单位财务规章制度范文

导语：如何才能写好一篇单位财务规章制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第一条为加强财务管理，根据现行资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

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（一）我国非营利组织财务管理制度漏洞和会计体制欠缺问题。

目前我国的非营利组织自身并没有专门的适合财务管理制度，各个岗位分工不明细，时常出现会计岗位兼任的错误，有的非营利组织甚至没有成形的管理制度，导致工作效率低下，还有一些非营利组织规章制度形同虚设，致使下级不受制度约束，虽然有规章制度但不能够落实。

（二）非营利组织财会人员水平偏低问题。

我国非营利组织普遍管理制度和运营机制都不完善，经营效益不佳，薪酬少，所以使得高端专业人才很少加入，导致财务人员由非专业人员担任的现象普遍存在，业务技能处于相当低的水平，有的单位不按规定建立账册，法律意识淡薄，工作效率低下，极易在工作中出现大大小小的错误，不利于管理人员管理，整体素质难以提升。

（三）非营利组织财务管理信息化水平落后问题。

非营利组织涉及的领域多范围广，对这么一个庞大的领域进行管理，是一个非常巨大的社会工程，没有财务信息化软件工具，难以推行财务制度规范化应用。财务管理日常业务中，传统的手工记账则是很大的工作量，同时，人的思维始终没有电脑程序严谨，很容易出现错误。

（四）非营利组织财务的社会监督、政府监督不足问题。

由于非营利组织相对来讲缺少新闻热点，很容易被忽视，加上组织中的财务管理往往只被内部人掌控，导致非营利组织曝光度低，大众群体无法行使自己的监督权力。捐助者不能确定自己钱的用途，将大大影响资金捐助者的积极性，政府有关部门并没有积极建立起能够对非营利组织财务管理的有效监督机制。

二、解决我国非营利组织财务管理问题的对策

（一）完善财务管理制度及会计体制

（1）加强绩效评估制度。

完善非营利组织绩效的评估制度，通过每一项绩效考核指标评价每个工作人员的工作努力程度，不单单可以提高工作人员的积极性，还可以大幅度的提高整个非营利组织的工作效率，为组织营造优秀的工作氛围。

（2）加强财务管理制度执行力。

组织内的所有成员，应该认真贯彻财务管理的规章制度，不再让规章制度只是墙上的一张纸，用规章制度规范每一个人员的行为，组织管理者严格按照制度进行，对于不遵守规章制度的人员一律严惩不贷，下级员工也可以起到监督上级领导工作的作用，共同进步。

（二）增强财务人员专业能力

（1）专业培训。

想要提升组织人员业务能力，专业培训是有效的手段，聘请专业能力优秀的老师集中讲解专业知识、职业道德、法律法规，快速的提升人员的能力，培训结束后，必须安排考察考试，对每个人的学习成果进行严格的考察。信息迅速更新换代的今天，只有人员知识的不断丰富，才能带来组织综合实力的日益增强，同时，每隔一段时期，带领财务人员到其他组织进行交流学习，互惠互利，不断提升能力。

（2）吸引人才。

通过增加薪酬可以吸引人才，增加薪酬前提是增加收入，增加收入的方法有以下两点：一是扩大服务收入，非营利组织通过丰富服务的多样性、扩充服务场所的规模来增加收入，二是商业投资，经过组织领导的商议，将组织持有的部分闲置资金进行商业投资。

（三）加快非营利组织财务管理信息化条件下的发展

（1）建立内部信息服务平台。

工作人员通过平台实时更新一些数据资料，包括当日的资金收入数目、支出数目、确切时间和操作人员等详细信息，确保每一条信息真实有效。在为内部工作人员提供做信息资源的同时，为管理者的管理工作提供方便的管理途径。

（2）建立外部信息服务平台。

社会各界可以通过平台了解到组织的运营情况，包括资金是否运用得当，管理者是否有管理的能力和资格，了解组织的一些新的动向，为组织的发展提出自己的合理化建议，同时非营利组织也可以通过对其他组织的信息平台的查阅，实现资源共享。

