风险管理风险评价范文
时间：2023-08-31 17:02:28
导语：如何才能写好一篇风险管理风险评价，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：风险管理；肾内科；护理
医院中医疗风险较为多发的一个科室是肾内科，主要疾病类型包括急性肾功能衰竭、慢性肾小球肾炎、慢性肾衰竭及肾病综合征等。患者具有较高的发病率，主要临床特点是易复发、预后差、病情进展快及病情严重等[1]。患者严重缺乏疾病的相关知识，也存在较大的心理障碍，因此经常会发生医疗事故和肾内科医疗风险事件，对医院的护理水平和护理质量产生了严重影响。该文主要探讨肾内科护理中风险管理，以使得风险管理工作得到进一步加强。现整理报告如下：
1资料与方法
1.1一般资料
选取284例在2015年3月至2016年12月这段期间在我院肾内科住院的患者作为研究对象，其中有47例急性肾功能衰竭、50例慢性肾衰尿毒症期、89例肾病综合征、98例慢性肾小球肾炎；其中有126例女性，158例男性；患者年龄在18-79岁左右，平均年龄为（48.10±16.88）岁。将这些患者随机分成对照组和观察组各142例，对比两组患者的病情、年龄及性别等一般资料，没有明显差异，不具有统计学意义，具有可比性。有16名护理人员，年龄在24-47岁左右，平均年龄为（31.44±5.52）岁，有6名大专学历，10名本科学历。
1.2方法
对对照组患者采取常规护理管理措施，对观察组患者采取护理风险管理措施。具体方法如下：（1）体制上的漏洞和缺陷是管理的重点。对护理安全质量的标准进行制定，各种规章制度需完善和健全，可使得护患双方的合法权益得到维护[2]。将各级护理管理人员的职能作用充分发挥，质量需严格把握。（2）护理分级制度严格执行，对患者的病情变化进行密切观察，如果患者有坠床风险，则需使用护栏，如果患者躁动，为保护患者需使用约束带，如果患者有精神症状，则需要对患者的动态进行密切观察，以防发生意外。（3）加强各种药品的管理，分开放置各种药品，药瓶内装药品需符合瓶签，定时检查药品，防止药品过期需及时进行调整。（4）定时对各种急救药品进行检查，为保证功能良好齐全，需及时对物品及设备进行维护和补充，以便顺利进行抢救工作。（5）实行弹性排班制，对人力资源进行合理调配，有效运转护理工作。如果患者多且工作量大时，需及时对护理人员进行补充和调整，可使得临床一线护理工作有序运转得到保证，护理纠纷的发生得到避免。（6）护士长对风险的监控进行加强。在对护理人员的风险意识进行强化的同时，还需要对关键质量进行加强，监控每一个环节质量。加强护理人员的风险意识培训，可使得护理人员的护理质量得到提高，有助于建立良好的护患关系。每天对患者治疗后是否发生不良反应、病房各项措施是否安全、各种引流管是否通畅等进行密切观察，对患者、护理人员等进行检查，一旦发现风险需立即处理。
1.3评价方法
对比两组患者发生意外拔管、给药错误及坠床等风险事故的发生情况，并进行观察。
1.4统计学分析
统计分析数据采用SPSS20.0统计学软件，采用r检验计数资料，P<0.05，具有明显差异，具有统计学意义。
2结果
对比两组患者的风险事故发生情况，对照组和观察组发生的风险事故分别为15例和3例，发生率分别为10.56%和2.11%，对照组患者的风险事故发生率明显较观察组高，具有明显差异，具有统计学意义（P<0.05），详见表1：
3讨论
近几年肾内科疾病的发病率在不断上升，病情重、病情长等是此类疾病的临床特点，大多数患者经常伴有其他疾病，因此使得护理工作难度得到进一步加大，安全事件也容易发生，给医院带来不必要的负面影响[3]。实施风险管理干预措施需要相关护理人员对风险管理的相关要求进行严格掌握，对患者的情况进行全面了解，以便相应的护理目标及计划得以制定，可使得患者对护理工作的满意度得到提高，有助于患者早日恢复。风险管理的护理理念是“以人为本”，是一种新型的管理理念，合理评估患者的潜在风险隐患，并采取有效的预防措施[4]。相关人员需要对风险管理制度进行完善，护理人员加强培训，对患者的心理护理进行加强，护理人员提高整体素质，对用药及病房环境方面的管理进行加强。对照组患者的风险事故发生率明显高于观察组，在对肾内科患者护理过程中采取风险管理措施，可使得护理人员的护理质量得到有效提高，护患关系和患者的生命安全得到保障，医疗风险得到降低。
作者:王彦宁 单位:河北省巨鹿县医院
参考文献
[1]姜静.浅谈护理干预对老年肾内科患者安全防护影响的分析[J].求医问药:学术版,2011,9(10):413-414.
[2]孙娜,孙萍萍,刘乐娥.风险管理在肾内科护理中应用的效果分析[J].中国保健营养旬刊,2014,24(5):116-117.
篇2
关键词 液氨储罐；泄漏；风险评价；风险管理措施
中图分类号 X8 文献标识码 A 文章编号 1674-6708（2016）170-0129-02
液氨，又称无水氨，由氨气通过加压或冷却得到，是一种有强烈刺激性气味的无色液体。液氨应用广泛，作为原料可用于生产硝酸、尿素、化学纤维、塑料和其他化学肥料，作为制冷剂，常被用于杀菌和降温制冷。在实际生产应用中，液氨多储存于钢瓶或钢槽中，由于液氨具有腐蚀性且极易挥发，所以液氨事故发生率很高，且事故后果严重，极易造成事故附近人员中毒，甚至死亡，因而进行风险评价和预测具有重要意义。本文以某屠宰企业液氨制冷机组为例，通过对液氨储罐泄漏事故进行环境风险识别、预测和分析，确定液氨事故的影响程度、影响范围、影响时间，并针对预测结果提出了适宜的应急措施。
1 液氨环境风险识别
1.1 物质危险性识别
氨气属危险化学品，属有毒气体，氨的健康危害及毒性分级见表1。
1.2 重大危险源辨识
根据《危险化学品重大危险源辩识》（GB18218-2009）和《建设项目环境风险评价技术导则》（HJ/T169-2004）的有关规定，液氨临界量为10t。该企业液氨采用1个卧式罐储存，罐溶剂为4.8m3，换算成重量单位约3.9t，小于临界量10t，不属于重大危险源。
1.3 事故类型
氨属高毒气体，实际生产中液氨泄漏导致的中毒事故时有发生，本文以液氨泄漏事故为例进行评价和预测。
2 环境风险预测分析
2.1 评价等级及评价范围的确定
该液氨储罐环境风险评价工作等级为二级，环境风险评价范围为以液氨储罐为中心半径3km的范围。
2.2 事故源项分析
该屠宰企业有1个容量为4.8m3的液氨储罐，液氨最大储存量为3.9t。评价设定破损程度为接管口径（输送管径DN50）的20%，则液氨泄漏孔径为10mm，事故发生后安全系统报警，应在10min内泄漏得到基本控制。液氨泄漏可采用液体泄漏公式计算。
液氨泄漏速度QL按伯努利方程[2]计算：
本文评价设定储罐压力为1.17MPa，当地常年环境气压为0.101MPa，裂口高度为0.6m，裂口面积为0.785cm2，代入上式得出氨泄露速度为：2.03kg/s。
2.3 结果预测
1）预测模式选择。氨泄漏属舜时或短时间事故，采用多烟团扩散模式预测，多烟团扩散模式公式为：
2）评价标准。根据相关毒理学资料，液氨的毒性指标见表2。
3）预测结果。为了说明泄漏液体对周围空气环境的影响情况，根据项目所在区域的气象特征，选取当地平均风速2.1m/s，环境温度28.0℃和大气稳定度B、D、E[3]下，选取不同泄漏时间进行预测。
由预测分析可知，该企业液氨储罐泄漏发生后，事故源下风向，半致死浓度出现的最大距离为451m，存在时间为16min，IDLH浓度出现的最大距离为994m，存在时间为23min，短时间接触容许浓度出现的最大距离为4 119m，存在时间为71min。
由于该企业位于农村地区，下风向800m分布有一个村庄，村庄沿下风向跨度为500m，该村庄处于IDLH浓度和短时间接触容许浓度影响范围内。IDLH浓度对该村庄的影响预计最快在事故发生11min后产生，17min钟后结束，维持时间约为6min；短时间接触容许浓度对该村庄的影响预计最快在事故发生24min后产生，33min后结束，维持时间约为9min。
由以上分析可知，该企业液氨储罐泄漏发生后，IDLH浓度影响区和短时间接触容许浓度影响区可能覆盖下风向的村庄，如不能及时疏散该村庄居民，将对居民健康造成一定的伤害。因此，该企业应加强液氨制冷相关设备管道的管理维护，做液氨泄漏的风险防范，尽量降低液氨泄漏事故发生对环境及人身健康影响。
3 液氨泄漏的风险防范措施及应急预案
3.1 风险防范措施
1）液氨储罐本体应有良好的保温设施以及自动喷水降温装置。加强液氨输送管线的日常巡检，对出现腐蚀、开裂等部位，要迅速进行维护或更换出相关部件。2）液氨储罐尽量远离火种、热源，防止阳光直射。3）液氨储罐充装必须严格按照安全操作规程进行，严禁过量充装。
4）液氨储罐区配备相应的液氨泄漏报警装置、消防器材、安全防护器材。
5）企业应从宣传教育入手，加强相关管理人员和操作人员的安全培训工作，做好液氨安全警示工作。
6）加强与周边风险保护目标的日常沟通，在事故发生时，能够及时组织保护目标居民疏散。
7）做好突发环境事件应急演练培训工作。
3.2 应急预案
液氨泄漏企业应急预案是减小事故影响和人员伤害的重要措施。企业应按照国家和地方颁布的相关突发环境事件应急预案编制要求制定适合企业实际的突发环境事件应急预案。液氨使用企业应建立应急救援指挥领导小组，并结合企业生产实际编制突发环境事件应急预案。而且要确保事故发生时，应急预案工作能够快速、顺利启动。
4 结论
本文以某屠宰企业为例，进行了对液氨泄漏事故中液氨储罐泄漏事故的分析并进行合理预测，总结并计算出了液氨事故发生后半致死浓度、IDLH浓度、短时间接触容许浓度出现的最大距离、影响时间及对下风向800m处村庄的影响情况，为液氨泄漏事故的环境风险管理提供了参考依据，并提出了切合实际的液氨泄漏事故风险防范措施及应急预案，最大限度地降低泄漏事故环境风险及对保护目标居民健康的危害。
参考文献
[1]周国泰，吕海燕，张海峰.危险化学品安全技术全书[M].北京：化学工业出版社，1999.
