小企业财务规章制度范文

导语：如何才能写好一篇小企业财务规章制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。

4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、项目费用（带项目号的）申请及报销

1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

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关键词：小微企业；财务管理；问题与措施

问题的提出

伴随着国家针对小微企业优惠政策的实施和2013年1月起小企业会计准则的即将实施，小微企业的发展得到了前所未有的关注。据统计我国目前小微企业已近5000万家，为国家解决了众多的就业人口和上缴了近三分之二的所得税，在国民经济稳定发展中作用越来越大。然而，由于受到思想、制度、人才等方面的影响，小微企业财务管理水平普遍较低，仍然面临财务管理不规范、规章制度不健全、人员素质较差、信息技术落后等问题，严重影响并制约了小微企业发展。

1小微企业的财务管理概述

小微企业是家庭作坊式或个体工商户式的小型企业和微型企业的统称，最早由中国著名经济学家郎咸平教授提出的。怎样的企业是小微企业具体要根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，同时考虑行业特点才好确定。可小微企业又有自身的缺陷，需要加强管理，尤其是企业的财务管理。企业的财务管理一般是企业根据财经法规制度，按照相应的财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它在企业管理中扮演着重要的作用，对于小微企业的管理来说是至关重要的。

2小微企业财务管理存在的问题

2.1思想上，财务管理意识淡薄，对财务管理的地位认识不够

小微企业的管理者往往只重视厂区的生产与产品的销售，对公司的财务管理重视不够，经常会出现财务会议老总不参加，或者很多重要的业务事先财务不知晓，以至于事后财务上发生问题不能解决；小微企业很多是民营企业，大多存在所有权和管理权集中的管理模式，认为自己企业的销售额、利润额不是很大，财务管理就是记账、报账、算账之类的，自己充当主角，找个公司亲密人员兼任；同时法制观念比较差，完全按照领导的个人意愿行事，经常通过隐瞒收入、虚列支出、偷逃税款等来增加收入，财务账目设置比较混乱，很多会计数据不够真实，有时甚至是应付工商、税务、银行等的检查，另外做账。

2.2制度上，规章不健全，工作落不到实处，监督检查形式化

目前许多小微企业财务管理规章制度不健全导致财务管理工作无章可依，管理人员也缺乏相应的约束。主要表现在财务管理报表制度不完善，认为财务管理仅是现金流量的登记，有就登，没有就算了，有空就做，没空改天，没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计，不可能系统地揭示一定时期的财务状况、经营成果；同时，管理人员制度也不完善，往往存在企业款项、财务支出、结算等工作是由一人担任，出现“管钱又管账”，以致很多财务管理工作落不到实处，此外会计控制制度不健全，有周台账没有日记账，有现金登记没有实物登记，经常出现会计控制不到位，导致会计人员对很多凭证审核不力，对财务收支监督不严，出现虚开发票甚至开假发票等违规活动；同时财务部门和审计部门不是相互独立的，财务部门的人兼做审计部门的事，使得检查监督职能形式化。

2.3业务上，现金管理比较混乱，应收账款控制不够，容易导致财务结构失衡

业务上，小微企业对现金管理缺乏系统性、统筹性，经常出现现金闲置或者短缺的情况，在材料采购、产品销售时常用现金交易，财务管理人员或主要领导现金的支取更是随意性，收入和支出经常出现结账滞后甚至不结账，财务结构失衡，严重降低了资金流动速度；随着市场经济的建立，各种企业之间竞争日益激烈，很多小微企业为扩大市场份额，往往采取赊销的方式销售产品，这样导致应收账款猛增，坏账风险随之上升，以致财务风险十分突出。

3小微企业财务管理的应对措施

3.1强化财务管理的意识，树立正确的财务管理理念

管理思想的变化是强化小微企业财务管理的前提。一是要在思想上充分认识市场经济条件下财务管理工作的重要性和必要性，更好地把握财务管理在现代企业中的重要地位；二是还要树立正确的财务管理理念：首先是财务理念，要掌握自身的企业财务情况，加强资金投放、筹措、应用和分配等管理，提高资金运作效率；其次是效益理念，在认真考虑经济活动的可行性、合理性、有效性后，定期检查、监督并考核企业的所有经济活动成果。

3.2完善财务管理的各项制度，将各项工作落到实处

针对财务报表制度、人员管理制度以及控制制度等的不完善，企业一定要规范健全起来，因为规范健全规章制度是加强小微企业财务管理的依据，只有这样才能做到有章可循和按章办事；同时要将各项工作落到实处。为了财务制度的完善，要从以下几方面着手：一是完善企业内部牵制制度。即将财务收支、结算、企业款项等由多个人分担，互相制约，这样能有力地保证核算资料的真实、完整、合法等，有利于检查监督；二是财务与审计分开，完善企业内部的审计制度，防止作弊行为，有利于检查监督；三是形成财务审批权限与签字制度，有利于检查监督。

3.3加强财务管理人员的培训，学会现代财务管理的知识

小微企业出现现金管理混乱、应收账款控制不力等现象，究其原因主要是财务人员素质比较低，财务管理知识缺乏且比较落后。

4结束语

财务管理作为现代企业管理的重点和要点，小微企业管理者要在激烈的市场竞争中立于不败之地，应该要提高对其重视的程度。小微企业的经营者必须认真面对并认识自身存在的各种问题，勇敢地进行改革创新，面对自身的问题采取行之有效的应对措施，如此小微企业才能在激烈竞争的市场经济中生存下去并不断壮大。（作者单位：南昌大学科学技术学院）

参考文献：

[1]贾文清：浅析中小企业财务管理存在的问题[J]，会计实务，2012（05）：68—69.

[2]窦静：中小企业财务管理问题研究[J]，企业研究，2011（20）：97—98.