（四）提高财务信息透明度和监督力度

（1）加强财政部门的监管力度

会计工作的良好进行是财务管理管理的根本基础，所以对组织的监督检查应该从会计人员的专业资格入手，保证人员的业务专业性，对财务部门的日常核算和管理要定期监督检查，对部门负责人执行会计规章制度情况进行检查。

（2）加强社会的监管力度

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一、审计风险的概况

随着社会经济的快速发展，风险导向的审计已成为主要的审计模式。风险导向的分析主要针对系统分析以及对审计风险进行评估，以此为基础，来制定多种审计计划以及实施针对性较强的审计对策。风险导向模式的指导思想就是将审计视野扩大到被审计单位所在的经营环境，以进一步了解被审计单位的情况为出发点，通过采用自上而下与自下而上相结合的审计思路，对可能存在的审计风险领域进行评估，并根据其评估结果对审计资源进行有针对性的分配，使审计质量及其工作效率得到有效提高，并确保审计质量的稳定性。在风险导向审计的流程中，风险评估程序的执行是其关键环节之一，这一环节的实施目的是对被审计单位进一步了解，同时还有助于注册会计师对错报的审计风险进行识别和评估。所以，风险评估程序在审计工作中有着非常重要的作用。相对于获取的信息而言，如果其信息充分可靠，注册会计师就可以对审计程序进行进一步的设计并实施；但如果其信息不能为注册会计师对错报的审计风险进行识别和评估，这时注册会计师则需要对被审计单位的情况进一步了解。另外，注册会计师在完成审计风险评估之后，对可能存在的错报审计风险实施合理有效的对策，同时也应适当关注不存在错报审计风险的领域。财务报表的审计风险形成的因素有很多种，主要包括以下几点：一是政府以及社会公众对注册会计师审计的期望值越来越高，在加大审计责任的同时，也增加了审计风险；二是执业环境还没有得到进一步完善，不够健全，审计工作所面临的风险越来越大；三是审计对象具有一定的复杂性，加上审计范围也随之越来越大，导致审计的压力有所增加，同时也增加了审计风险；四是部分审计人员的专业胜任能力不足，以及职业经验也比较少，容易导致审计风险。

二、财务报表的审计风险影响因素

财务报表的审计风险影响因素主要体现在审计主体影响因素和审计客体影响因素两个方面。其中审计主体影响因素是由于审计主体本身的过失而影响审计风险。审计主体的影响因素主要为以下两点：

（1）激烈的市场竞争与利益的诱惑

我国目前正处在经济发展的初期阶段，有些法律制度还不够健全，而相对于注册会计师来讲，其行业具有自律性，市场环境的好坏对其影响较大，站在利益和职业道德面前，审计主体很可能选择利益而忽略职业道德。所以说，市场环境对审计主体有着一定的影响，存在一定的审计风险。

（2）风险偏好

会计师事务所的管理人员在抉择时很容易受风险偏好的影响。会计师事务所的主任会计师作为最后的风险把关者，其意见直接影响着审计报告的签况，所以风险偏好是审计主体中关键的影响因素。审计客体的影响因素主要有以下三点：

（1）审计客体的结构组织

结构组织的设置合理与否，对审计客体的发展以及生存情况有着非常重要的意义。合理的设置，可以确保组织的明确分工，明确岗位职责，减少不必要的摩擦，同时也使审计的工作效率得到有效提高。

（2）审计客体的行为目的

其行为目的对审计客体是否形成审计风险有着重要的影响，健全的组织机构和完善的规章制度也会随着组织的行为目的而发生变化。

（3）审计客体的规章制度

它是现代化企业管理工作的需要，也是规范和指引管理工作的需要；将规章制度进行完善，可以有效弥补漏洞，使企业的审计风险有效降低和控制，财务规章制度是企业规章制度的主要内容，目前据有关资料统计，发生违法犯罪行为事件大多与资金相关，因此，规章制度对审计客体有着非常重要的作用。

