海外财务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇海外财务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

海外公司财务管理是根据企业海外生产经营财务活动的特点，对其资金筹集、运用、收入分配所进行的预测、决策、计划.控制、分析等管理工作的总称。主要包括筹资管理、投资管理、外汇风险管理、营运资金管理、海外税务管理等。随着我国“走出去”战略的推行，我国企业加快了在海外投资的进程，特别是在金融危机之后。然而在“走出去”的企业当中，失败的案例占据了相当的比例。究其原因，海外公司财务管理不善是导致出现财务风险和巨大财务损失的重要诱因之一。例如，中航油的巨额亏损、中信泰富的财务风险失控、中铁建在阿联酋的巨额浮亏。当然，不能因为风险的存在便减缓“走出去”的步伐，相反应该对我国企业海外财务管理进行深入分析。因此，本文将结合当前国际经济环境，优化财务管理制度，从而提升企业在国际市场上的竞争力。

二、海外财务管理环境分析

财务管理环境又称企业的理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种条件或要素。简单来说，财务管理环境是指能对财务管理产生影响的一切因素总称。不同企业在不同国家、不同时期的财务管理有不同的特点，这是因为影响企业财务管理的环境因素有所不同。

（一）经济环境 主要包括：

（1）经济体制。经济体制一般认为可以划分为计划经济体制和市场经济体制，二者的区别一般体现在对决策权的决定上。根据目前我国经济现状，以及我国企业在海外大多数在所在投资国的国情来看，所采用的经济体制基本为市场经济体制。

（2）经济政策。经济政策是指国家为了调整经济活动所采取的各种方针政策。本文将从以下方面对海外国家的政策展开分析：一是财税政策。首先，财税政策会影响海外企业的资金结构和财务风险。针对海外经营的企业而言，企业进行投资所需资金主要靠自己筹措，可以表现为国内母公司借款，也可以表现为其所在国银行等金融机构借入资金，还可以是海外企业自有留存资金。资金来源渠道不同，致使企业资金结构不同，企业面临的财务风险也不相同；然后，由于不同国家国情不同，其税赋水平也不尽相同，这使得集团对整个海外公司的财务统一管理难以进行，增加了在集团层面的调控难度。最后，所在国的财税政策还会干预企业的具体财务运行。例如，所在国政府会利用财税政策干预企业的投资行为，从而鼓励或者限制海外子公司的投资方向。这些因素势必会影响集团对海外子公司的财务投资的控制。二是政府金融政策。每个国家的金融政策都根据自己国家的实际情况来进行制定。这些金融政策对企业的投资和经营产生实质性影响。例如货币的发行数量、信贷规模、信贷政策、利率、汇率制度水平等。这些因素不仅会影响到企业实际获取利润的能力，还会影响到企业进行利润转移的便利性。三是产业政策。所在国为了推动自身行业的发展，可能对这些行业在税收、信贷等方面给予一定的产业政策，例如低税收保护、价格也会有一定保护性政策。例如：非洲国家会对本国不发达的产业，对外来投资实施欢迎和优惠政策。

（二）法律制度环境 通常而言，影响海外企业投资的法律包括：企业法、税法、证券法和金融法等，特别是税法对企业的收益和生产布局有着重要影响，

（三）政治制度环境 政治制度环境不仅决定了所在国社会环境状态，其执行的经济制度更是直接影响到海外业务的开展。例如在市场经济体制下，政府对企业的经济活动干预较少，其经营业务按照市场调节进行运作，使得其管理有着极大的自。反之在市场经济体制不健全的国家中，政府对企业经营活动的干预较大，使得其管理需要考虑更多的政治和政策因素。就我国企业海外投资的现状来看，大部分投资都处于政治制度环境不是很理想的地区。

（四）人口环境 一个国家和地区的人口的基本要素（数量、质量、结构）会在很大程度影响企业的各类投资。一般而言，随着人口数量的增长，会扩大社会的有效需求，也会增加投资的需求。同时随着人口素质的改善，即人口教育程度的提升，适龄劳动人口的技能素质的提高，这些会使企业的人力资本要素得以增加，从而提升企业整体的经营收益。