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关键词：财务内部控制 中小企业 体系建设

0 引言

建立完善的财务内部控制管理体系是企业进行财务管理工作的核心部分，财务内部控制是为了提高企业会计信息质量，保护企业资产的安全完整，确保有关法律及规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法和程序。它不仅包括狭义的财务控制，也包括了资产控制和为保全企业财产的安全而实施的内部牵制。企业的内部控制制度是由企业董事会、管理阶层和公司员工实施的，为营运的效率及效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。企业内部控制中主要包含了内部环境、信息与沟通、控制活动、风险评估以及内部监督五个方面的因素，是企业在内控管理工作中需要加以重视的方面。就目前发展趋势来看，尽管我国中小企业众多，也不乏发展较快的企业，但在其发展的过程中，由于企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素的制约，使中小企业在财务管理方面尤其是财务内部控制这方面存在着许多与企业发展速度不相适应的状况，使企业在内部控制中出现很多问题以至于限制了企业的发展，因此中小企业加强财务内部控制管理体系的完善就十分必要了。

1 中小企业财务内部控制管理中存在的问题

1.1 对财务内部控制管理不够重视，内部控制理念不足 在中小企业快速发展的时期，企业的战略目标大多是以生产销售为主要目标，却忽略了对企业的财务内部控制的重视，主要表现在以下两个方面：第一，企业管理者对财务控制的不重视。由于很多企业领导对企业的财务内部控制不够重视，就容易使得内部控制制度无法贯彻执行，这样内部控制的设计只是流于形式，对公司事务没有起到约束的作用，这样就会导致企业的内部控制严重失控。这些问题体现在企业领导层对财务内部控制没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为内部控制奠定坚实的外部环境，给内部控制管理的实施带来很多的困难。第二，表现在企业财务人员的不重视。由于高层管理者的不重视，就直接导致了企业的财务人员多数对于财务内部控制缺乏一定的重要性认识，也导致财务内部控制的理念没有能够在企业的各项工作中得到广泛的传播，使内部控制的作用流于形式，而不能真正发挥为企业发展提供依据的意义。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部控制的效果大大减弱。

1.2 企业的审计监督体系不健全 目前还有大多数的中小企业的监督评审主要还是依靠企业的内部审计部门来实现，但有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性；另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业内部控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制；在实物监控投资、货币资金管理与资产处置等方面，没有制定完善的内部控制制度。例如，中小企业在固定资产实物管理方面就存在一些问题，公司固定资产编号未记录在资产管理员维护的固定资产台账中，有些固定资产标签没有及时贴上或已从资产上脱落丢失，就会影响到固定资产管理的有效性。

1.3 中小企业的财务内部控制体系的建立不够完善 由于我国的中小企业大多是家族式的企业，企业的权限高度集中。因此即使有些企业建立了财务内部控制体系，在执行过程中还是会有很多的问题，使得建立起来的规章制度形同虚设，致使企业会计基础工作的不规范。主要表现在：有的中小企业在财务操作过程中存在很大的问题，根本不设账，以票代账，即使设账也会出现账目混乱的现象；更有一部分中小企业在会计记账中设立两套账或多套账，在会计核算时人为的操纵利润，采用倒轧账的方式记账；有些中小企业在进货票据方面为减少进货成本，不向供货方索取进货票据，而是用其他票据进行抵冲。这些财务管理制度上的混乱和财务操作上的不规范，使得企业的财务内部控制制度失去了应有的意义。

2 完善中小企业财务内部控制体系的建设措施

2.1 强化中小企业财务内部控制管理意识 要想强化中小企业财务的内部控制，必须首先从观念上进行变革，只有转变了观念才能够进行一系列的有效措施。

首先，要改变企业领导的内部控制的观念，使领导认识到内部控制的重要性和必要性，这是进行内部控制的成功的前提。其次，要在企业员工中树立起企业内部控制的理念，提高企业员工内部控制的观念，并提高自身的自觉性，企业员工的观念对于内部控制的开展具有巨大的意义。企业中良好的内部控制理念的养成，对于企业中的每名员工都会有着很重要的影响，这对于企业内部控制的全面实施也有积极的促进作用，有利于企业的长远发展。

2.2 加强内部审计监督体系的建立 中小企业虽然产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素的制约，但在审计监督体系的建立中必须有足够的重视。

2.2.1 建立监督机制。企业要在会计部门常规性业务核算的基础上，对各项业务以及各个岗位都要进行日常性和周期性的核查。有条件的企业可以专门设立监督室，没条件的企业也可以设立专门的监督岗位，聘用责任心和专业素质较高的人员负责，并纳入到企业的规章制度中，进行程序化、规范化的管理，直接对公司总裁负责，并将监督中遇到的问题及时反馈给相关责任人。

2.2.2 强化内部监督。企业的各个内部监督部门要相互配合，并加强相互之间的沟通以形成有效的监督机制。要对有关业务和会计部门，建立相应的监督防线；企业应结合自身的生产经营特点和现有规模等因素，建立相应的内部审计机构，完善企业内部审计的监督体系，通过指定专门机构及人员从事审计工作，并给予其充分的权力对企业的内部控制体系进行监督，以保证内部控制制度的更加完善。

2.2.3 企业在经营全过程中，要建立相互依托、相互制约制度，并形成以防为主的监控体系。首先，必须明确划分相关人员的业务处理权限以及应当承担的责任，对一般会直接接触客户的业务，均要按照有关内部审计的相关规定进行复核；其次，对比较重要的业务应明确处理程序，避免由一个人处理业务的全过程，使业务能够得到有效地监督；最后，在采购环节可以采取公开招标的形式，做到决策透明和信息公开，杜绝现象的出现。

2.3 建立完善的财务内部控制制度 中小企业的财务内部控制制度是企业进行财务控制的前提基础，必须切实的贯彻执行：首先，做好不相容制度要相分离，例如，会计信息在收集和归类过程中，除了填制单据外，必须有复核并由财会主管审批，另外在现金的流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管等业务均应分工管理，互相牵制；其次，要管理好关键物件，如企业的重要发票、银行票据和印鉴等，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴，而且还要严格企业的实物验收制度；最后，要严格选择财务人员，要设立财务管理机构，必须选择有一定专业财务会计知识的员工担任出纳及会计岗位，定期要求财务人员参加后续教育和岗位培训，熟悉现行的财务管理制度和规章，以保证各项财务管理工作的顺利开展。

3 结论

企业实行财务内部控制是为了使企业财务活动的合法合规、保证企业资产的安全完整、财务信息的准确可靠以及促进各项业务活动的顺利开展。在不断变化的市场经济环境条件下，我国中小企业在财务内部控制管理体系的构建中还面临着很多的挑战，这就需要各中小企业根据自身发展的实际情况，不断提出完善财务内控管理体系构建和解决问题的思路，使企业的财务内部控制管理体系不断进步，才可以保证中小企业在复杂多变的经济环境中稳步发展。

参考文献：

[1]李静萍.论中小企业内部财务控制与监督体系的构建.财会审计，2010（12）.

[2]王红云.论建立和健全中小企业内部控制制度.财会月刊，2008（07）.