三、财务报表的审计风险防范对策

通过对财务报表的审计风险影响因素进行分析，为使其审计风险得到有效降低和控制，提高审计工作的质量，制定了以下几点防范对策：

1.加强审计工作监管力度。

政府部门应对注册会计师行业监管体系进一步的完善，加强制度建设，加大监管力度，建立健全会计师事务所的职业标准、专业素质、业务检查、注册会计师年检、质量控制和业务收费以及报备等相关规章制度，对会计师事务所的审计流程进行完善和规范。

2.营造良好的职业环境。

在相关工作中首先需要营造一个良好的注册会计师执业环境。由于在审计工作中频繁发生一些不良事件，因此导致社会公众对注册会计行业的期望值开始逐步下降，存在着严重的“诚信危机”的问题，并成为人们关注的焦点，在这样的一个情况之下，对于注册会计师行业而言，政府部门需要为其营造一个良好的执业环境，在经济建设发展的过程中促使注册会计师行业能够充分地担负起应有的监督职责。

3.建全和完善审计控制制度。

健全和完善会计师事务所的审计控制制度，可以有效减少的现象，同时还可以对审计风险进行有效的防范和控制。审计质量在会计师事务所的相关工作中有着非常重要的意义，这也是注册会计师行业对社会公众的利益进行维护的道德基础，同时也是其应尽的现实义务。然而其审计控制制度建设的重要性以及其完善程度直接影响着审计质量好坏，所以，会计师事务所应高度重视审计控制制度建设的重要性及完善程度。会计事务所应当合理制定审计质量的控制制度，并对其进行科学、合理、严谨地实施，并且能够使注册会计师充分认识到审计业务质量控制制度在财务报表的审计风险中的重要价值，这样不仅可以有效降低和防范审计风险，还可以树立正确的行业形象，从而使政府以及社会公众对其期望值进一步提升。另外还需注册会计师保持应有的职业怀疑态度，职业怀疑态度就是注册会计师对所获得的审计证据以质疑的思维方式进行评价，对被审单位管理层提供信息的可靠性产生怀疑的审计证据，应对其保持一定的警觉性。在审计工作中，项目负责人应当提醒审计人员保持应有的职业怀疑态度，以有效降低财务报表的审计风险，使审计工作的效率得以提高，避免不必要的审计风险的发生。

四、结语

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(一)健全财务管理工作规章制度，确保工作规范进行

完善的规章制度对于明确工作流程和标准、规范工作中的具体行为是非常有必要的，同时，规范明确的制度，为员工如何做好工作提出了指引，是员工调整自己工作行为的依据，也方便了事业单位管理层对员工工作的整体把握和控制。要制订并完善财务管理工作中的各项规章制度，既包括成本控制制度等与业务工作相关的制度，也包括奖惩激励制度等对员工工作业绩进行考核评价的制度。要注意新会计制度对财务管理工作的新要求，及时掌握最新变化，并根据实际情况调整制度规定，确保制度规范有效。

(二)做好事业单位部门内部预算的编制及审查工作

事业单位部门内部预算，是事业单位财务管理中的一项重要工作，是事业单位成功控制成本、增加效益的前提和基础，其质量高低，关系到事业单位管理者对事业单位整体运营状况的监督和把握，必须做好编制及审查工作。事业单位运营的各类数据是预算编制的基础，在预算编制中必须保证该数据是真实准确的，同时，必须按照确定的规则编制预算。在预算编制结束后的审查也非常重要，不仅要对预算的真实可靠性进行审查，同时也要关注预算与事业单位实际的契合程度，保证预算编制质量。

(三)妥善调配事业单位运营资金

事业单位资金运转是否流畅、高效，对于自身效益具有重要影响。为了提高事业单位效益，必须对资金流进行合体调配。要着重抓好投标、成本、资金、材料和非生产性开支这五个重要环节。同时，要严格执行资金预算和审批制度，避免甚至减少不必要的开支，对事业单位的资金使用状况进行整体上的把握。对于已经完结的业务，要进行及时的清理结算，保证资金及时回笼，实现资金使用效率的最大化。另外，要对业务进行独立核算。由于每个业务都有其自身特点，成本和收益都可以独立计算，因此完全可以选择独立核算。在核算时应重点考虑业务规模、业务进度及特点等要素，同时应对核算人的权利及责任予以明确，确保核算的独立性。如果条件允许，应该成立专门针对每个业务的工作小组，选择相应的财会人员为组员，小组负责业务的财务核算工作的所有事宜，并承担责任。