三、我国企业海外公司财务管理制度体系优化方案

本文将结合我国企业海外业务开展的实际情况，从融资管理、投资管理、营运管理、外汇风险管理、税务管理五个维度提出我国企业海外财务管理制度体系的优化方案。

（一）海外融资管理 相对于国内企业而言，海外企业的海外融资拥有更为广泛的渠道和多样的方式。因此，海外企业财务管理需要按照权衡融资成本和风险，从而以最有利的条件筹措资金，并实现最佳资本结构。

（1）海外企业融资渠道与方式选择。虽然我国海外企业相对于国内企业有着更多的融资渠道选择，但由于其业务开展所在国家多为发展中国家，金融机构素质不高，金融市场发展缓慢，特别是缺乏有效的资本市场，因此，除了依靠国内母公司提供资金支持外，笔者建议海外子公司可以首先考虑利用当地的国际化银行或者实力较为雄厚的非银行金融机构来实现自身的融资述求。还可以考虑使用混合融资的模式，例如：由于开设海外子公司的集团企业大多为国有或者国有控股企业，因此可以考虑利用组合信贷模式，运用信用向本国和第三国以及当地三方金融机构申请组合信贷进行融资。

（2）海外融资的基本原则与方法。首先，科学预测资金需求量。海外子公司需要根据自身的项目进展状况制定资金预算计划，并且需要细化到具体的需求时间点，因为只有较为准确的预测资金需求量，才能保证资金链的安全和预定的资金成本控制。其次，按照要从财务战略管理的高度来计划在企业价值最大基础上的最优资本结构，还需要充分考虑企业承受经营风险的能力以及合海外企业自身的特点和所在国的具体环境。再次，由于我国海外企业开展的项目主要是以基础建设为主，所需资金量巨大、耗时长，因此，准确掌握所需资金的时间点，才能保证项目的正常施工和完工。最后，在确定资金需求量、时间点、和资本机构的基础上，科学选择资金的来源渠道。由于我国海外子公司的金融经验不甚丰富，同时由于我国银行对集团企业有着巨大的协议信贷支持。因此，笔者建议应该在依靠自身资金积累的基础上，由集团母公司向国内银行申请贷款，以满足海外子公司的资金需要。

（二）海外投资管理 具体表现为：

（1）直接在海外独资创建新的企业。这与企业在国内成立独立子公司的形式和方法是一致的。就目前我国海外投资的基本情况来看，这是我国企业在海外投资的最主要的组织形式。其优点在于可以充分保障母公司对海外子公司的控制权，可以更加便利地实现企业集团在全球的战略，还可以利用各国之间税负的差异，在全球范围内进行税收筹划。缺点是由于部分国家对某些行业禁止外资独立经营。

（2）与所在国企业进行合资或者合作经营。选择这一投资模式的优势在于：首先当地公司对所在国家和地区的法律法规、制度文化，产业政策、政府关系都较为熟悉，与之合作能迅速地打开当地市场，从而降低风险。其次，对于所在国和所在地区的政府所禁止进入或者限制外资进入的行业，通过合作或者合资经营可以直接绕开这一限制。最后，一般而言当地的税务政策都会给予相关的经济优惠和政策减免。缺点在于，由于存在文化差异和利益的博弈和纷争，很可能导致在经营管理上出现分歧，从而影响企业发展。

（3）跨国并购。跨国并购主要是利用资本优势，直接收购所在国的产业实体，例如，联想收购工IMB全球个人电脑事业部，吉利收购沃尔沃都。跨国并购最明显的优势是能直接利用规模经济和战略协同效益实现生产。但是缺点在于：一是所在国政府可能以“国家安全”等理由禁止收购；二是在并购后对被并购企业的整合，特别是协同在文化和管理理念上的差异。

