企业风险管理的措施范文

导语：如何才能写好一篇企业风险管理的措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词:建设工程；监理企业；风险管理；方法；措施

中图分类号：X328 文献标识码：A 文章编号：

随着监理制度的全面推广，工程监理在我国得到了稳步的发展。工程监理企业作为工程建设的主体之一，但在当前建设市场秩序还不够规范的大环境下，所承担的各类风险系数越来越高，这就导致了各类风险时有发生，对企业造成了一定的损害，对企业的健康发展也产生了一定的影响。因此，作为建设工程的监理企业，要重视风险管理，还要做好对其控制与处理。

1建设工程监理企业面临的主要风险

建设工程监理企业面临的风险可分为内、外部两大风险，即由非建设工程监理企业和监理企业自身引起的风险，其中外部风险又可以分为建设单位引起、施工单位引起和建筑市场环境引起的风险。

1.1由建设单位引起的风险

建设单位是工程质量和安全管理的第一责任人，这一点在《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》和《建设工程安全生产管理条例》中有明确规定。因此，建设单位的行为是否规范对工程建设至关重要。

(1)部分建设单位一味追求工程进度，将工程工期压缩至不合理的水平。在未取得施工许可甚至规划许可的情况下要求施工单位强行开工，这将给建设工程监理企业带来很大的行政违规甚至法律风险;还可能在未经设计同意的情况下擅自进行工程设计变更而后补办变更手续。不合理压缩工期的背后，是风险的迅速扩大。

(2)个别建设单位为节省投资，默许施工单位自行采购有质量问题的建筑材料、设备或构配件;部分建设单位或将工程肢解发包、或刻意压低施工单位的投标报价，造成施工单位在安全防护措施方面的投入不足，这有可能直接导致安全生产事故的发生。

(3)受现行监理制度的制约，工程监理单位由建设单位直接委托承担监理工作，部分建设单位出于自我保护心理，对监理工作进行不合理的干涉。比如，监理单位在工程例会上提出的、且已写入会议纪要的负面内容常被建设单位删除;在现场严格履行监理职责的人员容易受到排挤甚至调换等，这给建设工程监理企业带来诸多潜在风险。

1.2由施工单位引起的风险

承包商是工程建设的直接实施者，承包商的错误或过失往往会直接导致建设工程的质量和安全问题，给建设工程监理企业带来风险。

(1)施工单位的质保体系、安保体系有欠缺，方案审批流于形式;现场主要管理人员技术水平低、管理不到位、素质差、信誉代差等，导致质量问题频发。

(2)某些施工单位与建设单位关系密切，管理者为同一个人、亲属同一个集团或有其他利益关系，导致监理的指令无法得到有效实施，一旦出现质量、安全问题，监理的责任不容推卸。

(3)为了节约成本，某些施工单位故意减少或挪用在安全防护方面的措施费，工人在人身安全无法得到保障的条件下施工，现场安全特别是危险性较大的分部分项工程的隐患多。

(4)施工单位片面追求经济效益，在工程中使用不合格材料。

(5)施工单位的分包单位实力不强或工程被非法分包、转包，致监理人员难以有效管理。

(6)施工单位故意向监理隐瞒工程实际情况或以不正当手段收买个别监理人员，造成建设工程监理企业的风险。

1.3由建设工程监理企业自身引起的风险

由建设工程监理企业自身引起的风险，涉及生产、经营、人员招聘、注册等诸阶段。

(1)部分监理企业由于管理不严或片面追求经营效益，招投标时，使用不合法的业绩证明材料。发生此类事件，轻则对公司信誉造成影响，重则可能受到行政或刑事处罚。

(2)招投标阶段恶意竞价，导致报价远远低于国家规定的取费标准甚至正常的监理成本;通过和建设单位签订阴阳合同来规避政府主管部门的监管，而过低的监理费必将影响项目人员的安排和监理工作的质量，为工程质量、安全埋下隐患。

(3)由于工程建设监理的项目属性，造成工程监理行业人员流动性较大，部分企业在急于需要人员时疏于考察，对聘用人员在技能和职业道德方面的缺陷失察;而项目结束时，又缺乏对监理人员的后续安排和继续教育，导致监理队伍不稳定，这些人力资源方面的缺陷对企业构成了一定的负面影响。

(4)工程施工监理阶段，监理组织机构存在人员不足、专业不匹配等问题。部分监理企业的总监不到位、总监授权委托的总监代表不能胜任岗位，部分工程监理人员不恰当地履行职责甚至不作为。比如，工程监理人员未按设计文件或相关规范的强制性要求、技术标准对工程质量进行监督和检查;未按照规定对专项施工方案或安全技术措施进行审批;发现重大危险源的施工事故苗头时，未能及时正确地采取措施予以规避。

(5)建设工程监理企业在新业务领域承揽业务时的风险。比如，建设工程监理企业在涉足代建制和项目管理业务时，因业务不熟悉，往往在合同签订、政策以及法律、法规理解等方面存在一定的风险。

1.4其他外部原因引起的风险

其他风险主要包括，工程参建单位引起的风险、不可抗力引起的风险和建筑市场法律法规变化引起的风险等。比如，设计单位设计错误，审图单位未能发现并提出，图纸会审时包括监理单位在内的各方又均未发现并提出;再如，深基坑施工阶段，工程监测单位提供的监测数据失真或错误，而监理未能及时发现并指出;再如，地震、海啸等导致工程暂停，到重新恢复建设，监理企业将可能承担一定的风险和损失;还有，建筑市场突然萎缩或扩张，导致监理公司的财务状况发生问题或难以筹集足够的资源加以应对。

2建设工程监理企业风险管理的方法和措施

风险管理是指，对影响企业目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围之内的过程。一般通过风险识别、风险评估、风险监控和风险处理等一系列活动来防范风险。

2.1风险识别

风险的识别可以采用流程图、专家调查等方法，本文的第一部分即为在流程图的基础上进行专家调查，以对建设工程监理企业进行风险识别。

2.2风险评估

在风险清单列表的基础之上，应对所有风险进行风险评估分析，可以采用的方法包括基于知识和模型的分析方法、定性分析等。本文将识别的部分风险事件依专家意见(Delphi方法)的定性分析结果(以风险程度高、中、低表示)进行列表(见表1)。

2.3风险监控

风险监控是指在决策主体的运行过程中，对风险的发展与变化情况进行全程监督，并根据需要进行策略调整。建设工程监理企业应根据自身生产经营的实际状况，及时发现新的风险点，及时反馈，并根据其影响程度，重新进行风险管理。

2.险处理

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关键词：企业财务管理；投资；风险控制

1投资风险控制的概念及意义

1.1投资风险控制的概念

投资风险是指一个企业在对外进行投资的时候，由于受到外部及内部等诸多条件的影响，存在不能获得预期收益甚至丧失本金的风险。投资风险控制是指相关部门或企业采取一定的措施对企业进行的投资进行预测、评估等形式来对可能存在的风险进行有效防范，将风险降到最低。

1.2投资风险控制的意义

（1）投资风险控制可以帮助企业创造价值，维持自身企业的正常运转，减少投资风险和不必要的投资损失，抢占市场，增强企业的竞争力，提高企业的经济效益。

（2）市场经济条件下，投资风险控制会降低商业交易的风险，有利于维护企业的合法权益，也帮助企业规避交易风险。

2企业财务管理的概念及意义

2.1企业财务管理的概念

企业的财务管理是指通过会计工作、利用会计信息对企业的各项活动进行的指导、调节、促进和约束，进而到达提高企业经济效益的目的。

2.2企业财务管理的意义

（1）在我国的社会主义市场经济体制下，市场环境也越来越复杂化和多样化，加强企业财务管理可以有效控制企业的资金流向，降低成本，提高企业经济效益。

（2）随着我国加入WTO以来，各项制度政策都要与国际接轨，加强企业的财务管理也是实现企业风险投资控制的必然要求。

（3）实行企业财务控制是提高财务信息质量的必然要求，有效防止企业违法和企业效益的缺失，同时也是保证企业经济正常运转的必然要求。

2.3企业风险投资控制和财务管理的现状

（1）企业管理者的财务管理意识薄弱。企业管理者往往对财务风险的警惕性不高，缺少对财务风险进行预测和防范的经验。且企业中普遍存在管理者“家长制”，在投资或融资的决策过程中，不是依靠科学的财务分析，而是依靠“家长”的个人经验，投资或融资存在很大的盲目性，影响企业未来的发展潜力。