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关键词：中小企业；财务管理；行为规范

中小企业作为经济发展中的一支活跃力量，无论是对发达国家还是发展中国家来说，都有着极其重要的作用和地位。但是由于受社会外部宏观经济环境和企业内部经营管理特点等诸多因素的影响，我国中小企业在财务管理规范上存在着众多与自身发展和市场经济环境等不相适应的情况，并且这些问题的存在已经严重影响了中小企业的财务状况，甚至影响到了中小企业未来的生存和发展。

一、中小企业财务管理行为评价分析

国内部分中小企业财务管理制度形同虚设，均忽视了财务管理在企业中的核心地位，财务管理思想僵化和落后，导致中小企业的管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。

总的来说，目前中小企业由于在财务管理行为上存在不规范的行为，从而导致中小企业会计账目不清楚、财务信息失真、财务管理混乱、营私舞弊、违法乱纪的行为时有发生。从国家角度来看，中小企业多设置账外账、弄虚作假现象严重，使国家损失了大量的税源；从企业的角度来看，财务管理混乱造成中小企业经营层面反映有盈利，但是在财务上却反映为亏损，企业资产流失严重。

二、中小企业财务管理行为问题剖析

中小企业财务管理不规范行为已经存在已久，但是这并未引起社会有关部门和企业自身的重视，因此导致中小企业财务管理越来越混乱，已经严重影响到社会经济的正常稳定发展。从实践中可以看出，中小企业财务管理不规范行为主要表现在以下几方面。

（一）私营企业财务管理思想根深蒂固

受中小企业出身的影响，我国中小企业多数是典型的私营企业，因此其财务管理模式也多为私营式管理，企业经营权和管理权高度集中在具有血缘关系的几个人手中。尤其是在一些具有“民营”和“私营”性质的中小企业，企业领导者集各种权力于一身，企业雇佣的财务管理人员不能有效地参与到决策中来，只能成为决策的被动执行者。在这种私营式财务管理思想的指引下，企业的管理者在自身知识不足、思想僵化和管理理念落后的情形下，就不能够有效地吸收其他思想的优点，这样直接会给企业的财务管理带来诸多负面影响，造成企业财务管理混乱、监控失灵，最终会影响企业的整体发展。

（二）对现金管理不到位， 成本费用管理水平低

多数中小企业对现金的管理具有很大的随意性，最直观的表现就是不编制现金收支计划，这种情形下，市场经济环境的微小变化，就会对企业日常资金的运用产生较大的影响。还有一部分中小企业，对资金的使用没有计划性，一味地购置不动产来扩大自身的生产规模，这样一来，就容易使企业无法应付经营急需的资金，使自身陷入财务困境。同时，受制于自身环境的影响，中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，有相当一部分的企业在成本费用的控制上，仍然处于被动落后的境地，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，由此导致诸多的中小企业成本费用管理中存在核实不严、控制缺位、控制体系缺乏等问题。

（三）财务人员综合管理能力不高，财务管理职能缺失

受中小企业自身家族性质的影响，中小企业用人的特点往往是超负荷劳动，对财务人员重使用轻培养，财务人员的主要职责就是被动地处理日常事务，不能够参与到企业财务管理问题的决策和研究中来。对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。从而导致在企业的日常核算中，出现重核算轻管理、重资金运作和会计结构轻会计资料的收集和加工处理等现象。这些行为直接淡化了财务管理在中小企业管理中的核心地位和参谋决策作用。还有一个重要的问题就是，中小企业普遍缺乏高素质财务管理人员，企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员素质的提高重视不够，财务管理职能未能得以充分发挥。

（四）财务制度执行力度不够，相关制度的缺失

在现实的中小企业中，企业的管理者具有较强的法制观念，能够在法律规定的范围内进行活动，但是由于自身专业知识和意识等原因的限制，存在忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，往往建账不规范或不依法建账，会计核算存在违规操作的现象。受上述现象的影响，多数中小企业较少设置完善的、切合实际的管理规章制度，即使企业有了规章制度，但由于财务人员不愿得罪同事而不予履行，管理者主观意志在管理上也有很大的随意性，对一些问题浮于表面而不去深追究，对一些问题睁一只眼闭一只眼，而且，很多中小企业家族式管理现象严重，致使制度执行力度不够，形同虚设。

三、提高中小企业财务管理规范的建议

（一）全方位转变企业财务管理观念

管理观念是指导企业管理实践的价值观，是思考企业管理问题的出发点，同样企业的财务管理，也需要财务管理理念的指导。面对金融危机后的世界，中小企业如果不全面转变自身的家族式财务管理思想，就很难在激烈的市场竞争中立足，也就很难抓住正在逐步复苏的市场。因此，本文认为，中小企业应从以下几个方面来全方位地转变企业财务管理观念，从深层次扭转中小企业财务管理不规范行为：首先，树立人本化理财观念，重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势；其次，树立资本多元化理财观念，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构；最后，在财务管理中树立风险观念，对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，提高抵御风险的能力。

（二）加强资金管理，强化财务控制

从中小企业财务管理发展的现状看，涉及到现金、应收应付、存货等的营运资金管理是其关注的重点。要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果，就必须从以下几方面着手规范资金管理，强化财务控制：首先，使资金的来源和运用得到有效配合；其次，准确预测资金收回和支付的时间；最后，合理地进行资金分配，使流动资金和固定资金的占用配比合理。

（三）正确处理选人、留人、育人的关系，努力提高财务管理人员的综合素质

对于具有传统家族式管理模式的中小企业，要获得持续的发展，就必须在人才观念上有所改变。一方面，在选用财务人员时，要考虑聘用人员的专业知识和胜任能力，不能任人唯亲；同时还要建立健全财务人员培训制度，分不同业务，不同岗位，通过多种形式，多种途径，实行多层次的培训，不断更新会计人员的知识结构，扩展其知识面，提升其技能，以适应市场经济环境下中小企业不断发展的需要。另一方面，还要考虑到中小企业自身规模和实力的限制，对于那些自身不具备独立完成进入市场能力的企业，还需要得到如科研成果市场化、人才培训、市场开拓、财务管理、信息咨询等中介机构的帮助。中介机构在解决信息不对称问题方面有自己特有的优势，因为它可以使生产信息的收益充分内部化，使问题能得到有效解决；同时，专业化的中介机构在信息的获取与处理、专门人才的利用与培训和专门技术的研究与开发等方面都可以取得明显的规模经济，减少交易费用。

（四）优化完善财务管理制度，强化执行力度

要规范中小企业财务管理行为，除了在理念、人才等方面完成转变，还需要建立健全涵盖财务管理各个方面的内部控制制度，规范会计处理的各项操作程序，堵塞漏洞，维护资金的安全，从而持续保持中小企业可持续经营的能力，提高竞争力，强化竞争优势。具体的财务管理制度主要包括不相容职务分离制度、授权批准控制制度、会计系统控制制度等。在完善各项财务管理制度的基础上，还需要通过建立完善的财务管理方式，来强化各项制度的执行力度，具体可以进行以下几方面的工作：建立健全会计机构，配备好财务人员，执行好会计制度；做好日常的会计核算、会计凭证、会计账簿、会计报表的组织与报告工作，强化财务管理的现代化网络平台建设；全面发挥财务会计功能，力争建立起管理目标明确、组织严谨、方法科学、以人为本、讲求实效、事半功倍、先进高效的现代财务会计管理方式。

四、结束语

中小企业核心内容的财务管理工作不规范问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身。本文对中小企业财务管理的建议也只是一些比较笼统的构思和看法，中小企业还应根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时应根据经营战略的变化不断调整，从而规范自身的财务管理行为。

参考文献：

1.(英)菲利普・韦布等著;王倩芳译.小企业基业长青[M].中信出版社,2005.

