企业风险分级管控措施范文

导语：如何才能写好一篇企业风险分级管控措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】建筑工程；合同管理；防范措施

一、建筑企业合同管理的特殊性与必要性

建筑企业全部的生产经营活动，都需要依据工程承包合同来进行。没有建筑合同，就无法实施和监管后续的生产活动，而一旦签订合同，企业所有的生产计划与各项经济技术指标都将纳入承包合同的范围当中。建筑企业实施的内部承包、总包、分包等，也正是根据其和建设方签订的工程承包合同中承担的权利义务与经济责任来明确划分的，其内、外合同的关系不仅一脉相承而且标的权责高度也一致，换句话说，也就是所有的内部承包的具体内容，即企业对外承包合同所含各项指标的分解和落实。这就让建筑企业的合同管理从内容、形式与管理范围都与其他企业不同，而是一个自成系统的、格局完整的管理方式。就实际操作结果而言，部分建筑安装公司与工程公司正是缺少对建筑合同管理的深刻认识，忽视了建筑合同管理的监督与落实，进而在激烈的市场竞争中逐渐丧失了原有的市场份额而陷入经营困境，步履艰难，因此，建筑企业进行合同管控以及做好防范措施显得非常重要。

二、合同风险分析

2.1客观风险

合同客观风险是由建筑产品的特点决定的，这种风险责任是合同双方无法回避、客观存在的。例如FIDIC条款规定工程变更在15%的合同金额由承包商承担，索赔事件发生后的28d内，承包方须向发包方提出索赔意向通知；建筑市场价格的波动、国家政策的变化等。客观风险总的可归类为工程变更风险、市场风险、时效风险、政策风险。

2.2主观人为风险

虽然在合同示范文本中规定了发包方承担风险较多，但发包方始终处在主动地位，往往利用招标文件、答疑文件、起草合同等有利条件，将大部分合同风险有意识地转嫁给承包方，从工程招标文件开始就加入许多免责条款，并要求承包人无条件做出承诺，否则视为不响应招标文件要求，放弃投标资格，承包方由于急于竞标，只有吞下苦水，明知故犯。一旦承诺后这些条件将纳入合同条款中，造成合同风险。另外在合同文本草签阶段发包人同样将自身的责任、义务条款淡化，加强承包方的责任和义务，出现许多单方面约束、不平等条款。合同中的人为风险还体现在承包方合同签订人员的素质不高，不具备综合能力，没能深刻的剖析合同中各种风险，出现严重的失误导致一些不必要的人为风险。

三、建设工程合同风险的防范措施

3.1增强法律观念，注重履约过程风险控制

目前，我国建设行业法律法规越来越完备，尤其是《招标投标法》《合同法》等有关法律的颁布实施，对工程招标及合同管理提出了具体要求，各行各业也根据国家法律制定了有关条例。因此，建设工程的承发包双方在签订合同时，应当认真阅读有关法律法规，并对所签合同的标的、计量标准、质量要求、价款支付方式、合同履行期限、地点、违约责任以及合同条文的释疑等内容，应作出明确具体的解释，防止出现歧义，增强合同的严密性和可操作性。

3.2设立专门的合同管理机构，培养专业的合同管理人才

由于合同管理是高智力型的，涉及全局的，又是专业性、技术型强的管理工作，其涉及经营、预算、法律、工程管理及公关等方面的知识，因此，要真正的防范合同风险，施工企业还应设立专门的合同管理机构，重视培养专业的合同管理人才，建立严格的施工合同管理工作制度，使其全程负责施工合同的订阅、实施、管理及控制等环节，从而使工程合同管理专业化，最终确保建设工程的顺利完成。如合同在签订前，合同管理人员需要了解发包人的资信和签订合同需要具备的基本条件；需要了解施工图纸是否经过主管规划部门审批；了解是否具备计划部门的立项文件及其建设手续，需要拆迁的是否已经到位等等，同时还得了解发包人的资金是否到位等等，这些都需要专业的合同管理人才实施并落实，只有这样才能使合同管理专业化，并以最大可能性来规避合同风险。

3.3在合同签订和谈判过程中做好风险防范措施

在合同谈判或投标前期，施工企业在对发包人详细了解后，认为可以承担这项工程时，才能进行合同实质性谈判。在谈判时，应对合同条款认真研究，尽可能在投标书中作出响应招标文件实质性条款的情况下，依据建设工程合同《示范文本》的通用条款，结合协议书和专用条款，逐条与发包人谈判。同时，在谈判策略上，施工企业应善于在合同中限制风险和转移风险，对于免除责任的条款应研究透，切忌盲目接受业主的某种免责条款，要合同款项上应将免责条款具体明确，从而最大限度地限制风险。

另外，在签订合同时，合同管理人员应既懂得工程技术，又懂得法律、经营、管理、造价财务等方面的知识，才能在合同签订过程中一一规避可能出现的漏洞。如在签订合同时，应仔细研究合同文本的款项，如：严格审查发包方资质等级及履约信用；关于工期、质量造价的约定；对工程进度拨款和竣工结算程序的规定；对材料设备采购、检验和使用的具体规定；总包合同中发包方、总包方和分包方各自的责任和相互关系的规定；监理工程师及双方管理人员的职责和权限的规定；不可抗力范围的规定（如大风、地震级别、大雨降雨量等）；违约责任等条款的规定；工程合同担保的方式（保函、保证金、定金、保证等），等等。只有这样，才能在签订合同时减少风险发生的漏洞，将风险系数降到最低。

3.4推行工程担保制度，加强施工合同索赔管理工作，转移风险

推行工程担保制度，是向第三方转移风险的一个非常有效的法律保证。在建设工程中要防范合同风险，推行工程担保制度，有利于规范业主行为，也有利于保证合同履约，在确保工程质量的前提下，按时完成工程建设。因此，在建设工程合同管理中，应引入工程担保制度，以适当转移合同当事人的风险。

四、结语

建筑施工企业合同管理是在市场经济条件下施工企业单位管理的核心之一，是一项具有相当繁重、复杂的工作，从始到终一直贯穿着企业内部的管理过程，直接关系着企业的管理工作的风险规避与防范，是企业创造经济效益的关键，从而使企业的品牌和形象进一步的提升，使建筑施工企业在经济市场中处于不败之地。

参考文献：

[1]朱建生.关于建筑施工企业合同管理问题的思考[J].中国经贸.2011，（22）.

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1煤矿风险预控管理体系的运行过程

1.1对危险源进行辨识危险源是指在煤矿行业的生产过程中，可能会对煤矿工人的生命财产安全或是对煤矿的正常生产造成影响的根源，是导致煤矿企业生产与管理过程发生事故的根本原因。

1.2对危险源的风险程度进行评估在对危险源进行辨识后，需要及时对事故的风险程度进行评估。正常情况下，可使用安全检查表、事件树分析、事故树分析以及预先危险性分析等方法，对煤矿生产过程中存在的一些危险因素进行评估，并针对危险源的风险率与其可能造成影响进行量化处理，在风险评估完成之后，依据风险程度采取适当的安全措施，把风险控制在煤矿安全生产可允许的范围之内。

1.3制定风险管理标准风险管理的标准是指各项风险管控措施实施所需的相关依据。在煤矿企业对风险管理的标准进行制定时，应该严格依据相关法律法规、技术规程以及标准进行，再结合煤矿生产自身所具备的特点与企业风险管理的水平，制定出具体可行性与经济合理性都相对较高的风险管理标准，促进煤矿安全管理模式系统化、高效化、规范化的运行，避免危险源转化为安全事故。

1.4制定有效的风险管理措施以危险源辨识和风险评估得到的结果为依据，依照风险管理中的相关标准，制定出具体、可行的风险管理措施和方案，并采取可操作性较高的风险管理措施。由于煤矿安全生产的管理资源有限，无法对所有的风险进行全面的控制，因此，煤矿企业可以依据危险源的分级管理原则，将风险划分成为不同的级别，再针对不同级别的风险，采取对应的管控措施。

2风险预控体系在煤矿安全管理中的作用

2.1促进科学安全管理流程的建设风险预控体系通过对煤矿生产过程中的安全生产系统、作业环节以及工作岗位等方面存在的危险因素进行辨识，可明确安全管理的对象，并针对该对象的风险进行评估，且依据评估的结果对煤矿安全管理过中的重点环节进行确定。并结合煤矿生产安全的实际情况，依据国家相关的法律法规制定出合理的安全防控体系，因此，在煤矿安全管理中对风险预控体系进行合理的运用，能够在很大程度上促进煤矿科学安全管理流程的建设。