（2）目前我国的相关法律制度尚不健全。目前我国在企业财务管理相关的法律还存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法规导致部分企业钻法律漏洞，法律制度的约束性较差，对企业财务风险的预测和防范只能依靠已经暴露的危机来进行识别，经济纠纷大量出现。

（3）企业财务监督管理制度不完善。企业往往存在组织建设不健全，人员配备混乱的现象，这不仅使职能部门的职权得不到完全的发挥，也起不到相互监督的作用。缺乏相互监督的企业内部容易出现企业财务管理缺失的问题。

（4）欺诈、违约及拖欠款现象严重。面对激烈的市场竞争，当前存在很多企业为了扩大销售，占有更多的市场份额，盲目投资，盲目赊销，严重影响企业的正常运营和健康可持续发展。

（5）对客户信息不能全面、客观的掌握。由于企业运营成本低，利润薄，所以企业大多不设置专门的部门对客户信息进行全面的了解、记录和评价。企业信息管理制度的缺乏增加了商业风险，影响企业自身的信用风险。

3财务管理过程中投资风险的控制策略

在财务管理工作过程中，对企业项目投资风险予以控制是实现财务管理目标的重要途径。在企业的具体项目实践过程中主要从以下几个方面着手：

3.1强化企业投资风险管理程序中的评价与审查环节

在审查与评价过程中，要对企业的对外投资风险管理的组织健全性进行审查，企业根据自身规模的大小、管理水平、投资项目风险大小以及生产经营的性质等特点，在财务人员的指导下，让企业的全体员工都参与到其中来。逐步建立起一个结合了企业风险管理负责人、专业管理人、外部风险管理服务以及非专业管理人员于一体的风险管理组织体系。在整个体系当中，整个体系以风险产生的原因、产生的阶段等为依据，在企业投资项目的各个阶段进行实时调整，并以完善的制度为依据来确定各个参与主体之间的职责、利益、权力等，使得企业的风险管理体系形成一个相互融合的有机整体。

3.2分析投资环境，合理确定投资规模

企业应该根据预投资行业的发展情况以及竞争程度等进行分析，尽量选择没有高度垄断问题存在的行业（公共事业），且竞争性较低的行业来进入。同时，企业的财务管理部门还应该对企业在进入该行业之后能够在该市场中所占的份额、市场需求量等进行预测，只有对市场有一个充分的了解之后才能对投资风险予以充分的防范。再次，通过规模投资的方式化解投资的成本风险。当前，我国很多企业的投资效益不佳的一个重要原因就是因为没有形成对应的规模投资，不能通过形成规模投资效益，导致企业的运营成本高、竞争力低下。因此，企业在投资的过程中可以通过适当增大投资规模来实现企业投资成本的节约，最终实现投资效益的增加、投资风险的降低。

3.3保持主业发展，充分利用闲散资金

从现代企业的战略经营管理来看，任意一个企业都应该对自身的核心竞争力进行培养，使企业的产品与服务都能够达到行业的领先水平，使自己企业的主业得以稳定发展。这样，企业后续的投资和发展才能有动力、有潜在能力。企业在经营的过程中，不能够为了所谓的多元化投资而选择那些和企业主业相关性不大的投资项目或者是两者之间利润率相互独立的项目来进行投资。这样不仅分散了企业的资本，同时还使得企业的经营管理资源从主业中分离开来，使得企业主业失去发展前景。

4结束语

随着市场经济的不断发展，企业的生产经营日趋激烈，而投资是企业得以发展的必要途径。在投资的过程中，如何避免由于投资风险而导致企业经营受阻，企业发展受限等成为了现代企业财务管理的核心内容。

参考文献

[1]杜凤云，岳丽红.浅议现代企业项目投资风险管理[J].管理学家，2010（9）：116~117.

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关键词：企业资金管理；管理风险；内部控制；内控措施

一、企业资金管理的概念及作用

企业资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。企业资金管理在财务管理及企业管理中的地位是不可替代的，是企业管理中重要的核心部分。资金管理的工作内容主要有怎样管理与使用资金，怎样达到完善的资金结构，怎样取得最高利益回报，怎样促进资金最快流动等等。

二、企业资金管理的主要风险

（一）企业资金管理的信用风险

风险是伴随着每一个企业的基本属性，风险的存在对于企业来说既是压力也是动力。对风险的整体评估和管理是企业资金管理中的核心任务，是企业业务的制度保障。在这之中，信用风险是企业资金管理的原始核心部分。信用对一个企业来说是“门面”，信用风险应该作为企业资金管理的主要风险之一来对待。企业资金管理的信用风险不只是影响了企业的盈利以及管理效益，更是影响了企业整体的精神风貌和信用度。

（二）企业资金管理的市场风险

对于企业资金管理来说，无论进行什么政策和活动，其最终目的都是企业的运行和发展，让企业的利益最大化。随着21世纪市场经济的快速发展，企业的规模越来越大，跨地区的发展也越来越难，企业资金管理的风险也越来越大。市场作为企业运行的场所，市场风险是每一个企业都不能避免的。企业面临市场风险的管理难关，资金的管理也就显得尤其重要，找到合理的资金管理方法，建立起完善的管理体系，就能使得企业避免市场风险的威胁。

（三）企业资金管理的操作风险

自20世纪90年代到21世纪，因为操作风险引起的一系列企业资金损失例子层出不穷，也给市场和社会带来了不可磨灭的不利影响。正因如此，操作风险被学者们认为是同市场风险与信用风险共同重要的企业资金管理的主要风险之一。中国对操作风险的了解并不是很多，研究也比较浅显，大多关注在风险管理的框架与计量模型，并不能将企业内部控制的整体思想融入到企业操作风险管理当中去，导致企业操作风险的管理效率低下。提高企业内部控制制度的合理性就可以增大企业操作风险的管理效率。但目前，企业的内部控制制度不够完善，内部控制执行力不行等等问题在企业内部控制的过程中很明显。除此之外，内部控制文化的还未形成以及内部环境薄弱等问题也给企业资金管理带来了很多挑战。企业可以学习国外企业操作风险管理经验，对自己的内部控制制度进行修改和完善，为企业内部提供一个优良的内部控制环境，这样可以大大提高企业的操作风险管理力度，也能增强企业的信息沟通，提升企业收益。

三、企业内部控制的作用

所谓内部控制，指的是企业的各部门之间在企业运行和发展中构成的共同影响共同进退的企业组织形式和职责分工制度。企业内部控制是指为完成企业的盈利目的，达到企业利益最大化，进行企业内部的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。其最终目的是提升企业的经济效率，加强企业的经营管理，是经济快速发展下的产物。

最开始，企业内部控制主要是指企业资金的安全可靠以及信息的沟通交换等，是从基础钱和物的角度出发丰富了资金的出入手续和复核。市场经济的影响下，原始的企业内部控制制度不能满足新社会的需要，企业经济迅速发展，生产规模也在不断扩大，内部控制制度也随之改变。企业要建立合理的内部控制制度，就要结合现实情况，结合目前的要素结构，将企业内部控制扩展至企业整体发展的角度。从企业的整体角度出发，立足点较高，可以构建出最符合现实实际的企业运行机制，更好的提升企业的经济效率。

四、企业资金管理的内控措施

2008年，中国曾发表了《企业内部控制基本规范》的公告，其中，以房地产产业为例，阐明了企业内部控制的五个应该注意的要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。因此，企业要建立合理的内部控制制度，也要从这五个要素出发。

（一）改善内部控制环境，降低企业风险概率

从古代开始，人们都认为环境对人的影响是巨大的，“孟母三迁”就是最好的例子。对于企业也是一样，企业的成败与企业内部控制环境的好坏有着千丝万缕的联系。伴随着经济发展，企业管理中内部控制环境也收到越来越多人的重视。那么，什么样的企业内部控制环境才能更好的帮助企业的运行和发展呢？首先应该从企业内部控制的内在规律出发，从根本上确立企业内部控制环境的基调；其次要“以人为本”，把员工作为企业的主心骨；最后要完善企业内部控制制度，提升企业内部管理工作人员的工作水平。企业应该根据现实情况，构建适合自身情况的企业内部控制机制，让内部控制机制在企业中真正发挥领导作用，以达到企业的预期目标。

