企业财务资金管理范文

导语：如何才能写好一篇企业财务资金管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：财务管理；资金管理；措施

0前言

随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。财务管理是企业管理的重要部门。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。

1现阶段企业财务资金管理中存在的问题

1.1信息失真，难以为科学决策提供依据

现代企业管理最根本的是信息的管理。企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

1.2监控不力，缺乏严格监督

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

1.3资金散乱，使用效率低下

目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是

子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2加强财务管理应采取的措施

2.1充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的手段

企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样那样的问题，如：存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加；材料采购、差旅费超用量借款增加；产品销售货款难收，应收账款增加较快；企业的技术改造效率差，投人多，产出少；新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因：第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策；第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在；第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓。

2.2努力降低资产负债率

资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50％为宜，70％视为警戒线。如某企业的资产负债率为66．7％，说明该企业每百元总资产中有66．7元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢?当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的营运能力主要是体现流动资金，因为流动资金的生命力在于“梳动”，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。应收账款周转率用来衡量企业应收账款变现的速度和财务管理水平。一般认为应收账款周转率越高越好，因为它表明：赊销货款收回的速度较快，购货单位拖欠货款的现象发生较少；坏账损失可以减少；收账费用可以减少；资金流动性高，应收回的销货款偿还债务，提高了营业的偿还能力。如企业应收账款周转率为1．6次，应收账款周转天数为225天，这说明企业现金收回的速度慢，过多的营运资产呆滞在应收账款上，说明企业流动资产营运状况不佳。

2.3加强资金管理、降低成本费用

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多。从此走向辉煌；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，

设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构。要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。

资金紧张主要是由融资难和货款拖欠严重而造成的。所以，降低产品成本费用就是降低产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用。每一个具体的成本或费用都有具体的内涵。如降低产品销售成本就要从产品生产制造成本，直接材料、直接人工和制造费用人手，实施科学管理。

3结束语

综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理人手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。

参考文献

篇2

关键词：国有企业；资金管理；问题；对策

一、企业加强资金管理的必要性

资金管理主要是企业通过一系列手段、方法来调控内部资金的运转，从事前、事中以及事后全方位地对资金使用进行规划和监管，优化资金在各项目活动中的配置，在保证资金安全性的同时，提高企业资金利用效率。从资金管理的定义和职能来看，加强资金管理可以给企业带来以下优势：第一，降低财务风险。企业实现价值增值的过程可以简单概括为现金—资产—现金，一个企业想要长久发展下去，则必须要保证这个过程可以良性循环，任何一环节问题的出现都会给企业带来资金链断链地危机，增加企业财务风险。而加强资金管理可以为企业资产的生产提供保障，通过合理利用资金来减少或规避企业资金的短缺问题。第二，提高企业管理水平。资金管理作为财务管理中的重要环节，资金管理水平的提升将促进企业管理水平的提升，进而提高企业管理水平。第三，提高企业核心竞争力。在上述价值增值流程中，加强资金管理不仅能够帮助企业合理规划资金、减少或规避资金风险，同时还能提高资金利用率，加大投入产出比，同样的资金投入，企业可以创造出更高的价值或同样的项目建设，企业的成本最低，从而提高了企业在市场上的竞争力。

二、国有企业资金管理中存在的问题—以A企业为例

A企业为某市国有企业，近几年主要承担该市内河航道的投资建设、养护管理;基础设施建设及配套项目的投资。特别是该公司现阶段担任实施的航道工程项目，该工程项目为省市级重点工程项目，项目规模大、任务重，项目资金概算总额也大。面对如此复杂的项目，财务资金管理作为其中的一个重要环节，为了确保工程项目的顺利实施，强化企业财务资金的管理变得尤为重要。A企业在财务管理转型以及政策、市场变动的影响下，也加强了自身对资金管理的重视，并借鉴同行业相关先进财务管理经验来调整自身内部建设，积极采取措施来增强自身资金管理水平。但通过对A企业工程项目实施过程中资金管理活动的深入分析，发现其在资金管理过程中还存在以下问题：

(一)项目前期资金紧张，筹资渠道狭窄，筹资成本较高A企业该工程项目建设主要以“统分结合”为原则，其资金来源主要为上级补助资金以及地方配套资金。上级补助资金根据项目进度、质量和地方配套资金到位情况逐年安排，并按照国家基本建设财务管理规定设立专户，专款专用，只能用于工程款及相关监理费支付。地方配套资金由A企业自行筹措。在具体业务开展中，企业项目前期主要涉及土地征用及房屋拆迁等工作，此阶段A企业难以获得上级补助，只能从融资平台进行筹资。但目前企业所拥有的融资渠道较为单一，以银行借贷为主，融资手续非常复杂。A企业所面临的高额的融资需求以及单一的融资途径现状，一方面增加了项目的资金成本，导致项目概算偏离预计。另一方面，也可能因为项目贷款过多造成资产负债率过高，给企业带来较大的财务风险，或者因为资金到位慢等问题影响工程进度。

(二)监管机制不健全，监管力度不足，资金管理使用效率较低企业监管重心集中于事前的预算申报及事后的工程款支付，对于整个项目过程中的资金流动缺乏足够的监督管理，不能充分发挥监督资金管理的职能，再加上工作人员管理思想、能力素养的不过关，导致资金管理应用效果大打折扣。虽然A企业前期项目资金较为紧张，但中后期企业账上项目闲余资金较多，造成资金使用率较低的情况。而导致这种情况发生的原因主要为：一方面，在项目中期，地方配套的资金陆续到位，加上根据项目进度、质量和地方资金到位情况逐年安排的上级补助资金，使得企业账上资金较为充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市场环境等诸多因素的影响，项目施工中突变量众多，预算指标和实际需求存在一定的偏差。

三、企业加强资金管理的策略

(一)拓宽融资渠道，节约融资成本，为项目顺利进行提供有力资金保障一方面，公司应加强信贷资金管理，建立良好的银企关系，争取银行信贷支持，减少流动资金贷款，采用银团模式，争取项目资金贷款，以降低项目融资成本，保障项目资金有效供给。另一方面，公司应当适当控制银行信贷规模，进一步拓宽项目资金的供给渠道。项目贷款到期当年，可于当年年初向地方财政申请资金用于还贷，考虑到地方财政的资金困难问题，可由地方财政用政府债券置换银行贷款的方式，为企业解决还贷压力，同时也可降低融资成本，为项目顺利完工提供资金保障，降低企业信贷风险。

(二)加强项目资金内部管理与控制，全力提高资金使用效率对资金进行合理的规划是确保资金优化配置的重要前提，因而企业应加强预算管理，全面实施资金预算。在具体操作过程中，首先加强对全面预算管理的重视。其次，加强预算人员和项目各部门沟通合作，在综合考虑征迁及工程进度、完成情况的基础上，对工程项目每年资金需求量进行预算，最大限度地考虑项目活动开展过程中可能会遇到的各种突变情况，按时按量向上级申请资金，同时也尽量不让资金闲置太多和太久。最后，要重视对人员专业技能的培养，事前对其所需要进行的工作进行专业化培训，提高人员管理水平以及风险意识，实施精细化管理，加强项目资金的支付审核，确保资金安全合理使用。

