中小企业财务管理范文

导语：如何才能写好一篇中小企业财务管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.财务管理的内涵

财务管理是企业管理中不可缺少的重要环节。企业的财务管理包括四个方面的内容。

(1)资金筹集。企业的生产经营离不开资金的支持。筹资是企业资金的重要来源。因此，筹资管理是当代企业财务管理的第一要务。筹资与筹资管理贯穿于企业发展的所有阶段。企业创立、扩张、日常经营、转型都与筹资有一定联系。

(2)资金投放。投资是现代企业管理中另一个重要组成部分。企业未来发展的成败，很大程度上取决于投资决策。财务管理中的投资，仅指长期投资。

(3)资金营运。企业在日常生产经营中会产生一系列现金收付的活动。企业通过购买原料或商品进行生产和销售，同时支付员工工资和其他经营费用。同时在企业将商品出售并取得收入后，即可收回资金。如果企业面临资金周转或经营困难，还要采取借款等方式筹集资金。这些活动都会产生企业资金收付。

(4)资金分配。企业在日常生产经营中会产生利润，也会因对外投资获得利润。企业利润要根据相关规定进行合理分配，主要包括：依法纳税、弥补亏损、提取盈余公积、向投资者分配利润。这种将利润进行分配所产生资金支付活动在财务管理中即为资金分配。

2.财务管理的特点

(1)涉及范围大。财务管理和企业的各方面均有不同程度的联系。企业的材料采购、商品销售、技术开发、设备引进、人事管理等活动都离不开企业资金的收支。因此财务管理必然涉及到企业的各个角落。企业的所有部门都通过资金的收支与财务管理部门紧密相连，且都必须在财务管理部门的指导下合理使用资金和组织收入。

(2)灵敏度高。财务管理能对企业生产经营情况进行迅速反应。企业的财务状况是时刻都在发生变化的。开展各种经营业务，如经营决策与经营活动的成败，都会在财务报告中有直接的反映。财务管理部门负责人向企业决策者及时汇报企业财务方面的信息，为决策者调整企业发展战略起到至关重要的作用。虽然财务管理仅是企业管理中的一个方面，但其处于企业管理的核心地位。财务管理对企业管理方式创新，经济效益提高等方面有着深远影响。

二、我国中小企业经营现状

1.中小企业经营特点

随着我国经济水平的不断提高，中小企业得到了长足的发展。然而目前我国的中小企业经营状况仍存在一定问题。

(1)企业经营者即所有者。大部分中小企业所有人同时肩负着组织企业经营的重大责任。自己出资，自己经营，令中小企业能灵活制定未来发展规划。中小企业的经营目标和股东利益保持高度一致，在财务管理中对经营者的监督和激励机制不发挥效用的情况下，能够同时实现管理者目标和企业价值最大化两个目标。然而另一方面，中小企业在经营方面由于缺少外部监督，令资金的使用存在随意性，为企业未来可持续发展埋下隐患。

(2)市场竞争压力大。中小企业参与的行业门槛低，易被模仿。因此企业在市场扩张的过程中，大量新的竞争者会迅速加入，令市场竞争压力在短时间内急剧增加。中小企业抗压能力差，无力面对巨大的市场冲击。因此，大量中小企业经营者为了保证自身利益加合组织，缺乏自主性。中小企业的经营者往往逃避竞争，在产品的质量、设计、工艺等方面开展创新，实现产品差异化，从恶性竞争中脱离。

2.中小企业财务管理存在的问题

我国中小企业财务管理方面存在诸多问题。主要分为外部和内部两个方面。外部原因主要是国家法律、政策方面的扶植力度不足。欧美等发达国家为了维护本国中小企业发展，往往制定一系列关于扶持中小企业法律法规。于此相比，我国至今仍未有相关法律出台，对中小企业的相关法律法规仅在一些法律中有零散的体现，且多见于政府对企业管理方面内容，对保护中小企业的条文相对较少。缺乏法律的保护，我国中小企业发展环境令人担忧。我国在中小企业的政策方面规定也存在不足。长期以来，我国政策体系侧重于大型国有企和上市公司，没有形成系统性的中小企业扶持政策。大型国有企业与上市公司在融资、税收等方面有政策优惠，更容易获得银行贷款。与此相比，中小企业融资难度增大，经营风险也相应增加。同时，国内针对中小企业的信用担保体系不健全，面对中小企业的城市信用社、农村信用社等中小金融机构体系不完善，令中小企业融资环境长期无法得到改善。内部原因包括以下几个方面。

(1)融资能力差。中小企业注册资本少，资产、土地、房屋等可抵押不动产量较少，且盈利能力较低，信用度不足，获取银行贷款的难度大。而中小企业在发展之初急需资金支持。资金的不足是制约中小企业发展的首要问题。

(2)对资金管理重视度不足。有计划的购入原料，销售商品和存货，是保证企业持续健康经营的基础。长期以来，中小企业财务管理部门设置简单，财务人员身兼数职，一人完成采购、入库、收付款等环节，中间过程难免存在差错，导致账实不符、销售无有效监督等问题，给企业带来巨大损失。

三、解决中小企业财务管理问题的措施

1.加大政府支持力度

中小企业健康发展，离不开国家的支持。首先应当建立健全中小企业贷款担保机构。中小企业贷款难度大，是由于抵押物缺乏、担保机构不完善、经营风险高等原因共同造成的。因此必须根据中小企业的实际情况创新担保体系。其次要拓宽中小企业融资渠道，通过间接融资和直接融资为中小企业提供更多融资机会。适当降低中小企业进入资本市场的门槛，放宽企业债券和股票发行限制，为中小企业在资本市场融资提供便利。同时由政府主导，银行参与共同组建扶持中小企业发展基金，为急需资金的中小企业提供帮助。

2.转变中小企业财务管理观念

财务管理是当代企业管理的核心。面对日益激烈的市场竞争，加强财务管理工作是中小企业发展的关键。转变中小企业财务管理观念，应当做到以下几点：

(1)中小企业必须彻底抛弃过去对财务管理工作的认识，健全财务管理部门，有序开展相关财务工作，将财务管理的重责大任交于财务专业人士。

(2)重视资本流动。流动的资本才能为企业最大程度的创造价值。闲置资产是没有任何生命力的，不仅无法促进企业发展，甚至随时都有贬值的可能。因此必须重视资本流动，将资本投入效益高的产品和经营领域当中。

(3)树立良好风险观念。风险与收益呈正比。高风险必然伴随高收益。中小企业应当敢于冒风险，用长远的眼光看待投资。准确把握投资领域与投资项目，尽可能的将风险降到最低。