二、构建信息披露系统，重视财务风险

(一)健全财务信息披露及监督工作的信息系统

完善的采取信息披露系统可提供各种管理数据，以作为分析解释的依据，并作为决策的参考。计划的执行需要持续及动态的控制，而管理控制有赖健全财务及会计制度系统，将事业单位营运活动加以记录分类汇总，从而产生足以公允表达事业单位经营成果及财务状况的信息，以帮助会计监督人员通过有效的数字信息开展自身工作。财务及财务信息的表达，为使会计监督人员对行动及决策产生真正效应，信息的编制者应了解当前组织财务面对的问题，以设计提供良好品质的信息。一般言之，优良财务及财务信息涵盖如下内容：合适的组织结构及可控制性；包含例外管理原则；在特定的期间内按规定有序编制；适应会计监督人员的需要；简单、易懂的提供重要财务信息；正确且能说明重大的差异；迅速及适时的编制与表达；具有建设性。

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关键词：财务监督；国家财产安全；地位与作用；不足；加强

前言：

在整财务个监国督家财是政监资督机金管制理中的过重程要中，环节之一，在保障国家财产安全方面发挥着重要作用。随着我国经济建设的飞速发展，资源瓶颈越来越突显，保护国家资金安全，用好国家财政的每一分钱，是单位财务部门的重要责任。

所谓财务监督，是财政部门依法对财政资金的安全有效性进行监督管理的行为，对财政资金使用对象的资金分配进行监督和管理，财政监督是一个系统、长远的监督管理过程，监督内容繁多，监督方式多样，对维护国家的财产安全有十分重要的意义。

一、国家财产安全中财务监督的地位与作用

（一）加强对编制、预算的管理

财务监督的作用就是加强对编制和预算的管理工作，同时加强对资金的控制。在预算、编制的制定过程中，可能会或多或少的存在着各种问题或者错误，如果这些问题与错误得不到及时的纠正，就会随着编制与预算的执行被实施，给国家财产带来一定的损失。在现实工作中，存在着许多因为对财务监督不够严格而导致的编制、预算得不到有效管理的现象。而经过财务有效地监督，就可以加强对编制、预算的管理。

（二）加强对财务收支的管理

财务监督能够加强对财务收支的管理，对财务收支合法性进行监督能够有效地提高财务收支运行的安全性，保证财务收支按照相关的国家法律法规进行。还要对单位财务收支的合法性、合理性、准确性进行检查与监督，保证国家财产来源地合理性与合法性。财务收支需要规范化的管理，因为财务收支的规范与否直接关系到财务收支的效率，如果不能得到有效地监督，那么财务监督中就很容易出现各种问题，比如收不抵支、滥收费等现象。这些都是需要通过财务监督来加强管理的。

（三）确保财务原始凭证的准确性

财务部门原始凭证的真实性与准确性是企业进行财产核算的主要依据，通过财务监督，能够保证原始凭证的真实与合法性，还能够保证原始凭证的准确性与完整性。保证原始凭证的准确性能够有效地防治利用虚假发票骗取国家财产，保证国家财产的安全。通过有效地财务监督，来对财务原始凭证进行详细的审核与检查，能够在最大程度上保证原始凭证的真实性，同时也能保证会计信息的准确性。

（四）有效地进行财产清查

对于国家财产安全，要经常进行财产清查，来加强对物资的管理。通过不定期的对国家财产进行清查，对固定资产、银行资产、债券债务等都进行全面的财产清查，才能够保证国有资产的完整。防治资产不清、国有资产流失的现象。财务监督能够对财产的清查提供充分的支持，通过财务监督，来保证国家财产能够及时的被纳入清查的范围，确保国有资产不会流失。

