财务理管理制度范文

导语：如何才能写好一篇财务理管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

篇2

（一）内部控制制度不完善

医院的内部控制制度十分重要，很多医院的内部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一点，重大财务事项的审批和集体商议（决策）制度没有得到很好地建立，随意地进行投资决策；第二点，没有人管理项目实施后的效果，更没有建立相关的追究责任的制度；第三点，设备、药材、材料付款审核审批制度不够完善，容易出现纰漏；第四点；医院的各项财产也没有得到有效的管理，药品、试剂、耗材的采购不规范、使用混乱，造成财务的亏空；第五点，医疗程序不够规范严格，耗费了医院过多的人力物力。

（二）成本核算不全面

医院引入成本核算制度，是深化医院财务管理改革的关键。医院也是市场活动中的一部分，不仅要参与医疗服务市场的竞争，而且要降低成本，获得更多的社会和经济效益。目前，在成本核算上，多数医院成本核算制度不够全面，比较单一化，现代化网络的应用不够成熟，成本考核指标不够明确。

（三）没有行之有效的财务监管措施

内审机构是医院的财务监管部门，内审机构的职能有审计财务账目的合法性、合规性，参与单位的投资和筹资活动，决策重大项目、签订经济合同，建立和评价内部分配制度，审计项目实施的效果，制定和监督内部控制制度等。内审机构的作用可谓是至关重要的，可是有些医院却没有设立内审机构，有些医院虽然有内审机构，但内审制度不健全。没有内审机构的医院，往往不能很好的进行医院财务的监管，从而造成财务上有很多不明确的财务亏空，账目混乱不清。有些医院的财务管理，有章不循、有法不依、不明责任等问题，都是由于内审机构监管不力造成的。

（四）财务体制与岗位设置不合理

同时在财务管理岗位设置上也存在很多漏洞，某些医院不相容岗位未分离，导致发送一些错误甚至舞弊行为，内部牵制制度也形同虚设，缺乏机制上的约束，极易造成财务管理工作的混乱，在一些中小型医院尤为严重。在体制上，一些医院内部存在两个同级财务部门经改办与财务部，随医院改革的而产生的经改办往往是独立于财务部之外，甚至某医院经改办与财务部门平行，出现机构重复、责权不明的情况，造成一所医院两个财务中心，导致医院经济管理工作的不便。

（五）医院财会队伍素质不高

医院的财务人员整体素质偏低，管理观念保守传统，理论基础薄弱，对于工作能力不强，工作质量和效率不高的人员没有进行裁剪。医院的财会队伍缺乏创新意识强、知识经验丰富、专业能力强的人才，人才流失比较严重，财会队伍资源不足。雇佣的临时工和退休人员，增加了财务支出，并在交接工作中也带来了很多问题和麻烦。

二、加强医院财务管理的对策措施

（一）建立健全财务管理制度，分工明确

财务管理制度是财务管理各项措施执行的最根本的依据。只有建立健全的财务管理制度，才能使会计组织工作更加科学合理，会计核算和监督有效的进行，会计机构的建立、各种计划的制定有章可循，还可以有效地考核财务管理中各项工作的执行。会计人员应该充分明确自己的责任和分工，做好自己的工作，根据财务管理的制度来办事，不能单凭自己的主观判断来办事。

（二）强化预算管理

强化预算是通过量化数字编制预算，严格按照制度安排，排除了人为因素，增强了预算的操作性和可控性；预算管理的各项工作的执行，都要严格按照预算安排来操作，不得随意更改预算，超出预算范围；各部门之间、部门与部门之间、各部门与财务部门之间应该相互合作，共同协作，以推动预算的有效执行；预算使管理工作、工作绩效有了明确的量化标准，节省了资源，避免了不必要的开支；通过强化预算管理，有效的保障了医院的财务安全，使医院的各项工作有条不紊的开展起来。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。通过全面预算，充分考虑货币资金的时间价值，实现对资金流量的严格控制。

（三）强化资金管理

医院在经济活动中，存在收入和支出，强化资金管理，就是要协调好收入与支出的平衡问题。只有收入大于支出的情况下，医院才能更好地发展下去。对于医院里的收入资金，要进行系统的进账、核查，以便用于今后药品、设施、重大投资活动。对于需求量大、周期长的重大的投资、筹资等活动中，医院的资金管理的重要性显得尤为突出。医院的财务部门对于医院参与的重大项目，必须严格管理资金支出，对于项目的各个环节都要进行预算和审核。