3.提高财务管理制度执行能力

改善中小企业财务管理，提高制度执行力必不可少。中小企业应当根据自身条件，制定一套完整的制度，规范企业财务管理人员工作。

(1)中小企业领导要加强企业财务管理制度建设的关注度。完善的财务管理制度，能规范企业各项财务工作流程，减少因人为原因造成的问题，提高企业对各项资产的管理和控制力，有效降低企业风险，提高企业财务信息质量，为企业未来发展决策提供帮助。

(2)提高财务管理人员素质，加强现金流管理。大部分中小企业管理人员，也别是财务管理方面的人员在专业知识方面存在欠缺。不仅会造成企业核算存在差错，更有可能误导企业未来发展方向。加强对企业财务人员专业知识培训，加强现金流的管理，是中小企业发展中应当关注的问题。

(3)提高资金使用率。中小企业缺少严格有效地资金管理制度。在对资金的管理方面，人为因素占比重较大，资金管理的约束力严重缺乏，资金安全问题严重，也为企业合理利用资金带来困难。建立健全资金管理制度，加强资金运营管理，提高资金使用率，最大限度的发挥资金的作用，能有效提高企业受益，并降低企业经营风险。

四、结语

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关键词：新常态；中小企业；财务管理；问题与对策

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2015年12月30日

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）经营风险高，融资困难。近些年来中小企业发展速度比较快，为社会提供了大量的就业岗位，为社会经济的发展做出了突出贡献，但与此同时也存在不少问题。首先，由于中小企业规模小，成立时间短，再加之没有雄厚的资本做后盾，进而在面临市场变化、经济波动时，抵御风险的能力就比较差，经营风险比较高，容易倒闭，导致银行等金融机构不敢向其放贷，而中小企业为了顺利筹集到所需资金，不得不隐藏企业的真实情况，向银行等金融机构提供虚假的财务报表。一个财务状况良好的企业是很容易得到银行等金融机构的信贷支持的。而虚假的财务报表，致使会计信息失真，银行等金融机构难以控制信贷风险，出于自身利益的考虑，银行等金融机构更不愿向其发放贷款；其次，大多数中小企业的管理者的能力有限，目光狭窄，简单地认为融资就是向银行等金融机构贷款，仅仅拘泥于这一种融资方式，一旦银行不肯向其发放贷款，就会导致企业资金链断裂，无法维持下去，甚至面临破产。中小企业的管理者却不知道，除了向银行等金融机构贷款外，还有其他许多融资方式可以选择。然而一个企业要想更好地发展，必须有充足的资金支持，而中小企业一方面自有资本有限，另一方面银行等金融机构不愿向其贷款，再加之对融资工具缺乏认识，融资渠道单一，进而导致中小企业严重缺乏经营流动资金和发展投资基金，严重影响了中小企业的发展。

（二）内部控制不健全，财务监督弱化。尽管我国在会计信息造假方面出现了一系列的相关政策，但并没有完全杜绝这一现象，会计信息造假现象一直存在，尤其是中小企业，此现象更为突出。究其原因，在于中小企业没有制定出一套完整有序的财务制度、内部控制制度，即使部分企业制定了相关的制度，但往往只是留存于形式，没有得到贯彻执行。中小企业的财务人员的经济利益往往由企业的管理者决定，其必然受控于管理者，如果企业的经营状况不如管理者所愿，那么管理者为了自身利益，就会命令财务人员造假，再加之中小企业相关内部控制制度的缺失，无人对此事进行监督管理，最终必然导致中小企业提供虚假财务信息，进而误导财务信息使用者的经济决策，进而严重影响中小企业的健康发展。

（三）投资能力较弱，缺乏科学性。市场经济的发展为中小企业的发展提供了广阔的空间，但市场经济本身也是存在一定缺陷的，如自发性、盲目性。再加之中小企业缺乏专业的财务管理人员，其投资决策只是企业的管理者盲目跟风，投资一些所谓的“热门”产业，最终却面临这些“热门”产业过剩的风险。其投资决策根本没有从企业自身的情况出发，没有经过科学论证，全凭企业的管理者一人说了算，对投资项目所存在的风险没有清醒的认识，只是盲目扩张，对于资金比较短缺的中小企业而言，一旦投资失败，就会面临破产的风险，严重影响了中小企业的发展。

（四）管理模式集中，管理思想落后。中小企业管理模式是典型的所有权与经营权高度统一，企业的所有者就是企业的管理者，所有权和经营权集中于一人，企业的发展高度依赖个人，这样的管理模式势必会给企业的财务管理工作带来弊端。另外，中小企业的管理者往往不是专业的经理人士，没有经过专业的培训，没有专业的管理知识，管理素质差、管理能力低、管理思想落后，再加上对财务管理认识不够，常常会越权行事，过多地干预财务工作，致使职责不分、财务监控不严、会计信息失真，造成财务管理混乱。

（五）财务人员素质不高，财务管理职能缺失。就中小企业的财务而言，普遍存在会计机构设置不健全，人员配备不合理的现象。究其原因，首当其冲的就是中小企业自身规模小、知名度低，很难引进高素质的财务管理人才，即使有人愿意来，但由于中小企业管理者自身的能力有限，没有进行合理的分工，只是让他们按照自己的意愿做些日常的账务核算工作，大材小用，长此以往，高素质的财务人员为了自身的发展，实现自身的价值，不得不跳槽，另择其主，进而造成中小企业人才的大量流失。高素质的财务人员能及时地把企业的经济活动转换为专业的会计语言，并经过分类汇总、审查，将其加工成有用的财务信息，提供给财务信息使用者，让其以此来进行经济决策，进而实现企业价值最大化。而从目前的情况来看，首先大多数中小企业的财务人员都是由管理者的亲戚朋友但任，有的甚至不具备从业资格，只会简单的记账、算账，无法提供决策有用信息，更谈不上财务管理；其次中小企业对财务人员普遍存在重使用轻培养的现象，只是让他们满负荷地进行日常的核算工作，核算工作做完后，还会安排他们干一些与财务无关的琐碎事务，即使有些人想钻研财务管理问题，也会被管理者搞得身心疲惫，有心而无力。

二、提升中小企业财务管理质量的策略

（一）降低经营风险，拓宽融资渠道。资金不足一直是制约中小企业生存和发展的关键性问题，如何解决这一问题，一直是国家管理层关注并致力于改善的问题。

1、中小企业自身努力。首先，企业必须从自身抓起，搞好生产，狠抓质量，生产符合社会需要的高质量产品，为企业创造更多的利润，增加企业的留存收益，进而增加企业的自有资本，增强抵御风险的能力，提高企业的竞争力和知名度，并把企业的经营现状通过合法的财务报表传递给银行等金融机构，让其了解企业的良好状况，取得银行等金融机构的信任，降低获取贷款的难度；其次，中小企业要尽可能地与大企业形成合作伙伴，在其缺乏资金时，以大企业作为担保方，向银行取得贷款，融通资金；最后，中小企业要进行自我创新、转型升级，提高自身的知名度和竞争实力，使自身满足上市条件，通过发行债券和股票的方式融通资金。

