企业制度既能节约生产费用、降低生产成本，同时也能增加产出，不仅能为管理的创新提供制度条件和前提，也能够提高企业经济活动综合效率。罗纳德•科斯指出，企业可以根据自身需要改变各种生产要素的利用率，达到最优效率，在交易成本大于零的情况下，制度安排对资源的配置和企业的受益都将产生影响，不同的制度安排会产生不同的资源配置效率，企业需要在不同的制度之间进行选择。道格拉斯•诺斯从人类行为理论和交易费用理论的结合考察制度产生和变迁的过程，制度是为了降低人们互动中的不确定性而存在的，随着生产专业化程度的日益提高，边际生产成本逐渐递减，以及信息不对称和市场中机会主义的存在，边际交易成本就会逐渐增加，从而影响经济效益。制度的稳定性丝毫不否定它们处于变迁之中的事实。制度变迁是一个复杂、渐进、非连续的过程，是由于社会中非正式约束嵌入的结果，不论是惯例、行为准则、行为规范，还是个人、公司之间的契约，制度总是处于不断演化之中。在经济活动中，组织及企业家从事有目的的经济活动，因而他们是制度变迁的主角，型塑了制度变迁的方向。虽然韦伯、科斯、诺斯等对制度研究的出发点和目的不尽相同，但都认为生产力或技术的进步以及制度的变迁，对社会或是一个经济主体的经济效益起到了决定性的作用。企业作为一种组织形式，是一个有目的的实体，是由其创立者设计出来、用来最大化其财富和收入，以及实现其他由社会制度结构所提供机会设定的目标。在追求这些目标的过程中，企业逐渐改变制度结构，不同约束之间的相互作用使得企业的财富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本为零，如果原有的制度安排不能提高利润，原有制度安排下的某些人为了获取潜在利润，就会率先克服这些障碍，从而导致新的制度安排。信用制度变迁对利润增长的作用路径是在一个动态的经济系统中，现有的制度安排决定了市场经济交易机会与交易成本，从而决定了经济增长的收入及速度。当企业在生产经营过程中的进出口产品价格、原材料价格、劳动力价格等外界条件、因素变化进入经济系统时，则改变了现有的经济条件及收益结构，只有进行制度创新，创立新的合适的信用管理制度，才有可能实现潜在利润，实现经济的增长。因此，制度变迁是经济增长的必要条件之一，也是企业实现利润增长的必要基础。为了获得经济绩效，企业建立一套能够提高经济效益的制度是必然选择，以解决市场信息不对称，以及市场经济不完备情况下机会主义导致的生产成本增加的问题。这其中，建立科学、完善的企业信用风险管理制度是最优选择。

三、信用风险管理制度对企业核心竞争力的影响

企业核心竞争力是企业在各种创新能力中最基本、对其他创新能力起促进或制约性先导作用的创新能力，具有稀缺性、不可复制性等特征。企业的正式制度会影响企业的组织氛围，进而在资源决策时产生规范和理性，只有当资源与企业正式制度适配时，其创新能力才会提高。因此，企业制度创新能力具有企业核心竞争力的特征。企业信用风险管理制度作为信用销售中考察企业市场营销能力、营运能力、内部管理能力的核心制度，也具有核心竞争力的基本属性和特征，是企业获得持续竞争优势的来源之一。在当前的市场环境下，企业间的竞争愈演愈烈，赊销、信用交易规模不断增大，信用风险管理制度对企业核心竞争力的影响较为明显。企业通过建立规范化的制度和规则，有效降低企业的应收账款管理成本、存货成本等相关管理成本，同时迎合了客户不同交易方式的需求，大大提高了销售利润率和市场占有率，使本企业具有了其他同行业企业不可比拟的竞争力，在激烈的市场竞争中处于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在满足经销商或消费者短期融资需求的同时，能够迅速扩大市场份额，提高经营收益，实现了消费者价值和企业自身利益的统一。特别是在生产贸易链愈加紧密的情况下，只有加强企业信用风险管理，建立符合市场规范的企业信用风险管理制度，降低市场主体的交易成本，才能推进跨区域的企业合作，在实现企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。另一方面，科学的企业信用风险管理制度有利于企业形成战略联盟，使上游供应商、制造商和下游渠道商之间形成稳固的供应链合作伙伴关系，提高交易对手的忠诚度和成功率，提升企业绩效，提高企业的竞争力。

四、新制度经济学视角下企业信用风险管理制度建设

新制度经济学认为制度由三个基本部分构成：正式的规则、非正式的约束（习惯、惯例和自我限定的行事准则）以及它们的实施机制。根据新制度经济学的理论，企业信用风险管理制度不仅包括企业制定的各种信用风险管理政策、规则等正式制度，也包括信用文化的培育、诚信教育等非正式制度。主要从以下几个方面着手构建：

1.建立客户资信管理制度

客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括企业内部信息开发制度、客户信息采集制度、客户信息管理制度、资信调查制度、客户信用分级管理制度等。建立客户资信管理制度，可以帮助企业及时掌握客户的信用状况，为制定正确的信用政策、发放信用额度提供依据。

2.建立企业内部授信管理制度

企业在交易决策过程中通过科学的信用审批方法和程序，审查客户的资信状况，控制授信额度。授信管理是信用风险管理的核心环节，企业应根据客户的信用等级、客户以往的交易记录，以及企业的信用政策，由专门的信用审查部门决定发放其信用额度。

3.建立应收账款管理制度

企业决定授信后，要对受信客户实施严密的风险跟踪管理，如发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等非正常情况时，企业信用风险管理部门应立即开展调查，并采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，企业应建立应收账款档案及其动态管理信息化系统，建立应收账款分类管理制度、赊销客户监控制度、账龄控制制度和欠款催收制度等相关制度，并严格执行，尽可能做到既不失去已有客户，又能按期足额收回账款。

4.建立信用风险管理信息化系统

企业开展信用风险管理必须借助于现代信息技术，在条件允许的情况下，开发建设具有专业水平和完善的信用风险管理信息化系统，供企业各个职能部门使用，让企业的各个部门或环节都成为信用风险的管理者和控制者。信用风险管理信息化系统应该具备客户档案管理、客户信用评价、客户授信决策、债权保障管理、应收账款分析、账款催收管理等基本功能，实现企业对信用销售全过程的监控、管理、分析和预警等。为降低信息化系统的建设成本，可将系统与销售、会计核算信息化等系统的信息数据库联接与共享。

5.建立信用风险转移制度

企业信用风险转移制度的建立，有利于强化企业信用销售的债权保障，企业应尽可能采取信用风险转移办法将风险转嫁他人。信用风险的转移必须有机构愿意承接，但目前我国的信用保险和保理机构很少，业务受理范围也十分狭窄，基本局限在出口业务，因此在现实销售中，对于信用程度很高的客户，可以直接采用信用销售，信用程度达不到的客户，可以要求其提供抵押或担保，以增强债权保障，防止和减少风险的产生。

6.建立信用风险管理绩效考核制度

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【关键词】民营企业 信用缺失 风险管理

随着经济全球化的深入发展和我国市场经济改革的持续推进，民营企业日益成为推动国民经济发展和促进社会稳定的重要基础力量，但由于其所处的社会环境和服务基础不够理想，长久以来融资困难一直是制约民营企业发展的主要障碍，尤其是在当前全球经济复苏态势和前景并不十分明朗的宏观环境下，融资矛盾和困境更加凸显，而导致这一问题的深层根源在于民营企业信用不足，信用风险管理存在诸多方面的不适应。由美国次贷危机引发的全球金融风暴和欧洲债务危机使人们对信用风险有了全新的认识，而在国内部分地区发生的债务人跑路事件也为加强信用风险管理敲响了警钟。因此，为了更加有效地促进我国民营企业的可持续健康发展，进一步加强和完善信用管理就显得尤为必要和迫切。

1.民营企业信用风险管理存在的主要矛盾和问题

近年来，我国民营企业面对不利的国内外市场竞争环境的挑战，充分发挥自身特长和优势，依然保持了良好的发展态势，企业信用风险意识进一步增强，管理水平也有了新的提高，但总体而言，民营企业信用风险管理的社会环境尚不完善，制度基础比较薄弱，技术手段相对落后，仍然存在诸多亟待解决的突出矛盾和问题。

1.1从社会层面分析，信用文化观念薄弱，失信惩戒机制不健全。我国传统文化比较重视集体，强调人们在相互交往中要做到言而有信，以最大限度维护社会整体利益，但对基于法制基础的契约精神的培育则存在明显不足，根植于人们内心深处的信用意识和信用动力出现弱化态势，信用关系当事人的合法权益难以得到有效保护，社会信用环境和制度建设面临诸多困难与挑战。同时，由于社会信用法律制度不健全，失信惩戒机制不完善，对企业信用缺乏强有力的刚性约束，以至于有可能形成企业失信的恶性循环，尤其是在当前企业信用风险管理意识普遍较为淡漠、市场信息渠道不畅且扭曲失真的条件下，我国民营企业信用风险管理面临的压力会进一步加大并日趋复杂化。

1.2从企业层面分析，制度设计存在缺陷，信用管理主体职责不明确。目前，我国民营企业信用管理体系和制度尚不完善，业务流程亟需进一步规范化。现实中大多数民营企业都没有设立专门的信用管理部门，其职责主要是由销售和财务部门共同承担。然而，不少民营企业常常由于部门职责分工不清，销售和财务部门各行其是，多头管理、效率低下，企业信用管理策略与经营管理目标不能很好地融合，难以真正形成相互协调配合的有效监控机制，以至于拖欠账款现象时有发生。此外，民营企业信用风险管理的重点明显滞后，一些企业对交易之前和交易过程中客户信用风险管理重视不够，而把全部工作的重点放在应收账款的催收追讨上，动用大量的人力、物力参与讨债，但实际效果并不理想，不仅未能使应收账款得到合理控制，而且也给企业造成了更大的财务压力。