（二）建立有效监督评估机制，加强风险评估机制建设

企业的问题需要不断发现与改进，这就要求企业内部控制措施要建立有效的监督评估机制。近年来，各国政府的相关机构都对企业内部控制制度的监督评估机制进行了规定和要求，以此来确保企业内部控制制度实施的有效性。这就表示，合理的企业内部控制监督机制可以很大程度上稳定和促进企业的正常运行和发展，避免一些企业的主要风险，提高企业的整体收益。企业内部控制机制是贯穿整个企业内外部门的核心，应该具有内部监督机制，才能保证它的合理运行和与时俱进。企业内部监督机制应该具有监督管理部门的“控制自我评估”部分，也应该具有社会民众意见相结合的民主监督，还应该结合财务部门以及企业内部审计部门形成企业的“三道防线”。只有健全了企业的内部监督机制，才能保障企业内部控制机制的合理运行，才能有效避免企业资金管理的各种风险。

（三）注重内部控制活动、信息与沟通的开展

企业内部控制活动对企业来说是内部控制的重要一环，其作用性对企业的整体运行都有着决定性的影响。正因为企业内部控制活动的重要性，企业要想发挥内部控制的最大效应，就要保障企业内部控制活动的合理运行。除此之外，信息传递与沟通也至关重要。在信息发达的21世纪，信息传递和沟通已经成为企业竞争的核心力量，是企业的优势。信息传递是人们为了互相交流思想、互相吸取经验、培养感情而存在的。沟通是企业组织的基础。信息传递和沟通结合在一起，就是企业的所有员工和所有部门互相交流或者对外交流的媒介，是必需品。信息和沟通具有系统性以及开放性，可以带给企业一个好的提升空间和发展前景。一个完善的企业内部信息体系可以大大减少企业的风险，提高企业的效益。

五、总结

在市场经济的影响下，当今企业资金管理面临着众多风险，信用风险、市场风险、操作风险等等。这些风险对于企业资金管理效率来说是很大的阻碍。要想消除这些企业资金管理风险，必须要做出合理的企业内部控制措施，要从企业内部控制要素出发，改善内部控制环境，降低企业风险概率；建立有效监督评估机制，加强风险评估机制建设；注重内部控制活动、信息与沟通的开展。企业资金管理要想有效避免并解决存在的风险，就要从以上几个方面出发，构建合理的内部控制体系，完善企业内部监督机制，这样才能提高企业的整体收益，获得更大地发展。

参考文献：

[1]张文杰.解读企业内部控制环境[J].内蒙古科技与经济，2015（22）.

[2]何东.内部控制环境要素对会计信息质量的影响研究[J].中国商论，2016（04）.

[3]王铁.人本和谐的企业内部控制环境构建[J]. 财经界（学术版）， 2016（09）.

[4]沈艳，蒋守渭.基于信息沟通理论提升企业凝聚力研究[J]. 现代商业，2012（34）.

[5] 何灼容，刘慧，丁鹏.管理工作中的信息沟通与资源协调[J]. 经营管理者，2012（12）.

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关键词：电信企业 资金管理 风险 管控

随着信息技术的发展，3G网络已经成为人们生活中不可缺少的一部分，3G技术的发展所带来的各种渠道的资金流入也越来越多，各种资金归集的渠道风险和控制措施越来越凸显其地位的重要性。

一、营收资金管理和归集渠道概述

营收资金主要包括业务资金的账户管理、业务资金的收取和缴存管理、业务资金的稽核管理等内容。业务的营收资金管理是资金管理的重要组成部分，也是防范资金财务风险和实现资金统一归集的重要环节。

根据资金归集的渠道的地点和类型不同，可以将资金归集分为自有资金归集渠道、代办资金归集渠道和互联网资金归集渠道等类型，即通过企业自身实现归集和企业借助其他手段归集两种方式：具体包括旗舰营业厅的资金归集；标准营业厅的资金归集；商汇总营业厅的资金归集；电子营业厅（自助终端、手机营业厅、空中充值等）的资金归集；银行代收、托收营业厅的资金归集。

二、营业收款归集渠道的风险分析

（一）旗舰营业厅营业收款归集渠道的风险分析

旗舰营业厅属于电信企业内部规模较大的营业厅，营业人员流动性较强，所承担的话费收取及终端收款的资金金额较大，风险比较高。其风险主要体现在：营业员当日收取的营业款没有按时足额的上缴到公司的收入账户，造成现金的亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。由于用户申诉等原因所产生的退费的行为缺乏有效审批机制，存在随意审批的行为。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。每月月末没有对营业款结算的差额进行核对或者核对后未能准确分析差异原因并在资金管理系统进行调整，造成未做到日清日结和月清月结。

（二）标准营业厅资金安全及风险分析

标准营业厅属于电信企业内部规模稍次于旗舰营业厅的一种营业厅，营业人员不多，主要承担的话费收取和部分核心业务，风险相对旗舰营业厅来讲稍低。其风险主要体现在：营业员结账后营业缴款有盈余或者亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。对月末营业款结算没有进行有效分析，造成营业款结算余额。

（三）银行代收、银行托收资金安全及风险分析

银行代收、银行托收的收费形式是电信企业沿用很久的一种收费方式，主要是利用银行的收费渠道来收取用户的话费。这种收费方式相对其他方式较为安全。主要表现在以下几个方面：没有及时和代收银行进行对账，企业收取资金和对方银行收取资金不一致，导致会业差异。银行方和企业方接口不一致，导致银行侧显示已收、企业侧显示未收，或者企业侧显示已收、银行侧显示未收。

（四）渠道资金安全及风险分析

目前各个电信企业对于外部市场的主要扩展渠道是社会商，在大城市中有像苏宁、国美等这样的高端家电零售企业为合作伙伴，就是在小城镇和农村也有报亭、食杂店等销售渠道。社会商人员素质复杂，会存在延迟缴纳营业款的情况，特别是对开通了信用额度的高资质的商的欠缴资金，其资金风险更高。资金安全风险的主要表现形式：未建立商预存款制度，导致商经办的各类业务未能及时将营业款项缴存收入账户且欠缴资金的金额超过其缴纳的商押金数额。商信用额度审批不严，导致部分不具备信用额度开通资质的商不能及时缴纳营业资金，且欠缴资金的数额超过其缴纳的商押金。商预存款缴纳不足，系统没有及时封闭商办理各类业务的权限，导致商欠缴营业资金。

（五）电子渠道资金安全及风险分析

随着互联网的普遍应用以及支付宝等第三方支付平台的兴起，很多普通用户选择在自助终端支付业务费用或者在营业厅进行卡号、终端的购买以及话费的缴纳。上述资金支付需要通过各个业务平台与公司的计费系统之间进行数据转换，因此数据转换的全过程中就会给公司带来资金安全的风险，主要表现在以下几个方面：公司的计费系统已经成功缴费或者成功退费，但各个业务平台显示缴费或者退费的失败，造成两方数据的差异；电子商务的管理部门对公司的计费系统和各业务平台的资金支付未进行定期核对，未对差异差生的原因及时进行分析和处理，造成资金安全风险。

三、各种收款渠道应对资金安全风险的方案

（一）旗舰营业厅和标准营业厅应对资金安全风险的方案

市场部门对各营业厅的退费额度进行管理，旗舰营业厅营业日报退费的额度是每日2万元，标准营业厅每日的退费额度是3000元：公司可以根据各个营业厅的地理位置，授权开放退费权限。承担退款的营业厅，应在营业厅单独设立台席受理退款业务，其他台席不能处理现金退款。各营业厅按照预存款、收入、押金等类型进行清退，同时赋予不同的负责人对退费进行审批，并制定专人对审批流程进行管理和检查。同时在OA中设置退费审批的电子流，营业员工应在OA中对退费原因进行详细说明，并按照退费类别对退费凭证进行档案管理。后台支撑部门要对前台的营业退费进行逐笔稽核，应重点稽核超过1000元的大额退费，还应对同一用户不同金额的多笔退费进行重点稽核，重点稽核其合理性，从而减少资金损失。

各旗舰营业厅和标准营业厅应该全面使用资金管理系统，同时完成一级资金稽核任务，当日营业款必须做到日清日结：一级稽核是指各旗舰营业厅和标准营业厅的营业班长按照规定的时间对每日营业日报和营业款进行一级稽核；同时企业要建立三级稽核制度。

各营业厅都应配备存放营业尾款的保险柜，将营业尾款存放于保险柜进行管理：营业款尾款是指营业厅每天收取的营业款未由押运公司封包运送指定银行的款项，即每天营业厅由押运公司上门取款后到营业厅关门前所收取的款项，由于银行结账原因必须留存于营业厅保管的款项。对于营业款尾款必须存放于指定金库进行保管，不得以任何原因挪用营业尾款。