（四）合理设置财务岗位，完善财务体制

严格遵循不相容岗位相分离的原则，合理设计会计与相关工作岗位，明确职责与权限，形成相互制衡机制。并可采用会计岗位轮换制度，让财务会计人员轮换担任不同的财务工作，严格杜绝舞弊等行为。理顺经改办与财务部门之间的关系，对其工作内容、业务范围与管理权限进行明确界定，避免出现一个医院两个财务中心的现象。

（五）加强队伍建设

加强队伍的素质建设，首先应加强财务人员的思想建设，从业人员应该有良好的道德素养，爱岗敬业，勤勤恳恳，廉洁奉公，把工作放在首要位置。其次，财务管理工作者应该具备扎实的知识基础，丰富的工作经验，严格执行持证上岗制度。医院对于没有会计证和新人，必须进行相关的考试和培训，只有合格者才能有资格上岗；对于已经工作的人员要进行定期考核和培训，强化知识，拓展创新性的思维，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障财务管理工作的实施和执行。对财务人员采用激励机制，对工作表现好的员工进行提拔、加薪，授予荣誉称号等，对于工作马虎、不尽职尽责的员工采取批评教育。激励机制有助于调动员工工作的主动性，积极性，不断增强其自身的事业心和责任感。

（六）加强财务监管，防范财务风险

对于医院的各项财务工作，都需要财务监管。虽然医院已经制定了一定的财务管理制度，但是如果没有监管机构对医院的各项计划的实施、收入和开支等进行监督和检查，很多财务管理措施就难以执行或者出现执行不到位等现象。在财务管理的运作中，还会出现各种各样的财务风险，财务监管可以有效地、及时地发现实际与计划的偏差，并纠正偏差和存在的风险。对待医院里的财务要增加透明度，让医院人员了解医院的财务收入和支出情况，让大家来共同监督医院的财务，在实现业务顺利开展的同时，避免财务风险，降低财务损失。

（七）正确预测各项收入及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入

收入是支出的保证“，量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解分析和预测。特别是对国家的方针、政策精神要弄清、吃透。正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要列入财务预测中。只有可靠稳定的收入来源，才能保证支出的有效落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值。因此科学合理的做好预算，准确预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明情况。确保预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。

篇3

二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

篇4

第一条为了规范单位的财务会计行为，加强财务管理，提高经济效益，保障单位的财务活动健康有序地开展，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于*市公路管理局的一切经济活动。

第三条建立健全本制度的基本原则是：执行国家法律、法规和财务规章制度的相关规定，完善单位内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映单位的财务状况和经营成果；合理编制单位预算；依法组织收入，节约开支；努力提高资金使用效益；依法纳税；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行有效的控制和监督。

第四条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第五条单位的一切财务会计活动，必须遵守国家的法律、法规和财务规章制度的规定，符合本制度的要求；接受上级主管部门、财政部门、审计部门、国有资产管理部门及税务部门的监督和检查。

第二章会计核算

第六条各会计核算单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定，设立会计科目，建立会计帐册，进行会计核算。单位的会计基础工作应符合《会计基础工作规范》的要求。

第七条各会计核算单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

第八条会计年度自公历1月1日至12月31日。

第九条会计核算以人民币为记帐本位币。

第十条各会计核算单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定在私设的会计帐簿登记、核算。

第十一条各会计核算单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符，会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符，会计帐簿之间相对应的记录相符，会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。

第十二条各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随便变更；如确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。

第十三条单位提供的担保，未决诉讼等或有事项，应当按国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。

第十四条财务会计报告应当依据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求，以及提供对象和提供期限的规定。

财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。

财务会计报告及各种会计资料须经主管会计工作的负责人和会计机构负责人同意，方可对外报送。

第十五条财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人，会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。

单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

第三章收入核算

第十六条收入的核算包括：公路规费收入、养护资金收入、收费公路车辆通行费收入、投资收益、其他收入等。

第十七条公路规费收入要按“收支两条线”管理的原则进行管理，收入由财政部门委托专业银行代收代缴；经费由财政部门按计划下拨。

第十八条非经营性收费公路车辆通行费收入按《广东省非经营性收费公路车辆通行费“收支两条线”管理办法》执行；经营性收费公路车辆通行费收入按经营公路的有关规定进行核算、管理。