1.3从技术层面分析，信用管理人才缺乏，技术手段和方法相对落后。现阶段，在我国民营企业中专门从事信用风险管理的人员数量不足，且专业综合素质普遍不高，信用风险管理方法和手段较为传统粗放，国内外实践证明一些成熟的风险管理技术未能得到有效利用。在资信调查评估方面，更多的是通过客户自我介绍，或实地考察以及网站查询等方式了解其资信状况，而未能运用现代管理技术和方法，对客户信用进行全面深入的评估和分析；在销售业务管理上，客户信用额度和信用期限的确定，往往缺乏科学的决策方法和依据，这在一定程度上给企业销售人员违规经营、违章操作，甚至与客户相互勾结留下了可乘之机。此外，部分民营企业受传统思维定势影响，忽视了企业资信状况的多变性，过分相信大客户、老客户，错误地认为这些公司的信用是不会有任何问题的，以至于盲目授信、放松监控。而一旦出现未能按期支付的警示信号，反映又往往过于谨慎保守，未能及时采取有效措施加以妥善处理，结果会使企业遭受不必要的风险损失。

2.民营企业信用风险管理困境的内外环境因素

在现代市场经济条件下，信用无处不在。民营企业也无法逃脱“信用问题”所带来的困扰，只有主动适应信用经济时代内外环境变化的要求，在扩大信用交易的同时，不断加强和完善信用风险管理，充分发挥“信用”在企业持续成长中的加速器作用。然而，目前我国市场经济体制尚不完善，社会信用服务体系建设还不到位，企业自身信用管理的规范化也有待于进一步加强。

2.1市场经济机制不完善，企业产权基础相对薄弱。市场经济是建立在尊重私人产权基础上，由相互独立且拥有清晰产权的经济主体进行交易的一种机制。企业信用是以产权明晰的现代企业制度为基础，产权与信用是不可分割的，产权明晰是社会信用体系得以有效运转的基础和前提。当前，我国正处在市场经济发展的转型时期，各种制度规范尚未完全确立，市场机制的激励和约束作用难以得到有效发挥，民营企业现代企业制度建设面临诸多挑战。从表面上看，产权清晰似乎是民营企业最大的特点和优势，但背后却潜藏着创业元老、家族成员与技术管理骨干之间利益的纠结和冲突，加之由于缺乏必要的法律规范和自律机制，企业普遍存在“寻租”现象，从而导致生产经营行为的短期化倾向，企业信用风险问题有可能被忽视或掩盖。

2.2信用服务体系不健全，法律保证措施明显缺位。近年来，我国社会信用担保体系发展较快，对有效缓解民营企业融资难的问题发挥了积极作用，但由于缺乏科学的管理和风险补偿机制，担保机构常常片面提高门槛从而限制了民营企业资金的融通。同时，征信体系作为实现民营企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介服务平台，目前存在的主要问题是：信用信息不充分且缺乏科学性，信用信息网络化和动态化建设明显滞后，信用信息传输渠道不通畅，征信工作商业化运作的社会环境尚不完善，民营企业失信的成本依然处在较低水平。此外，在我国市场经济转型时期，作为社会信用机制赖以维系的信用法制建设仍处于摸索阶段，许多试点性的制度设计也很不完善，市场主体的经济行为缺乏刚性约束，民营企业违约不讲信用的收益远比付出的代价大，致使部分企业退出市场或者自动放弃守信原则。

2.3 企业自身管理不规范，信用关系维护面临挑战。社会信用关系的不断发展和扩大，拓展了民营企业交易活动的时空限制，但也给其带来了不确定性和风险，在繁杂的运营与决策过程中，信用管理的重要性和影响力更加凸显。民营企业自身信用管理不仅是其生存与发展的基础，也关系着整个社会的信用状况的改善。当前，我国民营企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是造成债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，这其中有外部环境因素的影响，但起决定性作用的是内部管理问题。如果企业不能加以妥善处理，就有可能损害与客户之间的正常业务关系。因此，民营企业必须进一步加强和完善自身信用风险管理，有效发挥机制灵活的市场竞争优势，确保各项业务的稳定增长和可持续发展。

3.完善民营企业信用风险管理的对策和建议

当前，在国内外经济环境充满不确定性的宏观背景下，我国民营企业正面临着日益严峻的信用风险问题。因此，进一步增强信用风险意识，完善信用制度建设，创新信用管理模式，优化信用市场环境，这对于信用风险管理水平尚处于初期阶段的我国大多数民营企业来说，无疑具有非常重要的意义和影响。

3.1增强信用风险意识，明确管理主体职责和工作要求。在现代开放经济条件下，良好的信用关系是企业健康运行的重要前提和基本保证。信用风险管理具有交叉性、综合性的特点，它贯穿于企业的计划、采购、生产、销售、财务、人力资源和信息等各个基础管理领域，在现代企业经营管理体系中发挥着重要的核心作用。因此，我国民营企业管理者必须进一步增强信用风险意识，积极倡导信用观念和信用文化建设，及时弥补信用管理职能上的缺陷，明确管理主体的职责分工和具体要求，通过不断优化企业人、财、物等经济资源配置，充分发挥销售与财务等部门的职能作用，力求对企业信用活动实施全方位、全过程的监控和管理，最大限度消除不同部门在管理目标上的相互矛盾和利益冲突，逐步构建形成一个健全有效且适合民营企业特点的信用管理体系和运行机制，不断提升企业的信用能力和风险管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立规范有效的业务工作流程。建立科学规范的内部信用管理制度，强化事前预防、事中监控和事后处理各环节的基础工作，这是民营企业有效避免信用风险的重要制度保证。其主要内容包括三个方面：一是客户资信管理制度，民营企业在与客户进行交易之前，必须认真做好新老客户资信的调查与评估，并进行严格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客户，努力把客户信用风险消除在萌芽状态；二是内部授信管理制度，民营企业在交易决策过程中，必须要有一套完整科学的信用管理政策和制度，主要包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”，力求实现交易决策的科学化、定量化，规范企业与客户间的信用关系，减少交易人员的主观盲目决策；三是应收账款管理制度，民营企业必须加强对应收账款的跟踪与管理，定期核查账款的回收情况，对交易客户业务经营的异常变化要保持充分警惕，一旦出现可能影响账款回收的不利因素，应及时采取有效措施加以防范，以避免更为严重的不良后果发生，最大限度提高应收账款回收率。

3.3创新信用管理模式，强化社会中介机构的服务能力。？目前我国绝大多数民营企业都面临着如何有效控制客户信用风险的问题，但由于受自身管理经验和能力限制，完全依靠企业内设机构进行管理会面临许多困难，亟需社会中介机构提供完善的信用管理咨询和服务指导。从国内外实践来看，信用风险管理的委托制是一种较为有效的服务外包方式，其业务模式主要有两种：一是战略合作模式，即中介机构与民营企业保持长期业务合作关系，对企业进行信用管理技术指导和人员培训，协助企业建立并不断完善信用风险管理制度和体系；二是直接外包模式，即民营企业将信用风险管理的主要工作委托给信用管理咨询机构，由中介机构根据企业经营特点和要求，制定切实可行的信用管理方案并具体组织实施。当然，这种管理模式发挥作用的前提是必须要有健全完善的社会信用管理服务体系的支撑和保证，能够为有需求的民营企业提供多元化、全方位的高水平信用管理咨询服务。

3.4优化信用市场环境，建立健全失信约束和惩戒机制。社会信用环境建设是一项复杂的系统工程，必须坚持标本兼治、眼前长远利益相结合的要求，动员全社会力量，形成齐抓共管的有效机制。政府应在借鉴世界各国信用体系建设经验的基础上，进一步完善社会信用管理的法律和政策体系，积极扶持并逐步规范信用中介机构的服务行为，加快国家信用管理体系的建设进程，建立全国统一的企业信用征集、信用评价以及失信惩戒管理和约束，有效发挥法律和市场对失信行为的双重惩罚机制。同时，要大力加强全社会诚信教育，建立政府失信责任追究和赔偿制度，充分发挥社会公众和新闻媒体对信用市场及其发展环境的监督作用，加大失信行为的惩戒力度，逐步使诚实守信成为全社会共同的自觉行动，从而为民营企业创造一个良好的信用市场环境。

参考文献：

[1]潘施琴.浅议我国中小企业信用风险的识别与评价[J].现代商业. 2009（11）

[2]郭华.我国企业信用管理现状及对策探讨[J].市场周刊（理论研究）. 2012（04）

[3]马彩红.金融危机背景下民营企业发展探讨[J].企业研究.2012（04）

[4]武彦坤.市场经济条件下企业信用管理[J].科技信息.2009（35）

[5]姚秋.中小企业融资困境分析及对策建议[J].边疆经济.2012（07）

作者简介：

李盼盼（1987—），女，汉族， 山东德州，北京化工大学经济管理学院，硕士研究生；

包丽馨（1965—），女， 辽宁朝阳，北京石油化工学院计财处主管会计，经济师；

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现阶段随着市场经济体制的不断深入，加剧了企业之间的竞争，在这样的环境下，企业的风险管理意识在不断加强，同时也推动了企业风险管理和信用管理的融合。在企业经营发展过程中，信用是企业发展的基石，在众多的西方理论研究成果中，信用管理机制的建立是企业关注的焦点。企业的投资者可以通过获取企业的信用评价，决定是否进行投资，可以说企业的信用直接关系到企业的发展。基于此，本文以A制造企业为例，分析其在全面风险管理视角下企业的信用管理问题，在对信用管理和风险管理进行了解的基础之上，对A制造企业全面风险管理下的信用管理的现状进行分析，发现A制造企业的管理者缺乏对信用管理的正确认识，尚未建立起专业化的信用管理和风险管理体系。对此A制造企业应该提升企业管理者和员工对信用管理的认识，建立完善的信用管理体系，设立专门的信用管理机构，培养专业化的企业信用管理人员，从根本上提升企业的信用等级，从而推动企业的发展。