综上所述，三种投资方式都有着固有的优点和缺点。企业应该结合自身的具体经营情况和所在国的社会经济环境进行对比分析，在平衡中找出满意解。

（三）海外营运资金管理 科学和高效的安排营运资金，不仅可以降低资金的使用成本，还能有效的规避外汇风险。因此，需要从流量和存量两个维度来安排营运资金，一方面需要保障企业有足够的营运资金储备以防范经营风险和增加获利机会；另一方面需要营运资产存在方式之间处于最佳持有水平以增加资本收益。基于此思维，可以从两个方面实施措施：一是加强对流动资产和负债的管理， 特别是需要利用所在国的商业信用，提升资金短期周转效率。二是减少资金的不合理占用。当前部分企业为了开拓海外市场，追求市场占有率，经常采用赊销方式，从而造成应收账款的管理效率低下。这需要集团对海外子公司应收账款的管理效率列为考核重点，以激励其管理层主动提升应收账款的管理效率。

（四）外汇风险管理 在集团的外汇风险管理中，海外子公司需要结合自身的业务开展情况和财务状况，在对外汇信息科学预测的基础上，实施综合性的风险管理方案。通常而言，可以从内部管控与外部管理两方面进行设计：

（1）海外子公司外汇风险内部管控措施。这里最重要的是选择符合子公司情况和所在国国情的计价货币，这也是企业规避外汇风险的最基本方法。一是选择人民币计价。随着我国金融市场的开发和人民币国际化程度的提升，形成了一些区域性的人民币结算，例如东南亚、中亚等地区。因此，在人民币市场化比较高的地区或者我国与所在国有货币互换性协议的地区选择人民币计价。例如印尼、新西兰、阿根廷等。二是选择可自由兑换货币计价。企业可以根据其经营的实际情况选择一种或者几种硬货币计价，这不仅有利于资金的调度，还可以转移货币的汇价风险。在开展对外贸易中，应遵循“收硬付软”的基本原则，即做到对资产和债权类以硬通货进行计价，而对于出口和债务类以软货币进行计价。

（2）企业的外汇风险的外部管理。具体表现在：一是充分利用国际信贷。作为现代金融行业中的一种融资方式，国际信贷可以实现货币资金的预收回笼，从而使得企业能很好地规避外汇风险。利用国际信贷规避外汇风险主要是指利用出口信贷、福费延和保付等方法。通过这一方式虽然企业需要支付一定的手续费和利息，但是可以十分有效地降低外汇风险损失。二是合理利用金融衍生工具规避外汇风险。套期保值是企业利用国际金融市场上的各类金融衍生工具来规避外汇风险。但需要注意的是，如果操作不当，不仅不能有效地规避风险，还有可能进一步放大风险。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具进行严格管控。

（五）海外税收管理 随着我国企业对外投资的规模日益扩大，海外税收管理需要成为整个海外财务管理的重要内容，通过科学筹划，可以实现资金的节省和利润的增加。在充分利用海外国家之间的税收协定、所在国为吸引外资而采取的优惠政策实现纳税减免等政策进行税收优化管理职务还可以借鉴目前国际上流行的国际税收策略和方法：一是设立避税子公司，即在那些提供较低税率或者税收优惠的国家设立子公司，将利润转移到该子公司；二是利用转移定价将通过高进价、低销价的方式将企业利润转移到那些提供较低税率或者税收优惠的国家。

参考文献：

[1]张新民、钱爱民：《企业财务报表分析》，清华大学出版社2006年版。

[2]岳春燕：《论企业集团内部审计制度的完善》，清华大学出版社2006年版。

[3]汤传玉：《跨国经营财务风险管理及其规避研究》，《金融管理》

2006年第9期。

篇2

一、海外合资公司的出现的财务问题

1、财务人员管理不善：年初至今，海外财务部整个条线人员不稳定，责任不清，管理混乱，导致工作思路不清晰，忽略了接管人员的业务能力。对财管人员没能全方位地进行管理；

2、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通；

3、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够等现象；

4、需要加强搞好海外财务、项目施工成本分析，为集团总部领导提供有效的参考依据。我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在海外在项目成本分析上一定要和集团总部财务保持一致，为企业的生产经营销售，做好保成本促效益，并结合集团总体战略，为集团总部决策和管理提供有力的海外项目财务成本信息支持；