篇3
【关键词】 应收账款;信用评价;风险管理
目前,中国市场化程度日益加深,市场竞争激烈,企业为了扩大产品销售渠道,稳定发展,不得不向客户采取赊销的方式提供信用业务,随之带来的应收账款管理成为企业的现实任务。应收账款的管理正在成为企业管理的重要组成部分,在很大程度上关系到企业的生存和发展。对此应实行有效的信用评价管理与控制方式,合理确定信用政策,加强对应收账款的控制与风险管理,以规避信用风险,获得最大收益。企业的应收账款管理,必须建立在科学的信用评价体制上,对应收账款从客户信用评价到账款收回的全过程进行管理。
一、我国应收账款管理的现状及存在的问题
在现代社会激烈的市场竞争下,为了扩大市场占有率,企业往往运用信用促销。由于防范风险意识不强,在事先还未对客户付款能力进行调查的情况下,为了扩大销售,盲目地采取赊销政策。虽然看到账面上的利润增高了,却忽视了大量的流动资金被客户恶意拖欠,甚至不能收回的问题,造成企业的应收账款逐渐上升居高不下,且总量有逐年增长的势头。据统计,我国企业间互相拖欠构成连环债链的资金总额已达数千亿元,占全国流动资金的20%以上,并呈扩大趋势。目前大量的企业对应收账款的管理只限于数量方面,对其应收账款成本、账龄、客户信用等级等资料不作分析,使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。与此形成鲜明对比的是,在国外发达国家,早就作为坏账处理的应收账款,在我国的一些企业却一直是放在“应收账款”项目下,而不是在“坏账”项目下,尽管如此,我国企业坏账率仍占5%～10%。与此同时,美国企业的赊销比例高达90%以上,我国只有20%。可以清醒地从这些触目惊心的数据中看出,应收账款现状不容乐观,已严重制约着我国企业的健康发展。
应收账款的管理滞后产生的原因有很多,其中最关键的是大多数企业在经营时对其风险性认识不足,相应的管理制度及部门设置不健全。销售业绩的提高,却造成应收账款居高不下,监管缺失带来了市场秩序混乱。另一方面有些企业虽然认识到了这种现象,为了改变应收账款风险无人负责的局面,将应收账款的收账责任指定在营销部门,这种现象在企业实行销售包干或买断的制度下最为明显。在一些管理责任相对模糊的企业,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦营销部门所增加的销售业绩激励超过企业本身应收账款增加所带来的风险,可能会导致营销部门朝相反的方向选择,那将给企业带来灾难性后果。更可怕的是有些企业将应收账款管理的责任划归到企业财务部门,这样的结果会导致一方面营销部门不顾风险,任意扩大销售,追求销售业绩,财务部门为了信用风险也会单纯强调风险防范,且由于不能掌握交易客户的信用信息,也无法对每一笔应收账款的风险状况作出准确的评价和判断,更不可能有时间和精力从事应收账款的回收工作,矛盾激化随之而来,最终导致内部冲突。因此,应收账款管理的主要原因是经营管理机制和信用评价风险管理不合理造成。
二、应收账款的管理目标
应收账款是一种短期投资行为,是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。任何投资都是有成本的,应收账款投资也不例外,随着市场经济体制的建立与完善,提供商业信用已成为企业间越来越普遍的现象,因而对应收账款进行管理已成为企业流动资产的重要组成部分。企业采取赊销方式,会使应收账款的数额大量增加,现金的回收时间延长,甚至出现不能收回应收账款的现象,赊销的方式扩大了销售,增加了企业在市场中的竞争力以及盈利的空间。应收账款的管理目标就是充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款投资所产生的收益、成本和风险,迅速作出有利于企业的应收账款决策,争取利润最大化。为实现这一目标,应收账款的管理就应该制订合理的信用政策以及风险管理体系,在采用商业信用销售产品的同时,规划和制定应收账款的基本原则和规范,用于约束企业内部与客户。企业还要加强应收账款的内部控制,做好客户的资信调查,制订合理的赊销方针和结算方式。除企业领导高度重视并合理有效地防范与控制应收账款的风险作为一项重要的管理工作外,同时营销部门应树立全新的营销观念,加强客户的信用评价管理,财务部门应加强监督,确保内部控制制度的有效实施,使企业应收账款的风险降低到最低程度。
三、建立科学合理的信用政策以及风险管理体系,实现应收账款管理的目标
要实现应收账款管理的目标,就必须建立科学合理的信用政策,形成有效的信用评价风险管理机制。信用评价是应收账款管理的重要依据,信用风险管理是指通过制定信用政策,指导和协调各机构业务活动,对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行全面的监督和控制,以保障应收款项的安全及时回收。从根本上要解决信用风险问题,从风险业务的管理制度、管理授权机制、业务流程和操作方法等必须引进科学的管理方法和手段,这里需要在三个方面的管理进行改革:
1.建立完整的应收账款系统管理机制。这里涉及到企业的销售管理、资金管理、债权管理、客户信用管理等领域,必须全方位的加以解决,其解决方案至少由四部分组成:一是建立销售管理中的赊销管理程序和规范;二是应收账款的总额控制,涉及应收账款的预算与报告制度;三是建立以账龄控制为核心的营收账款回收监控体系;四是强化对长期拖欠款的催收和处理,建立由专职人员负责的债权管理体系。
2.建立完善的信用评价风险控制体系。涉及到企业各部门的利益问题,首先从机制上和制度上进行合理化解决。企业通过内部控制的方式,对财务管理中的应收账款信用风险进行专业性的科学预测评估,并进行合理化控制,使企业的应收账款管理建立在一个科学的、规范的基础上。存在大量赊销业务的企业其内部必须有人真正对应收账款企业负责,为此应当建立专门的信用管理职能,兼顾信用营销和风险控制的双重管理,使企业信用资源的使用按照利润最大化的原则进行。企业一定要建立健全内部信用风险管理职能,并制定相应的制度加以规范。
3.建立客户信用评价机制,改进客户资源的管理方式。企业的财富是由客户带来,其也是风险的所在。在销售承包制或提成方式下,企业的客户资源信息通常掌握在个别业务人员手中,公司很难掌握客户的真实情况,做出准确的判断则更加困难。信息的不对称产生了决策上的风险,因而企业必须采取措施,规避这种现象的发生,统一管理和优化客户资源。
由于我国目前处于经济转型时期,社会经济生活中不讲信用的现象还比较普遍,每年因信用管理缺陷造成的财务费用、管理费用和销售费用,平均占到销售收入的14%,欧美企业只有3%左右,意味着一个销售额10亿元的企业,中国企业比欧美企业多支出无效成本1亿多元。在这样一个大的信用环境下,企业要想谋求超越其他企业的应收转管理效率,必须规避应收账款的信用风险。建立完善的信用评价体系是提高应收账款管理效率的必要前提。借鉴国内外成熟经验,在企业中建立起有效的信用管理系统,完善客户信用评价制度,解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题,实现扩大销售和降低成本的预期目标。
根据成本效益原则,企业要制定合理的信用评价以及风险管理制度,控制应收账款规模,将信用评价风险管理与应收账款的管理有机结合起来,加强对应收账款的信用评价,合理控制应收账款的规模,以期在我国目前信用环境现状不佳的情况下,充分发挥应收账款的优点,为企业谋求最大利益。
参考文献
[1]王静.《应收账款管理与催收技巧》.企业管理出版社,2006
篇4
关键词:敏感性缺口分析 存续期缺口分析 凸性
正文 :随着利率调整的加快,利率风险的加大,我国主要依靠利息收入获取收益的国有商业银行开始频繁地暴露于利率风险之下。由于在我国,商业银行对存款利差的依赖程度很高,因而利率风险管理便显得日益迫切。
一、两种利率风险度量模型概述
1、 敏感性缺口
银行把在某一时期内到期或需要重新确定利率的资产和负债称为利率敏感性资产或负债。二者之差即为重新定价缺口(Repricing GAP)或资金缺口(Funding GAP).正的重新定价缺口使银行面临利率下降的风险,负的重新定价缺口使银行面临利率上升的风险,当缺口为零时,利率变动不会影响银行的净利差收入。它对于货币市场和资本市场上利率变动的层次具有针对性,并依据银行资产负债在央行基准利率变动时所遭受的利率冲击的程度不同建立了不同的计量方法。
2、存续期缺口模型
存续期模型反映了在市场利率变动时,银行资产与负债净值的变动。它是以现金流量的相对现值为相权数,计量出的资产(或负债)中每次现金流量距离到期的加权平均期限,反映了现金流的时间价值。在存续期缺口模型中,有上点需要引起重视,就是债券的价格-收益率曲线的凸线性(Convexity)。由于凸效应的存在,当利率下降幅度较大时,该模型低估债券价格的上涨幅度;而当利率上升幅度较大时,又高估证券价格的下跌幅度。这使得银行的资产负债管理人员能够利用资产与负债组合的凸效应来规避利率风险。理想的资产负债组合应该是资产的组合的凸性大于负债组合的凸性。
二、两种利率管理方法在银行实践中运用的优缺点
近年来已经有少数商业银行开始尝试运用利率敏感资产与敏感负债的分析方法来研究资产负债状况。有资料显示,1995至2002年利率下降期间大多数银行依然保持着正的利率敏感性缺口。可见我国商业银行利率风险管理的意识极为薄弱和有限。而在实践中,敏感性缺口方法的缺点体现在:1、贷款和存款现金流在时间上的匹配。它假定一个时间段内的所有头均是同进到期或重新定价,因而银行是否获益取决于每一时间段内资产与负债重新定价的实际时机。也就是说,哪怕在某一个时间段内利率敏感性资产与负债的价值相等,也可能因利率变动而蒙受损失。同样的,对于客户由于提前还款而造成的期权风险也不能够准确反映。 2、缺口时间段的选取。不同的银行根据资产管理需要的不同也不一样。精确度较高的测量,比如选取时间段为一天,即每天都对银行重新定价缺口进行调整,这样成本必然很大,操作起来也比较复杂。