第十九条各单位（部门）的收入，必须统一使用财政或税务部门监制的收据或发票，资金统一上缴财务部门，严禁私自坐支、私设“小钱柜”。

第二十条财务部门要按要求编制收入报表（年报、月报），并根据收入资料提出分析意见。

第四章资金结算

第二十一条出纳职责：

（一）严格执行国家规定的《现金管理条例》和银行结算制度，负责办理现金收付和银行结算业务。

（二）严格控制现金使用范围，不得超过银行核定的库存现金限额，不得坐支，不得以“白条”抵库，更不得任意挪用资金。

（三）签发支票、本票、汇票后经核准并盖印鉴章；妥善保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。

（四）及时、准确登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结，现金的帐面余额要同实际库存现金相等，银行存款的发生额要与银行对帐单的数额相符，余额不符的要做余额调节表。银行存款的帐面余额要与银行对帐单余额相符，对发生的未达帐，要及时进行追踪和处理。

（五）随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，开具支票必须注明收款单位名称、日期、款项用途及最高限额，并与会计处理相符。

（六）严格执行单位各项开支的审批程序。

第二十二条单位的银行存款应以单位名义开设帐户，不得公款私存；预付款项、应收款项应按有关合同或者协议进行结算或办理回收。

第二十三条财务部门应及时对应收帐款、预付帐款等往来款项进行清理核对，对于超过约定期限和法律规定有效期限的款项，应发函催收或者派专人催收。

第二十四条任何应付款项的结算支付，都必须经过有关部门和领导的审批。

第二十五条银行印鉴章必须由不同岗位的会计人员分开保管。

第二十六条超过限额的现金应当天送存银行，收到的支票、汇票等票据应该及时处理；对签发的票据应在建立的备查簿上进行登记。

第二十七条下属各单位因资金周转困难，需向市局借款，必须事先确定借款金额、时间、利率，并同市局签订借款合同，经局领导批准后方能借款。

第二十八条未经局领导班子同意，严禁下属单位私自向金融机构或有关单位借款、对外提供抵押、担保。已经领导批准同意借款、担保、抵押的下属单位，每年年终必须向市局如实提供本单位的借款、还款、抵押、担保等资料。

第五章税务核算

第二十九条各核算单位税务核算的职责是：

（一）照章纳税，办理本单位税务登记，异地代扣代缴税务登记及变更税务登记等事项。

（二）办理本单位有关税款的申报、缴纳、免税及退税等事项。

（三）办理接受税务检查、进行税务行政复议与税务行政诉讼等事项。

（四）编制有关的税务报表及相关分析报告。

第六章会计监督、内部稽核

第三十条根据《中华人民共和国会计法》的规定，各核算单位应当建立、健全单位内部会计监督制度，会计人员岗位职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。

第三十一条各单位内部必须建立日常检查和定期审查制度。具体包括：对收入、成本支出、费用开支的检查；对资产、负债真实性、合法性的检查；对基金的计提和使用情况的检查；对会计人员从业资格的检查；对各财务部门制度执行情况的检查等。

第三十二条局财务科有责任对下属单位的经济活动进行指导和监督。为了加强整个公路系统财务的宏观管理，各核算单位必须每月向局财务科报送会计报表和审计报告；按照国家规定，会计报表必须经中国注册会计师审计；对各核算单位出现的异常情况和问题，局财务科必要时可委托中国注册会计师进行专项审计。

第三十三条为了使各核算单位的财务状况和经营成果向良性的、健康的方向发展，各核算单位必须接受上级主管部门、财政部门、审计部门、税务部门的检查和监督，接受舆论的监督。

第三十四条各核算单位的财务人员必须严格执法，照章办事。对违反单位内部财务管理制度的经济活动，应当及时制止和纠正。制止和纠正无效的，应该向单位负责人书面报告并请求处理，不得擅自处理。单位内审人员有权对单位财务人员执行公务的情况进行检查，发现问题，要及时向领导报告，并提出处理意见。