关键词：

风险管理；信用管理；体系建设

现阶段，企业管理者对于企业的风险管理和信用管理的重视程度越来越高，在企业生产经营的整个环节中，企业的风险管理和信用管理体系的建设是极为重要的。企业的信用管理和企业的风险管理之间的联系是极为密切的，而企业的信用管理就需要企业员工的共同参与。尤其是在近几年中，连续出现了众多知名企业的信息披露和信息造假等现状，在这一段时间内引起了社会各界的广泛关注，而企业的信用管理逐渐成为了人们讨论的热点话题。特别是在全面风险管理视角下，企业在面对信用风险的过程中，加强对企业信用管理是极为重要的。对此，以下对在全面风险管理视角下的企业信用管理进行深入的探索和研究，希望能够逐渐完善现阶段企业的信用管理制度和措施，从而有助于提升企业的市场信用等级，更好地推动企业的发展。

一、全面风险管理和企业信用管理概念

1、全面风险管理概念

全面风险管理主要指的是一种过程性的管理，在企业生产经营的过程中，全面风险管理与企业的经营管理的目标存在着密切的联系。通常情况下，企业的高层管理者和员工应该共同执行，这样才可以更好地管控企业在经营过程中存在的部门风险。而且风险管理就是为了更好地掌握住风险的偏好范围，从而能够更好地实现企业经营管理的目标。全面风险管理需要企业结合企业经营管理的方式，通过详细的风险评估和风险控制等措施，将这些因素有机地结合在一起。

2、企业信用管理概念

关于企业信用管理的研究，美国著名的学查尔斯曾说过，企业信用管理主要指的就是企业从创立初期一直到企业倒闭这个时期，整个经营过程中的行为和结果的综合体现，而这些行为成果主要是描述了企业的利益相关，这为企业提供的各项价值的能力。企业的信用管理主要包含以下六个方面：第一，产品质量信用等级。企业的经营发展的基本就是产品的质量信用等级，主要包含了企业产品的创新、产品价格的变动，满足不同消费者对产品的需求，以及为消费者提供更加周到的服务。第二，服务质量信用等级。企业的服务质量信用等级主要指的是企业为消费者提供的不同等级、质量的服务。比如服务的效率，服务的态度等等。第三，市场竞争信用等级。企业的市场竞争信用等级简单来说就是企业在市场上展开的竞争。第四，财务管理信用等级。企业的财务管理信用等级也是企业进行信用管理的重点。主要是对企业财务信息的披露，要保证其真实性和有效性。第五，商业信用等级。这种信用等级主要是表现在企业与企业之间，也就是企业与企业之间在结算货款的过程，培养良好的企业信用等级，才能获得更加优质的产品；第六，其他信用等级。除了上述信用等级之外，企业从创建之初就应该遵循政府所制定的各项规章制度，在有关部门允许的范围内进行经营，最主要的就是企业对于国家和社会的信用等级。

二、全面风险管理视角下的A企业信用管理的现状

1、企业全面风险管理体系不完善

A企业作为制造企业，在日常的经营过程中，尚未树立起良好的风险管理意识，这就导致A企业内部缺乏完善的风险管理体系，即使A企业内部设有专门的风险管理机制，但是却没有得到有效的实施。比如说风险管理部门的体制混乱，风险管理部门与企业的其他部门之间的职责权限不清晰，虽然A企业建立起了专门的风险管理部门，但是却没有培养专门的风险管理人员，只是招聘外部员工进行管理，而这些员工的流动性较大，A企业无法掌握专业的风险管理机制。此外，A企业采用较为落后的风险管理方式，企业获取信息的专业化程度降低，从而极大地影响了A企业风险管理的效果。

2、缺乏对企业执行信用管理的意识

目前，随着社会经济的不断发展，企业与企业之间的竞争日益激烈，企业在经营过程中所引发的信用管理风险也越来越高，而导致企业信用管理风险产生的最主要的原因就是企业管理者对于企业信用管理的意识淡薄，在这样的情况下，就很容易引发企业的信用管理风险。就现阶段A企业信用管理的现状来看，A企业对于信用管理的意识比较淡薄，尚未建立起有效的信用管理机制。同时由于企业的管理者缺乏对企业信用管理的意识，那么企业的管理者所关注的风险就会放在企业经营管理过程中，反而忽视了企业与供应商、企业与消费者、企业和投资者之间的信用管理。在这种环境下，A企业尚未将信用管理结合到企业的生产经营中，这就会加大企业的经营风险。此外，A企业对于信用管理风险的管控和防范一直处在被动的状态下，缺乏完善的信用管理风险识别和评估体系，这就会对A企业未来的发展带来更多潜在的风险。

3、企业信用管理体系建设参差不齐

A企业在信用管理体系的建设中，对企业信用管理的认识不足，在薪资管理设置方面就会缺乏一定科学性。同时A企业高层管理者对于信用管理以及信用管理风险预防的意识并不高，在一定程度上就会影响到企业员工对信用管理的认识。企业员工是企业发展的基础，在维护企业信用等级、提升企业预防信用管理风险能力等方面有着极为重要的作用。通过对A企业员工的调查可以发现：首先，A企业员工的归属感不强，职业道德素质缺失，这就导致企业的信用管理环境不够完善，企业管理者对企业的信用管理也就无法达到预期的效果；另外，在A企业的日常管理过程中，企业对信用管理体系的建设参差不齐，这就会影响到企业日常的信用管理，从而会直接引发企业的信用管理风险，产生一系列的风险问题。因为企业的信用等级关乎企业与企业、企业与消费者、企业与投资者之间的关系。而现阶段，A企业对信用管理体系的建设参差不齐，从而影响到A企业内部对信用管理风险的防范能力，从而直接影响到企业未来的发展。

三、全面风险管理视角下的A企业信用管理的完善措施

1、建立全面风险管理体系

在全面风险管理视角下，A企业应该逐渐健全企业的风险管理体系，应该从企业发展的实际出发，对企业未来的发展进行合理的规划，从而更好地提升A企业在社会上的信用等级。在A企业经营管理的过程中，要加强与其利益相关企业的交流和沟通，逐渐完善企业的供应链，同时要将企业的风险管理作为最核心的工作进行开展，在企业的日常管理中，要根据企业的各项业务，不断地完善企业内部各项环节存在的漏洞，完善信息安全管理体系，逐渐提升企业管理者的安全意识，这样才能帮助企业树立起良好的企业形象，提高企业的信用等级。另外，A企业应该在加强企业信息安全管理的基础之上，不断加强企业内部反腐倡廉工作的建设，要提升每个员工的廉洁思想，从基层员工开始，自下而上地创作出一个良好的工作环境，制定完善的风险管理体制。总的来说，在全面风险管理视角下，A企业就应该结合自身发展的情况，制定出详细的风险管理措施，创建专门的风险管理部门，培养专业化的风险管理人员，帮助企业进行风险的评估。此外，还要将企业的风险管理与日常的工作相互融合，根据企业风险管理部门对风险的预测，及时制定出详细的风险管理制度，再通过制订详细的计划，对企业的风险进行监控。这样在对A企业风险进行监控的过程中，能够有效地帮助企业树立良好的企业形象，而良好的企业形象能够有效地提升企业的信用等级，以此更好地推动A企业的发展。

2、提升A企业管理者的信用管理意识

（1）树立良好的信用管理理念。在全面风险管理视角下，企业的信用会逐渐被呈现在大众面前，这就表示企业要接受社会和政府的监督，企业的所有员工和企业管理者的言行代表着企业的形象，也关系到企业信用等级的建设。尤其是在全面风险管理视角下，企业就必须要树立良好的信用管理理念，要创造出良好的企业氛围，这样才能使企业的员工都能够融入到这种氛围中，从而更好地贯彻企业诚信经营的理念。对此，A企业应该将信用管理的理念贯彻到企业的日常经营过程中，要秉持“诚实守信”的原则，通过对A企业的员工进行职业道德培训，提升员工对信用管理的认识，让员工形成一种自觉性的信用管理理念，端正员工的服务态度，这就需要在企业的日常工作中，要对员工的行为进行规范，将企业信用等级转变为企业员工的自觉行为，在员工之间形成一种相互监督。同时A企业要强化对企业信用的监管力度，对企业员工进行信用管理理念的相关培训，使员工都能感受到企业信用的重要性，从而不断完善自己的行为，为企业营造出良好的形象。

（2）加强对企业信用的建设和保护。作为制造企业，A企业是制造企业之中的佼佼者，对此A企业应该加强对企业信用的建设和保护，A企业可以采取培训的方式，通过奖励和处罚的方式培养员工的信用管理理念，这样可以在日常的工作中不断提升员工的企业信用意识。同时A企业可以建立专门的信用管理和监督机制，使企业的各项信息能够有效地在企业内部流通，从而也可以有效地加强对企业信用的建设和保护。从企业的角度来看，A企业应该将信用的建设和保护作为企业发展的重点，通过利用企业内部的信息化优势，对企业的信用管理进行保护，这就有利于A企业形成一种良好的信用管理氛围。可以说企业的信用等级是一种宝贵的无形财富，是企业的外部形象，企业只有在良好的信用环境下，才能得到长远的发展。对此，A企业应该加强对企业信用的建设和保护，要建立起专业化的企业信用评价体系，根据国家有关部门所推行的相关法律政策，建立完善的企业信用体系，对企业的信用等级进行评价。对于制造企业来说，企业在制造生产的过程中，与供应商、销售商之间就要建立起良好的信用等级管理机制，只有这样，A企业才能够不断地提升企业的信用等级，为其营造出良好的信用形象。此外，A企业应该培养出自己独特的企业品牌，由品牌的推广，促进企业信用的的建立，以此来为企业营造出良好的外部环境。总的来说，在全面风险管理视角下，企业信用作为企业发展的生命线，A企业管理者就要树立起“诚实守信”的观念，信用理念灌输到企业的每个环节中，由企业管理者带动企业员工，从而更好地推动企业的发展。