存续期是是对某一种资产或负债的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量。若一家银行的资产结构和负债结构之间存在着存续期不相匹配,它的资本净值会因市场利率的波动而受到影响。该模型比较完全的反映了银行资产结构与负债结构的匹配问题,为国有银行的利率风险测量提供了较合理,科学的评价手段。这就克服了敏感性缺口分析静态分析中仅以利差稳定为目标的局部分析法。但是,问题的关键是按什么样的利率作为贴现率,这一贴现率应该能够准确反映现金流量出现时的预期利率。由于我国利率尚未真正实现市场化,这样,我国银行在进行缺口管理时,究竟选择哪种利率为参照利率仍然是一个难点。
三、对于提高两种利率管理方法的适用性的探讨
商业银行现阶段性进行敏感性缺口与存续期缺口的应用时,应充分了解各种方法及工具的基本特征与我国经济与金融环境的适用性,同时结合自身对成本、效益与风险的要求,进行灵活机动的调整与选择。因此,商业银行应该对以下几点做到心中有数。
1、确定适宜的基准利率。从西方发达国家推进利率市场化的经验来看,短期国债利率是金融市场的基准利率,是衡量市场利率水平涨跌的基本依据。我国目前已经放开了国债回购利率,下一步应该是建立起国债与其它金融工具收益率之间合理的比价关系。国债的发行不再比照银行同业存款利率,而是以发行人的资质,信用评级结果为基础,参照市场利率风险结构和期限结构,得出大致合理的利率空间,通过招标方式决定最后的利率水平。这样,外汇市场远期交易,期货交易,互换交易,期权交易缺乏所需的参照基准收益率曲线也会建立起来。
2、建立风险度量的评判标准,能够反映风险的动态化。(1)利率风险模型不仅能反映当期风险而且能对影响未来收益及经营策略的利率因素提供量化依据;能够评估与银行资产、负债和表外业务头寸相关联的所有重大风险,包括银行所有交易和非交易业务所形成的利率风险头寸;银行的存贷款的重新定价风险,由于存贷款利率变动幅度不一致辞导致的基差风险、收益曲线的凸性风险和以及客户掌握的期权性风险。(2)能够对必要的假设和惯例的进行修正。银行的资产与负债管理人员应该尝试针对还款人,借款人不同的还款情况及央行所赋予的授信额度,分门别类地考察与分析。商业银行的资产负债管理人员在拟定风险—回报组合时,也要预先确定最优化的方案,即回报一定的情况下,缩小利率变动的幅度;以及在风险一定的情况最大可能提高利差的期望值。
3、量身定做风险模型。各银行应该根据自己的财力、技术水平和资产负债表的复杂程度选择一套适合的利率风险衡量软件。银行的利率风险头寸是由构成资产负债表的无数存款、贷款和投资交易的累积结果,每笔存贷款都有自己的现金流量特征。在编制缺口报告时,应该根据自身的资产负债结构状况及市场利率的波动状况自行决定这种报告编制频率,每旬一次的周期较为适宜。太长会影响到准确性,太短又会加大操作成本。
国有银行应该建有负责设计风险管理系统的独立风险控制部门,并确保有足够多的、能够进行稳健的风险管理的人员。
4、加强利率预测的准确性。利率预测的准确性应该是银行资产负债管理人员首要考虑的问题。在我国,商业银行对利率的预测主要根据中央银行的利率体系来判断。央行的利率体系包括再贷款利率、准备金存款利率、备付金存款利率。在缺口模型中,银行并不能一味地追求零缺口,因为由于期限结构的错配,基差风险及期权风险的存在,零缺口并不能保证风险也能够降为零,这只是在银行不能准确判断利率走势时采用的一种防御措施。风险的最终消除仍信赖于利率预测的准确性。
5、 加快现代化信息系统建设。有效的利率风险度量和管理离不开全面、准确和及时的基础数据和信息。我国国有银行分支机构众多,要实现对全行的风险控制更离不开计算机网络。因此,我国商业银行应该加快辖内乃至全国间畅通的信息系统平台,实现行业内的信息共享。目前,各商业银行都加大了在电脑网络上的投入,建立了各行的数据中心。但并没有拥有一支掌握过硬的专业技术及能够进行复杂数据库操作处理的职工队伍,而这正是保证数据资料真实准确、及时有效的前提。
在我国,商业银行只是金融资产价格的接受者,本身并不具有根据市场供求进行资产价格调整的自主权,但这并不意味着我国商业银行要丧失在利率变动中,丧失从事利率风险管理的主动权。在动态中求发展,在稳健中求创新。只有这样,我们才能在复杂多变的经济环境中把握主动。
参考文献:
1. 王光伟:《中国金融体制改革焦点问题研究》复旦大家出版社 2003年1月版。
2. 刘锡良:《金融机构风险管理》西南财经大学出版社 1999年版
篇5
关键词：海关财务 绩效评价 风险管理
绩效一词最早应用于企业管理，“绩”是业绩、是工作的结果，“效”是效率、是工作的过程，在现代政府职能不断演变的进程中，绩效管理被引入政府管理。绩效管理的核心是绩效评价，现代管理学之父德鲁克曾经说过，“管理就是要可衡量”，在绩效管理中，这个衡量的过程即为绩效评价。
行政单位绩效评价对于政府能力建设而言，是行政管理的新思维，财务绩效可以理解为被评价单位经济资源管理过程中的经济性、效率性和效果性，即通常所说的“3E”。在我国，财务绩效评价已经作为完善公共财政体制的又一重大改革在强力推行。改革的进程，离不开对风险的关注，风险管理视角下的财务绩效评价，包括对财务绩效评价风险的度量、评估和应对，是对各种绩效评价行为好坏优劣次序的选择安排，有助于对未来财务管理活动的建设性参考。
一、海关财务绩效评价的内涵
（一）海关财务绩效评价含义
根据中央政府关于加强政府绩效和预算绩效管理的总体要求，海关系统全面开展了财务管理绩效评价工作。2011年8月，以海关总署印发的《海关财务绩效评价办法》（试行）等3项制度为主要标志，海关财务绩效评价工作进入制度化运行轨道。文件中明确，海关财务绩效评价是指海关单位根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价办法，按照效益、效率和效果原则，对海关财务管理和预算支出的过程及其结果进行客观、公正的评价。
海关绩效评价分为预算支出绩效评价和财务管理绩效评价，目的在于提高海关财务管理未来的绩效，结果运用机制具有建设性而不限于防范性，重点是指出被评价单位问题和潜力所在，提出改善和提高财务管理的措施。海关财务绩效评价的准确定位，为其有效运作提供了合理保证，也被财政部列为“全国绩效评价经验介绍单位”。
（二）海关财务绩效评价现实性与必要性
1、海关全面推行财务绩效评价的现实性
绩效评价的对象是组织和个体，海关作为一种组织，已在部分海关试点开展了绩效评价项目，初步具备绩效评价的经验与方法，有开展财务绩效评价的良好环境；作为中央预算单位，部门预算、国库集中支付、政府采购和政府收支分类等改革措施在海关的陆续推行，为其开展财务绩效评价创造了制度条件；海关绩效评价流程与财务管理流程能够有效衔接，财务人员风险防控意识的不断加强，是财务绩效评价全面开展的业务保障。
2、海关全面推行财务绩效评价的必要性
绩效评价是海关单位进行经济资源配置的合理依据。绩效评价的意义在于为行政管理行为注入成本―效益的考虑，有助于激励形成依法理财、科学理财的运行机制，有利于减少行政成本的浪费和及的发生，从某种角度上，它为海关对财政资源进行有效配置提供重要的信息来源；绩效评价是海关财务改革的重要工具。海关财务管理所面临的内外压力已使财务再造成为必然，而财务绩效评价通过对过程和结果的分析、衡量，形成对财务再造过程的综合检验，是推动海关财务管理不断发展的有效手段。
二、海关财务绩效评价中的风险分析与识别
拥有风险意识才能进行财务管理，同样，对财务管理绩效的评价也要具备风险意识。海关财务绩效评价发展的时间并不长，前期理论研究与实践探索以绩效评价的内容和方法为主，后续的可持续性发展，需要引风险管理意识入财务绩效评价体系。财务绩效的风险防控以全面分析海关财务管理风险环节为基础，运用专业知识进行识别、判断，在繁杂的评价工作中抓住风险控制关键点，提高对未来财务管理发展的适应性。具体目标可概括为―保证海关财务绩效评价体系的合理有效性及正常运转，并减少可能由于绩效评价产生的负面影响。
（一）海关财务绩效评价风险来源
1、绩效评价工作法规体系尚未健全
在立法保障层面，我国尚缺乏对绩效评价的法律认定，没有明确规定实施行政单位绩效评价的法律条款。与其他行政机关一样，海关财务绩效评价结果的应用并不具有强制性，配套的激励或奖惩措施也难以真正落实；在规范指南层面，海关财务绩效评价的组织管理、技术方法、指标体系等指引的编制工作已启动，但应对复杂的财务管理环境尚显粗糙，评价实效并不明显。
2、绩效评价工作缺乏健全的组织保障
财务绩效评价根据海关实际情况和评价种类定期或不定期开展，目前在实践中，更多地还是依托绩效评价小组开展工作，绩效评价的长效性和专业性不能得到有效保证；绩效评价专业性与综合性较强，对评价人员素质的要求更高，目前海关财务人员绩效评价业务素质尚有不足；部分单位对财务绩效评价的重视不足，认为海关作为非盈利性组织机构不会产生经济效益，所谓的绩效评价是财务管理中凭空多出的任务，缺乏积极性和配合性。
3、海关财务绩效评价指标体系需要进一步完善
财务绩效指标是绩效评价的核心，各海关单位财务管理实现过程和表现形式有着根本性的差异，其标准和尺度难以统一。对于已经开展的绩效评价项目，主要集中在对历史财务数据和核算结果的关注上，而对“财务管理发展能力”等最终也将影响财务绩效的非财务指标提及较少；已经设定的指标体系中，以符合性测评为主，定性分析指标偏重、定量分析的基础模型少，绩效评价人员的主观判断对评价结果的准确性影响较大。
4、海关财务报告体系尚未完善