二、目前国家财务监督存在的不足

（一）重视程度不足

国家财产的财务监督，一般都发生在国有企业及国家单位。这些企业和单位由于属于国家，资产也都属于国有资产，所以与企业员工的切身利益并无太大的关联。这就使得国有资产的安全性得不到有效地保障。企业员工及管理人员对于财务监督并不够重视，因为国有资产毕竟与私企不同，私企的资产与领导者及员工的切身利益息息相关，而国企由于在利益分配上的弊端，使得企业员工对国有资产的重视程度不够，经常出现国有资产被盗窃或者毁坏的现象，而这些现象都得不到有效的解决。并且一些领导传统的思想观念根深蒂固，不能够以发展的眼光及心态去对待国有资产的监督。对财务监督的重视程度不足在很大程度上影响了国家财产的安全。

（二）缺乏有效的监督管理体制

完善的监督管理体制的缺乏，是影响到国有资产财务监督管理的最根本的原因。良好的监督管理体制能够有效的满足对财务监督的要求。通过财务监督管理体制的作用，能够对国家财产安全进行有效的监督管理。而监督管理体制的缺乏，使得国有资产的安全性得不到有效的监督，许多国有资产都存在着流失的现象，而企业的对国有资产的监督还都是停留在表面，为了应付上级检查等，不能真正的通过监督管理体系加强对国有资产的财务监督。

（三）监督力度不够

财务监督需要严格的执行，才能产生有效的效果。在实际的监督过程中，由于国有资产的所有权属于国家，与监督人员切身利益无关，所以监督人员在工作过程中，往往对一些违规违法事项监督不够严格。认为都是国有资产，跟自己利益没有关系，不至于因为公家的事得罪领导或者同事，这种思想的存在使得监督的力度得不到有效地保障，对国有财产的监督仅仅流于形式。

（四）缺乏明确的操作规章制度

财务监督也需要严格的规章制度的制约才能够有效的运行。在当前的情况下，走标准化的道路是所有企业发展的一项重要原则，所以企业发展过程中的各项事务都应当有标准化的规章制度可以依靠。但是当前对于国家财产安全的财务监督往往都没有明确的操作规章制度可以依据，并且有的规章制度的制定具有很大的随意性，或者互相抄袭，或者直接套用，与自身的发展状况并不适应。更多的国家财产财务监督执行过程中缺乏有效地规章制度的制约。

三、加强国家财产安全财务监督的措施

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【关键词】高校 财务 分级管理 问题 对策

一、高校财务管理体制演变及分级管理体制的确立

为适应高等教育快速发展的需要，1997年6月，财政部、国家教委印发了关于《高等学校财务制度》的通知。《高等学校财务制度》规定，高校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。也就是说，在高校的财务管理体制中，有两种模式可供选择，即“集中管理模式”和“分级管理模式”。所谓分级管理就是适当下放财权，二级单位日常的财务管理活动由各二级单位自行负责，学校主要通过制定全校的财经政策、财经纪律、规章制度等，对各二级单位的财务活动进行宏观调控，并对其进行财务监督，同时各二级单位在业务上接受学校一级财务部门的领导，其实质是对高校财权的分权管理。这一制度的出台，为高校财务实行分级管理提供了法律依据，各高校根据自身的情况，适时实行了财务的分级管理。

二、高校现行分级财务管理体制存在的问题

1.二级财务制度不健全，没有设置专业岗位

目前高校全校性的财务规章制度都比较健全和完善，但大多存在重一级财务，轻二级财务的现象。在逐步下放财权给各二级院系时，与其承担权责相应的二级财务管理的规章制度、内部控制制度却未完全形成。由于规章制度缺乏，以及二级单位财务人员没经过专业的会计技能培训，没有做到持证上岗，会计基础工作薄弱，会计岗位责任制不明确，会计核算不符合有关制度，在一定程度上造成对二级核算单位财务管理和监督失控。

2.管理职责不明确，经济责任难以落实

虽然财政部、教育部曾联合下文《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》，也只强调，“建立健全校(院)经济责任制”。对于高校内部二级院系领导的经济责任，由于缺乏科学的考核评价办法，无从考核。由于没有明确的规章制度，而无实质义务，经济责任难以真正落实到人。