二、财务管理办法

1、在公司加强管理、规范财务流程、提高企业竞争力。不断的反省与总结，提高财务管理工作质量，充分发挥财务管理的重要作用。实实在在做人做事,是我们秉承的理念，尽我们的全力去满足每一个项目进行细节的要求，确保项目正常顺利进行。

2、处理好海外市场的纳税问题：通过学习和通过对相关人士的咨询，充分认识对海外市场的纳税。呼吁海外员工多的学习当地的风俗和语言，让公司也减少了税务等方面的损失。

3、学习和借鉴好的财务管理方法：我个人认为印度尼西亚合作公司财务报表是值得我们学习的，他们的签字审核是非常严格的，每道手续都不能少，比如：在做每一项事情之前首先是一个计划表，然后主管先审核计划表，然后根据计划表按职位等级逐级审批，资金申领方面尤其重要，少一个人的签字就不能取钱的，这些制度是相当严格的，由于你的计划做得不周到的话，你就无法进行你资金使用计划。所以我个人认为做每件事情钱计划是很重要的，这个方法很值得我们财务管理的借鉴。

篇3

关键词：海外项目；财务风险；金融危机；经济全球化

我国海外施工企业团队在上世纪80年代已经得到发展壮大，从经验积累和团队建设上已经初具规模。相比其他行业的施工项目而言，水电施工企业具有工期相对较长、技术工种繁多、工程量大 、施工强度高等特点。在海外项目的财务管理上面临的难度较大，因为各国之间存在不同的政治、经济体制，对国际金融环境的适应能力不尽相同，此外，由于海外项目的环境复杂性，对工程项目的评估存在一定的难度，所有这些不确定性决定了水电施工企业在海外项目财务管理方面面临的挑战。如何增强企业自身在海外市场的竞争力，最大程度的降低财务风险，是水电施工企业在海外项目的承接中必须考虑的问题。

一、水电施工企业海外项目财务风险类型

财务是企业得以存活的根本，海外施工企业财务管理更是项目得以顺利推进的保证。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。因此，对于水电施工企业而言，在海外项目的承接上必须认清形势、审时度势，在风险评估上面面俱到，准确把握在风险中存在的机遇，使得企业在海外市场中具备更强的竞争力。根据现阶段国内外经济发展状况，以及社会形态的逐渐转变，水电施工企业在海外项目上主要面临的财务风险有以下几方面：

1.海外项目管理团队的财务技能、运营环境带来的风险

水电施工企业在海外项目的投资运营上面临的市场和国内截然不同，在不同政治、经济、文化体制的影响下，国内财务管理理念和项目预算策略不再适用于新环境下的国度政策和法律制度。如果财务管理者的理念相对落后，停留在国内相对成熟的层面，海外财务管理团队的基本财务素养不能得到切实的提高，很容易导致在项目财务运营中的监管不力，使得海外项目的实际财务状况和国内本部预算出现较大的分歧，由此带来的风险源自管理者在运营策略的制定上缺乏足够的前瞻性和时效性。

新形势下，海外项目的管理团队是项目风险的直接来源也是抓住机遇创造业绩的主要动力，财务管理团队在海外项目上的决策和评估直接影响着项目施工过程中资金链的健康存活，水电施工企业财务管理团队的基本素养是海外项目风险的间接来源，在复杂的市场环境下，海外项目对财务人员的专业技能和基本语言技能有相对较高的要求，通常由于缺乏适应海外项目的专业财务人员，大多缺乏水电施工行业的海外项目经验，对项目运营的策略和资金链的风险意识相对淡薄，尤其对海外法律制度和知识产权体系没有足够深刻的认识，以致在面临问题是不能及时有效地为财务风险提供专业支持和政策导向。