第三十五条各下属单位任用财务人员须按《中华人民共和国会计法》的有关规定执行，并报局财务科审查。

第七章报销审批程序

第三十六条单位的费用开支、固定资产的购置、对外投资、备用金的借支、经费的拨付、工程款及项目预付款拨付的报销（批）程序是：

一、经办部门（单位）准备所有的发票、借条，固定资产购置申请报告，对外投资的协议（合同），领导批准的文件，请求拨付经费、工程款及项目预付款的申请报告等相关资料。

二、经办部门（单位）的负责人审核项目、事项的真实性，各相关部门提出意见（其中办公室负责核实车辆使用费、业务招待费的发票、单据），财务部门对项目资金的安排提出意见。

三、财务部门审核发票、单据的合法性，金额的准确性。

四、单位分管项目领导审批。

五、单位负责人或授权人批准。

六、会计做帐。

七、出纳付款。

所有费用开支必须注意如下事项：

一、单位的一切开支都必须遵循上面的程序；

二、严格执行各项费用开支计划；

三、所有开支的证明性与规定性的文件要齐全；所报销的单据必须是财政部门或税务部门监制的收据或发票，由经办人、验收人或证明人注明用途并签名。

四、不符合要求的开支，财务部门有权予以拒付。

第三十七条市局费用一次性开支1,000元（含1,000元）以下的由分管领导审批，但招待费、办公用品费用一次性开支1,000元（含1,000元）以下的由分管办公室的领导审批，超过1,000元的由主要领导批准。

职工的工资福利、劳动保护、社会保险、医药费、差旅费、通信费、教育培训费、抚恤金、慰问金等开支标准按照有关规定执行。

第三十八条职工因公出差、办事或住院借款，必须填写借款单，注明借款用途，经单位领导批准后，方能借款。事后10天内，必须报帐，不得将公款长期留用，否则，财务部门当月即从该职工工资中予以扣回。借款的金额在3,000元（含3,000元）以下的，由分管领导审批；3,000元以上50,000元(含50,000)以下的由主要领导审批；50,000元以上的由单位领导班子集体研究决定。局机关工作人员一律不得在下属单位借款。

第三十九条单位负责人或授权人对经其批准的经济业务的真实性、合理性、完整性负完全责任。

第八章票据管理

第四十条各核算单位票证的印（购）制、领用、开具、取得和保管，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》和其他有关规定；发票的印（购）制、领用、开具、保管必须指定专人负责，谁出问题谁负责。

第四十一条各核算单位的票证包括：公路规费发票、过桥（路）费发票、税务发票、财政专用收据及其他票证等。

第四十二条各核算单位要设置发票登记簿，建立发票使用登记制度；发票的保管和销毁按有关规定执行。

第九章会计电算化

第四十三条为适应会计工作电算化发展的需要，提高会计工作的效率，各核算单位应当积极推行会计电算化，并报当地财政部门批准。

第四十四条各核算单位会计电算化应按照《会计电算化管理办法》的规定进行，使用的会计电算化软件应符合《会计核算软件基本功能规范》的要求。

第十章会计档案管理

篇5

创新的必要性

当今中国，社会经济发展，科技信息创新，人们的精神生活水平物质生活水平都显著提高。企业的发展也要紧紧跟随经济，科技发展的脚步，跟上时展的步伐。企业发展创新要全面，不能只是换新的员工，提高知识水平和完善机器设备，而管理制度不变。制度是个机械的词语，但是制度确是保证企业正常运转的基础。所以说，制度必须跟上企业发展的脚步。

时代要求当今社会是知识，科技，信息的海洋。人们的生活到处都是信息。可以说谁掌握了最新的科技信息，谁就是赢家。所以，企业的财务管理制度如果不能及时更新，有效地配合信息科技的发展，将成为企业的心病。企业财务管理改革主要从科技、管理方面创新，顺应新时展潮流，创造出全新的，适应当代企业发展的财务管理模式。

风险增加，科技发展，信息量突增，但是信息的真实度下降，这大大增加了企业的风险，企业能否在大量信息中找到有用的信息对企业发展很重要。面对新的风险，企业必须改革管理制度，有效防范风险，将风险降低或是扼杀在摇篮中。这样才能保证企业在市场化的竞争中保持不败之地。