财务部门要进行营业款分析制度，同时各个自有营业厅要加强自身营业款的管理：财务部门通过建立营业款结算台账对营业款的账龄、产生原因以及时间进行分析。

（二）银行托收、银行代收应对资金安全风险的方案

财务部门要及时进行银企对账，通过银行存款余额调节表发现的未达账项并查明原因，到底是企业账录入错误，还是银行回单未及时入账。信息化部门要及时与各银行进行接口对账，通过银行的接口对账发现其中存在的问题，避免产生银行有数据，企业无数据的状况，或者产生企业数据进重复的现象。

（三）渠道应对资金安全风险的方案

企业应建立商预存款制度，让商先缴纳预存款在办理业务，避免商欠缴营业款，每个商都应建立单独的预存款账户，财务部门应设置专人对商预存款进行管理，避免产生欠缴营业款的风险。

企业应建立商押金制度，如果出现商欠缴营业款的情况，及时用押金补缴其欠缴的营业款。

对开通信用额度的商要进行严格的资质审批，避免因为审批不严格导致的风险。

（四）电子渠道应对资金安全风险的方案

财务部门、稽核部门、电子渠道部门应该建立定期对账制度：对于电子渠道业务按照电子渠道的业务类分自助终端、网上缴费、手机营业厅等进行对账。

电子渠道部门要定期核对系统内的接口数据，避免接口数据的滞留在系统中，及时进行会业对账，及时处理会业对账所产生的差异。

参考文献：

[1]王娜.谈如何加强通信行业区县分公司的营业资金管理[J].现代商业，2009

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电力是国民经济发展与国家与人民生活日常运转不能缺少的重要能源，不管是日常生活的照明用电，还是电梯等设备的建筑用电，或者医院、商场、学校、工厂等重要单位的工业用电等都是非常重要的动力资源，所以电力的正常供应和每个人的生活都是息息相关的。但是在电费收取的过程总是会出现很多的障碍，对供电企业的电费管理带来了很大的不便。

二、电费管理中存在的风险

（一）用电类型复杂

在我国的用电类型中，不仅有人民日常用电的照明用电，例如家里的灯具照明、家用电器用电，同时包括一些建筑用电，例如电梯的用电，还有商场、学校、医院等单位的用电，同时包括很多的企业用电，在电力供应群体中，最复杂的就属于企业用电，因为我国对企业的分离有很多种，针对每一种企业的用电收费标准也不一样，所以在向这些企业进行电费收取的过程也是非常的复杂，经常会因为人员精力不足以及管理不当导致供电企业的电费管理出现非常大的失误，导致电费收不上来。

（二）不确定性用电用户

在各类用电类型中有这么几类用电用户也是电费管理的障碍所在。第一类是流动群体的用电，因为他们居无定所，每当需要交纳电费的时候就找不见用户主题，而且这类用户的用电量也很大，对于电费管理有着非常大的风险。第二类是农村流动人口的用电电费管理工作，这一部分人群也是因为具有一定的流动性，在电费缴纳的过程中经常性的躲避缴费，或者直接闭门不出，对于电费收缴带来了非常大的不便，对于供电企业的电费管理有着非常大的不利。

（三）管理人员自身的问题

除了用户的行为给电力收费带来了困难外，电力收费机构工作人员自身的行为不当，或观念不正确也给电力收费带来了不良影响。一方面，部分电力收费人员的态度不当，对缴纳电费的用户板着面孔，形成了一种冰冷的氛围，给用户带来了不良体验，造成了用户的缴费热情下降；另一方面，部分管理人员对工作人员的能力不重视，导致工作效率极低，引起了收费的滞后，减小了企业的流动资金，制约了企业的稳步发展。

三、应对电费管理风险的具体措施

（一）利用合同来规范企业用电行为

针对不少企业的电费拖欠行为，应当在发现有拖欠电费迹象之后，或者在结清拖欠电费之后尽快签订企业用电合同，合同中对于企业用电电费标准、电费缴纳方式、并且对违约现象的后果明确标注，利用合同来约束双方的行为和责任。在合同中，要对一些经常拖欠电费的企业用户明确标注进行预付费用电模式，就是按照该企业的平均用电量换算成电费，预交半年或者一年电费，当预交电费期限剩余一个月时，供电企业会及时向用电企业进行催缴下半年或者下一年电费，保证用电企业的用电安全，如果没有及时缴纳电费供电企业有权按照合同终止用电企业的违规用电。同时供电企业在当地银行开设电费收取专用账户，用以收取电费，这样就能够对各个用电企业的电费收取情况一目了然，而且方便地方政府部门对电费的收缴工作开展监督和管理，必要时通过法律手段来进行电费管理工作的开展。

（二）改革收费体系

首先对于经常性欠费、拖交电费的企业用户建立电子档案，方便对这些困难户进行统一管理。同时在建立电子档案的基础上，要针对拖欠电费的额度多少以及企业的运行状况为每一个拖欠电费的用户设立相应的电费收缴管理员，管理员的主要工作内容就是对该企业的用电状况、经营状况、欠费情况以及欠费原因进行综合了解和分析，在此基础上对该用电单位的电费缴纳情况进行综合分析，与用电企业的负责人进行有效沟通，从解决问题的角度出发，完成电费管理工作。除此之外，还应该在建立电子档案的基础上针对电费管理“困难户”结合企业的用电量和电费缴纳情况建立用电诚信档案，对电费管理中容易产生拖欠电费的情况进行规避。供电企业还要对收缴电费的工作人员进行相关法律条文的普及和培训工作，指导电费管理工作人员在工作中利用法律手段来进行电费催缴，避免语言冲突和肢体接触，同时要学会利用法律武器来维护电费管理人员和供电企业的合法权利，从而提高电费管理的效率，降低电费管理人员的工作风险。

另外，需要加强对电力收费人员的专业培养。一方面，增强其责任心，使其自主的进行高效的电力收费工作，并且提升其道德水平，为用户展现一个平易近人的收费形象，减小收费的压迫感；另一方面，要增强工作人员的专业素质，使其具有高效工作的能力，例如对其进行管理培训等。通过对收费人员的培训，电力企业的资金回收能够更快，加速了企业的短期发展；而且其较高的素质为企业创造了良好的形象，提升了电力企业的软实力和竞争力，有利于企业的长期发展。

（三）建立完善的资金管理系统

在电费管理工作中，从用电企业以及用电用户手中收缴电费是第一步，将收缴来的电费资金进行科学有效的管理则是非常重要的第二步。在电费管理过程中，当企业缴纳电费后，资金进入银行账户的时间与电费管理人员将电费管理明细录入供电企业电费管理系统的时间往往不一致，因为银行的录入系统和供电企业的电费管理系统不同步，这样就需要电费管理人员进行手工录入。在这个过程中，如果出现录入时间、录入金额、录入详情出现不同或者差距就会出现用电管理上的混乱，不仅给用电企业带来困难，也会给供电企业带来烦恼。这个问题的解决就需要每一个电费管理工作人员不仅有非常高的业务素质，还要有非常高的自身道德素质，同时对自己的本职工作有非常高的责任心，自觉处理好每一笔电费款项的入账工作，及时处理好每一笔现金的收支转账工作，当出现电费管理问题是要勇于承担责任，不逃避，不卸责，要及时诚实的向主管领导进行汇报，避免因为自己的疏漏造成更大的工作问题。同时也可以通过网银监管来确定每一笔电费管理的明细，做到当天的电费缴纳当天入账，充分保障电费资金管理的安全。

（四）加快全面智能化

虽然我国大多数电力系?y的收费方式已经实现了智能化，很多居民可以通过网络技术进行线上缴费。但是，仍然有部分地区没有进行相应的基础设施建设。因此，需要加快电力收费全面智能化的建设，为所有用户提供方便快捷的缴费途径。例如，农村的网络技术发展较为缓慢，就可以通过微信等普及度较高的平台来收取电费。

四、结语

电费管理是用电企业和供电企业都要积极去重视的一项工作，通过认真研究和积极探索，从本职工作中寻找解决办法，避免供电企业电费管理中的各项风险，让我国的电费管理走向科学化管理、人性化管理。

篇6

企业内控管理与财务风险控制的现状

(一)内控的制度

当企业的内控制度执行不力时，组织架构间的牵制与监督不严，内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足，而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵，甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度"执行与不执行一个样，执行好与执行坏一个样"的现象。当内控手段形如一纸空文时，企业面临的财务风险概率就会提升。