2、政府积极扶持。政府可以通过提供专项资金、制定税收优惠政策、取消和减免部分行政事业性收费等，助力中小企业发展，还可以通过政府向银行提供担保的方式取得贷款，帮助中小企业筹集资金。

（二）健全内部控制，强化财务监督。如果中小企业的内部控制制度比较薄弱，就会导致中小企业运营不畅，出现各方面的问题，尤其是财务方面，如果没有相关的内部控制，就会导致会计核算出现问题，相关的财务信息不能如实地反映企业的客观事实，提供虚假的财务信息，最终会误导财务信息使用者的经济决策。为了杜绝这种现象，必须从以下方面努力：首先，作为中小企业的管理者，要知道财务部门在企业的重要性，不能越权干涉财务工作；其次，作为财务人员，要有自己的原则，绝不做违法乱纪之事，在日常工作中既要做好会计核算工作，更要发挥财务的监督职能，对企业的经济活动层层把关，进而编制出能够如实反映企业客观事实的财务报表；最后，中小企业必须健全相关的内部控制制度，设置内部审计部门。内部审计部门通过对财务部门的工作进行审核，进而发现问题，并及时纠正，最终使中小企业编制出合法公允的财务报表，引导财务报表使用者做出正确的经济决策，合理分配资源，实现双赢。

（三）面向市场，科学评估，理性投资。中小企业是典型的集权型企业，权力往往集中于管理者一人，而其在投资理财方面往往有所欠缺，其投资决策往往是凭借自身的经营经验，没有经过科学的论证，只是盲目跟风，最终导致企业资源的浪费，资金的流失。要解决这一问题，中小企业必须招贤纳士，引进专业的财务管理人才，同时作为企业的管理者要大胆放权，让这些财务管理人员结合企业自身的实际情况，并充分进行市场调研，进行科学的可行性分析，科学投资，理性理财，充分利用企业的资源，最终实现企业价值最大化。

（四）转变管理模式，提高管理者素养。中小企业要想在市场竞争中长远地发展下去，必须转变管理模式，所有权与经营权适当分离，管理者要懂得并舍得放权，并抽出时间多去参加培训，学习专业管理知识，多到模范企业参观学习，取其精华，去其糟粕，提高自身的管理能力和素养，然后更好地驾驭本企业，不越权行事，正视财务管理工作，不干涉财务工作，让财务部门独立运行，发挥其应有的作用，进而实现企业价值最大化，让中小企业在新常态下实现华丽变身。

（五）加强财务队伍建设，提高财务管理人员素质。现代社会是人才竞争的社会，企业的发展离不开优秀的人才，一个企业要想发展壮大，必须要招贤纳士。财务是一个企业的经济命脉，如果一个企业的财务一团糟，那么何谈发展？因此，中小企业要想发展壮大，首先必须要加强财务队伍的建设，要大量引进高素质财务人才；其次建立公平竞争机制，制定科学合理的薪酬和福利激励制度，让每个人都尽可能地发挥自身的最大优势，实现自身的价值，进而留住人才；最后还要注重后期培养，让财务人员及时学习新的财经法规，掌握现代财务软件，进而提高自身的素养，更好地服务于企业。优秀的财务管理人才，不仅能从经济活动中提取出对决策有用的信息，还能发现经济活动中存在的问题，及时妥善解决，防患于未然，还可以依据现有财务信息，做出科学预测，引导中小企业向更好地方向发展。

主要参考文献：

[1]戴德群.金融创新对中小企业财务管理的影响分析[J].财会通讯，2014.12.

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（一）中小企业财务管理的现状

所谓财务管理，是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分企业单纯追求销量和利润，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，私营企业财务管理水平低下，有不少管理者甚至看不懂财务报表，更谈不上规范财务管理。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面也遇到一些阻碍。例如，有些政策的制定使中小企业和大型企业不能公平竞争；财务管理受企业领导的影响过大；金融体制的不完善也影响着中小企业财务管理改革的深化等。

（二）中小企业财务管理中存在的问题

中小企业财务管理中很多问题的形成和中小企业自身的特点有关，如经营规模小，容易受宏观经济环境的影响，管理水平不高，生产技术含量低，抗风险能力弱等。总体来看，我国中小企业财务管理主要存在以下问题。

1.融资困难，资金严重不足

我国中小企业普遍存在融资难、贷款难的问题，这严重制约了中小企业的发展。其主要原因在于：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。由于考虑到中小企业的偿债能力等问题，银行等金融机构对小企业的贷款审核要求比较高，如要求申请贷款的小企业提供由会计师事务所出具的全面审计报告、提供抵押物等，从而加大了小企业获得银行贷款的成本，降低了小企业获得银行贷款的可能性。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜。随着国内外金融市场竞争的加剧，我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快，国家对金融市场的监管也将进一步规范。因此，企业在金融市场将处于公平竞争地位，只能凭借其良好的经济效益和市场前景与持续高速的增长获得资金，而这些恰恰都是中小企业的弱势。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。这些因素都对中小对企业筹资、投资产生极大的影响。

2.管理模式僵化，管理观念陈旧

所有权与经营权高度统一是目前很多中小企业典型的管理模式，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来一定的负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，导致其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。很多中小企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。其次，企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

3.财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够

首先，高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务管理作用发挥的主要问题。企业普遍注重对技术人员、销售人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员只是被动地处理会计的日常事务，谈不上参与财务管理，从而导致财会部门重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

其次，绝大部分小企业的管理者出于对成本效益的考虑，普遍不设专门的会计机构，而是采取聘请会计服务机构记账或聘请兼职会计完成记账的做法。由于这些会计服务机构或兼职会计人员不能全程参与和了解企业的各项经济活动，也就很难在会计核算的基础上进一步参与到其他的管理决策活动中去。另外，小企业给会计服务机构或兼职会计人员的报酬是相对固定的，其收入与小企业的经营业绩并不挂钩，从而影响了会计服务机构或兼职会计人员参与小企业管理的积极性。

第三，不少中小企业，特别是私营企业在用人上都倾向于“任人唯亲”，对会计这个特殊的岗位更是如此，不少中小企业的会计人员甚至没有学过会计，只是经过简单的了解和学习后就上岗了，更谈不上参与企业管理。而会计专业的大学毕业生受传统就业观念的束缚，不愿选择去中小企业就业。这些都导致中小企业的会计人员素质较低，影响了会计信息的质量，第四，财务管理不被重视。许多中小企业的管理者认为，会计就是记账算账的，是为企业主服务的，只要能算出利润，满足计税需要就足够了。他们既不会让会计参与管理，更不会想到如何加强会计的管理能力。因此，这些小企业的会计最多也只是在履行最基本的反映职能。