企业财务管理的创新

1.观念创新

当前，我国的企业财务管理改进的不只是技术，更多的是一种全新的观念，不能再用老一套的方法管理新的企业。制度的改革也不再是几页文字，更多的是企业领导方式，企业文化，业务流程和业务考核等，将这些统统融入到制度改革当中，才能充分发挥制度的作用，不能让制度只是空口白话。企业只有在改革“硬件”设施的同时，加强对自身管理制度等“软件”的创新，才能有效提高企业财务管理水平，紧跟企业发展脚步。

2.充分掌握信息

信息的流通充斥着我们的生活，一个闭塞的企业只能闭门造车，不掌握最新的信息是不可能具备同其他企业竞争的能力的。财务制度的创新很大部分是数据信息，数据信息的处理和存储要相互区分，做好数据的人工审核和机器审核工作，要做到数据的不重复，不丢失。企业要第一时间掌握各种数据信息，及时做好登记反馈，提高工作效率和速度。

3.内容的创新

目前，世界经济是以知识经济，无形资产为主。知识，对于企业创新发展占有越来越重要的地位。尤其是随着我国经济改革的不断深化发展，只是作为无形资产，在企业中的地位变得更加突出，各种新知识的产生、扩散，在企业中的应用，都使得企业财务管理的目标应从过去的仅仅重视金融资本，转向同时重视知识资本，将企业的融资重点由过去的金融资本融资，向知识资本融资转化，让知识资本逐步取代金融资本，成为企业发展的核心推动力。

4.优化资本结构，强化风险管理意识

企业的资本结构是发展战略和企业财政状况的基础，它是指企业不同的资本主体、资本形式、以及不同时间长度和不同层次的资本成分所构成的动态组合。企业应该不断适应当前经济发展的形式，强化知识资本在企业资本中的地位，合理安排企业知识资本与金融资本之间的关系。从而实现企业资本的动态组合，促使企业知识资本的占有和使用最大化。此外，还要加强企业风险管理意识。知识经济时代，市场风云变幻，企业风险系数进一步增多，程度也进一步加强。因此，必须加强企业的财务风险管理。

5.加强人员培养，提高人员素质

企业建立财务管理制度，终端还是要靠人的管理。如果人员素质不提高，再完善的系统都是有漏洞的。所以，在创新企业管理制度同时，必须加强管理人员的素质培养。培养人员的素质，不单单是提高知识水平，更要提高人员的责任感和荣誉感。企业定期组织培训，建立完善的奖惩制度，这样可以有效激励人员的学习。拥有一个高素质的人才队伍，对企业财务管理制度创新有着至关重要的作用。设立一套完善的人才管理系统，才能使整个企业适应当前的现代化发展的需求，促进企业的全面发展。

总结

篇6

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的

保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资産管理

第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在20__元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

（一）房屋、营业用房 30年

（二）通讯设备、交通运输设备 3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年

（四）电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度

规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理

第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章 附 则

篇7

2、依据总经理审定的宾馆财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊宾馆计划指标，下达给各业务部门实施。

3、财务计划分为年度、季度计划：

（1）每年第三季度进行宾馆财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报宾馆总经理室和财务部。

（2）宾馆财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

（3）各业务部门根据上报宾馆总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

（4）宾馆对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

4、财务计划内容：

（1）财务部应编制：

流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

（2）各部门应编制：

①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；

⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；

⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；

⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；

⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；

11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。

（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。

篇8

关键词：水利行业；财务会计；管理制度；更新

一、水利行业财务会计管理制度存在问题

1.财务会计体系制定不到位，管理人员素质不高

伴随着经济体制的不断改革，各行各业的管理制度更新变化多，与国际接轨步伐快，同时对财务会计管理工作人员的素质也提出较高要求。但从目前的水利行业来看，制度更新相对滞后，财务会计管理人员的专业水平、工作素养普遍存在相对偏低的现象，无论是财务会计的核算，还是财务会计档案的整理，都仅局限于传统的手法。存在一些不具备专业知识的工作人员，简单培训后就上岗现象，间接导致财务会计信息管理水平不高。另外，在实际的水利行业的监督、管理中，也存在兼职现象，造成一些工作人员未能在具体的管理中起到重要的作用。