(三)合理选择施工单位，加强对施工单位资金使用情况的监控企业在项目开工前，通过招投标中心招标信息，对各投标单位的资质、信誉、财务状况进行严格审核。招标结束后，应与各中标单位签订施工协议书。为管好建设资金、确保工程资金专款专用，企业还应为施工单位提供便捷有效的银行业务服务，由A企业、中标施工单位、当地银行三方协商，签订工程资金监管协议，由监管银行对施工单位的支付款项进行监管，杜绝施工单位将收到的本项目资金挪用、转移，用于其他项目，从而影响工程项目的顺利施工。

(四)加强监督机制的完善监督机制的完善是保证企业掌握资金管理效果以及各项优化措施应用情况的必然手段，首先，企业应合理利用“拿来主义”，借鉴同业优秀的管理经验，以及监管架构来完善自身的监督管理体系架构。其次，以会计制度等相关政策法规为指引，结合企业实际发展情况来优化监管机制管理架构以及管理细则。最后，实施全方位、全员参与的监督模式。

篇3

关键词：财务管理 资金管理 集中管理

资金是企业生存和发展的命脉，是财务管理的重要内容，资金管理水平也是衡量一个企业财务管理水平的重要标志。加强资金管理有利于保持资金的流动性，维持企业的基本偿债能力，并且有利于控制资金的收入与支出合理合法，提高资金的使用效益。所以，完善资金管理对提高企业经济效益，增强企业综合竞争能力具有重要意义。

一、企业财务管理中资金管理存住的问题

(一)资金管理制度不健全

企业自身缺乏健全的资金管理制度，导致企业内部资金管理混乱，出现随意给付资金、现金及银行存款入账不及时、白条抵充库存现金、私设小金库等不良现象。甚至有些款项不按规定入账，长期拖至形成呆账、死账。

(二)监管力度不到位

企业的监管力度不到位主要表现在以下两个方面：首先，企业在重大投资问题上，由于没有形成有效的决策约束机制，而存在了个人决策专权的现象，使企业内部资金的使用与控制不受监管；其次，财务管理欠缺独立性，使其正常工作受制于领导意志，导致财务监督制度及职能流于形式化。

(三)资金使用效率低且运用结构不合理

在企业内部资金管使用过程中，存在资金闲置与短缺无法进行合理调节的现象。资金闲置的成员企业缺乏对资金的有效管理与运用，而资金短缺的成员企业只能依靠向金融机构贷款融资，致使企业财务费用有增无减；在资金的运用结构上，部分企业倾向于把大量资金用于长期项目投资，导致企业流动资金严重不足，只能用流动负债还维持企业的正常运行，这样会增大企业财务风险。

二、加强企业财务管理中资金管理的具体措施

(一)全面实施资金集中管理

为了强化企业资金管理，企业必须制定严格的资金预算制度，实施资金集中管理。首先，企业要把全部资金都纳入到资金预算管理范围内，对企业生产经营的全过程实施预算编制、分析、考核制度，确保资金透明、有序的流动，谨慎对待计划外的投资事项；其次，加强企业的资金集中管理。将企业管理职能与银行职能有机地结合起来，建立企业结算中心制度，规范货币资金统一支付；再次，将现金流量作为资金控制的重点内容，对企业现金流量做系统的分析、预测，并且加强对现金流量的监管力度。

(二)建立现代企业资金管理体系

1．优化资金使用结构

企业在充分考虑到自身经营状况及所处外部环境的基础上，确定合理的流动资金与长期性资产比例，建立资金运行约束机制，提高资金的周转率。

2．优化筹资结构

以科学预测企业资金需求量及评估筹资风险为前提，确定企业的筹资方式。拓宽筹资渠道，可以利用发行股票和债券、利用商业信用、吸收直接投资及融资租赁的方式进行筹资，同时要重视对企业职工闲散资金的利用。

(三)加大资金管理的监管力度

资金管理的有效监管可以从以下两个方面进行：

1．建立健全内部审计制度

企业内部审计是监督、考核企业资金管理的有效手段，是确保资金预算制度全面落实并取得预期实效的保障。完善内部审计制度建设，首先要确立审计部门的独立性、权威性；其次要为审计部门配备素质较高的审计人员，明确其职责，同时企业也要重视对他们的后期教育工作；再次，加强对企业各项重大投资决策执行情况的全过程监督，由传统的事后监督转变为事前、事中的及时监督与事后的及时控制，从而确保资金的使用效率。

2．强化财务监督职能

为了增加对资金周转各个环节的可控性，企业就必须强化财务监督职能，全面推行财务负责人委派制度。委派的财务负责人受核心企业财务部、审计部的统一管理，并且针对本公司的实际情况，制定资金管理制度。尤其是要对企业经营、投资、筹资活动中的现金流量进行严格监管，从而控制企业的资产流动风险。同时，还要对应收账款、处置资产、实际资金收入、实际资金支付、大额资金的审批、资金支出与资金预算是否存在差异等方面进行财务监管。另外，企业也要加强落实会计核算的监督职能，对各项有关资金活动的经济业务事项，通过及时确认、准确计量、公开披露等方式实现财务监督。

(四)做好资金管理的基础工作

在日常资金管理方面，遵循日清月结的原则做好现金日记账和银行日记账工作，企业与银行做好对账工作，有未达款项要及时进行入账，掌握银行存款余额和近期收支状况；在应收账款管理方面，做好应收账款的基础记录工作，分析其周转率和平均收账期，编制账龄分析表。同时，规范应收账款的定期对账和债权确认工作，建立健全坏账准备金制度。

篇4

1．1由于施工多变因素多的问题

建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。

1．2由于施工垫资的问题

由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。

1．3由于施工企业融资难度大的问题

因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保证金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。

2．常见问题的解决方案

2．1对资金预算的管理加强

对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有准确性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。

2．2对垫资的问题进行有效解决

为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。

2．3对管理中心的工作效率进行加强

为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。

3.总结

篇5

一、施工企业财务管理的内容和特点

建筑施工企业财务管理主要包括财务预算管理、资金管理和财产管理。其中财务预算管理是企业的财务目标，对财务目标进行综合平衡，管理过程中要明确目标，并将目标下发给部门以及个人，对企业财务管理进行监督，内容主要包括收入预算、费用预算和成本预算，保证企业的财务管理流程。而资金管理是其核心，通过资金合理的管理能够确保每个环节资金的回收和支付合理，确保企业经济效益的最大化。基于此，企业财务管理人员要具有扎实的理论基础，丰富的经验、敏锐的市场洞察力以及高尚的道德情操，才能确保资金管理和使用的合理性。

二、建筑施工中资金管理过程

建筑企业财务风险主要来自于垫资、合同签订不平等或者资金回收上。另外，汇率和税收的变化也对其产生一定的影响，为了进一步了解这一问题，我们将其进行具体的分析如下。

（一）财务管理的不全面的解决

财务管理涉及成本管理、财务预算等多个过程，在施工过程中，要对各个环节的资金使用情况进行追踪。全面预算管理政策在企业中的实施尚不完善，因此在财务管理中应注重全面的管理的实现，注重职责的分配与合理运用。尤其是在建筑企业资金预期的反应上，要全面且准确，能够反应企业每个阶段和整体上的收入、支出，建立具有层次性的财务管理考核制度，实现企业财务管理的优化。建筑企业的发展要符合市场规律，由于不良竞争而带来的降价行为将给企业发展带来困难。因此，建筑施工企业应注重质量的把控，而不是以降低标价未目标。建立完整的预警体系，一旦出现临时问题，要出台解决方案，才能确保财产制度的完善。预警体系的构建是企业资金管理的核心，要求企业管理人员在这一过程中坚持可操作性原则，推进建筑企业资金管理方案的实施。