2.国际金融波动带来的风险

汇率波动是海外承接项目过程中财务运营面临的最大风险。水电施工企业在项目签订以后工期较长，项目结算大多以外币形式进行，在项目施工的过程中由于国际金融政策的变化使得项目经费预算出现逆差。尤其是外汇市场中美元的变动对各种币种产生较大的影响，近年来美元市场的波动造成人民币不断升值的现象，使得项目运营成本增加，给海外项目效益带来风险。另外，水电施工企业在海外承接项目中，大多分布在一些发展中国家，从经济体制上来说，当地政府的货币在抗击国际金融风险的能力上相对较弱，一般情况下，国际金融市场的风吹草动都会使得当地汇率大幅度变化，对海外施工企业的财务运营增加的很大风险。

3.资金运作风险

水电施工企业在海外工程项目中，由于该类型的项目一般属于基础设施建设，所涉及的合同费用较大，在施工前期的准备阶段需要投资一定的费用进行物料筹集、设备安装、人员调动等的安排，这些费用应有施工方率先垫付，造成未施工资金预先支付的状况，给企业自身财务管理增添了负担，由于不同国家内部政治、经济体制的不同，对项目合同的遵守并不同于国内，对于违约的处理措施也不相同，如果付款方未能按合同如期履行，滞后拨款或者付款金额不足的话，很容易造成公司承担债务负担，甚至导致财务资金链的断裂，这种预先垫付的海外项目从本质上已经给企业财务增添了风险。待工程项目启动以后，如果出现工程所在地国家和政府拖延付款的现象，施工企业不得不自行再次筹集费用，以确保工程项目的继续推进，如若筹集不及时，一旦发生项目资金链的断裂，工程项目不能如期竣工，从法律上施工企业又会面临违约的风险，由此带来的风险将会更大，对施工企业的发展起到负面影响。

二、水电施工海外项目财务风险产生原因分析

1.财务管理团队业务技能原因

施工企业在团队分工上相对明确，一般说来，是由财务、合同、项目部组成，不同企业可能稍有差异。水电施工企业的特点是在团队管理上跨度较大，尤其是对于海外承接的项目团队更是如此，所以在团队建设上需要更多的经验和前瞻性的思想。对于财务部门的团队建设是每个企业的核心，因为资金预算始终是企业最原始最根本的资源，对财务人员的管理是打造高效财务部门建设基础。

对于海外施工项目中的财务人员来说，需要提升企业运营中所需要的多维化技能，不但具备深厚的财务功底，而且要具备符合信息化技术发展的社会体制，要有在异国他乡独自担当风雨的各项素养。从最基本的技能上需要掌握财务相关的各种预算理论，熟知不同国度下经济发展的模式以及在不同法律体系下对知识产权的影响等。目前多数水电施工企业在财务人员的选拔上并未形成综合型的选拔体制，部分海外财务人员基本业务素养有限，大多数人员不具备多语言交流技能，相比之下更为严重的是一线财务管理人员对海外项目中所面临的潜在风险意识淡薄，从根本上未能发挥一线人员的现场策略作用，加之国内本部存在地域差异，使得国内财务本部获得信息的时效性减小，对信息的更新缓慢，在一定程度上影响了企业海外施工项目中的财务管理。

2.汇率变动原因

水电施工企业海外项目的总运营成本是按照承接合同一次性确认，一旦签订合同以后，在较长的施工期内，不能对合同费用等项目进行变动，因此施工期内费用预算和收益结算额直接受制于当期外币汇率的变动。水电施工项目中，当期收益的本位币按照完工项目在总项目中所占的百分比以及合同总费用的乘积初步确定，再次基础上再根据汇率水平进行折算得出最终的本期收益本位币。其中，汇率的计算是根据完工期对应的期内平均汇率或者期末汇率计算，该汇率值如果和起初合同的预计汇率差异较大，完全有可能导致海外项目在财务上的巨额亏损。