3.预算管理不完善，缺乏计费使用计划

目前，国内高校财务部门在制定预算时，多是根据学校总体经费规模的大小结合各院(系)师生人数、工作量等情况直接确定各院系各项经费预算，很少征求各二级院系的意见。部分高校即使要求二级单位做预算，但拨给的经费与预算又有较大的差距。差距形成后多数高校有没有要求二级单位重新预算。多数高校只对其二级学院进行总量控制，未要求二级学院编报经费使用计划，也无法落实对具体支出项目的控制。出现了许多虚报、瞒报和支出造假现象。

4.考核、监督缺位

在预算考核上，未建立相应的跟踪、分析和评价制度。部分高校虽有二级经费使用科目，但在使用数量、比例方面没有科学的论证，难以对各部门的各项预算经费做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，容易造成预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。

三、高校现行分级财务管理体制存在问题的原因分析

1.高校二级院系责权利不统一是问题的根源

在实施分级管理过程中，大多高校未能及时从单一的传统管理体制中转换角色，对新的利益主体认识不足，出现了只重如何组织收入，而忽略了对二级院系的制度建设和约束，导致二级院系利益机制缺失，各二级院系只有利益，没有责任，只有权利，没有义务。毫无疑问，对于掌管大量财富而又没有责任和约束的利益团体来说，无疑将逐步沦为某些“小集团”截取利益的工具，成为腐败的温床。

2.高校二级财务管理的内部控制制度缺失是问题产生的直接原因

完善的规章制度及制度的正确执行，是确保高校各项财务工作规范、有效进行的重要保证。目前各高校二级院系与其承担责任相应的二级财务管理的规章制度、内部控制制度却未完全形成，导致对各二级院系对收入、支出控制无力，甚至有的二级院系的收入或支出脱离学校的财务管理，从而形成了形形的“小金库”、“小钱柜”。

3.学校考核监督的缺位是问题扩大化的助推器

2004年10月，教育部、财政部联合发出《关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》明确规定“各高校应按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》的有关规定，对二级单位实行会计委派制度”。而事实上绝大多数高校并没有认真推行实施。学校的监管要么难以坚持原则，要么被架空，普遍出现了“站得住的顶不住，顶得住的站不住”现象，最终导致对二级院系的财务监督难以真正落到实处。

4.政府采购制度变通执行是支出中造假根源

（1）高校实行分级财务体制，而政府采购管理部门只对学校，不对学校的二级机构；（2）部分高校不重视《政府采购法》，同时政府采购管理部门缺乏对高校具体情况的研究；（3）由于高校层次、隶属关系与地理位置各异，国家、省、市级政府采购机构管理权限的划分不一致，使部分高校的采购脱离了政府采购管理。这些问题的存在，促使部分高校变通执行政府采购制度，从而出现了大量支出造假的现象。

四、规范高校财务分级管理的对策分析

1.制定二级财务管理制度，完善经济责任

制定和完善相应的二级管理财务制度，使“分级管理”的财务工作落到实处。高校要建立健全以各二级单位为责任中心的，体现“事权与财权”、“办事与用钱”、“责任与利益”相一致的原则，多层次的经济责任体系，从而使学校的经济责任制的内容贯穿于财经工作的全过程。

2.建立高校二级预算管理体系

建立与学校内部的财务管理体制相适应的，以“宏观调控，微观搞活”为目标，以“统一领导、分级管理”为原则，靠有效的内部经济责任制和完善的内部组织结构运行的二级预算管理体系。这种经费管理模式，使院系在财务上具有独立的权力和大的空间，为院系在制定、实施各项政策，开展各项工作提供了一个保障的平台。也有助于院系开源节流，提高效益，改善教师待遇，促使资金使用更有效、更合理。

3.规范财务管理，建立健全审计监控制度

一方面校一级财务作为为财务管理的职能部门，有责任和权力对校二级财务机构的资金运作、财务管理方面进行监督检查。另一方面是要建立和完善学校的审计监控制度。学校可以通过内设审计部门定期或不定期对二级学院的财务账目进行抽查和审计，对财务监督进行再监督，以有效地减少和防止二级学院经济违法犯罪现象。

4.加强财会队伍建设，提高财会人员素质

会计人员是单位财务管理和会计核算工作的重要承担者，一方面要配备专职人员，一方面要加强对二级学院负责人的财务知识培训，特别是对《会计法》的学习，使他们认识到单位负责人是会计责任主体，有了思想认识的提高，财会人员就会有一个良好的工作环境。

参考文献：

[1]刘巍.关于高校二级财务管理问题的探讨[j].警官教育论坛，2005，(7).

