企业财务规划范文

导语：如何才能写好一篇企业财务规划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词 企业发展 财务规划 财务管理 机遇和挑战

一、财务规划的内涵及重要性

（1）财务规划的内涵。企业财务规划是对多种资源的整合和规划，自觉地利用会计、税收、财务等手段以实现降低企业财务风险，降低运营成本，提高企业经济效益的目的。财务规划中所运用的各种资源之间存在着相互制约相互影响的错综复杂的关系，如果规划利用不当不仅无法给企业带来效益，反倒有可能带来负面影响，其中任何一环节出现错误也都会影响到企业的整体运转。

（2）财务规划对企业发展的重要意义。首先，财务规划可以帮助企业实现财务运行的规范化和程序化，在企业长期经营中为企业经营发展奠定坚实的资金保障，有效地避免了资金链的断裂和资金枯竭等问题。同时，财务的提前规划还能有效的规范或者说约束经营者的行为，避免过激或者过度投资，从而降低企业经营风险。其次，财务规划是对企业长期行为的一种预判和提前应对，这种规划具有长期性和先导性，可以给企业未来的发展指明方向，避免无序经营和毫无目的的蛮干行为。最后，财务规划是一个循序渐进的过程，是伴随着企业的发展不断向前推进和不断改善，能够与企业战略目标保持同步，以促进企业经营的可持续发展，帮助企业克服短视行为，从而获得更加长远的利益。

二、财务规划工作的新理念

（1）风险理念。财务规划工作概括来说可以认为是对企业资金和资产的规划利用工作。随着市场竞争的加剧，企业面临更加激烈的生存形势，企业要想站稳脚跟除了要抓住机遇求发展，还要控制自身财务风险。这种风险意识应该贯穿到企业日常工作中去，更应该贯彻到企业财务规划工作中。在企业财务规划工作中，要加强对财务风险内外部因素的考虑，要立足宏观大局，从经济环境、法律环境和市场环境等方面把握企业财务工作的正确方向，帮助企业规避可能存在的财务风险，确保企业财务工作的顺利开展。

（2）战略化理念。部分企业对财务规划工作不重视，在进行财务规划时目光短浅，往往只是进行短期的财务规划，导致企业发展中短期规划无法指导企业的财务活动，使得企业陷入财务管理混乱的局面。为了克服这种弊端，必须要树立战略化的规划理念，要确保财务规划的系统性，不断探索企业财务规划的科学方式，变短期规划为长期规划，变僵硬的静态规划为动态规划。针对企业财务活动最新情况，适时进行动态规划，确保动态财务决策和管理，以充分发挥财务规划的作用，让企业财务管理更好地与当前的财务政策和市场环境相适应。

（3）可持续理念。企业进行财务规划的最终目的就是为了保证企业在正常的财务活动中稳步发展，继而在激烈的市场竞争中实现可持续发展。然而企业在经营过程中会遭遇各种境况，稍有不慎就可能出现破产或倒闭。为了避免这个问题，必须要树立可持续理念。财务规划工作也要以企业的可持续增长为立足点，要能够制定出可以平衡企业销售增长速度和财务资源的财务规划。这样才能避免企业为了快速增长而损害未来利益，能够让企业实现更长足的发展。树立可持续财务规划有助于企业对财务活动进行调整，当企业实际增长率偏离可持续增长率的时候，通过适当调整财务规划，改变经营策略，让实际增长率向可持续增长率靠拢，从而为企业的可持续发展打下坚实基础。

三、企业财务规划工作的主要内容及具体策略

（1）以内源融资为主做好融资规划，确保企业资金充足稳定从资金的来源不同可以把企业的融资大致分为两种类型：一种是内源融资；另一种是外源融资。一般来说内源融资无论是从成本来说还是风险来说都远远有优于外源融资，但内源融资规模有限，很难满足企业发展对资金的规模需求。而外源融资虽然在融资成本和融资风险上较高，但可以满足大规模资金的需求。因此，这两种融资各有利弊。企业需要根据未来的发展需求，提前制定财务规划，适当调整内源融资和外源融资比例。例如，发行股票、发行债券、向银行贷款等，在保障资金需求的基础上做好风险控制，以促进企业健康、稳定成长。

（2）扩展投资路径做好投资规划，丰富企业投资项目，提高盈利能力。投资是企业提高盈利能力扩展赢利点的重要手段，企业的对外投资可以分为直接投资和间接投资，直接投资可以是参股、兼并、新设等形式；间接投资可以是借款、投资金融资产等。但无论是哪一种投资方式，企业都需要做好财务规划，在企业能力范围内进行投资。同时企业还必须对投资目标做充足的调查研究，一般而言无论是用现值估算法是比较常用的研究方式。企业通过扩展投资渠道，规划财务投资方向，可以实现多元化投资在提高闲置资金运用效率的同时还可以增加企业盈利点，对企业来说是非常有利的。

（3）做好长期股利分配规划，为企业增长提供内在动能。企业股利分配政策是一项长期工程，每年的分红比例和留存比例不仅是企业发展形势的体现，同时也对企业增长动力产生极大影响。根据可持续增长模型研究表明，留存收益比率与公司的可持续增长之间是有着重要关系的，企业管理者必须根据企业发展的实际情况，制定不同的鼓励分配政策，确定不同的收益留存比率。在股利分配中，主要有四种政策，分别是：剩余股利政策、固定或持续增长额股利政策、固定股利支付率政策和低正常股利加额外股利政策。影响股利政策选择的因素有交易成本、税收成本、融资成本和股东偏好等。

（4）以可持续发展为指导思想做好运营资金的规划管理，保证企业健康运行。运营资金是企业运营所必需的现金流量，也是企业财务管理和规划中需要重点把握的一个方面，企业需要通过对各类资产的全面掌控，合理规划运营资金的留存和使用，以减少现金的占用提高资金利用效率。首先是要抓好信用管理，确保销售资金和借贷资金顺利回笼，减少企业应收款比例，降低信用风险。其次是要在存货管理上要根据市场需求和企业自身的生产、出货能力来有效的管理存货数量，在保证市场供给的前提下尽可能减少存货，也是提高企业运营资金效率的有效办法。

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【关键词】企业财务战略规划

企业财务战略规划是根据企业确立的财务战略目标对企业未来发展所作的谋划。企业应当在全面评估当前财务状况和生产经营能力的基础上，分析与既定财务战略目标之间的差距，然后指出企业为达到目标应当采取的措施和行动。财务战略规划是企业组织实施财务战略的重要基础，在企业财务管理中具有十分重要的作用。

一、分析企业所处的环境，选择适合的财务战略模式

财务战略的选择，必须借助于对企业政治法律环境、经济环境和社会文化环境等进行系统的分析。在进行财务战略环境分析时，不仅要了解战略环境的内容，还要了解它对企业资本流动及财务运营影响的性质和特点。一般地讲，财务战略的环境分析包括对政治法律环境、经济环境和社会文化环境的分析。在充分分析的基础上，对企业所处的发展周期阶段可以有个正确的界定，然后再选择符合自己的财务战略模式：是扩张性财务战略、稳健型财务战略还是防御收缩性财务战略。

1、扩张型财务战略。扩张型财务战略是以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种财务战略。实施这种财务战略的企业，往往需要在将大部分乃至全部利润留存的同时，大量地进行外部筹资，更多地利用负债。随着企业资产规模的扩张，也往往使企业的资产收益率在一个较长的时期内表现出相对较低的水平。实施扩张性财务战略的企业一般会表现出“高负债、高收益、少分配”的财务特征。