4.企业资产管理混乱

首先，现金管理混乱无序。大多数中小企业缺少现金计划，经常出现现金不足或闲置现象；多数中小企业材料采购和产品销售均采用现金交易；企业财务人员随意支取现金长期不结算；企业现金收入与费用支出不入账；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对即期付款、延期付款、超期付款的客户没有具体的鼓励和惩罚措施；缺乏强有力的催收措施，产生较多的呆账坏账，影响了销售额和利润的提高，降低了资金的流动速度。

第二，应收账款控制不力。由于企业间的竞争激烈，不少中小企业为了扩大销量，避免自己的产品被淘汰出局，过多地采取赊销的方式，造成应收账款比例过大，加上对应收账款管理力度不够，增加了按时收回货款的风险和坏账的数量。

第三，固定资产管理混乱。购置的固定资产没有及时登记入账或者因没有取得发票而无法入账；由于原始记录不清，购置的固定资产无法按现有会计制度要求计提折旧；报废、毁损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符等一系列问题。

（三）解决中小企业财务管理问题的建议

中小企业的财务管理问题并不是一朝一夕形成的，所以它的解决也不是一蹴而就，而是要在企业内外的共同努力下，针对中小企业自身的特点和存在的问题，找出解决问题的对策，逐渐改善中小企业的财务管理，最终达到促进中小企业发展的目的。因此，笔者从以下几个方面，提出了解决中小企业财务管理问题的一些对策，希望能对中小企业发展起到一点借鉴的作用。

1.改善中小企业融资难的状况

国家应采取一定的措施，改善中小企业的融资状况。目前，我国中小企业的资金主要来源于个人和家族集资，但通过这种方式获得的资金有限，使得经营者无法获得稳定的追加资金，资金需求得不到满足。国外中小企业融资主要以自筹资金为主，其次是直接融资和间接融资，这种融资方式值得我们借鉴。另外，政府的资金支持也是国外中小企业资金来源的一个重要方式，一般占小企业外来资金的10%左右，主要有税收优惠、贷款援助、风险投资和开辟直接融资渠道等。但我国的经济状况、社会环境与国外不同，应结合我国国情对国外先进的经济政策和管理理念进行借鉴。其一，企业要改变自己的状况，就要充分了解本企业的实际情况，对整个行业发展进行详细分析，了解国家相关政策，调整自己的产品结构，提高产品科技含量，争取获得国家的政策扶持。同时改变传统的家族式管理模式，逐步实现科学化管理，建立健全完善的财务管理制度，加强财务监督和管理，重视资金周转，加速资金积累，提高会计信息质量，增加信息透明度。

其二，借鉴发达国家的经验和做法，拓宽中小企业的融资渠道。如建立专门的中小企业金融机构，尽快出台有差别的中小企业信用等级评定标准和贷款操作程序，简化贷款手续，积极探索通过动产抵押、权利质押、联保贷款等方式增加信贷投入；建立中小企业担保体系，帮助中小企业解决贷款难问题，降低和分散金融机构的贷款风险，防范和化解金融风险；制定相应的扶持政策，如降低税率，为创业的中小企业或吸收下岗工人、农民工达到一定比例的中小企业减免所得税等，使中小企业真正得到支持，增加内部积累资金。同时应设立一些专门为中小企业服务的咨询机构，为中小企业提供技术咨询资助和法律援助。

2.更新企业管理者的财务管理观念

目前，我国绝大部分中小企业的控制权和经营权集中于一人，而且，许多中小企业实行的是家族式管理，没有建立完善的管理制度。因此，企业管理者应树立内部控制的风险意识，更新观念，强化财务管理意识。

3.规范雇用财务人员，提高财务人员素质

企业应根据《会计法》和相关会计制度的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理者的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。另外，应对定期或不定期地对财务人员进行专业培训，强化财务人员的职业道德教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加强财会人员队伍的建设，提高财务人员素质。

4.积极引导会计专业大学生到小企业就业

当前，会计专业大学生供过于求，但大学生们的就业观念却不能适应新形势的发展，仍然抱着去政府、机关和大企业的想法。实际上，在小企业从事会计工作，更有利于毕业生全面掌握企业的会计核算过程和财务管理技能，有利于培养全面的高级会计管理人才。相关部门与高校应该加大对大学毕业生的就业引导，鼓励会计专业的本科毕业生到小企业就业发展。同时，小企业的管理者也应实行科学的用人机制和完善的管理制度，以吸引会计专业的大学毕业生到小企业就业，为中小企业的财务管理服务。

5.严格财务控制

针对企业财务控制薄弱的问题，广大中小企业可以从以下几个方面入手：

第一，企业各职能部门应充分认识到资金管理的重要性，努力提高资金的使用效率。首先，明确资金的来源和运用，使资金运用产生最佳的效果。其次，准确预测资金收回和支付的时间。如进行固定资产投资时应考虑投资完成后流动资金的需求，以免导致资金周转困难；再如应收账款什么时候可以收回；什么时候可进货等，都要心中有数，否则，极易造成现金收支失衡，资金困难。

第二，建立健全内部控制制度。中小企业应加大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。加强财产的内部控制管理，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及产品管理上建立规范的操作程序，并定期检查盘点，保护企业资产的安全。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。

第三，加强应收账款的管理。企业应及时调查评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

6.加强外部监管力度

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目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99%，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的50%和40%，并提供了大约75%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。但由于中小企业规模小、资本和技术水平较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题以及探讨解决问题的对策，可以促进中小企业的改革与发展。

一、中小企业财务管理的现实状况

1.财务管理模式僵化

目前，我国中小企业典型的财务管理模式是家族式管理。这种权度严重失衡的财务管理模式在企业领导者知识不足、管理观念落后，对新的财务管理理论与方法缺乏应有的认识与了解的情况下，势必给企业的财务管理带来许多负面的影响，造成企业财务管理混乱、财务监控失灵、会计信息失真。

2.缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失

3.财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行

表现在三个方面：一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

4.财务控制薄弱

一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施。应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。

5.财务会计工作流程不规范、不严格。

一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。

二、中小企业财务管理中存在的问题

财务管理掌持着企业的经济命脉，但却是相当多中小企业的软肋。从近年来财政部对中小企业检查的情况看，大部分中小企业存在会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全等问题。在现实运作中，尽管一些中小企业的产品也具有竞争力，其发展初期的经营业绩也较好，但最终还是陷入了种种困境，其中最主要的原因之一就是自身财务管理的混乱，使企业缺乏真实可靠的财务资料，从而导致经营决策的失误。这些说明目前我国中小企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面：

1.中小企业融资政策法规和制度不够完善

我国中小企业发展一直受到“融资难”问题困扰，中小企业融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的5倍左右，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加，使它们从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。

2.投资能力较弱，且缺乏科学性

2.1中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

2.2追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

2.3盲目追求多元化经营，只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的虚荣成就感，而忽略了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾，忽略了跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的，且多元化经营也不一定能满足人们分散风险的初衷，反而可能导致财务分散、风险增大。