2.姜伯昊.卓有成效的成本管理体系[M].人民邮电出版社,2007.

3.徐良平.中小企业创新融资及创业版市场[M].上海交通大学出版社,2007.

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关键词:中小企业;财务;发展;策略

一、中小企业初创时期的财务状况及财务策略

(一)中小企业初创期的财务状况

企业在创立初期需要大量的资金投入,但是外部融资极为有限;我国中小企业缺乏独特的竞争优势,企业的创立者多模仿别人,没有形成自身的核心竞争力;缺乏规章制度,尤其在财务制度上更是无章可循,导致权责不分、资金的不必要流失等问题;企业利润有限,致使资金周转更加困难,企业发展缓慢。

(二)中小企业初创期的财务策略

企业应积极向市场上的风险资本传达高收益投资项目的详细信息,提高企业的融资能力。同时,通畅的信息渠道也有利于向银行借款融资。但是要避免背负过高的债务而陷入财务危机。企业投资时就要尽量考虑有巨大市场潜力、技术含量高的产品。努力培养自身的竞争优势。创业者应制定出相应的规章制度来规范企业的财务行为,为今后的发展创造良好的制度环境。企业一般不宜在创立期就实行利润分配,而应将其作为企业的资金积累。

二、中小企业成长期的财务状况及财务策略

(一)中小企业成长期的财务状况

中小企业很难从银行获得所需资金,导致企业发展困难;企业陷入多元化导致企业规模迅速膨胀;但是相应的制度匮乏,财务和经营管理混乱;利润的分配和留存往往都是随意而行,不利于企业的持续发展。

(二)中小企业成长期的财务策略

成长期的中小企业可以综合考虑采用扩张型财务战略,但要根据自身实际情况,制定出适合自身的财务策略。

中小企业应通过建立比较好的财务制度,提高自身的资信水平,从银行等金融机构获得贷款支持。充分利用外部融资条件来筹集所需资金,企业生产经营过程中产生的部分闲置的资金,可以互相投资等。

企业要防止盲目扩张,要积蓄财力,抓住有利时机实现发展,通过资本积累与规模扩大的多次交替成长来发展壮大。

要形成完善的财务会计核算,尤其要对流动性强的资产加强管理。财务管理工作的目标、工作内容、工作的方法要合法化、科学化、规范化、系统化,并将内部审计纳入规范化和制度化的轨道。

企业可以采用定期分配少量利润的政策,保证企业未来成长所需资金的前提下,实现企业所有者现实利益的增长。

三、中小企业成熟期的财务状况及财务策略

(一)中小企业成熟期的财务状况

再融资行为不规范,资本资源的浪费现象十分严重。经营者在成熟期容易忽视对长远发展有利的投资项目,短期化倾十分严重;财务制度弊端更加明显。尽管现金流量比较充足,但是利润会保持不变或变化很小,甚至会出现负值的态势。

(二)中小企业成熟期的财务策略

中小企业在成熟阶段采用多元化财务战略时,要审时度势,根据自身存在的财务问题建立相应的财务策略。

中小企业在对外筹资方面还是应从完善自身信用出发,建立健全财务制度,加大企业通过银行或是上市筹集资金的筹码。

企业尤其要注意避免盲目投资,应尽量考虑投资那些技术密集型的产业,与此同时,要注重发挥企业的优势,保持企业从成长期步入成熟期的核心竞争力。

采用先进的财务会计管理方法,提高企业财务会计工作的规范化和程序化,提高企业财务管理工作的科学性和时效性;建立完善的财务管理责任制并严加实施。

企业在成熟期应采取适中的利润分配制度。

四、中小企业衰退期的财务状况及财务策略

(一)中小企业衰退期的财务状况

企业产品销售量和利润急剧下降,市场萎缩,销售增长率出现负数;企业为寻找新的利润增长点,盲目进行投资,导致企业的资金链断裂;企业财务状况恶化;中小企业管理者或拥有者往往会在企业出现危机时,不是想办法转危为安,反而从企业内部抽走大量现金或资产,从而更加速企业的破产。

(二)中小企业衰退期的财务策略

处于衰退期的企业,考虑实行防御型的财务战略。防御不是消极防守,全面退缩,而应减少现金流出并增加现金的流入,积累内部力量来寻找新的机会。在环境有利的条件下,谋求新的更大规模的发展。

企业可采用高负债筹资政策。高负债筹资政策应建立在企业进行合理投资、谨慎地进行资本运作的基础上。剥离不盈利而又占用大量资金的业务,增强新投资领域或项目的市场竞争力;节约支出,盘活现有存量资产,集中一切资源,用于企业的主导业务。

衰退期的中小企业应有效监督财务制度的执行情况,可以通过如下程序进行:预测分析-财务决策-财务预算-财务控制-财务监督与监察-财务分析与评价。可以采用较高的现金股利分配政策。当然,高现金股利分配应以不损害企业未来发展所需资金为限。

本文分析的中小企业4个生命周期阶段是最普遍的现象,我国中小企业除了上述普遍类型以外,还存在着夭折型、突败型、双峰型或多峰型和台阶型。中小企业应从整体上把握自身所处的生命周期阶段,在此基础上制定相

应的企业战略,全方位地考虑企业的发展趋势。

参考文献:

1、巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].财会研究,2005(6).