2、稳健型财务战略。稳健型财务战略是以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的的一种财务战略。实施稳健型财务战略的企业，一般将尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率及效益作为首要任务，将利润积累作为实现企业资产规模扩张的基本资金来源，为了防止过重的利息负担，这类企业对利用负债实现企业资产规模和经营规模的扩张往往持十分谨慎的态度。实施稳健型财务战略的企业的一般会表现出“适度负债、中收益、适度分配”的财务特征。

3、防御收缩型财务战略。防御收缩型财务战略是以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的的一种财务战略。实施这种战略的前提是，企业的经营风险相对较大。采取防御收缩型财务战略的企业，一般将尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务，通过采取削减分部和精简机构等措施，盘活存量资产，节约成本支出，集中一切可以集中的人力，用于企业的主导业务，以增强企业主导业务的市场竞争力。由于这类企业多在以往的发展过程中曾经遭遇挫折，也很可能曾经实施过扩张的财务战略，因而历史上所形成的负债包袱和当前经营上所面临的困难就成为迫使其采取防御收缩型财务战略的重要原因。“低负债、低收益、高分配”是实施这种财务战略的企业的基本财务特征。

二、做好财务战略中的营运资金管理战略规划

企业需对营运资金管理进行战略规划，合理运用资金，充分发挥“财务杠杆”的作用，确保营运资金充裕，警防资金链断裂。从企业营运资金管理的特征看，应该从以下几个方面着手进行战略规划：

1、现金管理规划。加强现金管理，对企业的现金流量做准确的分析。在资金运用上，要维持―定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约。

2、存货管理规划。加强存货管理，建立科学的库存储备，缩短库存周期，对库存呆滞积压物资，采取灵活方式快速变现。

3、应收账款管理规划。加强应收账款的管理，建立和完善应收账款管理体系，采取科学的方法对风险予以识别和控制。要掌握对方企业的基本情况，收集其基本状况和经营状态，了解其信用状况，判断其还债和信用履行能力。在应收账款政策上，既要通过现金折扣和缩短收账期促使对方早日还款，又要将收款责任落实到销售部门和销售人员身上。

三、多渠道筹资财务战略规划

筹资管理战略规划就是企业根据内外环境状况和趋势，对筹措资金的目标、结构、渠道和方式等进行长期和系统的谋划，旨在为企业经营战略的实施和提高企业长期竞争力提供可靠的资金保证。筹资战略要解决的主要问题是企业如何做到完善自身、增多筹资渠道、优化资本结构，这对企业的发展有着很重要的意义。

1、完善自身，以积极解决“贷款难”问题。企业财务信息透明度低，担保主体又无法确切落实，使得银行不敢轻易放贷。针对这种情况，企业应以更长远的眼光完善自身，除了努力提高自身收益水平之外，还要努力树立好的信用形象，按期偿还贷款，积极和银行取得联系，增进双方了解。有条件的话，企业可以自己建立独特的内部信用评价体系，以诚信为基础，自己提供有关信用评价的信息，解决现今企业信用评价的困难。目前，中小银行尤其是一些地方商业银行正在成长之中，企业可以同它们增进交往，共同商定企业的发展规划，力争取得银行的理解和长期的支持。此外，应按银行规定使用借人资金，取得银行的信任。

2、面向社会募集资金。通过向社会集资募股不仅可以增强企业的发展后劲、减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家族式管理的约束，增强公众的了解，提高知名度。目前，中国证监会对中国证券市场进行了重大改革，具有相当规模和实力的股份制企业，可以考虑创造条件争取在企业板市场发行股票融资，另外，很多企业，尤其是一些高新技术企业和成长型的企业，可以通过进入创业版的方式融资。此外企业还可以允许投资者以厂房、机器设备、材料物资、无形资产等方式参与投资。

3、向企业优秀、核心骨干员工推行股权激励机制。实施股权激励机制,有利于企业稳定和吸引优秀的管理人才和技术人才。实施股权激励机制,一方面可以让员工分享企业成长所带来的收益,增强员工的归属感和认同感,激发员工的积极性和创造性。另一方面,当员工离开企业或有不利于企业的行为时,将会失去这部分的收益,这就提高了员工离开公司或“犯错误”的成本。因此,实施股权激励计划有利于企业留住人才、稳定人才。

此外,实施股票期权激励，当员工行权时，企业可以筹集到一笔行权资金。

4、适当负债，优化资本结构。企业受规模限制，承受财务风险的能力较低。为此，企业在资本结构方面应处理好权益融资和负债融资的关系；负债融资中又要处理好经营性现金流量与还本付息的平衡，做到“适当负债、结构合理”。企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。为此，应该努力做到以下几个方面：一是企业在创立时根据投资规模筹集必要的资本；在资本有限的情况下，选择能达到的投资规模。二是企业实现的税后利润应尽可能多积累，充实资本。三是要努力改变过度负债的局面，尤其是经济衰退期切忌过度负债；短期负债与长期负债应有一个适应企业规模的均衡。

四、企业投资管理战略规划

投资管理战略要解决的主要是企业的投资方针，即投资的重点、强度、速度，以及投资效益的最低限和投资风险的最高限。企业应本着“稳健投资、适时扩张”的原则，制定投资方案，促进企业的长远发展。企业投资方面应注意以下几点：

1、稳健理财，切忌盲目扩张。企业在寻求发展过程中有两个常犯的错误：一是将营运资金用于固定资产投资。企业营运资金周转一般比较紧张，但若经济形势较为景气，也有可能实现较丰厚的利润积累。这种情况下，企业往往会对营运资金周转不甚关注，而急于扩大固定资产投资，从而导致营运资金周转新的紧张。二是分散投资。企业发展过程中，为了避免产品单―情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角化经营分散风险。然而，分散投资很容易导致原有经营项目上营运资金周转的困难，而新的投资项目上又不能形成一定规模，难以建立竞争优势。所以，企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须首先筹措必要的长期资本，以确保原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

2、积蓄财力，适时实现规模扩大。企业实现发展的关键在于：―是日常要作好积蓄财力的准备，二是要抓住有利时机实现发展。当然，财力的积蓄和规模的扩大不可能一次完成，只能是分次实现。初步的财力积蓄为初步的规模扩大提供基本的资本保证，而规模的初步扩大又可为新的财力积蓄提供条件。

五、做好成本、费用财务战略规划

成本控制是财务战略的一个重要组成部分，前提是要树立起成本观念。企业首先应根据企业生产经营灵活性较强、生产过程的复杂性和难度不过高的特点，建立规范的成本控制制度，确定成本费用会计处理的原则和成本费用的开支范围，制定明确的成本费用核算的会计业务规程，科学地选拔和任用成本会计人员。其次，应加强成本预算的执行力度，实现预算控制。再次，利用“船小好调头”的特点，采用作业成本管理等方法，提高企业经济效益。最后，应积极采用目标成本管理，通过建立和完善目标、组织、运作和考核四大体系，不断完善企业目标管理制度，明确企业成本管理的责任，使成本费用得到有效的控制。

六、收益分配财务战略规划

企业应采取稳健的、适度偏低的收益分配政策，在日常做好积蓄财力的准备。这样，有利于抓住时机，实现发展。因此企业需要做好以下几方面工作：第一，企业在收益分配前，必须对企业的内外多种因素综合起来考虑，如债务条款、现金流量、筹资能力、投资机会等，根据企业所处的环境，考虑以后的发展，制定收益分配政策。第二，当今企业间的竞争主要是人才的竞争，只有留住企业的优秀人才，才能保证企业未来的发展动力，所以在分配时，还要重视人力资本的收益分配。如何通过制定适合的分配政策来激励企业员工、留住优秀人才，也是企业应该研究的课题。