3.内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利

中小企业内部会计控制制度总的来说残缺不全。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。多数企业为了节省成本而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计和出纳三个人完成的工作交给一个人来完成。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；一些企业虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置独立的内部审计部门，有的即使有，也是将审计部门与其他部门合并，或在财会部门内设审计人员，这样不能保证内部审计的独立性和权威性。一些企业怕开展内部审计会伤了和气，除非有重大嫌疑或已经出了问题，否则不开展内部审计，内部审计形同虚设。同时由于内部审计要涉及到企业的方方面面，甚至企业的核心机密，有些中小企业不敢轻易让“外人”负责内部审计工作，所以在用人上会受到很大的限制。

三、加强中小企业财务管理的对策

1.强化财务管理意识，提高财务工作人员素质

长期以来，我国民营企业的“财务”与“会计”不分，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。为此，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

2.强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。

3.科学投资，降低投资风险

以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：

3.1加强对新产品试制的投资。

3.2对技术设备更新改造的投资。

3.3注重人力资源的投资。

从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，应规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，规避投资风险。

4.加强制度建设，建立企业财务管理体系

中小企业不同于大型国有企业，在制定财务会计制度时，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：

4.1要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决算实施工作。

4.2要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化。

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关键词：中小企业 财务管理

中小企业不仅带动了我国经济的增长，还提供了大量的就业机会，对社会和谐也起到了一定的促进作用。中小企业想要在激烈的市场竞争中，占据有利地位，加强财务管理是主要措施之一。财务管理对于整个企业的经营活动的决策和执行，都会有一定的影响。

一、中小企业财务管理现状

1.中小企业财务管理意识不强。大多数中小企业的规模较小，其中相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，在企业发展中普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象。许多中小企业没有专门的财务管理部门，需要进行会计核算工作时就会临时聘请兼职人员，兼职人员对于企业的发展状况不熟悉就会造成许多问题的产生。尽管有些企业有专门的财务管理部门，但是人员设定不合理，同时管理者单纯地认为会计核算就是简单的数据统计，也不会将过多的精力放在财务管理上。

2.财务管理模式落后。由于我国大部分中小企业的规模较小，因此在管理模式方面存在一定的问题。许多中小企业的经营者，往往会有多重身份，既是经营者又担任决策者，许多企业中的经营决策都体现的是经营者的个人意志，缺乏科学的理论作为支持。在财务管理中，经营者会过多地干预企业的财务决策，由于大多数经营者的财务管理知识水平不高，导致许多财务决策出现错误。部分企业的经营者为了偷逃税，要求财务管理人员做一些假账，建立多套帐，使财务管理的作用得不到发挥。

3.没有明确的财务管理目标。我国中小企业处于发展阶段，许多企业的财务管理工作都存在很大的问题，突出表现为，财务管理的目标不明确。企业的财务管理目标主要包括利润最大化、股东财富最大化等，但是目前我国大多数中小企业为了实现企业利益最大化盲目地进行生产经营活动，忽略了财务管理，使财务管理目标没有得到落实和贯彻，使企业的许多发展规划和计划没有得到制定，使企业的财务人才作用得不到发挥，影响企业发展。

4.融资困难，资金严重不足。中小企业起步阶段资金主要来源于个人积累及向亲戚朋友借款，资本额少，相比各种融资方式，银行信贷成为其重要的资金来源。但银行贷款门槛高，加之中小企业信用等级普遍较低，资信度相对较差，只有极少数的中小企业能在银行贷到少部分款。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融，导致我国中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业，面临融资难、担保难的现状。

二、中小企业面对财务管理现状采取的对策

1.建立健全财务管理制度，树立财务管理意识。中小企业加强对财务会计的管理，就要建立健全财务管理制度，对财务管理工作进行明确的制度规定，使财务管理理念得到落实。要对财务管理工作者的工作内容及工作职责都进行详细的规定，责任到人。同时要加大对企业财务管理理念的宣传，加强企业上下对财务管理工作的重视，借鉴先进的财务管理理念，与时俱进地更新财务管理理念，发挥企业优势，拓展企业发展道路，在发展中不断进行财务管理的进一步完善。

2.优化中小企业财务管理模式。中小企业优化企业财务管理模式，树立现代化的企业财务管理观念，能够增强中小企业的市场竞争力，提高竞争优势，实现企业利益。首先要对中小企业的经营管理者进行财务管理正确理念的引导，使其认识到财务管理的重要性，并且对其进行专业的财务管理知识学习，使其具备较高的财务管理水平。其次要对财务管理部门进行工作分配，责任到人，贯彻落实企业的财务管理制度。最后要不断加强财务管理部门与企业经营管理者的沟通，使二者的思想达到统一，使中小企业的财务管理工作得到优化。

3.明确财务管理目标，加强信息化建设。中小企业加强财务管理，首先要明确企业的财务管理目标，将财务管理目标与企业的最终发展目标，即实现企业利益最大化进行有机结合，采取相关措施，不能盲目追求利益而忽视了管理的合法化和科学合理化。随着信息技术的不断发展，企业要逐步实现企业财务管理的信息化，加强财务管理的计算机硬件和软件设施的投入，在财务管理部门实现会计电算化操作，减少手工记录。财务管理信息化能够加强中小企业与银行和客户间进行密切联系，有利于信息的搜集和共享，提高企业财务管理的工作效率。

总之，随着企业经营者观念的转变，财务管理在中小企业受到了越来越多的重视，但是存在的问题也是不容忽视的。要想使企业的财务管理工作与企业的总体目标相吻合，就要及时解决存在的财务管理问题，使财务管理工作能够顺利进行。

参考文献

[1]闫德忱，王秀珠.中小企业财务管理现状及对策[J].商场现代化，2010，3（36）：43-44

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【关键词】中小企业；财务管理

一、中小企业财务管理的现状

目前，我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大等。

二、 中小企业财务管理存在的问题

1.融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金，然而目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

2.投资能力较弱，且缺乏科学性

银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但因高风险而提高贷款利率，中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。也有很多中小企业，由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，追求短期目标，总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。很多企业投资盲目性较大，投资方向难以把握。

3.财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行

这表现在三个方面：首先，过度负债。一些企业不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其次，短债长投。一些企业擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；再者，企业之间相互担保，形成了复杂的债务链。

4.财务控制薄弱

很多中小企业对现金管理不严，形成资金闲置或不足；没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失、浪费严重。

5.财务会计工作流程不规范、不严格

工作不规范，没有形成严格的制度是有些中小企业存在的又一个问题。很多时候会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致了会计信息的失真。并且企业没有内部审计部门或内部审计缺乏独立性，缺乏必要的财务监督机制。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

1.经营者必须树立理财观念

在现代市场经济条件下，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。第二，树立财务风险观念。第三，树立现金流观念。

2.资金筹集和资金运用相结合

资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一方面企业是根据资金运用的需要来筹集资金；另一方面是筹来的资金要确保有效地运用，投入要有产出，确保企业资金的抗风险能力。

3.科学进行投资决策，积极防范投资风险

投资决策是中小企业面临的一个重大课题。中小企业应采取以下投资方式：第一，为尽快收回投资，多采用中短期投资。第二，扬长避短，多采用对内投资方式。第三，在对外投资中应以直接投资为主。

4.中小企业自身苦练内功，强化企业内部管理

第一，转变观念，把强化资金管理列作推行现代化企业管理的重要内容。第二，强化存货管理，建立合理的库存储备，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。第三，建立和完善应收账体系，严格产品购销协议的规范操作。

5.加强财会队伍建设，完善财务管理组织体系，提高企业全员的管理素质

中小企业必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。应按照相关财会法律、法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序。并对会计人员进行培训、考核，经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质。

参考文献：

[1]徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会研究，2007.