（二）树立以项目为基础的财务管理

企业要树立正确的项目管理观念和财务管理手段，其中包括对资金流量的管理，对货币时间管理以及市场风险的规避。在以往的管理中，管理目标存在一定的偏差，因此我们要求企业建立以项目为核心的管理方式，明确管理工期，计算管理期内所需资金支出，对过程中的安全、质量进行控制，减少资金支出，以便于资金管理。企业管理人员要行使其管理职责，在管理全过程中将财务风险降到最低，促进企业经济效益的提高。

（三）实施财务管理的信息化

随着科技的发展，企业的财务管理也要不断的实现现代化，才能适应发展。我国的财务管理经历了几个阶段，在这一过程中，财务风险管理始终是其强调的问题。因此，企业应引进财务管理软件，确保财务管理的高效性，确保建筑施工企业的发展。对建筑企业而言，要采用集中管理的资金管理方式，以便于降低资金分配中的浪费现象。财务实施资金的集中管理，并通过必要管理的手段，就可以实现资金使用效率的提高。另外，企业还可以根据内部管理情况和资金拥有正确的分配和管理，一些企业的财务管理人员要肩负筹集的任务。总之，对项目管理应采取综合管理的方式，部门之间必须相互配合，减少资金浪费。目前，这一点在企业中很难实现，应加大管理和惩罚力度，时刻以企业利益为重，确保施工的全面、快速高质量的完成。

篇6

【关键词】财务管理；企业

中图分类号：F83

文献标识码：A

文章编号：1006-0278（2013）03-026-02

所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。资金是维持企业正常运转的重要要素之一，“现金为王”一直以来被视为企业资金管理的中心。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键。面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂而多变，只有通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，并提升企业整体资金的利用效率，从而不断地加快企业自身的发展。

一、企业财务资金管理的概述

（一）企业财务活动

企业财务活动是生产经营过程中涉及资金的活动，即开展生产经营活动所涉及的筹措、使用和分配资金的活动。

企业资金是企业生产经营中的货币表现，企业资金在企业的生产经营中用于周转，并能够在周转中创造物质财富价值。为了满足生产经营的需要，要筹措一定量的资金。在我国社会主义市场经济条件下，企业的资金来源包括两大类：一类是所有者投资形成企业的自有资金；另一类是通过金融市场的不同金融融资渠道所取得的借入资金。即所有者权益和负债。所有者权益是投资者对企业净资产的权利。自有资金的提供满足了企业的基本资金需求，并由此界定了企业的产权归属；借入的资金即负债保障了企业的临时性资金需求，并使企业有了扩张的能力。在金融市场上，企业的筹措资金的方式多种多样，有的企业发行股票和发行债券的方式来筹措；有的企业吸收直接投资筹资自有资金，还有采取从金融机构借款的方式筹集借入资金。

企业资金使用是指将所有筹集的资金投放到企业再生产过程，形成不同的资产形态，来保证生产经营的实际需求。而这些分布在不同领域的资产可以分为流动资产、固定资产和无形资产等。

企业在经营中所获得的各项收入，首先用于生产成本和各项费用，缴纳流转税等，余下部分构成了企业的营业利润；营业利润加营业外收支净额构成企业利润总额。利润总额首先用于缴纳企业所得税，再按顺序分配。

（二）企业财务关系

企业吸收投资者投入的资金，生产经营所得利润按出资份额分配，企业还可将资本投入其他单位，而这些企业将向该企业分配投资利益。

企业的债权人是借入资金的提供者，企业的债权人是企业资金的占有者。企业与债权人之间的关系一方面是企业与其他单位在购销商品、提供劳务中所形成的资金结算关系，另一方面是企业在金融市场筹资时所形成的资金借贷关系。

企业与财务机关的财务关系是依法缴纳各项税款，满足国家财政需要，才使社会井然有序发展，是企业的社会责任。

企业与内部财务关系是协调各部门合作，以提高经济效益。

企业与职工的财务关系是劳动报酬的资金结算关系。

（三）财务管理的内容

筹资一般是指筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来原有许多，我国习惯上称“资金渠道”。按不同的标志，它们分为：1.权益资金和借入资金权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还，筹资的风险小，但其期望的报酬率高。借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还，有一定的风险，但其要求的报酬率比权益资金低。2.长期资金和短期资金。

长期资金是企业可长期使用的资金，一般包括长期负债和权益资金。短期资金一般是指在一年内要归还的短期借款。也就是说短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。

投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策，按不同的标准可以分为：1.项目投资和证券投资项目投资是把资金直接投放于生产经营性资产，以便获取营业利润的投资。证券投资是把资金投放于金融性资产，以便获取股利或者利息收入的投资。2.长期投资和短期投资它是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资，在必要时可以出售变现，而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固定资产投资。短期投资是影响所及不超过一年的投资，短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。

利润分配是在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。主要公式是利率=纯粹利率+通货膨胀补偿率+风险收益率。

（四）企业财务管理目标

实现利润最大化。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

随着市场经济体制的逐步完善，财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标，也在不断推陈出新。到目前为止，先后出现了4种比较具有代表性的观点，分别是：利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。

财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。

企业财务管理目标具有以下特征：（1）财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化，随着人们认识的发展和深化，财务管理目标也可能发生变化。但是，宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的，只有发展到一定阶段以后才会产生质变；人们的认识在达到一个新的高度以后，也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此，财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括，总的说来是相对稳定的。（2）财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提，它要能够起到组织动员的作用，要能够据以制定经济指标并进行分解，实现职工的自我控制，进行科学的绩效考评，这样，财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括：可以计量。可以追溯。可以控制。（3）财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件，同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络，这个网络反映着各个目标之间的内在联系。财务管理目标其所以有层次性，是由企业财务管理内容和方法的多样性以及它们相互关系上的层次性决定的。

二、研究我国目前企业资金管理的现状及出现问题的原因

（一）财务管理观念滞后

目前许多公司企业仍采用较为传统的财务管理手段，对于企业财务报表的汇总方式以及传达手段等并没有采用先进的计算机系统，而是仍沿用过去的手动记账，这样不仅会影响财务管理工作的效率，而且不利于提高会计信息的准确度，增加了人为错误的出现的几率。基于会计核算的随意性较大、财务报表的编制不真实以及人为等因素的影响，在进行会计报表统计时，存在着企业的实际情况与会计报表反映信息之间的严重误差，造成了企业经营决策的失误，从而降低了资金的使用效率。

（二）财务控制能力差

在我国企业中存在着许多对企业财务资金监管力度不够或者监管不到位等情况，一些企业只是注重事后的财务监督，往往忽略了事前和事中的控制，而在财务资金的监管过程中较为重要的就是事前和事中的控制，因为只有做好事前、事中控制，才能有效提高资金利用效率，而事后控制往往是在资金已近出现缺口的情况下而做出的补救措施。企业在财务管理中对资金运动环境监管的不力，以及监管手段的落后，都为企业日后出现资金管控脱节留下隐患。