财务战略规划是一个由多种要素构成的复杂系统,各种要素之间存在着相互联系、相互影响、相互制约的关系,任何一项要素的构建,都会影响整个战略系统的运行。科学、合理的财务战略规划应该是一个各种战略要素协调一致、互相配合的完整体系。目前国家越来越重视对企业的保护，企业所处的宏观环境得到了很大改善，我国的企业必须学会在困境中求生存，制定出科学合理的财务战略，并以此指导自身的财务活动，稳健理财，积蓄财力，适时寻求规模扩大，求得更大发展。（2011-10-13）

【参考文献】

[1]刘志远.企业财务战略［M］.大连：东北财经大学出版社，1997。

[2]傅红英．企业财务战略的管理对象和财务战略类型[J]．会计之友,2004，7。

[3]黄国良、 陈建华.企业总体财务战略[J].企业管理，2002，（7）。

[4]陈乃醒.我国中小企业发展现状及对策研究[J].武汉理工大学学报（社会科学版），2004,(6)。

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【关键词】财务监督 财务管理 规范化

一、引言

财务管理是企业管理中的一部分，同时也是企业管理中的一个重要分支，它是基于近现代的科技成就和前人管理的经验而建立发展起来的一门管理学科，是指企业在理财的过程中，通过对各种风险的识别、度量、分析和评价，适时地采取适当的措施和手段，对企业财务进行有效地管理，以保证企业理财活动正常开展。

二、提高企业会计工作人员的业务素质

企业财务管理工作具有很强的业务性和政策性，因而，必须建立起一支高素质的企业会计工作队伍，提高企业的财务监督质量，加强财务的规范化管理。财务工作人员确定之后，必须加强工作队伍的稳定性，不能够随意更换人员。要实行持证上岗的工作制度，严格财务会计人员的人事任免流程，实行岗位责任制，明确会计人员的权利和义务。要切实提高财务会计工作人员的业务素质，加强对其业务培训，实施定期考核、监督管理制度，以维持会计工作队伍，提升其工作水平和业务素质，从而为企业的财务管理工作的规范化做好人力资源储备工作[1]。财务会计人员是企业经济的管理者，因而，必须树立起牢固的法制观念和全局观念，拥有较高的专业知识和技能，形成较高的思想政治素养。各级领导干部都应该加强对于财务会计人员的监督与培养，实施定期培训，以贯彻、落实国家相关的财政税收政策；要建立起会计的人员的持证上岗制度，按照会计应聘人员的资格等级，持证竞争相应的工作岗位，以实现会计工作队伍的优化，建立起良好的企业财务工作小组。

三、提高企业财务管理的规范化水平

企业财务管理的规范化建设，必须始终坚持以下基本原则：

1.要统一账、册、表、单据的管理，保证会计操作流程的规范化。

2.要建立起统一的思想理念，加强对于财务会计的监督和管理，规范监督程序。

3.要建立起统一的审批手续，达到规范支出管理的目的。

4.要实施统一的档案专柜，以达到规范财务资料的目的。

5.要对财务管理人员进行统一培训，规范业务交接手续。

基于原则坚持的基础上，能够做到财务管理的规范化，清楚财政资金的应用方向，各级领导必须高度重视企业的财务管理工作，提高对企业财务管理重要性的认识，加强组织和领导，将财务管理纳入法制化、规范化的进程[2]。企业的财务管理工作要求企业的各项财政收入与支出，对于企业财政的转移支付及资金的拨付，都必须做到统一监督和管理，只有这样，才能够做到有效遏制企业资金管理不完善的现象。企业的各项财政资金都必须有财政部门监督与管理之下规范、合理使用，保证每一项财政资金的使用都是合理的，而非是盲目的，从而杜绝挪用、挤占财政资金现象。

四、建立完善的企业管理制度

（一）建立健全企业的内部财务管理制度

企业的高层管理人员要充分意识到加强内部财务管理工作的必要性，完善内部财务管理制度，严格要求企业的财务人员一定要做好企业各项资产的记录。按照现代财务管理制度，定期对企业的资产进行盘点，做好企业现金、存款、借款及应收账款等各种款项的流向，杜绝出现资产无故流失的现象，保证其所作的财务账目能够真实反映实际财务情况。其措施包括以下几点：（1）建立完善的资金信息反馈制度，要及时、准确地把企业的预算支出等信息反馈给企业领导，协助企业领导对企业的资金收支做好监督和控制，以避免企业资金流失的状况发生。（2）严格按照企业财务状况评价报告制度进行日常工作的安排，定期对企业财务制度的执行情况以及企业资金运转情况和运转中存在的各项问题进行考察、探讨和分析，并加以改善，以促进企业财务管理工作的顺利进行[3]。（3）在企业内部实行企业财务风险预警机制，协助企业领导对企业资金的使用计划及时作出调整，以确保企业资金运行的安全性和高效性。

（二）建立科学化的财务预算管理体系

在开展财务管理工作时，首先要建立科学化的财务预算管理体系，使企业的每项资金都能够得到合理、有效地利用。当需要购买重要的大型设备时，必须遵照市场经济条件下的价值规律，进行科学的预算，从而提高企业资金的利用率，同时在建立科学化的财务管理体系时，需要制定出合理的经费标准，尽可能地节约开支，减少成本。其次，在执行财务预算管理制度时，严格要求财务人员不能任意改变财务预算，企业的全部预算必须经过各部门的主要领导同意后，按照领导的要求认真执行，保证预算的实效性。最后，由于企业的各中支出都会减少企业的利润，因此，要求企业的财务人员必须和各部门的主要领导进行有效地沟通，减少不必要的开支，从源头节约企业经营环节中可能产生的各种成本，最大限度增加企业利润。

五、结语

综上所述，随着社会的发展进步，企业的财务管理人员也应该不断学习新的财务管理知识，更新财务管理理念。在市场经济条件下，必须加强企业财务管理，提高财务人员管理水平，完善企业的财务管理制度以及财务审计工作体系，从而使企业的财务管理工作条理化、规范化，促进企业平稳快速地向前发展。

参考文献

[1]周璟茜，陈永昌.我国企业成本管理现状与对策分析[J].商业文化（下半月），2011（08）.

[2]宋颖.浅析财务管理在企业中的作用[J].现代营销（学苑版），2011（08）.

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资金是建筑施工企业不断发展壮大的第一要素，是企业发展的“血液”，企业缺乏资金必然面临着严重的困境，甚至有可能导致企业破产，而对企业进行规范化的财务管理能够不断优化企业的资源配置，提高企业资金的利用效率，防止企业的资金链断裂，进而使企业实现经济效益最大化，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

二、财务规范化管理对企业财务管理的意义

建筑施工企业进行规范化的财务管理对企业自身的发展具有重要意义，不仅能够提高企业资金的利用效率，实现经济效益最大化，进而使企业获得健康、快速、持续的发展。而且还有利于加快企业上市的步伐，使企业获得更大的成功。上市是企业发展过程中一个重要的目标，企业通过上市可以拥有更多的发展资金，有利于企业不断提高自身的社会地位和影响力，获得更加辉煌的成就。

三、建筑施工企业财务规范化管理存在的问题

（一）企业财务管理人员的素质偏低

财务管理工作是一项非常复杂的系统工程，涉及的范围比较广，专业性也比较强，相应的就要求综合素质高的财务管理人员。但实际情况却是很多企业由于不重视财务管理而缺乏专业的财务管理人员，财务管理人员的素质和财务管理工作的要求存在较大的差距，导致财务管理工作的质量难以保障，其积极效果也难以充分发挥。