[2]李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商业现代化，2007，（07）（下）.

[3]王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2007（2）.

[4]俞学玲.中小企业的财务管理分析[J].新选择，2006，(07).

[5]魏海丽.中小型企业财务管理中存在的问题及对策[J].决策探索，2006，(09).

[6]王会云.中小企业财务管理：现状，问题，对策[J].会计之友，2009（23）

[7]李峰. 加强企业文化建设促进企业健康发展[J].商情，2008，（02）

[8]邓荣霜.论企业制度与企业管理[J].学术论坛,2007，(10)

[9]赵瑞平.浅析中小企业财务管理[J]商情.2010，（28）

[10] 苏迎丽，中小企业财务管理中存在的问题及对策研究，时代经贸，2010（14）

[11] 焦海珍，关于中小企业财务管理若干问题的探讨，现代商业，2010（24）

[12] 周晓波 马红双，如何规范与优化中小企业财务管理，经济技术协作信息，2010（24）

[13] 朱兰花，中小企业财务管理问题与对策，合作经济与科技，2010（19）

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关键词：中小企业 财务管理 问题建议

作为关系民生改善和社会和谐的重要基础，中小企业是转变经济发展方式的重要主体。中小企业如何适应外部环境的变化，取得良好长远的发展，需要寻求良好的经营管理方式，更需要高瞻远瞩的企业财务管理模式。

一、中小企业财务管理的意义

当前市场竞争激烈，我国中小企业的生存和发展也面临着极大的挑战。企业的财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理，把企业的一切物质条件、经营过程都合理地规划控制，达到不断增加企业效益的目的。

二、中小企业财务管理存在的问题

目前，我国部分中小企业中单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心价值，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。此外，由于受宏观经济环境变化和经济体制的影响，中小企业在财务管理方面遇到了不少阻碍。

1.高级财务管理人才缺少，财务管理职能作用不大。中小企业在发展初期，人与人的关系往往基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人容易产生不信任。所以，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，在岗的大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为决策层提供有效的财务信息。

2.融资渠道单一，资金积累能力弱。中小企业注册资本较少，资本实力有限，资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。大多数中小企业仅仅依靠向银行贷款来维持企业的运营，这大大限制了企业的发展。

3.财务管理意识薄弱、地位不高。很多经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。主要决策模式是经验决策，决策所需信息中，在相当程度上仍使用传统的市场信息收集方式，并无规范的细则。正因为企业经营者财务管理意识淡薄，才制约了企业的健康发展。

4.企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。在财务会计上屡屡出现作假现象，降低了社会对财务和会计的信任度。

三、中小企业财务管理问题解决建议

1.招聘专业的财务会计人员，提高财务人员的素质。对财务人员进行更加专业性的培训，使之更能适应社会和企业的发展。而且中小企业要摒弃“家族式”管理理念，借鉴大企业先进的管理经验，大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才，改善经营管理队伍素质，提高经营管理水平。

2.提高融资能力。适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。另外，企业可以将本企业的固定资产和存货作为抵押品去银行贷款，可适度解决因信誉低银行拒绝贷款的问题。

3.增强管理者的财务意识，提高财务人员的管理能。中小企业的管理者在提高自身管理素质的同时，要更新观念，加强学习，努力转变财务管理理念，将企业财务管理作为企业管理的核心。根据市场和财务两个方面来确定企业发展的方向以及商品生产销售数量。同时需要企业的决策者、领导者适度放权，在保证能对企业整体财务进行有效管理的前提下，使企业的财务管理人员拥有一部分决策权，以提高其积极性，提高管理效率。

4.建立内部和外部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理的前提，有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请会计师事务所等外部审计机构和人员进行内部审计。其次，可以开设外部举报项目，由社会公众来监督。

5.明确财务管理目标。要提高中小企业财务管理的水平，企业的决策者首先要明确财务目标的制定，要客观具体的分析企业发展的内外部因素，充分考虑宏观经济的运行情况和企业经营目标，制定适合企业自身长远发展的财务管理目标。鉴于此，企业在制定财务目标时要考虑周全，避免只顾眼前盈利而忽略长远发展。

四、结论

财务的作用在企业发展过程中不可替代，财务的任何一个环节出现了差错都会对企业的发展产生不良后果。因此需要企业的管理者和财务人员一同努力，把财务管理观念贯穿企业发展始终，及时发现并改正发展中出现的问题，保证财务方面的准确性和可靠性，为企业决策提供有价值的参考。对此，中小企业应该引起足够的重视。

参考文献：

[1]马征.如何加强企业财务管理[J].企业研究，2011（10）

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    (一)加强财务管理工作能够增强中小企业的市场竞争能力。自2001年12月11日开始,我国正式加入WTO,标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段,随之而来的各种新兴商业形态也不断涌现,而在企业发展中也出现了各类企业的重组与合并。在经济全球化的时代背景之下,市场竞争愈演愈烈,这也给我国的中小企业带来了新的发展机遇和新的挑战,因此加强中小企业的财务管理工作,对企业获得经济效益的增长和增强市场竞争力有着重要的意义,这也是实现中小企业可持续发展的重要保障。

    (二)加强财务管理工作能够保障中小企业战略的有效实施,财务管理是企业管理的重要内容之一,也是企业依法经营、依法纳税的重要保证。财务管理水平的高低直接决定着企业管理的有效性和企业的发展前途。因此企业的规范化管理要从财务管理工作做起,逐步完善财务管理制度,构建企业财务管理体系,实现企业的经营由资产经营转向资本经营转变,大幅提高中小企业的经济效益。

    (三)加强财务管理可以使中小企业制定出正确的决策。加强财务管理,提高财务人员的专业素质和职业道德,从而有效提高工作效率,给决策层提供真实、可比性强的会计信息,促进决策层做出正确的发展决策,从而促进企业朝着正确的发展方向健康发展。加强财务管理是中小企业朝着现代化企业进军的重要方法和措施,中小企业要转变经营方针,逐渐实现经营权、管理权和投资者的分离,建立起现代企业制度,形成职责清晰的财务管理工作制度和岗位制度,以高素质的财务管理工作促进中小企业现代化水平的提高。

    二、中小企业财务管理工作中存在的问题

    中小企业规模不大,许多领导并没有认识到财务管理工作的重要性,甚至有的小企业的财务管理工作是由其他人员兼任的,财务管理混乱,财务管理效果没有体现出来。那么,具体来说,中小企业财务管理工作存在哪些问题呢?