（三）现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识

在现代企业中，财务管理人员中有大量缺乏有专业技能和综合素养的财务人员，许多财务人员的自身素质低下，就不能很好的适应社会主义市场经济体制下的现代企业财务运作，及财务工作的新趋向和新形势，不能做好财务管理的本职工作。因此产生了会计信息失真和财务管理不畅共存的财务不良状态。究其根源，主要因为企业财务管理人员的职业道德水平和业务技能不高，对于相关的会计准则和会计规范制度没有熟练掌握，也没有用行业准则时刻要求自己，此外，企业缺乏有力的奖惩措施，对于责任过失没有明确到个人，使得财务管理出现混乱的状态。

三、企业资金管理的对策

（一）建立企业财务管理理念体系

财务管理是企业管理的重要组成部分，而管理体系又是财务管理工作的基础。企业应该加强财务管理工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，使财务管理工作做到程序化规范化，并使财务管理工作更加科学化、合理化，从而消除盲目性。企业的财务理念体系分为三个层次，一是财务的核心理念，该理念具有导向性和高度概括性的特点。二是业务理念，该理念指在处理各类具体财务管理业务时应树立的一些观念。三是基础理念，该理念是指财管理中一些具有基础性和综合性特点的理念，具体包括风险理念、税务规划理念、资本运营理念、理念、资金时间价值理念等等。这些理念相互依存、相互影响、相互协调。为企业在筹资、投资、资本运营、收益分配、特殊财务问题处理等方面发挥着重要的作用。企业财务管理理念体系从而限定了财务活动的有效领域、运作的基本方式、权责利关系的准则以及必须达到的财务质量标准与财务数量标准，最终为企业实现财务资源配置与使用做到秩序化、高效率性。

（二）加强财务管理资源的合理分配利用

有效的控制现金流入和支出，保证现金的支付和偿债能力。首先，要明确现金流量在财务管理工作中的核心地位，严格控制现金流量的收支关口，有效掌控关键点，对经营、投资和筹资活动产生的现金流量进行严格管理；其次，把现金流量监控作为财务管理的重点，加强对现金流量的分析预测，对各项资金实施动态跟踪监控管理，使现金流量监控贯穿于财务管理的每个环节，以保证资金的有序流动；另外，要加强企业经营和管理费用的控制，企业经营和管理费用覆盖面广，无论企业外部的财政、税务、工商以及相关的上级主管部门，还是企业内部的生产、营销等部门都不同程度的与企业经营费用、管理费用有关，而且此项费用开支范围大、内容繁杂，贯穿于企业生产经营的每个环节，比较难于控制，企业要根据实际情况进一步改进方法，对经营和管理的费用开支做到事前控制、事中监督、事后分析，最终达到节支增流、提高经济效益的目的。

篇7

(一)金融政策和市场不完善

企业集团的财务公司的出现是企业发展的必然产物，也是我国市场经济飞速发展的结果，其整个发展都离不开国家政策的大力支持，国家的金融政策也深刻影响着企业集团财务公司管理的发展。随着我国市场经济体制改革的不断进行，我国的金融相关政策和市场都有了很大的提高，国家在财务公司资金管理方面的政策中也做了许多调整，企业集团的财务公司进行资金管理时，也必须以国家政策为基准。但是现在我国的许多金融相关政策仍然很不完善，财务公司进行资本运营时又必须在这种金融市场中进行，加上当今货币交易中许多主体规模都不大等问题，都影响了财务公司资金管理的正常运行。

(二)企业融资渠道非常有限

现在的许多企业集团的财务公司资产负债状况都十分不合理，由于集团负债是企业集团大部分来源，只有很少一部分真正来自于投资者。而企业集团负债中大部分又来源于集团下属企业的存款等资产，大多数是流动负债，这种负债结构是十分不合理的，急需调整。企业集团的融资主要是来自于子企业的存款，也就是常说的内源性融资。这种情况直接导致了财务公司短期内负债过多，长期情况下十分缺乏使用资金。企业融资渠道的单一性也直接导致了财务公司没有很强的偿还能力，这也成为我国现阶段企业集团财务公司资金管理的重点问题。国际的最佳财务公司流动比率是200%左右，但是我国实际的财务公司流动比率大多还都不足100%，说明我国财务公司短期偿债能力非常差。同时我国许多财务公司的资产负债率相比正常值也偏高，甚至高达90%，这个数据说明了我国财务公司长期偿债能力也非常差。另外，现在的财务公司经营范围也都非常狭窄，大多局限于企业集团的内部，如集团下属企业的存款贷款业务等，缺乏多样化的业务方式来提高财务公司的竞争能力，阻碍了财务公司更深入的发展。

(三)资金风险管理水平偏低

随着我国近年来金融机制的不断改革和发展，市场竞争也更加激烈，企业集团的财务公司业务在不断拓展，因此财务公司现在随时面临着混合经营下很大的资金经营管理风险。对于这些风险，有些管理者采取漠视的态度，这主要是由于财务公司的管理人员对财务风险没有一个清晰的认识，只注重短期的利益，不惜进行各种违规操作，无视国家的相关政策和制度。另外一些管理者面对风险采取了截然不同的态度，将规避风险放在工作的首位，这样虽然保证了资金的安全，但同时也降低了资金的使用效率。这两种应对风险的态度都是财务公司资金风险管理水平低的表现。

二、企业集团财务公司资金管理改进策略

(一)完善金融政策和市场环境

改进企业集团财务公司资金管理现状，首先需要对当前的金融市场体系和相应机制进行完善。政府相关部门需要制定相关政策对财务公司的金融服务工作进行大力支持，鼓励多种金融工具如债券、股票等融入到金融体系中。在颁布相应金融政策的同时，还需要制定一系列相关金融监督体制，主要是信息披露机制和风险评估机制，保证信用体系的建设。同时，还需要健全相应的金融监管制度，在制定相应制度时，需要将国民经济放在重要位置，提供与国有经济均等的机会，对于国有企业集团的财务公司的经济管理不应当过多干涉，创造良好的政策和市场环境，保证财务公司的金融服务工作更加顺利。财务公司进行资金管理还需要增强市场化运作的意识，改善传统的服务方式。财务公司相比商业类银行，在专家技术、相关政策等方面都不占优势，客户群只限于集团内部的各企业成员，数量十分有限。但财务公司可以利用这一的特点，优化相关服务，提供商业银行不能提供的个性化服务。因此，财务公司需要认真研究自己负责企业的具体金融服务需求，尽量满足每个客户的需求，从而赢得客户的信任，最终牢牢绑定所有成员企业。

(二)改进财务公司的融资模式

除了完善相应的金融政策和市场环境，财务公司现有的融资模式也应当得到及时的改进。只有构建全新的融资管理模式，才能够完善资金管理活动。财务公司应当不再局限于传统单一的企业内部融资方式，通过并购其他金融机构等多种方式获得运营资金。发行债券和股票是我国财务公司长期融资的方式，由于目前我国财务公司还没有上市融资的许可，债券发行就成为财务公司获取资金的主要方式，另外财务公司也可以通过商业票据、债券交易等多种方式进行融资。财务公司必须保证盈利，才能够保证整个公司的发展。可以对营运资金的管理进行优化，财务公司根据实际情况对资金进行投放和收回，保证其利润的稳定，从而保证财务公司的偿债能力。财务公司对营运资金的管理主要包括资产负债的管理和零营运资金的管理。资产负债的管理主要指通过对资产负债结构进行调整，最终实现总量的平衡，保证资金的安全和盈利。零营运资金的管理主要指降低流动资金的比例，重点考虑资金的盈利情况。在实际情况中应当充分运用好这两种思路，在最低的风险下保证资金的最大利用率。