[2]张友棠.高校二级财务核算模式及其监控方式设计[j].财政监督，2003，(9).

[3]教育部.关于高等学校进一步强化管理、坚决制止“小金库”有关意见的通知.1999-10-29.

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1.1财务管理观念淡薄。事业单位很多领导不懂得财务管理方面的政策、法律和法规，有的领导看不懂会计报表，不懂得应用会计信息分析财务状况。在经营运作中不可能做出正确的经济决策是可以想象的，一些领导干部财务管理观念淡薄，把个人主观意志强加于财务管理之上，部分财会人员怕得罪领导，对违反财经纪律的危害性认识不足，领导让怎么干就怎么干，造成领导干部腐败现象严重的后果。

1.2支出管理混乱，乱支滥用现象比较严重。主要表现在一些非税收入较集中，充裕的事业单位。一是公款吃喝，借开会学习考察的机会出国或在国内到处游山玩水。二是扩大津贴、补贴等范围，滥发奖金、实物、三是除工资之外的各项收入都不扣个人所得税。四是一些单位利用有业务往来的关系和上级关系，列入一些与本单位无关的支出，无形中加大成本开支，挤占经营支出。

1.3往来帐款管理太乱。一是往来帐款处理不及时，金额大且帐款时间长，有的个别领导干部到退休时财务帐上应有往来款不处理的情况，有的是买房款，还有的是出国占用公款不报销挂往来款不处理，向财政部门贷款不还等。大量挤占事业经费。二是隐瞒收入，实际收入不列入帐目。部分事业单位的收费不列入收入科目，直接列到“应付帐款”或“应收帐款”科目，隐瞒了事业收入，造成单位预算外(非税收入)资金收入和其他收入的截留和转移。三是隐瞒支出，支出费用失去控制，在往来财务支出中不少款项是扩大范围、提高标准的费用。

1.4内部制度不健全或搞形式主义。虽然单位有内部规章制度，但执行起来时不按规章制度办事。有的单位因人而异，比如辽宁省政府有规定，职工有大专文化的或本科文化的继续深造学习的，毕业后取得文凭的，单位按规定报销学费的一半，有的个别领导不按省政府文件办事，因人而异，政策对人不对事，因而财务帐目处理难以标准化，制度化、规范化、以至处理也经常变化，凡事按主管领导个人意识批示办理，规章制度虚设，工作效率底。严重影响广大干部群众的积极性和创造性。二是合法控制性差，单位收入来源复杂，支出约束不力，事业支出挤占专款专用支出的现象比较严重，经营支出挪用事业支出和专家专用支出的情况很普遍，整个支出界限比较混乱.

2、加强事业单位经济效益的措施

2.1提高财务管理工作人员的素质。首先加强事业单位财务管理，提高其经济效益，就必须要求领导对财务管理工作引起重视，选一些思想素质好、责任心强、为人正派、廉洁、公平、业务能力高的人员充实到财务管理工作中，其次，选出的财务管理工作人员不但要精通财务本身的业务知识，还要精通财政、税务、审计及法律等一些与财务管理有一定联系的知识，且能不断适应事业单位财务管理改革的新形势，能转变其自身旧观念、旧想法。目前事业单位的财务管理基本上是计划经济时代的模式，属于粗放型的管理。由于事业单位千差万别，没有一套标准的管理方法随着事业当位改革的不断深入。因此，这就需要财务管理工作人员有一套良好的素质。只有这样，事业单位的经济效益才会有望提高。

2.2强化法律意识。在经济管理的工作中，我们应认识到事业单位财务工作是其管理工作的重要基础，而强化财务监督，加强法制宣传及教育，提高法律意识则又是加强事业单位经济效益的重要环节。因此，事业单位财务管理部门应肩负起财务法制法规宣传的重任，对事业单位各个部门的财务人员进行财务法制宣传，强化法制观念，坚持按财务法制法规办事，坚决制止一切违法乱纪行为，保证财务监督有效地发挥作用。