3、设立专业化的信用管理机构

在全面风险管理视角下，A企业应该建立起完善的信用管理制度，A企业的高层管理者认识到企业信用管理的重要性，在企业内部设立专门的信用管理机构，任命专门的主管人员负责各项信用管理工作。同时A企业要加强对专业信用管理人员的培养，可以通过聘请专业的信用管理人员，对企业的员工进行培训。针对A企业信用管理体系的建设，A企业应该在建立企业信用管理制度中引入奖惩机制，以此来协调员工与企业之间的利益。员工作为企业的重要组成部分，只有让员工感受到企业未来的发展前景，才能激发员工的积极性，给员工带来一种归属感。同时A企业要建立起专门的信用管理风险防范机制，将企业、员工和投资者之间的合同管理都要纳入到企业信用管理制度中，要严格按照相关的法律规范对企业信用管理进行监管，以此来提升合同履行的效率，从而帮助企业树立起良好的信用。现阶段，A企业作为制造企业，其在生产经营的各环节中，引发企业信用风险的因素有很多，基于此，A企业应该加强对自身信用的保护，尤其是在生产经营的过程中，要提高对投资者、供应商信用的管理。而且在与客户进行谈判时，还要对客户的信用等级进行评估，这样才能保证企业与客户之间的良往。

四、结论

目前，随着市场经济的不断发展，制造企业逐渐成为推动国民经济的重要组成部分，而当前由于经济市场中信用管理风险防范机制的不健全，导致制造企业的信用等级逐渐降低。企业信用作为企业生存发展的基石，只有在良好的信用环境下，才能提升企业的市场竞争力。尤其是在复杂的社会环境中，制造企业所面临的信用管理风险逐渐加大，在这样的市场环境下，完善全面风险管理视角下的企业信用管理是企业发展的必然。从企业未来发展的角度来看，只有将风险管理意识融入到企业信用管理中，并且风险管理和企业的经营活动相互结合，这样才能降低企业的运营风险，帮助企业树立良好的信用形象，提升企业的市场竞争力，从而更好地实现企业的经营目标。

作者：魏文彬 单位：青海民族大学

参考文献

[1]黄南希、郭洞箫:信用对企业管理影响分析[J].东方企业文化,2014(12).

[2]郭丹红:信用危机对企业管理的影响探讨[J].中外企业家,2012(09).

[3]曾立才、吴雨欣、陈枫:试论新经济时期的企业信用管理[J].现代经济信息,2012(17).

[4]唐振林:论企业管理中的信用战略管理[J].财经界(学术版),2015(01).

[5]李慧，黎明梅.全面风险管理视角下的企业风险预警机制研究[J].区域金融研究,2013(03).

篇5

Abstract：With the fast development of China,s marketing economy and international trade，credit trade becomes one of the main settlements for foreign trade enterprises. Subsequently, the risk of credit selling is increasing. How to control and manage the credit risk，build an effective risk management model is very important for foreign trade enterprises. This thesis introduces the theories related to credit limit, analyses the way how to decide a customer credit limit, and the technical control method and relevant system after credit selling of foreign trade enterprises.

关键词：外贸企业 信用销售 信用限额 风险管理

Key Words：foreign trade enterprises，credit selling，credit limit，risk management

作者简介： 白占林，出生年：1969年； 性别：男； 籍贯：内蒙古；工作单位：中国五矿股份有限公司；职务：部门经理；职称：会计师；学位：硕士； 研究方向：财务管理

在以买方市场为主的市场竞争格局中，信用销售形式越来越成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式，它可以使企业争取客户、扩大销售规模、有效拓展市场份额和增强企业的竞争力。然而，我国的企业在信用管理工作中普遍存在严重的缺陷和不足，尤其是我国的外贸企业，面临的是更加广阔、竞争更加激烈的国际市场，为了有效地避免信用风险，需要外贸企业切实加强信用风险管理。

一、降低信用风险所必需的基础工作

首先，必须重视信用管理工作，培养信用管理人才。由于信用管理工作是企业健康发展的必要保证，应将信用管理作为企业战略管理的重要工作之一。为了保证信用管理工作的顺利开展，企业应设置一个专门的信用管理部门，配备专业的信用管理人员。信用管理涉及企业的多个部门和岗位，因此企业的业务人员和财务人员均应具备足够的信用风险防范意识，以及必要的信用风险管理知识和技术。

其次，必须建立一套完善的信用管理制度。目前我国的大部分外贸企业缺乏信用管理、信用风险控制的业务规程，没有专门的部门和人员进行信用管理，部门之间在信用管理职责上分工不清，缺少严格和规范的信用政策。因此，建立和完善企业的信用管理制度势在必行。

第三，必须建立一套科学有效的信用管理方法和技术。像任何管理领域一样，信用管理具有其自身的规律，需要运用专门的技术知识加以实施。根据目前国际上流行的经验和做法，外贸企业应当在客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术方面加强学习和研究，并有效地运用到实际的信用管理工作中。

二、信用风险管理理论

对客户的信用风险进行分析的数学模型可以被分为两类，即预测模型和管理模型。预测模型用于预测客户信用风险变化趋势，预测客户技术性破产的可能性或者违约率，Z评分模型、巴萨利模型和Chesser模型都属于预测模型。预测模型的缺点是目标比较单一，无法灵活使用。管理模型偏重于均衡地解释客户信用状况，估计客户的实力。营运资产分析模型和特征分析模型则属于此类模型。

营运资产分析模型和特征分析模型是我们用于企业信用分析工作的重要模型，在计算客户的信用额度方面具有非常实用的价值。营运资产模型通过分析企业的资产负债表，度量客户的实力与规模。特征分析模型使用特征分析技术，综合分析企业的财务和经营的三大类特征，评价客户的信用风险。管理模型不像预测模型那样目标单一，可以灵活使用。使用模型对客户企业的信用风险和信用价值进行量化，主要目的有两个：一是决定客户风险的大小，设置授信的最低标准；二是科学地确定授信额度。该模型自1981年起在国外开始应用，在计算客户的信用额度方面具有非常实用的价值，可以使信用管理和销售业务更加规范化和科学化。按照国外的经验，用这种方法计算的信用额度结果比较准确，尤其是对于一些传统行业的企业，准确率更高。

1.营运资产管理模型的计算过程如下：

(1.1)计算营运资产规模

该模型首先考察的指标是营运资产，以此作为衡量客户规模的尺度，营运资产的计算公式是：

营运资产=(营运资本+净资产)／2

营运资本=流动资产-流动负债

从这个公式可以看出，该模型在营运资产的计算上，不仅考虑了客户当前的偿债能力而且还考虑客户的净资产实力。用这两个方面的综合平均值来衡量客户风险具有很大的功效。

(1.2)通过相关比例确定营运资产质量

在营运资产的计算基础上，该模型应用四个常用的财务比率进行计算，得到评估值。该评估值作为衡量客户信甩状况的另一个重要指标，使用的四个比率是：

流动比率=流动资产／流动负债

速动比率=(流动资产一存货)／流动负债

短期债务净资产比率=流动负债／净资产

债务净资产比率=负债总额／净资产

(1.3)计算评估值

评估值 = 流动比率 + 速动比率 - 短期债务净资产比率 - 债务净资产比率

在上述公式中我们看到流动比率和速动比率表示客户的资产流动性，而短期债务净资产比率和债务净资产比率表示客户的资本结构，流动比率越高，评估值越高，资本结构比率越高，评估值越低。

(1.4)找出经验值，计算信用额度时将前面计算的营运资产和评估值加以综合考虑，即可计算出客户的信用限额。计算公式：

信用额度=营运资产×营运资产百分比率

其中，营运资产百分比率是一个经验性的数字，是由评估值得到的。评估值代表了评估的信用等级，在不同的等级上，可给予的营运资产百分比率是不同的。

2. 特征分析模型

特征分析模型是采用特征分析技术对客户所有财务和非财务因素进行归纳分析。特征分析技术将客户信用信息分为三大类特征，18个项目,具体为：

> 客户特征：外表印象、产品概要、产品需求、竞争实力、最终顾客、管理能力

> 优先特征：可获利能力、产品质量、市场吸引力、市场竞争、担保、替代能力

> 信用特征：付款历史记录、资信证明、资本和利润增长率、资产负债表状况、资本结构比率、资本总额

特征分析技术以10分制来评定每个特征所反映的客户资信水平，每个特征的评分由小到大，表示该客户在该项特征方面的好坏程度，对客户各个特征分析评估的准确性，将直接影响到对客户的最终信用分析结果。在对各项信用特征评分之后，必须为每个特征选择一个权数，权数的数值范围从0到10，表示该特征在客户资信状况评估中的重要程度由小到大。18项权数之和为100。

利用特征分析模型进行分析计算可分为三个步骤：

(1)对每项特征进行打分，某项特征越好，分值越高；

(2)用各项特征的权数分别乘以lO，得出最大可能评分值；

(3)用每一项权数乘以实得分数，并加总得出加权平均分，并以此与加总的最大可能评分值相比，得出百分率。该百分率即可综合反映该客户的资信状况；

根据特征分析模型的最终百分率，对客户信用可做如下评价和分级：

特征分析模型是目前国际上比较流行的一种客户信用分析方法，因其具有全面性、精确性、实用性、均衡性和通俗性等多种优点，成为大多数企业进行客户信用分析的首选模型。

三、设定客户的信用限额

根据我国的国情及现实状况，外贸企业应采用营运分析模型和特征分析模型相结合的信用分析技术，实施对客户的资信和交易价值评估，最终筛选出信用交易客户并计算确定其信用限额。

首先利用营运资产管理模型，确定一个信用风险相对较小的客户群，然后对这个客户群里的客户分别进行特征分析，根据评估值，对客户做信用等级的评定，对于D级的客户，企业应尽量避免与其交易，对于A、B、C级客户，企业可将其列入信用交易的范围之内，但要进一步进行分析以确定其信用限额。

营运分析模型可帮助企业简便、快捷地计算出客户的信用额度，但是用这种方法核定的信用额度并不是绝对准确的，因为其不仅取决于所依据的财务数据的真实性和准确性，而且还受其他定性因素的影响。企业可以应用特征分析模型得出的结果对营运分析模型计算出的信用额度进行调整，以使给予客户的信用额度更接近实际情况。