(三)提高企业风险管理的水平

随着我国经济的飞速发展，企业集团的财务公司也面临着越来越大的经营风险，因此需要根据实际情况科学构建财务公司资金管理体系。将企业财务风险管理与企业文化相结合，在潜移默化中增强员工的防范风险意识。另外，公司本身内部也应当加强监控力度，有利于防范化解风险。对于资金结算中心也应当建立相应的风险防范制度，在操作和信用方面都尽量降低风险。运用多种手段如外部审计、岗位牵制等，使业务流程更加规范。在风险识别、评估个监控等环节加强风险识别，最大限度地分散或规避风险。同时，财务企业可以搭建全新的资金管理平台，配备相应的技术支持，将互联网技术充分运用到金融管理过程中，高效管理财务公司的资金。财务公司可以将现代网络技术作为基础，建立起全新的资金管理平台，利用网上银行向客户提供更全面快捷的服务。网络银行相比传统银行，具有许多方面的优势，可以有效地帮助我国财务公司更好地发展。财务公司应当冲破传统的与银行竞争关系，在保证双方利益的基础上进行合作。应当充分抓住网上银行飞速发展的时机，发展相应的网上业务。为所负责的集团所属企业提供网上贷款、网上支付、财务管理咨询和网上资金委托等多方面网上服务。还可以利用网络的便捷性，对客户信息进行搜集和掌握，深入了解客户的实际需求，为企业成员提供合适的服务。财务公司还应当创建全新的资金集中管理形式，保证资金管理的高效率，集中管理集团的账户、票据和资金。

三、结束语

篇8

关键词 财务公司 资金集中 对策建议

作为非银行金融机构，企业集团财务公司历经20多年的快速发展，已经发展成为国内金融体系中的重要组成部分。根据国资委、银监会2014年10月共同下发的《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》（国资发评价〔2014〕165号文），已经明确了财务公司服务集团资金集中管理的基本定位，也为集团财务公司的进一步发展指明了方向。

一、财务公司资金集中管理中存在的问题

我国财务公司的发展历程较短，发展探索过程之中受到各个方面因素的影响和限制，使得企业集团财务公司在资金集中管理上存在着诸多的问题。具体表现为：

（一）专业人才匮乏

财务公司无论是从自身发展，还是国家各项监管制度的规定，对相关专业人才的要求还是很高的。但是，由于财务公司是依托企业集团建立，决定了在人员配置上，很大一部分来自企业集团内部，这部分人员可能对企业集团自身的业务比较了解，也能精通于企业的财务工作，但是由于缺乏必要的金融知识经验积累和风险防范意识，对财务公司业务的理解和把控还存在偏差，从而影响了其从事财务公司资金管理的效果。

（二）资金管理系统尚不完善

目前，财务公司尚未获得全国银行系统联行号，不能参与同城结算和联行清算，结算业务只能依托银行。由于财务公司缺乏完善、先进的资金管理系统和信息系统的支撑，无法完成对成员单位资金的有效监管，受制于人力、物力、财力等诸多因素的影响，无法做到准确、动态掌握资金、账户信息，提供资金监控、现金流预测、资金风险评估、汇率风险控制、提供对闲散资金进行短期投资获取收益的金融产品服务的全方位资金管理服务。

（三）资金归集度有限，资金管理手段单一

一方面，财务公司的不可归集资金占比较大，这种情况包括两种原因：一是由于政策限制或者难以归集。二是因财务公司自身业务能力欠缺，资质不全，信用度低导致资金难以进行归集；另外一方面，在实际运转中，授信与资金管理脱节。某些集团的授信权掌握在集团财务部，而资金集中管理是由财务公司进行，影响了资金的归集力度。某些新设财务公司对于资金的管理也处于初级水平，因尚未取得投资类业务资质，集团内贷款发放谨慎性较强，对于资金的运作和管理多是存放银行同业，通过企业存款与同业存款的利息差赚取收益，资金管理的手段单一。

二、集团财务公司资金集中管理问题的原因分析

（一）国家金融政策影响限制较多

（1）上市公司在财务公司存款业务规范方面存在制度约束限额。为保证上市公司独立性，上市公司与其关联人的财务公司存贷款需要进行关联交易的披露，证监会关于上市公司与其关联的财务公司进行交易曾出具过窗口指导意见。例如，规定上市公司与集团财务公司进行存款、贷款、委托理财、结算等金融业务应遵循自愿原则，控股股东及其实际控制人不得对上市公司的资金存储等业务做统一要求，以保证上市公司的财务独立性。又例如上海证券交易所、深圳证券交易所在《上市公司募集资金管理规定》中明确提出，募集资金不得存放财务公司。上述规定导致上市公司在财务公司存款有限，大量资金游离在集团可控范围内，存在一定资金风险。

（2）未获得联行清算号，结算瓶颈无法突破。由于财务公司因为未获得联行清算号，结算的通道只能借助商业银行的结算通道，成员单位通过银行进行外部结算快速、方便，如果通过财务公司进行外部结算，资金的收付是要通过财务公司和银行两个结算环节，影响了结算的效率和资金收付的及时性，财务公司出现了结算能力的瓶颈问题。正是由于财务公司缺少联行清算号，在办理结算业务时，资金的划拨与银行的职能一致，而财务公司该职能的体现是通过银行的结算渠道，需要与银行进行合作。

（二）财务公司容易受到所属企业集团的干预

财务公司的资金来源和发展规模受集团的发展状况和所属行业影响较大，体现出对集团巨大的依赖性，同时财务公司的资金管理受到企业集团的监控和干预。财务公司的股权高度集中于企业集团母公司，使财务公司法人治理结构，股东会、董事会和监事会三会难以发挥正常的作用，法人治理结构和集团管理的界限模糊，实际运作中往往受制于集团的行政干预，例如为服从企业集团的经营战略，支持集团内重点企业和重点项目，从而导致财务公司贷款的集中，集团风险的转嫁。

（三）资金管理创新水平有限

2004年新《企业集团财务公司管理办法》赋予财务公司开展更多业务的资质和资金保值增值的广阔空间，但是，缺乏具有现代金融意识和创新精神的专业金融人才，研发新产品的力量薄弱，信息化建设投入力度不足等因素，都影响制约了其资金管理创新水平的发挥。

三、加强财务公司资金集中管理的对策建议

（一）推进财务公司的业务创新

对于资金富裕型企业，可以通过设计灵活的存款产品，将活期账户中资金的沉淀时间与通知存款、定期存款期限相关联，享受较高收益；根据企业资金风险与收益的偏好，可以设计并向其发行理财产品，或者使用其资金发放委托贷款，在保证安全性的前提下，提高资金收益。