(二)监督与落实

有些企业有内控方面的制度与条文，但由于执行不到位或者根本没有执行，监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理，而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在，这样就直接提升了财务风险的可能性，也是造成企业经营事故的主要原因。当然，也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文，但由于缺少监督与落实的制度，也没有形成统一性的监管体系，那么就会造成监督效果差，内部监督与审查存在空白和不足。

(三)意识与措施

企业的管理人员对于企业的内控管理不重视，把内控管理视作可有可无，只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义，没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下，走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设，不仅发挥不了内控的作用，甚至会出现反作用，形成大量的"面子工程".再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强，意识不足，甚至不具有一定的外部风险敏感度，如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识，轻则造成内耗，重则影响企业经营的正常运作。

企业内控管理与财务风险控制的防范

(一)营造环境

在企业的内控过程中，塑造良好的企业内控环境，提高风险意识，形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此，在企业的管理上，应根据现有的经营情况，制订出具有针对性的内控管理措施，建立起适合于企业自身的风险防范机制。如，先激发与提升领导层在内控方面的责任意识，提高其关注度，让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况，筛选出风险点，对其进行评估与预测，并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度，把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度，提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传，如内控方面与风险防范的知识宣传，内控过程中的管理案例等，普及企业内控知识，让企业人员从意识上重视内控工作，在工作中重视操作规程，重视业务流程，形成良好的内控原则。当然，为了实现内控与财务风险防控的有效性，还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神，发动群众监督力量，汇集集体智慧，提高企业发展决策的科学性。

(二)提高权威

企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下，应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况，提高内部管理的实效性。并引入第三方评估，提高内控与财务风险管理的透明度，赋予内控与财务风险防范工作权威性，保障其工作的客观性与独立性，切实提高内控管理与风险防范工作的质量。

(三)有效沟通

在企业内控与财务风险防控中，企业得到的数据与信息是否真实有效，是否及时全面，都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位，内控工作需要进行大量的沟通与交流，那么就应把握交流质量，确定信息的有效性与全面性，以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面，内控与财务风险防范过程中，信息传递的渠道是否畅通，信息的传递是否及时，信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则，多方面，多层次地分析信息的来源与真实性，提高内控与财务风险防范的有效性。

 

企业内控管理与财务风险控制的现状与防范相关文章：

1.企业财务风险的控制与防范

2.试论企业财务风险的防范与控制

3.企业财务管理内控体系建设现状及建议

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［关键词］企业;会计管理;风险控制;解决措施

经济的不断发展给企业带来了机遇，但随着多元化经济的推进，使得企业在会计管理中也存在一定的风险。经济效益是每个企业经营的最终目标，而会计工作是对企业经济效益记录的文字体现，因此企业会计管理是企业管理的核心，对企业的发展有着决定性的影响。尽管企业对会计管理中的风险有一定程度的把控，但在管理过程中仍然存在一定的问题。因此，企业管理者应对会计管理中风险控制加大重视程度，并采取有效的解决措施，确保企业在强有力的社会竞争下能得以生存和发展。

1企业会计管理中的风险与控制的定义

企业会计管理中的风险是指企业在会计管理过程中由于外部环境和内部因素的影响，造成企业财务信息不准确、信息丢失或者企业经济效益与预期不符合等，在一定程度上使企业造成严重的经济损失。企业会计管理中的风险控制即管理者针对企业会计管理中可能出现的风险进行分析与评估，并采取一定的防范措施消除或控制风险，减少企业经济损失。［1］在企业会计管理中，会计人员的失职如对财务信息记录不准确、信息漏报、错报等都能造成风险。另外，企业领导层的决策也能造成企业会计管理中存在风险。

2企业会计管理中风险控制存在的问题

2.1管理者重视程度不够

在我国企业的发展现状中，企业领导者大多只追求企业利益的最大化，对企业会计管理中的风险控制重视程度不够，特别是在一些小企业中，由于企业本身规模不大，没有设置专门的会计管理机构，忽视了对会计工作的管理，更没有对会计管理中的风险控制加以重视。企业领导者的不重视，可能使得企业在发展过程中存在的会计管理风险不断扩大，在风险发生时得不到及时有效的控制，最终给企业带来经济损失，不利于企业健康发展。［2］

2.2财务人员缺乏风险意识

在企业财务管理中，财务人员是对企业基本财务信息进行收集整理，对单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，反映企业财务状况，为企业提供有效的经济决策依据的人员，财务人员的风险意识对企业的发展有着重要影响。但在我国企业中，大多数财务人员专业水平不高，在工作中缺乏风险意识，特别是在小企业中，大多数企业没有配备专门的财务人员，基本是由企业领导者自身兼职会计，使得他们缺乏专业的财务分析能力，从而导致他们的风险意识不够。

2.3企业财务信息失真

企业在经营是一个复杂的过程，在经营过程中，企业资金流动大，各部门相关人员之间缺乏沟通可能导致财务人员在财务管理上缺乏信息或信息不准确，导致最终的信息失真。另外，一些企业为了逃避税款，在经营过程中不开发票，或者在财务管理过程中通过做假账的方式，瞒报或谎报财务信息，使得财务信息失真。总之，不管哪种原因造成的财务失真，都不能真实反映企业的财务状况，使得会计管理风险增大，不能得到有效控制，对企业以后的经营决策会造成一定的负面影响。

3企业会计管理中风险控制的解决措施

3.1领导加强重视

企业领导是企业的最高层，对企业的发展方向和经营状况起着决定性的作用，因此，企业会计管理中要进行风险控制，首先要加强领导层面对风险控制的重视程度。随着社会的发展，市场竞争越来越激烈，企业领导要想在激烈的社会竞争中为企业求得生存发展的一席之地，就必须要认识到会计管理风险控制对企业持续性发展的重要性，加强对企业会计管理中的风险控制。在企业的经营过程中，企业领导要加强对财务信息准确性的管理，确保财务部门提供的财务信息准确可靠，为企业的发展决策提供有效的依据，才能控制或消除企业会计管理中存在的风险。

3.2提高会计人员综合素质

会计人员的综合素质关系到企业会计管理风险控制的效果，会计人员素质低可能使他们在财务管理过程中失职，企业财务信息失真，影响企业的会计管理风险控制。因此，企业会计管理风险控制中，要提高会计人员的综合素质，而会计人员的综合素质包括专业水平和思想道德素质两方面。企业在管理过程中不仅要配备专业的会计人员，而且要定期组织会计人员进行职业技能及素质教育培训，提高他们的业务水平和思想道德素质，使他们能够与时俱进，提高其综合素质，为企业会计管理风险控制做贡献。［3］

3.3确保财务信息合法有效

财务信息的合法有效不仅能为企业经济决策提供有效依据，使企业经济效益得到提高，还关系到企业会计管理中的风险控制，使企业能够在激烈的社会竞争环境下长远发展。因此，在企业会计信息风险控制中，企业应加强对企业会计人员的监督管理，提高会计人员的风险识别意识，使他们在工作中认真负责，确保每一个工作环节信息的准确性，保证企业财务信息合法有效，为企业在经营中做出正确的经济决策提供有力依据，才能使企业在会计管理中的风险控制做得更好。有条件的企业可以通过引入ERP信息集成系统，建立健全财务监督及核算体系，ERP系统为企业提供合法有效的财务信息提供了有力保障。

3.4建立健全企业内部控制及财务管理制度

企业经营过程中的财务管理涉及面广，大的方面包括资金管理、投资管理、预算分析、财务风险评估等，小的方面包括会计基础管理、日常资金收支、会计核算等，在企业会计管理中需要建立一整套内部控制管理制度及健全的财务管理制度，通过内部控制规定的程序和手段，可以将企业各级部门及人员执行企业的方针政策、采取的措施及实际成效反馈给企业管理部门及高层领导，及时发现和纠正出现的偏差，保证各项生产经营活动高效有序地进行，提高经济效益，实现预期的战略目标。企业健全的财务管理制度应包括对财务人员工作的监督管理和定期及不定期对财务状况进行审计等。在财务人员监督管理方面，企业要根据自身的内部控制制度，建立各层级人员岗位责任制，并制定相应的奖惩制度，要求员工严格按照制度办事，并在执行过程中进行监督管理，对员工的失职行为进行相应地处罚。另外，企业应通过内外部审计定期不定期对企业的财务状况进行审计检查，确保会计信息准确无误，进行企业会计管理风险控制。［4］

4结论

综上所述，随着社会经济的发展，我国企业数量也在不断地增加，企业在发展过程中虽然对会计管理工作有一定的重视，但依然存在对会计管理风险控制重视程度不够、财务人员缺乏风险意识、企业财务信息失真等问题。对此，企业领导应重视企业会计管理中风险控制对企业发展的重要性，加强对会计管理风险控制的重视，提高会计人员的综合素质，建立健全财务管理体系，确保财务信息的真实合法，使企业财务信息能为企业做出正确的经济决策提供有效地依据，减少企业会计管理中的可能存在风险，及时有效地控制风险，减少企业经济损失，使企业在激烈的社会竞争下得以健康有序地发展。

参考文献:

［1］张宏锴.浅议企业会计管理中的风险控制［J］．中国经贸，2014(11):246－247.