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【关键词】中小企业 财务管理 问题 对策

一、中小企业财务管理的现状

第一，我国中小企业发展过程中缺乏国际化经验，因此发展较为缓慢，成长环境复杂，成长比较艰难，中小企业为了形成规模化发展动力获得经济收益，大多数都是只注重经济收益而忽视了组织架构的科学性，为长远发展带来了影响。中小企业发展过程中财务组织各个管理机构之间财务实施能力较低，不能以企业自身的管理职能与资本运营为发展目标，欠缺发展动力，中小企业的组织形式，是将财务管理与会计管理知识两者进行合并，没有财务与会计分开经营与管理的认识，对财务与会计的区别不是很了解。

第二，中小企业财务结构单一，因为很多中小企业组织结构以家族式为主，所以经常出现财务管理中的职位重叠现象，造成中小企业管理人员的发展失衡问题，财务管理岗位因为企业管理机制不明确造成了财务岗位的混乱，使财务管理工作失去了在企业管理中的地位和作用，让企业处于亏损状态。

第三，中小企业财务管理活动欠缺有效的竞争力，缺乏有效的企业内部的推动力，生产过程和销售部门的财务预算制度不相符合，无法通过财务管理提高生产数量和企业的经营效益。我国中小企业发展需要财务管理决策有效的发展方向，但是往往中小企业自身程序比较粗糙，发展不能形成有效的推动力，导致了企业自身发展的失衡。

第四，中小企业财务管理部门没有科学的融资管理制度，对待企业融资发展方式和预算设计也不是非常清晰，对待工作发展的认识存在不足，导致企业经营往往资本来源于劳动积累、亲友借贷、合伙集资等，降低了社会资金的灵活使用价值。

二、中小企业财务管理当前存在的问题

（一）管理意识不强，缺乏明确的指导

中小企业在发展的过程中盲目追求利益的最大化，这就导致其在发展的过程中出现一系列的问题，无法得到长期稳定的发展。从管理意识方面分析，主要表现在以下两点：第一、对项目投资缺乏科学论证。没有对投资项目进行详细的调查、分析，没有对相关的投资目标，以及资金状况等进行科学的规划与使用，导致企业未来发展方向不明确，而且一旦国家加强宏观调控，资金周转就会出现问题，这是企业就会面临严峻考验，甚至会造成破产等严重经济损失。第二、缺乏明确的产业发展方向。没有充分认识到自身能力以及客观状况，盲目跟风，追求当下热门行业，甚至还会无视国家宏观调控对企业未来发展道路的影响，想做什么就做什么，这种缺乏长远规划的思想最终会影响到企业的未来。

（二）财务风险意识淡薄

很多企业在进行财务管理的过程中，没有加强自身风险认识，这就导致企业财务始终处于高风险的状况，主要表现在以下三点：第一，短债长投。即，如果国家加强宏观调控力度，企业资金周转就会出现问题，所以很多企业为了度过这一难关，就会擅自改变贷款用途，将短期贷款进行长期投入，这样做虽然能够暂时的决绝燃眉之急，但却给企业带来了更大的潜在风险。第二，过度负债。企业为了寻求更好的发展，一般都会选择从银行贷款，进行负债经营，充分发挥财务杠杆的作用。可是，有些企业却没有充分考虑自身的偿还能力，只想着先把银行的钱弄到自己手里，认为从银行获得贷款就是获得了大量利润，并没有对这部分资金该如何使用进行具体规划，导致大量资金无法发挥作用，企业的生存需要靠银行贷款才能维持，而一旦面临贷款到期等问题的时候，为了偿还银行贷款，就会出现严重的财务风险，企业也面临倒闭。第三，出现“东拆西补”的复杂债务链。各企业之间常出现相互担保的状况，一样的资产进行重复抵押，还有些企业会为了融资而进行各种新项目的投资，银行对这种财务状况也很难做出正确的判断，从而形成了不断进行“东拆西补”的恶性循环。导致企业财务部门的财务监管难度加大，经营成本以及财务费用开支庞大，整体的银行负债不断增加，这种混乱的债务链条一旦断裂，必然会造成严重的财务风险。

（三）财务控制薄弱

企业在进行财务控制时，缺乏严格的规章制度，导致各种问题的出现，主要表现在以下四点：第一，没有对赊账管理政策进行严格的监督、管理，催款措施不够强力、有效，这就导致了账款回收困难，资金周转困难。第二，没有充分重视企业物质资产的作用，对各种材料、设备等物质财产的管理不够严格、职责不够明确，出现一定的浪费状况。第三，对企业资金的管理不够严格，没能做好详细的使用规划，导致资金闲置或者不足。第四、对存货的控制意识不够，出现资金呆滞，有些企业的月末存货远远超过了其本月的营业额，这就造成大量资金呆滞，无法进行周转。

（四）财务管理人员的素质与管理水平不高

随着科学技术的不断发展，人才成为促进社会发展与进步的关键，目前，我国的中小企业对人才重视还不够，尤其是对现代化会计人员的培养工作不到位，这就导致财务管理人员整体素质水平较低，无法对资金的管理与运用进行科学、有效的管理。尤其是有些财务人员，由于对自身工作重要性的认识不足，导致其工作态度懒散，只是机械化的完成一些日常财务工作，没有进行更高层次的财务管理工作的钻研，导致出现重核算轻管理等一系列财务问题的出现。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）完善内部财务管理制度

公司财务部门应明确职能，建立健全财务管理的各项规章制度，加强经营核算管理，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，积极纳税。构建完善的财务会计制度。如报销制度、财产管理制度、现金和银行存款的管理制度，应收账款的管理制度、成本分析制度、工资制度和福利制度。同时要规范各种财务行为，保证财务战略和财务规划的实施。建议建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位制度为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。

（二）加强领导者的理财意识

企业领导在以企业中起到了举足轻重的作用，所以要对他们进行定期培训，给他们提供创造学习的机会，从而加强他们的理财意识，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。

（三）加强财产控制

首先要建立有效的财务监督体系，保证企业已经制定的政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。其次是要加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。

（四）优化中小企业的外部环境

优化中小企业的外部环境需要政府建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规，贯彻落实好已出台的鼓励中小企业发展的相关政策，创造一个公平竞争的环境，严格执法，维护民企的合法权益，要改善民营中小企业的金融服务体系。进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应中小企业的信贷审批制度，简化审批环节，完善信用担保体系，降低中小企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于民营中小企业的商业性担保为主体，政策性、互担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为民营中小企业获取信贷担保支持。

参考文献

[1] 刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策.中国水运，2012 (2):20-22.