2.2推动超前预防管理的实现通过风险预控管理体系对危险源进行辨识，对煤矿生产过程中存在的风险进行评估，从而制定有效的风险控制标准和措施，将煤矿安全生产管理从传统模式转化为现代新型管理模式，即:风险的辨识与评估、风险的控制与降低、事故的预防与消除，利用信息网络，实现安全管理系统中的自动预警功能，达到对各类危险源进行跟踪管控的目的，以此来实现煤矿事故的超前防范，推动新型主动式风险预控安全管理模式的建立。

2.3降低煤矿企业安全事故的发生率1)将煤矿企业的各级领导干部与业务部门作为安全管理的主体，做好相应的风险辨识和评估工作，以加强煤矿企业安全生产整改措施的实施，降低煤矿生产过程中安全事故的发生率。2)将煤矿企业生产过程中的区队、班组及一线操作人员作为安全管理的主体，对各个工作岗位上的危险源进行有效辨识和评估，为煤矿企业风险管控措施的制定提供必要的依据，以避免煤矿生产过程中出现安全事故。

2.4有利于煤矿企业建立闭环管控体系风险预控管理体系严格按照PDCA循环管理办法执行，建立出一套从管理对象开始，一直到实现管理目标的自动循环、闭环管理及螺旋提升式的长效管理机制，不仅能将管理体系中的各个子系统进行合理的衔接，还能确保该管理体系可以进行独立式循环工作，有利于煤矿企业安全机制的改善和闭环式管理的形成。

3结语

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关键词：安全生产风险管理体系 ， 作业风险评估与控制 ， 安全督查 ， 电力企业

Abstract: with the southern power grid issued safety production risk management system as the basis, combined with the electric power enterprise safety supervision department management status, protecting the safety of electric analysis the problems, and to work in risk assessment and control of the introducing the basic idea, and points out that the operation risk assessment and control in power of protecting the safety of the applications of the necessity, and expounds the application of the method.

Key words: production safety risk management system and operation risk assessment and control, safety supervision, the electric power enterprise

中图分类号： X820.4文献标识码：A文章编号：

1引言

1.1电力安全督查现状

电力企业安全监察部门人员编制有限，但要督查的覆盖面很广，难以对企业的方方面面都督查到位，只能有侧重、有目的地开展督查，但是没有脱离“运动式”、“救火式”的督查模式。

首先，安全监察部门督查的范围较广，督查的内容错综复杂。例如某个地市局的供电企业，安全监察部门一般只有十来人，实际开展现场督查工作的一般就2-3人，但是督查范围可能涉及到整个城市的各个角落，主要包括电力生产（包括输变电、供电、调度、检修、试验等）和电力建设（包括输变电、配电工程的设计、施工、调试和监理等）工作场所，尤其电网企业的外施工单位现场作业较多，一天甚至有几十个施工同时开展，就算安全监察部门全部人员出动也覆盖不了所有的督查范围。

其次，安全监察部门选择有所侧重地开展安全督查，但选择的侧重点不合理、不科学。例如一天内有几十个施工现场，只能选择某些施工现场进行督查，但是选择的过程更多的是凭督查人员的感觉、经验，或者对外施工单位印象的好坏，没有制定科学、合理的督查计划。

最后，供电企业各个部门、班组的员工都普遍存在一种错误的认识，认为安全生产管理主要是安全监察部门的事情，与自己无关或者关系不大。各部门不能正确树立安全生产责任主体意识，对开展安全生产管理工作缺乏积极性、主动性，存在较大的惰性。安全生产更多的是停留在口头上、会议上、文件上。相关部门、班组即使发现了事故隐患也心存侥幸，不愿投入精力去整改落实。最终，安全监察部门通过督查发现的问题，相关部门不一定愿意配合整改；同时，部门、班组员工也不会主动去发现问题、整改问题。这样，安全生产管理就成了“运动式”、“救火式”的管理模式。

1.2作业风险评估与控制的思路

风险管理是指通过识别、衡量、分析风险，并在此基础上有效地控制风险，用经济合理的方法来综合处置风险，实现最大安全保障的科学管理方法。电网企业在大力推行的安全生产风险管理体系，其核心就是风险管理，通过应用规范、动态、系统的方法去识别及评估企业安全生产过程中的风险，制定风险控制措施，实现风险的超前控制，把风险降低到可接受的程度。

作业风险评估是电网企业风险管理的重要组成部分，主要是针对作业任务执行过程进行危害辨识和风险评估，目的是掌握危害因素在各工种的分布以及各工种面临风险的大小，并制定有效的风险控制方案，避免和减少事故及其损失。风险管理与过去的作业安全管理最大的不同在于，通过作业风险评估实现了风险的量化，将风险进行分级管理，对较高风险的作业制定了风险控制措施并开展后续整改行动。

2作业风险评估与控制在电力安全督查中的应用

2.1应用的必要性

安全管理的实质是风险管理。建立安全生产风险管理体系，是电网安全生产面临形势和任务的要求，是国家电网公司安全生产“三个管理体系”（安全风险管理体系、应急管理体系、事故调查体系）建设的重点，也是南方电网公司中长期发展战略的重要内容，对于形成安全生产预防机制，规避和化解安全风险，保障电网安全发展，促进电网企业平安和谐，具有重要的作用和意义。

传统的安全管理方式是在经验的基础上对安全生产工作的一些具体的要求和规范，对安全生产工作没有应有的宏观指导意义和促进作用，只是对一个历史阶段的安全生产工作在经验方面的具体反映，总是滞后于经济建设对安全生产工作需求，在一定程度上制约和阻碍着安全生产的发展。而安全生产风险管理体系以风险控制为主线，提出风险控制与管理内容，关注事前的风险分析与评估，超前控制风险，把安全防范的关口前移，实现动态的、主动和超前的安全生产风险管理，解决安全生产“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的问题，它从管理理念、内容和方法上确保安全生产风险可控、在控。

作业风险评估与控制是安全风险管理体系的核心内容，是实现安全防范关口前移，超前控制风险的重要方法与手段。通过引入作业风险评估的方法，可以有效地解决电网企业安全监察部门在安全管理和督查工作中的各种问题。首先，安全监察部门督查范围广，难以覆盖全面，从而选择有所侧重地开展安全督查，作业风险评估方法可以帮助监察部门更好的选择督查的侧重点。因为作业风险评估工作要求对电网企业所有的作业任务进行全面的基准风险评估，已经全面辨识了作业过程中可能存在的危害，通过参考作业风险评估的结果，自然能够知道什么作业任务风险较大，作业任务执行过程中，存在什么危害，作业的哪些步骤风险较大等，从而将风险较大的作业任务作为安全督查的重点。其次，作业风险评估工作强调全员参与，除了执行作业任务的员工要直接参与作业风险评估以外，员工的领导以及相关管理者也要参与风险评估的研讨，掌握面临风险的大小及分布。各部门通过参与风险评估，知道风险与自己的密切关联，风险并不是安全监察部门的风险，如果自己不主动去防范，风险可能会给本部门和个人带来巨大损失和伤害。所以，将作业风险评估与控制与安全管理和督查结合起来，将会提升电网企业的安全管理水平，促使安全督查更富有针对性，能够更好地对作业风险进行预防和控制，真正实现安全防范关口前移、风险超前控制。

2.2应用的方法

如何将作业风险评估与控制与安全督查更好的结合起来，使作业风险评估结果更好的为安全督查服务，是一个需要不断摸索、探讨并且逐渐深化的过程。这里根据现场安全督查的流程对应用的方法做了以下探索：

（1）基于风险制定督查计划。安全监察部门要收集作业风险评估概述、相关生产部门的停电作业信息及相关风险情况等，并根据收集的资料、信息制定督查计划（年、月、周计划），将督查的重点放在风险较高的作业任务上。因督查涉及各专业现场工作，督查自身存在相关风险，以及现场安全督查工作可能会对现场作业带来新的风险，所以督查工作还要保障督查人员的人身安全和不影响作业安全。一是制定计划同时要结合季节性特点和环境开展风险辨识与评估，重点落实防止交通事故、车辆突发故障、高空落物打击、地面物体伤害、起重伤害、误触碰设备等措施，充分应用到现场督查当中。二是督查人员在现场发现违章行为时，要采用适当的措施纠正，防止纠正行为给作业带来新的风险。