    (一)财务管理制度不完善

    中小企业的财务管理制度是指根据财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件的总和。财务管理制度的内容包括财务管理工作的任务、岗位职责及其基本的工作内容和要求等。目前我国的中小企业在财务管理制度中存在着财务管理基础工作薄弱、财务管理无序、财务内控制度混乱、财务管理目标不明确等问题。这些因素都会导致企业内部的控制力不足,影响企业的可持续发展。

    (二)企业财务资金管理不规范

    资金是财务管理活动的资产,具有流动性强的特点。资金管理作为企业财务管理的关键内容,需要规范的资金管理制度。企业的生存与发展需要企业资金的安全完整、正常周转和合理使用。当前中小企业财务管理工作资金管理是薄弱环节。首先表现在资金不足、融资困难。中小企业仅依靠在金融市场中得到的资金,会导致企业参与市场活动出现资金不足的情况,加大了融资的难度。其次是企业内部资金使用效率不高,例如出现企业财务资金失控,资金使用周转缓慢、投资风险高等问题。第三是缺少资金监管机制,加大了企业的财务风险。第四是缺乏有效的科学投资。例如企业片面追求短期的经济效益,而在投资方式的选择上缺乏科学的手段,增大了企业的投资风险,甚至导致企业倒闭破产。

    (三)中小企业财务管理人员素质参差不齐

    目前我国的中小企业的管理模式是所有权和经营权占绝对领导地位,企业的投资者也是企业的经营者,这样的管理模式必然会造成财务管理的混乱无序,扩大了中小企业财务管理的负面影响,不利于财务管理工作的顺利开展。企业的领导者就是财务管理的掌控者,在一定程度上导致财务管理监控不严、会计信息不透明、财务管理混乱的局面出现。因此中小企业缺少高素质的、专业性强的财务人员,无法形成现代财务管理观念来指导财务管理工作,财务管理无法真正发挥其在企业管理中的作用与优势。

    三、中小企业可持续发展的财务管理策略

    (一)创新中小企业财务管理观念

    随着社会经济的不断发展和企业体制的深化改革,需要树立正确的财务管理观念,提高企业管理的整体效率。中小企业的可持续发展需要要建立现代企业管理制度,逐步促使企业所有权和经营权分离、投资者和经营者分离,企业管理工作的科学化、规范化、标准化,形成有效的企业内部制衡与监管,才能使企业的财务管理职责分明,发挥其作为企业管理核心内容的作用。中小企业树立现代的财务管理观念,提高经营管理者的思想认识,创新企业的财务管理模式和方法,才能促进中小企业的可持续发展。

    (二)科学合理利用企业资产

    企业资产有效利用首先是合理确定企业的现金持有量;强化存货管理,保障资金结构的合理;建立应收账体系,规范产品购销协议操作流程。能够有效缓解中小企业资金紧缺的问题。其次中小企业还要有投资管理,在面向市场进行投资的时候要对投资项目进行分析,制定正确的投资决策,对内要加强人力资源的投资,企业的可持续发展需要一支高素质、综合技术型的财务管理人才。第三要规范企业投资程序,实行投资监理,财务管理人员要对投资项目启动后的各个环节监管,降低企业投资的风险。

    (三)完善中小企业的相关政策和法律法规

    鉴于中小企业发展存在经营规模小、抵御市场风险能力差、资金紧缺的问题,国家要加大对中小企业的政策、资金、技术方面的扶持力度。例如建立中小企业信用担保管理体系,降低中小企业融资的难度,拓宽中小企业融资的途径。建立社会化服务体系,政府要加强对中小企业的服务指导,改善企业的市场投资环境,引导中小企业财务管理朝着规范化、法律化、科学化的方向发展。

    (四)提高财务人员的素质

    财务人员的素质得不到提高,财务管理工作效率低下,财务管理的效果也就难以发挥出来。中小企业在认识到财务管理工作的重要性之后,要努力提高财务人员的素质,培养一支专业的复合型的财务骨干队伍。形成合理的激励机制和约束机制,促进财务人员不断学习新知识、新技术,提高自身素质,提高工作效率,以高质量的财务管理工作促进生产经营活动的顺利运转,促进中小企业的可持续发展。

    (五)构建完善的信息系统

    随着科学技术的发展,财务管理工作要提高工作效率,必须学会使用先进的财务管理软件,提高财务人员的计算机操作水平。而构建出完善的信息系统则可以保证企业内信息的顺畅流通,促进财务人员能及时获取各方面信息,配合各个部门的工作做好财务管理工作。建立完善的信息系统还可以有效减少财务管理的工作量,提高工作效率。

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伴随着互联网技术的广泛应用，我国中小企业企业财务管理信息化工作取得了一定的发展。电子商务等新型业务模式的迅速兴起，对传统财务信息化管理模式提出了新的要求。重构中小企业财务管理信息化系统，提升其协调运行效率，防范其运行风险，对提高中小企业适应市场环境的发展能力，具有重要的现实意义。

二、中小企业财务管理信息化建设的现状

近年来，作为市场经济的重要主体，我国中小企业的财务管理信息化协同模式不断创新发展。但是，受企业自身认识、人才队伍、信息基础设施不足的影响，特别是随着电子商务等新型业务模式的发展，传统财务管理信息化协同模式越来越不适应市场经济发展的需要。主要表现为以下几个方面。

(一)对财务管理信息化的认识不足

我国中小企业的经营规模相对较小，企业的管理组织和治理结构相对简单，日常经营比较粗放。企业经营管理层缺乏财务管理信息化的必要的认识，尚未认识到财务管理信息化对改变企业生产经营流程、带动企业各项工作创新、提高财务管理效率、优化管理提升核心竞争力的重要意义。

(二)财务管理力量薄弱

为节约经营成本，一些中小企业盲目压缩财务管理人员，有的企业甚至不单独设立财务部门，或简单地将日常财务工作委托给社会中介承担。有关财务从业人员的业务水平和综合素质不高，直接影响财务管理的效益和质量。