财务报告是财务绩效评价获取基本信息的主要来源，也是确定风险管理目标的重要依据，但目前海关单位财务报告形式几乎每年都有变化，还要根据不同的资金渠道、资金用途或使用人形成不同口径的报告方式，加大信息统计与逻辑核对工作的同时，也降低了绩效评价信息处理的及时性与准确性。
（二）海关财务绩效评价风险识别方法
风险识别是风险管理的第一步，全面的风险识别包括对单个风险的识别和风险之间相互作用关系的识别。借鉴有关的风险理论，海关财务绩效评价风险识别中可运用的方法主要有：
1、流程图分析法
流程图分析法首先要将绩效评价过程按顺序设计为流程图，然后对每一项流程逐段进行调查分析，以发现潜在的风险，分析风险产生的原因及可能造成的不良后果与损失。这种方法系统而直观，是识别风险常用的方法之一，而且财务绩效评价规模越大，涉及的流程操作过程越复杂，流程图分析法越能体现出其优越性。
2、环境分析法
环境分析法是通过对被评价单位外部环境和内部环境的系统分析，推断环境可能对财务管理产生的影响，进而估计财务绩效评价失准的风险与潜在损失的一种风险识别方法。采用环境分析法，首先应全面分析被评价单位财务管理内控情况，其次要系统分析单位财务管理所面临的外部环境，关注环境变化对财务管理的影响，并分析内、外部环境的相互关系及其稳定程度，确定财务管理风险点，同时确定其对财务绩效评价的影响程度。
3、德尔菲法
德尔菲法是一种定性的风险分析方法，具体操作是在征得专家对风险的判断意见后，进行整理、归纳，再反馈给各专家，以不记名方式征求意见，反复集中、不记名反馈，直至得到相对稳定的意见。在海关财务绩效评价中的应用，要依托于海关财务绩效专家队伍的建设，实际运用中还有很多细节问题有待明确。
三、海关财务绩效评价中的风险应对
（一）海关财务绩效评价风险应对原则
1、全面性
海关财务绩效评价风险贯穿于前期准备、组织实施、撰写报告和结果应用等各个阶段，风险防控要实现全过程、全员性，不留空白点。
2、重要性
在兼顾全面的基础上，要求评价人员运用专业判断，关注不同风险对评价结果的影响程度，划分风险级次，确定需要评价的重要业务单位和业务范围。
3、成本效益性
统筹考虑风险防控投入成本与效果、效益之比，要从评价工作的全局利益出发，尽管某些控制会影响评价效率，但可能会避免评价结果的重大错估，仍应实施相应控制。
4、前瞻性
从反应式风险管理逐步发展为前瞻性风险管理，对财务绩效评价风险进行系统分析，分清轻重缓急，掌控未来评价工作的发展趋势。
（二）走出海关财务绩效评价的误区
1、基于最优化理论，对财务绩效评价寄予过高期望
财务绩效评价不是万能的，它是一种次优工具。海关财务管理趋势是逐步规范化，必将随着形势的发展不断进行调整和改进，在一定的时间段，财务绩效评价可能相对滞后。同时，由于海关财务管理目标的多元性和资金支出结构的复杂性，绩效指标的构建存在很大难度，海关财务活动的效率、效益和效果不可能完全做到客观和量化，这就必然导致绩效评价的某些偏差。
2、海关财务绩效评价的狭隘化
财务绩效评价的意义在于对未来财务管理的建设性意见，不单与资金有关，也不是财务部门一家的事情，绩效评价的激励作用不应局限于财务人员和财务岗位，在评价思维取向和实际操作中，要跳出对单纯财务数据的分析评价。财务高效的具体核算行为，主要依靠财务制度、岗位职责等刚性规范作为保障，但海关单位实行行政上的垂直管理，领导管理理念、用款部门对财务制度的配合理解等柔性机制，对财务绩效的影响也不容忽视。
3、海关财务绩效评价极端化
海关财务绩效评价的意义在于发现问题和帮助解决问题，而绩效评价的表达方式影响着人们对问题的分析和风险的判断。如一味批评过去，仅描述最差情境，往往会减弱评价小组的风险偏好，无法发挥其应有的建设性作用。
（三）海关财务绩效评价风险的应对
在日益复杂的海关财务管理环境下，提高绩效评价的准确性和有效性，控制相应的绩效评价风险，具体可从以下几方面采取措施：
1、健全财务绩效评价工作体制
事实证明，通过健全的体制设计来实现工作的高效所耗费的成本最低，健全海关财务绩效评价工作体制主要包括机构设置、制度建设和人力资源管理等内容。日常财务绩效评价以各海关单位的自查自评为主，相应的财务机构职能需要调整，并赋予与绩效评价结果应用相关的激励权限，绩效评价的关键在于要与奖惩挂钩，以保证其严肃性；在财务绩效评价实务开展过程中，注重收集整理相关问题与建议，在制度设计上做到与时俱进，在制度宣传上加大力度，使更多的人能意识到财务绩效管理不是财务部门一家的事情，以争取各方理解支持；重视海关财务绩效评价专业人员的配备与培养，不断完善绩效管理培训制度，在提高绩效评价人员素质的同时，引入专家聘用制度，为绩效评价工作的可持续发展注入内在动力。
2、完善财务绩效评价指标
海关财务管理离不开定量的数据指标，但财务整体职能的发挥需要各部门、各岗位的密切配合，许多管理目标难以量化，增加了绩效误评价的可能性。可在定量与定性结合的基本指标体系外，根据绩效目标的表现形式设立修正指标体系，如结果性绩效指标和行为性绩效指标。一般部门负责人以上级别通常是通过结果来评价，不管具体工作过程，是否按照既定的工作计划完成部门任务才是最终评价标准，与结果性指标挂钩；而科级以下关员更多的要通过过程和平时表现来评价，即行为性指标，包括工作对象的满意度、工作出勤率等。完整的指标体系中，要为各项指标设定极值、预警值及变动区间，以提高评价风险预警能力。另外，完善的财务绩效评价指标体系还应关注一些非财务指标，从长远看，非财务信息会影响未来的财务绩效。非财务指标的选择，要根据不同的评价项目进行动态循环，以不断提高准度和精度。
3、合理利用被评价单位的基础信息
绩效评价以对被评价单位的全面了解为基础，以评价目标为导向，从被评价单位提供的资料信息中筛选绩效评价的重点。如财务管理内控体系要重点了解，包括批准、授权、审核、不相容岗位的设计与执行，目的是为了验证已获信息的可靠性。再如，非财务信息中，要重点关注单位机构设置是否科学，处室管理记录是否完善，财务人员参与培训比率是否合理，是否具有系统内比较先进的管理方法和理念等，目的在于对财务管理的可持续发展提出建设性意见。
4、建立海关财务绩效评价信息系统
信息网络技术的不断发展，能为海关财务绩效评价工作的持续优化提供有力技术支持。一方面，财务绩效评价中要采用大量的数理统计和分析模型，结合评价业务事项而设计的评价信息系统，可有效提高评价工作效率、降低人为操纵因素；另一方面，可根据绩效评价业务的不断深入开展，在海关系统内建立财务管理缺陷信息数据库，对被评价单位发现的财务管理缺陷及其整改情况进行跟踪检查，同时为未来评价工作提供参考。
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图2 JSP页面
Fig.2 JSP pages
js引用，JavaScript一种直译式脚本语言，是一种动态类型、弱类型、基于原型的语言，内置支持类型。它的解释器被称为JavaScript引擎，为浏览器的一部分，广泛用于客户端的脚本语言，最早是在HTML（标准通用标记语言下的一个应用）网页上使用，用来给HTML网页增加动态功能[7]。
5.2 程序测试
测试组对整个风险管理与内部控制系统首先分模块的进行了冒烟测试，接下来用测试用例对各个模块进行了系统功能测试，发现了一些与需求不符的bug，测试需求所要求的各个功能点是否完成，完成的是否正确，并提出了一些界面美化、用户体验度的优化bug，在测试组进行了两轮测试后，测试组开始用实际业务数据开始了整个流程包括各个模块的测试，同时用户的一些部门也参与到全流程业务数据的模拟测试中，用户也从他们的角度提出了一些bug。测试组提得bug大多数是根据需求以及测试用例发现的一些缺失或有误的问题，而用户则结合实际业务提出了一些需要修改需求从而修改程序的一些问题。
整个测试过程测试组提出包含各个方面的bug共56个，从等级高的bug到一些优化型的bug目前56个bug已经完全修复完毕，而客户提出的25个bug也已经修复完毕，接下来系统会在包括集团下的各级单位进行试点上线，可能还会提出一些性能上的问题。
由于系统需支持的浏览器有多个，在测试过程中发现了很多因浏览器不同而出现的很多问题，所以系统需要在支持的不同的浏览器上进行测试。在将系统部署到服务器上后，也出现了一些与服务器不兼容的问题，当然这些问题的修复是比较困难的，因为不容易去追踪问题出现的原因。
随着bug的修复，系统上存在的问题越来越少，而在修复bug的过程中也有一些感触，有一些bug虽然修复了，可是有可能会因为修复这个bug修改程序而影响到了别的地方，从而引入了新的问题，所以在修复一个问题时需要仔细的分析业务逻辑尽量避免出现这样的问题，另外一个是在修复问题时碰到自己有疑问或者觉得测试与自己理解有偏差的时候，不能直接就按着测试给的结果去修改，首先应该做的是去找负责人沟通，了解到具体的情况后再与测试沟通决定问题是否需要修改，避免盲目修改后发现bug提的不对再重新修改回来的问题。
6 结论（Conclusion）
通过对企业风险管理与内部控制系统需求对系统进行了详细的需求分析，通过学习风险管控的知识，参考某些已有的风险管理与内部控制工作体系，对风险评价子模块的需求进行了详细的分析并且进行了系统的设计，学习ISO31000风险管理流程机制，参考已有的单独风险管理的平台设计与实现思想，确定了系统的设计方案，并在此基础上实现了风险评价模块包括缺陷等级认定模块以及缺陷汇总模块。
目前该系统已经经过测试组测试、用户业务线集成测试以及UAT（用户验收测试），过程中测试组也提出了很多功能问题、界面优化以及与需求不符等各方面的问题，已经做出了对应的修改，而用户在测试过程中也提出了一些新的需求，也权衡了修改的代价以及修改对系统的作用对系统进行了调整与改进。
参考文献（References）
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湖南大学，2010.