（二）缺乏完善的财务管理机制

缺乏完善的财务管理机制或相关的机制可操作性较差是企业财务管理存在的最严重的问题之一。随着企业的不断发展，传统的管理机制已经难以满足企业发展的要求，其中存在的问题也直接暴露出来，很多企业也已经认识到这个问题，但由于各种原因，好没有制定出完善的管理机制，使企业的财务管理出现比较混乱的情况。

（三）财务管理的信息化程度偏低

由于企业对财务管理不够重视，相应的对财务管理信息化建设的投入也比较少，致使企业财务管理的信息化程度偏低，增加了财务管理工作的难度，使财务管理的效率低下。

（四）企业对资金的管理不够科学

很多企业在资金的管理方面或多或少都会存在一些问题，这主要是因为建筑施工的周期较长、涉及的方面较多。企业对资金的管理不够科学导致企业的资金利用率较低，给企业增加了经济压力，甚至有可能导致企业陷入破产的困境。

四、建筑施工企业加强财务规范化管理的措施

（一）提高财务管理人员的素质

首先，加强对财务管理人员的宣传教育工作，使财务管理人员树立起财务管理的意识。其次，定期或不定期的组织企业的财务管理人员进行财务管理专业知识的培训工作，提高财务管理人员的管理水平。同时对企业的财务管理人员的思想道德素质进行正确的引导，避免出现监守自盗的情况。再次，要注意引进财务管理的专业人才，建立一支高素质的管理团队。最后，加强对财务管理人员的考核工作，考核合格才能上岗，进而在企业内部形成优胜劣汰的竞争上岗机制，迫使财务管理人员主动学习相关知识，提高自身的素质。

（二）建立完善的财务管理机制

首先，建立完善的财务管理组织机构，成立专门的管理小组，为财务管理打好组织基础，保障财务管理工作顺利开展。其次，结合企业发展的实际情况和企业的战略目标，进一步完善财务管理制度，并严格实施到企业的每一项工作中，对每一项规定进行详细而明确的说明，并保障其可行性，使财务管理工作有序进行，并取得良好的效果。最后，完善各项有关的制度，如财务管理责任制度、绩效考核制度、奖惩制度等。总之，只有建立完善的财务管理制度，才能使财务管理工作有序进行。

（三）加强财务管理的信息化建设

伴随着企业的不断发展和壮大，企业在财务管理中需要核算的数据越来越多，给财务管理人员在数据核算上带来了很大的难度。如果还是依靠人力进行相关的计算，不仅效率低下，计算的精确度也难以保障。因此加强财务管理的信息化建设是非常有必要的。首先，摒弃只要增加几台计算机就实现财务管理想信息化的错误思想，正确认识财务管理信息化。其次，加强硬件建设，投入新的财务核算设备，并指导财务管理人员利用新的设备进行数据核算。最后，积极利用先进的软件技术，提高财务管理智能化的水平，进而提高财务管理人员的工作效率。随着经济的快速发展和信息技术的不断进步。

（四）合理规划企业的资金

合理规划企业的资金是企业财务管理的重要内容，是财务管理发挥积极作用的关键手段。首先，企业应该制定科学合理的资金收支安排，对每一项资金的来源和去向都要做好详细的记录，保障资金使用的合理性。其次，派遣企业的财务会计人员认真做好资金的核算工作，发现其中存在的问题，并及时反馈给企业的管理人员，以便采取相应的解决措施。最后，企业的财务管理人员要及时清理拖欠的款项，避免出现呆账的情况。

五、结语

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陈先生家庭的负债比率仅为9.56%，家庭财务结构相对安全；家庭年结余比率为74.26%，每年可用于投资的财务资源较为丰富，家庭净资产增长空间较大。但对于一个成长中的家庭来说，陈先生目前的家庭财务规划仍存在一些问题。

现金及活期存款较多 一般来说，现金资产能够用于应对家庭的紧急需求，但数额较大将影响生息资产的收益率。目前，陈先生家庭现金占总资产的比例达17.45%。如果不是为了应对企业营运周转，那么这部分资产的收益过低，不利于中长期目标的实现。

股权过于集中 陈先生家庭股权投资的占比为37.41%，且集中于一个企业，风险偏高。股息作为家庭生活的主要来源，应适当分散风险。

家庭支柱保障不足 目前，陈先生的工资及独资企业利润是家庭收入的主要来源。作为家庭支柱，陈先生现有的保障不足，一旦发生风险，将无法保证家庭生活及其他理财目标的实现。

全球资产配置不足作为中产收入家庭，可以考虑在家庭资产中配置部分美元，这样不仅便于旅游等娱乐活动的安排，更利于对冲人民币汇率的风险。家庭理财目标

陈先生家庭的短期及中长期的理财目标如下。

第一，自2016年起，家庭每年出国旅游的费用为10万元。陈先生计划每月打两次高尔夫球，每次支出4000元。

第二，年底计划购买一辆60万元的家用车。陈先生计划攻读EMBA，两年的费用在40万元左右。

第三，制订家庭保障规划方案。

第四，在儿子18岁前筹备200万元留学费用。

第五，陈先生希望在50岁时退休，计划聘请职业经理人管理企业。由于企业经营存在不确定性，陈先生希望在不依靠企业分红的条件下，为家庭提供更高品质的生活。

第六，在没有负债的情况下购买一套价值1000万元左右的别墅。

陈先生家庭财产规划方案

为实现陈先生家庭的理财目标，应从保障、子女教育、养老、购房4个方面人手进行规划。

保险保障规划

通过计算，陈先生需要补充的保额为355万元，建议陈先生将保障年度确定在18年以上（至儿子读完硕士毕业）。可以通过增加保额为60万元的重疾险、200万元的定期寿险及100万元的意外险来实现，保费在4.5万元左右。陈太太目前无社保，应补充保额为50万元的重疾保障和意外险，保费在15万元左右。调整后，陈先生家庭总保费支出约在7.9万元。

子女教育

要在儿子18岁前为其储蓄200万元教育金，如果按照6%的收益率计算，每月需定投资金1万元。

养老规划

目前，陈先生家庭的基本生活开支在34万元，按照3%的通胀率计算，在陈先生50岁退休时，需储备1799万元养老金。假如这笔费用中的30%可由商业养老保险解决，在退休前需准备的养老金为1259万元。按照8%的收益率计算，陈先生可通过每月定投4万元实现养老金筹备的目标。

购房规划

陈先生可从活期存款中提取20万元用于购买货币基金，另外4万元以活期存款的方式留存，合计24万元作为家庭6个月的应急准备金；用于购车及攻读EMBA的80万元费用可直接从活期存款中拨备使用；余下资源用于实现购房规划。

可投资金融资产余额=210（存款）-60（购车费用）-20（EMBA费用）-24（生活备用金）=106（万元）

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关键词：科技型；企业；财务管理；规范化

近年来我国科技型企业的快速发展，已经为我国的经济建设和解决就业问题起到了十分重要的作用，从而成为当前经济发展进程中无法忽略的组成部分。然而，因为企业自身的政治、经济以及法律环境不够完善，导致诸多科技型企业单一地追求短期利润最大化等过于短视的目标，却未能关注财务管理当中的规范性因素，从而妨碍了科技型企业尤其是中小型科技企业财务管理的健康发展。这就需要直面其中的问题，从而为进一步推动科技型企业财务管理的规范化提出相应的对此，以求更好地发展我国经济。