2.财务会计监督机制不完善

目前，国家鼓励有效结合市场经济、政府经济，也鼓励将社会资本投入到实际的水利工程建设中。在这种情况的影响下，各级也将加大了对水利行业资金的投入力度，在未来的一定时期内水利建设将出现相对较多的人力、物力和财力，但多数基层水管单位财务会计机构还不尽完善，在日常的工作中并未能进行相对严格的管理和监督，致使其出现财务会计核算与监督存在严重脱节的现象，相应的水管单位虽能根据自身实际建立了一系列财务管理制度，但针对该制度所应发挥的职能，仍无法进行统一、彻底有效的开展，一定程度降低行业的管理水平。

3.缺乏健全的财务投入回报机制

因水利行业的财务会计管理涉及面较广，导致结构相对复杂，无法很好落实上级投入资金信息的反馈工作。并且，对于社会投入资金回报等问题，也不能及时的进行反馈，上述现象的出现，导致整个行业的财务会计管理职能无法充分发挥，进而影响水利工程的投入建设进程，究其原因：主要在于投入回报机制不健全，投资回报期过长，资金发挥效益和投资变现能力差。

二、新形势下水利行业财务管理制度更新的途径

1.加快完善财务会计管理制度，进一步健全监督机制

随着国家经济管理制度的更新和水利体制改革的深入开展，水利行业要紧跟时代的步伐，加强自身财务体系的更新建设。进一步推进与国家准则的全面趋同，以适应经济体制改革的需要。财务会计管理制度的更新要以服务于市场经济，明晰产权关系，保护多元化投资主体的合法权益为重点，促进资源的合理配置，提高经济效益而开展，同时必须在充分了解水利行业管理现状的基础上，完善相应的管理制度、健全制度的监督机制，明确划分管理工作人员的岗位职责，做到核算机制与监督机制同步进行，确保从各种渠道获得的资金得到有效保障，提高行业资金的使用率，最大限度的服务于水利行业的建设之中。在实际的财务会计管理中，还需有效发挥媒体、公众的监督作用，构建相对完善的公开信息制度，一体融入监督管理机制，明确监督目标，将此作为管理水利行业财务会计工作的依据，实现相应管理工作良好落实和信息公开透明的目标。

2.建立健全水利投入多元化和合理的回报机制，加快提升水利发展

过去，我国水利行业的资金来源渠道相对单一，以国家的专项投入为主，没有较好的回报反馈机制，但目前国家鼓励多元化发展，因此必须通过深化改革向社会投资敞开大门，建立权利平等、机会平等、规则平等的投资环境和合理的投资收益机制，鼓励和引导社会资本参与工程建设和运营，有利于优化投资结构，建立健全水利投入资金多渠道筹措机制和绩效评价机制；有利于引入市场竞争机制，提高水利管理效率和服务水平；有利于转变政府职能，促进政府与市场有机结合；有利于加快完善水安全保障体系和水利事业的可持续发展。

3.完善财务会计机构，提高人员工作能力

在国家发展新形势下，根据水利行业现存的财务会计机构合理设置岗位，保证相应的财务会计管理工作落实到底，提高工作质量，进一步健全奖励机制，调动工作人员的工作积极性，保证每位管理人员积极、主动参与到实际中去，更好落实财务会计的管理工作，保证财务会计管理工作的有序进行。同时，需加强工作人员的培训力度，借助专业化的财务会计知识进行培训，以提高业务能力，保证每位工作人员都能借助先进性的技术提高管理水平，制定相应的考核制度，将最终的考核结果作为评定标准，只有考核符合要求者才能继续上岗工作，以适应新形势下水利行业财务会计管理工作的新要求。

三、结语

综上所述，水利行业财务会计管理制度的更新决定着该行业的发展速度、经济效益，也决定着国家经济水平、民生问题。这就需要在实际的工作中，充分结合自身情况，积极、主动的面对并解决财务会计管理中存在的问题，并探究合理、科学的措施加以解决，在提高财务会计管理水平的同时，更好地提升行业发展和服务社会。

参考文献：

[1]刘镇.新时期加强水利行业财务会计管理制度的途径探索[J].低碳世界,2016(22):245-245,246.

[2]曹晓玲.对加强水利行业财务会计管理的思考[J].行政事业资产与财务,2012(2):43.

[3]李峰.对加强水利行业财务会计管理的若干思考[J].海河水利,2004(5):62-63.