(三)信息化基础设施建设滞后

受所在地区经济发展条件限制，有些中小企业的信息化建设十分滞后，甚至还没有接入互联网，企业办公自动化、财务管理信息化尚处于空白状态。

(四)不适应电子商务新型业务管理要求

在现代电子商务模式中，交易各方主要通过互联网进行信息交流、交换，实现业务交易，交易过程越发网络化、实时化、虚拟化。这种交易模式要求企业通过网络集中管理整个部门的财务信息和实时数据，包括记账、报表等，并动态统筹调配企业的资金、人员、设施等资源。但现阶段，中小企业的自有财务信息化管理系统还很不完善，无法适应全球化电子商务交易模式的发展要求。

三、重构中小企业财务管理信息化协同模式的基本思路

(一)明确企业财务管理信息化建设的目标

企业财务信息化建设不是针对企业的一个或几个部门，是企业全员参与、全部门联动的全面的建设，是在必要的信息化设施基础上建立的、以财务数据为主体的信息收集、加工处理、分配使用的共享系统。这样才能够提高企业资金、资源的使用效率，最大程度的保证企业经营管理目标的实现。同时，在企业财务管理信息化的基础上，还需要建立利益各方的协同管理模式。这种协同模式要求在完善的财务治理结构的前提下，建立规范的数据标准和操作流程，实现企业内部和外部数据的实时传输、信息共享，从而提高企业财务决策的效率。

(二)中小企业财务管理信息化协同模式的重构

1、创造财务管理信息化协同工作的必要条件

针对中小企业经营规模偏小、内部机构和管理人员偏少、信息化基础设施薄弱等特点，及时做好信息化协同相关准备工作，包括对企业经营状况、内部机构、管理流程、市场状况等事项做全面、准确的分析评估，了解企业的发展优势与不足，研判企业发展变化的趋势。同时，协调好企业内部机构之间、业务部门和财务部门之间、企业内部和外部之间的协作管理关系，确保认识上的基本统一。财务信息管理协同模式必须依赖现代计算机网络和通信技术，这就要求企业应及时配备相应的网络资源和设施，选择合适的网络技术构架，搭建安全性能高的硬件平台，配备相应的应用软件系统。

2、统一管理财务信息

建立财务信息化管理协同模式，需要对企业财务信息资源要进行统一管理。特别是对从事电子商务经营业务的中小企业，更需要在财务管理数据的收集、加工处理、网络传递、实施决策的过程中进行整体规划，实现信息资源共享，通畅企业内部部门之间、以及企业与外部机构之间的信息沟通与交流。同时，要按照信息化的要求，及时提高财务信息管理的效率和规范性，从而促进财务信息化的协同管理。

3、处理好人、技术和管理三者之间的协调关系

人才队伍短缺、管理技术匮乏，是中小企业面临的普遍性问题。中小企业要推进财务管理信息化建设，首先必须突破人才队伍和管理技术的瓶颈，重视人才、技术和管理的集成，将网络信息技术与先进的管理理念、管理方法进行有机融合，使财务控制更为有效，真正实现电子商务新型业务模式背景下企业财务信息化管理的协同控制，从而实现企业整体利益的最大化。

4、对财务管理协同模式构建工作实施全过程管理

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(一)资源和计算机知识储备的缺乏。企业的会计核算和财务管理利用计算机技术需要投入一定量的资金采购相应的硬件和软件，对于中小企业而言，融资能力有限，资金紧张不言而喻；再则，中小企业的会计核算和财务管理与大型企业不同，有着自身独特的有别于大型企业的一些特点。因此，如果中小企业建立会计核算和财务管理系统，显然会出现资源的闲置。

(二)企业还需要雇佣和维持一定数量的既懂财务又熟悉计算机技术的人员用于维护企业的计算机系统。在IT人员严重供不应求和中小企业资源有限的情况下，设置一定规模的IT部门和人员是不太现实的。

 

(三)当企业的经营场所分布于不同的地方时，既使想利用计算机系统对企业的财务进行集中管理也会存在一定的困难。

随着Internet普及和网络经济的兴起，中小企业可利用ASP(Application Service Provider)达到花费较少的成本，就可以获得高质量财务管理服务的目的。

 

二、ASP对中小企业财务管理的意义

ASP是英文Application Service  Provider的缩写，意思是“应用服务供应商”，一般是指通过网络给企业提供租赁式应用软件的服务供应商。通过这些应用软件，企业只需支付少量成本就可进行数字化管理，并获得ASP专业人士的外部支援。目前国内外的ASP们大多都采用与客户面对面的推销方式，主要是提供IT软件和网络解决方案，或租或卖，形式相当灵活。ASP这种崭新的网络服务模式，为中小企业的会计电算化和利用计算机技术进行财务管理开辟了一条新路。具体说来。其意义在于:  

(一)节省IT系统的初建和后续升级费用。应用ASP模式，企业可以免除构建会计电算化系统所带来的大笔硬件设备和软件调试投资，只需要投入必要的PC设备，达到能够与ASP服务中心联网交换数据的目的即可。更进一步，企业不需要为日新月异的IT软硬件升级问题而烦恼，因为在ASP模式下，企业每月只需要付区区数百元的月租费，提供自己的业务模式和数据源，就可以享受ASP们不断更新的高端服务器和数据库产品。

同时，由于企业无须雇佣、培训和维持自己的IT技术支持队伍，而是依靠ASP的技术人员进行数据和系统的维护工作，从而也降低了企业的人力成本。

(二)获取高质量的专业。中小企业将其财务管理工作外包给ASP后，首先获得的是IT方面的专业化服务。一方面企业数据可由ASP的技术人员负责维护，从而避免了独立建立电算化系统条件下企业财务数据堆积，系统维护工作越来越困难的问题，企业不再需要专业技术人员就可以保证系统的稳定运行。另一方面，企业财务数据的安全性也可以得到更多的保障。ASP的处理中心存有企业的财务数据并统一进行安全性的处理，避免了诸如设备硬件损坏、来自外部的恶意攻击、企业内部的非法访问和复制、计算机病毒、网络故障、用户的误操作等原因给企业带来的损失。

更重要的是，中小企业通过与拥有众多理财专家作为技术支持的人SP们合作，可以从ASP那里得到财务管理方面的咨询和指导，有助于企业财务管理的规范化。对于中小企业而言，规范化的管理和科学化的手段一直是困扰中小企业发展的一个难题，尤其是在增长快速的时候，这种管理上的瓶颈往往会使中小企业经历脱胎换骨似的阵痛。企业管理领域内的知识在短时间内是很难积累起来的。而ASP则可以扮演这么一个角色，那就是与咨询服务商合作，通过客户的数据，作出决策分析报告，规划未来成长与发展的空间，为中小企业提供管理咨询服务。

(三)加强对异地分支机构的管理。采用ASP模式，企业可以将处于不同地区的各个分支机构的数据传送并存放在ASP处理中心的服务器上，由ASP进行数据的核算和汇总，这样分支机构的业务数据与总公司所掌握的情况一致。通过这种方式，加强了企业对分支机构的监管力度。