（2）应用作业风险评估的方法进行现场督查。首先根据作业风险评估的结果制定督查表格，将现场作业的风险进行排序，实行分级管理，重点检查风险较高的作业。其次，督查过程综合运用查人员、查资料、查设施、查现场等方式，通过考问、检查、观察和演示示范等多种形式相结合，除了对作业风险评估结果与现场作业情况进行对照验证外，还可以根据作业风险评估的方法和思路对作业现场进行观察，补充完善作业风险评估的实践库。

（3）督查发现问题反馈作业部门、班组，指出作业风险评估中的不足，要求完善作业风险评估实践库，以便下次作业时更好的对作业风险进行控制。同时要加强对补充的作业风险的培训教育，让员工充分认识到作业存在的风险并有意识地采取措施进行控制。

（4）以作业风险评估方法中对作业危害、风险的分类方法对督查数据进行归类、统计和分析。通过统计分析督查过程中发现的问题，收集作业危害和风险数据，作为下一年度作业风险评估回顾修订或者作业风险评估动态更新的数据来源。过去督查统计分析更多的是关注不同类型违章的统计分析，没有关注违章背后的作业风险的分析，从而不能更好的制定风险预控措施，实现风险的超前控制。

3结语

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【关键词】 电费资金；风险管控； 应对能力

当前，受企业内外部复杂环境因素的影响，供电企业的电费资金回收工作面临着较大的风险。因此，加强电费资金风险管理与控制成为供电企业首要的中心工作，其直接关系到供电企业销售收入能否真正实现，关系到供电企业的经营成果和经济效益，关系到供电企业的生存与发展。

一、电费资金风险分析

电费收入是供电企业经营效益的最基本要素。近年来，电费回收难是电力营销中普遍存在的问题，其主要原因是在宏观社会经济环境和企业内部运行机制的作用下，供电企业需要面对诸多风险因素，概括起来主要表现在。

（一）社会经济与政策法规等宏观环境风险

伴随着国际经济形势的波动加剧，国家宏观调控力度加大，国内产业结构的快速转型，造成部分电力用户资金流动性不足，经济效益下降。同时，在国家经济结构转型时期，政府出台的宏观调控、节能减排、电价调整等政策法规，也对部分企业经营产生重大影响，由此对供电企业电费资金管理带来潜在和现实的风险。

（二）电力用户市场经营管理风险

在企业所处的市场环境中，电力用户企业自身面临的市场前景与生产经营状况同样对供电企业电费资金回收形成风险，这与电力用户经营者的市场调研、市场开拓、市场营销等关系较大。用户企业的市场预期与现实、企业内部经营与管理都可能导致企业经营困难，甚至破产倒闭，从而对供电企业的电费资金带来风险。

（三）电力用户道德诚信风险

在我国，先用电、后缴费是一种约定俗成的交易惯例，这种交易结算方式在一定程度上造成供电服务主体电力用户将自身存在的道德诚信风险转移到供电企业。特别是在当前尚未建立完善的企业诚信体系的情况下，部分企业、用户恶意欠费，或利用政策、法规空当欠费，或通过变更用电主体故意欠费等行为，都会给供电企业电费资金增加风险。

（四）供电企业内部运行监管风险

这种风险主要存在的供电企业内部管理环节，主要是对电费资金管理没有清晰的管理目标和管理思路，没有健全的管理制度和有效的管理措施，没有实施必要的电费资金风险评估和监管措施，没有配套的营销队伍和技术手段等。这些供电企业内部运行机制带来的风险使得电费资金管理面临较大困难。

二、强化电费资金风险管控措施，提高企业风险应对能力

针对电费资金的内外部风险及带来的影响，供电企业应加强电费资金风险管理与控制，采取风险回避、风险预防与抑制、风险转移等风险管理措施来规避与解决，以有效提高风险应对能力。

（一）加强电费资金风险评估，规避外部社会经营风险

供电企业要加强对企业外部宏观社会、经济、政策变化等信息的收集，多渠道、多途径获取社会经济政策走向，主动了解分析筛选宏观调控政策、政府节能减排、产业结构调整政策、政府发展规划等对供区内行业和企业可能导致的影响，分析企业所面临的经营形势，针对可能受影响的企业预见性地主动采取措施，防范和规避供电企业所面临的电费资金风险。

（二）加强电力用户信用管理，完善电费风险防范机制

供电企业要建立电力用户电费信用管理评估制度，对辖区内的用户实行信用评级，根据电费交纳情况设立预警级别，对故意拖欠、不按时履约的用户纳入电费信用“重点盯防”名单，有针对性地采取“催、停、拆、打、谈、治”的六字方针，实施相应催费措施，对欠费用户加大催缴密度和工作力度。实行电费回收风险预警机制，对辖区内重点用户定期或不定期上门了解其生产经营情况，听取用户的意见和建议，对用户企业主要产品、经营范围、销售市场、市场价格波动等信息进行收集分析，对有可能影响电费资金回收的隐患重点排查，增强应对的主动性，防范与降低电费资金风险。

（三）严细企业内部管理，完善电力营销运行保障机制

在供电企业内部完善电费资金管理运行机制与体制建设，防范和抑制电费内部管理风险。强化用电管理体制与业务流程建设，完善以用电管理职能部门为核心，以电费管理应用系统为平台的用电管理体制框架，建立供电公司、各营业场点、电费营业人员分级分层管理控制网络，规范电费营业管理流程，实现电费管理的制度化、标准化。按照抄表、核算、稽查、收费管理工作“四分离”原则，加强用电抄核收、稽查、分析与考核等工作。建立精细化的电费回收风险管理与考核办法，制定电费回收管理办法，促进电费回收管理监督激励的常态性，严细企业内部管理，控制电费资金风险。

（四）创新资金结算回收方式，提高电费资金归集效率

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关键词 供电企业；安全管理；风险管控

中图分类号 F426 文献标识码 A 文章编号 1673-9671-（2012）092-0225-01

近年来，电力行业在安全管理方面通过不断的探索和研究，总结出了一些很好的工作方法和经验，建立了一系列的规章制度，形成了一套行之有效的管理方法，对安全生产起到了积极的作用。但客观来讲，传统的安全管理比较粗放，缺乏系统性和前瞻性。更重要的是缺乏系统的、全面性的管理系统，没有建立长效的风险管控措施。

1 供电企业传统的安全管理理念

传统的安全管理是以安全为目标，其管理方法往往滞后于生产实际。比如有许多安全管理规章制度，往往是在生产中发生事故后，才总结经验教训，制定相应的防范措施，没有完全做到事前预控。凭经验或直觉去处理生产系统中的安全问题，缺乏由表及里的深入分析去发现潜在的事故危险性，定性回答“安全”或“不安全”的时候多，而定量的概念少。闭环控制和动态控制的成分少，特别是对人的不安全行为和设备的不安全状态的控制，往往依赖制订安全技术措施，对不安全因素的现场控制和跟踪受控应用的办法不多或没有完全做到。实际过程管理、技术和设备问题得不到重视，没有科学的维护和安全管理措施。

2 现行安全风险管控理念

安全风险管理是保障供电企业安全生产的重要手段。其理念是对生产作业不同的工作，从人员、机器、设备、工作环境等方面，针对组织不完善、管理不到位、行为不规范、措施不落实等可能引起安全风险进行查找，提出措施，加以防范。是实现由事故管理向风险管理转变；由事后应急向事前预防转变；由注重结果转变到注重因素和过程的流程化管控。2010年国家电网公司提出，大力推进安全管理标准化、生产管理精益化，通过扎实开展安全风险管控，规范和统一安全管理行为，促进安全生产长效机制建设，提升安全生产管理水平，实现安全生产长治久安。

3 供电企业推行风险预控管理的现实必要性

与传统的安全管理方法相比，风险预控管理有其突出的特点和鲜明的优势。

1）建立了科学的安全管理流程。主要是通过全面辨识各生产系统、各作业环节、各工作岗位存在的不安全因素，明确安全管理对象；对辨识出来的各种不安全因素进行风险评估，确定其危险程度，进一步明确各个环节安全管理的重点，依据国家法律法规等要求，结合生产实际，有针对性地制定管控标准和措施，明确安全管理的依据和手段，通过落实管控责任部门和责任人，保证管控措施落实到位。

2）安全风险管控把安全生产责任落到了实处，做到了“纵向到底，横向到边”。纵向上，明确了公司相关职能部室、工区、班组、关键人（工作票签发人、工作负责人、工作许可人）的职责。横向上，通过系统危险辨识，明确了各业务部门的安全责任，把安全管理责任由安监部门一家延伸到所有业务部门，实现了“谁主管、谁负责”。通过岗位危险源辨识，明确了职工的岗位安全职责，实现了安全责任全员化。