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[7] 许镭，许华.基于Web的高校安全信息管理系统设计与实现
[J].软件工程师，2014，17（9）：25-26.
作者简介：
赵宁社（1975-），男，博士，讲师.研究领域：计算机软件技
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【关键词】模糊综合评价法；工程项目；风险管理
工程项目是一项极其复杂的、充满风险的系统工程。工程项目风险管理是对工程项目活动中涉及到的风险识别、评估并采取相应措施，以最少成本，最大限度地减少风险事件所造成的实际效益与预期效益的偏离，实现工程项目的总目标。本文就模糊综合评价法在工程项目风险管理中的具体应用进行阐述。
一、模糊综合评价法概述
模糊综合评价法是利用模糊数学将模糊信息定量化，对多因素进行定量评价与决策。模糊综合评价分两步进行：首要按每个因素单独评判，然后再按所有因素综合评判，其基本方法和步骤如下。
（一）建立因素集
因素集是指所决策（评价）系统中影响评判的各种因素，为元素所组成的集合，通常用U来表示，即：U=﹛u1，u2，……，um﹜。各元素U即代表各种影响因素。这些因素通常具有不同程度模糊性。例如，评判作业人员的安全生产素质时，为通过综合评判得出合理的值，可列出影响作业人员的安全生产素质取值因素。一般包括：u1安全责任心；u2所受安全教育程度；u3文化程度；u4作业纠错技能；u5监测故障技能；u6一般故障排除技能；u7事故临界状态的辨别及应急操作技能。上述因素u1～u7都是模糊的，由它们组成的集合便是评判操作人员安全生产技能的因素集。
（二）建立权重集
一般而言，因素集U中的各因素对安全系统的影响程度是不一样的。对重要的应特别看重，对不太重要的因素不必十分看重。为了反映各因素的重要性，对各因素应赋予相应权数a，由各权数组成集合：A=﹛a1，a2，……，am﹜。A称为因素权重集，简称权重集。各权数ai应满足归一性和非负性条件：
，ai≧0。
它们可视为各因素Ui对“重要”的隶属度。因此权重集是因素集上的模糊子集。
（三）建立评判集
评判集是评判者对评判对象可能做出的评判结果所组成的集合，通常表示：V=﹛v1，v2，……，vm﹜。各元素vi即代表各种可能的总评判结果所组成的集合。模糊综合评价目的，即在综合考虑所有因素基础上，从评判集中得出最佳评价结果。
（四）单因素模糊评判
单独从一个因素进行评判，以确定评判对象对评判集元素的隶属度，称为单因素模糊评判。设对因素集U中第i个因素Ui进行评判，对评判集V中的第j个元素Vj的隶属度为rij，则按第i个元素Ui评判的结果，可用模糊集合：R=﹛ri1，ri2，……，rim﹜。同理，可得到相应于每个因素的单因素评判集如下：R1=﹛r11，r12，……，r1n﹜，R2=﹛r21，r22，……，r2n﹜，R3=﹛r31，r32，……，r3n﹜，Ri=﹛ri1，ri2，……，rin﹜。将各因素评判集的隶属度组成矩阵，又称为评判（决策）矩阵（略）。
（五）模糊综合评判（决策）
单因素模型评判，仅反映一个因素对评判对象的影响。要综合考虑所有因素的影响，得出正确结果，这便是模糊综合评判（决策）。若已给出评判矩阵R，再考虑各因素重要程度，既给定隶属函数或权重集A，则模糊综合评判模型为：B=A×R。评判集V上的模糊子集，表示系统评判集诸因素的相对重要程度。
B=A×R是模糊矩阵的“合成”，其定义是：B=A×R=（bij）。而bij=式中：i=1，2，……，m；j=1，2，……，p；k=1，2，……，n，而且它表示A的列数，也表示R的行数。两个模糊子集的合成与矩阵的乘法类似，但需把计算式中的普通乘法换成最小值运算（∧），把普通加法换成取最大值运算（∨）即可。
二、模型建立与实证结果分析
绿色家园规划是针对天津市政府于2002年决定在全市开展的创建家园环境保护规范城市工作而提出来的。本文对绿色家园规划的投资项目进行风险评估分析。按风险来源，可将绿色家园规划投资项目的风险分为五部分：来自项目管理的风险、来自项目设计的风险、来自项目招标的风险、来自项目施工的风险和来自其他因素的风险。由此得出五个评价指标体系：5个子集U=﹛u1，u2，u3，u4，u5﹜=﹛项目管理风险，项目设计风险，项目招标风险，项目施工风险，其他因素风险﹜。
1.各因素的权重分配
通过专家对各因素分析，综合得出该项目5个因素所占权重。在项目管理方面，该项目有较合理的管理措施和条例，加强了风险意识和安全教育；责任落实到个人，制定了鲜明的奖惩制度；现场管理组分工明确，互有配合，消除了管理盲区；将安排专人对施工过程进行检查和抽查，能及时找出施工中的漏洞；所以该项目在管理上还是较周密的，设置管理风险权重为0.15。在项目设计方面，该项目聘请了权威设计专家，进行了相应考察，所以该方面风险较小，设置权重为0.15。在项目招标方面，对招标过程将实施监督，扩大投标单位选择范围，所以招标风险也较小，设置为0.15。在项目施工方面，未制定合理的实施进度计划；虽有对施工人员进行严格培训，但没有严格的奖惩制度；所以设施工风险权重为0.3。在其它风险方面，由于存在很多随机性，也相对采取较大的风险比例，设其它风险权重为0.25。权重集如下：A=﹛0.15，0.15，0.15，0.3，0.25﹜。
2.建立各评价因素的子因素Uij
U1=﹛u11，u12，u13﹜=﹛施工质量和进度得不到有效控制，突发事件无法及时解决，无法按计划偿还贷款利息﹜，U2=﹛u21，u22﹜=﹛对周边土地升值作用不大，对土地的及时出让造成不良影响﹜，U3=﹛u31，u32﹜=﹛严重影响项目的公开性导致工程质量出现问题，严重影响项目的公开性导致工程进度出现问题﹜，U4=﹛u41，u42﹜=﹛施工进度缓慢不能按时完工，对周边土地的及时出让造成不良影响﹜，U5=﹛u51，u52﹜=﹛养护不合理造成资源的巨大浪费，居民对工程进行破坏影响工程进度﹜。
3.建立各评价因素的子因素权重分配Aij
A1=﹛a11，a12，a13﹜=﹛0.3，0.3，0.4﹜，A2=﹛a21，a22﹜=﹛0.3，0.7﹜，A3=﹛a31，a32﹜=﹛0.7，0.3﹜，A4=﹛a41，a42﹜=﹛0.6，0.4﹜，A5=﹛a51，a52﹜=﹛0.5，0.5﹜。
4.各个因素发生可能性为（大，较大，中，较小，小）作为评语集。并根据专家打分得出评价矩阵Ri。求各因素评价矩阵、归一化处理、建立总评价矩阵R、求综合因素评价矩阵等内容略去。最后，对综合因素评价矩阵B进行归一化处理后得：B=﹛0.1，0.25，0.20，0.15，0.3﹜。综合因素评价矩阵表明了规划投资项目风险按5个等级评价时所得结果的分布，如对各级别都按百分制给分，求得系统总得分f=0.1×95+0.25×80+0.2×65+0.15×45+0.3×30=63.25。
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关键词：企业；风险；财务
ABSTRACT
Financialriskmanagementisthecoreofthefirm’srisksmanagement，andthekeypointofitistopre-controlandmanagethepotentialfinancialrisksandcrisisinordertopreventtheseriskschangeintofinancialandsurvivingcrisis.Inthisway，enterprisescangoonlivinganddeveloping.Therefore,thisarticletakesenterprise''''sfinancialconditionindexasthebreakthroughpoint,researchestherelationshipbetweentheenterprisefinancialcontrolconditionandthemanagementrisk,establishesthesynthesisindexsystemabouttheenterprisefinanceriskdegreeandtheriskcondition.Astoenterprisesuperintendents,theycangrasptheenterprisefinancialriskconditionpromptly,guardandmeltthepossiblyappearedfinancialriskandfinancialcrisiseffectively,thusguaranteetheenterprisetoobtaingrowthanddevelopmentcontinuallythroughtheimplementationofeffectiveriskmanagement.