对于资金紧缺型企业，提供综合的融资方案。金额小、周转时间短的资金可以通过法人透支账户满足资金需求；中长期资金需求、项目融资等通过发放贷款的形式进行资金支持。属于产业链融资需求的，应大力推广由财务公司对成员单位签发的已进行承兑的商业承兑汇票“财票”。成员单位在金融市场进行直接融资，如发行中期票据、短期融资券等，财务公司可以提供财务顾问服务、进行债券承销（相关资质获得后）。通过财务公司资金对成员单位银行贷款进行置换，通过“财票”进行结算，替代银行承兑汇票，解冻成员单位在银行的承兑保证金，在财务公司能力范围内解决成员单位贷款需求，减少其与银行的合作，将其银行存款逐步转入财务公司，实现资金的集中。

对于集团二级公司加强对下属公司资金集中管理的需求，财务公司应提供内部现金池产品，二级单位可以通过使用现金池实现内部的现金管理。对于票据结算量大的企业，提供财务公司票据池服务，帮助成员单位进行票据管理，办理票据贴现，委托收款，在客户认可的情况下，以“财票”替代银行承兑汇票，节约财务成本。

（二）优化财务公司资金管理内容

（1）加强资金计划管理。高效的资金计划管理为资金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保证。财务公司要以现金流为核心，建立一个现代化的资金计划管理方法，从而保证财务公司资金管理的优化。因为资金的收支是跟随业务的进展而发生的，因此掌握成员单位的业务情况，成为加强资金计划管理的关键。目前，财务公司无法通过快速、有效的手段掌握成员单位业务信息，对于成员单位的业务合同签订执行情况等信息获知较少。财务公司的核心业务系统与成员单位的ERP系统没有接口，业务数据无法进行有效的传递。因此，财务公司应该从通过获得快速、有效的业务信息，增加资金的计划管理，合理安排资金头寸，掌握资金收付的规律，预测资金收付的周期性变化，把控资金风险，并以此为基础对闲置资金进行合理的投资，获得更多的资金收益。

（2）加强融资管理。新设财务公司因成立时间较短，业务资质尚未完全获得，融资渠道比较单一，仅可以开展票据转贴现、票据再贴现及同业拆借。财务公司经过一段时间的运营，符合申请条件后，可申请的融资类业务资质有发行财务公司债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资。这些资质获批后，将大大优化财务公的融资结构，扩大融资渠道，为财务公司加强融资管理打下良好基础。综合运用各种融资渠道，是加强融资管理的关键，合理运用融资工具进行融资，不仅能以低成本获得集团发展所需资金，满足集团资金需求，同时还能赚取利润。目前，财务公司可以使用的融资渠道来看，票据类的融资在增加财务公司流动性并获得资金外，通过利差可以赚取利润；同业拆借方面，在货币市场资金紧缺时，利用闲置资金进行隔夜资金拆出，获取利润。未来投资类资质获取后对于集团所需的中长期投资可以通过发行财务公司金融债的方式进行筹资，筹资成本较低，同时将沉淀资金通过对金融机构的股权投资、有价证券投资，在相对安全的基础上，覆盖金融债成本的，通过利差创造利润。

（三）加快财务公司的信息化建设

金融服务也正在向网络时代转变，网络技术的应用成为工作中不可或缺的重要因素，电子信息化设备的升级、软件技术的不断更新发展，信息化建设成为一个集团整合数据、分析数据，进行经营决策的重要技术手段。财务公司作为企业集团资金管理的平台，作为将集团内部资源需求与外部金融市场进行联系的载体，对于信息化的建设更要有前瞻性和可扩展性，在大数据时代，通过信息系统，将企业集团、外部金融市场的数据进行采集、加工、分析，进而成为管理建议、管理决策的依据，为集团的发展提供科学、合理的建议，因此持续推进信息化建设是保证财务公司持续发展的重要保障。财务公司必须持续推进信息化建设，不断加大信息化的投入，将资金管理信息化，网络化，依托于信息化平台的建设和升级，不断提高资金使用效率，降低资金使用风险，满足成员单位各种服务需求，才能最终实现集团对资金使用的掌控。

（四）重视财务公司的人才队伍建设

财务公司作为非银行金融机构，面对金融市场瞬息万变，金融产品层出不穷，对专业人才的选拔和培养至关重要，重视人才队伍的建设势在必行。首先，建立符合财务公司发展需求的人力资源管理体系，做好人员招聘、人才培养的基础工作。其次，建立科学、合理的绩效考核体系，通过建立相关的评价指标，对员工的工作内容、工作成效、人员素质等方面进行全方位的考核评价，通过激励与约束机制，有奖有罚；最后，加强现有人员的培训，企业应通过提供各种学习机会、良好的业务发展平台，做好骨干员工的重点培养，同时提高整体员工的业务素质，对爱学习、肯学习、学有所用的人员给予激励和奖励。

（作者单位为诚通财务有限责任公司）

参考文献

篇9

    媒体报道，浙江民营企业融资难的问题显得十分突出，许多企业资金紧张、周转不灵、出现筹措工资和货款困难的现象。企业的资金占用，大头在于销售环节、存货环节和投资环节。尤其是民营企业，现在普遍感觉到资金紧张，其原因往往在于销售资金管理不当、货款被客户拖欠占压，财务账面现金流量和存量持续减少，而同时，如果存货环节也出现控制不当，则导致筹措日常支付资金（如工资、应付账款等）的能力不断下降，体现在企业财务的资产负债表上面，相对于销售额来讲，现金库存减少和应收账款过于庞大。

    企业容易出现两个问题，一是不顾实际能力扩大投资，尤其是还没有做稳主业就大搞多元化的企业，实际上离资金链断裂已经不远了。在外部环境突变的打击下，可能倒闭都是迟早的事情。如在金融危机中倒闭的一些著名企业和最近温州出现的企业倒闭和老板“跑路”风波，实际都是因为内部管理不善或利润低而对外积极扩张，同时外部资金来源断裂造成的。二是资金回笼管理不善。这些企业的问题实际来自内部管理，因利润率低，资金管理不当，货款回收有问题，资金占压在销售环节和客户手中，这时才需要外部资金支持，比如银行贷款甚至高利贷。如问题得不到解决，一旦发生内部现金流枯竭，外部条件变化，不能供给资金的情况，企业的变故就发生了。比如，有的企业的应收账款达到月销售额的3～5倍，坏账现象也频繁发生。而商业上一般支付条件或合同支付条件通常是月结或2个月结算，最长的像零售行业的结算惯例也是3个月。而这些企业的应收账款规模往往超出正常水平的一倍以上，资金都在客户手上，自己的资金就紧张了。应收账款高企，导致支付能力不强、资金紧张、周转不灵和所谓资金链断裂等。

    因此，企业加强自身的销售财务管理、改善自身“造血功能”，对于预防资金不足、发生资金链断裂的风险非常重要。本文就以在民营企业工作的经验作为依据，从财务管理的角度论述销售财务管理和资金回笼对企业资金周转的影响、解决方案和企业销售政策的制定。

    二、销售管理不当带来资金链紧张

    笔者在多家外资、民营企业工作，负责财务管理达20年，经历了所谓“黄金20年（20世纪90年代至21世纪初）”，发现民营企业个体的发展变化，结合有关报表看，有如下普遍特点：