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关键词:财务管理;中小企业;问题;对策

一、我国中小企业财务管理存在的主要问题

(一)资金短缺,筹融资能力差

中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈。据统计,中小企业通过银行贷款渠道获得的资金,占中小企业融资总量的90%以上,通过其它渠道获得的资金不足10%。虽然,目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系,但是,由于种种原因,中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通,据2004.8.10《金融时报》消息报道,2004年,在我国宏观经济政策实行紧缩之后,中小企业贷款难问题更加凸显。据统计显示,2004年3月,全国金融机构向民营企业及个体工商户新增人民币贷款79.9亿元,4月份骤降为9.73亿元[1]。

(二)资产疏于管理,财务控制薄弱

1.对现金管理不到位,导致现金闲置或不足。

许多中小企业不编制现金收支计划,他们对现金的管理很大程度上是随意性一旦市场发生变化,经济环境发生改变,就很难使现金快速周转。有些企业的使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转,造成浪费。例如,企业认为自己经济效益好,明天可能收到的钱就认为已经是今天的钱了,于是花钱大手大脚,过量购置设备,不考虑经营风险,结果一旦遇到经济效益突然下跌就会出现资金短缺,陷入财务困境。

2.应收账款周转缓慢。

随着经济的发展,信用销售会越来越普遍,在市场激烈竞争情况下,中小企业为抵御大企业的压力,会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,更无相应的责任部门来组织落实,造成大量应收账款沉淀,使企业资金周转不灵,并隐含着较大的坏帐风险。有的中小企业,为了急于推销自家的产品,盲目赊销,受骗上当,货款无法收回,给企业造成损失。

3.存货控制薄弱。

许多中小企业对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货定期监督和检查制度,对日常存货的控制不到位,致使存货周转失灵,造成资金呆滞。

4.成本费用管理水平低。

中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全,事前和事中控制能力较低。因此,许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。

(三)管理理念落后,先进的财务管理技术和方法往往得不到应用

中小企业的财务管理基础普遍较弱,很多中小企业没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。目前,社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样,例如,量化的财务管理方法,包括定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。另外还有基于INTERNET/NTRANET/EXTRANET和电子商务为背景的网络财务等等,但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用[2]。

(四)会计人员素质不高,财务管理职能缺失

大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,财务管理职能未能得以充分发挥。

(五)相关制度的缺失或执行力度不够

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导的法制观念虽然很强,但由于种种原因,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性,往往建账不规范或不依法建账,会计核算存在违规操作的现象。即使企业有了规章制度,但由于财务人员不愿得罪同事而不予履行,管理者主观意志在管理上也有很大的随意性,对一些问题浮于表面而不去深追究,对一些问题睁一眼闭一眼,而且,很多中小企业家族式管理现象严重,致使制度执行力度不够,形同虚设。

二、解决中小企业财务管理问题的对策

由于我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的,因此为了更好地解决问题,必须多措并举,一方面要充分发挥政府宏观调控作用,努力改善外部环境;另一方面,企业本身要重视市场的研究,完善企业内部财务管理运行机制,采取科学的管理方法,努力提高企业的综合素质。

(一)建立良好的外部环境,完善我国中小企业融资体系

十六大提出“十一五”期间实施中小企业成长工程,国务院2006年工作重点把实施中小企业成长工程列入了其中一项重要工作。2006年4月,中小企业司司长王远枝座客中国中小企业信息网就解决中小企业融资难问题时谈到以下几点:第一是加大公共财政支持力度,帮助中小企业解决贷款、贴息的问题。第二创新中小企业金融服务。第三是构建多层次的中小企业信用担保体系。现在信用担保体系已有2188家,累计担保企业18万多户,担保总额是320多亿。第四是积极推进中小企业的信用制度建设。可见,这对于中小企业来说是一个十分可喜的消息[3]。

(二)切实做好企业自身内部管理,建立有效的财务管理控制体系

1.全方位转变企业财务管理观念。

2.逐步提升财务管理的境界层次。

3.加强资金管理,强化财务控制。

4.加强财务预算管理是企业财务管理的核心。

5.正确进行投资决策,努力降低投资风险。

三、结论

通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究,我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题,是制约中小企业发展的重要因素,这固然有管理当局不重视的责任,但更重要的还在于中小企业自身。

中小企业在财务管理上的外部问题主要为:缺乏政府支持,融资渠道少,信用低,后续资金不足;内部问题主要为:财务管理水平不高,先进的财务管理技术和方法往往得不到应用,会计基础工作不尽完善,对资产的管理缺乏科学性,控制薄弱,相关制度缺失或执行不力[4]。

通过进一步的深入分析,提出优化中小企业的财务管理工作,提高企业财务管理质量的建议和对策,作为政策的制定者,应努力为中小企业改善外部经营环境,推动政策扶持,构建适合中小企业的融资服务体系,增强企业外部融资能力,强化外部监督职能。但作为中小企业的所有者和经营者应不能一味地强调政府的支持,而应切实做好企业自身内部管理,建立有效的财务管理控制体系,全方位转变企业财务管理观念,逐步提升财务管理的境界层次,加强资金管理,强化财务控制,加强财务预算管理,正确进行投资决策,从而达到促进我国中小企业健康、稳定、高效发展的目的。

参考文献:

[1]汤谷良,王化成.企业财务管理学.北京:经济科学出版社.2000.3-6

[2]财政部注册会计师考试委员会办公室.财务成本管理.北京:中国财政经济出版社.2004.9-16

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【关键词】财务管理，中小企业，问题和措施

一、中小企业财务管理中存在的问题

1.财务控制薄弱，财务管理水平低。从中小企业的财务管理的现状来看，大多数中小企业的财务管理水平偏低，不能有效掌控财务管理的各个环节，使得中小企业的财务管理工作失去应有的作用，这种失效表现在以下几个方面：第一，中小企业的高级管理者对财务管理工作的重视程度不够。管理者处于成本效益原则和经济利益获取的限制，通常不会设置专门的财务部门，有的中小企业甚至没有专业的财务人员，企业的财务工作或者会计工作是由其他工作人员兼职或者外聘一些兼职的财务人员，有的中小企业甚至认为企业只需要一个会记账的人就可以了，而从根本上忽视了管理的重要作用;第二，中小企业财务制度不完善。我国的中小企业普遍存在着财务制度缺乏的现象，财务管理工作没有规章制度可遵循，工作流于形式，停留在表面，财务管理制度和企业的实际管理需求之间严重脱钩，导致企业管理混乱，内部控制制度匮乏;第三，中小企业财务管理人员素质低下，在现代企业制度逐渐确立的过程中，我国已经培养出一些具有现代管理意识的人才。但是就中小企业而言，高层管理者对财务管理工作的不重视使其一方面不能培养财务管理人员的能力、调动员工的工作积极性，另一方面难以吸纳优秀的财务管理人员进入企业工作。