KEYWORDS:enterprise;risk;financial;evaluation
目录
摘要...1
ABSTRACT.2
目录...3
1关于风险概念、特征及成因...4
2企业财务风险管理的含义及功能...5
2.1企业财务风险管理的含义...5
2.2企业财务风险管理的功能...6
3企业财务风险评估...8
3.1企业财务风险人工神经网络评估...8
3.2企业财务综合指标回归模型评估...11
总结...12
参考文献：...13
致谢...13
1关于风险概念、特征及成因
风险是伴随人类社会发展过程而经常发生的现实和客观现象。企业作为人类活动行为主体之一，更是无时不刻在与风险打交道。正是由于风险的客观存在，促使人们对风险进行研究，并提出了不同的定义和解释。
美国学者海恩斯，最早提出风险的概念并对风险进行分类。他对风险所下的定义为:“风险是损失的可能性”[1]。
美国风险研究专家威利特，通过对风险理论和保险之间关系的研究，把风险与偶然性及不确定性联系起来。他认为，风险是一种客观存在，其发生具有不确定性。
威廉斯在其风险研究论文中[2]，对风险所下的定义为:风险是结果中潜在的变化。风险是人们预期结果和实际结果的差异。他认为，风险是在风险状态下，预期结果与实际结果之间的差异大小或差异的偏离程度，这种预期结果和实际结果之间的差异越小或偏离程度越小，则风险越小;反之，则风险越大。而这种差异程度可以用概率的方法加以测度。风险发生的概率在0~1之间波动，概率越接近于1，则风险发生的可能性就越大;概率越接近于0，则风险发生的可能性越小;如概率在二分之一左右。则表明风险的发生处于较大的不确定性。
莫布雷，布兰查德在其1969年发表的《风险管理与保险》一书中，将风险分为纯粹风险和投机性风险。并指出，纯粹风险存在于只有损失而无收入的情况下。而投机性风险则存在于既有收入可能也有损失可能这一情况下。
关于企业风险的形态和产生的原因，斯蒂芬森(Stephenson)认为可分为如下三种:①经济原因所对应的经营风险;②社会原因所对应的社会风险;③人力不能控制的自然原因所对应的不可抗力风险。其中，经营风险主要源于企业本身内部的行为，如管理不善所导致的组织涣散、产品质量事故、交货期拖延、生产消耗及成本上升或投资决策失误所产生的风险等。社会风险则主要包括与企业本身的管理无关或者说主要由于企业外部环境变化所产生的风险。如市场需求下降或竞争对手的作用所导致的企业产品销售量急剧减少;产品价格下跌及原燃材料采购成本上升所导致的企业盈利下降甚至出现亏损;政府产业政策的限制及税收政策的调整对企业所造成的不利影响;企业进出口业务中所出现的国际结算延期，以及由于出口国原因所导致的贸易中断等。不可抗力风险则主要是指，火灾、雷电、洪水及地震等自然灾害对企业造成的风险损失。
关于企业风险的损失或代价，风险理论学者一般将其分为:企业风险的直接经济损失代价、企业风险的间接经济损失代价及企业风险损失的无形代价。其中，企业风险的无形代价又可分为，企业为防范风险所发生的无形代价及企业风险发生后的无形代价。在很多情况下，企业风险损失的无形代价甚至会超过其直接经济损失。企业风险及风险损失的代价从宏观经济上讲，不仅阻碍企业劳动生产率的提高，而且阻碍社会资源配置。因为，由于企业风险的直接损失、间接损失加上难以估量的无形损失代价，一般容易使企业产生“避险行为”，从而限制资金向高风险产业的流动，并容易造成某一行业资金的过度集中，形成生产能力过剩甚至形成泡沫经济(如房地产业资金的过度集中所形成的房地产泡沫)。此外，按照经济学原理，企业风险损失的代价，在一定条件下，服从“乘数原理”，即企业风险损失对国民收入会产生倍减作用。
2企业财务风险管理的含义及功能
2.1企业财务风险管理的含义
任何企业在其生存与发展过程中，都面临来自企业内部和外部的各种系统性和非系统性风险。企业财务风险不仅具有客观性、不确定性、损害性，同时还具有风险与收益的对称性。即企业财务风险的存在是客观的，不可回避的;企业财务风险何时发生及其概率是不确定的:企业财务风险一旦产生，必然带来或大或小的经济损失;这些经济损失对企业也许是可以承受的，也可能是致命的;此外，企业在面临某些财务风险的同时，往往蕴涵着多种潜在的盈利机会，风险越大，也意味着潜在的盈利性越高。因此，企业对待财务风险的态度，应是采取积极的风险管理策略，而不应是消极对待、简单回避和无所作为。在日趋变化、剧烈波动的现实社会及经济环境中，企业风险管理能力尤其是对财务风险的管理能力己成为企业生存发展的核心能力之一。从某种意义上来说，企业经营管理的实质就是管理和控制财务风险。
所谓企业财务风险管理，是指企业为应对和改变所面临的各种财务风险状况而事先采取的一系列管理措施和行为。这些措施和行为包括:如何识别企业面临何种财务风险;评估这些财务风险对企业所造成经济损失的大小及影响程度:由此决定企业采取何种风险回避策略，是风险自留还是风险转移?如何预先防范可能出现的财务风险;一旦财务风险产生后，如何控制风险的不良后果及如何降低风险损失等。[3]
由此可见，企业财务风险管理主要包括以下三方面的含义:
(l)财务风险识别。即针对企业生产经营过程中所面临的各种风险进行分类;对各种风险暴露情况及对企业财务风险的影响程度进行辩识;
(2)财务风险测量与评估。企业财务风险管理包括对财务风险的大小进行测量，对有关财务风险数据，采用数学方法及相应的财务风险管理信息系统对各类财务风险的大小进行具体量化处理。在此基础上，借助于风险评估方法和有关模型，对财务风险因素作出具体评估，以便为财务风险决策提供依据;
(3)财务风险控制与化解。企业财务风险管理是以监控财务风险和化解财务风险为主要核心内容的风险控制过程;企业财务风险管理，包括根据企业的经营方针和风险管理策略，对企业人财物、销等各有关环节的经营行为实施有效监控，并为改善企业的财务风险状况采取相应的管理措施和行为，以便化解企业财务风险。
因此，企业财务风险管理的主要内容是，企业财务风险的识别、财务风险的测量与评估、财务风险的控制与化解三个方面。
2.2企业财务风险管理的功能
1、提高企业及整个社会资源配置效率
在现实的社会经济运行系统中，企业是实体经济的载体及基本单元，也是市场配置资源的主体。企业的经营状况及资源配置效率的高低，从根本上决定了整个社会经济系统资源配置的水平。而有效的企业财务风险管理对提高社会经济系统资源配置的效率有着多方面的影响。这是因为，在整个经济系统中，企业既是资源的所有者、使用者，也是所有风险的最终承担者。从经济理论上来讲，由于风险的客观存在以及企业的风险态度、风险偏好，会影响企业投资决策的选择及投资决策的有效性。尤其是企业过度而消极的风险回避态度，可能使企业丧失很多潜在的、甚至较大的投资及盈利机会，从而降低企业投资回报，进而降低整个社会的资源配置效率。而企业通过采取积极主动而有效的风险管理，并通过对风险的预先防范、转移及分散，则有助于鼓励企业进行可控制风险范围之内的经营行为及风险投资，从而可以促进企业及整个社会投资活动及消费活动的高效运行。
此外，实施有效的企业财务风险管理可以提高企业自身的核心竞争力和抵御风险的能力，从而可以降低企业遇到风险时出现剧烈波动和冲击;实施有效的企业财务风险管理可以通过风险承担和风险的资源配置，实现资源的最优分配并提高整个社会经济系统的运行效率。
2、提高股东价值
目前，我国国有企业中(国有独资及国有控股企业仍占有较大数量)，最大的股东是国家，其它股东所占股权比例较小，即使是在已经发行股票上市的企业中，国有股仍占有较大比重。从企业的本质及企业的最终目标来看，是实现股东价值的最大化。即在国有独资企业或以国有股为主要股东的国有企业中，其一切经营活动均是围绕增加国家作为大股东和其它股权持有者的企业价值来进行的。从企业进行财务风险管理的实践来看，有效的财务风险管理可以通过降低投资风险、分散经营风险，提高投资者信心，降低风险损失及企业财务危机成本等途径来提高股东的价值。这从股东价值与企业未来预期净现金流的现值两者之间的关系可以体现出来:
（2-1）
公式(2-1)中，Vj为第j个企业的股东价值;(NCFjt)为企业未来各时期的预期现金流;rjt为贴现率。而贴现率rjt等于无风险收益率rD加上风险回报率rs:
rjt=rD+rs(2-2)
公式(2-1)表明，增加股东价值有两个途径，一是降低未来现金流的贴现率rjt;二是增加企业未来的预期现金流。而企业有效的财务风险管理可以通过对贴现率rjt和企业未来预期现金流的影响来达到增加股东价值的目的。因为，如果企业进行有效的财务风险管理，那么企业未来现金流的波动性就会降低，企业的投资风险可能减少，因此，公式(2-2)中投资者要求的风险回报rs就会下降，贴现率rjt就会减小，从而企业的股东价值vJ就会相应增加。企业从事财务风险管理的事例，也充分证明了这一点。如企业在产品经营中采用多元化经营分散市场风险;在资本市场采用不同的投资组合来降低股市投资风险;在项目投资中，采用多种风险控制手段来降低投资风险;在期货和金融衍生产品市场交易中，采用套期保值和对冲等手段来降低其交易风险等。
3、降低企业财务危机成本[4]
企业无论是因为市场风险、自然灾害风险还是经营决策风险等原因，陷入财务困境或出现财务危机时，如果不能采取有效措施及时扭转这种不利状况，就有可能因财务现金支付困难而无法清偿到期债务，从而导致破产或被其它收购方兼并重组，这将会给企业带来高昂的损失代价，进而引起企业资产大幅缩水，股东价值下降。一般而言，企业财务危机所带来的损失及成本可以分为两部分:第一部分为直接损失或直接成本，即企业因财务风险而产生的资产直接帐面损失以及进入破产清算程序或被兼并收购时，在法律、会计等中介机构专业服务方面所发生的费用支出:第二部分为许多不可预见并难以从财务帐面反映的间接损失或间接成本。如当企业陷入财务危机时，有可能人心涣散，企业高层管理人员及专业技术骨干、管理骨干出走，另谋高就;由此导致企业内部管理混乱而使生产经营活动出现较大幅度的波动及经济效益下滑;与企业正常合作的客户或原燃材料供应厂家可能会因企业出现财务危机而中断其合作关系，从而使企业经营活动雪上加霜;银行或其它金融机构也可能因企业的财务危机而停止对企业提供贷款或其它融资支持;在某些情况下，如企业对财务危机应对不当，甚至有可能使这些间接损失超过其直接损失。