篇9

关键词：企业内部；财务管理制度；管理研究

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01

财务管理制度的重中之重在于是否具有针对性和合理性，在进行企业财务管理制度的调查中很多企业并没有做到这一点，管理混乱的现象十分严重。结合这样的现状本文展开相应的研究与论述过程，希望能够对于企业财务管理的不断完善起到一定的积极作用。

一、企业内部财务管理制度存在的问题

1.内部控制制度的不够健全。在实施企业内部财务管理过程中，对于管理制度而言很多企业还是存在管理制度和管理机制不够健全的问题。在进行财务管理过程中管理制度较为混乱，没有财务管理监督人员的状况十分严重。除此之外对于财务管理制度的制定还存在很多的漏洞，比如说由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱等等。这些对于企业内部财务管理是十分不利的，在某种意义上所存在一定的片面性。

2.会计体系的不够完善。会计对于企业财务管理而言是十分重要的角色，同时也是我们财务管理制度中对其约束最多的岗位之一。但是在企业内部管理制度的管理中对于会计体系的建设并不是十分明确，所产生的后果在于外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用，企业产生很多不必要的自己浪费和自己流失。这对于我们企业内部财务管理制度而言无疑也是一个严重的问题，对于企业后期的发展产生极其不利的影响。对于这一问题我们在进行企业内部财务管理制度的管理中还应该加以充分的重视。

3.财务管理职责混乱现象较为严重。管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。

4.日常操作过程不够严谨规范。在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账， 弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。

二、解决以上存在问题的主要方法

1.加强企业财务内部控制制度。对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。

2.充分完善会计体系。会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。

3.财务职责进行明细划分。在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。

4.日常操作过程达到认真严谨。在进行对企业内部财务管理人员管理过程中，我们对其日常操作过程应该形成一种正确的监督过程，这一过程对于发现财务管理人员工作过程是否能够达到认真严谨具有重要的作用。在进行财务监管过程中我们首先应该做到的就是监管过程的全面性，对于各个岗位的监督和管理应该具有针对性，这样才能够形成良好的监管机制。其次就是监管力度应该逐步加大，这也是我们达到对其日常工作认真严谨的主要手段。对于以上两点我们在进行企业内部财务管理中还应该加以充分的重视。

以上就是本文对于企业内部财务管理制度存在的问题进行相应的研究与探索过程，将存在的不足进行了进一步的解决，希望能够对企业今后的发展能够起到一定的积极作用。研究与探索中观点还存在一定的漏洞和缺陷，希望能够得到广大学者们的积极意见与建议。

参考文献：

[1]陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计研究[J].科技与企业，2013（09）.

篇10

村务公开的重点是公开。

一、财务公开的内容

（一）财务预算1、村级经营性财务收支预算（按项目公开）；2、固定资产购建预算（按购建项目公开）；3、农业基本建设预算（按建设项目公开）；4、兴办企业及资源开发投资预算（按投资项目公开）；5、专项资金预算（按资金项目公开）。

（二）各项收入1、村提留、街道统筹费（按上缴单位、户名公开）；2、发包及上缴收入（按发包及上缴对象分户公布）；3、集体统一经营收入（按统一经营项目公开）；4、集资款（按集资对象分户公开）；5、农业发展基金收入（按收入对象公开）；6、上级部门款（按拨款部门公开）；7、土地补偿费（按征用土地单位公开）；8、其他收入（按项目公开）。

（三）各项支出1、生产性建设支出，包括购建生产性固定资产支出（按建设项目公开）；2、公益福利事业支出，包括购建公益性固定资产支出（按支出项目明细公开）；3、村组干部工资及奖金（按干部名单公开）；4、招待费支出（按接待项目公开）；5、集体统一经营支出（按支出项目公开）；6、上缴街道统筹费；7、农业发展基金支出（按支出项目公开）；8、其他支出（按支出项目明细公开）。

（四）各项财产1、现金及银行存款；2、产品物资（按类别或名称公开）；3、固定资产（按类别或名称公开）；4、对外投资（按投资对象公开）；5、其他财产（按类别或名称公开）。

（五）债权债务1、农户往来（按户名公开）；2、内部单位往来（按单位公开）；3、外部单位和个人往来（按单位、户名公开）；4、银行、信用社贷款（按借款银行、信用社公开）；5、其他债权债务（按单位、户名公开）。