    1.企业创业之初，往往凭借高额利润率和可靠的市场订单为基础，资金积累和资金周转快速有效，创业者很少或几乎不需要投入垫付资金，更不需要银行等外部资金支持，资产负债表简单、“洁净”，资产总额不大而现金存量大，负债部分只有应付账款项目。通俗说就是“不缺钱”，对于销售账款的回收管理很随意，觉得客户拖欠一下货款问题不大，自己能够承受。

    2.几年后，由于市场竞争的激烈和透明化，原先的高额利润率迅速降低，客户拖欠账款的规模和时间越来越恶化，经营者感到资金支付的压力越来越大。资产负债表上的资产总额看上去很大，但现金存量越来越少，应收账款和应付账款都越来越大，资金周转困难，经营者对于客户拖欠货款感觉很为难，但又很无奈。

    在笔者工作过的企业和平时接触的同行及企业，几乎都经历过这种创业早期“不缺钱”，如今资产身家庞大，但经常为“钱”发愁的变化。这些企业，从财务的角度看，实际上就是企业利润率从高到低、应收账款发生从低到高的变化的过程；从管理的角度看，就是对销售和客户管理自始至终松懈，过去是由于资金充裕、“无所谓”，现在则是由于利润率降低、生意难做，不敢“得罪客户”；从资产负债表的角度来看，则是由于以上原因，账面现金流量和存量发生从高到低的变化，从而资金充裕状况发生极大改变。

    企业利润率从创业初期的高位下降，销售财务管理不当，应收账款规模庞大，是当前民营企业资金困难的重要原因，需要银行等外部帮助是其结果和解决手段。当年资金充裕的时候，管理好坏无所谓，现在资金越来越紧张，却不敢管理了，怕得罪客户。有统计表明，企业创业5～8年是持续发展的一个关键时期。笔者也发现，很多企业创业的前3～5年往往利润率高、资金充裕，因而对于管理很松懈，但往后几年，开始发生利润率降低、客户拖欠货款越来越严重、经营者想提高管理水平却受到很多牵制的现象。

    我国的银行体系是为国有制经济体系设计的，尽管20年来一直在不断向民营私人经济开放，但银行体系真正行动起来、面向民营私人经济服务还是近5年的事情，自然还很不足，基本上不管企业的经营资金需求，只满足部分投资需求。所以，笔者观察到，上述企业资金面由一开始内部很宽松到不断紧张，变成需要外部支持的过程其实非常普遍，过去民营私人经济都是依靠自身积累运转，银行金融体系是基本上不给予支持的。现在，一方面民营私人经济规模壮大、固定资产投资或对外投资规模扩大，资金需求多，另一方面，内部管理尤其是销售财务管理不足，资金大量占压，导致日常周转都出现困难，更遑论投资资金需求了。

    三、制定销售政策，规定客户账期和信用额度

    为了做好销售财务管理，企业有必要制定明确的销售政策，作为销售部门和财务部门共同做好销售财务管理的政策依据。很多企业就是没有这方面的管理意识，两个部门对于客户管理、销售管理、应收账款管理等非常松懈。销售人员多半认为只要发了货，迟早能够收回货款，在客户明显超期或超信用额度的情况下，倾向无节制地发货，不考虑风险，导致客户无成本地拖欠账款，企业应收账款规模越来越庞大，资金周转日益困难，最后难以解决。而财务部门，则由于人员的素质水平不一，有的企业财务部能够比较好的行使职责，主动控制客户账款期限和信用；有的企业财务人员则完全不具备这种管理意识。即使财务人员具备管理意识和主动性的，其管理效果也取决于经营者对此问题的认识，如老板或高层管理者不重视这个问题，则情况往往变成了财务部与销售部门之间的“博弈”，谁的主动观念更强、性格更强、部门地位更高，往往决定了经营者按谁的意见办事。

    这种没有统一的销售政策，只靠部门“博弈”解决问题，是民营企业的普遍现象。在此条件下，多半是销售部门赢得优势，因为老板往往倾向于听取销售部门的意见。因此，也就出现了上文说的现象， 企业创业的初期，有可靠的订单、利润率高、资金积累和周转效率高，因而忽视管理，不了解制定销售财务政策和持之以恒地执行销售财务政策的重要性。企业发展到一定程度后，占据销售额大半的“老客户”越来越难以管理，价格降低、账期越拖越长，加上新客户开发不力等等，等到经营者发现需要管理好客户的拖欠问题时，才发现最好管理的时机已经失去，这时再想强化客户管理，就面临一个问题，是要留住所有客户呢，还是坚决按账期和信用额管理，以期淘汰不良客户或潜在风险客户，改善自身的财务状况和资金面的安全？管理不善的企业，往往倾向于留住所有客户，不分优劣。

    企业制定销售政策的内容包括：客户的分级和级别评定；按照客户级别授予的账款期限或信用额度或两者综合的指标；以客户账期或信用额度为基础的发货控制标准；当客户出现逾期或超信用额的时候，是否继续发货或采取其他措施的程序；不断开发新客户，以备取代信用不良客户的措施；是否可以通过账款折扣的方式刺激客户回款，账款折扣的条件和财务限度如何？是否向客户收取账款和信用额度违约金？怎样收取？积极开发客户，不要让极少数客户占据企业销售额的大半，从而有可能左右公司的财务决策，也不能停止开发新客户，从而老客户当中的不良客户有可能左右公司的财务决策。其他财务上必要的措施政策等。

    四、销售财务管理的任务和方法

    实际上，对于企业正常经营运作来讲，必须自始至终保持有效的销售财务和应收账款管理，而不论企业处于什么阶段或者资金是否紧张。以笔者多年的经验感到，只有加强管理，才能有效防范客户拖欠账款甚至坏账。有效的销售财务和应收账款管理，辅以不断开发新客户，也可以达到筛选、淘汰不良客户，集中资源服务优质客户的效果，不必过多担心得罪客户的问题，即便因此而得罪客户，也肯定是不良客户和潜在风险客户。

    销售财务管理的任务，就是通过财务管理的方式干涉销售过程，加强销售货款与应收账款的回收，加强客户关系和客户信用管理，从而保证企业的资金周转和生产经营正常运行。

    那么，销售财务管理、客户货款的回收是否有什么“诀窍”，来保证企业资金正常运转呢？老板、销售人员、财务人员都对这个问题感兴趣，笔者经验就是，销售财务管理的方法没有诀窍，靠的就是持之以恒做好基础管理工作：

    1.首先公司要有明确的销售财务政策，对客户关系、应收账款的期限、给予客户的信用额度等作出规定。尤其是应收账款的期限和客户信用额度，应作为基本的销售财务制度，财务部和销售部门应共同遵守执行。

    2.开发客户、签订合同lunwenshop.com 北京写作、销售发货的时候，都要向客户申明公司的货款回收期限或账款限额（即给予客户的信用额度），坚持这样做，甚至每次发货的时候都要这样做。必须培训销售人员，规范销售人员的工作方式。

    3.财务部应当做好客户的应收账款明细账和每月对账工作。详细记录每个客户的每笔销售发货与收回货款的情况，并按月结账，坚持每个月与客户对一次账。对账由财务部专人负责，每个月大致固定的时间，把对账单发给客户，要求客户核对无误，然后签字回复。必要时，对客户讲明，对账不等于是催款，只是核对双方往来而已。但显然，自己一方对于客户账款的管理含义自然包含在其中。