3）实现了超前预防管理，安全风险管控体系要求供电企业全面开展危险源辨识和风险评估，制定风险预控措施，由传统管理转变为“辨识和评估风险---降低和控制风险—预防和消除事故”的现代科学管理方法，同时建立了安全风险管控及承载力分析系统，该应用系统从电网、设备、环境、人员、用户、基建、农电、交通八个方面来进行风险分析和管控，同时通过承载力分析系统对班组人员的工作负荷、工作状态、技能素质进行分析，初步建立了以风险管控为驱动，涵盖调度、生产、基建、营销、交通、农电等专业的安全风险管控体系，实现了公司安全生产的各专业横向纵向可控、能控、在控。

4）关注事前的风险分析与评估，超前控制风险，把安全防范的关口前移，实现电力系统的规范化管理。通过安全承载力分析结果调整工作计划，确保工作人员的劳动强度和承载力始终处于安全状态，强化了作业安全管理，初步达到了作业安全风险预控的目标。

4 建立安全生产风险管控体系

防止人身伤亡事故和人员责任事故是供电企业安全工作的首要任务，全面开展安全风险辨识、风险分析、风险评估、风险控制，承载力分析，提高全员安全风险防范能力，将安全管理的中心工作前移，建立长效地安全风险管控体系，是保证人身、电网、设备安全稳定运行的基础。

1）按照不同专业进行安全风险辨识及评估。按照“谁主管，谁负责”原则，从设备、环境、工器具、劳动防护以及对现场某项作业过程中可能出现的安全风险进行辨识及评估，找出存在的危险因素，制定相应的预控措施，把安全防范的关口前移，做到，超前控制风险，实现动态的、主动和超前的安全生产风险管理。

2）综合考虑安全生产相关因素进行安全风险级别划分。结合本单位实际，从电网、设备、环境、人员、用户、基建、农电、交通等方面安全生产相关因素，进行风险分析，确定一、二、三类安全风险级别，制定有针对性的风险控制措施。其中一级为最高风险。当电网或用户设备故障、天气变化、人员变化、设备缺陷隐患导致电网内外部环境出现恶劣趋势时，安全风险级别应根据风险因素变化情况，进行动态调整，相关因素消除后恢复级别。

3）切实做好现场风险控制。落实风险控制措施是安全作业的关键，作业前，工作负责人要依据作业风险辨识范本、设备与环境风险库等内容，将安全风险及控制措施填入标准化作业控制卡中。工作前，向工作班成员进行现场交底时，应同时交代“风险分析及防范措施”的内容，并在作业过程中应严格落实风险控制措施，确保安全风险控制措施得到有效实施。

4）建立配套管控手段和管控制度，俗话说，“没有规矩，不成方圆”，规矩也就是规章制度，是我们用来遵守的，用来规范员工行为的规则、条文。建立健全风险管控管理、安全风险控制、安全风险分级、承载力划分和预控等制度，统一标准、统一规范，进一步提高执行力。

5）安全风险管理实施PDCA闭环管理。认真组织制定各阶段工作计划和实施方案，严格按照计划和方案开展工作，定期进行过程监督，纠正存在的问题，在总结提炼的基础上，采取切实有效措施，不断持续改进，提高企业安全管理水平。

6）加强宣传教育急培训。通过宣传及教育培训，使各级人员理解安全风险管理的意义、作用、内容和方法，明确工作任务和目标，在企业营造浓厚的安全风险管理氛围，为实施安全风险管理建立良好基础。培训应包括基础理论知识、安全风险评估标准、危险源辨识手册及其使用方法的培训，使各级人员结合评估项目及其岗位职责，了解与本岗位工作有关的主要危害因素及其安全风险，对照辨识和分析可能导致事故的各种危害因素，提高风险分析和辨识的意识与能力。

5 结束语

安全生产是电力企业一切工作的基础。开展安全风险管控必须结合生产现场实际，将科学安全理论与生产实践、经验教训结合起来，理论联系实际，才能解决生产过程中存在的问题。

参考文献

[1]国家电网公司.安全风险管理体系实施意见[J].

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【关键词】班组 安全承载力 安全管理

一、引言

随着电网日益发展和建设，供电企业生产班组面临人员相对不足、工作量猛增、作业面广、安全风险增大、计划管理手段滞后等问题，造成班组超负荷工作，不安全现象时有发生，甚至因而造成事故（事件）等现象的存在。本文在调研国内有关供电企业先进安全生产管理经验基础上，结合本企业实际特点和工种分布情况，以生产班组员工承载能力为切入点，运用风险评价和危险源辨识理论，通过事前精细分析，科学合理制定出生产计划方案和应对措施，形成一整套完善生产管控程序化、标准化和精益化管理及标准化建设的管理思想。

二、生产承载力研究

为确保作业现场安全生产可控、在控，理顺生产任务与人员的配置关系，确保各项检修生产计划实施在可控范围内，根据班组人员数量、技能水平、有效工作时间来确定人员工作量的最大承载能力，从而最大限度地实现人员、器材、物资的合理配置，从源头上提高安全生产管理水平。

供电企业安 全刚性需求是基于“以 人为本”的管理理念，以满足安全生产的刚性需求为前提，把员工的生产承载能力作为切入点，通过事前精细分析，制定出科学合理的生产计划方案和应对措施，保证在更多的时间内都有充足的后备队伍，能够灵活机动的应对突发事件，彻底改变主观命令式的粗放管理方式，有效实现精益化管理。

三、班组生产承载能力划分

（一）生产承载能力安全风险等级划分

生产单位工作承载能力统计方式是按专业统计，统计内容原则上包括工程、大修及技改项目，小修、维护、预试、定检等一般性停电工作和其他不停电工作，具体内容可根据不同单位实际情况调整；对安全风险实行分级管理，将安全风险划分为绿色安全区（绿区）、黄色预警区（黄区）和红色危险区（红区）三个等级。

1.绿区：是指按 照正常的人员 与装备配备标 准和劳动强度 ，该单位此时 的承载能力可以满足计划工作量需求之外，还具备充足的应对较大突发事件的能力。这是较为理想的工作区域。

2.黄区：是指按 照正常的人员 与装备配备标 准和劳动强度 ，该单位此时 的承载能力可以满足工作需求之外，还有较少的应急力量，有应对普通、较小突发事件的能力。在电网运行风险等级比较高的地区和时段应该尽量避免。

3.红区：是指按 照正常的人员 与装备配备标 准和劳动强度 ，该单位此时 的承载能力已经饱和，没有应对突发事件的能力，如要完成任务必须采用延长劳动时间，或加大劳动强度，或增加人员，或增加装备等手段。此区是一种安全隐患，应该尽量避免。

（二）生产单位管理人员把关承载能力安全风险等级划分

把关承载能力统计方式是按各单位领导干部和管理人员生产现场到岗到位人员统计。对安全风险实行分级管理，将安全风险划分为绿区、黄区和红区三个等级。

1.绿区：表示该单位的把关承载能力完全满足工作需要，各级领导干部和管理人员可以同时完成工作把关以及各项管理工作要求，选派的把关人员安全素质和业务技能强。

2.黄区：表示该单位的把关承载能力基本满足工作需要，各级领导干部和管理人员能同时完成工作把关以及各项主要管理工作要求，选派的把关人员安全素质和业务技能较强。

3.红区：表示该单位的把关承载能力已经饱和，各级领导干部和管理人员主要把关工作不能完全保障，没有后备把关力量或需要相关职能部室人员增加把关力量。

四、生产承载能力安全风险预控及预警

1.各单位检修车间每月依据年度检修预试计划、工程进展情况以及其他检修工作，上报下月停电计划，计划中应优先考虑大修、技改工程等工作。

2.各单位组织月度平衡会，根据各车间承载力调整月度计划，将计划控制在绿区，并留有裕度。

3.依据月度停电计划批复情况，检修车间自行安排、调整不停电工作，纳入周工作计划，周计划原则控制在黄区，不达到红区。周计划同时要同运行车间充分沟通。

4.检修、运行车间（班组）根据周计划，结合实际突发生产任务，每天下午召开每日生产工作会，判断次日工作量是否超过本班组生产承载能力。

5.各单位每天下午组织日生产协调会，总结当日生产情况，调整次日生产安排，针对不同的风险区域，辨别风险来源。

6.预警半小时内将当日预警班组、专业、预警时间段、新增工作、管理人员到岗到位等预警信息进行，完善以“三预”（实时预报、适时预警、及时预控）和“五警”（明确警义、寻找警源、分辨警兆、预报警情、排除警患）为核心的风险预警预控体系。