［2］邱冬珍.浅析企业会计管理中的风险控制与对策［J］．中国经贸，2014(11):221.

［3］孙文春.浅析企业会计管理中的风险控制与对策［J］．财经界，2014(23):224.

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关键词：市场经济环境 财务风险 财务管理优化措施

随着经济全球化程度的进一步加深，尤其是加入WTO以来，我国与世界各国的联系更加紧密，我国企业逐渐参与到国际竞争中，这对我国企业来说是一个机遇，同时也是一种挑战。我国企业要想在激烈的竞争中占有一席之地，就要加强自身的管理。财务管理是企业管理的重要内容，是企业生产经营的命脉，只有不断提高财务管理能力，才能保证企业的可持续发展。目前，我国企业正在向多元化发展，在财务管理中必然会存在一定的风险。在这样的环境下，企业的财务管理人员就要进行科学的财务风险分析，建立完善的风险控制体系，降低财务风险带来的损失。

一、企业财务风险的概念分析

财务风险是企业发展必然要面对的问题，关于财务风险的定义已经成为了一项重要的经济课题，我们在这里从狭义和广义两方面对财务风险的定义进行介绍。狭义的观点认为: 企业的财务风险只与负债经营相关，是企业偿还到期债务的不确定性。而广义的观点认为: 企业财务风险贯穿着企业财务活动的整个过程中，受到各种不确定因素的影响,造成企业实际收益与预期收益相偏离的现象。企业的财务活动和生产经营活动是紧密联系的,财务活动是生产经营活动的基础,财务活动的全过程都有可能发生风险。因此，财务风险的定义可概括为企业在各项财务活动过程中,由于各种不确定因素的影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离,造成企业有受损失的机会和可能。

二、企业财务风险的成因分析

财务管理是企业管理的重要内容，关系着企业的经济效益和社会效益，是企业长远发展的保证。在企业的经营管理中，财务管理发挥着重要的作用，但是在发展的过程中财务风险不可避免。企业财务风险的成因主要有以下几个方面：缺乏可靠的信息来源。企业的发展决策需要可靠的信息来源，但是就我国的信息市场来说还不够完善，在决策的过程中，无法获得可靠的信息，为决策带来很多的不确定因素，不能对市场进行可续的预测，就会给企业带来风险。同时，获取正确信息可能需要很高的成本，企业无法接受，就会影响信息的可靠性；市场瞬息万变，决策者不能有效的控制市场变化。随着我国市场经济体制的日益完善，市场竞争也是愈演愈烈，为了稳定市场，国家也会采取一定的宏观调控政策。这样就会带来一系列的变化，如产业结构调整、供需变化、市场价格变化，等等，这些不确定因素都是企业决策者不能控制的，会影响企业的决策，造成企业财务风险；企业资本构成的影响。资本是企业生存发展的根本，是各项经济活动开展的保障。目前，我国企业的资本机构不合理，债务资金的比例过大，如果发生意外，企业就不能进行正常的债务支付，就会给企业带来财务风险；企业的经营状况不佳。随着市场经济体制的完善，企业间的竞争也是越来越激烈，一些企业为了占有市场，就会进行大量的促销活动，这在一定程度上扩大了市场的占有率，但是并没有获得应有的利润，导致现金流入量受影响, 企业在一定时期内收益质量的下降, 财务实力减弱, 无法适应市场的变化。

三、基于企业财务风险的财务管理优化措施分析

随着我国社会经济的发展，企业间的竞争也处于白热化阶段，在这样的环境下，企业的财务管理工作就显得尤为重要。财务管理是企业管理的重要内容，是企业可持续发展的保证，在市场经济环境下，企业想要在竞争中占有优势地位就要提高财务管理能力，扩大市场的占有率。这是市场经济环境下企业发展的必然趋势，但是在发展的过程中必然会存在财务风险，如果不能有效的控制，就会制约企业的发展，甚至给企业带来无法挽回的损失。因此，企业要加强对财务风险的重视，采取有效的手段对财务管理进行优化，减少财务风险带来的损失。

(一)合理使用企业资产，控制债务规模和结构

资产是企业的根本，是企业各项经济活动有效开展的保障。因此，企业要加强对资产的控制，确保企业资产具有一定的流动性，保证企业生产经营的活力。企业要制定出合理的信用政策, 加强应收账款周转率和存货周转率, 保证资金周转的速度, 提高资金利用效果, 增强企业实际偿债能力。同时，要在保证企业资产流动性的基础上控制债务规模和结构。一般来说, 企业控制债务的规模要与企业的还款能力相协调。例如，对于一些固定资产比重较大的企业，资产的流动性不强, 这样的企业在负债规模上就要低一些。此外，企业要根据盈利能力来确定负债规模。企业盈利能力越强, 经济效益就越高，就有能力来偿还债务，这样就可以适当增加负债比重。

(二)建立防范财务风险的有效机制

随着企业生产经营规模的扩大，财务风险就不可避免。为了减少财务风险带来的损失，就要建立现代企业制度,适应时代的发展潮流。 建立科学的激励与监督约束机制就是一种有效的手段，对控制财务风险有着一定的促进作用。但是在实际的工作中，要注意以下的几方面内容：企业管理者要勇于承担责任。企业的领导者是决策的主导者，要树立正确的风险观念，从组织上、 经济上明确风险责任，促使企业经营管理者及其员工进行科学的财务风险管理 ；企业的管理者要有一定权利。在企业的管理中，管理者扮演着很重要的角色，这就需要适当地给管理者一些权利，这样管理者才能发挥全部才能，能够承担风险责任,提高财务管理的工作质量和效率；坚持责任与利益相结合的原则。这样的管理模式可以是对风险承担者在风险管理活动中所付出的精神上和心理上的代价的一种物质补偿，有利于调动其风险管理者的积极性, 提高其防范企业财务风险的动力。

(三)建立有效的财务风险控制机制

企业财务管理中财务风险的存在是必然的，我们要明确这一点，对财务风险进行科学的预测和有效的控制；建立财务风险预测机制。建立财务预测系统是规避企业经营管理风险的有效的方法。财务风险预测体系可以对可能存在的风险事项进行识别并发出预警，告诉有关人员采取相应措施、对风险进行防范的常用方法。财务预测系统的建立, 有利于企业对各项经济活动进行全程调查研究，可以有效地发现问题并采取应变措施, 减小财务风险带来的损失；建立财务风险的控制体系。首先，事前预测。在进行决策前, 要考虑收益与可能造成的损失两方面内容，对可能存在的风险进行预测，出现问题可以及时解决。其次，事中控制。制定相关的政策法规，对各项经济活动进行控制，保证各项工作的质量，避免风险的存在。最后，事后调整。对发生的财务风险进行有效处理，并总结经验教训，避免类似的事件再次出现。

四、结束语

我国经济社会的不断发展，为企业的发展创造了良好的环境，同时也对企业提出了更高的环境。在新经济环境下，市场竞争日趋激烈，现代企业想要在激烈的市场竞争中占有优势地位，就要扩大经营规模，提高市场占有率，实现利益的最大化。在这样的环境下，就要面临着经营风险和财务风险，这是现代企业发展的必然结果。因此，要加强对企业财务管理的重视，积极地进行风险评估，降低财务风险给企业带来的损失。

参考文献：

[1]郭继秋.试论企业财务风险的成因与对策[J]. 北华大学学报(社会科学版), 2006,(06)

[2]祝宝江.现代企业投资决策取决财务创新理念和策略[J]. 商业研究, 2005,(17)

[3]马秀云.浅析企业财务管理存在的风险和防范措施[J]. 财经界(学术版), 2010,(12)

[4]周福源,易梅青. 基于企业经济循环的财务战略研究[J]. 财会通讯, 2010,(33)