与此对应的是，如果企业采取有效的财务风险管理措施，则有可能降低财务危机所造成的直接损失及间接损失，并明显减少企业因财务风险而发生破产或被其它方收购兼并的概率，从而减少企业财务危机的预期成本。根据进行财务风险管理及未进行财务风险管理两种企业所做的比较分析表明，凡是采取了有效财务风险管理措施和手段的企业，其发生财务危机的概率要明显低得多。
3企业财务风险评估
3.1企业财务风险人工神经网络评估
在对企业财务风险因素及财务风险大小进行识别、测量的基础上，可利用人工神经网络理论及模型等方法的模式识别功能，以及利用多元统计分析法、模糊综合法等方法对企业财务风险进行评估，进而根据评估结果制定风险管理策略和具体的风险管理控制措施。
基于对企业财务风险本质的认识，以及对企业财务风险生成机制的分析，企业财务风险通常表现为企业财务状况的恶化和经营成果的降低，其结果将会直接导致企业获利能力、偿债能力、周转能力和成长能力的下降;而企业四个方面能力的综合即为企业的实际经营绩效。因此，企业财务风险的发生，将最终体现为企业实际经营绩效与经营目标之间出现非预期的负偏差。所以，可以通过对这种负偏差及其偏差程度的分析，即通过对企业实际经营绩效状况的评价及其评价结果的分析，来综合判断企业财务风险是否发生以及财务风险状态的严重程度。企业经营绩效状况评估所用的财务指标，如下图3-1所示:
图3-1基于企业经营绩效状况的财务风险评估
依据图3-1所示的企业经营绩效状况评价指标体系及企业每一财务指标实际值所形成的评价结果，既能得到反映企业系统总体状态或总体信息的综合评分值，又能得到反映企业系统局部状态或局部信息的单项指标分值。即:企业经营绩效状况综合评分值可用于判断企业系统总体所处的优劣状态，而单项指标评分值则可用于诊断企业系统局部存在的问题或其风险状况的大小。
上述企业经营绩效评价指标体系是一个多层次、多指标的评价体系。为了利用模糊综合评判和人工神经网络方法各自的优势以及克服各自的不足，考虑到企业经营绩效可以从获利能力、周转能力、偿债能力和成长能力四个方面来评价，每一个方面在整个评价体系中的权重系数，可以由包括专家、企业管理人员及相关技术人员在内的n类有关人员依据各自的经验和方法分别给予评价。
评价结果W，k组成模糊关系评判矩阵:
其中:。
Wik：表示第i个评价人员对第k方面的评价。
再利用线性加权法:(k=1，2，3，4)得出上述四方面的权重系数。其中ai为第i类人员的加权系数。
上述四个方面构成整个评价体系的表层。在深层，每一方面的能力评价都采用人工神经网络来评价。这时可构造4个小的人工神经网络，其结构模型如下图3-2所示:
图3-2基于财务风险信.息的企业经营绩效综合评价模型结构图
该神经网络评价模型可分别对企业的获利能力、周转能力、偿债能力和成长能力进行评价。网络输入为全面描述企业经营绩效的评价指标，即如图3-1所示的财务指标。对其中的定性指标，采用语言变量和模糊数字的方法定量化，然后和定量指标一起进行处理。网络输出则为[0,1]区间内的一个数值，以代表各种能力的大小，称为能力系数，数值越大表明该能力越大;反之数值越小，表明该能力越小。具体方法如下:
1、确定各个网络的算法。在此都采用BP算法，主要基于以下考虑:
(l)企业财务风险评价问题需要较高的准确度;
(2)神经网络相对较短的训练时间(收敛速度快)有利于该模型的实际应用。
2、神经网络模型的结构如下:
在图3-1中，获利能力和偿债能力，分别都为4个评价指标，而周转能力和成长能力分别都采用3个评价指标。因此，获利能力和偿债能力的评价网络都采用4个单元的输入层，而周转能力和成长能力的评价网络则采用3个单元的输入层，四个网络的输出层都为1个单元。下面还需要确定的是网络模型隐含层的层数及隐含层的单元数。
神经网络理论已经证明，如果隐含层单元数可自由设置，那么用三层S状FO特性的节点，可以任何精度逼近任何连续函数。因此，都选用三层网络，即隐含层为一层，这既不影响网络的精度，也可提高网络的速度。至于隐含层单元数，神经网络理论尚没有一个满意的答案。为此，作者通过多组数据用于训练神经网络，发现获利能力和偿债能力的评价网络当隐含层单元数为6时，网络收敛速度均为最快，而周转能力和成长能力评价网络当隐含层单元数为5时，两者收敛速度最快。因此可得到前面两者的结构为:
网络由输入层、隐含层和输出层三层组成，其中输入层单位数为4，隐含层单元数为6，输出层单元数为1。而后两者的结构均为:网络由输入层、隐含层和输出层三层组成，其中输入层单元数为3，隐含层单元数为5，输入层单元数为l。
3、神经网络模型初始权重设置为:
BP算法中，节点间的传递函数为:，如下图3-3所示。
图3-3节点间的传递函数图
该函数分为线形区和饱和区，当神经元工作于饱和区时，函数变化缓慢，需经过较长的一段时间才能跳出该区域，而工作于线形区时，由于函数的变化较快，使得神经元的自我调节容易，因而收敛速度较快。如果初始权重选择的区域过大，神经元落入饱和区的概率也就越大，其收敛速度也就会很慢，但如果区域选得过小，同样会降低神经元的活性，影响网络的收敛速度。为验证上述理论，作者选择了[-15，15]至[-0.001，0.001]等9个区间，产生随机权重，通过分析输出的一系列累积误差变化，得出前两者当随机权值产生区间在[-0.25，0.25]之间时，两模型的收敛速度均为最快;而后两者只有当随机权值产生区间在[-0.2，0.2]之间时，两模型收敛才均为最快。
4、网络学习次数与精度的关系
一般来讲，网络学习次数越多，其输出结果的精度越高，但学习次数多其网络训练时间也越长，另外，如果学习样本选择不当，网络精度越高，意味着其记录的错误信息越多，也会对网络的应用效果产生不利影响。为此，通过网络训练比较，前两者模型中，网络训练次数定为15万次，而后两者网络训练次数则定为16万次为宜。
通过上述步骤得出的能力系数由输出层Of(j=1，2，3，4)输出，分别为R’1,R’2,R’3,R’4,则最终得到企业经营绩效的综合评价结果为:
根据如上所述的神经网络对企业实际经营绩效的综合评价结果与企业的经营目标进行比较，可对企业财务风险状况作出评估和判断。
3.2企业财务综合指标回归模型评估
因为企业财务指标是企业生产经营活动效果的最终反映。所以，企业财务指标不仅可以反映企业生产经营状况的好坏，同时也反映企业财务风险的大小。按此思路，利用经改进后的Altman多元线性回归判断模型，，将企业多项财务指标中，选出若干项最能代表企业财务状况的关键指标，如营运资金与总资产的比值、累积盈余与总资产的比值、息税后收益与总资产的比值、所有者权益的市场价值与总负债的比值、销售收入与总资产的比值等，并根据其指标重要程度赋予不同的权重，结合不同企业的具体财务数据进行数学处理和回归分析，即可以得出如下形式的企业财务风险评估数学模型:
R=1.2yl+1.4y2+3.3y3+0.6y4+1.0y5
式中:R—经回归分析得出的企业财务风险程度判断值
Y1该指标主要是考察企业资金流动性问题。
Y2，该指标主要是考察企业的积累能力。
Y3=，该指标主要是考察企业盈利能力;
Y4=，该指标主要是考察所有者权益的波动变化程度及社总资产会公众对企业的认识和评价。
Y5=，该指标主要是考察企业的规模、市场占有率，以及企业资产创造销售收入的能力。
按照上述多元线性回归评估模型进行财务风险评估时，结合我国国有企业的实际情况，主要是对该多元线性回归评估模型中各财务比率Y1、Y2、Y3、Y4、Y5的相应回归系数进行适当修正，然后将不同企业财务报表中的具体财务比率值Y1、Y2、Y3、Y4、Y5代入并进行计算，便可以求出不同企业的财务风险判断评估值R。按照Altman对多元线性回归评估模型中风险值R所作的风险程度分类，便可以对所研究企业的财务风险状况作出评估和判断。
如R≥3.1，则表示该企业生产经营及财务状况良好，无财务风险;
如R<3.1，则表示该企业生产经营及财务状况一般，仅处于行业平均水平，具有一定的财务风险;
如R<1.79，则表示该企业生产经营及财务状况较差，存在较大财务风险;
如R值远远小于1.79，则表示该企业生产经营及财务状况已处于恶化状态，甚至面临财务危机或接近破产的严重程度。
总结
针对企业财务风险管理的目的与任务，论述了财务风险管理的有关功能及作用，围绕企业财务风险管理的主要环节，如财务风险的识别、测量、评估、控制、处理的有关理论及方法深入进行了研究。基于我国国有企业风险管理的实际，提出了用定性与定量分析相结合以及风险结构性质估计矩阵等方法，辩识各种财务风险因素中的主要风险，并作为风险管理的重点;提出了基于企业资产、负债状况、企业资产负债市场价值以及企业最优负债结构为比较依据的财务风险测量原理及方法;提出了基于企业经营绩效状况为判断标准的风险评估方法及财务风险人工神经网络评估模型;提出了以企业筹资、投资、资金运作等企业生产经营活动为风险控制过程、以企业六大会计要素为控制元素，以企业经营目标和实际经营财务成果的偏离程度作为比较判断风险状况，从而进行财务风险的反馈和控制的企业财务风险控制系统模型。在企业具体财务风险的处理策略以及方法选择方面，对风险转移、风险回避、风险保留、风险内部防范等方法的适用原则和范围等进行了分析论述。
参考文献：
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[2][美]C·小阿瑟·威廉斯等著:《风险管理与保险》[M].北京经济科学出版社，马从辉等译，2000年5月:7-8
[3]王春峰著.《金融市场风险管理》[M].天津大学出版社，2001年:5-17
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关键词：合同能源管理；项目融资；风险评价
一、引言