一、我国科技型企业财务管理不规范问题的主要表现

一是财务人员的专业技能有所欠缺。如今，我国有大量的科技型企业尚处在创业期，无论是在整体规模上，还是在财务管理者素质上均存在不健全之处。企业如果要全力推进财务管理规范化工作，首先，应当确保财务从业者具备较高的专业技能。这就需要财务管理者不但要具有很好的基础财务管理技能，而且还应当全面了解本企业管理中的诸多环节。现实之中，大部分科技型企业极度缺少实务型会计人才的缺乏，导致企业财务管理难以实现规范化目标，这样一来就直接影响到了本企业的合理发展。二是缺乏完善的财务管理机制。许多科技型企业管理者只关心自身经济利益，却极为忽视财务管理，且诸多科技型企业采用集权管理模式，简单地觉得只需确保本公司的营业额得到提升，就能确保企业实现更好的发展，以至于完全对企业财务管理的重要价值视而不见，对于财务管理者所提建议置若罔闻。其后果是极易在投资或者管理过程中盲目乐观，以至于对企业财务管理造成巨大创伤，甚至造成企业决策的失败。

二、推进科技型企业财务管理规范化建设的对策

（一）建议监管部门强化财务管理

一是要由财政主管部门来规定科技型企业聘任之兼职财务管理人员，一定是在专业记账组织机构中任职人士。如此一来，不仅能够确保本企业账务和报表的质量，而且也有利于财政部门进行有针对性的管理。二是要由财政部门设置记账组织机构的准入条件、工作规范和从业者的资格，并且加以细化，实施全面把关。要强化对记账组织机构的管理，实施年中监理、年度年检等规范化管理机制，防止那些不符合相关规定的组织机构进入到这一市场之中，从而确保这类机构以及从业人员的质量。三是要严格核实会计师事务所的审核法规制度。要通过明确会计师事务所的法律责任，要求会计从业人员必须讲诚信、严格遵守执业准则以及职业道德，进而发挥会计师事务应当具备的监督价值，并且提升其财务报告制度之公信度。

（二）注重财会管理人员培训与管理

科技型企业一定要严格实施持证上岗的新制度，也就是要把培训的任务分解至各下属单位或者各部门，要求财务从业人员者最少每年都要开展两次专业技术方面的学习，主要内容涵盖了财务会计管理制度准则、税收法律政策等。对于会计初级工作者还要实施账务处理方面的基本培训，以求通过财务培训以及考核来提升财会工作者的专业素质。

（三）落实内控以及资金安全管理

对资金实施安全管理，能够更好地提高资金的可利用效率。科技型企业在资金应用过程中必须先确保本企业的生产经营资金能够维持正常运转，同时要保障本企业的资金能够实现使用效率的最大化。为了更好地控制企业生产经营过程之中合理运行和扩张需要的资金，就应当对资金支出以及收入进行全面而合理地控制，应用相应的措施来控制资金流动过程中所产生的风险，并且掌握好企业资金回收以及支付之时间段，并且对多余资金实施更有成效的控制。

（四）形成规范有效的投资决策方式

科技型企业一般来说产出的规模并不算大，主要还是针对内部所进行的投资，应用在本公司内的新产品以及新技术开发上。因此，在实施技术以及产品研发过程中需要非常大的人力，这就需要对人力资源实施重点投资。同时，还应当切实规范开展投资的各项程序，全面监督投资的整个过程，强化风险预测、风险控制以及效益保证，从而形成规范有效、符合自身实际的投资决策方式。要依据自身专业实施更加合理的投资决策，从而让投资变更为规范化。

（五）大力简化新办企业程序和手续

对于新设立的科技型企业，因为其研发的周期通常都比较长，而且人员也比较少，所以在纳税申报上，往往半年到一年都属于零申报，而且所需要缴纳的个人所得税与印花税也相当少。在此情况下，要依据科技型企业特点，建立起专门化的税收法律法规，切实简化纳税申报的手续，降低企业的纳税环节以及成本。对于那些在一定规模之下的小型科技型企业，则应当尽可能地简化报表与报送环节。比如，现金流量表可依据季度或者年进行编制等。这样一来就能很好地降低财务成本。结束语总的来说，要从机制建设、简化财务程序、强化监管等方面切实规范科技型企业财务管理工作，这是减轻科技型企业负担，提升其市场竞争力的有效策略。唯有得到全社会的高度重视与大力支持，才能推动我国科技型企业实现可持续发展。

参考文献：

[1]郑学敏,万庆松.科技型中小企业财务管理问题根源及对策研究[J].财会通讯,2010（02）

[2]魏继东,华国辉.科技型中小企业财务管理现存问题及解决对策[J].财会研究,2010（16）

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关键词：企业工会 财务管理制度 规范化建设

一、推进企业工会财务管理制度规范化建设的建议

企业工会的财务管理工作是工会工作的一个重要组成部分和物质基础。工会财务是由三个方面构成，即工会经费的收缴（收好）、管理（管好）和使用（用好）。“收好”就是要及时收足会费和行政拨交的属于工会的活动经费。“管好”就是要根据有关规定，建立健全分工会财务管理体制，实行民主监督，防止违反财经纪律的现象发生。“用好”就是要根据“量人为出，统筹兼顾，勤俭节约，发扬民主”的原则，合理分配和使用经费。收好、管好、用好是互相联系、相互促进、互为条件和不可分割的统一整体。“收好”是“用好”“管好”的前提条件和物质基础；“管好”是“收好”和“用好”的必要手段；“用好”是“收好”和“管好”的最终目的，而“管好”和“用好”也能促进“收好”。因此，收好、管好、用好工会经费必须有机地结合全面完成。

根据《工会法》第四十二条规定：“工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。”这一规定，为工会经费的正确合理使用提供了依据。根据全国总工会的有关规定，基层工会经费的使用范围包括：组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助；开展职工教育、文体、宣传活动以及其他活动；为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训；职工集体福利事业补助；工会自身建设；培训工会干部和工会积极分子；召开工会会员（代表）大会；工会建家活动；工会为维护职工合法权益开展的法律服务和劳动争议调解工作；慰问困难职工；基层工会办公费和差旅费；设备、设施维修；工会管理的为职工服务的文化、体育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位的必要补助。另外，基层工会在保证正常工作生活且经费有结余的前提下，可用部分结余经费或实物开办为职工服务的“三产”或做投资经营。但必须进行可行性经济分析论证，需经费审查委员会审查同意，工会委员会讨论决定后才能编列预算，并严格按照规定的程序，履行必要的法律手续，确保投资项目的保值增值。

工会的财务应该独立自主地管理、单独开户、单独建帐建制。明确每一笔资金的使用用途及审批手续。健全分工会的财务管理制度是收好、管好、用好工会经费的保证。

笔者认为，推进企业工会财务管理制度规范化建设应该从以下几点做起：

1.充分认识企业分工会经费收好、管好和用好的重要性。工会的财务管理工作是工会工作的一个重要组成部分和物质基础。工会财务是由三个方面构成，即工会经费的收缴（收好）、管理（管好）和使用（用好）。“收好”就是要及时收足会费和行政拨交的属于工会的活动经费。“管好”就是要根据有关规定，建立健全分工会财务管理体制，实行民主监督，防止违反财经纪律的现象发生。“用好”就是要根据“量人为出，统筹兼顾，勤俭节约，发扬民主”的原则，合理分配和使用经费。收好、管好、用好是互相联系、相互促进、互为条件和不可分割的统一整体。“收好”是“用好”“管好”的前提条件和物质基础；“管好”是“收好”和“用好”的必要手段；“用好”是“收好”和“管好”的最终目的，而“管好”和“用好”也能促进“收好”。所以收好、管好、用好工会经费必须有机地结合全面完成。工会的财务应该独立自主地管理、单独开户、单独建帐建制。明确每一笔资金的使用用途及审批手续。