[5]何慧. 关于企业财务风险管理的若干思考[J]. 财经界(学术版), 2010,(04)

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关键词：企业；人力资源；外包风险；规避措施

中图分类号：C29 文献标识码： A

引言

人力资源外包作为我国的新兴业务得到很多企业的青睐，可以有效避免大量人力资本投资所带来的不确定风险、大幅度降低用工成本、提升管理效率，使企业能将主要资源集中在核心业务上，提高公司核心竞争力，有利于人力资源部的工作由事务性管理向战略性管理的转变。但企业也应该清晰的意识到人力资源外包业务解决不了很多企业发展进程中细节的问题，并不是所有的企业，所有的人力资源模块均适用于外包，如何规避外包带来的风险、保证外包项目的成功实施值得每一个企业思考。

一、我国企业人力资源管理外包的风险分析

1、外包服务行业整体不规范

首先我国没有设立相关的法律法规来约束整个行业，行业进入门槛低，人力资源管理咨询公司、猎头公司等如雨后春笋般涌现。其次，行业整体中没有一致的规定，加大了外包实施的风险。如今人力资源服务市场服务水平不一、服务内容单一，服务人员专业化程度低，既有世界顶级服务提供商，也有一人一台电脑的独立顾问。同时在外包合作的初始阶段，需要建立实施外包项目的平台，增加了企业的开销。

2、外包服务商价值观与企业文化的矛盾

每个企业都有各自的企业文化、核心理念、发展战略，这些都影响着一个企业的氛围和发展方向。若外包商的价值观与企业文化存在较大的冲突，两者对外包项目的理解就会存在差异，这样，外包商将无法准确的完成企业给予的外包项目，则会造成服务质量与效率的下降，其中跨国性外包在文化冲突上表现的尤为明显。事实上这种冲突可以从外包服务商和企业本身两个角度去理解，一方面是外包服务商能否理解企业文化的意义，从企业的角度出发思考问题，另一方面是企业能否适应外包服务，比如企业现有的管理制度、组织架构、相关工作流程等能否保证外包服务效果。

3、外包服务商服务水平存在问题

由于我国现今人力资源外包行业发展仍不成熟，企业没法全面了解外包商的整体状况、行业评价、社会口碑、成本结构、客户群体等相关信息，极其有可能因选择不合适的外包商而出现工作漏洞，随着漏洞的逐步扩大将形成无法挽回的局面。人力资源外包服务质量的高低与外包商的实力有直接关系，因此服务商选择的决策风险不能轻易忽视。

4、外包后企业整体运作效率下降

任何一个没有使用过外包服务的企业都有自己内部的一套运行方式，而且每一位员工都已经适应了这种办法，实施外包实际上就是在企业原有的运作方式中再增加一套方法以此来提高企业整体的运作效率。但值得考虑的是外包服务是企业为减少内部投资才实行的，在一定程度上可能会阻碍企业原有的运行方式，其次，实施外包后员工难以马上适应新的运作方法很难在较短的时间内提高整体的运作效率反而会下降[1]。

5、企业内部信息可能遭到泄露

当企业进行外包业务时必然需要向服务商说明企业的相关信息，例如，企业将培训模块外包后就要将企业文化建设、产品技术、经营理念、发展方向等一系列与企业特色有关的内容告知外包服务商，如果外包服务商将这些机密泄露给竞争对手就会给企业带来巨大的损失，对企业的发展造成极其不利的影响。由于我国还没有完善的法律信息对外包业务进行规范，企业的某些权益得不到正当的保护，增加了企业的经营安全风险。

6、外包业务影响企业员工的发展

企业若进行外包工作必定会给企业自身员工造成极大的冲击，企业原有的管理办法、职责职权、汇报关系及员工个人职业发展方面都会有不同程度的改变，员工自然会产生疑虑和焦虑感从而影响员工的工作情绪，员工会怀疑自己是否还能在企业谋得一职半位，从而加剧企业内部人员的流动，导致部分员工自动离职，企业可能会因此损失一部分人才。另外，外包时由外包商的员工来行驶企业内部部分的职能，一定程度上挫伤了员工的工作积极性。

二、加强我国企业人力资源管理外包的规避措施探究

人力资源外包不是简单的将一些职能剥离给服务商便可撒手不管，在外包的各个环节中都有可能产生对企业成长经营的不利因素，如何有效的避免外包中的风险，选择适合本企业的外包业务显得极其重要。特别是在目前外包服务质量良莠不齐的情况下，如何规避外包项目产生的各种风险，成为任何正在进行人力资源外包的企业需要深入思考的一个问题。为了有效的规避各类风险可以采取以下规避措施：

1、企业实行人力资源外包业务的可行性分析

企业在选择需要外包的人力资源管理业务时首先要明确进行外包的目标，企业是否真的有外包需求，外包是否有利于企业的整体发展，根据企业本身的需求确定外包服务项目切不可盲目跟风选择。实践证明，招聘、薪酬、劳动关系、培训等人力资源管理活动适合外包，而人力资源规划、企业价值观文化的建设等活动不适合外包。再者，要准确计算外包成本与实施外包带来的收益。最后要考虑外包服务商的业务能力，是否符合企业文化等问题。选择外包服务商时应遵循以下原则：合作过的外包服务商为首选，防止因相互不了解带来的企业机密的泄露，若第一次进行外包工作则选择综合实力强、业内口碑好、信用记录好的服务商，或者通过进行过人力资源外包的企业，了解外包服务商的实际情况，以确保企业可以选择合适的外包服务商[2]。

2、签订完善的合同

人力资源外包工作存在诸多风险，外包合同是企业规避这些风险的法律手段，同时外包合同能起到一定的约束作用是保证双方合法权益的有效措施。在制定外包合同的内容前一定要进行详细的分析，尽可能的考虑运行过程中会出现的问题，制定合同时要详细地说明双方应尽的责任、义务与权力等各个方面，同时要注意合同的灵活性，必要时可签订保密协议。为使外包商全心全意的为企业服务，可以根据外包商的业绩来支付相应的费用以最大限度保护企业的合法权益。在合同签订的时候可以要求专业人员到场进行检查公正，避免后续法律纠纷问题的出现，合同的内容应要包括外包模式、具体项目、工作流程、方案报价、服务质量监控指标、激励与约束条款等。

3、细分外包职能

在进行人力资源外包时要避免只关注成本不关注过程的情况，企业要详细的告知外包服务商每一个步骤所要达到的效果。企业要细分外包职能、计算每一个步骤的预算成本，然后进一步细化整个过程中每个步骤如何完善，避免外包商存在偷工减料、投机取巧的行为，从而提高外包服务的整体质量。

4、加强内部沟通

做好沟通工作是外包业务取得成功的关键因素。企业在进行人力资源外包前，应与相关部门的员工进行详尽的沟通，积极营造变革氛围，充分做好员工的思想工作，让员工清楚地认识到外包不仅是为企业着想，而且还为员工的利益考虑，避免员工产生不必要的猜疑导致工作积极性的降低。同时也要听取员工的意见，安排好必要的人动工作，解除员工的疑虑和猜忌。另外，可能会出现企业其他部门无法适应外包合作方式，与外包服务商配合不默契的情况，这就需要人力资源部积极协调外包服务商和企业其他部门的关系，以利于各方尽快融合为一个团队，更好地提高企业的运作效率。

5、建立有效的管理机制

为避免外包服务商只按流程办事，缺乏创新导致服务质量降低，企业可以建立一套管理机制约束外包服务商不尽力执行企业委托工作的行为。同时企业可以设立外包专员与外包服务商共同实施外包项目以达到对其监控的目的。人力资源外包专员的设立不仅可以了解服务商的实际工作情况还能对其进行监督，及时纠正工作中出现的偏差，减少企业发生损失的可能性，同时可以让外包专员获得向外包服务商学习专业技能的机会，提高企业员工自身的业务水平，提升人力资源管理能力，避免人力资源管理职能的边缘化，减少因人力资源外包造成的人才流失。另外为了激励外包服务商提高服务水准可以设立奖励报酬，但要注意报酬必须与其承担风险的成本平衡。通过严格的管理办法保障人力资源外包业务的顺利开展，避免外包风险带来的损失[3]。

6、做好与外包服务商合作结束后的工作

人力资源外包顺利实施后，外包服务商就获得了部分企业的核心信息。当企业要与外包服务商解除合作关系时要处理好与外包商的关系、外包合同的终止、金钱利益的清偿等事宜，避免公司核心信息的泄露确保企业利益不受损害。另外，在合作结束时企业应对外包服务商的服务达标率和整体满意度进行调研，制定反馈方案，为下次选择外包服务商时提供依据。

结束语

综上所述，企业在实施外包工作之前一定要结合企业实际情况进行可行性分析，选择好外包业务，制定合理的防范计划，促使人力资源的外包工作达到企业想要的效果。当然，随着法律法规的健全，人力资源外包业务的规范，企业对外包服务认识的加深，风险也会逐渐减弱，提前评估风险的能力也会逐步提高，人力资源外包服务的积极作用会逐步显现。

参考文献：

[1]孟宁.企业人力资源管理外包风险分析及防范措施研究[J].中国市场，2014（16）：73-74.