    4.定期或提前提醒客户，他的货款的期限、所欠货款的多少，希望客户准备好付款，不要忘记。比如，每次发货的时候告诉对方本笔货款和上次的货款的到期日期，或者提前告诉客户现在离约定的支付月结货款只有多少了等等。这个工作，应当由销售部门、业务人员和财务部在各自的职责范围内完成，企业管理层对此要有明确的要求。

    5.一旦客户欠款逾期或超过信用额度，就要毫不犹豫地催收，不要怕得罪客户。只有严格按照双方的约定或合同规定进行管理，才能赢得对方的尊重，淘汰不良客户，预防和控制客户风险。当然，为了维持一定的客户关系，有时候也可以和客户“做交易”，即以继续供应一定数额的货物为条件，换取客户支付前款，但这样的供货最好不要超过到期应收的欠款金额。

    6.有效控制超额发货的风险。企业对于客户拖欠货款后，是否还继续发货、维持销售关系，要有明确规定，要注意平衡客户关系和控制风险的要求。一般财务部门会倾向于停止发货，销售部门则倾向于继续发货，要注意继续发货则要求客户立即支付前款作为条件，而且发货数额决不能超过要求客户支付的金额。

    7.对于连续两月或两次以上拖欠货款的客户，要立刻启动信用调查，确定客户是暂时遇到资金困难，还是已经陷入危机，从而确定己方是否要启动追款程序和停止双方销售关系。

篇10

关键词：市政工程集团化 企业资金 管理目标 风险探究

中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）04（a）-0204-01

市政工程行业具有自身特点，涉及到城市基础设施建设、道路桥梁、城市给排水、园林绿化等多方面领域，除了具有垄断产业的一般性之外，还具有自身的灵活性，如市场具有明显的地域界限性；具有较强的公用和公益性；一次性投资大，投资回收期长，资金回笼慢，工程项目的生命周期长、需求相对稳定，这也是与一般性竞争行业相比独特的特点，资金管理作为市政行业企业财务管理的核心内容，是众多市政行业企业共同关心的永久话题，企业资金管理好了，企业才能够长久发展。

1 市政行业市场化程度分析

随着市政行业市场化程度的不断提高，市政公用工程施工总承包资质的企业有800多家，其中为主项资质的特级、一级企业共有368家，按照企业分布区域来划分，企业主要集中在华东、东南等区域。其中，184家企业分布在浙江省、上海市、北京市、广东省和江苏省五个省市，其企业数量和市场分布占整个行业的50.1%，并且很多企业的业务多数分布在北京、上海、浙江等区域，也从一定层面上反映出我国市政行业的竞争将会越来越激烈，如果没有高效的财务管理水平，资金不能搞活，一些市政企业很难在激烈的市场竞争中生存和发展，市政集团企业难以更大更强。

2 国家及地方规划、政策分析

国家及地方规划、政策对市政建设有一定的推动作用，从河北沿海地区发展规划上来看，到2015年，建成环渤海地区新兴增长区域，公共服务能力明显增强；到2020 年，综合实力在全国处在中上游的水平，区域发展将更大程度的提高，城镇体系进一步完善，基本公共服务趋于均等；加强城市公共交通基础设施建设，完善城市公共交通体系。

3 梳理市政工程集团化企业资金管理存在的主要问题，探究资金管理的模式

（1）随着市政化程度的不断深化，分析市政企业所面临的外部市场环境和政策环境，分析市政工程集团化企业资金管理存在的主要问题。

问题一：集团各单位资金管理方式一般为分散管理，缺乏统一的资金规划，部分资金分散闲置，部分资金存在短缺，集团财务费用高。

问题二：资金实际执行和资金计划差异很大，很难进行跟踪。

问题三：资金信息滞后、失真，信息管理的成本高，工作效率低。

问题四：集团范围内各单元之间的资金调配难，难以实现资金效益的最大化。

（2）财务资金资金管理模式选择。

财务资金管理模式按照集团集权分权程度的高低不同有不同的模式，一般分为集权管控模式，分权管控模式。市政工程集团化企业因行业的特点，集团范围内成员单位的一些子公司账户流动资金额度较大，导致资金冗余损失；另一方面一些子公司又存在较大的短期借款，导致整个集团产生较大的财务费用吞噬了营业利润，因此可采取集权管控模式即资金集中管控（内部银行）模式，集团范围内的各单元（分、子公司及成员单位）建立对应的内部结算账户，各成员单位之间的业务形成紧密的整体，集团领导可以随时在结算平台上看到资金的动态，成员单位也可以对自己的资金进行查询、对账、收付。

笔者认为市政集团化企业资金集中控（内部银行）模式在实际运行时可借鉴“资金借贷”的模式，即美国GE公司“资金池管控模式”，可以有效的解决资金分散闲置与资金短缺的问题。“资金池”指的是集团成员单位在集团的母公司的账户下设立各自的子账户，母公司为各成员单位设定资金的透支额度，每天固定的时间，通过母公司的内部银行系统对于成员单位的账户进行扫描，并将成员单位账户上的资金进行清零处理，成员单位账户上的结余作为集团母公司的借款，集团母公司支付期利息，成员单位账户上有透支额度时，由集团母公司从资金池中为其垫付，向其收取利息。通过“资金池”的资金管理方式，既节省了成员单位和银行等金融机构打交道的麻烦，提高工作效率，还能节约成员单位之间存贷款业务的利差资金，促使集团成员单位合理使用资金，实现集团资金的高效利用，达到收支较为均衡的目标。

（3）实现市政集团资金集中控（内部银行）应采取的措施。

市政集团企业要想实现资金集中控（内部银行）的管理模式，笔者认为要采取一定的措施来保障。

首先从财务管理的基础工作入手，对于财务管理进行规范化管理，统一会计制度、统一会计核算办法、统一财务核算软件，实现财务系统电算化。

其次是利用现代化的管理手段，建立信息化的网络平台，集团可建立集团系统的局域网络，实现财务系统的网络化。集团范围内的财务系统网络化，能够保障实现财务信息的及时、准确、完整。

（4）实行资金集中控（内部银行）管理的优势。

实行资金集中管理，有利于加速资金的周转，用活资金，可以减少或降低银行贷款，节约财务费用，增加企业的利润。

实行资金集中管理，可以有效地监控资金运营的情况，防止运营资金被挪用的情况发生。

实行资金集中管理，可以提高资金资金信息的质量，便于集团母公司对于资金进行统一规划，宏观调控，利于集团决策层正确决策。

实行资金集中管理，可以降低财务违纪的发生率。通过财务集中管理，资金业务透明度高，能够有效抑制计划外支出，超标准支出。

实行资金集中管理，可以全面、真实的反映集团范围内的各单元的财务状况和经营成果。资金集中管理从体制上保障了财务人员按照国家相关规定办理各项财务业务，发挥了有效监督作用，能够避免了假账、账外账、私设小金库等违法行为发生，为集团范围内各单位正规化管理提供可能，同时为集团领导的经营决策提供可靠的会计信息。

参考文献

[1] 《高级会计师》教材中美国GE公司案例讲解[Z].