2.健全分工会的财务管理制度是收好、管好、用好工会经费的保证。企业工会财务工作的开着是通过以收好、管好和用好作为基本经费为分支工会的工作提供经济保障的，同时也是企业工会最基本的工作内容。其中“收好”是企业工会经费同时也是企业工会展开财务工作的重要基础。规范管理、合理使用工会经费，是提高工会财务工作水平的关键，建立并完善企业工会规章制度是做好工会财务工作的基本保证。必须认识到的是，对于工会经费的使用必须要进行科学地、严格地管理，也作为工会财务工作的一项重要任务。工会在制度的制定上下了苦工，专门制定了工会的财务监督机制，以加强财务管理。各种经费的使用必须到工会财务委员处审核入帐。加强工会财务监督，让广大职工会员放心。工会每年的帐目都有明细，每一分钱的使用都清清楚楚，财务永远向会员公开，接受会员的监督。几年来，工会会员对工会财务工作均表示满意和信任。

3.为职工办实事、办好事是用好工会经费的目的，用好工会经费是做好工会财务工作的最终目的。工会经费的使用应着眼于职工群众，工会经费是职工劳动创造的社会财富的组成部分，在经费的使用上要贯彻“以人为本”的精神，把有限的经费用于职工群众，为职工办好事、办实事，这也是工会财务工作的重中之重。有鉴于此，在工会经费的使用方面，必须要基于“三服务”原则，即通过为企业发展谋求服务，也就是说要积极地推进与完善企业工会的财务制度，不断地改革与创新，以不断创新的姿态来适应企业未来的发展需求。为工会组织建设谋服务，就是说必须要在工作中要积极树立企业全局发展的战略意识，经过合理安排和调配使用经费，解决急需解决的问题，解决广大职工关心的问题，杜绝浪费；为职工群众服务，工会经费取之于职工，用之于职工，用在解决职工切身利益的问题上，还注意关心特困职工、关心弱势群体。坚持量人为出，统筹兼顾，讲求实效，把有限的资金用在刀刃上，使之发挥最大的效益。

二、结束语

为了适应建立现代企业制度的需要，充分发挥工会组织在维护员工的合法权益、建立协调稳定的劳动关系、提高员工队伍素质、促进企业发展和社会稳定等方面的作用，推进工会财务管理制度的规范化建设时代所需。以上即是笔者通过经验总结针对企业工会现行财务管理制度存在问题而阐述的个人建议，旨在于通过理论分析促进交流。

参考文献：

[1]孟迎春.试论加强企业工会财务内控制度建设[J].中国工会财会.2008，（09）.

[2]于秀敏.抓管理建制度提高工会财务工作水平[J].中国工会财会.2011，（01）.

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关键词：财务管理；企业；规范

一、对现代中小企业财务管理行为的评价与思考

中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，无论在发达国家还是在发展中国家，中小企业都在各自的经济发展中发挥着极其重要的作用，在国民经济结构和社会稳定中占有极其重要的地位。从我国目前情况来看，截止到2002年底，全国中小企业数己超过1100万家，占全国企业总数的99.5%以上；它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%，并提供了大约80%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业己是我国国民经济不可或缺的组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。在看到这些中小企业取得重大成绩的同时，我们也应看到，由于受到外部宏观环境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响，我国中小企业在财务管理方面还存在着与其自身发展和市场经济环境等均不相适应的情况，使中小企业在筹资、投资、资金营运管理及利润分配等财务管理行为上还存在着许多非市场化、非理性的问题,这些问题己严重影响了中小企业的财务状况,甚至影响了中小企业的生存与发展。其问题主现表现为：

1、财务管理模式僵化。2、会计管理方式滞后。3、成本管理观念陈旧。

4、融资协调能力低下。5、投资管理行为粗糙。6、资金运营机制缺失。7、分配管理行为扭曲。

8、财务会计信息失真。

二、对现代中小企业财务管理行为规范的具体举措

（一）强化政府职能作用。⑴健全法律法规。一方面政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设，尽快制定和完善有助于中小企业发展的相关优惠政策；另一方面还应借鉴国际经验，尽快制定专门适用于我国中小企业统一会计行为的法律法规，通过立法明确会计主体与法律责任，加大对违纪、违规行为的惩处力度。⑵成立中小企业基金。通过建立基金，集中支持中小企业的发展，这些基金包含担保基金、风险投资基金、互助基金等。⑶建立与完善中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善信用状况，为自己创造良好的信用环境。⑷强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业贯彻《会计基础工作规范》要求，建立健全会计核算制度与核算体系，促进中小企业会计基础工作规范化；另一方面应在加强政府监督主体地位的同时，强化社会中介机构和会计师事务所的社会监督作用。

（二）强化科学理财行为。⑴加强运营资金管理，提高运营资金效益。一方面要建立健全营运资金的归口管理责任任制，实行目标明确、职责分明、责任到人、跟踪管理的责任评价与奖惩制度，调动员工积极性，减少营运资金占用，加速资金周转，提高营运资金使用效益；另一方面要采用先进科学的管理方法，具体的说，对现金管理应采用最佳现金持有量法及现金收支预算法；对应收账款管理应采用科学合理的销售百分比法、账龄分析法和有效的收账方法；对存货管理应采用科学的定额管理和ABC分类法。⑵科学进行投资决策，积极防范投资风险。要建立科学的项目投资决策程序，扩大投资决策的参与机制，要对项目投资进行周密谨慎的实地考察与调研，应在科学合理的选择投资方式的基础上，建立项目投资的可行性研究与论证制度，以提高投资水平，防范投资风险。⑶合理选择筹资方式，有效规避筹资风险。中小企业筹资方式的选择要在立足其自身筹资规划的基础上，从实际情况出发，区分项目的具体用途，分别选用不同的筹资方式。同时，在筹资过程中，还应注意保持良好的资本结构，保持适度的负债规模，以防范筹资风险的发生。⑷推行全面成本管理，实现成本领先战略。中小企业应建立从购货、生产、存货、销售、运输、记账、到品质管理等一整套全面成本管理制度，应在强化目标成本管理的基础上，规范成本核算的业务流程，实施成本预算控制，制定成本费用计划，力求以技术创新促进成本管理，实现成本管理的领先战略。⑸强化利润分配管理，处理积累与消费的关系。中小企业在利润分配过程中，要强化长期战略意识和现代化的财务管理观念，要协调好筹资、投资与利润分配的关系，要着眼于长远发展，建立自有资本的补偿机制，处理好积累与消费的关系，保证企业步入良性有序的发展轨道。（三）化财务体制建设。⑴创新财务管理模式，建立财务集权与分权的“权”度控制机制。中小企业财务管理模式创新绝不是在集权或分权的决策模式中进行简单的取舍，而是对其“权”度进行有效的控制，做到调剂有度，协调有效。通过适当下放权力，赋予基层财务人员一定的决策参与权，使财务人员由决策的被动执行者转变为决策的参与者与制订者，从而可以克服决策权过于集中的弊端，提高决策的效率。⑵建立完善的财务会计管理方式。主要体现在以下在三方面：一是要建立健全会计机构，配备好财务人员，杜绝任人唯亲的错误观念，组织好会计工作，执行好会计制度；二是要做好日常的会计核算、会计凭证、会计账簿、会计报表的组织与报告工作，强化财务管理的现代化网络平台建设，做到会计信息的及时、相关与可靠；三是要要全面发挥财务会计功能，力争建立起管理目标明确、组织严谨、方法科学、以人为本、讲求实效、事半功倍、先进高效的现代财务会计管理方式。⑶建立科学严密的财务内部控制制度。中小企业要加强财务控制，保持可持续的经营能力，提高竞争力，强化竞争优势，就必须要建立健全涵盖财务管理各方面的内部控制制度，规范会计处理的各项操作程序，堵塞漏洞，维护资金安全，具体包括：不相容职务分离制度、授权批准控制制度、会计系统控制制度等。⑷提高会计人员业务素质。一方面在选用财会人员时要考虑聘用人员的专业知识和胜任能力，不能任人唯亲；另一方面要建立会计人员的培训制度，分不同业务，不同岗位，通过多种形式，多种途径，实行多层次的培训，不断更新会计人员的知识结构，扩展其知识面，提升其技能，以适应市场经济环境下中小企业不断发展的需要。