3.对海外市场的认识不足

水电施工企业海外财务团队首要的技能是要对海外市场的深刻认识，事实上目前多数国内企业在海外项目的人力投入力度并不大，造成对项目所在国家的政策和法律理解认知不够，项目涉及到的财务管理制度并不完善，对承建项目方的经济、运营环境、费用偿还能力等相对陌生，甚至对项目所在国家的合同制度及劳务方面的信息掌握不够全面，往往容易造成海外项目在合同管理、工程进度方面出现重大疏漏，使境外承建项目面临债务及劳务纠纷的风险，使得在海外水电施工市场中失去竞争能力，所有这些都源自国内施工企业对境外市场的认识不足，掌握的信息不够全面等。

三、水电施工海外项目财务风险应对措施

1.建设信息化财务管理系统，提升财务团队综合素养

信息化技术的发展是人类社会进步的宝贵财富，在企业发展过程中离不开信息化技术的服务。由于海外施工项目在时空上和国内本部存在差异，如果采用传统、单一的email等交流形式很难发挥总部企业对海外项目的动态导向作用。如果通过在国内建立企业自身的网络服务器，将海外项目部和总部网络连接在一起，形成动态、时效的网络服务系统，这样国内企业总部能够全面的掌握海外施工项目的进展以及财务运营状况，并且通过获取海外行业的最新信息，分析水电建设项目在海外的发展趋势，对企业自身的项目发展起到良好的指导作用，从财务风险角度讲，能够更加迅速、有效地应对海外市场上面临的风险。

其次，财务人员的基本技能培训也是避免海外项目中由于人为因素导致的风险。财务团队的综合素养不仅是获取价值信息的保证，也是保证企业海外想象的必要前提，海外项目财务人员的基本技能直接影响着国内本部所能获取信息的准确性。因此，水电施工企业应该重视海外项目财务人员的专业性选拔，同时兼备各种在海外市场中的应变能力，只有高效、专业的财务团队才能准确评估海外市场的不确定性导致的财务风险。

2.财务预算方法的调整

水电施工企业在海外的承接项目收益主要取决于企业的财务结算额和本位币数，其中核心要素是需要考虑能够流入企业账户的确定性经济收入，如果这部分预算额和实际收益值最接近，那么最终竣工期内的项目收益遵循预算合同的设定如期到账。因此，对可能的经济效率进行准确、时效的预算是确保海外项目中财务系统低风险的基础。

海外项目财务预算中主要面临的难点是对未结算部分的资金预测，由于汇率的波动对每期项目结算的费用造成较大的差异，因此，有必要在每期项目结算日，按照当期汇率对整个项目合同中未结算的额度进行重新修正，具体根据完工项目所占总项目的百分比以及本期对应汇率的乘积结果折算，最终对下期预计结算期内的额度进行预算，这样得出的财务金额相比传统财务核算方式更为时效。因为海外施工项目工期较长，汇率的变化较大，如果采用整个项目竣工结算的方式可能会由于国际金融市场的变化使得企业收益大打折扣。

3.加强资金链运作能力，主动应对资金风险

如上所述，水电施工企业海外项目中往往面临资金筹集的压力，工程启动前企业自身筹集垫资的风险不仅影响到企业本部的运营，更重要的是直接关系到海外项目能否顺利进行，因为受国际工程承包合同的约束，一旦完成项目承接以后，必须在合同期内完成工程建设，否则极有可能面对各种纠纷。这就要求企业拓宽筹资渠道，加强资金监管，合理使用资金，做好海外施工项目的履约和实施工，降低海外项目的财务风险。

四、结语

水电施工企业属于资金密集型企业，由于项目分布离散性较大，对项目的评估不当或者财务管理的不妥，都可能会造成财务状况的混乱甚至面临企业存活的压力。面对新型的海外市场，只有合理构建新型资金链，才能确保工程启动前资金顺利筹集，同时合理优化财务预算方法，有利于降低国际金融变动带来的财务风险，保障水电施工企业的平稳健康与可持续发展。

参考文献：

[1]黎湘玲：浅谈海外施工项目财务风险与防范[J]，财务管理，2011：1005-9016.