合同能源管理（Energy Management Contracting，简称EMC）是一种基于市场运作的、全新的节能运作新机制。然而，我国在市场化推广合同能源管理的实践中，却面临着巨大的融资风险和困境。我国对其融资风险的研究还比较欠缺，特别是利用评价模型进行分析的研究比较少，而本文针对合同能源管理的多层次行和不确定性特征，运用层次分析、模糊综合评价两种方法，对我国合同能源管理项目融资风险进行评价，相信本文对我国的合同能源管理项目融资决策和研究具有一定的参考意义。
二、我国合同能源管理项目融资风险评价
1.评价指标体系的建立
根据我国合同能源管理项目融资现状及主要融资模式，构建出我国合同能源管理项目的融资风险评价指标体系，如表所示。
2.风险评价模型的建立
（1）指标权重的确定。①明确问题。确定该系统的总目标、范围、方案和政策等，广泛地搜集信息。
②建立融资风险评价的层次结构。层次因素集合为：合同能源管理风险评价A=（A1，A2，A3，A4，A5），A =（B1，B2，B3），A2=（B4，B5， B6），A3=（B7，B8，B9），A4=（B10，B11，B12），A5=（B13，B14，B15，B16，B17）。
③建立两两比较判断矩阵并求解权向量。采用1―9及其倒数的标度方法，写出两两比较判断矩阵：
构造出判断矩阵之后，在单一的准则之下被比较元素的相对权重就可以被计算出，写出层次单排序：WA=（W1，W2，W3，W4， W5），WA =（W11，W12，W13），wA=（W21，W22，W23），WA=（W41，W42，W43），W（W51，W52，W53，W54，W55）
④判断矩阵一致性检验。引入判断矩阵最大的特征根A，计算其度量判断矩阵偏离一致性的指标CI（1）
式中：n为比较判断矩阵的阶数。
CI与同阶平均随机一致性指标RI之比为随机一致性比率
如果CR
（2）建立风险评价模型步骤 。①确定合同能源管理风险评价的因素和等级。设风险评价为P：其因素集U={u1，u2，u3，… u5}，评价等级V=v1，v2，v3，…v5}。为了描述出每一个因素所处状态的n种决断，设定出风险评语集：V={风险低，风险较低，风险中等，风险较高，风险极高}。
②确定风险评价中指标的权重。凭借层次分析的方法来求得各个指标的权重。
③确定模糊评价矩阵。本文采用专家打分法，首先确定评判对象隶属于评语集V中的隶属程度，表示为Ri={Ri1， Ri2，...，Rin }，即得到的模糊评价矩阵为R ={R1，R2，...，Rn}
④模糊综合评价模型。模糊综合评价的模型可以表示为
⑤运用计算得出的第一层次因素的风险评价语集和评价向量，可以求得合同能源管理的总风险评价系数R。根据以上评价方法得出评价结果，可以方便节能服务公司的决策者科学地决断出是否进行单个的项目融资。
三、结论
融资困境已经成为我国合同能源管理商业化进程中所面临的一个相当重要的问题，而致使融资困境的重要因素正是合同能源管理中巨大的融资风险。从目前状况来看，我国进行合同能源管理项目融资风险管理的基础还很薄弱，对我国合同能源管理项目融资风险进行有效的评价，是保证我国合同能源管理项目融资顺利实施的关键。
参考文献：
[1]钟艺辉.华夏电力的节能减排分析――可持续发展的战略初探
[2]段小萍.我国合同能源管理（EPC）项目融资风险评价研究
[3]周鑫丽，魏玉剑，陈诚知.合同能源管理融资问题解析及破解初探
[4]马文心，汤孟泽，张鸿屿.合同能源管理模式融资问题探究及建议
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【关键词】建筑安装工程；施工安全；风险评价
中图分类号：TE42 文献标识码：A
前言
文章对建筑工程安全风险进行了概述，阐释了建筑施工安全管理实行风险管理的重要意义。同时结合自身实践经验和相关理论知识，对建筑安装工程施工风险评价的管理进行了探讨。
二、建筑工程安全风险概述
建筑工程项目由于其规模大、周期长、生产的单件性和复杂性等特点,在实施过程中存在着许多不确定的因素,比一般产品生产具有更大的风险。特别对于现代建设项目,无论是在规模、技术复杂性、资金投入、资源消耗量还是在影响范围方面,都比以往任何时期要大得多,所存在的风险比以前增加了许多,导致的损失规模也越来越大,从而使得国内外许多风险管理的科研人员和实际管理人员开始重视对其进行系统的建筑工程风险管理研究和实践。建筑工程中的风险可以定义为：在整个建筑工程施工过程中，出于各种各样的原因，发生事故、发生危险，从而造成人员伤亡、财产损失的可能性或慨率。
由于上述的特点，或者说是不利之处，使得建筑工程施工与其他工业生产相比，成为一个高风险的产业。由于建筑施工的流动性，使得人员之间的配合、机具之间的配合更容易出现失误，进而引起事故发生；使得人员的劳动力造成浪费，机具的损耗增加，难以保持最佳的工作状态；使得原材料的质量难以控制，引起工程质量事故；使得施工的组织和管理难以适应各种环境，难以达到最有效的状态。由于生产的多样性，建筑物复杂多变、各不相同的特点，使得建筑施工的难度提高，对施工人员的要求较高，对建筑施工组织和管理的要求也更高，稍有疏忽，就可能发生生产事故和人员伤亡事故。出于生产周期长、实际施工时的赶工期，使得施工组织管理工作难度提高，施工质量控制的难度提高，人员安全措施的落实困难，造成各种事故发生的可能性大大提高。
由于建筑施工在大部分时间是露天作业，是野外作业，所以，就更容易受到自然条件和自然灾害的影响；而且在受到影响时，损失会更大，后果会更严重，修复和重建将会更加困难。由于建筑施工的高空作业较多，使得人员伤亡的概率增加，不但施工人员本身容易发生伤亡。而且还造成过路人的伤亡，这可以说是建筑工程人员伤亡事故的一个特点。遇到地质条件差的建筑场地时，建筑施工，特别是基础施工的困难将增加，发生各种事故的危险也将增加，对周围建筑物和地下管线的不利影响也随着增加。此外，由于建筑物结构在整个施工过程中是处于最软弱的状态，荷载承受能力最低，任何不利的作用和预料之外的荷载，都将给建筑物造成不利的影响、不同程度的损坏或破坏，或者引起该建筑物周围其他财产的损失、人员伤亡等。
三、建筑施工安全管理实行风险管理的重要意义
对现代工程项目安全管理迫切需求加强风险管理，这主要表现在以下三个方面：
1.风险管理方法的不断改进及其在西方工业国家的成功应用吸引了许多项目组进行自身风险管理。一方面，风险管理以对风险的预测、识别、评估和科学分析为基础，为管理人员运用各种对策的最佳组合对风险进行全面、合理地处置提供了可能性，是现代管理风险的一种科学而直接的方法；另一方面，风险管理克服了那种传统的以保险为单一手段处置风险的局限性，综合利用各种控制风险的措施，并使处理风险的方法日益完善，这些都使得越来越多的项目组自觉地争相采用风险管理方法。
保险的局限性要求各项目组加强自身风险管理。首先，保险业只承办纯粹的自然灾害和意外事故所致损失的保险，而且只承办其责任项下的业务，其它损失不属理赔范围，保险人均不赔偿；其次，保险业务的扩展不能与生产的发展完全同步，保险条款难以全面反映新的风险存在和发生的可能性；再次，各项目组负责保险的管理人员更了解本行业的内外环境，可能比保险人制定和实施更有效的处理方案；最后，保险单中的许多条款都给项目组不利的条件。因此，各项目组不能完全依靠保险解决风险问题，必须实行自身内部的风险管理。
风险管理是各项目组的内在要求。由于科技的飞速发展及其在社会生产各方面的广泛应用，从而使各种风险因素及风险发生的可能大大增加，并且扩大了风险事件造成的损失规模，这就对各项目组所负担的责任提出了更高的管理要求，使风险管理的各种手段倍受青睐。近些年，我国有些科研人员对风险分析理论作过一些探讨，但未对风险管理作深入研究，特别未对建筑施工安全风险管理未作深入探讨和研究。
四、建筑安装工程安全评价指标体系的确立
建立合理的安全指标体系是对建筑施工现场进行全面综合评价的关键。在建筑施工过程中,施工情况复杂,各种危险源、危害因素相互交织,容易发生交叉作业,工伤事故屡见不鲜,从系统工程角度出发,建筑施工过程仍是一个复杂多变的人)机)环境系统。这一系统的稳定性和可靠性决定了建筑施工过程的安全状况。以下从人、机、环境、管理四个方面分析对建筑施工现场安全状况的影响,具体可以细化为管理的因素,人员的因素,环境的因素,施工机械的因素四个方面。根据国家有关的法律、法规、规范和对建筑施工的安全状况调查、分析的基础上从人、机、环境和管理系统的角度,由人)机)环境和管理系统中各因素对建筑施工安全状况的影响,建立建筑安装工程安全评价指标体系。建筑施工安全评价体系如图1所示。
五、建筑安装工程施工风险评价的管理
由于风险评价是以整个系统安全为目标,从全局出发系统地预先发现、识别可能导致事故发生的风险和危害因素,并对风险作定量化分析,以便在事故发生之前就采取措施消除、控制这些危害因素,防止事故的发生,因此它的产生和发展促进了安全技术的发展,为事故预测、选择优化控制措施提供了科学依据,在现代安全管理体制中占有十分重要的地位。但我们必须认识到,风险管理是一个动态的管理过程,随着工程施工的进程,不同阶段会存在或出现不同的风险,控制住了原有的风险,不等于万事大吉,可以高枕无忧了,而要清醒地认识到新的风险可能己经产生或存在,又要进行新阶段的风险评价。我们对风险的管理要作为我们安全生产工作的主要工作来抓。
1、做好风险管理工作,是党和国家安全生产方针的要求。党和国家安全生产“安全第一,预防为主”的方针,强调了预防的主导地位,也就要求我们早动手、早预防,与风险管理不谋而合。
2、做好风险管理是保障安全生产的前提。事故是由风险引发的,做好风险管理工作,就能从源头上控制事故。风险评价的最终目的是评价出系统的危害性,并针对系统的危害性,提出消除、控制风险的措施。
3、危险评价和危险控制管理是现代安全管理的核心内容。
六、结束语
建筑安装工程施工风险评价管理是建筑工程风险风险评估中的重要一环，它不仅仅是党和国家安全生产的方针要求，更是安全保障生产的前提，必须要落到实处。
参考文献：
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[2]鹿中山,杨善林,杨树萍.建筑施工现场安全评价的灰色关联法[J].合肥工业大学学报,2008,31(2):361-365.