三、对现代中小企业财务管理行为优化的目标模式

根据现代财务管理行为理论，财务管理行为划分为动机形成、行为实施和结果检验三个阶段，与此相应，中小企业财务管理行为优化目标模式的基本框架也应从行为动机、行为实施、行为约束及行为结果检验等几方面来架构。

（一）实现中小企业财务管理行为观念新型化。优化的财务管理行为是建立在优化的理财观念基础上的。近年来，我国一些中小企业在财务管理行为上的扭曲，其根源不在方法上，而在观念上，因为观念是思维的起点，起点错了，一切都是徒劳。所以，树立新型的符合市场经济规律要求的理财观念是当前中小企业财务管理行为优化的一项重要内容。在传统管理模式下，中小企业的理财观念是以计划经济为主体的观念体系，仅局限于如何记账、算账、报账，如何理财，如何服务。但在市场经济环境下，随着中小企业规模的扩大和理财环境的变化，中小企业必须要抛弃传统的观念，不仅要会理财，还要会生财、用财和聚财，不仅要会做账，还要会分析，不仅要会服务，还要会管理。这就要求中小企业要树立以市场经济为主体的新的观念体系，确立以成本与效益、风险与收益、投入与产出等相应关系为核心，以资金时间价值、风险价值、成本价值等市场价值体系为主导，以人本化理财、资本多元化理财及风险管理理财为基础的新型的财务行为理财观念，从而达到不断优化中小企业财务行为理财观念的目的。

（二）实现中小企业财务管理行为目标科学化。中小企业财务行为目标是中小企业财务行为产生的诱因,在中小企业财务行为的整个过程中起着引导和促进作用。它既是中小企业财务系统运行的驱动和定向机制，也是分析和评价中小企业财务行为合理与否的基本标准。所以，实现中小企业财务行为目标科学化是当前中小企业财务行为能否优化的一项重要前提。在目前市场经济环境下，中小企业财务行为目标的选择既要符合中小企业自身特殊的社会定位，也要适应市场经济规律发展的要求，总的来说，应确立以保证中小企业财务状况正常化开展为基本目标，以投资收益最大化为首选目标，以实现可持续发展前提下的经济效益最大化为永恒目标的科学的财务行为目标驱动机制。

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为了帮助内地中小企业更好地应对业务发展中遇到的财务瓶颈,汇丰银行(中国)有限公司近日宣布,全面升级中小企业服务,推出全新“汇丰商业运筹账户一尊贵版”,通过提供一对一的财务规划,帮助中小企业理顺财务需求,盘活资金、实现企业的可持续发展。

新服务推出后,“汇丰商业运筹账户一尊贵版”的中小企业用户便可以享受到定期由专属客户经理提供财务分析和规划服务。这一集现金、理财、存款、外币、贸易和贷款账户于一体的综合账户帮助客户经理更加一目了然地掌握中小企业的整体财务状况,便于主动协助客户做出更及时的财务分析和调整规划。

“我们在协助客户完成日常交易的同时发现,很多内地中小企业本身资质不错,有很好的增长潜力。但由于它们缺乏对自身财务需求的梳理和规划,往往容易遭遇资金困境。”

汇丰中国中小企业金融服务总经理方文贵先生表示,“汇丰为满足客户需求,全面升级中小企业服务,增加专属客户经理,为企业定期进行业务回顾和财务分析。帮助制定前瞻性的规划,并根据企业实际运作和市场变化情况,及时跟进并提供建议,协助他们掌握主动,更好地应对市场变化。”

汇丰中国的中小企业服务自2008年初推出以来,已从最初的长三角和珠三角两大中小企业集中的区域拓展至覆盖目前汇丰中国所有分行所在城市。随着中小企业客户的日益壮大,财务需求也日趋多样化,汇丰在协助客户完成日常交易的同时,通过此次服务全面升级,增加专属客户经理为企业定期进行业务回顾和财务分析,帮助制定前瞻性的规划,并根据企业实际运作和市场变化情况,及时跟进并提供建议。

同时,通过定期分析和财务规划,汇丰的专业产品团队还可以及时发现企业的财务症结,有针对性地为企业设计解决方案。例如,为资金实力不足的贸易中间商提供“转让信用证”服务、以“远期结售汇”帮助进出口企业规避汇率风险、以“装运后融资”帮助企业加快资金周转、为因国际买家要求赊销而承担风险的企业提供“应收账款融资”等。

作为世界最大的银行和金融服务机构之一,汇丰也一直凭借以先进科技联接的国际网络和快速发展的电子商务实力,为企业提供广泛的银行及金融服务,特别是致力于以专业的贸易服务和国际网络,满足外向型的中小企业在跨境业务拓展中的独特金融需求,帮助中小企业释放业务发展潜能。

作为客户开展国际贸易的坚实后盾,汇丰从方方面面为客户着想,提供一条龙的全流程金融服务,从签约、下单、货运,到付款、结算,乃至催收账款,各个环节都有汇丰银行细致入微的解决方案。在汇丰的帮助下,很多让中小企业一筹莫展的问题都迎刃而解。苦于国外大客户要求赊账的徐先生便在汇丰的帮助下,采用应收账款融资,加快了现金流的周转。使用信用证和国外买家结算是从事出口贸易的中小企业通常采用的方式,但近年来,随着产业竞争的加剧,一些国外大的买家越来越牛,经常不愿开具信用证,而要求赊销。面对这类苛刻的国际大买家,汇丰的这位客户又不能错失商机,但经常赊销给他的资金流转带来了很大的影响。在汇丰多样化的中小企业金融服务下,汇丰客户经理为这位客户推荐了“应收账款融资”。也就是说,在客户的货物运出后,就可立即凭运输单据、发票等相关资料,向汇丰申请融资,提前收回货款,由汇丰代这位客户去向国际买家来催收账款。这样,徐先生不仅可以提前拿到一笔资金,马上用于企业资金周转,还免去了很多去向国外买家索要货款的麻烦。

像徐先生一样,很多从事出口贸易的中小企业都经常会碰到国外买家要求赊账交易或更长的付款期,而使企业的流动资金变得紧张。汇丰有着超过40年的应收账款服务经验,已经在这方面建立起了一定的专业优势,能够为企业提供释放应收账款动力的有效解决方案。对此,方文贵也表示:

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今天的会议，,是区委、区政府决定召开的一次非常重要的会议。会议的主要任务是，分析研究全区矿山企业财务和税收管理现状，安排部署规范矿山企业财务和税收管理工作任务，进一步规范矿山企业开采秩序，推进全区依法治税进程，促进全区矿业经济持续健康发展。为开好这次会议，区长作了重要指示，4月5日下午，区委副书记、常务副区长张权发同志在区财政局又亲自主持召开全区规范矿山企业财务和税收管理工作专题会议，研究讨论和安排部署规范矿山企业财务和税收管理有关工作，这充分表明区委、区政府对这项工作的高度重视。刚才，会议传达了区政府[2006]4号专题会议纪要精神，学习了《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》，宣读了示范乡镇矿山企业财务税收指导监督人员名单，希望各地、各部门严格按照要求，认真领会，抓好落实。下面，根据会议安排，我再讲三点意见，供大家研究参考。