（六）收益分配1、收益总额；2、交纳税金数额；3、提取公积金数额；4、提取公益金数额；5、提取福利费数额；6、投资分利数额；7、其他分配（按项目公开）。

（七）其他。农户承担的集资款、水费、电费、劳动积累工、义务工以及以资代劳的收取、使用情况，按户名清单公开。此外，对社员群众反映强烈、迫切要求公布的专项财务帐目，也应及时公布。

二、财务公开的程序

（一）拟订公布文搞。村、社在及时做好会计核算工作的基础上，应按照市有关部门规定的农村财务公布表格式，以会计资料为依据，通过计算、汇总，整理好各类数据，按内容进行分类反映，拟订好公布文稿。

（二）理财小组审核。在拟订好文稿的基础上，村民主理财小组应通过审查帐目，对公布内容的完整性、文稿项目数额的真实性、准确性进行核实。

（三）公布帐目。公布文稿经村社负责人、民主理财小组负责人和会计签章后公布。

三、财务公开的时间及要求村社财务公开

要讲究实效，做到及时、全面、具体、真实。所谓及时，就是公开时间要及时；全面，就是公开内容要齐全；具体，是指公开形式具体化，应以公开墙、公开栏形式张榜公布；真实，是指公开帐目须经民主理财小组核实，做到真实可靠。具体要注意做到以下几点：

（一）明确公开时间。村社应在年初公布当年财务预算；7月初，对半年度财务预算执行情况进行公布；年末时，对财务决算和各项财产、债权债务、收益分配、农户承担的集资款、水费、电费、劳动积累工和义务工及以资代劳等情况进行公布。对各项收入和支出情况，应当每月或至少每季度公布一次。此外，对特定的内容还可采取一事一公开的形式。如对于多数村民或民主理财小组要求公开的专项财务活动，村社应及时单独进行公布；重要的财务活动，应及时逐项逐笔公布。

（二）确保内容真实。具体包括两个方面：一是村社财务公开的内容必须符合客观实际，做到真实、准确、经得起核查；二是对财务公开的具体内容，理财小组必须认真审核，作出真实、准确定论后，方可公布。

（三）严格公开程序。村社财务公开要注重程序的规范，防止简单应付了事。财务公开的内容必须经民主理财小组审查，村社负责人、民主理财小组负责人、签章后公布。

（四）规范公开形式。村社的财务公开，应以设立财务公开墙的形式进行上墙公布，有条件地地方应设置在群众集中聚居地带，主要路口等群众方便阅览的地方。财务公开墙、公开栏要经街道农村合作经营管理部审核认可。在设置财务公开墙、公开栏的同时，还可采用有线广播、会议进行公布，或印发清单等其他方式进行补充，使之更加完善。

（五）建立公开档案。村社财务公开的内容，就实行档案管理后，村社主要负责人应专门安排时间，接待群众来访，解答群众提出的问题，听取群众的意见和建议。村财务公开、民主理财会一般应每个季度召开一次。民主理财会应着重参与研究决定四个方面的财务问题：（1）、参与制订各项财务管理制度；（2）、参与确定收益分配方案；（3）、参与研究决定固定资产购置、农田基本建设、安排集体福利事业、兴办经济实体等重大财务问题；（4）、公开帐目。3、开展财务检查与监督。村民主理财小组要定期对村社的财务帐目和财产物资进行检查。财务帐目的查证，应做好“三查”工作，即一查开支是否符合财务制度的规定，二查各种会计凭证、帐簿、表册是否符合规范，三查现金、实物是否与帐簿记录相符。对查出的问题，应根据财务制度和政策规定，提出处理和解决问题的意见。民主理财的查帐工作，应形成制度，一般应按月或按季进行。4、实行财务公开。村社应定期公布帐目，一是可以使群众了解村社的收支情况和其他财务状况，在明了情况的基础上，进行有效监督。二是可以使每个社员了解自己与村社的经济关系，如承包金的上缴，劳动积累工和义务工的完成情况等，做到心中有数。

为了推进村级基层民主监督的制度化、规范化，强化村务工作管理，提高办事透明度，增强凝聚力，特制订本制度。新晨

四、村务公开内容

1、村级财务计划及执行情况。

2、各项收入、支出情况。

3、各项财产、债权债务、收益分配（含干部工资报酬）。

4、代收代交费用、水电费、以资代劳情况。

5、村级基建项目、实事项目完成情况。

6、群众所普遍关心的其他事项。

村务公开时间：每年四次（按季度公布）。