2.融资困难，资金严重不足。当今时代是金融业迅速发展的时代，企业的融资渠道日益多样化，但是中小企业的融资困难现状却依然难以解决，很多中小企业存在着资金周转困难的问题。中小企业的融资问题存在内部因素的限制也存在外部因素的限制：首先，中小企业自身的经营状况不稳定，在复杂的市场环境和激烈的竞争环境中，中小企业抵御风险和规避风险的能力非常低，中小企业的经营风险很大，这使得中小企业在贷款中的信用等级和屏风都比较低，如果没有国家和政府的政策扶持，那么中小企业也很难在证券市场上发行股票或者进行直接的债权融资;其次，我国近年来财务紧缩的财政政策，银行在信贷方面提高要求，中小企业管理不规范、规模比较小，往往在信贷的过程中不被金融机构所待见。2012年我国商业银行的不良贷款比例为2.5%，而中小企业的不良贷款比例高达6.5%，如此高的坏账比例使得商业银行在针对中小企业贷款时采取更为严格的审核条件，所以中小企业从银行取得长期贷款的可能性比较低。

3.缺乏外部审计监管。中小企业面临的外部环境不协调、不到位。从整个社会环境来看，中小企业的财务管理工作不只是单位自身的事情，更是一项关系到社会发展的系统工程。目前，社会公众并不能够起到监督企业财务管理工作的重要作用，财政部门和审计部门主要从税收方便对企业进行财务监管，对企业财务管理整体的流程和会计资料的真实性监督比较弱，所以，中小企业的财务管理工作缺乏有力的外部监管力量。

二、中小企业财务管理解决措施

1.建设财务管理队伍。中小企业面临着现代企业管理制度的约束，因此企业的管理者和领导者应该突破传统的、陈旧的管理思想的束缚，积极接受和学习新的管理理念和事物，提升对财务管理工作的重要性认识，意识到企业的财务管理工作是企业管理工作的基础，成立完整的财务管理部门，吸纳和培养优秀的财务管理人才，建立适合企业发展状况的财务管理制度。中小企业要重视全面培养财务管理人才，注重骨干力量的发挥。

2.健全财务制度，建立财务内控体系。中小企业要对企业自身的特点有所了解，根据自身特点建立一套具有针对性的、符合企业发展状况和实际的财务管理制度：第一，企业要成立专门的财务管理部门，吸收优秀的财务管理工作者，对企业的融资工作、资金管理工作、工资核算工作、成本控制和预算编制工作进行全面负责;第二，企业要建立完善的内部控制制度，对财务管理的流程进行有效监督，制定预算管理、资金管理、报销管理、财产管理、采购管理、存货管理、内部牵制等财务制度，使得财务管理工作能够以制度化和规范化的形式确定下来;第三，中小企业要制定合理的绩效激励政策，对每一个工作岗位的人员按照其职责进行绩效考核，根据绩效考核的结果进行奖惩，使得员工的责任心得到提高，工作热情得到激发，使得企业的会计工作质量得以提升;第四，中小企业要设置内部审计机构，以完善的内部审计制度对企业的财务管理工作进行定期或者不定期的监督，使得会计资料的真实性和准确性得以保证。

3.提高信用意识，培养良好信用记录。企业融资主要依靠银行贷款和股票发行，但是中小企业受到自身规模的限制难以从传统的融资渠道获得足够的融资，而中小企业融资困难的根源在于其信用程度比较低、银行对其的评估等级比较差，银行出于规避风险的考虑不愿意提供贷款，所以，中小企业要重视信用等级的提升，培养自身的信用意识，以良好的信用记录获得银行的支持和信任。

4.合理有效利用资金。中小企业自身资金周转困难，缺乏资金支持，因此更要合理的安排资金的使用和周转，中小企业可以根据自身的业务情况，对资金的支付和预计的回收时间进行大致的预测，合理的进行流动资金和固定资金的比例分配，编制详尽的资金预算，提高资金的使用效率，超出预算外的资金支出要及时调整，财务管理部门定期对财务指标进行科学的计算分析，为管理者决策提供依据，管理者要根据财务部门提供的财务指标分析企业自身的状况，把握正确的决策和投资方向，进行企业整体战略规划。

5.加强政府对中小企业政策扶持。在中小企业发展的过种中，离不开政府的扶持，政府对中小企业的扶持从两方面切入，一方面是政策倾向，给予一些优惠政策，由政府制定政策减化审批手续、减轻中小企业税赋等等。另一方面是提供融资帮助，可以由政府牵线鼓励信用担保中介机构为中小企业提供贷款担保服务、并严格控制担保中介机构收取服务费的标准，缓解资金压力，解决中小企业资金缺口问题。

参考文献：

[1]刘妍琳.中小企业财务管理机制研究[J].中国农业会计，2011

篇9

本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出 问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平。

关键词：中小企业 财务控制 模式 现状

一、中小企业的总体概况

中小企业在不同的国家有不同的界定，即使在同一国家里，不同历史时期，不同产业部门也有不同的标准。对于中小企业的界定，国际上有定量界定和定性界定两种方法，定量界定设定的标准一般有三个因素：一是实收资本；二是企业职工人数；三是一定时期（通常为一年）的经营额。以下是我国 2009 年颁布出台的《中小企业标准暂行规定》中有关中小企业划分标准的内容。

表1 2003年国家中小企业标准暂行标准

二、中小企业财务管理中存在的主要问题

（一）资产疏于管理，财务控制薄弱

1.对现金管理不到位，导致现金闲置或不足

许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。

2.应收账款周转缓慢

随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。

（二）管理理念落后，先进的财务管理技术和方法得不到应用

中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。目前，社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样，另外还有基于 INTERNET/NTRANET/EXTRANET和电子商务为背景的网络财务等等，但这些先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用。

（三）相关制度的缺失或执行力度不够

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导的法制观念虽然很强，但可能由于各种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，往往建账不规范或不依法建账，会计核算存在违规操作的现象。

三、完善中小企业资金管理的初步建议

（一）更新企业财务管理观念

树立财务管理是企业管理核心的观念，把财务管理作为推行现代企业制度的重要内容，充分认识到加强财务管理工作是企业内部管理的需要，是中小企业适应经济全球化的需要，是中小企业自身长期可持续发展的保证，也是资本市场规范发展的要求。中小企业要建立与现代企业制度相适应的管理模式，先进模式的基本要求是所有权与经营权适当分离，形成合理有效的内部制衡及相互监督机制，做到财务管理职责分明、监督严明、信息透明。