[2]陈锡萍.中小民营企业人力资源管理外包问题与对策研究[J].山西青年职业学院学报，2014（01）：74-77.

篇10

「摘要企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题，企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转，在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。对企业风险管理的有效性进行审查和评价是现代内部审计的一个崭新领域，本文在分析了企业风险和风险管理内涵的基础上，分析了企业风险管理审计的目标及主要内容。

「关键词企业风险风险管理风险管理审计由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险，能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价。因此，无论是国际内部审计师协会对内部审计的定义，还是我国的内部审计准则都强调了内部审计在企业风险管理中的重要性。我国从2005年5月1日起施行的内部审计具体准则第16号———《风险管理审计》中更是强调了内部审计人员对风险管理进行审查和评价的职责。一、企业风险及风险管理的内涵进行企业风险管理审计，必须明确企业风险及风险管理的内涵。否则，企业风险管理审计便无从谈起。1企业风险的实质首先，风险产生于不确定性因素的存在，如果企业运行的内外环境是确定的，则不存在企业风险。其次，企业运行环境的不确定性带来了企业运行结果的不确定性。一般来说，我们更注重企业的运行结果，对预期结果的实现与否及可实现程度的大小成为了衡量企业风险大小的现实标准。因此，可以认为，企业风险则是企业运行结果偏离期望结果的可能性。笔者认为，企业目标是企业期望达到的一种结果状态，但由于相关因素的持续不断的变化，企业目标的实现存在不确定性。因此，企业风险可以描述为企业目标不能得以实现的可能性。2企业风险的划分企业风险可以按多种标准进行分类。笔者认为，既然将风险定义为企业目标不能得以实现的可能性，那么，企业风险可以按照企业目标的不同层次来理解和划分，并可将其相应划分为：（1）企业的战略风险是指企业战略目标不能实现的可能性，主要包括：由于对有关影响因素的分析不够充分或对未来的变化没能合理预计而带来的企业在总体战略选择环节的失误风险；由于企业的具体战略选择失误而带来的风险，包括企业经营领域的选择风险、企业并购风险等。（2）企业日常经营管理风险是指企业具体经营目标不能实现的可能性，又可以划分为企业经营环节的作业链风险，如企业供、产、销等环节的风险；企业的人事风险，如由于人员任用、授权、业绩评价等方面的缺陷带来的风险；企业的信息风险，如企业信息系统风险等。（3）财务风险。狭义一般是指由于企业筹措资金而形成的风险，并主要是指企业由于举债而形成的风险，也可称之为筹资风险。按照本文对风险的定义，即企业目标不能实现的可能性，则企业的财务风险是指企业财务活动目标不能得以实现的可能性，包括筹资风险、资金投放的风险及企业其他财务活动风险，我们可以称之为广义的财务风险。3企业风险管理COSO于2004年颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则16号—《企业风险管理审计》中指出“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”从上述对风险管理的解释可以看出，企业风险管理的最终目标是为企业目标的实现提供合理的保证。二、企业风险管理审计的目标对企业风险管理进行监督和评价是现代内部审计发展的结果，企业风险管理审计的目标取决于对企业内部审计的功能定位。从西方企业内部审计的产生和发展过程来看，内部审计是随着经济的发展，企业内部管理层次的增多和控制范围的扩大，基于企业内部经济管理与监督的需要而产生的，并随着管理的需要而不断发展。随着内部审计的不断发展，内部审计的目标也在不断地变化，其中以国际内部审计师协会（IIA）对内部审计所下定义的变化最具有代表性。国际内部审计师协会（IIA）理事会指出内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。我国的内部审计不是在企业内部管理需要的动因下发展起来的，而是在政府的要求下，在国家审计部门的推动下建立起来的。1993年国家审计署成立，为了尽快建立和完善审计体系，补充刚刚复兴的国家审计力量的不足，政府和政府审计机构都极力敦促内部审计的组建。但随着我国经济体制的不断改革发展，企业内部审计越来越受到各方面的重视，对内部审计的理解也发生了较大的变化。我国的内部审计基本准则指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从内部审计的发展过程可以看出，企业内部审计的目标在于帮助企业实现目标。企业内部审计的目标决定了企业风险管理审计的目的在于：通过内部审计机构和人员对企业风险管理过程的了解，审查并评价其适当性和有效性，提出改进建议，促进企业目标的实现。三、企业风险管理审计的内容风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体的风险管理进行审查与评价，也可对职能部门的风险管理进行审查与评价。因此，笔者认为企业风险管理审计应当包括以下方面的内容：

（一）风险管理机制的审查与评价企业的风险管理机制是企业进行风险管理的基础，良好的风险管理机制是企业风险管理是否有效的前提。因此，内部审计部门或人员需要审查以下方面，以确定企业风险管理机制的健全性及有效性。包括：1审查风险管理组织机构的健全性。企业必须根据规模大小、管理水平、风险程度以及生产经营的性质等方面的特点，在全体员工参与合作和专业管理相结合的基础上，建立一个包括风险管理负责人、一般专业管理人、非专业风险管理人和外部的风险管理服务等规范化风险管理的组织体系。该体系应根据风险产生的原因和阶段不断地进行动态调整，并通过健全的制度来明确相互之间的责、权、利，使企业的风险管理体系成为一个有机整体。

2审查风险管理程序的合理性。企业风险管理机构应当采用适当的风险管理程序，以确保风险管理的有效性。3审查风险预警系统的存在及有效性。企业进行风险管理的目的是避免风险、减少风险，因此，风险管理的首要工作是建立风险预警系统，即通过对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险，并提醒有关部门采取有力的措施。企业的风险管理机构和人员应密切注意与本企业相关的各种内外因素的变化发展趋势，从对因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险，进行风险预警。（二）风险识别的适当性及有效性审查风险识别是指对企业面临的，以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。笔者认为应当包括以下内容：1审查风险识别原则的合理性。企业进行风险评估乃至风险控制的前提是进行风险识别和分析，风险识别是关键性的第一步。2审查风险识别方法的适当性。识别风险是风险管理的基础。风险管理人员应在进行了实地调查研究之后，运用各种方法对尚未发生的、潜在的、及存在的各种风险进行系统的归类，并总结出企业面临的各种风险。风险识别方法所要解决的主要问题是：采取一定的方法分析风险因素、风险的性质以及潜在后果。需要注意是，风险管理的理论和实务证明没有任何一种方法的功能是万能的，进行风险识别方法的适当性审查和评价时，必须注重分析企业风险管理部门是否将各种方法相互融通、相互结合地运用。（三）风险评估方法的适当性及有效性审查内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险评估过程进行审查与评价，并重点关注风险发生的可能性和风险对组织目标的实现产生影响的严重程度两个要素。同时，内部审计人员应当充分了解风险评估的方法，并对管理层所采用的风险评估方法的适当性和有效性进行审查。内部审计人员应当对管理层所采用的风险评估方法进行审查，并重点考虑以下因素：（1）已识别的风险的特征；（2）相关历史数据的充分性与可靠性；（3）管理层进行风险评估的技术能力；（4）成本效益的考核与衡量等。3审查风险评估方法应当遵循的原则内部审计人员在评价风险评估方法的适当性和有效性时，应当遵循以下原则：（1）定性方法的采用需要充分考虑相关部门或人员的意见，以提高评估结果的客观性；（2）在风险难以量化、定量评价所需数据难以获取时，一般应采用定性方法；（3）定量方法一般情况下会比定性方法提供更为客观的评估结果。（四）风险应对措施适当性和有效性审查内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。内部审计人员在评价风险应对措施的适当性和有效性时，应当考虑以下因素：（1）采取风险应对措施之后的剩余风险水平是否在组织可以接受的范围之内；（2）采取的风险应对措施是否适合本组织的经营、管理特点；（3）成本效益的考核与衡量等。