四、建立应收账款监控制度

外贸企业在签订贸易合同并实现销售活动后，就要采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收的全过程进行监控，保证货款及时、足额地收回，降低和避免信用风险。应收账款管理是企业信用风险管理的重要组成部分，属于企业后期信用管理的范畴。

外贸企业可采用账龄分析法进行应收账款管理，根据收回时间对应收账款加以分类，统计各时间段内支付的或拖欠的应收账款情况，对不同时间段内的逾期账款采取不同的对策，并制订有效的应收账款催收计划。

RPM（Receivable Portfolio Management的缩写）即应收账款跟踪管理，其含义是采用信用方式结算时，债权人对应收账款的整个回收过程实施严格的跟踪管理，从而确保客户正常支付货款，最大限度地降低逾期账款的发生率。据国外收帐协会的统计，采用应收账款跟踪管理办法，应收账款回收率在98％以上。

即使外贸企业做了大量的信用风险防范工作，但仍不可避免地会发生应收账款不能及时收回的情况，企业都应该高度重视逾期应收账款。一般在发生拖欠的早期，应以沟通的的方式来催收，因为早期的拖欠可能并非信用原因所致，有可能是客户资金周转不灵，业务人员应表示理解，以维护与客户的关系。但是一旦拖欠时间过长，企业应视其为危机情况，对客户进行债务分析，及时制定有效的追讨措施。

五、结语

外贸企业为了适应竞争激烈的国际市场，既能降低信用销售风险，又能不断扩大公司业务发展空间，需要外贸企业彻底更新信用风险管理观念，借鉴国外大公司的信用管理经验，结合本企业实际，建立一套科学有效的信用风险管理模式。在交易前对客户信用状况进行全面评估，设定科学的信用限额，在交易后密切跟踪应收账款的回收，以降低和避免信用风险。

参考文献：

[1]孟庆福：信用风险管理，经济科学出版社，2006

[2]陈斯雯，企业赊销管理与账款追收，经济科学出版社，2007

[3]赵慧，我国外贸企业全程信用风险管理模式研究，硕士学位论文，2007.8

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关键词：建筑企业；应收工程款；信用风险；管理

由于建筑市场的不规范和供求关系严重失衡，建筑市场供过于求，导致了过度竞争甚至是恶性竞争，致使建筑企业面临着巨大的的垫资压力和助长发包方工程款支付的信用缺失，工程款的严重拖欠使建筑企业的正常生产经营遭受重大影响。因此，建筑企业加强应收工程款信用风险防范管理已经成为一项迫在眉睫的重要工作。

一、建筑企业应收工程款信用风险的主要特点

（一）起因复杂多样。发包方付款信用风险一般体现在以资金困难、工程量签证手续未完成、工期延误、工程质量有问题以及以结算未完等各种事由拒绝支付。

（二）处理难度较大。应收工程款所涉标的额巨大，通常会达到几百到上千万元；法律关系复杂，涉及到合伙、挂靠、分包、转包等诸多法律关系。

（三）解决周期较长。工程款的时间跨度较长、证明工作量相关单证及往来信函较多，技术问题较广，导致解决应收工程款拖欠问题的周期较长。

二、建筑企业加强应收工程款信用风险防范管理的必要性

（一）建筑市场竞争形势加大建筑企业垫资压力和清收应收工程款的难度

随着建筑企业的迅速发展，很多建筑企业进行重组改制形成建筑企业集团化，竞争更为激烈，为争揽到工程，不惜竞相压价和接受发包方的苛刻条件。发包方拖欠工程款成“惯例”，按约支付款项的信用缺失；建筑企业的应收账款管理一般在拖欠严重时才开始重视，最后为清收工程款不得不投入大量人财物，甚至成立专门清欠部门，付出更多管理成本。

（二）施工合同的复杂性使建筑企业应收工程款债权面临很大的风险

施工合同是目前最复杂的合同之一。该类合同法律关系复杂，涉及的法律法规、规章规范繁多。合同中有关工程款的支付方式、期限及违约责任等条款的约定对承包方至关重要，但条款内容约定的主动权在发包方。

（三）建筑企业对发包方信用风险管理的薄弱导致应收工程款的拖延支付

建筑企业履约中在签证和索赔两个方面的信用风险管理比较薄弱，在工程施工中没有按照合同约定和法定程序进行签证和索赔，最后导致工程款的结算争议和拖延支付，造成原本可得的经济利益得不到法律支持。

三、建筑企业应收工程款的信用风险防范管理

（一）采取非诉讼方式解决应收工程款纠纷

目前建筑市场是发包方市场，建筑企业在解决应收工程款问题上存在很多顾虑，担心自己与发包方诉讼过多声誉受损，影响今后承揽工程和市场形象，要避免诉讼但又希望有效解决问题，应加强从以下几个方面进行防范管理：

1、及时对发包方进行商务调查（主要指发包方的企业信誉，违约记录，对外负债等情况），建立发包方信用风险档案。由于建筑企业缺乏信用风险管理，有些建筑企业进入诉讼程序才发现发包方基本濒临破产，资不抵债。因此，建筑企业可从合同签订或者发包方出现付款存在信用问题时就开始让法律顾问介入，对发包方进行信用风险信息收集和管理，提高通过诉讼解决应收工程款纠纷案件的质量。

2、按照证据的法律证明效力标准加强基础管理，使法律顾问协助完善和收集与从招投标到竣工所涉及工程款债权的有关合同、补充协议、洽谈记录、会议纪要、往来函件、竣工资料和工程结算审定书等文件资料，使建筑企业形成有效债权证据，让发包方没有拒绝履行付款义务的抗辩理由。

3、建筑企业在施工合同中的核心权利是按合同约定及时得到工程款。权利的主张必须符合法定程序，因此，建筑企业依法行使催告权，如发包方拖延支付工程进度款，可书面函告提示并督促发包方依约支付进度款以及提示发包人不及时履约可能产生的后果。再如发包方拖欠工程结算款，建筑企业可向发包方发出行使优先受偿权通知，要求协商折价或拍卖，迫使发包方积极偿还工程款。

4、对发包方的违约行为从合同和法律角度有理有节进行处理。例如在发包方违约拖欠工程款时，对于在建工程，可以采取停工措施，但必须先向催告；对于竣工工程，可以根据合同约定行使后履行抗辩权缓交、拒绝交付工程或相关的工程竣工资料。

（二）采取诉讼方式解决应收工程款纠纷

多数建筑企业一般只有在发包方支付信用严重缺失情况下才主动提讼，但建筑企业此时提讼才发现，本来可以主张的应收工程款债权由于超过诉讼时效或由于缺乏具有法律效力的证据材料而败诉或者胜诉后却无法执行到位。因此，建筑企业要通过诉讼手段防范发包方工程款支付信用风险，应从以下几个方面加强管理：

1、最佳时机。选择的时机一般是在发包方工程款支付存在严重信用问题或者发包方恶意拖延办理工程竣工结算，且发包方的经营状况还未恶化，有资产可供执行。

2、准确确定被告。选择被告不仅考虑施工合同的签约当事人，还应考虑在土地使用证、规划许可证或施工许可证等法定证件中持有一证的任何当事人。

3、准备证据资料。由于工程合同履行时间跨度长，相关合同协议、往来函件及工程的经济资料繁多，所以在诉讼前必须花最大的精力收集、整理、分析证据资料，多方位地进行全面分析，切忌盲目。

4、确定诉讼请求。应考虑工程款优先受偿权能否成立、考虑工程款本金、利息、违约金和诉讼费，还应考虑律师费、停窝工损失等等。律师费用在诉讼案件中除非合同有约定法院一般不支持，但在仲裁案件中只要能够举证证明争议主要过错在发包方，一般能得到仲裁庭的支持。

5、采取保全措施。成功进行财产保全能保障胜诉后得以顺利执行。

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一、国际化经营中的信用风险成因

国际化经营中的信用风险是指企业在国际化经营活动中，向客户提供商业信用后，由于一些始料不及的原因而导致受信客户不能按期、按量地归还货款所遭受损失的可能性。因此，企业国际化经营的信用风险成因就应该是导致贸易收益不确定的各种潜在影响因素的总称。这些成因分为以下几个方面：

(一)客户履约出现问题

从客户的角度分析，国际化经营活动中，国际化经营信用风险主要产生于以下两个方面：

1.国外客户履约能力出现问

由于客户企业经营不善或财务状况恶化造成企业无力偿还贷款。此类客户往往处于破产的边缘，负债多、产品积压滞销、缺乏足够的资金和技术投入，它们往往没有能力还款，履约能力出现问题。

2.国外客户履约意愿出现问题

有的企业起初就没有还款意愿，以种种借口恶意拖欠合作方货款，逃避债务、逃避责任。这种人为欺诈所导致的信用风险行为危害很大。欺诈的目标可能是定金、预付货款、货物和保险金等。这种恶意欺诈行为占中国国际化经营企业应收账款的60％以上。由此可见，对客户资信状况进行调查至关重要。

(二)国际化经营企业自身原因

1.国际化经营企业急功近利的冒进心态

中国企业在扩大销售方面存在贪大而忽视求稳的冒进心态，片面追求贸易量，忽视信用管理，盲目追求销售额的增加，而忽视贸易信用风险。

2.国际化经营企业内部分工不明，缺少独立的信用控制机构

一个信用管理体系应该设有独立于销售部门和财务部门的信用控制部门。据商务部调查，中国国际化经营企业中只有11％建立了信用监管体系，其中又有93％是具有外资背景的跨国企业和国有大型企业，中小企业则微乎其微。而中国的国际化经营企业又缺乏专门的信用控制部门。虽然个别国际化企业拥有简单的信用控制措施，如分析应收账款的账龄，但是这些措施看起来过于简单，也基本上由销售管理部门负责。但销售部门极有可能为了完成销售目标而忽视对卖方的资信调查，缺少对客户全面、真实、详尽的企业资信调查和信用评级，放松销售的信用管理，容易给企业带来风险。