7.检修、运行班组在辨识上述风险的基础上，根据操作复杂程度、设备停运可能引起的电网风险、设备固有危险点、防误装置缺陷、操作任务数等确定运行操作的主要风险及防范措施。

8.已运用“4M”（人Men、机器machine、环境Medium、管理 Management）安全生产风险测评体系开展综合安全管理测评试点工作的单位，在安排周计划，开展日工作会、日生产协调会时，要结合测评结果对员工岗位、工作任务作出合理的安排，管控风险。

参考文献：

[1]杨忠胜.论社会责任视角下煤炭企业的安全生产保障.[J]改革与开放 2011/10

[2]熊发龙.煤炭集团公司安全生产运营指挥综合管理平台项目过程分析与管理.[J]电子世界 2012/23

篇7

【关键词】 财务风险； 核心地位； 控制体系； 控制措施

集团公司生产经营过程中遇到的风险有战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险在企业风险管理中居于核心地位，是企业最致命的风险，财务控制是企业最有效的控制。企业一切管理工作从建立和健全内部控制体系开始，企业的一切决策都不能游离于内部控制体系之外。内控制度被视为集团公司的“家规家法”，将抗风险能力、强化风险管理水平提升到了一个崭新的阶段——风险管理阶段，在加快集团公司国际化进程方面显示出越来越大的作用。集团公司根据内外部各类风险信息，借鉴国内外石化行业的最佳实践，经风险识别评估，确立了战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险与其他风险交织影响，是企业运营活动风险的集中体现，也是企业面临的重要问题。

一、集团公司存在的主要财务风险

基于内部控制理论全方面的财务风险，是客观存在的各种难以或无法预料和控制的因素，由于财务政策、财务运作及财务管理等方面的不恰当行为而导致的财务成果和财务状况的风险。集团公司目前涉及的财务风险主要包括：流动性风险、筹资管控风险、资金管理风险、利率汇率风险、成本费用控制风险、财务报告风险、税务风险、担保风险、金融衍生品管理风险、关联交易风险等。客观存在的财务风险是不可能完全消除的，企业只有采取有效措施来降低财务风险。

二、财务风险在集团公司风险管理中的核心地位

企业风险是企业生产经营活动的复杂性、能力的有限性、内外环境的不确定性而导致企业达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。市场风险、战略风险、运营风险及合规风险最终导致企业经营、财务状况和财务结果的恶化或达不到预期目标。其他风险与财务风险相互交织、相互影响，财务风险的恶化导致其他风险爆发，对于集团公司而言，一家企业或者企业个别部门的风险，很可能产生连锁效应，波及整个企业甚至是其供应链上的合作伙伴以及资本、产品等市场。由于各类经济活动结果最终体现在财务上，因此财务风险是企业最核心的风险，财务风险控制是企业最有效的控制。

三、企业财务风险控制体系的建设

基于内部控制理论所建立的财务风险控制体系，能够有效地利用企业资源，很好地解决集团内部的财务问题，是控制与防范财务风险的有效措施。构建财务风险控制体系，对于集团公司而言是生存与发展的头等大事，具有重要的意义。

（一）构建集团公司财务风险控制体系的必要性

目前，大多数企业的财务控制内容虽然繁多，但没有形成一个财务风险控制的体系，财务控制能力不足；资金、预算管理虚散；内部审计薄弱；集权分权两极化等。对于集团公司而言，面临的财务风险压力尤为突出，因此从集团公司层面建立一个整合的财务风险控制体系，规范企业的财务风险管理，有效地预防财务危机，保障企业财务管理活动的有效实施，为集团公司堵塞管理漏洞，成为企业管理的重中之重。

（二）财务风险控制体系的建立原则

1.全面性和全员性原则。涵盖各经济业务事项和相关岗位，涉及全体员工，贯穿决策、执行、监督全过程，落实到各个环节，实现全过程、全员性的控制。

2.分级分权管理的原则。按照集团公司现有的管理体制，对财务风险的管理与控制实行分级分权的管理办法，逐渐管理和控制。

3.风险与收益均衡的原则。集团公司在进行经济活动时要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同时要考虑发生损失的可能。

4.风险适度、超前预警的原则。集团公司应建立健全风险识别、预警和财务风险的管理系统，明确最大的风险承受度，在风险发生前有效规避。

（三）设立四级风险控制组织机构

集团公司要设立四级风险控制组织机构，明确集团公司、分公司、三级单位、四级单位的总会计师、主任师、财务负责人、财务人员为相应风险控制点的责任人，统一管理，逐级负责。集团公司通过开展日常稽核、内外部审计、业务能力培训、综合考评等手段，提高识别风险和控制风险能力，保证会计信息质量，加强风险的监管和控制。

（四）财务风险控制措施

财务风险在企业风险管理中居于核心地位，只有加强财务风险管控，才能为集团公司持续有效发展保驾护航。防范财务风险作为内控管理的重点，应从完善制度、细化措施、强化管理等10个方面进行规范管理。

1.建立和完善财务制度体系。财务会计系统是对发生的各项经济业务进行记录、确认、归集、分类、分析、编报而建立的会计记录手段、会计核算程序、会计报告制度和档案管理制度等的统称。从内部控制发展史来看，财务会计系统控制是内部控制的前身，是内部控制的基石，如果连会计系统控制都做不好，就无从谈及内部控制和风险管理，足见会计控制的重要作用。因此集团公司应建立完备的财务内控制度体系，制度体系主要应包括会计核算制度、财务管理制度、综合性管理制度、财务收支审批报告制度、财务机构与人员管理制度、成本费用管理制度、成本控制管理办法等。及时制定和完善各项财务制度，定期形成制度汇编，逐级结合实际情况参照制定执行。有了完备的财务制度体系，才能有效地规避财务风险，更好地发挥财务的核算、监督职能，提高管理者经营、决策的效率，促进企业的持续健康发展，提升企业价值。

2.实行不相容职务分离控制。在多项控制措施中最基础、最必要的就是不相容职务分离控制。不相容职务是指由一人担任，既可能发生错误和舞弊，又可能掩盖其行为的职务。在内控检查中，由于各种原因不相容职务集中表现在：业务经办与会计记录、授权批准与业务经办、会计记录与财产保管、票据与印鉴、业务经办与稽核检查等。集团公司在设计、建立内部控制制度时，要对所有经济业务进行梳理、过滤，明确规定各个机构和岗位的职责权限，实行由两人以上担任的方法进行不相容岗位和职务的分离，使其相互之间监督和制约，以达到内部牵制的效果，确保内部管理有效，会计信息真实，防止经济犯罪现象的发生。

3.严格授权审批控制。授权审批是在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批控制规定每个岗位及其岗位人员在处理业务时的权限和对应责任。在内控检查中比较突出的问题是：在经济事项发生时审批手续不完备；经办部门和财务负责人、主管部门领导、总经理联签有缺漏；未按规定审签等。因此集团公司应制定授权管理制度和审批程序，建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权，公布权限，加强对权限行使的监督和管理。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。每位相关人员应在其各自授权范围内行使职权和承担责任。

4.加大财产保护控制。保障财产安全是内部控制的重要目标之一。财产中企业的现金、存货以及固定资产等实物资产是企业进行经营活动的基础，因此集团公司应建立财产的日常管理、定期清查和核对；设立专门机构或人员对资产进行管理，严格授权制度，无关人员不得接触财产；在资产的购买、保管、使用及报废过程中，实行多人、多部门参与，以防止权力过于集中而导致企业资产流失。近年来，应收款项作为财产中的重要组成部分受到高度重视，集团公司应建立应收款项风险管理体系，从源头开始加大应收款项监管力度。对于已形成的呆坏账应加大清欠力度，切实保障财产的安全与完整，提高企业财产使用效率。

5.推动经济业务过程监管。经济业务过程监管是指财务机构提前介入经济业务关键环节，对经济业务进行事前、事中、事后全过程监督的行为。集团公司应加大财务机构过程监管力度，遵循防范性、及时性、重要性“三个原则”，把握预算与计划下达、招标、合同签订、开工、实施、验收、资产交付、结算“八个重点环节”，通过全员全过程细化监管措施，建立完善长效机制，切实提升经济业务监管水平，防范财务风险。