2.3建立健全的财务管理制度。建立健全的财务管理制度要从本事业单位的实际出发，根据其业务的特点、管理体制、管理要求、资金运动、人员配置等，充分体现本事业单位的特点。具体为：一要建立综合性的管理制度，如加强经费管理和明确财务人员岗位职责等；二要建立单项的管理制度，如加强办公费、电话费、邮资费等管理制度；三要建立相关性的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。

2.4加强财政预算管理。政府收支分类改革引起了事业单位财务管理的深刻变化。预算单位领导部门预算改革的重视与否，直接关系到预算编制的质量。编制部门预算是一项综合性的工作，需要各部门的配合，相互协调，明确分工。只有在领导高度重视下，统一思想认识，严格执行《预算法》，加强单位预算管理，保证预算内容的完整性、科学性和系统性。

篇8

文章标题：财务科副科长竞职演讲辞

尊敬的各位领导、评委、同志们：

你们好！

首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫XXX，现年XXX岁，大专文化。今天我竞争的岗位是局财务科副科长。

本人自XXX年参加治黄工作以来，先后在通迅员、专职教师、主管会计、企业会计、公司会计、五处财务科长、局财务科副科长等岗位上工作，连年被评为先进工作者，特别是从事会计工作以来，能认真学习专业知识，法律知识，财经法规，能积极与局领导，财务科长密切密切配合，通过系统内外无数次审计，均无出现违法、违纪现象，保证了集体利益。

这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力，这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。

二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。

四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸怀团结人，时时先行一步，处处争当排头兵。

五、严于律己，克己奉公，严格要求自己，俯下身子干工作，与同志同甘苦，自觉抵制不正之风，做一名廉洁奉公，乐于奉献的好干部。

六、在抓好正常工作的同时，积极协调好各方面的关系，尤其是与税务部门的关系，创造宽松的工作环境，促进治黄事业的健康发展。

如果我有幸成为财务科副科长，我定会履行我的诺言，让局党组放心，让职工满意，我真诚地接受局党委的挑选，希望各位领导，评委，同志们支持我！

篇9

大家好！

首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫，现年岁，大学本科学历。今天我竞争的岗位是局财务科科长。

本人自1995年参加工作以来，先后在通迅员、专职教师、主管会计、企业会计、公司会计、财务科长、局财务科副科长等岗位上工作，连年被评为先进工作者，特别是从事会计工作以来，能认真学习专业知识，法律知识，财经法规，能积极与局领导，财务科长密切密切配合，通过系统内外无数次审计，均无出现违法、违纪现象，保证了集体利益。

这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力。

这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。

二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。

四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸怀团结人，时时先行一步，处处争当排头兵。

五、严于律己，克己奉公，严格要求自己，俯下身子干工作，与同志同甘苦，自觉抵制不正之风，做一名廉洁奉公，乐于奉献的好干部。

篇10

你们好！

首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫，现年岁，大学本科学历。今天我竞争的岗位是局财务科科长。

本人自年参加治黄工作以来，先后在通迅员、专职教师、主管会计、企业会计、公司会计、五处财务科长、局财务科副科长等岗位上工作，连年被评为先进工作者，特别是从事会计工作以来，能认真学习专业知识，法律知识，财经法规，能积极与局领导，财务科长密切密切配合，通过系统内外无数次审计，均无出现违法、违纪现象，保证了集体利益。

这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力，这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。

二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。

四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸怀团结人，时时先行一步，处处争当排头兵。

五、严于律己，克己奉公，严格要求自己，俯下身子干工作，与同志同甘苦，自觉抵制不正之风，做一名廉洁奉公，乐于奉献的好干部。

六、在抓好正常工作的同时，积极协调好各方面的关系，尤其是与税务部门的关系，创造宽松的工作环境，促进治黄事业的健康发展。

如果我有幸成为财务科副科长，我定会履行我的诺言，让局党组放心，让职工满意，我真诚地接受局党委的挑选，希望各位领导，评委，