3.国际化经营企业信用管理人才和信用管理知识严重缺乏

对中国的国际化经营企业来讲，掌握信用管理、国际贸易、金融、信息、财务、管理、法律等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也出色的信用管理人才严重缺乏。

4.国际化经营企业资信调查流于形式

资信调查不彻底，一劳永逸是企业的通病。企业常常忽视对企业资信的动态管理，忽视老客户的信用管理。据统计，80％的企业拖欠是由老客户造成的。杭州某家仪器公司曾和美国一商愉快合作，可今年以来连续发生应收款项无法回收的情况。该公司委托国外商账公司调查后才发现，这家美国商是典型的“皮包公司”。该公司只能注销几十万美元的损失，从此以后中断和美国商的合作关系。

5.国际化经营企业缺乏科学的信用管理制度

在信用销售方面，中国企业的国际化经营仍然处在凭经验办事的阶段，缺乏一套行之有效的信用风险防范制度。企业对信用风险缺乏事前、事中、事后的全程信用风险管理。

6.国际化经营企业为节约费用而不愿利用出口信用保险等先进的信用管理工具

很多企业为节省费用而不愿意利用信用保险、保理、信用风险管理咨询和服务等先进的信用管理工具，一旦出现风险损失巨大。

(三)国际化经营企业外部环境方面的原因

1.国际化经营企业间的恶性竞争

随着买方市场的形成，结算方式也成为颇具竞争力的贸易条件。当前中国一些国际化经营企业在国际市场上目光短浅，一旦某个行业有利可图便蜂拥而上，企业之间大打价格战，恶性竞争。一些企业在价格无回旋余地的情况下，冒险采用D／A、D／P或接受软条款信用证，甚至降低商品质量，导致风险急剧增加。

2.政企不分

一些地方政府部门在鼓励企业经营创利方面不实事求是和量力而行，只以贸易量、创汇额作为评估企业领导的业绩指标，并以此为政府政绩的依据。例如，与长虹案有关的APEX公司的所有人季龙粉就是华人，季龙粉对中国国情比较清楚，他们了解国内企业好大喜功的冒进心理，也熟悉国有企业监管者缺位的现实，结果导致长虹公司应收账款无法收回。

3.信用风险管理整体水平不高

从政府、社会到企业，信用风险管理意识普遍淡薄，对信用管理工作重视不够，政府和整个社会对企业缺乏政策保障和有效支持。有关调查结果显示，企业普遍感到信用风险管理虽然需要，但苦于所知不多无从下手，产生畏难情绪，缺乏有效的信用管理制度。

4.信用管理服务行业发展缓慢

相比而言，中国目前虽然也有一些为企业提供信用服务的市场运作机构和信用产品，但它们不仅市场规模小、经营分散，而且行业整体水平不高，尚未起到信用风险的防范、监督、控制作用。

5.海外追债成本高

根据中国现有法律，只有律师和律师事务所才能负责追债，而国内律师资格没有得到国际认

可，因此必须委托外国律师负责追债。这种情况下，内地企业追债成本大幅增加。

6.社会征信系统建设不足，而且未能实现资源共享

社会征信系统建设不足导致信用信息的市场化程度不够，信用信息特别是涉外经济活动信息的搜集、整理和利用非常不规范，企业缺乏企业信息获取和检索的途径。

7.缺乏有效的监管和惩罚机制

政府在风险管理上尚未形成有效的管理体系和管理机制，惩罚力度小、标准宽，所涉及的法律寥寥无几，既不能提高国外失信者的成本，对不法客商起到威慑作用，也不能强化国际化经营企业的信用监管意识，无法为风险防范提供有力的法律武器。

8.信用管理教育落后，全社会信用管理人才严重缺乏

在与各国经贸往来中，信用风险一直未引起国人足够的重视，信用风险规避方面的教育几近空白，全社会懂国际惯例和相关知识的国际贸易信用管理人才严重缺乏。

(四)国家风险

由于企业的国际化经营活动绝大多数在他国展开，所以除却与一般企业相同的信用风险来源之外，另一个重要来源就是他国国家风险。国家风险可以按照引起风险事件的性质分为政治风险、政策风险、经济风险和自然环境风险。

二、信用风险管理现状的实证分析

(一)数据的收集和处理

2011年3月，我们课题组在已经开展国际化经营活动的中国企业中随机抽取了174家企业，并通过信函调查的方式，对这174家企业2010年的信用风险管理状况进行了调查。在抽取调查对象时，我们充分考虑了企业的规模、企业所从事的行业和企业的所有制(国有还是民营)等因素。因此，我们的调查结果是具有代表意义的。在这里需要特别说明的是，国际化经营企业2007年的数据来自新华信公司调研报告。我们还将2007年的数据与2010年的数据进行了纵向比较，探讨了国际化经营企业信用风险管理现状的变化趋势。

本文运用Manarat、Perirat、Agerat、Credrat、Discount

和Guanrat这六个指标来表征国际化经营企业信用风险管理的现状。本文实证分析的思路是：首先对相关数据进行简单的统计处理，然后根据统计处理所得的数据(平均值和标准差)分析国际化经营企业信用风险管理现状。

(二)统计分析

根据表1中的数据，可以得出以下结论：

1.Manamt、Agerat和Credrat这三个指标的平均值分别为0.507、0.619和0.617，它们都大于0.5，说明国际化经营企业信用风险管理的现状并不是想象中那么差。按照这个管理现状推断，国际化经营企业应该可以有效地控制信用风险，然而现实中信用风险却比较大，这是为什么呢?笔者试图从以下几点解释：

(1)虽然信用职能设置比较完善，但是否真正得到实施。信用管理职能实施需要财务、销售和信用风险管理等部门相互配合，如果它们的关系不协调，那么信用管理职能就很难实施，至少实施效果要大打折扣。

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关键词：建筑企业；信用风险；防范；管理

Abstract: This paper discusses how to do credit risk prevention and management well, pointed out that the construction enterprises to maximize the risk-averse to get the maximum economic and social benefits.Key words: construction enterprises; credit risk; prevention; management

中图分类号：TU2文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2012）

建立完善、运行有效的国有企业经营者信用风险防范与控制体系, 从道德、制度、法律三个层面, 通过道德自律、社会性他律制约国有企业经营者的市场行为, 使国有企业经营者的交易行为由于动态的监管而永远处于无限重复的交易博弈之中, 就能避免信用市场中由于过多的有限连续或一次性的交易行为, 而使交易主体产生在本位利益基础上的“囚徒困境” 。且由于交易主体能随时从信用评估机构中获得有关对方的资信信息, 从而大大减少了信息不对称, 可有效预防市场中的失信行为, 规范市场经济秩序, 创造良好市场环境, 从而保障市场经济正常运行和发展。

1、施工合同签订前的信用风险防范管理

业主作为工程项目的投资者，是建筑企业的客户和风险来源，业主的情况对建筑企业的工程实施和效益有着决定性影响。施工合同签订前的信用风险主要表现在有的业主实力较弱，相应的工程项目的风险也就越大；有的业主虽有一定的实力但是信誉较差，与这样的业主合作风险控制就更加重要；有的业主利用虚假工程信息作假发包，招摇撞骗，骗取保证金。因此从源头上防范风险，加强对业主的资信管理和信用评价是建筑企业信用风险防范管理的首要工作。建筑企业在选择业主应着重注意以下方面：

1.1深入了解业主的基本情况。对业主的规模、财务状况、发展前景、经营作风、融资能力、偿债能力以及开发条件和资质等作认真的调查研究，进行分析评估；对招投标文件深入研究和全面分析，正确理解招标文件，具体地逐条地确定合同责任，吃透业主意图和要求，细心分析投标人须知；调查了解业主对项目工程的资金到位率情况，后续资金来源能否保证等等。在实际操作中，由于参联建、合作开发以及委托代建等多种因素的存在，往往造成合同的发包方并非项目的真正业主。因此，建筑企业在承接工程时必须对业主的主体资格进行审查，如果业主不具备相应的资格或者资信不足，建筑企业应当尽量避免与之签订合同。

1.2核实工程前期的基本情况。工程建设四证（即立项、规划、土地、建设许可手续）是否完备，有否设计施工图，拆迁是否到位，“三通一平”工作是否已做好，项目周边是否存在矛盾和纠纷，避免在工程施工中途因违规建设等原因造成经济损失。

1.3预防工程保证金陷阱。有的业主想利用施工合同骗取建筑企业的保证金，因此，凡交纳工程保证金的工程应采取防范措施以降低风险，如核实业主是否存在以及资信状况；落实工程是否存在以及报建手续的合法性；业主是否已落实工程后续资金，防止垫付的资金被套牢；要求业主提供财产抵押或第三人担保；尽可能进行公证，并对业主收取的保证金由公证机关制作赋于强制执行效力的债权文书。

1.4设计好业主违约情形及违约责任条款。实践中，很多工程施工合同无业主违约责任，或业主违约责任约定不全面、不具体，对业主缺乏约束力，建筑企业失去了法律上权利保障，导致在业主失去诚信时根本无法操作。因此，建筑企业要重视在工程施工合同业主承担违约责任条款设计，以便日后行使权利。

2、施工合同履行中的信用风险防范管理

业主在合同履行中的信用风险主要表现在：在工程履行中滥用权力，拖欠工程进度款；随意干扰工程正常施工进度，又不给以补偿；无力支付工程进度款使建筑企业承受巨大的经济风险等。因此，建筑企业在施工过程中要注意以下的信用风险防范管理：

2.1密切关注业主支付工程进度款的能力。为减少业主在支付进度款上的信用风险和防范业主拖欠工程款，在施工过程中，建筑企业在符合施工合同关于工程进度款支付规定的条件下，应及时取得监理工程师的确认，并开具支付证明书以便向业主提出工程进度款的支付申请。根据《合同法》第283条规定：“发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。”在工程进度款拖欠严重的情况下，建筑企业应及时催告业主立即纠正违约行为并采取有效对策。