6.加强财务稽核控制。财务稽核是对经济业务的真实性、完整性、合法性、合规性以及会计处理的正确性进行的系统检查和核实，是内部监督和管理体系的重要组成部分。集团公司财务稽核应包括国家有关财经法规、政策、企业会计准则、企业财务通则的执行情况；财务管理、会计核算制度的执行情况；预算的执行情况；会计核算的正确性以及会计资料的真实性、完整性；资金、资产管理及效益情况；内控业务流程及关键控制点是否得到有效执行；各项业务处理是否按内控权限进行审批；计划投资、物资采购、合同管理及市场管理等是否符合规定；各项制度的执行情况如何；会计凭证的填制，会计账簿的设置、打印，财务报告的编制等是否符合会计基础工作规范的要求；其他与生产经营、财务管理相关的经济事项。集团公司每年应进行定期和不定期及日常和专项、重点业务的财务稽核，通过对上述业务的稽核，为规避各种风险筑起一道防火墙。

7.重视全面预算控制。会计控制是事后控制。预算控制是事前控制，因此其重要性不亚于会计控制，在某些方面其作用甚至超过会计控制。预算控制就是在明确各责任部门职权的前提下，按照预算的编制、审定和执行程序，实施全面预算管理制度。集团公司应根据自下而上的编制上报和自上而下的分解下达方法，结合各层级的实际情况，多部门联动逐级编制上报；综合平衡后预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；在具体执行过程中通过内部报告、协调等方法进行动态分析、监督、控制和预警；定期召开月度经济活动分析会，分析预算指标执行进度、执行差异，通报预算执行情况，制定整改措施，及时纠正。由于客观环境的变化，可以按照调整程序进行动态预算控制；将预算指标完成情况纳入绩效考核体系，制定奖惩办法。通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体目标，并作为其绩效约束条件，从而保证了企业经营目标的实现。

8.实行运营分析控制，提升预算风险的掌控能力。开展运营活动分析的目的是使企业经营向着预算规定的目标发展，通过将全面预算控制与运营分析控制相结合，找出发生偏差问题所在，并根据实际情况解决问题或修正预算。集团公司应将预算运行风险的掌控和化解作为一项常态化工作来抓，认真梳理、系统分析年度预算中工作量预算、收入预算、支出预算等存在的风险，明确重点项目、重点单位，形成风险分析报告和化解风险应对方案，及早预警，积极应对。建立运营情况分析制度，结合生产经营中各个环节的信息，对企业运营情况进行分析，定期出具分析报告，及时发现和解决问题。

9.建立绩效考评控制。全面预算控制与运营分析控制是绩效考评实行的依据和内容，如果没有这两项控制内容，绩效考评也就失去了控制的对象。集团公司应首先确定绩效考评目标，根据企业自身情况选择考评标准、指标权重设置科学的考核指标体系；对企业各部门及全体员工定期进行业绩考核和评价，依据评价结果确定员工薪酬及职务升降、评优、调岗、辞退等。绩效考评作为衡量工作优劣的标准，依据绩效考评结果进行有效决策，引导规范员工行为，促进实现发展目标和提高经营效率效果。

10.对财务风险实行预警机制。财务风险预警机制是对企业各方面信息进行全面分析，将企业存在或将要发生的财务风险进行预警。集团公司应明确财务风险的预警标准、责任人员、规范处理程序，制定财务风险预警制度；将企业采购、生产、经营、销售等管理信息纳入到财务风险预警机制中，实现资源共享，提高风险预测的准确性和稳定性；按照“分级管理、责任到人”的管理方式，进行风险预警前期管理、风险预警实施、监督与考核，有效地控制经济业务，防范和降低企业风险。

结 语

加强企业内部控制对提升企业经营管理水平、提高风险防范能力、确保公司战略目标实现具有重要意义。集团公司要通过不断完善财务内部控制制度，建立财务风险评估机制，全面提升财务风险控制水平，切实做到用制度规避风险、用机制控制风险、用责任降低风险，最大限度地保证企业的经济利益。

【参考文献】

[1] 李丹.论企业财务风险管理[J].现代商贸工业，2009（6）.

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关键词：管控 预算 资金 固定资产 采购 意识 预警 委派 信息化 文化

目前,企业所处经营环境复杂多变，日益激烈的市场竞争正严重地威胁着企业生产经营活动的连续性、稳定性和安全性，它集中体现为财务状况、经营成果以及现金流量的不确定性。因此，创新企业财务管控体系，提高风险识别、评估、应对、监察能力，已成为企业目前发展的重要课题之一。笔者就自己的工作经验，浅谈感想。

一、统一会计核算制度、健全财务管控制度

为便于企业财务人员及时、准确提供会计信息，按国家统一会计准则、会计制度和会计法规，制定本单位会计核算制度，有利于科目统一、核算口径一致。统一规范的会计核算体系是整个财务管控体系的基础，企业应根据自身的特点，制定相适应的财务管理制度和内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性|、经营的效率和效果以及对法规的遵守，努力降低企业运营成本,提高资源使用效率。

二、加强全面预算管理

推行全面预算管理，做到事前预测、事中控制、事后分析，提高经济效益。预算的编制以企业的方针、目标、利润为前提，以“先急后缓，量入为出”为原则，总经理对预算管理工作负全部责任，日常工作由财务经理负责，并在财务管理部设全面预算办公室，建立自上而下，自下而上，上下结合的“金字塔”型的全面预算体系。全面预算管理将一定期间经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，涉及企业生产经营的方方面面。董事会对全面预算的科学性和可行性进行审核。

在预算执行时，加强资金收支的预算控制，及时组织资金流入，对超预算或预算外的资金支付，实行严格的审批制度，建立预算监控制度。如：定期召开预算执行风险会议，确保业务流程和事项符合预算要求和不得随便对预算作出调整等。

三、加强资金活动管控

资金是企业生产经营的血液，各单位应对各项资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。规定经办人的职责范围和工作要求，促进筹资活动、投资活动和资金营运活动有序、有效运行。

(一)筹资活动由借款交易和股东权益交易组成

通过合理筹集资金，保持最优的资本结构，充分发挥财务杠杆这把“双刃剑”的效应，实现最佳经济效益。这样，既可以给企业带来正面、积极的影响，也可以带来负面、消极的影响。财务杠杆的前提是：经营差异率为正，即净经营资产净利率大于税后利息率，借款可以增加股东收益；如果它为负值，即净经营资产净利率小于税后利息率，借款会减少股东收益。如：甲公司净经营资产净利率为13.5%，税后利息率为4.5%，如果不考虑其他因素，增加借款2000万元，增加股东收益2000×9%＝180万元。

(二)加强投资活动的管控主要是有合理的职责分工、健全的资产保管、详细的会计核算、严格的记名登记、完善的定期盘点等制度

企业只有制定和实施一系列的投资决策内部控制方法、措施和程序，才能保护这些资产的安全、完整，避免或降低风险，提高经营管理效率。

(三)加强营运资金管控，主要是加强货币资金管控、应收账款管控、存货管控，加速应收账款及存货周转，以提高提高结构是否恰当、筹资成本是否最低、筹资成本与资产收益是否匹配；资金使用效率

1、加强货币资金管控，单位应明确相关部门和岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。严禁收款不及时入帐、严禁一人保管支付款项所需的全部印章。加强资金支付审批，审批人根据其权限进行分级审批，对大额款项支付实行集体审批。企业规模大，可考虑建立内部银行，加强资金统一调度，通过安排大量的借款，比小规模借款利率更优惠。企业内剩余资金的大量存款将比小额存款吸引更高的利率；内行统一管控外币，有利于了解企业整体的风险暴露情况，有效地控制外币风险；内行每月组织召开资金平衡会，根据各子分公司每月资金收支计划，下达资金指标，充分调动各单位的积极性。

2、加强应收账款的管控，往来客户既是企业最大的财富来源，又是风险最大来源。应收账款占用部分资金不仅无法为企业创造新的增值，而且还还需要为之付出资金占用费，同时，增加了管理成本、坏账成本。因此，应收账款的管控成为企业销售管控的重点之一。

A、通过查阅相关客户信用资料，确定不同的授信额度，将劣质客户排除在外。

B、应收账款主管月末对应收账款追踪分折，如有差异，应立即进行调查。如调查结果表明需调整账务记录的，经财务经理批准后方可进行。

C、企业可以利用应收账款进行融资活动，以加快回收应收账款。利用应收账款融资，可以采用抵借款、让售和保理等方式。

D、秉持“谁订货谁收款”的原则，对应收账款实行终身责任制，谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。