（二）建立财务预警系统，严控财务风险

中小企业的抗风险能力较低，需要通过编制现金流量预算来实现对短期财务风险的预警。首先，使资金的来源和使用得到有效配合，降低用短期借款购买固定资产的比例，以免造成资金周转困难。其次，准确预测资金回收期，做到“预算在先，实施在后”，以应对财务风险突发的情况。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的比例应做到合理组合。在建立以现金流量预算为基础的短期预警系统的同时，还要建立长期预警系统以保证企业的存续经营与发展。盈利是企业经营的根本目标，也是企业生存与发展的前提。在各项财务指标中，盈利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标是反映企业财务状况的代表性指标。从长远来看，中小企业若想远离财务风险，必须具备良好的盈利能力和一定的财务弹性。

（三）建立健全内部财务管理制度

现代企业内部财务管理制度体系由总则、内部财务管理权限、内部财务管理的基础工作、内部财务管理基本制度等各个方面构成。其中，内部控制制度和内部审计制度是企业财务管理工作能够顺利进行的重要保证。

要遵循合法、有效、全面、适时原则、不相容职务相分离原则和成本效益原则，运用不相容职务相互分离，授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制等方法，对企业的经济业务进行全面的会计控制，达到加强会计核算，提高财务会计信息质量，强化内部管理，提高经济效益的目的。

通过上述对中小企业财务管理的理论和实践的研究，可以看出作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素。作为政策的制定者，应当为中小企业改善外部经营环境，加大政策的扶持力度，构建适合中小企业的融资服务体系，增强企业外部融资能力，强化外部监督职能。

参考文献：

[1]汤谷良，王化成.企业财务管理学[M].北京：经济科学出版社，2000：3-6.

[2]财政部注册会计师考试委员会办公室.财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2004：9-16.

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关键词：企业 财务管理 现状 改进措施

一、财务管理概述

企业财务管理是在一定的整体目标下，ζ笠档淖什投资、筹资、营运资金以及利润分配进行科学合理的管理，也就是对企业资金流动进行决策、计划和控制的综合性管理。财务管理是企业经营管理工作中的一个关键部分，是一项有组织、有计划的服务性企业财务活动，它能有效协调企业各个方面财务关系的管理活动，有效的控制成本，为企业创造出最大的价值财富。

二、当前企业财务管理的现状及存在的问题

随着我国经济市场的不断发展与扩大，各行各业的企业面临的竞争与挑战也越来越大，企业以往的财务管理模式已经不能应对越来越复杂的生产经营形势。据调查分析，当前企业财务管理中存在的主要问题主要有以下几方面。

（一）对财务管理工作的认识不够深刻

据分析，当前许多企业管理者对财务管理工作的内涵了解不够深入，对财务管理的认识还仅仅停留在会计核算工作以及营运资金管理方面，对于企业筹资、投资等方面的资金分配活动往往只是凭经验行驶，决策程序也极为简单粗糙。另外，还有部分企业对于专项资金的管理不够规范科学，预算管理环节也过于随意，没有严格的按照制度开展工作，导致预算项目执行与实施经费支出不合理。

（二）财务管理制度不够健全

财务管理是整个企业经营管理的核心环节，科学合理的财务管理制度是企业有计划、有组织对资金活动进行管理的基础，也是保障企业财务活动有章可循、提升整体管理水平的可靠依据。而当前，在许多企业都存在的一个问题是财务管理权力过度集中，企业管理层对于财务管理部门的工作有一定的干扰与限制。并且部分企业财务活动仅限于财务收支控制，财务管理缺乏总体性、科学性、有序性，财务管理整体水平较低。

（三）财务预算环节不够合理

企业全面预算包括决策预算、日常业务预算和财务预算三大内容。预算管理是企业进行财务管理的一个重要手段，它通过计划协调企业的人力和财力资源，实现企业价值最大化的经营目标。分析当前企业的预算管理环节开展的情况，发现部分企业财务管理整体水平不高，在预算管理方面存在观念落后，没有系统、规范的财务预算管理审批制度与程序。另外还有部分企业存在采用的财务预算编制方法较为单一、落后，忽视资金成本管理等问题。

三、企业财务管理工作的改进建议与措施

在当前市场竞争激烈的形势下，企业要想提升自己的竞争力与管理水平，其中一个重要的手段就是加大对成本控制的重视力度，完善财务管理机制，保证企业能够正确的进行经营管理决策，促进企业稳定可持续的发展。

（一）明确财务管理在经营管理中的重要性

一方面，企业要正确认识到财务管理对提升企业管理水平的重要作用，提高经营者对加强企业财务管理重要性的认识。财务管理部门要严格按照相应的规章制度办事，及时找出财务管理工作中存在的薄弱环节，有针对性地解决存在的问题，并定期开展财务管理培训交流活动提升自身的财务管理职业能力。

另一方面，企业要合理设置财务管理岗位，按照《会计法》、《公司法》、以及企业的《公司章程》等各项财政法律、行政法规、规章制度以及管理程序等，进一步明确财务管理的各层次、部门、岗位的责任和权利，做到去权责分明、责任到人。

（二）健全企业财务管理制度及相关流程

一方面企业要健全财务管理制度，促进财务管理工作的体系化、规范化。建立完善的财务风险预警机制，落实对财务管理活动的监督考核，为企业的经营管理做好经济把关，控制好成本、风险，规范财务行为，以保障企业资金的完整性有效性，实现企业利益最大化。

另一方面，企业要充分的了解掌握当前市场的新兴管理理念与手段，不断的更新自己的财务管理观念与方法，加强现代化财务管理队伍的建设，强调财务管理的灵活性，使之更好的适应现代经济发展的要求，保证企业财务目标的实现。

（三）强化财务预算管理环节

财务预算管理作为企业实现发展目标的重要手段和战略机制，将预算编制、执行、控制、考评等融入到生产经营的各个环节中，以实现企业人、财、物的最优配置。企业的预算不是一项孤立的工作，而是要结合企业上层次的目标和具体工作任务来制定、落实。

首先，企业要建立完善的预算管理机构，在决策层建立和强化预算管理的意识，并在预算管理过程中，沟通协调各个部门和岗位之间的权利和义务，调动企业全体员工参与预算管理的积极性。其次，要结合企业的实际发展情况与总体发展战略，确定具体的预算目标。在预算执行过程中，还要根据战略、目标的变化来不断的对预算进行调整，以此满足实现年度总体战略目标的需求。

四、结束语

企业财务管理工作的主要执行人是财务管理人员，因此，企业除了要明确财务管理重要性、健全相关制度及流程、强化财务管理环节等以外，还要重视提升财务人员的专业素质及职业素养，保证每一位财务管理人员和会计人员，都能熟练掌握运用财务管理相关法律、法规，并能够依法履行职责。

参考文献：

[1]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月）.2012（03）