一、提高认识，统一思想，进一步明确规范矿山企业财务和税收管理的重要意义

近年来，随着强力推进招商引资工作，全区矿业经济快速发展，数量不断增加，规模不断扩大。据不完全统计，目前全区共有各类矿山企业212家，去年共实现税收3000多万元，为完成全区财政收入目标任务，促进贵池经济持续健康发展作出了巨大贡献，矿山企业在全区经济发展中的地位和作用也日益增强。与此同时，我们要清醒地看到，由于多方面的原因，大多数矿山企业缺少统一规划和规模经营，存在着小、散、乱的问题，尤其是在财务管理和税收征管方面存在着许多薄弱环节和管理漏洞。如有的矿山企业管理体制以及组织机构不健全，没有固定的办公场所，导致安全生产事故时有发生；有的矿山企业账簿设置、项目成本核算等处理不够规范，造成会计信息失真和计税收入不实；有的矿山企业内部财务管理不健全，仍存在随意扩大开支范围、提高开支标准，增加管理成本现象；有的矿山企业持一证搞多点承包、出租开采、以采代探，税收存在“跑、冒、滴、漏”现象。存在的这些问题，充分表明了我区的矿山企业财务管理和税收征管亟待加强规范提高。对此，各地各部门务必要引起足够重视，切实提高思想认识。

规范矿山企业财务和税收管理，建立良好的矿山企业财务和税收管理秩序，是完善社会主义市场经济秩序，维护和谐、健康的经济发展环境，加快全区经济跨越式发展的现实需求；是实现企业税负公平，防止国家税收流失，促进税收稳步增长的重要举措；是规范全区矿山企业开采秩序，加快矿山企业优化整合，提升企业自身安全管理水平的迫切需要；是加强企业规范化管理，建立现代企业制度，提高企业竞争力的重要内容。因此，各地、各部门务必要把思想认识高度统一到区委、区政府的决策部署上来，充分认识规范矿山企业财务和税收管理的重大意义，切实增强紧迫感、责任感和使命感，在思想上高度重视，在组织上周密部署，在行动上真抓实干，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作抓紧、抓实，抓出成效。

二、明确职责，强化措施，推进规范矿山企业财务和税收管理工作任务落到实处

一是规范管理要到位。《中华人民共和国会计法》第三条规定，各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整；第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。因此，各矿山企业必须要依法加强企业财务管理，规范企业财务核算。《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》已制定出台，财政部门作为政府主管会计工作的职能部门，要督促各矿山企业根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人和必要的专业会计人员，同时，要加大对矿山企业财务人员的培训指导力度，督促指导矿山企业建立完善内部会计管理制度，及时、准确、规范地进行会计核算，确保计税依据准确无误。各矿山企业要严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》规定，牢固树立依法纳税意识，在规范会计核算的基础上，做到按章纳税，依法纳税。

二是责任落实要到位。国土资源部门负责对全区矿山企业的动态监测系统工作，5月底以前要全面完成普查工作，并定期或不定期对矿山企业的开采量进行动态监测；对矿产权发生转让的企业，要及时、科学核定矿山企业的占用储量，为依法有序开采、依法征缴税收提供科学的、合理的计税依据，未核定占用储量的不得办理矿业权转让手续。税务部门负责对全区矿山企业的税务稽查工作，防止各种偷税漏税和包税定税行为的发生。对依法应予建帐，但未建帐建制的矿山企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，依据国土部门核定的年开采规模，从高核定其应纳税额，并依法进行处罚；对已建帐企业，但不据实核算、帐目明显不符、设置虚假帐簿的，一经查实，根据国土部门测定的开采量，严格按《税收征收管理法》相关规定，除补缴税款外，按其情节给予从重处罚。财政部门负责对各矿山企业财务会计工作的指导和监督，依法制止和查处违反会计法律、法规、规章和国家统一会计制度的行为。各乡镇街道要在加强矿山企业安全生产的同时，协助有关部门做好企业财务和税收管理工作，提升矿山企业各项管理水平，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作顺利开展。

三是方法措施要到位。我区的矿山企业点多面广，分布较散，为实现税收征管的精细化，税务部门在税收征管中，要通过“勤”、“查”、“比”的方法来强化税收征管，堵塞税收漏洞，努力做到应收尽收。一要“勤”。广大税干要克服困难，勤于深入各矿山企业，了解企业生产的基本情况，建立各矿山企业的生产情况档案，从而确定较为准确的计税依据。二要“查”。针对各矿山企业的特点，通过检查财务核算资料，核实财务资料记载与实际生产情况的真实性，从而掌握较为准确的计税依据。同时，对其下属的开采部门、销售部门也要进行检查，防止税收“跑、冒、滴、漏”，努力做到应收尽收。三要“比”。将同等生产规模的矿山企业之间、同企业当年与上年同期情况进行对比分析，如发现有隐瞒计税收入的依据或财务核算的漏洞，再重新计算，依率计征。

三、加强领导，密切配合，确保规范矿山企业财务和税收管理工作取得明显成效

一要强化领导，精心组织。规范全区矿山企业财务和税收管理工作政策性强，涉及面广，工作量大。各乡镇街道和有关部门要结合各自的工作性质，将规范矿山企业财务和税收管理工作列入重要议事日程，加强组织领导，并制定有计划、有步骤、有实效的工作措施。主要领导要亲自过问，认真安排，指定专人专抓此项工作；分管领导要深入工作一线，掌握工作动态，落实工作措施，做到亲自部署、亲自检查、亲自落实。为更好地推进这项工作的顺利开展，区里首批确定棠溪乡、涓桥镇和墩上镇为规范矿山企业财务和税收管理工作示范乡镇，分别由区财政局、区地税局、区国税局负责联系，并抽调了17名同志组成贵池区矿山企业财务税收指导监督队伍。希望区矿山企业财务税收指导监督人员要协助示范乡镇抓好工作，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作有条不紊地进行。其他乡镇街道要按照《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》的要求，各自负责做好本行政区域范围内矿山企业的财务和税收管理工作，确保在6月底前完成任务，区政府将组织相关部门不定期进行督查。

二要密切配合，齐抓共管。规范矿山企业财务和税收管理工作是一项系统工程，仅仅依靠哪一个乡镇街道和部门的力量是远远不够的，也是不现实的，必须在区政府的统一领导下，各部门各司其职，各负其责，密切配合，齐抓共管。各乡镇街道和部门要牢固树立一盘棋的思想，识大体、顾大局，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作作为经常性工作，坚持不懈地抓下去，直至抓出成效。各有关乡镇街道和矿山企业要理解、支持、协助财税部门的工作，正确处理好经济发展与财税增长的关系，正确处理好招商引资与加强财税监管的关系，正确处理好优化环境与规范企业经营行为的关系，推动规范全区矿山企业财务和税收管理工作步入法制化、规范化、经常化轨道。

三要广泛宣传，营造氛围。财税部门要利用新闻媒体及政府、部门网站，不断加强《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国公司法》等法律法规的宣传，积极引导矿山企业加强管理，规范经营，依法纳税，切实优化规范全区矿山企业财务和税收管理的工作环境。同时，要不断宣传规范矿山企业财务和税收管理工作的重要意义和有关政策，对各种违规违法行为及时予以公布、曝光，切实营造出良好的社会氛围和工作环境。