E、当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时,企业可先进行催收，态度可以渐加强硬，并提出警告。企业也可以委托收账机构催收账。最后通过法院裁决。

F、每年独立向客户发送应收账款询证函，确认应收账账款的准确性和真实性，防范挪用、贪污及资金体外循环等问题。

3、加强存货管控，不同类型的企业有不同的存货业务特征和管理模式；即使同一企业，不同类型存货的业务流程和管控方式也不尽相同。重点加强验收入库、仓储保管、领用发出、存货跌价准备、盘点及清查、存货处置管控。确定最佳的进货批量，使存货取得成本、储存成本及缺货成本最低。如：现代企业海尔集团创造了中国制造业企业的一个奇迹，借助全面的信息化管理手段，通过对专卖店实施现款现货货制,实现生产成本的零库存,加快库存周转速度，降低资金占用。

四、加强固定资产管控

企业应当根据国家有关法律法规和行业规范，建立适合本单位业务特点和管理要求的固定资产取得、固定资产登记造册、固定资产运行维护、固定资产升级改造、固定资产清查、固定资产抵押与质押的内部控制制度。明确固定资产业务相关部门和岗位的职责、权限，确保相关职责分离。

五、加强采购与付款管控

建立采购与付款相关业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限。确保办理采购与付款业务中的请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审批、采购与验收、付款审批与付款执行不相容岗相互分离、制约和监督。规范招议投标管理制度，对重要的采购合同，组织开展招标会，实施阳光采购，降低采购成本。

六、强化企业员工的财务管控意识

科学发展观的本质是“以人为本”。注重企业财务管控中产生影响的主观因素，包括员工的管控意识、综合素质、集体意识、企业主人翁意识、工作态度和责任感等。它具有巨大的潜力，可有效地降低成本、控制风险。建立一支稳定的、高素质的员工队伍，加强员工宣传教育，培养员工的管控意识，建立一个人人关心企业管控、提升效益的氛围，形成一种良好的运行机制。

七、建立风险预警系统

建立适合企业实际情况预测和报警预警系统，当发现企业危机的迹象或征兆时，管理者向企业决策者发出警报，提醒其采取风险规避、风险降低、风险转移和风险保留策略其中之一，以防止损失的发生或降低损失的程度。

八、推行财务总监委派制

推行财务总监委派制是所有权与经营权相分离的产物。由于经济环境的不确定性、信息的非对称性，经营者很容易为追求自身利益而牺牲所有者的利益。推行财务总监委派制，工资福利待遇由所有者决定，业绩考核和评价由所有者负责，具备较强的独立性，有利于建立健全内控制度，改善会计信息失真、有效防止资产流失、保证资产保值增值；有利于完善公司治理结构，改变原来会计部门只对经营者负责的惯性思维，解决信息不对称的问题，保护股东利益；有利于实现精细化管理、提升企业竞争力、促进可持续发展。

九、优化信息化体系

充分利用信息技术，及时、准确、完整地掌握财务信息。企业可运用用友财务软件动态反映企业的财务状况、经营成果及现金流量，生产型企业同时使用ERP系统和MES系统软件，达到优化生产流程、减少资源无效占用和浪费的目的，提高材料利用率，加强成本精细化管理，提升整体效益水平。

十、塑造文化资源

文化资源是企业和谐持续有效发展的主要支撑手段。企业应提炼和挖掘符合自身精神内涵的和谐文化，培育符合员工认同的企业价值观和企业理念，塑造企业的灵魂，巩固完善文化建设成果，全力提升企业管理水平和员工队伍素质，促进两个文明建设协调发展。

总之,有效财务管控的方式,不仅提高了企业风险免疫力,还有利于实现价值最大化。因此，创新财务管控体系是企业战略能否成功的关键, 对于企业的长期生存和健康发展具有重要意义！

参考文献：

[1]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考.会计研究

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内部控制作为一种先进的内部管理制度，已被国内外成功企业的实践所证明，成为企业发展壮大的必由之路。

1．建立内部控制制度时要充分考虑企业的风险因素，提高风险管理能力。企业内部控制体系设计要同企业风险管理相结合，提高企业风险管理意识，增强企业风险识别与防范能力，减少重大财产损失发生。“三鹿奶粉”事件说明三鹿公司的内部控制同风险管理严重脱节，企业缺乏应对重大突发事件的有效措施，以至给企业和广大员工带来毁灭性的打击。

2．健全企业内部控制制度，加强内部监督，确保内部控制高效运行。

（1）企业应根据自身实际情况全面考虑影响内部控制的各方面因素，严格按照内部控制规范体系的要求，建立健全符合自身特点的内部控制制度。

（2）充分发挥内部监督制度在内部控制执行过程中的重要作用，定期评价内部控制设计和运行的有效性，对发现的内部控制缺陷及时加以改进。深圳迪博企业风险管理公司《中国上市公司2011年内部控制白皮书》调查显示设立了内部审计机构的上市公司整体内部控制水平优于未设立的上市公司。“德隆系”的崩溃是企业内部控制失控的典型案例。

二、在统一的信息平台之上建立共同业务管理制度

1．梳理业务、理顺制度，统一设计、统一执行。认真梳理各级公司的共同业务，分层次建立制度，统一制度编号，统一制度设计流程和模板，将制度实施对象、争议问题、执行步骤、评价标准纳入模板，分类分级管理，在信息化平台上进行通知、执行、反馈，将制度执行、监督与考核等整个流程固定下来，实施信息化管理。

2．调研选择信息软件，固化企业制度，提高工作效率。以上述制度流程化为基础，充分调研，选择一套既适合集团化管理，同时又能满足集团公司内各企业共同业务管理需要的信息平台，使集团内所有企业按照授权成为该平台的一个用户终端，全部共同业务按照约定的规则在这个平台上即时操作。这不仅可以统一集团公司内各企业共同业务的行为，提高工作效率，准确及时地提供真实可靠的信息，提高信息使用者的决策效率和能力，而且还能最大限度地利用集团公司的各种资源。四、健全全面预算管理体系，促进企业中长期发展目标的实现全面预算管理是能够对企业发展起到推动作用的管理系统，在企业管理中日益发挥重要作用。

1．建立全面预算与企业战略规划的衔接机制。企业战略规划通过全面预算加以固化和量化，预算的执行与企业发展目标的实现成为同一过程；通过对预算执行过程的监控可以发现未知的机会与风险，帮助企业及时地调整战略规划，提升企业的应变能力。

2．加强预算工作中的现金流管理。在开展全面预算管理工作中要加强现金流量管理。如果企业只有利润没有现金流，那样的利润相当于“纸上谈兵”，因此企业在制定预算时，要结合企业面临的市场形势、现金流量现等因素，合理确定赊销政策和库存规模，加强应收款项和存货的预算管控，加快资金周转，提升现金保障能力，保证企业各项资金的合力需求，提高资金使用效率。

3．重视预算的分析评价工作。企业在执行预算过程中，要定期进行预算评价工作。预算评价不仅仅是评价预算的完成情况，还要评价预算编制的科学性，查找编制本身是否存在问题，以及预算指标确定的科学性，为进行下年度的预算工作打下基础。

三、加强企业文化体系建设，做好企业文化研究工作

著名经济学家于光远曾精辟指出：“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”。

1．企业文化在企业发展中的重要性。企业文化可以提高企业凝聚力，确保运行有序高效。实践中人们往往重视技术、组织等要素的整合，忽视文化建设，在不同程度上影响和制约企业发展。

篇10

1.1有效风险管理特征

总结国内外风险管理标准的核心内涵和先进企业的实践经验，有效的风险管理应满足以下基本特征：①有共同的风险语言，并有统一的政策和标准指导ERM实施；②整个组织的风险管理责任经过系统设置，并合理分配到每个员工；③有合适的组织、人员、流程、方法，及时预警识别、评估和应对风险；④有完整的ERM保障机制，实现ERM的动态运转和持续提升；⑤所有的风险都经系统性分析，始终在企业的风险承受范围内实现最优化管理；⑥对重大风险制定了针对性的应对策略及控制方案，并因风险变化而及时调整；⑦ERM融入的日常业务及管理流程中，流程的效率和效果得到统一；⑧在关注风险负面影响的同时，充分利用风险的积极作用；⑨为实现经营目标而将对风险和回报的分析贯穿于具体决策的全过程；⑩风险事件的发生得到及时、有效处理，最大程度减轻企业价值损失；风险管理文化成为企业文化的一部分，并得到全体成员的自觉维护；风险管理成效作为组织绩效考核的重要组成。