2.2重视施工合同的履约管理。合同是双方履行权利义务的依据，也是建筑企业催收工程款的重要依据。建筑企业行使催告权要特别注意，单方面发给业主的书面文件，如果没有业主签收或者邮政部门、公证部门确认送达业主的证据，在产生纠纷时，业主会轻易地否认曾收到过此类文件。因此，对于业主涉及工期、价款等重要文件签收方面的违约，建筑企业要予以高度警惕，要有理有节地及时交涉，交涉无果，业主仍拒绝签收的，要采取特快专递邮寄送达甚至公证送达等方式保全证据。对于履约中业主以非正式的书面方式、口头方式或事实行为单方面作出的对合同条款的变更不能全盘接受，对建筑企业不利的变更要以书面形式明确拒绝。对确需变更的，应以双方盖章的补充协议等正式书面文件予以明确。在出现工程进度款不按时足额支付业主严重违约且无纠正措施的情况下，建筑企业要敢于暂停施工，采取措施防止损失的扩大。当业主要求建筑企业在合同约定之外完成某项工作时，或者当因为业主或者其他不可归责于建筑企业的原因导致工期延误或费用增加时，建筑企业要按合同约定的程序和期限，及时签证，及时索赔。业主对索赔金额不能及时给予确认的，建筑企业应特别注意保留由业主或监理工程师签署过的相关证据。

3、工程竣工后的信用风险防范管理

工程竣工验收后，业主的信用风险主要是拖延办理竣工结算或者拖欠工程结算款。提高竣工结算能力和提高逾期应收账款的管理水平成为建筑企业工程竣工后信用风险管理的一项重要工作。因此，建筑企业在要注意以下方面的风险防范管理：

3.1抓紧工程结算的编制并送出给业主或约定的第三方审核。工程结算书编制的迟与早，直接关系到建筑企业资金回收的快与慢，并对建筑企业周转资金使用效率产生重要影响。在工程后期，大多数建设项目资金紧张，若不能及时结算，业主则不会再拨付工程款，拖延的时间越长，逾期应收账款的风险也越大。所以建筑企业一旦按照图纸要求完成施工后，就要及时按照约定办理竣工验收，编制工程竣工结算，按照施工合同规定的时间送审和办理完成竣工结算。

3.2建立逾期应收账款分析和清欠制度。分析逾期应收账款的现状和发展趋势，及时采取措施进行控制。比如分析业主不能付款的原因，若是因为业主的资金链断层，而且在短时间内难以恢复，则应立即采取相应的控制措施，以防止资金风险的进一步扩大。对已形成的逾期应收账款，要组织专门力量进行清收，根据工程款拖欠情况采取协商、调解或法律等不同措施清收逾期应收账款。

综上所述，建筑企业加强信用风险管理，在投标前应做好投标前的审查，对业主的资信情况进行详细的调查，并根据调查结果进行项目风险评估，慎重投标；在施工过程中，密切关注业主支付能力的变化，及时采取相应的措施；工程竣工后，若业主的偿付能力和信用危机很严重，应当及时行使优先受偿权，保障成功追诉工程款的可能性。

参考文献：

1、王家远，刘春乐.建设项目风险管理[M].北京：中国水利水电出版社，2004.

2、乔路.企业法律顾问实务全书[M]. 北京:法律出版社，2009.

3、朱荣恩，丁豪.企业信用管理[M]. 北京:中国时代经济出版社，2005.

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【关键词】财务公司 信用管理 融资 风险防范

一、引言

随着改革的深入，我国逐渐确立了社会主义市场经济体制，市场在资源配置中发挥着基础性作用。金融领域内，经过股份制改造，银行的商业化运作模式越来越成熟，银行业务基本通过市场配置金融资源，金融服务和创新为实体经济提供了强劲的支持。市场、金融的有机结合，使得信用的作用日益彰显，现代意义上的信用社会逐步发展起来。

在当前经济金融关系普遍存在的社会中，一个有序、高效的信用体系至关重要。良好的信用可有效保障信贷交易的安全性，减少欺诈，并通过建立信用记录档案，保护守信者，警戒失信者，培养个人和企业的诚信意识，树立遵纪守法、诚实守信的风气，从而营造一个社会的诚信环境，提高全社会的信用水平。良好的信用可以促进经济金融活动的繁荣，推动社会经济发展。反之，信用链条的中断，会造成信用的萎缩，也会制约经济增长，造成负面的影响。

自1980年代开始，我国的征信建设得到了快速的发展。2013年，《征信业管理条例》实施，确立了征信业务及其相关活动所遵循的制度规则。条例从法律层面明确了人民银行及其派出机构对征信业的监督管理职责和管理手段，为实现对征信业务的常态化管理提供了法制保障。同时，我国金融信用信息基础数据库建成并稳定运行。金融信用信息基础数据库基本上为国内每一个有信用活动的企业和个人建立了信用档案。截至2012年12月底，金融信用信息基础数据库已为8.2亿自然人和1859.6万户企业建立了信用档案，为金融机构防范信贷风险提供了重要支持。

二、财务公司信用管理及征信系统建设

所谓征信是指征信机构通过提供信用信息登记、调查、报告、评级等方式来为社会信用活动服务，具体表现为征信机构通过收集、整理、归纳、分析社会企业和个人的信用信息，生成信用报告并提供给有具体信用需求的社会企业或个人，以此满足从事信用活动的主体在信用交易中获取信用信息、判断信用状况的需要。

企业征信包含丰富的信息量，作为企业集团内部金融机构，财务公司面向企业集团提供结算、信贷等类银行的金融服务，对于企业征信同样肩负重大职责。财务公司也根据自身情况作为接口行或非接口行接入人民银行的征信管理系统，进行企业相关征信业务数据的录入、查询等业务。

财务公司相较于商业银行来说普遍规模较小，属于中小金融机构范畴，大多是以非接口行的形式接入征信系统。为保障征信工作的顺利开展，财务公司投入人力、财力购置专项办公设备，指定专门的信贷人员负责征信数据的录入和申报，保障征信管理工作顺利开展。同时，财务公司也着力制定内部征信管理办法，规范内部操作流程和风险防范程序，建立起财务公司企业征信管理体系，从制度上保障征信工作开展。

财务公司征信管理和征信系统建设，一方面为自身作为金融机构在企业信息调查和业务维护方面打下坚实的基础，可以有效防范信贷风险；一方面也完善了企业集团在融资市场上的征信数据库构建，提高了企业集团各单位在融资中的资信水平。财务公司征信管理和征信系统建设工作，既促进了自身业务的开展，在企业集团融资业务开展工作中也起到了极大地促进作用。

三、征信管理与财务公司信用风险控制

对财务公司来说，征信管理及征信系统建设无疑是十分重要的。虽然财务公司是服务企业集团、服务成员单位的内部金融机构，但这并不意味着财务公司可以不注重信用风险管理，财务公司是一个独立的企业法人，独立承担民事责任，自主经营，自负盈亏，在从事信贷业务过程中同样必须建立如商业银行一样严密的业务流程体系和信贷风险管理体系，也必须有完善的尽职调查，以有效的降低贷款的信用风险，而征信无疑在此过程中发挥了至关重要的作用。

通过非接口行的征信系统，财务公司可以完成企业信用数据的上报，也可以便捷的查询到贷款主体信用情况，包括目前的贷款余额、贷款笔数、贷款期限、有无逾期、有无贷款被调为关注等信息，在此基础上，财务公司可以有效地评估贷款主体的资信状况和信用等级，评估授信额度或贷款承诺。在发放贷款后，征信系统还是财务公司贷后管理的重要工具，通过查询成员单位信用报告，财务公司可以充分掌握成员单位的贷款及其偿还情况，为贷后检查提供有力依据。一旦有成员单位出现逾期或贷款被调为关注，则可以进行风险提示，保持密切的跟踪，必要时候可及时要求归还相关贷款。

可以看出，财务公司征信管理和征信系统建设促进财务公司实现了信贷决策从简单的定性分析向定量分析转化，提升了信贷业务开展的效率，有效提高了风险管理能力。

四、财务公司征信管理对企业集团融资的作用

对于企业集团各单位来说，财务公司征信系统将财务公司“服务”的金融功能发挥得淋漓尽致，征信系统起到的桥梁作用，是财务公司与企业集团内各单位相互合作的信任平台，彼此实现共赢的目标。财务公司的征信管理在企业信息采集、增信、风险预警和风险化解方面都发挥着积极地作用。

首先，财务公司录入企业集团各单位信贷相关信用数据，在征信系统中完善企业集团各单位的信用记录，通过积极而畅通地沟通，宣传和灌输征信管理的重要作用，促使各单位自觉维护信用记录，从而提升整个企业集团在融资市场的资信水平，为企业集团各单位通过发行债券等直接融资或者银行信贷等方式取得融资打下良好基础。

其次，财务公司征信管理极大地方便了集团内信用信息的查询。集团内各单位可以通过财务公司的征信系统开展自身信用信息的查询，也可以通过授权查询控股或参股单位的相关信用信息。通过信用信息的查询，既可以提升工作的效率，也可以通过信用报告反映信息找出自身或控股、参股单位相关信用风险，提升对企业信用风险管理和融资的掌控能力。

最后，财务公司征信管理可以对集团内各单位进行风险预警和反馈。由于参与相关金融活动的金融机构都与人行的征信系统相联系，征信系统查询到的信息汇集各金融机构对开展相关金融业务的企业多方面的信用评价。因此，企业可能由于种种原因，出现一些负面的信用记录，比如贷款逾期、不配合金融机构信息采集等出现的关注等信用记录。这将极大地影响企业在金融市场业务的开展，不利于企业的各项融资业务，可能为此付出相当大的信用成本，不仅贷款成本提高，甚至可能借贷无门。因此，财务公司不仅对成员单位在本公司的信用情况做到充分的提醒，还充分利用财务公司征信系统，将各单位相关信用信息进行反馈，对容易出现不良记录的风险点进行提示，从而避免出现不良信用记录。当出现不良信用记录时，及时提醒，并找出出现不良记录的原因，协助企业进行补救，从而维护信用记录。

通过企业征信系统的管理，财务公司将有效维护集团内成员单位的信用，促进其资信水平的提高，从而提高整个企业集团整体资信水平，维护企业集团融资的良好环境，有利于降低企业集团融资成本，极大地便利了企业集团融资工作的开展。因此，财务公司征信管理对企业集团融资具有重要的积极意义。

参考文献

[1]李铀，倪海鹭.征信管理支持中小企业融资的探索与实践[J].中国金融，2010（23）.