1.2国内核电企业全面风险管理水平

国内外主要的ERM标准虽然在形式、内容和侧重点上有所差异，但其管理的主要目标趋向统一，管理的实质趋同。管理只能借鉴，而不能完全复制。基于“核”和“电”的行业特性，我国核电行业ERM探索了符合自身的风险管理道路。中国广核集团在2006年就启动了全面风险管理工作，建立了较完备的ERM体系，并且通过信息化手段较好地落实了ERM工作。中国核工业集团公司的全面风险管理工作始于2007年，核电成员单位作为第一批试点，经过几年的实践和累积，有了一些发展，例如：中核三门核电有限公司的风险管理信息已经能够反映持续管理的效果，并在与业务深度融合方面颇有成绩；中核海南核电有限公司的风险管理结合核安全质保领域，借鉴经验反馈做法，已能做到用信息化手段跟踪部分风险。总体上，核电企业的全面风险管理工作取得长足进步的同时，仍然在风险评估基础、风险管理组织运转、风险管理工作标准、风险的整合管理、重大风险的系统管理、风险管理技术应用、风险管理人才等方面存在普遍问题。

2核电企业的全面风险管理分析

以下基于秦山地区的核电企业的全面风险管理工作具体情况，从企业整体层面介绍全面风险管理开展的主要工作，总结经验和体会。

2.1建立风险管理体系，规划风险管理框架

2008年，中国核工业集团公司开展风险管理试点；2009年，当时的秦山核电有限公司、核电秦山联营有限公司、秦山第三核电有限公司分别完成了风险管理体系建设和全面风险评估；2010~2011年，完成风险评估后，继续开展重大风险监控以及专项评估、风险解决方案落实、风险管理监督检查等工作。对于风险管理，不能仅仅只了解企业的风险管理发展情况，如果能够针对行业和企业情况，有针对性地建立风险管理规划，并筹划企业未来几个月或者几年中的成长步骤，效果会更好；同时，在设计企业自身的风险管理规划时，一定要让企业的最高管理者参与进来，并承担领导责任，否则ERM就不可能发挥作用。

2.2风险分级管理，持续进行监控

风险分级管理有利于管理资源的合理分配。对于风险级别为高的风险，各责任部门制定了风险解决方案和相应的执行计划，落实风险的管控措施。2006~2011年，秦山核电有限公司、核电秦山联营有限公司、秦山第三核电有限公司对外部环境的反应得当，较好地控制了重大风险事件的发生。2011年，在日本福岛核电站事故发生后，秦山核电有限公司内部进行风险排查，对照福岛事故发生原因，分析风险点和应对措施，新增中风险5项，分别为水淹风险、氢爆风险、放射性释放风险、外部突发事件舆情应对不足、停止核电新项目审批等。2011年，核电秦山联营有限公司的扩建项目相关工作陆续进入尾声，相关业务阶段发生变化，导致业务流程或风险源变动，所有变动对风险的影响均为风险等级降低，因此，只剩下“投资总额超出概算”这个高风险。2011年，秦山第三核电有限公司各处室在落实总经理部对风险管理成果“管用、有效、解决实际问题”期望的基础上，制定重大（重要）风险解决方案，并对财务领域风险进行专项评估，风险相关行动项录入系统进行跟踪。

2.3关注重大风险，合理分配资源

重大风险一般包括评估出的高风险；目前虽受控，但一旦发生影响程度极高的风险（如核安全环保风险）和管理改进迫切的风险，一般由专业人员、管理层从公司整体战略角度、风险偏好程度和风险的本质特征等方面考虑，最终确定重大风险。从秦山地区的3家企业—秦山核电有限公司、核电秦山联营有限公司、秦山第三核电有限公司对全面风险管理工作的实践以及高中低风险的评估结果来看：公司风险偏好是保守还是积极、各业务保障资源是否充分、管理层管理的侧重点不同、企业面临的环境政策的不同以及运营电厂与在建电厂不同的特点，这些因素会直接反映到重大风险的数量以及内容的不同，管理层通常会按照确定的公司级别重大风险合理的分配管理资源。

2.4重视风险评估，合理制定方法

风险评估方法是评估思路的体现。风险评估的方法很多，定性方法可采用问卷调查、集体讨论、访谈、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、调查研究等，定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。具体工作中，常将定性与定量方法相结合。评估成果有风险列表、风险图谱、重大风险模型以及风险事件案例库等。2012年，中核核电运行管理有限公司（简称中核运行）实施了实体化运作后的第一次全面风险评估，由于中核运行的前身即为秦山地区的3家核电企业：秦山核电有限公司、核电秦山联营有限公司和秦山第三核电有限公司，所以其风险管理工作是具有延续性的，但在风险评估时，充分考虑了作为一家整合不久还处于改革过渡期的企业的实际工作情况和特点，设计的评估方法与以往进行了改进。首先，基于目前公司五年规划等工作尚未完成，风险辨识的起点为业务部门职能和目标出发识别风险，保证风险的不遗漏；风险分析阶段，增加了关键因素、风险属性分析，同时对于影响类型进行了进一步划分，有利于风险改进措施的制定，对于风险评价更加客观；风险评价阶段，增加管理改进迫切性这个评价维度，因目前处于流程再造时期，很多基础工作都需要设计和开展，因此，在沿用以前可能性和影响程度2个维度上，增加改进迫切性，使资源合理分配。总的来说，改善后的方法更适用现状，同时更侧重后续的管控。

2.5结合实际情况，做好风险分析

根据评估结果，中核运行将风险分为7类：战略、运营、市场、财务、法律、核安全环保和工程建设风险。战略风险中，战略管理风险和改革风险等级升高。运营风险中，与生产相关的风险，关系到机组的安全经济稳定运行，还应予以持续关注；其他与公司经营相关的风险等级升高，关注度增加，例如，人力资源风险、稳定风险、文件体系建设风险、流程管理风险和社会舆情风险等。市场风险中，除竞争风险、行业风险外，原来识别的主要风险点由于权责分离已转移至秦山地区的业主公司或有了不同的内涵。财务风险中，需给予特别关注且影响程度较高的风险为资产管理、预算管理风险。法律风险中，应特别关注合同风险和合规风险，同时，劳资合同转换的过程中，个体法律纠纷和诉讼事件也应给以特别关注。核安全环保风险的变化不大，原有控制体系发挥作用有效。需关注的是由于福岛核事故的影响，以及安全整改措施的落实，其中会新增部分风险点，同时风险源的识别因素会增加。工程建设风险外部因素风险源影响较大，风险的控制措施较为被动。

除此之外，对于具体的风险分析，在风险源、关键成因、现有控制措施以及风险事件方面还会有以下变化：（1）由于公司转入实体化运作，与原有模式的过渡衔接时间较短，流程多需要重新建立，因此风险源分析多指向设计缺陷。（2）改革作为重大事项，其过渡期的固有风险，例如：流程效率、职工薪酬、职业通道、员工思想等，使目前诸多风险的关键成因指向决策机制。（3）改革中未知因素增多，现有控制措施偏紧，管控政策收紧，例如预算下达与执行、授权体系、人动等决策偏保守型控制。（4）改革中，风险不可控程度增加，带来诸多新增风险，风险事件发生增多。

3建议

针对核电企业现状，对下阶段全面风险管理工作提出以下建议：（1）适时开展企业战略的专项风险管理，强调对外部宏观环境风险的敏感性并及时调险应对。核电企业距离市场并不遥远，而外部宏观政策环境对于核电企业的影响也非常大，风险管理部门应关注外部宏观环境的变化，学会对风险的面对和管理。（2）在制度中明确必须进行风险评估的工作。包括“三重一大”、高风险业务、重大改革以及重大海外投资并购等，需要通过制度明确附有专项风险评估报告以及风险管理职能部门出具的程序性合规审核结论。善于运用风险的计量和量化分析，执行风险集中、分层和分类管理。（3）推进风险管理的信息化建设。信息化是风险管理与日常经营管理能够深度结合的重要手段，应该利用信息化手段将风险管理固化于业务流程，并与日常经营管理融为一体，同时建立完善的风险预警指标系统以及重大风险备有应急预案，从战略决策层面到具体业务层面都严格执行风险管理流程。（4）风险管理信息的再利用。应该充分利用工作例会的渠道，建立适时风险分析、提示、报告和通报机制，确保与重大风险管控相关的报告能及时直接送达企业最高决策层和经营层。

4结束语