[2]杨建莹，沈杭.完善征信管理体系 推进征信系统建设[N].金融时报，2008（3）.

[3]高宏业.征信在社会信用体系建设中的核心作用[J].金融论坛，2010（2）.

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【关键词】 商业银行 风险 信用风险

信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统观念认为，信用风险是指因交易对手无力履行合同而造成经济损失的风险，即债务人未能如期偿还其债务造成违约，而给经济主体带来的风险。这里的风险被理解为只有当违约实际发生时才会产生，因此，信用风险又被称为违约风险。然而，由信用风险带来的损失也可能发生在实际违约之前，当交易对手的履约能力，即信用质量发生变化时，也会存在潜在的损失。信用风险具有明显的非系统性风险特征，其观察数据少，且不易获取，信用风险的承担者对风险状况及其变化的了解相当困难。商业银行在经营过程中，应密切关注信用风险，有效实施风险管理，努力将风险降低到最低限度，以追求利润的最大化。

一、信用风险形成的原因

1、信息的不对称

银企之间信息的不对称可分为事前的信息不对称和事后的信息不对称。事前的信息不对称，表现为商业银行无法准确地了解投资项目的收益情况以及借款企业的风险类型。后果可能是借款企业无法偿还借款或不愿偿还借款。事后的信息不对称，可能导致借款企业的道德风险，选择高风险的投资项目，也可能导致借款企业隐瞒其收益情况，以避免偿还贷款。

2、宏观经济环境因素

国家的宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管等都可能是商业银行风险的源头。例如：通货膨胀的高低以及经济周期的不同阶段将对银行的信用管理、利率水平以及银行各项业务产生巨大的影响，因此，通货膨胀、经济周期等是商业银行的主要风险源之一。宏观经济政策必然对一国的货币供应量、投资水平与结构外汇流动等产生影响，这又反过来对商业银行的盈利性和安全性产生直接的或间接的影响。金融监管当局的目标往往与银行的经营目标并不一致，金融监管当局的目标是实现安全性、稳定性和结构性，为此，它强调对商业银行实行监管，各国监管当局监管的方式、力度和效果可能使商业银行处于相对不利的状态。

3、微观经济环境因素

行业竞争、市场风险及法律条文的变更等又是商业银行另一类风险源头。金融自由化后，商业银行受到来自于非银行金融机构的竞争，使其在经营上的压力不断增加，这种激烈的竞争会增加商业银行的经营成本，增大盈利的不确定性，与商业银行稳健经营原则相悖。金融市场上资金的供求、利率和汇率等市场变量的走势很难把握，很显然，无论是资产负债总体状况，还是每一项资产负债业务，银行在经营过程中，由利率和汇率等市场变量的变化造成的各种经营风险是银行无法回避的。法律条文的改变可能使商业银行的经营范围、经营行为等发生变化，这些变化可能使商业银行处于不利的竞争地位。

4、商业银行内部管理水平

商业银行内部管理制度完善与否，决定着银行经营行为的规范程度和质量。完善的内部管理制度能有效地避免、防范和控制风险；相反，如果内部管理制度不健全、管理松懈，则很可能给银行带来损失。银行在自身的经营管理过程中，如果过分强调盈利性，资产业务中高风险业务比重过大，就会增大银行的经营风险。另外，银行在经营过程中要注意资产业务、负债业务和中间业务三者之间的比例协调问题，还要关注资产负债各种业务之间的期限结构与利率结构是否协调。如果商业银行业务结构比例失调、资产负债业务期限不匹配、融资缺口过大，都会增加商业银行的风险。

二、商业银行实施信用风险管理的必要性

商业银行在经营活动过程中，主要面临着信用风险、国家及转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险和操作风险等风险。其中，信用风险无疑是最重要的风险。信用风险可定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。信用风险管理的目标是通过将信用风险限制在可以接受的范围内而获得最高的风险调整收益。

随着我国资金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高，国内银行业面临着参与国际竞争的严峻挑战。在金融全球化的新形式下，我国商业银行必须借鉴国际上先进的信用风险管理经验，强化信用风险管理，开发适用的信用风险管理模型。显然，在金融业日益全球化的新形势下，加强我国商业银行的内部评级体系和风险度量模型的研究，缩小与国外同行的差距，已成为刻不容缓的工作。

自二十世纪五、六十年代以来，西方发达国家直接金融市场发展势头迅猛。随着资本市场的扩张和直接金融工具的发展，中小企业进入金融市场变得更为容易，银行作为融资中介的地位下降，企业融资出现了“脱媒”现象。但是，由于发展中经济具有“追赶型经济”的特点，其目标是经济高速、稳定增长和产业结构高级化，背景是市场机制不健全和信息的严重不对称，在发展的初期阶段，选择银行主导型（bank-orient systems）而不是市场主导型（market-orient systems）的金融体制具有一定的客观必然性。我国作为世界上最大的发展中国家，在今后很长一段时期内，银行融资将仍是企业筹措资金的主要方式，银行体系面临的风险将是我国金融风险的主要构成要素。深入研究我国商业银行的信用风险管理问题，不仅是商业银行作为微观金融主体进行内部管理的自主行为，从全局上看也是防范商业银行的信用风险导致银行信用体系和支付体系崩溃、引发货币危机、股市暴跌和金融危机的需要。

三、有效的信用风险管理方法

1、做好贷前信用分析

信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理信用风险的主要方法。通过对客户进行信用分析，商业银行可以了解该客户履约还款的可靠性程度，从而为有针对性地加强贷款管理，防范信用风险提供依据。借鉴国外商业银行的经验，结合我国国情，我们可以把贷款信用分析的内容分为借款人品格、能力、企业的资本、贷款的担保以及借款人的经营环境条件等。

对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要进行动态分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。因此，在实际的信用分析过程中，银行既需要对借款人国情的信用状况作全面的了解和分析，也要根据借款人生产经营发展的变化趋势，对借款人未来的经营状况和还款能力作出科学的预测，同时，要在定性分析的基础上，运用财务比率分析和现金流量分析等定量分析方法对借款人的财务状况和还本付息能力作出准确的估计。

2、贷后风险的控制与处理

贷后管理是从贷款发放之日到贷款本息收回时为止的贷款管理。贷款放出后，经办行应设专人对借款人执行合同情况及经营情况进行追踪和定期检查，了解有无影响贷款偿还的不利因素。检查中发现问题，及时向信贷负责人反映，以便快速采取相应措施。

短期贷款到期1个星期之前，中长期贷款到期1个月之前，经办行应当向借款人发出还本付息通知单，对逾期的贷款要及时发出催收通知单，做好逾期贷款本息的催收工作。

借款人不能按期归还贷款时，应请求借款展期，并在借款到期前10日提出书面申请，同时应提供保证人或抵押人、出质人出具同意展期的书面证明，经经办人同意，按规定权限有权审批机构审批通过后，与银行签订协议书。

对已经形成不良贷款的借款人在压缩了部分本金、不欠息、生产经营基本正常，并提供有担保人权力机构同意对债务转化担保的情况下，经办贷款单位应充分运用贷款转化的手段压缩不良贷款直至全部收回贷款本息。

3、风险分散

商业银行通过持有不同种类、币别的资产来分散每种资产价值损失的可能性，使总资产价值得到保值或减少损失。证券投资是商业银行分散风险的最有效的手段。风险分散的最通俗的表达就是“不要将全部鸡蛋放在一个篮子里”。对银行投资者来说，鸡蛋就是资金，篮子就是可投资的金融工具、不动产或者商品，亦即应将资金分散投资于多个投资对象；万一某一投资对象价值大量损失，投资者顶多损失一项投资，而不会是全部投资转化为泡影。

4、风险转移

风险转移也是一种事前控制，即在风险发生之前，通过各种交易活动，把可能发生的危险转移给他人承担。风险转移有全部转移和部分转移之分。全额转移就是将银行承担某一项风险全部转嫁给第三人；部分转移则指银行将其承担的某一项风险部分自留，部分转嫁给第三人的作法。风险转移的具体方法主要有：担保、出口押汇下的保函、期货交易、期权交易及出售贷款等。

5、风险补偿

风险的补偿是一种事后控制，指银行提存足够多的风险基金或者拥有足够多的资本，以弥补风险发生后损失，使之不影响银行的经营和形象、信誉。《巴塞尔协议》要求银行资本充足率达到8%，就是使银行有足够的资本来补偿可能的风险损失。风险补偿，传统上用于银行放款产生的呆、坏账的抵补。主要方法有抵押贷款、金融产品定价、各种准备金的提取等。随着银行业的国际化和证券化，风险的补偿也推广到金融市场交易等业务领域。

四、结论

商业银行与一般企业相比，风险涉及面广，金额大，损失大；银行是社会各经济主体风险的集散地；通过信用中介和信用创造职能，使银行的流动性风险加大，信用风险被成倍扩大，商业银行能否妥善控制和管理风险，将决定商业银行经营的成败。商业银行的风险管理贯穿于经营的全过程，由于商业银行处于不断变化的市场环境中，所以商业银行的风险管理也是动态的。商业银行对其风险管理工作必须进行连续的再评价，对工作效果进行不断的监督和检查。

【参考文献】

[1] 盖锐：商业银行经营管理[M].高等教育出版社，2008.

[2] 蒙肖莲：商业银行贷后信用风险识别[M].社会科学文献出版社，2012.